第一篇：執行版XX餐飲連鎖有限公司財務管理制度

xx餐飲連鎖有限公司

擬制部門：審批部門：生效日期：

財

務

制

度

WQN—2012AP03 運 營 中 心

資 產 管 理 處 二0一二年三月一日 文件編號：目 錄

一、財務管理制度....................................................................................................................2

二、支票管理制度....................................................................................................................2

三、現金管理制度....................................................................................................................2

四、會計檔案管理....................................................................................................................4

五、會計預算制度....................................................................................................................4

六、財務審計制度--------------------------6

七、盤點管理制度....................................................................................................................4

八、報銷制度............................................................................................................................5

（一）費用報銷........................................................................................................................5

（二）總經理審批....................................................................................................................6

（三）流動資產報銷................................................................................................................6

（四）創新費報銷....................................................................................................................6

（五）市內交通費報銷............................................................................................................7

（六）市外差旅費報銷............................................................................................................7

九、客戶帳單折讓制度............................................................................................................7

（一）折讓范圍........................................................................................................................7

（二）折讓對象........................................................................................................................7

（三）折讓權限........................................................................................................................9

十、業務招待費制度..............................................................................................................10

十一、員工餐管理制度..........................................................................................................10 附一：各實體財務管理細則

（一）收銀臺..........................................................................................................................11

（二）核算單據......................................................................................................................11

（三）營業款收支..................................................................................................................12

（四）發票..............................................................................................................................12

（五）顧客簽單......................................................................................................................12

（六）廚房炒菜用酒、廢品、贈品......................................................................................13

（七）酒水進場費..................................................................................................................13

（八）非正常損失的賠償......................................................................................................13

一、財務管理制度

1、會計年度自1月1日起至12月31日止；

2、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字；

3、財務工作人員應保證賬簿記錄與實物、款項相符；

4、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表并上報管理處；

5、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向管理處報告，財務工作人員無權自行作出處理；

6、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作；

7、財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送管理處；

8、數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節輕重予以警告以上處分，情況嚴重者，應呈管理處議處；

9、記賬數字如有涂改、未蓋章、未簽名等造成憑證無法查核或憑證未整理難以查核或有虛構數字者，一律由直接主管呈報管理處議處。

二、支票管理制度

1、支票由出納人員保管。支票使用須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查；

2、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷；

3、對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按短缺金額補充；

4、公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均需總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，獲得同意后，可先付款后補簽。

三、現金管理制度

1、公司可以在下列范圍內使用現金（1）職工工資、津貼、獎金；

2（2）個人勞務報酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費；（4）結算起點以下的零星支出；（5）總經理批準的其他開支。

2、財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金；

3、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金；

4、財務人員支付現金，可從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準；

5、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取；

6、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還；

7、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金；

8、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證；

9、工資由行政部門依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制員工資表，交由品牌總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理；

10、差旅費及各種補助單（包括領款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管品牌總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續；

11、無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證；

12、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清、月結，每日結算，賬款相符。

四、會計檔案管理

1、公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；

2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由財務總監指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂；

3、會計檔案應指定會計專人保管。出納人員不得兼管會計檔案；

4、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，歸檔前應加以裝訂；

5、會計檔案不得攜帶外出，凡查詢、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準；

6、會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。財務系統軟件須設置密碼，并進行定期或不定期密碼更換，以確保財務數據的保密性；

7、嚴禁使用非法拷貝或來路不明的磁盤或軟件，以免病毒入侵，擾亂財務數據。同時，還應認真檢查病毒，做好各種防范病毒感染的措施；

8、非會計崗位人員不能隨便進入財務辦公室，更不能私自開啟財務室電腦，查看財務數據；

9、電算化會計檔案要做好防火、防磁、防潮、防塵、防盜、防雷等工作。公司應指定專人對會計檔案雙重備份。除此以外任何人不得私自備份會計檔案；

10、財務中心銷毀已過保管期限的會計檔案時，應當由公司總經理派人參加監銷；

11、保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結為止。

五、會計預算制度

1、營業預算

各部門應于每月底前，依下月營業目標擬訂下月營業預算。預算的編制依會計科目的內容：營業收入，營業成本，營業費用等，并擬編資金來源與運用計劃表，一式二份，經核準后，一份送財務部會計科備查，一份自存。

2、年度計劃內固定資產投資預算

各部門就已核定的投資計劃，與財務部會計協編固定資產預算，依會計科目內容編制明細表，及長期資金支出預計表，年度預算執行控制表。

3、預算表的編制

各部門應按財務分類標準，分項設置預算執行控制卡，一式二份，自存一份，一份送財務部會計科編制長期資金預算執行預計表。

4、資金收支預算

各部門應就當月底編制下月運營資金收支預計表，一式二份，一份自存，一份送財務部編制月度運營資金收支匯總預計表。

5、異常說明

公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解獎金實際運用情況，若實際數目與預計比較每項差異在10%以上的，應由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，列明差異原因，在每月十日前送會計部門。

六、味湘來財務審計制度

（一）總則

１.財務審計是在公司董事長的直接領導下，對公司各部門（單位）的財務收支和經濟效益等進行監督，獨立行使審計職權，對董事長負責并報告工作.（二）

財務審計職能

２.對公司及各店的現金.銀行存款及其他扭虧所有資產的完整安全進行監督審計.３.對公司及各店的物資采購價格.購銷合同進行審計.４.對公司及各店的財務收支情況.投資和經費的預算，籌資計劃和經濟合同的執行以及

經濟效益進行審計監督.５.對公司及各店的憑證.賬本.會計報表等會計資料進行審計.６.對公司及各店經營目標責任制及實施情況進行審計評議.７.對公司及各店的主要負責人進行經濟責任審計.８.對公司及各店送修工程項目的預算的執行.裝修成本的真實性和經濟效益進行審計.９.對公司及所屬各店的內部控制制度的健全.有效及執行情況進行監督檢查.（三）職權

１０.１１.根據審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部門報送有關審計資料.對阻撓.破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，可建議董事長追究有關人員責任.１２.對違反制度的被審計出的直接責任人和單位負責人，可建議公司董事長給予處分.(四)工作程序

１.在實施審計計劃時，應擬定審計范圍／內容／方式和時間，并通知被審計的單位.２.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄，并附有相關人員的簽名.３.審計中如有爭議應如實反映，必須有證據，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀.武斷.４.每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提交審計報告，報告 要求事實清楚，數據確實，建議恰當.５.審計報告在征求被審計單位意見后報送公司董事長審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審單位執行.６.被審計單位對董事長指示的審計報告必須執行，審計部門必須在一定時期內向董事長報告執行結果.７.審計人員泄漏機密或有以權謀私.舞弊行為者由公司總部行政中心給予處分.對審計工作成績顯著者給予表揚或獎勵.七、盤點管理制度

1、存貨的日常管理

（1）倉庫需為每種型號的貨品，分別設立存貨明細賬，每筆存貨的進出情況，逐筆詳實登記，不可提前入賬或延后入賬；

（2）每月底，由倉庫管理員和行政經理盤點存貨，并填制存貨盤點表與收發存月報表，二日內報品牌總經理室財務；

（3）每月底的盤點，若有盤虧，需在盤點表上列出明細，并敘明原因，根據原因查出責任歸屬，承擔相應責任；（4）財務經理有隨時監盤和抽盤的權利。

2、盤點范圍

（1）倉庫、收銀盤點：原料（月盤）、酒水（日盤）和其他物料（視具體分析情況定）等；

（2）廚房盤點：廚具（月盤）、原料（主要的日盤）；（3）樓面盤點：低值易耗品等（月盤）；（4）財務盤點：固定資產（年盤）、現金（日盤）等。

3、盤點方式

（1）檢查：由總經理室或財務部門會同其部門主管后，做隨機抽樣盤點。（2）監盤：由品牌總經理室派人監盤。（3）不定期抽點

a． 由總經理室視實際需要，隨時派人抽點，可由財務部門填具“財物抽點通知單”于呈報總經理核準后辦理；

b． 盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則； c． 不定期抽點，應填寫“盤點表”。

4、盤點前的準備（1）盤點編組；

（2）由財務總監于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經理核準后，公布實施；

（3）各經營部門將應盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備；存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌；各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點；各項財務賬冊應于盤點前登記完畢；

（4）盤點前由會計部門利用“結存調整表”將賬面數先行調整至盤點的確實賬面結存數，再行盤點。

5、盤點報告

財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯，送經營部門填寫差異原因的說明及對策后，送回財務中心匯總轉呈總經理簽核，第一聯留存，第二聯送財務，第三聯送總經理室。

八、報銷制度

（一）費用報銷

1、費用要在批準的費用定額范圍內開支，超支經總經理批準方可向財務部報銷；

2、已經取得原始發票的只要填制報銷憑證，由經辦人和證明人簽名及權限內總經理或品牌總經理簽字即可報銷；

3、未取得原始發票而要先付款，可以先到財務部辦理借款，經總經理批準后，一 7 周之內辦理報銷手續，同時撤回借款單；

4、各店的費用支出，如：租金、水電、工資、稅金、燃料等固定的經營性費用，工資由總經理審批外，其它按照合同約定由店經理審批，但所有憑證必須有經手人或證明人及審批人簽名，上繳稅金以稅務征收發票或銀行扣款存折復印件為依據，不提白條頂款；

5、報銷審核權限：

店經理：1萬元以內

總經理：1萬——2萬元以內 董事長：2萬——20萬元以內 董事會：20萬元以上

6、中央廚房的費用報銷，由經手人、證明人簽名中央廚房負責人審批，報損物品要填寫報損單，說明進貨日期及報損原因，由中央廚房負責人審核，呈報管理處批準；

7、中央廚房的菜品報價由中央廚房負責人審批；

8、公司的創新費由行政總廚審批；

9、其余未明確的費用由總經理審批。

（二）以下支出項目必須經總經理的審批才能報銷

1、對外投資的支出；

2、贊助、廣告、捐贈、賠償、罰款支出；

3、各部門購置或轉讓固定資產、無形資產或其它資產所發生的支出；

4、固定資產的購買。

（三）流動資產報銷

1、凡購入原料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯，采購、倉庫、財務各一聯，填好驗收單后，憑入庫驗收單和銷貨單位的發票（或收款收據）才予以報銷；

2、原料物品領用時，必須填寫領料單一式三聯，領用人、倉庫、財務各一聯，填好驗收單，才予以列入成本；

3、倉管員每月應與財務核對賬目，發現問題及時找出原因，并予以更正；

4、低值易耗品報銷必須建立低值易耗品卡片。

（四）創新費報銷

1、中央廚房人員及各店廚師到其他餐飲企業進行考察交流，收集信息，用餐發票上需注明日期，有經手人、證明人簽名。

2、用餐發票必須在半個月內報銷，過期不予報銷。

3、不屬于到其他餐飲企業考察交流，收集信息的其他發票一律不得報銷。

4、創新費的使用和報銷由總經理審批。

（五）市內交通費報銷

1、員工在市內聯系業務或辦理其他事務，公司不能安排車輛的，憑乘坐的公共汽車票填寫費用報銷單，列明報銷部門、出差事由、車次、往返目的地、時間，經部門主管簽字確認后再按實報銷。

2、若無公共汽車，可選擇乘坐其他交通工具，根據路途距離遠近，由部門主管和財務負責人確定車費報銷標準。

3、特殊情況需乘的士，必須經店經理批準后方可報銷。

（六）市外差旅費報銷

1、總經理：飛機、火車軟臥、汽車車票按實報銷，住宿費100元/天，伙食費50元/天。

2、部門經理：火車硬臥、汽車車票按實報銷，住宿費60元/天，伙食費30元/天。

3、其他員工：火車硬座、汽車車票按實報銷，住宿費40元/天，伙食費20元/天。

4、以上派往外省、市出差的，集團內部能安排食宿的，不報銷住宿費及伙食費。

5、以上標準必須是因公出差或經公司批準店與店之間人員調動方可享受此待遇，其他情況不予報銷。

九、客戶帳單折讓制度

（一）折讓范圍

除獲獎菜品（魚頭、極品鴛鴦肉、土匪牛肉、吊鍋鴨舌、隊里風味鵝）、水魚、海鮮、酒水以外的本店消費品。

（二）折讓對象

1、無特殊情況不予折讓。

2、老顧客可享受折讓權限內的優惠。

3、持有優惠卡的顧客按8.8折辦理。

4、內部員工在本店消費享受賬單總額的8折優惠，茶位、酒水、紙巾、米飯、面條等都應計算在賬單總額內，不得免費或贈送，廚房不得增加分量。

（三）折讓權限

1、經理級以上8.8折，遇個別特殊情況靈活折讓，但低于8.8折以下的折讓需店總經理以上負責人簽字批準。

2、部長九折。

3、服務員無權打折。

4、所有折讓帳單必須有折讓權限人簽名，持優惠卡的必須有顧客簽名并在帳單上登記優惠卡號碼，否則視為無效。

5、運營中心的促銷方案應先報公司財務審核、備案后再通知各實體執行。

十、業務招待費制度

1、業務招待費的審批權限統一上收總經理。

2、業務招待費實行對口招待，部門主管經請示店經理同意后，與本部門業務有關的業務往來，實行對口招待。

3、陪同人員盡量精減，來客五人以內，陪客包括公司領導在內不超過兩人。

4、招待標準按來客人數及陪同人數的合計數，以每人20-30元為標準，就低不就高。

5、涉及重要部門要提高標準的須請示公司總經理批準。

6、業務招待費必須有權限人、審批人簽名并注明招待單位名稱。

十一、員工餐管理制度

1、員工餐菜譜根據實際情況進行調整，由各店經營小組提前一周制定，并報行政總廚審批。

2、各店員工餐標準均按每人每天5元的標準（成本價）核算。

3、員工餐使用廚房所剩邊角料廚房應配合行政經理折價計入員工餐費用。

4、品牌總經理室召開會議，與會人員在分店就餐的，由品牌總經理室提前通知分店，標準參照員工餐。

5、員工餐用料應同營業用料分開并由加工中心統一采購配送，員工餐用料廚房工作人員要加強登記，各店財務要單獨核算。品牌總經理室財務部每月要考核員工餐的執行情況，違反制度的將予以處罰。

附一：

各實體財務管理細則

（一）收銀臺 收銀員：

1、負責帳單的結算和營業款的上繳，負責編制每日營業報表。

2、負責發票的管理與登記。

3、協助酒水員核對酒水售賣數量及金額。酒水員：

1、負責酒水的驗收、領進、保管和售賣，控制酒水存貨平衡，使其合理化。

2、負責登記酒水進、銷、存貨物帳；出售前負責再次檢查酒水的包裝，方可向顧客出售；負責做好酒水收發存日報表和酒水收發存月報表，每日檢查、核對酒水數量，做到帳實相符。

3、負責保管客人留存的酒水，并登記客人資料及存取時間，客人留存酒水時，酒水員應向客人說明保存時間（一個月）。

（二）核算單據

1、公司各店以點菜單作為廚房炒菜、上繳營業款及銷售核算憑證。

2、點菜單統一由中央廚房印制，發放，并按照領取的數量、編號順序進行登記，若遇特殊情況需更換使用點菜單，必須上報品牌總經理室財務同意后才可使用。

3、發放各店的點菜單由收銀員負責管理，妥善保存，如有丟失罰款100元/份。

4、客人點用酒水，由服務員填單一式兩份，交收銀員簽名，一份留收銀員記單結算，一份到酒水員處領貨，酒水員憑收銀員簽名的單發貨。

5、點菜單必須要復寫，按照號碼順序使用，如填寫錯誤作廢的菜單應注明“作廢”字樣并由開單人簽名，經主管經理確認后一份四聯交收銀員作為上繳消號的依據。

6、點菜單上取消、估清、退換的菜品必須由部長級以上的管理人員簽名，并注明取消、退菜的原因，才能抵減帳單菜款，否則無效。以權限人給客人送菜，必需由權限人在點菜單上簽字同意。

7、收銀員每日上繳營業款的單據必須在次日晚上連同每日營業報表、每日酒水銷售報表送財務核算注銷。

8、地喱部的菜單由地喱部長統一清點整理，月末由行政經理核對收回交財務。

（三）營業款收支

1、收銀員收到顧客現金時要看清面值，先點清數目并驗明真偽，若發現偽幣應及時追查并向客人追回，否則責任自負。

2、收銀員必須隨時復核、清點當天的營業額，出現賬款不符，短缺部分由當事人負責賠償，長款填寫繳款單上交財務記賬。

3、財務收到收銀員上交的營業額必須認真清點復核，依實際收款金額開具收款收據（收據一式三聯，第一聯存根，第二聯交繳款方，第三聯財務），收銀員不得留存現金。

（四）發票

1、各店的發票統一由行政經理向稅務局領購，按發票號碼順序登記，經雙方簽名確認后，收銀員按需要量向行政經理領取。

2、顧客消費結算需要發票，收銀員要嚴格按實額開具，并造冊逐筆登記，開具發票的帳單必須有服務員注明發票金額，簽名確認。

3、特殊情況客人索要超出帳單實額發票必須報請店經理以上負責人批準，并收取相應稅金。嚴禁私自多開發票行為，如私自多開發票，除補交稅金外，并處以稅金一倍的罰款。

4、每天累計結算帳單時要注明當天發票使用金額，以便核對注銷。

（五）顧客簽單

1、本公司各餐飲店的帳單原則上不實行對外簽單制。

2、特殊情況客戶要求簽單的，收銀員報請店經理以上負責人簽字同意后方能辦理。

3、對簽單的客戶要有擔保人，收銀員要負責登記清單（包括單位名稱、聯系人身份證及電話號碼），及時催收。簽單應在一個星期內買單，對未收回款的帳單，擔保人負有連帶責任，全額賠償。

（六）廚房炒菜用酒、廢品、贈品

1、廚房炒菜用酒要填寫領料單并由經手人簽名，領料單作為酒水領用憑證。

2、廚房一律憑地喱部送單才可炒菜，否則不予炒菜。

3、各店售賣的酒瓶、瓶蓋獎金等要有對方開具簽名的收據，才能在酒水付款中抵扣。

4、賣主促銷的贈品，由各店行政經理負責管理并造冊登記，贈送的煙酒，作為正品售賣，嚴禁納為私人財產。

5、廢品的售賣收入隨每天的營業款一同上交財務。

（七）酒水進場費

1、進場費無論是以實物還是現金的形式，均列入公司資產。

2、各店簽訂進場費合同，確定進場費標準，經雙方簽字蓋章后生效。

3、以現金方式作為進場費，交財務收款，并開具收款收據給對方。

4、以實物方式作為進場費，由酒水員、倉管員共同負責驗收后，辦理正常的入倉手續，列入各店財產，作為正品售賣，嚴禁納為私有財產。

（八）非正常損失的賠償

1、因廚房出品速度或出品有異物，致使客人不買單者，按售價的七折賠償，主管負連帶責任。

2、由于食品保管不當致使食品變質、變味或在食品加工當中由于原材料搭配不當，引起客人身體不適，造成公司損失的由有關責任人全額賠償。

3、漏單、跑單由有關責任人及主管按售價全額賠償。

4、打碎或損壞家私類物品，由有關責任人按進價賠償。

第二篇：餐飲管理有限公司財務管理制度

事：公司財務制度及報銷流程 由：總經辦

致：各部門、各門店

1、公司各部門及下屬餐廳的財務行為，嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，遵守國家的法律法規和本制度。

2、公司各部門及下屬餐廳應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。

3、財務部應當履行財務管理的職責，做好各部門及下屬餐廳的財務計劃、控制、監督、預算、分析和考核工作。

4、按照國家稅法規定按期報稅，誠信納稅，協調好企稅關系。

5、加強公司級餐廳的財物管理，定期和不定期組織對下屬餐廳的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

6、堅持原則，嚴格按規定開支餐廳費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷。

7、加強成本管理，嚴格控制采購成本、加工成本、能耗成本，有權對高于定價或不符合規定的物資延付貨款，待確認清楚后再行支付。

8、按規定認真編制和及時向股東、總經理等各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

9、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業秘密.10、有權對公司所有人員違反財經制度的行為進行制止；有權對給公司造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。

11、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理提供相關資料和數據。

12、妥善保管和按規定使用公司財務專用章。

第一節：費用報銷管理

一、差旅費

1、出差人員出差時應填寫出差單，經總經理審核批準，報銷差旅費時應同時附 上出差申請單。

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2、報銷差旅費時，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。

3、出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經過總經理同意后，方能報銷。工作人員趁出差之便，事先經單位主管領導批準就近回家省親辦事的，不計發繞道和在家期間的出差伙食補助、市內交通費和住宿費。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少于出差直線車、船費票價的，應憑車船票按實報銷。

4、出差住宿標準（同行同性2人出差，按最高的單人標準予以報銷)酒店安排或客戶安排食宿的不再報銷相關費用。

5、一般工作人員：100/天 部門經理級人員：150元/天 總經理：250元/天。

6、出差交通：出差人員一般乘坐汽車、火車等交通工具，乘坐飛機需報總經理批準。（汽車、火車等票價與飛機票價相當時可選擇飛機出行。市內交通以公交、地鐵為主，如需特殊情況需要乘坐出租車，需報備總經理批準。）

7、公司特聘技術人員享有400元/人的來程車費補貼，回程車費補貼需工作滿6個月才予以享受。車費補貼報銷原則按車票實報實銷，不足400元的按車票實際金額報銷，超出400元的部分由個人承擔。

8、員工在本市外出辦事不能及時回餐廳就餐的，可憑發票，每人每餐報銷不可超過10元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費，遇特殊情況的需總經理批準同意。

9、出差員工伙食補貼：按30元/天 補貼。

10、報銷時間出差人員在出差回后的三個工作日內，向財務部門報銷有關費用。

二、辦公費

1、辦公用品由公司行政部統一購買，公司員工及下屬餐廳根據辦公需要，向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿，進行登記。

2、公司員工及下屬餐廳一般不得報銷辦公費用，出差在外因工作需要臨時采購的應到行政部辦理相關入庫、出庫手續才能報銷。

3、管理人員為保證工作需要，應及時購買辦公用品。購買前，預先編制購物申請清單，經總經理批準后購買。辦公用品購回以后，清點核對后做好相應的臺賬記錄。

4、公司辦公用品每月統一采購一次，有行政部報需經總經理批準后，采購部執行采購。

三、倉庫設置

1、公司將設總部為一級倉庫，下屬餐廳設二級倉庫，餐廳倉庫管理員由餐廳領班級以上人員擔任。

四、倉庫管理

1、倉庫管理員必須健全所有原物料進出庫手續，餐廳所購原材料、易耗品憑領料單出庫，購進的原材料、易耗品必須驗收入庫。

2、餐廳所有購進物品必須要通過驗收，辦理一進一出手續。憑入庫單、發票或收據進行報銷，否

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則不予報銷。

3、所購原物料如果是月結付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結賬核對，否則不予結算。

4、分次報銷費用的，應將購貨發票、入庫單一同附上，供財會部門審核報銷，無驗收入庫單的不予報銷。

5、工程維修在購買維修物料前，需上報維修費用及材料費，經總經理審核批準后方可購買。

6、采購流程及相關制度事宜參照公司采購制度執行

五、運營費用

1、餐廳水電、氣、電話費據實報銷。

2、餐廳企劃活動需門店上報計劃，經總經理批準后執行，費用據實報銷。

3、工程維修費用，需上報公司經批準后據實報銷。第二節：成本核算管理制度

1、營業成本的計算應根據每項業務活動所發生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。

2、餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現的損耗量的價值加入產品成本中。

3、餐廳設備的損耗，客戶用零時準備品消耗等應做為直接成本。

4、車輛折舊、燃油耗用、養路費、過橋費可作為成本核算。

5、各業務部門在經營活動中所耗用的水、電、然氣及員工的工資、福利費等費用應做為營業費用處理。

6、公司內非本餐廳業務原因產生的招待費用不應計入本酒店成本。

7、編制“餐廳營業日報表”，報告每日各餐廳的營業收入、費用支出、人員出勤等情況，發送當日報表至各相關部門。

8、財務部每天對下屬門店的原物料及營業收入進行審核，包括收款項目和收款數額；審核高級管理人員、員工餐用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。

9、財務部抽查菜單內容、價格和收款數量，以防止廚房的菜肴出品數量和項目同收款員的帳單內容發生差錯。

10、發現差錯和不符，要查明原因，追查責任，并及時編制會計憑證。

11、審查原料成本消耗：

①定時檢查采購收貨單、倉庫領料單等與原料成本消耗有關的全部單據；根據銷售成本、食品和飲

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料營業收入審查結果，計算成本率和預算成本率進行比較，其差異控制在1%的范圍內。

②對外地采購原料，根據有關單據轉到餐飲成本控制，審核單據并計算出運輸費、檢疫費等，計入成本;月末尚未付款結算的原料，經檢驗收貨后，估價計入當月成本。③編制“餐廳營業成本統計表”。第三節：月績分析管理制度

根據餐廳編制的營業收入統計表、成本統計表，編制“餐廳營業利潤分析報告”，報告要求： ①詳細分析餐飲銷售和成本消耗執行情況，并和標準成本預算，和上月成本率進行比較，對影響成本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。②對餐廳的獲利能力進行分析，并提出相關建議。③體現經營預算的當月指標、各部門的經營數據。④大環境對餐廳的影響因素。

第四節：報銷管理制度

1、公司部門、餐廳管理人員因公出差需提前申報，出差補助及發票經總經理簽批后據實報銷。

2、公司、餐廳辦公用品及耗材由公司行政部統一申請，經總經理批準后采購，采購后填寫入庫單，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

3、公司總部各部門零星采購需填寫申購單，經批準后采購。采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

4、公司下屬餐廳零星采購需申報總經理，經批準后采購。采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

5、公司下屬餐廳原物料、易耗品、干貨、蔬菜采購需通過管理系統統一申購由總部采購統一購買，原物料到店后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

6、公司總部及下屬餐廳工程維修需申報總經理，經批準后采購，采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

7、公司總部及下屬餐廳固定資產或大宗原物料采購需報總經理同意后，報公司董事長批準后執行采購，采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

8、公司總經理的報銷費用需經公司董事長簽批后據實報銷 第五節：財務相關規定

1、采購員的采購備用金，公司將根據門店的運營需求來制定備用金的標準。

2、公司員工不得以任何借口和理由提前預支工資。

3、公司員工（除總經理）不得預支備用金，除采購員以外公司其他人員購買物品實行墊付制采購。第六節：報銷流程：

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第三篇：×××餐飲連鎖管理有限責任公司財務管理制度

×××餐飲連鎖管理有限責任公司財務

管理制度

“>×××餐飲連鎖管理有限責任公司財務管理制度2007-02-02 21:54:06

×××餐飲連鎖管理有限責任管理公司

財務管理制度

第一章總則

第一條為加強財務管理，本公司根據國家有關法律、法規及財務制度，結合目前我司經營管理模式，特制定本制度。

第二條本公司及下屬各分店的財務工作人員，都必須嚴格執行本制度。其他加盟合作的企業參照本制度執行。

第二章會計核算原則、科目及報表

第三條本公司執行《小企業會計制

度》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第四條本公司實行分級核算、按部設帳。

第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制。

第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷和預提等均應按規定時間進行，不得提前或延后。

第七條本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經理同意，任何人不得隨意改變。

第八條本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數額；企業因分立、合并、變更投資時資產評估或者合同、協議確定的資產價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產等計

入資本公積。

第九條本公司流動資產包括現金、銀行存款、應收票據、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發生額計價；應收票據按面值計價，其貼現利息計入財務費用。

第十條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備，內所發生的壞帳損失直接計入期間費用。

第十一條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產生的支出，以符合公司規定的原始憑證向財務部報帳，財務部在審核無誤后用現金補足備用金定額。

第十二條本公司在其他應收款科目下設置內部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業內部之間以及與公司本部之間的業務往來。

第十三條本公司的存貨包括原材

料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發出和領用，均按加權平均法進行核算。

第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領用時一次性計入當期費用（個別分店另有規定的除外）。

第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當期費用。

第十六條本公司的固定資產是指單位價值在2000元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經營有關的設備、器具、工具等；或雖不屬于經營用設備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。

第十七條本公司的固定資產折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產原值的3%確定，固定資產折舊年限按以下規定執行：

（一）房屋為20年；

（二）通用機械及其它設備為10年；

（三）電子設備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。

第十八條本公司根據月初在用固定資產的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

第十九條本公司所發生的固定資產修理，直接計入當期費用。

第二十條公司出售或清理報廢固定資產變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業外收入或者營業外支出。

第二十一條公司盤盈的固定資產，按其原值減估計折舊的差額計入營業外收入；盤虧及毀損的固定資產按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出。

第二十二條本公司長期待攤費用-開辦費即在籌建期間發生的費用，從開始生產經營的當月一次性進入期間費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應從開始生產經營的次月起在5年的期限內分期調整扣除。

第二十三條本公司在經營過程中，為管理和組織經營活動所發生費用直接計入當期的管理費用和財務費用；而各分店在經營過程中所發生的各項費用直接計入當期的營業費用，各分店在經營過程中所發生的各項直接支出計入營業成本。

第二十四條本公司不計提職工福利費等，所發生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

第二十五條本公司實現的營業收入按實際價款核算，當期發生的銷售折讓及免單，直接沖減當期營業收入；當期發生的現金折扣，屬于公司的計入財務費用，屬于各分店的可計入營業費用。

第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配：

（一）支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；

（二）彌補以前虧損；

（三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

（四）向投資者分配利潤。

第二十七條本公司財務報告包括會計報表及財務情況說明書。

會計報表主要有如下幾種：

（一）資產負債表（月）；

（二）利潤表（月）；

（三）分部報表（月）；

（四）現金流量表（）；

（五）管理費用明細表（月）；

（六）營業費用明細表（月）；

（七）利潤分配表（）；

（八）財務狀況變動表（）。

以上各表按財政部規定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現毛利率和凈利率，各分店應于次月8日前將各種報表上交財務部。財務部應在每進行合并報表的編制。

第三章資金及費用的管理

第二十八條財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在達州市內的下屬分店，當天所有收入應全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前

申請，總經理批準后，再由公司轉款到該分店出納支出帳戶。

第三十條針對大宗原材料的支付，根據與供貨商的約定進行核對，財務人員應對入庫單及張數、入庫單的品名、數量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回入庫單結算聯并出具貨款結算單，在總經理或副總經理審批后，出納人員方可根據資金安排情況付款。

第三十一條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當天持采購發票和通過驗收并簽字的入庫單，經財務人員審核、總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑總經理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應附入付款憑證記帳備查。

第三十三條關聯企業之間內部往來款項，用款單位要開出《收款收據》

蓋齊有關印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經理審批后方可付款。

第三十四條因辦理公事需要財務預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經部門經理、總經理或副總經理簽字批準后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應在當天到財務部履行報賬手續，逾期不報賬者，財務部門有權從當月工資中扣還。

第三十五條購置資產、物料用品應按規定填制申購單，辦理審批手續。報銷時經手人、驗收人應在發票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務部門審核，并經總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

第三十六條購置零星物品、資產維修及其他開支，報銷人應在提供的發票上注明用途，同時在經手人、驗收人簽字后交由財務部審核，并經總經理或副

總經理審批后，出納人員方可付款。

第三十七條公司因業務需要開支業務招待費時，應事先報總經理批準，本著節約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現行財務制度規定執行，報銷人在填寫費用報銷單后，經財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，出納人員方可付款。

第三十八條公司員工工資應由人事管理部門按月根據考勤情況編寫員工工資發放表，計算應發應扣及代扣款項，核算出各員工實發工資數后交由財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，方可發放。

第三十九條出納人員在付款業務中，應認真審核原始憑證中的經濟事項是否真實、準確、合法、大小寫是否一致，是否具有經辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權限審批，并經總經理或副總經理簽字，確認后方可付款，同時應根據付款方式加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。

第四十條出納人員應嚴格遵守現行的現金、銀行管理制度和財務管理制度的有關規定，不得坐支及挪用現金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。

第四十一條公司出納人員在財務部的領導下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務部規定的財務工作操作流程進行出納收支業務工作；出納必須在完成每天的支付業務后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進行帳務處理。

第四章采購及資產的管理

第四十二條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據第二天的營業預測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。

第四十三條供貨商將原材料送到后，倉庫保管員應同廚師等一道，對原材料的數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統”錄制

入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯交財務對帳用，第二聯交供貨商作結算憑據。

第四十四條各分店酒水的供應與保管由吧臺專門負責，貨商將酒水送到后，倉庫保管員應同吧員一道，對酒水的品名、規格、數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯交財務對帳用，第二聯交供貨商作結算憑據。

第四十五條倉庫保管員在進行“象鼻子餐飲管理系統”采購數據（含零星采購）錄入時，應認真核實所錄入的數據無誤后再進行保存打印，如發現有錯誤數據的入庫單時，應以負數數據單進行抵沖，然后再重新錄制正確數據入庫單；同時應及時換回已發出的錯誤數據入庫單。

第四十六條倉庫保管員必須在當

天將所有打印出來的入庫單（含作廢單、抵沖單）交給財務，所有交給財務的入庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢入庫單必須是兩聯，同時應加蓋作廢章。

第四十七條對于應收帳款，本著誰放債誰收回的原則，各分店應在月底對其簽單進行清理，并負責及時回收。

第四十八條財務部門應定期和不定期對企業的各項資產進行清查及抽查，核實債權債務，查明財產物資的實存數量與帳面數量是否一致，各項結算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產的使用情況及其完好程度。

第四十九條財務部門在清查核實上述情況后，應當將清查核實的結果及其處理辦法向總經理報告，并按會計制度的規定進行相應的會計處理。

第五章內部牽制制度

第五十條本公司設置專職現金出納員崗位，實行錢賬分管，現金出納員

不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設置兼職現金出納員崗位，兼職現金出納員的責權與專職現金出納員相同。

第五十一條本公司單獨設立現金日記帳，現金出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；現金出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；財務部應定期或不定期對現金進行盤點核對，同時編制現金盤點表。

第五十二條本公司設置銀行出納員崗位，根據系統資料和銀行存款，負責對各分店營業收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時負責公司內部之間款項的劃轉工作。

第五十三條本公司單獨設立銀行日記帳，銀行出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；會計人員應定

期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出余額調節表逐筆調節平衡。

第五十四條銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：財務章由財務負責人保管，經理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第五十五條本公司各分店設置專職會計崗位，負責本店財務的日常核算工作，保證“餐飲管理系統”的正常運行，負責對本店營業收入的核查工作、系統數據與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據的每日核對工作，負責監督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴格采供兩條線，負責對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準時準確上傳各項財務數據。

第五十六條出納員因暫離崗位臨時性交接時，應編制交接表，一式三份，由主管會計監交；因工作調動、辭職等永久性交接時，應編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務部監交。交接記錄應由三方簽名，并作為會計檔案保管。

第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續超過五年。

第五十八條各分店設置吧員兩名，一名專職負責“象鼻子餐飲管理系統”數據的錄制工作，負責每項業務的明細記錄，負責當天營業日報表、掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據的輸出打印,并負責掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據必須要有相關人員的簽字；一名專職負責營業額的收取、保管、存行等工作，本著分工明確、相互協作的原則，兩名吧員對吧臺內的一切經濟責任負同等責任；同時，還共同負責酒水的申購、驗收、銷售出貨、月末盤點等保管工作。

第五十九條本公司設置專職審計

崗位，專門負責對本公司及下屬分店的所有經濟業務、會計檔案等進行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。

第六章財務檔案

第六十條財務部應負責對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關的儲存光盤、u盤等應指定專人進行保管。

第六十一條公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進行復印、拷貝，如有特殊需要，經公司批準，并在辦理了登記手續后可以提供查閱或者復制，但嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。

第六十二條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

第七章附則

第六十三條本管理制度從通知之日起執行。

第六十四條本管理制度由公司財務部負責解釋。

2006年7月4日

第四篇：有限公司財務管理制度

第一章總則

第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章 財會機構設置

及財會人員崗位職責

第三條 公司財務部門的職能

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領導交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現

第五篇：有限公司財務管理制度

有限責任公司財務管理制度

一、總則

為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

二、組織機構

2.1、公司設立財務部。

2.2、財務部的職責，在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內容）。

（1）財會人員的管理、指導檢查各獨立核算項目的會計核算工作；

（2）做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀；

（3）協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財務部下設：出納、會計。

（1）出納職責：負責辦理企業的存款和結算業務；定期對現金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷；負責工資獎金的審核和發放。協助會計人員針對經濟事項所對應的原始憑證的合規性、完整性進行審核；

（2）會計職責：根據會計準則準確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴格按照會計內部程序進行記賬、對賬、結賬；編制會計報表；各種應收、應付款項的清理；編制銀行調節表。建立財務成本控制系統，對成本和資金進行控制；對進銷存各環節成本有效地監控；對產品的價值進行分析；挖掘降低目標成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

2.6、采購人員采購的原材料質量、性能達到（或超過）公司質量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務部門具體實施，嚴禁采購人員經手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經濟損失，嚴重違規者承擔法律責任。

三、流動資產的管理

3.1、流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、等。

3.2、現金管理

（1）現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，根據公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規定的審批流程執行。

（2）財務人員必須對收付款憑證的內容完整、合法負責；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

（3）當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現金2000元為標準）的過夜現金，以確保財產的安全。

（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

（5）公司各相關項目負責人應將營業收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務。

3.3、銀行存款管理

（1）會計人員要認真執行《支票管理規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4、應收賬款及預付賬款的管理

（1）公司要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人（或具體項目）的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人（或項目經辦人）按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

（3）收回的賬款要及時上交財務部，如發現私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴格控制內部員工的借款，健全借款審批制度。員工調離時資金管理部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作，未經財務部人員及總經理在《員工離職結算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續。

（5）支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經財務人員審核并注明用途后，經總經理批準方可付款，并同時向財務部提拱有關合同（協議書）等有關材料。（相關合同要復印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

（2）對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務部人員審核，總經理批準才能采購。辦公用品由財務部人員統一管理，采取先調配再采購的原則，任何非財務部人員不得自行購買，任何人員不得超標準領用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動時辦理交接手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負責，工作異動時辦理歸還手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

四、固定資產的管理

4.1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當作為固定資產。

4.2、公司建立固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產管理中心生產技術部負責生產類固定資產的管理，行政管理中心負責非生產類以外的固定資產管理。

4.3、固定資產的計價

（1）外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用

價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為記賬價格。

（2）購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

（3）對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產必須每年盤點一次，由財務管理部牽頭、生產管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務管理部根據年終決算的要求決定。

五、負債管理

5.1、企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2、企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度

5.3、企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務管理部，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

六、成本費用的核算管理

成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號

前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業外收入和營業外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。

7.5、公司實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：（法定！）

（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財務報表、會計科目和發票的管理

8.1、根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月12號前上報總經理及有項目負責人。

8.2、應分別獨立核算的項目，要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。核算有關經濟業務，公司的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4、公司出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務管理部。

財務管理部門要認真檢查，憑舊本領用新本，不得亂領亂用有關單據。

8.5、銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。會計人員要建立健全有關票據的登記制度。

8.6、公司業根據《會計準則》建立會計科目。

九、會計檔案管理（法定）

9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2、公司財務管理部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3、公司財務人員、采購業務人員調動工作時必須辦理相關費用、賬目的會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）

十、罰則

1、對現金出納會計因違反現金管理制度而造成的現金短少，付全部責任并全額賠償。

2、項目負責人要配合財務人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關負責人要承擔瀆職責任，并予以相應賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會批準公布之日起執行，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發文補充。

11.2本管理制度由公司財務管理中心負責解釋。

XX有限責任公司

X年X月X日