第一篇：扶貧資金審計報告

貴 州 省 審 計 廳

審 計 報 告

黔審*報〔2011〕**號

被審計單位：**縣人民政府

審計項目：2008-2010年度扶貧資金審計

根據《中華人民共和國審計法》第十六條和《貴州省扶貧資金審計條例》規定，貴州省審計廳派出審計組于2011年7月11日至8月19日，對**縣2008-2010年度扶貧資金（含以工代賑資金、易地扶貧搬遷資金、少數民族發展資金）、社會幫扶資金、扶貧項目貼息貸款和小額扶貧貼息貸款等資金的分配管理使用情況進行了審計，共審計了**局、**辦、農業和扶貧開發局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科協和婦聯等**個管理和使用扶貧資金的部門和單位，并延伸審計了*個鄉鎮，對*個鄉鎮**個村進行了審計調查。此次審計共走訪調查了**個扶貧項目，占總項目**個的**%，審計項目資金***萬元，占**縣扶貧資金總額***萬元的**%。審計工作得到了**縣人民政府和有關單位的支持與配合。審計涉及的相關單位對所提供的與審計有關的會計資料、電子數據、其他證明資料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面承諾。貴州省審計廳的責任是實施審計，并出具審計報告。

一、基本情況

（一）扶貧資金計劃安排情況。2008—2010年度,***市下達**縣扶貧資金計劃**萬元，涉及項目**個。按扶貧資金計劃年度分，2008年度**萬元，2009年度**萬元，2010年度**萬元。按資金性質分，財政扶貧資金**萬元（含易地扶貧搬遷資金**萬元，少數民族發展資金**萬元），以工代賑扶貧資金**萬元，社會幫扶資金**萬元。按資金來源渠道分，中央財政資金**萬元，省級配套資金**萬元，縣級

配套資金**萬元，社會幫扶資金**萬元。按資金投向分，種植項目**萬元，養殖項目**萬元，加工項目**萬元，基礎設施（水、電、路等）項目**萬元，公益事業（文教衛等）項目**萬元，其他項目**萬元。

（二）財政扶貧資金到位及收支情況。

截止2011年6月30日，**縣2008-2010年度財政扶貧資金到位**萬元（含易地扶貧搬遷資金**萬元，少數民族發展資金**萬元）。已報賬支出**萬元，其中：2008年**萬元，2009年**萬元,2010年**萬元，2011年1-6月**萬元。

（三）以工代賑扶貧資金收支情況。

截止2011年6月30日，**縣2008-2010年度以工代賑扶貧資金到位**萬元。未到位**萬元，為省級配套資金。已報賬支出**萬元，其中：2008年**萬元，2009年**萬元,2010年**萬元，2011年1-6月**萬元。

（四）社會幫扶資金收支情況。

截止2011年6月30日，**縣2008-2010年度社會幫扶資金到位**萬元,其中：2008年**萬元，2009年**萬元，2010年**萬元。已撥付**萬元。

二、審計評價 **縣縣委、政府圍繞《**縣新階段扶貧開發總體規劃（2001-2010年）》，謀劃布局**縣扶貧開發工作。據**縣統計部門提供的資料反映，三年來，通過加大扶貧資金投入，大力實施扶貧開發項目，取得較好的經濟社會效益，農民人均純收入由2007年的2040元增加到2010年**元，年均增長**%；全縣貧困

人口逐年減少，由2007年的**人，減少到2010年的**人，減少了**人，年均減少**%，貧困人口占總人口的比重也由2007年的**%下降到了**%。扶貧資金在基礎設施和種養殖業方面的大力投入，既加快了貧困地區的基礎設施建設，農村生產生活條件持續改善，又促進了農村產業結構的調整和經濟的發展。在扶貧資金管理方面，通過對2008年扶貧資金審計存在問題的整改和落實，逐步建立健全管理體制機制，先后出臺了《**縣人民政府關于進一步加強國家建設項目預結算審查審計工作的通知》、《**縣行政事業單位項目實施管理辦法》、《**縣項目建設責任追究辦法》等項目監督、管理方面的規范性文件，對確保扶貧項目的規范運行和資金的安全起到了積極的促進作用。

但通過審計發現，在財政扶貧資金管理方面，**縣在實行國庫集中支付改革后，對財政扶貧資金的專賬管理、封閉運行制度執行不夠嚴格，對2008-2010年扶貧資金未實行專賬核算，個別鄉鎮存在以撥作支，賬外核算的問題；在項目的計劃管理和實施工程中，少數項目的報賬未提供竣工驗收和結算清單等必要資料，而以物資采購發票及建安發票直接列支，存在未經批準擅自調整項目建設內容、規模和實施地點、虛報支出、違規簽訂項目施工合同和以大額現金支付工程款等問題。

三、審計發現問題及處理意見

（一）虛列項目支出，套取扶貧項目資金**元。1.**縣農村公路管理局虛列農村公路項目支出**元。2008年9月，**縣農村公路管理局與**縣**建筑有限公司

簽訂《工程施工合同》，由**公司以**元總價包干承建2008年**鎮**國道至工業區公路建設項目。截止2011年6月末，農村公路管理局報賬列支公路項目款**元，其中：2008年12月支付**公司**元，2009年1月支付**公司**元、支付項目勘測設計費等**元?，F場調查發現，該工程實際于2008年前完成。經查證，縣農村公路管理局支付給**公司的項目工程款**元于2008年12月和2009年1月在扣除發票稅金及手續費**元后匯入**工業區管委會**元。至審計日止，工業區管委會無明確的支出與以上資金對應。農村公路管理局將以項目勘測設計費等名義支付的**元扣除稅金**元后的**元用于發放職工個人補助。

審計組發現上述問題后，**縣監察局及時介入，對匯入**公司的**萬元，以及由該公司轉入**工業區管委會的**元相關事宜作進一步調查,對農村公路管理局發放給個人的**元已作收繳處理。2.**鄉人民政府實施**村2008年度人飲工程，報賬列支工程項目資金*萬元。經審計查實，該項目未實施，但已支付*萬元工程款。

審計組發現上述問題后，**縣監察局及時介入，對**鄉人民政府虛列項目支出*萬元已作收繳處理。

3.2010年至2011年1月，**縣農業局共報賬支出2009年篇二：關于對××村新村扶貧建設項目資金審計調查報告的回復

××市××區××鄉人民政府

關于對××村、××村新村扶貧建設

項目資金審計調查報告的回復

××區審計局：

我鄉收到貴局發來的關于對××區××鄉××村、××村新村扶貧建設項目資金的審計調查報告后，黨委政府非常重視，立即安排相關經辦人員，針對《審計調查報告》中提出的問題進行調查清理，現就調查情況作如下闡述：

一、在清理調查兩個村的相關資料中提取了兩村新村 扶貧建設工程的各項目工程建設的承包合同，其中××村的項目工程建設合同包括××鄉（××村）××路改造工程承包合同、××鄉××村扶貧水利工程建設承包合同、××村扶貧規劃及資金安排計劃表、相關工程量的費用計算清單和竣工決算報告；××村項目建設合同包括××鄉××路通村公路改造工程承包合同、××鄉××村新村扶貧水利工程建設承包合同、××村新村扶貧規劃及資金安排計劃表、相關工程量費用計算清單和竣工決算報告。

二、有關問題的說明如下：

一是關于《審計調查報告》中第“三”項里的第“

（三）” 點的說明：××是××村××路工程建設的承包商的指定代理人，××是××村××路工程建設的承包人（以合同為證）。由于兩條公路工程建設還未辦理竣工決算，工程款未

付清，因此兩項工程的承包人就沒有在公司開出正式發票，而是以個人借款的條子辦理。用現金支付是因為上級資金大部分都是在每年臨近春節時才能到位，而我鄉的工程款也只能在資金到位后也就是春節前兩三天才能發放，因此工程承包人強烈要求我鄉以現金形式支付工程款，以期盡快將工錢發放到民工及材料供應商手里。由此就造成了我鄉大量的現金支出現象。另公路建設資金都是打捆使用，所以從扶貧資金賬上硬調出，作為公路建設資金支出使用。綜上所述，從實際出發，我鄉并未違規使用工程款。

二是針對《審計調查報告》中第“三”項中的第“

（四）”點說明：關于支付××村公路建設款××元而無合同和竣工驗收資料的情況，我鄉政府針對××村村民希望新建××村3社通村公路并改建××村2社通村公路的強烈要求，決定將該筆資金以補助的形式給新祠堂村，由該村自行修建。完工后，開具發票在扶貧資金中列支。

三是針對××村支付水利工程人工材料款××萬元而無合同及竣工驗收資料的情況說明：由于當時××市××區第四建筑工程公司的項目承包人××，在工程沒有完工的情況下就退場了，剩余的山腰蓄水池等水利工程就由××個人接手繼續該項工程的建設，另××村3社的通村公路新建工程也由××修建，因此鄉政府與之商定兩項工程總價××萬元，其中公路建設工程補助資金為××萬元。完工后開具發

票，在××村扶貧資金中列支，所以就沒有合同和驗收資料。

因此根據所補充提供的資料及情況說明，我鄉認為《審計調查報告》中第“三”項第“

（四）”點不成立，請貴局考慮。

四是針對《審計調查報告》中第“三”項第“

（六）”點情況說明：我鄉根據實際，對入戶工程補助資金列了不等的金額，在發放時，均發的××元是為了不引起群眾的不滿，造成不穩定因素。剩余款項鄉政府決定在春節前按規定足額補發到農戶手中，望貴局不列入審計報告中。

××市××區××鄉人民政府 二〇一一年一月二十三日篇三：10-12年度財政扶貧資金使用情況自查報告

都勻市2010--2012年度財政扶貧資金使用情況

自查報告

根據貴州省扶貧辦2013年4月7日辦公會議紀要（辦[2013]2號）、《關于開展財政扶貧資金管理使用情況大檢查的通知》（黔南扶貧〔2013〕14號）文件的要求和安排，我市聯合市財政局、市審計局、等有關部門進行了2010--2012年度財政扶貧資金使用自查，現將自查情況匯報如下：

一、省州批復項目、資金到位情況

（一）2010年度 2010年度，州扶貧辦、州財政局分別以黔南扶貧【2010】42號、黔南財農【2010】36號，黔南扶貧【2010】124號、黔南財農【2010】193號等文件共批復下達我市財政扶貧資金項目20項，項目總投資511.6萬元，其中財政扶貧資金442.3萬元。其中：種植業項目9項、財政扶貧資金237萬元（含產業化扶貧項目6項200萬元）；培訓項目3項、財政扶貧資金71.2萬元（含雨露計劃項目2項66.2萬元）；貼息類項目3項、財政扶貧資金98萬元；項目管理3項、財政扶貧資金14.1萬元，道路建設基礎設施項目2項、財政扶貧資金22萬元。

項目分別為：在2個鄉鎮7個貧困村實施的“迷迭香種植”2500畝、“脫毒馬鈴薯種植”100畝、蔬菜種植1400畝等種植類項目，投入財政扶貧資金237萬元；在全市各鄉鎮實施“貧困地區農村勞動力轉移培訓”初級工150人、產業化培訓700人，“雨露計劃·圓夢行動”資助農村貧困學生18人、“重點村村支兩委干部培訓”培訓

重點村村支兩委干部50人等培訓類項目，投入財政扶貧資金71.2萬元；實施“遷移并擴大商品蛋禽生產基地建設項目貸款貼息”“年產10億粒中藥膠囊生產線擴建工程項目貸款、貼息”、“扶貧到戶貸款貼息”等貼息類項目3項，投入財政扶貧資金98萬元；實施“扶貧到戶貼息貸款運作經費”及“項目管理費”等管理類項目3項，財政扶貧資金14.1萬元；實施沙寨鄉新蒙村、河陽鄉各里村道路等基礎設施建設2項，財政扶貧資金22萬元。

上級下達我市項目資金442.3萬元，資金到位率100%，到2011年4月30日，我市共撥付到項目實施鄉鎮及單位442.3萬元，占計劃資金的100%。

（二）2011年度 2011年度，州扶貧局、州財政局分別以黔南扶貧【2011】1號、黔南財農【2011】3號，黔南財農【2011】11號、黔南財農

【2011】324號等文件共批復下達我市財政扶貧資金項目29項，項目總投資1427.8萬元，財政扶貧資金781.5萬元，其中：種植業項目17項、財政扶貧資金630萬元；養殖業項目1項、財政扶貧資金10萬元；培訓項目3項、財政扶貧資金29.4萬元；貼息類項目3項、財政扶貧資金91萬元；項目管理5項、財政扶貧資金21.1萬元。

項目分別為：在我市3個鄉鎮10個村及都勻開發區2個鄉鎮4個村實施產業化項目“何首烏種植”3500畝、“桔梗種植”6000畝、獼猴桃種植250畝、高粱種植300畝、魚腥草種植50畝等17個種植類項目，投入財政扶貧資金630萬元；實施林下養雞8000只養殖類項目1項、投入財政扶貧資金10萬元；在全市各鄉鎮實施“雨露計劃”扶貧產業化技能培訓500人、“雨露計劃·圓夢行動”資

助農村貧困學生36人、“貧困地區干部培訓”50人等培訓類項目3個，投入財政扶貧資金29.4萬元；實施“小額到戶貸款貼息補助”、“貸款貼息”貼息類項目3項，投入財政扶貧資金91萬元；實施“小額貸款運作經費”、“兩項制度”、“基期調查”及“項目管理費”等管理類項目5項，投入財政扶貧資金21.1萬元。

黔南州財政局、州扶貧局共下達項目資金781.5萬元到我市并撥付到財政扶貧資金專戶，資金到位率100%。到2012年5月30日，我市共撥付到項目實施鄉鎮及單位資金共計781.5萬元，占計劃資金的100%。

（三）2012年度

項目分別為：在我市4個鄉鎮10個村實施“桔梗種植”5012畝、“紅提子種植”1000畝等產業化項目及“桔梗種植”250畝、“桂花種植”80畝等10個種植類項目，投入財政扶貧資金726萬元；實施“大鯢養殖小區建設補助”購大鯢幼苗350尾、每尾補助200元及技術

培訓150人等養殖業項目1項，投入財政扶貧資金10萬元；實施“蛋雞養殖扶貧項目”、“茶葉種植”、“六萬頭優質商品豬養殖基地建設項目”、“精烏膠囊產業化開發”等4項貸款貼息項目，投入財政扶貧資金59萬元；在全市各鄉鎮實施“雨露計劃”扶貧產業化技能培訓1000人、“企業招工+培訓+就業”三位一體培訓650人、貧困地區基層組織負責人農村致富帶頭人培訓20人等培訓類項目3個，投入財政扶貧資金34.5萬元；實施寨門建設1處、串戶路硬化26公里、農家樂接待改造30戶、旅游標牌建設1處的“民族風情生態旅游”旅游類項目1項，投入財政扶貧資金150萬元；實施沙寨鄉新蒙村道路硬化2250平方米等基礎設施建設1項，財政扶貧資金10萬元；實施“省兩項制度”、“扶貧對象監測”、“項目管理費”等管理類項目5項，投入財政扶貧資金36.3萬元。黔南州財政局、州扶貧局共下達項目資金781.5萬元到我市并撥付到財政扶貧資金專戶，資金到位率100%。到2012年5月30日，我市共行文撥付到項目實施鄉鎮及單位資金共計781.5萬元，占計劃資金的100%。

二、項目完成情況

（一）2010年度

共完成：“迷迭香種植”2500畝、“脫毒馬鈴薯種植”100畝、辣椒種植600畝、黑西紅柿種植400畝、西瓜300畝、紫心紅薯100畝；完成“貧困地區農村勞動力轉移培訓”初級工150人、產業化培訓700人，“雨露計劃·圓夢行動”資助農村貧困學生18人、“重點村村支兩委干部培訓”培訓重點村村支兩委干部50人；實施“遷移并擴大商品蛋禽生產基地建設項目貸款貼息”“、年產10億粒中藥膠囊生產線擴建工程項目貸款貼息”“、扶貧到戶貸款貼息”等項

目貼息；完成沙寨鄉新蒙村堯花-擺客道路建設2公里、河陽鄉各里村村寨道路硬化6660平方米及項目管理各項工作。

（二）2011年度

共完成：“何首烏種植”3500畝、“桔梗種植”6000畝、獼猴桃種植250畝、高粱種植300畝、魚腥草種植50畝，林下養雞8000只及核桃種植100畝；實施“雨露計劃”扶貧產業化技能培訓500人、“雨露計劃·圓夢行動”資助農村貧困學生36人、“貧困地區干部培訓”50人；完成了“精烏膠囊產業化開發”、“養雞蛋禽生產”貼息項目的貼息工作，項目管理各項工作。

（三）2012年度 2012年度項目正在實施中，其中已完成的項目為：“六萬頭優質商品豬養殖基地建設項目”等4個貼息項目、“農業產業化技能培訓”等3個培訓項目及“道路硬化”等個項目?！敖酃７N植”等產業化項目已完成項目公示、招投標、土地整理等工作，正在進行播種，項目進度為50%；“紅提子種植”項目進度為70%。

三、項目效益情況

（一）2010年度

通過脫毒馬鈴薯種植100畝、迷迭香中藥材種植2500畝及辣椒種植600畝、黑西紅柿種植400畝、西瓜種植300畝、紫心紅薯種植100畝等種植業項目，使項目區貧困群眾人均增加收入1900余元；通過貧困地區農村勞動力培訓800人，轉移786人，每人每年平均為家庭增收5000余元；“雨露計劃”圓夢行動項目共資助我市18名農村貧困學生繼續接受高等教育；通過貸款貼息資金40萬元整合社會資金800萬元的到戶貸款貼息項目，為11個鄉鎮25個村187戶農戶開展種養殖業提供了發展資金，使群眾人篇四：農村集體經濟審計報告范文 農村集體經濟審計報告范文

我市農村集體經濟審計工作在省站的精心指導和各級黨政領導部門的大力支持下，以認真貫徹執行《甘肅省農村集體經濟審計辦法》等政策法規為宗旨，管好用活農村集體資金、資產、資源為己任，切實維護好廣大農民利益和農村社會穩定為目的，從增強農村集體財務規范化管理及時發現和糾正問題的角度出發開展工作，查處了村級財務管理中存在的一些違規違紀

問題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費，促進了基層民主建設，受到了基層干部群眾的好評和有關部門的肯定?，F將審計情況報告如下：

一、基本情況

我市轄區六縣一區1529個行政村、9136個合作社共計10665個會計核算單位，止二00八年底已實行會計委托代理的行政村1517個、占全市行政村總數的99.2%；實現村級會計電算化的村數143個、占全市行政村總數的9.4%。市、縣（區）、鄉（鎮）三級已成立審計機構116個，配備專職審計人員146名，其中：持證人員18名。一年來，我市上下共抽組118名專業技術人員組成39個審計組，對全市10565個會計核算單位的集體資金、資產、資源和財務收支、債權債務以及農村土地征占補償費、支農惠農補貼等專項資金進行了詳細的內審外調工作。審計資金總額106707萬元，查處各類違規違紀資金434.2萬元，追回貪污挪用資金120.9萬元。查處追究任期屆滿和離任村社干部責任38人，收回各類違規違紀資金11.10萬元，結算移交離任村社干部經濟手續223人（次）。

二、具體工作

（一）財務審計不留死角

二00八年我市村級財務收支審計工作在強化財務混亂村清理整頓的基礎上、繼續推行“鄉鎮自查自審、縣區就地復審、市站以縣區為單位集中送達核審”辦法，計劃審計1529個行政村10665個會計核算單位，實際審計1529個行政村10665個會計核算單位，累計審計資金60431萬元。審計核實全市村社集體固定資產34007.2萬元，較上年凈增128.72萬元；負債總額17506.5萬元，較上年減少10021.58萬元；所有者權益42942.5萬元，較上年凈增7418.84萬元。查處違紀未違規單位348個會計核算單位，清理出不合理開支730筆183萬元，不規范條據123張，金額98萬元，未入賬資金114筆10.8萬元，現金白條頂庫131張49萬元。對于審計出的問題，工作組進行了及時處理，對一些記賬出現的差錯進行了糾正；對部分不合理開支進行了賬務注銷，票據退還有關當事人員不作報銷；對一些不規范條據，及時督促有關人員規范手續；對收入沒有入賬的重新作了入賬處理。

（二）專項審計逐年拓展

1、糧食生產直補貼及農資綜合補貼。2008年中央、省財政撥付我市糧食直補資金2522萬元、農資綜合補貼16513萬元，兩項合計全市農民人均98.92元。分別為崆峒區451萬元、3104萬元，涇川縣339萬元、2561萬元，靈臺縣459萬元、2687萬元，崇信縣125萬元、991萬元，華亭縣175萬元、1373萬元，莊浪縣435萬元、2493萬元，靜寧縣538萬元、3304萬元。為了補貼公平合理,全市各縣區均以2002年核產定稅面積和常產為依據，分解到鄉、計算到戶,補貼資金直接撥付到各鄉（鎮）資金核算中心糧食補貼專戶。各鄉（鎮）信用社給每個農戶辦理存折，由鄉（鎮）政府、資金中心、信用社共同監督,在各村社設點集中發放存折，農戶憑身份證、印章領取存折，然后再到信用社取款。從審計監督情況看，全部兌現到42.4戶農民手中，兌付率100%。

2、退耕還林補貼。從2004年開始，退耕還林補助由糧、款并用改為全部發放現金，補助資金實行專戶儲存，封閉運行，由所在地信用社采取存折直接發放，由退耕農戶直接領取。今年我市撥付2007年農戶退耕還林補助資金23682萬元，其中：糧食補助20722萬元，現金補助2960萬元，全部兌現到29.4戶農民手中，兌付率100%，受益農戶人均收入191.30元。

3、良種補貼。2008年國家安排我市實施優質專用小麥推廣試驗示范面積147萬畝，畝均補貼標準10元，共計1470萬元。其中：崆峒區25萬畝、250萬元，涇川縣250萬畝、250萬元，靈臺縣250萬畝、250萬元，崇信縣8萬畝、80萬元，華亭縣9萬畝、90萬元，莊浪縣25萬畝、250萬元，靜寧縣30萬畝、300萬元。經審計，各縣區均嚴格按示范區農戶播種面積核發購種卡、農戶憑卡在良種專賣點低價購買良種、種子專賣部門再憑卡與財政部門核兌資金規定落實到農戶、地塊，未發現任何違規違紀問題。

4、大型農機具購置補貼。2008年國家安排我市大型農機具購置補貼專項400萬元，其中：崆峒區60萬

元、涇川縣60萬元、靈臺縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。其補貼內容和對象為以農戶購買小麥、玉米等糧食作物的作業機械為主，兼顧重點產業、支柱產業和特色產業的作業機械；補貼標準為大型農機具買價的10%——30%。受益農戶9.77萬戶,未發現任何違規違紀問題。

5、“一事一議”籌資籌勞。二00八年我市“一 事一議”籌資涉及33個鄉（鎮）586個個行政村72.4萬人，籌資總額679.27萬元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個鄉（鎮）554個行政村50萬人，籌勞總數191.2萬標準工日,勞均

3.8個標準工日,其中收集以資代勞資金589.69萬元。從審計情況看，各村級組織都能嚴格履行農民籌資籌勞項目、數額和事項議事、審批、備案等程序，實行“報審制”和村民代表大會“決定制”，沒有超范圍、超標準向農戶下達任務和強行以資代勞現象發生。

6、村級財政補助。二00八年全市各鄉鎮農經站收到各級財政對村級轉移支付資金2195.4萬元，村均1.44萬元;村內開支2118.95萬元，其中：干部報酬1655萬元、辦公費用351萬元、五保戶供養98.5萬元、其他支出14.45萬元；所有支付均符合法律法規規定，但因我市多數村級集體經濟欠發展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個行政村正常運轉相當困難。

7、征地補償費。二00八年全市未發生新的農地征占事項，但收回歷年補償費54.44萬元，兌付歷年應兌付農戶土地補償費1220.76萬元、安置補償費67.59萬元；年末集體土地

補償費賬戶余額3724.02萬元。賬務記載清晰、支付手續齊全。

8、干部任期屆滿或離任審計。二00八年我們對全市223個任期屆滿或離任村，414名村社干部進行了全面的經濟責任審計監督，查處違法違紀干部49名、違法違紀4.5萬元，追究經濟責任38人，建議當黨政部門談話戒勉15人。提出審計建議書1200份，目前已全部采納。

三、主要做法

1、廣泛宣傳，統一認識。二00八年我市農村財務審計工作采取重點審計、專項審計和全面審計相結合的方法進行。在工作方式上，采取分層召開村社干部會、民主理財小組會、村民代表或群眾大會等進行廣泛宣傳發動，既使農村基層干部消除了思想顧慮，統一了思想認識，全力支持配合審計工作，又使廣大農民群眾增強了民主理財意識，積極參與審計工作。

2、嚴肅審計，依法查處。在具體工作中，每個審計組都能抓住干群反映最強烈、最突出的問題不放，從收支環節入手，按照“堅持兩個原則”、“十查十看”和“四個結合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據、走訪農戶的辦法，做到了鄉、村、社、戶“四對口”。對審計中查出的違規違紀問題，按照客觀公正、實事求是的方法，堅持正面教育和經濟處罰相結合，做到了寬嚴適度，秉公執法，徹底處理。

3、突出重點，強化教育。村級財務管理主體是村社干部，在審計工作中，我們把財務審計與基層班子建設緊密結合起來，對查處的黨員干部違規違紀問題，除依據有關法規政策進行處理外，重點進行了政策法規教育，提高了黨員干部的思想覺悟，增強了遵紀守法、依法辦事的自覺性。對班子散、財務亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉鎮進行整改，從而有力地促進了基層組織建設，增強了村級班子的凝聚力和號召力。

4、審計公開，民主監管。推行財務公開，實行民主理財是強化農村基層民主政治建設的重要內容。為了解決部分村財務不公開的問題，在實際工作中，審計組對被審計村近幾年的財務收支、公益事業建設、群眾關心的“熱點”問題及審計結果，除采取張榜、村務公開欄等形式公布外，還采取召開村民大會或村民代表會的形式，全面公開，接受群眾監督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個明白，還了干部一個清白，受到了群眾的好評。從而使農村財務逐步走上依法管理，規范運作的良性軌道。

四、存在問題和今后工作的方向

雖然我市農村集體經濟審計工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問題：一是審計工作程序有待進一步完善；二是審計檔案管理需進一步規范；三是農村審計工作只限于財務審計和對干部的經濟責任審計。今后我們將根據農村改革發展需要，從切實維護好廣大農民利益的角度出發，在繼續抓好對財務管理混亂村審計的同時，重點拓展加大對惠農政策落實，扶貧基金、有償資金等方面的審計，以促進黨和政府各項農村政策的貫徹落實，使涉農資金得到科學、完整、高效的使用。重點應抓好以下幾個方面：

1、加強農民負擔專項審計。農民負擔審計是農村集體經濟審計的重要內容。審計的重點放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標準是否符合規定，有無強行以資代勞的現象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規定，有無挪用、侵占的現象。

2、加強農村集體土地征、占用補償費專項審計。農村集體資金中，集體土地補償費在部分村社收入中占有很大的比重，加強對征地補償費分配和使用監管，建立農村土地補償費專項審計制度。

3、加強農村審計的規范化管理。審計質量是農村集體經濟審計工作的“生命線”，只有不斷提高農村集體經濟審計工作質量，實現農村集體經濟審計工作的規范化，才能更有效地發揮農村集體經濟審計工作的監督作用。一是進一步規范農村審計工作程序。二是加強農村審計檔案管理。三是搞好農村審計結果公開。四是建立法律責任追究制度。

4、搞好調查研究，不斷開拓創新。要樹立“防范勝于糾正”的觀念，把事后審計與事前、事中審計相結合，實現由事后審計向事前、事中審計的轉變。要把審計監督與民主理財、財務公開監督、農村會計委托代理監督相結合，形成監督合力，提高監督實效。當前，農村集體經濟審計，要根據新形勢下農村經濟活動的規律和特點，結合審計工作中發現的問題，著眼于從源頭上制約權利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設性的建議，從而把農村審計的監督職能和服務職能結合起來，實現以監督為主向寓監督于服務之中的轉變，不斷創新工作方法，增強審計工作能力，提高審計工作質量，為農村改革發展和穩定保駕護航。篇五：加強扶貧資金管理的調查報告

加強扶貧資金管理的調查報告

加強扶貧資金管理的調查報告

近年來，國家瞄準貧困對象，突出重點區域，鎖定扶貧開發目標，增加資金投入，不斷加大了攻堅的力度。在“三位一體”的大扶貧格局下，無論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規模，還是投入的產業發展或者基礎設施建設等開發項目數量，都是空前的。資金管理是一個十分敏感的問題，而涉農的扶貧資金更是焦點中的焦點，上上下下都十分關心。如何進一步加強管理和規范操作，我認為，應在執行好現有政策的前提下，要注重創新，既要規范延伸舊有的好制度、好辦法，又要積極應對新情況、新問題，不斷推陳出新。下面，就我市扶貧資金管理工作的現狀做法、存在的問題和對策談一些初淺的看法。

一、現狀及主要做法

在國省扶貧辦的指導和市委、市政府的正確領導下，近十年來，我市通過積極爭取、整合、籌集、財政配套等方式，累計投入各類扶貧資金6.47805億元，其中20**年投入 1.86175億元。主要用于推進全市扶貧攻堅項目實施以及貧困人口的直接幫扶。面對來源廣泛、數量龐大的扶貧資金，市委農村部和市扶貧辦把加強扶貧資金監管納入重要議事日程，組織協調市、縣相關職能部門一道參與，突出強化管理這個關鍵，上下聯動、多措并舉，對扶貧資金的來源、流向、審批、報賬等各個環節實施了嚴格監管。既確保了扶貧資金發揮效益，同時也確保了扶貧資金的安全、規范、高效，實現了雙贏的結果。

一是嚴格執行專戶管理制。全市各扶貧部門對扶貧資金實行專戶儲存，專戶管理，?？顚Ｓ?，封閉運行。任何單位和個人不得擅自調用項目資金，防止和杜絕擠占、挪用、貪污扶貧資金。

二是嚴格執行項目審批制。對扶貧項目的報批執行市、縣兩級評審制。各區縣（市）扶貧辦在上報扶貧項目前，會同農業、發改、畜牧水產、林業等部門一同深入項目點現場考察，共同論證，提出考察論證報告，進行縣級自評。市辦與財政部門再次進行評審論證，確保扶貧項目資金投向合理。三是嚴格執行公告公示制。充分利用各級政務公開欄，向社會公開扶貧項目申報、立項、審批等方面的政策和程序。在扶貧項目實施過程中，實行資金公開、建設單位公開、竣工決算公開，接受群眾監督，杜絕暗箱操作。對于重點項目，還制作項目建設平面示意圖，簡明扼要地介紹項目建設規模、責任單位、資金投入額度、資金來源渠道、管理方式和管護措施等。

四是嚴格執行報賬制。嚴格執行群眾參與式管理，由項目村提出資金申請，項目村驗收工程并經審計部門審計后，由財政部門統一將資金撥付到項目實施單位。對于工程質量

不合格，或不能按要求提供有效憑證的，扶貧部門不予審批，財政部門不予報賬。

五是嚴格執行驗收考核制。對實施完畢的項目，按項目實施方案組織檢查驗收，進行績效考評。所有項目驗收合格后，持項目驗收單、項目驗收報告方可報賬。六是嚴格執行年度審計制。由扶貧部門會同財政、審計部門，重點檢查扶貧項目實施和扶貧資金使用管理情況。采取現場察看實施項目是否按方案實施完畢、到財政部門察看項目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計力度，充分發揮財政、審計部門的監督作用。

二、存在的問題

盡管我們對扶貧資金實行了相對嚴格的管理，但是因為扶貧工作點多線長面廣，牽涉的部門和扶貧對象多，資金的規模大小也不一，執行的主體也各有不同，所以，難免在使用和管理中或多或少存在一些問題。

一是管理上還有待進一步規范。扶貧資金來源渠道多、涉及部門廣，由于條塊分割等原因，難以實行有效地統一管理。分配使用權力多集中于職能部門，在資金的安排、審批等環節，還有一定的隨意性，存在不太規范的地方。

二是監管上還有待進一步完善。傳統的監管模式下，部門各自為政，相互之間缺乏溝通，紀檢監察機關組織的專項檢查往往是事后督查，很難做到全方位、全過程的監督。特別是資金安排和項目管理鏈條長、環節多、專業性強，對扶貧資金賬目的審查耗費時間長、效率較低，監管范圍有限，監管深度不夠。同時，由于基層監督力量不足，使扶貧資金的安全存在一定的風險。

三是責任落實上還有待進一步加強。扶貧資金主管部門是扶貧資金管理的主體、監督的主體，由于責任不明確、落實不到位等因素，個別單位往往重資金爭取，輕資金管理；重資金分配權力，輕資金監管責任；分配資金時“插手”，監管資金時“甩手”。對資金項目如何安全運行，保質保量完成建設任務，還需要進一步加強責任意識。

四是執行過程中或多或少還存在一些不到位的地方。個別涉農職能部門在資金撥付過程中，因為一些主客觀方面的原因，存在延期撥付、人情撥付、吃請回扣等不正之風。個別鄉（鎮）、村對各類補助補貼類資金的發放，未能嚴格落實公開制度，對發放對象、補貼人數、補貼金額公開不及時、不到位，工作缺乏透明度。

三、對策及建議

1、創新機制，建立規范健全的資金管理體系。要按照扶貧資金?？顚Ｓ玫氖褂迷瓌t和封閉運行的總體要求，嚴格執行《**省財政扶貧資金管理辦法》等制度，對每筆資金從進戶到劃撥、從使用到監督、從驗收到報賬，都有據可查。另外，在繼續堅持扶貧項目招標制和公示制的基礎上。一是推行合同制。對所有建設項目，嚴格執行項目建設合同簽約，明確項目責任人、建設內容及規模、項目投資補助標準、項目管理、驗收和獎罰辦法等，按照合同法的規定管項目、建項目、驗項目。二是加強整合。針對原來扶貧資

金存在部門條塊分割，各自為政，職責不清，扶貧資金“效益遞減”的實際，要以縣為單位，以貧困村為主戰場，集中優勢打殲滅戰。要在區縣（市）扶貧開發領導小組的指導下，加強資金整合。今后對扶貧專項資金、以工代賑資金等，要按照各投其資、各計其功的原則，在扶貧部門的統一部署下，由財政、扶貧、審計等部門統籌管理扶貧資金，把扶貧資金與部門任務、責任、權力整合，以村或者以片為平臺，實行統籌安排、綜合調度、捆綁使用、集中投放，最大限度的覆蓋貧困農戶。三是積極創新。為徹底改變目前項目規劃早、申報慢、資金下達遲等突出問題，積極開展網上申報、審批，簡化辦事程序，每年年底前完成下年項目規劃、申報，翌年前半年完成資金計劃下達，確保項目早啟動，早實施，貧困農戶早受益。

2、規范操作，建立科學嚴密的項目運行體系。一是建立健全項目庫儲備和申報、審批制度。對扶貧項目實行計劃管理，凡是納入項目庫的項目才可審批審報，對已經確定的扶貧項目不能隨意變更，如確需調整，必須經上級業務主管部門進行審批。每個項目的申報必須有項目內容和輻射帶動貧困戶作為申報、審批的依據。二是要根據每個項目的特點，研究制定不同的項目運行程序。分別從前期準備、組織實施、檢查驗收、賬目處理和歸檔立卷五個環節進行嚴格把關。三是根據不同項目，研究制定嚴密的檢查驗收程序。實現縣建檔、鄉建簿、村建冊、戶建卡的規范化一條龍管理。

3、部門聯動，建立高效合理的監管體系。首先，要堅持扶貧項目及資金集體審查。在將項目資金捆綁使用的同時，堅持自下而上，分級負責的原則，協調各相關部門，強化各自職能，提高服務水平。建立健全資金劃撥、使用監督管理機制。并對扶貧資金實行動態管理，定期進行跟蹤檢查、逐項審計，杜絕資金擠占挪用等現象的發生。其次，要優化監管模式。采用系統化、網絡化的監管模式，實現關口前移，使監督重點由事后督查向全過程監督轉變，使資金監管貫穿于管理、審批、分配、撥付全過程。要編制涉農資金審批流程圖，涉農資金審核、分配、撥付、使用各個環節實行流程化管理。要依托網絡平臺，建立由涉農資金電子網絡“監管系統”和“公示系統”組成的電子網絡監管體系。通過“監管系統”內網，對涉農資金進行全程監督、動態監管和實時監控。依托涉農資金監管公示網站，將涉農直補資金使用情況向社會公開，接受群眾監督。實行“一卡（折）通”兌付，避免涉農資金在層層流轉中被克扣、挪用等。第三，要建立聯系會議制度。由紀檢部門、扶貧部門、財政部門、審計部門、信訪部門、檢察院等機構組成聯系會議，共同參與對扶貧資金的監管，實現信息共享，步調一致。

4、嚴明職責，建立層次分明、相互銜接的保障體系。一是要強化組織領導，確?！笆虑啊庇腥俗?。建立黨委統一領導、黨政齊抓共管、紀委組織協調、部門各負其責、依靠農民群眾支持和參與的領導體制以及工作機制。要明確分工，從整體上加強對扶貧資金管理工作的領導。特別是每筆扶貧資金撥付或者每個扶貧項目開始操作之前，都要明確專人負責，且要一“跟”到底。二是要強化檢查預防，確?！笆轮小庇腥斯?。充分發揮紀檢監察、審計和財政部門的監督職能，定期和不定期對扶貧資金進行監督檢查，防止截留、擠占、挪用、套取、貪污等違紀違法行為發生，確保扶貧資金或項目在運作過程中，能夠安全、合規、有效使用。三是要強化責任追究，確?！笆潞蟆庇腥藛枴ＹY金或項目實施完之后，監管部門都要及時跟進。對扶貧資金主管部門在監督管理工作中存在失職、監督不到位、發現問題查處不力等行為，嚴格予以問責處理，提高制度的剛性約束。

第二篇：資金審計報告

關于集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對集團2012年1-10月份貨幣資金收支情況進行了審計，經審計發現貨幣資金收支的內部控制、實質性、賬務處理主要存在問題如下：

以上內容為集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要，欲了解審計詳細情況，請查閱審計報告正文。

辰坤集團內控部

秦元增

2012年12月15日

關于集團貨幣資金收支情況專項審計報告

魯辰坤內審字［2012］第1022號

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，對集團貨幣資金進行了審計，審計范圍為2012年1至10月份集團貨幣資金收支情況。審計目的在于掌握集團貨幣資金收支情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出貨幣資金賬務處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。

一、基本情況

集團財務部負責集團賬務核算，現有員工8人，其中：1名副部長，5名會計，2名出納。內外賬各11套。人員分工為：孫珍為財務部副部長兼鑫成公司主辦會計，李春瑩為天潤公司主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為臵業公司、國貿公司、接待中心主辦會計，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿公司、接待中心出納，朱迎新為集團本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業公司出納。貨幣資金賬務處理流程是出納負責現金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負責現金、銀行存款記賬憑證復核、記賬。

二、審計情況

（一）審計實施 2012年11月24日接受領導安排進行集團貨幣資金專項審計，25日進行審計準備事宜，26日早晨進駐財務部。26日中午對出納朱迎新處現金進行了盤點，下午對出納商小燕處現金進行了盤點。27日對商小燕、朱迎新處借條進行了落實。28日姜總開會安排配合審計事宜，由出納、會計提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對出納、會計及貨幣資金內部控制情況進行了調查了解。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應憑證也已抽查，撤離現場。12月14日至16日整理資料起草審計報告，17日與財務部座談，18日審計報告定稿上報領導。

（二）審計總體結論

貨幣資金的內部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不夠完善。

三、貨幣資金內部控制存在的問題及審計建議

1、出納人員的設臵

財務部出納身兼內部多家出納，現金混用，無法單獨對某一公司進行現金盤點，此項不利于現金的準確性。

建議：現金業務少的公司直接取消現金核算，只保留幾個主要公司的現金核算。庫存現金按照各公司的設臵分開存放管理，財務部每天對出納進行現金盤點對賬。

2、出納崗位的輪換

財務部辦理貨幣資金業務，應配備合格的人員，并根據公司具體情況進 行崗位輪換。

建議：財務部執行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業務的人員應具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，應不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

3、財務報銷流程的執行

集團財務報銷管理流程按設備、材料、費用、工資、其他等規定了財務報銷流程及審批權限，實際操作授權有漏簽現象。流程規定集團貨幣資金支付超過五千的應有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉款等。流程規定對外應酬費用，應有董事長簽字，實際未嚴格執行。

建議一：財務部嚴格執行財務報銷流程，審批人在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限，經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。短信、電話請示事后應補簽。所有貨幣資金支付、轉賬等都應經財務負責人簽字同意辦理。

建議二：財務部應會同有關領導、單位、部門對集團財務報銷管理流程制度的實施進行一次綜合評價，結合實際執行情況進一步完善流程。

4、銀行預留印鑒的管理

集團各公司辦理付款業務所需的全部印章由主辦會計一人保管，財務部出納及融資部使用時經核準可以把全套章帶走，此項存在安全隱患。

建議：財務部對財務專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務負責人批準。外用章需由財務負責人批準安排授權代表攜章同行。

5、票據的保管篇二：貨幣資金管理的內部審計報告

貨幣資金管理的內部審計報告

（征求意見稿）

公司財務部：

根據審計計劃安排，審計部于*月1號至28日對本部財務、分公司財務進行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計。

一、審計概況

審計依據：財政部《會計法》、《內部會計控制規范──基本規范》、公司《財務管理制度》等有關規定。

審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和結算制度，防患違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行帳戶管理實施細則》制度的遵循情況。主要內容有貨幣資金崗位分工及授權批準、內部記錄和核對的執行情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

審查程序和方法：（1）對貨幣資金的內部控制制度主要內容遵循情況進行答卷式測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行。（2）會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表。（3）檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性。（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監盤、觀察、計算、分析性復核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

二、審計評論

經過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾

個突出的特點：一是制度建設比較健全。與國資委年初下發的《財務內部控制評價指標標準》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設具有很強的實用性和科學性。二是內部控制系統比較完整。對財務人員的配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員實現了分離。三是會計人員在職責范圍內基本能按制度規定的程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員根本不懂所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計過程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計結果及建議

（一）本部財務部門

1、審計結果

（1）盤點庫存現金與現金賬面金額不符。7月18日公司本部庫存現金實際清點金額為*元，當日會計賬面金額為*元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬（會計人員出差）共計*元，其中：交辦公電話費借款**元、兩筆職工報銷費用*元。除去以上三筆業務外，尚有224.75元長款不能說明原因。（2）銀行存款余額調節表編制不正確。通過對公司08年1-5月銀行對賬單和銀行日記賬進行的核對，發現5個月的銀行存款余額調節表的編制均不正確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達項，已經記賬。另外銀行存款余額調節表沒有按規定進行有效復核。

（3）未及時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發現08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存

在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。

（4）票據的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計賬面應收票據金額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬元，有3帳合計金額*萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外空白支票、發票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。

（5）其他問題。收付款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付訖章。

2、審計建議：

（1）關于庫存現金

加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下午下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現問題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納收回收款證明銷毀。對付款的業務處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

（2）關于銀行存款余額調節表

按照《銀行帳戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經管的銀行業務進行檢查，編制銀行存款余額調節表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調節余額相符。調節后不符，應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調節表的編制、復核分別應由2人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。（3）關于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按規定程序做好單據的傳遞、記錄。

（4）關于票據管理

有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。

（二）分公司財務部

1、審計結果

（1）庫存現金的盤點情況。會同會計對出納的現金進行了清點，沒有發現現金實盤金額與日記賬余額不相符。現金日記賬記錄規范，做到日清日結。

（2）銀行存款余額調節表編制不規范。對分公司08年3-5月份的銀行對賬單和銀行日記賬進行了核對，發現這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。

（3）票據的登記不完整。支票、收據、發票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發票和收據沒有進行登記。

（4）抽查了08年3-5月份的收款業務會計憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的手續。

（5）設備的購臵、處臵的審批手續不齊全。經抽查有大額設備的購臵、處臵憑證附件沒有上級部門申請單或簽字手續不齊全。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設備一臺，均沒有公司*管理部門的書面審批手續或相關人員簽字。

2、審計建議

（1）關于銀行存款余額調節表

每個月的銀行存款余額調節表的編制安排在下月初進行，確保銀行資金支出足月核對。

（2）關于票據管理

有關人員加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據，特別是空白銀行支票、發票、收據的登記。

（3）關于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。（4）關于設備購臵處臵

按照公司《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責*萬元以上的單臺設備和一次采購*萬元以上材料的審批，*管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處臵報廢需要向上級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。

四、其他說明

因限于此次貨幣資金審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。對發現的問題，審計部決定進行后續跟蹤審計，時間安排在2008年9月初。

審計部

2008年7月31日篇三：項目資金專項審計報告

審計報告

****審字[****]第****號--------------有限公司：

我們接受委托，審計了貴公司2011年06月至2011年11月“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統的項目財務收支情況、項目投入情況進行專項審計。

貴公司的責任是提供真實、合法、完整的項目會計資料和相關資料。我們的責任是在實施審計工作基礎上對項目的收支使用情況，基本建設財務決算報表發表審計意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》的規定。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據是充分的、適當的，現將審計情況報告如下：

一、企業及項目基本情況--------------有限公司（簡稱，a公司）成立于1999年8月。公司擁有兩條全自動灌裝流水線，三個生產基地，固定資產、生產規模以及酒品質量均在當地同類企業中處于領先地位。公司先后開發了“國藏醬香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同規格、不同檔次共二十余個系列產品，并為各機關、集團研發生產各類特供酒，如“賀國牌全國政協特供酒”，“全國文聯特供酒”等，現已成為中國頗具規模的大中型酒類生產銷售企業。

二、項目基本情況

為加強酒類企業誠信體系建設，強化酒品質量監管，確保酒品質量安全。按照省商務廳《關于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特優酒流通質量可追溯系統試點建設項目有關工作的通知》（黔商發[2011]82號）精神，-----------有限公司開展 “放心酒”示范店創建，實施北京夏商科技有限公司研發的一套集二維條碼技術、計算機技術、數據庫技術、密碼技術、通信技術、網絡技術為一體的“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統。公司編制了《a公司“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統項目竣工自評報告》，項目總投資22萬元，資金由企業自籌。

依據黔商發〔2011〕82號 《關于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特優酒流通質量可追溯系統試點建設項目有關工作的通知》文件，批復a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統為“‘放心酒’示范店建設改造項目”試點項目，補助資金10萬元人民幣。

三、審計目的本次審計目的是對a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統項目的財務收支進行審計、并編制項目決算審計報告。

四、審計周期

本次審計期間為2011年6月至2011年11月。

五、審計范圍 a公司提供流通追溯（二維碼）信息管理系統項目財務報表、明細賬、憑證、合同、可行性研究報告等相關資料。

六、審計依據 1.《中國注冊會計師審計準則》。2.《流通追溯（二維碼）信息管理系統項目竣工自評報告》。3.黔商發〔2011〕82號 《關于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特

優酒流通質量可追溯系統試點建設項目有關工作的通知》文件。4.審計協議書。

七、審計情況說明 a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統項目賬面支出 22萬元，全部為該項目設備及軟件研發、采購和安裝費用。其中硬件費用11萬元、軟件費用10萬元。

八、審計意見

我們認為，貴公司已在企業會計準則框架下編制的支出明細表和項目產品（服務等）收入明細表，在所有重大方面公允反映了貴公司流通追溯（二維碼）信息管理系統項目資金支出和收入情況。

二零一一年十二月公司

九、其他說明

無。

中國注冊會計師： 中國注冊會計師：篇四：專項資金審計報告樣式

專項資金審計報告樣式 a公司：

我們接受委托，審計了貴公司承擔的“廣東省產學研省部合作專項資金”項目“????”（項目編號： ；下達文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對“廣東省產學研省部合作專項資金”的收支使用情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師審計準則》與《??合同書》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序?，F將審計情況報告如下：

一、承擔單位及項目基本情況 a公司系xxxx年x月x日注冊成立的有限責任公司，由xxx工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注冊號：nnnnnnnn；注冊資本：人民幣nnnn萬元；實收資本：人民幣nnnn萬元；法定代表人：xxx；公司住所：nnnnnnnnnnnnn。公司經營范圍：xxxxxxxxxxxxxx。

項目基本情況：a公司于xxxx年xx月xx日，與b、c等單位聯合申報“。。。。?！表椖?。經批準，于xxxx年xx月xx日被列為廣東省產學研省部合作專項資金項目，項目編 xxxx年xx月xx日簽訂了《??合同書》。

二、項目合同有關規定

㈠ 在本項目執行期內，項目總經費為nnnn萬元，其中省部產學研專項資金為xxx萬元。

總經費開支預算計劃為：

基建費

萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 原材料費 設備購置及使用費 專用業務費 其他

㈡ 省部產學研專項資金xxx萬元，計劃分配如下：a公司 萬元、b公司 萬元、c公司 萬元。

省部產學研專項資金應單獨列帳核算，?？顚Ｓ?，開支預算計劃為： 原材料費

萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 設備購置及使用費 專用業務費 其他 萬元，用于??

㈢地方各級政府配套資金開支預算計劃為： xxx費

xxx費 萬元，用于?? 萬元，用于?? xxx費 xxx費

萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 其他費用

㈣項目完成時達到的主要經濟指標：

（合同約定經濟指標內容。）

三、項目合同中有關指標的執行情況

經審計，截至xxxx年xx月xx日，合同執行情況如下： ㈠ 經費到位情況：

我們根據銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的項目總經費為xxxxxx萬元；已到位的省部產學研專項資金為xxx萬元；地方各級政府配套資金為xx萬元。

㈡ 項目經費使用與管理情況：

1、省部產學研專項資金分配及單獨列帳核算情況：

經核查，貴公司已經（或沒有）為省部產學研專項資金單獨列帳。根據省部產學研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認省部產學研專項資金實際分配情況如下： a公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 b公司 c 公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

2、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況：

經核查，貴公司已經（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨列帳。根據經費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認地方各級政府配套資金實際分配情況如下： a公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 b公司 ㈢ 項目經費支出情況：

我們根據相關帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金xxxxx萬元，其中省部產學研專項資金實際支出資金xxxx萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金xx萬元，列表如下： ㈣ 項目經費支出與合同差異的情況說明：

（列明主要差異原因。）

㈤ 主要經濟指標完成情況：

（根據合同約定經濟指標內容進行審計。）

四、有關附件

附件一：項目專項資金審計報告附注 附件二：項目財政資金支出使用情況表 附件三：項目財政資金支出臺帳 附件四：主要經濟指標完成情況證明材料列表

附件五：項目財政資金購置儀器、設備等固定資產清單 xxxxxx會計師事務所（有限公司）

中國注冊會計師：aaa 中國注冊會計師：bbb xxxx年xx月xx日篇五：專項資金審計報告樣式

專項資金審計報告樣式 a 公司： 我們接受委托，審計了貴公司承擔的“廣東省產學研省部合作專（項資金”項目“????” 項目編號： ；下達文號：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對“廣東省產學研省部合作專項資金”的收支使用情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師審計準則》與《??合同書》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序?，F將審計情況報告如下：

一、承擔單位及項目基本情況 由 a 公司系 xxxx 年 x 月 x 日注冊成立的有限責任公司，xxx 工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注冊號：nnnnnnnn；注冊資本：人民幣 nnnn 萬元；實收資本：人民幣 nnnn 萬元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 經 營 范 圍 ：xxxxxxxxxxxxxx。項目基本情況：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，與 b、c 等單 “。。。項目。位聯合申報。?！?于 經批準，xxxx年 xx 月 xx 日被列為廣東省產學研省部合作專項資金項目，項目編號：，貴公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日簽訂了《??合同。書》

二、項目合同有關規定 一 在本項目執行期內，項目總經費為 nnnn 萬元，其中省部產學研專項資金為 xxx 萬元?？偨涃M開支預算計劃為： 基建費 萬元，用于?? 原材料費 萬元，用于?? 設備購置及使用費 萬元，用于?? 專用業務費 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 二 省部產學研專項資金 xxx 萬元，計劃分配如下：a 公司 萬元、b 公司 萬元、c 公司 萬元。省部產學研專項資金應單獨列帳核算，?？顚Ｓ?，開支預算計劃為： 原材料費 萬元，用于?? 設備購置及使用費 萬元，用

于?? 專用業務費 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 三地方各級政府配套資金開支預算計劃為： xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? xxx 費 萬元，用于?? 其他費用 萬元，用于?? 四項目完成時達到的主要經濟指標：）（合同約定經濟指標內容。

三、項目合同中有關指標的執行情況 經審計，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同執行情況如下： 一 經費到位情況： 我們根據銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的項目 已到位的省部產學研專項資金為 xxx 萬元；總經費為 xxxxxx 萬元；地方各級政府配套資金為 xx 萬元。二 項目經費使用與管理情況：

1、省部產學研專項資金分配及單獨列帳核算情況： 經核查，貴公司已經（或沒有）為省部產學研專項資金單獨列帳。根據省部產學研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認省部產學 研專項資金實際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日

2、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況： 經核查，貴公司已經（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨列帳。根據經費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認地方各級政府配套資金實際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 項目經費支出情況： 我們根據相關帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金 xxxxx 萬元，其中省部產學研專項資金實際支出資金 xxxx 萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金 xx 萬元，列表如下： 其中：科技廳省部產 其中：地方各級政 總經費支出 學研專項資金支出 府配套資金支出（萬元）（萬元）（萬元）1.基建費 2.原材料費 3.設 備 購 置 及 使用費 4.專用業務費 5.其他 合計 四 項目經費支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。）五 主要經濟指標完成情況：）（根據合同約定經濟指標內容進行審計。

四、有關附件 附件一：項目專項資金審計報告附注 附件二：項目財政資金支出使用情況表 附件三：項目財政資金支出臺帳 附件四：主要經濟指標完成情況證明材料列表 附件五：項目財政資金購置儀器、設備等固定資產清

單xxxxxx 會計師事務所（有限公司）中國注冊會計師：aaa 中國注冊會計師：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：項目專項資金審計報告附注附件二： 項目財政資金支出使用情況表項目名稱：編制日期： 年 月 日 項目經費使用情況（萬元）其中 項目總經費開 支出科目 支 科技廳 地方各級政府配 省部產學研專項資金 套資金

一、基建費 其中

二、原材料費 其中

三、儀器設備購置及使用費 其中

四、專用業務費 其中

五、其他 其中總計 0.00 0.00 0.00（注：高校等單位所分配省部產學研專項資金的每筆支出均須按支 出科目進行歸集。）附件三： 項目財政資金支出臺帳（年 月 日—— 年 月 日）金額（元）憑證 序號 日期 憑證號 摘要 省部產 地方各級 附件 學研專 政府配套 內容

項資金 資金a 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00b 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00c 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00 所有單位合計： 總經費合計： 0.00 0.00（注：上表所涉單位包括高校、科研院所等，且僅填寫政府財政資金相關內容。）附件四： 主要經濟指標完成情況證明材料列表 交易金額 標明銷項發票或銷售合同序號 日期 付款單位 摘要（貨物情況等）（萬元）等及其編號 1 2 3 4 5 6 7 ?附件五： 項目財政資金購置儀器、設備等固定資產清單 從省部產學 從地方各級 單價序 資產登記 購買 安置 數量 總價（萬 研專項資金 政府配套資 設備名稱 設備型號 元/臺號 卡號

日期 單位（臺件）元）列支數（萬 金列支數 件 元）（萬元）1 2 3 4 5 6? 累計：（注：僅填寫政府財政資金所購置設備、儀器。

第三篇：審計報告資金總額

審計部[2012]011號

（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業對該資金以及該資金發生的支出單獨進行核算。二.公司接受專項用途的資金管理情況如下： 12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。

三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內投資計劃范圍，適用【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業專項用途財政性資金是對企業的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業得到實惠。

【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ?，單獨建賬核算。

公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發改工業（2011）530號轉發湖北省2011年重點產業振興和技術改造專項投資計劃，文件依據是湖北省鄂發改投資【2011】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執行。對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發生的支出

在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。

四.公司取得財政專項資金得到的實惠

企業從財政取得的款項830萬，企業可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業得到的實際好處是節約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循專項資金管理規定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調整所得稅額不能說沒有道理。2011年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調整繳納了所得稅,2012年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。

中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆幎ò才攀褂猛顿Y補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后申請專項資金造成不必要的障礙。

六.企業在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續管理，防范涉稅風險。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十八條的規定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

不征稅收入在5年(60個月)內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅，而是指取得資金后的連續60個月內；第二，如果企業取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

企業取得的專項用途財政性資金在計算企業所得稅時已經按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優惠，這是不允許的。因此，企業在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[2011]70號文件精神，遵循后續管理，防范涉稅風險。

審計部建議: 財務中心對于取得的符合規定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務風險的角度出發，積極從合理性角度出發，把專項用途財政性資金運用好。湖北周黑鴨食品有限公司審計部 二o一二年十一月一日篇二：貨幣資金審計報告

貨幣資金管理的內部審計報告

（征求意見稿）

公司財務部：

根據審計計劃安排，審計部于*月1號至28日對本部財務、分公司財務進行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計。

一、審計概況

審計依據：財政部《會計法》、《內部會計控制規范──基本規范》、公司《財務管理制度》等有關規定。

審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和結算制度，防患違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行帳戶管理實施細則》制度的遵循情況。主要內容有貨幣資金崗位分工及授權批準、內部記錄和核對的執行情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

審查程序和方法：（1）對貨幣資金的內部控制制度主要內容遵循情況進行答卷式測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行。（2）會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表。（3）檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性。（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監盤、觀察、計算、分析性復核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

二、審計評論

經過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾

個突出的特點：一是制度建設比較健全。與國資委年初下發的《財務內部控制評價指標標準》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設具有很強的實用性和科學性。二是內部控制系統比較完整。對財務人員的配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員實現了分離。三是會計人員在職責范圍內基本能按制度規定的程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員根本不懂所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計過程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計結果及建議

（一）本部財務部門

1、審計結果

（1）盤點庫存現金與現金賬面金額不符。7月18日公司本部庫存現金實際清點金額為*元，當日會計賬面金額為*元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬（會計人員出差）共計*元，其中：交辦公電話費借款**元、兩筆職工報銷費用*元。除去以上三筆業務外，尚有224.75元長款不能說明原因。

（2）銀行存款余額調節表編制不正確。通過對公司08年1-5月銀行對賬單和銀行日記賬進行的核對，發現5個月的銀行存款余額調節表的編制均不正確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達項，已經記賬。另外銀行存款余額調節表沒有按規定進行有效復核。

（3）未及時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發現08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存

在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。

（4）票據的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計賬面應收票據金額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬元，有3帳合計金額*萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外空白支票、發票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。

（5）其他問題。收付款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付訖章。

2、審計建議：

（1）關于庫存現金

加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下午下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現問題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納收回收款證明銷毀。對付款的業務處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

（2）關于銀行存款余額調節表

按照《銀行帳戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經管的銀行業務進行檢查，編制銀行存款余額調節表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調節余額相符。調節后不符，應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調節表的編制、復核分別應由2人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。（3）關于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按規定程序做好單據的傳遞、記錄。

（4）關于票據管理

有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。

（二）分公司財務部

1、審計結果

（1）庫存現金的盤點情況。會同會計對出納的現金進行了清點，沒有發現現金實盤金額與日記賬余額不相符。現金日記賬記錄規范，做到日清日結。

（2）銀行存款余額調節表編制不規范。對分公司08年3-5月份的銀行對賬單和銀行日記賬進行了核對，發現這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。

（3）票據的登記不完整。支票、收據、發票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發票和收據沒有進行登記。

（4）抽查了08年3-5月份的收款業務會計憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的手續。

（5）設備的購臵、處臵的審批手續不齊全。經抽查有大額設備的購臵、處臵憑證附件沒有上級部門申請單或簽字手續不齊全。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設備一臺，均沒有公司*管理部門的書面審批手續或相關人員簽字。

2、審計建議

（1）關于銀行存款余額調節表

每個月的銀行存款余額調節表的編制安排在下月初進行，確保銀行資金支出足月核對。

（2）關于票據管理

有關人員加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據，特別是空白銀行支票、發票、收據的登記。

（3）關于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

（4）關于設備購臵處臵

按照公司《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責*萬元以上的單臺設備和一次采購*萬元以上材料的審批，*管理部負責物資采購的審查實施工作?！对O備管理制度》規定，設備處臵報廢需要向上級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。

四、其他說明

因限于此次貨幣資金審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。對發現的問題，審計部決定進行后續跟蹤審計，時間安排在2008年9月初。

審計部

2008年7月31日

（1）現金日記賬與現金收付款憑證核對。

收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，（2）現金日記賬與現金總分類賬的核對篇三：自有資金已投入審計報告 標準鑒證報告封面 防偽條形碼：

報告識別碼：***2 報 告 文號：楚贏審d字[2014]5（f）號 報 告日 期：2014-02-16 簽字注冊師：周小雄、周德強

云南楚雄天贏會計師事務所有限公司 yunnan chuxiong tianying certitied public accountants 油橄欖系列產品深加工建設項目

自有資金投入審計報告

天贏楚審[2014]5（f）號 yunnan tianying(chuxiong)certitied public accountants 地址（add）：迪慶州長征路 電話（tel）：（0887）8222416 財政局宿舍樓101室 郵編：（p·c）：674400 傳真（fax）：（0887）8222416 云南楚雄天贏會計師事務所有限公司

天贏楚審[2014]5（f）號

自有資金投入專項審計報告

德欽縣雪域農場生化有限責任公司：

我們接受了貴公司關于德欽縣油橄欖系列產品深加工生產線建設自有資金投入審計的委托，對德欽縣雪域農場生化有限責任公司（以下簡稱“貴公司”）油橄欖基地建設及油橄欖系列產品生產線建設項目截止2014年1月31日止自有資金投入情況進行審計。

一、管理層對財務報表的責任

德欽縣雪域農場生化有限責任公司對提供自有資金投入情況的會計資料及相關資料負責。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對截止2014年1月31日止自有資金投入情況發表審計意見，我們按照《中國注冊會計師執業準則》的規定執行了審計工作。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計結果

根據公司章程、董事會決議、及德欽縣發展和改革局立項批復文

件（維發改復（2013）年64號），項目總投資5500萬元，（其中：企業自籌3004.17萬元，銀行貸款2000萬元，申請國家扶持資金495.83萬元），該項目系列產品生產線建設已于2013年9月已全面開工。截止2014年1月31日止，貴公司申請審計已投入自有資金3004.17萬元。

貴公司申請審計截止2014年1月31日貴公司賬戶余額5052.69萬元，（其中包括貴公司于2014年1月20日向工行香格里拉支行取得的貸款2000萬元正，借款憑證號：0000092，貸款合同編號：25140001—2014年（自營）字眼0001號，我們已向中國工商銀行香格里拉支行發出銀行詢證函（編號：2014-4號）,該行已回復該賬戶余額屬實。

綜上貴公司前期所開展的工作及我司向銀行發出余額詢證函的余額，我們深信貴公司基地建設項目和生產線建設項目能如期完成。

本專項審計報告僅供貴公司油橄欖基地建設和系列產品生產線建設項目之用。

本報告附件：

附件

（一）審計事項說明

附件(二)德欽縣農村信用社賬戶余額詢證函

注冊會計師

云南楚雄天贏會計師事務所有限公司

注冊會計師

二o一四年二月十六日

附件

（一）審計事項說明

一、組建及審批情況

德欽縣雪域農場生化有限責任公司（以下簡稱“貴公司”）是根據貴公司章程、董事會決議、及德欽縣發展和改革局立項批復文件（維發改復（2013）年64號）進行油橄欖系列產品深加工生產線建設。現建設項目已于2013年9月開始進行。

二、申請審計資金及出資規定

根據公司章程、協議的規定，貴公司申請審計油橄欖系列產品深加工生產線建設項目總投資為5500萬元，其中銀行貸款2000萬元，企業自籌3004.17萬元，申請國家扶持資金495.83萬元。

三、審計結果

(一)、截止2014年1月31日貴公司自有資金結余情況

貴公司截止2014年1月31日止，銀行賬戶資金結余：5052.69萬元（含貸款2000萬元），貴公司尚可使用的油橄欖基地建設和油橄欖系列產品深加工生產線建設項目余額為5052.69萬元。

云南楚雄天贏會計師事務所有限公司（蓋章）二o一四年二月十六日篇四：貨幣資金內部審計報告定稿

關于集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對集團2012年1-10月份貨幣資金收支情況進行了審計，經審計發現貨幣資金收支的內部控制、實質性、賬務處理主要存在問題如下：

以上內容為集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要，欲了解審計詳細情況，請查閱審計報告正文。

辰坤集團內控部

秦元增

2012年12月15日

關于集團貨幣資金收支情況專項審計報告

魯辰坤內審字［2012］第1022號

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，對集團貨幣資金進行了審計，審計范圍為2012年1至10月份集團貨幣資金收支情況。審計目的在于掌握集團貨幣資金收支情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出貨幣資金賬務處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。

一、基本情況

集團財務部負責集團賬務核算，現有員工8人，其中：1名副部長，5名會計，2名出納。內外賬各11套。人員分工為：孫珍為財務部副部長兼鑫成公司主辦會計，李春瑩為天潤公司主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為臵業公司、國貿公司、接待中心主辦會計，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿公司、接待中心出納，朱迎新為集團本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業公司出納。貨幣資金賬務處理流程是出納負責現金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負責現金、銀行存款記賬憑證復核、記賬。

二、審計情況

（一）審計實施(轉載于:審計報告資金總額)2012年11月24日接受領導安排進行集團貨幣資金專項審計，25日進行審計準備事宜，26日早晨進駐財務部。26日中午對出納朱迎新處現金進行了盤點，下午對出納商小燕處現金進行了盤點。27日對商小燕、朱迎新處借條進行了落實。28日姜總開會安排配合審計事宜，由出納、會計提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對出納、會計及貨幣資金內部控制情況進行了調查了解。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應憑證也已抽查，撤離現場。12月14日至16日整理資料起草審計報告，17日與財務部座談，18日審計報告定稿上報領導。

（二）審計總體結論 貨幣資金的內部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不夠完善。

三、貨幣資金內部控制存在的問題及審計建議

1、出納人員的設臵

財務部出納身兼內部多家出納，現金混用，無法單獨對某一公司進行現金盤點，此項不利于現金的準確性。

建議：現金業務少的公司直接取消現金核算，只保留幾個主要公司的現金核算。庫存現金按照各公司的設臵分開存放管理，財務部每天對出納進行現金盤點對賬。

2、出納崗位的輪換

財務部辦理貨幣資金業務，應配備合格的人員，并根據公司具體情況進

行崗位輪換。

建議：財務部執行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業務的人員應具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，應不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

3、財務報銷流程的執行

集團財務報銷管理流程按設備、材料、費用、工資、其他等規定了財務報銷流程及審批權限，實際操作授權有漏簽現象。流程規定集團貨幣資金支付超過五千的應有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉款等。流程規定對外應酬費用，應有董事長簽字，實際未嚴格執行。

建議一：財務部嚴格執行財務報銷流程，審批人在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限，經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。短信、電話請示事后應補簽。所有貨幣資金支付、轉賬等都應經財務負責人簽字同意辦理。

建議二：財務部應會同有關領導、單位、部門對集團財務報銷管理流程制度的實施進行一次綜合評價，結合實際執行情況進一步完善流程。

4、銀行預留印鑒的管理

集團各公司辦理付款業務所需的全部印章由主辦會計一人保管，財務部出納及融資部使用時經核準可以把全套章帶走，此項存在安全隱患。

建議：財務部對財務專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務負責人批準。外用章需由財務負責人批準安排授權代表攜章同行。

5、票據的保管篇五：創新資金專項審計報告

創新資金專項審計報告 ****審字[****]第****號(企業名稱)：

我們接受委托，審計了貴公司****年**月至****年**月“科技型中小企業創新資金（以下簡稱創新資金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業技術創新資金資助項目合同”（以下簡稱“項目合同”）中“經濟指標”的執行情況。

貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，包括如實編制的創新資金支出明細表和項目產品（服務等）收入明細表（清單），恰當界定項目產品（服務等）的具體范圍，并對報表編制、材料提供過程實施內部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯誤而導致重大錯報。

我們的責任是在實施審計工作基礎上對創新資金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》與《專項審計報告編制要求》的規定，依據《科技型中小企業技術創新資金資助項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據是充分的、適當的，現將審計情況報告如下：

一、企業及項目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊成立的有限責任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注

冊號***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人： *****；公司住所：***************。公司經營范圍：***** 項目基本情況:(簡述項目基本情況)

二、基金合同有關規定

（一）貴公司于 **** 年 ** 月 ** 日申報

“****************”項目，并與東莞市科學技術局于****年 **月**日簽訂了《東莞市科技型中小企業技術創新資金資助項目合 同》，取得創新資金總額為**萬元人民幣的資金，用于“***************”項目的投入。

（二）項目投資總額為***萬元，在項目合同簽訂時，已完成投資**萬元，計劃新增投資****萬元。

（三）創新資金用途規定：創新資金主要用于項目研究開發及中試階段的必要補助，包括人工費、儀器設備購臵（含軟件購臵費）、能源材料費、試驗外協費和等與本項目直接相關的其他費用支出；或用于貸款付息。

第四篇：扶貧項目審計報告

XX縣2013年紅XX鎮XX村整村推進項

目工程竣工結算

審

核

報

告

XXXXX工程造價咨詢有限責任公司

二0一四年七月十日 XX縣2013年XX鎮XX村整村推進項目

結算審核報告

XX基字[2014]第0XX號

XX縣扶貧開發辦公室：

我們接受委托，派出專業工程技術人員組成的審核小組，與你辦及縣財政局有關同志于2014年3月對XX縣2013年XX鎮XX村整村推進扶貧開發項目中村級道路建設工程進行了現場查勘、丈量等核實工作。貴辦的責任是督促所屬扶貧村提供本次審核所需的真實、合法、完整的工程結算資料；我們的責任是根據提供的工程結算資料，客觀公正、實事求是地發表審核意見。

我們在審核過程中，結合XX縣扶貧開發項目的特點和實際情況，實施了包括查看有關批復資料，工程施工過程中的文件、簽證、現場勘察等我們認為必要的審核程序。現將審核情況報告如下：

一、基本情況

XX縣2013年XX鎮XX村整村推進扶貧開發項目主要項目內容為村級道路建設：村級道路建設計劃投資資金76萬元，其中：財政發展資金38萬元，村級自籌配套資金38萬元。工程主要建設內容為新建美好鄉村水泥道路寬3M、長2KM，新建其他水泥路寬2.5M、長0.6KM；該項目的建設解決村示范點1000人行路難；

村級道路建設于2013年進行公開招標，中標單位為XXXX工程有限公司，中標價為994458.00元，建設內容為路基、路面等工程，建設實際總投資約99萬元，經現場實際完成工程量為2.6公里。

二、審核依據

1、《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》；

2、《安徽省建設工程造價管理辦法》；

3、合同、協議；

4、中標通知書；

5、現場觀察記錄。

三、審核結果

XX縣2013年XX鎮XX村整村推進扶貧開發項目經審核：村級道路建目前實際總投資約99萬元，占計劃總投資76萬元的130%，占財政發展資金38萬元的260%。

XXXXXXX工程造價咨詢有限責任公司

審計組：XX山 二0一四年七月十日

X 飛

第五篇：國家審計報告出爐：千億扶貧資金花到哪去了？

國家審計報告出爐：千億扶貧資金花到哪去了？

中國經濟周刊微信號：ChinaEconomicWeekly中國經濟周刊官方網站：經濟網 www.tmdps.cn《中國經濟周刊》記者 姚冬琴 | 北京報道6月23日，受國務院委托，胡澤君審計長向十二屆全國人大常委會第二十八次會議做《國務院關于2016中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。又到了一年一度的“審計時間”。每到年中，審計署就會密集發布審計公告，交上一份中國財政經濟的全面“體檢報告”，政府部門、大型國企、重大專項，都是“體檢”對象。6月23日，新任審計署審計長胡澤君向十二屆全國人大常委會第二十八次會議做了《國務院關于2016中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。同一天，審計署公開發布27個審計公告，包括《158個貧困縣扶貧審計結果》《2016年保障性安居工程跟蹤審計結果》，以及對20戶中央企業的審計結果等。2016年是打贏脫貧攻堅戰的首戰之年，在財政投入上，2016年中央和省級財政專項扶貧資金首次突破1000億元，其中中央為667億元，增長43.4%；省級為493.4億元，增長56.1%。作為貧困群眾的“救命錢”、“保命錢”和減貧脫貧的“助推劑”，千億級別的扶貧資金用到哪去了？用的效果怎么樣？如何確保扶貧資金在陽光下運行、真正用在扶貧開發上？關于扶貧資金的審計結果備受關注。審計署保持了對脫貧攻堅的持續關注，并拓展了監督范圍——在2013年、2016年兩次對扶貧專項進行審計的基礎上，今年審計署組織相關特派辦與地方審計機關重點抽查了20個省的158個國家扶貧開發工作重點縣和集中連片特困地區縣，重點內容除2016年財政扶貧資金管理使用情況，還增加了扶貧政策措施落實情況。審計署抽查扶貧資金336.17億元，占這些地區2016年財政扶貧投入的44%，涉及1216個鄉鎮、3461個行政村和2508個單位，還走訪貧困家庭1.66萬個?？傮w上，全國各地貫徹落實中央脫貧攻堅部署，堅持精準扶貧、精準脫貧，加大扶貧投入和資金整合力度，農村貧困人口減少1240萬，易地扶貧搬遷人口超過240萬，貧困發生率下降到4.5%，貧困地區農村居民收入增幅高于全國平均水平，貧困群眾生活水平明顯提高，貧困地區面貌明顯改善。從重點抽查的158個縣看，脫貧攻堅任務還十分艱巨，扶貧資金在一些地方具體使用中尚需進一步精準聚焦，個別地方存在扶貧舉措不實等問題。一是，有些地方精準識別等基礎工作還不夠扎實。有105個縣的11.34萬名建檔立卡貧困人口基本信息不準確或未及時更新，有的已置辦高檔轎車、商品房等卻未及時退出，個別村干部還采取分戶拆戶等方式將親屬納入建檔立卡對象。有些扶貧措施與困難學生資助、低保、醫療等政策銜接不夠或數據不共享，有43個縣的2.99萬名貧困家庭子女未能按規定享受助學金等教育扶貧資助；有58個縣的22.12億元扶貧貸款和貼息補助未按規定使用；有55個縣的367個易地搬遷和以工代賑項目存在前期論證不充分、扶助對象不精準、執行政策不嚴格等問題；健康扶貧政策在54個縣未得到完全落實。二是，有的地方存在追求短期效應傾向。有53個縣的189個項目因脫離實際、管護不到位等，建成后改作他用或廢棄，涉及扶貧資金1.41億元；有24個縣的56個項目與貧困戶利益聯結較弱，集中在龍頭企業或合作社，存在“壘大戶”、“造盆景”現象，涉及扶貧資金5643.68萬元；有32個縣的81個項目在資金分配中搞簡單“平均主義”，涉及補助1.33億元；19個縣已脫貧人口中，有1.7萬人存在多計預期收益或義務教育、基本醫療、住房安全“三保障”未落實等被提前脫貧問題。三是，基層扶貧資金統籌和監管還未完全到位。有119個縣財政涉農資金統籌整合試點推進慢，基本還按原渠道、原方式，分頭申報、實施和管理，其中84個縣形成閑置資金19.54億元，有6.23億元閑置兩年以上。資金日常監管還不嚴格，有96個縣發生騙取套取、違規使用等問題297個、涉及扶貧資金3.81億元；陽光化管理要求未能有效落實，有41個縣的568個項目未按規定公開公示。審計指出問題后，有關地方和部門已追回或盤活扶貧資金6.48億元，促進完善規章制度42項，處理處分44人。審計報告出爐的第一時間，兩位權威人士針對報告進行了解讀：持續跟蹤 查偏糾錯寫在158個貧困縣扶貧審計結果公布時國務院扶貧辦綜合司司長 蘇國霞黨的十八大以來，審計署不斷加大對財政扶貧資金的審計力度，對于改進扶貧資金管理制度、堵塞制度漏洞、查處違法違紀違規行為起到積極作用。在2013年、2016年兩次對扶貧最近的專項審計基礎上，今年審計署組織相關特派辦與地方審計機關對20個省區市的158個縣開展了審計，重點內容除2016年財政扶貧資金管理使用情況，還增加了扶貧政策措施落實情況。保持了對脫貧攻堅的持續關注，拓展了監督范圍。審計結果顯示，黨中央國務院脫貧攻堅的決策部署得到各地各部門的高度重視和廣大群眾積極響應。建檔立卡作為精準扶貧的基礎性工作得到改進，貧困人口識別精準度提高。各地區各部門結合實際制定了脫貧攻堅規劃，以規劃引領財政、金融和社會幫扶加大投入力度。各地注重因地制宜精準施策，不斷探索脫貧攻堅的有效途徑。隨著考核評估、督查巡查、執紀問責力度的不斷加大，資金的管理使用進一步規范。2015年發現的違紀違規、閑置浪費等問題資金的比例比2012年下降了10.5個百分點，情況得到明顯改善。事實說明，黨中央脫貧攻堅的政策措施得到較好落實，扶貧資金管理使用情況總體向好。審計過程中發現的突出問題與我們在工作中掌握發情況基本契合，表現出中央加大脫貧攻堅力度以后，各地各部門在貫徹落實中理解不夠深入、反應不夠及時、措施不夠有效。在脫貧攻堅政策措施落實方面，第一個突出問題是精準扶貧的基礎工作還不夠扎實，依然存在貧困識別和退出標準把握不準、個別村干部優親厚友等問題。在農村工作比較薄弱的貧困地區對數千萬貧困人口進行建檔立卡，情況復雜，工作量大，難度可想而知。貧困退出又是一項開創性工作，各地在標準的把握和程序的執行上還處在探索階段。做好這項基礎性工作，還需要上下一起努力。中央層面細化實化標準和程序，加強指導對各地的指導。地方要克服急功近利的錯誤政績觀，克服懶政惰政的不良作風，把工作做扎實。第二個突出問題是部門政策銜接或共享不夠，造成教育扶貧、健康扶貧、小額信貸、易地扶貧搬遷、以工代賑等政策落實不到位。解決這方面的問題，首先需要統一思想，打破行業部門的壁壘，深刻理解總書記關于打贏脫貧攻堅戰需要超常規措施的主要思想，落實貧困縣統籌整合涉農資金支持脫貧攻堅的政策，圍繞完成脫貧攻堅任務安排部門資源。在財政扶貧資金管理方面，第一個突出問題是貧困縣涉農資金統籌整合試點推進緩慢，被審計的158個縣中，119個（占四分之三）或沒有及時出臺實施辦法，或基本按原渠道進行管理，或納入整合的資金不完整、撥付不及時。這反映出基層執行能力不強，缺少脫貧攻堅長遠規劃，扶貧資金規模加大后，還是按照原有的思路和方式管理項目，無法有效發揮資金作用。這需要我們進一步下放管理權限，簡化辦理程序，讓基層和群眾自己決定做什么，怎么做。第二個突出問題依然是在扶貧資金陽光化管理方面，存在騙取套取、違規使用、借機牟利等現象。盡管較原來有改善，但是我們不能放松警惕。扶貧部門要加強與紀檢、監察、審計等部門的合作，加強公示公告提高透明度，歡迎社會和輿論監督，把加快資金使用進度作為工作重點，把縣鄉村作為扶貧資金監管重點，切實發揮財政扶貧資金使用效果。扶貧措施和資金使用精準才能確保精準脫貧中國人民大學中國扶貧研究院院長 汪三貴2016年，我國的農村貧困人口減少了1240萬人，比上年下降了22.2%。這一減貧速度高于2015年的20.6%和2014年的14.9%的貧困人口下降速度，說明2016年的脫貧攻堅和精準扶貧工作卓有成效。減貧進程的加快離不開中央扶貧政策體系的不斷完善和地方政府扶貧工作的不斷改進，特別是貧困地區不斷創新扶貧機制和資金使用方式。國家審計署對158個貧困縣2016年扶貧政策落實和扶貧資金使用管理情況的審計結果表明，貧困地區的扶貧工作在多個方面取得了新的進展。一是扶貧對象的識別和管理進一步精準。2016年在以往精準識別工作的基礎上，各地開展建檔立卡“回頭看”，動員大量的人員進村入戶，核實情況。全國共剔除識別不準的人口900多萬，補錄新識別的貧困人口800多萬人，從而使扶貧對象的精確度大幅度提高，為精準幫扶打下了良好的基礎。二是完善政策體系和加大資金投入力度。2016年國務院印發了“十三五”脫貧攻堅規劃，中辦、國辦出臺11個《決定》配套文件，中央和國家機關各部門出臺了100多個政策文件和實施方案，地方政府也出臺了相應的政策文件和實施方案。在財政投入上，2016年中央和省級財政專項扶貧資金突破1000億元，其中中央為667億元，增長43.4%；省級為493.4億元，增長56.1%。為了滿足精準扶貧的需要，使責任和權利統一，財政涉農資金實行縣級整合并將項目和資金的審批權下放到縣級政府。三是不斷創新扶貧模式和資金使用方式。各地以激發貧困農戶內生動力，增強貧困地區和貧困農戶“造血”能力為目標，重點探索如何通過整合各種資源將貧困戶納入現代產業鏈中，解決貧困農戶經常面臨的技術、資金、管理、市場等方面的困難。主要模式是通過企業、合作社、專業大戶等新型經營主體帶動貧困人口，幫助他們解決市場和技術問題，提供產前、產中、產后全方位服務，貧困人口只需要參與生產環節中相對比較簡單的生產活動或就業，這樣就大大降低了貧困戶發展產業的風險。新型經營主體通過整合利用貧困戶的土地和勞動力資源、政府的優惠政策和扶貧資金、金融部門的信貸扶貧資金和保險政策來擴大生產規模和降低經營風險，并形成有效的利益聯結機制，確保貧困戶的利益。各地也探索了各種類型的資產收益扶貧，增加貧困人口的資產性收入。四是在審批權下放的同時，通過各種方式加強資金的監管和問責機制，使違紀違規的問題大幅度減少。這次審計的問題資金比例降至7.93%，比2015年的25.8%下降了17.9個百分點。脫貧攻堅和精準扶貧是一項涉及面廣的系統工程，盡管工作在不斷改進，但此次審計也發現了一些亟待解決的問題。一是精準識別工作不夠扎實，有105個縣的11.34萬名建檔立卡貧困人口基本信息不準確或未及時更新，也仍然存在將不合標準的非貧困戶建檔立卡和村干部優親厚友的問題。二是教育、健康、金融、易地扶貧移民搬遷和社會保障等方面的扶貧政策措施落實不到位。突出表現在部門間信息不能共享，部分貧困家庭的學生未能按規定享受國家助學金和寄宿生補貼，一些貧困人口看病不能及時結算或未按規定享受財政補貼；部分貧困戶未能享受貸款利率優惠和貼息補助；一些地區的易地扶貧移民搬遷論證不充分和超標準建設增加貧困人口負擔。三是貧困縣涉農資金整合不充分。75%的抽查縣涉農資金統籌整合試點進度慢，甚至沒有出臺相應的整合方案，一些地方整合資金不完整、撥付不及時、項目審批權也沒有下發到縣。84個縣形成了19.54億的閑置資金。四是仍然存在違法違規問題，涉及問題資金3.81億元。五是部分項目由于脫離實際沒有取得預期效果，甚至出現扶貧資金壘大戶而沒有落實帶動貧困戶的利益機制安排。要完成到2020年確保我國現行標準下的農村貧困人口實現脫貧、貧困縣全部摘帽、解決區域性整體貧困的脫貧攻堅目標，任務非常艱巨。這次審計結果為進一步改善今后幾年的脫貧攻堅和精準扶貧工作提供了重要依據和參考。地方政府應該將工作的重點放在精準識別、精準扶持和資金管理方面。在精準識別上，要進一步完善民主評議機制，增加公開性和透明度。同時增加鄉鎮政府對村兩委的監督，實行有控制的民主評議，防止村干部優親厚友和家族勢力對識別過程的干擾，確保識別的精確性和建檔立卡的公正可靠。在精準幫扶方面，由于涉及的政策面廣，地方政府首先需要充分理解各項扶貧政策并綜合利用；其次是各業務部門需要相互配合、信息充分共享而不能各自為戰；再次是充分了解貧困家庭和人口的實際需求和能力，有針對性地制定幫助措施，真正做到因戶因人施策，提高幫扶效果。在資金整合和管理方面，一是要敢于擔當，加大資金整合力度，并充分利用各類扶貧資金。二是在充分行使資金和項目縣級審批權的同時，全面推行項目和資金的公示制，保證群眾的知情權和監督權；三是建立常態化的監督機制，利用紀檢、審計和駐村干部的專業能力和信息優勢加強監管；四是建立以結果為導向的考核評估機制，確保扶貧資金的投入能取得顯著的減貧成效。