第一篇：關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)報(bào)告

關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)報(bào)告

一、編寫步驟

首先，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)的反饋意見(jiàn)做必要的修改(提出修改的理由)，在報(bào)告內(nèi)容修改的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)報(bào)表數(shù)字進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

第二，審核、提煉審計(jì)報(bào)告。根據(jù)審計(jì)結(jié)果報(bào)告的要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告在文字內(nèi)容上進(jìn)行取舍，對(duì)前言和基本情況進(jìn)行簡(jiǎn)單的概述;對(duì)審計(jì)查出的反映資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)的問(wèn)題，用數(shù)字進(jìn)行歸并，以此作為確認(rèn)后的審計(jì)調(diào)整數(shù)，用以與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以反映會(huì)計(jì)信息真實(shí)程度，同時(shí)計(jì)算相應(yīng)的指標(biāo)比率，為審計(jì)分析、評(píng)價(jià)做準(zhǔn)備。

第三，對(duì)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行歸類，研究用于評(píng)價(jià)的措辭，在提供素材上做準(zhǔn)備。應(yīng)把涉及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的問(wèn)題分開(kāi)，用以分別反映企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人做出的重大決策、應(yīng)負(fù)責(zé)任以及個(gè)人的廉潔自律情況和披露企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效益情況、內(nèi)部控制設(shè)置、執(zhí)行及審計(jì)查出的主要問(wèn)題。

第四，依據(jù)歸并整理的素材，撰寫審計(jì)結(jié)果報(bào)告。根據(jù)審計(jì)結(jié)果報(bào)告的模式，列示審計(jì)前言、基本情況、評(píng)價(jià)、審計(jì)查出的問(wèn)題。

二、報(bào)告格式和內(nèi)容

1.格式

報(bào)告標(biāo)題：統(tǒng)一為《審計(jì)署關(guān)于XXXX(單位)XXX(被審計(jì)人員姓名)同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告》

報(bào)告主送：中共中央組織部

報(bào)告抄報(bào)：XXX領(lǐng)導(dǎo)

報(bào)告抄送：中央企業(yè)工委、所在企業(yè)監(jiān)事會(huì)主席

主題詞：審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告

2.報(bào)告內(nèi)容

通常分為幾部分，包括前言、基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、附件。

前言部分簡(jiǎn)要概括為：

依據(jù)———根據(jù)中辦、國(guó)辦《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，受中共中央組織部委托

范圍———審計(jì)時(shí)間、被審計(jì)單位任職期限

其他———審計(jì)方式、審計(jì)承諾、完成情況等

正文可分為如下幾部分：

被審計(jì)單位基本情況(如被審計(jì)人員所在單位情況較為簡(jiǎn)單，也可將基本情況放在前言部分，不予單列)主要為，企業(yè)基本情況(歷史沿革、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)等)和被審計(jì)人員基本情況(出生年月、工作經(jīng)歷、任期年限等);法人代表的任期目標(biāo)和任期指標(biāo)完成情況(以上任時(shí)為基期進(jìn)行比較，基期數(shù)可以用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審定數(shù))。

具體為，被審計(jì)單位的性質(zhì)、成立的時(shí)間，歷史演變過(guò)程、經(jīng)營(yíng)范圍，行政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，下屬單位構(gòu)成、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員情況。審計(jì)年度被審計(jì)單位上報(bào)財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況(包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)創(chuàng)利、增虧或減虧情況);審計(jì)確認(rèn)的各種財(cái)務(wù)指標(biāo)情況(同上)，對(duì)比會(huì)計(jì)信息失真程度。

審計(jì)做法，包括重點(diǎn)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查和抽查、延伸。審計(jì)資產(chǎn)占被審計(jì)總資產(chǎn)的百分比。

審計(jì)評(píng)價(jià)，簡(jiǎn)要概述經(jīng)審計(jì)可以確認(rèn)的被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)工作業(yè)績(jī)和存在的主要問(wèn)題及應(yīng)負(fù)的責(zé)任和其他相關(guān)評(píng)價(jià)。主要業(yè)績(jī)，如不突出，內(nèi)容不多，也可以將這部分概括到“審計(jì)評(píng)價(jià)”中去，不予單列。

評(píng)價(jià)時(shí)，首先要有總體評(píng)價(jià)，勾勒出被審計(jì)人員的整體狀況，包括管理水平、決策意識(shí)、廉潔自律等反映領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)的內(nèi)容。具體對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策，如企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略上的重大舉措、公司結(jié)構(gòu)調(diào)整、對(duì)外投資、擔(dān)保、借款等，這些決策的效果如何進(jìn)行評(píng)價(jià)，看是否給企業(yè)帶來(lái)效益，還是使企業(yè)背上了負(fù)擔(dān)，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任;對(duì)管理水平的評(píng)價(jià)，看企業(yè)是否是整體一盤棋，制度規(guī)定的健全、有效，令行禁止，還是各自為政;看企業(yè)的民主氣氛如何，有無(wú)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人說(shuō)了算等;廉潔自律看企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人有無(wú)假公濟(jì)私等行為。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，主要表述經(jīng)審計(jì)確認(rèn)后的被審計(jì)單位的狀況，包括會(huì)計(jì)信息存在的問(wèn)題、資產(chǎn)質(zhì)量存在的問(wèn)題、重大決策存在的問(wèn)題、遵紀(jì)守法和內(nèi)部控制、管理存在的問(wèn)題等。

附件：XXX對(duì)審計(jì)署審計(jì)組《關(guān)于___領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》(征求意見(jiàn)稿)的意見(jiàn)

三、編寫的要求

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)遵循，事實(shí)清楚、客觀公正，全面反映、突出重點(diǎn)，表達(dá)準(zhǔn)確、格式規(guī)范，層次分明、結(jié)構(gòu)合理。報(bào)告體現(xiàn)出形式統(tǒng)一、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、觀點(diǎn)明確、條理清晰、用詞恰當(dāng)、數(shù)字盡可能用較大數(shù)位表述，一目了然。

四、撰寫審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)注意的一些問(wèn)題

———評(píng)與審的關(guān)系第一，審計(jì)不僅僅就是查錯(cuò)找問(wèn)題，而是全面評(píng)價(jià)，好的要肯定、錯(cuò)的要指出，但前提必須是審計(jì)確認(rèn)的結(jié)果，而不是照抄被審計(jì)單位提供的資料。否則，報(bào)告僅僅充當(dāng)“傳話筒”，評(píng)價(jià)與事實(shí)是否一致，無(wú)從知道。如果對(duì)查出問(wèn)題的評(píng)價(jià)是有審計(jì)事實(shí)依據(jù)的，對(duì)好的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是照抄被審計(jì)單位提供的材料，審計(jì)報(bào)告也同樣有失公允。第二，審計(jì)的覆蓋面為70%，就評(píng)價(jià)70%，而不能憑道聽(tīng)途說(shuō)，就作為問(wèn)題妄加評(píng)論。

———評(píng)價(jià)的時(shí)限審計(jì)的時(shí)限和評(píng)價(jià)的時(shí)限，選定為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的任職起始時(shí)所在的年度，因此評(píng)價(jià)的時(shí)限與審計(jì)的時(shí)限應(yīng)以年度為評(píng)價(jià)點(diǎn)。評(píng)價(jià)的事例必須是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的“任期內(nèi)”的事，任期前和任期后都不要評(píng)價(jià)。

———報(bào)告的重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告重在評(píng)價(jià)，就是審計(jì)部門要對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)行為做出評(píng)價(jià)。審計(jì)的內(nèi)容要與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人聯(lián)系的密切，做到了這一點(diǎn)，審計(jì)結(jié)果報(bào)告就會(huì)好寫一些，工作也就做在點(diǎn)子上了。

———“信息失真”要有針對(duì)性分析失真的原因，看是登錄賬、會(huì)計(jì)核算或合并報(bào)表計(jì)算差錯(cuò)，還是人為的調(diào)劑損益，假冒功名。分清是工作上的失誤，還是惡意所為。不能簡(jiǎn)單以“失真”兩個(gè)字做結(jié)論。

———評(píng)價(jià)不能是中性的審計(jì)評(píng)價(jià)要提出自己的觀點(diǎn)，是“肯定”還是“否定”，找出產(chǎn)生的原因，是“主觀的”還是“客觀的”，如果是主觀的應(yīng)負(fù)哪些責(zé)任。

關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)報(bào)告：篇二

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)定位對(duì)審計(jì)程序和報(bào)告的影響

認(rèn)知決定行動(dòng)。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的定位和認(rèn)知，決定著組織實(shí)施的程序和報(bào)告，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組織中體現(xiàn)出三種認(rèn)識(shí)，因而產(chǎn)生了三種不同的審計(jì)程序認(rèn)知和審計(jì)報(bào)告。

(一)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是審計(jì)部門實(shí)施的行政監(jiān)督行為認(rèn)知下的審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展的初期，這是一種主流認(rèn)識(shí)，由這一認(rèn)知導(dǎo)出的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序和報(bào)告的特點(diǎn)是：審計(jì)部門是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)和組織者，審計(jì)計(jì)劃的確定，審計(jì)對(duì)象的選取，審計(jì)過(guò)程的實(shí)施，審計(jì)結(jié)果的報(bào)告均由審計(jì)部門完成。向領(lǐng)導(dǎo)小組或本單位黨委首長(zhǎng)報(bào)告計(jì)劃、立項(xiàng)以及情況和結(jié)論，均為狹義審計(jì)行政程序而非廣義上的審計(jì)管理程序，與相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)溝通均為通知或通報(bào)，而非報(bào)告。這種程序和報(bào)告明顯的優(yōu)勢(shì)在于突出了審計(jì)部門的主體地位，實(shí)施起來(lái)簡(jiǎn)便快捷。其缺陷在于：審計(jì)部門“包打天下”，特別在審計(jì)黨政職務(wù)較高領(lǐng)導(dǎo)干部時(shí)，黨委領(lǐng)導(dǎo)是被動(dòng)式領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)對(duì)象的配合取決于其黨性覺(jué)悟，有關(guān)職能部門協(xié)調(diào)與否取決于自身需要，審計(jì)結(jié)論陷于自身循環(huán)，難以走出家門，審計(jì)結(jié)果運(yùn)用可能大打折扣，形成審計(jì)歸審計(jì)，運(yùn)用歸運(yùn)用的局面。這種認(rèn)識(shí)滯后于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展和要求。

(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是授權(quán)委托審計(jì)的干部管理行為認(rèn)知下的審計(jì)程序與審計(jì)報(bào)告

這種觀點(diǎn)的立足點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部，即對(duì)人的審計(jì)，歸根結(jié)底是服務(wù)干部管理的需要，思路和做法傾向于地方政府審計(jì)部門組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。這一認(rèn)識(shí)導(dǎo)出的審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告的主要特點(diǎn)是：根據(jù)審計(jì)部門資源情況提出計(jì)劃，干部部門提名單，審計(jì)部門組織實(shí)施，結(jié)果報(bào)告移交干部部門。應(yīng)該說(shuō)，這種思路和做法是符合受托審計(jì)要求的，其結(jié)論作為干部升降獎(jiǎng)罰的直接依據(jù)，也保證了審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，在理論探討上得到了很多專家學(xué)者的支持。它的缺陷集中地表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，將軍隊(duì)審計(jì)的政府審計(jì)性質(zhì)混淆為了社會(huì)第三方審計(jì)，喪失了審計(jì)部門的主體地位，單方面突出人的管理，弱化了規(guī)范軍事經(jīng)濟(jì)秩序提升保障效益的審計(jì)職能;另一方面，割裂了黨委對(duì)審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)權(quán)威均受來(lái)自審計(jì)外部的制約，其效用發(fā)揮完全取決于外力配合。這種認(rèn)識(shí)超越了審計(jì)發(fā)展階段的理論和實(shí)踐。

(三)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督行為認(rèn)知下的審計(jì)程序與審計(jì)報(bào)告

這是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)的依據(jù)觀點(diǎn)，為大多數(shù)單位實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)采用。這一認(rèn)知導(dǎo)出的審計(jì)程序與審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)：一是成立領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、檢查經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作;二是審計(jì)部門實(shí)施，有關(guān)職能部門配合;三是審計(jì)作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部的重要內(nèi)容，審計(jì)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部使用的重要依據(jù)，可以在一定范圍內(nèi)通報(bào)情況，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題向黨委報(bào)告。這種領(lǐng)導(dǎo)小組代表黨委領(lǐng)導(dǎo)日常審計(jì)工作，審計(jì)部門具體組織實(shí)施，相關(guān)職能部門密切配合的工作思路，有利于將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入黨委領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)權(quán)威性;有利于審計(jì)部門在探索中創(chuàng)新發(fā)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的模式和路徑;有利于各職能部門形成監(jiān)督合力，契合軍隊(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)體制，發(fā)揮出更好效能。這也是本文采用的觀點(diǎn)。

二、審計(jì)程序和報(bào)告在實(shí)踐中的主要矛盾表現(xiàn)

這里所指矛盾主要是領(lǐng)導(dǎo)小組、審計(jì)部門、審計(jì)組發(fā)揮職能作用中工作程序和報(bào)告在法規(guī)規(guī)范與工作實(shí)踐之間的矛盾。

(一)審計(jì)組職能作用發(fā)揮中的主要矛盾表現(xiàn)

規(guī)范要求，審計(jì)組是審計(jì)部門派出，針對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)的臨時(shí)性審計(jì)單元，向?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，組長(zhǎng)由審計(jì)部門派出，成員以審計(jì)人員為主。其工作程序主要有，制定審計(jì)實(shí)施方案并報(bào)審計(jì)部門審定，駐點(diǎn)審計(jì)，并向?qū)徲?jì)部門報(bào)告工作(即出具審計(jì)組審計(jì)報(bào)告)。現(xiàn)實(shí)中常有以下現(xiàn)象發(fā)生引發(fā)在審計(jì)程序和報(bào)告上的矛盾和問(wèn)題。

一是審計(jì)組自行組織審計(jì)進(jìn)點(diǎn)。規(guī)范來(lái)講，審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)在審計(jì)部門協(xié)調(diào)組織下進(jìn)行。實(shí)踐上常有直接以審計(jì)組名義進(jìn)點(diǎn)情況，主要是審計(jì)組長(zhǎng)即審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)小組首長(zhǎng)，免于繁瑣，方便快捷。但客觀上作為審計(jì)主體的審計(jì)部門則淡出了審計(jì)程序，形成審計(jì)主體與被審計(jì)主體在法律地位和角色上的不對(duì)等。

二是審計(jì)組對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部作出結(jié)論。審計(jì)組征求意見(jiàn)后召集被審計(jì)單位黨委常委和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議，通報(bào)審計(jì)結(jié)果并出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告表。出具審計(jì)結(jié)論是審計(jì)部門的法定職能，代表的是公信和權(quán)威，如以臨時(shí)組織形式越俎代庖，影響和危害的將是審計(jì)事業(yè)。特別是如果被審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位黨委對(duì)審計(jì)結(jié)論有意見(jiàn)，并經(jīng)復(fù)議有反復(fù)時(shí)，糾錯(cuò)勢(shì)在必行，程序難以履行的尷尬使審計(jì)部門難以收?qǐng)觥?/p>

三是審計(jì)組向領(lǐng)導(dǎo)小組或領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)告工作和審計(jì)結(jié)論。毫無(wú)疑問(wèn)，這是一種嚴(yán)重違反程序和規(guī)范的行為。在違反授權(quán)與委托關(guān)系原則的同時(shí)，割裂了行政領(lǐng)導(dǎo)程序，使領(lǐng)導(dǎo)小組決策失去了行政依據(jù)基礎(chǔ)，無(wú)法指向，造成后續(xù)執(zhí)行和落實(shí)“擰勁”操作。這種行為和現(xiàn)象還包括審計(jì)組向領(lǐng)導(dǎo)小組或者領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出組織專案審查建議后中止審計(jì)等。

(二)審計(jì)部門職能作用發(fā)揮中的主要矛盾表現(xiàn)

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，審計(jì)部門是實(shí)施主體，擔(dān)負(fù)計(jì)劃審計(jì)工作，組織管理審計(jì)活動(dòng)，向領(lǐng)導(dǎo)小組和黨委報(bào)告審計(jì)工作，出具法定審計(jì)結(jié)論(即審計(jì)部門審計(jì)報(bào)告)的責(zé)任。實(shí)際工作中的矛盾現(xiàn)象主要有以下三點(diǎn)。

一是自行確定審計(jì)對(duì)象。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)起源和發(fā)展初期，只能由審計(jì)部門獨(dú)立選取審計(jì)對(duì)象，而現(xiàn)實(shí)條件下，《軍隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》已明確審計(jì)部門會(huì)同干部部門研究擬定被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部名單，再自行確定即違反了法規(guī)規(guī)定，也不利于結(jié)果運(yùn)用。

二是獨(dú)立實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。之所以領(lǐng)導(dǎo)小組成員要求軍務(wù)、干部、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)等職能部門參加，就是要形成資源共享，信息互通，以長(zhǎng)補(bǔ)短的監(jiān)督合力，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能作用。部分單位審計(jì)部門組織不力，疏于協(xié)調(diào)，放棄了形成良好監(jiān)督氛圍的努力，不但監(jiān)督力量不足，而且可能因信息不暢，手段單一而形成較大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三是淡化主體地位。即在履行程序中“不出頭”，整個(gè)審計(jì)過(guò)程甚少看到審計(jì)部門出現(xiàn)的影子，審計(jì)組織是審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，審計(jì)實(shí)施是審計(jì)組，審計(jì)結(jié)果公示與報(bào)告是審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組或?qū)徲?jì)組，審計(jì)部門的名字“隱藏”于幕后，甚至于公文中也難覓其蹤。應(yīng)當(dāng)看到，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展到今天，已成為審計(jì)部門發(fā)展的重要方面，也是審計(jì)發(fā)揮職能作用的重要方面，淡化主體地位當(dāng)然可以弱化責(zé)任，但無(wú)責(zé)也就無(wú)“權(quán)”運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)揮職能作用，制約經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效實(shí)施，同時(shí)也必然制約審計(jì)部門的自身建設(shè)。

(三)領(lǐng)導(dǎo)小組職能作用發(fā)揮中的主要矛盾表現(xiàn)

目前，成立領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組已為法規(guī)規(guī)范，作為領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)的機(jī)構(gòu)，其作用在于在審計(jì)工作與黨委領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)部門與被審計(jì)單位之間架設(shè)橋梁，其工作職責(zé)應(yīng)該是，審定審計(jì)發(fā)展規(guī)劃計(jì)劃，領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)日常工作，參加領(lǐng)導(dǎo)重大審計(jì)活動(dòng)，審定審計(jì)結(jié)論，向黨委報(bào)告重大審計(jì)事項(xiàng)。實(shí)踐中存在以下幾種矛盾和誤區(qū)。

一是領(lǐng)導(dǎo)小組審批擬審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部名單并通知被審計(jì)單位。這里代行了黨委審議重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)和向被審計(jì)單位下發(fā)通知兩種職責(zé)。確定審計(jì)對(duì)象屬于審計(jì)籌劃中的重點(diǎn)工作，直接決定審計(jì)結(jié)論的使用，事涉干部管理，審誰(shuí)不審誰(shuí)自然應(yīng)由黨委決定。審計(jì)實(shí)施主體是審計(jì)部門，領(lǐng)導(dǎo)小組通知被審計(jì)單位，一般講雖均為所屬單位，但就審計(jì)業(yè)務(wù)而言，從行政方面看，無(wú)隸屬關(guān)系不適合，從領(lǐng)導(dǎo)角度講無(wú)辦事部門承辦不可行。

二是領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)。審計(jì)組組長(zhǎng)職級(jí)高于審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)職級(jí)，報(bào)告工作關(guān)系出現(xiàn)倒置，在向?qū)徲?jì)部門報(bào)告工作、《審計(jì)組審計(jì)報(bào)告》簽字確認(rèn)責(zé)任等環(huán)節(jié)無(wú)法實(shí)施。同時(shí)，因領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)，如出現(xiàn)中止審計(jì)、復(fù)審，或被審計(jì)單位反映審計(jì)組職業(yè)道德等問(wèn)題時(shí)，恐怕只有交給黨委辦理才能應(yīng)對(duì)。這種領(lǐng)導(dǎo)小組、審計(jì)部門、審計(jì)組的職能均由審計(jì)組承擔(dān)，帶來(lái)工作程序上的混亂，雖然解決了審計(jì)力度不足的問(wèn)題，卻極易造成難以履行法定程序，難以充分發(fā)揮各自擔(dān)負(fù)職能的后果。

三是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)下級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組組織審計(jì)。授權(quán)行為的根本依據(jù)是權(quán)力，即有領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系才能授權(quán)。實(shí)踐中因?qū)徲?jì)資源不足等原因，本應(yīng)由本級(jí)審計(jì)部門組織審計(jì)項(xiàng)目授權(quán)下級(jí)審計(jì)部門實(shí)施，是法規(guī)明確的權(quán)力。但領(lǐng)導(dǎo)小組間不存在法定的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，當(dāng)無(wú)下級(jí)審計(jì)部門或特殊情況出現(xiàn)時(shí)，有的單位為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)便授權(quán)下級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組組織實(shí)施，有違能級(jí)管理規(guī)律和法規(guī)規(guī)范。

四是領(lǐng)導(dǎo)小組直接出具審計(jì)結(jié)論。這種現(xiàn)象多出現(xiàn)于被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部職級(jí)較高的情況，審計(jì)部門沒(méi)有按法定程序辦事，而是按想象中權(quán)力責(zé)任對(duì)等原則假領(lǐng)導(dǎo)小組之手出具結(jié)論，其目的是想增強(qiáng)審計(jì)權(quán)威，但往往使法定審計(jì)程序難以實(shí)施并造成公文流轉(zhuǎn)的無(wú)序和違規(guī)。

三、實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序和報(bào)告流程的設(shè)想

形式影響目的，特別是在目前規(guī)范嚴(yán)格的黨政領(lǐng)導(dǎo)體制下，誰(shuí)來(lái)領(lǐng)導(dǎo)，怎樣組織，向誰(shuí)報(bào)告，很大程度上左右審計(jì)效能。審計(jì)作為執(zhí)法部門，只有按程序依法施審，才能保證效果和目的，否則就是違法，即使結(jié)論正確，也難掩自身瑕疵，難為部門所用，難以發(fā)揮效用。如前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的認(rèn)知和對(duì)領(lǐng)導(dǎo)小組，審計(jì)部門和審計(jì)組在職能、工作程序和報(bào)告工作流程問(wèn)題和矛盾的剖析，具體綜合設(shè)計(jì)審計(jì)環(huán)節(jié)、實(shí)施主體、組織關(guān)系及責(zé)任主體列示于下表。厘清領(lǐng)導(dǎo)小組、審計(jì)部門和審計(jì)組之間關(guān)系，使之既符合《中國(guó)人民解放軍審計(jì)條例》《軍隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，也符合黨政領(lǐng)導(dǎo)程序，便于執(zhí)行。厘清報(bào)告程序和報(bào)告主體，使之既符合《軍隊(duì)審計(jì)文書管理規(guī)定》，也契合軍隊(duì)文書流程慣例，便于操作。從而進(jìn)一步理順和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序，在化解領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任當(dāng)前發(fā)展與法規(guī)規(guī)范之間矛盾的同時(shí)，形成按職盡責(zé)，一環(huán)不落，環(huán)環(huán)相扣的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)前進(jìn)發(fā)展，發(fā)揮最佳效能。(見(jiàn)左表)

以上探討的審計(jì)程序和報(bào)告的模式和結(jié)構(gòu)，肯定會(huì)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展過(guò)程中被更加科學(xué)合理的途徑所更替，比如領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組為常設(shè)機(jī)構(gòu)，又或?qū)徲?jì)部門直接劃歸黨委辦事機(jī)構(gòu)，再有審計(jì)實(shí)施垂直領(lǐng)導(dǎo)等等。但這些變革必然源于現(xiàn)實(shí)的努力，并且每次變革都必然會(huì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更大的進(jìn)步和發(fā)展。

作者介紹：梁軍，沈陽(yáng)軍區(qū)審計(jì)局

范文三：淺談?lì)I(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

作者：宋善璽李艷麗

河南審計(jì) 2008年01期

一、突出反映經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)

按照《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，突出反映以下五方面的審計(jì)重點(diǎn)：

(一)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。主要反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入和支出的真實(shí)性、合法性和效益性，賬賬、賬實(shí)是否相符，債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和償還及增減變動(dòng)是否真實(shí)、合法，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題;專項(xiàng)基金的管理和使用情況;國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。

(二)遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。主要通過(guò)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，反映責(zé)任人經(jīng)濟(jì)行為的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)反映單位有無(wú)隱瞞、滯留、挪用、轉(zhuǎn)移收入;有無(wú)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn);有無(wú)濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)貼、用公款請(qǐng)客送禮、揮霍浪費(fèi)等現(xiàn)象;有無(wú)虛設(shè)往來(lái)賬、虛增、虛減財(cái)政收支等問(wèn)題。被審計(jì)對(duì)象在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有無(wú)指使、授意或強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員做假賬、虛報(bào)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、偷漏稅金的行為。

(三)重大經(jīng)濟(jì)決策情況。通過(guò)審查被審計(jì)單位的會(huì)議記錄，結(jié)合審前調(diào)查獲取的資料，主要反映被審計(jì)對(duì)象在作出重大決策時(shí)，是否符合決策程序，有無(wú)濫用職權(quán)、獨(dú)斷專行等問(wèn)題;所作決策是否符合民意，農(nóng)民負(fù)擔(dān)是否合規(guī)合法，看有無(wú)亂加碼、亂集資、亂收費(fèi)、亂罰款等加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)、因貪圖名譽(yù)而損害群眾利益的行為;經(jīng)濟(jì)決策有無(wú)取得顯著的經(jīng)濟(jì)效益等情況。

(四)內(nèi)控制度情況。通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度的測(cè)試，分析反映被審計(jì)單位是否按照國(guó)家法律、法規(guī)精神，結(jié)合本單位的實(shí)際制定了科學(xué)健全的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行是否嚴(yán)格、有效，有無(wú)失控點(diǎn)，有無(wú)因制度不健全或執(zhí)行不力而發(fā)生違紀(jì)問(wèn)題，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)采取措施加以改進(jìn)等。

(五)個(gè)人廉政情況。主要反映任期內(nèi)執(zhí)行廉政紀(jì)律和黨的方針政策情況，看決策有無(wú)失誤，是否給黨和國(guó)家造成重大損失，有無(wú)貪污受賄問(wèn)題等。

二、謹(jǐn)慎分析領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

界定領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)應(yīng)做到劃清四個(gè)責(zé)任界線：一是直接責(zé)任與間接責(zé)任的界線。直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)行使經(jīng)濟(jì)權(quán)力，直接組織實(shí)施、控制、指使、操縱、決策、簽發(fā)和干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體行為，應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。主管責(zé)任則是指領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)由于個(gè)人主觀原因不重視、管理不力而放縱他人造成的本單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和其他經(jīng)濟(jì)犯罪的行為，以及給國(guó)家造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。二是主觀責(zé)任和客觀責(zé)任的界線。由于被審計(jì)對(duì)象謀取私利、濫用職權(quán)、玩忽職守和官僚主義等主觀原因給企業(yè)造成損失的屬主觀責(zé)任;因不可抗拒或國(guó)家經(jīng)濟(jì)改革中有關(guān)法律法規(guī)不完善等客觀原因，使單位經(jīng)濟(jì)效益等受到影響的屬客觀責(zé)任。三是前任責(zé)任與后任責(zé)任的界線。前任責(zé)任是前任領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)發(fā)生的延伸至本期造成的遺留問(wèn)題。對(duì)此在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)加以剔除或特別說(shuō)明，對(duì)被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)處理以往遺留問(wèn)題的成績(jī)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以肯定。四是集體決策責(zé)任和個(gè)人行為責(zé)任的界線。通常重大的決策應(yīng)由集體討論通過(guò)，由集體決策造成的失誤應(yīng)由集體承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。但如果領(lǐng)導(dǎo)干部在集體決策過(guò)程中采用不正當(dāng)?shù)氖侄位蛟綑?quán)決策、私自決策，則由其個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，此類責(zé)任的劃分一般以有無(wú)會(huì)議記錄為依據(jù)。

三、客觀公正地做出審計(jì)評(píng)價(jià)

究竟該如何做好審計(jì)評(píng)價(jià)，現(xiàn)列表說(shuō)明如下，供大家商討：

此外，還要保守界定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況。對(duì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)，必須堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的指導(dǎo)原則，對(duì)財(cái)政收支這一指標(biāo)進(jìn)行核實(shí)評(píng)價(jià)，而對(duì)于其他宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，應(yīng)想辦法從有關(guān)部門獲取相關(guān)數(shù)字，如當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)計(jì)部門、被審計(jì)單位的上級(jí)主管部門或其目標(biāo)管理單位。只在敘述當(dāng)?shù)鼗厩闆r中引用，并注明出處，不加任何評(píng)價(jià)。這樣，既節(jié)省了審計(jì)成本，又防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，被審計(jì)方也能接受。

第二篇：領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)報(bào)告(共8篇)

篇一：離任審計(jì)報(bào)告范文 關(guān)于xxx農(nóng)村信用合作

聯(lián)社理事長(zhǎng)xxx同志的離任審計(jì)報(bào)告 xxx信用聯(lián)社：

根據(jù)xxx聯(lián)合社關(guān)于組織開(kāi)展縣縣聯(lián)社高級(jí)管理人員離任審計(jì)的通知，按照《xxx省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計(jì)辦法》及《xxx省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級(jí)管理人員離任審計(jì)工作方案》的有關(guān)內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計(jì)組，于2008年6月17日至6月25日，對(duì)xxx農(nóng)村信用社理事長(zhǎng)xxx同志進(jìn)行了離任審計(jì)，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績(jī)，采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問(wèn)：即于2008年6 月17 日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷；聽(tīng)：即于2008年6 月18 日上午召集審計(jì)組全體人員一同聽(tīng)取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。對(duì)該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評(píng)價(jià)；查：即對(duì)xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔(dān)負(fù)的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門歷次對(duì)該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見(jiàn)。現(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍 xxx同志的基本情況

xxx、男、蒙古族、中國(guó)共產(chǎn)黨員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，2001年7月至今任xxx農(nóng)村信用聯(lián)社理事長(zhǎng)。

xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況

xxx農(nóng)村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)16個(gè)，營(yíng)業(yè)部1個(gè)，現(xiàn)有在冊(cè)職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項(xiàng)存款余額5841萬(wàn)元，其中儲(chǔ)蓄存款余額4773萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款余額8115萬(wàn)元，存貸比例138.93%，不良貸款實(shí)際余額達(dá)1763萬(wàn)元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的0.28%；呆帳準(zhǔn)備95萬(wàn)元，固定資產(chǎn)201萬(wàn)元，累計(jì)折舊73萬(wàn)元，固定資產(chǎn)比例37.2%，股本金余額314萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入274萬(wàn)元，其中利息收入218萬(wàn)元，各項(xiàng)支出337萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出121萬(wàn)元，費(fèi)用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項(xiàng)存款余額22514萬(wàn)元，比2001年7月增加16673萬(wàn)元，其中：儲(chǔ)蓄存款余額17099萬(wàn)元，比2001年7月增加12326萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額20101萬(wàn)元，比2001年7月增加11986萬(wàn)元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬(wàn)元，比2001年7月下降851萬(wàn)元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬(wàn)元，比2001年7月下

降793萬(wàn)元，呆滯貸款456萬(wàn)元，比2001年7月下降35萬(wàn)元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬(wàn)元；呆帳準(zhǔn)備535萬(wàn)元，比2001年7月增加440萬(wàn)元；固定資產(chǎn)588萬(wàn)元。比2001年7月增加387萬(wàn)元；固定資產(chǎn)比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬(wàn)元，比2001年7月增加734萬(wàn)元；2008年5月實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入601萬(wàn)元（其中：利息收入572萬(wàn)元），各項(xiàng)支出444萬(wàn)元（其中：營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出273萬(wàn)元），實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額157元，費(fèi)用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。

審計(jì)范圍

本次審計(jì)對(duì)xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長(zhǎng)xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進(jìn)行了全面審計(jì)。審計(jì)組檢查了xxx聯(lián)社各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款和2001年以來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)等。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。

審計(jì)的總體評(píng)價(jià)

xxx同志在任職以來(lái)，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問(wèn)卷調(diào)查來(lái)看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評(píng)價(jià)，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對(duì)工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營(yíng)環(huán)境非常困難的形勢(shì)下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，取得了明顯的

成績(jī)。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對(duì)額逐年減少，占用形態(tài)真實(shí)反映，沒(méi)有弄虛作假現(xiàn)象。近幾年來(lái)有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)自身經(jīng)營(yíng)成果也逐年提高，實(shí)現(xiàn)了雙贏目標(biāo)，并且受到了xxx黨政和社會(huì)各界的好評(píng)。員工在各自的工作崗位上更加自覺(jué)遵紀(jì)守法和按章辦事，樹立對(duì)違規(guī)違紀(jì)思想上“不愿為”；通過(guò)建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認(rèn)真查處違規(guī)違紀(jì)行為，挖掘歷史違規(guī)問(wèn)題，嚴(yán)查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。通過(guò)檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過(guò)監(jiān)管當(dāng)局和上級(jí)部門的處罰。

一、信貸管理方面

xxx同志在任職期間，始終堅(jiān)持“立足三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理水平；積極配合和落實(shí)地方黨政實(shí)施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。

1、支農(nóng)力度逐年增大

全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)思想，搶抓機(jī)遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問(wèn)題，2001年7月末到2008年5月末累計(jì)投放各項(xiàng)貸款82595萬(wàn)元，有效 的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。近年來(lái)，多次受到縣委政府和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上，成績(jī)是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進(jìn)一步的發(fā)展。

2、不良貸款絕對(duì)額顯著下降

xxx任職時(shí)，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社一度面臨不良貸款占比高、盤活困難多的問(wèn)題。2001年7月末，全縣不良貸款余額實(shí)際高達(dá)1763萬(wàn)元，占比達(dá)21.72%。針對(duì)這一情況，該同志主持制定了不良貸款清收管理辦法，并組織實(shí)施落實(shí)到基層信用社，實(shí)行全員責(zé)任清收。通過(guò)實(shí)施清非工作措施，有力地推動(dòng)了全轄不良貸款清收工作，不良貸款絕對(duì)額明顯下降，成績(jī)顯著。截止2008年5月末，累計(jì)收回不良貸款8356萬(wàn)元，同時(shí)收回前兩屆法人代表形成的難以收回“雙呆貸款”300多萬(wàn)元。截止2008年5月末，不良貸款余額為912萬(wàn)元，比2001年7月末絕對(duì)額下降851萬(wàn)元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19個(gè)百分點(diǎn)。

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機(jī)構(gòu)的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績(jī)顯著，這與該同志提倡大力改進(jìn)服務(wù)方式，反對(duì)數(shù)字游戲和高息攬儲(chǔ)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開(kāi)的。從規(guī)范營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，推行個(gè)性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長(zhǎng)點(diǎn)，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對(duì)公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全轄7個(gè)營(yíng)

業(yè)機(jī)構(gòu)加入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，服務(wù)質(zhì)量有了質(zhì)的飛躍。層層分解落實(shí)增存計(jì)劃，并實(shí)行有效地激勵(lì)考核辦法，按績(jī)?nèi)〕辏w現(xiàn)多勞多得，不勞不得或少得的分配原則，極大地調(diào)動(dòng)職工的主動(dòng)性和積極性。

三、財(cái)務(wù)收支管理方面 xxx同志在任職期間，主張勤儉辦社，量入為出的辦社思想。全轄實(shí)行“以收定支、費(fèi)用核定、超支自負(fù)、嚴(yán)格審批”的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行綜合費(fèi)用率和費(fèi)用額雙重考核的辦法，對(duì)信用社不合理的開(kāi)支，下大力氣制止亂開(kāi)支、超前消費(fèi)和不切實(shí)際消費(fèi)。堅(jiān)持貸款按季結(jié)息制度，力爭(zhēng)做到應(yīng)收盡收，結(jié)息率達(dá)96％以上，在該同志的管理下，全轄信用社年年實(shí)現(xiàn)盈余，全面完成財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

四、安全保衛(wèi)管理方面

xxx同志在安全保衛(wèi)工作方面，一是按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，在每年的信用社工作會(huì)議上與各社簽訂安全保衛(wèi)責(zé)任狀，對(duì)安全保衛(wèi)工作實(shí)行一票否決制。二是有計(jì)劃、有部署的實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)硬件設(shè)施的改造。通過(guò)軟硬件的共同推進(jìn)，協(xié)調(diào)發(fā)展，全轄的安全保衛(wèi)工作取得一定成績(jī)。由于該同志工作軋實(shí)有效開(kāi)展，全轄連續(xù)三年實(shí)現(xiàn)無(wú)重大事故和案件發(fā)生。

五、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行方面

xxx同志在任職期間，根據(jù)全轄實(shí)際情況，在該同志主持下，先后制訂了涵蓋信貸、財(cái)務(wù)、人事、安全保衛(wèi)、社務(wù)管理等幾方面30多項(xiàng)管理規(guī)章制度。主要有《xxx農(nóng)村信用 社財(cái)務(wù)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社信貸管理制度》、《xxx農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)考核辦法》、《xxx農(nóng)村信用社責(zé)任貸款考核管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社審計(jì)稽核管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社審計(jì)強(qiáng)制崗位調(diào)整或輪休制度》落實(shí)國(guó)家有關(guān)信貸政策和改革方針，制定和實(shí)施了《xxx農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款實(shí)施辦法》、《xxx農(nóng)村信用社陽(yáng)光放貸實(shí)施細(xì)則》、《xxx農(nóng)村信用社稽核工作實(shí)施細(xì)則》、《xxx農(nóng)村信用社內(nèi)部管理制度實(shí)施辦法》、《xxx農(nóng)村信用社綜合治理及安全保衛(wèi)實(shí)施方案》、《xxx農(nóng)村信用社基礎(chǔ)工作考核》等實(shí)施方案，確保了各項(xiàng)工作有章可循。

實(shí)行稽核工作監(jiān)事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制、稽核監(jiān)察部在監(jiān)事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立、客觀、公正地履行稽核監(jiān)督職責(zé)，確保稽核檢查工作的權(quán)威性和獨(dú)立性。按照“規(guī)范管理、強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)中求進(jìn)”的經(jīng)營(yíng)思想，規(guī)范信用社合規(guī)、合法經(jīng)營(yíng)，加大現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)檢查力度。同時(shí)全面加強(qiáng)員工隊(duì)伍的思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)，努力建設(shè)一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、思想作風(fēng)硬的信合隊(duì)伍。一是建立信用社高管人員述職述廉制度，定期向聯(lián)社匯報(bào)工作情況、廉潔奉公情況及制度落實(shí)情況。二是以完善的崗責(zé)體系標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗、末位淘汰制度，逐步建立能進(jìn)能出、優(yōu)勝劣汰的員工管理體制。三是按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，開(kāi)展員工考核評(píng)定工作，合格員工續(xù)簽勞動(dòng)合同，對(duì)連續(xù)兩年考核不合格的員工，按照員工管理辦法解除勞動(dòng)合同。四是加強(qiáng)黨風(fēng) 廉政建設(shè)。

六、民主管理及班子建設(shè)情況

xxx同志在任職以來(lái)，針對(duì)上兩屆班子遺留班子散亂問(wèn)題及xxx聯(lián)社社情，狠抓班子隊(duì)伍自身建設(shè)，強(qiáng)化明主管理，凡是關(guān)系到信用社經(jīng)營(yíng)的事情，經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、人員調(diào)整、大額貸款的發(fā)放、大額財(cái)務(wù)開(kāi)支等重大事項(xiàng)，都通過(guò)集體進(jìn)行研究決定，不搞大包大攬。嚴(yán)格按照“三會(huì)一層”經(jīng)營(yíng)模式對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層充分授權(quán)，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)層在授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營(yíng)，同時(shí)積極支持監(jiān)事會(huì)工作，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能作用。親自起草制定勒《xxx農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事會(huì)議事規(guī)則》、《xxx農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》和《xxx農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事會(huì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)層工作規(guī)則》，經(jīng)有關(guān)會(huì)議討論通過(guò)后予以實(shí)施，受到xxx銀監(jiān)局合作處領(lǐng)導(dǎo)和錫盟銀監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。

七、審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

一是聯(lián)社集體審批向借款人xxx貸款600萬(wàn)元超出省聯(lián)社規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，未向省聯(lián)社備案。二是最大單戶、最大十戶貸款超比例，分別超比52.58%和84%。

八、審計(jì)需要說(shuō)明的問(wèn)題

此次離任審計(jì)由于時(shí)間緊，我工作組只檢查聯(lián)社本部和16家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中營(yíng)業(yè)部一家，在以后“案件專項(xiàng)治理百日查防”行動(dòng)中檢查出現(xiàn)涉及到離任審計(jì)的問(wèn)題，將在專項(xiàng)稽核報(bào)告中予以說(shuō)明。

九、稽核結(jié)論 通過(guò)審計(jì)、我們認(rèn)為xxx同志在實(shí)際工作中，著力于營(yíng)造和諧的環(huán)境，能夠擺正自己的位置，想方設(shè)法協(xié)調(diào)與地方黨政、人民銀行、監(jiān)管部門等相關(guān)部門的支持；充分發(fā)揚(yáng)班子成員的團(tuán)隊(duì)精神，體現(xiàn)出一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部所具備的職業(yè)操守與氣度風(fēng)范，具有一定經(jīng)營(yíng)管理能力，雖存在上述兩種問(wèn)題，但不影響崗位變動(dòng) xxx省聯(lián)社審計(jì)組

被離任審計(jì)人意見(jiàn)：

被離任審計(jì)人簽字：

篇二：離任審計(jì)報(bào)告

關(guān)于濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人 李新同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告魯大華會(huì)審字（2010）第 5050 號(hào) 濟(jì)南明湖熱電廠：我們接受委托，自 2007 年 10 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日派員對(duì) 濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人李新同志進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任職期間 為 2003 年 5 月 1 日至 2010 年 10 月 31 日。我們對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)表和與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了其財(cái)務(wù)收支、內(nèi) 部控制及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理情況。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由濟(jì)南明湖熱電廠負(fù) 責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)的主要內(nèi)容 為李新同志在任職期間遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策情況；財(cái)務(wù) 收支情況；國(guó)有資產(chǎn)管理、使用情況；重大建設(shè)項(xiàng)目投資的管理、效益情 況； 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。濟(jì)南明湖熱電廠對(duì) 提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性做出了書面承諾，李新同志按照要求提交 了述職報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和《山東省機(jī)關(guān)事業(yè)單位及 國(guó)有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)條例》（1998 年 10 月 12 日省九屆人大常委會(huì)第 4 次會(huì) 議通過(guò)）進(jìn)行的。我們實(shí)施了必要的審計(jì)程序，對(duì)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行 了符合性測(cè)試；對(duì)貨幣資金、往來(lái)賬款、固定資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支等主要項(xiàng)目實(shí) 施了實(shí)質(zhì)性測(cè)試；對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了分析評(píng)價(jià)。

一、企業(yè)基本情況

1、被審計(jì)單位基本情況。濟(jì)南明湖熱電廠，于 1983 年籌建，1987 年正式投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，是濟(jì)南市首家集中供 熱、熱電聯(lián)產(chǎn)的國(guó)有中型 i 類企業(yè)，并被列入國(guó)家計(jì)劃環(huán)保工程。濟(jì)南明湖熱電廠隸1屬于濟(jì)南市市政公用事業(yè)局，位于濟(jì)南市生產(chǎn)路 2 號(hào)，廠區(qū)占地面積 40,863平方米，生產(chǎn)占地面積 35,009平方米，建筑面積 16,773平方米，在職職工 465 人，離退休人 員 85 人，其中技術(shù)人員 93 人，具有高級(jí)職稱 6 人，中級(jí)職稱 20 人。年供熱量 40.4 萬(wàn)噸，承擔(dān)著濟(jì)南市 300 多家企事業(yè)單位及居民小區(qū)的供熱采暖，供熱面積 283 萬(wàn)平方米。截至 2007 年 6 月 30 日資產(chǎn)總額 20,584.91 萬(wàn)元，負(fù)債總額 15,991.24 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額 4,593.67 萬(wàn)元。企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍： 主營(yíng)供熱、余熱發(fā)電的生產(chǎn)與銷售。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)： 濟(jì)南明湖熱電廠實(shí)行廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，下設(shè)：生產(chǎn)技術(shù)科、安監(jiān)科、總工辦、鍋爐車 間、汽化車間、電儀車間、燃料車間、經(jīng)營(yíng)科、供熱公司、供應(yīng)科、企管科、廠長(zhǎng)辦 公室、財(cái)務(wù)科、勞資科、紀(jì)監(jiān)、工會(huì)、團(tuán)委、組織科、物業(yè)公司、離退辦。

2、離任人基本情況 李新，男，1965 年 3 月生人，中共黨員。1981 年 9 月-1983 年 7 月山東財(cái)政學(xué)校學(xué)生； 1983 年 7 月-1989 年 1 月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)； 1989 年 1 月-1993 年 12 月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)； 1993 年 12 月-1998 年 6 月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)； 1998 年 6 月-2000 年 1 月濟(jì)南明湖熱電廠副總會(huì)計(jì)師； 2000 年 1 月-2001 年 4 月濟(jì)南明湖熱電廠總會(huì)計(jì)師； 2001 年 4 月-2003 年 5 月濟(jì)南明湖熱電廠經(jīng)營(yíng)副廠長(zhǎng)兼總會(huì)計(jì)師； 2003 年 5 月－2010 年 10 月濟(jì)南明湖熱電廠廠長(zhǎng)。李新同志自任濟(jì)南明湖熱電廠廠長(zhǎng)以來(lái)，個(gè)人多次被上級(jí)有關(guān)部門評(píng)為先進(jìn)個(gè) 人。其中：1994 年被濟(jì)南市財(cái)政局、人事局評(píng)為清產(chǎn)核資工作先進(jìn)個(gè)人，1997 年評(píng) 為濟(jì)南市熱電單位系統(tǒng)工會(huì)積極分子，1999 年評(píng)為濟(jì)南市熱電系統(tǒng)優(yōu)秀黨員，19992年評(píng)為濟(jì)南市企業(yè)價(jià)格管理工作先進(jìn)個(gè)人，2003 年評(píng)為濟(jì)南市熱電系統(tǒng)企業(yè)優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo) 干部。與此同時(shí) 2003 年取得了中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)“高級(jí)管理咨詢顧問(wèn)”資格證書。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1、會(huì)計(jì)核算方面的情況（1）應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款中有押金及未確定性收入 972,658.33 元；應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的 應(yīng)收賬款 112,203.20 元，同時(shí)應(yīng)調(diào)增預(yù)收賬款 112,203.20 元。（2）其他應(yīng)收款 應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的其他應(yīng)收款 231,906.14 元。（3）預(yù)付賬款 應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的預(yù)付賬款 4,583,235.80 元。從應(yīng)付賬款借方調(diào)入）（。（4）存貨方面 應(yīng)作暫估入賬而未作暫估入賬的存貨 46,848.00 元。同時(shí)應(yīng)增加應(yīng)付賬款 46,848.00 元。（5）待攤費(fèi)用 待攤費(fèi)用 300,000.00 元水電費(fèi)，應(yīng)攤?cè)氤杀径磾側(cè)氤杀尽＃?）固定資產(chǎn) 在建工程已完工投入使用，未轉(zhuǎn)資的固定資產(chǎn) 7,090,740.20 元，另外有掛在其 他應(yīng)付款借方 51,000.00 元，為已完工的工程未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（7）在建工程 應(yīng)預(yù)提計(jì)入在建工程－化工工業(yè)園項(xiàng)目的資本化的利息 815,441.66 元未預(yù)提； 在建工程科目中，有已房改出售的職工宿舍 8,764,654.49 元未作賬務(wù)處理，其中已 向職工收取款項(xiàng) 2,690,582.92 元，掛在其他應(yīng)付款中也未作賬務(wù)處理。（8）固定資產(chǎn)清理 在固定資產(chǎn)清理中有掛賬收益 47,965.00 元，應(yīng)作營(yíng)業(yè)外收入而未做賬務(wù)處理。3（9）其他應(yīng)付款 應(yīng)調(diào)整住房維修基金及利息調(diào)增其他應(yīng)付款 670,513.39 元，有長(zhǎng)期掛賬的其他 應(yīng)付款 1,363,576.28 元應(yīng)調(diào)入資本公積，結(jié)轉(zhuǎn)已完工代建工程款 90,076.97 元，以 上事項(xiàng)均未作賬務(wù)處理。（10）預(yù)提費(fèi)用 有預(yù)提咨詢費(fèi) 3,495,235.60 元，按規(guī)定應(yīng)沖回而未沖賬。另外多預(yù)提利息 508,533.33 元，水費(fèi) 324,048.65 元，應(yīng)沖回而未作賬務(wù)處理。

2、對(duì)外投資的管理、效益情況 濟(jì)南明湖熱電廠對(duì)濟(jì)南誼光飲料有限公司投資 3,749,239.72 元。

目前該公司已 不存在，估計(jì)已形成損失的可能性較大，故暫轉(zhuǎn)入了其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。

3、國(guó)有資產(chǎn)管理、使用情況（1）截止 2010 年 10 月 31 日，濟(jì)南明湖熱電廠有應(yīng)收賬款損失 510,799.80 元, 主要為壞賬損失，轉(zhuǎn)入待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失。具體情況如下：?jiǎn)挝幻Q 國(guó)際俱樂(lè)部 濟(jì)南燃料三處 巡警支隊(duì) 湖畔餐飲公司 濟(jì)南三聯(lián)集團(tuán) 誼光飲料公司 合計(jì)金額 252,457.00 153,469.10 86,130.00 12,672.00 3,808.00 2,263.70 510,799.80損失原因 已注銷 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收（2）有其他應(yīng)收款損失未作處理 411,161.04 元，主要為壞賬損失，轉(zhuǎn)入待處理 流動(dòng)資產(chǎn)損失。具體情況如下：?jiǎn)挝幻Q 誼光飲料公司 誼光飲料公司清算款 合計(jì)金額 270,181.70 140,979.34 411,161.04損失原因 已注銷 已注銷4（3）經(jīng)盤點(diǎn)截止 2010 年 10 月 31 日，存貨－煤炭盤虧 69.11 噸（為多年累計(jì)損 耗）未作賬務(wù)處理。（4）有 報(bào) 廢 應(yīng) 轉(zhuǎn) 入 待 處 理 的 固 定 資 產(chǎn) 原 值 9,747,481.58 元，已 提 折 舊 4,112,057.74 元，凈值 5,635,423.84 元，應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)損失。有關(guān)情況見(jiàn) 附件。

4、業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制方面的問(wèn)題（1）貨幣資金管理方面 經(jīng)我們審計(jì)發(fā)現(xiàn)，濟(jì)南明湖熱電廠開(kāi)設(shè)銀行賬戶較多，2003 年底銀行賬戶為 37 戶，2004 年底 30 戶，2005 年底 19 戶，2006 年 19 戶，2007 年 6 月底為 21 戶。由于開(kāi)設(shè)賬戶較多，在取得銀行對(duì)賬單與銀行對(duì)賬方面存在缺失與不及時(shí)現(xiàn)象，經(jīng)我們核對(duì)，2003 年銀行賬戶 37 個(gè)，其中有銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表 22 戶，缺 15 戶；2004 年銀行賬戶 28 個(gè)，其中有對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表 13 戶，缺 15 戶； 2005 年銀行賬戶 19 個(gè)，其中有銀行對(duì)賬單與調(diào)節(jié)表的 14 戶，5 戶； 缺 2006 年銀行賬戶 19 個(gè)，其中有銀行對(duì)賬單與銀行存款調(diào)節(jié)表 7 戶，缺 12 戶；2007 年 6 月底，我們未能取得銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表。以上這些都有可能對(duì)資金的安全性都存在不利，同時(shí)也不符合銀行賬戶管理的 有關(guān)規(guī)定。（2）基建工程在招投標(biāo)方面，存在中標(biāo)方與施工方不一致情況。經(jīng)我們審計(jì)發(fā)現(xiàn)，濟(jì)南明湖熱電廠在工程建設(shè)方面存在中標(biāo)方將工程轉(zhuǎn)包行為。例如：濟(jì)南熱力公司公司承包外網(wǎng)工程后，將工程轉(zhuǎn)包給多家施工單位。這一方面造成了工程質(zhì)量難以保證，真正的施工單位是否具有施工資質(zhì)也無(wú)法保 障，如果問(wèn)題出現(xiàn)會(huì)容易造成相互推諉，不便于解決問(wèn)題。

（五）其他事項(xiàng) a、訴訟事項(xiàng)說(shuō)明52004 年濟(jì)南明湖熱電廠預(yù)付朔州經(jīng)貿(mào)聯(lián)運(yùn)有限公司購(gòu)煤款 96 萬(wàn)元，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀 行朔州市分行將

該款項(xiàng)一次性劃入了“豐占卿”賬戶，致使?jié)厦骱犭姀S預(yù)付款去 向不明，后追回 19 萬(wàn)元，但仍有 77 萬(wàn)元無(wú)法追回。濟(jì)南明湖熱電廠以中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 朔州市分行違法開(kāi)立銀行賬戶，違法轉(zhuǎn)移匯入貨款造成濟(jì)南明湖熱電廠經(jīng)濟(jì)損失為由 向朔州市中級(jí)人民法院提起訴訟，朔州市中級(jí)人民法院作出了（2006）朔民立字第 1 號(hào)民事裁定。濟(jì)南明湖熱電廠不服上述裁定，向山西省高級(jí)人民法院提出上訴，山西 省高級(jí)人民法院以（2006）晉立民終字第 71 號(hào)民事裁定書認(rèn)定中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行朔州市 分行應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任，撤銷朔州市中級(jí)人民法院（2006）朔民立字第 1 號(hào)民事裁 定，由朔州市中級(jí)人民法院立案審理，目前此案仍在審理之中。2003 年 1 月，濟(jì)南明湖熱電廠向濟(jì)南鍋爐廠采購(gòu)鍋爐，貨款已預(yù)付 1,074,000.00 元，但截止 2007 年 6 月 30 日，濟(jì)南鍋爐廠一直未交付產(chǎn)品也未退還預(yù)付的鍋爐款，在此期間雖經(jīng)多次催要均未能得到解決，現(xiàn)相關(guān)事宜正在訴訟之中。b、對(duì)外擔(dān)保情況 濟(jì)南明湖熱電廠為濟(jì)南市南郊熱電廠 6,100 萬(wàn)元的貸款提供了擔(dān)保； 為濟(jì)南開(kāi)發(fā) 區(qū)熱力公司 2,000 萬(wàn)元的貸款提供了擔(dān)保。c、抵押貸款情況 2007 年 4 月，濟(jì)南明湖熱電廠以位于濟(jì)南市天橋區(qū)生產(chǎn)路 2 號(hào)的 “濟(jì)房權(quán)證天字 第 107283 號(hào)房產(chǎn)證（1,374.52平方米）濟(jì)房權(quán)證天字第 107269 號(hào)房產(chǎn)證、（1,511.47平方米）、濟(jì)房權(quán)證天字第 107285 號(hào)房產(chǎn)證（1,227.25平方米）、濟(jì)房權(quán)證天字第 107270 號(hào)房產(chǎn)證（4,958.45平方米）、天橋國(guó)用（94）字第 0902001 號(hào)土地所有權(quán)（23,260.74平方米）作抵押，向交通銀行濟(jì)南分行抵押借款 1,000 萬(wàn)元，期限為 2007 年 4 月 10 日至 2008 年 4 月 9 日。

三、審計(jì)建議

（一）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的審計(jì)建議

1、對(duì)應(yīng)作賬務(wù)處理而未作賬務(wù)處理的，建議應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)6則》與《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)、客觀地反映濟(jì)南明 湖熱電廠的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入支出、利潤(rùn)等情況。

2、對(duì)有關(guān)訴訟事項(xiàng)，一方面建議及時(shí)處理，把相關(guān)損失減少到最小，以防止國(guó) 有資產(chǎn)的流失，另一方面建議加強(qiáng)預(yù)付款內(nèi)部控制，以防止類似事情的再次發(fā)生。

3、在國(guó)有資產(chǎn)管理使用上，要加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的發(fā)生損失，對(duì)往來(lái)款 項(xiàng)要及時(shí)催收，對(duì)存貨要加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，出現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查清分清責(zé)任。

4、在對(duì)外投資管理上要注重效益，在對(duì)外投資時(shí)要做好市場(chǎng)調(diào)查與可行性研究，在投資過(guò)程中要注重對(duì)被投資單位的跟蹤調(diào)查與分析，以避免出現(xiàn)投資失敗帶來(lái)大的 損失。

（二）其他方面的審計(jì)建議 針對(duì)近些年

來(lái)，濟(jì)南明湖熱電廠在賬務(wù)處理、對(duì)外投資、內(nèi)部業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)的問(wèn) 題及資產(chǎn)損失等方面的問(wèn)題，特提出如下改進(jìn)建議：

1、進(jìn)一步完善單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，并確保內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性，尤其是 要避免出現(xiàn)一些法律訴訟問(wèn)題，以免造成資產(chǎn)損失等較大問(wèn)題，從客觀上講，有歷史 原因，但主觀上講，內(nèi)部控制制度還不完善，在執(zhí)行上沒(méi)有有效執(zhí)行。因此，應(yīng)加大 對(duì)下屬單位的內(nèi)控制約和管理，盡量避免一些不必要的法律訴訟，以避免資產(chǎn)損失。

2、從目前的情況來(lái)看，財(cái)務(wù)管理核算多以事后監(jiān)督為主，財(cái)務(wù)事前和事中控制 難以得到充分的發(fā)揮，有部分重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫離于財(cái)務(wù)控制之外。因此，對(duì)重大經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)，應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的參謀作用，做到事前、事中、事后全程控制監(jiān)督。

3、應(yīng)加強(qiáng)基建工程等項(xiàng)目的管理。對(duì)基建工程要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定需實(shí)行招投標(biāo) 的，必須按《招標(biāo)投標(biāo)法》等規(guī)定實(shí)施，對(duì)中標(biāo)方必須嚴(yán)格控制其不得轉(zhuǎn)分包。

4、充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，對(duì)重大的經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)，必要時(shí)，聘請(qǐng)綜合素 質(zhì)、業(yè)務(wù)水平高的法律顧問(wèn)或財(cái)務(wù)顧問(wèn)，協(xié)助單位做好服務(wù)、理財(cái)之路。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

（一）會(huì)計(jì)資料真實(shí)性評(píng)價(jià)7李新同志在擔(dān)任濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人期間，我們審計(jì)認(rèn)定 2007 年 6 月 30 日濟(jì)南明湖熱電廠資產(chǎn)總額 20,584.91 萬(wàn)元，審計(jì)凈調(diào)減 221.38 萬(wàn)元，調(diào)減率 1.06%； 負(fù)債總額 15,991.24 萬(wàn)元，審計(jì)凈調(diào)減 821.55 萬(wàn)元，調(diào)減率 4.89%；凈資產(chǎn)總額 4,593.67 萬(wàn)元，審計(jì)調(diào)增 600.17 萬(wàn)元，調(diào)增率為 15.03%。

（二）效績(jī)情況評(píng)價(jià) 李新同志在擔(dān)任濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人期間，能夠認(rèn)真按照濟(jì)南市市政公共 事業(yè)管理局要求，認(rèn)真落實(shí)“廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”和公共事業(yè)單位特殊的職責(zé)要求。認(rèn)真學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”的重要思想，緊密團(tuán)結(jié)廠黨政班子成員，以提高職工整體素質(zhì)為首要 任務(wù)，對(duì)各崗位實(shí)施了有針對(duì)性的培訓(xùn)，加強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)班子與職工隊(duì)伍的建設(shè)，有效的 保障了企業(yè)的安全生產(chǎn)與供暖的正常運(yùn)行。并在任期間重點(diǎn)進(jìn)行了以下工作：

1、在推進(jìn)企業(yè)管理制度創(chuàng)新方面 自李新同志任職以來(lái)，首先，全面加強(qiáng)了企業(yè)管理制度的創(chuàng)新與改革，用國(guó)際標(biāo) 準(zhǔn)規(guī)范企業(yè)管理，并在在任期間使企業(yè)通過(guò)了“iso9000、iso14000、iso8000”三項(xiàng) 管理體系的認(rèn)證工作，使企業(yè)管理水平得到了很大的提高。另外，加強(qiáng)了企業(yè)綜合計(jì) 劃管理、預(yù)算管理與成本管理，加大增收節(jié)支，并在煤炭市場(chǎng)供應(yīng)緊張的情況下，大 力加強(qiáng)了煤炭的采購(gòu)力度，有力的保障了業(yè)戶的冬季供暖。在成本管理上與濟(jì)南魯風(fēng) 紙業(yè)有限公司合作，將其人防干道地

下溢水引入明湖熱電廠用于生產(chǎn)，年節(jié)約用水達(dá) 61 萬(wàn)噸，節(jié)約資金約 180 萬(wàn)元，有效的節(jié)約了企業(yè)生產(chǎn)成本。再就是在人才方面大膽 嘗試“引進(jìn)來(lái)，走出去”的戰(zhàn)略，既解決了企業(yè)對(duì)人才的需求，也為企業(yè)增加了創(chuàng)收。在安全生產(chǎn)方面，由于管理的創(chuàng)新與大膽的改革，全廠實(shí)現(xiàn)了連續(xù)安全生產(chǎn) 3682 天 的熱電系統(tǒng)安全生產(chǎn)最高紀(jì)錄。在收繳汽費(fèi)上，企業(yè)加強(qiáng)了收款力度，收現(xiàn)率大大提 高，并對(duì)供暖體制進(jìn)行了大膽改革，進(jìn)行了“分戶計(jì)量”。另外在供暖輸送上，嚴(yán)堵 熱網(wǎng)“跑、冒、滴、漏”，并成立了管網(wǎng)普查小組，查出如“白鶴居委會(huì)、龍都大酒 店”等單位的私接管道的行為。在對(duì)外投資上，企業(yè)搶住機(jī)遇，在濟(jì)南市桑梓店化工 工業(yè)園區(qū)積極籌建了熱電廠。82、在優(yōu)化優(yōu)質(zhì)服務(wù)措施方面 在經(jīng)營(yíng)上，企業(yè)堅(jiān)持以“誠(chéng)信為本”的原則，拓寬了經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，開(kāi)拓了供熱市場(chǎng)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都有了很大的改進(jìn)。同時(shí)企業(yè)深入開(kāi)展了“規(guī)范服務(wù)、達(dá)標(biāo)服務(wù)、創(chuàng)建 服務(wù)品牌”活動(dòng)，企業(yè)行風(fēng)建設(shè)水平有了進(jìn)一步提高，優(yōu)質(zhì)供熱服務(wù)名列全市前茅。僅 2006 年就接聽(tīng) 12319 電話 125 個(gè)，其中求助電話 98 個(gè)，投訴電話 27 個(gè)，均做到 了文明答復(fù)，出警搶修及時(shí)，處結(jié)率達(dá) 100%。

3、在科技創(chuàng)新力度方面 從李新上任以來(lái)，企業(yè)始終堅(jiān)持以“科技興企”的戰(zhàn)略方針，積極引進(jìn)和推廣了 先進(jìn)的生產(chǎn)和工藝，一方面，先后對(duì)#

1、#

2、#3 爐進(jìn)行了改造，完成#1-3 機(jī)的整修，改造了除塵系統(tǒng)，除塵率達(dá)到了 99％以上，并被評(píng)為濟(jì)南市環(huán)境保護(hù) b 級(jí)企業(yè)，榮獲 了濟(jì)南市資源節(jié)約綜合利用先進(jìn)單位。另外積極探索了科學(xué)的管網(wǎng)敷設(shè)方式，并對(duì)制 錦市小區(qū)管網(wǎng)進(jìn)行了直線回水改造，節(jié)約資金 40 多萬(wàn)元。李新同志帶領(lǐng)全廠職工圍繞 “把主業(yè)做強(qiáng)，把事業(yè)做大” 的發(fā)展戰(zhàn)略，開(kāi)源節(jié)流，把挖掘潛力、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、增收節(jié)支作為突破重點(diǎn)，設(shè)備使用率大大提高，取得了很大 的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)也取得了很大的社會(huì)效益，各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)也全面得以完成。

4、工資發(fā)放及員工社會(huì)保障方面 截止 2010 年 10 月 31 日，在李新同志任濟(jì)南明湖熱電廠廠長(zhǎng)期間，未發(fā)現(xiàn)有欠 發(fā)職工工資現(xiàn)象，并按國(guó)家相關(guān)制度規(guī)定，按時(shí)為職工繳納了“養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)及住房公積金，未出現(xiàn)欠繳情況。

（三）國(guó)有資本保值增值及固定資產(chǎn)保值增值評(píng)價(jià)。

1、國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況 濟(jì)南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計(jì)認(rèn)定凈資產(chǎn)總額 4,593.67 萬(wàn)元，比上任 時(shí)的 3,001.42 萬(wàn)元增加 1,592.25 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率 53.05%。具體情況見(jiàn)附件 其中：在 2003 年，經(jīng)山東省發(fā)展計(jì)劃委

員會(huì)同意免除濟(jì)南明湖熱電廠欠山東省國(guó) 際信托投資有限公司長(zhǎng)期借款利息 3,157,657.92 元，免除欠省籌委托貸款利息99,554,052.24 元，免除欠天橋建行長(zhǎng)期借款利息 248,044.59 元，共計(jì)免除長(zhǎng)期借款 利息 12,959,754.75 元

2、固定資產(chǎn)保值增值情況 濟(jì)南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計(jì)認(rèn)定固定資產(chǎn)總額 16,968.21 萬(wàn)元，比上 任時(shí)的 15843.81 萬(wàn)元增加 1124.40 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率 7.10%。具體情況見(jiàn)附件 本報(bào)告使用范圍： 本報(bào)告僅供對(duì)李新同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)使用，不得另作他用。任何人因使用本報(bào)告不當(dāng)而造成的后果與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。附表：

1、審計(jì)評(píng)價(jià)主要指標(biāo)表

2、濟(jì)南明湖熱電廠資產(chǎn)負(fù)債表

3、濟(jì)南明湖熱電廠利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表

4、指標(biāo)完成情況一覽表

5、待處理固定資產(chǎn)明細(xì)表山東大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)．濟(jì)南 2010 年 11 月 03 日10 篇三：黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)個(gè)人廉政情況匯報(bào) 黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)個(gè)人廉政情況匯報(bào)

城管行政執(zhí)法大隊(duì)于2011年3月1日正式成立，2011年3月至2012年9月任職期間，嚴(yán)格遵守《廉政準(zhǔn)則》，堅(jiān)持做到廉潔奉公。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，斷增強(qiáng)廉潔自律和防腐拒變能力 我始終堅(jiān)持自警自勵(lì)，以學(xué)習(xí)提高自我，不斷增強(qiáng)貫徹執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的自覺(jué)性和堅(jiān)定性。堅(jiān)持用鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀武裝頭腦，進(jìn)一步提高自身的政治素養(yǎng)；不斷增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自己的領(lǐng)導(dǎo)水平和工作能力，把握工作的原則性，創(chuàng)造性開(kāi)展工作，始終保持廉潔敬業(yè)的工作作風(fēng)。

二、嚴(yán)于律己，真正做到廉潔自律

緊密聯(lián)系實(shí)際，努力踐行“三個(gè)代表”重要思想，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，嚴(yán)格遵守《廉政準(zhǔn)則》，杜絕奢侈浪費(fèi)行為，將自己的言行始終臵于黨和人民群眾的監(jiān)督之下，做到自重、自省、自警、自勵(lì)，過(guò)好名位關(guān)、利益關(guān)、金錢關(guān)；帶頭勤儉節(jié)約，嚴(yán)格制止奢侈浪費(fèi)行為；勤政廉潔，潔身自好，認(rèn)真履行人民賦予的職責(zé)，帶頭堅(jiān)持全心全意為人民服務(wù)的宗旨，盡職盡責(zé)地為人民群眾辦事，不搞以權(quán)謀私，假公濟(jì)私，錢權(quán)交易而傷害國(guó)家和人民群眾的利益；帶頭堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，言行一致的工作作風(fēng)，在工作中堅(jiān)持說(shuō)真說(shuō)，辦實(shí)事，不弄

虛作假，敷衍塞責(zé)，注重實(shí)效。嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)委、區(qū)紀(jì)委關(guān)于加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)精神的規(guī)定，認(rèn)真履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的各項(xiàng)職責(zé)要求，帶頭做到廉潔自律，較好地完成了廉政建設(shè)責(zé)任制各項(xiàng)任務(wù)。

三、個(gè)人廉政情況

我個(gè)職級(jí)工資為每月2250元，現(xiàn)居住的樓房為66平方米，屬于個(gè)人私產(chǎn)，單位用車為黑色捷達(dá)，牌照為黑f31751，屬***區(qū)政府配備。

匯報(bào)人：*** 2012年9月6日

篇四：離任審計(jì)報(bào)告[1].山東正華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司shandong zhenghua certified public accountants co.,ltd(20)正華專審字第 號(hào)關(guān)于 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告： 我們接受委托，對(duì) 任職期間 2002 年 5 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算上報(bào)情況；專項(xiàng)資金的管理和使用情況；國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)收支是否符 合民主決策程序等方面進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作所提供資料的真實(shí)性和完整性是 管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在對(duì)該單位所提供資料實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

一、審計(jì)依據(jù)

（一）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；

（二）事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》 ；

（三）中辦發(fā)[1999]20 號(hào)文《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》 ；

（四）濟(jì)南市衛(wèi)生局濟(jì)衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2008]4 號(hào)文《關(guān)于對(duì)局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)的實(shí)施意見(jiàn)》 ；

（五）料。

（六）其他相關(guān)文件。

二、審計(jì)程序 2011 年 2 月 27 日，衛(wèi)生局任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)會(huì)議，下發(fā)《局直單 位主要領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》濟(jì)衛(wèi)審函[2010]第 5 號(hào)文件，正式開(kāi)始12002 年 5 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)賬簿、憑證及相關(guān)資尚

衍寅院長(zhǎng)任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。審計(jì)小組于 2011 年 3 月 4 日進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)了 解核實(shí)情況、實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)、檢查復(fù)核數(shù)據(jù)等各種審計(jì)程序和方法，對(duì)會(huì)計(jì)核算資料 及其他相關(guān)資料進(jìn)行了全面審計(jì)，于 2011 年 3 月 25 日結(jié)束外勤工作。外勤工作結(jié)束后，審計(jì)小組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)取得的資料進(jìn)行整理，向衛(wèi)生局安排的協(xié)調(diào)人進(jìn)行匯報(bào)后，出具審計(jì) 報(bào)告。

三、被審計(jì)人及所在單位基本情況

（一）被審計(jì)人的情況

（二）所在單位的情況

四、審計(jì)情況

（一）資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)狀況

1、資產(chǎn)狀況 截止 2007 年 12 月 31 日，賬面資產(chǎn)總額 37,271,245.23 元，其中：

2、負(fù)債狀況

（二）收入、支出情況 1.收入情況 該單位 2002 年 5 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日各項(xiàng)收入共計(jì) 138,384,052.79 元，具體 情況為：（單位： 萬(wàn)元）2 2.支出情況 該單位 2002 年 5 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日各項(xiàng)支出共計(jì) 132,403,715.31 元，具體 情況為：（單位：萬(wàn)元）

五、相關(guān)指標(biāo)情況

（一）資產(chǎn)指標(biāo)分析

1、資產(chǎn)總額增長(zhǎng)情況

2、資產(chǎn)負(fù)債率的變化情況

3、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)情況

（二）收入指標(biāo)分析

1、財(cái)政補(bǔ)助收入的情況

2、醫(yī)療收入的增長(zhǎng)情況

3、藥品收入的增長(zhǎng)情況

（三）收入支出比例分析3

六、存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)收支核算及管理方面

（二）專用基金的管理和使用方面

（三）國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用方面

1、盤盈盤虧情況

2、未在帳房屋建筑物的情況

3、車輛實(shí)際所有權(quán)人與機(jī)動(dòng)車行駛證明載明的所有權(quán)人不一致的情況(四)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況方面

七、審計(jì)意見(jiàn) 通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為 2002 年 5 月 1 日至 2007 年末尚衍寅院長(zhǎng)在任期間，除上述問(wèn)題 外，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》以及相關(guān)制 度的規(guī)定。資產(chǎn)管理制度健全，執(zhí)行情況較好，資產(chǎn)狀況良好，無(wú)不良資產(chǎn)，國(guó)有資產(chǎn)處 于保值增值狀態(tài)。在財(cái)務(wù)管理、藥品及物品采購(gòu)和管理方面有一套設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制制 度，并且基本能夠按照內(nèi)部控制制度要求執(zhí)行。各項(xiàng)支出均有單位負(fù)責(zé)人、科室負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人簽字。

八、我們?cè)趯徲?jì)中關(guān)注的其他事項(xiàng)

（一）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)增減情況如下： 1、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計(jì)增加 元。4 其中：通過(guò)政府采購(gòu)的有 通過(guò)網(wǎng)上采購(gòu)的有 醫(yī)院自行采購(gòu)的有 無(wú)償調(diào)入的有 元;元;元;元;其他增加（新建車庫(kù)、調(diào)帳、接受捐贈(zèng)等）2、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計(jì)減少 其中: 經(jīng)過(guò)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)報(bào)廢的有 上級(jí)主管部門無(wú)償調(diào)撥的有 自行處理的有 其他減少(調(diào)帳)元;元。元;元;元。元。

（二）2002 年 5 月至 2007 年 12 月大額裝修、裝飾、維修、改良等工程支出共計(jì) 其外審、內(nèi)審、付款情況如下： 項(xiàng)目名稱及承建 單位 審定值元。07.12.31 尚 審計(jì)情況 已付款 掛賬賬戶 欠款金額5 附件一： 附件二：資產(chǎn)負(fù)債表（匯總）； 收入支出表（匯總）；附件三：基金變動(dòng)情況表； 附件四：固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況表。山東正華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)濟(jì)南二○○八年四月九日6 篇五：離任審計(jì)報(bào)告 離 任 審 計(jì)

各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們：

2007年7月～2011年6月，我擔(dān)任市城管局黨委書記、局長(zhǎng)，市數(shù)字化城管監(jiān)督辦主任一職。在任期內(nèi)我認(rèn)真履職，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，全面落實(shí)組織人事、機(jī)構(gòu)編制、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)方面有關(guān)規(guī)定，在扎實(shí)開(kāi)展好城市管理工作的同時(shí)，努力營(yíng)造一個(gè)風(fēng)清氣正、公正廉潔的政務(wù)環(huán)境。根據(jù)市“三責(zé)聯(lián)審”工作要求，現(xiàn)將市城管局長(zhǎng)任期內(nèi)履行“用人責(zé)任、編制責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任”的“三責(zé)”情況具體匯報(bào)如下：

一、嚴(yán)格執(zhí)行組織人事制度，確保選人用人不失察 在市城管局工作期間，我嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)組織人事制度，特別是干部選拔四項(xiàng)監(jiān)督制度，著力規(guī)范選拔行為，把好選人用人關(guān)，所有干部選撥任用通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式，符合組織程序和規(guī)定，未出現(xiàn)一例違紀(jì)違規(guī)行為。一是嚴(yán)格遵守干部選拔規(guī)定。嚴(yán)格按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用條例選》的規(guī)定，始終堅(jiān)持“德才兼?zhèn)洌缘聻橄取庇萌嗽瓌t和“革命化、年輕化、知識(shí)化、專業(yè)化”用人導(dǎo)向，明確選人用人的條件，公開(kāi)選拔任用的職位、職責(zé)和資格，規(guī)范選人用人各個(gè)環(huán)節(jié)的程序，嚴(yán)格選人用人紀(jì)律，確保選人用人的公信度。二是采用競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式選拔干部。任期內(nèi)，我主持制定了《加強(qiáng)城管系統(tǒng)干部管理的意見(jiàn)》、《揚(yáng)州市城管局機(jī)關(guān)人事管理制度》、《市城管局競(jìng)爭(zhēng)上崗實(shí)施辦法》等一系列干部選拔任用管理制度，規(guī)定凡是有職務(wù)空缺的，一律采取競(jìng)爭(zhēng)上 崗的方式，通過(guò)筆試、演講、民主測(cè)評(píng)和黨委會(huì)討論研究、組織考察等程序，選拔合適的干部到相應(yīng)的崗位上來(lái)。2007年7月～2011年6月，我們通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式選拔副科、正科級(jí)干部20人，競(jìng)爭(zhēng)上崗率達(dá)100%。三是強(qiáng)化干部任用工作監(jiān)督。按照陽(yáng)光、透明和公正的要求，局紀(jì)委、監(jiān)察室全程參與，對(duì)選拔任用的崗位、報(bào)名人員、競(jìng)爭(zhēng)考試情況、民主測(cè)評(píng)得分等進(jìn)行公示，在加強(qiáng)自我監(jiān)督的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大社會(huì)監(jiān)督，做到公平、公正、公開(kāi)。同時(shí)，并加強(qiáng)干部綜合考察，全面衡量所選拔干部的能力作風(fēng)，確保所選干部思想好、能力強(qiáng)、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精，經(jīng)得起考驗(yàn)、經(jīng)得起磨練、經(jīng)得起檢驗(yàn)。

二、嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制制度，確保人員配置不越界 在市城管局工作期間，經(jīng)歷了2010年機(jī)構(gòu)改革，新“三定”方案將原市數(shù)字化城管指揮中心并入市城管局，將原市數(shù)字化城管監(jiān)督中心更名為市數(shù)字化城管監(jiān)督辦公室，在市城管局掛牌，實(shí)行市城管局一個(gè)黨委領(lǐng)導(dǎo)的體制。無(wú)論在改革前后，我都始終嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)機(jī)構(gòu)編制制度和要求，從嚴(yán)、從緊、從簡(jiǎn)控制機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制，保持人員編制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、主要職能的科學(xué)性和合理性，沒(méi)有違反機(jī)構(gòu)編制紀(jì)律的行為。一是全面落實(shí)機(jī)構(gòu)編制管理要求。堅(jiān)決貫徹執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制管理有關(guān)方針、政策和規(guī)定，不斷增強(qiáng)機(jī)構(gòu)編制管理意識(shí)，嚴(yán)肅機(jī)構(gòu)編制紀(jì)律，切實(shí)做好機(jī)構(gòu)編制管理工作，促進(jìn)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。二是著力把好人員編制關(guān)。根據(jù)新“三定”方案，市城管局內(nèi)設(shè)10個(gè)處室，行政編制39名，市數(shù) 字化城管監(jiān)督辦內(nèi)設(shè)4個(gè)處（中心），行政編制24名，副處級(jí)以上行政領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)9名，科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)30名。市城管局直屬分局定編35人，為事業(yè)編制，參照公務(wù)員管理，內(nèi)設(shè)3個(gè)大隊(duì)，科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)9名。目前，市城管局實(shí)有內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)10個(gè)處室，在職在編人員39人，副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)8人（含2007年以后3名軍轉(zhuǎn)干部），科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)15名，工勤人員3名。市數(shù)字化城管監(jiān)督辦實(shí)有內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)4個(gè)處（中心），在職在編人員24人，副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)2人，科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)10人，工勤人員2名。直屬分局現(xiàn)有內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)3個(gè)大隊(duì)，在職在編人員30人，科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部7人。所有人員均在“三定”方案規(guī)定內(nèi)配置，所有人員變動(dòng)的增減編手續(xù)，都嚴(yán)格按照審批程序，辦理審批和備案手續(xù)，沒(méi)有亂報(bào)批等現(xiàn)象。三是著力把好機(jī)構(gòu)職責(zé)關(guān)。認(rèn)真履行“三定”方案規(guī)定的職責(zé)，沒(méi)有超越“三定”方案規(guī)定的職責(zé)行使職權(quán)。同時(shí)，按照有關(guān)文件精神，加強(qiáng)對(duì)市環(huán)衛(wèi)處等事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編制管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保城管系統(tǒng)機(jī)構(gòu)編制管理工作上規(guī)范、上水平。

三、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)制度，確保廉潔從政不松懈 在市城管局任職期間，我嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立和完善財(cái)經(jīng)管理使用制度，從嚴(yán)做起，從己做起，帶頭制止各種鋪張浪費(fèi)行為，沒(méi)有發(fā)生貪污、挪用、截留、私設(shè)小金庫(kù)等違法違紀(jì)行為。一是建立完善財(cái)經(jīng)管理使用制度。按照國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，制定《加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部后勤服務(wù)管理的意見(jiàn)》等一整套管理制度，加大固定資產(chǎn)、車輛、接待、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理的力度，明確固

定資產(chǎn)的購(gòu)置、登記、保管、使用、報(bào)廢等程序和要求，對(duì)接待對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、審核進(jìn)行細(xì)化和限定，確保每花一分錢有章可循、有據(jù)可考、有責(zé)可查。在財(cái)務(wù)管理方面，制定和完善《揚(yáng)州市城管局財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法》，實(shí)行“一支筆”審批，對(duì)于辦公用品采購(gòu)及車輛維修、保險(xiǎn)等，凡單筆開(kāi)支500元以上的，需監(jiān)察室參與審核簽字，方可報(bào)銷，杜絕不合理支出。在本人任期內(nèi)，各項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)置均符合規(guī)定，部分費(fèi)用指標(biāo)有所結(jié)余，賬面金額反映真實(shí)，無(wú)資產(chǎn)流失、截留資金和私設(shè)小金庫(kù)等現(xiàn)象。二是實(shí)行重大項(xiàng)目集體會(huì)審機(jī)制。對(duì)重大工程、重要事項(xiàng)、大筆開(kāi)支實(shí)行集體會(huì)商制度，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元以上的重大開(kāi)支，一律經(jīng)過(guò)局長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委會(huì)討論研究，集體決定。在我任城管局長(zhǎng)、數(shù)字化監(jiān)督辦主任職務(wù)期間，涉及辦公用品、基建、辦公樓裝潢改造等方面，凡可采取招標(biāo)方式的，統(tǒng)一采取招標(biāo)的方式，由市招投標(biāo)中心統(tǒng)一招標(biāo)。凡不需要經(jīng)過(guò)招標(biāo)程序的，統(tǒng)一采取議標(biāo)、比標(biāo)等措施，確保各項(xiàng)開(kāi)支合理、合法、合規(guī)范。三是加強(qiáng)紀(jì)律監(jiān)督。對(duì)所有重要事項(xiàng)、重大工程、大宗開(kāi)支，均實(shí)行局紀(jì)委、監(jiān)察室全程參與機(jī)制和公示制度，由局紀(jì)委監(jiān)察部門進(jìn)行把關(guān)，杜絕以權(quán)謀私、以權(quán)謀利、權(quán)錢交易等現(xiàn)象。同時(shí)，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)行為、財(cái)務(wù)審核、紀(jì)律監(jiān)督“四個(gè)公開(kāi)”，在本人任職期間，未發(fā)生一起經(jīng)濟(jì)責(zé)任事故。

上述職報(bào)告，不當(dāng)之處，請(qǐng)指正。

篇六：離任審計(jì)報(bào)告范例（1）、離任審計(jì)報(bào)告

a離任審計(jì)目的。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括離任和企業(yè)廠長(zhǎng)（）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。審計(jì)目的是：

1）驗(yàn)證廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況；

2）審計(jì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果； 3）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況； 4）廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營(yíng)和法律訴訟等情況；

5）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng) >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無(wú)損失和資產(chǎn)流失情況。

b離任審計(jì)特點(diǎn)

一是審計(jì)的會(huì)計(jì)期間比較長(zhǎng)，審計(jì)的時(shí)間范圍一般是廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的任期。所以，審計(jì)期間往往不止一個(gè)會(huì)計(jì)。

二是審計(jì)的范圍較廣。與廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及非會(huì)計(jì)資料，均構(gòu)成廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。c離任審計(jì)報(bào)告撰寫注意點(diǎn)

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場(chǎng)上，既要維護(hù)國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是為企業(yè)的部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問(wèn)題就寫什么問(wèn)題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡(jiǎn)練樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確。d離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說(shuō)明已審計(jì)反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會(huì)計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序。

2、說(shuō)明段

這是審計(jì)報(bào)告的正文，是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說(shuō)明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。離任審計(jì)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)很多，既包括反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括審計(jì)當(dāng)中認(rèn)為應(yīng)當(dāng)保留的事項(xiàng)。說(shuō)明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說(shuō)明：

第一，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。這是對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說(shuō)明，說(shuō)明時(shí)要分析廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的實(shí)際狀況，有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過(guò)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。如對(duì)應(yīng)收賬款說(shuō)明，既要反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的潛在壞賬數(shù)額。又如對(duì)存貨的說(shuō)明，既要說(shuō)明存貨的實(shí)際存量，又要進(jìn)一步分析存貨的計(jì)價(jià)和存貨資產(chǎn)中有無(wú)長(zhǎng)期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營(yíng)成果說(shuō)明。主要說(shuō)明廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤(rùn) >利潤(rùn)表中主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)。可以運(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營(yíng)成果，如分析銷售額增加與銷售利潤(rùn)減少的原因所在。第三，內(nèi)部控制制度的說(shuō)明。主要說(shuō)明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無(wú)內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯(cuò)誤與舞弊，會(huì)計(jì)程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)述，并提出改進(jìn)建議。第四，其他說(shuō)明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說(shuō)明外，審計(jì)人員對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說(shuō)明。

第五，意見(jiàn)段。意見(jiàn)段要對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡(jiǎn)潔中肯。意見(jiàn)段中首先應(yīng)對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤(rùn)率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。指出廠長(zhǎng)（經(jīng)理）哪些指標(biāo)完成了，哪些指標(biāo)沒(méi)完成，原因何在。還可以在意見(jiàn)段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。e離任審計(jì)報(bào)告的范例

關(guān)于對(duì)××廠××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托，對(duì)××廠×××廠長(zhǎng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、審計(jì)情況

×××廠長(zhǎng)任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1． 財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元、×

×萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)

元增加××萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的××萬(wàn)元，1995年以后形成的××萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬(wàn)元已過(guò)保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。

篇七：局長(zhǎng)離任審計(jì)述職報(bào)告 原審計(jì)局局長(zhǎng)xxx同志離任審計(jì)述職

報(bào) 告

（2012年12月19日）

我于2010年7月-2012年9月?lián)蝬xx局長(zhǎng)，2012年11月因工作需要調(diào)任xxx局長(zhǎng)。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法的要求及縣審計(jì)局文件精神，現(xiàn)將本人任期內(nèi)的工作情況匯報(bào)如下：

在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣委組織部的關(guān)心、支持和監(jiān)督下，我堅(jiān)持立足監(jiān)管職能，團(tuán)結(jié)干群一心，緊緊圍繞“安全第一、預(yù)防為主”的安全生產(chǎn)方針政策，認(rèn)真貫徹落實(shí)各級(jí)關(guān)于煤礦安全生產(chǎn)的指示精神，切實(shí)解放思想，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，以項(xiàng)目建設(shè)為第一抓手，以安全生產(chǎn)為第一工作，以維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定為第一責(zé)任，真抓實(shí)干，勇于創(chuàng)新，爭(zhēng)創(chuàng)一流，開(kāi)創(chuàng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)效益共贏局面。

2006、2007年全市、全省小煤礦安全管理現(xiàn)場(chǎng)會(huì)在我縣召開(kāi)，推廣了我們的成功經(jīng)驗(yàn)，兄弟縣區(qū)先后蒞臨我縣參觀學(xué)習(xí)。2007年榮獲縣政府安全生產(chǎn)先進(jìn)單位，2008年被陜西省煤炭局評(píng)為安全管理工作先進(jìn)單位，2009年被咸陽(yáng)煤礦安全監(jiān)察分局評(píng)為安全生產(chǎn)管理工作先進(jìn)單位。2007-2009年連續(xù)三年被縣委、縣政府評(píng)為目標(biāo)管理先進(jìn)個(gè)人。

“文明創(chuàng)建沒(méi)有最好，只有更好。”我們根據(jù)形勢(shì)變化，不斷調(diào)整文明創(chuàng)建內(nèi)容，把抓素質(zhì)、樹形象作為文明創(chuàng)建的重點(diǎn)，努力開(kāi)創(chuàng)物質(zhì)文明、政治文明、精神文明的新局面。任期內(nèi)，我始終做到思路清晰，主次分明，整體聯(lián)動(dòng)，協(xié)調(diào)

推進(jìn)，加大工作力度，從點(diǎn)到線，從線到面，全面構(gòu)建煤礦安全工作新格局。

一、抓好班子，帶好隊(duì)伍，樹立機(jī)關(guān)良好形象

一是加強(qiáng)組織建設(shè)。我從上任開(kāi)始，就注重班子建設(shè)，在局班子自身建設(shè)上通過(guò)落實(shí)各項(xiàng)管理制度，對(duì)局班子成員的思想、作風(fēng)、紀(jì)律進(jìn)行了全方位約束。同時(shí)改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)方法，引導(dǎo)大家不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)和領(lǐng)導(dǎo)水平，進(jìn)一步增強(qiáng)班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。在中層干部建設(shè)上我以機(jī)構(gòu)改革為契機(jī)，調(diào)整科室人員使其知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)得到最大的優(yōu)化，大大提高了中層干部的整體水平和素質(zhì)。在一般干部調(diào)整上，我盡力做到促進(jìn)人員合理流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，通過(guò)堅(jiān)持不懈的加強(qiáng)班子和隊(duì)伍建設(shè)，為全縣煤炭事業(yè)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的組織保障。二是加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。在全局開(kāi)展“給一張笑臉、遞一杯熱茶、做一件實(shí)事、保一份滿意”的“四個(gè)一”活動(dòng)，嚴(yán)格遵守社會(huì)公德和公務(wù)員行為規(guī)范，提速工作過(guò)程，提高工作質(zhì)量，做到隨到隨辦、急事急辦、特事特辦，局班子以身作則和優(yōu)良的工作作風(fēng)，為全局工作人員樹立了榜樣，工作上一呼百應(yīng)，力爭(zhēng)上游，形成了勇于創(chuàng)新、爭(zhēng)創(chuàng)一流的團(tuán)隊(duì)精神。三是加強(qiáng)行業(yè)管理。充分發(fā)揮指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、服務(wù)作用，促進(jìn)了煤炭企業(yè)的安全和諧發(fā)展。四是強(qiáng)化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。任期內(nèi)，改善了辦公環(huán)境，裝修了辦公室，購(gòu)置了辦公桌椅，添置了電腦，購(gòu)買了小車，固定資產(chǎn)得以增值，樹立了較好的機(jī)關(guān)形象。

二、規(guī)范執(zhí)法，理順管理，促進(jìn)煤炭工業(yè)健康發(fā)展 為規(guī)范執(zhí)法，我堅(jiān)持從基礎(chǔ)抓起，逐步推進(jìn)規(guī)范管理和行政執(zhí)法工作。一是加強(qiáng)法律法規(guī)清理，明確執(zhí)法依據(jù)。將行政許可、行政處罰的事項(xiàng)、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)等以及各股室的主要職責(zé)、辦事內(nèi)容和程序、服務(wù)承諾等內(nèi)容進(jìn)行了公布，簡(jiǎn)化辦事程序，提高行政效率，接受群眾監(jiān)督。二是強(qiáng)化培訓(xùn)，提高素質(zhì)。按照要求，安排組織專業(yè)人員參加了執(zhí)法學(xué)習(xí)培訓(xùn)，執(zhí)法人員均辦理了《行政執(zhí)法證》；三是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，規(guī)范執(zhí)法行為。利用每周五學(xué)習(xí)時(shí)間，認(rèn)真組織機(jī)關(guān)干部學(xué)習(xí)《行政許可法》、《行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)。通過(guò)自學(xué)和輔導(dǎo)相結(jié)合的方式，提高了執(zhí)法者的素質(zhì)，規(guī)范執(zhí)法行為，在執(zhí)法過(guò)程中堅(jiān)持文明執(zhí)法，亮證執(zhí)法。我任期內(nèi)未發(fā)生一起因安全執(zhí)法引起的社會(huì)矛盾和糾紛。

三、廉潔自律，規(guī)范守紀(jì)，互融共進(jìn)勤政廉政

在加強(qiáng)勤政廉潔建設(shè)中，我始終堅(jiān)持了三個(gè)觀點(diǎn)：一是堅(jiān)持黨風(fēng)廉政建設(shè)與安全工作的統(tǒng)一性。從本質(zhì)上認(rèn)識(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)與對(duì)煤礦安全工作的促進(jìn)，從而增強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的自覺(jué)性；二是增強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)與履行職責(zé)的互融共進(jìn)性。把黨風(fēng)廉政建設(shè)作為履行職責(zé)的基本保證和重要基礎(chǔ)，要求班子成員和干部職工在履行職務(wù)和職責(zé)過(guò)程中自覺(jué)嚴(yán)于律已，維護(hù)黨風(fēng)、政風(fēng)、行風(fēng)的純潔；三是堅(jiān)持黨風(fēng)廉政建設(shè)與工作實(shí)際的關(guān)聯(lián)性。加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的根本目的是為了規(guī)范“兩權(quán)”運(yùn)行。在整體工作部署上，我始終把黨風(fēng)廉政建設(shè)當(dāng)作全局工作上的一個(gè)重要環(huán)節(jié)、一同部署、一

樣督辦檢查，在具體操作上，我力求做到帶頭守紀(jì)，以身作則：以“三律”約束自己，一是按守則自律。上級(jí)規(guī)定不準(zhǔn)做的我堅(jiān)決不做，上級(jí)要求達(dá)到的我盡力達(dá)到，不違章、不違紀(jì)、更不違法，力爭(zhēng)做一個(gè)稱職的帶頭人；二是用制度自律。我嚴(yán)格按縣委、縣政府及本局制定的廉政措施辦事，在各種重大問(wèn)題上都經(jīng)局黨組或局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，不搞“一言談”，力求秉公辦事。特別是在經(jīng)濟(jì)問(wèn)題上大的支出，都是經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議決定；三是以“局長(zhǎng)”自律。一局之長(zhǎng)應(yīng)該是本局干部職工的表率，三個(gè)文明建設(shè)的領(lǐng)頭雁，因此，我在考慮問(wèn)題、處理事情當(dāng)中，凡要求群眾做到的，自己先做到，不以“局長(zhǎng)”自居，但以“局長(zhǎng)”自律，講奉獻(xiàn)，珍惜黨和人民給予的榮譽(yù)和權(quán)力，較好的發(fā)揮了示范作用，促進(jìn)了全系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的不斷加強(qiáng)。

回顧任職以來(lái)的履職經(jīng)歷，我感到既充實(shí)，又欣慰，我和全體同志們一起并肩戰(zhàn)斗，不僅增進(jìn)了了解，溝通了思想，建立了友誼，獲得了許多良師益友，也獲得了許多的啟示，工作能力也得到一定提高。概括起來(lái)有兩點(diǎn)啟示：一是靠信念成就事業(yè)。剛上任就感到擔(dān)子重，壓力大，矛盾多，困難大，但我堅(jiān)信有組織的正確領(lǐng)導(dǎo)，班子的精誠(chéng)團(tuán)結(jié)，可以說(shuō)，信念讓我成就了一些事情，而在事業(yè)推進(jìn)的過(guò)程中又進(jìn)一步堅(jiān)定了信念，磨練了意志；二是靠工作統(tǒng)一思想。我深切感到，我在工作上做出的一些決策，從機(jī)構(gòu)改革到機(jī)關(guān)管理和日常工作，存在一些正常的工作分歧，方方面面也有一些不同意見(jiàn)，但我及班子成員并沒(méi)有把精力耗在無(wú)謂的爭(zhēng)議上，而是在工作實(shí)踐中逐步加深認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)了解，最終達(dá)到共識(shí)，把各方面的積極性、創(chuàng)造性凝聚到一起，有力推動(dòng)了各項(xiàng)工作健康穩(wěn)步發(fā)展。

篇八：總經(jīng)理離任審計(jì)述職報(bào)告(4)干部離任審計(jì)述職報(bào)告

尊敬的審計(jì)監(jiān)察組各位領(lǐng)導(dǎo)、各位員工代表：

從我2008年6月份來(lái)到這片熱土到今年因?yàn)閸徫徽{(diào)整回到西安已經(jīng)四年多了。回想四年的工作歷練和歲月征程，我思緒萬(wàn)千，感觸頗深，這里承載著我們一個(gè)團(tuán)隊(duì)的責(zé)任、奮斗、成長(zhǎng)、戰(zhàn)績(jī)，更承載著我們每一個(gè)石油人的信念、追求、情感、榮譽(yù)！四年來(lái)，在集團(tuán)公司黨委、集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們齊心協(xié)力，團(tuán)結(jié)奮斗，挑戰(zhàn)困難，一切從零開(kāi)始艱辛創(chuàng)業(yè)，實(shí)現(xiàn)了各個(gè)階段的各項(xiàng)目標(biāo)。四年來(lái)，我們深入研究，優(yōu)化部署，著力推進(jìn)區(qū)域勘探開(kāi)發(fā)一體化，油藏評(píng)價(jià)取得突破成果。四年來(lái)，我們科技建產(chǎn)，高效組織，聚精會(huì)神搞建設(shè)，產(chǎn)能建設(shè)高效運(yùn)行；四年來(lái)，我們精細(xì)管理，強(qiáng)化注水，一點(diǎn)一滴增產(chǎn)奪豐收，磨刀石上鬧革命。四年來(lái)，我們眾志成城，嚴(yán)防死守，有效的保衛(wèi)擴(kuò)大了油田生產(chǎn)與油區(qū)礦權(quán)。四年來(lái)，我們警鐘長(zhǎng)鳴，高度防范，保證了安全生產(chǎn)的平穩(wěn)局面。四年來(lái)，我們緊了又緊，嚴(yán)密控制，一心一意謀取低成本發(fā)展。四年來(lái)，我們堅(jiān)持雙贏，團(tuán)結(jié)一心，營(yíng)造了良好的內(nèi)外部工作環(huán)境。特別是四年來(lái)，我們和廣大干部員工手拉手，肩并肩，一起經(jīng)歷了奮斗的艱辛，享受了成功的喜悅，在與天斗、與地斗，與各種困難斗爭(zhēng)的過(guò)程中建立了非常深厚的情意，以及共同的使命感、責(zé)任感、成就感、欣慰感。我們不能忘記朝夕與共、榮辱與共、患難與共的深厚情感，我們不能忘記齊心克難、齊心攻關(guān)、齊心團(tuán)結(jié)的鐵石默契，我們不能忘記開(kāi)發(fā)好、建設(shè)好、管理好五蛟油田的錚錚誓言，我們不能忘記熱愛(ài)團(tuán)隊(duì)、忠誠(chéng)團(tuán)隊(duì)、奉獻(xiàn)團(tuán)隊(duì)的無(wú)悔選擇！在此，我向集團(tuán)公司黨委、集團(tuán)公司、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)以及公司各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我多年來(lái)工作的支持、幫助和指導(dǎo)表示衷心的感謝，向全體干部員工的辛勤勞動(dòng)、無(wú)私奉獻(xiàn)表示深深的敬意！現(xiàn)將我四年來(lái)的工作述職如下，請(qǐng)審計(jì)監(jiān)察組各位領(lǐng)導(dǎo)、各位員工代表審議！

一、取得主要工作業(yè)績(jī)

（一）產(chǎn)能建設(shè)成果豐碩喜人。自單位2008年組建成立以來(lái)，我們克服人員緊缺、用工多樣、礦權(quán)爭(zhēng)議頻繁、優(yōu)質(zhì)儲(chǔ)量不足、生產(chǎn)組織難度大、安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)高等諸多困難，一切從零起步，超常規(guī)組織，快節(jié)奏啟動(dòng)，精細(xì)化管理，迅速掀起了建產(chǎn)高潮，促使油田快速成長(zhǎng)為集團(tuán)超低滲透油田開(kāi)發(fā)的后起之秀。累計(jì)完成產(chǎn)能建任務(wù)22萬(wàn)噸，發(fā)現(xiàn)了3個(gè)侏羅系油藏和三疊系多套油層組，新增探明含油面積55.37平方千米，新增探明地質(zhì)儲(chǔ)量3396.78萬(wàn)噸，新鉆井265口，配套完成了30萬(wàn)噸產(chǎn)能建設(shè)工作量，并為集團(tuán)擴(kuò)大建產(chǎn)50萬(wàn)噸的奠定了堅(jiān)實(shí)的資源基礎(chǔ)。

（二）礦權(quán)保護(hù)拓展卓有成效。2008年以來(lái)，我們按照“立足和諧，講究策略，維護(hù)礦權(quán)，守住地盤，拓展空間，突破難點(diǎn)，贏得主動(dòng)”的工作思路，從油田南試驗(yàn)區(qū)面積9.3平方公里礦權(quán)為出發(fā)點(diǎn)，鍥而不舍，穩(wěn)步推進(jìn)，逐步鞏固了集團(tuán)油田礦權(quán)，特別是在近年來(lái)激烈的礦權(quán)之爭(zhēng)夾縫中，爭(zhēng)搶礦權(quán)面積29.8平方公里，將礦權(quán)面積從66.9平方公里擴(kuò)大到96.7平方公里，拓展了集團(tuán)的續(xù)發(fā)展空間。

（三）示范油田創(chuàng)建取得突破。積極引入“標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)、模塊化建設(shè)、數(shù)字化管理”的建設(shè)理念，完成了白181等3個(gè)井區(qū)的數(shù)字化配套建設(shè)，建成了集團(tuán)第一個(gè)數(shù)字化油田；根據(jù)不同區(qū)塊、不同層系、不同類型儲(chǔ)層的特點(diǎn)，大膽開(kāi)展儲(chǔ)層改造工藝創(chuàng)新，走出了超低滲油藏科學(xué)效益開(kāi)發(fā)的新路子；推動(dòng)質(zhì)量管理體系水平再上新臺(tái)階，推動(dòng)安全建產(chǎn)、清潔建產(chǎn)、文明建產(chǎn)，油田穩(wěn)步邁入現(xiàn)代化科技環(huán)境友好型油田。項(xiàng)目組在示范油田建設(shè)中形成的《精細(xì)化管理，效益化開(kāi)發(fā)，打造數(shù)字化綠色生態(tài)油田----油田20萬(wàn)噸產(chǎn)能建設(shè)工程項(xiàng)目管理成果》2011年榮獲全國(guó)第六屆工程項(xiàng)目管理二等獎(jiǎng)，為國(guó)內(nèi)同行樹立了典范。

（四）原油生產(chǎn)年年超計(jì)劃完成。2008年以來(lái)，我們始終以“采油人的天職就是多拿油”為己任，以“穩(wěn)得住、上得去、管得好”為奮斗目標(biāo)，持續(xù)優(yōu)化指揮系統(tǒng)、產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)和生產(chǎn)支撐系統(tǒng)，大力實(shí)施“老井穩(wěn)產(chǎn)、措施增產(chǎn)、新井投產(chǎn)”三大重點(diǎn)工程，積極解決了繁 重的生產(chǎn)建設(shè)任務(wù)、緊縮的操作成本、復(fù)雜的油區(qū)治安環(huán)境和日益突出的老油田穩(wěn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)難題，牢牢把握原油生產(chǎn)的主動(dòng)權(quán)，確保了原油產(chǎn)量的快速攀升。

（五）油田開(kāi)發(fā)良性全線飄紅。圍繞“降低自然遞減”這個(gè)中心，持續(xù)完善油田開(kāi)發(fā)管理體系，重點(diǎn)抓好精細(xì)注水和工藝配套兩大工程，狠抓油藏平面、剖面治理，加強(qiáng)井區(qū)技術(shù)力量和現(xiàn)場(chǎng)管理，提高注、采、輸系統(tǒng)效率，實(shí)現(xiàn)了油田開(kāi)發(fā)持續(xù)穩(wěn)定。

（六）效益業(yè)績(jī)目標(biāo)全面實(shí)現(xiàn)。在產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目上，集團(tuán)公司下達(dá)萬(wàn)噸產(chǎn)能建設(shè)投資計(jì)劃4500萬(wàn)元，實(shí)際萬(wàn)噸產(chǎn)能建設(shè)完成4116.53萬(wàn)元，嚴(yán)格控制在計(jì)劃范圍之內(nèi)。在作業(yè)區(qū)收入利潤(rùn)及預(yù)算執(zhí)行方面，每年收入利潤(rùn)超額完成、操作成本在計(jì)劃范圍內(nèi)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了效益開(kāi)發(fā)的目標(biāo)。

（七）精細(xì)管理深化落地有聲。全面推行“精細(xì)化管理”，對(duì)重點(diǎn)工作實(shí)行跟進(jìn)考核管理，成立了老油田穩(wěn)產(chǎn)、措施增油、注水管理、隱患治理、數(shù)字化建設(shè)、成本管控6個(gè)精細(xì)化工作小組，與機(jī)關(guān)組室負(fù)責(zé)人簽訂重點(diǎn)目標(biāo)責(zé)任書，步步靠實(shí)管理措施，逐級(jí)落實(shí)任務(wù)職責(zé)，促進(jìn)以強(qiáng)化注水、措施挖潛、技術(shù)增產(chǎn)、節(jié)能降耗、安全生產(chǎn)等重點(diǎn)生產(chǎn)任務(wù)的完成，實(shí)現(xiàn)了油田開(kāi)發(fā)精細(xì)化管理、安全環(huán)保精細(xì)化作業(yè)、采油成本精細(xì)化管控、基礎(chǔ)工作精細(xì)化雕琢，確保了全年業(yè)績(jī)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（八）打造了長(zhǎng)實(shí)隴東形象品牌。在實(shí)踐中培育了“目標(biāo)一致、苦樂(lè)與共、鍥而不舍、精益求精”的團(tuán)隊(duì)精神，助推了五蛟油田的快速發(fā)展。所在單位1人榮獲“中石油勞動(dòng)模范”榮譽(yù)、6人獲得油田公司級(jí)榮譽(yù)，10人榮獲長(zhǎng)慶油田隴東油區(qū)勞動(dòng)競(jìng)賽先進(jìn)個(gè)人，單位連續(xù)四年榮獲“慶陽(yáng)市油區(qū)治安綜合治理先進(jìn)單位”、“慶陽(yáng)市和諧模范油區(qū)創(chuàng)建先進(jìn)單位”和“慶陽(yáng)市納稅明星企業(yè)”殊榮，為集團(tuán)爭(zhēng)得了榮譽(yù)，樹立了良好內(nèi)外部形象。

二、所做主要工作回顧

（一）抓班子建設(shè)，發(fā)揮整體功能。始終堅(jiān)持抓思想、抓作風(fēng)、抓素質(zhì)建設(shè)不動(dòng)搖，始終做到統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)、統(tǒng)一組織管理，統(tǒng)一目標(biāo)任務(wù)，始終做到“工作上分、目標(biāo)上合，職務(wù)上分、行動(dòng)上合，分工上分、思想上合”，時(shí)時(shí)刻刻講政治，事事處處講原則，從而使領(lǐng)導(dǎo)班子始終保持了奮發(fā)向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作的氛圍，成為了帶領(lǐng)廣大員工的堅(jiān)強(qiáng)集體。

（二）抓整章建制，促進(jìn)管理升級(jí)。建立健全了生產(chǎn)管理運(yùn)行管理各項(xiàng)制度，堅(jiān)持“日溝通、周例會(huì)、月分析、年總結(jié)”的日常管理體制；建立干部、骨干人員的考評(píng)體系，動(dòng)態(tài)管理，能者上，庸者下，從而形成了良好干事的氛圍；嚴(yán)把“隊(duì)伍準(zhǔn)入、招投標(biāo)、合同簽訂、設(shè)計(jì)審批、物資采供、工程結(jié)算”六道關(guān)口，筑牢防腐大堤；堅(jiān)持一把手負(fù)責(zé)，層層簽訂責(zé)任書，嚴(yán)格檢查考核，逐級(jí)落實(shí)責(zé)任，確保了安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理、綜合治理等各方面重點(diǎn)工作有效落實(shí)，全員執(zhí)行力全面提升。

（三）抓地質(zhì)研究，確保開(kāi)發(fā)效果。堅(jiān)持“整體部署、分類實(shí)施、持續(xù)研究、及時(shí)調(diào)整”的原則，針對(duì)各油藏開(kāi)發(fā)現(xiàn)狀，加大研究力度，堅(jiān)持“五個(gè)對(duì)比”（巖性、物性、電性、含油性、試油試采情況對(duì)比），追求油層穩(wěn)、厚、連通，圈定建產(chǎn)有利區(qū)域，確保了產(chǎn)建效果；全面實(shí)施“139”穩(wěn)產(chǎn)上產(chǎn)綜合管理工程，建立了圍繞油藏管理的“一個(gè)中心，三個(gè)著眼點(diǎn)，九個(gè)管理體系”的長(zhǎng)效機(jī)制，確保了油田長(zhǎng)期穩(wěn)產(chǎn)上產(chǎn)。

（四）抓方案優(yōu)化，不斷提高單產(chǎn)。狠抓了日常隨鉆跟蹤工作，切實(shí)做到方案“三個(gè)加強(qiáng)”：加強(qiáng)區(qū)域開(kāi)發(fā)方案地質(zhì)研究。從沉積環(huán)境、砂體展布、儲(chǔ)層物性等方面入手，分析產(chǎn)建區(qū)塊潛在地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，不斷優(yōu)化方案部署，及時(shí)調(diào)整建產(chǎn)方向，降低產(chǎn)建風(fēng)險(xiǎn)；切實(shí)加強(qiáng)單井隨鉆方案分析，堅(jiān)持做到對(duì)每口新井電測(cè)、試油、試采資料進(jìn)行綜合分析，對(duì)可能帶來(lái)的油藏變化進(jìn)行預(yù)測(cè)，及時(shí)指導(dǎo)鉆機(jī)調(diào)整；切實(shí)加強(qiáng)與研究院技術(shù)人員的溝通聯(lián)系，不定期進(jìn)行分析交流開(kāi)發(fā)方案，及時(shí)掌握產(chǎn)建動(dòng)向和信息，提高認(rèn)識(shí)水平；積極開(kāi)展新工藝新技術(shù)方案試驗(yàn)，努力提高單井產(chǎn)量。

（五）抓激勵(lì)培訓(xùn)，提升全員素質(zhì)。在薪酬分配上，確保獎(jiǎng)金分配向生產(chǎn)一線傾斜、向關(guān)鍵

崗位、艱苦崗位、邊遠(yuǎn)井區(qū)傾斜；在季度獎(jiǎng)金分配中，全面推行“以產(chǎn)量保效益，以業(yè)績(jī)掙薪酬”的分配思路；在井區(qū)層面，積極引導(dǎo)基層單位進(jìn)行月度自檢；在班組層面，實(shí)施了以分片承包集中運(yùn)作的大班組管理模式；在員工層面，全面實(shí)施以季度為周期的優(yōu)秀班組、優(yōu)秀班組長(zhǎng)以及崗位操作明星評(píng)選活動(dòng)。堅(jiān)持軍事化管理和經(jīng)常化培訓(xùn)，創(chuàng)新“自己學(xué)、教著學(xué)、現(xiàn)場(chǎng)示范學(xué)、送出培訓(xùn)學(xué)、單位組織學(xué)”培訓(xùn)模式，極大地提高了員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)。四年來(lái)，單位一大批干部員工茁壯成長(zhǎng)，逐步走上機(jī)關(guān)管理人員、中層干部崗位，成為長(zhǎng)實(shí)集團(tuán)骨干技術(shù)管理人才。

（六）抓安全環(huán)保，確保文明生產(chǎn)。牢固樹立“以人為本”的思想，以落實(shí)安全環(huán)保責(zé)任為關(guān)鍵，以防范重特大安全環(huán)保事故為根本，落實(shí)各項(xiàng)安全環(huán)保措施，緊緊圍繞年初確定的各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)，注重員工、注重管理、注重細(xì)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了重大人身傷亡事故、重大設(shè)備事故、重大火災(zāi)事故、重大環(huán)境污染事故和重大交通事故“五為零”的目標(biāo)。

（七）抓投資控制，確保經(jīng)濟(jì)安全。切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。按照“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)低成本管理的要求；加強(qiáng)資金管理。按照“開(kāi)支有依據(jù)、審批按程序、花銷有制度”的原則，做到“不該花的錢一分錢不花，不該銷的錢一分錢不銷，降低和杜絕了資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，保證了資金安全。

（八）抓和諧穩(wěn)定，營(yíng)造良好環(huán)境。積極援助地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)，組織當(dāng)?shù)厝罕妳⑴c油田產(chǎn)建鉆前工程服務(wù)，帶動(dòng)了華池縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展，華池縣按照“環(huán)境最佳、服務(wù)最優(yōu)、速度最快、效率最高” 要求，成立了由縣主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)的油田開(kāi)發(fā)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，從用地審批、組織協(xié)調(diào)到鉆前工程、糾紛協(xié)調(diào)政府全程介入，全力支持了產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)和原油上產(chǎn)。堅(jiān)持以人為本的理念，落實(shí)“六心”工作法，著力改善員工的工作生活條件，不斷豐富員工業(yè)余文化生活，力所能及為員工辦好事、辦實(shí)事，提高了隊(duì)伍的凝聚力，營(yíng)造了積極向上、和諧共進(jìn)的良好氛圍。各位領(lǐng)導(dǎo)、各位代表：在我在隴東擔(dān)任產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目組經(jīng)理和作業(yè)區(qū)經(jīng)理的四年時(shí)間里，我為集團(tuán)公司開(kāi)發(fā)建設(shè)做出了一些富有成效的工作，也取得了一些成績(jī)，但與集團(tuán)的要求相比，與員工同志們的期望值，我清醒的認(rèn)識(shí)到還存在差距和不足。在今后的工作中，我將不斷學(xué)習(xí)，充實(shí)自己，進(jìn)一步提高自己的工作水平，在新的工作崗位上，以更高的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，扎扎實(shí)實(shí)地將工作干得更好，做一名組織放心、員工信任的黨員干部，更好地完成組織交給的任務(wù)，為集團(tuán)公司打造建設(shè)效益型、創(chuàng)新型、和諧型長(zhǎng)實(shí)做出積極貢獻(xiàn)！以上是我的工作述職，敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)和各位代表評(píng)議！總經(jīng)理離任述職報(bào)告3

一、緊緊咬定發(fā)展第一要?jiǎng)?wù)，多業(yè)并舉，謀求企業(yè)生存發(fā)展之路

我們深知要想在市場(chǎng)在獲得“更多桶金”，就不能只固守在施工市場(chǎng)上。為此在搶占施工市場(chǎng)的同時(shí)，我與班子成員積極尋求市場(chǎng)切入點(diǎn)，以新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)做為企業(yè)投向市場(chǎng)的“試金石”，加大多種經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)力度——其中汽車配件的開(kāi)發(fā)生產(chǎn)成為三和公司一道亮麗的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)風(fēng)景線，當(dāng)年總銷售額回款（或盈利）達(dá) 萬(wàn)元，之后一直成為繼主業(yè)后的一個(gè)強(qiáng)有力的公司經(jīng)濟(jì)支撐點(diǎn)，至今為止，共獲利 萬(wàn)元。

我與班子成員還在不斷探索投資辦廠上下功夫： 2001年印刷廠實(shí)行股份合作制改組并取得明顯效果；2002年先后對(duì)砂輪廠、直屬隊(duì)實(shí)行個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)了隊(duì)伍的競(jìng)爭(zhēng)活力，如砂輪廠承包后的當(dāng)年產(chǎn)值達(dá)100多萬(wàn)元；2002年與韓國(guó)派仕國(guó)際株式會(huì)社合作成立韓津電子有限公司等等，均有效激活了三和公司的經(jīng)濟(jì)脈絡(luò)。

二、完善企業(yè)基礎(chǔ)工作，多管齊下，向管理要效益

1．調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行專業(yè)整合。我與班子成員針對(duì)公司施工和人力資源特點(diǎn)，本著將保溫架設(shè)專業(yè)做精做大做強(qiáng)的原則，對(duì)任務(wù)少、效益差、人員多的廠隊(duì)進(jìn)行整合，將富余人員調(diào)整充實(shí)到保溫架設(shè)施工一線，我們相繼重組了保溫隊(duì)和架設(shè)隊(duì)： 6個(gè)××隊(duì)合并成為4個(gè)保溫隊(duì)，2個(gè)架設(shè)隊(duì)合并成立××專業(yè)公司。為確保這一舉措順利實(shí)施，并確保職工的合法權(quán)益，我們采取“轉(zhuǎn)走”自愿、兩路并舉的原則，對(duì)不愿意轉(zhuǎn)崗的，根據(jù)本人的意愿與其協(xié)議解除勞動(dòng)合同，共有120多名原集體職工與公司協(xié)議解除了勞動(dòng)合同。這樣，既使施工作業(yè)力量得到了充實(shí)和加強(qiáng)，又減少了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也為今后的改革打下了良好的基礎(chǔ)。

2.規(guī)范工程管理和勞動(dòng)用工。一是規(guī)范合同簽訂和分包隊(duì)伍，嚴(yán)格工程結(jié)算，進(jìn)而較好地解決了以往工程合同無(wú)序簽訂及工程結(jié)算混亂的局面。二是規(guī)范企業(yè)勞動(dòng)力資源及外用工管理，嚴(yán)禁各項(xiàng)目、廠隊(duì)私自使用外用工，從而有效地避免了企業(yè)勞動(dòng)力資源的閑置、浪費(fèi)。另外針對(duì)專業(yè)性極強(qiáng)的崗位，進(jìn)行對(duì)外招聘，幾年來(lái)相繼招聘施工員20人左右，緩解了企業(yè)技術(shù)力量薄弱的不足。三是為嚴(yán)肅企業(yè)紀(jì)律，出臺(tái)《關(guān)于整頓勞動(dòng)紀(jì)律，清理違紀(jì)離崗人員的辦法》,對(duì)違犯公司紀(jì)律的人員進(jìn)行處理，如開(kāi)除偷盜項(xiàng)目材料職工，以正視聽(tīng)。

3．規(guī)范各種經(jīng)營(yíng)管理辦法。公司在重新調(diào)整、規(guī)范各類經(jīng)營(yíng)行為的基礎(chǔ)上，于2005年修訂下發(fā)了《經(jīng)營(yíng)管理辦法》、《資金預(yù)算管理辦法》、《外用工管理辦法》等一系列管理規(guī)定，使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作做到有章可循，有法可依。

4.加強(qiáng)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)建設(shè)。幾年來(lái)，先后獲取《建筑安施工安全許可證》；編修公司質(zhì)量管理體系文件；通過(guò)iso9001質(zhì)量管理體系認(rèn)證，取得質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書；成為國(guó)家防腐保溫協(xié)會(huì)會(huì)員；取得《專業(yè)承包企業(yè)分包交易服務(wù)卡》等等，增加了企業(yè)通向建筑市場(chǎng)的通行證，增強(qiáng)了企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的含金量。公司還構(gòu)建了自己的網(wǎng)站，踏上了信息高速公路，初步實(shí)現(xiàn)了公司信息與高科技接軌的目標(biāo)。

5.以集團(tuán)公司改制為契機(jī)，做好企業(yè)資產(chǎn)清查工作。2005年，集團(tuán)公司出臺(tái)《國(guó)有單位主辦集體企業(yè)改制分流試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》，我們組建改制領(lǐng)導(dǎo)小組，黨政一把手親自抓，負(fù)總責(zé)，快速推進(jìn)改制工作進(jìn)程：各職能部門本著“嚴(yán)肅認(rèn)真、密切配合、數(shù)字精準(zhǔn)”的原則，迅速對(duì)公司基本情況進(jìn)行調(diào)查摸底。經(jīng)過(guò)各相關(guān)部室的密切配合，認(rèn)真操作，按建設(shè)公司規(guī)定的程序完成了任務(wù)，為改制做好了鋪墊工作。

第三篇：2015離任審計(jì)報(bào)告

2015離任審計(jì)報(bào)告

第1篇：離任審計(jì)報(bào)告

根據(jù)xxx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)建議書》人字（2015）第3號(hào)，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成*人審計(jì)組，于2015年3月22日至3月27日，對(duì)xxx社主任x同志進(jìn)行了離任審計(jì)。自2000年9月至2015年12月近3年多來(lái)的工作業(yè)績(jī)，采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問(wèn)：即于2015年3月22日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷；聽(tīng)：即于2015年3月22日下午召集審計(jì)組全體人員一同聽(tīng)取了369同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，對(duì)該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評(píng)價(jià)；查：即對(duì)x同志自2000年9月至2015年12月期間，所負(fù)責(zé)的存款、信貸、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門歷次對(duì)該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見(jiàn)。現(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍 ***同志的基本情況

***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業(yè)，助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職稱；1992年10月任職于xx縣農(nóng)業(yè)銀行，1996年調(diào)入**縣農(nóng)村信用聯(lián)社，任業(yè)務(wù)發(fā)展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情況

**社現(xiàn)管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè)，分社1個(gè)，儲(chǔ)蓄所1個(gè)，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內(nèi)退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項(xiàng)存款14220萬(wàn)元，其中活期存款11673萬(wàn)元，定期存款2547萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款12967萬(wàn)元，其中不良貸款1963萬(wàn)元，不良率為66、16%；固定資產(chǎn)余額1155萬(wàn)元；歷年累虧損1059萬(wàn)元。審計(jì)范圍。

本次審計(jì)對(duì)x同志負(fù)責(zé)隆東分社信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)出納等工作進(jìn)行了全面審計(jì)，并抽查了777分社、778儲(chǔ)蓄所的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

審計(jì)組調(diào)閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。審計(jì)的總體評(píng)價(jià)

***同志在任職期間，能認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實(shí)踐報(bào)告“三個(gè)代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營(yíng)理念。業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，任期內(nèi)能較好履行自己的崗位職責(zé)。

一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面

任職期間，能及時(shí)貫徹傳達(dá)上級(jí)的有關(guān)文件精神，及時(shí)組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項(xiàng)規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的落實(shí)。一是積極開(kāi)展《安全防范應(yīng)急預(yù)案》活動(dòng)，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力；二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實(shí)安全防范責(zé)任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進(jìn)一步落實(shí)；三是按照上級(jí)稽核、財(cái)務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改要求，進(jìn)行整改，進(jìn)一步規(guī)范了該社各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

二、信貸管理方面

作為該社信貸管理第一責(zé)任人，嚴(yán)格按《444市農(nóng)村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規(guī)定，遵循貸款投放“安全性、流動(dòng)性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅(jiān)持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產(chǎn)保全等工作。一是抓好貸款的營(yíng)銷，做好支農(nóng)貸款投放工作，任期內(nèi)共投放貸款近400萬(wàn)元，有力地支持了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實(shí)信貸員崗位責(zé)任制，列出重點(diǎn)跟蹤對(duì)象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對(duì)釘子戶及時(shí)起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強(qiáng)對(duì)不良貸款清收力度，如初任職時(shí)，該社貸款余額7683萬(wàn)元，不良貸款余額就占5319萬(wàn)元，不良率達(dá)到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為66、16%，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢(shì)頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款2356萬(wàn)元，不良率下降20、27%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營(yíng)效益。四是加強(qiáng)資產(chǎn)保全工作的開(kāi)展，為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，一方面加強(qiáng)對(duì)超訴訟時(shí)效貸款清理，及時(shí)補(bǔ)簽了部分合法催收書；另一方面通過(guò)起訴或與貸戶協(xié)商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產(chǎn)的損失。

三、存款方面

確立“存款立社”的經(jīng)營(yíng)理念。在加強(qiáng)營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)的同時(shí)，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲(chǔ)源，以擴(kuò)大縣內(nèi)存款市場(chǎng)份額，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)發(fā)展后勁。20XX年8月底，該社存款只有13104萬(wàn)元，2001年底、2002年底分別達(dá)到13361萬(wàn)元、13692萬(wàn)元，到2015年底，達(dá)到13878萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)了持續(xù)上升的良好態(tài)勢(shì)，任期內(nèi)全社共凈增存款1774萬(wàn)元，增幅24、94%。

四、財(cái)務(wù)方面

任職期間，一是在“效益興社”經(jīng)營(yíng)思想的正確指導(dǎo)下，積極做好貸款收息工作，做到應(yīng)收盡收，20XX年底營(yíng)業(yè)總收入87萬(wàn)元，其中5011科目利息收入占營(yíng)業(yè)總收入的98、3%，收息率為2、68%；二是為確保各項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)的完成，在做好貸款收息工作的同時(shí)，積極抓好各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)支工作，通過(guò)采取一系列的行之有效措施后，2000年底營(yíng)業(yè)總支出211萬(wàn)元，到2015年底，營(yíng)業(yè)總支出下降為187萬(wàn)元，完成了當(dāng)年減虧任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財(cái)務(wù)管理方面

主要是財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，如20XX年7月9日在5321科目列支會(huì)議費(fèi)用1992、52元，聯(lián)社同意列支1800元，超過(guò)192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅費(fèi)用460元無(wú)證明

人簽名；2002年11月12日列支購(gòu)電源等費(fèi)用4890元，發(fā)票無(wú)數(shù)量、單價(jià)內(nèi)容要素。

三、內(nèi)控管理方面

一是查庫(kù)制度堅(jiān)持不到位。20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金共欠9次，其中大社營(yíng)業(yè)部3次、777儲(chǔ)蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金共欠5次，20XX年1至9月份對(duì)轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發(fā)生了業(yè)務(wù)人員盜支有關(guān)賬戶資金的案件，為此，縣聯(lián)社對(duì)其追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。審計(jì)結(jié)論

通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為同志業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動(dòng)。**縣農(nóng)村信用聯(lián)社審計(jì)組 組長(zhǎng)：*** 成員：****** 二00*年*月

第2篇：銀行副行長(zhǎng)離任審計(jì)報(bào)告 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣支行：

受中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計(jì)辦事處于20XX年11月1至11日，對(duì)你行副行長(zhǎng)XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責(zé)任履行情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下： 審計(jì)范圍

一、抽查機(jī)構(gòu)

本次審計(jì)嚴(yán)格按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行行長(zhǎng)責(zé)任稽核操作規(guī)程》進(jìn)行。審計(jì)小組抽查了支行資金財(cái)務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)部等業(yè)務(wù)部門，并依據(jù)該行所轄經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的具體狀況抽查了支行營(yíng)業(yè)部、XXX分理處、XXX、XXX營(yíng)業(yè)所四個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。

二、業(yè)務(wù)范圍

審計(jì)時(shí)限為20XX年11月至20XX年9月，本次重點(diǎn)審計(jì)了20XX年1月至20XX年9月，該行在貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和完成上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)方面的情況，并按照審計(jì)內(nèi)容和要求，采取召開(kāi)支行機(jī)關(guān)中層干部和部分職工代表會(huì)議、發(fā)出審計(jì)問(wèn)卷調(diào)查、進(jìn)行部分員工座談、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等方式，對(duì)有關(guān)賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會(huì)記錄、執(zhí)行授權(quán)等情況進(jìn)行了抽樣檢查和審計(jì)認(rèn)定。基本情況

一、個(gè)人簡(jiǎn)歷

XXX，男，1969年3月出生，大學(xué)文化，中共黨員，經(jīng)濟(jì)師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營(yíng)業(yè)所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人員機(jī)構(gòu)情況

該行機(jī)關(guān)下設(shè)辦公室、資金財(cái)務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)部等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理部門。

截止20XX年9月末，全行現(xiàn)有對(duì)外營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)10個(gè)；現(xiàn)有職工126人，其中：長(zhǎng)期合同工97人、儲(chǔ)蓄合同工29人；中層以上干部27人。

三、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

（一）樹立存款是“第一要?jiǎng)?wù)”的理念，促進(jìn)籌資工作跨越式發(fā)展。20XX年11月XXX農(nóng)行各項(xiàng)存款余額為53433萬(wàn)元，其中儲(chǔ)蓄余額45849萬(wàn)元，截至2015年9月末，全行各項(xiàng)存款余額已達(dá)85069萬(wàn)元，其中儲(chǔ)蓄存款余額達(dá)77729萬(wàn)元。分別增加了31636萬(wàn)元，增長(zhǎng)59、2；增加31880萬(wàn)元，增長(zhǎng)69、53、實(shí)現(xiàn)了籌資工作跨越式大發(fā)展，縣支行多次被評(píng)省市分行組織資金工作的先進(jìn)單位。

（二）求真務(wù)實(shí)，狠抓風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。兩年來(lái)，全行共清收不良貸款1314萬(wàn)元，其中本金1020萬(wàn)元，利息295萬(wàn)元；盤活不良貸款213萬(wàn)元，保全不良貸款882萬(wàn)元，處置抵貸資產(chǎn)57萬(wàn)元，執(zhí)行未結(jié)案件18件，金額523萬(wàn)元。全面完成了市分行下達(dá)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，有效的提高了全行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。20XXXXX支行被市分行評(píng)為清收不良貸款先進(jìn)集體。

（三）大力開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，有效拓展財(cái)務(wù)收入來(lái)源。提高認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮中間業(yè)務(wù)的增收作用。努力拓展全行的業(yè)務(wù)增收來(lái)源。加大中間業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高客戶對(duì)金穗系列卡的市場(chǎng)認(rèn)知度，以銀行卡收費(fèi)新規(guī)定為契機(jī)，逐步提高卡質(zhì)量，努力營(yíng)造更良好的用卡環(huán)境。幾年來(lái)，全行累計(jì)發(fā)卡134914張，卡存款余額15035萬(wàn)元，新增發(fā)卡63823張，新增卡存款6267萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入340萬(wàn)元，增加285萬(wàn)元。

四、主要管理措施

（一）找準(zhǔn)工作切入點(diǎn)，全力宣傳和營(yíng)銷農(nóng)行金融產(chǎn)品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結(jié)合的辦法，結(jié)合各類客戶聽(tīng)得懂、看得懂的宣傳資料和標(biāo)語(yǔ)以及提升改造部份營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等方式，大力提升農(nóng)業(yè)銀行品牌。二是充分利用農(nóng)行形式多樣的金融產(chǎn)品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開(kāi)辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動(dòng)營(yíng)銷變主動(dòng)營(yíng)銷，全縣12個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，紛紛走出柜臺(tái)，抓住時(shí)節(jié)，深入鄉(xiāng)村、集鎮(zhèn)、車站碼頭等地方，去營(yíng)銷我們的產(chǎn)品，極大方便了客戶。

（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是落實(shí)責(zé)任，全員參與清收盤活不良貸款。推行三個(gè)清收責(zé)任制，即：領(lǐng)導(dǎo)“1N”清收責(zé)任制，科室、所部分清收責(zé)任制，清收任務(wù)到人責(zé)任制，做到了中層干部人人有任務(wù)，個(gè)個(gè)有實(shí)效。二是依法維權(quán)，打擊制止逃、廢銀行債務(wù)。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉(xiāng)農(nóng)技站、植物油廠等企業(yè)逃廢我行債務(wù)時(shí)，通

過(guò)依法向法院提出強(qiáng)制申請(qǐng)，查封財(cái)產(chǎn)585余萬(wàn)元，收回貸款203萬(wàn)元，保全資產(chǎn)170余萬(wàn)元，三是加大處置資產(chǎn)力度，千方百計(jì)盤活不良貸款，活化農(nóng)行信貸資產(chǎn)。通過(guò)加大宣傳力度，擴(kuò)大社會(huì)影響，公開(kāi)進(jìn)行拍賣等形式有效的對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行了處置，達(dá)到盤活和提升目的。

（三）緊緊依托銀行品牌效應(yīng)，加強(qiáng)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理和發(fā)展。一是提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)全行對(duì)發(fā)展代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)。二是緊緊依托信貸資源，切實(shí)搞好信貸客戶保險(xiǎn)代理工作。三是調(diào)整代理品種，提高壽險(xiǎn)代理質(zhì)量。幾年來(lái)全行實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入501萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入25萬(wàn)元。

（四）強(qiáng)化信貸管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效的促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，切實(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。一是進(jìn)一步明確信貸新規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范了信貸決策程序。二是組織實(shí)施“三個(gè)一”工程。三是進(jìn)一步強(qiáng)化貸后管理，明確環(huán)節(jié)和要點(diǎn)。四是確保在上級(jí)行業(yè)務(wù)檢查中不出問(wèn)題。采取“二個(gè)集中”，“四個(gè)統(tǒng)一”和“五個(gè)一樣的辦法”，整理完善了信貸檔案，并得到市分行好評(píng)。五是加強(qiáng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)的督促檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正問(wèn)題。在幾年的自律監(jiān)管檢查中，發(fā)出整改通知書21份，并罰10人次。有力地促進(jìn)了信貸工作健康發(fā)展。先后收回各項(xiàng)貸款3100余萬(wàn)元，潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款1600余萬(wàn)元，收回利息300余萬(wàn)元。

（五）加強(qiáng)后勤管理，切實(shí)搞好后勤保障工作。在分管辦室工作的過(guò)程中，認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)做好后勤保障工作。一是加強(qiáng)了文秘信息調(diào)研工作，公文的質(zhì)量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財(cái)務(wù)費(fèi)用管理方面出臺(tái)一系列管理，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出30余萬(wàn)元，達(dá)到了增收節(jié)支的目的；三是規(guī)范車輛使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品

集中采購(gòu)制度，減少了不必要浪費(fèi)；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質(zhì)量。審計(jì)結(jié)果

一、主要問(wèn)題

1、未嚴(yán)格落實(shí)支行審查、審批要求2筆，金額170萬(wàn)元。分別是：20XX年12月28日，XXX營(yíng)業(yè)所向XXX中學(xué)校發(fā)放流動(dòng)資金一筆，期限3年，金額170萬(wàn)元。未按支行審查、審批要求落實(shí)開(kāi)立三個(gè)賬戶（基本賬戶、收費(fèi)權(quán)質(zhì)押專用賬戶和償債資金專戶）；20XX年4月4日XXX營(yíng)業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額3萬(wàn)元，期限3年。支行審查、審批客戶應(yīng)按月還款，但營(yíng)業(yè)所與客戶制定的還款計(jì)劃為按年還款。

2、抵押登記不規(guī)范9筆，金額56、65萬(wàn)元。一是XXX營(yíng)業(yè)所20XX年12月14日，向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款15萬(wàn)元，期限3年，用途為轉(zhuǎn)債承接。抵押擔(dān)保物為張啟良房屋兩套，但土地他項(xiàng)權(quán)證僅一個(gè)，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。二是營(yíng)業(yè)所20XX年6月10日，向袁國(guó)超發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額6萬(wàn)元；20XX年5月29日，向高小軍發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額6、65萬(wàn)元；20XX年6月15日，向李庭祿發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額5萬(wàn)元。20XX年6月11日，向張繼雄發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額5萬(wàn)元；20XX年8月30日，向鄧六生發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額5萬(wàn)元；20XX年6月20日，向高新文發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額6萬(wàn)元；20XX年6月16日，向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬(wàn)元，土地性質(zhì)為劃撥；20XX年6月16日，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬(wàn)元，土地性質(zhì)為劃撥。以上借款共計(jì)8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。

3、合同填寫不規(guī)范4筆，金額17萬(wàn)元。分別是：20XX年6月16日，XXX營(yíng)業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬(wàn)元，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬(wàn)元。借款合同未編號(hào)，合同無(wú)貸款負(fù)責(zé)人印章；20XX年6月20日XXX營(yíng)業(yè)所向扈春華發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額7萬(wàn)元，期限1年，合同內(nèi)容填寫不完整；20XX年4月4日XXX營(yíng)業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬(wàn)元，期限3年，合同內(nèi)容填寫不完整。

4、借款人資料不全8筆，金額45、9萬(wàn)元。分別是：20XX年4月5日，XXX營(yíng)業(yè)所向徐光友發(fā)放住房裝修貸款4、5萬(wàn)元，2015年4月4日，XXX營(yíng)業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款2萬(wàn)元，無(wú)配偶個(gè)人情況證明、戶籍證明，無(wú)擔(dān)保人個(gè)人情況證明；20XX年6月16日，XXX營(yíng)業(yè)所向李碧海發(fā)放住房裝修貸款5萬(wàn)元，抵押物清單中抵押權(quán)人未蓋章；20XX年4月4日，XXX營(yíng)業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款3萬(wàn)元，劃款扣款委托書未加蓋支行印章；20XX年6月16日，XXX營(yíng)業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款金額2萬(wàn)元；20XX年6月16日（www.），XXX營(yíng)業(yè)所向高勇生發(fā)放住房裝修貸款6萬(wàn)元。上6筆借款資料中住房裝修合同無(wú)裝修總造價(jià)；2015年12月14日，XXX營(yíng)業(yè)所向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款15萬(wàn)元。抵押擔(dān)保人張啟良和房屋所有權(quán)人張啟良無(wú)有權(quán)證明機(jī)關(guān)證明為同一人；20XX年4月14日，XXX營(yíng)業(yè)所向何菊芳發(fā)放個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款8、4萬(wàn)元，期限1年。其劃款扣款賬戶為借款人配偶黃海泉，劃款扣款賬戶為黃海泉簽字，無(wú)借款人簽字。

5、貸后管理不規(guī)范7戶，金額13738萬(wàn)元。分別是：20XX年12月28日，XXX營(yíng)業(yè)所向XXX白龍中學(xué)校發(fā)放流動(dòng)資金一筆，期限3年，金額170萬(wàn)元，現(xiàn)余額167萬(wàn)元。3季度貸后管理報(bào)告無(wú)管戶經(jīng)理簽字；20XX年?duì)I業(yè)部向XXX縣醫(yī)藥有限公司發(fā)放借新還舊貸款1筆，期限1年，金額23萬(wàn)元無(wú)3季度貸后檢查報(bào)告；20XX年向XXX土地開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司發(fā)放貸款1、2億，現(xiàn)余額10640萬(wàn)元。20XX年10月、11月、12月無(wú)貸后定期檢查表。XXX縣交通局貸款375萬(wàn)元無(wú)20XX年3季度定期檢查表；20XX年向XXX縣人民醫(yī)院發(fā)放借新還舊貸款115萬(wàn)元，期限1年。XXX縣電力有限責(zé)任公司貸款2筆，余額1818萬(wàn)元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責(zé)任公司發(fā)放貸款3筆，共計(jì)金額600萬(wàn)元。以上7戶貸后管理均未按期進(jìn)行信用等級(jí)測(cè)評(píng)

6、未按規(guī)定對(duì)不良貸款及時(shí)進(jìn)行催收。支行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部未按規(guī)定對(duì)XXX星王巾被有限責(zé)任公司、王大國(guó)、陶偉、何波海的不良貸款及時(shí)發(fā)出催收通知進(jìn)行催收。

三、成因及責(zé)任認(rèn)定

產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因是多方面的，既有主觀原因，又有客觀原因。現(xiàn)根據(jù)問(wèn)題存在的不同情況，經(jīng)審計(jì)工作組的審計(jì)、調(diào)查和分析后認(rèn)為：其客觀原因主要是：經(jīng)辦人員的在業(yè)務(wù)水平不高，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)不夠造成的。主觀原因是：各業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管處罰不到位，工作的責(zé)任心不強(qiáng)形成的，XXX同志應(yīng)負(fù)一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、總體評(píng)價(jià) 本次審計(jì)共發(fā)出審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷16份，收回16份。其中認(rèn)為XXX同志履行副行長(zhǎng)職責(zé)為優(yōu)秀的14人，稱職的2人。通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷和與部分員工座談，總體評(píng)價(jià)情況是：XXX支行副行長(zhǎng)XXX同志在任職期間組織制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行XXX支行費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統(tǒng)維護(hù)管理辦法》、《貸后管理責(zé)任制》、《資產(chǎn)部績(jī)效考核辦法》等內(nèi)部管理制度和辦法，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了一定的積極作用；員工關(guān)心的熱點(diǎn)是資產(chǎn)質(zhì)量差、員工收入低、不良貸款占比高的問(wèn)題等；職工對(duì)行長(zhǎng)最滿意的是：具有開(kāi)拓精神，業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)，工作踏實(shí)，平易近人。

綜合職工評(píng)價(jià)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的情況，審計(jì)組總體評(píng)價(jià)是：XXX同志任現(xiàn)職以來(lái)，在市分行黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)黨委一班人，認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論以及江澤民同志“三個(gè)代表”的重要論述和十六屆四中全會(huì)精神，掌握鄧小平理論的科學(xué)體系和“三個(gè)代表”重要思想內(nèi)涵，并將其作為行動(dòng)指南。積極配合支持“一把手”工作，扎實(shí)工作，辛勤耕耘，以壓控不良為己任，以防范風(fēng)險(xiǎn)為前提，以提高效益為最終目標(biāo)，竭力開(kāi)展了一系列工作，促進(jìn)了業(yè)務(wù)發(fā)展，為XXX農(nóng)行形象的打造，為農(nóng)行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)效益的提升做出了一定的貢獻(xiàn)。但由于歷史原因，資產(chǎn)質(zhì)量尚待進(jìn)一步提高，待消化的包袱還很沉重。但XXX同志為XXX農(nóng)行的發(fā)展還是作了大量艱苦細(xì)致的工作，履行副行長(zhǎng)職責(zé)是稱職的。

第四篇：離任審計(jì)報(bào)告

（1）、離任審計(jì)報(bào)告 a離任審計(jì)目的。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括離任和企業(yè)廠長(zhǎng)（）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。審計(jì)目的是：

1）驗(yàn)證廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況； 2）審計(jì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果； 3）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況； 4）廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營(yíng)和法律訴訟等情況； 5）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng) >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無(wú)損失和資產(chǎn)流失情況。

b離任審計(jì)特點(diǎn)

一是審計(jì)的會(huì)計(jì)期間比較長(zhǎng)，審計(jì)的時(shí)間范圍一般是廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的任期。所以，審計(jì)期間往往不止一個(gè)會(huì)計(jì)。

二是審計(jì)的范圍較廣。與廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及非會(huì)計(jì)資料，均構(gòu)成廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。c離任審計(jì)報(bào)告撰寫注意點(diǎn)

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場(chǎng)上，既要維護(hù)國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是為企業(yè)的部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問(wèn)題就寫什么問(wèn)題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡(jiǎn)練樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確。d離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說(shuō)明已審計(jì)反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會(huì)計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序。

2、說(shuō)明段

這是審計(jì)報(bào)告的正文，是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說(shuō)明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。離任審計(jì)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)很多，既包括反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括審計(jì)當(dāng)中認(rèn)為應(yīng)當(dāng)保留的事項(xiàng)。說(shuō)明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說(shuō)明：

第一，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。這是對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說(shuō)明，說(shuō)明時(shí)要分析廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的實(shí)際狀況，有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過(guò)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。如對(duì)應(yīng)收賬款說(shuō)明，既要反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的潛在壞賬數(shù)額。又如對(duì)存貨的說(shuō)明，既要說(shuō)明存貨的實(shí)際存量，又要進(jìn)一步分析存貨的計(jì)價(jià)和存貨資產(chǎn)中有無(wú)長(zhǎng)期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營(yíng)成果說(shuō)明。主要說(shuō)明廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤(rùn) >利潤(rùn)表中主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)。可以運(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營(yíng)成果，如分析銷售額增加與銷售利潤(rùn)減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說(shuō)明。主要說(shuō)明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無(wú)內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯(cuò)誤與舞弊，會(huì)計(jì)程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)述，并提出改進(jìn)建議。第四，其他說(shuō)明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說(shuō)明外，審計(jì)人員對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說(shuō)明。

第五，意見(jiàn)段。意見(jiàn)段要對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡(jiǎn)潔中肯。意見(jiàn)段中首先應(yīng)對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤(rùn)率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。指出廠長(zhǎng)（經(jīng)理）哪些指標(biāo)完成了，哪些指標(biāo)沒(méi)完成，原因何在。還可以在意見(jiàn)段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。e離任審計(jì)報(bào)告的范例

關(guān)于對(duì)××廠××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托，對(duì)××廠×××廠長(zhǎng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、審計(jì)情況

×××廠長(zhǎng)任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1． 財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元、×

×萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)

元增加××萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的××萬(wàn)元，1995年以后形成的××萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬(wàn)元已過(guò)保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。篇二：離任審計(jì)報(bào)告模板

索引號(hào)：en

一、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的參考格式

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 s公司：

我們接受委托對(duì)××公司××經(jīng)理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及相對(duì)應(yīng)的損益表進(jìn)行審計(jì)（我們接受委托對(duì)××公司××經(jīng)理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財(cái)務(wù)狀況及任職期間各的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)，貴公司的責(zé)任是????，我們的責(zé)任是????）

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、企業(yè)概況

四、審計(jì)情況

××經(jīng)理任職期間的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)情況（內(nèi)部控制制度情況）如下：

（一）財(cái)務(wù)狀況

××經(jīng)理離任截止日××年××月××日資產(chǎn)總額××元，負(fù)債總額××元，1 所有者權(quán)益××元。比××年××月××日接任時(shí)的資產(chǎn)總額××元增長(zhǎng)了××元，增長(zhǎng)率××%；負(fù)債總額××元增長(zhǎng)（減少）了××元，增長(zhǎng)率××%；所有者權(quán)益總額××元增長(zhǎng)了××元，增長(zhǎng)率××%。

1、貨幣資金：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。

（1）現(xiàn)金

（2）銀行存款：截止離任時(shí)結(jié)余額××元、××戶，提供了銀行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)后相符（要

關(guān)注大額未達(dá)賬項(xiàng)情況）比接任時(shí)××元增加（減少）了××元

2、應(yīng)收賬款：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。

根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。賬齡分析：

主要客戶：

3、存貨（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等可分述）：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。經(jīng)盤點(diǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)

4、固定資產(chǎn)（原值、累計(jì)折舊、凈值分述）：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。經(jīng)實(shí)際抽盤固定資產(chǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn) 2

5、長(zhǎng)期投資：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月×× 日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。

描述被投資方的現(xiàn)狀

6、短期借款：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。

描述借款情況

其他科目均按上述方法敘述

（二）、經(jīng)營(yíng)成果 任職期間各經(jīng)營(yíng)成果

分別敘述增減變化的主要原因 管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)表： 3

（三）、內(nèi)部控制制度

根據(jù)了解情況敘述內(nèi)部控制制度是否健全。

（四）、其他事項(xiàng)

是否有對(duì)外擔(dān)保及或有事項(xiàng)。

五、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的財(cái)務(wù)狀況以及××的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（根據(jù)審計(jì)情況可出具不同形式的審計(jì)報(bào)告）

如果是對(duì)任職期間的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)的可不發(fā)表對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，但需要增加：

1、存在主要問(wèn)題

2、是否存在違紀(jì)違規(guī)的現(xiàn)象

附件：各資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表

×× 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）中國(guó)××市 二○×八年×月×日

篇三：離任審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于xxx農(nóng)村信用合作

聯(lián)社理事長(zhǎng)xxx同志的離任審計(jì)報(bào)告 xxx信用聯(lián)社：

根據(jù)xxx聯(lián)合社關(guān)于組織開(kāi)展縣縣聯(lián)社高級(jí)管理人員離任審計(jì)的通知，按照《xxx省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計(jì)辦法》及《xxx省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級(jí)管理人員離任審計(jì)工作方案》的有關(guān)內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計(jì)組，于2008年6月17日至6月25日，對(duì)xxx農(nóng)村信用社理事長(zhǎng)xxx同志進(jìn)行了離任審計(jì)，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績(jī)，采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問(wèn)：即于2008年6 月17 日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷；聽(tīng)：即于2008年6 月18 日上午召集審計(jì)組全體人員一同聽(tīng)取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。對(duì)該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評(píng)價(jià)；查：即對(duì)xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔(dān)負(fù)的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門歷次對(duì)該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見(jiàn)。現(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國(guó)共產(chǎn)黨員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，2001年7月至今任xxx農(nóng)村信用聯(lián)社理事長(zhǎng)。

xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況 xxx農(nóng)村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)16個(gè)，營(yíng)業(yè)部1個(gè)，現(xiàn)有在冊(cè)職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項(xiàng)存款余額5841萬(wàn)元，其中儲(chǔ)蓄存款余額4773萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款余額8115萬(wàn)元，存貸比例138.93%，不良貸款實(shí)際余額達(dá)1763萬(wàn)元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的0.28%；呆帳準(zhǔn)備95萬(wàn)元，固定資產(chǎn)201萬(wàn)元，累計(jì)折舊73萬(wàn)元，固定資產(chǎn)比例37.2%，股本金余額314萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入274萬(wàn)元，其中利息收入218萬(wàn)元，各項(xiàng)支出337萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出121萬(wàn)元，費(fèi)用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項(xiàng)存款余額22514萬(wàn)元，比2001年7月增加16673萬(wàn)元，其中：儲(chǔ)蓄存款余額17099萬(wàn)元，比2001年7月增加12326萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額20101萬(wàn)元，比2001年7月增加11986萬(wàn)元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬(wàn)元，比2001年7月下降851萬(wàn)元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬(wàn)元，比2001年7月下

降793萬(wàn)元，呆滯貸款456萬(wàn)元，比2001年7月下降35萬(wàn)元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬(wàn)元；呆帳準(zhǔn)備535萬(wàn)元，比2001年7月增加440萬(wàn)元；固定資產(chǎn)588萬(wàn)元。比2001年7月增加387萬(wàn)元；固定資產(chǎn)比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬(wàn)元，比2001年7月增加734萬(wàn)元；2008年5月實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入601萬(wàn)元（其中：利息收入572萬(wàn)元），各項(xiàng)支出444萬(wàn)元（其中：營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出273萬(wàn)元），實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額157元，費(fèi)用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。審計(jì)范圍 本次審計(jì)對(duì)xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長(zhǎng)xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進(jìn)行了全面審計(jì)。審計(jì)組檢查了xxx聯(lián)社各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款和2001年以來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)等。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。

審計(jì)的總體評(píng)價(jià) xxx同志在任職以來(lái)，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問(wèn)卷調(diào)查來(lái)看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評(píng)價(jià)，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對(duì)工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營(yíng)環(huán)境非常困難的形勢(shì)下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，取得了明顯的成績(jī)。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對(duì)額逐年減少，占用形態(tài)真實(shí)反映，沒(méi)有弄虛作假現(xiàn)象。近幾年來(lái)有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)自身經(jīng)營(yíng)成果也逐年提高，實(shí)現(xiàn)了雙贏目標(biāo)，并且受到了xxx黨政和社會(huì)各界的好評(píng)。員工在各自的工作崗位上更加自覺(jué)遵紀(jì)守法和按章辦事，樹立對(duì)違規(guī)違紀(jì)思想上“不愿為”；通過(guò)建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認(rèn)真查處違規(guī)違紀(jì)行為，挖掘歷史違規(guī)問(wèn)題，嚴(yán)查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。通過(guò)檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過(guò)監(jiān)管當(dāng)局和上級(jí)部門的處罰。

一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅(jiān)持“立足三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理水平；積極配合和落實(shí)地方黨政實(shí)施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。

1、支農(nóng)力度逐年增大

全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)思想，搶抓機(jī)遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問(wèn)題，2001年7月末到2008年5月末累計(jì)投放各項(xiàng)貸款82595萬(wàn)元，有效的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。近年來(lái)，多次受到縣委政府和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上，成績(jī)是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進(jìn)一步的發(fā)展。

2、不良貸款絕對(duì)額顯著下降

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機(jī)構(gòu)的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績(jī)顯著，這與該同志提倡大力改進(jìn)服務(wù)方式，反對(duì)數(shù)字游戲和高息攬儲(chǔ)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開(kāi)的。從規(guī)范營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，推行個(gè)性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長(zhǎng)點(diǎn)，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對(duì)公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全轄7個(gè)營(yíng)篇四：離任審計(jì)報(bào)告模版

關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長(zhǎng)***同志

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告 ***鄉(xiāng)***學(xué)校：

根據(jù)***，***年**月**日***中心學(xué)校組織對(duì)你校原任校長(zhǎng)***同志**年**月至**年**月履行校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會(huì)賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料。這些資料由你校負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計(jì)承諾。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們對(duì)賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對(duì)，對(duì)原始憑證進(jìn)行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理和使用情況，核實(shí)了部分固定資產(chǎn)，進(jìn)行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL(zhǎng)，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財(cái)經(jīng)工作，受托履行財(cái)務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤(rùn)及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會(huì)計(jì)責(zé)任（客觀、及時(shí)、有效提供會(huì)計(jì)信息的責(zé)任）、經(jīng)營(yíng)責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營(yíng)的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動(dòng)、提供管理效益的責(zé)任）、社會(huì)責(zé)任（為社會(huì)發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財(cái)經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計(jì)結(jié)果

（一）財(cái)務(wù)收支情況

收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產(chǎn)負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計(jì)**元。

2、負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項(xiàng)**元，合計(jì)**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。

4、實(shí)際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實(shí)際負(fù)債為**元。債務(wù)形成原因***

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

通過(guò)審查你校有關(guān)會(huì)計(jì)資料，座談外調(diào)，實(shí)地查看，審計(jì)認(rèn)為，**同志任你校校長(zhǎng)期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)。*****

四、審計(jì)查出的主要問(wèn)題與處理處罰意見(jiàn) ****

五、審計(jì)責(zé)任界定

上述存在的問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí)，并按照《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002]21號(hào)）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問(wèn)題第**條、第**條系***同志主管，**同志應(yīng)負(fù)責(zé)主管責(zé)任，存在問(wèn)題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

六、審計(jì)建議 *** ****** **年**月**日篇五：離任審計(jì)報(bào)告格式 xx 總公司原總經(jīng)理 xx離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中國(guó) xx（集團(tuán)）公司： 我們接受委托，對(duì) xx 總公司原總經(jīng)理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相 關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由 xx 總公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，并出具 xx 同志離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》 及國(guó)家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中我 們結(jié)合 xx 總公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、調(diào)查內(nèi)部控制 制度等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、公司的基本情況 xx 總公司是中國(guó) xx（集團(tuán)）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國(guó)家旅游局批準(zhǔn)的全國(guó)首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產(chǎn)管理、物業(yè)管理、飯店業(yè)務(wù)咨詢、飯店從業(yè)人 員培訓(xùn)、飯店設(shè)備用品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。1999 年經(jīng)過(guò)重組，擁有 xx 大廈有限 責(zé)任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責(zé)任公司 等全資、控股星級(jí)飯店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產(chǎn)與飯店管理為一體的大型飯店企業(yè)。2000 年末 xx 集團(tuán)將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權(quán)授權(quán) 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權(quán)和權(quán)益委托 xx 總公司監(jiān) 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計(jì)期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現(xiàn)法定代表人為 xx，注冊(cè)資金 22,239 萬(wàn)元。根據(jù)委托協(xié)議，本次審計(jì)范圍僅包括 xx 總公司及其子公司，列入審xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁(yè) 第1頁(yè)

計(jì)范圍的子公司概況如下：公司名稱 xx 大廈有限責(zé)任 公司 北京 xx 飯店 xxxx 飯店 蘇 xx 飯店 無(wú) xxx 大酒店有 限責(zé)任公司資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）注冊(cè)資本(萬(wàn)元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股權(quán)比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 飯店自 1983 年起由 x 店代為管理，xx 總公司沒(méi)有參與經(jīng)營(yíng) 管理。1999 年至 2001 年年審時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均出具拒絕表示意見(jiàn)的審 計(jì)報(bào)告。

二、基本會(huì)計(jì)政策 1.會(huì)計(jì)制度 執(zhí)行《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及補(bǔ)充規(guī)定。2.會(huì)計(jì) 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。3.記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5.固定資產(chǎn)及其折舊、在建工程（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單價(jià)在 2000 元以上，使用年限超過(guò)二年的，作為固定資產(chǎn)核算。xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告共10頁(yè) 第2頁(yè)

（2）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算。（3）在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建設(shè)期內(nèi)為該工 程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計(jì)入該工程成本。已驗(yàn)收合格并 交付使用的工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。6.主要稅項(xiàng)（1）營(yíng)業(yè)稅 餐飲、客房等收入按營(yíng)業(yè)額的 5%計(jì)繳，交通運(yùn)輸收入 按營(yíng)業(yè)額的 3%計(jì)征；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅 按流轉(zhuǎn)稅的 7%計(jì)繳；（3）所得稅 按應(yīng)納稅所得額的 33%計(jì)繳；（4）教育費(fèi)附加 按流轉(zhuǎn)稅的 3%-4%計(jì)繳；

三、審計(jì)情況

（一）審計(jì)程序及審計(jì)調(diào)整情況 為了真實(shí)地反映 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 在任期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè) 績(jī)，我們對(duì) xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)需調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，主要調(diào)整 內(nèi)容包括：

1、對(duì)審計(jì)期間 “以前損益調(diào)整”科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司在審計(jì)期間的“以前損益調(diào)整”科目，我 們按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要 求，追溯調(diào)整了相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。

2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)的調(diào)整 xx 總公司及其子公司根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)，部分會(huì)計(jì)報(bào) 表對(duì)以前需調(diào)整事項(xiàng)直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)，我們按照 《企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相 應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。

3、對(duì) 2001 年 8 月會(huì)計(jì)報(bào)表?yè)p益科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司對(duì)投資收益等科目的調(diào)整及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì) 調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在年末處理，由于本次審計(jì)截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對(duì) 2001 年 8 月份會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目進(jìn)行了相應(yīng)的xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁(yè) 第3頁(yè) 調(diào)整。

4、對(duì)華僑飯店會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計(jì)期間經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會(huì)計(jì)報(bào)表，均分別并入 xxx 會(huì)計(jì)報(bào)表。

5、其它有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)整。在審計(jì)過(guò)程中除上述四項(xiàng)調(diào)整外，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有影響的會(huì) 計(jì)事項(xiàng)也進(jìn)行了調(diào)整。

6、關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍 xx 總公司 1999 年以后將 xx 大廈有限責(zé)任公司等五個(gè)公司納入子公 司進(jìn)行核算。1998 年沒(méi)有建立投資關(guān)系而沒(méi)有納入子公司范圍進(jìn)行核算，這次審計(jì)為了對(duì)審計(jì)期間會(huì)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，我們對(duì) 1998 年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn) 行了匯總，并作為基期數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。

（二）財(cái)務(wù)狀況及分析

1、審計(jì)調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債主要情況如下： 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 固 定 資 產(chǎn) 資 產(chǎn) 總xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁(yè) 第4頁(yè)1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 計(jì) 負(fù) 債 合 計(jì) 所 有 者 權(quán) 益 資 產(chǎn) 負(fù) 債 率

2、數(shù)據(jù)變動(dòng)情況分析 從上表數(shù)據(jù)可以看出，審計(jì)期間資產(chǎn)總額變化不大，負(fù)債減少 18,925.71 萬(wàn)元，所有者權(quán)益增加 13,549.08 萬(wàn)元。主要原因是中國(guó) xx（集團(tuán)）公司對(duì) xx 總公司增加投資 18,280.90 萬(wàn)元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計(jì)虧損 4574.65 萬(wàn)元造成的； 資產(chǎn)負(fù)債率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，從而提高了公司償債能力。

第五篇：離任審計(jì)報(bào)告

2、典型審計(jì)報(bào)告的范例

（1）、離任審計(jì)報(bào)告

A離任審計(jì)目的。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括領(lǐng)導(dǎo)干部離任和企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。審計(jì)目的是：

1）驗(yàn)證廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況；

2）審計(jì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果；

3）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

4）審核廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟等情況；

5）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制 >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無(wú)損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況。B離任審計(jì)特點(diǎn)

一是審計(jì)的會(huì)計(jì)期間比較長(zhǎng)，審計(jì)的時(shí)間范圍一般是廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的任期。所以，審計(jì)期間往往不止一個(gè)會(huì)計(jì)。

二是審計(jì)的范圍較廣。與廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及非會(huì)計(jì)資料，均構(gòu)成廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。

C離任審計(jì)報(bào)告撰寫注意點(diǎn)

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場(chǎng)上，既要維護(hù)國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是為企業(yè)的主管部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問(wèn)題就寫什么問(wèn)題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡(jiǎn)練樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確。

D離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說(shuō)明已審計(jì)反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會(huì)計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序。

2、說(shuō)明段

這是審計(jì)報(bào)告的正文，是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說(shuō)明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。離任審計(jì)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)很多，既包括反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括審計(jì)當(dāng)中認(rèn)為應(yīng)當(dāng)保留的事項(xiàng)。說(shuō)明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說(shuō)明：

第一，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。這是對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說(shuō)明，說(shuō)明時(shí)要分析廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的實(shí)際狀況，有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過(guò)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。如對(duì)應(yīng)收賬款說(shuō)明，既要反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的潛在壞賬數(shù)額。又如對(duì)存貨的說(shuō)明，既要說(shuō)明存貨的實(shí)際存量，又要進(jìn)一步分析存貨的計(jì)價(jià)和存貨資產(chǎn)中有無(wú)長(zhǎng)期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營(yíng)成果說(shuō)明。主要說(shuō)明廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤(rùn) >利潤(rùn)表中主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)。可以運(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營(yíng)成果，如分析銷售額增加與銷售利潤(rùn)減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說(shuō)明。主要說(shuō)明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無(wú)內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯(cuò)誤與舞弊，會(huì)計(jì)程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)述，并提出改進(jìn)建議。

第四，其他說(shuō)明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說(shuō)明外，審計(jì)人員對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說(shuō)明。

第五，意見(jiàn)段。意見(jiàn)段要對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡(jiǎn)潔中肯。意見(jiàn)段中首先應(yīng)對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤(rùn)率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。指出廠長(zhǎng)（經(jīng)理）哪些指標(biāo)完成了，哪些指標(biāo)沒(méi)完成，原因何在。還可以在意見(jiàn)段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

E離任審計(jì)報(bào)告的范例

關(guān)于對(duì)××廠××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托，對(duì)××廠×××廠長(zhǎng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、審計(jì)情況

×××廠長(zhǎng)任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下：

1． 財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元、×

×萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)

元增加××萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的××萬(wàn)元，1995年以后形成的××萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬(wàn)元已過(guò)保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。