第一篇：工會離任審計報告

關于***鄉***學校原任校長***同志

離任經濟責任審計的報告 ***鄉***學校：

根據***，***年**月**日***中心學校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經濟責任的情況進行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關會計資料。這些資料由你校負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據《中國內部審計準則》的規定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關收費項目及票據的管理和使用情況，核實了部分固定資產，進行了審前公示、座談走訪和調查了解。現場審計業已結束，現出具如下審計報告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月擔任你校校長，負責中心校全面工作，主管財經工作，受托履行財務責任（創造利潤及資產管理的責任）、會計責任（客觀、及時、有效提供會計信息的責任）、經營責任（科學籌劃、經營的責任）、管理的責任（組織管理活動、提供管理效益的責任）、社會責任（為社會發展提供貢獻的責任）、財經責任（執行財經法紀的責任）。任期末，該鄉有學生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結果

（一）財務收支情況

收支相抵，結虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產負債情況

1、資產：現金**元，銀行存款**元，其他應收款**元，固定資產**元，合計**元。

2、負債：其他應付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產：資產減去負債，凈資產為**元（固定基金**元，事業結余**元）。經審計核實，資產負債應作以下調整：調減**、調增**。經以上調整，事業結余為**元。

4、實際結余情況：截至**年**月止，你校實際負債為**元。債務形成原因***

三、審計評價

通過審查你校有關會計資料，座談外調，實地查看，審計認為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務賦予的經濟管理職權。*****

四、審計查出的主要問題與處理處罰意見 ****

五、審計責任界定

上述存在的問題，經審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定實施細則》（審辦發[2002]21號）第五條、第六條之規定，上述存在問題第**條、第**條系***同志主管，**同志應負責主管責任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應負直接責任。

六、審計建議 *** ****** **年**月**日篇二：離任審計報告

關于濟南明湖熱電廠法定代表人

李新同志任期經濟責任的審計報告

魯大華會審字（2010）第5050號

濟南明湖熱電廠：

我們接受委托，自2007年10月23日至2010年10月31日派員對濟南明湖熱電廠法定代表人李新同志進行了任期經濟責任審計，任職期間為2003年5月1日至2010年10月31日。我們對其任職期間的財務會計報表和與其經濟責任相關的資料進行了審計，重點審計了其財務收支、內部控制及相關經營管理情況。這些會計報表及資料由濟南明湖熱電廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。審計的主要內容為李新同志在任職期間遵守國家財經法律、法規、規章和政策情況；財務收支情況；國有資產管理、使用情況；重大建設項目投資的管理、效益情況；與財務收支有關的內部控制制度建立和執行情況。濟南明湖熱電廠對提供會計資料的真實性、完整性做出了書面承諾，李新同志按照要求提交了述職報告。

我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》和《山東省機關事業單位及國有企業法定代表人離任審計條例》（1998年10月12日省九屆人大常委會第4次會議通過）進行的。我們實施了必要的審計程序，對主要業務環節的內部控制制度進行了符合性測試；對貨幣資金、往來賬款、固定資產、凈資產、財務收支等主要項目實施了實質性測試；對主要財務指標進行了分析評價。

一、企業基本情況

1、被審計單位基本情況。

濟南明湖熱電廠，于1983年籌建，1987年正式投產運營，是濟南市首家集中供熱、熱電聯產的國有中型i類企業，并被列入國家計劃環保工程。濟南明湖熱電廠隸

屬于濟南市市政公用事業局，位于濟南市生產路2號，廠區占地面積40,863平方米，生產占地面積35,009平方米，建筑面積16,773平方米，在職職工465人，離退休人員85人，其中技術人員93人，具有高級職稱6人，中級職稱20人。年供熱量40.4萬噸，承擔著濟南市300多家企事業單位及居民小區的供熱采暖，供熱面積283萬平方米。截至2007年6月30日資產總額20,584.91萬元，負債總額15,991.24萬元，凈資產總額4,593.67萬元。

企業經營范圍：

主營供熱、余熱發電的生產與銷售。

企業組織機構：

濟南明湖熱電廠實行廠長負責制，下設：生產技術科、安監科、總工辦、鍋爐車間、汽化車間、電儀車間、燃料車間、經營科、供熱公司、供應科、企管科、廠長辦公室、財務科、勞資科、紀監、工會、團委、組織科、物業公司、離退辦。

2、離任人基本情況

李新，男，1965年3月生人，中共黨員。1981年9月-1983年7月山東財政學校學生； 1983年7月-1989年1月濟南明湖熱電廠財務科會計； 1989年1月-1993年12月濟南明湖熱電廠財務科副科長； 1993年12月-1998年6月濟南明湖熱電廠財務科科長； 1998年6月-2000年1月濟南明湖熱電廠副總會計師； 2000年1月-2001年4月濟南明湖熱電廠總會計師； 2001年4月-2003年5月濟南明湖熱電廠經營副廠長兼總會計師； 2003年5月－2010年10月濟南明湖熱電廠廠長。

李新同志自任濟南明湖熱電廠廠長以來，個人多次被上級有關部門評為先進個人。其中：1994年被濟南市財政局、人事局評為清產核資工作先進個人，1997年評為濟南市熱電單位系統工會積極分子，1999年評為濟南市熱電系統優秀黨員，1999 年評為濟南市企業價格管理工作先進個人，2003年評為濟南市熱電系統企業優秀領導干部。與此同時2003年取得了中國企業聯合會“高級管理咨詢顧問”資格證書。

二、審計發現的主要問題

1、會計核算方面的情況

（1）應收賬款

應收賬款中有押金及未確定性收入972,658.33元；應作重分類調整未重分類的應收賬款112,203.20元，同時應調增預收賬款112,203.20元。（2）其他應收款

應作重分類調整未重分類的其他應收款231,906.14元。

（3）預付賬款

應作重分類調整未重分類的預付賬款4,583,235.80元。（從應付賬款借方調入）。

（4）存貨方面

應作暫估入賬而未作暫估入賬的存貨46,848.00元。同時應增加應付賬款46,848.00元。

（5）待攤費用

待攤費用300,000.00元水電費，應攤入成本而未攤入成本。

（6）固定資產

在建工程已完工投入使用，未轉資的固定資產7,090,740.20元，另外有掛在其他應付款借方51,000.00元，為已完工的工程未轉入固定資產。

（7）在建工程

應預提計入在建工程－化工工業園項目的資本化的利息815,441.66元未預提；在建工程科目中，有已房改出售的職工宿舍8,764,654.49元未作賬務處理，其中已向職工收取款項2,690,582.92元，掛在其他應付款中也未作賬務處理。

（8）固定資產清理

在固定資產清理中有掛賬收益47,965.00元，應作營業外收入而未做賬務處理。

（9）其他應付款

應調整住房維修基金及利息調增其他應付款670,513.39元，有長期掛賬的其他應付款1,363,576.28元應調入資本公積，結轉已完工代建工程款90,076.97元，以上事項均未作賬務處理。

（10）預提費用

有預提咨詢費3,495,235.60元，按規定應沖回而未沖賬。另外多預提利息508,533.33元，水費324,048.65元，應沖回而未作賬務處理。

2、對外投資的管理、效益情況

濟南明湖熱電廠對濟南誼光飲料有限公司投資3,749,239.72元。目前該公司已不存在，估計已形成損失的可能性較大，故暫轉入了其他長期資產。

3、國有資產管理、使用情況

（1）截止2010年10月31日，濟南明湖熱電廠有應收賬款損失510,799.80元,主要為壞賬損失，轉入待處理流動資產損失。具體情況如下：

（2）有其他應收款損失未作處理411,161.04元，主要為壞賬損失，轉入待處理流動資產損失。具體情況如下：

（3）經盤點截止2010年10月31日，存貨－煤炭盤虧69.11噸（為多年累計損耗）未作賬務處理。

（4）有報廢應轉入待處理的固定資產原值9,747,481.58元，已提折舊4,112,057.74元，凈值5,635,423.84元，應轉入待處理固定資產損失。有關情況見附件。

4、業務管理和內部控制方面的問題

（1）貨幣資金管理方面

經我們審計發現，濟南明湖熱電廠開設銀行賬戶較多，2003年底銀行賬戶為37戶，2004年底30 戶，2005年底19戶，2006年19戶，2007年6月底為21戶。

由于開設賬戶較多，在取得銀行對賬單與銀行對賬方面存在缺失與不及時現象，經我們核對，2003年銀行賬戶37個，其中有銀行對賬單與銀行存款余額調節表22戶，缺15戶；2004年銀行賬戶28個，其中有對賬單與銀行存款余額調節表13戶，缺15戶；2005年銀行賬戶19個，其中有銀行對賬單與調節表的14戶，缺5戶；2006年銀行賬戶19個，其中有銀行對賬單與銀行存款調節表7戶，缺12戶；2007年6月底，我們未能取得銀行對賬單與銀行存款余額調節表。

以上這些都有可能對資金的安全性都存在不利，同時也不符合銀行賬戶管理的有關規定。（2）基建工程在招投標方面，存在中標方與施工方不一致情況。

經我們審計發現，濟南明湖熱電廠在工程建設方面存在中標方將工程轉包行為。例如：濟南熱力公司公司承包外網工程后，將工程轉包給多家施工單位。

這一方面造成了工程質量難以保證，真正的施工單位是否具有施工資質也無法保障，如果問題出現會容易造成相互推諉，不便于解決問題。

（五）其他事項

a、訴訟事項說明篇三：離任經濟責任審計報告格式

關于***鄉***學校原任校長***同志

離任經濟責任審計的報告 ***鄉***學校：

根據****，***年**月**日***中心學校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經濟責任的情況進行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關會計資料。這些資料由你校負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據《中國內部審計準則》的規定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關收費項目及票據的管理和使用情況，核實了部分固定資產，進行了審前公示、座談走訪和調查了解。現場審計業已結束，現出具如下審計報告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月擔任你校校長，負責中心校全面工作，主管財經工作，受托履行財務責任（創造利潤及資產管理的責任）、會計責任（客觀、及時、有效提供會計信息的責任）、經營責任（科學籌劃、經營的責任）、管理的責任（組織管理活動，提高管理效益的責任）、社會責任（為社會發展提供貢獻的責任）、財經責任（執行財經法紀的責任）。任期末，該鄉有學生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結果

（一）財務收支情況

1、收入 1

3、結余

收支相抵，結虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產負債情況

1、資產：現金**元，銀行存款**元，其他應收款**元，固定資產**元，合計**元。

2、負債：其他應付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產：資產減去負債，凈資產為**元（固定基金**元，事業結余**元）。經審計核實，資產負債應作以下調整：調減**、調增**。經以上調整，事業結余為**元。

4、實際結余情況：截至**年**月止，你校實際負債為**元。債務形成原因***

二、審計評價

通過審查你校有關會計資料，座談外調，實地察看，審計認為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務賦予的經濟管理職權。*****

三、審計查出的主要問題與處理處罰意見 ****

四、審計責任界定

上述存在的問題，經審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定實施細則》（審辦發[2002] 21號）第五條、第六條之規定，上述存在問題第**條、第**條系**同志主管，**同志應負主管責任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應負直接責任。

五、審計建議 *** ***** **年**月**日

2篇四：同志離任審計報告-關于公司

同志離任專項審計報告

根據集團董事會的統一安排，內部審計總部組織相關人員于2015年4月13日-17日，赴公司，對公司總經理同志2009年8月至2015年3月任職期間的經營活動和財務狀況，進行離任經濟責任審計，我們根據國家有關財經法規及集團頒布的相關財務制度和內部管理要求，實施內部審計，并對審計情況發表相關意見。

一、公司的基本情況：

公司現處于未開業的狀態，公司所建項目中的基礎設施已基本完工，累計完成投資萬元。

1、已建成的工程項目有：。

2、在建工程項目有：。

二、同志基本情況： 2009年至今，現任

三、經營公司財務狀況(結止2015年3月)：

1、公司總資產萬元,其中:銀行存款萬元,固定資產萬元(累計折舊萬元),在建工程萬元，其他應收款萬元（主要是代扣員工個人公積金和預付歇馬供電所電費）。

2、公司負債總額萬元,主要是其他應付款萬元（主要系應付集團公司往來款萬元，金墾公司工程款萬元），總資產負債率 35%。

3、公司所有者權益總額萬元,其中:實收資本 萬元,未分配利潤紅字萬元。

4、工程情況：累計工程管理費用萬元，其中工資萬元、職工福利教育工會經費萬元、勞動保護老保險萬元、辦公費萬元、招待費萬元、低值易耗品萬元、差旅費萬元、汽車費萬元、租賃費萬元、水電費萬元、保險費萬元、其他萬元、勞保萬元。

5、經營費用情況：累計經營產生費用萬元，其中銷售費用萬元、管理費用萬元（工資萬、折舊費萬元、董事會費萬)，財務費用萬元。

四、任職期間存在問題：

1、資產管理存在管理缺陷。

（1）2015年4月13日現金盤點時有萬現金，為當天取出，庫存現金額度超過現金限額5000元的規定，現金盤點發現比賬上多7分錢，賬實不符。(2）低值易耗品的購買程序不完善，部分采購有部門申購單，部分采購未履行申購，管理口徑不一致，不符合財務內控管理要求。(3）同志已離任，公司為其購買的物品，并未履行必要的交接手續。

2、內部控制存在執行缺陷。

（1）員工工資調整（8名人員轉正，每人漲200元；一名人員調薪，漲400元）只有部門領導和總經理簽字，未按集團公司制定的《職工薪酬管理制度》向集團公司報批；

（2)物品入庫單與出庫單不齊全，如(3)部分報銷的發票沒有正確開具公司名稱或者開具的是個人發票，如

（4）銀行開戶未按公司《財務管理制度》履行相關的審批程序。

3、財務管理存在問題。（1）截至2015年3月31日管理人員職工薪酬累計發生362.49萬（工資316.49萬，五險一金46萬），按照審計要求已調整到費用48萬，還剩314.49萬未調整，通訊費及辦公室用品的費用累計發生金額分別為12.9萬、12.7萬，三者合計金額為340.09萬，放在在建工程科目中核算，未按照《財務管理制度》把非資本性支出區分出來放在期間費用。(2）截至2015年3月31日員工生活費累計發生萬，對食堂生活費缺少必要的臺賬管理。

4、付款審批程序存在明顯缺陷。

（1）存在實際支付金額超過審批付款金額的情況，如實付與審批單不一致。

（2）存在審批單上未見審批人簽字的情況，如(3）存在折分付款審批以逃避監管情況，如

5、工程管理存在管理缺陷：（1）部分零星工程項目沒有簽定工程施工合同

（2）部分工程施工合同金額超過限額沒有經過預算審計，如

（3）部分合同簽定不規范：部分合同沒有簽署時間、沒有開工、竣工時間，如(4）部分工程竣工后，沒有及時進行工程結算審計。如

（5）部分合同簽定審批單領導簽字不規范，如

（6）工程結算金額超過預算金額、合同金額的現象比較普遍，有的超過60%以上。如

五、總體評價：

根據《2014年經營管理目標責任書》各項指標規定，同志2014年任期內部分建設項目未完成。

在同志任職期間，在所有重大方面尚未發現公司及其本人對國家有關財經法規未得到遵循的情況。在任職期間公司內部各項管理制度得到健全和完善，但制度執行上存在缺陷。

六、附件:

1、截至到2015年3月份的資產負債表、累計利潤表、2009年-2014年期間費用匯總表、2009年-2015年3月工程管理費用匯總表。

2、同志述職報告。

第二篇：工會離任審計報告(共7篇)

篇一：北京市工會主席離任經濟責任審計辦法 北京市工會主席離任經濟責任審計辦法

（試行）

一、為加強工會組織的廉政建設，提高工會干部廉潔自律的素質，完善工會內部監督約束機制，根據中紀發[1998]2號文件的精神和市總工會《工會內部審計辦法》制定本辦法。

二、本辦法適用于各級工會組織。審計對象一般指工會主席和主管財務的工會副主席。上述人員由于任職屆滿、工作調動、職務變更、離退休等原因，在離開原工作崗位前均應根據本辦法對其任期內各財務工作和經濟活動進行經濟責任審計。

三、審計主要內容

1、任期內本級各經費收入、上解、管理和使用情況。

2、工會資產的管理和使用情況。

3、各項專用基金提取和使用情況。

4、本級工會主辦的企事業收益上交和使用情況。

5、工會投資收回和收益實現及經濟合同、協議履行兌現情況。

6、債權和債務情況。

7、需要審計的其他項目。

四、審計依據和準備工作

1、離任審計要依據《工會法》、《審計署關于內部審計規定》

及有關法律、法規和政策，對審計對象在任期內各財務工作和經濟活動結合工會工作實際情況，進行客觀、公正、實事求是地評價。

2.審對對象和所在單位在進行審計事項前須提供如下資料：

（1）審計對象的述職報告、任期內有關財務工作和經濟活動方面的總結材料。

（2）有關會計資料、帳目、報表、憑證等。

（3）財務、財產管理的有關制度。

（4）有關經濟合同及其履行情況資料。

（5）債權債務資料。

（6）有關基本建設項目資料。

（7）有關工會企事業經營管理資料。

（8）其他有關資料。

3.審計對象在離開原工作崗位前，同級工會經審會應向上級、經審會報告，并組成審計小組。審計一般采取同級審或上級助審、上下聯審的辦法，特殊情況也可在請示上級經審會同意后，采取委托會審計的方法進行。

五、審計程序

1、審計小組在審計時要聽取審計對象及有關人員介紹情況，并可采取適當的形式廣泛聽取意見。

2、查閱復核相關會計檔案資料，核實帳、庫、物、做出相關的審計工作底稿。

3、協助有關人員編制審計對象離任前工會資產及有關經濟事項交接清冊。

4、寫出審計報告。審計報告應征求審計對象及被審單位意見，由審計對象和被審單位簽署意見后提交同級工會和經審會。

5、同級經審會收到審計報告后，應在十五天內簽署審計意見并抄送審計對象及被審單位。

6、審計工作結束后，經審會將審計報告副本報上級工會經審會及審計對象所在單位干部管理部門，若發現重大問題可按干部管理權限向有關部門反映。

7.經審會可根據審計情況向被審單位提出改進工會經費收管用及加強管理和制度建設方面的建議。

六、各級工會財務負責人、經管人員及其他參與經濟事項必須進行審計的有關人員的離任審計，根據其職責范圍、工作權限可參照本辦法由同級工會經審會進行。

篇二：離任經濟責任審計報告格式 關于***鄉***學校原任校長***同志

離任經濟責任審計的報告 ***鄉***學校：

根據****，***年**月**日***中心學校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經濟責任的情況進行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關會計資料。這些資料由你校負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據《中國內部審計準則》的規定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關收費項目及票據的管理和使用情況，核實了部分固定資產，進行了審前公示、座談走訪和調查了解?，F場審計業已結束，現出具如下審計報告：

一、基本情況

***同志于**年**月至**年**月擔任你校校長，負責中心校全面工作，主管財經工作，受托履行財務責任（創造利潤及資產管理的責任）、會計責任（客觀、及時、有效提供會計信息的責任）、經營責任（科學籌劃、經營的責任）、管理的責任（組織管理活動，提高管理效益的責任）、社會責任（為社會發展提供貢獻的責任）、財經責任（執行財經法紀的責任）。任期末，該鄉有學生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結果

（一）財務收支情況

1、收入 圖片已關閉顯示，點此查看

圖片已關閉顯示，點此查看 1

3、結余

收支相抵，結虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產負債情況

1、資產：現金**元，銀行存款**元，其他應收款**元，固定資產**元，合計**元。

2、負債：其他應付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產：資產減去負債，凈資產為**元（固定基金**元，事業結余**元）。

經審計核實，資產負債應作以下調整：調減**、調增**。經以上調整，事業結余為**元。

4、實際結余情況：截至**年**月止，你校實際負債為**元。債務形成原因***

二、審計評價

通過審查你校有關會計資料，座談外調，實地察看，審計認為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務賦予的經濟管理職權。*****

三、審計查出的主要問題與處理處罰意見 ****

四、審計責任界定

上述存在的問題，經審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定實施細則》（審辦發[2002] 21號）第五條、第六條之規定，上述存在問題第**條、第**條系**同志主管，**同志應負主管責任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應負直接責任。

五、審計建議 *** ***** **年**月**日 2 篇三：離任審計報告

關于濟南明湖熱電廠法定代表人 李新同志任期經濟責任的審計報告魯大華會審字（2010）第 5050 號 濟南明湖熱電廠：我們接受委托，自 2007 年 10 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日派員對 濟南明湖熱電廠法定代表人李新同志進行了任期經濟責任審計，任職期間 為 2003 年 5 月 1 日至 2010 年 10 月 31 日。我們對其任職期間的財務會計 報表和與其經濟責任相關的資料進行了審計，重點審計了其財務收支、內 部控制及相關經營管理情況。這些會計報表及資料由濟南明湖熱電廠負 責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。審計的主要內容 為李新同志在任職期間遵守國家財經法律、法規、規章和政策情況；財務 收支情況；國有資產管理、使用情況；重大建設項目投資的管理、效益情 況； 與財務收支有關的內部控制制度建立和執行情況。濟南明湖熱電廠對 提供會計資料的真實性、完整性做出了書面承諾，李新同志按照要求提交 了述職報告。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》和《山東省機關事業單位及 國有企業法定代表人離任審計條例》（1998 年 10 月 12 日省九屆人大常委會第 4 次會 議通過）進行的。我們實施了必要的審計程序，對主要業務環節的內部控制制度進行 了符合性測試；對貨幣資金、往來賬款、固定資產、凈資產、財務收支等主要項目實 施了實質性測試；對主要財務指標進行了分析評價。

一、企業基本情況

1、被審計單位基本情況。濟南明湖熱電廠，于 1983 年籌建，1987 年正式投產運營，是濟南市首家集中供 熱、熱電聯產的國有中型 i 類企業，并被列入國家計劃環保工程。濟南明湖熱電廠隸1屬于濟南市市政公用事業局，位于濟南市生產路 2 號，廠區占地面積 40,863平方米，生產占地面積 35,009平方米，建筑面積 16,773平方米，在職職工 465 人，離退休人 員 85 人，其中技術人員 93 人，具有高級職稱 6 人，中級職稱 20 人。年供熱量 40.4 萬噸，承擔著濟南市 300 多家企事業單位及居民小區的供熱采暖，供熱面積 283 萬平方米。截至 2007 年 6 月 30 日資產總額 20,584.91 萬元，負債總額 15,991.24 萬元，凈資產總額 4,593.67 萬元。企業經營范圍： 主營供熱、余熱發電的生產與銷售。企業組織機構： 濟南明湖熱電廠實行廠長負責制，下設：生產技術科、安監科、總工辦、鍋爐車 間、汽化車間、電儀車間、燃料車間、經營科、供熱公司、供應科、企管科、廠長辦 公室、財務科、勞資科、紀監、工會、團委、組織科、物業公司、離退辦。

2、離任人基本情況 李新，男，1965 年 3 月生人，中共黨員。1981 年 9 月-1983 年 7 月山東財政學校學生； 1983 年 7 月-1989 年 1 月濟南明湖熱電廠財務科會計； 1989 年 1 月-1993 年 12 月濟南明湖熱電廠財務科副科長； 1993 年 12 月-1998 年 6 月濟南明湖熱電廠財務科科長； 1998 年 6 月-2000 年 1 月濟南明湖熱電廠副總會計師； 2000 年 1 月-2001 年 4 月濟南明湖熱電廠總會計師； 2001 年 4 月-2003 年 5 月濟南明湖熱電廠經營副廠長兼總會計師； 2003 年 5 月－2010 年 10 月濟南明湖熱電廠廠長。李新同志自任濟南明湖熱電廠廠長以來，個人多次被上級有關部門評為先進個 人。其中：1994 年被濟南市財政局、人事局評為清產核資工作先進個人，1997 年評 為濟南市熱電單位系統工會積極分子，1999 年評為濟南市熱電系統優秀黨員，19992年評為濟南市企業價格管理工作先進個人，2003 年評為濟南市熱電系統企業優秀領導 干部。與此同時 2003 年取得了中國企業聯合會“高級管理咨詢顧問”資格證書。

二、審計發現的主要問題

1、會計核算方面的情況（1）應收賬款 應收賬款中有押金及未確定性收入 972,658.33 元；應作重分類調整未重分類的 應收賬款 112,203.20 元，同時應調增預收賬款 112,203.20 元。（2）其他應收款 應作重分類調整未重分類的其他應收款 231,906.14 元。（3）預付賬款 應作重分類調整未重分類的預付賬款 4,583,235.80 元。從應付賬款借方調入）（。（4）存貨方面 應作暫估入賬而未作暫估入賬的存貨 46,848.00 元。同時應增加應付賬款 46,848.00 元。（5）待攤費用 待攤費用 300,000.00 元水電費，應攤入成本而未攤入成本。（6）固定資產 在建工程已完工投入使用，未轉資的固定資產 7,090,740.20 元，另外有掛在其 他應付款借方 51,000.00 元，為已完工的工程未轉入固定資產。（7）在建工程 應預提計入在建工程－化工工業園項目的資本化的利息 815,441.66 元未預提； 在建工程科目中，有已房改出售的職工宿舍 8,764,654.49 元未作賬務處理，其中已 向職工收取款項 2,690,582.92 元，掛在其他應付款中也未作賬務處理。（8）固定資產清理 在固定資產清理中有掛賬收益 47,965.00 元，應作營業外收入而未做賬務處理。3（9）其他應付款 應調整住房維修基金及利息調增其他應付款 670,513.39 元，有長期掛賬的其他 應付款 1,363,576.28 元應調入資本公積，結轉已完工代建工程款 90,076.97 元，以 上事項均未作賬務處理。（10）預提費用 有預提咨詢費 3,495,235.60 元，按規定應沖回而未沖賬。另外多預提利息 508,533.33 元，水費 324,048.65 元，應沖回而未作賬務處理。

2、對外投資的管理、效益情況 濟南明湖熱電廠對濟南誼光飲料有限公司投資 3,749,239.72 元。

目前該公司已 不存在，估計已形成損失的可能性較大，故暫轉入了其他長期資產。

3、國有資產管理、使用情況（1）截止 2010 年 10 月 31 日，濟南明湖熱電廠有應收賬款損失 510,799.80 元, 主要為壞賬損失，轉入待處理流動資產損失。具體情況如下：單位名稱 國際俱樂部 濟南燃料三處 巡警支隊 湖畔餐飲公司 濟南三聯集團 誼光飲料公司 合計金額 252,457.00 153,469.10 86,130.00 12,672.00 3,808.00 2,263.70 510,799.80損失原因 已注銷 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收（2）有其他應收款損失未作處理 411,161.04 元，主要為壞賬損失，轉入待處理 流動資產損失。具體情況如下：單位名稱 誼光飲料公司 誼光飲料公司清算款 合計金額 270,181.70 140,979.34 411,161.04損失原因 已注銷 已注銷4（3）經盤點截止 2010 年 10 月 31 日，存貨－煤炭盤虧 69.11 噸（為多年累計損 耗）未作賬務處理。（4）有 報 廢 應 轉 入 待 處 理 的 固 定 資 產 原 值 9,747,481.58 元，已 提 折 舊 4,112,057.74 元，凈值 5,635,423.84 元，應轉入待處理固定資產損失。有關情況見 附件。

4、業務管理和內部控制方面的問題（1）貨幣資金管理方面 經我們審計發現，濟南明湖熱電廠開設銀行賬戶較多，2003 年底銀行賬戶為 37 戶，2004 年底 30 戶，2005 年底 19 戶，2006 年 19 戶，2007 年 6 月底為 21 戶。由于開設賬戶較多，在取得銀行對賬單與銀行對賬方面存在缺失與不及時現象，經我們核對，2003 年銀行賬戶 37 個，其中有銀行對賬單與銀行存款余額調節表 22 戶，缺 15 戶；2004 年銀行賬戶 28 個，其中有對賬單與銀行存款余額調節表 13 戶，缺 15 戶； 2005 年銀行賬戶 19 個，其中有銀行對賬單與調節表的 14 戶，5 戶； 缺 2006 年銀行賬戶 19 個，其中有銀行對賬單與銀行存款調節表 7 戶，缺 12 戶；2007 年 6 月底，我們未能取得銀行對賬單與銀行存款余額調節表。以上這些都有可能對資金的安全性都存在不利，同時也不符合銀行賬戶管理的 有關規定。（2）基建工程在招投標方面，存在中標方與施工方不一致情況。經我們審計發現，濟南明湖熱電廠在工程建設方面存在中標方將工程轉包行為。例如：濟南熱力公司公司承包外網工程后，將工程轉包給多家施工單位。這一方面造成了工程質量難以保證，真正的施工單位是否具有施工資質也無法保 障，如果問題出現會容易造成相互推諉，不便于解決問題。

（五）其他事項 a、訴訟事項說明52004 年濟南明湖熱電廠預付朔州經貿聯運有限公司購煤款 96 萬元，中國農業銀 行朔州市分行將

該款項一次性劃入了“豐占卿”賬戶，致使濟南明湖熱電廠預付款去 向不明，后追回 19 萬元，但仍有 77 萬元無法追回。濟南明湖熱電廠以中國農業銀行 朔州市分行違法開立銀行賬戶，違法轉移匯入貨款造成濟南明湖熱電廠經濟損失為由 向朔州市中級人民法院提起訴訟，朔州市中級人民法院作出了（2006）朔民立字第 1 號民事裁定。濟南明湖熱電廠不服上述裁定，向山西省高級人民法院提出上訴，山西 省高級人民法院以（2006）晉立民終字第 71 號民事裁定書認定中國農業銀行朔州市 分行應承擔民事賠償責任，撤銷朔州市中級人民法院（2006）朔民立字第 1 號民事裁 定，由朔州市中級人民法院立案審理，目前此案仍在審理之中。2003 年 1 月，濟南明湖熱電廠向濟南鍋爐廠采購鍋爐，貨款已預付 1,074,000.00 元，但截止 2007 年 6 月 30 日，濟南鍋爐廠一直未交付產品也未退還預付的鍋爐款，在此期間雖經多次催要均未能得到解決，現相關事宜正在訴訟之中。b、對外擔保情況 濟南明湖熱電廠為濟南市南郊熱電廠 6,100 萬元的貸款提供了擔保； 為濟南開發 區熱力公司 2,000 萬元的貸款提供了擔保。c、抵押貸款情況 2007 年 4 月，濟南明湖熱電廠以位于濟南市天橋區生產路 2 號的 “濟房權證天字 第 107283 號房產證（1,374.52平方米）濟房權證天字第 107269 號房產證、（1,511.47平方米）、濟房權證天字第 107285 號房產證（1,227.25平方米）、濟房權證天字第 107270 號房產證（4,958.45平方米）、天橋國用（94）字第 0902001 號土地所有權（23,260.74平方米）作抵押，向交通銀行濟南分行抵押借款 1,000 萬元，期限為 2007 年 4 月 10 日至 2008 年 4 月 9 日。

三、審計建議

（一）對審計發現問題的審計建議

1、對應作賬務處理而未作賬務處理的，建議應根據《會計法》和《企業會計準6則》與《企業會計制度》的相關規定，及時進行賬務處理，及時、客觀地反映濟南明 湖熱電廠的資產、負債、所有者權益、收入支出、利潤等情況。

2、對有關訴訟事項，一方面建議及時處理，把相關損失減少到最小，以防止國 有資產的流失，另一方面建議加強預付款內部控制，以防止類似事情的再次發生。

3、在國有資產管理使用上，要加強資產管理，防止資產的發生損失，對往來款 項要及時催收，對存貨要加強內部控制與管理，出現問題要及時查清分清責任。

4、在對外投資管理上要注重效益，在對外投資時要做好市場調查與可行性研究，在投資過程中要注重對被投資單位的跟蹤調查與分析，以避免出現投資失敗帶來大的 損失。

（二）其他方面的審計建議 針對近些年

來，濟南明湖熱電廠在賬務處理、對外投資、內部業務管理出現的問 題及資產損失等方面的問題，特提出如下改進建議：

1、進一步完善單位各項內部控制制度，并確保內控制度執行的有效性，尤其是 要避免出現一些法律訴訟問題，以免造成資產損失等較大問題，從客觀上講，有歷史 原因，但主觀上講，內部控制制度還不完善，在執行上沒有有效執行。因此，應加大 對下屬單位的內控制約和管理，盡量避免一些不必要的法律訴訟，以避免資產損失。

2、從目前的情況來看，財務管理核算多以事后監督為主，財務事前和事中控制 難以得到充分的發揮，有部分重要經濟活動脫離于財務控制之外。因此，對重大經營、投資活動，應進一步發揮財務部門的參謀作用，做到事前、事中、事后全程控制監督。

3、應加強基建工程等項目的管理。對基建工程要按國家有關規定需實行招投標 的，必須按《招標投標法》等規定實施，對中標方必須嚴格控制其不得轉分包。

4、充分發揮外部監督的作用，對重大的經營、投資活動，必要時，聘請綜合素 質、業務水平高的法律顧問或財務顧問，協助單位做好服務、理財之路。

四、審計評價

（一）會計資料真實性評價7李新同志在擔任濟南明湖熱電廠法定代表人期間，我們審計認定 2007 年 6 月 30 日濟南明湖熱電廠資產總額 20,584.91 萬元，審計凈調減 221.38 萬元，調減率 1.06%； 負債總額 15,991.24 萬元，審計凈調減 821.55 萬元，調減率 4.89%；凈資產總額 4,593.67 萬元，審計調增 600.17 萬元，調增率為 15.03%。

（二）效績情況評價 李新同志在擔任濟南明湖熱電廠法定代表人期間，能夠認真按照濟南市市政公共 事業管理局要求，認真落實“廠長負責制”和公共事業單位特殊的職責要求。認真學習“三個代表”的重要思想，緊密團結廠黨政班子成員，以提高職工整體素質為首要 任務，對各崗位實施了有針對性的培訓，加強了領導班子與職工隊伍的建設，有效的 保障了企業的安全生產與供暖的正常運行。并在任期間重點進行了以下工作：

1、在推進企業管理制度創新方面 自李新同志任職以來，首先，全面加強了企業管理制度的創新與改革，用國際標 準規范企業管理，并在在任期間使企業通過了“iso9000、iso14000、iso8000”三項 管理體系的認證工作，使企業管理水平得到了很大的提高。另外，加強了企業綜合計 劃管理、預算管理與成本管理，加大增收節支，并在煤炭市場供應緊張的情況下，大 力加強了煤炭的采購力度，有力的保障了業戶的冬季供暖。在成本管理上與濟南魯風 紙業有限公司合作，將其人防干道地

下溢水引入明湖熱電廠用于生產，年節約用水達 61 萬噸，節約資金約 180 萬元，有效的節約了企業生產成本。再就是在人才方面大膽 嘗試“引進來，走出去”的戰略，既解決了企業對人才的需求，也為企業增加了創收。在安全生產方面，由于管理的創新與大膽的改革，全廠實現了連續安全生產 3682 天 的熱電系統安全生產最高紀錄。在收繳汽費上，企業加強了收款力度，收現率大大提 高，并對供暖體制進行了大膽改革，進行了“分戶計量”。另外在供暖輸送上，嚴堵 熱網“跑、冒、滴、漏”，并成立了管網普查小組，查出如“白鶴居委會、龍都大酒 店”等單位的私接管道的行為。在對外投資上，企業搶住機遇，在濟南市桑梓店化工 工業園區積極籌建了熱電廠。82、在優化優質服務措施方面 在經營上，企業堅持以“誠信為本”的原則，拓寬了經營領域，開拓了供熱市場，各項經濟指標都有了很大的改進。同時企業深入開展了“規范服務、達標服務、創建 服務品牌”活動，企業行風建設水平有了進一步提高，優質供熱服務名列全市前茅。僅 2006 年就接聽 12319 電話 125 個，其中求助電話 98 個，投訴電話 27 個，均做到 了文明答復，出警搶修及時，處結率達 100%。

3、在科技創新力度方面 從李新上任以來，企業始終堅持以“科技興企”的戰略方針，積極引進和推廣了 先進的生產和工藝，一方面，先后對#

1、#

2、#3 爐進行了改造，完成#1-3 機的整修，改造了除塵系統，除塵率達到了 99％以上，并被評為濟南市環境保護 b 級企業，榮獲 了濟南市資源節約綜合利用先進單位。另外積極探索了科學的管網敷設方式，并對制 錦市小區管網進行了直線回水改造，節約資金 40 多萬元。李新同志帶領全廠職工圍繞 “把主業做強，把事業做大” 的發展戰略，開源節流，把挖掘潛力、擴大經營、增收節支作為突破重點，設備使用率大大提高，取得了很大 的經濟效益的同時也取得了很大的社會效益，各項任務指標也全面得以完成。

4、工資發放及員工社會保障方面 截止 2010 年 10 月 31 日，在李新同志任濟南明湖熱電廠廠長期間，未發現有欠 發職工工資現象，并按國家相關制度規定，按時為職工繳納了“養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險及住房公積金，未出現欠繳情況。

（三）國有資本保值增值及固定資產保值增值評價。

1、國有資產的保值增值情況 濟南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計認定凈資產總額 4,593.67 萬元，比上任 時的 3,001.42 萬元增加 1,592.25 萬元，增長率 53.05%。具體情況見附件 其中：在 2003 年，經山東省發展計劃委

員會同意免除濟南明湖熱電廠欠山東省國 際信托投資有限公司長期借款利息 3,157,657.92 元，免除欠省籌委托貸款利息99,554,052.24 元，免除欠天橋建行長期借款利息 248,044.59 元，共計免除長期借款 利息 12,959,754.75 元

2、固定資產保值增值情況 濟南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計認定固定資產總額 16,968.21 萬元，比上 任時的 15843.81 萬元增加 1124.40 萬元，增長率 7.10%。具體情況見附件 本報告使用范圍： 本報告僅供對李新同志任期經濟責任審計使用，不得另作他用。任何人因使用本報告不當而造成的后果與注冊會計師及本會計師事務所無關。附表：

1、審計評價主要指標表

2、濟南明湖熱電廠資產負債表

3、濟南明湖熱電廠利潤與利潤分配表

4、指標完成情況一覽表

5、待處理固定資產明細表山東大華會計師事務所 有限公司中國注冊會計師：中國注冊會計師： 中國．濟南 2010 年 11 月 03 日10 篇四：興隆完小工會主席離任審計制度 興隆完小工會主席離任審計制度

第一條 根據國家有關法律法規的規定，為了加強人員管理，明確界定擬離任的管理人員或關鍵崗位人員任職期間的工作責任，保證各項業務的順利交接和進行，特制定本離任審計制度。

第二條 離任審計的對象

一、工會主席

第三條 離任審計的實施

一、工會主席擬離任時，由興隆完小教代會委任興隆完小經濟審查委員會將其進行離任審計，并將審計結果報告全體職工。

第四條 離任審計的內容

一、工會主席離任審計根據國家的有關法律法規進行。

第五條 離任審計的程序

由公興隆完小經濟審查委員會負責組織實施的離任審計的程序如下：

1、興隆完小總務處發出《員工離任審計通知》；

2、興隆完小經濟審查委員會接到《員工離任審計通知》后立即按稽核程序...篇五：省工會審計報告 關于對a單位2009年

度經費進行審計的報告 a單位：

根據審會的審計計劃，總經審辦派出以同志為組長的審計小組，于年月日至 日，對你單位財務收支管理情況進行就地審計。a單位己對所提供的資料作了真實、完整性的承諾。根據審計結果，現出具審計報告如下：

一、被審計單位基本情況

a單位所管轄個基層。a單位機關人員編制18人，實際14人，下設9個部辦。財務部統一管理經費。截止2009年12月31日資產總額為 元，負債為 元。凈資產萬元，資產負債率%。

二、審計結果

（一）2009財務收支情況

1、收入情況：

財務賬面總收入元，完成預算的142.36%,其中：

⑴會費收入3，09年完成預算的 103.2%。

⑵撥交經費收入2元，09年完成預算的119.32%。

⑶其他收入53元，⑷上級補助收入52元。

2、支出情況

經費支出總額為4元，09年完成預算的135.8%，其中：

（1、職工活動經費0元，（文體活動經費.00元, 宣傳活動費8,029.70元，其他活動費元），占總支出的%。

（2、業務費元，（會議費:元。其它業務費支出4元,）占總支出的%。

（3、行政費元。占總支出的%。

（4、補助下級支出元。占總支出的%。

3、其他支出賬面數00元，完成預算的100.05%。

3、經費結余情況。

本年收支相抵費費結余元，上年經費結余元，期末滾存經費結余元。

（二）截止2009年12月31日貨幣資金、固定資產、專用基金情況。

1、貨幣資金總額元，其中：庫存現金為1元，賬面與庫

存現金余額相符與資產負債表相符；銀行存款元，銀行對賬單與銀行賬面金額相符與資產負債表相符；固定資產元。

（三）截止2009年12月31日賬面資產、負債、凈資產情況：

1、資產情況：至2009年12月31日資產賬面數34元，其中：庫存現金為1元；銀行存款86元；暫付款元；固定資產2元。

2、負債總額：至2009年12月31日負債賬面數，其中：其他應付款。

3、凈資產情況：至2009年12月31日凈資產賬面數.34元，其中：固定基金72元，專用基金00元,經費結余2元。

（三）專項資金 1、2009中央財政專項資金.00元和本級配套資金000.00元，共計00.00元。報a單位0,000.00元。原始憑證報a單位審核審批。配套資金,000.00元。

2、幫扶中心資金2009年收入426.90元，支出170，.62元，結余，180.28元，其中：現金5，643.50元，銀行存款1536.78元。

（四）審計中發現的主要問題:

1、加強預算編制的預測性和科學性。對無預算和超預算列入決算的項目，應按《預算管理辦法》規定，履行追加審批程序。經審辦應嚴格審查本級預算草案，對編制的會議費和開展各項活動、專項資金支出的預、決算應進行細化。

2、進一步加強固定資產管理。截止2009年a單位固定資產總值萬元，其中新增固定資產萬元。按《會計制度》規定，每年財務部門、實物管理和審計等部門應對固定資產庫存材料進行全面定期盤點，做到賬賬相符，賬物相符，切實掌握各類固定資產的增減變化情況，避免資歷產的流失，確保財產物資安全、完整，確保資產的增值保值。

3、加強專項資金監督管理。a單位經審辦按規定，應對扶貧幫困資金、送溫暖資金和工作經費進行專項審計。

4、加強貨幣資金管理。超限額支付貨款，日庫存現金余額過大，其中有日庫存現金余額達元。財務人員應做到庫存現金日清月結，杜絕發生現金支付、超限額和庫存限額大的現象。

5、加強規范財務收支核算。2009年無會議預、決支出萬元，開展活動發放獎品無明細和印刷費無數量、單價目萬元。應按會計制度核算每一項財務收支業務，建立各項財務收支審批手續和細化財務收支款、項、目預算制度。

6、會計核算中存在的具體問題，已與有關人員口頭交換了意見。2010年12月17日

篇六：工會審計報告撰寫的規定 工會審計報告撰寫的規定（試行）

第一條 為規范審計報告的撰寫，依據《審計機關審計報告編審準則》，制定本規定。

第二條 審計報告是指審計組對審計事項實施審計后，就審計工作情況和審計結果向派出機構提出的書面文書。

第三條 審計報告的具體內容主要包括：

（一）標題：一般為“對×× 單位×× 年 ×××（審計事項）的審計報告”；

（二）主送單位：為審計組的派出機構；

（三）審計報告正文內容： 1.審計依據、審計范圍、審計內容、審計的起止時間、實施審計的方法、被審計單位對所提供資料的承諾情況等；

2.被審計單位的基本情況，財務收支狀況，內部控制制度檢查的初步結論，被審計單位財務收支的真實、合法、效益情況，查出的違反國家法律、法規和工會有關規章制度的事實及定性的法律、法規、規章制度依據等；

3.審計評價和依據有關法律、法規、規章制度，對所查出問題的處理意見，改進財務收支管理的意見和建議等；

（四）審計組組長簽名；

（五）審計報告日期。

第四條 審計組應當根據審計工作底稿以及相關資料，在綜合分析、歸納、整理、核對的基礎上，撰寫審計報告。

第五條 被審計單位對審計報告內容有異議的，審計組負責核實、修改。

第六條 審計報告應當內容完整，結構合理，觀點明確，層次清晰，用詞恰當，文字規范。

第七條 審計報告應當如實反映問題，不得隱瞞不報。

第八條 審計報告應當經審計組集體討論并由審計組組長定稿。審計組組長應當對提出的審計報告的真實性負責。

第九條 審計報告報送工會經費審查委員會或經費審查委員會辦公室主任審定。

第十條 本規定由全國總工會經費審查委員會負責解釋。

第十一條 本規定自發布之日起試行。

工會審計意見書撰寫的規定（試行）

第一條 為規范審計意見書的撰寫，根據《審計機關審計事項評價準則》、《工會審計業務公文處理的規定（試行）》，制定本規定。

第二條 審計意見書是指經費審查委員會或經費審查委員會辦公室審定審計報告后，依據有關法律、法規和工會財務會計制度對審計事項作出評價，向被審計單位提出改進財務收支管理意見的書面文書。

第三條 經費審查委員會或經費審查委員會辦公室對審計事項的評價，應當堅持實事求是、客觀公正的原則。對提出的問題，應當事實清楚、證據確鑿、定性適當、引用法規準確。

第四條 審計事項評價內容及標準

（一）對會計帳表數據真實性的評價

1． 凡被審計單位提供的帳表數據與審計人員依據有關現行會計制度和國家財務收支的規定進行審計后認定的數據相符的,可視為會計資料真實地反映了財務收支情況.2． 凡被審計單位提供的帳表數據與審計人員依據有關現行會計制度和國家財務收支的規定進行審計后認定的數據基本相符的,可視為會計資料基本真實地反映了財務收支情況。3． 凡被審計單位提供的帳表數據與審計人員依據有關現行會計制度和國家財務收支的規定進行審計或認定的數據有較大差異的，應當指出存在的問題，并視為會計資料不能真實地反映財務收支情況。

（二）對審計事項合法性的評價

1.凡被審計事項未發現違法、違規事實的，可認定為符合財經法規的規定。

2.凡被審計事項中有少量違規事實，情節輕微的，應當揭示違規事實，可認定為基本符合財經法規的規定，但有情節輕微的違規行為。

3.凡被審計事項中有違規事實，應當揭示違規事實，視違規行為的情節輕重程度，認定其有違反財經法規或嚴重違反財經法規的行為。

（三）對經營活動效益性的評價

1.凡各項指標的完成超過計劃目標,視為經濟效益好。2.凡各項指標的完成達到計劃目標，視為經濟效益較好。

3.凡不因國家政策調整或客觀原因造成的部分指標的完成沒有達到計劃目標，視為經濟效益較差。

4.凡不因國家政策調整或客觀原因造成的各項指標的完成沒有達到計劃目標，視為經濟效益差。

（四）對與財務收支有關的內部控制制度的評價

1.依據相關內部控制制度的設置情況，作出健全或部分健 全、不健全的評價。

2.依據相關內部控制制度的執行情況，作出有效或部分有效、無效的評價。

第五條 對下列事項不作評價：

（一）審計過程中未涉及的具體事項；

（二）證據不足、評價依據或標準不明確的事項；

第六條 針對被審計單位財務管理、內部控制以及企業事業單位經濟效益考核等方面存在的問題，提出改進工作的建議。

第七條 審計意見書應當經經費審查委員會或經費審查委員會 辦公室主任審批簽發。被審計單位應當在規定時間內整改，并將整改結果報告經費審查委員會或經費審查委員會辦公室。經費審查委員會或經費審查委員會辦公室應當監督整改意見的落實。

第八條 本規定由全國總工會經費審查委員會負責解釋。

第九條 本規定自發布之日起試行。

篇七：同志離任審計報告-關于公司

同志離任專項審計報告

根據集團董事會的統一安排，內部審計總部組織相關人員于2015年4月13日-17日，赴公司，對公司總經理同志2009年8月至2015年3月任職期間的經營活動和財務狀況，進行離任經濟責任審計，我們根據國家有關財經法規及集團頒布的相關財務制度和內部管理要求，實施內部審計，并對審計情況發表相關意見。

一、公司的基本情況：

公司現處于未開業的狀態，公司所建項目中的基礎設施已基本完工，累計完成投資萬元。

1、已建成的工程項目有：。

2、在建工程項目有：。

二、同志基本情況： 2009年至今，現任

三、經營公司財務狀況(結止2015年3月)：

1、公司總資產萬元,其中:銀行存款萬元,固定資產萬元(累計折舊萬元),在建工程萬元，其他應收款萬元（主要是代扣員工個人公積金和預付歇馬供電所電費）。

2、公司負債總額萬元,主要是其他應付款萬元（主要系應付集團公司往來款萬元，金墾公司工程款萬元），總資產負債率 35%。

3、公司所有者權益總額萬元,其中:實收資本 萬元,未分配利潤紅字萬元。

4、工程情況：累計工程管理費用萬元，其中工資萬元、職工福利教育工會經費萬元、勞動保護老保險萬元、辦公費萬元、招待費萬元、低值易耗品萬元、差旅費萬元、汽車費萬元、租賃費萬元、水電費萬元、保險費萬元、其他萬元、勞保萬元。

5、經營費用情況：累計經營產生費用萬元，其中銷售費用萬元、管理費用萬元（工資萬、折舊費萬元、董事會費萬)，財務費用萬元。

四、任職期間存在問題：

1、資產管理存在管理缺陷。

（1）2015年4月13日現金盤點時有萬現金，為當天取出，庫存現金額度超過現金限額5000元的規定，現金盤點發現比賬上多7分錢，賬實不符。

(2）低值易耗品的購買程序不完善，部分采購有部門申購單，部分采購未履行申購，管理口徑不一致，不符合財務內控管理要求。

(3）同志已離任，公司為其購買的物品，并未履行必要的交接手續。

2、內部控制存在執行缺陷。

（1）員工工資調整（8名人員轉正，每人漲200元；一名人員調薪，漲400元）只有部門領導和總經理簽字，未按集團公司制定的《職工薪酬管理制度》向集團公司報批；

（2)物品入庫單與出庫單不齊全，如

(3)部分報銷的發票沒有正確開具公司名稱或者開具的是個人發票，如

（4）銀行開戶未按公司《財務管理制度》履行相關的審批程序。

3、財務管理存在問題。

（1）截至2015年3月31日管理人員職工薪酬累計發生362.49萬（工資316.49萬，五險一金46萬），按照審計要求已調整到費用48萬，還剩314.49萬未調整，通訊費及辦公室用品的費用累計發生金額分別為12.9萬、12.7萬，三者合計金額為340.09萬，放在在建工程科目中核算，未按照《財務管理制度》把非資本性支出區分出來放在期間費用。(2）截至2015年3月31日員工生活費累計發生萬，對食堂生活費缺少必要的臺賬管理。

4、付款審批程序存在明顯缺陷。

（1）存在實際支付金額超過審批付款金額的情況，如實付與審批單不一致。

（2）存在審批單上未見審批人簽字的情況，如(3）存在折分付款審批以逃避監管情況，如

5、工程管理存在管理缺陷：

（1）部分零星工程項目沒有簽定工程施工合同

（2）部分工程施工合同金額超過限額沒有經過預算審計，如

（3）部分合同簽定不規范：部分合同沒有簽署時間、沒有開工、竣工時間，如(4）部分工程竣工后，沒有及時進行工程結算審計。如

（5）部分合同簽定審批單領導簽字不規范，如

（6）工程結算金額超過預算金額、合同金額的現象比較普遍，有的超過60%以上。如

五、總體評價：

根據《2014年經營管理目標責任書》各項指標規定，同志2014年任期內部分建設項目未完成。

在同志任職期間，在所有重大方面尚未發現公司及其本人對國家有關財經法規未得到遵循的情況。在任職期間公司內部各項管理制度得到健全和完善，但制度執行上存在缺陷。

六、附件:

1、截至到2015年3月份的資產負債表、累計利潤表、2009年-2014年期間費用匯總表、2009年-2015年3月工程管理費用匯總表。

2、同志述職報告。

第三篇：2015離任審計報告

2015離任審計報告

第1篇：離任審計報告

根據xxx縣農村信用合作社聯合社主任批示的《xx省農村信用社主要負責人離任審計建議書》人字（2015）第3號，按照《xx省農村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關內容要求，縣聯社組成*人審計組，于2015年3月22日至3月27日，對xxx社主任x同志進行了離任審計。自2000年9月至2015年12月近3年多來的工作業績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2015年3月22日向被審計對象發送了審計調查問卷；聽：即于2015年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告；談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價；查：即對x同志自2000年9月至2015年12月期間，所負責的存款、信貸、財務及經營管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見?，F將審計有關情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 ***同志的基本情況

***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業，助理會計師專業技術職稱；1992年10月任職于xx縣農業銀行，1996年調入**縣農村信用聯社，任業務發展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情況

**社現管轄營業部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元；各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66、16%；固定資產余額1155萬元；歷年累虧損1059萬元。審計范圍。

本次審計對x同志負責隆東分社信貸、財務、會計出納等工作進行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關內控制度執行情況。

審計組調閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。審計的總體評價

***同志在任職期間，能認真執行黨的路線、方針政策，努力實踐報告“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經營理念。業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經營管理能力，任期內能較好履行自己的崗位職責。

一、安全保衛、內控管理方面

任職期間，能及時貫徹傳達上級的有關文件精神，及時組織員工學習安全保衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進一步的落實。一是積極開展《安全防范應急預案》活動，以提高員工應付突發性事件的能力；二是按照安全保衛有關文件要求，落實安全防范責任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛制度的進一步落實；三是按照上級稽核、財務等職能部門在檢查中提出的整改要求，進行整改，進一步規范了該社各項業務操作規程。

二、信貸管理方面

作為該社信貸管理第一責任人，嚴格按《444市農村信用社貸款管理基本辦法》有關規定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業、農村和農民服務宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產保全等工作。一是抓好貸款的營銷，做好支農貸款投放工作，任期內共投放貸款近400萬元，有力地支持了當地農村經濟的發展；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責任制，列出重點跟蹤對象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，如初任職時，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為66、16%，并呈現逐年下降的良好勢頭，任期內共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降20、27%，逐步優化了該社信貸資產質量，提高了整體經營效益。四是加強資產保全工作的開展，為防范信貸風險的產生，一方面加強對超訴訟時效貸款清理，及時補簽了部分合法催收書；另一方面通過起訴或與貸戶協商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產的損失。

三、存款方面

確立“存款立社”的經營理念。在加強營業窗口服務的同時，積極帶領全社干部職工挖掘儲源，以擴大縣內存款市場份額，優化負債結構，增強發展后勁。20XX年8月底，該社存款只有13104萬元，2001年底、2002年底分別達到13361萬元、13692萬元，到2015年底，達到13878萬元，實現了持續上升的良好態勢，任期內全社共凈增存款1774萬元，增幅24、94%。

四、財務方面

任職期間，一是在“效益興社”經營思想的正確指導下，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收，20XX年底營業總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業總收入的98、3%，收息率為2、68%；二是為確保各項利潤指標的完成，在做好貸款收息工作的同時，積極抓好各項費用的節支工作，通過采取一系列的行之有效措施后，2000年底營業總支出211萬元，到2015年底，營業總支出下降為187萬元，完成了當年減虧任務。審計發現的主要問題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財務管理方面

主要是財務制度執行不夠嚴格，如20XX年7月9日在5321科目列支會議費用1992、52元，聯社同意列支1800元，超過192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明

人簽名；2002年11月12日列支購電源等費用4890元，發票無數量、單價內容要素。

三、內控管理方面

一是查庫制度堅持不到位。20XX年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠9次，其中大社營業部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠5次，20XX年1至9月份對轄屬網點庫存現金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發生了業務人員盜支有關賬戶資金的案件，為此，縣聯社對其追究領導責任。審計結論

通過審計，我們認為同志業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。**縣農村信用聯社審計組 組長：*** 成員：****** 二00*年*月

第2篇：銀行副行長離任審計報告 中國農業銀行縣支行：

受中國農業銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計辦事處于20XX年11月1至11日，對你行副行長XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責任履行情況進行了現場審計?，F將有關情況報告如下： 審計范圍

一、抽查機構

本次審計嚴格按照《中國農業銀行行長責任稽核操作規程》進行。審計小組抽查了支行資金財務部、信貸管理部、客戶經理部、人事監保部、資產風險經營部等業務部門，并依據該行所轄經營機構的具體狀況抽查了支行營業部、XXX分理處、XXX、XXX營業所四個營業機構。

二、業務范圍

審計時限為20XX年11月至20XX年9月，本次重點審計了20XX年1月至20XX年9月，該行在貫徹執行各項規章制度和完成上級行下達的各項經營指標方面的情況，并按照審計內容和要求，采取召開支行機關中層干部和部分職工代表會議、發出審計問卷調查、進行部分員工座談、開展現場審計等方式，對有關賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會記錄、執行授權等情況進行了抽樣檢查和審計認定。基本情況

一、個人簡歷

XXX，男，1969年3月出生，大學文化，中共黨員，經濟師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營業所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人員機構情況

該行機關下設辦公室、資金財務部、信貸管理部、客戶經理部、人事監保部、資產風險經營部等業務經營管理部門。

截止20XX年9月末，全行現有對外營業網點10個；現有職工126人，其中：長期合同工97人、儲蓄合同工29人；中層以上干部27人。

三、主要經營業績

（一）樹立存款是“第一要務”的理念，促進籌資工作跨越式發展。20XX年11月XXX農行各項存款余額為53433萬元，其中儲蓄余額45849萬元，截至2015年9月末，全行各項存款余額已達85069萬元，其中儲蓄存款余額達77729萬元。分別增加了31636萬元，增長59、2；增加31880萬元，增長69、53、實現了籌資工作跨越式大發展，縣支行多次被評省市分行組織資金工作的先進單位。

（二）求真務實，狠抓風險資產經營管理工作。兩年來，全行共清收不良貸款1314萬元，其中本金1020萬元，利息295萬元；盤活不良貸款213萬元，保全不良貸款882萬元，處置抵貸資產57萬元，執行未結案件18件，金額523萬元。全面完成了市分行下達的各項風險資產經營指標，有效的提高了全行的信貸資產質量。20XXXXX支行被市分行評為清收不良貸款先進集體。

（三）大力開展中間業務，有效拓展財務收入來源。提高認識，充分發揮中間業務的增收作用。努力拓展全行的業務增收來源。加大中間業務的宣傳力度，提高客戶對金穗系列卡的市場認知度，以銀行卡收費新規定為契機，逐步提高卡質量，努力營造更良好的用卡環境。幾年來，全行累計發卡134914張，卡存款余額15035萬元，新增發卡63823張，新增卡存款6267萬元。實現中間業務收入340萬元，增加285萬元。

四、主要管理措施

（一）找準工作切入點，全力宣傳和營銷農行金融產品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結合的辦法，結合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標語以及提升改造部份營業網點等方式，大力提升農業銀行品牌。二是充分利用農行形式多樣的金融產品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網上銀行等新業務產品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動營銷變主動營銷，全縣12個營業網點，紛紛走出柜臺，抓住時節，深入鄉村、集鎮、車站碼頭等地方，去營銷我們的產品，極大方便了客戶。

（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產質量。一是落實責任，全員參與清收盤活不良貸款。推行三個清收責任制，即：領導“1N”清收責任制，科室、所部分清收責任制，清收任務到人責任制，做到了中層干部人人有任務，個個有實效。二是依法維權，打擊制止逃、廢銀行債務。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉農技站、植物油廠等企業逃廢我行債務時，通

過依法向法院提出強制申請，查封財產585余萬元，收回貸款203萬元，保全資產170余萬元，三是加大處置資產力度，千方百計盤活不良貸款，活化農行信貸資產。通過加大宣傳力度，擴大社會影響，公開進行拍賣等形式有效的對抵債資產進行了處置，達到盤活和提升目的。

（三）緊緊依托銀行品牌效應，加強代理保險業務管理和發展。一是提高認識，增強全行對發展代理保險業務的重要性認識。二是緊緊依托信貸資源，切實搞好信貸客戶保險代理工作。三是調整代理品種，提高壽險代理質量。幾年來全行實現保費收入501萬元，手續費收入25萬元。

（四）強化信貸管理，防范業務風險。為了有效的促進業務發展，切實防范信貸風險。一是進一步明確信貸新規則的相關規定，規范了信貸決策程序。二是組織實施“三個一”工程。三是進一步強化貸后管理，明確環節和要點。四是確保在上級行業務檢查中不出問題。采取“二個集中”，“四個統一”和“五個一樣的辦法”，整理完善了信貸檔案，并得到市分行好評。五是加強對信貸業務的督促檢查，及時發現問題，糾正問題。在幾年的自律監管檢查中，發出整改通知書21份，并罰10人次。有力地促進了信貸工作健康發展。先后收回各項貸款3100余萬元，潛在風險貸款1600余萬元，收回利息300余萬元。

（五）加強后勤管理，切實搞好后勤保障工作。在分管辦室工作的過程中，認真履行職責，切實做好后勤保障工作。一是加強了文秘信息調研工作，公文的質量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財務費用管理方面出臺一系列管理，節約各項費用支出30余萬元，達到了增收節支的目的；三是規范車輛使用管理，嚴格執行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品

集中采購制度，減少了不必要浪費；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質量。審計結果

一、主要問題

1、未嚴格落實支行審查、審批要求2筆，金額170萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業所向XXX中學校發放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元。未按支行審查、審批要求落實開立三個賬戶（基本賬戶、收費權質押專用賬戶和償債資金專戶）；20XX年4月4日XXX營業所向楊玉軍發放住房裝修貸款1筆，金額3萬元，期限3年。支行審查、審批客戶應按月還款，但營業所與客戶制定的還款計劃為按年還款。

2、抵押登記不規范9筆，金額56、65萬元。一是XXX營業所20XX年12月14日，向那天俊發放生產經營貸款15萬元，期限3年，用途為轉債承接。抵押擔保物為張啟良房屋兩套，但土地他項權證僅一個，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。二是營業所20XX年6月10日，向袁國超發放最高額生產經營貸款1筆，金額6萬元；20XX年5月29日，向高小軍發放最高額生產經營貸款1筆，金額6、65萬元；20XX年6月15日，向李庭祿發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元。20XX年6月11日，向張繼雄發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元；20XX年8月30日，向鄧六生發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元；20XX年6月20日，向高新文發放最高額生產經營貸款1筆，金額6萬元；20XX年6月16日，向王玉雄發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，土地性質為劃撥；20XX年6月16日，向高勇生發放住房裝修貸款1筆，金額6萬元，土地性質為劃撥。以上借款共計8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。

3、合同填寫不規范4筆，金額17萬元。分別是：20XX年6月16日，XXX營業所向王玉雄發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，向高勇生發放住房裝修貸款1筆，金額6萬元。借款合同未編號，合同無貸款負責人印章；20XX年6月20日XXX營業所向扈春華發放生產經營貸款1筆，金額7萬元，期限1年，合同內容填寫不完整；20XX年4月4日XXX營業所向帖東閣發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，期限3年，合同內容填寫不完整。

4、借款人資料不全8筆，金額45、9萬元。分別是：20XX年4月5日，XXX營業所向徐光友發放住房裝修貸款4、5萬元，2015年4月4日，XXX營業所向帖東閣發放住房裝修貸款2萬元，無配偶個人情況證明、戶籍證明，無擔保人個人情況證明；20XX年6月16日，XXX營業所向李碧海發放住房裝修貸款5萬元，抵押物清單中抵押權人未蓋章；20XX年4月4日，XXX營業所向楊玉軍發放住房裝修貸款3萬元，劃款扣款委托書未加蓋支行印章；20XX年6月16日，XXX營業所向王玉雄發放住房裝修貸款金額2萬元；20XX年6月16日（www.），XXX營業所向高勇生發放住房裝修貸款6萬元。上6筆借款資料中住房裝修合同無裝修總造價；2015年12月14日，XXX營業所向那天俊發放生產經營貸款15萬元。抵押擔保人張啟良和房屋所有權人張啟良無有權證明機關證明為同一人；20XX年4月14日，XXX營業所向何菊芳發放個人生產經營貸款8、4萬元，期限1年。其劃款扣款賬戶為借款人配偶黃海泉，劃款扣款賬戶為黃海泉簽字，無借款人簽字。

5、貸后管理不規范7戶，金額13738萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業所向XXX白龍中學校發放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元，現余額167萬元。3季度貸后管理報告無管戶經理簽字；20XX年營業部向XXX縣醫藥有限公司發放借新還舊貸款1筆，期限1年，金額23萬元無3季度貸后檢查報告；20XX年向XXX土地開發有限責任公司發放貸款1、2億，現余額10640萬元。20XX年10月、11月、12月無貸后定期檢查表。XXX縣交通局貸款375萬元無20XX年3季度定期檢查表；20XX年向XXX縣人民醫院發放借新還舊貸款115萬元，期限1年。XXX縣電力有限責任公司貸款2筆，余額1818萬元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責任公司發放貸款3筆，共計金額600萬元。以上7戶貸后管理均未按期進行信用等級測評

6、未按規定對不良貸款及時進行催收。支行資產經營部未按規定對XXX星王巾被有限責任公司、王大國、陶偉、何波海的不良貸款及時發出催收通知進行催收。

三、成因及責任認定

產生上述問題的原因是多方面的，既有主觀原因，又有客觀原因。現根據問題存在的不同情況，經審計工作組的審計、調查和分析后認為：其客觀原因主要是：經辦人員的在業務水平不高，對各項規章制度的學習不夠造成的。主觀原因是：各業務部門的自律監管處罰不到位，工作的責任心不強形成的，XXX同志應負一定的領導責任。

四、總體評價 本次審計共發出審計調查問卷16份，收回16份。其中認為XXX同志履行副行長職責為優秀的14人，稱職的2人。通過調查問卷和與部分員工座談，總體評價情況是：XXX支行副行長XXX同志在任職期間組織制定了《中國農業銀行XXX支行費用管理實施細則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統維護管理辦法》、《貸后管理責任制》、《資產部績效考核辦法》等內部管理制度和辦法，對業務經營、防范風險發揮了一定的積極作用；員工關心的熱點是資產質量差、員工收入低、不良貸款占比高的問題等；職工對行長最滿意的是：具有開拓精神，業務能力較強，工作踏實，平易近人。

綜合職工評價和現場審計的情況，審計組總體評價是：XXX同志任現職以來，在市分行黨委的領導下，團結黨委一班人，認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論以及江澤民同志“三個代表”的重要論述和十六屆四中全會精神，掌握鄧小平理論的科學體系和“三個代表”重要思想內涵，并將其作為行動指南。積極配合支持“一把手”工作，扎實工作，辛勤耕耘，以壓控不良為己任，以防范風險為前提，以提高效益為最終目標，竭力開展了一系列工作，促進了業務發展，為XXX農行形象的打造，為農行業務發展和經營效益的提升做出了一定的貢獻。但由于歷史原因，資產質量尚待進一步提高，待消化的包袱還很沉重。但XXX同志為XXX農行的發展還是作了大量艱苦細致的工作，履行副行長職責是稱職的。

第四篇：離任審計報告

（1）、離任審計報告 a離任審計目的。離任審計報告審計包括離任和企業廠長（）離任經濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經理）上任時的財務狀況； 2）審計廠長（經理）離任時的財務狀況和任期內的經營成果； 3）評價廠長（經理）任期內各項經濟指標的完成情況； 4）廠長（經理）任期內的重大經營和法律訴訟等情況； 5）評價廠長（經理）任期內各項 >內部控制制度的健全情況，有無損失和資產流失情況。

b離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經理）任期的經濟責任有關的會計資料及非會計資料，均構成廠長（經理）離任經濟責任審計的范圍。c離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應站在公正的立場上，既要維護國家的財政經濟法律、法規，又要使廠長（經理）的合法權益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經濟責任審計的目的是為企業的部門和組織部門提供辭、聘升調的依據。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。d離任審計報告的基本內容

1、范圍段

應說明已審計反映廠長（經理）離任經濟責任的會計報表及相關資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據和已實現的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應對認為需要說明的有關事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經理）離任經濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務狀況說明。這是對廠長（經理）上任和離任時的資產負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產、負債、所有者權益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權益、資產負債率、資產保值增值率還可通過有關經濟指標進行對比分析。如對應收賬款說明，既要反映廠長（經理）離任時的應收賬款總額，還要分析應收賬款的可實現程度，以確定廠長（經理）離任時的潛在壞賬數額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產中有無長期積壓、甚至霉爛變質情況。

第二，經營成果說明。主要說明廠長（經理）任期內各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項?？梢赃\用表格及比率的形式分析經營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內部控制制度是否有效。有無內部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應在審計報告中加以評述，并提出改進建議。第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經理）在任期內的其他經濟責任履行情況，如技術改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經理）離任審計結果作出結論性的表述。結論力求簡潔中肯。意見段中首先應對廠長（經理）任期內的經濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經營管理、降低成本、提高經濟效益的建議。e離任審計報告的范例

關于對××廠××離任經濟責任的審計報告

××省計劃經濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下： 1． 財務狀況

1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬元的可實現程度為××%至××%。

原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經抽查發現，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產品數量賬實相符。

固定資產1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經實地抽查，固定資產賬實相符。篇二：離任審計報告模板

索引號：en

一、標準審計報告的參考格式

離任經濟責任審計報告 s公司：

我們接受委托對××公司××經理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產負債表以及相對應的損益表進行審計（我們接受委托對××公司××經理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財務狀況及任職期間各的經營成果進行審計，貴公司的責任是????，我們的責任是????）

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制財務報表是s公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、企業概況

四、審計情況

××經理任職期間的財務狀況及經營情況（內部控制制度情況）如下：

（一）財務狀況

××經理離任截止日××年××月××日資產總額××元，負債總額××元，1 所有者權益××元。比××年××月××日接任時的資產總額××元增長了××元，增長率××%；負債總額××元增長（減少）了××元，增長率××%；所有者權益總額××元增長了××元，增長率××%。

1、貨幣資金：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××

日結余額××元增長（減少）了××元。

（1）現金

（2）銀行存款：截止離任時結余額××元、××戶，提供了銀行對帳單余額調節后相符（要

關注大額未達賬項情況）比接任時××元增加（減少）了××元

2、應收賬款：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××

日結余額××元增長（減少）了××元。

根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款可實現程度為××%至××%。賬齡分析：

主要客戶：

3、存貨（原材料、在產品、產成品等可分述）：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。經盤點賬實相符或經抽查發現

4、固定資產（原值、累計折舊、凈值分述）：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。經實際抽盤固定資產賬實相符或經抽查發現 2

5、長期投資：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月×× 日結余額××元增長（減少）了××元。

描述被投資方的現狀

6、短期借款：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。

描述借款情況

其他科目均按上述方法敘述

（二）、經營成果 任職期間各經營成果

分別敘述增減變化的主要原因 管理費用、經營費用明細表： 3

（三）、內部控制制度

根據了解情況敘述內部控制制度是否健全。

（四）、其他事項

是否有對外擔保及或有事項。

五、審計意見

我們認為，s公司財務報表已經按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的財務狀況以及××的經營成果和現金流量。（根據審計情況可出具不同形式的審計報告）

如果是對任職期間的經營成果及財務狀況進行審計的可不發表對會計報表的審計意見，但需要增加：

1、存在主要問題

2、是否存在違紀違規的現象

附件：各資產負債表、利潤表

×× 會計師事務所 中國注冊會計師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國××市 二○×八年×月×日

篇三：離任審計報告范文

關于xxx農村信用合作

聯社理事長xxx同志的離任審計報告 xxx信用聯社：

根據xxx聯合社關于組織開展縣縣聯社高級管理人員離任審計的通知，按照《xxx省農村信用社離任、離崗稽核審計辦法》及《xxx省農村信用社縣縣聯社高級管理人員離任審計工作方案》的有關內容要求，經省聯社委派組成6人審計組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農村信用社理事長xxx同志進行了離任審計，自2003年1月至2008年5月末的工作業績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2008年6 月17 日向被審計對象發送了審計調查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報告；談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔負的內控制度管理的履行職責情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與xxx銀監辦的有關人員交換了意見?，F將審計有關情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國共產黨員，大學本科學歷、高級經濟師，2001年7月至今任xxx農村信用聯社理事長。

xxx農村信用聯社基本情況 xxx農村信用聯社位于xxx省中部，現有營業網點機構16個，營業部1個，現有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項存款余額5841萬元，其中儲蓄存款余額4773萬元，各項貸款余額8115萬元，存貸比例138.93%，不良貸款實際余額達1763萬元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬元，占各項貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬元，占各項貸款余額的0.28%；呆帳準備95萬元，固定資產201萬元，累計折舊73萬元，固定資產比例37.2%，股本金余額314萬元，實現各項收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項支出337萬元，其中營業費用支出121萬元，費用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下

降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實現各項收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項支出444萬元（其中：營業費用支出273萬元），實現利潤總額157元，費用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。審計范圍 本次審計對xxx農村信用合作社聯合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進行了全面審計。審計組檢查了xxx聯社各項存款、各項貸款和2001年以來會計報表、會計憑證、帳冊等。并抽查了xxx農村信用社聯合社的有關內控制度建設及執行情況。調閱了xxx農村信用社自2003年1月至2008年6月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。

審計的總體評價 xxx同志在任職以來，根據調查了解、座談、談話和21份問卷調查來看，監管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領導能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經營環境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領全體員工奮力拼搏，各項業務經營工作得到了長足的發展，取得了明顯的成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態真實反映，沒有弄虛作假現象。近幾年來有力得支持了xxx農村經濟的發展，同時自身經營成果也逐年提高，實現了雙贏目標，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀守法和按章辦事，樹立對違規違紀思想上“不愿為”；通過建立健全各項規章制度，完善內控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認真查處違規違紀行為，挖掘歷史違規問題，嚴查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發生。通過檢查未發現在經營管理過程中有違法違規記錄、重大違規行為、未受到過監管當局和上級部門的處罰。

一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅持“立足三農、服務三農”的經營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創收、案控”工作，大力拓展業務范圍，提高農村信用社經營管理水平；積極配合和落實地方黨政實施的農村牧區產業結構調整工作，按照建設社會主義新農村的要求，調整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經濟的發展，使農信社真正成為“推動縣域經濟發展的助推器”和“農牧民自己的銀行”。

1、支農力度逐年增大

全轄農村信用社在他帶領下，牢固樹立服務“三農”的經營思想，搶抓機遇，充分發揮信貸杠桿作用，大力支持農牧民增收、創收，有效地解決農牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農牧業發展。近年來，多次受到縣委政府和上級領導的表彰和獎勵，xxx農村信用聯社在支農上，成績是顯著的，使農村合作金融組織得到了進一步的發展。

2、不良貸款絕對額顯著下降

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機構的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進服務方式，反對數字游戲和高息攬儲等不正當競爭，維護良性發展的金融環境是分不開的。從規范營業窗口服務入手，借鑒同行業優質服務的成功經驗，推行個性化、親情化、標準化的客戶服務方式。努力探索增存工作新的增長點，降低資金組織成本，優化存款結構，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務，實現全轄7個營篇四：離任審計報告模版

關于***鄉***學校原任校長***同志

離任經濟責任審計的報告 ***鄉***學校：

根據***，***年**月**日***中心學校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經濟責任的情況進行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關會計資料。這些資料由你校負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據《中國內部審計準則》的規定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關收費項目及票據的管理和使用情況，核實了部分固定資產，進行了審前公示、座談走訪和調查了解?，F場審計業已結束，現出具如下審計報告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月擔任你校校長，負責中心校全面工作，主管財經工作，受托履行財務責任（創造利潤及資產管理的責任）、會計責任（客觀、及時、有效提供會計信息的責任）、經營責任（科學籌劃、經營的責任）、管理的責任（組織管理活動、提供管理效益的責任）、社會責任（為社會發展提供貢獻的責任）、財經責任（執行財經法紀的責任）。任期末，該鄉有學生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結果

（一）財務收支情況

收支相抵，結虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產負債情況

1、資產：現金**元，銀行存款**元，其他應收款**元，固定資產**元，合計**元。

2、負債：其他應付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產：資產減去負債，凈資產為**元（固定基金**元，事業結余**元）。經審計核實，資產負債應作以下調整：調減**、調增**。經以上調整，事業結余為**元。

4、實際結余情況：截至**年**月止，你校實際負債為**元。債務形成原因***

三、審計評價

通過審查你校有關會計資料，座談外調，實地查看，審計認為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務賦予的經濟管理職權。*****

四、審計查出的主要問題與處理處罰意見 ****

五、審計責任界定

上述存在的問題，經審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定實施細則》（審辦發[2002]21號）第五條、第六條之規定，上述存在問題第**條、第**條系***同志主管，**同志應負責主管責任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應負直接責任。

六、審計建議 *** ****** **年**月**日篇五：離任審計報告格式 xx 總公司原總經理 xx離任的經濟責任審計報告中國 xx（集團）公司： 我們接受委托，對 xx 總公司原總經理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關的會計報表以及與其經濟責任相 關的資料進行了審計。這些會計報表及相關資料的真實性、完整性由 xx 總公司負責，我們的責任是對這些會計報表及相關資料進行審計，并出具 xx 同志離任的經濟責任審計報告。我們的審計是依據《中國注冊會計師 獨立審計準則》 及國家有關的經濟責任審計法規進行的。在審計過程中我 們結合 xx 總公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、調查內部控制 制度等我們認為必要的審計程序。現將審計情況報告如下：

一、公司的基本情況 xx 總公司是中國 xx（集團）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國家旅游局批準的全國首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產管理、物業管理、飯店業務咨詢、飯店從業人 員培訓、飯店設備用品供應等業務。1999 年經過重組，擁有 xx 大廈有限 責任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責任公司 等全資、控股星級飯店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產與飯店管理為一體的大型飯店企業。2000 年末 xx 集團將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權授權 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權和權益委托 xx 總公司監 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現法定代表人為 xx，注冊資金 22,239 萬元。根據委托協議，本次審計范圍僅包括 xx 總公司及其子公司，列入審xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第1頁

計范圍的子公司概況如下：公司名稱 xx 大廈有限責任 公司 北京 xx 飯店 xxxx 飯店 蘇 xx 飯店 無 xxx 大酒店有 限責任公司資產總額（萬元）注冊資本(萬元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股權比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 飯店自 1983 年起由 x 店代為管理，xx 總公司沒有參與經營 管理。1999 年至 2001 年年審時，會計師事務所均出具拒絕表示意見的審 計報告。

二、基本會計政策 1.會計制度 執行《旅游、飲食服務企業會計制度》及補充規定。2.會計 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計期間。3.記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎和計價原則 以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。5.固定資產及其折舊、在建工程（1）固定資產計價標準：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于 生產經營主要設備的物品，單價在 2000 元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產核算。xx 離任的經濟責任審計報告共10頁 第2頁

（2）固定資產折舊采用平均年限法計算。（3）在建工程按各項工程實際發生的支出核算。在建設期內為該工 程所發生的借款利息支出和外匯折算差額計入該工程成本。已驗收合格并 交付使用的工程轉入固定資產。6.主要稅項（1）營業稅 餐飲、客房等收入按營業額的 5%計繳，交通運輸收入 按營業額的 3%計征；（2）城市維護建設稅 按流轉稅的 7%計繳；（3）所得稅 按應納稅所得額的 33%計繳；（4）教育費附加 按流轉稅的 3%-4%計繳；

三、審計情況

（一）審計程序及審計調整情況 為了真實地反映 xx 總公司原總經理 xx 在任期間的財務狀況和經營業 績，我們對 xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會計報表進行了審計，對需調整事項進行了調整，主要調整 內容包括：

1、對審計期間 “以前損益調整”科目的調整 xx 總公司及其子公司在審計期間的“以前損益調整”科目，我 們按照《企業會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要 求，追溯調整了相應的會計報表的相關科目。

2、對會計報表年初數的調整 xx 總公司及其子公司根據會計師事務所審計意見，部分會計報 表對以前需調整事項直接調整會計報表年初數，我們按照 《企業會計 準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要求，追溯調整了相 應的會計報表的相關科目。

3、對 2001 年 8 月會計報表損益科目的調整 xx 總公司及其子公司對投資收益等科目的調整及會計師事務所審計 調整事項應在年末處理，由于本次審計截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權責發生制原則對 2001 年 8 月份會計報表的相關科目進行了相應的xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第3頁 調整。

4、對華僑飯店會計報表的調整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計期間經營指標的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會計報表，均分別并入 xxx 會計報表。

5、其它有關事項的調整。在審計過程中除上述四項調整外，對財務狀況和經營成果有影響的會 計事項也進行了調整。

6、關于會計報表的合并范圍 xx 總公司 1999 年以后將 xx 大廈有限責任公司等五個公司納入子公 司進行核算。1998 年沒有建立投資關系而沒有納入子公司范圍進行核算，這次審計為了對審計期間會計指標進行比較，我們對 1998 年財務數據進 行了匯總，并作為基期數據進行對比。

（二）財務狀況及分析

1、審計調整后資產負債主要情況如下： 單位：萬元 項 目 流 動 資 產 固 定 資 產 資 產 總xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第4頁1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 計 負 債 合 計 所 有 者 權 益 資 產 負 債 率

2、數據變動情況分析 從上表數據可以看出，審計期間資產總額變化不大，負債減少 18,925.71 萬元，所有者權益增加 13,549.08 萬元。主要原因是中國 xx（集團）公司對 xx 總公司增加投資 18,280.90 萬元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計虧損 4574.65 萬元造成的； 資產負債率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，從而提高了公司償債能力。

第五篇：離任審計報告

2、典型審計報告的范例

（1）、離任審計報告

A離任審計目的。離任審計報告審計包括領導干部離任和企業廠長（經理）離任經濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經理）上任時的財務狀況；

2）審計廠長（經理）離任時的財務狀況和任期內的經營成果；

3）評價廠長（經理）任期內各項經濟指標的完成情況；

4）審核廠長（經理）任期內的重大經營決策和法律訴訟等情況；

5）評價廠長（經理）任期內各項內部控制 >內部控制制度的健全情況，有無損失浪費和資產流失情況。B離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經理）任期的經濟責任有關的會計資料及非會計資料，均構成廠長（經理）離任經濟責任審計的范圍。

C離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應站在公正的立場上，既要維護國家的財政經濟法律、法規，又要使廠長（經理）的合法權益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經濟責任審計的目的是為企業的主管部門和組織部門提供辭、聘升調的依據。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。

D離任審計報告的基本內容

1、范圍段

應說明已審計反映廠長（經理）離任經濟責任的會計報表及相關資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據和已實現的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應對認為需要說明的有關事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經理）離任經濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務狀況說明。這是對廠長（經理）上任和離任時的資產負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產、負債、所有者權益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權益、資產負債率、資產保值增值率還可通過有關經濟指標進行對比分析。如對應收賬款說明，既要反映廠長（經理）離任時的應收賬款總額，還要分析應收賬款的可實現程度，以確定廠長（經理）離任時的潛在壞賬數額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產中有無長期積壓、甚至霉爛變質情況。

第二，經營成果說明。主要說明廠長（經理）任期內各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項?？梢赃\用表格及比率的形式分析經營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內部控制制度是否有效。有無內部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應在審計報告中加以評述，并提出改進建議。

第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經理）在任期內的其他經濟責任履行情況，如技術改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經理）離任審計結果作出結論性的表述。結論力求簡潔中肯。意見段中首先應對廠長（經理）任期內的經濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經營管理、降低成本、提高經濟效益的建議。

E離任審計報告的范例

關于對××廠××離任經濟責任的審計報告

××省計劃經濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下：

1． 財務狀況

1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬元的可實現程度為××%至××%。

原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經抽查發現，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產品數量賬實相符。

固定資產1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經實地抽查，固定資產賬實相符。