第一篇：離任審計報告

離 任 審 計

各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們：

2007年7月～2011年6月，我擔任市城管局黨委書記、局長，市數(shù)字化城管監(jiān)督辦主任一職。在任期內(nèi)我認真履職，嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，全面落實組織人事、機構(gòu)編制、財務(wù)經(jīng)濟方面有關(guān)規(guī)定，在扎實開展好城市管理工作的同時，努力營造一個風清氣正、公正廉潔的政務(wù)環(huán)境。根據(jù)市“三責聯(lián)審”工作要求，現(xiàn)將市城管局長任期內(nèi)履行“用人責任、編制責任和經(jīng)濟責任”的“三責”情況具體匯報如下：

一、嚴格執(zhí)行組織人事制度，確保選人用人不失察 在市城管局工作期間，我嚴格執(zhí)行各項組織人事制度，特別是干部選拔四項監(jiān)督制度，著力規(guī)范選拔行為，把好選人用人關(guān)，所有干部選撥任用通過競爭上崗的方式，符合組織程序和規(guī)定，未出現(xiàn)一例違紀違規(guī)行為。一是嚴格遵守干部選拔規(guī)定。嚴格按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用條例選》的規(guī)定，始終堅持“德才兼?zhèn)洌缘聻橄取庇萌嗽瓌t和“革命化、年輕化、知識化、專業(yè)化”用人導(dǎo)向，明確選人用人的條件，公開選拔任用的職位、職責和資格，規(guī)范選人用人各個環(huán)節(jié)的程序，嚴格選人用人紀律，確保選人用人的公信度。二是采用競爭上崗的方式選拔干部。任期內(nèi)，我主持制定了《加強城管系統(tǒng)干部管理的意見》、《揚州市城管局機關(guān)人事管理制度》、《市城管局競爭上崗實施辦法》等一系列干部選拔任用管理制度，規(guī)定凡是有職務(wù)空缺的，一律采取競爭上 1

崗的方式，通過筆試、演講、民主測評和黨委會討論研究、組織考察等程序，選拔合適的干部到相應(yīng)的崗位上來。2007年7月～2011年6月，我們通過競爭上崗的方式選拔副科、正科級干部20人，競爭上崗率達100%。三是強化干部任用工作監(jiān)督。按照陽光、透明和公正的要求，局紀委、監(jiān)察室全程參與，對選拔任用的崗位、報名人員、競爭考試情況、民主測評得分等進行公示，在加強自我監(jiān)督的基礎(chǔ)上，擴大社會監(jiān)督，做到公平、公正、公開。同時，并加強干部綜合考察，全面衡量所選拔干部的能力作風，確保所選干部思想好、能力強、作風硬、業(yè)務(wù)精，經(jīng)得起考驗、經(jīng)得起磨練、經(jīng)得起檢驗。

二、嚴格執(zhí)行機構(gòu)編制制度，確保人員配置不越界 在市城管局工作期間，經(jīng)歷了2010年機構(gòu)改革，新“三定”方案將原市數(shù)字化城管指揮中心并入市城管局，將原市數(shù)字化城管監(jiān)督中心更名為市數(shù)字化城管監(jiān)督辦公室，在市城管局掛牌，實行市城管局一個黨委領(lǐng)導(dǎo)的體制。無論在改革前后，我都始終嚴格執(zhí)行有關(guān)機構(gòu)編制制度和要求，從嚴、從緊、從簡控制機構(gòu)設(shè)置和人員編制，保持人員編制、機構(gòu)設(shè)置、主要職能的科學(xué)性和合理性，沒有違反機構(gòu)編制紀律的行為。一是全面落實機構(gòu)編制管理要求。堅決貫徹執(zhí)行機構(gòu)編制管理有關(guān)方針、政策和規(guī)定，不斷增強機構(gòu)編制管理意識，嚴肅機構(gòu)編制紀律，切實做好機構(gòu)編制管理工作，促進各項工作的開展。二是著力把好人員編制關(guān)。根據(jù)新“三定”方案，市城管局內(nèi)設(shè)10個處室，行政編制39名，市數(shù)

字化城管監(jiān)督辦內(nèi)設(shè)4個處（中心），行政編制24名，副處級以上行政領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)9名，科級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)30名。市城管局直屬分局定編35人，為事業(yè)編制，參照公務(wù)員管理，內(nèi)設(shè)3個大隊，科級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)9名。目前，市城管局實有內(nèi)設(shè)機構(gòu)10個處室，在職在編人員39人，副處級以上領(lǐng)導(dǎo)8人（含2007年以后3名軍轉(zhuǎn)干部），科級領(lǐng)導(dǎo)15名，工勤人員3名。市數(shù)字化城管監(jiān)督辦實有內(nèi)設(shè)機構(gòu)4個處（中心），在職在編人員24人，副處級以上領(lǐng)導(dǎo)2人，科級領(lǐng)導(dǎo)10人，工勤人員2名。直屬分局現(xiàn)有內(nèi)設(shè)機構(gòu)3個大隊，在職在編人員30人，科級領(lǐng)導(dǎo)干部7人。所有人員均在“三定”方案規(guī)定內(nèi)配置，所有人員變動的增減編手續(xù)，都嚴格按照審批程序，辦理審批和備案手續(xù)，沒有亂報批等現(xiàn)象。三是著力把好機構(gòu)職責關(guān)。認真履行“三定”方案規(guī)定的職責，沒有超越“三定”方案規(guī)定的職責行使職權(quán)。同時，按照有關(guān)文件精神，加強對市環(huán)衛(wèi)處等事業(yè)單位機構(gòu)編制管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保城管系統(tǒng)機構(gòu)編制管理工作上規(guī)范、上水平。

三、嚴格執(zhí)行財務(wù)經(jīng)濟制度，確保廉潔從政不松懈 在市城管局任職期間，我嚴格遵守各項財經(jīng)法規(guī)和紀律，加強財務(wù)管理，建立和完善財經(jīng)管理使用制度，從嚴做起，從己做起，帶頭制止各種鋪張浪費行為，沒有發(fā)生貪污、挪用、截留、私設(shè)小金庫等違法違紀行為。一是建立完善財經(jīng)管理使用制度。按照國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)法規(guī)要求，制定《加強機關(guān)內(nèi)部后勤服務(wù)管理的意見》等一整套管理制度，加大固定資產(chǎn)、車輛、接待、財務(wù)報銷管理的力度，明確固

定資產(chǎn)的購置、登記、保管、使用、報廢等程序和要求，對接待對象、標準、審核進行細化和限定，確保每花一分錢有章可循、有據(jù)可考、有責可查。在財務(wù)管理方面，制定和完善《揚州市城管局財務(wù)報銷管理辦法》，實行“一支筆”審批，對于辦公用品采購及車輛維修、保險等，凡單筆開支500元以上的，需監(jiān)察室參與審核簽字，方可報銷，杜絕不合理支出。在本人任期內(nèi)，各項固定資產(chǎn)購置均符合規(guī)定，部分費用指標有所結(jié)余，賬面金額反映真實，無資產(chǎn)流失、截留資金和私設(shè)小金庫等現(xiàn)象。二是實行重大項目集體會審機制。對重大工程、重要事項、大筆開支實行集體會商制度，凡金額超過10萬元以上的重大開支，一律經(jīng)過局長辦公會或黨委會討論研究，集體決定。在我任城管局長、數(shù)字化監(jiān)督辦主任職務(wù)期間，涉及辦公用品、基建、辦公樓裝潢改造等方面，凡可采取招標方式的，統(tǒng)一采取招標的方式，由市招投標中心統(tǒng)一招標。凡不需要經(jīng)過招標程序的，統(tǒng)一采取議標、比標等措施，確保各項開支合理、合法、合規(guī)范。三是加強紀律監(jiān)督。對所有重要事項、重大工程、大宗開支，均實行局紀委、監(jiān)察室全程參與機制和公示制度，由局紀委監(jiān)察部門進行把關(guān)，杜絕以權(quán)謀私、以權(quán)謀利、權(quán)錢交易等現(xiàn)象。同時，強化領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責任追究制度，實行經(jīng)濟責任、經(jīng)濟行為、財務(wù)審核、紀律監(jiān)督“四個公開”，在本人任職期間，未發(fā)生一起經(jīng)濟責任事故。

上述職報告，不當之處，請指正。

第二篇：2015離任審計報告

2015離任審計報告

第1篇：離任審計報告

根據(jù)xxx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負責人離任審計建議書》人字（2015）第3號，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成*人審計組，于2015年3月22日至3月27日，對xxx社主任x同志進行了離任審計。自2000年9月至2015年12月近3年多來的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2015年3月22日向被審計對象發(fā)送了審計調(diào)查問卷；聽：即于2015年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負責人進行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價；查：即對x同志自2000年9月至2015年12月期間，所負責的存款、信貸、財務(wù)及經(jīng)營管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關(guān)登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見。現(xiàn)將審計有關(guān)情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 ***同志的基本情況

***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業(yè)，助理會計師專業(yè)技術(shù)職稱；1992年10月任職于xx縣農(nóng)業(yè)銀行，1996年調(diào)入**縣農(nóng)村信用聯(lián)社，任業(yè)務(wù)發(fā)展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情況

**社現(xiàn)管轄營業(yè)部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內(nèi)退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元；各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66、16%；固定資產(chǎn)余額1155萬元；歷年累虧損1059萬元。審計范圍。

本次審計對x同志負責隆東分社信貸、財務(wù)、會計出納等工作進行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

審計組調(diào)閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經(jīng)營管理情況。審計的總體評價

***同志在任職期間，能認真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實踐報告“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營理念。業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經(jīng)營管理能力，任期內(nèi)能較好履行自己的崗位職責。

一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面

任職期間，能及時貫徹傳達上級的有關(guān)文件精神，及時組織員工學(xué)習安全保衛(wèi)等各項規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進一步的落實。一是積極開展《安全防范應(yīng)急預(yù)案》活動，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力；二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實安全防范責任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進一步落實；三是按照上級稽核、財務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改要求，進行整改，進一步規(guī)范了該社各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

二、信貸管理方面

作為該社信貸管理第一責任人，嚴格按《444市農(nóng)村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規(guī)定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產(chǎn)保全等工作。一是抓好貸款的營銷，做好支農(nóng)貸款投放工作，任期內(nèi)共投放貸款近400萬元，有力地支持了當?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責任制，列出重點跟蹤對象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，如初任職時，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為66、16%，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降20、27%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營效益。四是加強資產(chǎn)保全工作的開展，為防范信貸風險的產(chǎn)生，一方面加強對超訴訟時效貸款清理，及時補簽了部分合法催收書；另一方面通過起訴或與貸戶協(xié)商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產(chǎn)的損失。

三、存款方面

確立“存款立社”的經(jīng)營理念。在加強營業(yè)窗口服務(wù)的同時，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲源，以擴大縣內(nèi)存款市場份額，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，增強發(fā)展后勁。20XX年8月底，該社存款只有13104萬元，2001年底、2002年底分別達到13361萬元、13692萬元，到2015年底，達到13878萬元，實現(xiàn)了持續(xù)上升的良好態(tài)勢，任期內(nèi)全社共凈增存款1774萬元，增幅24、94%。

四、財務(wù)方面

任職期間，一是在“效益興社”經(jīng)營思想的正確指導(dǎo)下，積極做好貸款收息工作，做到應(yīng)收盡收，20XX年底營業(yè)總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業(yè)總收入的98、3%，收息率為2、68%；二是為確保各項利潤指標的完成，在做好貸款收息工作的同時，積極抓好各項費用的節(jié)支工作，通過采取一系列的行之有效措施后，2000年底營業(yè)總支出211萬元，到2015年底，營業(yè)總支出下降為187萬元，完成了當年減虧任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財務(wù)管理方面

主要是財務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴格，如20XX年7月9日在5321科目列支會議費用1992、52元，聯(lián)社同意列支1800元，超過192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明

人簽名；2002年11月12日列支購電源等費用4890元，發(fā)票無數(shù)量、單價內(nèi)容要素。

三、內(nèi)控管理方面

一是查庫制度堅持不到位。20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠9次，其中大社營業(yè)部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠5次，20XX年1至9月份對轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發(fā)生了業(yè)務(wù)人員盜支有關(guān)賬戶資金的案件，為此，縣聯(lián)社對其追究領(lǐng)導(dǎo)責任。審計結(jié)論

通過審計，我們認為同志業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經(jīng)營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。**縣農(nóng)村信用聯(lián)社審計組 組長：*** 成員：****** 二00*年*月

第2篇：銀行副行長離任審計報告 中國農(nóng)業(yè)銀行縣支行：

受中國農(nóng)業(yè)銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計辦事處于20XX年11月1至11日，對你行副行長XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責任履行情況進行了現(xiàn)場審計。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下： 審計范圍

一、抽查機構(gòu)

本次審計嚴格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行行長責任稽核操作規(guī)程》進行。審計小組抽查了支行資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)部門，并依據(jù)該行所轄經(jīng)營機構(gòu)的具體狀況抽查了支行營業(yè)部、XXX分理處、XXX、XXX營業(yè)所四個營業(yè)機構(gòu)。

二、業(yè)務(wù)范圍

審計時限為20XX年11月至20XX年9月，本次重點審計了20XX年1月至20XX年9月，該行在貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度和完成上級行下達的各項經(jīng)營指標方面的情況，并按照審計內(nèi)容和要求，采取召開支行機關(guān)中層干部和部分職工代表會議、發(fā)出審計問卷調(diào)查、進行部分員工座談、開展現(xiàn)場審計等方式，對有關(guān)賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會記錄、執(zhí)行授權(quán)等情況進行了抽樣檢查和審計認定。基本情況

一、個人簡歷

XXX，男，1969年3月出生，大學(xué)文化，中共黨員，經(jīng)濟師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營業(yè)所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人員機構(gòu)情況

該行機關(guān)下設(shè)辦公室、資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門。

截止20XX年9月末，全行現(xiàn)有對外營業(yè)網(wǎng)點10個；現(xiàn)有職工126人，其中：長期合同工97人、儲蓄合同工29人；中層以上干部27人。

三、主要經(jīng)營業(yè)績

（一）樹立存款是“第一要務(wù)”的理念，促進籌資工作跨越式發(fā)展。20XX年11月XXX農(nóng)行各項存款余額為53433萬元，其中儲蓄余額45849萬元，截至2015年9月末，全行各項存款余額已達85069萬元，其中儲蓄存款余額達77729萬元。分別增加了31636萬元，增長59、2；增加31880萬元，增長69、53、實現(xiàn)了籌資工作跨越式大發(fā)展，縣支行多次被評省市分行組織資金工作的先進單位。

（二）求真務(wù)實，狠抓風險資產(chǎn)經(jīng)營管理工作。兩年來，全行共清收不良貸款1314萬元，其中本金1020萬元，利息295萬元；盤活不良貸款213萬元，保全不良貸款882萬元，處置抵貸資產(chǎn)57萬元，執(zhí)行未結(jié)案件18件，金額523萬元。全面完成了市分行下達的各項風險資產(chǎn)經(jīng)營指標，有效的提高了全行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。20XXXXX支行被市分行評為清收不良貸款先進集體。

（三）大力開展中間業(yè)務(wù)，有效拓展財務(wù)收入來源。提高認識，充分發(fā)揮中間業(yè)務(wù)的增收作用。努力拓展全行的業(yè)務(wù)增收來源。加大中間業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高客戶對金穗系列卡的市場認知度，以銀行卡收費新規(guī)定為契機，逐步提高卡質(zhì)量，努力營造更良好的用卡環(huán)境。幾年來，全行累計發(fā)卡134914張，卡存款余額15035萬元，新增發(fā)卡63823張，新增卡存款6267萬元。實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入340萬元，增加285萬元。

四、主要管理措施

（一）找準工作切入點，全力宣傳和營銷農(nóng)行金融產(chǎn)品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結(jié)合的辦法，結(jié)合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標語以及提升改造部份營業(yè)網(wǎng)點等方式，大力提升農(nóng)業(yè)銀行品牌。二是充分利用農(nóng)行形式多樣的金融產(chǎn)品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動營銷變主動營銷，全縣12個營業(yè)網(wǎng)點，紛紛走出柜臺，抓住時節(jié)，深入鄉(xiāng)村、集鎮(zhèn)、車站碼頭等地方，去營銷我們的產(chǎn)品，極大方便了客戶。

（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是落實責任，全員參與清收盤活不良貸款。推行三個清收責任制，即：領(lǐng)導(dǎo)“1N”清收責任制，科室、所部分清收責任制，清收任務(wù)到人責任制，做到了中層干部人人有任務(wù)，個個有實效。二是依法維權(quán)，打擊制止逃、廢銀行債務(wù)。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉(xiāng)農(nóng)技站、植物油廠等企業(yè)逃廢我行債務(wù)時，通

過依法向法院提出強制申請，查封財產(chǎn)585余萬元，收回貸款203萬元，保全資產(chǎn)170余萬元，三是加大處置資產(chǎn)力度，千方百計盤活不良貸款，活化農(nóng)行信貸資產(chǎn)。通過加大宣傳力度，擴大社會影響，公開進行拍賣等形式有效的對抵債資產(chǎn)進行了處置，達到盤活和提升目的。

（三）緊緊依托銀行品牌效應(yīng)，加強代理保險業(yè)務(wù)管理和發(fā)展。一是提高認識，增強全行對發(fā)展代理保險業(yè)務(wù)的重要性認識。二是緊緊依托信貸資源，切實搞好信貸客戶保險代理工作。三是調(diào)整代理品種，提高壽險代理質(zhì)量。幾年來全行實現(xiàn)保費收入501萬元，手續(xù)費收入25萬元。

（四）強化信貸管理，防范業(yè)務(wù)風險。為了有效的促進業(yè)務(wù)發(fā)展，切實防范信貸風險。一是進一步明確信貸新規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范了信貸決策程序。二是組織實施“三個一”工程。三是進一步強化貸后管理，明確環(huán)節(jié)和要點。四是確保在上級行業(yè)務(wù)檢查中不出問題。采取“二個集中”，“四個統(tǒng)一”和“五個一樣的辦法”，整理完善了信貸檔案，并得到市分行好評。五是加強對信貸業(yè)務(wù)的督促檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題。在幾年的自律監(jiān)管檢查中，發(fā)出整改通知書21份，并罰10人次。有力地促進了信貸工作健康發(fā)展。先后收回各項貸款3100余萬元，潛在風險貸款1600余萬元，收回利息300余萬元。

（五）加強后勤管理，切實搞好后勤保障工作。在分管辦室工作的過程中，認真履行職責，切實做好后勤保障工作。一是加強了文秘信息調(diào)研工作，公文的質(zhì)量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財務(wù)費用管理方面出臺一系列管理，節(jié)約各項費用支出30余萬元，達到了增收節(jié)支的目的；三是規(guī)范車輛使用管理，嚴格執(zhí)行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品

集中采購制度，減少了不必要浪費；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質(zhì)量。審計結(jié)果

一、主要問題

1、未嚴格落實支行審查、審批要求2筆，金額170萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業(yè)所向XXX中學(xué)校發(fā)放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元。未按支行審查、審批要求落實開立三個賬戶（基本賬戶、收費權(quán)質(zhì)押專用賬戶和償債資金專戶）；20XX年4月4日XXX營業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額3萬元，期限3年。支行審查、審批客戶應(yīng)按月還款，但營業(yè)所與客戶制定的還款計劃為按年還款。

2、抵押登記不規(guī)范9筆，金額56、65萬元。一是XXX營業(yè)所20XX年12月14日，向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元，期限3年，用途為轉(zhuǎn)債承接。抵押擔保物為張啟良房屋兩套，但土地他項權(quán)證僅一個，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。二是營業(yè)所20XX年6月10日，向袁國超發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6萬元；20XX年5月29日，向高小軍發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6、65萬元；20XX年6月15日，向李庭祿發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元。20XX年6月11日，向張繼雄發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元；20XX年8月30日，向鄧六生發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元；20XX年6月20日，向高新文發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6萬元；20XX年6月16日，向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，土地性質(zhì)為劃撥；20XX年6月16日，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬元，土地性質(zhì)為劃撥。以上借款共計8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。

3、合同填寫不規(guī)范4筆，金額17萬元。分別是：20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬元。借款合同未編號，合同無貸款負責人印章；20XX年6月20日XXX營業(yè)所向扈春華發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額7萬元，期限1年，合同內(nèi)容填寫不完整；20XX年4月4日XXX營業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，期限3年，合同內(nèi)容填寫不完整。

4、借款人資料不全8筆，金額45、9萬元。分別是：20XX年4月5日，XXX營業(yè)所向徐光友發(fā)放住房裝修貸款4、5萬元，2015年4月4日，XXX營業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款2萬元，無配偶個人情況證明、戶籍證明，無擔保人個人情況證明；20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向李碧海發(fā)放住房裝修貸款5萬元，抵押物清單中抵押權(quán)人未蓋章；20XX年4月4日，XXX營業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款3萬元，劃款扣款委托書未加蓋支行印章；20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款金額2萬元；20XX年6月16日（www.），XXX營業(yè)所向高勇生發(fā)放住房裝修貸款6萬元。上6筆借款資料中住房裝修合同無裝修總造價；2015年12月14日，XXX營業(yè)所向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元。抵押擔保人張啟良和房屋所有權(quán)人張啟良無有權(quán)證明機關(guān)證明為同一人；20XX年4月14日，XXX營業(yè)所向何菊芳發(fā)放個人生產(chǎn)經(jīng)營貸款8、4萬元，期限1年。其劃款扣款賬戶為借款人配偶黃海泉，劃款扣款賬戶為黃海泉簽字，無借款人簽字。

5、貸后管理不規(guī)范7戶，金額13738萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業(yè)所向XXX白龍中學(xué)校發(fā)放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元，現(xiàn)余額167萬元。3季度貸后管理報告無管戶經(jīng)理簽字；20XX年營業(yè)部向XXX縣醫(yī)藥有限公司發(fā)放借新還舊貸款1筆，期限1年，金額23萬元無3季度貸后檢查報告；20XX年向XXX土地開發(fā)有限責任公司發(fā)放貸款1、2億，現(xiàn)余額10640萬元。20XX年10月、11月、12月無貸后定期檢查表。XXX縣交通局貸款375萬元無20XX年3季度定期檢查表；20XX年向XXX縣人民醫(yī)院發(fā)放借新還舊貸款115萬元，期限1年。XXX縣電力有限責任公司貸款2筆，余額1818萬元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責任公司發(fā)放貸款3筆，共計金額600萬元。以上7戶貸后管理均未按期進行信用等級測評

6、未按規(guī)定對不良貸款及時進行催收。支行資產(chǎn)經(jīng)營部未按規(guī)定對XXX星王巾被有限責任公司、王大國、陶偉、何波海的不良貸款及時發(fā)出催收通知進行催收。

三、成因及責任認定

產(chǎn)生上述問題的原因是多方面的，既有主觀原因，又有客觀原因。現(xiàn)根據(jù)問題存在的不同情況，經(jīng)審計工作組的審計、調(diào)查和分析后認為：其客觀原因主要是：經(jīng)辦人員的在業(yè)務(wù)水平不高，對各項規(guī)章制度的學(xué)習不夠造成的。主觀原因是：各業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管處罰不到位，工作的責任心不強形成的，XXX同志應(yīng)負一定的領(lǐng)導(dǎo)責任。

四、總體評價 本次審計共發(fā)出審計調(diào)查問卷16份，收回16份。其中認為XXX同志履行副行長職責為優(yōu)秀的14人，稱職的2人。通過調(diào)查問卷和與部分員工座談，總體評價情況是：XXX支行副行長XXX同志在任職期間組織制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行XXX支行費用管理實施細則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統(tǒng)維護管理辦法》、《貸后管理責任制》、《資產(chǎn)部績效考核辦法》等內(nèi)部管理制度和辦法，對業(yè)務(wù)經(jīng)營、防范風險發(fā)揮了一定的積極作用；員工關(guān)心的熱點是資產(chǎn)質(zhì)量差、員工收入低、不良貸款占比高的問題等；職工對行長最滿意的是：具有開拓精神，業(yè)務(wù)能力較強，工作踏實，平易近人。

綜合職工評價和現(xiàn)場審計的情況，審計組總體評價是：XXX同志任現(xiàn)職以來，在市分行黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，團結(jié)黨委一班人，認真學(xué)習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論以及江澤民同志“三個代表”的重要論述和十六屆四中全會精神，掌握鄧小平理論的科學(xué)體系和“三個代表”重要思想內(nèi)涵，并將其作為行動指南。積極配合支持“一把手”工作，扎實工作，辛勤耕耘，以壓控不良為己任，以防范風險為前提，以提高效益為最終目標，竭力開展了一系列工作，促進了業(yè)務(wù)發(fā)展，為XXX農(nóng)行形象的打造，為農(nóng)行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營效益的提升做出了一定的貢獻。但由于歷史原因，資產(chǎn)質(zhì)量尚待進一步提高，待消化的包袱還很沉重。但XXX同志為XXX農(nóng)行的發(fā)展還是作了大量艱苦細致的工作，履行副行長職責是稱職的。

第三篇：離任審計報告

（1）、離任審計報告 a離任審計目的。離任審計報告審計包括離任和企業(yè)廠長（）離任經(jīng)濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經(jīng)理）上任時的財務(wù)狀況； 2）審計廠長（經(jīng)理）離任時的財務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營成果； 3）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項經(jīng)濟指標的完成情況； 4）廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營和法律訴訟等情況； 5）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項 >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無損失和資產(chǎn)流失情況。

b離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟責任有關(guān)的會計資料及非會計資料，均構(gòu)成廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責任審計的范圍。c離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護國家的財政經(jīng)濟法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經(jīng)濟責任審計的目的是為企業(yè)的部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應(yīng)本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。d離任審計報告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說明已審計反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責任的會計報表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據(jù)和已實現(xiàn)的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應(yīng)對認為需要說明的有關(guān)事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應(yīng)當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務(wù)狀況說明。這是對廠長（經(jīng)理）上任和離任時的資產(chǎn)負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經(jīng)理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過有關(guān)經(jīng)濟指標進行對比分析。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時的潛在壞賬數(shù)額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產(chǎn)中有無長期積壓、甚至霉爛變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營成果說明。主要說明廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項。可以運用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應(yīng)在審計報告中加以評述，并提出改進建議。第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟責任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產(chǎn)流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經(jīng)理）離任審計結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡潔中肯。意見段中首先應(yīng)對廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務(wù)指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經(jīng)理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟效益的建議。e離任審計報告的范例

關(guān)于對××廠××離任經(jīng)濟責任的審計報告

××省計劃經(jīng)濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責任有關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結(jié)合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1． 財務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款××萬元的可實現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。篇二：離任審計報告模板

索引號：en

一、標準審計報告的參考格式

離任經(jīng)濟責任審計報告 s公司：

我們接受委托對××公司××經(jīng)理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產(chǎn)負債表以及相對應(yīng)的損益表進行審計（我們接受委托對××公司××經(jīng)理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財務(wù)狀況及任職期間各的經(jīng)營成果進行審計，貴公司的責任是????，我們的責任是????）

一、管理層對財務(wù)報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是s公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、企業(yè)概況

四、審計情況

××經(jīng)理任職期間的財務(wù)狀況及經(jīng)營情況（內(nèi)部控制制度情況）如下：

（一）財務(wù)狀況

××經(jīng)理離任截止日××年××月××日資產(chǎn)總額××元，負債總額××元，1 所有者權(quán)益××元。比××年××月××日接任時的資產(chǎn)總額××元增長了××元，增長率××%；負債總額××元增長（減少）了××元，增長率××%；所有者權(quán)益總額××元增長了××元，增長率××%。

1、貨幣資金：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月××

日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

（1）現(xiàn)金

（2）銀行存款：截止離任時結(jié)余額××元、××戶，提供了銀行對帳單余額調(diào)節(jié)后相符（要

關(guān)注大額未達賬項情況）比接任時××元增加（減少）了××元

2、應(yīng)收賬款：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月××

日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款可實現(xiàn)程度為××%至××%。賬齡分析：

主要客戶：

3、存貨（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等可分述）：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。經(jīng)盤點賬實相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)

4、固定資產(chǎn)（原值、累計折舊、凈值分述）：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。經(jīng)實際抽盤固定資產(chǎn)賬實相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn) 2

5、長期投資：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月×× 日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

描述被投資方的現(xiàn)狀

6、短期借款：截止離任時××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

描述借款情況

其他科目均按上述方法敘述

（二）、經(jīng)營成果 任職期間各經(jīng)營成果

分別敘述增減變化的主要原因 管理費用、經(jīng)營費用明細表： 3

（三）、內(nèi)部控制制度

根據(jù)了解情況敘述內(nèi)部控制制度是否健全。

（四）、其他事項

是否有對外擔保及或有事項。

五、審計意見

我們認為，s公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的財務(wù)狀況以及××的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（根據(jù)審計情況可出具不同形式的審計報告）

如果是對任職期間的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況進行審計的可不發(fā)表對會計報表的審計意見，但需要增加：

1、存在主要問題

2、是否存在違紀違規(guī)的現(xiàn)象

附件：各資產(chǎn)負債表、利潤表

×× 會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國××市 二○×八年×月×日

篇三：離任審計報告范文

關(guān)于xxx農(nóng)村信用合作

聯(lián)社理事長xxx同志的離任審計報告 xxx信用聯(lián)社：

根據(jù)xxx聯(lián)合社關(guān)于組織開展縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計的通知，按照《xxx省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計辦法》及《xxx省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計工作方案》的有關(guān)內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農(nóng)村信用社理事長xxx同志進行了離任審計，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2008年6 月17 日向被審計對象發(fā)送了審計調(diào)查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負責人進行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔負的內(nèi)控制度管理的履行職責情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關(guān)登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見。現(xiàn)將審計有關(guān)情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國共產(chǎn)黨員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級經(jīng)濟師，2001年7月至今任xxx農(nóng)村信用聯(lián)社理事長。

xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況 xxx農(nóng)村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點機構(gòu)16個，營業(yè)部1個，現(xiàn)有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項存款余額5841萬元，其中儲蓄存款余額4773萬元，各項貸款余額8115萬元，存貸比例138.93%，不良貸款實際余額達1763萬元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬元，占各項貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬元，占各項貸款余額的0.28%；呆帳準備95萬元，固定資產(chǎn)201萬元，累計折舊73萬元，固定資產(chǎn)比例37.2%，股本金余額314萬元，實現(xiàn)各項收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項支出337萬元，其中營業(yè)費用支出121萬元，費用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下

降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產(chǎn)588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產(chǎn)比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實現(xiàn)各項收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項支出444萬元（其中：營業(yè)費用支出273萬元），實現(xiàn)利潤總額157元，費用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。審計范圍 本次審計對xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進行了全面審計。審計組檢查了xxx聯(lián)社各項存款、各項貸款和2001年以來會計報表、會計憑證、帳冊等。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經(jīng)營管理情況。

審計的總體評價 xxx同志在任職以來，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問卷調(diào)查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營環(huán)境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項業(yè)務(wù)經(jīng)營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態(tài)真實反映，沒有弄虛作假現(xiàn)象。近幾年來有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，同時自身經(jīng)營成果也逐年提高，實現(xiàn)了雙贏目標，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀守法和按章辦事，樹立對違規(guī)違紀思想上“不愿為”；通過建立健全各項規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認真查處違規(guī)違紀行為，挖掘歷史違規(guī)問題，嚴查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。通過檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過監(jiān)管當局和上級部門的處罰。

一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅持“立足三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平；積極配合和落實地方黨政實施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經(jīng)濟的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動縣域經(jīng)濟發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。

1、支農(nóng)力度逐年增大

全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營思想，搶抓機遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。近年來，多次受到縣委政府和上級領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎勵，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上，成績是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進一步的發(fā)展。

2、不良貸款絕對額顯著下降

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機構(gòu)的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進服務(wù)方式，反對數(shù)字游戲和高息攬儲等不正當競爭，維護良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開的。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗，推行個性化、親情化、標準化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長點，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實現(xiàn)全轄7個營篇四：離任審計報告模版

關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長***同志

離任經(jīng)濟責任審計的報告 ***鄉(xiāng)***學(xué)校：

根據(jù)***，***年**月**日***中心學(xué)校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經(jīng)濟責任的情況進行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關(guān)會計資料。這些資料由你校負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》的規(guī)定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費項目及票據(jù)的管理和使用情況，核實了部分固定資產(chǎn)，進行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解。現(xiàn)場審計業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計報告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL，負責中心校全面工作，主管財經(jīng)工作，受托履行財務(wù)責任（創(chuàng)造利潤及資產(chǎn)管理的責任）、會計責任（客觀、及時、有效提供會計信息的責任）、經(jīng)營責任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營的責任）、管理的責任（組織管理活動、提供管理效益的責任）、社會責任（為社會發(fā)展提供貢獻的責任）、財經(jīng)責任（執(zhí)行財經(jīng)法紀的責任）。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結(jié)果

（一）財務(wù)收支情況

收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產(chǎn)負債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計**元。

2、負債：其他應(yīng)付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。經(jīng)審計核實，資產(chǎn)負債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。

4、實際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實際負債為**元。債務(wù)形成原因***

三、審計評價

通過審查你校有關(guān)會計資料，座談外調(diào)，實地查看，審計認為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟管理職權(quán)。*****

四、審計查出的主要問題與處理處罰意見 ****

五、審計責任界定

上述存在的問題，經(jīng)審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》（審辦發(fā)[2002]21號）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問題第**條、第**條系***同志主管，**同志應(yīng)負責主管責任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負直接責任。

六、審計建議 *** ****** **年**月**日篇五：離任審計報告格式 xx 總公司原總經(jīng)理 xx離任的經(jīng)濟責任審計報告中國 xx（集團）公司： 我們接受委托，對 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關(guān)的會計報表以及與其經(jīng)濟責任相 關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及相關(guān)資料的真實性、完整性由 xx 總公司負責，我們的責任是對這些會計報表及相關(guān)資料進行審計，并出具 xx 同志離任的經(jīng)濟責任審計報告。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師 獨立審計準則》 及國家有關(guān)的經(jīng)濟責任審計法規(guī)進行的。在審計過程中我 們結(jié)合 xx 總公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、調(diào)查內(nèi)部控制 制度等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、公司的基本情況 xx 總公司是中國 xx（集團）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國家旅游局批準的全國首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產(chǎn)管理、物業(yè)管理、飯店業(yè)務(wù)咨詢、飯店從業(yè)人 員培訓(xùn)、飯店設(shè)備用品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。1999 年經(jīng)過重組，擁有 xx 大廈有限 責任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責任公司 等全資、控股星級飯店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產(chǎn)與飯店管理為一體的大型飯店企業(yè)。2000 年末 xx 集團將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權(quán)授權(quán) 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權(quán)和權(quán)益委托 xx 總公司監(jiān) 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現(xiàn)法定代表人為 xx，注冊資金 22,239 萬元。根據(jù)委托協(xié)議，本次審計范圍僅包括 xx 總公司及其子公司，列入審xx 離任的經(jīng)濟責任審計報告 共10頁 第1頁

計范圍的子公司概況如下：公司名稱 xx 大廈有限責任 公司 北京 xx 飯店 xxxx 飯店 蘇 xx 飯店 無 xxx 大酒店有 限責任公司資產(chǎn)總額（萬元）注冊資本(萬元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股權(quán)比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 飯店自 1983 年起由 x 店代為管理，xx 總公司沒有參與經(jīng)營 管理。1999 年至 2001 年年審時，會計師事務(wù)所均出具拒絕表示意見的審 計報告。

二、基本會計政策 1.會計制度 執(zhí)行《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會計制度》及補充規(guī)定。2.會計 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計期間。3.記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計價原則 以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。5.固定資產(chǎn)及其折舊、在建工程（1）固定資產(chǎn)計價標準：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價在 2000 元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產(chǎn)核算。xx 離任的經(jīng)濟責任審計報告共10頁 第2頁

（2）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計算。（3）在建工程按各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建設(shè)期內(nèi)為該工 程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計入該工程成本。已驗收合格并 交付使用的工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。6.主要稅項（1）營業(yè)稅 餐飲、客房等收入按營業(yè)額的 5%計繳，交通運輸收入 按營業(yè)額的 3%計征；（2）城市維護建設(shè)稅 按流轉(zhuǎn)稅的 7%計繳；（3）所得稅 按應(yīng)納稅所得額的 33%計繳；（4）教育費附加 按流轉(zhuǎn)稅的 3%-4%計繳；

三、審計情況

（一）審計程序及審計調(diào)整情況 為了真實地反映 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 在任期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè) 績，我們對 xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會計報表進行了審計，對需調(diào)整事項進行了調(diào)整，主要調(diào)整 內(nèi)容包括：

1、對審計期間 “以前損益調(diào)整”科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司在審計期間的“以前損益調(diào)整”科目，我 們按照《企業(yè)會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要 求，追溯調(diào)整了相應(yīng)的會計報表的相關(guān)科目。

2、對會計報表年初數(shù)的調(diào)整 xx 總公司及其子公司根據(jù)會計師事務(wù)所審計意見，部分會計報 表對以前需調(diào)整事項直接調(diào)整會計報表年初數(shù)，我們按照 《企業(yè)會計 準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要求，追溯調(diào)整了相 應(yīng)的會計報表的相關(guān)科目。

3、對 2001 年 8 月會計報表損益科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司對投資收益等科目的調(diào)整及會計師事務(wù)所審計 調(diào)整事項應(yīng)在年末處理，由于本次審計截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權(quán)責發(fā)生制原則對 2001 年 8 月份會計報表的相關(guān)科目進行了相應(yīng)的xx 離任的經(jīng)濟責任審計報告 共10頁 第3頁 調(diào)整。

4、對華僑飯店會計報表的調(diào)整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計期間經(jīng)營指標的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會計報表，均分別并入 xxx 會計報表。

5、其它有關(guān)事項的調(diào)整。在審計過程中除上述四項調(diào)整外，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有影響的會 計事項也進行了調(diào)整。

6、關(guān)于會計報表的合并范圍 xx 總公司 1999 年以后將 xx 大廈有限責任公司等五個公司納入子公 司進行核算。1998 年沒有建立投資關(guān)系而沒有納入子公司范圍進行核算，這次審計為了對審計期間會計指標進行比較，我們對 1998 年財務(wù)數(shù)據(jù)進 行了匯總，并作為基期數(shù)據(jù)進行對比。

（二）財務(wù)狀況及分析

1、審計調(diào)整后資產(chǎn)負債主要情況如下： 單位：萬元 項 目 流 動 資 產(chǎn) 固 定 資 產(chǎn) 資 產(chǎn) 總xx 離任的經(jīng)濟責任審計報告 共10頁 第4頁1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 計 負 債 合 計 所 有 者 權(quán) 益 資 產(chǎn) 負 債 率

2、數(shù)據(jù)變動情況分析 從上表數(shù)據(jù)可以看出，審計期間資產(chǎn)總額變化不大，負債減少 18,925.71 萬元，所有者權(quán)益增加 13,549.08 萬元。主要原因是中國 xx（集團）公司對 xx 總公司增加投資 18,280.90 萬元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計虧損 4574.65 萬元造成的； 資產(chǎn)負債率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，從而提高了公司償債能力。

第四篇：離任審計報告

2、典型審計報告的范例

（1）、離任審計報告

A離任審計目的。離任審計報告審計包括領(lǐng)導(dǎo)干部離任和企業(yè)廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經(jīng)理）上任時的財務(wù)狀況；

2）審計廠長（經(jīng)理）離任時的財務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營成果；

3）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項經(jīng)濟指標的完成情況；

4）審核廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營決策和法律訴訟等情況；

5）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項內(nèi)部控制 >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無損失浪費和資產(chǎn)流失情況。B離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟責任有關(guān)的會計資料及非會計資料，均構(gòu)成廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責任審計的范圍。

C離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護國家的財政經(jīng)濟法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經(jīng)濟責任審計的目的是為企業(yè)的主管部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應(yīng)本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。

D離任審計報告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說明已審計反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責任的會計報表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據(jù)和已實現(xiàn)的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應(yīng)對認為需要說明的有關(guān)事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應(yīng)當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務(wù)狀況說明。這是對廠長（經(jīng)理）上任和離任時的資產(chǎn)負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經(jīng)理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過有關(guān)經(jīng)濟指標進行對比分析。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時的潛在壞賬數(shù)額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產(chǎn)中有無長期積壓、甚至霉爛變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營成果說明。主要說明廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項。可以運用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應(yīng)在審計報告中加以評述，并提出改進建議。

第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟責任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產(chǎn)流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經(jīng)理）離任審計結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡潔中肯。意見段中首先應(yīng)對廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務(wù)指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經(jīng)理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟效益的建議。

E離任審計報告的范例

關(guān)于對××廠××離任經(jīng)濟責任的審計報告

××省計劃經(jīng)濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責任有關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結(jié)合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下：

1． 財務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款××萬元的可實現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。

第五篇：離任審計報告.

山東正華會計師事務(wù)所有限公司 ShanDong ZhengHua Certified Public Accountants Co.,LTD

(20)正華專審字第號

關(guān)于

離任經(jīng)濟責任審計報告

：

我們接受委托，對任職期間2002年5月1日至2010年12月31日的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算上報情況；專項資金的管理和使用情況；國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；財政收支、財務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；財務(wù)收支是否符合民主決策程序等方面進行審計。審計工作所提供資料的真實性和完整性是管理當局的責任，我們的責任是在對該單位所提供資料實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

一、審計依據(jù)

（一）中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則；

（二）事業(yè)單位會計準則和《事業(yè)單位會計制度》；

（三）中辦發(fā)[1999]20號文《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》；

（四）濟南市衛(wèi)生局濟衛(wèi)規(guī)財發(fā)[2008]4號文《關(guān)于對局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟責任審計的實施意見》；

（五）2002年5月1日至2010年12月31日財務(wù)報表財務(wù)賬簿、憑證及相關(guān)資料。

（六）其他相關(guān)文件。

二、審計程序

2011年2月27日，衛(wèi)生局任期經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開會議，下發(fā)《局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責任審計通知書》濟衛(wèi)審函[2010]第5號文件，正式開始尚 1

管理和使用方面

（三）國有資產(chǎn)的管理、使用方面

1、盤盈盤虧情況

2、未在帳房屋建筑物的情況

3、車輛實際所有權(quán)人與機動車行駛證明載明的所有權(quán)人不一致的情況

(四)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況方面

七、審計意見 通過審計，我們認為 2002 年 5 月 1 日至 2007 年末尚衍寅院長在任期間，除上述問題 外，會計核算和財務(wù)管理符合《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》以及相關(guān)制 度的規(guī)定。資產(chǎn)管理制度健全，執(zhí)行情況較好，資產(chǎn)狀況良好，無不良資產(chǎn)，國有資產(chǎn)處 于保值增值狀態(tài)。在財務(wù)管理、藥品及物品采購和管理方面有一套設(shè)計合理的內(nèi)部控制制 度，并且基本能夠按照內(nèi)部控制制度要求執(zhí)行。各項支出均有單位負責人、科室負責人、經(jīng)手人簽字。

八、我們在審計中關(guān)注的其他事項

（一）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)增減情況如下： 1、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計增加 元。

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其中：通過政府采購的有 通過網(wǎng)上采購的有 醫(yī)院自行采購的有 無償調(diào)入的有 元;

元;元;元;

其他增加（新建車庫、調(diào)帳、接受捐贈等）2、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計減少 其中: 經(jīng)過上級主管部門批準報廢的有 上級主管部門無償調(diào)撥的有 自行處理的有 其他減少(調(diào)帳)元;元。元;元;

元。元。

（二）2002 年 5 月至 2007 年 12 月大額裝修、裝飾、維修、改良等工程支出共計 其外審、內(nèi)審、付款情況如下： 項目名稱及承建 單位 審定值

元。

07.12.31 尚 審計情況 已付款 掛賬賬戶 欠款金額

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附件一： 附件二：

資產(chǎn)負債表（匯總）； 收入支出表（匯總）；

附件三：基金變動情況表； 附件四：固定資產(chǎn)增減變動情況表。

山東正華會計師事務(wù)所有限公司

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國

濟南

二○○八年四月九日

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