第一篇：聯社表外不良資產管理辦法(試行)-資產保全部

***市市區農村信用合作聯社 表外不良資產管理辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為規范***市市區農村信用合作聯社（以下簡稱市區聯社）已置換不良貸款和已核銷貸款（以下稱為表外資產）的管理，強化責任約束，提高管理水平，有效保全資產，最大限度地減少資金損失，根據財政部、銀監會相關政策以及省聯社有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱已置換貸款是指中國人民銀行向市區聯社發行專項中央銀行票據置換的不良貸款以及產權制度改革過程中各級政府出資（包括現金資產和實物資產）置換的不良貸款。

本辦法所稱已核銷貸款是指達到核銷條件并經各級管理部門審批同意核銷的呆賬貸款。

第三條 表外資產的管理應堅持“賬銷案存、保全債權、明確責任、分類管理、嚴格保密”的原則。

第二章 組織職責

第四條 表外資產的管理與監督檢查工作由市區聯社資產保全、信貸、財務、內審和紀檢監察等部門分工協作，共同完成。

（一）本聯社資產保全部負責表外資產的日常管理，負責提出表外資產采取風險代理、打包出售等處置請示，負責對表外資產的保管、清收催收、賬務處理工作。資產保全部設立綜合崗、核算崗和管理崗，具體崗責為：

1、綜合崗。負責撰寫處置請示；負責建立表外資產臺帳；負責保管表外資產的原始檔案；

2、核算崗。負責表外資產的賬務處理與會計核算，并對賬務處理與會計核算的合法、合規性負責；

3、管理崗。負責表外資產催收清收工作，并逐筆落實清收責任人，制定清收計劃。

（二）信貸部職責。負責對擬置換、核銷的不良貸款相關資料進行審核，并保證資料的真實性、完整性、合規性；

（三）財務會計部職責。負責表外資產的賬務核算工作；

（四）內審部職責。負責定期或不定期對表外資產管理、處置、清收、核算等環節進行檢查或受條線部門委托進行專項檢查，對檢查出的問題進行定性并提出整改意見；

（五）紀檢監察室職責。負責對涉及表外資產的違規違紀責任人進行處理。

第三章 分 類

第五條 表外資產應視同表內資產管理，依據《農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引》和是否有償還的可能性對表外資產同時實行“五級分類”和“償還可能性”分類。

第六條 表外資產五級分類應堅持真實、審慎、靈活的分類原則，充分考慮分類的核心定義，有擔保品、有擔保人、有繼續還款行為、仍保留債權的表外資產可劃分為次級類或可疑類，并屬于有償還可能類，能確定90%以上損失的表外資產可劃分至損失類，只有確定100%損失的才能劃分為無償還可能類。

第七條 表外資產要根據是否有償還的可能性分為兩類，即：有償還可能類貸款和無償還可能類貸款。表外資產的分類及認定工作，由縣級聯社風險管理部組織實施。

第八條 具備以下情況之一的可劃分為有償還可能類貸款：

（一）借貸關系清楚，債權債務關系明確，借款人有償還意愿的；

（二）借款人或擔保人有償還能力，且有償還能力一方未超訴訟時效的；

（三）借款人和擔保人雖無償還能力，但其主管部門認債的；

（四）借款人因災害、因病暫時無還款能力，但房屋及土地等所有權屬明確的；

（五）借款人和擔保人目前雖無償還能力，但有跡象表明雙方或一方在訴訟時效內有可能獲得第三方資金來源的；

（六）借款人有償還意愿且具有償還能力，但因服刑等原因暫時不能償還的。

第九條 具備以下情況之一的可劃分為無償還可能類貸款：

（一）借款人和擔保人均已超訴訟時效，且本人無償還意愿的；

（二）借款人和擔保人均已破產，破產清償后的剩余部分；

（三）借貸關系不明確或債權債務關系不清楚的；

（四）借款人和擔保人均已走逃、死亡或滅失且無其他還款來源的；

（五）以物抵債處置后不足以清償，且無追索權的；

（六）借款人或擔保人均無償還能力，且雙方均無還款意愿的；

（七）依據法律法規規定，債權債務關系完全終結的。

第四章 管 理

第十條 市區聯社參考《保密法》有關規定建立健全表外資產保密制度，各機構人員必須嚴格遵守。

（一）市區聯社嚴格控制表外資產的知悉范圍。貸款置換及核銷的申報、審查審批、檔案管理、催收管理、核算管理等各環節相關人員必須嚴格遵守保密制度，防止借款人因知悉貸款置換和核銷信息而惡意逃廢債務。

（二）市區聯社除向銀監部門和有權部門報送貸款置換和核銷情況外，不

得以任何方式對外披露置換和核銷貸款相關信息。

第十一條 表外資產管理要明確責任，要落實清收、保管、催收責任人，保管責任人應定期核對賬務，催收責任人、清收責任人要及時上門催收，積極落實債權保全措施，確保債權訴訟時效。

清收責任人是指因發放違規貸款或貸款手續有瑕疵而造成貸款下甩，對貸款負有清收責任的人員。無法確定清收責任人的，基層信用社主任為表外資產的清收責任人。

催收責任人是指所轄范圍內對表外資產負有催收責任和義務的信貸人員。

第十二條 聯社對表外資產應做到動態分類，根據分類結果，把有償還可能類貸款作為監測、催收的重點，對無償還可能類貸款要跟蹤信息，及時掌握情況。

（一）有償還可能類表外資產管理

（1）無關人員不得無故調閱表外資產原始資料，對因外部檢查等原因必須調閱的，保管人員應做好調閱登記工作，記錄調閱時間、人員及事由等；

（2）聯社積極拓寬表外資產清收渠道，履行報批手續，積極采取委托、轉讓、代理、招標、法律等多種形式對此類貸款進行清收，做到清收處置多元化。

（二）無償還可能類表外資產管理

（1）對于因《貸款催收通知書》未及時送達而致使債權喪失的，要利用行政、親友、說服、動員等方式，進行補簽，最大限度地維護信用社債權；

（2）對于工作失職，未及時送達《貸款催收通知書》致使債權主體喪失的相關責任人，應嚴格界定責任，由內審部門認定，紀檢監察部門進行處理。

第十三條 市區聯社建立嚴格的檔案管理制度。對表外資產要及時建檔，保證檔案的真實、完整、合規，實行一戶一檔，動態管理。檔案管理人員報上級聯社備案。

第十四條 檔案管理員的職責：

（一）保管表外資產的原始檔案；

（二）依據表外資產的變化情況序時登記管理臺賬，并定期與表外已置換貸款和已核銷貸款科目進行核對；

（三）按時上報相關報表和材料。

第十五條 已置換不良貸款檔案包括：

（一）借款申請書;

（二）借款合同和擔保合同;

（三）借款憑證或契約。

（四）對借款人和擔保人的貸款到(逾)期催收通知書，以及清償證明材

料;

（五）工商部門依法終止法人資格的證明材料，經依法起訴的調解、判決、裁定、債權憑證等法院相關證明材料、已破產企業的破產清償分配資料和其他有關法律文件材料。

（六）收回或分期收回借款的收款憑證。

（七）其他材料。

第十六條 已核銷貸款檔案包括：

（一）核銷申報材料，包括貸款核銷審查承諾書、貸款核銷申報書、貸款核銷申請報告、貸款認定文件、責任人處理文件、審計報告等，以及《***市市區農村信用合作聯社貸款核銷管理辦法》規定的全部核銷申報材料；

（二）其他與已核銷貸款有關的、未歸入信貸業務檔案或會計業務檔案的有關證明材料原件；

（三）核銷批復文件，即有權部門批準核銷貸款的正式文件；

（四）核銷賬務處理證明，即對經批準核銷的貸款進行賬務處理的有關資料。

第十七條 市區聯社在全部收回表外資產之前要妥善保管檔案，不得自行銷毀；表外資產未能全部收回的，要永久保管。

第十八條 表外資產檔案的借閱、銷毀，按照《***市市區農村信用合作

聯社檔案管理辦法》執行。

第五章 清 收

第十九條 市區聯社建立健全表外資產催收制度，除法律、法規規定債權與債務關系已完全終結的情況（包括列入國家兼并破產計劃置換的貸款、法院判決終結執行且債務人已被注銷的債權、法院裁定免除責任的債權和經國務院專案批準置換的債權）外，對表外資產、應收利息以及計入表外科目后的應計利息要繼續清收。

第二十條 對債權債務關系尚未完全終結的表外資產，我們密切關注借款人、擔保人的財務狀況和還款能力的變化，使貸款始終保持在訴訟時效之內，必要時通過法律程序進行追償。

第二十一條 表外資產出現下列情形的，應及時組織進行催收：

（一）發現借款人、擔保人又有財產可供清償的；

（二）發現訴訟和執行程序存在司法不公正的；

（三）發現借款人、擔保人的投資主體有虛假出資或抽逃資金等行為，可依法進行責任追究的；

（四）發現借款人、擔保人有欺騙債權人行為，可依法進行責任追究的；

（五）發現借款人、擔保人的注（吊）銷程序不符合法律法規規定的；

（六）借款人宣告失蹤或者死亡后又查明未失蹤、未死亡的；

（七）借款人遭受重大自然災害或者意外事故后恢復清償能力或查明獲得保險賠償的；

（八）借款人觸犯刑律，刑滿釋放后恢復清償能力的；

（九）其他情形應當催收的。

第二十二條 對表外資產的清收，應堅持“因地制宜、先易后難、應收盡收、公開透明、以貨幣清收為主、其它清收方式為輔”的原則。

第二十三條 以非現金形式清收的，實物資產的接受和處置依據《***市市區農村信用合作聯社抵債資產管理辦法》執行。

第二十四條 表外資產的清收，要積極采取平臺清收、行政清收、責任清收、專職清收、轉讓清收、委托清收、依法清收、折價清收、內部招標、風險代理、打包出售等各種行之有效的清收措施。表外資產的清收方式應按具體分類由市區聯社理事會、監事會及財審會審議通過，超出權限范圍的上報辦事處審批；在內部招標、風險代理和打包出售過程中，損失額在50%（含）以內的由市區聯社理事會、監事會及財審會審批，損失額超過50%的上報辦事處審批。次級類、可疑類表外資產優先采取合作請收、內部清收、強制清收等方式，損失類表外資產優先采取風險代理、打包出售等方式。

（一）合作清收

1、平臺清收。是指按照省聯社相關要求，通過與黑龍江聯合產權交易所的交易平臺簽訂協議，將表外資產相關資料及信息上掛到交易平臺，采取公

開方式依托交易平臺對表外資產進行處置。在委托處置過程中，要注意權力分配的尺度與界線，要施行內部專人全程跟隨，嚴禁將處置行為全部交由專業機構，本聯社要保留處置過程中重大事項的決定權。

2、轉讓清收。是指市區聯社合理確定不良貸款債權處置價格，通過拍賣、招標、競價、協議等方式，將其債權及相應權益轉讓給買受人的行為。包括單筆（戶）不良貸款債權進行轉讓和多筆（戶）債權打包后整體轉讓。買受人應是具有相應經濟實力和民事行為能力的組織和個人。市區聯社內部人員，債務方及債務方的高管、財務人員，以及經辦轉讓資產的法官、律師、評估師等參與人員，不得作為信用社債權買受人。

3、委托清收。是指對于直接追償難度大、不良貸款形成時間長、情況復雜的情形，不掌握債務關聯人資產線索的法人客戶及自然人客戶不良貸款，通過與受托人簽訂委托清收協議，由受托人代理清收不良貸款，并根據實際收回數額支付相應的費用的清收方式。

4、風險代理。是指將不良貸款委托給第三人清收，受托人依據風險代理清收合同，依法對受托債權進行清收和管理，并按約定比例獲取酬金的清收方式。風險代理人，必須是有清收能力的律師事務所、法律事務所、社會中介機構或其他具有完全民事行為能力的組織。

（二）內部清收

1、責任清收。是指信用社根據對已置換和已核銷貸款清收責任人的責任劃分，由清收責任人承擔貸款清收職責，并視清收效果對清收責任人進行懲處的一種清收措施。

2、專職清收。是指設立專業的清收機構和人員，負責已置換和已核銷貸款的清收處置工作，并視清收結果給予相應獎勵的一種清收方式。

3、內部招標。是指市區聯社合理確定不良貸款招標價格，通過向內部職工公開競價確定中標清收人，中標人履約收回不良貸款，并受讓招標底價以外部分債權的清收方式。貸款責任人以及與貸款責任人是近親屬或有其他利害關系的人員不得參與競標清收。

（三）強制清收

1、行政清收。是指對涉政不良貸款，協調各級政府落實債務，償還利息，可借助地方政府行政力量清收，做出可行的貸款償還計劃，也可采取分解、轉移債務的辦法，利用政府有權處置的房產、荒山、荒溝、荒灘、荒地、林地的使用權等有效資產評估后作價給予抵貸。

2、依法清收。是指利用法律手段，對已置換和已核銷貸款借款人進行依法起訴，進而實現債權，保證信用社資產安全的一種清收方式。第二十五條 對有償還可能的表外資產，要繼續保全債權，并向投資主體和企業主管部門追索。對注（吊）銷營業執照的企業，可將企業的主管部門和投資主體作為清收對象；對注冊資金不到位或抽逃注冊資金的企業，可要求投資單位在注冊資金不到位或抽逃注冊資金額度內承擔清償責任。

第二十六條 對無償還可能的表外資產，凡債權債務關系不清或已超訴訟時效的，要最大限度地理清債權債務關系或依據原借款合同和擔保合同，采取重新簽訂還款協議等補救措施，恢復訴訟時效。對破產企業的表外資產，可通協調政府或有關部門落實債務。

第六章 會計核算

第二十七條 基層社要按照會計科目設置和會計核算有關規定，對表外資產本金、應收未收利息進行表外登記；對表外資產收回的現金或非現金資產進行規范核算。

第二十八條 基層社對表外資產的核算，做到會計、信貸雙線控制，雙線反映，按月核對。保持表外資產相關科目的總賬、分戶賬、借據、臺賬相符。

第二十九條 基層社清收表外資產時，對還款能力有限，不能支付利息或只能部分支付利息的，經市辦貸款審批管理委員會研究決定，可以“先收本金，后收利息”，并將會議決議復印件做收回憑證附件。

第三十條 對已置換貸款以現金形式收回的會計核算如下：

收回已置換貸款在表內其他應付款科目下分別設立“應付委托收款（本金戶）”和“應付委托收款（利息戶）”兩個專用賬戶，分別核算收回的本金和利息。

對綜合業務系統上線前入賬的已置換貸款，可在綜合業務系統總賬內部

賬中做賬務處理。

賬務處理的會計分錄為：

借： 1011現金等相關科目

貸：262107應付央行委托收款（本金）

貸：262108應付央行委托收款（利息）

同時，貸記表外“已置換不良貸款科目” ××已置換不良貸款戶，銷記已置換不良貸款借據；并記載相關登記簿。

對綜合業務系統上線后入賬的已置換不良貸款，可在綜合業務系統“不良貸款處理”交易下通過“已票據置換貸款處理”交易做賬務處理。第三十一條 對已置換貸款以非現金形式收回資產的可在綜合業務系統總賬內部賬交易下做賬務處理：

（一）抵債資產接收時，按照《***市市區農村信用合作聯社抵債資產管理辦法》計算抵債資產的入賬價值。

1.以資抵債方式收回的已置換貸款，賬務處理的會計分錄為：

借：129001房屋及建筑物

或129002土地使用權

129003交通工具及設備

129004其他抵債資產

貸：262107應付央行委托收款（本金）

貸：262108應付央行委托收款（利息）

同時，借記表外“抵債資產實物”科目已置換貸款以資抵債 ××戶，貸記表外“已置換不良貸款”科目××已置換不良貸款戶，銷記已置換不良貸款借據；并記載相關登記簿。

2.已置換貸款以資抵債財產取得的租金收入，會計分錄為：

借：1011現金等相關科目

貸：515102-8801抵債資產租賃收入

3.已置換貸款以資抵債財產變現收入，賬務按處置抵債資產處理，會計分錄為：

借：1011現金等其他有關科目

貸：129001房屋及建筑物

或129002土地使用權 129003交通工具及設備 129004其他抵債資產

同時，貸記表外“抵債資產實物”科目。

（二）抵債資產處置變現后，其溢價部分計入營業外收入，其折價部分計入營業外支出。

其他應付款科目中掛賬的收回已置換不良貸款本金及利息，按照省聯社年終決算意見等文件要求進行賬務處理。

第三十二條 對已核銷貸款以現金形式收回的會計核算如下：

對綜合業務系統數據上線前入賬的已核銷貸款，可在綜合業務系統總賬內部賬中做賬務處理。

（一）收回現金未超過原貸款本金的賬務處理：

信用社會計分錄：

借：1011現金等其他相關科目

貸：1291貸款損失準備

同時，貸記表外“已核銷貸款”科目××已核銷貸款戶，銷記核銷貸款借據，并記載相關登記簿。

（二）收回現金超過原貸款本金部分可計入當期利息收入，會計分錄為：

借：1011現金等其他有關科目

貸：50110602-1其他利息收入

對綜合業務系統上線后入賬的已核銷貸款，可在綜合業務系統“不良貸款處理”交易下通過“核銷貸款收回”交易做賬務處理。

第三十三條 對已核銷貸款以非現金形式收回資產的會計核算如下：

對綜合業務系統上線前入賬的已核銷貸款，可在綜合業務系統總賬內部賬中做賬務處理。

（一）抵債資產接收時，按照《***市市區農村信用合作聯社抵債資產管理辦法》計算抵債資產的入賬價值，同時等額增加貸款損失準備金；

1、以資抵債方式收回的已核銷貸款的賬務處理：

信用社會計分錄： 借：129001房屋及建筑物

或129002土地使用權 129003交通工具及設備

129004其他抵債資產抵債資產

貸：1291貸款損失準備

貸：50110602-1其他利息收入

同時，借記表外“抵債資產實物”科目已核銷貸款以資抵債××戶，貸記表外已核銷貸款××戶，銷記已核銷貸款借據；并記載相關登記簿。

2、已核銷貸款以資抵債財產取得的租金收入，會計分錄為：

借：1011現金等相關科目

貸：515102-8801抵債資產租賃收入

3、已核銷貸款以資抵債財產變現收入，賬務按處置抵債資產處理，會計分錄為：

借：1011現金等相關科目

貸：129001房屋及建筑物

或129002土地使用權 129003交通工具及設備

129004其他抵債資產抵債資產

同時，貸記表外“抵債資產實物”科目。

對綜合業務系統上線后入賬的已核銷貸款，可在綜合業務系統“不良貸款處理”交易下通過 “已核銷貸款轉回”交易作賬務處理，將已核銷貸款轉回到正常貸款科目，再以收回抵債資產等方式將貸款轉到“抵債資產”或其他相應科目進行賬務處理。

（二）抵債資產處置變現后，其溢價部分計入營業外收入，其折價部分計入營業外支出。

第七章 考核獎勵

第三十四條 市區聯社每年年初根據全轄表外資產管理要求確定表外資產考核計劃，以基層社為單位下達考核指標，并按月監測，按季分析，按年進行綜合評價考核。

第三十五條 建立表外資產考核體系。

（一）表外資產當年清收指標完成情況；

（二）表外資產當年清收處置平均損失率＝（當年表外資產處置損失總額／當年表外資產處置總額）×100％

（三）表外資產年清收處置率＝〔當年表外資產清收處置總額／（上年末表外資產余額＋當年表外資產累計收取額）〕×100％

第三十六條 建立表外資產統計分析報告制度。按月上報表外資產統計報表，對表外資產風險分類情況、價值變化情況、收取處置情況、科目增減變化情況、各項考核指標完成情況等進行簡要分析，按季上報分析報告。

第三十七條 以現金方式收回的有償還可能類表外資產，計酬和獎勵標準最高上限原則上為實收額的40%；收回的無償還可能類貸款，計酬和獎勵標準最高上限原則上為實收額的50%。

第三十八條 以非現金方式收回表外資產，對提供有效抵（質）押物、重新落實有效保證擔保的，待抵（質）押物處置變現和保證人代償金額到賬后，收回屬于有償還可能類的貸款，計酬和獎勵標準最高上限原則上為實收

額的40%，收回屬于無償還可能類的貸款，計酬和獎勵標準最高上限原則上為實收額的50%。

第三十九條 對超過訴訟時效的貸款，經催收使貸款重新恢復訴訟時效的，在他人收回貸款后，可按不超過貸款實收額的5%對恢復訴訟時效人予以獎勵。

第四十條 個人獲得的計酬和獎勵金額達到個人所得稅繳稅標準的，依法繳納個人所得稅。

第八章 監督檢查

第四十一條 市區聯社建立監督檢查機制，定期對表外資產的分類、管理、清收等工作情況進行監督檢查。

第四十二條 表外資產檔案管理檢查內容包括：檔案是否建立健全；是否實行專人管理；是否真實合規。

第四十三條 表外資產催收、清收情況檢查內容包括：是否落實催收、清收責任人；是否及時催收，確保債權訴訟時效；收回資金是否及時入賬。

第四十四條 表外資產會計核算情況檢查內容包括：會計科目使用是否正確；會計核算是否合規；是否按照規定進行賬務處理。

第四十五條 內審部應加強對信用社表外資產的檢查，及時發現問題，并督促整改。

第四十六條 在表外資產分類、管理、清收等過程中存在違規違紀行為的，由紀檢監察室依據《***市市區農村信用合作聯社員工違規行為處罰辦法》及相關規定進行處理。觸犯法律的，移交司法機關依法追究責任。

第四十七條解釋。

第四十八條

第九章 附 則

本辦法由***市市區農村信用合作聯社負責制定、修訂和本辦法自印發之日起實施。

第二篇：聯社不良資產管理辦法(試行)-資產保全部

***市市區農村信用合作聯社 不良資產管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強***市市區農村信用合作聯社（以下簡稱“市區聯社”）不良資產管理，規范不良資產處置行為，提高不良資產處置效率，促進穩健經營和持續發展，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《不良金融資產處置盡職指引》等相關法律法規，結合本聯社實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱不良資產，是指按照市區聯社規定的資產風險分類標準和程序，認定為次級、可疑、損失類的信貸資產。

第三條 不良資產管理的原則：

（一）真實反映。及時識別不良資產存在的風險，真實反映不良資產的風險形態；

（二）及時撥備。根據財政和監管部門的有關規定，及時足額計提風險資產一般準備、專項準備和特種準備；

（三）積極化解。主動采取清收、盤活、保全等有效措施，化解不良資產風險，避免和減少資產損失，努力實現處置凈回收現值最大化；

（四）合規處置。不良資產處置應遵守法律法規和本聯社規章制度，堅持公開、公平、公正和擇優原則，防范道德風險；

（五）定期監測。對不良資產要定期監測和跟蹤檢查，及時分析不良資產的形成原因和風險變化趨勢，完善風險控制措施；

（六）問責追究。對形成不良資產或造成資產損失的責任單位領導和經辦人員要嚴格問責追究。

第二章 組織職責

第四條 市區聯社設立資產接收處置委員會，負責審議不良資產的處置方案。資產接收處置委員會主任由市區聯社理事長擔任，委員會副主任由市區聯社其他班子成員張軍、劉勇、蔣桂珍擔任，成員由其他各部門負責人擔任。資產處置方案經委員會審議通過后，根據授權由有權審批人審批。

第五條 資產接收處置委員會辦公室設在資產保全部，集中經營管理全轄指定范圍內的不良資產。

第六條 其他相關機構及其職責：

（一）信貸管理部：負責對全轄信貸資產進行風險分類和動態遷徙工作；負責對全轄信用風險日常管理，組織、指導各基層社的貸后管理工作；負責不良貸款等指標的監測和考核，貸款到期風險的提示和預警工作；

（二）風險管理部：負責對不良資產管理處置過程中的信用風險、市場風險、操作風險等進行持續監測及分析。對處置不良資產的合規風險進行監測、分析、檢查、監督和評價；

（三）內審部：負責對已形成的不良資產組織開展盡職調查，認定責任人是否存在違規責任及事實；

（四）人力資源部和紀檢監察室：負責根據不良資產責任認定結果對責任單位領導和責任人實施責任處罰。

第三章 不良資產的管理

第七條 各基層社要對每筆不良資產均應客觀公正地分析其不良成因。出現以

下情況之一，應由內審部進行責任認定。

（一）屬于新增不良的；

（二）風險明顯加大的；

（三）形成資產損失的。

發現存在未盡職或違規情形的，應追究責任人及責任領導的責任；屬于盡職的，應予免責。

第八條 資產處置委員會辦公室與各基層社應建立工作協作機制。

各基層社應建立不良資產臺賬，及時向資產保全部提供借款人賬戶信息和有關動向。因提供有價值信息、積極收回不良資產的，按照聯社清收獎勵標準對各基層社應給予獎勵；

第四章 不良資產清收與盤活

第九條 資產處置委員會辦公室應按照不良資產清收盤活工作規劃和工作計劃，指導督促各基層社加快不良資產清收盤活，降低清收成本，減少風險損失，提高清收效率。

第十條 各基層社必須加強不良資產的債權保全。通過函證催收等有效方法，保全借款合同的訴訟時效，對擔保貸款還須保全從合同的訴訟時效，必要情況下要對借款人、擔保人采取有效措施保全財產。

第十一條 不良資產清收堅持現金收回為主，資產抵債為輔。對借款人、擔保 人實施以物抵債的，按照《***市區農村信用合作聯社抵債資產管理辦法》相關規定辦理。

第十二條 不良資產清收堅持優先收回本金，在此前提下積極清收利息。

第十三條 不良資產清收堅持協商清收與訴訟（仲裁）清收并重。采取訴訟方 式清收，必須明確訴訟目標、查實可執行財產、分析訴訟風險、制定訴訟方案，加強與各級政法委、法院的溝通，加大執行力度，保證執行效果。

第十四條 要積極爭取地方黨政部門的支持和配合，借助行政力量開展不良資產 清收盤活。

第十五條 對隱匿轉移資產、逃廢懸空債務的，要積極申請對借款人、擔保人 及其關聯公司一并采取同業制裁措施，移交司法機關進行打擊逃廢債行為。

第十六條 要積極參與貸款企業改制，敦促和監督貸款企業按照法定程序落實 債務、保全債權，或清算財產、收回貸款。

第十七條 積極探索讓利清收、風險代理、債權拍賣、打包轉讓和外包清收等 清收方式。

（一）因企業改制破產等原因造成無法足額還清的不良資產可以實行讓利清收。對改制企業實行讓利清收的，須提供區級以上政府部門組織的有本聯社參加的協調會議紀要或有關正式文字資料；對破產企業實行讓利清收的，須提供法院依法宣告破產的法律文書及上級部門審批資料；

（二）對依法起訴后敗訴的不良資產，或依法起訴后勝訴但二年內執行不到位的不良資產，或經法律咨詢后認為難以勝訴的不良資產，以及可疑貸款、損失貸款中基于搶救風險需要的，可實行風險代理；

（三）對難以收回的不良資產，可以通過招標委托有資質的拍賣機構進行債權拍賣，或將部分債權整理打包出售，也可采取支付傭金方式委托外部專業清收機構清收。拍賣機構、專業清收機構、買受人的資質應嚴格審查，確保合法有

效。

第十八條 嚴格控制借新還舊、貸款換據等方式的盤活，對不良資產實施借新 還舊的，必須符合有關信貸政策和條件。

第十九條 加強不良資產重點大戶的清收管理，按照單戶金額由大到小，確定 不良資產重點戶名冊，逐戶制定清收盤活保全處置工作預案，確定管理責任人和各階段工作目標，指定專人負責落實各階段工作進度。

第二十條 對突發重大風險的不良資產，可以決定從相關部門、臨時抽調人員，組成清收專項小組，實行專項清收。

第二十一條 對責任人實行責任處罰期間，各基層社應加強對責任人清收工作的 檢查和督導，責任人必須積極配合其采取的清收保全措施。下崗清收期間，由各基層社負責對責任人的日常管理。

第二十二條 各基層社采取清收盤活保全處置措施，可能產生風險或損失的，必 須先擬定方案，并按權限規定報資產處置委員會審批核準后方可實施。

第二十三條 對不良資產損失按《***市市區農村信用合作聯社呆賬核銷操作 規程》進行損失認定和核銷。

第二十四條 各基層社清收盤活保全處置不良資產的結果，必須按照財務管理規 定及時進行賬務處理。不良信貸資產收回時按照合同約定順序收取本金和利息，沒有約定的，按先本金后利息的順序收取。

第五章 不良貸款債權重組及讓步

第二十五條 本辦法所稱債權重組，是指在債務人發生財務困難不能按期償還貸

款本息的情況下，市區聯社按照與債務人達成的協議作出讓步的事項。

第二十六條 本辦法所稱貸款債權包括借款人拖欠未償還（償付）的貸款本金和利 息等。借款人所欠貸款利息，應依據借款合同和相關協議約定的利率，計算借款期限內應收的正常利息，加借款逾期或挪用后應收的罰息，減實際已償付的利息。合同約定的利率或罰息率超過人民銀行規定貸款利率（含浮動）上限的，按人民銀行規定的上限執行。遇貸款利率調整或貸款利息計算方式變化，應分段計算。

第二十七條 市區聯社貸款債權重組的方式有：

（一）貸款債務人或第三人償還部分貸款本息，包括以現金償還和以非現金資產抵償；

（二）貸款債務人或第三人提供新的保證或抵（質）押擔保；

（三）修改貸款償還條件，如延期償還、折減債權本息等；

（四）以上方式的組合。

第二十八條 本辦法所稱債權讓利清收，是指市區聯社在不良貸款債權重組過程 中，同意貸款債務人（包括借款人和擔保人）或第三人以低于市區聯社貸款債權賬面金額清償所欠的貸款債務。

第二十九條 市區聯社貸款債權讓利的形式包括:

（一）停息：指以當前所欠貸款本息金額進行清償，對貸款債權不再計付新產生利息；

（二）減免息：指對所欠貸款利息予以部分或全額減讓；

（三）本金折讓：指對所欠貸款本金予以一定比例折讓；

（四）以上形式的組合。

第三十條 貸款債權讓利的必須滿足以下條件之一：

（一）貸款債務人償還部分貸款本息的；

（二）貸款債務人喪失償還能力，由第三人代償貸款本息的；

（三）貸款債務人增加抵（質）押擔保的；

（四）第三人提供保證擔保或抵（質）押擔保的；

（五）貸款債務人或第三人對已喪失時效的貸款債權重新確認債務的；

（六）采取其他貸款債權重組方式可降低風險的。

第三十一條 有下列情況之一的，不予以貸款債權讓利（已喪失訴訟、執行時效 的除外）：

（一）貸款債務人有惡意逃廢金融債務行為的；

（二）貸款債務人申請增加信貸支持的；

（三）國家法律、省聯社相關規定不允許讓利的。

第六章 監測、檢查與評價

第三十二條 各基層社應及時、準確、全面地統計上報不良資產相關報表資料，做到不良資產臺賬、統計報表與五級分類三者一致。

第三十三條 信貸管理部應運用科技信息技術和手段，對不良資產重點機構、重 點客戶以及貸款質量和不良資產風險進行實時監測。

（一）重點機構包括不良資產余額增長、不良資產率增長以及不良資產異動；

（二）重點客戶包括各級不良資產余額排前10名的大戶；

（三）貸款質量監測指標主要包括不良資產比例、不良資產比例變化、不良資產余額變化、不良資產余額變化率、不良資產余額變化幅度、不良資產比例變化幅度和現金清收比例；

（四）不良資產風險監測指標主要包括不良資產風險值、不良資產風險值變化、不良資產風險值變化率、不良資產風險值變化幅度、不良資產資不抵債額、不良資產資不抵債額變化、不良資產資不抵債額變化率、不良資產資不抵債變化幅度。

第三十四條 內審部、資產保全部應不定期對全轄不良資產管理情況進行檢查。檢查內容主要包括：

（一）不良資產形態是否按規定的標準和程序進行認定，是否存在違規認定；

（二）不良資產形態反映是否真實，是否存在漏報、瞞報；

（三）不良資產形態認定結果是否按規定上報備案；

（四）不良資產責任是否進行認定，并按規定對責任人進行處罰；

（五）不良資產清收管理責任是否落實；

（六）不良資產清收盤活實施方案是否按規定權限進行審批核準；

（七）不良資產清收盤活進度是否真實，是否存在虛報；

（八）對檢查審計發現的不良資產管理問題是否落實整改。

第三十五條 各基層社負責人離任前，內審部對其任職期間貸款管理情況進行離 任審計，并按有關規定進行責任認定。對以后發現其任職期間存在資產風險擴大等

問題，可追溯其應承擔的責任，并追究離任審計人員責任。

第三十六條 對不良資產檢查、監測、評價的結果，應嚴格遵守保密規定。重要 信息的披露范圍僅限于內部管理層及相關領導。

第七章 獎勵與處罰

第三十七條 市區聯社對不良資產清收工作有貢獻的員工予以獎勵，獎勵標準主 要參考不良資產類別和風險損失度，具體標準按照本聯社清收獎勵辦法執行。

第三十八條 有下列情況之一的，視情節輕重對主要負責人和相關責任人給予記 過直至開除處分。

（一）不滿足借新還舊條件，對貸款進行借新還舊處理的；

（二）不滿足換據條件，對貸款進行換據處理的；

（三）放貸收息的，（四）辦理虛假抵質押的或其他貸款手續的；

（五）其他違規信貸規定行為的。

第三十九條 不按規定對不良資產清收盤活進行考核，導致任務完不成的，對有 關單位的主要負責人除給予經濟處罰外，還應給予警告直至記大過處分。

第四十條 上報不良資產統計報表資料的數據信息反映不夠真實的或對信息反映 嚴重失真的，以及其他違反不良資產管理規定的，按照《***市市區農村信用合作聯社員工違規行為處理辦法》進行責任追究。

第八章 附 則

第四十一條 本辦法由***市市區農村信用合作聯社負責制定、解釋和修訂。

第三篇：聯社抵債資產管理辦法-資產保全部

***市市區農村信用合作聯社

抵債資產管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強***市市區農村信用合作聯社（以下簡稱“市區聯社”)抵債資產管理，強化責任約束，明確抵債資產接收、保管、處置、核算等環節的操作程序及責任，有效保全資產，最大限度地避免和減少信貸資產損失，防范和化解信貸風險，根據財政部《銀行抵債資產管理辦法》（財金〔2005〕53號）、銀監會和財政部聯合下發的《不良金融資產處置盡職指引》（銀監發〔2005〕72號）以及有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱抵債資產，是指市區聯社依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

以物抵債，是指市區聯社的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院（仲裁機構）依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償農合機構債權的行為。

抵債金額，是指取得抵債資產實際抵償信用社債務的金額。

抵債資產的入賬價值，是指按實際抵債部分的貸款本金和已確認的表內應收利息。市區聯社在取得抵債資產時支付的欠繳稅費、訴訟費用和其他相關稅費等一并計入抵債資產入賬價值。

接收抵債資產支付的相關稅費，是指市區聯社在取得抵債資產過程中依照有關規定繳納的契稅、印花稅、房產稅、車船使用稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、資產評估費、交易管理費、水利建設基金、登記費、測繪費等直接費用。

抵債資產凈值，是指抵債資產賬面余額扣除抵債資產減值準備后的凈額。

第三條

抵債資產管理應遵循“嚴格控制、依法合規、及時處置、明確責任”的原則,實現“底數清、責任明、分類準、管理優”的工作目標。

（一）嚴格控制原則。本聯社債權應首先考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。債務人、擔保人確無貨幣資金償還能力時，要優先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產的方式回收債權。當現金受償確實不能實現時，方可接受以物抵債。

（二）依法合規原則。抵債資產各環節操作必須依法合規、陽光透明，避免暗箱操作，防范道德風險。

（三）及時處置原則。接收抵債資產后應及時進行處置，盡快實現抵債資產向貨幣資產的有效轉化。

（四）明確責任原則。抵債資產接收、管理、處置必須明確相關責任人，造成抵債資產二次損失的必須追究相關人員責任。

第四條 抵債資產管理應嚴格劃分各環節管理責任，相關部門應結合實際設置相應崗位、落實責任，并對各環節的規范操作負責。

第二章 組織職責

第五條 聯社資產保全部是抵債資產的業務主管部門，與信貸管理、財務等部門配合完成。

第六條 基層行社職責

（一）對抵債人提供的擬接收抵債資產資料的真實性負責。

（二）負責向聯社提出抵債資產接收申請，并提供相關資料。

第七條 聯社職責

（一）資產保全部職責

1.負責抵債資產接收、處置、管理等工作。

2.對信貸管理部移交的正常類貸款擬接收抵債資產及基層社提交的不良貸款擬接收抵債資產進行審核，并對接收抵債資產的合法性負責。3.負責抵債資產實物的保管并按季對抵債資產進行盤點，準確記錄工作信息。

4.負責抵債資產分類工作，并建立臺賬管理。5.負責抵債資產檔案管理工作。

（二）信貸管理部職責

對基層行社提交的正常類貸款擬接收抵債資產的申請進行初審。

（三）財務部職責

1.負責向稅務部門申報涉稅事宜。

2.會同資產保全部按季對抵債資產進行盤點。3.負責組織召開財務審批委員會。

第八條 省聯社、市級機構職責

（一）資產保全部

1.指導轄內聯社開展抵債資產接收、處置及管理工作。

2.對信貸管理部移交的正常類貸款擬接收抵債資產及下級聯社申報的不良貸款擬接收抵債資產進行審核并對接收抵債資產的合法性負責。3.對抵債資產接收、處置、管理等工作進行監督檢查。

（二）信貸管理部

對下級機構申報的正常類貸款擬接收抵債資產的申請進行初審。

（三）財務部

1.負責指導轄內聯社抵債資產核算管理及檢查。2.負責組織召開財務審批委員會。

第九條 聯社財務審批委員會為抵債資產接收和處置的決策機構，履行抵債資產的接收和處置的審批（咨詢）職能。

抵債資產的接收和處置應分別履行審批（咨詢）程序。接收抵債資產要在簽訂抵債協議前或法院下發執行裁定前履行審批程序；處置抵債資產要按相關規定執行。具體權限為：

（一）抵債資產接收

1.抵債資產價值能夠足額抵償貸款本金、利息及相關稅費的：

（1）接收單戶抵債金額在100萬元（含）以下的抵債資產，由聯社審批。

（2）接收單戶抵債金額在100萬元以上的抵債資產，由市級機構審議咨詢。

2.抵債資產價值不能足額抵償貸款本金、利息及相關稅費的：

（1）接收單戶抵債金額在50萬元（含）以下的抵債資產，由聯社審批。

（2）接收單戶抵債金額在50萬元-500萬元（含）的抵債資產，由市級機構審議咨詢。

（3）接收單戶抵債金額在500萬元以上的抵債資產，經市聯社咨詢后上報省聯社咨詢。

（二）抵債資產處置

抵債資產處置審批權限由省聯社授權各市聯社結合實際自行確定。

第三章 接 收

第一節 接收條件

第十條 抵債資產接收條件

（一）債務人及擔保人生產經營已中止或建設項目處于停、緩建狀態。

（二）債務人及擔保人生產經營陷入困境，財務狀況日益惡化，處于關、停、并、轉狀態。

（三）債務人及擔保人已宣告破產，市區聯社有破產分配受償權的。

（四）對債務人的強制執行程序無法執行到現金資產，且執行實物資產或財產權利按司法慣例降價處置仍無法成交的。

（五）債務人及擔保人出現只有通過以物抵債才能最大限度保全市區聯社債權的其他情況。

（六）市區聯社認為可以抵債的其它情況。

第十一條 對于貸款抵押物，要優先采取拍賣、變賣等方式將抵押物變現，以所得價款償還所欠市區聯社債務，如無法直接處置變現，按照有關規定具備抵債條件的，方可實施以物抵債。

第十二條 以下資產不得接收為抵債資產

（一）法律規定的禁止流通物。

（二）抵債資產欠繳和應繳的各種稅收和費用已經接近、等于或者高于該資產價值的。

（三）權屬不明或有爭議的資產。

（四）偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產。

（五）資產已抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產（農合機構有優先受償權的資產除外）。

（七）公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等。

（八）法律禁止轉讓的集體所有土地使用權。

（九）已確定要被征用的土地使用權。

（十）其他無法變現的資產。

（十一）市區聯社認為不宜抵債的其他資產。

第十三條 劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務。如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務，但應首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準，并在確定抵債金額時扣除按照規定應補交的土地出讓金及相關稅費。

第二節 接收方式

第十四條 以物抵債方式

（一）協議抵債。經市區聯社與債務人、擔保人或第三人協商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處置權的非貨幣資產作價，抵償信用社債務。

（二）法院裁定抵債。通過法院強制執行程序，由法院生效裁定確定將借款人、擔保人或第三人擁有所有權或處置權的非貨幣資產作價抵償農合機構債務；或在破產程序中將依法不進行拍賣或者拍賣未成交的非貨幣資產實行實物分配時，由法院裁定作價抵償所欠市區聯社債務。

凡是通過法院、仲裁機構、公安機關等部門調解進行以物抵債的要按照協議抵債程序處理。

第十五條 采取協議抵債的，應當比直接追償等其他不良資產處置手段明顯提高債權受償比例。

第十六條 在法院強制執行程序中，聯社要及時申請對債務人、擔保人的財產進行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還信用社債務。對于動產經過兩次有效拍賣、不動產或者其他產權經過三次有效拍賣，但無法成交，不接受以物抵債將給市區聯社造成重大損失的，方可申請同意法院裁定抵債。

第三節 抵債金額確定

第十七條

抵債資產接收定價應遵循“以市場為導向”的定價原則，要由財務審批委員會民主決策，嚴格按照本辦法規定的內容定價。

（一）協議抵債的，原則上以具有合法資質的評估機構對抵債資產的評估價格為參照，由市區聯社與債務人、擔保人或第三人協商確定抵債金額。經評估機構評估的資產必須符合市場公允價格，對明顯高于市場平均價格的資產，不得接收。抵債資產欠繳的稅費、工程款和取得資產支付的相關稅費應在確定抵債金額時予以扣除；以和解或接受調解以物抵債的，須以法院調解書確定的金額抵債。

（二）采用訴訟手段追償債權的，應要求法院在規定范圍內合理確定拍賣保留價，如拍賣確實無法成交，按照最后一次拍賣的保留價為抵債金額。

第十八條 抵債金額高于貸款本息的，差額在抵債資產處置變現前，原則上不得以貨幣資金或重新貸款等形式退還給借款人或擔保人、第三人。應待抵債資產處置變現后，再將實際超出債權本息的部分退給對方或按抵債雙方事先商定的協議內容進行處理。

第十九條 抵債金額低于全部貸款本息（含表外利息）差額的，要向法院申請債權憑證（依法判決時法院提供），保留追索權并繼續追索（法院裁

定再無其他資產可執行，債權債務關系終結的除外），差額部分在原貸款科目核算。

第四節 申請

第二十條

采取協議抵債和法院、仲裁機構裁決的申請。

（一）采取協議方式抵債的,債務人應先向基層行社提出以物抵債申請。內容包括：

1.債務人以物抵債申請和債權人與債務人雙方認可的意向性協議。協議內容包括：抵債資產的基本情況、數量；商定的抵債資產價值、抵償債權本息及稅費金額；抵債資產價值與抵償債權差額的處理方式；抵債資產交付時間、地點和方式；權證的移交時間、地點、方式；過戶手續的辦理及稅費的負擔；違約責任、解決爭議的方式；協議的生效時間及生效條件等條款。擬接收的抵債資產如果存在具有優先購買權的人或機構，應在簽訂抵債協議前取得其放棄優先購買權的書面承諾；抵債金額應扣除剩余租賃期限的租金及相應的應由出租人承擔的稅費等。

2.有關法律性文件和證明，包括原借款和擔保合同或協議，抵債資產權屬證明或權證，抵（質）押登記證明，抵債資產照片及清單等，并要按照抵債資產清單進行實地核實、盤點。

3.經具備合法資質的機構出具的抵債資產評估報告原件。

4.債務人及擔保人可提供的最近一期財務報表,借款人或擔保人為自然人的提供家庭財產情況說明。5.其他相關材料和證明。

（二）法院或仲裁機構裁決抵債的,除提供法院（仲裁機構）的判決書（裁定書）或裁定意向性文件、強制執行書、破產分配方案等材料外，還需提供本條第一款的第2-5項內容。

第四章 管 理

第二十一條 市區聯社應根據《黑龍江省農村合作金融機構非信貸資產五級分實施細則》對抵債資產運用“變現凈值法”逐筆確定預計損失額，準確分類。抵債資產不得劃分為正常類。

第二十二條 抵債資產確權

協議接收的抵債資產，市區聯社按照審批（審議）機構同意收取的批復要求，與抵債人簽訂抵債協議（或簽收法院調解書、簽訂和解協議等）后，在考慮成本效益與資產風險的前提下，向有關部門申請辦理抵債資產過戶或其他確權手續。

裁定接收的抵債資產，市區聯社接到法院裁定書后，按照審批（審議）機構同意收取的批復要求，在考慮成本效益與資產風險的前提下，向有關部門申請辦理抵債資產過戶或其他確權手續。

第二十三條 市區聯社資產保全部應根據抵債資產的品種、形態等，分類妥善保管，防止出現損失。對于動產應設定全封閉式的管理場所保管。

第二十四條 應逐筆建立抵債資產管理檔案和登記簿，詳細記載抵債資產的名稱、數量、類型、入賬價值、取得時間、保管地點、保管方式、保管責任人等內容，做到檔案資料齊全、真實、完整。無論采取集中或者分散管理，抵債資產檔案及登記簿均由縣級機構資產保全部進行保管。

第二十五條 市區聯社資產保全部應落實抵債資產保管責任。保管責任人應做好抵債資產的日常維護及管理工作，做到定期檢查、賬實相符，不遺失、損毀、私自挪用或轉借他人。在未處置前，對抵債資產實行封存或封閉管理，對確需委托他人管理的，應當簽訂委托管理協議，明確雙方的權利、義務和違約責任。抵債資產保管責任人的變更，應及時辦理交接手續，登記《***市市區農村信用合作聯社抵債資產保管人交接登記簿》。

對于按照規定必須辦理保險的以及存在較大風險隱患的抵債資產，應采取財產保險等風險補償措施。對因自然災害、意外事故等客觀原因造成抵債資產損毀的，要及時采取補救措施。對因管理缺失等主觀原因造成抵債資產損毀的，責任人應承擔賠償責任。

第二十六條 市區聯社至少每季度對抵債資產盤點一次，盤點的內容至少包括：動產存放場所及不動產的安全情況，抵債資產完整情況，賬賬、賬簿、賬實核對情況，建立盤點登記簿。每次盤點檢查如發現問題，應查明原因并及時上報。

第二十七條

保管期間，除按照法律規定、協議約定或資產日常維護需要支付的稅費外，原則上不能對抵債資產進行新的資金投入。凡資產存在較大瑕疵，只有投入資金才能具備處置條件的，或增加投入后能夠提高資產變現價值的，在進行投入產出分析后，資產保全部向財務審批委員會提出申請并經研究同意后方可進行適當投入。

第二十八條 對于接收前已對外出租的抵債資產，應要求抵債人與承租人解除租賃關系。如解除租賃關系需要賠償租賃費用的，由抵債人承擔。如不能解除租賃關系，資產保全部要在收取抵債資產后與承租人簽訂新的租賃合同，新的租賃期限最長不得超過原租賃合同的剩余期限。租賃期滿后，原則上不得續租。

在規定時間內，對因客觀原因無法處置的抵債資產，在租賃不影響處置的前提下，經市區聯社財務審批委員會批準后可以出租，出租的期限不得超過一年。資產保全部要將承租人的情況、擬出租抵債資產的狀況及抵債價值、出租協商情況及擬簽訂租賃合同的主要內容報縣聯社財務審批委員會審

批，市區聯社財務審批委員會審批后，由市區聯社法人代表與承租人簽訂書面租賃合同。租賃合同除包括租金、租期、租金遞增率、租金的保證方式、物業管理、租賃期滿后裝修或設備處置、水電費繳交保障措施、財產安全保險責任、承租者違約責任等基本要素外，還必須對承租方抵債資產的保管、維護義務進行明確約定，并對承租方保管義務的履行情況進行監督。

第二十九條 對于擅自將抵債資產出售、轉借、自用，致使抵債資產遺失或損毀的；即使重新收回但資產整體價值下降，實體耗損嚴重，難于處置的，由相關部門對責任人進行嚴肅處理。非責任事故形成損失，按核銷呆賬貸款的有關規定申報處理。

對因歷史原困形成遺失或損毀的抵債資產，市區聯社資產保全部要加強相關原始單據、接收文件、資料及各類登記簿的保管工作，嚴禁出現因檔案遺失致抵債資產信息無法核對問題，為抵債資產的回收工作提供完整、準確的資料。

第五章 處 置

第三十條

抵債資產處置時限。抵債資產收取后應盡快處置變現。以抵債協議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決文書生效日，為抵債資產取得日。原則上抵債資產要在規定時限進行處置，不得人為拖延變現。處置時限分別為：

（一）動產類的處置時限。動產類抵債資產原則上應自取得之日起三個月內處置完畢；確有困難的，可以適當延長處置時限，但最多只能延長三個月；延長的時限及下一步處置方案應及時按照權限報市（地）聯社咨詢。

（二）不動產類的處置時限。不動產類抵債資產應自取得后及時制定處置計劃，積極采取必要的、有效的手段尋找買家，應當自取得抵債物之日起一年內變現。大宗房地產、大型廠房、大型專用機器設備等資產確實無法在一年內變現的，在一年期限屆滿前應提出下一步的處置計劃，報本級機構財務審批委員會批準后可以適當延長處置期限，但只能延長一年；如確需要延長時限的，要按照權限報市級機構咨詢。

（三）現有抵債資產處置時限標準。對于本辦法出臺前取得的抵債物，其處置期限從本辦法下發之日起計算，并按照前兩項規定的處置時限從嚴掌握。

第三十一條 抵債資產處置前，縣級機構資產保全部應對擬處置資產進行全面、深入、詳細的前期調查，對調查取得的各類資料要進行整理分類并妥善保管，形成書面調查報告。調查報告應對抵債資產處置方式選擇、定價、方案制作提供必要的信息支持。調查人員對調查結果負責。

第三十二條 抵債資產處置方式。應在法律法規允許并經金融監管部門批準的業務許可范圍內，積極穩妥地選擇有效的處置方式。抵債資產可以按照不同情況通過委托專業機構、公開拍賣、協議轉讓等方式處置。

（一）委托專業機構。對于變現能力差、資產本身專用性強、潛在購買者少的抵債資產，可通過與省聯社簽訂協議的專業機構交易平臺，采取公開方式對抵債資產進行處置。在委托處置過程中，要監督受托方尋找購買方過程的公開化，嚴禁將處置行為全部交由專業機構，信用社要保留處置過程中重大事項的決定權。

（二）公開拍賣。公開拍賣適合易變現、具有較強市場需求的抵債資產，公開拍賣采用保留底價的方式，保留底價由財務審批委員會研究確定，并通過中介機構利用廣告、公告、條幅等方式向社會公布拍賣信息，要嚴把操作

關口，防范可疑交易。中介機構實行退出機制。在合作過程中或后期檢查中發現中介機構存在弄虛作假、違規操作的，全轄通報除名，各基層社不得再與其開展合作。

（三）協議轉讓。對于市場需求量少、抵債資產價值低[10萬元（含）以下]、變現后損失較小的抵債資產（含土地承包權、宅基地），可以采用協議轉讓方式進行處置，轉讓底價由財務審批委員會研究確定，應利用廣告、公告等方式向社會公布轉讓信息，做到購買方尋找過程的充分公開化。

第三十三條 抵債資產項目需要分割處置的，其分割不得破壞資產功能的完整性，不得妨礙資產整體價值的最終實現。

第三十四條 抵債資產處置價格評估。經評估機構獨立評估得到的評估價值是確定處置資產價格的標準之一，各級機構應對評估報告進行獨立的分析和判斷，發現虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和使用方法明顯不當等行為時，應向評估機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。確因評估不當的可請其他機構重新評估。

有下列情形之一的，可以不進行評估：

（一）以物抵債時有資產評估報告且仍在有效期內的。

（二）資產處置價格高于抵債價格，且取得抵債物時間未超過一年的。

第三十五條

價款支付方式。價款支付方式應以一次性付款為主。

抵債物價值較高、購買方信譽良好、一次性付款確有難度的，可以采取分期付款的方式，但首次付款金額不低于總價款的60％，付清全款的期限最長不得超過一年。

采取分期付款方式，應將所處置抵債物抵押給農合機構或在債務人全部支付價款后再辦理過戶，以作為購買方支付剩余款項的保障，在抵債物本身

不適宜抵押的情況下，應由購買方提供其他的足值有效擔保，這種處置方式只適用于難變現物品。

第六章 賬務核算

第三十六條 以抵債協議生效日，或法院裁定、仲裁裁決生效日為抵債資產取得日，抵債資產取得日為所抵償貸款的停息日。

第三十七條

抵債資產接收、管理、處置等環節的賬務核算，應遵循金融企業新會計準則要求及相關財務制度執行，及時做好賬務處理，嚴禁違規賬外核算。

第三十八條

對接收和處置抵債資產實物的賬務核算設置“一表、一賬、一簿”。即表外科目“抵債資產實物”、“抵債資產臺賬”和“抵債資產管理登記簿”，必須做到表、賬、簿相符。

第三十九條

處置抵債資產取得的收入，要按財務相關制度執行。抵債資產處置變現后，不足償還貸款本息的，必須堅持“先收貸款本金，后收貸款利息”的原則進行核算。

第四十條 抵債資產變現后收入不足以償還借款人所欠貸款本息的損失部分，按照金融企業新會計準則及其他有關規定執行；超過貸款本金和表內利息的部分，要將實際可沖抵的表外利息確認為利息收入。原則上抵債資產不得自用，如收回抵債資產確需自用的，視同增加固定資產，按照規定程序報批。

第七章 檔案管理

第四十一條 市區聯社資產保全部應設置專崗、專人對抵債資產檔案進行管理。對抵債資產的權利憑證、單證、契約、合同等要視同重要空白憑證入庫保管，建立登記簿做好出庫、入庫及借閱登記工作，做到檔案資料齊全、完整。抵債資產處置后仍需保存兩年。

第八章 監測考核與監督檢查

第四十二條

抵債資產考核的內容包括：抵債資產年處置率、年變現率及變現抵債資產實際損失額。

第四十三條 聯社資產保全部門每年都要組織對抵債資產進行專項檢查；聯社審計部門要按照規定內容對抵債資產管理進行序時檢查；聯社紀檢監察部門要將抵債資產管理納入“三重一大”督查范圍，對制度執行情況進行監督檢查。確保抵債資產管理有序、處置合規、賬實相符。

第四十四條 經檢查，發現在抵債資產管理過程中存在違規違紀行為的，要視情節輕重，按照《黑龍江省農村合作金融機構員工違規行為處理辦法》及相關規定進行處理。觸犯法律的，移送司法機關依法追究責任。

第九章 附 則

第四十五條 本辦法自印發之日起實行，本辦法印發前的有關規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第四篇：聯社不良貸款重組管理辦法-資產保全部

***市市區農村信用合作聯社 不良貸款重組管理辦法

第一章 總 則

第一條 為及時降低和化解信貸風險，對不良貸款重組進行規范管理，進一步發揮重組在不良貸款壓降中的重要作用，特制定本辦法。

第二條 貸款重組是指為降低和化解貸款風險，對因借款人財務狀況困難而不能按期全額歸還的貸款，對借款主體、擔保方式、還款期限、適用利率、還款方式等合同規定的還款條件進行調整的處理手段。

第三條 貸款重組必須遵循如下原則：

（一）降低風險原則。重組后貸款的風險程度必須低于原貸款風險，通過重組可以使原借款關系中的法律瑕疵得以完善，或擔保的效率優于原擔保，擔保的可靠性增強。

（二）本金不增原則。重組后貸款的本金不得高于原貸款本金額度，重組應在盡量壓縮原貸款本金和利息的基礎上進行，重組只能涉及原貸款本金，對原貸款利息不得重組，嚴禁以貸收息，原貸款利息應全部收回或逐步歸還。

（三）實事求是原則。重組應在深入實際，分析重組的必要性、可行性，對比重組和其他清收方式的利弊后開展，應科學評估重組提供的保證人保證

能力、抵（質）押物（權）的價值和變現能力，做出決策。嚴禁為了重組而重組，或開展人情重組，喪失及時回收債權的時機。

（四）專款專用原則。重組貸款的用途嚴格限于償還原關聯不良貸款，嚴禁挪作他用；要確保做到專款專用，防止發生額外的風險。

（五）規范操作原則。貸款重組必須嚴格按照規定的條件和程序進行操作和審批（咨詢）。

第四條 ***市市區農村信用合作聯社適用本辦法。

第二章 范圍、適用對象、條件方式及模式

第五條 重組貸款適用于不良貸款。

第六條 貸款重組適用的對象包括企（事）業法人、經濟組織、農戶、自然人及個體工商戶等各類客戶。

第七條 對下列具體情形，可以辦理貸款重組：

（一）通過貸款重組，可收回部分貸款本金及回收貸款本金部分的利息，且貸款擔保效力不低于原擔保；

（二）貸款重組后有利于貸款安全和借款人落實還款計劃，通過貸款重組能使原借款合同或擔保合同存在的法律缺陷得到完善，或使信用貸款轉化為擔保貸款，或進一步增強擔保的可靠性；

（三）貸款重組后保證、抵（質）押權不會喪失或削弱，而通過其他方式處置將導致貸款擔?；騼炏仁軆敊鄦适?；

（四）變更借款人后貸款風險明顯降低；

（五）其他通過重組可以降低貸款風險的情況。

第八條 對上述情形需要辦理貸款重組的，必須同時符合如下條件：

（一）借款人因財務狀況出現困難，且未發生實質性的、不可逆轉的不利于貸款償還的變化，暫時無力按期償還貸款本息；

（二）投向符合國家產業政策要求和重點扶持的行業；

（三）在原貸款期限內未發生惡意拖欠利息、挪用貸款等情況；

（四）已征得合同其他當事人的書面同意，且原合同保證人、抵（質）押人同意對重組貸款繼續承擔擔保責任，或新設立規定的保證人、抵押人（出質人）對重組貸款承擔擔保責任；

（五）法律、法規和政策規定的其他情形。

第九條 貸款重組方式。

（一）對原債務主體懸空得到重新落實的，可在不壓縮本金，緩收部分至全部利息的前提下進行重組。

（二）對補充足額、有效抵（質）押物、做實抵（質）擔保手續，能夠全額覆蓋風險的，可不壓縮本金、緩收部分至全部利息，進行重組。

（三）對補充部分抵（質）押擔保，能夠有效降低風險程度，但不能做到全額覆蓋風險的，補充的抵押物評估價應至少不低于本金的20%，壓縮5%的本金后，緩收部分至全部利息，進行重組。

（四）不能補充抵押物的，本金壓降10%，緩收部分至全部利息，進行重組。

（五）對農戶貸款單戶貸款本金在10萬元（含）以下的，且原貸款沒有任何抵押擔保手續的，在適當壓縮部分本金，緩收部分至全部利息的基礎上，可用農戶“一折兩證”抵（質）押（即：農戶糧食補貼資金折（卡）、土地經營權證、農戶住房房屋所有證）進行重組。以上條件為貸款重組的最低標準。第十條 貸款重組的模式包括但不限于：

（一）更換借款主體，保留原擔保方式；

（二）更換借款主體，更換擔保方式；

（三）更換有代償能力和意愿的保證人，或更換更有價值、更容易處置的抵（質）押物；

（四）追加保證人或抵（質）押物。

第三章 期限及利率

第十一條 貸款重組的期限要結合借款人綜合償債能力、借款人其他主要債務的構成及到期時間、生產經營周期、市場因素變動對抵（質）押物價格的影響以及保證人的代償能力綜合確定。

第十二條 農戶類貸款能夠進行抵（質）押登記、取得他項權利證書、法律上不存在瑕疵的，重組期限最長不超過3年（含）；不能進行抵（質）押登記、不能取得他項權利證書或者法律上存在瑕疵的，重組期限最長不應超過18個月（含）。非農類貸款重組期限最長不應超過3年（含）。對于重組的貸款不得展期。

第十三條 貸款利率。各行社按照現行貸款利率執行。

第四章 調查、審查、審批（咨詢）與辦理

第十四條

經辦機構辦理貸款重組業務按照《黑龍江省農村信用社信貸業務操作規程》規定，貸款重組通過發放新貸款同時收回原貸款的方式和要求進行操作：

客戶申請→受理與調查→貸款審查→審批與咨詢→簽訂合同→放款審核與支付→貸后管理→貸款回收與處置。

第十五條 經辦機構辦理貸款重組業務除按照規定要求進行調查外，還應重點調查以下內容：

（一）深入調查、分析權衡即時清收與貸款重組的利弊，最大限度化解風險和減少損失；

（二）詳細說明原貸款相關情況、出現問題的原因、辦理貸款重組的理由及風險控制措施等內容。

第十六條 經辦機構信貸審查部門（崗位）除按照規定對貸款調查報告進行審查外，還應重點審查如下內容：

（一）借款人的還款意愿和落實還款計劃的能力；

（二）保證人保證能力、抵（質）押物（權）的價值和變現能力，并著重分析貸款重組的必要性、合規性、預期風險變化情況，以便于科學決策。第十七條 貸款重組的權限按照市區聯社信貸業務單戶管理權限執行；超過聯社審批權限的，咨詢權限交由***辦事處進行管理。本聯社結合自身實際，原則上按貸款發放權限確定各基層信用社重組權限。

第十八條 貸款重組后原則上農戶類貸款實行“按年結息、利隨本清”的還款方式；非農類貸款實行“按季結息、利隨本清”或者“按季還本付息”的還款方式

第五章 風險控制與分類

第十九條 信貸人員應按照信貸制度對重組貸款做好貸后管理，應按照重組借款合同的約定催收重組貸款本金和利息。貸款重組只能涉及貸款本金，對原貸款利息不得重組，應全部收回或逐步歸還。對于重組時緩收的利息，在簽訂本金重組合同時應當一并進行書面確認，簽訂還款協議書落實還款計劃，同時按照還款計劃的約定及時催要，防止還款計劃落空,同時落實有效擔保。

第二十條 貸款重組必須重新簽訂借款合同。為確保重組貸款合法有效，在借款申請書、借款合同的“貸款用途”一欄應直接填明“本貸款用于償還×××（合同編號）合同項下借款人所欠債務”。

第二十一條 在借款合同“雙方約定的其他事項”中必須增加但不限于下列內容的保護性條款：

（一）借款人要定期向貸款人報送對外擔保情況，并承諾向貸款人提供的信息和對外擔保情況完整、真實、準確；

（二）借款人未經貸款人書面同意，不得以其有效資產向他人設定抵（質）押或對外提供保證；

（三）貸款期內如出現下列情況之一，貸款人有權宣布貸款提前到期，并要求借款人提前償還已發放的部分或全部貸款，或要求借款人提供經貸款人認可的合法、有效、足值的擔保： 1.貸款出現欠息、逾期等違約事項；

2.借款人未經貸款人書面同意，以其有效資產向他人設定抵（質）押或對外提供保證，致使貸款風險增加；

3.借款人的盈利水平、資產負債率、經營活動現金凈流量等指標惡化，或其股權結構、生產經營、對外投資和財務狀況發生重大變化，對貸款安全造成重大不利影響；

4.保證人生產經營和財務狀況發生重大變化，從而喪失保證能力，或抵（質）押物發生滅失、損毀等情況，對貸款安全造成重大不利影響。

第二十二條

重組后的貸款為擔保貸款的，必須重新簽訂擔保合同:

（一）告知保證人、抵（質）押人貸款實際用途，并在合同補充條款中注明，或另外出具書面證明；

（二）對抵（質）押擔保，應當重新辦理抵押登記手續；

（三）對存在兩個或以上保證人的，所有保證人應承擔共同連帶保證責任；

（四）存在兩種或以上擔保方式的，應當依法約定有利于保障和實現債權的受償次序。

第二十三條 按《黑龍江省農村信用社信貸資產風險分類實施細則》（黑農信聯發[2006]333號）的規定，確定風險形態。貸款重組后應至少歸為關注類，對確已符合正常類貸款分類標準的，可向上調整。重組貸款到期后，能按重組標準繼續進行重組的，可繼續保留在正常類和關注類。到期無法收回又不能再次進行重組的貸款，要立即轉回原包不良貸款管理。重組貸款不納入貸款回收率考核范圍。

第二十四條 在重組貸款本息全部清償之前，對借款人融資余額不得增加，但新增融資余額采用符合省聯社規定的低風險業務方式，或重組貸款風險分類級別調整為正常類的除外。

第六章 監督檢查

第二十五條

信貸人員要加強對重組貸款的日常監測。在對重組貸款客戶進行經常性查訪的基礎上，每月要對重組貸款至少進行一次貸后檢

查，形成貸后檢查報告,必要時須向本級機構授信審批委員會及上級機構報告。對出現風險的重組貸款，要加大監控力度和監控頻率，并提前做好應對措施。

第二十六條

各基層社通過非現場監測或現場檢查的方式，加強對重組貸款的管理，建立重組貸款臺賬，尤其要加強對大額重組貸款的風險監控，定期分析貸款風險和貸款質量情況，采取必要措施防范風險。對重組后仍不能按期還本付息的貸款，要積極運用法律及其他手段催收貸款本息。

第二十七條 內審部門應加大對貸款重組執行情況和重組貸款風險狀況檢查力度，并將檢查結果通報業務主辦部門，切實保障貸款重組業務合規、有序開展。

第七章 責任與獎懲

第二十八條 重組貸款責任劃分采取“尊重歷史、誰辦理誰負責”的原則。貸款重組后無論風險形態如何變化，原貸款責任人承擔的責任不變，重組后貸款責任人原則上仍為原責任人。

第二十九條 貸款重組前后經辦信貸人員未發生變化與調整的，仍由原貸款相關經辦人員承擔調查、審查、審批與經營管理等各環節相應責任；貸款重組前后經辦信貸人員發生變化的，辦理重組的相關經辦人員僅對重組的合規性和貸后管理負責。

第三十條 重組后的相關經辦人員，有下列情形之一者，按照《黑龍江省農村合作金融機構員工違規行為處理辦法》等有關規定對有關責任人進行嚴肅處理，并酌情調減有關責任機構當年信貸業務管理權限：

（一）為掩蓋資產損失、回避風險暴露，對不符合重組條件的貸款進行重組，導致風險增加的；

（二）超越審批權限，擅自重組的；

（三）重組貸款發放后沒有用于歸還原貸款，形成新的風險的；

（四）對重組貸款未按規定進行跟蹤管理，錯失收貸時機，導致風險擴大并形成損失的；

（五）不按規定隨意調高重組貸款風險類別的；

（六）在不良貸款重組中以貸收息的；

（七）其他違反貸款重組管理規定的情況。

第三十一條 對于重組經辦人員（原責任人除外），重組時壓降的不良貸款本息部分，重組部分，重組后予以回收的緩收利息部分，以及重組貸款收息部分，各地可參照《不良貸款清收攻堅戰清收計酬和獎勵指導意見》（黑農信聯辦發[2012]100號）并結合實際予以適當獎勵；重組到期后，未能回收貸款本息的，應返還已經給予的對重組部分的獎勵。

第八章 附 則

第三十二條 對社團貸款辦理貸款重組，可參照本規定由原社團成員社協商辦理。

第三十三條 本《辦法》施行后，原《黑龍江省農村合作金融機構貸款重組管理暫行辦法》（黑農信聯辦發[2012] 98號）不再適用；《關于解決不良貸款清收工作中有關問題的意見》（黑農信聯辦發[2012]249號）、《關于推進當前不良貸款清收工作指導意見》（黑農信聯辦發[2013] 61號）、《關于明確不良貸款清收相關政策的通知》（黑農信聯辦發[2014] 46號）文件中關于不良貸款重組的相關規定不再適用，按本辦法執行。

第三十四條 本辦法自印發之日起執行。

第五篇：聯社不良貸款聽證問責管理辦法(暫行)-資產保全部

***市市區農村信用合作聯社 不良貸款聽證問責管理辦法

（暫行）

第一章 總 則

第一條 為建立不良貸款的聽證、問責工作機制，規范和完善不良貸款聽證問責工作程序和操作，特制定本辦法。

第二條 聽證問責要堅持“實事求是、客觀公正、有責必追、盡職免責”的原則，構建起“形成一筆、認定一筆、追究一筆”的不良貸款聽證問責工作機制。

第三條 實施聽證問責，要以國家法律法規、農合機構貸款管理的相關制度、辦法以及《黑龍江省農村合作金融機構員工違規行為處理辦法》（黑農信聯發2011〔104〕號）和《關于經營法人單位理事長（董事長）信貸經營管理風險責任追究意見》（黑農信聯發2013〔158〕號）為基本依據。

第四條 聽證問責分為操作責任和管理責任聽證問責。

第二章 聽證機構及范圍

第五條 聽證范圍為自2012年10月1日起，省聯社印發《關于進一步加強和改進信貸管理工作的意見》（黑農信聯辦發〔2012〕259號）之后發放貸款中形成的不良貸款。

第六條 市區聯社在貸款進入不良管理以及發現貸款重大風險時即逐筆進行聽證問責。***辦事處負責對轄內單筆500萬元以上（含）、省聯社負責對單筆1000萬元（含）以上的不良貸款實施聽證問責。省聯社和辦事處對不良貸款超過一定額度或占比以及出現其他重大事項的地區和單位可隨時實施聽證問責。

第三章 聽證組織

第七條 聽證問責工作由市區聯社聽證問責委員會（以下簡稱委員會）負責。委員會成員包括：班子成員和資產保全、信貸、風險、內審、紀檢監察、人力資源等部門負責人。委員會辦公室（設在聯社資產保全部）負責具體工作。

第八條 委員會履行下列職責

（一）聽取被聽證人的意見陳述。

（二）對被聽證人所陳述事由及其他相關事項進行質詢。

（三）形成聽證決議，提出責任認定意見。

第九條 委員會實行回避制度

（一）親屬回避。與被聽證人存在親屬關系，可能影響聽證問責結果的委員，不得參與聽證。

（二）關系人回避。直接參與、間接參與或變相參與、可能負有責任的關系人不得參與聽證。

第十條 被聽證人員，是指被聽證單位主要負責人和信貸、風險、內審業務分管負責人及上述業務部門負責人，貸款經辦人，風險監管員以及其他相關人員。第十一條 被聽證人員的權利和義務

（一）出席聽證會，就聽證事項發表意見，闡明理由，對聽證人提出的質詢進行說明。

（二）有權向相關部門及人員了解相關政策要求、制度規定等情況。

（三）根據回避制度規定，要求相關人員回避。

（四）向上級部門申請復議。

第四章 聽 證

第十二條 聽證程序

（一）聽證會議前，應做如下準備：

1.被聽證單位對進入聽證范圍的不良貸款，要逐筆提供貸款貸前調查、貸時審查、貸后管理等相關資料。做免責說明的，應提供免責的相關證明材料。被聽證單位主要負責人應在上報的材料上簽字確認，對真實性負責。

2.委員會辦公室對被聽證單位上報材料的完整性進行審核，對于存在異議和需要進一步核查的可視情況交信貸部、風險部或內審部門進一步調查核實。上報材料完整、齊備后，委員會辦公室提請委員會審議。

（二）委員會辦公室應在聽證會舉行5日前將擬聽證不良貸款的相關材料送委員會委員審閱。

（三）聽證會議按照下列程序進行：

1.由被聽證單位主要負責人對不良貸款相關情況進行陳述，基本內容應包括：貸款申請和貸前調查情況、貸款審查和審批及發放過程、貸后管理檢查情況、到期催收情況、逾期貸款質詢情況、形成不良貸款的原因、已經采取和將要采取的清收措施以及預計損失情況。

2.市區聯社被聽證問責時，應同時陳述責任認定和處理情況。3.委員會委員向被聽證人員就相關事項提出質詢，質詢不受話題和時間限制。

4.對于存在爭議和重大疑點無法確定時，可責成信貸部、風險部或內審部門進行核查，核查結論取得后，再次提交委員會審議。5.形成聽證決議。

第五章 責任認定及追究

第十三條 責任認定標準。結合實際，制定自身的責任認定細則標準，要確保同質同類責任認定的協調性和統一性。一筆不良貸款涉及多名責任人的，要綜合考慮各種因素，依據當時適用的規章制度，公平合理地劃分承擔責任比例。

第十四條 聽證會議結束后，委員會辦公室應根據聽證決議形成《不良貸款責任認定書》，并分別向被聽證單位和有關責任人反饋。

第十五條 對于已經完成責任追究且處置得當的貸款責任人，不再重復問責。對2013年底以前形成的不良貸款，未進行過責任追究的，可參照上述相應程序進行責任追究。

第十六條 委員會辦公室根據聽證情況，將責任人認定結果及時移交紀檢監察部門。紀檢監察部門按照干部管理權限和責任人處理程序對責任人提出處理意見，處理結果由人事部門記錄存檔。

第六章 免 責

第十七條 貸款合法合規且符合以下條件之一的，可免除當事人責任。

（一）借款人和擔保人因宏觀經濟政策調整、自然災害、意外事故等不可抗力因素無力償還或代償，信貸人員已盡職并采取必要處置措施的；

（二）借款人因違法犯罪（應與該信貸業務無關），依法受到制裁，處理后的財產不足償還所欠貸款，又無法落實其他債務承擔責任的；

（三）因不可抗力因素或者意外事件致使借款人死亡，或依《中華人民共和國民法通則》的規定被宣告死亡，無合法繼承人承擔其債務，以其財產或遺產清償后，仍未能收回全部貸款本息的；

（四）認定的責任人已死亡或喪失民事行為能力的；

（五）存在其他免責情況，并經上一級聯社認可的。

第十八條 符合免責條件的，應由被聽證單位提出書面申請，并提供以下證明材料。

（一）借款人遭受意外事故的，須提供事故處理意見書、裁決書及有關資料。

（二）借款人觸犯法律依法受到制裁的，須提供法院判決書及其他證明材料。

（三）借款人死亡或依法被宣告死亡的，須提供死亡證明、戶口注銷證明、依法宣告死亡判決書及其他證明材料。

（四）其他用以證明的有關文件、資料及說明材料等。

第七章 責任臺賬

第十九條 市區聯社建立不良貸款責任臺賬制度，作為進一步責任追究和干部業績評價的基本依據。臺賬統計內容及方式另行制定。

第二十條 市區聯社根據聽證決議確定的貸款責任劃分（包括免責）將不良貸款逐筆錄入個人臺賬。

第二十一條 不良貸款責任臺賬實行三級管理，賬隨人走。各級機構要根據干部管理權限，按季度對臺賬進行維護更新，確保臺賬的真實性和準確性。

第八章 附 則

第二十二條 各基層社可根據本辦法，結合實際，制定實施細則。

第二十三條 上報備案。聯社完成新形成的不良貸款聽證問責后，要填報不良貸款聽證問責明細表，分別上報省聯社和辦事處備案。

第二十四條 市區聯社要做好相關會議檔案資料管理及保密工作，會議記錄、會議紀要等聽證問責資料，要按照檔案管理的相關規定專人專柜嚴格保管，嚴防發生毀損、滅失等現象。對檔案要嚴格執行保密制度，未經相應授權，嚴禁任何人擅自對外披露。

第二十五條 本辦法自印發之日起執行。