第一篇：出口退稅類(lèi)測(cè)試題(全) 新 50

一、單選題

1、企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專(zhuān)用〉上的出口日期為準(zhǔn)）（）的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。

a、90天 b、180天 c、210天 d、次月起至次年4月30日前

2、出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（）年。

a、1年 b、2年 c、5年 d、10年

3、出口貨物退稅率是由（）決定。

a、國(guó)家稅務(wù)總局 b、財(cái)政部 c、盟（市）級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 d、旗縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

4、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)()。a、FOB b、CIF c、CFR

5、企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專(zhuān)用〉上的出口日期為準(zhǔn)）（）的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅 及消費(fèi)稅退稅。

a、90天 b、180天 c、210天 d、次月起至次年4月30日前

6、出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（）年。

a、1年 b、2年 c、5年 d、10年

7、出口貨物退稅率是由（）決定。

a、國(guó)家稅務(wù)總局 b、財(cái)政部 c、盟（市）級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 d、旗縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

8、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)()。a、FOB b、CIF c、CFR

9、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)申報(bào)本公告第一條規(guī)定的出口貨物退（免）稅時(shí)，應(yīng)在《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》第15欄（業(yè)務(wù)類(lèi)型）、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》第19欄〔退（免）稅業(yè)務(wù)類(lèi)型〕填寫(xiě)（）

a、“JWTZ” b、“WMZHFW” c、“ZB” d、“XLXP”

10、對(duì)管理類(lèi)別為三類(lèi)的出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑證進(jìn)行人工審 核。抽取比例應(yīng)不低于該類(lèi)企業(yè)每個(gè)申報(bào)批次所附原始憑證的（）。

a、20% b、40% c、60% d、100%

11、國(guó)稅機(jī)關(guān)每年評(píng)估管理類(lèi)別為三類(lèi)的出口企業(yè)的戶數(shù)，應(yīng)不低于所轄有出口退（免）稅申報(bào)業(yè)務(wù)的該類(lèi)企業(yè)總戶數(shù)的（）a、5% b、10% c、20% d、30%

12、管理類(lèi)別評(píng)定為為四類(lèi)的出口企業(yè)自評(píng)定之日起，（）年內(nèi)不得評(píng)定為其他管理類(lèi)別。a、1 b、2 c、3 d、5

13、申報(bào)受理崗對(duì)出口企業(yè)預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)的正式退（免）稅申報(bào)，應(yīng)予以受理，并在初審后將申報(bào)資料（包括電子申報(bào)數(shù)據(jù)及相關(guān)紙質(zhì)資料，下同）傳遞至（）

a、申報(bào)受理崗 b、調(diào)查評(píng)估崗 c、人工審核崗 d、核準(zhǔn)崗

14、（）應(yīng)將上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)下達(dá)的出口退（免）稅計(jì)劃及時(shí)錄入審核系統(tǒng)，并在金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行推送。a、信息管理崗 b、調(diào)查評(píng)估崗 c、綜合管理崗 d、核準(zhǔn)崗

15、復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實(shí)函之日起（）個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)對(duì)供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函格式，如實(shí)、完整、規(guī)范地填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后進(jìn)行復(fù)函。

a、10 b、20 c、30 d、60

16、《全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》自（）起實(shí)施。

a、2014年12月1日 b、2015年1月1日 c、2015年4月1日 d、2015年5月1日

17.為深入開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出公告，明確出口企業(yè)或其他單位由七種特殊原因造成未收齊出口退（免）稅申報(bào)單證，逾期未申報(bào)出口退（免）稅的，可在（）前提出延期申請(qǐng)，延期申報(bào)退（免）稅，進(jìn)一步優(yōu)化出口退稅服務(wù)，最大限度方便納稅人。

a、2015年5月31日 b、2015年6月31日 c、2015年7月31日 d、2015年8月31日 18.國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出公告，明確出口企業(yè)或其他單位由七種特殊原因造成未收齊出口退（免）稅申報(bào)單證，逾期未申報(bào)出口退（免）稅的，可在提出延期申請(qǐng)，延期申報(bào)退（免）稅，不包括下列哪種情形（）

a、自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素；b、出口退（免）稅申報(bào)憑證被盜、搶?zhuān)蛘咭蜞]寄丟失、誤遞；c、有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報(bào)憑證； d、由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)，在退（免）稅期限截止之日之后海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單；

19.關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期未申報(bào)的出口退（免）稅可延期申報(bào)的公告》的具體文號(hào)（）a、2015年41號(hào)公告

b、2015年42號(hào)公告 c、2015年43號(hào)公告 d、2015年 44號(hào)公告 20.為進(jìn)一步落實(shí)“簡(jiǎn)政放權(quán)”，把出口退（免）稅延期申請(qǐng)核準(zhǔn)事項(xiàng)，由省國(guó)稅局下放至具有出口退（免）稅審批權(quán)限的國(guó)稅局，并規(guī)定核準(zhǔn)工作應(yīng)自受理企業(yè)申請(qǐng)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)完成。

a、5日

b、10日

c、15日 d、20日

二、多選題

1、按照稅法規(guī)定，出口免稅的稅種包括（）。a增值稅 b消費(fèi)稅 c企業(yè)所得稅 d城建稅

2、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理免、抵、退稅時(shí)，需要提供的憑證有（）。a出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退是專(zhuān)用）b出口發(fā)票 c代理出口貨物證明 d出口收匯核銷(xiāo)單

3、出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。（）

a、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷(xiāo)合同下簽訂的補(bǔ)充合同等

b、出口貨物裝貨單

c、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)

4、實(shí)行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，按照要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免退稅申報(bào)，需填報(bào)的資料有（）。a填報(bào)《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》；

b填報(bào)《外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)服務(wù)/設(shè)計(jì)服務(wù)）出口明細(xì)申報(bào)表》

c填列外購(gòu)對(duì)應(yīng)的研發(fā)服務(wù)或設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》； d 提供要求的原始憑證。5、2014年第51號(hào)公告規(guī)定，申報(bào)退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的出口企業(yè)情形，調(diào)整為五類(lèi)，這其中包括（）a、被外匯管理部門(mén)列為C類(lèi)企業(yè)的；

b、被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的； c、被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定為D級(jí)納稅信用等級(jí)的;d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚模?/p>

6、主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列（）情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的24個(gè)月內(nèi)，使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅： a、出口企業(yè)管理類(lèi)別確定為三類(lèi)、四類(lèi)的 b、首次申報(bào)辦理出口退（免）稅的

c、有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的 d、因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的

7、自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)總局的規(guī)定設(shè)置本地區(qū)預(yù)警指標(biāo)體系，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)利用（）等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以及外部門(mén)提供的出口退（免）稅相關(guān)數(shù)據(jù)，定期分析本地區(qū)出口退（免）稅的變化趨勢(shì)，對(duì)分析發(fā)現(xiàn)異常情況的，及時(shí)調(diào)整并發(fā)布預(yù)警信息。a、審核系統(tǒng) b、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng) c、增值稅防偽稅控系統(tǒng) d、函調(diào)系統(tǒng)

8.出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷(xiāo)售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說(shuō)，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如以下（），因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。a.如捐贈(zèng)的禮品b、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、c樣品、展品、d.價(jià)值低的商品等等。

9、出口企業(yè)發(fā)生（）以及其他情形騙稅行為暫緩?fù)硕悾婪ńK止退稅業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)手續(xù)前，清算已退稅款，追回多退稅款，再持有關(guān)證件向原退稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)退稅登記。a、解散b、破產(chǎn)c、撤銷(xiāo)d、停業(yè)

10、下列企業(yè)()出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅： a、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企 業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

b、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；

c、生產(chǎn)企業(yè)（無(wú)進(jìn)出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物； d、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物；

11.一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件()a、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；

b、必須報(bào)關(guān)離境，對(duì)出口到出口加工區(qū)貨物也視同報(bào)關(guān)離境； c、必須在財(cái)務(wù)上做銷(xiāo)售； d、必須開(kāi)具增值稅發(fā)票。

12.下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅()a、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

b、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對(duì)下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)、采購(gòu)的特殊因素，特準(zhǔn)退稅：抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。

c、外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品）出口的，免稅但不予退稅。d、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)單位、非基層供銷(xiāo)社和非成機(jī)電設(shè)備供應(yīng)公司收購(gòu)出口的貨物。

13、出口企業(yè)因()變動(dòng)而涉及改變退稅稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或注銷(xiāo)登記前或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原退稅登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)退稅登記。出口企業(yè)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起30日內(nèi)，向原退稅登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)退稅登記。a、法人居住地 b、法人戶口所在地 c、住所、d、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)

14.根據(jù)國(guó)稅函[2010] 162號(hào)《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問(wèn)題的通知》，對(duì)外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)辦理出口退稅的處理辦法如下：

a、外貿(mào)企業(yè)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

b、外貿(mào)企業(yè)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

c、外貿(mào)企業(yè)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出 口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

d、外貿(mào)企業(yè)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅

15、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

a.出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確的取消出口退(免)稅的貨物 [不包括來(lái)料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物]。

b.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具。

c.出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理增值稅退(免)稅期間出口的貨物。

d.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物。

三、判斷對(duì)錯(cuò)

1、注冊(cè)開(kāi)業(yè)時(shí)間在兩年以上的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)（小型出口企業(yè)出外），經(jīng)地市稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確有生產(chǎn)能力并無(wú)偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，和實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理免、抵、退稅的辦法。（）

2、對(duì)保稅物流園區(qū)外企業(yè)運(yùn)入物流園區(qū)的貨物視同出口，區(qū)外企業(yè)憑海關(guān)簽發(fā)的出口報(bào)關(guān)單（出口退是專(zhuān)用）及其他規(guī)定憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退（免）稅。（）

3、對(duì)出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)在區(qū)內(nèi)加工、生產(chǎn)的貨物，凡屬于貨物直接出口和銷(xiāo)售給區(qū)內(nèi)企業(yè)的，免征增值稅、消費(fèi)稅；對(duì)區(qū)內(nèi)企業(yè)出口的貨物，辦理退稅。（）

4、對(duì)出口加工區(qū)外的企業(yè)銷(xiāo)售并運(yùn)入出口加工區(qū)的貨物，一律開(kāi)具出口銷(xiāo)售發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票。（）

5、出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)從區(qū)外購(gòu)進(jìn)的水、電、氣準(zhǔn)予退還所含的增值稅。（）

6、對(duì)一般物資援助項(xiàng)目出口貨物，仍實(shí)行出口不退稅政策。（）

7、出口商未按規(guī)定辦理出口貨物退免稅認(rèn)定、變更或注銷(xiāo)認(rèn)定手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰。（）

8、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。（）

9、出口貨物的退免稅范圍、退稅率、退免稅方法，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（）

10、小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。（）

四、簡(jiǎn)答題

1、出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》中規(guī)定，符合哪些條件之一的出口企業(yè)，管理類(lèi)別應(yīng)評(píng)定為三類(lèi)。

2、《全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》第十一條規(guī)定，管理出口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置多少個(gè)崗位？分別寫(xiě)出這些崗位的名稱。

3、出口退（免）稅評(píng)估工作包括哪些內(nèi)容？

4、出口稅收檔案分為幾類(lèi)？分別包括哪些內(nèi)容？

5.簡(jiǎn)述國(guó)務(wù)院完善出口退稅中央和地方負(fù)擔(dān)機(jī)制

出口退稅參考答案

單選題（共20題）

1、【參考答案】D 【答案解析】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告 2012年第24號(hào)公告第四條第（一）款的規(guī)定。

2、【參考答案】C 【答案解析】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告 2012年第24號(hào)公告第八條第（四）款的規(guī)定。

3、【參考答案】A 【答案解析】根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》財(cái)稅（2012）39號(hào)文件第三條第（一）款的規(guī)定。

4、【參考答案】A 【答案解析】根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》財(cái)稅（2012）39號(hào)文件第四條第（一）款的規(guī)定。

5、【參考答案】D 【答案解析】

6、【參考答案】C 【答案解析】

7、【參考答案】A 【答案解析】

8、【參考答案】A 【答案解析】

9、【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口貨物退(免)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第13號(hào)第二條的規(guī)定。

10、【參考答案】C 【答案解析】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》的公告》國(guó)家稅務(wù)總局2015年2號(hào)公告第十三條第一款的規(guī)定。

11、【參考答案】A 【答案解析】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》的公告》國(guó)家稅務(wù)總局2015年2號(hào)公告第十三條第三款的規(guī)定。

12、【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》的公告》國(guó)家稅務(wù)總局2015年2號(hào)公告第十四條第六款的規(guī)定。

13、【參考答案】C 【答案解析】根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》的通知》內(nèi)國(guó)稅 發(fā)〔2015〕43號(hào)第二十二條的規(guī)定。

14、【參考答案】C 【答案解析】根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》的通知》內(nèi)國(guó)稅發(fā)〔2015〕43號(hào)第三十條第三款的規(guī)定。

15、【參考答案】B 【答案解析】根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》的通知》內(nèi)國(guó)稅發(fā)〔2015〕43號(hào)第六十條第二款的規(guī)定。

16、【參考答案】C 【答案解析】根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》的通知》內(nèi)國(guó)稅發(fā)〔2015〕43號(hào)第九十條的規(guī)定。

17、【參考答案】C 【答案解析】

18、【參考答案】D 【答案解析】由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)，在退（免）稅期限截止之日之后海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單；無(wú)之后兩字

19、【參考答案】D 【答案解析】 20、【參考答案】D 【答案解析】

二、多選題（共15題）

1、【參考答案】AB 【答案解析】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告 2012年第24號(hào)公告第二條的規(guī)定。

2、【參考答案】ABC 【答案解析】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告 2012年第24號(hào)公告第四條第（二）款的規(guī)定。

3、【參考答案】ABC 【答案解析】

4、【參考答案】ABCD 【解析】

5、【參考答案】ACD 【答案解析】

6、【參考答案】ABCD 【答案解析】

7、【參考答案】ABCD 【答案解析】《

8、【參考答案】ABC 【答案解析】

9、【參考答案】ABC 【解析】《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》第四條（內(nèi)容同上，略）

10、【參考答案】ABCD 【答案解析】 11【參考答案】ABC 【答案解析】

12、【參考答案】ABCD 【答案解析】 13【參考答案】CD 【答案解析】

14、【參考答案】BC 【解析】

15、【參考答案】ABCD 【答案解析】

三、判斷題（共10題））

1、【參考答案】× 【答案解析】

2、【參考答案】∨ 【答案解析】

3、【參考答案】× 【答案解析】

4、【參考答案】∨ 答案【解析】

5、【參考答案】× 【答案解析】

6、【參考答案】∨ 【答案解析】

7、【參考答案】∨ 【答案解析】

8、【參考答案】∨ 【答案解析】

9、參考【答案】∨ 【答案解析】

10、【參考答案】∨ 【答案解析】

四、簡(jiǎn)答題

1、出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》中規(guī)定，符合哪些條件之一的出口企業(yè)，管理類(lèi)別應(yīng)評(píng)定為三類(lèi)。

【答案解析】答：（1）自首筆申報(bào)出口退（免）稅之月起至評(píng)定當(dāng)日未滿12個(gè)月，或尚未申報(bào)過(guò)出口退（免）稅。

（2）上一年度內(nèi)，累計(jì)6個(gè)月以上未申報(bào)出口退（免）稅。（3）上一年度內(nèi)，納稅信用等級(jí)為C級(jí)。

（4）上一年度內(nèi)，發(fā)生過(guò)違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定的情形，但尚未達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理標(biāo)準(zhǔn)的。（5）存在省國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的其他失信情形。

2、《全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）》第十一條規(guī)定，管理出口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置多少個(gè)崗位？分別寫(xiě)出這些崗位的名稱。

【答案解析】10個(gè)崗位。分別是申報(bào)受理崗、人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評(píng)估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護(hù)崗。

3、出口退（免）稅評(píng)估工作包括哪些內(nèi)容？

【答案解析】(1）建立完善評(píng)估指標(biāo)，確定評(píng)估對(duì)象。（2）對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行案頭分析，發(fā)現(xiàn)可能存在問(wèn)題的，可采取約談、發(fā)函調(diào)查、實(shí)地核查等方法進(jìn)行實(shí)際查證。（3）根據(jù)評(píng)估結(jié)果采取相應(yīng)措施。

（4）向上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)提出政策改進(jìn)和加強(qiáng)管理的建議。

4、出口稅收檔案分為幾類(lèi)？分別包括哪些內(nèi)容？ 【答案解析】具體分為5類(lèi)，分別是：

（1）認(rèn)定類(lèi)。出口企業(yè)辦理退（免）稅資格認(rèn)定、變更、注銷(xiāo)提交的各類(lèi)資料、電子數(shù)據(jù)以及國(guó)稅機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)資料。（2）申報(bào)、審核類(lèi)。出口企業(yè)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各類(lèi)退（免）稅憑證資料、申報(bào)表等各種單據(jù)資料以及電子數(shù)據(jù)。

（3）證明類(lèi)。主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)出口企業(yè)申請(qǐng)為其出具的各類(lèi) 出口退（免）稅相關(guān)證明、申請(qǐng)資料以及電子數(shù)據(jù)。

（4）評(píng)估核查類(lèi)。主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)展出口退（免）稅實(shí)地核查、評(píng)估所產(chǎn)生的各類(lèi)檔案資料以及電子數(shù)據(jù)。

（5）其他類(lèi)。包括退（免）稅相關(guān)臺(tái)賬，出口退（免）稅統(tǒng)計(jì)報(bào)表、出口貨物稅收函調(diào)、稅務(wù)行政處罰決定、重大涉稅案件移送資料，以及與出口稅收政策和管理相關(guān)的各種請(qǐng)示、批復(fù)、報(bào)告等文書(shū)和電子數(shù)據(jù)。

5.簡(jiǎn)述國(guó)務(wù)院完善出口退稅中央和地方負(fù)擔(dān)機(jī)制

【答案解析】為深化財(cái)稅體制改革，理順中央與地方收入劃分，促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展，國(guó)務(wù)院決定，進(jìn)一步完善出口退稅中央和地方負(fù)擔(dān)機(jī)制，調(diào)整消費(fèi)稅稅收返還政策，并自2015年1月1日起執(zhí)行。現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、出口退稅（包括出口貨物退增值稅和營(yíng)業(yè)稅改征增值稅出口退稅）全部由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)，地方2014年原負(fù)擔(dān)的出口退稅基數(shù)，定額上解中央。

二、中央對(duì)地方消費(fèi)稅不再實(shí)行增量返還，改為以2014年消費(fèi)稅返還數(shù)為基數(shù)，實(shí)行定額返還。

三、具體出口退稅上解基數(shù)、消費(fèi)稅返還基數(shù)，由財(cái)政部核定。

第二篇：出口退稅類(lèi)試題(一)匯總

增值稅類(lèi)—出口退稅管理崗位練習(xí)題

（一）一、單選題

1．財(cái)稅[2013]112號(hào)文件中所稱增值稅違法行為是指（）

A．增值稅納稅人發(fā)生虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國(guó)家出口退稅款行為

B．增值稅納稅人發(fā)生虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證行為 C．增值稅納稅人發(fā)生虛開(kāi)其他增值稅扣稅憑證、騙取國(guó)家出口退稅款行為 D．增值稅納稅人發(fā)生騙取國(guó)家出口退稅款行為 【本題正確答案：A】

2．以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物的納稅人發(fā)生增值稅違法行為的，自稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰決定生效的次月起，（）抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額；違法情形嚴(yán)重的，（）抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。A．按50%的比例，不得

B．按80%的比例，按30%的比例 C．按90%的比例，按30%的比例 D．三年內(nèi)不得，不得 【本題正確答案：A】

3．某出口企業(yè)2014年出口的貨物，2015年10月份因故發(fā)生退關(guān)退運(yùn)，下列說(shuō)法不正確（）

A．全額補(bǔ)繳原免抵退稅款，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。B．已申報(bào)免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，及需改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

C．委托出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。【本題正確答案：A】

4．對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，由（）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按規(guī)定期限停止其出口退（免）稅資格。A．省級(jí)以上（含本級(jí)）B．地市級(jí)

C．地市級(jí)以上（含本級(jí)）D．省級(jí)

【本題正確答案：A】

5．下列（）不屬于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù) A．在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B．在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 C．在境外載運(yùn)旅客或者貨物

D．從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所、從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)其他地區(qū)或者國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所 【本題正確答案：D】

6．有下列（）情形的出口企業(yè)，在申報(bào)退（免）稅時(shí)，對(duì)已收匯的出口貨物，應(yīng)填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》 A．被外匯管理部門(mén)列為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)企業(yè)的

B．被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的 C．被外匯管理部門(mén)列為B類(lèi)企業(yè)的 D．被外匯管理部門(mén)列為C類(lèi)企業(yè)的 【本題正確答案：D】

7．對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的符合規(guī)定的退（免）稅，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在（）日內(nèi)（從受理退（免）稅申報(bào)之日起，至將《稅收收入退還書(shū)》傳遞至國(guó)庫(kù)）辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)；

A． 20個(gè)工作日

B．20日

C．2日

D．2個(gè)工作日 【本題正確答案：A】

8．出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給綜合保稅區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報(bào)關(guān)而輸入綜合保稅區(qū)的水（包括蒸汽）、電力、燃?xì)猓桑ǎ┢髽I(yè)申報(bào)退稅。A．區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)

B．出口企業(yè)或其他單位 【本題正確答案：A】

9．自2013年7月1日起，進(jìn)料加工使用原（）計(jì)算免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)，一律采用（）計(jì)算辦理相關(guān)免抵退稅申報(bào)。A．“實(shí)耗法”或“購(gòu)進(jìn)法”，“實(shí)耗法” B．“實(shí)耗法”或“購(gòu)進(jìn)法”，“購(gòu)進(jìn)法”

C．“計(jì)劃分配法”或“全額抵扣法”，“計(jì)劃分配法” D．“計(jì)劃分配法”或“全額抵扣法”，“全額抵扣法” 【本題正確答案：A】

10．某企業(yè)2013有三本紙質(zhì)手冊(cè)，全部在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷(xiāo)完畢，實(shí)際分配率分別為55%、60%、65%，2014有二本紙質(zhì)手冊(cè)至年底未使用完畢，其手冊(cè)原計(jì)劃分配率為50%、70%，按照規(guī)定作為2014年正在使用的手冊(cè)實(shí)際參與計(jì)算的計(jì)劃分配率應(yīng)為（）

A．50%

B．55%

C．60%

D．65%

E．70% 【本題正確答案：C】

二、多選題

1．財(cái)稅[2013]112號(hào)文件所稱虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證，是指有下列（）行為之一的，但納稅人善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證的除外。

A.為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證 B.為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證 C.讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證 D.介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證 【本題正確答案：ABCD 】

2．出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的供貨納稅人有屬于辦理稅務(wù)登記2年內(nèi)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶或被認(rèn)定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷(xiāo)稅務(wù)登記，且符合下列（）情形之一的，自主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知之日起，在24個(gè)月內(nèi)出口的適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，改為適用增值稅免稅政策。

A．外貿(mào)企業(yè)使用上述供貨納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)出口退稅，在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)達(dá)到200萬(wàn)元以上（含本數(shù)，下同）的，或使用上述供貨納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，連續(xù)12個(gè)月內(nèi)申報(bào)退稅額占該期間全部申報(bào)退稅額30%以上的

B．生產(chǎn)企業(yè)在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)申報(bào)出口退稅額達(dá)到200萬(wàn)元以上，且從上述供貨納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅額達(dá)到200萬(wàn)元以上或占該期間全部進(jìn)項(xiàng)稅額30%以上的

C．外貿(mào)企業(yè)連續(xù)12個(gè)月內(nèi)使用3戶以上上述供貨納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)退稅,且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上的

D．生產(chǎn)企業(yè)連續(xù)12個(gè)月內(nèi)有3戶以上上述供貨納稅人，且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上的 【本題正確答案：ABCD 】

3．出口企業(yè)或其他單位出口的適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，如果貨物勞務(wù)服務(wù)的國(guó)內(nèi)收購(gòu)價(jià)格或出口價(jià)格明顯偏高且無(wú)正當(dāng)理由的，該出口貨物勞務(wù)服務(wù)適用增值稅免稅政策。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照下列（）方法確定貨物勞務(wù)服務(wù)價(jià)格是否偏高：

A．按照該企業(yè)最近時(shí)期購(gòu)進(jìn)或出口同類(lèi)貨物勞務(wù)服務(wù)的平均價(jià)格確定。B．按照其他企業(yè)最近時(shí)期購(gòu)進(jìn)或出口同類(lèi)貨物勞務(wù)服務(wù)的平均價(jià)格確定。C．按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

D．按照該企業(yè)以前購(gòu)進(jìn)或出口同類(lèi)貨物勞務(wù)服務(wù)的平均價(jià)格確定。E．按照其他企業(yè)以前購(gòu)進(jìn)或出口同類(lèi)貨物勞務(wù)服務(wù)的平均價(jià)格確定。【本題正確答案：ABC】

4．外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)以自營(yíng)方式出口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與境外單位或個(gè)人簽約的出口貨物，同時(shí)具備以下（）情形的，可由外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)按自營(yíng)出口的規(guī)定申報(bào)退（免）稅：

A．出口貨物為生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物

B．生產(chǎn)企業(yè)已將出口貨物銷(xiāo)售給外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)

C．生產(chǎn)企業(yè)與境外單位或個(gè)人已經(jīng)簽訂出口合同，并約定貨物由外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口至境外單位或個(gè)人，貨款由境外單位或個(gè)人支付給外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè) D．外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)以自營(yíng)方式出口 【本題正確答案：ABCD】

5．外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)是指為國(guó)內(nèi)中小型生產(chǎn)企業(yè)出口提供（）等服務(wù)的外貿(mào)企業(yè)。

A．物流

B．報(bào)關(guān)

C．信保

D．融資

E.收匯

F.退稅 【本題正確答案：ABCDEF 】

6.出口企業(yè)發(fā)生以下（）情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)將停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。

A.騙取國(guó)家出口退稅款50萬(wàn)元以上不滿250萬(wàn)元 B.因騙取出口退稅行為受過(guò)行政處罰

C.兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬(wàn)元以上不滿150萬(wàn)元的 D.因騙取出口退稅行為受過(guò)行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬(wàn)元以上不滿150萬(wàn)元的 【本題正確答案：AD】

7.增值稅退稅率有調(diào)整的，其執(zhí)行時(shí)間（）

A．屬于向海關(guān)報(bào)關(guān)出口的貨物，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn) B．屬于非報(bào)關(guān)出口銷(xiāo)售的貨物，以出口發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn) C．屬于非報(bào)關(guān)出口銷(xiāo)售的貨物，以普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn) D．以出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）時(shí)間為準(zhǔn)

E．保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn) 【本題正確答案：ABCE】

8.出口退（免）稅適用對(duì)象（）A．貨物

B．勞務(wù)

C．服務(wù)

D．水電氣 【本題正確答案：ABC 】

9.出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物包括（）A．出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物 B．出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的特殊區(qū)域并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物

C.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

E.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物 F.非出口企業(yè)委托出口的貨物 【本題正確答案：ABCDE 】

10．屬購(gòu)進(jìn)貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證。合法有效的進(jìn)貨憑證包括（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票 C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 E.政府非稅收入票據(jù) 【本題正確答案：ABCDE 】

11．退稅率是出口貨物勞務(wù)服務(wù)的實(shí)際退（免）稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例，下面說(shuō)法正確的是（）

A．出口貨物勞務(wù)的增值稅退稅率，除國(guó)家另有規(guī)定者外，為增值稅適用稅率 B．零稅率應(yīng)稅服務(wù)的增值稅退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)適用的增值稅率 C.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)按簡(jiǎn)易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的出口貨物，其退稅率分別為簡(jiǎn)易辦法實(shí)際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率 D.出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為出口貨物的退稅率

E．適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率 【本題正確答案：ABCDE 】

12．下列情形適用免抵退稅辦法的有（）

A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，適用免抵退稅辦法 B.生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，適用免抵退稅辦法 C.列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，適用免抵退稅辦法

D.屬于增值稅一般納稅人的集成電路設(shè)計(jì)、軟件設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)企業(yè)及其他高新技術(shù)企業(yè)出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物，實(shí)行免抵退稅辦法 E．適用增值稅一般計(jì)稅方法的境內(nèi)單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行免抵退稅辦法

F．外貿(mào)企業(yè)自己開(kāi)發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口，視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法 【本題正確答案：ABCDF 】

三、判斷題

1．增值稅“稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)”已經(jīng)退出歷史舞臺(tái)。（）本題答案：錯(cuò)誤。

解析：根據(jù)財(cái)稅[2013]112號(hào)文件第三條規(guī)定“自本通知生效后，有增值稅違法行為的企業(yè)或稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)，出口或銷(xiāo)售給出口企業(yè)出口的貨物勞務(wù)服務(wù)，在出口環(huán)節(jié)退（免）稅或銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征稅時(shí)，除按現(xiàn)行規(guī)定管理外，還應(yīng)實(shí)行增值稅‘稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)’管理，增值稅稅率為17%和13%的貨物，稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)的預(yù)繳率分別按6%和4%執(zhí)行。”

2.出口貨物稅收函調(diào)所有的發(fā)函、復(fù)函及結(jié)果處理可以通過(guò)函調(diào)系統(tǒng)網(wǎng)上處理。（）本題答案：錯(cuò)誤。

解析：出口貨物稅收函調(diào)所有的發(fā)函、復(fù)函及結(jié)果處理必須通過(guò)函調(diào)系統(tǒng)網(wǎng)上處理。

3．以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的, 適用增值稅征稅政策。（）本題答案：錯(cuò)誤。

解析：同時(shí)符合總局2014年13號(hào)公告第一條

（一）至

（四）項(xiàng)的出口貨物不適用《國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕24號(hào)）第二條第（三）項(xiàng)規(guī)定、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第七條第（一）項(xiàng)第7目之（3）的規(guī)定。

4．各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)可以根據(jù)情況對(duì)外公開(kāi)出口退（免）稅審核關(guān)注信息。（）本題答案：錯(cuò)誤。

解析：各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)不得對(duì)外公開(kāi)出口退（免）稅審核關(guān)注信息。

5．出口退（免）稅對(duì)象包括貨物、勞務(wù)和服務(wù)等三大類(lèi)。（）本題答案：錯(cuò)誤。

解析：出口退（免）稅對(duì)象包括貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)等三大類(lèi)。

6．我國(guó)的出口退（免）稅僅限于直接稅中的增值稅和消費(fèi)稅。（）本題答案：錯(cuò)誤。

解析：我國(guó)的出口退（免）稅僅限于間接稅中的增值稅和消費(fèi)稅。

7．近20年來(lái)，我國(guó)實(shí)行過(guò)的增值稅退（免）辦法包括先征后退、免退稅、免抵退稅、免抵稅等四種。（）本題答案：正確。

8．所有外貿(mào)企業(yè)免退稅審批權(quán)，下放至旗、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局。（）本題答案：錯(cuò)誤。

解析：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批權(quán)，下放至旗、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局。

9．外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的出口貨物，一律不予退稅。（）本題答案：錯(cuò)誤。

解析：國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)第八條第（二）項(xiàng)規(guī)定：出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，經(jīng)認(rèn)證相符后，可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。

出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。

10.某生產(chǎn)型出口企業(yè)，2014年11月份出口一筆貨物到美國(guó)，由于快遞公司的原因此張報(bào)關(guān)單在郵寄過(guò)程中丟失了。因此，造成公司無(wú)法在2015年4月份的最后一個(gè)出口退（免）稅申報(bào)期內(nèi)收齊單證進(jìn)行申報(bào)，按照稅法規(guī)定逾期未申報(bào)是不能享受出口退（免）稅政策的。（）本題答案：錯(cuò)誤。

解析：國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第44號(hào)第一條規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)及服務(wù)的出口退（免）稅，由于以下原因未收齊單證，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)，且未提出延期申請(qǐng)的，出口企業(yè)或其他單位可在2015年7月31日前提供舉證材料，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提出延期申請(qǐng)，經(jīng)審批出口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可延期申報(bào)。

（一）自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素；

（二）出口退（免）稅申報(bào)憑證被盜、搶?zhuān)蛘咭蜞]寄丟失、誤遞；

（三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報(bào)憑證；

（四）買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時(shí)取得出口退（免）稅申報(bào)憑證；

（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報(bào)憑證；

（六）由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單；

（七）有關(guān)政府部門(mén)在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日后才出具出口退（免）稅申報(bào)所需憑證資料。

四、簡(jiǎn)答題

1.出口企業(yè)的哪些情形需要開(kāi)展實(shí)地核查工作？

答：（1）出口企業(yè)首次申報(bào)出口退（免）稅的，在其申報(bào)的退（免）稅審核通過(guò)前，進(jìn)行實(shí)地核查；

（2）出口企業(yè)首次申報(bào)銷(xiāo)售自產(chǎn)海洋工程結(jié)構(gòu)物、航空食品等視同出口貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅的，在其申報(bào)的退（免）稅審核通過(guò)前，進(jìn)行實(shí)地核查；

（3）生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)視同自產(chǎn)貨物退（免）稅，符合下列情形之一的，在其申報(bào)的退（免）稅審核通過(guò)前，進(jìn)行實(shí)地核查；a.首次辦理視同自產(chǎn)貨物退（免）稅申報(bào)。b.首次辦理非傳統(tǒng)商品且屬跨大類(lèi)商品（以出口商品稅則號(hào)的前4位為準(zhǔn)）視同自產(chǎn)貨物退（免）稅申報(bào)。c.在日常審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)視同自產(chǎn)貨物出口存在疑點(diǎn)的。

（4）生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)“先退稅后核銷(xiāo)”資格的，在其申報(bào)的退（免）稅審核通過(guò)前，進(jìn)行實(shí)地核查；

（5）出口企業(yè)申請(qǐng)變更適用退（免）稅辦法的，在退（免）稅資格認(rèn)定變更前，進(jìn)行實(shí)地核查；

（6）對(duì)出口退（免）稅案頭審核中無(wú)法排除的疑點(diǎn)，或出口退（免）稅預(yù)警、評(píng)估等工作中需要進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的。

2．免抵退稅辦法和免退稅辦法？ 答：（1）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

（2）免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)（以下稱外貿(mào)企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。

五．計(jì)算題

（一）某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2014年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款500萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款85萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。

（2）2013年10月因從事進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理了《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》，申報(bào)計(jì)劃進(jìn)口總值300萬(wàn)美元，計(jì)劃出口總值1000萬(wàn)美元。

（3）當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，貨款117萬(wàn)元。

（4）當(dāng)月以一般貿(mào)易方式自營(yíng)出口800萬(wàn)元，以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口200萬(wàn)元。上述紙質(zhì)單證均已收齊，除進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口外，其他相關(guān)信息不齊全。

（5）當(dāng)月收齊2013年單證不齊、信息不齊申報(bào)的一般貿(mào)易出口銷(xiāo)售650萬(wàn)元，進(jìn)料加工出口銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。

（6）該企業(yè)上期期末留抵稅額為0，且尚未辦理進(jìn)料加工核銷(xiāo)。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額。解析：

1．當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算（1）確定進(jìn)料加工計(jì)劃分配率

進(jìn)料加工計(jì)劃分配率=計(jì)劃進(jìn)口總值÷計(jì)劃出口總值×100%

=300÷1000×100%=30% 當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價(jià)×進(jìn)料加工計(jì)劃分配率=200×30%=60（萬(wàn)元）（2）計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣額

當(dāng)期不得免征和抵扣額=（當(dāng)期出口貨物人民幣離岸價(jià)－當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）=（200－60）×（17%－15%）=2.8（萬(wàn)元）（3）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣額）=100×17%－（85－2.8）=－65.2（萬(wàn)元）當(dāng)期期末留抵稅額=65.2（萬(wàn)元）

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年61號(hào)（本公告自2014年1月1日起施行）第三條規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷(xiāo)售額（不包括本公告生效前已按原辦法申報(bào)的單證不齊或者信息不齊的出口銷(xiāo)售額）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。因此在本題中當(dāng)期計(jì)算不得免征和抵扣額的當(dāng)期出口貨物人民幣離岸價(jià)只包括進(jìn)料加工復(fù)出口的200萬(wàn)元，當(dāng)月以一般貿(mào)易方式自營(yíng)出口800萬(wàn)元由于信息不齊不能進(jìn)行正式申報(bào)，不能參與當(dāng)期不得免征和抵扣額的計(jì)算。同時(shí)，收齊2013年單證不齊、信息不齊申報(bào)的一般貿(mào)易出口銷(xiāo)售650萬(wàn)元，進(jìn)料加工出口銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，由于前期已參與不得免征和抵扣額的計(jì)算，因此當(dāng)期收齊申報(bào)時(shí)不再計(jì)算不得免征和抵扣額。但收齊前期進(jìn)料加工出口銷(xiāo)售額，應(yīng)參與計(jì)算免抵退稅額抵減額。2．當(dāng)期免抵退稅額計(jì)算

當(dāng)期免抵退稅額=（當(dāng)期出口貨物人民幣離岸價(jià)－當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額）×出口貨物退稅率=[（200＋650＋300）－（200＋300）×30%] ×15%=150（萬(wàn)元）

計(jì)算免抵退稅額的當(dāng)期出口貨物人民幣離岸價(jià)既包括本期單證齊全、信息齊全的出口銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，又包括前期單證不齊、信息不齊但本期已收齊申報(bào)的一般貿(mào)易出口銷(xiāo)售650萬(wàn)元，進(jìn)料加工出口銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，即期出口貨物人民幣離岸價(jià)=200＋650＋300=1150（萬(wàn)元）；且當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=（200+300）×30%=150（萬(wàn)元）3．當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額

當(dāng)期期末留抵稅額65.2萬(wàn)元＜當(dāng)期免抵退稅額150萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=65.2（萬(wàn)元）

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=150－65.2=84.8（萬(wàn)元）

（二）某進(jìn)出口貿(mào)易公司2013年4月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)布料等服裝原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額為350000元，委托某生產(chǎn)企業(yè)加工成汗衫收回后出口，加工費(fèi)不含稅額為50000元，并取得生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額為400000元。汗衫的退稅率為16%。計(jì)算該公司本月應(yīng)退稅額。

答：本月應(yīng)退稅額=400000×16%=64000（元）

（三）深圳市某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類(lèi)條件。2014年3月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額85000元，上月結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額87000元。當(dāng)月報(bào)關(guān)出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價(jià)格60萬(wàn)元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬(wàn)元（FOB）單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當(dāng)期按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷(xiāo)收入。在4月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)進(jìn)行了增值稅納稅與免抵退稅申報(bào)，并在當(dāng)年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過(guò)銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%，請(qǐng)計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額和當(dāng)期不得免征和抵扣額。答：1．當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算

（1）當(dāng)期不得免征和抵扣額=600000×（17%－13%）

=24000（元）

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=85000－（170000－24000）－87000

=－148000（元）（3）當(dāng)期期末留抵稅額=148000（元）2．當(dāng)期免抵退稅額計(jì)算

當(dāng)期免抵退稅額=600000×13%=78000（元）

當(dāng)期期末留抵稅額148000元>當(dāng)期免抵退稅額78000元 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=78000（元）當(dāng)期免抵稅額=0

（四）某外貿(mào)公司為一般納稅人（非出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類(lèi)條件。2014年1月份外購(gòu)一筆出口貨物并在當(dāng)月全部出口，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票計(jì)稅金額為100000元，稅額17000元，出口額美元（FOB）總價(jià)換算人民幣為120000元，并計(jì)入當(dāng)期外銷(xiāo)收入。以上單證全部收齊且信息齊全，在2月的增值稅納稅申報(bào)期申報(bào)了免退稅。3月底，該企業(yè)收到了出口貨物的貨款，在銀行輸了收匯手續(xù)。已知產(chǎn)品的出口退稅率為16%，征稅率為17%，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)退稅額和此筆出口貨物需結(jié)轉(zhuǎn)成本？

答：本月應(yīng)退稅額=100000×16%=16000（元）

結(jié)轉(zhuǎn)成本稅額=100000×（17%－16%）=1000（元）

（五）滿洲里某國(guó)際運(yùn)輸有限公司，主要從事陸路運(yùn)輸，具有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車(chē)運(yùn)輸行車(chē)許可證》，且《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)當(dāng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”，符合應(yīng)稅服務(wù)零稅率實(shí)行免抵退稅辦法的規(guī)定。2015年1月份，該公司取得國(guó)際運(yùn)輸收入4000000元，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入8000000元，以上均在當(dāng)月計(jì)入銷(xiāo)售收入。當(dāng)月該公司購(gòu)進(jìn)大型運(yùn)輸車(chē)10輛，總價(jià)7000000元，進(jìn)項(xiàng)稅額1190000元，上期留抵稅額為0，請(qǐng)計(jì)算當(dāng)期免抵稅額。答：1.當(dāng)期國(guó)際運(yùn)輸收入免抵退稅額 =4000000×11%=440000（元）

2.當(dāng)期應(yīng)納稅額=8000000×11%－1190000=－310000（元）當(dāng)期期末留抵稅=310000（元）

3．當(dāng)期期末留抵稅310000元＜當(dāng)期免抵退稅額440000元 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅=310000（元）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

=440000－310000=130000（元）

六、案例分析

某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（屬于出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類(lèi)條件。該企業(yè)2014年開(kāi)始開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，已核銷(xiāo)手冊(cè)的加權(quán)平均實(shí)際分配率為60%。2015年又在海關(guān)取得了加工貿(mào)易進(jìn)料手冊(cè)B06094151111，其計(jì)劃進(jìn)口為100萬(wàn)美元，計(jì)劃出口為200萬(wàn)美元。2月發(fā)生兩筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù)：一筆為60萬(wàn)元（FOB），3月份單證收齊且信息齊全，4月份收到國(guó)外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證；另一筆為150萬(wàn)元（FOB），3月份單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊也未收匯，4月份出口貨物報(bào)關(guān)單信息收齊；4月份發(fā)生一筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，出口額為80萬(wàn)元（FOB），當(dāng)月單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊，當(dāng)月收到國(guó)外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證；以上三筆出口貨物會(huì)計(jì)在當(dāng)期均按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷(xiāo)收入。在3、4、5月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)均申報(bào)了增值稅納稅和免抵退稅。出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。已知該企業(yè)2月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額85000元，結(jié)轉(zhuǎn)上月留抵稅額87000元。該企業(yè)3月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額85000元。該企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額85000元。請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)在（）月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)的免抵退稅大于0，并計(jì)算該月份免抵退稅額和當(dāng)期不得免征和抵扣額。

答：

（一）該企業(yè)2-4月份共發(fā)生三筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù)：

第一筆60萬(wàn)元業(yè)務(wù)：企業(yè)在4月份實(shí)現(xiàn)單證收齊且信息收齊并收匯，因此該筆出口貨物可以進(jìn)行免抵退稅申報(bào)和參與計(jì)算免抵退稅額；

第二筆150萬(wàn)元業(yè)務(wù)：企業(yè)在4月份僅實(shí)現(xiàn)單證收齊和信息收齊，沒(méi)有收匯，不能參與2、3、4月份計(jì)算免抵退稅。根據(jù)總局2013年30號(hào)公告規(guī)定，屬于出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)必須在退稅申報(bào)期內(nèi)收匯，并提供收匯憑證才能申報(bào)和參與計(jì)算免抵退稅；

第三筆80萬(wàn)元業(yè)務(wù)：企業(yè)在4月份僅實(shí)現(xiàn)單證收齊和外匯收齊，但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊，不能參與2、3、4月份計(jì)算免抵退稅。根據(jù)總局2013年61號(hào)公告規(guī)定，出口企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門(mén)電子信息無(wú)誤后，方可提供規(guī)定的申報(bào)退（免）稅憑證、資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)。

通過(guò)以上分析可以看出，該企業(yè)只有在5月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)的免抵退稅大于0。

（二）4月份免抵退稅額和當(dāng)期不得免征和抵扣額 1．當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）確定進(jìn)料加工計(jì)劃分配率：

進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為上已核銷(xiāo)手冊(cè)的加權(quán)平均實(shí)際分配率為60%。當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價(jià)×進(jìn)料加工計(jì)劃分配率=600000×60%=360000（元）（2）計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣額 當(dāng)期不得免征和抵扣額

=（當(dāng)期出口貨物人民幣離岸價(jià)－當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

=（600000－360000）×（17%－13%）

=240000×4%=9600（元）

（3）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額

2月份期末留抵稅額=85000－170000－87000=－172000（元）3月份期末留抵稅額=85000－170000－172000=－257000（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=85000－（170000－9600）－257000=－332400（元）當(dāng)期期末留抵稅額為332400元 2．計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵退稅額=（600000－360000）×13%=31200（元）當(dāng)期期末留抵稅額為332400元

> 當(dāng)期免抵退稅額31200元 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=31200（元）當(dāng)期免抵稅額=0

第三篇：出口退稅類(lèi)試題(三)

增值稅類(lèi)—出口退稅管理崗位練習(xí)題

（三）一、單項(xiàng)選擇題

1、我國(guó)出口貨物退（免）稅的稅種有（）

A、增值稅、消費(fèi)稅

B、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi) C、所得稅

D、營(yíng)業(yè)稅 【本題正確答案：A】

2、出口貨物實(shí)行零稅率制度，其目的在于（）

A、鼓勵(lì)出口的政府財(cái)政補(bǔ)貼措施

B、避免對(duì)所得的國(guó)際雙重課稅 C、提高出口貨物的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力

D、鼓勵(lì)出口的稅收減免措施 【本題正確答案：C】

3、出口貨物中哪個(gè)不予退稅（）

A、紡織品

B、天然牛黃

C、鋅制品

D、機(jī)械設(shè)備 【本題正確答案：B】

4、目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（）。

A、免、退稅

B、免、抵、退稅

C、先征后退

D、免、抵稅 【本題正確答案：A】

5、增值稅退稅率是（）A、出口貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅率

B、出口貨物價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)項(xiàng)稅率 C、出口貨物原料的進(jìn)項(xiàng)稅率

D、出口貨物勞務(wù)服務(wù)的實(shí)際退（免）稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例 【本題正確答案：D】

6、企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅的地點(diǎn)一般在（）。出口地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、購(gòu)貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、就近的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 【本題正確答案：D】

7、出口退（免）稅檔案應(yīng)當(dāng)保存（），法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。A、3

B、5

C、10

D、15

【本題正確答案：C】

8、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已報(bào)關(guān)離境，因故發(fā)生退關(guān)退運(yùn)，憑主管退稅部門(mén)出具的（），向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。A、《代理出口未退證明》

B、《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》 C、《補(bǔ)辦出口收匯核銷(xiāo)單證明》

D、《出口退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》 【本題正確答案：D】

9、騙取國(guó)家出口退稅款不滿5萬(wàn)元的，可以停止為其辦理出口退稅（）。A、半年以上一年以下

B、一年以上一年半以下 C、一年半以上兩年以下

D、兩年以上三年以下 【本題正確答案：A】

10、出口退免稅備案單證的保管期限（）

A、5年

B、10年

C、15年

D、20年 【本題正確答案：A】

二、多項(xiàng)選擇題

1、出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國(guó)總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財(cái)政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，包括（）A、國(guó)際管理

B、屬地管理原則

C、零稅率原則

D、宏觀調(diào)控原則

【本題正確答案：ABCD】

2、出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額計(jì)算公式正確的（）

A、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）×比例稅率

B、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷(xiāo)售數(shù)量）×定額稅率 C、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額= 從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）×比例稅率+從量定額 計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷(xiāo)售數(shù)量）×定額稅率

D、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額= 從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）+從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷(xiāo)售數(shù)量）【本題正確答案：ABC】

3、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)同時(shí)具備的條件（）A、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。B、必須是報(bào)關(guān)離境的貨物

C、必須是按會(huì)計(jì)規(guī)定作銷(xiāo)售處理的貨物 D、必須是取得外匯核銷(xiāo)單的貨物

【本題正確答案：ABC】

4、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有（）。A.為他人虛開(kāi) B.為自己虛開(kāi)

C.介紹他人虛開(kāi) D.讓他人為自己虛開(kāi) 【本題正確答案：ABCD】

5、我國(guó)出口貨物的退稅稅種是：（）

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.消費(fèi)稅

D.城建稅

E.企業(yè)所得稅 【本題正確答案：AC】

6、在單票對(duì)應(yīng)法下，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的出口與進(jìn)貨記錄的對(duì)應(yīng)方式可以是（）。

A、出口一條對(duì)進(jìn)貨一條

B、出口多條對(duì)進(jìn)貨多條 C、出口多條對(duì)進(jìn)貨一條 D、出口一條對(duì)進(jìn)貨多條

E、出口一條對(duì)進(jìn)貨零條 【本題正確答案：ABCD】

7、對(duì)以下業(yè)務(wù)，增值稅實(shí)行免.抵.退稅管理辦法的有：（）A、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物

B、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物 C、生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù) D、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷(xiāo)售的機(jī)電產(chǎn)品 【本題正確答案：ABCD】

8、補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明需要提供（）A、《補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表》

B、出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過(guò)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁(yè)面）C、對(duì)外經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)者備案登記印件

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料 【本題正確答案：ABD】

9、出口退免稅備案單證的種類(lèi)（）

A、購(gòu)銷(xiāo)合同

C、出口貨物運(yùn)輸單據(jù) B、出口貨物裝貨單

D、出口報(bào)關(guān)單 【本題正確答案：ABC】

10、出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《代理出口貨物證明》，需要提供的資料有（）。A、《代理出口貨物證明申請(qǐng)表》

B、代理出口貨物協(xié)議（合同）原件及復(fù)印件 C、出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）D、委托方稅務(wù)登記副本復(fù)印件 E、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料 【本題正確答案：ABCDE】

三、判斷題

1、小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣或退稅。（）本題答案：錯(cuò)誤。

小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅

２、出口貨物稅收函調(diào)是國(guó)家稅務(wù)總局為加強(qiáng)出口退（免）稅管理，促進(jìn)征退稅工作銜接，防范和打擊出口退稅違法行為而采取的管理監(jiān)控措施。（）本題答案：正確。

３、免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。（）本題答案：正確。

４、出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，允許在內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。（）

本題答案：錯(cuò)誤。

出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。

５、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實(shí)行按內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告，一旦放棄免稅，36個(gè)月內(nèi)不得更改。（）本題答案：正確。

６、騙取國(guó)家出口退稅款5萬(wàn)以上不滿50萬(wàn)元，可以停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。（）本題答案：錯(cuò)誤。

騙取國(guó)家出口退稅款5萬(wàn)以上不滿50萬(wàn)元，可以停止為其辦理出口退稅一年以一年半以下。

7、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。（）本題答案：正確。

8、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《來(lái)料加工免稅證明》，加工企業(yè)可憑《來(lái)料加工免稅證明》辦理加工費(fèi)的退稅手續(xù)。（）

本題答案：錯(cuò)誤。小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《來(lái)料加工免稅證明》，加工企業(yè)可憑《來(lái)料加工免稅證明》辦理加工費(fèi)的免稅手續(xù)。

9、騙取國(guó)家出口退稅款50萬(wàn)元以上的，為“數(shù)額巨大”。（）

本題答案：正確。

10、適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年的6月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)（）本題答案：錯(cuò)誤。

適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年的5月31日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)

四、簡(jiǎn)答題

1、出口退（免）稅相關(guān)證明的辦理有哪幾種？ 答：（1）代理出口貨物證明（2）代理進(jìn)口貨物證明

（3）出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明（4）補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明（5）出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單（6）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明（7）中標(biāo)證書(shū)通知書(shū)（8）丟失有關(guān)證明的補(bǔ)辦 2出口退稅的作用？ 答：（1）出口退稅體現(xiàn)稅收公平原則（2）間接稅的轉(zhuǎn)嫁性要求出口退稅（3）出口退稅可以消除重復(fù)征稅問(wèn)題

五、計(jì)算題

1、某進(jìn)出口公司2010年1月購(gòu)入管件1000噸，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，工廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列金額為50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額（假設(shè)管件退稅率為5%）。答：當(dāng)期應(yīng)退稅額=50×5%=2.5（萬(wàn)元）。

2、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2010年8月出口自產(chǎn)貨物取得銷(xiāo)售收入85萬(wàn)美元（CIF價(jià)），因出口當(dāng)期發(fā)生海運(yùn)費(fèi)6300元，支付保險(xiǎn)費(fèi)300元。出口退稅稅率為11%，匯率為1：6.25。計(jì)算8月免抵退不得免征和抵扣稅額。答：當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額

=（850,000×6.25－6,300－300）×（17%－11%）=318,354（元）。

3、某生產(chǎn)企業(yè)2009年2月發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)950萬(wàn)元（不含稅），本期出口貨物的離岸價(jià)折合人民幣為1350 萬(wàn)元，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額310萬(wàn)元。

產(chǎn)品增值稅稅率為17%，退稅率為13%（假定該企業(yè)期初沒(méi)有留抵稅額），計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅額和免抵退稅額。解析 ：（1）當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=1350×(17%－13%)=54萬(wàn)元（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=950×17%－(310－54)=－94.5萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為94.5萬(wàn)元

（3）計(jì)算應(yīng)退稅額 當(dāng)期免抵退稅額=1350×13%=175.5萬(wàn)元

當(dāng)期免抵退稅額175.5萬(wàn)元＞期末留抵稅額94.5萬(wàn)元，應(yīng)退稅額=94.5萬(wàn)元，免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-應(yīng)退稅額=175.5－94.5=81萬(wàn)元

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，出口貨物應(yīng)退稅額為94.5萬(wàn)元，免抵稅額為81萬(wàn)元。

第四篇：出口退免稅認(rèn)定

出口退免稅認(rèn)定

一、申請(qǐng)條件及時(shí)間要求

對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者按《中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后、沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同）、特定退（免）稅的企業(yè)和人員（外商投資企業(yè)除外）應(yīng)自辦理備案登記、簽訂代理出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。

對(duì)已經(jīng)認(rèn)定但暫不開(kāi)展出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，可向主管退稅機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，不進(jìn)行報(bào)表鑒定以及退（免）稅申報(bào)；待準(zhǔn)備開(kāi)展出口業(yè)務(wù)時(shí)，提前一個(gè)月向主管退稅機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，請(qǐng)求恢復(fù)報(bào)表鑒定，進(jìn)行退（免）稅申報(bào)。

二、申請(qǐng)資料

1、《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定表》，2份；

2、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）原件及復(fù)印件；

3、《稅務(wù)登記證》（副本）原件及復(fù)印件；

4、出口退稅賬戶申請(qǐng)（由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)印制）；

5、已辦理備案登記并加蓋備案登記專(zhuān)用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》原件及復(fù)印件（取得自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的出口企業(yè)提供）；

6、主管海關(guān)核發(fā)的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》原件及復(fù)印件（取得自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的出口企業(yè)提供）；

7、商務(wù)部批準(zhǔn)使用中國(guó)政府優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金援外出口的批文（援外出口企業(yè)提供）；

8、委托出口協(xié)議（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)提供）；

9、中標(biāo)單位所在地國(guó)家稅務(wù)局簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書(shū)》（中標(biāo)企業(yè)提供）；

10、蘇州大市范圍內(nèi)的遷移證明（遷入企業(yè)提供）。

11、企業(yè)辦稅人員情況表（由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)印制）

12、公章、法人章

企業(yè)提供的復(fù)印件均需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣。

三、辦理程序

到退稅辦稅窗口領(lǐng)取《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定表》和《出口退稅賬戶申請(qǐng)》，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交窗口人員審核。審核通過(guò)后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章退回的《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定表》（1份）妥善保管。

第五篇：連退出口操作工作總結(jié)

連退出口操作

一.連退出口操作容易引發(fā)事故的地方，需特別注意：

1.在投入圓盤(pán)剪后，禁止倒帶；中途故障退刀時(shí)應(yīng)先剪月牙，待剪邊致月牙處后方可退刀；若不能完成以上操作，需人工處理好帶鋼上的廢邊再選擇退刀。2.當(dāng)穿帶不成功倒帶時(shí)需注意剪前夾送輥是否壓下，若沒(méi)有壓下可以叫人去壓下后再倒帶，因?yàn)闊o(wú)張力情況下倒帶時(shí)，帶鋼可能被夾緊10#張力輥。3.手工焊縫在過(guò)飛剪時(shí)嚴(yán)禁剪切雙層帶鋼的位置，瓢曲嚴(yán)重的帶鋼應(yīng)勁量避免用飛剪剪切。

4.厚帶鋼穿帶失敗后，應(yīng)注意帶頭的變形情況，若向下彎曲嚴(yán)重時(shí)重新穿帶前要點(diǎn)動(dòng)到轉(zhuǎn)向輥前面后再啟動(dòng)自動(dòng)穿帶或者干脆把變形處減掉。

5.卸卷，運(yùn)卷自動(dòng)時(shí)序出現(xiàn)故障中斷被修復(fù)后，即使自動(dòng)時(shí)序條件具備也要特別注意。為了保險(xiǎn)可采取人工卸卷。因?yàn)楫?dāng)你再次走自動(dòng)時(shí)序時(shí)，系統(tǒng)可能不會(huì)接著上一個(gè)步驟走，而是小車(chē)到達(dá)最低位后重新走一遍，可能導(dǎo)致翻卷。6.在出口步進(jìn)梁用 BY BASS 時(shí)或打維護(hù)模式時(shí)一定要慎重，在沒(méi)有連鎖的情況下容易損壞設(shè)備，所以一定要想清楚再動(dòng)作。

二.常見(jiàn)問(wèn)題處理方法：

1.關(guān)于跳張：當(dāng)設(shè)備在運(yùn)行過(guò)程中可能由于張力過(guò)大，某單個(gè)設(shè)備故障，異常斷電等原因都有可能跳張。知道跳張?jiān)蛱幚砥饋?lái)就比較簡(jiǎn)單，但有的情況是系統(tǒng)并沒(méi)有任何報(bào)錯(cuò)，應(yīng)注意，a.有種可能是平整機(jī)投入時(shí)，出口活套跳張，若再次建張時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際張力值沒(méi)有任何變化。應(yīng)注意平整機(jī)入口的張力并沒(méi)有被斷掉，應(yīng)把平整的張力去掉后再試著去建活套張力，只要在建張過(guò)程中實(shí)際值有變化,一次建張不成功要多嘗試幾次，但前提是其他地方?jīng)]有報(bào)錯(cuò)。

b.活套張力建好后又經(jīng)常跳掉，要考慮活套頂部抱閘是不是脫落。當(dāng)帶鋼厚度大于1.5mm并且張力選用二級(jí)值時(shí)，出現(xiàn)頻繁跳張可以適當(dāng)改小活套張力。

c.卷取機(jī)到10#張力輥有時(shí)候建張有問(wèn)題，應(yīng)注意小車(chē)是否托緊鋼卷。當(dāng)HMI畫(huà)面沒(méi)有報(bào)錯(cuò)的前提下，注意各個(gè)導(dǎo)板情況，尤其注意1#2#轉(zhuǎn)向輥是否被卡住，解決辦法是現(xiàn)場(chǎng)操作面板的1線2線按鈕要選對(duì)。若還是不能建張就手動(dòng)反點(diǎn)卷取機(jī)心軸，再重新建張。也可以嘗試出口段點(diǎn)動(dòng)或反點(diǎn)一小段距離，再試著建張。實(shí)在不行可以在領(lǐng)到同意的情況下嘗試分卷。

2.關(guān)于飛剪不能正常剪切：

a.當(dāng)焊縫停留在10#張力輥附近不能剪切時(shí)，應(yīng)檢查操作界面有無(wú)故障和報(bào)錯(cuò)。若排除故障后焊縫離飛剪有一段距離，可以把速度改到50m/min左右重新跑線并關(guān)注焊縫的位置以及是否能正常剪切。

b.若活套套量為0并且平整段的速度低于60，應(yīng)等活套量充到5%以上再剪切，穿帶也注意套量和平整的速度。

c.留意鋼卷小車(chē)的位置是否托緊鋼卷，若是頂緊鋼卷應(yīng)手動(dòng)把小車(chē)降到一定位置再啟動(dòng)小車(chē)的自動(dòng)時(shí)序重新起線。

d.手動(dòng)剪切時(shí)要關(guān)掉飛剪的自動(dòng)時(shí)序，若忍不能剪切或開(kāi)始準(zhǔn)備剪切時(shí)時(shí)序又自動(dòng)運(yùn)行導(dǎo)致不能剪切，可以選 NO CUT 模式，然后手動(dòng)剪切，手動(dòng)剪切前要注意剪刀初始位 和剪切速度。

e.時(shí)間急迫并多次手動(dòng)剪切均無(wú)反應(yīng)，就只能現(xiàn)場(chǎng)轉(zhuǎn)動(dòng)飛剪剪切。注意剪切后一定要選擇剪刀初始位。再可以在操作室切掉焊縫和廢料，若飛剪仍不能剪，但帶頭可以進(jìn)行穿帶就直接穿帶，若焊縫沒(méi)減掉就直接穿帶應(yīng)注意把剪切模式改為 NO CUT模式，當(dāng)卷取機(jī)上有一定量的帶鋼后將剪切模式改回來(lái)。

3.當(dāng)10#張力輥夾入帶鋼后，應(yīng)立即停線打開(kāi)張力輥的壓輥，讓張力把帶鋼拉出來(lái)，若沒(méi)效果可以單點(diǎn)剪前夾送輥拉出帶鋼，或人工處理。若發(fā)現(xiàn)帶鋼一直往回倒時(shí)要立即切掉圓盤(pán)剪的張力并處理完帶鋼后壓下壓輥重新建張。4.手動(dòng)做卷曲準(zhǔn)備時(shí)要注意先卸掉助卷皮帶的張力，等下臂抱緊心軸后再建張。5.當(dāng)卷取機(jī)的鋼卷信息異常，可能導(dǎo)致不能穿帶或者兩個(gè)心軸一起轉(zhuǎn)動(dòng)，點(diǎn)開(kāi)出口步進(jìn)梁操作面時(shí)可以看到信息與實(shí)際信息不符，應(yīng)立即在HMI上刪掉錯(cuò)誤信息，若卷取機(jī)上信息在操作面板是哪個(gè)刪除不掉，可以嘗試模擬手動(dòng)卸卷把錯(cuò)誤的鋼卷信息移到鞍座上去。

以上內(nèi)容只屬于個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，有許多不完善的地方，只供參考！