第一篇：有價單證及重在空白憑證管理辦法

關于印發《有價單證及重在空白憑證管理辦法》的通知

（銀發［１９９７］１６３號）

中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行，深圳經濟特區分行，各國有商業銀行、其他商業銀行，各非銀行金融機構：

為進一步加強對有價單證及重在空白憑證的管理，完善內部控制制度，保障資金安全，防范金融風險，中國人民銀行制定了《有價單證及重要空白憑證管理辦法》，現印發給你們（各地非銀行金融機構由當地人民銀行分支行負責轉發），請傳達到有關人員，按上述辦法對重要空白憑證的管理進行全面檢查，并將貫徹執行情況由各銀行（公司）的總行（總公司）匯總后于今年６月底報告人民銀行。

中國人民銀行

一九九七年四月二十四日

有價單證及重要空白憑證管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強對有價單證及重要空白憑證的管理，保障資金安全，特制定本辦法。第二條 中國人民銀行、商業銀行、政策性銀行、城市及農村信用社以及非銀行金融機構辦理金融業務涉及有價單證及重要空白憑證時，必須遵守本辦法的規定。

第三條 有價單證及重要空白憑證必須嚴格管理，做到手續嚴密，帳實相符，保證安全。

第二章 有價單證的管理

第四條 有價單證是指待發行的印有固定面額的特定憑證，包括：金融債券、代理發行的各類債券、定額存單、定額匯票、定額本票以及印有固定面值金額的其他有價單證等。

第五條 有價單證的保管

一、有價單證實行“證、帳分管”的原則，由會計部門管帳，出納（或發行）部門管證。需要加簽印章的有價單證，要嚴格執行“證、印分管”。

二、出納庫房應建立有價單證保管登記簿。出納專管人員變動時應辦好交接手續。

三、有價單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法妥善保管。

第六條 有價單證的調運

有價單證應視同現金調出、調入。調入行應在調出行預留印鑒。

第七條 有價單證的領用

業務部門領用有價單證時，應向出納部門辦理領用手續，并進行登記。經辦人員領用有價單證時也應辦理領用手續并進行登記。營業結束后，業務部門及經辦人員持有的有價單證應裝箱封存入出納庫房保管。

第八條 有價單證的發出

一、有價單證的發售或簽發應堅持先收款后辦理的原則，并進行銷號控制。

二、發現多缺漏頁錯號等情況，應將差錯部分留查，不得發售使用，并及時與領發行和印刷廠聯系。

第九條 有價單證的核算

一、有價單證一律納入表外科目核算，以原面值金額列帳。會計部門建立“有價單證登記簿”進行明細核算。

二、已兌付、作廢及停止使用的待銷毀的有價單證應設表外科目單獨核算。

第十條 有價單證的核對

一、出納庫房保管的有價單證應每日進行清庫；業務部門保管的有價單證，應每日進行帳、實核對，保持帳實相符。

二、出納庫房保管的有價單證庫存數，應定期與會計部門表外科目有關帳戶余額核對相符。

三、有價單證按規定上繳時，應先由會計、出納部門帳實核對相符。

第十一條 有價單證的銷毀

一、已經兌付、停止使用或注銷作廢的有價單證，應作出明顯作廢標記后繳送出納庫房登記保管。

二、有價單證需要銷毀時，應由出納部門造具清單，經會計部門核對報主管領導批準后統一銷毀。

第三章 重要空白憑證的管理

第十二條 重要空白憑證是指無面額的經銀行（或其他金融機構，下同）或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括：存單、存折、支票、信用卡（證）、限額結算憑證、匯票、聯行報單、債券收款單證以及其他重要空白憑證等。

第十三條 重在空白憑證的保管

一、建立重要空白憑證保管庫（柜）及保管登記簿，如實登記保管、領用、使用情況。重要空白憑證必須指定專人負責管理。

二、銀行簽發的重要空白憑證，應做到“證印分管，證押分管”。

第十四條 重要空白憑證的出入庫

一、重要空白憑證憑供貨單位發貨票或上級調撥單清點驗收入庫，并及時登記。

二、重要空白憑證須憑上級調撥單或本單位使用部門加蓋預留印鑒并經會計主管人員簽章的領用單出庫，并及時登記。

第十五條 重要空白憑證的領用

一、業務柜組領用重要空白憑證時，應辦理領用手續，及時登記，并記載起訖號碼。對柜組內所領用的重要空白憑證，要在登記簿上簽收。

二、開戶單位領用支票等重要空白憑證時，應填寫領用單，加蓋全部予留印鑒。銀行應根據領用單將起訖號碼及時記入該單位存款帳戶的帳頁上，并登記重要空白憑證領用登記簿。

第十六條 重要空白憑證的簽發

一、經辦人員簽發重要空白憑證時，應進行銷號控制。填錯的重要空白憑證，加 蓋“作廢”戳記后作有關科目傳票的附件。

二、屬于銀行簽發的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發，并不得預先蓋好印章備用。

三、使用計算機打印重要空白憑證時，只能在原有重要空白憑證上填空打印，不得自行打印憑證格式。

第十七條 重要空白憑證的核算

重要空白憑證一律納入表外科目核算。成本裝訂的，以一本一元的假定價格記帳；非成本裝訂的，以一份一元的假定價格記帳。各業務柜組內部使用的重要空白憑證控制到份數，定期進行帳實核對。

第十八條 重要空白憑證的注銷與銷毀

一、單位銷戶時，應將剩余支票和其他重要空白憑證全部交回開戶銀行登記注銷。單位對領用的重要空白支票和其他重要空白憑證負全部責任，如遺失或未交，由此而產生的一切經濟損失，由領用單位負責。

二、銀行對單位交回的以及停止使用的重要空白憑證應作明顯作廢標記，造具清單，妥善保管，經主管領導批準后集中銷毀。

第四章 其他管理規定

第十九條 有價單證及重要空白憑證上應印具號碼，按號碼順序發售和使用，不得跳號。第二十條 有價單證及重要空白憑證應由中國人民銀行或經其授權后由各總行（總部）指定廠家印制。屬于區域內使用的有價單證和重要空白憑證，應冠有地區簡稱，以區分和控制使用范圍。對多次出現印制質量問題的廠家應取消其指定印制廠家資格。

第二十一條 對印刷廠發運的有價單證和重要空白憑證，應認真核對樣本，抽驗質量后入庫。

第二十二條 有價單證和重要空白憑證登記簿的格式由各總行（總部）確定。登記簿、調撥清單、領用憑證、銷毀清單等應作為會計檔案妥善保管。

第二十三條 會計（出納）主管人員每月應至少檢查一次有價單證及重要空白憑證庫存、保管情況和領用手續，核對帳實，并在登記簿作出記錄，簽章備查。主管行長（主任）對各部門保管的有價單證及重要空白憑證應進行定期或不定期的檢查。

第二十四條 非業務人員不得領用有價單證和重要空白憑證；嚴禁將有價單證及重要空白憑證移作他用。

第五章 附則

第二十五條 各金融機構可根據本辦法自行制訂實施細則。第二十六條 本辦法由中國人民銀行負責解釋、修改。第二十七條 本辦法自１９９７年６月１日起實行。

發布部門：中國人民銀行 發布日期：1997年04月24日 實施日期：1997年06月01日(中央法規)

第二篇：銀行重要空白憑證及有價單證管理辦法

XX銀行重要空白憑證及有價單證管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強我行重要空白憑證及有價單證的管理，防范金融風險，完善內部控制制度，根據《商業銀行內部控制指引》（中國銀行業監督管理委員會令2007年第6號）《人民幣結算賬戶管理辦法》、《關于印發<有價單證及重要空白憑證管理辦法>的通知》（銀發[1997]163號）及有關規定，結合我行實際情況，制定本辦法。

第二條 重要空白憑證及有價單證必須嚴格管理，做到手續嚴密，賬實相符，保證安全。

第二章 重要空白憑證的印制管理

第三條 本辦法所稱的重要空白憑證是指經銀行或單位（個人）填寫金額并簽章后，即具有支付款項功能或發生責權關系的空白憑證，包括存單（含個人存單和單位存單）、儲蓄存折、一本通存折、一卡通、支票、開戶證實書、存款證明（含單位存款證明和個人存款證明）、匯票（含銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行匯票）、現金出庫單、各種發票（含代理業務發票）、貸方補充報單、支付系統專用憑證等憑證。

第四條 我行各種憑證由總行統一印制，分級領用，各分行、支行（以下統稱“分支機構”）不得私自印制憑證。屬我行自行設計印制的重要空白憑證，其格式內容的設計由總行相關業務管理部門負責,屬上級部門統一設計要求的重要空白憑證由總行根據上級部門要求，從上級部門領取或指定有資質的廠家按照統一格式、內容印刷。

第五條 重要空白憑證實行總行、分行和支行三級管理，在我行綜合業務系統里按總行、分行、支行分別設立庫錢箱管理。總（分）行會計部設專職憑證管理員，支行應指定專人負責支行憑證管理工作。

第六條 重要空白憑證實行統一管理、分級負責、責任到人的制度。總（分）行專職憑證管理員對全（分）行憑證管理工作負責，支行憑證管理員對所在支行憑證管理工作負責，前臺綜合柜員對自己所保管、領用的重要空白憑證負責。

第七條

重要空白憑證按號碼順序發售和使用，不得跳號使用，并納入表外科目、以一份一元為記賬單位進行核算，確保賬實、賬簿、賬賬相符。

第八條

重要空白憑證實行“誰使用，誰管理”的原則。柜員離柜，須將未用的重要空白憑證入柜（箱、庫）落鎖妥善保管。

第九條 總行及分支機構必須建立《重要空白憑證登記簿》，并按憑證種類、數量詳細登記購入、下發和領用、上繳、出庫、入庫及結余情況。綜合柜員所保管的憑證按綜合業務系統記載信息為依據進行管理。第十條 重要空白憑證的購入

總行憑證管理員在收到印制憑證發貨單和實物之后，根據憑證發貨單認真核對實物種類和數量，無誤后入庫保管，并根據印制憑證發貨單記載《重要空白憑證登記簿》，將購貨發票和憑證發貨單送交總行核算中心記賬員進行賬務處理。

第十一條 總行核算中心記賬員憑總行憑證管理員送交的購貨發票編制表外科目收入傳票（傳票中應列明種類、數量、起訖號碼等），按種類、數量、起訖號碼輸機記賬。

第三章 重要空白憑證的領取、下發、領用 第十二條 分支機構到總行領取重要空白憑證，必須由憑證管理員辦理，不得由票據傳遞員或其他人員代為領取。

第十三條 分支機構領取重要空白憑證時，應填寫一式三聯《重要空白憑證領取清單》（以下簡稱《領取清單》），經分支機構會計經理或負責人簽字確認、加蓋分支機構行政公章后，方可到總行（分行）會計部憑證庫房辦理領取手續。《領取清單》由分支機構、核算中心、總行（分行）憑證管理員各保管一份。

分行到總行領取重要空白憑證必須派專車、由兩人共同進行。領憑證專車途中不得搭載他人，以保證重要空白憑證的安全。

第十四條 分支機構憑證管理員攜帶本人工作牌辦理憑證領取手續，將《領取清單》交總（分）行憑證管理員審核。總行（分行）憑證管理員在審驗分支機構出具的《領取清單》無誤后，辦理出庫手續。

第十五條 分支機構憑證管理員須經常查看重要空白憑證的庫存，根據本行業務情況有計劃的領取重要空白憑證。

第十六條

分支機構領取重要空白憑證時須做到當面清點、確保核對無誤。

第十七條

分支機構到總行（分行）領取重要空白憑證時，總行（分行）憑證管理員須及時登記《重要空白憑證登記簿》；分支機構領取重要空白憑證后，總行（分行）憑證管理員應及時將《領取清單》送總行（分行）核算中心，核算中心記賬員依據《領取清單》進行憑證下發。

第十八條 下發的重要空白憑證必須當天在綜合業務系統內進行控制，做到當天發放、當天領用。

第十九條 實行憑證配送的支行按照《XX銀行憑證配送管理辦法》執行。

第二十條 憑證實行全面集中配送的支行，原則上不再為其辦理憑證領用。因特殊情況到總行領取憑證的，需總行會計部經理審批。若因漏報配送計劃需到總行領取憑證的，經審批后可以領取。

第四章 重要空白憑證的出售、使用、領用、上繳 第二十一條 重要空白憑證的出售

（一）客戶購買重要空白憑證，須填制《重要空白憑證購買清單》，并加蓋全部預留印鑒方可辦理售出手續。

(二)支行須指定專柜出售重要空白憑證，在出售重要空白憑證時，應確認客戶身份；有預留賬戶密碼的，由客戶自行輸入賬戶密碼予以確認；柜員將起訖號碼及時記入《重要空白憑證領用登記簿》上，并由客戶簽收。

（三）為控制風險，轉賬支票和現金支票實行交叉管理，即一個柜員負責在綜合業務系統內作“憑證出售”交易，另一柜員負責核驗《重要空白憑證購買清單》憑證號碼和實物一致后將憑證實物交客戶，同時登記《重要空白憑證領用登記簿》上，并由客戶簽收。

(四)向客戶出售空白支票應本著“了解你的客戶”的原則，對業務量較大、路途較遠的，可根據客戶的實際情況酌情出售，但應以控制風險為主。出售3本以上的，由會計經理審批并在《重要空白憑證購買清單》簽字后方可出售。

第二十二條 重要空白憑證的使用

(一)簽發重要空白憑證，必須做到“章、證、押”分管分用。但由綜合柜員保管使用的“個人業務單證折專用章”、存折、一卡通、一本通、儲蓄存單等重要空白憑證可以自管自用。自管自用的章、證必須妥善保管，做到“誰使用，誰負責”。

（二）嚴格按照規定用途使用重要空白憑證，非業務人員不得領用重要空白憑證；嚴禁將重要空白憑證移作他用，不準預先在重要空白憑證上加蓋印章備用。屬于計算機打印的重要空白憑證，任何人不得擅自手工填制。

(三)凡由客戶填寫的重要空白憑證，嚴禁由銀行內部經辦業務的人員代為填寫。

(四)凡綜合業務系統不能自動銷號的重要空白憑證，必須于每日營業終了手工進行銷號。

第二十三條 重要空白憑證的領用

(一)綜合柜員須根據工作需要，有計劃領用重要空白憑證。領用重要空白憑證應辦理領用手續，及時在手工《重要空白憑證登記簿》登記并簽收。

（二）柜員領用重要空白憑證須填制“表外科目收入出傳票”。

(三)柜員之間進行憑證調配，須經高級別柜員授權后方可進行。

第二十四條 重要空白憑證的上繳、接收

(一)分支機構憑證管理員對停止使用的重要空白必須填制《重要空白憑證銷毀清單》一式三聯,在綜合業務系統中輸入上繳的單證種類、號碼，登記《重要空白憑證登記簿》，清點實物無誤后，上繳總行（分行）重要憑證管理部門。

(二)總行（分行）憑證管理員收到分行（支行）上繳的憑證實物和《重要空白憑證銷毀清單》后，應認真核對憑證實物是否與銷毀清單相符，無誤后在銷毀清單上簽收，一聯退分支機構作備忘科目附件隨當日傳票送事后監督，一聯送交財務核算中心作賬務處理，一聯憑證管理部門保管。(三)對要求繳回的重要空白憑證，在綜合業務系統內必須做到當天上繳、當天接收。

（四）柜員入庫重要空白憑證須填制“表外科目付出傳票”。第二十五條 因滿頁需更換或銷戶的存折，在存折封皮上加蓋“換折”或“銷戶”戳記后，存折封皮作為換折或銷戶業務附件；存折記賬頁交客戶。

第五章 重要空白憑證的核對與檢查

第二十六條 柜員每日營業結束后，須對重要空白憑證進行賬實核對，并循環互查，做到雙人落鎖，確保賬實相符。

第二十七條 會計經理每周至少查庫一次；支行行長（或副行長）每月至少檢查一次重要空白憑證的保管情況，將庫存數量、金額與表外有關賬戶核對相符，填寫查庫記錄，以備查考；總行（分行）主管業務經理每季度至少檢查一次總行（分行）憑證大庫保管情況，并填寫查庫記錄。

第二十八條 在盤點、檢查或被檢查中發現重要空白憑證賬、簿、實不符的，不得自行調整，必須查明原因、寫出說明后再行調整。如系電腦系統差錯，經科技部確認后辦理調整，并在《重要空白憑證登記簿》上載明情況；如系違反制度造成的事故或被盜、冒領等案件，應立即報告本行行長、會計部和保衛部、監察室，另案查處。

第六章 重要空白憑證作廢

第二十九條 柜員對各種重要空白憑證在使用中如有毀損或因打印錯誤等原因而作廢的應加蓋“作廢”戳記，如有換折應加蓋“換折”戳記，日終將當日作廢、更換的憑證實物與打印“XX銀行作廢、更換清單”統計的數量、品種核對一致,作廢、更換的憑證附備忘科目傳票后上繳事后監督部門。

第三十條 對客戶交回未用重要空白憑證，應當場剪角作廢或加蓋“作廢”戳記后交本機構憑證管理員保管。柜員不得保留已停用的或客戶交回未用的作廢憑證。

第三十一條 作廢的銀行承兌匯票，逐張加蓋“作廢”戳記，在《重要空白憑證登記簿》上登記后作當日傳票的附件交事后監督部門。

事后監督部門建立《重要空白憑證登記簿》，對網點交回的已作廢銀行承兌匯票進行剪號、粘貼管理。

第三十二條 客戶交回的作廢重要空白憑證和“客戶未用空白憑證清單”一并妥善保管，每季末核對一次，以保證賬實相符。

第三十三條 分支機構憑證管理員對收回的作廢憑證，填制《銷毀清冊》一式兩聯，由會計經理對銷毀清冊和繳回實物進行核對后簽名確認無誤后，和“客戶未用空白憑證清單”一并繳回總行（分行）。總行（分行）憑證管理員在清點憑證無誤后在《銷毀清冊》簽收，總行（分行）、分支機構各保管一份。第三十四條 分支機構收回的作廢憑證于每季末的最后一個星期五繳回總行（分行）憑證庫房。

第三十五條 總行（或分行）憑證管理員收到支行繳回的銷毀清冊和實物后，應認真核對銷毀清冊是否與繳回實物一致，無誤后簽字確認。一聯退支行妥善保管，另一聯由總行（分行）憑證管理員留存備查。

第三十六條 因停用批量作廢的重要空白憑證，參照第三十二條執行。

第七章 重要空白憑證的銷毀

第三十七條 停用和作廢的重要空白憑證由總行（分行）統一銷毀，各支行不得自行銷毀。

第三十八條 停用和作廢的重要空白憑證在銷毀前，總行（分行）憑證管理員必須填寫“重要空白憑證銷毀清冊”，由稽核人員核對表外科目賬、銷毀清冊、登記簿結存數與實物是否相符。

第三十九條 重要空白憑證銷毀前，需擬定銷毀方案，內容包括：銷毀方式、時間、登記、地點、應急措施等報稽核部、監察室、保衛部批準，并報總行（分行）主管行長批準，由會計人員、稽核人員及保衛人員實地監銷全過程。

第四十條 重要空白憑證銷毀后，監銷人員在憑證銷毀清冊上簽字證明，總行（分行）憑證管理員憑銷毀清冊銷記重要空白憑證登記簿；銷毀清冊作為永久檔案保管。

第八章 重要空白憑證的庫房管理

第四十一條

重要空白憑證庫房應由憑證管理員進行日常管理，庫房要有安全防范措施，無關人員不得隨意進入庫房。庫房內嚴禁存放易燃、易爆物品，禁止吸煙，防火防盜，確保安全。

第四十二條 重要空白憑證庫房要保持干燥，整潔有序。憑證管理員要經常清點庫存，至少每月徹底清點一次。對過時不用、號碼有誤、作廢及其他不能繼續使用的空白重要憑證，要及時清理造冊，打捆保管，防止散亂遺失。

第四十三條 憑證庫管員要做到出、入庫手續健全，登記簿與憑證實物一致。

第九章 有價單證的管理

第四十四條

本辦法所稱有價單證是指待發行的印有固定面額的特定憑證，包括：金融債券、代理發行的各類債券、定額存單、定額匯票、定額本票以及印有固定面值金額的其他有價單證等。

第四十五條 有價單證的保管

（一）有價單證實行“證、賬分管”原則，由會計崗管賬，出納崗管證。需要加簽印章的有價單證，要嚴格執行“證、印分管”。

（二）總行（分行）出納部門應建立有價單證保管登記簿。出納專管人員變動時應辦好交接手續。

（三）有價單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法妥善保管。

第四十六條 有價單證的調運，有價單證視同現金出入庫管理。

第四十七條 有價單證的領用。分支機構領用有價單證時，應向總行（分行）出納部門辦理領用手續，并進行登記；綜合柜員領用有價單證時也須辦理領用手續并進行登記。營業結束后，有價單證隨款箱入庫保管。

第四十八條 有價單證的發出

（一）有價單證的發售或簽發應堅持“先收款后辦理”的原則，并進行銷號控制。

（二）發現多缺漏頁錯號等情況，應將差錯部分留查，不得發售使用，并及時與總行（分行）出納部門聯系；出納部門及時與領發機構聯系。

第四十九條 有價單證的核算

（一）有價單證一律納入表外科目核算，以原面值金額列賬。會計部門建立“有價單證登記簿”進行明細核算。

（二）已兌付、作廢及停止使用的待銷毀的有價單證應設表外科目單獨核算。

第五十條 有價單證的核對

（一）總行（分行）出納庫房保管的有價單證每日進行清庫；支行保管的有價單證，每日進行賬、實核對，保證賬實相符。

（二）總行（分行）出納庫房保管的有價單證庫存數，應定期與會計部門表外科目有關賬戶余額核對相符。

（三）有價單證按規定上繳時，先由會計、出納部門賬實核對相符。

第五十一條 有價單證的銷毀

（一）已經兌付、停止使用或注銷作廢的有價單證，應剪角或加蓋“作廢”戳記、填具“銷毀清單”后，繳送總行（分行）出納庫房保管。

（二）有價單證需要銷毀時，由出納部門造具清單，經稽核部門核對報主管領導批準后統一銷毀。銷毀程序參照“重要空白憑證的銷毀”進行。

第十章 附 則

第五十二條

對違反本辦法的有關責任人員，視情節輕重，按《員工違反規章制度處罰規定》給予處罰。

第五十三條 本辦法由XX銀行總行會計部負責解釋、修訂。

第五十四條 本辦法自下發之日起施行。原《XX市商業銀行重要空白憑證管理辦法》（洛商銀【2006】192號）同時作廢。

第三篇：第一章 第三節 重要空白憑證和有價單證管理

第一章 運營基礎知識

第三節 重要空白憑證和有價單證管理

重要空白憑證、有價單證都是銀行憑以辦理資金支付的特定憑證，必須加強管理，嚴密手續，堵塞漏洞，確保安全。

一、定義

重要空白憑證指銀行印制的無面額、經銀行或單位填寫金額并簽章后，即具有支取款項效力的空白憑證。有價單證是指待發行的印有固定面額的特定憑證

二、分類

（一）重要空白憑證分兩類：

1、甲類重要空白憑證（以下簡稱“甲類憑證”）包括銀行匯票、本票、存單、存折等，均由銀行簽發。未啟用銀行卡及未領用銀行卡，視同甲類重要空白憑證管理。

2、乙類重要空白憑證（以下簡稱“乙類憑證”）包括支票、銀行匯票申請書、銀行本票申請書、商業匯票、貸記憑證等，由客戶購領簽發使用證。

（二）有價單證包括：金融債券、代理發行的各種債券、定額存單、定額匯票以及印有固定面額的其他有價單證等。

三、印制

全行通用重要空白憑證和有價單證由總行辦公室統一印制。分行特有重要空白憑證，經總行業務主管部門批準后，交由總行辦公室安排統一印制，如遇緊急、特殊情況，經總行業務主管部門批準，可由分行自行印制并向總行辦公室報備樣張。

四、核算

（一）重要空白憑證一律納入備忘科目進行核算，以一份一元或一本一元的假定價格記賬。重要空白憑證不得移作他用，嚴禁在重要空白憑證上預先蓋好印章備用。各級機構會計主管每月至少檢查一次重要空白憑證保管情況和領用手續，核對賬實，并在登記簿作出記錄，簽章備查。

核心系統使用憑證批號控制、區分不同印刷批次或版本的重要空白憑證和有價單證。憑證批號由總行運營業務主管部門根據印刷批次或版本變化，從0開始按序確定并通知總行及各分行相關部門。

（二）有價單證一律納入備忘科目控制，以面值金額列賬，會計部門按種類、期限、面額分別建立“有價單證登記簿”，出納庫房建立“有價單證保管領用登記簿”。各營業機構會計主管人員每月至少檢查一次有價單證庫存，將庫存數量、金額與日計表上的備忘科目有關余額核對相符，填寫查庫記錄，以備查考。

有價單證一經兌付，應加蓋兌付章戳，以明付訖。儲蓄有價單證兌付時，除加蓋付訖章外，還必須切角破壞。對印壞或簽發時填錯的儲蓄有價單證，作為當天收儲、兌付處理。

五、重要空白憑證的保管和使用

重要空白憑證、有價單證實行專人管理、入庫（保險箱）保管的辦法，屬于銀行簽發的重要空白憑證必須貫徹“印、押、證三分管”，嚴禁在重要空白憑證上預蓋印章，有價單證實行“證賬分管”。

重要空白憑證、有價單證換人掌管，必須由交出人、接收人當時當面卡清大數、核對細數，辦妥交接手續。接收人發現重要空白憑證包裝異樣的應拆封清點，并做到拆包時查捆驗號，拆捆時查扎驗號，拆扎時查本驗號，拆本時逐頁驗號。若發現多缺錯號情況，經會計主管驗證后，查明原因調整備忘科目賬戶余額。

有價單證調運時視同現金調運辦理。有價單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法，妥善保管。有價單證實行“證賬分管”，做到會計崗位管賬，出納崗位管證，專管人員變動辦好交接。

對停止使用的重要空白憑證、有價單證，應打洞破壞。重要空白憑證、有價單證的銷毀，應由保管部門提出銷毀申請，造具銷毀清冊，報送本單位領導審核同意并簽章，再報經上級會計主管部門批準。稽核部門根據審批后的銷毀清冊進行抽查、審核、監銷，并在銷毀清冊上簽章證明。

第四篇：中國人民銀行有價單證及重要空白憑證管理規定

中國人民銀行有價單證及重要空白憑證管理規定

第一條

人民銀行各級機構辦理涉及有價單證和重要空白憑證的業務，應遵守本規定。第二條

人民銀行各級機構應建立健全有價單證及重要空白憑證的調運、保管、領用、注銷和銷毀等環節的管理制度，采取有效的監督檢查機制，做到控制嚴密，賬實相符。

一、有價單證的管理

第三條

有價單證是指印有固定面額的特定憑證，包括金融債券、代理發行的各類債券、國庫券收款單等。

第四條

有價單證的調運

有價單證調入、調出視同現金出入庫辦理。

有價單證出入庫時，應憑印制廠家的發貨清單或上級行的調撥單、領用單辦理出入庫手續。

第五條

有價單證的保管

（一）有價單證的保管應遵循“證、賬分管”原則，需要簽章的有價單證，要嚴格實行“證、印分管”。

（二）發行庫管理部門應指定專人管理有價單證，建立有價單證保管登記簿，對有價單證的調拔、保管、領用、銷毀等事項進行記錄。

（三）有價單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法妥善保管。第六條

有價單證的領用

領取有價單證時，應辦理領取手續，并進行登記；使用有價單證時，應建立銷號登記簿進行控制；營業終了，對未用完的有價單證應入庫（柜）保管。

第七條

有價單證的發售或簽發應堅持先收款后辦理的原則，并進行銷號控制。第八條

有價單證的核算 有價單證納入表外科目核算，按實際金額記賬。己兌付、作廢及停用的待銷毀有價單證應單獨核算。

第九條

有價單證的核對

（一）發行庫管理部門應定期對保管的有價單證進行清點，實物與有關登記簿進行核對，并和會計部門的表外科目余額核對。

（二）業務部門已領用未發出的有價單證，應每日進行賬、實核對，保持賬實相符。

（三）有價單證按規定上繳時，應賬實核對相符后，辦理相應手續。

第十條

有價單證的注銷和銷毀

（一）已兌付、停止使用或作廢的有價單證，應作出明顯注銷標記后送交發行庫保管。

（二）有價單證需要銷毀時，應由發行庫管理部門造具清單，交業務部門審核后，經分管行長簽署意見，報上級行批準后銷毀；各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行由行長批準，銷毀后報總行備案。

二、重要空白憑證的管理

第十一條

重要空白憑證是指無面額的經填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括：支票、匯票、本票、聯行報單、行庫往來專用憑證、資金匯劃補充憑證、委托收款補充憑證、支付系統專用憑證等。

第十二條

重要空白憑證的調入和調出

（一）重要空白憑證入庫時，應憑與供貨單位有關合同（訂單）、發貨清單或上級行調撥單、領用單，清點驗收入庫，并及時登記入賬。

（二）重要空白憑證出庫時，應由調入行填制領用單并附介紹信或上級行調撥單并經部門會計主管簽章后辦理出庫手續。

（三）通過計算機網絡調撥的，應加強身份認證和授權審批管理。第十三條

重要空白憑證的保管

（一）重要空白憑證必須指定專人入庫（柜）保管并建立保管領用登記簿，據實登記出入庫、保管、領用情況。

（二）重要空白憑證的保管，必須做到“證、賬分管，證、印（押）分管”。第十四條

重要空白憑證的領用

（一）業務柜組領用重要空白憑證時，應填寫領用單，并建立保管領用登記簿，對重要空白憑證的領入和領出按種類、數量和號碼出入庫時間進行詳細登記。對柜組內所領用的重要空白憑證，要在登記簿上簽收。

（二）開戶單位領用重要空白憑證時，應填寫領用單，并加蓋預留印鑒。人民銀行應根據領用單將起訖號碼及時輸入核算系統進行控制，并登記保管領用登記簿。

（三）重要空白憑證應根據實際需要適量領用，原則上一次領用不超過一個月的用量。第十五條

重要空白憑證的使用

（一）經辦人員使用重要空白憑證時，應建立銷號登記簿進行控制，填錯的重要空白憑證，加蓋“作廢”戳記后作表外科目記賬憑證附件。

（二）屬于人民銀行簽發的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發，并不得預先蓋好印章備用。

（三）使用計算機簽發、打印重要空白憑證時，應嚴格簽發、打印管理。未經部門會計主管批準或授權，不得手工填制或重打、補打重要空白憑證；打印重要空白憑證時，只能在原有重要空白憑證上填空打印，不得自行打印憑證格式。

第十六條

重要空白憑證的核算

重要空白憑證應納入表外科目進行核算。以每份一元的假定價格記賬，按種類等分別設戶，登記起訖號碼、份數，并定期與有關登記簿、實物進行核對。第十七條

重要空白憑證的注銷與銷毀

（一）開戶單位銷戶時，應將剩余重要空白憑證全部交回人民銀行登記注銷。開戶單位對領用的重要空白憑證負全部責任，如遺失或未交回，由此產生的一切經濟損失，由開戶單位負責。

（二）對開戶單位交回的以及停止使用的重要空白憑證應作明顯注銷標記并造具清單，妥善保管，經分管行長批準后集中銷毀。

（三）縣級支行重要空白憑證銷毀須由上級行統一組織。

三、其他管理規定

第十八條

有價單證及重要空白憑證上應印具號碼，按號碼順序發售和使用，不得跳號。發生跳號應立即查明原因，并在保管領用登記簿上登記備查。

第十九條

有價單證及重要空白憑證應由總行或經其授權后由各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行指定廠家負責印制。屬于區域內使用的有價單證及重要空白憑證，應冠有地區名稱，以區分和控制使用范圍。

第二十條

有價單證及重要空白憑證在領用、簽發過程中發現多頁、缺頁、錯號、要素有誤等缺陷時，應登記留查，并及時與發行單位、上級行或印制廠家聯系，查明情況后進行處理。

第二十一條

有價單證及重要空白憑證遺失應及時追查，并逐級上報總行，防止造成資金損失。

第二十二條

部門會計主管每月應至少檢查一次有價單證及重要空白憑證庫存、保管和領用情況，核對賬實，并在登記簿上記錄。分管行長對各部門保管的有價單證及重要空白憑證應進行定期或不定期的檢查。

第二十三條

非業務人員不得領用有價單證及重要空白憑證，不得將有價單證及重要空白憑證移作他用。如有特殊需要，需經分管行長批準后辦理領用手續，并切角和加蓋“作廢”戳記，用后及時銷毀。

第五篇：中國農業銀行有價單證和重要空白憑證管理實施細則

中國農業銀行有價單證和重要空白憑證管

理實施細則

第一章 總則

第二章 基本規定

第三章 有價單證管理

第四章 重要空白憑證管理

第五章 檢查與監管

第六章 附則

第一章 總則

第一條 為了加強有價單證和重要空白憑證管理，規范有價單證和重要空白憑證的使用、監督和核算，根據中國人民銀行《有價單證及重要空白憑證管理辦法》和《中國農業銀行會計基本制度》，特制訂本實施細則。

第二條 有價單證和重要空白憑證是農業銀行業務活動中資金或權利的載體，是重要的會計核算工具，必須嚴格管理。

第三條 中國農業銀行有價單證和重要空白憑證的管理原則是：統一設計審定，指定廠家印制，集中保管運送，會計部門主管。

第二章 基本規定

第四條 農業銀行有價單證和重要空白憑證由總行或分行業務主管部門根據需要，按照會計核算對憑證要式要求，結合農業銀行企業文化建設的要求設計。會計部門依據會計核算有關制度規定進行審定。

第五條 有價單證和重要空白憑證印制。

（一）有價單證和重要空白憑證由分行到總行指定或委托的廠家印制，并提供轄內機構使用。二級分行及其以下機構不得自行印制有價單證和重要空白憑證。

（二）印制計劃由各級業務主管部門，匡算憑證使用量，每半年或一年向同級會計部門報送一次。會計部門自下而上逐級匯總印制數量，報送印制廠家。

第六條 有價單證和重要空白憑證集中由會計、出納部門負責保管。

第七條 有價單證和重要空白憑證的核算，由明細核算和綜合核算組成。其明細核算按有價單證和重要空白憑證種類設置登記簿記載（登記簿見附表二、三），以表外科目傳票作為記賬依據，以“有價單證、重要空白憑證出入庫領用單”（簡稱“出入庫領用單”，見附表一）作表外科目傳票附件；其綜合核算使用表外科目，匯總表外科目傳票數據，編制表外科目日結單，以表外科目日結單作為登記總賬的依據。

第八條 有價單證和重要空白憑證實物應當與賬務記載核對一致。

第九條 建立有價單證和重要空白憑證報告表（見附表五），綜合反映憑證期初庫存、本期發生額、本期庫存。月末日，各營業機構編制報告表，月初報同級管轄行，管轄行憑報告表監督所轄機構憑證的領取、使用等情況。

第十條 有價單證和重要空白憑證人員交接。

有價單證和重要空白憑證經管人員變動時，嚴格辦理交接登記手續，詳細記載交接情況。交接時，憑證經管人員按當日實有庫存數詳細填列“有價單證、重要空白憑證交接登記簿”，并與會計有關賬簿核對，憑證經接收人、監交人清點無誤后，共同在交接登記簿上簽章。交接登記簿妥善保管，以備查考。憑證經管人員未辦妥交接手續前，不得離崗。

各級行及業務柜組領取或上繳有價單證和重要空白憑證時也應嚴格辦理交接登記手續。

第十一條 嚴格按規定領取和使用有價單證和重要空白憑證。不得事先在有價單證和重要空白憑證上加蓋業務印章或經辦人名章。如因確實需要重要空白憑證作為教學、技術比賽等用具，應由主辦部門提供所需重要空白憑證的種類、數量清單，經行長批準后方可領用。出庫時，由憑證經管人員切去右上角，并在憑證明顯處加蓋“作廢”戳記。用后，由主辦部門指定專人清點，換人復核后，集中銷毀。

第三章 有價單證管理

第十二條 有價單證是指印有面額的特殊憑證，包括國庫券、金融債券、建設債券、企業債券、定額存單、定額銀行本票、旅行支票及印有固定面額的其他有價單證等。

第十三條 有價單證保管

（一）有價單證必須集中存放于出納部門現金出納庫房，賬務核算由會計部門負責，實行“證、賬”分管。需要加蓋印章的有價單證，實行“證、印”分管。并按照出納制度規定選配有價單證經管人員。

（二）入庫保管的有價單證由出納庫房建立“有價單證保管登記簿”，詳細記載有價單證的種類、數量、號碼、出入庫時間等內容。

（三）有價單證的票樣和暗記，是鑒別有價單證真偽的重要依據，要嚴格按照人民幣票樣管理辦法妥善保管。

第十四條 有價單證核算

有價單證一律納入表外科目核算，采用單式收付記賬方法，按票面金額列賬。

設立“未發行有價證券”表外科目和“未發行有價證券登記簿”，用以核算有價單證領入、發出及結存。設立“已兌付有價證券”表外科目和“已兌付有價證券登記簿”，用以核算已兌付及待銷毀有價單證。

第十五條 有價單證領取

（一）有價單證視同現金調入、調出，不得平級調劑。調入行應在調出行預留簽章，簽章為行政或業務公章、會計主管名章、憑證經管員名章。

（二）分行收到印制廠家提交的“簽收單”和有價單證實物，驗收無誤后，出納部門憑“簽收單”登記“有價單證保管登記簿”，辦理入庫手續。會計部門根據“簽收單”填制表外科目收入傳票，登記“未發行有價證券登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即收：未發行有價證券。“簽收單”作傳票附件。

（三）調入行領取有價單證時，填制“出入庫領用單”，持蓋有預留簽章的“有價單證、重要空白憑證領用計劃表”（見附表六）和會計部門介紹信，辦理領取手續。

1.調出行根據調入行預留簽章審查有關證件后，由出納部門管庫員和憑證經管員按“出入庫領用單”記載的內容，逐項清點調出的有價單證，核對驗收無誤 后，雙人在“出入庫領用單”上簽章，并登記“有價單證保管登記簿”。“出入庫領用單”第三聯交會計部門，憑以填制表外科目付出傳票，登記“未發行有價證券登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即付：未發行有價證券。

2.調入行出納部門管庫員和憑證經管員根據“出入庫領用單”第一聯記載內容，清點調入的有價單證實物，核對驗收無誤后，雙人在“出入庫領用單”上簽章，并登記“有價單證保管登記簿”，有價單證入庫。“出入庫領用單”第二聯交會計部門，憑以填制表外科目收入傳票，登記“未發行有價證券登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即收：未發行有價證券。

3.業務柜組根據有價單證發售量和保管條件，向出納部門辦理有價單證領取手續。

（四）領取的有價單證如發現重號、錯號、跳號或有缺陷等問題，應保持原包裝封簽由經辦員和業務主管簽章證明后，通知上級行。

第十六條 有價單證使用

（一）有價單證的發售或簽發應堅持先收款后辦理的原則，并進行銷號控制。

1.營業期間，業務柜組發售或簽發有價單證時，應先填制“出入庫領用單”，向出納部門辦理領取手續。出納部門根據“出入庫領用單”，登記“有價單證保管登記簿”。業務柜組根據發售或簽發的有價單證，編制表外科目付出傳票，登記“未發行有價證券登記簿”。午休或臨時離開，有價單證應裝箱加鎖入保險柜保管。

2.營業終了，業務柜組匯總當日表外科目付出傳票，填制表外科目日結單，記載總賬，即付：未發行有價證券。將當日未發售或未簽發的有價單證與表外科目有關賬戶結存數核對相符，封包入出納庫房保管。

（二）有價單證到期兌付，業務柜組兌付已到期的有價單證必須認真審查，嚴防假冒。憑已兌付的有價單證編制表外科目收入傳票，登記“已兌付有價證券登記簿”。營業終了，匯總表外科目收入傳票，填制表外科目日結單，記載總賬，即收：已兌付有價證券。

另編制“有價單證兌付清單”，隨已兌付有價單證一并入出納庫房保管。出納庫房管庫員根據兌付清單，清點已兌付的有價單證，無誤后登記“有價單證保管登記簿”。

（三）有價單證發行期結束后，管轄行及時通知轄內將剩余有價單證盡快上繳。上繳時，由會計、出納部門核對賬實相符后，按第十五條有關規定處理。已兌付有價單證整點時，必須堅持雙人進行。

第十七條 有價單證銷毀

（一）已兌付有價單證集中銷毀，由出納部門根據“有價單證兌付清單”，編制“有價單證銷毀清單”，并登記造冊，經會計部門核對，報上級主管部門批準后，登記“有價單證保管登記簿”。會計部門根據銷毀清單填制表外科目付出傳票，登記“已兌付有價證券登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即付：已兌付有價證券。

（二）有價單證統一由支行以上機構負責銷毀，不得越權提前銷毀。銷毀應由業務主管部門、會計部門和上級主管部門共同派人監銷。監銷人在銷毀時，必須認真清點核對，嚴密監控銷毀過程。銷毀后，填制“有價單證銷毀表”，記載銷毀情況。銷毀清單及銷毀表作為會計檔案永久保管。

第四章 重要空白憑證管理

第十八條 重要空白憑證是指無面額的經銀行或單位填寫金額并簽章后，具有支付票款效力的空白憑證。包括：各類存折、存單、匯票、支票、不定額銀行本票、信用證、信用證修改書、空白信用卡、空白儲蓄卡、聯行報單、貸款收款憑證、國庫券收款憑證及其他重要空白憑證等。

第十九條 重要空白憑證保管

重要空白憑證必須集中存放于會計部門憑證庫房（柜），庫內建立“重要空白憑證保管登記簿”，詳細記載重要空白憑證的種類、數量、起止號碼、出入庫時間等內容。各級管理行必須由專人負責重要空白憑證的管理，業務柜組指定專人保管。憑證經管人員嚴格按照責任心強、業務素質高的標準選擇配備。

第二十條 重要空白憑證運送

運送重要空白憑證，必須由專車雙人運送（不包括司機），不得委托他人捎帶。運送必須注意安全，嚴密交接手續。對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關人員透露。運送車輛不準搭乘其他無關人員及捎運其他物品。中 途不得無故停留或繞道辦理其他無關事宜。

第二十一條 重要空白憑證核算

重要空白憑證一律納入表外科目核算，采用單式收付記賬法。成本裝訂的，以假定價格一本一元記賬；非成本裝訂的，以假定價格一份一元記賬。

各級管理行及營業機構設立“重要空白憑證”表外科目和“重要空白憑證登記簿”，用于核算重要空白憑證的收入、發出及結存。

業務柜組按種類設置“重要空白憑證使用銷號登記簿”（見附表四），嚴密監控重要空白憑證的領取、使用、作廢等情況。

第二十二條 重要空白憑證領取

（一）分行收到印制廠提交的“簽收單”和重要空白憑證實物，驗收無誤后，憑印制廠的“簽收單”登記“重要空白憑證保管登記簿”，辦理入庫。根據“簽收單”填制表外科目收入傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即收：重要空白憑證。

（二）調入行必須在調出行預留簽章（簽章與第十五條規定相同）。調入行填制“出入庫領用單”，持加蓋預留簽章的“有價單證、重要空白憑證領用計劃表”和會計部門介紹信，辦理領取手續。

1.調出行審查調入行提供的有關證件后，管庫員和憑證經管員根據“出入庫領用單”逐項清點調出的重要空白憑證，無誤后在“出入庫通知單”上雙人簽章，并登記“重要空白憑證保管登記簿”，辦理出庫。會計人員憑“出入庫領用單”第三聯，填制表外科目付出傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即付：重要空白憑證。

2.調入行管庫員和憑證經管員根據“出入庫領用單”第一聯記載的內容，對調入的重要空白憑證進行清點驗收，無誤后雙人在“出入庫領用單”上簽章，根據“出入庫領用單”第一聯，登記“重要空白憑證保管登記簿”。會計人員根據“出入庫領用單”第二聯填制表外科目收入傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結單，記載總賬，即收：重要空白憑證。

3.業務柜組領取重要空白憑證時，應根據業務量和保管條件，匡算2～5日的需用量，由領取人填寫“出入庫領用單”，經內勤坐班主任簽章后，方可領取。

第二十三條 重要空白憑證使用

（一）營業期間，業務柜組領用重要空白憑證后，根據“出入庫領用單”登記“重要空白憑證使用銷號登記簿”，注明起止號碼。簽發重要空白憑證時，必須按順序號使用，逐份銷號，號碼必須銜接。每簽發一份，必須經雙人簽章。

簽發重要空白憑證時，如填寫錯誤，應作廢重填，作廢時必須加蓋“作廢”戳記。并在“重要空白憑證使用銷號登記簿上”注明作廢的日期、憑證號碼，在備注欄注明“此份作廢”字樣，雙人在登記簿上簽章。各種憑證作廢時，還應將憑證右上角號碼剪下，貼在“重要空白憑證使用銷號登記簿”上。作廢的憑證作當日傳票附件。午休或臨時離開，重要空白憑證應裝箱加鎖入保險柜保管。

（二）營業終了，未用重要空白憑證與“重要空白憑證使用銷號登記簿”本日剩余數核對一致，憑證號碼核對相符，并經雙人清點。無誤后，重要空白憑證入庫保管。

（三）屬銀行簽發的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發，不得事先蓋好印章備用；屬于客戶簽發的重要空白憑證，嚴禁銀行代為簽發。

（四）使用計算機打印重要空白憑證，只能在憑證空格處打印，不得使用計算機制作憑證。

第二十四條 重要空白憑證出售

（一）銀行開戶單位購買重要空白憑證時，必須填寫“票據和結算憑證領用單”（一式三聯），加蓋預留銀行簽章和經辦人名章，提交其開戶行。開戶行經辦員抽出該戶預留簽章卡片進行核對，審查無誤后，按規定收取工本費和手續費。管庫員根據“票據和結算憑證領用單”登記“重要空白憑證保管登記簿”，會計人員填制表外科目付出傳票，進行賬務處理。客戶須在柜面按類別逐項清點份數。

（二）銀行出售重要空白憑證前，必須在憑證右上角加蓋開戶行全稱和開戶人賬號，不得交由開戶單位自填。使用計算機對公處理業務的，必須在開戶單位賬戶中輸入重要空白憑證號碼。

（三）開戶單位賬戶撤銷時，客戶須填制“未使用重要空白憑證清單”連同剩余的重要空白憑證一并交回銀行，銀行經辦人員根據清單所列憑證的數量、號碼與退回重要空白憑證實物逐一清點核對，退回重要空白憑證實物與相應表外科目賬戶核對。無誤后，銀行對客戶退回的重要空白憑證，剪去右上角并加蓋“作廢”戳記，作當日傳票附件。若收回重要空白憑證數量較多，可在傳票后附交回 清單，經柜組主管簽章，交憑證經管員，暫時入庫保管，按規定集中清理銷毀。對退回的重要空白憑證，計算機內進行銷號處理。

第二十五條 重要空白憑證的銷毀

（一）需要銷毀的重要空白憑證集中由支行以上機構負責銷毀。銷毀前，必須填制“重要空白憑證銷毀清單”，由分管行長簽署意見報上級行批準后，登記“重要空白憑證保管登記簿”。會計人員根據銷毀清單填制表外科目付出傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制科目日結單，記載總賬，即付：重要空白憑證。

（二）銷毀時，應由業務主管部門、會計部門和上級主管部門共同負責監銷。銷毀后，填制“重要空白憑證銷毀表”，記載銷毀情況。銷毀表及銷毀清單作會計檔案永久保管。

第五章 檢查與監管

第二十六條 有價單證和重要空白憑證管理的檢查分為專項檢查和全面檢查。

（一）專項檢查由各級行涉及有價單證和重要空白憑證的業務主管部門組織實施。

業務柜組應當每日由柜組負責人或者經管使用人員檢查并核對實物與賬務記載一致。

營業機構應當每月由內勤坐班主任對有價單證和重要空白憑證使用管理情況檢查一次。

支行各業務主管部門應當每季度對轄內有價單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，被查面不應小于50％。

二級分行各業務主管部門應當每半年組織對有價單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，被查面不得小于30％。

省級分行各業務主管部門應當每年對涉及的有價單證和重要空白憑證使用管理情況組織一次抽查，被查面不得小于20％。

（二）全面檢查由各級行領導、監督檢查或會計部門組織實施。全面檢查應 當檢查有價單證和重要空白憑證管理的全面情況以及各業務主管部門實施專項檢查的情況和對存在問題處理的情況。分行及其以下機構組織的全面檢查，每年不得少于兩次。

第二十七條 各級行、各業務主管部門、監督部門和會計部門的負責同志應積極領導和參與有價單證和重要空白憑證的檢查工作，有責任深入基層調查研究有價單證和重要空白憑證管理工作，及時發現和解決問題。

第二十八條 有價單證和重要空白憑證檢查，包括對營業機構及柜組使用管理情況的檢查，還包括對各級管理行有價單證和重要空白憑證管理工作的檢查。

第二十九條 有價單證和重要空白憑證檢查內容為本《實施細則》的各項規定。每次檢查，應當登記“有價單證和重要空白憑證檢查登記簿”（見附表七），寫出評語。對發現的問題，要提出解決的意見，并負責監督落實。

第三十條 任何時間發現有價單證和重要空白憑證實物與賬載不符，都應當立即追查原因并報告上級行。情節嚴重的應當報告公安機關。

第六章 附則

第三十一條 各分行可根據本《實施細則》制訂崗位職責。

第三十二條 本《實施細則》由中國農業銀行總行解釋、修改。

第三十三條 本《實施細則》自1998年1月1日起施行。此前農業銀行有關有價單證和重要空白憑證管理辦法與《實施細則》相抵之處，以本《實施細則》為準。