第一篇：領導離任審計報告(共8篇)

篇一：離任審計報告范文 關于xxx農村信用合作

聯社理事長xxx同志的離任審計報告 xxx信用聯社：

根據xxx聯合社關于組織開展縣縣聯社高級管理人員離任審計的通知，按照《xxx省農村信用社離任、離崗稽核審計辦法》及《xxx省農村信用社縣縣聯社高級管理人員離任審計工作方案》的有關內容要求，經省聯社委派組成6人審計組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農村信用社理事長xxx同志進行了離任審計，自2003年1月至2008年5月末的工作業績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2008年6 月17 日向被審計對象發送了審計調查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報告；談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔負的內控制度管理的履行職責情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與xxx銀監辦的有關人員交換了意見。現將審計有關情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 xxx同志的基本情況

xxx、男、蒙古族、中國共產黨員，大學本科學歷、高級經濟師，2001年7月至今任xxx農村信用聯社理事長。

xxx農村信用聯社基本情況

xxx農村信用聯社位于xxx省中部，現有營業網點機構16個，營業部1個，現有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項存款余額5841萬元，其中儲蓄存款余額4773萬元，各項貸款余額8115萬元，存貸比例138.93%，不良貸款實際余額達1763萬元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬元，占各項貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬元，占各項貸款余額的0.28%；呆帳準備95萬元，固定資產201萬元，累計折舊73萬元，固定資產比例37.2%，股本金余額314萬元，實現各項收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項支出337萬元，其中營業費用支出121萬元，費用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下

降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實現各項收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項支出444萬元（其中：營業費用支出273萬元），實現利潤總額157元，費用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。

審計范圍

本次審計對xxx農村信用合作社聯合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進行了全面審計。審計組檢查了xxx聯社各項存款、各項貸款和2001年以來會計年度報表、會計憑證、帳冊等。并抽查了xxx農村信用社聯合社的有關內控制度建設及執行情況。調閱了xxx農村信用社自2003年1月至2008年6月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。

審計的總體評價

xxx同志在任職以來，根據調查了解、座談、談話和21份問卷調查來看，監管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領導能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經營環境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領全體員工奮力拼搏，各項業務經營工作得到了長足的發展，取得了明顯的

成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態真實反映，沒有弄虛作假現象。近幾年來有力得支持了xxx農村經濟的發展，同時自身經營成果也逐年提高，實現了雙贏目標，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀守法和按章辦事，樹立對違規違紀思想上“不愿為”；通過建立健全各項規章制度，完善內控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認真查處違規違紀行為，挖掘歷史違規問題，嚴查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發生。通過檢查未發現在經營管理過程中有違法違規記錄、重大違規行為、未受到過監管當局和上級部門的處罰。

一、信貸管理方面

xxx同志在任職期間，始終堅持“立足三農、服務三農”的經營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創收、案控”工作，大力拓展業務范圍，提高農村信用社經營管理水平；積極配合和落實地方黨政實施的農村牧區產業結構調整工作，按照建設社會主義新農村的要求，調整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經濟的發展，使農信社真正成為“推動縣域經濟發展的助推器”和“農牧民自己的銀行”。

1、支農力度逐年增大

全轄農村信用社在他帶領下，牢固樹立服務“三農”的經營思想，搶抓機遇，充分發揮信貸杠桿作用，大力支持農牧民增收、創收，有效地解決農牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效 的支持了全縣的農牧業發展。近年來，多次受到縣委政府和上級領導的表彰和獎勵，xxx農村信用聯社在支農上，成績是顯著的，使農村合作金融組織得到了進一步的發展。

2、不良貸款絕對額顯著下降

xxx任職時，xxx農村信用聯社一度面臨不良貸款占比高、盤活困難多的問題。2001年7月末，全縣不良貸款余額實際高達1763萬元，占比達21.72%。針對這一情況，該同志主持制定了不良貸款清收管理辦法，并組織實施落實到基層信用社，實行全員責任清收。通過實施清非工作措施，有力地推動了全轄不良貸款清收工作，不良貸款絕對額明顯下降，成績顯著。截止2008年5月末，累計收回不良貸款8356萬元，同時收回前兩屆法人代表形成的難以收回“雙呆貸款”300多萬元。截止2008年5月末，不良貸款余額為912萬元，比2001年7月末絕對額下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19個百分點。

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機構的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進服務方式，反對數字游戲和高息攬儲等不正當競爭，維護良性發展的金融環境是分不開的。從規范營業窗口服務入手，借鑒同行業優質服務的成功經驗，推行個性化、親情化、標準化的客戶服務方式。努力探索增存工作新的增長點，降低資金組織成本，優化存款結構，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務，實現全轄7個營

業機構加入綜合業務系統，服務質量有了質的飛躍。層層分解落實增存計劃，并實行有效地激勵考核辦法，按績取酬，體現多勞多得，不勞不得或少得的分配原則，極大地調動職工的主動性和積極性。

三、財務收支管理方面 xxx同志在任職期間，主張勤儉辦社，量入為出的辦社思想。全轄實行“以收定支、費用核定、超支自負、嚴格審批”的財務管理制度，實行綜合費用率和費用額雙重考核的辦法，對信用社不合理的開支，下大力氣制止亂開支、超前消費和不切實際消費。堅持貸款按季結息制度，力爭做到應收盡收，結息率達96％以上，在該同志的管理下，全轄信用社年年實現盈余，全面完成財務經濟指標。

四、安全保衛管理方面

xxx同志在安全保衛工作方面，一是按照“誰主管、誰負責”的原則，在每年的信用社工作會議上與各社簽訂安全保衛責任狀，對安全保衛工作實行一票否決制。二是有計劃、有部署的實現營業網點硬件設施的改造。通過軟硬件的共同推進，協調發展，全轄的安全保衛工作取得一定成績。由于該同志工作軋實有效開展，全轄連續三年實現無重大事故和案件發生。

五、內控制度建設及執行方面

xxx同志在任職期間，根據全轄實際情況，在該同志主持下，先后制訂了涵蓋信貸、財務、人事、安全保衛、社務管理等幾方面30多項管理規章制度。主要有《xxx農村信用 社財務管理辦法》、《xxx農村信用社信貸管理制度》、《xxx農村信用社安全保衛管理辦法》、《xxx農村信用社安全保衛考核辦法》、《xxx農村信用社責任貸款考核管理辦法》、《xxx農村信用社審計稽核管理辦法》、《xxx農村信用社審計強制崗位調整或輪休制度》落實國家有關信貸政策和改革方針，制定和實施了《xxx農村信用社農戶小額信用貸款實施辦法》、《xxx農村信用社陽光放貸實施細則》、《xxx農村信用社稽核工作實施細則》、《xxx農村信用社內部管理制度實施辦法》、《xxx農村信用社綜合治理及安全保衛實施方案》、《xxx農村信用社基礎工作考核》等實施方案，確保了各項工作有章可循。

實行稽核工作監事長負責制、稽核監察部在監事長領導下，依法獨立、客觀、公正地履行稽核監督職責，確保稽核檢查工作的權威性和獨立性。按照“規范管理、強化內控、防范風險、穩中求進”的經營思想，規范信用社合規、合法經營，加大現場、非現場檢查力度。同時全面加強員工隊伍的思想建設、組織建設、作風建設，努力建設一支業務素質高、思想作風硬的信合隊伍。一是建立信用社高管人員述職述廉制度，定期向聯社匯報工作情況、廉潔奉公情況及制度落實情況。二是以完善的崗責體系標準為依據，實行競爭上崗、末位淘汰制度，逐步建立能進能出、優勝劣汰的員工管理體制。三是按照客觀公正、實事求是的原則，開展員工考核評定工作，合格員工續簽勞動合同，對連續兩年考核不合格的員工，按照員工管理辦法解除勞動合同。四是加強黨風 廉政建設。

六、民主管理及班子建設情況

xxx同志在任職以來，針對上兩屆班子遺留班子散亂問題及xxx聯社社情，狠抓班子隊伍自身建設，強化明主管理，凡是關系到信用社經營的事情，經營指標、人員調整、大額貸款的發放、大額財務開支等重大事項，都通過集體進行研究決定，不搞大包大攬。嚴格按照“三會一層”經營模式對經營管理層充分授權，實現了經營層在授權范圍內自主經營，同時積極支持監事會工作，充分發揮其監督職能作用。親自起草制定勒《xxx農村信用合作聯社理事會議事規則》、《xxx農村信用合作聯社監事會議事規則》和《xxx農村信用合作聯社理事會授權經營層工作規則》，經有關會議討論通過后予以實施，受到xxx銀監局合作處領導和錫盟銀監局領導的充分肯定。

七、審計檢查發現的問題

一是聯社集體審批向借款人xxx貸款600萬元超出省聯社規定標準，未向省聯社備案。二是最大單戶、最大十戶貸款超比例，分別超比52.58%和84%。

八、審計需要說明的問題

此次離任審計由于時間緊，我工作組只檢查聯社本部和16家營業網點中營業部一家，在以后“案件專項治理百日查防”行動中檢查出現涉及到離任審計的問題，將在專項稽核報告中予以說明。

九、稽核結論 通過審計、我們認為xxx同志在實際工作中，著力于營造和諧的環境，能夠擺正自己的位置，想方設法協調與地方黨政、人民銀行、監管部門等相關部門的支持；充分發揚班子成員的團隊精神，體現出一個領導干部所具備的職業操守與氣度風范，具有一定經營管理能力，雖存在上述兩種問題，但不影響崗位變動 xxx省聯社審計組

被離任審計人意見：

被離任審計人簽字：

篇二：離任審計報告

關于濟南明湖熱電廠法定代表人 李新同志任期經濟責任的審計報告魯大華會審字（2010）第 5050 號 濟南明湖熱電廠：我們接受委托，自 2007 年 10 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日派員對 濟南明湖熱電廠法定代表人李新同志進行了任期經濟責任審計，任職期間 為 2003 年 5 月 1 日至 2010 年 10 月 31 日。我們對其任職期間的財務會計 報表和與其經濟責任相關的資料進行了審計，重點審計了其財務收支、內 部控制及相關經營管理情況。這些會計報表及資料由濟南明湖熱電廠負 責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。審計的主要內容 為李新同志在任職期間遵守國家財經法律、法規、規章和政策情況；財務 收支情況；國有資產管理、使用情況；重大建設項目投資的管理、效益情 況； 與財務收支有關的內部控制制度建立和執行情況。濟南明湖熱電廠對 提供會計資料的真實性、完整性做出了書面承諾，李新同志按照要求提交 了述職報告。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》和《山東省機關事業單位及 國有企業法定代表人離任審計條例》（1998 年 10 月 12 日省九屆人大常委會第 4 次會 議通過）進行的。我們實施了必要的審計程序，對主要業務環節的內部控制制度進行 了符合性測試；對貨幣資金、往來賬款、固定資產、凈資產、財務收支等主要項目實 施了實質性測試；對主要財務指標進行了分析評價。

一、企業基本情況

1、被審計單位基本情況。濟南明湖熱電廠，于 1983 年籌建，1987 年正式投產運營，是濟南市首家集中供 熱、熱電聯產的國有中型 i 類企業，并被列入國家計劃環保工程。濟南明湖熱電廠隸1屬于濟南市市政公用事業局，位于濟南市生產路 2 號，廠區占地面積 40,863平方米，生產占地面積 35,009平方米，建筑面積 16,773平方米，在職職工 465 人，離退休人 員 85 人，其中技術人員 93 人，具有高級職稱 6 人，中級職稱 20 人。年供熱量 40.4 萬噸，承擔著濟南市 300 多家企事業單位及居民小區的供熱采暖，供熱面積 283 萬平方米。截至 2007 年 6 月 30 日資產總額 20,584.91 萬元，負債總額 15,991.24 萬元，凈資產總額 4,593.67 萬元。企業經營范圍： 主營供熱、余熱發電的生產與銷售。企業組織機構： 濟南明湖熱電廠實行廠長負責制，下設：生產技術科、安監科、總工辦、鍋爐車 間、汽化車間、電儀車間、燃料車間、經營科、供熱公司、供應科、企管科、廠長辦 公室、財務科、勞資科、紀監、工會、團委、組織科、物業公司、離退辦。

2、離任人基本情況 李新，男，1965 年 3 月生人，中共黨員。1981 年 9 月-1983 年 7 月山東財政學校學生； 1983 年 7 月-1989 年 1 月濟南明湖熱電廠財務科會計； 1989 年 1 月-1993 年 12 月濟南明湖熱電廠財務科副科長； 1993 年 12 月-1998 年 6 月濟南明湖熱電廠財務科科長； 1998 年 6 月-2000 年 1 月濟南明湖熱電廠副總會計師； 2000 年 1 月-2001 年 4 月濟南明湖熱電廠總會計師； 2001 年 4 月-2003 年 5 月濟南明湖熱電廠經營副廠長兼總會計師； 2003 年 5 月－2010 年 10 月濟南明湖熱電廠廠長。李新同志自任濟南明湖熱電廠廠長以來，個人多次被上級有關部門評為先進個 人。其中：1994 年被濟南市財政局、人事局評為清產核資工作先進個人，1997 年評 為濟南市熱電單位系統工會積極分子，1999 年評為濟南市熱電系統優秀黨員，19992年評為濟南市企業價格管理工作先進個人，2003 年評為濟南市熱電系統企業優秀領導 干部。與此同時 2003 年取得了中國企業聯合會“高級管理咨詢顧問”資格證書。

二、審計發現的主要問題

1、會計核算方面的情況（1）應收賬款 應收賬款中有押金及未確定性收入 972,658.33 元；應作重分類調整未重分類的 應收賬款 112,203.20 元，同時應調增預收賬款 112,203.20 元。（2）其他應收款 應作重分類調整未重分類的其他應收款 231,906.14 元。（3）預付賬款 應作重分類調整未重分類的預付賬款 4,583,235.80 元。從應付賬款借方調入）（。（4）存貨方面 應作暫估入賬而未作暫估入賬的存貨 46,848.00 元。同時應增加應付賬款 46,848.00 元。（5）待攤費用 待攤費用 300,000.00 元水電費，應攤入成本而未攤入成本。（6）固定資產 在建工程已完工投入使用，未轉資的固定資產 7,090,740.20 元，另外有掛在其 他應付款借方 51,000.00 元，為已完工的工程未轉入固定資產。（7）在建工程 應預提計入在建工程－化工工業園項目的資本化的利息 815,441.66 元未預提； 在建工程科目中，有已房改出售的職工宿舍 8,764,654.49 元未作賬務處理，其中已 向職工收取款項 2,690,582.92 元，掛在其他應付款中也未作賬務處理。（8）固定資產清理 在固定資產清理中有掛賬收益 47,965.00 元，應作營業外收入而未做賬務處理。3（9）其他應付款 應調整住房維修基金及利息調增其他應付款 670,513.39 元，有長期掛賬的其他 應付款 1,363,576.28 元應調入資本公積，結轉已完工代建工程款 90,076.97 元，以 上事項均未作賬務處理。（10）預提費用 有預提咨詢費 3,495,235.60 元，按規定應沖回而未沖賬。另外多預提利息 508,533.33 元，水費 324,048.65 元，應沖回而未作賬務處理。

2、對外投資的管理、效益情況 濟南明湖熱電廠對濟南誼光飲料有限公司投資 3,749,239.72 元。

目前該公司已 不存在，估計已形成損失的可能性較大，故暫轉入了其他長期資產。

3、國有資產管理、使用情況（1）截止 2010 年 10 月 31 日，濟南明湖熱電廠有應收賬款損失 510,799.80 元, 主要為壞賬損失，轉入待處理流動資產損失。具體情況如下：單位名稱 國際俱樂部 濟南燃料三處 巡警支隊 湖畔餐飲公司 濟南三聯集團 誼光飲料公司 合計金額 252,457.00 153,469.10 86,130.00 12,672.00 3,808.00 2,263.70 510,799.80損失原因 已注銷 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收（2）有其他應收款損失未作處理 411,161.04 元，主要為壞賬損失，轉入待處理 流動資產損失。具體情況如下：單位名稱 誼光飲料公司 誼光飲料公司清算款 合計金額 270,181.70 140,979.34 411,161.04損失原因 已注銷 已注銷4（3）經盤點截止 2010 年 10 月 31 日，存貨－煤炭盤虧 69.11 噸（為多年累計損 耗）未作賬務處理。（4）有 報 廢 應 轉 入 待 處 理 的 固 定 資 產 原 值 9,747,481.58 元，已 提 折 舊 4,112,057.74 元，凈值 5,635,423.84 元，應轉入待處理固定資產損失。有關情況見 附件。

4、業務管理和內部控制方面的問題（1）貨幣資金管理方面 經我們審計發現，濟南明湖熱電廠開設銀行賬戶較多，2003 年底銀行賬戶為 37 戶，2004 年底 30 戶，2005 年底 19 戶，2006 年 19 戶，2007 年 6 月底為 21 戶。由于開設賬戶較多，在取得銀行對賬單與銀行對賬方面存在缺失與不及時現象，經我們核對，2003 年銀行賬戶 37 個，其中有銀行對賬單與銀行存款余額調節表 22 戶，缺 15 戶；2004 年銀行賬戶 28 個，其中有對賬單與銀行存款余額調節表 13 戶，缺 15 戶； 2005 年銀行賬戶 19 個，其中有銀行對賬單與調節表的 14 戶，5 戶； 缺 2006 年銀行賬戶 19 個，其中有銀行對賬單與銀行存款調節表 7 戶，缺 12 戶；2007 年 6 月底，我們未能取得銀行對賬單與銀行存款余額調節表。以上這些都有可能對資金的安全性都存在不利，同時也不符合銀行賬戶管理的 有關規定。（2）基建工程在招投標方面，存在中標方與施工方不一致情況。經我們審計發現，濟南明湖熱電廠在工程建設方面存在中標方將工程轉包行為。例如：濟南熱力公司公司承包外網工程后，將工程轉包給多家施工單位。這一方面造成了工程質量難以保證，真正的施工單位是否具有施工資質也無法保 障，如果問題出現會容易造成相互推諉，不便于解決問題。

（五）其他事項 a、訴訟事項說明52004 年濟南明湖熱電廠預付朔州經貿聯運有限公司購煤款 96 萬元，中國農業銀 行朔州市分行將

該款項一次性劃入了“豐占卿”賬戶，致使濟南明湖熱電廠預付款去 向不明，后追回 19 萬元，但仍有 77 萬元無法追回。濟南明湖熱電廠以中國農業銀行 朔州市分行違法開立銀行賬戶，違法轉移匯入貨款造成濟南明湖熱電廠經濟損失為由 向朔州市中級人民法院提起訴訟，朔州市中級人民法院作出了（2006）朔民立字第 1 號民事裁定。濟南明湖熱電廠不服上述裁定，向山西省高級人民法院提出上訴，山西 省高級人民法院以（2006）晉立民終字第 71 號民事裁定書認定中國農業銀行朔州市 分行應承擔民事賠償責任，撤銷朔州市中級人民法院（2006）朔民立字第 1 號民事裁 定，由朔州市中級人民法院立案審理，目前此案仍在審理之中。2003 年 1 月，濟南明湖熱電廠向濟南鍋爐廠采購鍋爐，貨款已預付 1,074,000.00 元，但截止 2007 年 6 月 30 日，濟南鍋爐廠一直未交付產品也未退還預付的鍋爐款，在此期間雖經多次催要均未能得到解決，現相關事宜正在訴訟之中。b、對外擔保情況 濟南明湖熱電廠為濟南市南郊熱電廠 6,100 萬元的貸款提供了擔保； 為濟南開發 區熱力公司 2,000 萬元的貸款提供了擔保。c、抵押貸款情況 2007 年 4 月，濟南明湖熱電廠以位于濟南市天橋區生產路 2 號的 “濟房權證天字 第 107283 號房產證（1,374.52平方米）濟房權證天字第 107269 號房產證、（1,511.47平方米）、濟房權證天字第 107285 號房產證（1,227.25平方米）、濟房權證天字第 107270 號房產證（4,958.45平方米）、天橋國用（94）字第 0902001 號土地所有權（23,260.74平方米）作抵押，向交通銀行濟南分行抵押借款 1,000 萬元，期限為 2007 年 4 月 10 日至 2008 年 4 月 9 日。

三、審計建議

（一）對審計發現問題的審計建議

1、對應作賬務處理而未作賬務處理的，建議應根據《會計法》和《企業會計準6則》與《企業會計制度》的相關規定，及時進行賬務處理，及時、客觀地反映濟南明 湖熱電廠的資產、負債、所有者權益、收入支出、利潤等情況。

2、對有關訴訟事項，一方面建議及時處理，把相關損失減少到最小，以防止國 有資產的流失，另一方面建議加強預付款內部控制，以防止類似事情的再次發生。

3、在國有資產管理使用上，要加強資產管理，防止資產的發生損失，對往來款 項要及時催收，對存貨要加強內部控制與管理，出現問題要及時查清分清責任。

4、在對外投資管理上要注重效益，在對外投資時要做好市場調查與可行性研究，在投資過程中要注重對被投資單位的跟蹤調查與分析，以避免出現投資失敗帶來大的 損失。

（二）其他方面的審計建議 針對近些年

來，濟南明湖熱電廠在賬務處理、對外投資、內部業務管理出現的問 題及資產損失等方面的問題，特提出如下改進建議：

1、進一步完善單位各項內部控制制度，并確保內控制度執行的有效性，尤其是 要避免出現一些法律訴訟問題，以免造成資產損失等較大問題，從客觀上講，有歷史 原因，但主觀上講，內部控制制度還不完善，在執行上沒有有效執行。因此，應加大 對下屬單位的內控制約和管理，盡量避免一些不必要的法律訴訟，以避免資產損失。

2、從目前的情況來看，財務管理核算多以事后監督為主，財務事前和事中控制 難以得到充分的發揮，有部分重要經濟活動脫離于財務控制之外。因此，對重大經營、投資活動，應進一步發揮財務部門的參謀作用，做到事前、事中、事后全程控制監督。

3、應加強基建工程等項目的管理。對基建工程要按國家有關規定需實行招投標 的，必須按《招標投標法》等規定實施，對中標方必須嚴格控制其不得轉分包。

4、充分發揮外部監督的作用，對重大的經營、投資活動，必要時，聘請綜合素 質、業務水平高的法律顧問或財務顧問，協助單位做好服務、理財之路。

四、審計評價

（一）會計資料真實性評價7李新同志在擔任濟南明湖熱電廠法定代表人期間，我們審計認定 2007 年 6 月 30 日濟南明湖熱電廠資產總額 20,584.91 萬元，審計凈調減 221.38 萬元，調減率 1.06%； 負債總額 15,991.24 萬元，審計凈調減 821.55 萬元，調減率 4.89%；凈資產總額 4,593.67 萬元，審計調增 600.17 萬元，調增率為 15.03%。

（二）效績情況評價 李新同志在擔任濟南明湖熱電廠法定代表人期間，能夠認真按照濟南市市政公共 事業管理局要求，認真落實“廠長負責制”和公共事業單位特殊的職責要求。認真學習“三個代表”的重要思想，緊密團結廠黨政班子成員，以提高職工整體素質為首要 任務，對各崗位實施了有針對性的培訓，加強了領導班子與職工隊伍的建設，有效的 保障了企業的安全生產與供暖的正常運行。并在任期間重點進行了以下工作：

1、在推進企業管理制度創新方面 自李新同志任職以來，首先，全面加強了企業管理制度的創新與改革，用國際標 準規范企業管理，并在在任期間使企業通過了“iso9000、iso14000、iso8000”三項 管理體系的認證工作，使企業管理水平得到了很大的提高。另外，加強了企業綜合計 劃管理、預算管理與成本管理，加大增收節支，并在煤炭市場供應緊張的情況下，大 力加強了煤炭的采購力度，有力的保障了業戶的冬季供暖。在成本管理上與濟南魯風 紙業有限公司合作，將其人防干道地

下溢水引入明湖熱電廠用于生產，年節約用水達 61 萬噸，節約資金約 180 萬元，有效的節約了企業生產成本。再就是在人才方面大膽 嘗試“引進來，走出去”的戰略，既解決了企業對人才的需求，也為企業增加了創收。在安全生產方面，由于管理的創新與大膽的改革，全廠實現了連續安全生產 3682 天 的熱電系統安全生產最高紀錄。在收繳汽費上，企業加強了收款力度，收現率大大提 高，并對供暖體制進行了大膽改革，進行了“分戶計量”。另外在供暖輸送上，嚴堵 熱網“跑、冒、滴、漏”，并成立了管網普查小組，查出如“白鶴居委會、龍都大酒 店”等單位的私接管道的行為。在對外投資上，企業搶住機遇，在濟南市桑梓店化工 工業園區積極籌建了熱電廠。82、在優化優質服務措施方面 在經營上，企業堅持以“誠信為本”的原則，拓寬了經營領域，開拓了供熱市場，各項經濟指標都有了很大的改進。同時企業深入開展了“規范服務、達標服務、創建 服務品牌”活動，企業行風建設水平有了進一步提高，優質供熱服務名列全市前茅。僅 2006 年就接聽 12319 電話 125 個，其中求助電話 98 個，投訴電話 27 個，均做到 了文明答復，出警搶修及時，處結率達 100%。

3、在科技創新力度方面 從李新上任以來，企業始終堅持以“科技興企”的戰略方針，積極引進和推廣了 先進的生產和工藝，一方面，先后對#

1、#

2、#3 爐進行了改造，完成#1-3 機的整修，改造了除塵系統，除塵率達到了 99％以上，并被評為濟南市環境保護 b 級企業，榮獲 了濟南市資源節約綜合利用先進單位。另外積極探索了科學的管網敷設方式，并對制 錦市小區管網進行了直線回水改造，節約資金 40 多萬元。李新同志帶領全廠職工圍繞 “把主業做強，把事業做大” 的發展戰略，開源節流，把挖掘潛力、擴大經營、增收節支作為突破重點，設備使用率大大提高，取得了很大 的經濟效益的同時也取得了很大的社會效益，各項任務指標也全面得以完成。

4、工資發放及員工社會保障方面 截止 2010 年 10 月 31 日，在李新同志任濟南明湖熱電廠廠長期間，未發現有欠 發職工工資現象，并按國家相關制度規定，按時為職工繳納了“養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險及住房公積金，未出現欠繳情況。

（三）國有資本保值增值及固定資產保值增值評價。

1、國有資產的保值增值情況 濟南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計認定凈資產總額 4,593.67 萬元，比上任 時的 3,001.42 萬元增加 1,592.25 萬元，增長率 53.05%。具體情況見附件 其中：在 2003 年，經山東省發展計劃委

員會同意免除濟南明湖熱電廠欠山東省國 際信托投資有限公司長期借款利息 3,157,657.92 元，免除欠省籌委托貸款利息99,554,052.24 元，免除欠天橋建行長期借款利息 248,044.59 元，共計免除長期借款 利息 12,959,754.75 元

2、固定資產保值增值情況 濟南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計認定固定資產總額 16,968.21 萬元，比上 任時的 15843.81 萬元增加 1124.40 萬元，增長率 7.10%。具體情況見附件 本報告使用范圍： 本報告僅供對李新同志任期經濟責任審計使用，不得另作他用。任何人因使用本報告不當而造成的后果與注冊會計師及本會計師事務所無關。附表：

1、審計評價主要指標表

2、濟南明湖熱電廠資產負債表

3、濟南明湖熱電廠利潤與利潤分配表

4、指標完成情況一覽表

5、待處理固定資產明細表山東大華會計師事務所 有限公司中國注冊會計師：中國注冊會計師： 中國．濟南 2010 年 11 月 03 日10 篇三：黨政領導干部離任審計個人廉政情況匯報 黨政領導干部離任審計個人廉政情況匯報

城管行政執法大隊于2011年3月1日正式成立，2011年3月至2012年9月任職期間，嚴格遵守《廉政準則》，堅持做到廉潔奉公。

一、加強學習，斷增強廉潔自律和防腐拒變能力 我始終堅持自警自勵，以學習提高自我，不斷增強貫徹執行黨風廉政建設的自覺性和堅定性。堅持用鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學發展觀武裝頭腦，進一步提高自身的政治素養；不斷增強業務知識，提高自己的領導水平和工作能力，把握工作的原則性，創造性開展工作，始終保持廉潔敬業的工作作風。

二、嚴于律己，真正做到廉潔自律

緊密聯系實際，努力踐行“三個代表”重要思想，牢固樹立科學發展觀，嚴格遵守《廉政準則》，杜絕奢侈浪費行為，將自己的言行始終臵于黨和人民群眾的監督之下，做到自重、自省、自警、自勵，過好名位關、利益關、金錢關；帶頭勤儉節約，嚴格制止奢侈浪費行為；勤政廉潔，潔身自好，認真履行人民賦予的職責，帶頭堅持全心全意為人民服務的宗旨，盡職盡責地為人民群眾辦事，不搞以權謀私，假公濟私，錢權交易而傷害國家和人民群眾的利益；帶頭堅持求真務實，言行一致的工作作風，在工作中堅持說真說，辦實事，不弄

虛作假，敷衍塞責，注重實效。嚴格執行區委、區紀委關于加強黨風廉政建設精神的規定，認真履行黨風廉政建設責任制的各項職責要求，帶頭做到廉潔自律，較好地完成了廉政建設責任制各項任務。

三、個人廉政情況

我個職級工資為每月2250元，現居住的樓房為66平方米，屬于個人私產，單位用車為黑色捷達，牌照為黑f31751，屬***區政府配備。

匯報人：*** 2012年9月6日

篇四：離任審計報告[1].山東正華會計師事務所有限公司shandong zhenghua certified public accountants co.,ltd(20)正華專審字第 號關于 離任經濟責任審計報告： 我們接受委托，對 任職期間 2002 年 5 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日的財務預算的執行情況和決算上報情況；專項資金的管理和使用情況；國有資產的管理、使用及保值增值情況；財政收支、財務收支的內部控制制度及執行情況；財務收支是否符 合民主決策程序等方面進行審計。審計工作所提供資料的真實性和完整性是 管理當局的責任，我們的責任是在對該單位所提供資料實施審計工作的基礎上發表審計意見。

一、審計依據

（一）中國注冊會計師執業準則；

（二）事業單位會計準則和《事業單位會計制度》 ；

（三）中辦發[1999]20 號文《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》 ；

（四）濟南市衛生局濟衛規財發[2008]4 號文《關于對局直單位主要領導離任經濟責 任審計的實施意見》 ；

（五）料。

（六）其他相關文件。

二、審計程序 2011 年 2 月 27 日，衛生局任期經濟責任審計工作領導小組召開會議，下發《局直單 位主要領導干部離任經濟責任審計通知書》濟衛審函[2010]第 5 號文件，正式開始12002 年 5 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日財務報表財務賬簿、憑證及相關資尚

衍寅院長任職期間經濟責任審計工作。審計小組于 2011 年 3 月 4 日進駐審計現場，通過了 解核實情況、實地盤點實物資產、檢查復核數據等各種審計程序和方法，對會計核算資料 及其他相關資料進行了全面審計，于 2011 年 3 月 25 日結束外勤工作。外勤工作結束后，審計小組對現場審計取得的資料進行整理，向衛生局安排的協調人進行匯報后，出具審計 報告。

三、被審計人及所在單位基本情況

（一）被審計人的情況

（二）所在單位的情況

四、審計情況

（一）資產、負債及凈資產狀況

1、資產狀況 截止 2007 年 12 月 31 日，賬面資產總額 37,271,245.23 元，其中：

2、負債狀況

（二）收入、支出情況 1.收入情況 該單位 2002 年 5 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日各項收入共計 138,384,052.79 元，具體 情況為：（單位： 萬元）2 2.支出情況 該單位 2002 年 5 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日各項支出共計 132,403,715.31 元，具體 情況為：（單位：萬元）

五、相關指標情況

（一）資產指標分析

1、資產總額增長情況

2、資產負債率的變化情況

3、凈資產增長情況

（二）收入指標分析

1、財政補助收入的情況

2、醫療收入的增長情況

3、藥品收入的增長情況

（三）收入支出比例分析3

六、存在的問題

（一）財務收支核算及管理方面

（二）專用基金的管理和使用方面

（三）國有資產的管理、使用方面

1、盤盈盤虧情況

2、未在帳房屋建筑物的情況

3、車輛實際所有權人與機動車行駛證明載明的所有權人不一致的情況(四)內部控制及執行情況方面

七、審計意見 通過審計，我們認為 2002 年 5 月 1 日至 2007 年末尚衍寅院長在任期間，除上述問題 外，會計核算和財務管理符合《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》以及相關制 度的規定。資產管理制度健全，執行情況較好，資產狀況良好，無不良資產，國有資產處 于保值增值狀態。在財務管理、藥品及物品采購和管理方面有一套設計合理的內部控制制 度，并且基本能夠按照內部控制制度要求執行。各項支出均有單位負責人、科室負責人、經手人簽字。

八、我們在審計中關注的其他事項

（一）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產增減情況如下： 1、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產共計增加 元。4 其中：通過政府采購的有 通過網上采購的有 醫院自行采購的有 無償調入的有 元;元;元;元;其他增加（新建車庫、調帳、接受捐贈等）2、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產共計減少 其中: 經過上級主管部門批準報廢的有 上級主管部門無償調撥的有 自行處理的有 其他減少(調帳)元;元。元;元;元。元。

（二）2002 年 5 月至 2007 年 12 月大額裝修、裝飾、維修、改良等工程支出共計 其外審、內審、付款情況如下： 項目名稱及承建 單位 審定值元。07.12.31 尚 審計情況 已付款 掛賬賬戶 欠款金額5 附件一： 附件二：資產負債表（匯總）； 收入支出表（匯總）；附件三：基金變動情況表； 附件四：固定資產增減變動情況表。山東正華會計師事務所有限公司中國注冊會計師：中國注冊會計師：中國濟南二○○八年四月九日6 篇五：離任審計報告 離 任 審 計

各位領導，同志們：

2007年7月～2011年6月，我擔任市城管局黨委書記、局長，市數字化城管監督辦主任一職。在任期內我認真履職，嚴格執行各項規章制度，全面落實組織人事、機構編制、財務經濟方面有關規定，在扎實開展好城市管理工作的同時，努力營造一個風清氣正、公正廉潔的政務環境。根據市“三責聯審”工作要求，現將市城管局長任期內履行“用人責任、編制責任和經濟責任”的“三責”情況具體匯報如下：

一、嚴格執行組織人事制度，確保選人用人不失察 在市城管局工作期間，我嚴格執行各項組織人事制度，特別是干部選拔四項監督制度，著力規范選拔行為，把好選人用人關，所有干部選撥任用通過競爭上崗的方式，符合組織程序和規定，未出現一例違紀違規行為。一是嚴格遵守干部選拔規定。嚴格按照《黨政領導干部選拔任用條例選》的規定，始終堅持“德才兼備，以德為先”用人原則和“革命化、年輕化、知識化、專業化”用人導向，明確選人用人的條件，公開選拔任用的職位、職責和資格，規范選人用人各個環節的程序，嚴格選人用人紀律，確保選人用人的公信度。二是采用競爭上崗的方式選拔干部。任期內，我主持制定了《加強城管系統干部管理的意見》、《揚州市城管局機關人事管理制度》、《市城管局競爭上崗實施辦法》等一系列干部選拔任用管理制度，規定凡是有職務空缺的，一律采取競爭上 崗的方式，通過筆試、演講、民主測評和黨委會討論研究、組織考察等程序，選拔合適的干部到相應的崗位上來。2007年7月～2011年6月，我們通過競爭上崗的方式選拔副科、正科級干部20人，競爭上崗率達100%。三是強化干部任用工作監督。按照陽光、透明和公正的要求，局紀委、監察室全程參與，對選拔任用的崗位、報名人員、競爭考試情況、民主測評得分等進行公示，在加強自我監督的基礎上，擴大社會監督，做到公平、公正、公開。同時，并加強干部綜合考察，全面衡量所選拔干部的能力作風，確保所選干部思想好、能力強、作風硬、業務精，經得起考驗、經得起磨練、經得起檢驗。

二、嚴格執行機構編制制度，確保人員配置不越界 在市城管局工作期間，經歷了2010年機構改革，新“三定”方案將原市數字化城管指揮中心并入市城管局，將原市數字化城管監督中心更名為市數字化城管監督辦公室，在市城管局掛牌，實行市城管局一個黨委領導的體制。無論在改革前后，我都始終嚴格執行有關機構編制制度和要求，從嚴、從緊、從簡控制機構設置和人員編制，保持人員編制、機構設置、主要職能的科學性和合理性，沒有違反機構編制紀律的行為。一是全面落實機構編制管理要求。堅決貫徹執行機構編制管理有關方針、政策和規定，不斷增強機構編制管理意識，嚴肅機構編制紀律，切實做好機構編制管理工作，促進各項工作的開展。二是著力把好人員編制關。根據新“三定”方案，市城管局內設10個處室，行政編制39名，市數 字化城管監督辦內設4個處（中心），行政編制24名，副處級以上行政領導職數9名，科級領導職數30名。市城管局直屬分局定編35人，為事業編制，參照公務員管理，內設3個大隊，科級領導職數9名。目前，市城管局實有內設機構10個處室，在職在編人員39人，副處級以上領導8人（含2007年以后3名軍轉干部），科級領導15名，工勤人員3名。市數字化城管監督辦實有內設機構4個處（中心），在職在編人員24人，副處級以上領導2人，科級領導10人，工勤人員2名。直屬分局現有內設機構3個大隊，在職在編人員30人，科級領導干部7人。所有人員均在“三定”方案規定內配置，所有人員變動的增減編手續，都嚴格按照審批程序，辦理審批和備案手續，沒有亂報批等現象。三是著力把好機構職責關。認真履行“三定”方案規定的職責，沒有超越“三定”方案規定的職責行使職權。同時，按照有關文件精神，加強對市環衛處等事業單位機構編制管理的指導和監督，確保城管系統機構編制管理工作上規范、上水平。

三、嚴格執行財務經濟制度，確保廉潔從政不松懈 在市城管局任職期間，我嚴格遵守各項財經法規和紀律，加強財務管理，建立和完善財經管理使用制度，從嚴做起，從己做起，帶頭制止各種鋪張浪費行為，沒有發生貪污、挪用、截留、私設小金庫等違法違紀行為。一是建立完善財經管理使用制度。按照國家經濟政策和財經法規要求，制定《加強機關內部后勤服務管理的意見》等一整套管理制度，加大固定資產、車輛、接待、財務報銷管理的力度，明確固

定資產的購置、登記、保管、使用、報廢等程序和要求，對接待對象、標準、審核進行細化和限定，確保每花一分錢有章可循、有據可考、有責可查。在財務管理方面，制定和完善《揚州市城管局財務報銷管理辦法》，實行“一支筆”審批，對于辦公用品采購及車輛維修、保險等，凡單筆開支500元以上的，需監察室參與審核簽字，方可報銷，杜絕不合理支出。在本人任期內，各項固定資產購置均符合規定，部分費用指標有所結余，賬面金額反映真實，無資產流失、截留資金和私設小金庫等現象。二是實行重大項目集體會審機制。對重大工程、重要事項、大筆開支實行集體會商制度，凡金額超過10萬元以上的重大開支，一律經過局長辦公會或黨委會討論研究，集體決定。在我任城管局長、數字化監督辦主任職務期間，涉及辦公用品、基建、辦公樓裝潢改造等方面，凡可采取招標方式的，統一采取招標的方式，由市招投標中心統一招標。凡不需要經過招標程序的，統一采取議標、比標等措施，確保各項開支合理、合法、合規范。三是加強紀律監督。對所有重要事項、重大工程、大宗開支，均實行局紀委、監察室全程參與機制和公示制度，由局紀委監察部門進行把關，杜絕以權謀私、以權謀利、權錢交易等現象。同時，強化領導經濟責任追究制度，實行經濟責任、經濟行為、財務審核、紀律監督“四個公開”，在本人任職期間，未發生一起經濟責任事故。

上述職報告，不當之處，請指正。

篇六：離任審計報告范例（1）、離任審計報告

a離任審計目的。離任審計報告審計包括離任和企業廠長（）離任經濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經理）上任時的財務狀況；

2）審計廠長（經理）離任時的財務狀況和任期內的經營成果； 3）評價廠長（經理）任期內各項經濟指標的完成情況； 4）廠長（經理）任期內的重大經營和法律訴訟等情況；

5）評價廠長（經理）任期內各項 >內部控制制度的健全情況，有無損失和資產流失情況。

b離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計年度。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經理）任期的經濟責任有關的會計資料及非會計資料，均構成廠長（經理）離任經濟責任審計的范圍。c離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應站在公正的立場上，既要維護國家的財政經濟法律、法規，又要使廠長（經理）的合法權益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經濟責任審計的目的是為企業的部門和組織部門提供辭、聘升調的依據。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。d離任審計報告的基本內容

1、范圍段

應說明已審計反映廠長（經理）離任經濟責任的會計報表及相關資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據和已實現的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應對認為需要說明的有關事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經理）離任經濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務狀況說明。這是對廠長（經理）上任和離任時的資產負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產、負債、所有者權益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權益、資產負債率、資產保值增值率還可通過有關經濟指標進行對比分析。如對應收賬款說明，既要反映廠長（經理）離任時的應收賬款總額，還要分析應收賬款的可實現程度，以確定廠長（經理）離任時的潛在壞賬數額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產中有無長期積壓、甚至霉爛變質情況。

第二，經營成果說明。主要說明廠長（經理）任期內各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項。可以運用表格及比率的形式分析經營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。第三，內部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內部控制制度是否有效。有無內部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應在審計報告中加以評述，并提出改進建議。第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經理）在任期內的其他經濟責任履行情況，如技術改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經理）離任審計結果作出結論性的表述。結論力求簡潔中肯。意見段中首先應對廠長（經理）任期內的經濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經營管理、降低成本、提高經濟效益的建議。e離任審計報告的范例

關于對××廠××離任經濟責任的審計報告

××省計劃經濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下： 1． 財務狀況

1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬元的可實現程度為××%至××%。

原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經抽查發現，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產品數量賬實相符。

固定資產1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經實地抽查，固定資產賬實相符。

篇七：局長離任審計述職報告 原審計局局長xxx同志離任審計述職

報 告

（2012年12月19日）

我于2010年7月-2012年9月擔任xxx局長，2012年11月因工作需要調任xxx局長。根據領導干部任期經濟責任審計實施辦法的要求及縣審計局文件精神，現將本人任期內的工作情況匯報如下：

在縣委、縣政府的正確領導下，在縣委組織部的關心、支持和監督下，我堅持立足監管職能，團結干群一心，緊緊圍繞“安全第一、預防為主”的安全生產方針政策，認真貫徹落實各級關于煤礦安全生產的指示精神，切實解放思想，堅持科學發展觀，以項目建設為第一抓手，以安全生產為第一工作，以維護企業穩定為第一責任，真抓實干，勇于創新，爭創一流，開創了經濟發展和社會效益共贏局面。

2006、2007年全市、全省小煤礦安全管理現場會在我縣召開，推廣了我們的成功經驗，兄弟縣區先后蒞臨我縣參觀學習。2007年榮獲縣政府安全生產先進單位，2008年被陜西省煤炭局評為安全管理工作先進單位，2009年被咸陽煤礦安全監察分局評為安全生產管理工作先進單位。2007-2009年連續三年被縣委、縣政府評為目標管理先進個人。

“文明創建沒有最好，只有更好。”我們根據形勢變化，不斷調整文明創建內容，把抓素質、樹形象作為文明創建的重點，努力開創物質文明、政治文明、精神文明的新局面。任期內，我始終做到思路清晰，主次分明，整體聯動，協調

推進，加大工作力度，從點到線，從線到面，全面構建煤礦安全工作新格局。

一、抓好班子，帶好隊伍，樹立機關良好形象

一是加強組織建設。我從上任開始，就注重班子建設，在局班子自身建設上通過落實各項管理制度，對局班子成員的思想、作風、紀律進行了全方位約束。同時改進領導方法，引導大家不斷加強學習，努力提高領導藝術和領導水平，進一步增強班子的凝聚力和戰斗力。在中層干部建設上我以機構改革為契機，調整科室人員使其知識結構、專業結構得到最大的優化，大大提高了中層干部的整體水平和素質。在一般干部調整上，我盡力做到促進人員合理流動，實現人力資源的優化配置，通過堅持不懈的加強班子和隊伍建設，為全縣煤炭事業的發展提供了強有力的組織保障。二是加強作風建設。在全局開展“給一張笑臉、遞一杯熱茶、做一件實事、保一份滿意”的“四個一”活動，嚴格遵守社會公德和公務員行為規范，提速工作過程，提高工作質量，做到隨到隨辦、急事急辦、特事特辦，局班子以身作則和優良的工作作風，為全局工作人員樹立了榜樣，工作上一呼百應，力爭上游，形成了勇于創新、爭創一流的團隊精神。三是加強行業管理。充分發揮指導、管理、監督、協調、服務作用，促進了煤炭企業的安全和諧發展。四是強化基礎設施建設。任期內，改善了辦公環境，裝修了辦公室，購置了辦公桌椅，添置了電腦，購買了小車，固定資產得以增值，樹立了較好的機關形象。

二、規范執法，理順管理，促進煤炭工業健康發展 為規范執法，我堅持從基礎抓起，逐步推進規范管理和行政執法工作。一是加強法律法規清理，明確執法依據。將行政許可、行政處罰的事項、標準、依據等以及各股室的主要職責、辦事內容和程序、服務承諾等內容進行了公布，簡化辦事程序，提高行政效率，接受群眾監督。二是強化培訓，提高素質。按照要求，安排組織專業人員參加了執法學習培訓，執法人員均辦理了《行政執法證》；三是加強學習，規范執法行為。利用每周五學習時間，認真組織機關干部學習《行政許可法》、《行政處罰法》等相關法律法規。通過自學和輔導相結合的方式，提高了執法者的素質，規范執法行為，在執法過程中堅持文明執法，亮證執法。我任期內未發生一起因安全執法引起的社會矛盾和糾紛。

三、廉潔自律，規范守紀，互融共進勤政廉政

在加強勤政廉潔建設中，我始終堅持了三個觀點：一是堅持黨風廉政建設與安全工作的統一性。從本質上認識黨風廉政建設與對煤礦安全工作的促進，從而增強黨風廉政建設的自覺性；二是增強黨風廉政建設與履行職責的互融共進性。把黨風廉政建設作為履行職責的基本保證和重要基礎，要求班子成員和干部職工在履行職務和職責過程中自覺嚴于律已，維護黨風、政風、行風的純潔；三是堅持黨風廉政建設與工作實際的關聯性。加強黨風廉政建設的根本目的是為了規范“兩權”運行。在整體工作部署上，我始終把黨風廉政建設當作全局工作上的一個重要環節、一同部署、一

樣督辦檢查，在具體操作上，我力求做到帶頭守紀，以身作則：以“三律”約束自己，一是按守則自律。上級規定不準做的我堅決不做，上級要求達到的我盡力達到，不違章、不違紀、更不違法，力爭做一個稱職的帶頭人；二是用制度自律。我嚴格按縣委、縣政府及本局制定的廉政措施辦事，在各種重大問題上都經局黨組或局長辦公會研究決定，不搞“一言談”，力求秉公辦事。特別是在經濟問題上大的支出，都是經局長辦公會議決定；三是以“局長”自律。一局之長應該是本局干部職工的表率，三個文明建設的領頭雁，因此，我在考慮問題、處理事情當中，凡要求群眾做到的，自己先做到，不以“局長”自居，但以“局長”自律，講奉獻，珍惜黨和人民給予的榮譽和權力，較好的發揮了示范作用，促進了全系統黨風廉政建設工作的不斷加強。

回顧任職以來的履職經歷，我感到既充實，又欣慰，我和全體同志們一起并肩戰斗，不僅增進了了解，溝通了思想，建立了友誼，獲得了許多良師益友，也獲得了許多的啟示，工作能力也得到一定提高。概括起來有兩點啟示：一是靠信念成就事業。剛上任就感到擔子重，壓力大，矛盾多，困難大，但我堅信有組織的正確領導，班子的精誠團結，可以說，信念讓我成就了一些事情，而在事業推進的過程中又進一步堅定了信念，磨練了意志；二是靠工作統一思想。我深切感到，我在工作上做出的一些決策，從機構改革到機關管理和日常工作，存在一些正常的工作分歧，方方面面也有一些不同意見，但我及班子成員并沒有把精力耗在無謂的爭議上，而是在工作實踐中逐步加深認識，增強了解，最終達到共識，把各方面的積極性、創造性凝聚到一起，有力推動了各項工作健康穩步發展。

篇八：總經理離任審計述職報告(4)干部離任審計述職報告

尊敬的審計監察組各位領導、各位員工代表：

從我2008年6月份來到這片熱土到今年因為崗位調整回到西安已經四年多了。回想四年的工作歷練和歲月征程，我思緒萬千，感觸頗深，這里承載著我們一個團隊的責任、奮斗、成長、戰績，更承載著我們每一個石油人的信念、追求、情感、榮譽！四年來，在集團公司黨委、集團公司的正確領導下，我們齊心協力，團結奮斗，挑戰困難，一切從零開始艱辛創業，實現了各個階段的各項目標。四年來，我們深入研究，優化部署，著力推進區域勘探開發一體化，油藏評價取得突破成果。四年來，我們科技建產，高效組織，聚精會神搞建設，產能建設高效運行；四年來，我們精細管理，強化注水，一點一滴增產奪豐收，磨刀石上鬧革命。四年來，我們眾志成城，嚴防死守，有效的保衛擴大了油田生產與油區礦權。四年來，我們警鐘長鳴，高度防范，保證了安全生產的平穩局面。四年來，我們緊了又緊，嚴密控制，一心一意謀取低成本發展。四年來，我們堅持雙贏，團結一心，營造了良好的內外部工作環境。特別是四年來，我們和廣大干部員工手拉手，肩并肩，一起經歷了奮斗的艱辛，享受了成功的喜悅，在與天斗、與地斗，與各種困難斗爭的過程中建立了非常深厚的情意，以及共同的使命感、責任感、成就感、欣慰感。我們不能忘記朝夕與共、榮辱與共、患難與共的深厚情感，我們不能忘記齊心克難、齊心攻關、齊心團結的鐵石默契，我們不能忘記開發好、建設好、管理好五蛟油田的錚錚誓言，我們不能忘記熱愛團隊、忠誠團隊、奉獻團隊的無悔選擇！在此，我向集團公司黨委、集團公司、集團領導以及公司各部門領導對我多年來工作的支持、幫助和指導表示衷心的感謝，向全體干部員工的辛勤勞動、無私奉獻表示深深的敬意！現將我四年來的工作述職如下，請審計監察組各位領導、各位員工代表審議！

一、取得主要工作業績

（一）產能建設成果豐碩喜人。自單位2008年組建成立以來，我們克服人員緊缺、用工多樣、礦權爭議頻繁、優質儲量不足、生產組織難度大、安全環保風險高等諸多困難，一切從零起步，超常規組織，快節奏啟動，精細化管理，迅速掀起了建產高潮，促使油田快速成長為集團超低滲透油田開發的后起之秀。累計完成產能建任務22萬噸，發現了3個侏羅系油藏和三疊系多套油層組，新增探明含油面積55.37平方千米，新增探明地質儲量3396.78萬噸，新鉆井265口，配套完成了30萬噸產能建設工作量，并為集團擴大建產50萬噸的奠定了堅實的資源基礎。

（二）礦權保護拓展卓有成效。2008年以來，我們按照“立足和諧，講究策略，維護礦權，守住地盤，拓展空間，突破難點，贏得主動”的工作思路，從油田南試驗區面積9.3平方公里礦權為出發點，鍥而不舍，穩步推進，逐步鞏固了集團油田礦權，特別是在近年來激烈的礦權之爭夾縫中，爭搶礦權面積29.8平方公里，將礦權面積從66.9平方公里擴大到96.7平方公里，拓展了集團的續發展空間。

（三）示范油田創建取得突破。積極引入“標準化設計、模塊化建設、數字化管理”的建設理念，完成了白181等3個井區的數字化配套建設，建成了集團第一個數字化油田；根據不同區塊、不同層系、不同類型儲層的特點，大膽開展儲層改造工藝創新，走出了超低滲油藏科學效益開發的新路子；推動質量管理體系水平再上新臺階，推動安全建產、清潔建產、文明建產，油田穩步邁入現代化科技環境友好型油田。項目組在示范油田建設中形成的《精細化管理，效益化開發，打造數字化綠色生態油田----油田20萬噸產能建設工程項目管理成果》2011年榮獲全國第六屆工程項目管理二等獎，為國內同行樹立了典范。

（四）原油生產年年超計劃完成。2008年以來，我們始終以“采油人的天職就是多拿油”為己任，以“穩得住、上得去、管得好”為奮斗目標，持續優化指揮系統、產量監控系統和生產支撐系統，大力實施“老井穩產、措施增產、新井投產”三大重點工程，積極解決了繁 重的生產建設任務、緊縮的操作成本、復雜的油區治安環境和日益突出的老油田穩產開發難題，牢牢把握原油生產的主動權，確保了原油產量的快速攀升。

（五）油田開發良性全線飄紅。圍繞“降低自然遞減”這個中心，持續完善油田開發管理體系，重點抓好精細注水和工藝配套兩大工程，狠抓油藏平面、剖面治理，加強井區技術力量和現場管理，提高注、采、輸系統效率，實現了油田開發持續穩定。

（六）效益業績目標全面實現。在產能建設項目上，集團公司下達萬噸產能建設投資計劃4500萬元，實際萬噸產能建設完成4116.53萬元，嚴格控制在計劃范圍之內。在作業區收入利潤及預算執行方面，每年收入利潤超額完成、操作成本在計劃范圍內運行，實現了效益開發的目標。

（七）精細管理深化落地有聲。全面推行“精細化管理”，對重點工作實行跟進考核管理，成立了老油田穩產、措施增油、注水管理、隱患治理、數字化建設、成本管控6個精細化工作小組，與機關組室負責人簽訂重點目標責任書，步步靠實管理措施，逐級落實任務職責，促進以強化注水、措施挖潛、技術增產、節能降耗、安全生產等重點生產任務的完成，實現了油田開發精細化管理、安全環保精細化作業、采油成本精細化管控、基礎工作精細化雕琢，確保了全年業績目標的順利實現。

（八）打造了長實隴東形象品牌。在實踐中培育了“目標一致、苦樂與共、鍥而不舍、精益求精”的團隊精神，助推了五蛟油田的快速發展。所在單位1人榮獲“中石油勞動模范”榮譽、6人獲得油田公司級榮譽，10人榮獲長慶油田隴東油區勞動競賽先進個人，單位連續四年榮獲“慶陽市油區治安綜合治理先進單位”、“慶陽市和諧模范油區創建先進單位”和“慶陽市納稅明星企業”殊榮，為集團爭得了榮譽，樹立了良好內外部形象。

二、所做主要工作回顧

（一）抓班子建設，發揮整體功能。始終堅持抓思想、抓作風、抓素質建設不動搖，始終做到統一思想認識、統一組織管理，統一目標任務，始終做到“工作上分、目標上合，職務上分、行動上合，分工上分、思想上合”，時時刻刻講政治，事事處處講原則，從而使領導班子始終保持了奮發向上、團結協作的氛圍，成為了帶領廣大員工的堅強集體。

（二）抓整章建制，促進管理升級。建立健全了生產管理運行管理各項制度，堅持“日溝通、周例會、月分析、年總結”的日常管理體制；建立干部、骨干人員的考評體系，動態管理，能者上，庸者下，從而形成了良好干事的氛圍；嚴把“隊伍準入、招投標、合同簽訂、設計審批、物資采供、工程結算”六道關口，筑牢防腐大堤；堅持一把手負責，層層簽訂責任書，嚴格檢查考核，逐級落實責任，確保了安全生產、經營管理、綜合治理等各方面重點工作有效落實，全員執行力全面提升。

（三）抓地質研究，確保開發效果。堅持“整體部署、分類實施、持續研究、及時調整”的原則，針對各油藏開發現狀，加大研究力度，堅持“五個對比”（巖性、物性、電性、含油性、試油試采情況對比），追求油層穩、厚、連通，圈定建產有利區域，確保了產建效果；全面實施“139”穩產上產綜合管理工程，建立了圍繞油藏管理的“一個中心，三個著眼點，九個管理體系”的長效機制，確保了油田長期穩產上產。

（四）抓方案優化，不斷提高單產。狠抓了日常隨鉆跟蹤工作，切實做到方案“三個加強”：加強區域開發方案地質研究。從沉積環境、砂體展布、儲層物性等方面入手，分析產建區塊潛在地質風險，不斷優化方案部署，及時調整建產方向，降低產建風險；切實加強單井隨鉆方案分析，堅持做到對每口新井電測、試油、試采資料進行綜合分析，對可能帶來的油藏變化進行預測，及時指導鉆機調整；切實加強與研究院技術人員的溝通聯系，不定期進行分析交流開發方案，及時掌握產建動向和信息，提高認識水平；積極開展新工藝新技術方案試驗，努力提高單井產量。

（五）抓激勵培訓，提升全員素質。在薪酬分配上，確保獎金分配向生產一線傾斜、向關鍵

崗位、艱苦崗位、邊遠井區傾斜；在季度獎金分配中，全面推行“以產量保效益，以業績掙薪酬”的分配思路；在井區層面，積極引導基層單位進行月度自檢；在班組層面，實施了以分片承包集中運作的大班組管理模式；在員工層面，全面實施以季度為周期的優秀班組、優秀班組長以及崗位操作明星評選活動。堅持軍事化管理和經常化培訓，創新“自己學、教著學、現場示范學、送出培訓學、單位組織學”培訓模式，極大地提高了員工隊伍的整體素質。四年來，單位一大批干部員工茁壯成長，逐步走上機關管理人員、中層干部崗位，成為長實集團骨干技術管理人才。

（六）抓安全環保，確保文明生產。牢固樹立“以人為本”的思想，以落實安全環保責任為關鍵，以防范重特大安全環保事故為根本，落實各項安全環保措施，緊緊圍繞年初確定的各項任務目標，注重員工、注重管理、注重細節，實現了重大人身傷亡事故、重大設備事故、重大火災事故、重大環境污染事故和重大交通事故“五為零”的目標。

（七）抓投資控制，確保經濟安全。切實加強財務管理。按照“統一管理，分級負責”的原則，優化財務審核程序、提升財務服務質量、實現低成本管理的要求；加強資金管理。按照“開支有依據、審批按程序、花銷有制度”的原則，做到“不該花的錢一分錢不花，不該銷的錢一分錢不銷，降低和杜絕了資金的使用風險，保證了資金安全。

（八）抓和諧穩定，營造良好環境。積極援助地方發展經濟，組織當地群眾參與油田產建鉆前工程服務，帶動了華池縣經濟發展，華池縣按照“環境最佳、服務最優、速度最快、效率最高” 要求，成立了由縣主要領導任組長的油田開發協調領導小組，從用地審批、組織協調到鉆前工程、糾紛協調政府全程介入，全力支持了產能建設項目建設和原油上產。堅持以人為本的理念，落實“六心”工作法，著力改善員工的工作生活條件，不斷豐富員工業余文化生活，力所能及為員工辦好事、辦實事，提高了隊伍的凝聚力，營造了積極向上、和諧共進的良好氛圍。各位領導、各位代表：在我在隴東擔任產能建設項目組經理和作業區經理的四年時間里，我為集團公司開發建設做出了一些富有成效的工作，也取得了一些成績，但與集團的要求相比，與員工同志們的期望值，我清醒的認識到還存在差距和不足。在今后的工作中，我將不斷學習，充實自己，進一步提高自己的工作水平，在新的工作崗位上，以更高的標準嚴格要求自己，扎扎實實地將工作干得更好，做一名組織放心、員工信任的黨員干部，更好地完成組織交給的任務，為集團公司打造建設效益型、創新型、和諧型長實做出積極貢獻！以上是我的工作述職，敬請各位領導和各位代表評議！總經理離任述職報告3

一、緊緊咬定發展第一要務，多業并舉，謀求企業生存發展之路

我們深知要想在市場在獲得“更多桶金”，就不能只固守在施工市場上。為此在搶占施工市場的同時，我與班子成員積極尋求市場切入點，以新產品開發做為企業投向市場的“試金石”，加大多種經營的市場開發力度——其中汽車配件的開發生產成為三和公司一道亮麗的經濟增長風景線，當年總銷售額回款（或盈利）達 萬元，之后一直成為繼主業后的一個強有力的公司經濟支撐點，至今為止，共獲利 萬元。

我與班子成員還在不斷探索投資辦廠上下功夫： 2001年印刷廠實行股份合作制改組并取得明顯效果；2002年先后對砂輪廠、直屬隊實行個人承包經營，增強了隊伍的競爭活力，如砂輪廠承包后的當年產值達100多萬元；2002年與韓國派仕國際株式會社合作成立韓津電子有限公司等等，均有效激活了三和公司的經濟脈絡。

二、完善企業基礎工作，多管齊下，向管理要效益

1．調整產業結構，進行專業整合。我與班子成員針對公司施工和人力資源特點，本著將保溫架設專業做精做大做強的原則，對任務少、效益差、人員多的廠隊進行整合，將富余人員調整充實到保溫架設施工一線，我們相繼重組了保溫隊和架設隊： 6個××隊合并成為4個保溫隊，2個架設隊合并成立××專業公司。為確保這一舉措順利實施，并確保職工的合法權益，我們采取“轉走”自愿、兩路并舉的原則，對不愿意轉崗的，根據本人的意愿與其協議解除勞動合同，共有120多名原集體職工與公司協議解除了勞動合同。這樣，既使施工作業力量得到了充實和加強，又減少了企業的經濟負擔，同時也為今后的改革打下了良好的基礎。

2.規范工程管理和勞動用工。一是規范合同簽訂和分包隊伍，嚴格工程結算，進而較好地解決了以往工程合同無序簽訂及工程結算混亂的局面。二是規范企業勞動力資源及外用工管理，嚴禁各項目、廠隊私自使用外用工，從而有效地避免了企業勞動力資源的閑置、浪費。另外針對專業性極強的崗位，進行對外招聘，幾年來相繼招聘施工員20人左右，緩解了企業技術力量薄弱的不足。三是為嚴肅企業紀律，出臺《關于整頓勞動紀律，清理違紀離崗人員的辦法》,對違犯公司紀律的人員進行處理，如開除偷盜項目材料職工，以正視聽。

3．規范各種經營管理辦法。公司在重新調整、規范各類經營行為的基礎上，于2005年修訂下發了《經營管理辦法》、《資金預算管理辦法》、《外用工管理辦法》等一系列管理規定，使企業各項經營管理工作做到有章可循，有法可依。

4.加強企業無形資產建設。幾年來，先后獲取《建筑安施工安全許可證》；編修公司質量管理體系文件；通過iso9001質量管理體系認證，取得質量管理體系認證證書；成為國家防腐保溫協會會員；取得《專業承包企業分包交易服務卡》等等，增加了企業通向建筑市場的通行證，增強了企業無形資產的含金量。公司還構建了自己的網站，踏上了信息高速公路，初步實現了公司信息與高科技接軌的目標。

5.以集團公司改制為契機，做好企業資產清查工作。2005年，集團公司出臺《國有單位主辦集體企業改制分流試點指導意見》，我們組建改制領導小組，黨政一把手親自抓，負總責，快速推進改制工作進程：各職能部門本著“嚴肅認真、密切配合、數字精準”的原則，迅速對公司基本情況進行調查摸底。經過各相關部室的密切配合，認真操作，按建設公司規定的程序完成了任務，為改制做好了鋪墊工作。

第二篇：關于領導離任審計報告

關于領導離任審計報告

一、編寫步驟

首先，對審計報告進行調整。審計組根據被審計單位對審計報告(征求意見稿)的反饋意見做必要的修改(提出修改的理由)，在報告內容修改的基礎上，對審計報表數字進行相應的調整。

第二，審核、提煉審計報告。根據審計結果報告的要求，對審計報告在文字內容上進行取舍，對前言和基本情況進行簡單的概述;對審計查出的反映資產負債損益不實的問題，用數字進行歸并，以此作為確認后的審計調整數，用以與被審計單位財務數據進行比較，以反映會計信息真實程度，同時計算相應的指標比率，為審計分析、評價做準備。

第三，對審計報告中的審計查出的問題進行歸類，研究用于評價的措辭，在提供素材上做準備。應把涉及企業領導人的經濟責任和反映企業財務狀況的問題分開，用以分別反映企業領導人做出的重大決策、應負責任以及個人的廉潔自律情況和披露企業的資產質量、經營效益情況、內部控制設置、執行及審計查出的主要問題。

第四，依據歸并整理的素材，撰寫審計結果報告。根據審計結果報告的模式，列示審計前言、基本情況、評價、審計查出的問題。

二、報告格式和內容

1.格式

報告標題：統一為《審計署關于XXXX(單位)XXX(被審計人員姓名)同志任期經濟責任審計結果的報告》

報告主送：中共中央組織部

報告抄報：XXX領導

報告抄送：中央企業工委、所在企業監事會主席

主題詞：審計經濟責任報告

2.報告內容

通常分為幾部分，包括前言、基本情況、審計評價、審計發現的主要問題、附件。

前言部分簡要概括為：

依據———根據中辦、國辦《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》，受中共中央組織部委托

范圍———審計時間、被審計單位任職期限

其他———審計方式、審計承諾、完成情況等

正文可分為如下幾部分：

被審計單位基本情況(如被審計人員所在單位情況較為簡單，也可將基本情況放在前言部分，不予單列)主要為，企業基本情況(歷史沿革、機構設置、人員情況、主要財務指標等)和被審計人員基本情況(出生年月、工作經歷、任期年限等);法人代表的任期目標和任期指標完成情況(以上任時為基期進行比較，基期數可以用注冊會計師審定數)。

具體為，被審計單位的性質、成立的時間，歷史演變過程、經營范圍，行政、財務隸屬關系，下屬單位構成、機構設置、人員情況。審計被審計單位上報財務指標狀況(包括資產、負債、所有者權益和損益，企業領導人任期內創利、增虧或減虧情況);審計確認的各種財務指標情況(同上)，對比會計信息失真程度。

審計做法，包括重點審計、審計調查和抽查、延伸。審計資產占被審計總資產的百分比。

審計評價，簡要概述經審計可以確認的被審計人員的經濟工作業績和存在的主要問題及應負的責任和其他相關評價。主要業績，如不突出，內容不多，也可以將這部分概括到“審計評價”中去，不予單列。

評價時，首先要有總體評價，勾勒出被審計人員的整體狀況，包括管理水平、決策意識、廉潔自律等反映領導人素質的內容。具體對重大經營決策，如企業發展戰略上的重大舉措、公司結構調整、對外投資、擔保、借款等，這些決策的效果如何進行評價，看是否給企業帶來效益，還是使企業背上了負擔，領導人員應負的責任;對管理水平的評價，看企業是否是整體一盤棋，制度規定的健全、有效，令行禁止，還是各自為政;看企業的民主氣氛如何，有無領導個人說了算等;廉潔自律看企業領導人有無假公濟私等行為。

審計發現的主要問題，主要表述經審計確認后的被審計單位的狀況，包括會計信息存在的問題、資產質量存在的問題、重大決策存在的問題、遵紀守法和內部控制、管理存在的問題等。

附件：XXX對審計署審計組《關于___領導人任期經濟責任審計報告》(征求意見稿)的意見

三、編寫的要求

企業領導人員任期經濟責任審計結果報告應遵循，事實清楚、客觀公正，全面反映、突出重點，表達準確、格式規范，層次分明、結構合理。報告體現出形式統一、結構嚴謹、觀點明確、條理清晰、用詞恰當、數字盡可能用較大數位表述，一目了然。

四、撰寫審計結果報告應注意的一些問題

———評與審的關系第一，審計不僅僅就是查錯找問題，而是全面評價，好的要肯定、錯的要指出，但前提必須是審計確認的結果，而不是照抄被審計單位提供的資料。否則，報告僅僅充當“傳話筒”，評價與事實是否一致，無從知道。如果對查出問題的評價是有審計事實依據的，對好的業績評價是照抄被審計單位提供的材料，審計報告也同樣有失公允。第二，審計的覆蓋面為70%，就評價70%，而不能憑道聽途說，就作為問題妄加評論。

———評價的時限審計的時限和評價的時限，選定為企業領導人的任職起始時所在的，因此評價的時限與審計的時限應以為評價點。評價的事例必須是企業領導人的“任期內”的事，任期前和任期后都不要評價。

———報告的重點經濟責任審計結果報告重在評價，就是審計部門要對企業領導人的經濟行為做出評價。審計的內容要與企業領導人聯系的密切，做到了這一點，審計結果報告就會好寫一些，工作也就做在點子上了。

———“信息失真”要有針對性分析失真的原因，看是登錄賬、會計核算或合并報表計算差錯，還是人為的調劑損益，假冒功名。分清是工作上的失誤，還是惡意所為。不能簡單以“失真”兩個字做結論。

———評價不能是中性的審計評價要提出自己的觀點，是“肯定”還是“否定”，找出產生的原因，是“主觀的”還是“客觀的”，如果是主觀的應負哪些責任。

關于領導離任審計報告：篇二

一、經濟責任審計定位對審計程序和報告的影響

認知決定行動。對經濟責任審計的定位和認知，決定著組織實施的程序和報告，經濟責任審計組織中體現出三種認識，因而產生了三種不同的審計程序認知和審計報告。

(一)經濟責任審計是審計部門實施的行政監督行為認知下的審計程序和審計報告

在經濟責任審計發展的初期，這是一種主流認識，由這一認知導出的經濟責任審計程序和報告的特點是：審計部門是經濟責任審計的領導和組織者，審計計劃的確定，審計對象的選取，審計過程的實施，審計結果的報告均由審計部門完成。向領導小組或本單位黨委首長報告計劃、立項以及情況和結論，均為狹義審計行政程序而非廣義上的審計管理程序，與相關職能部門協調溝通均為通知或通報，而非報告。這種程序和報告明顯的優勢在于突出了審計部門的主體地位，實施起來簡便快捷。其缺陷在于：審計部門“包打天下”，特別在審計黨政職務較高領導干部時，黨委領導是被動式領導，審計對象的配合取決于其黨性覺悟，有關職能部門協調與否取決于自身需要，審計結論陷于自身循環，難以走出家門，審計結果運用可能大打折扣，形成審計歸審計，運用歸運用的局面。這種認識滯后于經濟責任審計的發展和要求。

(二)經濟責任審計是授權委托審計的干部管理行為認知下的審計程序與審計報告

這種觀點的立足點是經濟責任審計是對領導干部，即對人的審計，歸根結底是服務干部管理的需要，思路和做法傾向于地方政府審計部門組織的經濟責任審計。這一認識導出的審計程序和審計報告的主要特點是：根據審計部門資源情況提出計劃，干部部門提名單，審計部門組織實施，結果報告移交干部部門。應該說，這種思路和做法是符合受托審計要求的，其結論作為干部升降獎罰的直接依據，也保證了審計結果的運用，在理論探討上得到了很多專家學者的支持。它的缺陷集中地表現在兩個方面：一方面，將軍隊審計的政府審計性質混淆為了社會第三方審計，喪失了審計部門的主體地位，單方面突出人的管理，弱化了規范軍事經濟秩序提升保障效益的審計職能;另一方面，割裂了黨委對審計的領導，審計領導、審計權限、審計權威均受來自審計外部的制約，其效用發揮完全取決于外力配合。這種認識超越了審計發展階段的理論和實踐。

(三)經濟責任審計是黨委統一領導下對領導干部的綜合經濟監督行為認知下的審計程序與審計報告

這是當前經濟責任審計法規的依據觀點，為大多數單位實施經濟責任審計采用。這一認知導出的審計程序與審計報告的特點：一是成立領導小組，指導、協調、檢查經濟責任審計工作;二是審計部門實施，有關職能部門配合;三是審計作為考核領導干部的重要內容，審計結果作為領導干部使用的重要依據，可以在一定范圍內通報情況，發現重大問題向黨委報告。這種領導小組代表黨委領導日常審計工作，審計部門具體組織實施，相關職能部門密切配合的工作思路，有利于將經濟責任審計納入黨委領導，增強權威性;有利于審計部門在探索中創新發展經濟責任審計的模式和路徑;有利于各職能部門形成監督合力，契合軍隊黨政領導體制，發揮出更好效能。這也是本文采用的觀點。

二、審計程序和報告在實踐中的主要矛盾表現

這里所指矛盾主要是領導小組、審計部門、審計組發揮職能作用中工作程序和報告在法規規范與工作實踐之間的矛盾。

(一)審計組職能作用發揮中的主要矛盾表現

規范要求，審計組是審計部門派出，針對具體審計項目實施審計的臨時性審計單元，向審計部門負責并報告工作，組長由審計部門派出，成員以審計人員為主。其工作程序主要有，制定審計實施方案并報審計部門審定，駐點審計，并向審計部門報告工作(即出具審計組審計報告)。現實中常有以下現象發生引發在審計程序和報告上的矛盾和問題。

一是審計組自行組織審計進點。規范來講，審計組進點，應在審計部門協調組織下進行。實踐上常有直接以審計組名義進點情況，主要是審計組長即審計部門領導或領導小組首長，免于繁瑣，方便快捷。但客觀上作為審計主體的審計部門則淡出了審計程序，形成審計主體與被審計主體在法律地位和角色上的不對等。

二是審計組對被審計領導干部作出結論。審計組征求意見后召集被審計單位黨委常委和有關部門領導會議，通報審計結果并出具經濟責任審計報告表。出具審計結論是審計部門的法定職能，代表的是公信和權威，如以臨時組織形式越俎代庖，影響和危害的將是審計事業。特別是如果被審計對象或被審計單位黨委對審計結論有意見，并經復議有反復時，糾錯勢在必行，程序難以履行的尷尬使審計部門難以收場。

三是審計組向領導小組或領導小組辦公室報告工作和審計結論。毫無疑問，這是一種嚴重違反程序和規范的行為。在違反授權與委托關系原則的同時，割裂了行政領導程序，使領導小組決策失去了行政依據基礎，無法指向，造成后續執行和落實“擰勁”操作。這種行為和現象還包括審計組向領導小組或者領導小組辦公室提出組織專案審查建議后中止審計等。

(二)審計部門職能作用發揮中的主要矛盾表現

在經濟責任審計中，審計部門是實施主體，擔負計劃審計工作，組織管理審計活動，向領導小組和黨委報告審計工作，出具法定審計結論(即審計部門審計報告)的責任。實際工作中的矛盾現象主要有以下三點。

一是自行確定審計對象。經濟責任審計起源和發展初期，只能由審計部門獨立選取審計對象，而現實條件下，《軍隊領導干部經濟責任審計規定》已明確審計部門會同干部部門研究擬定被審計的領導干部名單，再自行確定即違反了法規規定，也不利于結果運用。

二是獨立實施審計項目。之所以領導小組成員要求軍務、干部、紀檢、財務等職能部門參加，就是要形成資源共享，信息互通，以長補短的監督合力，充分發揮審計監督的職能作用。部分單位審計部門組織不力，疏于協調，放棄了形成良好監督氛圍的努力，不但監督力量不足，而且可能因信息不暢，手段單一而形成較大審計風險。

三是淡化主體地位。即在履行程序中“不出頭”，整個審計過程甚少看到審計部門出現的影子，審計組織是審計領導小組，審計實施是審計組，審計結果公示與報告是審計領導小組或審計組，審計部門的名字“隱藏”于幕后，甚至于公文中也難覓其蹤。應當看到，經濟責任審計發展到今天，已成為審計部門發展的重要方面，也是審計發揮職能作用的重要方面，淡化主體地位當然可以弱化責任，但無責也就無“權”運用經濟責任審計發揮職能作用，制約經濟責任審計的有效實施，同時也必然制約審計部門的自身建設。

(三)領導小組職能作用發揮中的主要矛盾表現

目前，成立領導干部經濟責任審計領導小組已為法規規范，作為領導審計的機構，其作用在于在審計工作與黨委領導、審計部門與被審計單位之間架設橋梁，其工作職責應該是，審定審計發展規劃計劃，領導審計日常工作，參加領導重大審計活動，審定審計結論，向黨委報告重大審計事項。實踐中存在以下幾種矛盾和誤區。

一是領導小組審批擬審計領導干部名單并通知被審計單位。這里代行了黨委審議重點審計事項和向被審計單位下發通知兩種職責。確定審計對象屬于審計籌劃中的重點工作，直接決定審計結論的使用，事涉干部管理，審誰不審誰自然應由黨委決定。審計實施主體是審計部門，領導小組通知被審計單位，一般講雖均為所屬單位，但就審計業務而言，從行政方面看，無隸屬關系不適合，從領導角度講無辦事部門承辦不可行。

二是領導小組組長擔任審計組組長。審計組組長職級高于審計部門領導職級，報告工作關系出現倒置，在向審計部門報告工作、《審計組審計報告》簽字確認責任等環節無法實施。同時，因領導小組組長擔任審計組組長，如出現中止審計、復審，或被審計單位反映審計組職業道德等問題時，恐怕只有交給黨委辦理才能應對。這種領導小組、審計部門、審計組的職能均由審計組承擔，帶來工作程序上的混亂，雖然解決了審計力度不足的問題，卻極易造成難以履行法定程序，難以充分發揮各自擔負職能的后果。

三是上級領導小組授權下級領導小組組織審計。授權行為的根本依據是權力，即有領導與被領導的關系才能授權。實踐中因審計資源不足等原因，本應由本級審計部門組織審計項目授權下級審計部門實施，是法規明確的權力。但領導小組間不存在法定的領導與被領導關系，當無下級審計部門或特殊情況出現時，有的單位為實現目標便授權下級領導小組組織實施，有違能級管理規律和法規規范。

四是領導小組直接出具審計結論。這種現象多出現于被審計領導干部職級較高的情況，審計部門沒有按法定程序辦事，而是按想象中權力責任對等原則假領導小組之手出具結論，其目的是想增強審計權威，但往往使法定審計程序難以實施并造成公文流轉的無序和違規。

三、實施經濟責任審計程序和報告流程的設想

形式影響目的，特別是在目前規范嚴格的黨政領導體制下，誰來領導，怎樣組織，向誰報告，很大程度上左右審計效能。審計作為執法部門，只有按程序依法施審，才能保證效果和目的，否則就是違法，即使結論正確，也難掩自身瑕疵，難為部門所用，難以發揮效用。如前經濟責任審計的認知和對領導小組，審計部門和審計組在職能、工作程序和報告工作流程問題和矛盾的剖析，具體綜合設計審計環節、實施主體、組織關系及責任主體列示于下表。厘清領導小組、審計部門和審計組之間關系，使之既符合《中國人民解放軍審計條例》《軍隊領導干部經濟責任審計規定》，也符合黨政領導程序，便于執行。厘清報告程序和報告主體，使之既符合《軍隊審計文書管理規定》，也契合軍隊文書流程慣例，便于操作。從而進一步理順和規范領導干部經濟責任審計工作程序，在化解領導干部經濟責任當前發展與法規規范之間矛盾的同時，形成按職盡責，一環不落，環環相扣的領導干部經濟責任審計監督，促進前進發展，發揮最佳效能。(見左表)

以上探討的審計程序和報告的模式和結構，肯定會在經濟責任審計發展過程中被更加科學合理的途徑所更替，比如領導干部經濟責任審計領導小組為常設機構，又或審計部門直接劃歸黨委辦事機構，再有審計實施垂直領導等等。但這些變革必然源于現實的努力，并且每次變革都必然會推動經濟責任審計更大的進步和發展。

作者介紹：梁軍，沈陽軍區審計局

范文三：淺談領導干部經濟責任審計報告

作者：宋善璽李艷麗

河南審計 2008年01期

一、突出反映經濟責任審計的重點

按照《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》，突出反映以下五方面的審計重點：

(一)財政財務收支情況。主要反映資產、負債、收入和支出的真實性、合法性和效益性，賬賬、賬實是否相符，債權、債務的發生和償還及增減變動是否真實、合法，有無糾紛和遺留問題;專項基金的管理和使用情況;國有資產的管理、使用及保值增值情況。

(二)遵守國家經濟政策和財經法規情況。主要通過財政財務收支審計，反映責任人經濟行為的真實性、合法性。重點反映單位有無隱瞞、滯留、挪用、轉移收入;有無擴大開支范圍和標準;有無濫發獎金、實物、補貼、用公款請客送禮、揮霍浪費等現象;有無虛設往來賬、虛增、虛減財政收支等問題。被審計對象在經濟活動中有無指使、授意或強令財務人員做假賬、虛報經濟指標、違反財經紀律、偷漏稅金的行為。

(三)重大經濟決策情況。通過審查被審計單位的會議記錄，結合審前調查獲取的資料，主要反映被審計對象在作出重大決策時，是否符合決策程序，有無濫用職權、獨斷專行等問題;所作決策是否符合民意，農民負擔是否合規合法，看有無亂加碼、亂集資、亂收費、亂罰款等加重農民負擔、因貪圖名譽而損害群眾利益的行為;經濟決策有無取得顯著的經濟效益等情況。

(四)內控制度情況。通過對內控制度的測試，分析反映被審計單位是否按照國家法律、法規精神，結合本單位的實際制定了科學健全的內部控制制度，其執行是否嚴格、有效，有無失控點，有無因制度不健全或執行不力而發生違紀問題，對發現的問題是否及時采取措施加以改進等。

(五)個人廉政情況。主要反映任期內執行廉政紀律和黨的方針政策情況，看決策有無失誤，是否給黨和國家造成重大損失，有無貪污受賄問題等。

二、謹慎分析領導應負的經濟責任

界定領導應負有的經濟責任時應做到劃清四個責任界線：一是直接責任與間接責任的界線。直接責任是指領導干部任期內行使經濟權力，直接組織實施、控制、指使、操縱、決策、簽發和干預經濟活動的具體行為，應當負有的責任。主管責任則是指領導干部任期內由于個人主觀原因不重視、管理不力而放縱他人造成的本單位違反財經紀律和其他經濟犯罪的行為，以及給國家造成嚴重經濟損失的經濟事項，應當負有的責任。二是主觀責任和客觀責任的界線。由于被審計對象謀取私利、濫用職權、玩忽職守和官僚主義等主觀原因給企業造成損失的屬主觀責任;因不可抗拒或國家經濟改革中有關法律法規不完善等客觀原因，使單位經濟效益等受到影響的屬客觀責任。三是前任責任與后任責任的界線。前任責任是前任領導任期內發生的延伸至本期造成的遺留問題。對此在審計過程中應加以剔除或特別說明，對被審計對象任期內處理以往遺留問題的成績應在審計報告中加以肯定。四是集體決策責任和個人行為責任的界線。通常重大的決策應由集體討論通過，由集體決策造成的失誤應由集體承擔相應的經濟責任。但如果領導干部在集體決策過程中采用不正當的手段或越權決策、私自決策，則由其個人承擔相應的經濟責任，此類責任的劃分一般以有無會議記錄為依據。

三、客觀公正地做出審計評價

究竟該如何做好審計評價，現列表說明如下，供大家商討：

此外，還要保守界定經濟目標的完成情況。對經濟目標完成情況的評價，必須堅持“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的指導原則，對財政收支這一指標進行核實評價，而對于其他宏觀經濟指標，應想辦法從有關部門獲取相關數字，如當地的統計部門、被審計單位的上級主管部門或其目標管理單位。只在敘述當地基本情況中引用，并注明出處，不加任何評價。這樣，既節省了審計成本，又防范了審計風險，被審計方也能接受。

第三篇：2015離任審計報告

2015離任審計報告

第1篇：離任審計報告

根據xxx縣農村信用合作社聯合社主任批示的《xx省農村信用社主要負責人離任審計建議書》人字（2015）第3號，按照《xx省農村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關內容要求，縣聯社組成*人審計組，于2015年3月22日至3月27日，對xxx社主任x同志進行了離任審計。自2000年9月至2015年12月近3年多來的工作業績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2015年3月22日向被審計對象發送了審計調查問卷；聽：即于2015年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告；談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價；查：即對x同志自2000年9月至2015年12月期間，所負責的存款、信貸、財務及經營管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見。現將審計有關情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 ***同志的基本情況

***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業，助理會計師專業技術職稱；1992年10月任職于xx縣農業銀行，1996年調入**縣農村信用聯社，任業務發展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情況

**社現管轄營業部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元；各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66、16%；固定資產余額1155萬元；歷年累虧損1059萬元。審計范圍。

本次審計對x同志負責隆東分社信貸、財務、會計出納等工作進行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關內控制度執行情況。

審計組調閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。審計的總體評價

***同志在任職期間，能認真執行黨的路線、方針政策，努力實踐報告“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經營理念。業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經營管理能力，任期內能較好履行自己的崗位職責。

一、安全保衛、內控管理方面

任職期間，能及時貫徹傳達上級的有關文件精神，及時組織員工學習安全保衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進一步的落實。一是積極開展《安全防范應急預案》活動，以提高員工應付突發性事件的能力；二是按照安全保衛有關文件要求，落實安全防范責任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛制度的進一步落實；三是按照上級稽核、財務等職能部門在檢查中提出的整改要求，進行整改，進一步規范了該社各項業務操作規程。

二、信貸管理方面

作為該社信貸管理第一責任人，嚴格按《444市農村信用社貸款管理基本辦法》有關規定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業、農村和農民服務宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產保全等工作。一是抓好貸款的營銷，做好支農貸款投放工作，任期內共投放貸款近400萬元，有力地支持了當地農村經濟的發展；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責任制，列出重點跟蹤對象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，如初任職時，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為66、16%，并呈現逐年下降的良好勢頭，任期內共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降20、27%，逐步優化了該社信貸資產質量，提高了整體經營效益。四是加強資產保全工作的開展，為防范信貸風險的產生，一方面加強對超訴訟時效貸款清理，及時補簽了部分合法催收書；另一方面通過起訴或與貸戶協商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產的損失。

三、存款方面

確立“存款立社”的經營理念。在加強營業窗口服務的同時，積極帶領全社干部職工挖掘儲源，以擴大縣內存款市場份額，優化負債結構，增強發展后勁。20XX年8月底，該社存款只有13104萬元，2001年底、2002年底分別達到13361萬元、13692萬元，到2015年底，達到13878萬元，實現了持續上升的良好態勢，任期內全社共凈增存款1774萬元，增幅24、94%。

四、財務方面

任職期間，一是在“效益興社”經營思想的正確指導下，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收，20XX年底營業總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業總收入的98、3%，收息率為2、68%；二是為確保各項利潤指標的完成，在做好貸款收息工作的同時，積極抓好各項費用的節支工作，通過采取一系列的行之有效措施后，2000年底營業總支出211萬元，到2015年底，營業總支出下降為187萬元，完成了當年減虧任務。審計發現的主要問題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財務管理方面

主要是財務制度執行不夠嚴格，如20XX年7月9日在5321科目列支會議費用1992、52元，聯社同意列支1800元，超過192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明

人簽名；2002年11月12日列支購電源等費用4890元，發票無數量、單價內容要素。

三、內控管理方面

一是查庫制度堅持不到位。20XX年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠9次，其中大社營業部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠5次，20XX年1至9月份對轄屬網點庫存現金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發生了業務人員盜支有關賬戶資金的案件，為此，縣聯社對其追究領導責任。審計結論

通過審計，我們認為同志業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。**縣農村信用聯社審計組 組長：*** 成員：****** 二00*年*月

第2篇：銀行副行長離任審計報告 中國農業銀行縣支行：

受中國農業銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計辦事處于20XX年11月1至11日，對你行副行長XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責任履行情況進行了現場審計。現將有關情況報告如下： 審計范圍

一、抽查機構

本次審計嚴格按照《中國農業銀行行長責任稽核操作規程》進行。審計小組抽查了支行資金財務部、信貸管理部、客戶經理部、人事監保部、資產風險經營部等業務部門，并依據該行所轄經營機構的具體狀況抽查了支行營業部、XXX分理處、XXX、XXX營業所四個營業機構。

二、業務范圍

審計時限為20XX年11月至20XX年9月，本次重點審計了20XX年1月至20XX年9月，該行在貫徹執行各項規章制度和完成上級行下達的各項經營指標方面的情況，并按照審計內容和要求，采取召開支行機關中層干部和部分職工代表會議、發出審計問卷調查、進行部分員工座談、開展現場審計等方式，對有關賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會記錄、執行授權等情況進行了抽樣檢查和審計認定。基本情況

一、個人簡歷

XXX，男，1969年3月出生，大學文化，中共黨員，經濟師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營業所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人員機構情況

該行機關下設辦公室、資金財務部、信貸管理部、客戶經理部、人事監保部、資產風險經營部等業務經營管理部門。

截止20XX年9月末，全行現有對外營業網點10個；現有職工126人，其中：長期合同工97人、儲蓄合同工29人；中層以上干部27人。

三、主要經營業績

（一）樹立存款是“第一要務”的理念，促進籌資工作跨越式發展。20XX年11月XXX農行各項存款余額為53433萬元，其中儲蓄余額45849萬元，截至2015年9月末，全行各項存款余額已達85069萬元，其中儲蓄存款余額達77729萬元。分別增加了31636萬元，增長59、2；增加31880萬元，增長69、53、實現了籌資工作跨越式大發展，縣支行多次被評省市分行組織資金工作的先進單位。

（二）求真務實，狠抓風險資產經營管理工作。兩年來，全行共清收不良貸款1314萬元，其中本金1020萬元，利息295萬元；盤活不良貸款213萬元，保全不良貸款882萬元，處置抵貸資產57萬元，執行未結案件18件，金額523萬元。全面完成了市分行下達的各項風險資產經營指標，有效的提高了全行的信貸資產質量。20XXXXX支行被市分行評為清收不良貸款先進集體。

（三）大力開展中間業務，有效拓展財務收入來源。提高認識，充分發揮中間業務的增收作用。努力拓展全行的業務增收來源。加大中間業務的宣傳力度，提高客戶對金穗系列卡的市場認知度，以銀行卡收費新規定為契機，逐步提高卡質量，努力營造更良好的用卡環境。幾年來，全行累計發卡134914張，卡存款余額15035萬元，新增發卡63823張，新增卡存款6267萬元。實現中間業務收入340萬元，增加285萬元。

四、主要管理措施

（一）找準工作切入點，全力宣傳和營銷農行金融產品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結合的辦法，結合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標語以及提升改造部份營業網點等方式，大力提升農業銀行品牌。二是充分利用農行形式多樣的金融產品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網上銀行等新業務產品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動營銷變主動營銷，全縣12個營業網點，紛紛走出柜臺，抓住時節，深入鄉村、集鎮、車站碼頭等地方，去營銷我們的產品，極大方便了客戶。

（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產質量。一是落實責任，全員參與清收盤活不良貸款。推行三個清收責任制，即：領導“1N”清收責任制，科室、所部分清收責任制，清收任務到人責任制，做到了中層干部人人有任務，個個有實效。二是依法維權，打擊制止逃、廢銀行債務。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉農技站、植物油廠等企業逃廢我行債務時，通

過依法向法院提出強制申請，查封財產585余萬元，收回貸款203萬元，保全資產170余萬元，三是加大處置資產力度，千方百計盤活不良貸款，活化農行信貸資產。通過加大宣傳力度，擴大社會影響，公開進行拍賣等形式有效的對抵債資產進行了處置，達到盤活和提升目的。

（三）緊緊依托銀行品牌效應，加強代理保險業務管理和發展。一是提高認識，增強全行對發展代理保險業務的重要性認識。二是緊緊依托信貸資源，切實搞好信貸客戶保險代理工作。三是調整代理品種，提高壽險代理質量。幾年來全行實現保費收入501萬元，手續費收入25萬元。

（四）強化信貸管理，防范業務風險。為了有效的促進業務發展，切實防范信貸風險。一是進一步明確信貸新規則的相關規定，規范了信貸決策程序。二是組織實施“三個一”工程。三是進一步強化貸后管理，明確環節和要點。四是確保在上級行業務檢查中不出問題。采取“二個集中”，“四個統一”和“五個一樣的辦法”，整理完善了信貸檔案，并得到市分行好評。五是加強對信貸業務的督促檢查，及時發現問題，糾正問題。在幾年的自律監管檢查中，發出整改通知書21份，并罰10人次。有力地促進了信貸工作健康發展。先后收回各項貸款3100余萬元，潛在風險貸款1600余萬元，收回利息300余萬元。

（五）加強后勤管理，切實搞好后勤保障工作。在分管辦室工作的過程中，認真履行職責，切實做好后勤保障工作。一是加強了文秘信息調研工作，公文的質量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財務費用管理方面出臺一系列管理，節約各項費用支出30余萬元，達到了增收節支的目的；三是規范車輛使用管理，嚴格執行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品

集中采購制度，減少了不必要浪費；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質量。審計結果

一、主要問題

1、未嚴格落實支行審查、審批要求2筆，金額170萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業所向XXX中學校發放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元。未按支行審查、審批要求落實開立三個賬戶（基本賬戶、收費權質押專用賬戶和償債資金專戶）；20XX年4月4日XXX營業所向楊玉軍發放住房裝修貸款1筆，金額3萬元，期限3年。支行審查、審批客戶應按月還款，但營業所與客戶制定的還款計劃為按年還款。

2、抵押登記不規范9筆，金額56、65萬元。一是XXX營業所20XX年12月14日，向那天俊發放生產經營貸款15萬元，期限3年，用途為轉債承接。抵押擔保物為張啟良房屋兩套，但土地他項權證僅一個，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。二是營業所20XX年6月10日，向袁國超發放最高額生產經營貸款1筆，金額6萬元；20XX年5月29日，向高小軍發放最高額生產經營貸款1筆，金額6、65萬元；20XX年6月15日，向李庭祿發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元。20XX年6月11日，向張繼雄發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元；20XX年8月30日，向鄧六生發放最高額生產經營貸款1筆，金額5萬元；20XX年6月20日，向高新文發放最高額生產經營貸款1筆，金額6萬元；20XX年6月16日，向王玉雄發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，土地性質為劃撥；20XX年6月16日，向高勇生發放住房裝修貸款1筆，金額6萬元，土地性質為劃撥。以上借款共計8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。

3、合同填寫不規范4筆，金額17萬元。分別是：20XX年6月16日，XXX營業所向王玉雄發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，向高勇生發放住房裝修貸款1筆，金額6萬元。借款合同未編號，合同無貸款負責人印章；20XX年6月20日XXX營業所向扈春華發放生產經營貸款1筆，金額7萬元，期限1年，合同內容填寫不完整；20XX年4月4日XXX營業所向帖東閣發放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，期限3年，合同內容填寫不完整。

4、借款人資料不全8筆，金額45、9萬元。分別是：20XX年4月5日，XXX營業所向徐光友發放住房裝修貸款4、5萬元，2015年4月4日，XXX營業所向帖東閣發放住房裝修貸款2萬元，無配偶個人情況證明、戶籍證明，無擔保人個人情況證明；20XX年6月16日，XXX營業所向李碧海發放住房裝修貸款5萬元，抵押物清單中抵押權人未蓋章；20XX年4月4日，XXX營業所向楊玉軍發放住房裝修貸款3萬元，劃款扣款委托書未加蓋支行印章；20XX年6月16日，XXX營業所向王玉雄發放住房裝修貸款金額2萬元；20XX年6月16日（www.），XXX營業所向高勇生發放住房裝修貸款6萬元。上6筆借款資料中住房裝修合同無裝修總造價；2015年12月14日，XXX營業所向那天俊發放生產經營貸款15萬元。抵押擔保人張啟良和房屋所有權人張啟良無有權證明機關證明為同一人；20XX年4月14日，XXX營業所向何菊芳發放個人生產經營貸款8、4萬元，期限1年。其劃款扣款賬戶為借款人配偶黃海泉，劃款扣款賬戶為黃海泉簽字，無借款人簽字。

5、貸后管理不規范7戶，金額13738萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業所向XXX白龍中學校發放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元，現余額167萬元。3季度貸后管理報告無管戶經理簽字；20XX年營業部向XXX縣醫藥有限公司發放借新還舊貸款1筆，期限1年，金額23萬元無3季度貸后檢查報告；20XX年向XXX土地開發有限責任公司發放貸款1、2億，現余額10640萬元。20XX年10月、11月、12月無貸后定期檢查表。XXX縣交通局貸款375萬元無20XX年3季度定期檢查表；20XX年向XXX縣人民醫院發放借新還舊貸款115萬元，期限1年。XXX縣電力有限責任公司貸款2筆，余額1818萬元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責任公司發放貸款3筆，共計金額600萬元。以上7戶貸后管理均未按期進行信用等級測評

6、未按規定對不良貸款及時進行催收。支行資產經營部未按規定對XXX星王巾被有限責任公司、王大國、陶偉、何波海的不良貸款及時發出催收通知進行催收。

三、成因及責任認定

產生上述問題的原因是多方面的，既有主觀原因，又有客觀原因。現根據問題存在的不同情況，經審計工作組的審計、調查和分析后認為：其客觀原因主要是：經辦人員的在業務水平不高，對各項規章制度的學習不夠造成的。主觀原因是：各業務部門的自律監管處罰不到位，工作的責任心不強形成的，XXX同志應負一定的領導責任。

四、總體評價 本次審計共發出審計調查問卷16份，收回16份。其中認為XXX同志履行副行長職責為優秀的14人，稱職的2人。通過調查問卷和與部分員工座談，總體評價情況是：XXX支行副行長XXX同志在任職期間組織制定了《中國農業銀行XXX支行費用管理實施細則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統維護管理辦法》、《貸后管理責任制》、《資產部績效考核辦法》等內部管理制度和辦法，對業務經營、防范風險發揮了一定的積極作用；員工關心的熱點是資產質量差、員工收入低、不良貸款占比高的問題等；職工對行長最滿意的是：具有開拓精神，業務能力較強，工作踏實，平易近人。

綜合職工評價和現場審計的情況，審計組總體評價是：XXX同志任現職以來，在市分行黨委的領導下，團結黨委一班人，認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論以及江澤民同志“三個代表”的重要論述和十六屆四中全會精神，掌握鄧小平理論的科學體系和“三個代表”重要思想內涵，并將其作為行動指南。積極配合支持“一把手”工作，扎實工作，辛勤耕耘，以壓控不良為己任，以防范風險為前提，以提高效益為最終目標，竭力開展了一系列工作，促進了業務發展，為XXX農行形象的打造，為農行業務發展和經營效益的提升做出了一定的貢獻。但由于歷史原因，資產質量尚待進一步提高，待消化的包袱還很沉重。但XXX同志為XXX農行的發展還是作了大量艱苦細致的工作，履行副行長職責是稱職的。

第四篇：離任審計報告

（1）、離任審計報告 a離任審計目的。離任審計報告審計包括離任和企業廠長（）離任經濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經理）上任時的財務狀況； 2）審計廠長（經理）離任時的財務狀況和任期內的經營成果； 3）評價廠長（經理）任期內各項經濟指標的完成情況； 4）廠長（經理）任期內的重大經營和法律訴訟等情況； 5）評價廠長（經理）任期內各項 >內部控制制度的健全情況，有無損失和資產流失情況。

b離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經理）任期的經濟責任有關的會計資料及非會計資料，均構成廠長（經理）離任經濟責任審計的范圍。c離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應站在公正的立場上，既要維護國家的財政經濟法律、法規，又要使廠長（經理）的合法權益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經濟責任審計的目的是為企業的部門和組織部門提供辭、聘升調的依據。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。d離任審計報告的基本內容

1、范圍段

應說明已審計反映廠長（經理）離任經濟責任的會計報表及相關資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據和已實現的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應對認為需要說明的有關事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經理）離任經濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務狀況說明。這是對廠長（經理）上任和離任時的資產負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產、負債、所有者權益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權益、資產負債率、資產保值增值率還可通過有關經濟指標進行對比分析。如對應收賬款說明，既要反映廠長（經理）離任時的應收賬款總額，還要分析應收賬款的可實現程度，以確定廠長（經理）離任時的潛在壞賬數額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產中有無長期積壓、甚至霉爛變質情況。

第二，經營成果說明。主要說明廠長（經理）任期內各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項。可以運用表格及比率的形式分析經營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內部控制制度是否有效。有無內部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應在審計報告中加以評述，并提出改進建議。第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經理）在任期內的其他經濟責任履行情況，如技術改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經理）離任審計結果作出結論性的表述。結論力求簡潔中肯。意見段中首先應對廠長（經理）任期內的經濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經營管理、降低成本、提高經濟效益的建議。e離任審計報告的范例

關于對××廠××離任經濟責任的審計報告

××省計劃經濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下： 1． 財務狀況

1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬元的可實現程度為××%至××%。

原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經抽查發現，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產品數量賬實相符。

固定資產1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經實地抽查，固定資產賬實相符。篇二：離任審計報告模板

索引號：en

一、標準審計報告的參考格式

離任經濟責任審計報告 s公司：

我們接受委托對××公司××經理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產負債表以及相對應的損益表進行審計（我們接受委托對××公司××經理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財務狀況及任職期間各的經營成果進行審計，貴公司的責任是????，我們的責任是????）

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制財務報表是s公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、企業概況

四、審計情況

××經理任職期間的財務狀況及經營情況（內部控制制度情況）如下：

（一）財務狀況

××經理離任截止日××年××月××日資產總額××元，負債總額××元，1 所有者權益××元。比××年××月××日接任時的資產總額××元增長了××元，增長率××%；負債總額××元增長（減少）了××元，增長率××%；所有者權益總額××元增長了××元，增長率××%。

1、貨幣資金：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××

日結余額××元增長（減少）了××元。

（1）現金

（2）銀行存款：截止離任時結余額××元、××戶，提供了銀行對帳單余額調節后相符（要

關注大額未達賬項情況）比接任時××元增加（減少）了××元

2、應收賬款：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××

日結余額××元增長（減少）了××元。

根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款可實現程度為××%至××%。賬齡分析：

主要客戶：

3、存貨（原材料、在產品、產成品等可分述）：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。經盤點賬實相符或經抽查發現

4、固定資產（原值、累計折舊、凈值分述）：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。經實際抽盤固定資產賬實相符或經抽查發現 2

5、長期投資：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月×× 日結余額××元增長（減少）了××元。

描述被投資方的現狀

6、短期借款：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長（減少）了××元。

描述借款情況

其他科目均按上述方法敘述

（二）、經營成果 任職期間各經營成果

分別敘述增減變化的主要原因 管理費用、經營費用明細表： 3

（三）、內部控制制度

根據了解情況敘述內部控制制度是否健全。

（四）、其他事項

是否有對外擔保及或有事項。

五、審計意見

我們認為，s公司財務報表已經按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的財務狀況以及××的經營成果和現金流量。（根據審計情況可出具不同形式的審計報告）

如果是對任職期間的經營成果及財務狀況進行審計的可不發表對會計報表的審計意見，但需要增加：

1、存在主要問題

2、是否存在違紀違規的現象

附件：各資產負債表、利潤表

×× 會計師事務所 中國注冊會計師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國××市 二○×八年×月×日

篇三：離任審計報告范文

關于xxx農村信用合作

聯社理事長xxx同志的離任審計報告 xxx信用聯社：

根據xxx聯合社關于組織開展縣縣聯社高級管理人員離任審計的通知，按照《xxx省農村信用社離任、離崗稽核審計辦法》及《xxx省農村信用社縣縣聯社高級管理人員離任審計工作方案》的有關內容要求，經省聯社委派組成6人審計組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農村信用社理事長xxx同志進行了離任審計，自2003年1月至2008年5月末的工作業績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2008年6 月17 日向被審計對象發送了審計調查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報告；談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔負的內控制度管理的履行職責情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與xxx銀監辦的有關人員交換了意見。現將審計有關情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國共產黨員，大學本科學歷、高級經濟師，2001年7月至今任xxx農村信用聯社理事長。

xxx農村信用聯社基本情況 xxx農村信用聯社位于xxx省中部，現有營業網點機構16個，營業部1個，現有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項存款余額5841萬元，其中儲蓄存款余額4773萬元，各項貸款余額8115萬元，存貸比例138.93%，不良貸款實際余額達1763萬元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬元，占各項貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬元，占各項貸款余額的0.28%；呆帳準備95萬元，固定資產201萬元，累計折舊73萬元，固定資產比例37.2%，股本金余額314萬元，實現各項收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項支出337萬元，其中營業費用支出121萬元，費用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下

降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實現各項收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項支出444萬元（其中：營業費用支出273萬元），實現利潤總額157元，費用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。審計范圍 本次審計對xxx農村信用合作社聯合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進行了全面審計。審計組檢查了xxx聯社各項存款、各項貸款和2001年以來會計報表、會計憑證、帳冊等。并抽查了xxx農村信用社聯合社的有關內控制度建設及執行情況。調閱了xxx農村信用社自2003年1月至2008年6月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。

審計的總體評價 xxx同志在任職以來，根據調查了解、座談、談話和21份問卷調查來看，監管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領導能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經營環境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領全體員工奮力拼搏，各項業務經營工作得到了長足的發展，取得了明顯的成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態真實反映，沒有弄虛作假現象。近幾年來有力得支持了xxx農村經濟的發展，同時自身經營成果也逐年提高，實現了雙贏目標，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀守法和按章辦事，樹立對違規違紀思想上“不愿為”；通過建立健全各項規章制度，完善內控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認真查處違規違紀行為，挖掘歷史違規問題，嚴查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發生。通過檢查未發現在經營管理過程中有違法違規記錄、重大違規行為、未受到過監管當局和上級部門的處罰。

一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅持“立足三農、服務三農”的經營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創收、案控”工作，大力拓展業務范圍，提高農村信用社經營管理水平；積極配合和落實地方黨政實施的農村牧區產業結構調整工作，按照建設社會主義新農村的要求，調整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經濟的發展，使農信社真正成為“推動縣域經濟發展的助推器”和“農牧民自己的銀行”。

1、支農力度逐年增大

全轄農村信用社在他帶領下，牢固樹立服務“三農”的經營思想，搶抓機遇，充分發揮信貸杠桿作用，大力支持農牧民增收、創收，有效地解決農牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農牧業發展。近年來，多次受到縣委政府和上級領導的表彰和獎勵，xxx農村信用聯社在支農上，成績是顯著的，使農村合作金融組織得到了進一步的發展。

2、不良貸款絕對額顯著下降

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機構的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進服務方式，反對數字游戲和高息攬儲等不正當競爭，維護良性發展的金融環境是分不開的。從規范營業窗口服務入手，借鑒同行業優質服務的成功經驗，推行個性化、親情化、標準化的客戶服務方式。努力探索增存工作新的增長點，降低資金組織成本，優化存款結構，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務，實現全轄7個營篇四：離任審計報告模版

關于***鄉***學校原任校長***同志

離任經濟責任審計的報告 ***鄉***學校：

根據***，***年**月**日***中心學校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經濟責任的情況進行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關會計資料。這些資料由你校負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據《中國內部審計準則》的規定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關收費項目及票據的管理和使用情況，核實了部分固定資產，進行了審前公示、座談走訪和調查了解。現場審計業已結束，現出具如下審計報告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月擔任你校校長，負責中心校全面工作，主管財經工作，受托履行財務責任（創造利潤及資產管理的責任）、會計責任（客觀、及時、有效提供會計信息的責任）、經營責任（科學籌劃、經營的責任）、管理的責任（組織管理活動、提供管理效益的責任）、社會責任（為社會發展提供貢獻的責任）、財經責任（執行財經法紀的責任）。任期末，該鄉有學生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結果

（一）財務收支情況

收支相抵，結虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產負債情況

1、資產：現金**元，銀行存款**元，其他應收款**元，固定資產**元，合計**元。

2、負債：其他應付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產：資產減去負債，凈資產為**元（固定基金**元，事業結余**元）。經審計核實，資產負債應作以下調整：調減**、調增**。經以上調整，事業結余為**元。

4、實際結余情況：截至**年**月止，你校實際負債為**元。債務形成原因***

三、審計評價

通過審查你校有關會計資料，座談外調，實地查看，審計認為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務賦予的經濟管理職權。*****

四、審計查出的主要問題與處理處罰意見 ****

五、審計責任界定

上述存在的問題，經審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定實施細則》（審辦發[2002]21號）第五條、第六條之規定，上述存在問題第**條、第**條系***同志主管，**同志應負責主管責任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應負直接責任。

六、審計建議 *** ****** **年**月**日篇五：離任審計報告格式 xx 總公司原總經理 xx離任的經濟責任審計報告中國 xx（集團）公司： 我們接受委托，對 xx 總公司原總經理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關的會計報表以及與其經濟責任相 關的資料進行了審計。這些會計報表及相關資料的真實性、完整性由 xx 總公司負責，我們的責任是對這些會計報表及相關資料進行審計，并出具 xx 同志離任的經濟責任審計報告。我們的審計是依據《中國注冊會計師 獨立審計準則》 及國家有關的經濟責任審計法規進行的。在審計過程中我 們結合 xx 總公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、調查內部控制 制度等我們認為必要的審計程序。現將審計情況報告如下：

一、公司的基本情況 xx 總公司是中國 xx（集團）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國家旅游局批準的全國首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產管理、物業管理、飯店業務咨詢、飯店從業人 員培訓、飯店設備用品供應等業務。1999 年經過重組，擁有 xx 大廈有限 責任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責任公司 等全資、控股星級飯店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產與飯店管理為一體的大型飯店企業。2000 年末 xx 集團將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權授權 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權和權益委托 xx 總公司監 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現法定代表人為 xx，注冊資金 22,239 萬元。根據委托協議，本次審計范圍僅包括 xx 總公司及其子公司，列入審xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第1頁

計范圍的子公司概況如下：公司名稱 xx 大廈有限責任 公司 北京 xx 飯店 xxxx 飯店 蘇 xx 飯店 無 xxx 大酒店有 限責任公司資產總額（萬元）注冊資本(萬元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股權比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 飯店自 1983 年起由 x 店代為管理，xx 總公司沒有參與經營 管理。1999 年至 2001 年年審時，會計師事務所均出具拒絕表示意見的審 計報告。

二、基本會計政策 1.會計制度 執行《旅游、飲食服務企業會計制度》及補充規定。2.會計 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計期間。3.記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎和計價原則 以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。5.固定資產及其折舊、在建工程（1）固定資產計價標準：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于 生產經營主要設備的物品，單價在 2000 元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產核算。xx 離任的經濟責任審計報告共10頁 第2頁

（2）固定資產折舊采用平均年限法計算。（3）在建工程按各項工程實際發生的支出核算。在建設期內為該工 程所發生的借款利息支出和外匯折算差額計入該工程成本。已驗收合格并 交付使用的工程轉入固定資產。6.主要稅項（1）營業稅 餐飲、客房等收入按營業額的 5%計繳，交通運輸收入 按營業額的 3%計征；（2）城市維護建設稅 按流轉稅的 7%計繳；（3）所得稅 按應納稅所得額的 33%計繳；（4）教育費附加 按流轉稅的 3%-4%計繳；

三、審計情況

（一）審計程序及審計調整情況 為了真實地反映 xx 總公司原總經理 xx 在任期間的財務狀況和經營業 績，我們對 xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會計報表進行了審計，對需調整事項進行了調整，主要調整 內容包括：

1、對審計期間 “以前損益調整”科目的調整 xx 總公司及其子公司在審計期間的“以前損益調整”科目，我 們按照《企業會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要 求，追溯調整了相應的會計報表的相關科目。

2、對會計報表年初數的調整 xx 總公司及其子公司根據會計師事務所審計意見，部分會計報 表對以前需調整事項直接調整會計報表年初數，我們按照 《企業會計 準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要求，追溯調整了相 應的會計報表的相關科目。

3、對 2001 年 8 月會計報表損益科目的調整 xx 總公司及其子公司對投資收益等科目的調整及會計師事務所審計 調整事項應在年末處理，由于本次審計截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權責發生制原則對 2001 年 8 月份會計報表的相關科目進行了相應的xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第3頁 調整。

4、對華僑飯店會計報表的調整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計期間經營指標的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會計報表，均分別并入 xxx 會計報表。

5、其它有關事項的調整。在審計過程中除上述四項調整外，對財務狀況和經營成果有影響的會 計事項也進行了調整。

6、關于會計報表的合并范圍 xx 總公司 1999 年以后將 xx 大廈有限責任公司等五個公司納入子公 司進行核算。1998 年沒有建立投資關系而沒有納入子公司范圍進行核算，這次審計為了對審計期間會計指標進行比較，我們對 1998 年財務數據進 行了匯總，并作為基期數據進行對比。

（二）財務狀況及分析

1、審計調整后資產負債主要情況如下： 單位：萬元 項 目 流 動 資 產 固 定 資 產 資 產 總xx 離任的經濟責任審計報告 共10頁 第4頁1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 計 負 債 合 計 所 有 者 權 益 資 產 負 債 率

2、數據變動情況分析 從上表數據可以看出，審計期間資產總額變化不大，負債減少 18,925.71 萬元，所有者權益增加 13,549.08 萬元。主要原因是中國 xx（集團）公司對 xx 總公司增加投資 18,280.90 萬元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計虧損 4574.65 萬元造成的； 資產負債率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，從而提高了公司償債能力。

第五篇：離任審計報告

2、典型審計報告的范例

（1）、離任審計報告

A離任審計目的。離任審計報告審計包括領導干部離任和企業廠長（經理）離任經濟責任審計兩種。審計目的是：

1）驗證廠長（經理）上任時的財務狀況；

2）審計廠長（經理）離任時的財務狀況和任期內的經營成果；

3）評價廠長（經理）任期內各項經濟指標的完成情況；

4）審核廠長（經理）任期內的重大經營決策和法律訴訟等情況；

5）評價廠長（經理）任期內各項內部控制 >內部控制制度的健全情況，有無損失浪費和資產流失情況。B離任審計特點

一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經理）的任期。所以，審計期間往往不止一個會計。

二是審計的范圍較廣。與廠長（經理）任期的經濟責任有關的會計資料及非會計資料，均構成廠長（經理）離任經濟責任審計的范圍。

C離任審計報告撰寫注意點

1、公正性 應站在公正的立場上，既要維護國家的財政經濟法律、法規，又要使廠長（經理）的合法權益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹慎性 離任經濟責任審計的目的是為企業的主管部門和組織部門提供辭、聘升調的依據。

3、客觀性 離任審計報告的撰寫應本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實，表達準確。

D離任審計報告的基本內容

1、范圍段

應說明已審計反映廠長（經理）離任經濟責任的會計報表及相關資料的名稱，反映的日期及期間，會計責任及審計責任，審計依據和已實現的審計程序。

2、說明段

這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。審計人員在審計過程中，應對認為需要說明的有關事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經理）離任經濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應當保留的事項。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：

第一，財務狀況說明。這是對廠長（經理）上任和離任時的資產負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產、負債、所有者權益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經理）離任時的實際狀況，有些項目如所有者權益、資產負債率、資產保值增值率還可通過有關經濟指標進行對比分析。如對應收賬款說明，既要反映廠長（經理）離任時的應收賬款總額，還要分析應收賬款的可實現程度，以確定廠長（經理）離任時的潛在壞賬數額。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產中有無長期積壓、甚至霉爛變質情況。

第二，經營成果說明。主要說明廠長（經理）任期內各年利潤 >利潤表中主要項目的重要變動事項。可以運用表格及比率的形式分析經營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內部控制制度的說明。主要說明會計制度是否完備，內部控制制度是否有效。有無內部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據是否缺乏等。若存在上述情況，審計人員應在審計報告中加以評述，并提出改進建議。

第四，其他說明事項。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經理）在任期內的其他經濟責任履行情況，如技術改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產流失等情況進行說明。

第五，意見段。意見段要對廠長（經理）離任審計結果作出結論性的表述。結論力求簡潔中肯。意見段中首先應對廠長（經理）任期內的經濟責任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務指標，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。指出廠長（經理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經營管理、降低成本、提高經濟效益的建議。

E離任審計報告的范例

關于對××廠××離任經濟責任的審計報告

××省計劃經濟委員會：

我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、審計情況

×××廠長任職期間××廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下：

1． 財務狀況

1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬元的可實現程度為××%至××%。

原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經抽查發現，原材×××（品種）實物比賬面少××萬元；產成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產品數量賬實相符。

固定資產1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經實地抽查，固定資產賬實相符。