第一篇：稅收自查通知書

附件1

稅收自查通知書

國稅自查通字（）號

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為進(jìn)一步幫助納稅人規(guī)范稅收申報與繳納工作，構(gòu)建公平和諧的稅收環(huán)境，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，請你單位在

年 月 日前，對照稅收法律法規(guī)和稅收自查提綱，對 年度 稅納稅情況的進(jìn)行自查（有重大涉稅調(diào)整事項(xiàng)的應(yīng)追溯調(diào)整到以前年度），并書面出具自查報告、納稅遵從報告報送稅源管理 科。自查發(fā)現(xiàn)的稅收問題，應(yīng)及時作納稅調(diào)整，在5月31日前填制稅收自查申報表（一式三份并加蓋公章），將自查的應(yīng)繳未繳稅款、滯納金補(bǔ)繳入庫，同時將自查申報資料、自查申報入庫稅單復(fù)印件、納稅調(diào)整的會計處理復(fù)印件）隨自查報告一并報送所屬稅源管理 科。在自查過程中，遇到政策不明或者有疑問的，請及時向我局聯(lián)系。對自查結(jié)束后確認(rèn)存在問題的，請根據(jù)我局工作要求與安排及時糾正問題，并按法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行申報繳稅。自查工作結(jié)束后，我局將對你單位的稅收自查情況進(jìn)行抽查、評價，主要核實(shí)企業(yè)是否全面、認(rèn)真地按稅收法律法規(guī)和自查提綱的要求開展稅收自查工作。

告知事項(xiàng)：

1、稅收自查提綱，自查申報表，增值稅、企業(yè)所得稅自查工作底稿請在株洲市國家稅務(wù)局大企業(yè)服務(wù)QQ群（群號33066980）下載。

2、在規(guī)定期限內(nèi)自查并主動申報繳納應(yīng)繳未繳納稅款、滯納金，未造成稅款、滯納金損失的，可以按規(guī)定減輕或者免予行政處罰。

3、對不按規(guī)定進(jìn)行稅收自查，或者在稅收自查中發(fā)現(xiàn)問題但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，或者未按規(guī)定將自查的應(yīng)繳未繳稅款、滯納金補(bǔ)繳入庫，以及自查結(jié)果與稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查、評價結(jié)果有明顯差異的，將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估或移送稽查部門，嚴(yán)肅處理。

4、對納稅人自查后經(jīng)納稅評估或稅務(wù)稽查仍發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的，將依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理，有重大涉稅違法行為的，將依法向社會公告。

區(qū)國家稅務(wù)局

年 月 日

第二篇：建筑稅收自查要點(diǎn)（模版）

建筑業(yè)稅收風(fēng)險自查要點(diǎn)

為了幫助您更好地開展自查工作，現(xiàn)針對建筑業(yè)主要稅種提供自查指引，以供參考。自查期間，你單位應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行全面自查，自查工作不局限于本指引中所列內(nèi)容，應(yīng)涵蓋你單位生產(chǎn)經(jīng)營所涉及的全部稅種，有重大涉稅調(diào)整事項(xiàng)的應(yīng)追溯到以前。

一、營業(yè)稅

（一）營業(yè)收入是否完整及時入賬

1、是否存在現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬的情況。

2、是否存在未開發(fā)票的收入未按規(guī)定申報納稅的情況。

3、是否存在收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入的情況。

4、是否存在向客戶收取的價外費(fèi)用未依法納稅的情況。

5、是否存在以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入申報納稅的情況。

6、是否存在未按《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收入，遞延營業(yè)稅納稅義務(wù)的情況。

(二)行業(yè)特別注意

1、是否按規(guī)定確認(rèn)工程價款，有無隱匿收入或延遲申報納稅的情況。

2.是否存在將整體工程分解記賬，沒有將部分或全部的安裝、裝飾等其他工程收入并入該項(xiàng)工程總造價內(nèi)核算的情況。

3.是否按規(guī)定將甲方提供的材料價款等計入計稅依據(jù)。以包工不包料方式承包工程，是否存在只將人工費(fèi)、管理費(fèi)等勞務(wù)收入作為營業(yè)稅計稅依據(jù)，未將甲方提供的材料等價款計入計稅依據(jù)，未申報納 稅的情況。從計稅營業(yè)額中扣除的建設(shè)方提供的設(shè)備是否屬于蘇地稅規(guī)〔2011〕11號文件列舉的范圍。

4.是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)在工程價款以外取得的各項(xiàng)收入。

5.發(fā)包方以物償債，承包方是否按規(guī)定確認(rèn)工程價款。發(fā)包方向承包方提供實(shí)物或勞務(wù)抵償工程價款等應(yīng)付款項(xiàng)，承包方是否按規(guī)定確認(rèn)工程價款，有無隱匿應(yīng)稅收入的情況。

6.是否存在將工程價款直接沖減工程成本或費(fèi)用、抵償債務(wù)或換取材料的情況。

7.是否存在將工程質(zhì)量差和延誤工期的罰款等直接沖減工程價款的情況。

8.是否存在以自建自用建筑物名義隱匿收入的情況。9.是否存在隱瞞掛靠工程項(xiàng)目的工程價款收入的情況。10．異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)是否按規(guī)定繳納營業(yè)稅。是否自應(yīng)申報之月（含當(dāng)月）起6個月內(nèi)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其異地建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)收入的完稅憑證（若否，應(yīng)就其異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營業(yè)稅）。

二、企業(yè)所得稅

（一）收入方面

1、各種經(jīng)營收入、附營業(yè)務(wù)收入是否全部按規(guī)定入賬（可參照營業(yè)稅的自查內(nèi)容）。

2、企業(yè)對外投資收益、營業(yè)外凈收入（包括各種形式的財政返還收入）等是否足額申報納稅。

3、對于企業(yè)分回的不符合免稅條件的投資收益，是否按規(guī)定并入當(dāng)期應(yīng)稅收入。企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計稅。

4、營業(yè)外收入（例如接受捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、拆遷收入，處置固定資產(chǎn)凈收益，出售無形資產(chǎn)收益等）是否按規(guī)定并入當(dāng)期應(yīng)稅收入。

5、是否存在將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)（如生產(chǎn)的產(chǎn)品等）用于捐贈、抵債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，未按規(guī)定視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或提供勞務(wù)按規(guī)定計算損益，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計稅的情況。

6、發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換的損益是否計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

7、企業(yè)取得的各種收入是否按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的日期。

8、是否存在將已實(shí)現(xiàn)的收入通過不入賬、掛往來賬、設(shè)置賬外賬或直接沖減成本等手段隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的情況。

9、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

（二）成本費(fèi)用方面

1、是否按規(guī)定扣除當(dāng)期發(fā)生的期間費(fèi)用、稅金及附加。

2、是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等方式虛增成本或使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用的情況。

3、是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤的情況。

4、各項(xiàng)準(zhǔn)備金、風(fēng)險金、管理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、工資及相關(guān)費(fèi)用、財產(chǎn)損失、捐贈支出、改擴(kuò)建及裝修工程支出等會計處理與現(xiàn)行稅法規(guī)定不一致的項(xiàng)目，在納稅申報時是否予以調(diào)整。

5、是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計提資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷（例如擅自縮短固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)使用年限加大當(dāng)期折舊額、攤銷額），未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的情況。

6、是否存在將以前應(yīng)列支的期間費(fèi)用以遞延資產(chǎn)的形式在納稅內(nèi)列支的情況。

7、是否存在將資本性支出一次計入成本費(fèi)用（如在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品、達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支），未進(jìn)行納稅調(diào)整的情況。

8、是否存在以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整的情況。

9、是否存在補(bǔ)提以前應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的各項(xiàng)費(fèi)用，未進(jìn)行納稅調(diào)整的情況。

10、是否存在預(yù)提尚未發(fā)生的費(fèi)用，未進(jìn)行納稅調(diào)整的情況。

11、財務(wù)費(fèi)用是否按規(guī)定列支。

12、是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，在部分或全部收回后，未進(jìn)行納稅調(diào)整的情況。

13、是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠郑催M(jìn)行納稅調(diào)整的情況。

14、是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈，未進(jìn)行納稅調(diào)整的情況。

15、是否存在列支與其經(jīng)營無關(guān)的支出，未進(jìn)行納稅調(diào)整的情況。

16、是否有列支稅款滯納金、行政性罰款等不允許稅前扣除項(xiàng)目的情況。

17、是否存在彌補(bǔ)虧損的條件、順序、金額不符合稅收規(guī)定，未作納稅調(diào)整的情況。

（三）行業(yè)特別注意

1、是否按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定勞務(wù)收入總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)收入。

2、是否存在混淆成本歸屬期，提前結(jié)轉(zhuǎn)或多結(jié)轉(zhuǎn)工程成本費(fèi)用的情況。

3、是否存在虛列材料成本，虛增工程成本的情況。

4、是否存在未按規(guī)定開具發(fā)票、開具假發(fā)票或虛開發(fā)票的情況。建筑業(yè)發(fā)票是否在項(xiàng)目所在地開具，發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際承接工程項(xiàng)目是否一致，發(fā)票金額與工程審計報告價款是否一致。

5、工程完工后余料和殘料的變價收入、銷售廢舊包裝物收入是否按規(guī)定入賬。

三、其他情形

1、簽訂符合印花稅征收條件的各項(xiàng)合同或協(xié)議，是否按規(guī)定申 報繳納印花稅。

2、自有土地是否按照規(guī)定繳納土地使用稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定是否正確。

3、自用房屋，是否按照房產(chǎn)余值申報繳納房產(chǎn)稅。納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定是否正確；是否存在隱瞞出租房產(chǎn)收入，少繳房產(chǎn)稅的情況（如出租房產(chǎn)收入不入賬等情況）。

4、應(yīng)代扣代繳個人所得稅（如工資、福利、獎金、股利、紅利等），你公司是否按實(shí)代扣扣繳。

四、法律責(zé)任

1.違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌偷稅的問題，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌編造虛假計稅依據(jù)的問題，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人涉嫌應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的問題，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。2.違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款第（二）項(xiàng)、第三十七條，以及蘇兩法銜接辦〔2015〕2號《關(guān)于印發(fā)第一批涉嫌刑事犯罪案件移送標(biāo)準(zhǔn)（試行）的通知》的規(guī)定，對納稅人涉嫌存在讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票問題，違法單位應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)。

違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款第（一）項(xiàng)和第三十七條，以及蘇兩法銜接辦〔2015〕2號《關(guān)于印發(fā)第一批涉嫌刑事犯罪案件移送標(biāo)準(zhǔn)（試行）的通知》的規(guī)定，構(gòu)成了為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票問題，違法單位應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)。

3.其它法律責(zé)任

第三篇：稅收風(fēng)險自查工作報告

為及時掌握全市國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險評估工作開展情況，確保順利完成省局下發(fā)的稅收風(fēng)險評估任務(wù)，8月10日，市局召開稅收風(fēng)險評估應(yīng)對工作匯報會。市國稅局黨組書記、局長吳俊明同志出席會議，市局其他領(lǐng)導(dǎo)、各風(fēng)險團(tuán)隊(duì)組長、副組長及部分縣(市、區(qū))局分管領(lǐng)導(dǎo)參加會議。

會議由市國稅局副局長邵文政同志主持。會上，首先，各稅收風(fēng)險評估團(tuán)隊(duì)副組長及參會的縣(市、區(qū))局分管領(lǐng)導(dǎo)，分別就工作開展情況、方法措施、取得成效以及工作建議等方面做專題匯報;其次，市局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)分別就稅收風(fēng)險評估工作發(fā)表意見和看法。據(jù)統(tǒng)計，截止xx月10日，我市6個風(fēng)險評估團(tuán)隊(duì)接受評估任務(wù)74戶，已評估53戶(含正在稽查戶數(shù)，下同)，占總戶數(shù)的72%;發(fā)現(xiàn)問題戶45戶，占已評估戶數(shù)的85%;評估稅款2309萬元，已入庫457萬元，加收滯納金25萬元;核減進(jìn)項(xiàng)稅留抵稅額42萬元;調(diào)減企業(yè)所得稅虧損額123萬元。縣(市、區(qū))局接受評估任務(wù)60戶，已評估42戶，占總戶數(shù)的70%;發(fā)現(xiàn)問題戶23戶，占已評估戶數(shù)的54%;評估稅款61萬元，已入庫56萬元，加收滯納金5萬元;調(diào)減企業(yè)所得稅虧損額22萬元。

最后，吳俊明局長充分肯定稅收風(fēng)險評估工作取得了成效，積累了經(jīng)驗(yàn)，培訓(xùn)了人才，并對下一步工作的開展，提出具體要求：一是各稅收風(fēng)險評估團(tuán)隊(duì)要加大力度，集中力量，確保按時完成省局下達(dá)的稅收風(fēng)險評估任務(wù)，對已得到確認(rèn)的評估補(bǔ)稅，要及時組織入庫;二是對已完成評估的納稅人，要及時組織人員錄入工作流系統(tǒng)，征管科負(fù)責(zé)督查提醒;三是對評估中發(fā)現(xiàn)的問題，要按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)及有關(guān)稅收政策處理，對需要移交稽查的問題，應(yīng)及時移交稽查處理，降低執(zhí)法風(fēng)險;四是要認(rèn)真總結(jié)評估中的經(jīng)驗(yàn)做法、方法措施等，為下一步工作開展提供借鑒;五是要編寫評估中具有代表性的典型案例，認(rèn)真研究分析，供評估人員交流學(xué)習(xí);六是針對評估中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)納稅評估培訓(xùn)，既要培訓(xùn)評估方法、流程，也要注重政策業(yè)務(wù)和系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)，切實(shí)提高評估人員素質(zhì);七是要鼓勵評估人員積極自學(xué)，要選擇好的納稅評估教材書籍，發(fā)放給評估人員，為評估人員自學(xué)創(chuàng)造條件;八是此次稅收風(fēng)險評估工作結(jié)束后，市局將組織人員對已評估納稅人(特別是經(jīng)評估無問題的納稅人)開展交叉復(fù)查，檢驗(yàn)評估的質(zhì)量;九是要進(jìn)一步配優(yōu)稅收風(fēng)險評估團(tuán)隊(duì)人員，提高評估團(tuán)隊(duì)人員整體素質(zhì)。市局抽調(diào)各單位人員時，各單位要給予大力支持。

第四篇：企業(yè)稅收自查情況報告

范文一

我公司與20xx年4 月12 日至20xx年5月10日對公司20xx 年1 月20xx 年12 月的帳務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝!

納稅人名稱：

稅務(wù)登記號：

納稅人識別號：

經(jīng)濟(jì)類型：

法人代表：

檢查時限 20xx 年1 月2011 年12 月

一、企業(yè)基本情況：

我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：主營：注冊資金： 人。法人代表：，在冊職工工資總額。20xx年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 20xx 經(jīng)營性虧損元。

二、流轉(zhuǎn)稅(地稅)：

1.主營業(yè)務(wù)收入：我公司20xx 年1 月20xx 年12 月實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元。

2.營業(yè)稅：我公司20xx 年1 月20xx 年12 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。

3、城市維護(hù)建設(shè)稅：我公司20xx 年1 月20xx 年12 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。

4、教育費(fèi)附加：我公司20xx 年1 月20xx 年12 月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。

5、殘疾人就業(yè)保障金：我公司20xx 年1 月20xx 年12 月 年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。

6、防洪保安資金：我公司20xx 年1 月20xx 年12 月應(yīng)繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。

7、地方教育附加費(fèi)：我公司20xx 年1 月20xx 年12 月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。

三、地方各稅部分：

1.個人所得稅：我公司法人代表20xx -20xx 工資收入元，我公司20xx -20xx 個人工資收入未達(dá)到個人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)，無個人所得稅。

2.土地使用稅：我公司20xx -20xx 應(yīng)稅土地面積10000平方米，應(yīng)納土地使用稅2萬元，已繳納。

3.房產(chǎn)稅：我公司20xx -20xx 應(yīng)稅房產(chǎn)原值1000萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅8.4萬元，已繳納。

4.車船稅：我公司擁有乘用車 輛，應(yīng)繳納車船稅 元，已繳納;商用車輛，其中客車輛，應(yīng)繳納車船稅 元，已繳納;貨車輛，應(yīng)繳納車船稅 元，已繳納。

5.印花稅：我公司20xx-20xx 主營業(yè)務(wù)收入元，按0.03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4 本，每本5 元貼花，共計元。合計應(yīng)繳納印花稅元。

四、規(guī)費(fèi)、基金部分：

1、我公司20xx -20xx 為職工150 人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。

2、我公司20xx -20xx 交繳殘疾人就業(yè)保障金元。

五、發(fā)票使用情況：

20xx-20xx 我公司開具了**發(fā)票,多少張，金額多少，已全部記帳作收入。

以上自查，請**稅務(wù)局審核，因水平有限，不當(dāng)之處，請多批評指導(dǎo)。

范文二

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。

我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報，各國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、審計工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下：

我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅官網(wǎng)查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項(xiàng)稅額的情況

不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。

營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收入，準(zhǔn)時完成納稅義務(wù)。

不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

不存在計提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

不存在超標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整;計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。

不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項(xiàng)檢查納稅自查中，及時、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。

第五篇：銀行業(yè)稅收自查工作匯報

銀行業(yè)稅收自查工作匯報

一、營業(yè)稅

應(yīng)全面自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否未繳、少繳、或未按時繳納營業(yè)稅。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下內(nèi)容：

1.債券投資收入是否按稅法規(guī)定繳稅。現(xiàn)行銀行的債券投資一般由總行集中操作，分為人民幣債券和外幣債券兩類，其投資收入包括買賣損益和利息收入兩部分。目前銀行大多僅就人民幣債券買賣損益的部分繳納了營業(yè)稅，人民幣債券中利息收入和外幣債券的買賣損益與利息收入均未繳納營業(yè)稅。按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，銀行總行在境內(nèi)利用總行資金進(jìn)行外幣債券投資，對其買賣債券取得的收入應(yīng)照章征收營業(yè)稅；對其持有金融債券到期利息收入不征收營業(yè)稅，對其持有非金融債券到期利息收入照章征收營業(yè)稅。此外，對于未持有到期債券業(yè)務(wù)投資收益，買賣債券持有期間的利息收入也應(yīng)該按稅法規(guī)定納稅。

是否將一般貸款業(yè)務(wù)混為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)核算，差額繳納營業(yè)稅，少計計稅營業(yè)額，或不按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則繳稅。

3.委托貸款業(yè)務(wù)收入是否按規(guī)定繳稅，收到的利息是否代扣代繳營業(yè)稅，有無按減除手續(xù)費(fèi)后的差額計稅的問題。

4.貼現(xiàn)收入是否按規(guī)定繳稅，有無未繳稅、減除轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入繳稅、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)支出沖減票據(jù)貼現(xiàn)收入、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)支出沖減遞延收益、貼現(xiàn)利息收入遞延入賬、以及票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)返利等未按規(guī)定繳稅問題。

5.中間業(yè)務(wù)收入是否存在未繳稅，或有的中間業(yè)務(wù)收入存在沖減回扣、返傭支出后計手續(xù)費(fèi)收入繳稅的問題。

6.是否存在將atm、pos機(jī)手續(xù)費(fèi)收入沖減支付銀聯(lián)費(fèi)用或pos機(jī)租金后繳稅的問題。

7.是否存在銷售不動產(chǎn)少繳營業(yè)稅的問題，或存在出租房屋、廠房、機(jī)器設(shè)備、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入未繳營業(yè)稅問題。

8.是否存在將收取的郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、支票工本費(fèi)沖減業(yè)務(wù)費(fèi)用未繳、少繳營業(yè)稅問題。

9.是否存在收取客戶信用卡透支罰款、罰息等收入未繳、少繳營業(yè)稅問題。

10.是否存在銀行受托理財業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入未按照規(guī)定納稅問題。

二、企業(yè)所得稅

應(yīng)全面自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問題：

1.有無未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則繳稅的問題。

有無使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票，進(jìn)行費(fèi)用列支的問題。

3.有無工資及“三費(fèi)”等未按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行計提和調(diào)整的問題。

4.是否存在資金業(yè)務(wù)、金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，未按照會計核算方法進(jìn)行正確估值的，造成少繳稅款的情況。

5.有無固定資產(chǎn)未按稅法規(guī)定計提折舊，或固定資產(chǎn)的凈殘值率及電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

6.是否擴(kuò)大計提范圍，多計提呆賬準(zhǔn)備金。