第一篇：財務管理中心資金結算處理方法

財務管理中心資金結算辦法

一、中心出納：

1、鄉鎮衛生院收入款項的繳撥：鄉鎮衛生院將所有現金銀行存款收入繳入財務管理中心指定結算帳戶，中心出納憑銀行繳款回單作資金入帳處理。

2、財政撥入款項：計財股將財政撥款直接劃入中心帳戶，中心出納根據銀行回單和計財股經費劃撥明細清單進行入帳，同時將劃撥明細清單傳遞給中心會計（每個會計1份，加蓋計財股印章）入帳。

3、資金劃撥：單位提交用款申請書，由中心會計審核，根據使用額度報中心主任審批，中心出納憑審核審批后的申請書辦理款項支付。

二、鄉鎮衛生院出納：

1、鄉鎮衛生院實行收支分離，定期將本單位所有現金銀行存款收入定期交存中心開戶行，不得坐支上繳的現金或銀行存款，出納憑繳款回單作單位銀行（或現金）帳付款處理。

2、鄉鎮衛生院需使用資金時須先提出用款申請（分三種：①藥品工程往來等其他款項，②備用金，③中心提現）①藥品工程往來等其他款項：

單位報帳員填寫詳細用款申請資料經單位領導審批后連同原始憑證交中心會計審核，中心會計根據用款額度報中心主任簽字后交中心出納辦理轉帳結算。

②備用金：

單位備用金嚴格按照備用金使用途支付單位工資、福利、日常零星開支以及在支付標準內的支出，定期向中心報帳結算備用金，以彌補備用金不足，結算備用金時需將用備用金支付的原始憑證進行匯后交中心會計審核，中心會計根據用款額度報中心主任簽字后交中心出納辦理轉帳結算。

③中心提現：

特殊情況需直接從中心提現時，先將提現申請交中心會計，由中心會計填寫支取現金憑證（由會計填制，一式三聯，一聯由會計留存，一聯交出納辦理支付，一聯交單位出納記帳），交中心主任審核審批后辦理提現手續。中心會計：

三、中心會計：

1、中心會計對從中心劃撥的每筆款項進行分類審核，填制相應的用款憑證，按用款額度報中心主任審批。

2、中心帳戶的結算處理：

①中心收到財政撥款：憑撥款明細 借：中心結算戶 貸：財政補助收入 ②單位上繳收入： 憑繳款回單 借：中心結算戶 貸：銀行存款或現金 ③單位劃撥款項：憑支付回單及原始憑證

轉帳劃撥外單位 借：相關科目 貸：中心結算戶 轉帳劃撥本單位 借：銀行存款 貸：中心結算戶 直接從中心提現 借：現金 貸：中心結算戶

四、對帳

1、單位出納與中心會計對帳：單位出納與中心會計核對本單位銀行存款和現金，并在結存表上簽字，編制銀行存款余額調節表。

2、中心出納與中心會計對帳：核對單位中心帳戶（包括結算戶和專戶），在結存表上簽字，編制銀行存款余額調節表。

3、結存表一式三份，單位出納，中心出納，中心會計各一份。

第二篇：萬科資金管理中心財務分析

萬科資金管理中心財務分析

一、總體概況

1、資金管理中心全年實現利潤5163萬元，比上年同期的4242萬元增加921萬元，增長了21.7%

2、本年結算量1017.5億元，比上年同期的549.5億元增加468億元，增長了85.2％

3、本年企業平均放款量29.4億元，比上年同期的17.2億元增加12.2億元，增長了71.2％

4、本年銀行平均借款量23.5億元，比上年同期的9.5億元增加14億元，增加145.9了％

二、利潤實現情況

資金管理中心全年實現利潤5163萬元（含北京公司免息2178萬及待收回的代墊中山項目律師費41萬）,比上年同期的4242萬元增加921萬元，增長了21.7%，其構成如下：

1、利息凈收入增加683萬元

2、融資費收入增加461萬元

3、管理費用增加142萬元

4、營業稅金增加81萬元

利潤總額構成表

構成項目 利息凈收入（利差）其中：借款利差 存款利差 加：融資費收入 減：中心費用 營業稅及附加 利潤總額

本年數 實際數 報表數 4,571 2,494 4,924 2,847-353-353 1,192 1,192 387 428 213 213 5,163 3,045 上年實際數 3,888 4,531-643 731 245 132 4,242 增減額 683 393 290 461 142 81 921增長%17.6%8.7%-45.2%63.0%57.8%61.7%21.7%

1、企業放款利息收入構成情況

本年實現放款利息收入17506萬元，比上年同期的9221萬元增加8285萬元，增長了90%,增長幅度較大。本年資金中心為一線公司業務發展提供了大量資金支持，并從深圳、天津、北京、廣州、沈陽等地區取得了70%以上的利息收入。

企業放款利息收入構成表 企業名稱 深圳地產 北京公司 天津公司 上海公司 佛山廣州 沈陽公司 大連公司 長春公司 成都公司 南京公司 無錫公司 東莞公司 武漢公司 鞍山公司 中山公司 地產公司小計 集團總計本年數4,5892,1782,7515921,******57017,46617,506上年數2,7157222,5191095041,227***21941259,1489,221增減額1,8751,4562324831,369-******8,3188,285增減幅度69%202%9%443%272%-19%296%29%109%64%

118%355%91%90%

2、銀行借款利息支出構成情況

本年支付銀行借款利息12481萬元，比上年同期的4690萬元增加5967萬元，增加了127.2%。本年主要從建行、中行、招行、工行取得借款，支付利息11476萬元，占借款利息總額的92%。

銀行借款利息支出構成表 銀行名稱 建行 中行 招行 工行 農行 交行 合計 本年數 3,989 3,979 1,824 1,684 965 40 12,481 上年數 增減額 1,481 2,508 911 3,068 557 1,127 1,741-776 40 4,690 5,967增減幅度169.3%336.8%202.3%-44.6%127.2%

三、管理費用情況

本管理費用累計發生額387萬元，比上年同期的245萬元增加142萬元。

管理費用構成表：

構成項目 人工費用 差旅費 交際應酬費 行政費用 財產費 印花稅 其他 合計 本年數 212 50 30 20 10 6 59 387 上年數 157 33 15 14 10 4 12 245 增減額 55 17 15 6331,727 355,770 200 200 1,559 3,045 333,486 359,015

1、期末銀行借款余額8.6億元，比年初的16.8億元減少8.2億元，減少了48.8%，主要是轉債資金到位后歸還了前期銀行借款所致。

銀行借款變動情況表 借款單位 建行 中行 工行 農行 招行 交行 合計 年初數 8.40 5.10 1.80 1.50 本年增加 10.90 7.90 2.80 0.60 5.00 1.00 16.80 28.20 本年歸還 16.90 11.10 2.00 1.50 4.90期末余額 2.40 1.90 2.60 0.60 0.10 1.00 36.40 8.60增加額-6.00-3.20 0.80-0.90 0.10 1.00-8.20

2、期末企業放款余額17.1億元，比年初的28.3億元減少11.2億元，減少了39.6%，主要是轉債資金到位后歸還了部分借款所致。

企業放款變動情況表

借款單位 深圳地產 天津公司 北京公司 沈陽公司 南京公司 成都公司 長春公司 上海公司 大連公司 武漢公司 廣州佛山 中山公司 鞍山公司 東莞公司 無錫公司 其他 合計 年初數 8.96 4.91 2.20 2.15 3.25 0.55 0.90 0.03 0.62 0.57 2.27 1.22 0.64 本年增加 9.17 7.11 4.50 1.70 0.52 3.05 0.85 5.35 4.00 1.14 3.71 0.68 0.65 1.55 2.69 0.06 0.09 本年歸還 16.12 8.11 5.05 3.85 3.77 2.13 0.90 5.38 1.55 1.71 5.98 1.60 0.64 1.05 0.09期末余額 2.00 3.91 1.653.0728.33 46.76 57.93 17.15-11.17

五、管理建議

1．簡化結算流程，提供安全高效服務

隨著集中結算規模的成倍增加，需簡化結算流程提高效率，繼續為一線公司提供安全高效的結算服務。

2．擴大結算規模，最大限度整合結算資源

實現所有一線公司及異地融資模式公司的集中結算，擴大結算規模，最大限度地整合結算資源，為集團業務發展提供更多的資金來源。

3．完善資金信息平臺，實時監控資金流向

強化資金管理，建立完善資金信息管理平臺，實現收付款信息集成，實時監控資金流向，為集團資金管理提供準確的信息。

4．繼續拓寬融資渠道，多方面籌措資金

本通過融資方式的創新解決了深圳地產17英里、成都項目的資金需求，拓寬了融資渠道。在金融監管趨嚴按揭政策收緊的情況下，仍需多方面籌措資金，以滿足業務增長的資金需求。

第三篇：財務公司模式與資金管理中心模式利弊探討

財務公司模式與資金管理中心模式利弊探討

激烈的市場競爭，使企業內部財務資金管理理念、管理模式、管理手段正面臨著嚴峻的挑戰，企業資金管理過程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環等突出問題。傳統的企業財務管理體制、資金運作方式、監管手段等方面的弊端愈加突出。尤其是很多大中型企業集團，由于下屬成員企業多，分布廣，產業鏈條長，內部業務板塊之間、關聯企業之間的交易和資金支付頻繁，涉及資金規模大，企業賬戶監管難度大。賬戶的分散管理容易造成集團資金沉淀現象嚴重，存貸雙高，不利于發揮集團資金整體規模優勢，也降低了資金使用效率。因此，實行資金集中統一管理，全面提高企業資金管理水平就顯得尤為重要。

實行資金集中統一管理有兩種模式：一是設立財務公司，這是目前很多大型企業集團所選擇的模式。根據財務公司協會的統計數字，現在全國已經成立了一百多家財務公司。另一種模式是設立資金管理中心（或稱為資金結算中心、內部銀行），作為集團公司的一個職能部門。以前資金管理中心調劑成員企業資金這一做法的合法合規性一直倍受爭議。根據最新《企業財務通則》第二十三條的規定：企業集團可以實行內部資金集中統一管理；根據《關于印發＜企業所得稅若干業務問題規定＞的通知》（大國稅函［2010］20號）的規定：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分準予扣除；最高法院《關于依法妥善審理民間借貸糾紛案件 促進經濟發展維護社會穩定的通知》規定：民間借貸的利率可以適當高于銀行的利率，在銀行同類貸款利率的四倍以內受法律保護。由此可見，資金管理中心雖然不是金融機構，但是根據這些相關法律規定，資金管理中心利用資金集中管理后形成的資金沉淀向成員企業貸款是有法律依據的，集團公司通過設立類似“資金管理中心”的機構對成員單位的資金實行集中管理的合法性已得到認可。

一、兩種模式的基本功能和業務范圍

（一）財務公司

財務公司是指依據《中華人民共和國公司法》、《企業集團財務公司管理辦法》設立的、以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的、為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。多年來財務公司為本企業集團深化體制改革、促進企業集團的資金集約化管理、增強內外部融資功能、優化產業結構、提高企業的競爭實力立下汗馬功勞。財務公司在為企業集團發展的同時自身也有了長足的發展，在企業集團的經營活動中起到了舉足輕重的作用。

財務公司業務范圍：

1、結算：辦理成員單位之間的內部轉賬結算及相應的結算、清算方案設計，協助成員單位實現交易款項的收付。

2、融資：經批準發行財務公司債券，同業拆借。

3、投資：辦理集團成員單位產品的消費信貸、融資租賃、買方信貸，有價證券投資，金融機構投資和集團成員單位股權投資等。

4、中介：辦理成員單位委托投資和委托貸款，承銷成員單位企業債券，咨詢、代理、擔保、信用簽證等。

（二）資金管理中心

資金管理中心是隨著企業集團管理需求應運而生的內部資金管理機構，企業集團通過資金集中統一管控平臺，挖掘資金潛力，整合信貸資源，降低財務費用，控制資金風險，提高資金效率，促進集團公司整體管理水平和管理效率的提升。對外是企業與政策性銀行、商業銀行等金融機構之間的紐帶和橋梁，充分挖掘集團籌融資潛力，保障資金來源及流動安全性；對內資金管理中心的職能是提供集團內部的結算服務和資金余缺調劑。

資金管理中心的業務范圍：

1、吸收成員單位的存款；

2、對成員單位辦理貸款；

3、為成員單位辦理結算業務；

4、辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資；

5、對成員單位提供擔保（以集團公司名義）；

6、對金融機構的股權投資（以集團公司名義）；

7、有價證券投資（以集團公司名義）；

對于擔保、投資等業務，資金管理中心不能直接辦理，但可以集團公司的名義開展以上業務。總體而言，財務公司的業務范圍要大于資金管理中心，就資金集中管理而言，二者功能基本相同。對要實行資金集中統一管理的企業集團而言，兩種模式均可以選擇，但各有利弊。

二、財務公司具有的優勢

1、法人主體資格。成立財務公司，領取金融許可證和營業執照后，可以以合格的經營者吸收成員企業（包括集團下屬上市公司）的存款、發放貸款以及從事其他金融服務，自主開具利息、手續費票據。財務公司作為獨立的法人，具有完備的治理結構，遵循商業化、市場化方式運作，不需要企業集團過多的行政干預，其獨立性、穩定性、規范性優于資金管理中心。而資金管理中心僅僅是企業集團的內部管理機構，不具有法人地位，很多業務的開展需要以集團公司的名義進行。

2、健全的金融服務功能。經過批準，在融資方面，財務公司可以發行財務公司債券、進行同業拆借；在投資方面，可以辦理集團成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃；在中介方面，承銷成員單位的企業債券、對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑒證及相關的咨詢、代理業務等，還可以辦理電子銀行承兌匯票業務。這些都是資金管理中心無法辦理的。

目前，銀監會對財務公司開展業務的范圍限制較多，但從未來發展趨勢來看，這些限制將逐步放開，業務范圍將比資金管理中心越來越大。

3、拓寬融資渠道、節省集團財務費用。財務公司可以為集團拓寬融資渠道。一方面，財務公司可利用接觸面廣，融資渠道多的優勢，加強與金融機構的聯系，方便的為企業集團通過同業拆借、發行債券等方式直接融資。另一方面，財務公司還可代理集團發行、兌付融資債券，為企業集團籌集大量資金，減少籌資中間費用。

4、控制資金風險，合理配臵資金資源。資金管理中心對內發放的貸款采用傳統的行政審批模式，對成員企業信用風險、經營風險、流動性風險把握的市場化程度還不高，授信審批缺乏制度化設計，此外，貸款發放后跟蹤監管的人手、力度均顯不足。財務公司要接受銀監會全面監管，如同商業銀行一樣貸款要接受審查批準，報送各種材料，包括成員單位的資信情況、貸款風險評估情況等。按照前、中、后臺分立的原則，各部門各司其職，既可以加強風險防范能力，也能提高對成員企業的掌控力，避免因個別成員企業出現風險而影響整個集團的資金鏈。充分利用市場機制，解決集團內資源的戰略分配問題，使有限的資金資源能更有效的投入到符合集團戰略發展方向的項目、業務中去，有力支持有關成員單位的發展，從而實現集團公司整體利益的最大化。

5、提升企業形象。按照《企業集團財務公司管理辦法》的規定，要設立財務公司，在資產規模、營業規模、盈利能力、產業范圍和集團未來戰略規劃、行業定位、經營發展以及現金流增長、企業的管理水平、風險控制能力、資金管理經驗等諸方面均需要滿足一定條件，設立門檻較高。目前成立財務公司的都是國內知名度很高的央企、省級企業或是在某一領域具有代表性的大型企業集團。由于銀監會對財務公司總量控制的原則，財務公司牌照資源十分稀缺，即便企業完全符合申請設立財務公司的全部條件，也未必能夠順利獲批。因此，能夠設立財務公司，從側面反映了企業規模、經營發展能力等，有助于提升企業形象。

三、資金管理中心具有的優勢

1、設立成本較低。設立財務公司需要滿足一系列條件，歷經數年時間，耗費大量人力物力。而資金管理中心作為企業集團的一個職能部門，不需要太多的設立成本，并且手續簡便，很快就能投入運營當中。

2、運營環境寬松。資金管理中心作為集團公司的一個部門，運作有較大的靈活性，而財務公司的經營運作必須全面接受銀監會的嚴格監管。銀監會對財務公司制定有一系列的監控指標，包括：資本充足率、拆入資金比例、擔保比例、證券投資比例、長期投資比例、自有固定資產比例等，財務公司對單一股東發放貸款余額超過財務公司注冊資本金50%或者該股東對財務公司出資額的，應當及時向中國銀行業監督管理委員會報告。可見，財務公司的各種投資、貸款均有嚴格的限制。

此外，財務公司對金融機構股權投資、有價證券投資，還需要滿足一定條件，資金管理中心可以以集團的名義直接開展此項業務。

3、運營成本低。財務公司要按照實收資本和資產總額的一定比例向銀監會繳納機構監管費和業務監管費，需要向財務公司協會繳納一定的會費，需要支付中介機構審計費，資金管理中心不存在這些費用。財務公司按公司制運作，需要按銀監會的規定設臵相應的部門，人員比資金管理中心要多，人工成本也高。

4、不需要繳納存款準備金。資金管理中心不需要繳納存款準備金，而財務公司按照《企業集團財務公司管理辦法》四十三條規定，應當按中國人民銀行的規定繳存存款準備金。這部分存款準備金無異于凍結了財務公司相當一部分流動資金，導致結算資金緊張、信貸資金減少，用于投資的資金更難以保證，而這些資金管理業務和金融業務都是公司作為集團內部金融機構的重點業務，也是公司的立身之本。上交存款準備金造成財務公司的潛在效益損失，降低了資金集中效果。

由于存款準備金這一資產的低效性，成員企業很可能大幅縮減在財務公司存款規模，造成財務公司資金集中度大幅降低，資金來源逐漸萎縮，可用于貸款的資金數量減少，將導致成員企業從外部金融機構直接融資，這樣一來，增加了外部融資風險，也加大了資金成本，有可能走回到成員企業“各自為政”的老路上。

5、具有稅賦優勢。成立財務公司對集團來說，還會增加稅賦，尤其是合并納稅的企業集團或享受優惠稅率的企業集團。由于財務公司是獨立法人，須按照金融企業繳納所得稅，勢必增加了集團企業的稅賦。資金管理中心的這部分收益由集團合并，盈虧相抵后納稅。目前許多大型企業集團本部除了投資沒有經營業務，剔除投資收益集團本部一般虧損，所以不需要納稅。

6、存貸款利率靈活。國家推行利率市場化改革，將金融機構存款利率浮動區間的上限調整為基準利率的1.1倍，將金融機構貸款利率浮動區間的下限調整為基準利率的0.8倍。即便如此，財務公司在存貸款利率方面也沒有資金管理中心靈活，資金管理中心只要在央行貸款基準利率4倍以內，都是受保護的。因此可以給成員單位更高的存款利率或更低的貸款利率，以提高成員單位參與資金集中統一管理的積極性。

7、具有資金管控功能。財務公司作為集團公司的子公司，不具有任何行政權力，它不能干預企業集團其他成員單位的經營管理，基本不具備對成員單位的管控能力。資金管理中心除資金結算職能外，還承擔依據資金預算對成員單位的監督管理、風險控制和指導服務等職能，有利于集團公司強化對下屬子公司的日常管控。

四、總結

隨著企業集團的發展，如何加強資金管理成為企業至關重要的課題。各家企業集團應當認識到，并不是只有成立了財務公司才能實現對集團企業的資金進行集中管理。成立財務公司應當是那些資金集中管理比較好的、資金富裕的企業集團，開通財務公司主要是擴大其資金運作功能，財務公司作為企業集團內部金融機構，應當是為了推進產業資本與金融資本融合，實施資本運營戰略，實現其金融功能；相反，如果僅僅是進行資金集中統一管理，設立資金管理中心可能是大多數企業集團最好的選擇。應當將資金集中管理這些財務公司初級階段的功能放在資金管理中心去做，許多集團公司花大力氣成立的財務公司還在做資金管理中心的工作就顯得浪費。總之，財務公司和資金管理中心各有利弊，企業集團應當根據自身實際情況、所處發展階段以及戰略目標確定采用哪種模式，監管機構也應當對需要加強資金管理的企業集團進行引導，促其做出合理選擇。

江蘇省農墾集團有限公司

鄭書勝

第四篇：財務管理制度及其會計處理方法

財務管理制度及其會計處理方法

為了加強本公司財務會計工作，維護公司的合法利益，加強財務管理和經濟

核算，根據會計法企業會計制度及其它有關規定確定其會計處理方法。

一、公司在經理的領導下進行工作，按照會計和有關財經法規政策制度的規定，輸日常會計事務，進行會計核算，實行會計監督，正確分配企業

收益，確保公司經營合法進行，企業收支符合規定要求。

二、貨幣資金及往來款項結算的管理制度

1、現金管理

（1）、現金的收支管理，要嚴格執行國家統一規定的現金管理辦法，遵守國家規定的現金使用范圍。

（2）、出納人員必須管理好現金，對銷貨款要及時存入銀行，不得從收入中坐支現金。現金不存入銀行造成的損失，由責任人賠償損失。

（3）、每一筆現金的收付都要有合法的原始憑證。

（4）、出納人員要及時清賬，做到日清月結。

（5）、出納人員庫存現金不得超過銀行核定的庫存限額。

2、銀行存款的管理

（1）、要嚴格執行國家制定的銀行結算制度管理。

（2）、公司的一切收入均應及時送到開戶銀行，達到支票起點的一切支出，都應開票通過銀行結算。

（3）、銀行存款收支應對業務發生順序逐筆登記入賬，每月與銀行對帳單核對，如有不符，及時查找原因，編制銀行存款余額調節表。

（4）嚴格控制銀行存款，建立領用支票的手續，禁止簽發空頭支票，不得套取現金，妥善保管好支票，不得丟失。一旦丟失，要及時掛失。

（5）出納人員除了負責經營現金的記賬，銀行存款的記賬外，不能兼營其他記帳工作。

3、往來賬的管理

對各項經濟業務所發生的往來賬戶，必須按照有關制度的規定建立明細登記帳簿，分戶登記，明細內容簡明突出。

4、發出存貨的帳務處理

第五篇：資金結算管理制度[范文模版]

資金結算管理制度

1.管理機構

財務部負責酒店的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作，并指導、監督分酒店的資金運行。分酒店財務負責其所在酒店的資金結算、往來等管理工作。2.賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由財務部門具體執行。原則上各酒店只能在便于開展業務的銀行開設一個存款賬戶，辦理各種結算業務。開設賬戶情況及變更情形及時向財務部書面呈報、備案。3.支票管理

（1）支票由出納人員或財務部門指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。

（2）支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”，由所在部門負責人審核，經財務負責人批準簽字后，到財務部門領取支票。（3）原則上不允許各業務部門領取空白支票。特殊情況，經酒店總經理審批。各部門累計領取支票不得超過三帳，超過三張未報帳的，財務部門暫時停封該部門借款業務。財務部門及時催促各業務部門及時辦理結算報銷手續。

（4）支票付款后及時辦理報銷手續，購置物品時需要入庫驗收簽字后方可報銷。

（5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。（6）收付業務款發生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調節表”，書面呈報財務部經理。

（7）每周五下班前各酒店出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務部經理，為資金籌措、安排、調度提供及時、準確的決策依據。4.現金管理

（1）下列范圍內可以使用現金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；酒店總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由總經理確定。

（2）酒店購置固定資采取轉帳結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉帳結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于800元的，可以使用現金結算，也可以使用支票結算。

（3）庫存限額經總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。（4）收入現金及時入帳，送存銀行。財務人員支付現金，可以從酒店庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。

（5）財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取。

（6）酒店職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，報財務負責人審批，經會計審核，到出納人員處領取。

（7）報銷時憑發票、差旅費單據及酒店認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，會計審核，財務負責人批準，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。（8）工資由財務人員依據總經理提供的核發工資資料按月編制工資表，交財務負責人審核，總經理簽字，財務人員按時提款，月末發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

（9）辦理款項匯兌時，財務人員經審核“匯兌通知單“及有關憑證，分別由經辦人、部門負責人、財務負責人、酒店總經理簽字，出納人員到銀行辦理。

（10）出納人員當建立健全現金帳目，逐筆按順序記載現金收付，帳目當日清月結，帳實相符。（11）不準超范圍、超限額使用現金。（12）不準白條抵庫。（13）不準挪用現金。

（14）不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。

（15）財務負責人不定期對庫存現金進行抽查。主管會計經常與出納核對庫存現金情況。

（16）每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現金對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務部經理。5.備用金管理

（1）各部門由于業務工作性質，需要備用金的，書面提出申請，經酒店總經理批準。

（2）根據酒店總經理通知，部門領取備用金時，填寫借款單，財務負責人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理，并將人員名單報送各酒店財務部門備案。（3）部門領取備用金累計一般不超過2000元。

（4）備用金管理人員每周與財務部門結算一次，及時補充備用金。財務部門按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續。（5）因業務發展或部門調整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續，歸還備用金。

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