第一篇：抓住征管核心 強化稅源管理

抓住征管核心 強化稅源管理

總局黨組成員、總會計師宋蘭在武穴市調研稅收工作時強調，落實稅收管理員制度，對管理員進行定位，要注意 “三個不可替代”，做到“兩個到位”，達到“兩個促進”、“三個轉變”。“三個不可替代”即不能替代辦稅服務廳的職責，不能替代稽查的職責，不能替代納稅人依法納稅的職責和義務。“兩個到位”即通過抓住稅收管理員主要任務的主要方面，突出納稅評估這個核心，實現戶籍管理到位和稅源管理到位。“兩個促進”即促進納稅人的依法納稅遵從度，也促進納稅人不敢偷稅，減少稽查的壓力。“三個轉變”即由注重結果變為過程與結果并重轉變，解決“淡化責任，疏于管理”的問題；由納稅人申報資料與外部相關信息并用的轉變。要對納稅人縱橫相關信息進行分析，來看納稅人的申報真實度；由靜態資料與動態資料相結合的轉變。要動靜結合、并列分析，通過縱橫分析后，到企業找原因，去發現管理中的問題，要在實踐中不斷總結、不斷探討，把握管理規律，完善管理制度，改進管理手段，建立有效機制，真正體現科學化、精細化管理。貫徹落實宋總的講話精神，要求我們要牢牢抓住稅收征管的核心，強化稅源管理。重點是抓好以下五個方面的工作。

一、健全機制管稅源

建立健全稅源管理機制是貫徹落實新時期稅收征管工作思路，實施科學化、精細化管理的前提。在日常管理中，要建立完善稅源管理“三大機制”。

1、建立外部聯系機制。要做到“三個堅持”：一是堅持外部聯系工作例會制。加強與地稅、工商等部門的合作，掌握戶籍登記動態變化信息，從源頭上管住稅源戶籍。二是堅持個體稅負公開評議制。繼續發揮個體稅負公開評議監督委員會的作用，讓人大代表、政協委員、個體協會以及納稅人代表，全程參與到個體稅負公開評議中來，保證個體稅負評定的公正性和合理性。三是堅持外部信息采集制。加強與統計、物價等部門聯系，落實專崗、專人及時采集各方面的經濟信息，為分析稅源變化情況和實施納稅評估積累有效數據。

2、完善內部協作機制。按照“三個不可替代”的要求，樹立稅收管理主要是稅源，稅源管理主要是稅基的觀念，進一步明確稅收各個工作崗位職責，建立完善內部各崗位信息傳遞協作機制，努力探索控制稅源、稅基的手段和方式。在管理的過程中，處理好“三個關系”，即：管理與征收的關系，管理與稽查的關系，管理與服務的關系，理順辦稅服務廳各崗位和稅收管員的工作職責，抓好宏觀稅負分析和微觀的“個體”納稅評估，建立完善內部信息共享機制，確保稅源管理到位。

3、健全責任考核機制。在考核的目的上，要突出在強化稅源管理中優化納稅服務，不斷提高稅收管理員的基本功和綜合素質。在考核的內容上，要將稅收征管工作具體到每個項目，細化到每道環節，統一標準，統一時限，促進管理員履行好工作職責。在考核的方式上，要將單純的重結果向結果與過程并重轉變，做 到獎懲分明，調動干部的積極性，挖掘工作潛力。

二、強化分析盤稅源

摸清稅源存量，把握增長規律，是加強稅源分析的主要目的。在日常管理中，要在強化分析上加力度，準確掌握稅源存量，把握稅源增量，確保管理到位。

1、規范稅源分析崗責。稅收會統崗位是宏觀稅負分析的具體執行者，隨著稅收電算化的逐步推進，基層會統崗位要提高宏觀稅負的分析能力，探索建立稅收信息化建設條件下新的稅源核算管理辦法，規范稅收會統崗位設置，細化稅收會統崗位工作職責，加強稅源核算管理檢查，充分發揮稅收會計核算職能，調動基層會統崗的工作積極性，逐步將稅收會計核算對象回歸到稅收資金運動的全過程上來，解決基層國稅稅源核算失真的問題。

2、創新稅源分析辦法。全面推行稅源管理深度分析，將稅源分析由過去單一的同期對比轉向多種方法并重上來，通過運用對比分析、分組分析、平均分析、指數分析、因素分析等方法，摸準所屬地區的經濟稅源變化規律，為科學決策提供準確依據。要將稅源核算分析與納稅評估有機的結合起來，加強對區域內的稅源變化動態分析，根據當地經濟發展情況，產業結構、行業特點、納稅人的生產經營規模、財務核算情況等信息資料，制定納稅評估指標及其預警參數，合理確定納稅評估對象，建立和完善依托信息化手段的納稅評估預警系統，按照評估分析、約談輔導、調查核實、評定處理等程序，對納稅人納稅申報的真實性和準確 性進行全面系統評估，做到有的放矢，有效管理。

3、拓寬稅源分析領域。要將稅源分析和納稅評估從簡單的數字羅列中解脫出來，將稅源分析和納稅評估拓展到外部信息、縱向信息、行業信息的系統分析上來，切實把定性分析和定量分析、系統分析有機的結合起來，通過對地方經濟指標體系和稅源指標體系的深度分析，掌握地方經濟第一、第二、第三產業的構成比例，以及稅收收入與經濟變化的情況，從社會經濟中和各類報表里收集各種數據，拓寬數據獲取渠道，全面掌握應征稅款的稅基，為科學地制訂稅源發展目標提供準確的依據。

三、依托信息控稅源

利用微機存儲稅源管理信息，建立海量信息存儲庫是稅源監控管理的有效手段之一。我們要借助稅收管理員信息系統這個平臺，努力把稅源管住、管好、管出成效來。

1、完善稅收管理員信息系統。應用“數據管稅”的理念，繼續擴大管理員系統中對稅源管理基礎的靜態數據以及以稅基管理為目標的動態數據的采集；同時，增加納稅人評估的流程和微機計算分析的專用評估分析表格，提高數據利用程度，提高數據分析的速度和效率，增強稅收管理員實地約談調查的針對性，減少企業的接待量。

2、建立動態數據指標考核體系。針對稅源管理漏洞，設立分析考核指標，考察系統分析或專業分析出的疑點是否通過稅收管理員實施的評估約談程序得到解決，是否出現納稅人經常性地出現相同的錯誤，以驗證評估后的后續管理措施是否跟上，從提高稅收管理員的執行力的角度加強對稅收管理員開展納稅評估工作的考核力度。建立以納稅人為對象的稅源數據查詢指標體系，以及納稅遵從度的指標體系，考察納稅人納稅信用度的提高程度。

3、加快“三大應用系統”數據整合進程。實現稅收管理員系統與“三大應用系統”的數據同步處理，提高過程數據和結果數據的對比分析程度和水平。

四、實施評估護稅源

開展納稅評估是新時期強化稅源監控管理的重要內容和手段，基層國稅要從深化認識著手，改進方法，確定對象，切實做到“三個到位”：

1、轉變觀念，促認識到位。要將納稅評估的認識從簡單的對納稅人申報的評估轉到對納稅人信息綜合評估上來，樹立數據管稅的觀念，將納稅評估作為提高管理手段和效率的重要方法和基礎性工作。通過評估數據看執法水平的高低和納稅人的納稅遵從度，通過數據分析發現大案要案，通過評估分析看管理的潛力、薄弱環節和漏洞，有效的規避納稅人的涉稅風險和征稅人的執法風險。

2、改進方法，促措施到位。按照精細化的管理要求，結合所轄稅源的實際，細化評估分析的指標體系及其使用方法，提高管理的針對性和工作質效。不但要對納稅人申報數據進行評估，而且要綜合納稅人的相關信息，用平時積累的數據，實行全面分析，還要對稅種、稅源、地區、行業等多個層次實行分類評估，實現對稅源的全面、實時監控，使征管質量和效率達到較好水平。

3、落實管戶制，促目標到位。落實稅收管理員制度是強化稅源管理、解決“淡化責任、疏于管理”問題的主要抓手，而納稅評估是加強稅源管理的核心。因此，要根據“科學化、精細化”的要求和轄區納稅人的實際情況，建立稅收管理員管戶責任制度。加強以戶為單位的稅源管理，重點對連續三個月或累計6個月零負申報的納稅人，以及近年來新辦的商貿企業一般納稅人和沒有建賬能力的小規模企業進行評估，通過對計算機分析評估，超過預警值范圍的納稅人，采取實地調查和約談的方式，及時掌握納稅人各種涉稅動態信息，全面掌握納稅人履行納稅義務的情況，不斷挖掘稅源管理的深度，促進國稅收入穩步增長。

五、優化服務活稅源

宋總在武穴調研時指出：當前強化稅源管理工作為納稅服務提供了更為廣闊的舞臺，提高稅源管理能力的過程也是提高納稅服務能力的過程。基層國稅提高服務的能力，要通過在強化稅源管理中優化納稅服務，提高工作效率，為納稅人提供更加方便、快捷的優質服務。

1、拓展服務空間。發揮信息化技術優勢，開通國稅門戶網站和“12366”服務熱線，提供稅收法律法規查詢、業務流程查詢、申請表單下載、業務講解、以案說法等內容，方便納稅人自 我學習，提高納稅人涉稅事宜的處理能力。

2、改進服務手段。以提高納稅人自我評估能力為切入點，實施個性化服務，繼續推行管理前置、服務前移，堅持駐廠服務和跟蹤服務制，促使納稅人提高自主申報、自覺繳稅的質量，提高征管效率，降低稅收征管成本。

3、優化服務方式。應用電子辦稅服務平臺，完善多元化申報、銀行劃繳的稅收管理模式，為納稅人提供更方便、更快捷的服務。

第二篇：加強稅源管理 夯實征管基礎

加強稅源管理 夯實征管基礎

稅源管理是稅收征管的基礎和核心。為了進一步夯實征管基礎，緊緊圍繞“規范管理”這一主題，按照科學化、精細化管理的要求，解決征管工作中“疏于管理、淡化責任”的問題，實現深化稅源管理工作，優化納稅服務，強化征收管理基礎工作，提高征管質量和效率。筆者提出如下征管措施，供研究探討。

一、加強戶籍管理，掌握稅源基礎

加強戶籍管理。要從源頭上控管，主動加強與當地工商、地稅、統計、技術質量監督等部門的戶籍核對和登記信息的交換，戶籍變化做到情況明、底數清，做好對納稅人戶籍信息的動態管理，減少漏征漏管戶。通過加強與工商和地稅部門的信息共享工作，采取互相通報，按月交換信息，專人負責的辦法，全面摸清和掌握戶籍基數和彼此的差異情況，并對認為可疑的業戶集中進行實地調查處理，實現多方齊抓共管、不留死角的目的，力爭使登記率達到１００％。

（一）明確稅源管理職責，規范操作程序，提高稅源管理水平。要制定出臺稅源管理實施方案，成立稅源管理監控領導小組，明確責任區，建立人戶對應的稅收管理員制度，制定崗位職責，確定稅源管理操作程序。稅源管理工作嚴格實行屬地管理與分類管理相結合的原則、管理與服務相結合的原則、管事與管戶相結合的原則，做到城鎮按企業、按個體，分企業稅收管理員和個體稅收管理員進行管理，農村牧區按地段、按片、按戶管理。并采取稅源管理日常跟蹤檢查、按季巡查、納稅輔導等都詳細填寫稅源檢查底稿，堅持半年考核和責任追究等制度，以確保稅源管理的實效。

（二）積極主動地開展漏征漏管戶和停業、注銷、非正常三種“特戶”的檢查、清理及整治工作，堵塞稅收征管漏洞。對停業、注銷、非正常戶實行“三級核查”制度，即稅收管理員、稅源管理稽核檢查、督查每月依次分別檢查、核實，如發現有虛假停業、虛假注銷或未清稅注銷等違法行為，除加大力度對納稅人進行處罰外，對相關科所的責任人也要進行嚴格的責任追究。促進三種特戶的規范化管理，減少國家稅款的流失。

二、落實稅收管理員制度，創新管理機制

認真貫徹落實稅收管理員制度，結合實際，按照崗位的不同，制定稅收管理員的操作指南和作業標準。實行稅收管理員工作底稿制度，以規范稅收管理員的執法行為，形成“執法有記錄、過程可監控、結果可核查、績效可考核”的良性循環機制。解決目前稅收管理員人少事多、忙亂無序的工作狀態，有的放矢地開展工作，提高稅收管理員工作的有序性和有效性。引入稅收管理員能級管理激勵機制，根據工作難易程度進行分類分級，并按照稅收管理員的能力差異分配任務，做到以能定級，按級定崗，以崗定責，嚴格考核，獎懲分明，人盡其才，最大限度地調動和發揮稅收管理員的工作積極性和潛能。

三、開展稅源分析，深化納稅評估

（一）開展稅收分析。加強分行業、分稅種、分區域的稅負監控分析，依據相關經濟指標，對不同稅種、不同行業或不同區域的稅源狀況、稅負水平及其變化趨勢進行監測和分析評價，以確定平均稅負水平、選擇重點行業、篩選納稅評估對象，為開展具體評估分析提供指導。

（二）深化納稅評估。加強納稅評估數據的采集、錄入與管理。能夠通過現有系統采集的要統一從系統中采集，對系統缺乏評估所需的關鍵數據，由稅收管理員負責補充采集；對納稅人報送及稅收管理員采集的各類電子數據，要及時進行整理、分析和轉換，對納稅人紙質報送的各類財務數據要組織人員認真錄入。同時，要注意及時清理數據垃圾。

處理好綜合評估與分稅種評估的關系。納稅評估應當針對某一戶納稅人申報繳納各個稅種進行綜合分析評價，防止對同一納稅人按不同稅種多頭重復評估，以減輕納稅人負擔，提高工作效率。同時，對同一納稅人不同稅種的評估，要采用適應不同稅種特點的指標和方法，在評估分析其主要稅種稅款繳納情況時，注重分析與其他稅種的關聯性，綜合利用不同行業中各稅種的特點開展評估工作。

（三）建立互動機制。建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制，就是將稅源管理的分析、評價和實施統籌考慮，優化改造管理流程，在內部相關職能部門之間構建信息共享、良性互動、有機統一的工作格局和運行機制，及時發現征管中存在的問題，找出薄弱環節，把握征管關鍵點，不斷加以改進和提高。其核心是建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查三者之間的信息共享和雙向反饋機制，形成一個以稅收分析指導納稅評估和稅務稽查，納稅評估為稅務稽查提供有效案源，稅務稽查保證納稅評估有效實施，評估檢查與稽查反饋結果改進評估和稅收分析工作的機制。

四、加強發票管理，推廣稅控器具

為了進一步規范普通發票填用，在印制大量普通發票票樣冊時，要并將領購手續、保管方法、填用標準、違章責任等有關內容附后，在征期內由辦稅廳發票發售崗和稅收管理員下戶開展納稅鋪導時，發放到納稅戶手中，便于其查看和保存。要求用票業戶懸掛警示牌，隨時提醒有銷售行為的都要開具發票；為杜絕使用白條、收據及銷售不開票行為，積極鼓勵知情者進行監督、舉報。為防止超額跨期開具、大頭小尾等違法行為，在普通發票使用管理中推行售票員、稅收管理員、辦稅服務廳和政策法規股“四級審核”制度，一經發現，對用票業戶和有關責任人都要進行相應處罰，并予以曝光，有效地打擊不法用票行為，確保國家稅款及時足額入庫。在部署清查漏管戶和日常檢查、下戶巡查時，要同普通發票檢查一并安排部署，同時進行。

在超市、藥店等其它適合使用的行業積極穩妥地推行稅控收款機，在推行過程中應解決好售后服務，稅務機關應及時監督檢查，對擅自損毀稅控裝置的納稅業戶，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定給予相應的處罰。

五、完善征管手段，提高應用水平

做好綜合征管軟件的運行維護以及運行問題的收集、整理和提交等工作；加強對稅收數據和企業財務數據的采集、審核和評價，利用數據做好稅收分析和納稅評估工作，逐步提升數據應用水平；按照政務公開的要求，充分利用信息化手段，在個體稅收征管中全面推行電腦定稅，提高個體定額核定的科學性、公正性與準確性；在強化管理、方便納稅人的前提下，加快推廣“同城通辦”步伐。

六、提高隊伍素質，培養專業人才

在培訓中，要重點培養和提高稅收分析、納稅評估和稅務檢查相關的專業知識水平和能力，如財會知識、查帳能力、掌握和分析納稅人實際生產經營狀況能力等；要注重對稅收管理員現有知識的更新和知識結構的調整，提高其知識結構的合理性。在加強普遍培訓、提高整體素質的同時，要有針對性地重點培養包括稅收分析、納稅評估、稅務稽查在內的各類專門人才，并注意適當引進專業人才，充實稅收管理員隊伍。教育培訓工作應堅持缺什么補什么，干什么學什么，學用一致，注重實效，理論聯系實際。

七、統籌組織協調，確保任務落實

稅源管理的核心內容是對應征稅金的管理。為了確保稅收工作任務的圓滿完成，提出以下四項具體措施。

一是規范稅源管理，明確細化責任。對稅收管理員應全部實行“管理到戶、責任到人、人戶對應、按季督查”的制度。凡經查有疏于管理、不符規范的，一律追究責任人員、股室負責人及分管局長的責任，從源頭上堵塞漏洞、加強控管。

二是實行納稅評估，動態監控到戶。對重點稅源企業，加強日常管理，實施動態監控；另外抽調骨干力量，深入砂廠、煤廠、磚廠等易出現漏洞的企業了解熟悉生產、經營狀況，財務核算，掌握市場行情和資金運作情況，對其進行詳實的稅收收入分析，并開展行業稅負

比較，進行納稅評估。

三是緊抓重點行業，適當調整定額。對醫藥、超市、輪胎及家具銷售等重點行業進行全面的摸底調查，對定額明顯偏低、群眾普通反映的納稅戶的定額重新核實審定，進行定額調整。

四是配合征收管理，發揮稽查職能。嚴把稽查關，達到以查促管，以查促收的目的。綜上所述，稅源管理工作點多面廣，強化稅源管理工作，應加強組織領導，采取有效措施，夯實稅源管理基礎，完善相關制度，明確工作責任，合理配置人力、物力資源，加強督促檢查與考核，確保稅源管理各項工作任務落到實處。□

第三篇：夯實征管基礎強化稅源管理優化納稅服務實現

以信息化建設為依托 實現科學化、精細化管理

——在全市國稅系統上半年工作調度會上的講話

王喜昌

（2005年7月11日）

同志們：

這次調度會議，經市局黨組研究，把稅收管理工作列為一項重要內容，專門邀請基層負責稅政、征管的同志參加。任務十分明確，就是針對目前稅收管理工作面臨的新形勢、新任務，去研究兩個重要課題，一是如何適應稅收征管信息化建設發展趨勢的要求；二是進一步夯實基礎工作，強化稅源管理，優化納稅服務，實現科學化、精細化管理，全面提高我市稅收征管工作的效率和質量。這就需要對我們的征管工作進行總結回顧，統一思想，提高認識，理清思路，在大的方向和總的原則方面達成共識，從而形成指導基層稅收管理工作的具體方法和意見。

下面，我將根據省局稅收管理工作安排和大家匯報情況，結合我市實際，就前一階段全市稅收管理工作的主要情況及下一步重點工作安排講幾點意見。

一、對前階段稅收管理主要工作的回顧

在年初召開的全省國稅工作會議上，省局將今年確立為“稅收征管基礎建設年”，并提出“5個到位”（即：機構改革到位、征管信息系統推行到位、辦稅服務廳一站式管理到位、納稅評估 到位、稅收管理員到位）的目標。隨著征管信息系統的成功上線運行，“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式逐步得以完善。

（一）精心組織，科學實施，“中國稅收征管信息系統”按時、成功上線運行。

按照省局統一部署，自2004年11月開始，啟動了中國稅收征管信息系統推行工作，全局上下經過廣泛動員，統一思想，提高認識，以實現稅收征管工作信息化、規范化、精細化、制度化新格局為目標，按照統一領導、分組實施、注重效能、保證質量的原則開展工作。經過幾個月的艱苦努力，在2005年3月1日成功上線。四個多月來，系統運行比較平穩，稅收業務處理正常。截至6月底，全市共納入征管信息系統的納稅人23952戶，其中企業7444戶，個體工商戶16508戶（其中起征點以下納稅戶8188 戶），一般納稅人2777戶，小規模納稅人19758戶。從3月1日開始，通過征管信息系統累計征收入庫稅款151837萬元，其中增值稅114184萬元，消費稅30188萬元，內資企業所得稅2968萬元，外資企業所得稅1284萬元，個人儲蓄存款利息所得稅3212萬元，滯納金214萬元。

征管信息系統的成功上線運行，是實現“金稅工程”三期的重要步驟，是稅收信息化建設的一個重要的里程碑，對我市稅收管理工作規范化和現代化產生深遠和重大的影響。推行工作順利完成，得益于我們在三個關鍵環節和關鍵階段抓得深、抓得細：

1、前期準備醞釀階段。領導高度重視，職責分工明確，部2 門配合密切。為切實加強組織領導，確保征管信息系統推行工作的順利進行，成立了以董存英局長任組長的推行領導小組，由副局長劉北彥主抓此項工作，抽調骨干人員組建四個工作組，負責全市推行工作的指導協調和組織實施。各工作組均制定了具體的工作計劃，做到了分工明確、責任到人、工作規范。技術業務培訓扎實，學習成效顯著。市局投資30萬元購臵高配臵微機57臺，更新了市局培訓中心微機教室，搭建起業務技術培訓環境。本著急用先學、急先緩后和注重實際操作的原則，采取“師資加骨干、集中加分層”的模式分崗位進行培訓，把培訓穿插于階段性工作之間，搶時間，趕進度，保質量。我們前前后后組織了12期較大規模的培訓，共有670人參加了培訓學習，為我們順利上線提供了人力資源保障。工作方案制定周密，工作安排有序。我們制定了《張家口市國家稅務局稅收征管信息系統推行實施方案》，建立了《目標責任考核管理辦法》、《例會制度》、《信息傳遞制度》、《督導工作制度》等一系列保障制度及相關配套措施。明確實施規范、推行步驟及工作要求，對每一階段的工作做出詳細的安排。

2、數據準備模板制作階段。征管信息系統上線的關鍵環節是前期的數據準備工作，系統上線成功與否，很大程度上依賴于這一階段的實質性工作能否做到位。為此，我們嚴格把好原始資料采集關和數據質量審核關。一是早籌劃，早準備，將數據準備工作關口前移。把數據清理作為數據準備工作的第一道關口。對于數據清理，我們制定了詳細的工作要求，按納稅人、原始征管 資料、征管檔案、稅收臺賬一一對應的原則，將歷年來納稅人的所有信息進行兜底清查、徹底梳理，剔除積淀的冗余數據，“正本清源”。二是細安排，嚴落實，原始資料采集力求真實準確。原始資料的真實準確程度直接決定著模板數據的質量，決定著數據準備工作的成敗。為此，我們認真分析每一種模板、每一個數據和原始資料的定位關系，確定它們的來源渠道。并制定了《縣區局資料采集、數據核對方案》，按照“有數據必有原始對應”的原則，分別從內部和外部采集原始資料，并對這些資料進行“一確認、兩審核、一核對”，確保了原始資料真實準確。三是編制了《靜、動態數據準備模板樣式及填制說明》、《縣區局資料采集、數據準備核對方案》、《靜態數據審核標準》、《動態數據審核標準》、《影響征管信息系統成功運行的相關數據因素》和《稅收征管信息系統各類基礎數據文檔管理規定》等，明確了數據填制口徑。四是嚴格校驗模板數據與原始資料是否完全一致。我們采取“兩層審核、正逆結合”的方法，實行推磨式互審。即稅務所審核手工模板與原始資料是否一致，之后縣區局抽調征管、稅政、計會部門主要骨干力量再行復審，復審完畢再返回稅務所，由管理人員進行確認。五是組織全市集中交叉會審，抽調各單位優秀骨干力量集中到市局，對縣區局的模板進行抽樣會審，通過相互學習交流，集思廣益，釋疑解難，取長補短，既達到了以審代訓的目的，又總結出最優方案，在全市統一執行。此舉收到了非常好的效果，對確保我市數據準備的質量起到決定性作用。六是加強機器審核，拓展“征管信息系統數據準備審核管理軟件”的應4 用功能，結合實際編制了審核公式，細化數據間的邏輯關系，實現了計算機對模板數據的監控和校驗，解決了僅靠人工審核難以發現的問題。上述措施的落實保證了我市數據準備工作高質量地按期完成。

3、數據錄入階段。在數據錄入的關鍵環節，全市17個錄機點，動用了273臺計算機，采取集中錄入、雙人交叉審核、多口徑校驗的方法，全面開展數據錄入工作。一是制定了《數據錄入工作業務支持方案》和《數據錄入工作技術支持方案》，對數據錄入工作進行了周密安排。二是實行“每日一安排、每日一總結、每日一通報”的工作制度，對于每天的錄機情況，針對問題和經驗，總結今天，安排明天，保證了全市錄機工作令行禁止，步調統一。三是為提高錄入數據的準確率，確保數據錄入質量，根據《數據準備方案》和《代碼手冊》中的規定內容，我們按照數據間的對應關系，自行編寫了70余條SQL審核語句，每日將全市錄入數據進行集中審核并將審核結果下發，要求各單位當天完成修改，最大程度地解決了錄入工作中錯誤。四是市局專門制定了一條制度，涉及到稅種登記中的征收品目出現錯誤、行業與征收品目對應關系錯誤等直接影響會計核算的因素，市局直接執行“刪除納稅人”操作。之后下達“刪除納稅人通知單”，縣區局修正后，重新從頭錄入。由于我們的工作超前、扎實、主動，全市推行工作進度和質量一直居全省領先位次，10天的靜態數據錄入，除第一天有個別差錯外，后9天的錄入數據經省局檢測全部零差錯，位于全省前列。我們堅持和發揚連續作戰的精神和精 益求精的作風，在動態數據錄入和跟蹤補錄工作中，同樣取得了圓滿成果。

稅收征管信息系統的推行工作，是對我們廣大干部的政治素質、大局意識、紀律觀念和工作能力最實際的檢驗。在推行過程中，特別是上線前的100多個日日夜夜里，全體推行人員承受了巨大的壓力，付出了極大的努力。尤其是戰斗在推行第一線的同志們，超常工作、晝夜奮戰、恪盡職守、奮力拼搏，涌現出許多可歌可泣的感人事跡。推行工作再次證明，我們國稅有著一支敢打硬仗、能打勝仗的干部隊伍，有著一支作風過硬、素質過硬的干部隊伍。為此，市局黨組在保持共產黨員先進性教育活動中提出“遠學牛玉儒，近學高翠英，身邊學習推行辦”的要求，對全市推行工作給予高度評價。

（二）積極穩妥，逐步推進，全面實施多元化電子申報繳稅。實行多元化電子申報繳稅是稅務機關推進稅收征管信息化建設工作的重要內容，是稅收信息化建設的發展方向和必然趨勢，也是近幾年來稅收征管工作的重點。兩年多來，相繼成功運行小規模納稅人電話報稅、個體工商戶簡易申報、一般納稅人和其他納稅人網上報稅等現代申報納稅管理模式，實現借助互聯網集中受理平臺和稅銀互聯平臺進行稅款的申報繳納。特別是我市作為省局確定的全面推行“網上申報”的試點單位，工作部署細致妥當，對全省的網上報稅推行工作做出了積極的貢獻，得到了省局領導的充分肯定。

今年，在征管信息系統上線運行的基礎上，按照省局統一部6 署，全市上下齊心協力，順利完成了多元化電子報稅平臺和網上報稅平臺的整合，實現了納稅人申報繳稅的平穩過渡，實現了報稅數據由市級平臺向省級平臺集中處理的轉換，實現了申報征收數據向征管信息系統的自動導入。截至今年6月底，全市納入電話報稅的納稅人2158戶，占小規模納稅企業的比例為66.4%，1—6月銀行累計劃繳稅款1281萬元；納入簡易申報的納稅人4789戶，剔除起征點以下納稅人，占個體工商戶的比例為57.6%，1—6月銀行累計劃繳稅款497萬元；納入網上申報的納稅人2754戶，占一般納稅人和其他納稅人的比例為93.4%，1—6月銀行累計劃繳稅款113420萬元。三種申報方式銀行劃繳稅款累計為115198萬元，占全市稅收入庫稅額的46.22%。

多元化申報繳稅方式的運行是稅收申報征收和納稅方式的重大變革，也是一項有利征納雙方的工作。一方面，實行電子申報可以實現申報時間向全天候延伸，不受時間、地點、節假日等限制，方便了納稅人，而且納稅人足不出戶就可完成申報繳稅的全過程，降低了辦稅成本；另一方面，極大地提高了稅務機關的工作效率，減輕了征收期申報征收壓力，有效降低了稅收成本。此外，實行電子申報的優勢還集中體現在申報數據由計算機自動生成，并實現網絡傳輸，從而提高了征管數據的準確度、可靠性，減少了數據差錯及人為因素的干擾。同時，根據報稅軟件自動生成申報數據，通過銀行劃款，應征稅款得以及時足額入庫。

（三）因地制宜，積極探索，認真落實稅收管理員制度。加強稅收征管，關鍵是基礎管理，重心在基層一線，重點是 稅源管理。針對我市征管狀況和人員素質等現實，在總結多年來專管員屬地劃片和分類管理經驗的基礎上，市局研究制定了《稅收管理員工作實施辦法》和《稅收管理員工作考核辦法》，從工作職責、工作方式、工作標準和責任追究等方面對稅收管理員制度作出了具體規定，按照征管業務將稅收管理員工作職責細劃為十三項，具體包括：稅收政策咨詢輔導、戶籍管理、發票管理、申報管理、稅款催報催繳管理、日常稅務檢查、納稅評估、其他管理等，對每項工作都對應制定了工作標準。通過這些細化和量化的標準，增強了稅收管理員工作制度的可操作性，解決了稅收管理員“干什么”和“怎么干”的問題。把對稅收管理員的責任追究與工作目標管理考核、執法過錯責任追究結合起來，加強了對稅收管理員的監督。

（四）適應信息化建設要求，穩步推進和提升金稅工程拓展和完善階段各系統的管理。

自今年1月起，防偽稅控系統監控平臺將對金稅工程從單純考核存根聯采集率，增加為報稅率、紅字發票率、作廢票率、人工干預率、失控票率、無法認證率等多項指標的綜合考核。為全面提高全市金稅工程運行質量，不斷保持運行環節的嚴密性和完整性，真正保證各項考核指標落實到位，市局就我市金稅工程從人員管理、制度落實、數據采集傳輸、稅控企業及代理機構專用設備的管理等方面進行了完善，按照征管信息系統的要求，修訂了相應的工作日志，并對金稅工程崗位責任制目標管理考核內容重新進行了分解和調整，進一步細化量化了重點項目的考核指8 標。由于制度健全、組織得力、措施有效，上半年我市金稅工程運行態勢總體平穩，存根聯采集率持續保持了100%的佳績，其他各項指標考核均達到了省局要求的標準。

二、對下一步工作的意見

對于今年乃至以后更長的一段時期內，隨著稅收征管信息化進程的不斷發展，稅收征管工作必須緊緊以信息化建設為依托，夯實征管基礎，強化稅源管理，優化納稅服務，實現科學化、精細化管理，全面提高稅收征管工作的質量和效率。

（一）嚴格責任，確保征管信息系統的順利運行。征管信息系統上線后，對稅收征管的思路、方式、方法都提出了新的更高要求，系統運行中出現的新情況、新問題，也需要我們逐項研究解決，確保新系統高效順利運行。一是要加強領導，嚴格管理。要徹底改變系統已成功上線即標志著推行工作勝利結束的錯誤思想，充分認識到推行征管信息系統既是一項緊迫工作，也是一項長期任務，任重道遠，考驗嚴峻。為此，各單位一把手負總責的領導機構不變，力度不減，在為順利運行征管信息系統提供強有力組織保障的同時，要教育廣大稅務干部認真學習、規范操作，改變過去敷衍應付、自以為是的工作作風，對弄不懂、吃不準的，先請示后操作。二是要措施到位，責任到人。針對省局、市局已印發的一系列有關規范性操作的文件或答疑，要求各單位一定要進行重新整理歸類，細化各類業務問題。明確每類業務問題的負責人，抓好對所負責業務的進一步熟悉理解、熟練掌握。明確基層稅務機關業務操作的責任人，將各級的職責、責任人、業務問 題負責人、工作時限，逐一落實到位，確保各級稅務人員各司其職、各負其責。建立快速反應機制，出現問題，立即解決，確保規范操作，確保運行質量。三是要嚴格考核，獎懲分明。建立系統運行考核獎懲激勵機制，以充分激發調動各系列人員的工作熱情和責任心，做到責任明晰、獎懲分明。要求各單位要根據自身實際，制定具體詳細、操作性強的考核辦法，以嚴格扎實、公平公正的獎懲制度為手段，將考核與獎懲嚴格掛鉤，制定切實可行、長期高效的管理辦法，并確保落實到位，使其切實起到管理與制約作用，為順利運行稅收征管信息系統提供保障。四是要加強監控，做好審核。要樹立數字化管理觀念，體現數據就是稅收征管信息系統的生命線。首先，從基礎征管數據的錄、審、調、存、傳、用等各個環節加強數據管理，尤其對新產生的各項征管基礎數據要確保其來源的唯一性和可靠性，從而確保整個征管數據的真實、準確、全面和實用。要求各單位嚴格按征管系統業務規范及培訓教材的要求進行正確操作，必須依據原始資料及時、準確、完整地錄入系統中，做到計算機存儲的數據與原始資料相一致，杜絕和最大限度地減少操作失誤。其次，隨著登記認定、申報征收業務量的增加，要采取各種手段加大審核、監控力度，及時查找和發現數據錄入錯誤。錄入數據時，對每一個數據堅持先審核后錄入再審核。對需多次錄入和補錄數據的，保證數據的前后一致性和邏輯關系。再次，加強部門協調配合，定期通過查詢模塊和市局下發的SQL語句進行檢測，發現錯誤及時修正。市局也將數據檢測工作列入考核內容，經市局檢測發現的錯誤，一律按照10 《征管信息系統考核管理辦法》進行考核扣分。最后，要定期安排對運行工作的督導檢查，推行辦主任及各成員定期深入到辦稅服務廳或稅務所進行實地督導與檢查，檢查原始資料，嚴格杜絕“機外管理”，杜絕操作的隨意性。五是實行數據共享，提高應用水平。要充分利用信息化手段，發掘數據應用潛力，逐步提高數據應用質量和水平。在目前這種環境下，從三個方面入手：第一要充分利用征管信息系統的查詢功能，知道“能查到什么”，知道“如何查”、“怎么查”。不要按照舊習慣、舊思維，總是停留在要求基層報送紙質資料的原始階段。能通過信息系統查詢得到的數據，各業務職能部門和基層稅務機關，一律不得要求納稅人重復報送。這一點從市局做起。第二要正確把握征管信息系統與日常稅收管理的關系。征管信息系統只是把我們日常管理工作的各個層次和各個范圍送上流水線，只能說是規范我們的操作行為而不能說是替代我們的日常管理。一個軟件，不管有多么完善，多么天衣無縫，它所體現的畢竟是一個管理的結果，而日常稅收征管是我們的基礎，是軟件數據最原始的來源。沒有管理，無從談起軟件應用；而通過軟件的應用，又會促進管理的發展。二者是協調一致，相輔相成的。所以，要盡可能將軟件數據的分析結果深入應用到日常稅收管理中去，提升數據應用水平。第三要依托征管信息系統，加強征管質量考核。稅收征管質量考核是提高征管基礎工作水平的重要內容。各級稅務機關要在加強稅收征管基礎工作的過程中，實現登記率、申報率、入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率和處罰率等“六率”的計算機數據考核。要通過信 息系統產生基礎數據，生成考核指標，進行考核評價。這一點，也是今年市局征管工作的一項重要考核指標。

（二）強化稅源管理，實現科學化、精細化管理。“強化管理”，既是對稅收征管的總要求，貫穿于稅收征管模式規定的各個管理環節，也對應于征管查分工強調要加強稅源管理。稅源管理是稅收征管的基礎，要落實稅源管理的各項措施，切實解決“淡化責任，疏于管理”的問題。稅收征管水平的提高要靠強化管理來實現，稅收征管各個環節的工作都要堅持依法、規范，體現強化管理的要求。科學化管理就是要從實際出發，實事求是，積極探索和掌握征管工作規律，善于運用現代管理方法和信息化手段，提高管理的實效性。精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優化業務流程，完善崗責體系，加強協調配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環節，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。

1、建立健全稅收管理員制度。從目前的開展情況來看，我市的稅收管理員制度的落實還存在一定問題，究其原因，一是我市的稅收管理員管理辦法是在國家稅務總局和省國稅局正式下發之前制定的，難免存在一定的疏漏和缺失；二是辦法下發之際正為征管信息系統推行進入攻堅階段，從工作部署以及時間精力的統籌安排上，存在顧此失彼的問題；三是征管信息系統的上線運行對于稅收管理員的要求更高，標準更嚴，管理項目和工作內容也發生了一些變化，特別是要進一步去適應稅收信息化建設的12 需要；四是隨著經濟的高速增長，納稅人的經濟成份更加多樣，性質更加復雜，經濟業務更加多元，企業財務核算趨向復雜、體現企業經營特色，等等，而按照稅收管理員的科學內在規律去要求、去管理，還有一個時間和認識上的過程；五是在內部管理和責任追究上，各級稅務機關還普遍存在“制度嚴、手段軟”的問題，存在“失之于寬、失之于軟”的現象，對能級制度的引入、考核獎懲的激勵機制的建立還有不小的差距。

從我們的征管現狀來說，征、管、查之間缺乏有效銜接，信息割裂，似乎沒有一個稅務人員能說得清企業情況；稅源、稅基監控不力，管理人員缺少對企業的深入了解，漏征漏管戶增加；存在稅務人員管理不到位的情況，出現問題具體責任難以落實到某一個人，似乎個個有責任，個個沒責任；工作缺乏主動，征收或大廳人員等人上門，管理人員等派工，稽查人員搞“游擊”，基層各級領導者感到工作繁重，疲于應付。

新的稅收管理員制度的產生，它是對傳統的稅收專管員管戶制的揚棄，是在新形勢下對傳統的專管員制度的繼承和改革，是建立在專業化分工的基礎上，加強對納稅戶信息綜合分析，強化監控，完善管理制度的重要措施。當前的稅收管理員不是以前的專管員，具有“信息采集員、納稅輔導員、稅收宣傳員、納稅評估員和稅收監控員”等五員身份的定位。主要承擔稅源監控、日常檢查、調查核實、納稅服務等四大工作職責。“稅源監控”包括監控轄區稅源戶籍登記及變動，管戶生產經營基本情況、重點稅源企業、關聯企業交易和財務會計指標及稅收收入情況、中小 企業日常生產經營情況、稅源調研分析等；“日常檢查”包括清理漏征漏管戶、核查發票、催報催繳、評估問詢，了解納稅人生產經營和財務狀況等日常管理；“調查核實”主要包括對納稅人新開業基礎信息、各類資格認定、延期申報、延期繳納稅款、減免退稅、稅前扣除、呆賬稅金核定、死欠稅款核銷等事項的調查核實；“納稅服務”主要包括稅法宣傳、資料送達、納稅咨詢輔導、預約服務等。

建立稅收管理員制度，一要正確處理“管戶”與“管事”的關系。“管戶”和“管事”是稅收征管工作中兩個不可或缺的重要內容，兩者互相滲透，同時并存。所謂“管戶”，就是按戶管理涉稅事務，“管事”離不開“管戶”；所謂“管事”，管理的是納稅戶的涉稅事務，“管事”就是“管戶”。“管戶”可以豐富管理的內容，從具體事務入手，使管理更具針對性；強化稅源管理，要通過逐戶管理加以落實。在實施稅源管理的過程中，既要積極運用現代化信息技術手段來強化管理，也要注重發揮稅收管理員的主觀能動性，將“管戶”與“管事”有機結合起來，達到強化稅源管理的目的。二要按照屬地分類管理的原則，明確稅收管理員的管理范圍和職責權限，強調對轄區內稅源的管理責任。要發揮稅收管理員對企業生產經營情況和稅源狀況比較了解的優勢，充分利用各種信息資料，加強對納稅人的日常管理和納稅評估。稅收管理員下戶執行各項稅源管理事務時，要作出計劃，按規定程序進行，并接受行政執法和行政監察的監督。三要按照“管理到戶、責任到人、人戶對應”的工作要求，根據“科學化、14 精細化”的要求和轄區內納稅人的實際情況，重點是抓好管理職責、工作要求和考核標準的落實，加強對納稅人的戶籍管理，強化稅源管理及其納稅評估，優化納稅服務。

2、全面開展納稅評估工作。最近，省局原文轉發了總局的《納稅評估管理辦法》，該辦法規定了五類15項納稅評估通用指標和三個稅種26項納稅評估分稅種特定分析指標。同時明確了各業務職能部門的工作職責：各級國稅機關的征管部門負責納稅評估工作的組織協調工作，制定納稅評估工作業務規程，建立健全納稅評估規章制度和反饋機制，指導基層稅務機關開展納稅評估工作，明確納稅評估工作職責分工并定期對評估工作開展情況進行總結和交流；各級國稅機關的計劃統計部門負責對稅收完成情況、稅收與經濟的對應規律、總體稅源和稅負的增減變化等情況進行定期的宏觀分析，為基層稅務機關開展納稅評估提供依據和指導；各級國稅機關的專業管理部門（包括各稅種、國際稅收、出口退稅管理部門以及縣級稅務機關的綜合業務部門）負責進行行業稅負監控、建立各稅種的納稅評估指標體系、測算指標預警值、制定分稅種的具體評估方法，為基層稅務機關開展納稅評估工作提供依據和指導。另外，總局即將制定《納稅評估工作規程》下發執行。

搞好納稅評估，是基層稅務機關和管理干部的一項基本功。開展納稅評估工作，要充分運用各種信息資料，包括納稅人申報資料和相關信息數據，并輔之以必要的日常檢查，了解情況，分析企業銷售（營業）、庫存、成本、實現利潤、實現增加值等指 標與其繳納的增值稅、所得稅的關系，綜合分析行業總體稅收狀況和納稅人個體納稅情況，通過分析比較，摸清規律，發現問題。結合實際制定行業平均利潤率、平均增值率和各稅種相對于其稅基的平均稅負等評估指標，建立科學、實用的納稅評估模型，對納稅人納稅情況進行縱向和橫向比較，分析測算納稅人實際納稅與應納稅額的差距，評估納稅申報的真實性，增強管理的針對性。

3、按照稅源規模實行分類管理。分類管理是強化稅收監控的必然要求，也是推行稅收管理員制度的原則性規定。為了確保稅源控管的質量和效率，做到“抓大不放小”，根據納稅人不同的企業類型、經營情況、經營方式、核算水平等實施分類管理勢在必行。分類管理的主要內容是：對經營規模較大的大型和特大型重點稅源企業，要明確專人負責大企業和重點稅源的管理工作，全面掌握納稅人的生產經營和財務核算以及資金流轉情況。必要時實施駐廠組（員）管理即“一戶多人”管理制度；對經營規模相對較小的中小型企業實施按行業或地域分類專人管理即“一人多戶”管理制度；對個體零散稅收和集貿市場，落實省局《關于個體稅收實施分類管理的意見》和《關于集貿市場稅收分類管理的實施意見》，實施劃地域專人管理即“一行（地）多人”管理制度。

大型和特大型重點稅源企業構成了我市稅源的主體，對該類企業的控管一直是重中之重，對稅源監控的系統性、專業性、及時性要求更高。在目前的條件下，選派業務骨干人員進駐監控管理，既利于稅務機關及時掌握稅源變動信息，也便于推動服務向16 納稅人貼近。中小企業數量眾多，會計核算水平相對較低，因此熟悉企業生產經營情況，保證信息質量非常重要，同時中小企業也是漏征漏管的多發群體，因此需要按地域設臵管理員，以保證監控的嚴密和質量。另外，對加油站等主業分明、需重點管理的特種行業，以及享受稅收優惠的企業，因為情況特殊，征管和監控帶有較大的專業性，可以考慮按行業設臵管理員。總的來說，對中小企業的分類管理要把握好“條、塊”的有機結合。同時，個體業戶和集貿市場數量大、分布廣，漏征漏管機率也最高，要按照納稅人地域分布設臵管理員，實施分片監控。

（三）加強協調，切實保證金稅工程的順暢運行。雖然我市的金稅工程實施效果一直良好，但是我們也必須在成績面前清醒地看到自身的不足之處：一是工作日志制度執行不力，尤其在資格認定、系統管理檔案錄入、稽核系統檔案錄入、發行審批、系統發行等諸崗位，仍存在脫節現象，為全市乃至全省采集率的考核埋下了嚴重隱患。二是對失控發票快速反應機制運用不熟練，認證發現問題時不能嚴格按照系統流程順暢地進行操作，與稽查部門在傳遞過程中時常出現脫節現象。三是個別區縣仍不能理順稽核系統、網絡版系統管理兩個崗位之間的關系，傳遞手續執行不到位，一般納稅人信息丟失現象時有發生，甚至有些單位將網絡版系統管理中“一般納稅人檔案錄入”權限放臵在信息中心，屏蔽了稅政部門的權限，人為地割斷了兩系統之間的聯系。四是全國防偽稅控系統監控臺統計分析顯示全市防偽稅控系統3項考核有待提高：由于企業開票操作人員業務不熟練及更換頻繁 等原因導致打印錯誤，使得我市作廢發票率偏高；因納稅人超過了認證期退回發票而開具紅字發票、銷貨退回、跨月作廢導致紅字發票率偏高；認證設備老化和人工違規強制操作致使認證發票干預率居高不下。

我市金稅工程將繼續按照“規范加完善”的總體要求，處理好系統間的銜接關系，針對存在問題，進一步強化實體和程序性工作，真正把“科技加管理”的思想體現到各系統高效有序的運行中去。一是各單位領導尤其是“一把手”要高度重視，切實下大力加強對金稅工程工作的督促檢查，充分認識這一工作的重要性、長期性、艱巨性，克服思想上的麻痹松懈情緒，樹立長期作戰思想，保證本轄區金稅工程高質量運行。二是全市金稅工程各崗位一定要克服松懈麻痹、顧此失彼的做法，學會十個手指彈鋼琴，合理布臵統籌兼顧，在搞好網上報稅、系統升級和拓展的同時，進一步加強金稅各項制度的落實工作，嚴格履行簽字審批手續，注重各環節的連續性，確實做到責任到人，工作到位，切實抓好金稅各項綜合考核指標的落實工作。

（四）認真貫徹一窗式管理要求，全面提升辦稅效能。5月初，總局正式下發了《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規程》，下半年，為切實將一窗式管理工作落實到位，保證新申報管理模式、新征管信息系統及金稅工程相關系統三者之間的平穩對接，稅政管理人員要針對后期運行中可能出現的問題，努力在建立和規范征收大廳和稅務所的管理職能上下功夫，要按照《規程》要求，擬定好崗位，明確職責，進一步拓展審核18 范圍，加大管理力度，在現有金稅各崗位實行雙審核的基礎上，調整人員分工，辦稅服務廳設立增值稅納稅申報異常情況處理崗、復核崗；加強后臺對申報附列資料正確性的分析；做好一般納稅人納稅申報表內容的分類調整工作，確保抵扣憑證的“一窗式”票表稽核比對工作不斷檔，真正實現“一窗多能、一人多責、一機多用”的目的。

提高“四小票”電子信息的采集質量，確保發票電子數據正確稽核比對，降低稽核檢查無效勞動。對增值稅其他抵扣憑證實行“人工采集、網絡比對”是總局貫徹“一、四、六、小”管理方針，強化增值稅征管，堵塞稅收漏洞的重大舉措。自2003年10月開始采集和比對增值稅其他抵扣憑證以來，全市共核查有問題發票 10641份，有效地強化了增值稅的征收管理，堵塞了稅收漏洞。但仍存在一定的問題：一是發票信息采集質量不高，多數有問題發票均是企業在錄入過程中將發票代碼、發票號碼、開票日期、納稅人識別號輸入錯誤而造成的。二是“四小票”有問題發票的核查率偏低，特別是海關完稅憑證，個別月份檢查率還不足50%。導致在編制發票審核情況結果統計表與匯總統計表中所反映的未完成的數據越來越多，核查工作量越來越大。三是部分企業不能按時準確完成發票信息的采集工作。針對以上存在的問題，要求各單位要進一步加強“四小票”采集和比對工作： 一是要進一步提高數據錄入質量。切實加強對開具“四小票”的經營單位和接受“四小票”企業的監管力度，規范對“四小票”的開具和使用，減少和避免由于政策的不理解而造成的差 錯，提高“四小票”信息的錄入質量。二是要建立監督和考核機制。各單位要高度重視“四小票”審核檢查和處理工作，明確各部門的工作職責，健全工作聯系制度，加大核查工作的考核力度，提高工作效率和質量。三是要提高核查的針對性。按照“先核查缺聯票，再核查不符信息票”的順序進行篩選，集中有限力量重點核查疑點票，增強核查實效性。四是按時完成“四小票采集、匯總、檢查軟件”的升級工作，重新明確填報口徑，確保基層稅務機關和納稅人正常使用。

另外，這里我想提一下煤炭經營企業的清理、整頓和規范管理問題。近年來，為加強對煤炭經營行業的增值稅稅收管理，市局多次要求對煤炭經營企業進行清理檢查和整頓。通過清理整頓，在一般納稅人管理、增值稅專用發票管理等方面有了較大的改善，取得了一定的效果。但從目前實際管理上看，仍存在一些較為嚴重的問題：一是運輸費用、汽油和柴油發票抵扣不實。二是煤炭經營行業欠稅戶數和欠稅金額較往年又有上升。三是部分企業財務核算幾經清理整頓仍有不真實的現象。針對上述問題，要求有關縣區局要把煤炭經營企業的稅收管理作為增值稅管理的一個重點，對煤炭經營企業運費、汽油、柴油發票抵扣較為混亂的問題，要下一定力量，充分調查核實，該協查的一定要安排協查，確保增值稅政策在該行業中執行到位。對有欠稅的企業，加大清繳力度，要按照《征管法》有關規定，采取相應措施，積極清繳。對欠稅數額較大、一次清繳確有困難的，要求企業做出20 清繳計劃，限期入庫。對財務核算不夠真實的企業，要采取多種形式進行納稅輔導，督促其規范建賬，真實核算，準確計算應納稅額。

（五）幾項具體工作。按照省局安排，下一步將要開展的征管工作有：一是換發稅務登記證件，第三季度末結束；二是開展對《稅收征管法》及其實施細則貫徹落實情況專項檢查，11月結束；三是部分商業零售企業，重點為大型商場（超市）、專賣店、醫藥銷售、集貿市場等類納稅人進行稅控收款機的試點推行，下半年開始；四是修訂《征管業務操作規程》，清理簡化審批程序，簡并稅務文書和報表；五是落實總局《納稅服務工作規范》和省局《辦稅服務廳管理辦法》，規范面向納稅人的辦稅服務業務。請各單位及早做好相應的準備工作。

同志們，下半年我們面臨的各項工作任務相當繁重，希望大家同心同德、再接再厲，密切協作、團結奮戰，努力把稅收管理基礎工作抓緊、抓緊、再抓緊，做實、做實、再做實，為全市國稅事業的發展做出積極貢獻。

第四篇：強化稅源專業化管理的效能全面提高xx國稅稅收征管水平

強化稅源專業化管理效能 穩步推進xxx國稅征管工作科學發展

張艾秋（201x.2.1）

同志們：

為深入貫徹落實全省國稅工作會議精神，總結201x年稅收征管工作，安排部署201x年的征管重點工作，下面，我講兩個方面的意見。

一、201x年全州征管工作簡要回顧

201x年全州國稅系統征管部門認真貫徹落實科學發展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞“四保”工作主線，緊抓組織收入工作不放松，以“制度落實年”活動為契機，稅源專業化管理為抓手，突出風險管理理念，強化信息管稅效果，提高納稅服務水平，改進稅收征管手段，完善征管工作機制，充分發揮稅收在xxx跨越發展、綠色發展、和諧發展、統籌發展和轉變經濟發展方式中的促進作用。

201x年全州稅收收入跨越式增長，納稅服務水平得到進一步提升，征管基礎不斷夯實，信息管稅水平不斷提高，行業風險管

— 1 — 理層次進一步完善，“四位一體”互動機制和稅收數據分析應用為基礎的納稅評估體系進一步深化，稅源專業化管理初見成效。

（一）進一步加強組織收入工作

201x年，全州國稅緊緊圍繞“穩總量、調結構、保州級”的全州收入工作思路，堅持組織收入原則不動搖，強化重點稅源管理，積極提升“信息管稅”水平，夯實征管基礎，強化征管措施，認真做好稅收收入預測和分析，合理安排組織收入工作，確保了國稅收入的穩步較快增長。全年共組織稅收收入76.59億元，完成全年收入任務的109.34%，比上年同期增加15.31萬元，同比增加24.98%。

（二）深入開展“制度落實年”活動，不斷提高依法征管的執行力

全州國稅系統各征管部門按照州局安排、部署，認真組織開展了“制度落實年”活動，著力解決征管過程中制度落實不到位，征管執法效能偏低等制約國稅發展的突出問題。一是堅持以制度建設促征收管理。201x年全州共梳理各項規章制度xxx項，疏散；二是認真開展專項檢查、專項整治和打擊發票違法犯罪活動。查處了“虛開農副產品發票”等大要案件，切實發揮以查保收的積極作用；三是強化稅收執法監督，堵塞執法漏洞。把重點放在程序是否合法、違法事實是否清楚、定性是否準確、適用法律是否適當，對存在的問題和不足，及時予以補正。四是健全依法行政考核體系。加強稅收執法管理信息系統疑點信息庫管理，推進稅

— 2 — 收執法電子考核由程序類考核向程序和實體并重推進，不斷健全按制度落實工作要求、用制度規范工作行為、靠制度管控稅收風險的監督、考核機制。

（三）積極探索專業化管理新模式，提升了稅收征管質效 1.積極探索和構建專業化管理新模式。初步構建了以州局、縣局和各基層局稅源管理部門各司其責的分級稅源專業化模式架構，形成以“重點稅源”和“企業風險”為主要特征的，符合各地具體稅源特點的稅源分類管理新模式，及時調適稅源管理職能、改進重點稅源監控管理方式，加大對收入增減幅度超過30%的重點稅源企業的監控分析力度，同時不放松對非重點稅源企業、零散稅源的管理力度，實現“抓大控小”的有機結合，打破現有征管機構按區域管理的現狀和稅收管理人員權力大，責任輕，效率低的稅收管理模式，積極促進稅源管理職能由管戶向管事的轉變，優化稅源管理資源，有針對性地開展納稅評估、稅收風險管理等工作，積極建立稅收風險管理的長效機制，探索和建立行之有效的稅源專業化考核機制。

3.不斷推進稅種專業化管理。一是按照省局部署和州局的總體安排，全面落實增值稅轉型改革、加強農產品發票增值稅抵扣管理，成品油價稅費改革政策，個體工商戶增值稅起征點調整。二是加強企業所得稅稅源管理，從嚴界定企業所得稅稅前扣除項目，認真落實各項企業所得稅優惠政策，嚴格審核享受企業所得稅稅收優惠政策的備案資料，強化事后監督，確保稅收優惠資金

— 3 — 用于企業擴大再生產。201x年全州對xxx戶企業的匯算清繳數據進行分析、評估和檢查，補繳企業所得稅xxx多萬元，并核準xxx戶企業采取核定征收企業所得稅；三是探索推進非居民稅收管理，提高預警評估工作質效，加強企業所得稅源泉扣繳管理。

4.不斷提升“信息管稅”水平。一是深入推進稅收信息化建設。201x年全州推廣完成“普通發票管理系統”1.0版、完成金稅三期網絡上線前期準備，強化組織機構代碼信息比對成效，加強網上辦稅安全，完善稅源與征管狀況監控分析工作機制，切實發揮信息化建設對稅收征管的支撐作用。二是不斷提高綜合征管軟件數據質量和運用水平。對全州各項征管數據的質量水平進行監管，范圍包括核實信息真實性，及時發現、糾正錯誤，對不完整的征管信息進行補錄修改，對核實的“垃圾”數據及時進行清理，按照“隨機+專項”方式抽取納稅人資料數據方式，對其電子數據資料的完整性、準確性、表內表間邏輯關系與紙質資料的一致性進行審核，分析發現綜合征管軟件中存在數據信息和資料錄入不齊全、信息不實等問題，建立起數據檢測、分析通報、數據糾錯工作機制，通過按月抽查，按季通報的形式，促進數據質量不斷提高，逐步推進綜合征管軟件數據在稅收風險管理、稅源專業化管理和納稅評估過程中的運用水平，使之成為“兩管一評”和日常稅收工作的重要數據助手和參考依據，同時，加強對稅務工作人員軟件操作技能培訓，嚴格過錯追究，提高規范化水平，減少垃圾數據。目前，近八成的“兩管一評”選案通過應用、比

— 4 — 對、分析綜合征管軟件數據完成，準確率達到80%。三是積極推進財稅庫銀橫向聯網電子繳稅系統。為進一步推動電子信息化建設進程，確保財稅庫銀聯網系統在我州順利上線運行，州局與財稅庫銀橫向聯網系統參與單位積極協調，按照“積極穩妥、分步推進”的原則，在全州國稅系統有計劃、按步驟穩步推進上線工作，截止201x年底，xxx國稅財稅庫銀系統全部實現上線并安全運行，全州成功納入稅財稅庫銀系統的單位納稅人xxx戶，占全州符合條件總戶數的xxx%，累計實現扣款xxx億元。扣款銀行覆蓋全州工商銀行、建設銀行、農業銀行、中國銀行、中國郵政儲蓄銀行、農村信用社、各個商業銀行；稅種包括增值稅、所得稅、消費稅、個人所得稅、稅務行政性收費。四是積極推行網上辦稅。為方便納稅人，切實落實“兩個減負”，按照省局要求在全州推行網上辦稅，并以督辦通知的形式，要求各地加大宣傳，嚴格落實，力爭使采用“網上辦稅”的納稅人比例達到規定要求。201x年，全州完成網上辦稅企業培訓xxx戶，實際上線戶數xxx戶。五是抓好征管狀況分析監控工作。稅收征管狀況分析工作是強化“信息管稅”的重要手段和途徑，為全面貫徹落實省局工作要求，按照《xxx州國家稅務局征管狀況分析工作實施方案》，明確了全州征管狀況分析工作各部門職責分工和工作方法，形成了主要領導負總責，分管領導具體抓，相關部門通力配合的工作格局。全面推行了工作底稿制度,按照職責分工做好了調研、分析工作。范圍包括：稅收征管狀況、納稅人申報真實度、稅收集中度和增

— 5 — 值稅稅負情況等，針對“兩高一低”即非正常戶比率高、全年增值稅零負申報戶數比率高、入庫稅款戶數比例低的現狀，安排各地國稅機關專項排查，大大增強了堵漏增收工作的針對性。

（四）強化稅收風險意識，合理控制稅務風險

1．結合稅源專業化管理要求確定稅收風險管理工作對象、工作內容和工作步驟。全面部署全州范圍內的重點行業和重點企業的稅收風險管理工作。突破xxx稅收管理普遍存在的 “人少戶多”、“兩個負擔重”、“資源配置效率低” 等長期影響征管質量提升的突出矛盾和問題，對xxx四大支柱產業石油天然氣化工、鹽湖化工、有色金屬、煤炭四大支柱產業的個性和共性納稅風險點進行了分析、測算和評估。

2.構建風險管理平臺，提高風險防范能力。以預控防范為目標，歸類匯總，以分析和測算結果為依據建立統一的稅收風險“特征庫”，搭建稅收風險信息資源公開共享平臺，有效地防范和化解稅收風險。探索建立風險評價指標體系，真正起到事前防范風險、事中控制風險，事后嚴格問責機制，明確責任、限時整改，并對風險處置實行跟蹤監控，同時積極輔導企業自查，幫助企業化解納稅風險，提高稅法遵從。

3.推進稅收風險管理取得了三點成效。一是為下一步全州稅源專業化管理工作奠定基礎。依據行業、企業風險高低合理征管配置，重點對高風險和較高風險的納稅人實施管理和監控。各業務部門都成為風險信息的篩選者、提供者、應對者，形成了以風

— 6 — 險為引擎，上下左右協調互動的運行機制；二是轉變了傳統管理模式，整合了管理資源。稅收風險管理改變了以往人盯戶的管理模式形成了以“重點稅源”和“企業風險” 抓大控小；三是提高了管理效能，強化了組織收入力度，促進稅法遵從。主管稅務機關通過深入各重點企業輔導自查，州局工作組重點督導，企業開展自查，化解了企業納稅風險，及時糾正納稅人違法違規問題，達到了引導納稅人自覺遵從的良好效果。截止201x年底，通過稅收風險輔導，全州共自查補繳稅款合計xxx萬元。

（五）切實推動“四位一體”互動機制，不斷提高納稅評估成效

1.推動“互動機制”，切實加強納稅評估。201x年納稅評估工作緊緊圍繞省局提出的“緊盯增值稅、抓住所得稅、保存量、嚴政策、促增量”的工作思路，鞏固納稅評估工作成果，實現納稅評估工作常態化運行，繼續發揮納稅評估在“兩管一評”中的重要作用，不斷提高稅收管理的質量和效率。通過對納稅評估程序是否合理，表證單書是否齊全，日常管理是否到位，責任追究是否嚴格等幾個方面考量確定各基層局上報的評估對象名單，并對計劃、過程、考核的合理性進行了審核。對長期零負申報企業由州局確定重點評估范圍，篩選組織開展專項評估，并對全年納稅評估工作提出具體要求；將部分業務能力較強，政治思想素質較好，年富力強的同志充實到納稅評估人才庫中，充實到專業化評估崗位上來，承擔起納稅評估的核心帶頭工作，目前，xxx國

— 7 — 稅納稅評估人員的平均年齡在34歲，總體形成了一支有相當政治業務素養，有一定規模，年輕有朝氣的納稅評估人才隊伍。打破地域管理限制，突破傳統管理模式，對州局確定的重點“兩管一評”專項，由州局選調人才庫成員組成評估項目組，開展專項評估和復評工作，推進納稅評估的專業化管理，同時把征管狀況分析、重點稅源企業稅收風險管理與納稅評估結合起來，統籌安排，形成合力，著力提高稅源管理水平和組織收入能力，通過稅收分析為納稅評估確定疑點、指明方向；通過稅源監控采取措施堵塞征管漏洞，消除隱患；通過稅務稽查案件查處，打擊涉稅違法犯罪，并向管理環節反饋查處結果，進一步改進和加強日常管理，引導納稅人稅法遵從。

201x年，全州評估總戶數xxx戶，有問題xxx戶，評估總成果xxx萬元。

2、鞏固打擊發票違法犯罪活動成效。為有效提高企業納稅和群眾依法取得發票、使用發票以及識假防騙的意識，營造出打擊發票犯罪的強大聲勢，建立良好的稅收秩序，增強對涉稅違法犯罪的打擊、防范和控制能力，在全州范圍內聯合地稅、公安等部門共同開展了打擊發票違法犯罪活動，并取得良好效果。截止到去年底，全州國稅系統打擊發票違法犯罪活動累計檢查納稅人xxx戶，檢查各類發票xxx份，其中檢查發現虛開和有問題發票xxx份，共實現查補總額xxx萬元，其中查補稅款xxx萬元，加收滯納金xxx萬元，罰款xxx萬元。通過打擊發票違法犯罪活動

— 8 — 的持續開展，進一步凈化了xxx安定和諧的社會經濟秩序，堵塞了征管漏洞，同時也為構建和諧的征納關系提供了堅實保障。

（六）進一步夯實征管基礎工作

1、強化戶籍管理。一是積極開展稅務登記信息差異比對工作。利用比對工作，安排開展了全州范圍內的漏征漏管戶清理檢查工作，在專項清理檢查工作中清查補辦稅務登記xxx戶，補稅xxx萬元，罰款xxx萬元；二是積極拓展涉稅第三方信息來源。全州基本實現了與地稅、工商、公安、質監等部門涉稅信息的共享，通過與地稅定期征管協調會機制，工商部門的企業基礎信息，公安部門的身份證查詢系統，質監部門的組織機構代碼共享信息系統等協調機制的通暢運轉，有效減少虛假登記行為；三是逐步強化納稅人財務核算的監控。規范了納稅人財務會計制度及會計核算軟件的備案。

2、落實兩個“減負”，優化辦稅窗口設置。一是全面貫徹落實《兩個范本》。按照“減負增效、強化監控、服務規范”的總體要求，在總結落實“兩個范本”經驗的基礎上，結合省局《關于優化〈稅收征管流程標準化范本〉部分業務流程的通知》要求進一步簡化了全州征管流程和辦稅流程，規范了表證單書，提高行政效能為目標，做到細致、合理和有效銜接。二是繼續推行“全職能” 窗口服務，鞏固運行成果，力求服務質量的提高。通過學習借鑒先進單位的經驗，積極推行“全職能” 窗口服務工作，整合了征收資源，創新服務手段，解決納稅人排隊等突出問題，— 9 — 提高辦稅效率，減輕納稅人負擔，切實提高納稅人滿意度。

（七）不斷提高征管隊伍素質，加快專業化征管人才培養模式轉變

一是選派全州業務骨干積極參加省局在省內外舉辦的如稅源專業化培訓班等培訓班，通過“走出去,學細節、帶回來”的總體目標，認真學習省、州外的先進經驗，并將其帶回來，結合xxx稅收征管實際，指導工作；二是邀請省局相關處室，舉辦了稅源專業化管理、納稅評估等內容的培訓班。三是組織業務骨干，承擔了全州稅源專業化管理暨納稅評估培訓班的教學任務。并充分利師資，舉辦了全州納稅評估培訓班，取得了預期效果；四是利用“網絡學校”在線學習系統進行了全員考試，為檢驗全州稅收業務專業化素質培訓成效，選拔優秀人才參加了全省業務知識競賽活動。xxx國稅代表隊獲綜合業務知識競賽集體xxx等獎。

回顧一年來的工作，全州各級征管部門在緊緊圍繞組織收入這一中心任務，在各級領導的高度重視和相關部門的大力支持配合下，不斷夯實征管基礎、提高征管質效、推進信息管稅、促進堵漏增收方面做了大量扎實、細致、有效的工作。這些工作任務的完成是征管部門的同志們克服了重重困難，任勞任怨，恪盡職守，付出了大量的心血和汗水換來的。在此，我代表州局黨組，向你們并通過你們向奮戰在征管一線的廣大稅務干部職工表示衷心的感謝和崇高的敬意！

同時，我們也應清醒地認識到目前征管工作中存在的問題。

— 10 — 一是組織收入的形式依然嚴峻；二是稅源專業化管理框架構建尚未完成；三是稅務機關稅源控管的手段有待進一步改進；三是信息管稅和風險管理理念仍需進一步強化；四是納稅遵從度亟待進一步提高，這些問題都是事關xxx稅收征管全局重中之重，必須引起我們高度重視，并在今后的工作中采取有效措施加以解決。

二、201x年征管工作安排

一是從全州稅源管理實際情況看，重點稅源集中在石油化工、有色金屬、鹽化、煤碳四大行業，全州近50戶重點稅源企業入庫稅款占全州總收入的 90%左右，而且xxx地區的納稅戶呈現出點多面廣、管戶分散，路途遙遠、不便于集中管理的特點，產品多為原礦及初級加工礦產品，產品價格極易受到國際、國內市場波動的影響，經濟發展中不平衡、不協調、不可持續的問題仍很突出；二是從全州今年的經濟發展形勢看仍將十分嚴峻復雜，由于受工業增速回落、主要產品價格下跌、庫存增加、利潤減少等因素的影響，稅收增幅將會有所放緩；三是xxx地區稅收收入經過連續多年的跨越式增長，其實現大幅增長的彈性空間已不多，回旋余地已變窄，經濟增長長期矛盾和短期問題相互交織、結構性因素和周期性因素相互作用，導致一些企業經營困難加劇，保持經濟平穩較快增長面臨嚴峻挑戰，如何通過加強征管來挖潛堵漏，確保201x年收入任務的完成，成為當前征管工作面臨的重要任務，這些都要求我們必須始終保持清醒頭腦，堅持主動積極作為，準確把握經濟形勢，密切關注宏觀經濟走向，深入分析經濟變化對稅收收入的影響；要主動深入企業調研，— 11 — 要深入分析價格、產量、銷量、進項和銷項等要素與組織收入密切相關的第三方數據信息，為開展經濟稅收分析提供及時準確的基礎數據支持；四是稅務機關面臨組織收入和優化服務的雙重壓力，如何正確處理好管理與服務的關系，注意征管工作的方式方法，構建和諧的征納關系，保持民族地區經濟繁榮和民族團結，形成稅收惠民促協，也是我們征管工作面臨的新的課題，新的形勢對我們的征管工作提出了新的要求，只有創新工作思路和理念，在現有條件下深入分析和查找本地區新的經濟增長點，努力挖潛增收，著力提高xxx國稅發展的穩定性、協調性和可持續性。

（一）積極探索構建稅源專業化管理為重點的稅收征管體系 省局確定201x年為“稅源管理年”，就是要在我們在認真總結去年稅源專業化經驗的基礎上，大膽實踐，結合其他地區的有益經驗，積極探索構建稅源專業化管理為重點的稅收征管體系，加強稅收風險管理，實施信息管稅，完善運行機制，針對稅收征管的薄弱環節，進一步采取有效措施，不斷提高稅收征管的力度和水平。

1.健全稅源專業化管理機制。一是因地制宜，突出特色管理。積極穩妥地推進稅源專業化管理工作，實行分級分類管理，分級專業管理的核心要求是及時調適稅源管理職能、管理方式，建立州局、基層分局或稅源科、管理責任區三級稅源管理機制。分類特色管理是結合稅源的“規模、行業特點”，對稅源劃分為重點稅源和非重點稅源四級管理層次，結合不同類型稅源的不同特

— 12 — 色，按照風險等級，分別定制針對性的控管方案，分類實現稅源管理的專業化。二是加強稅收風險管理，完善運行機制，優化資源配置。增強稅收分析的實效性，加強納稅評估和稅務稽查，“以四位一體”互動機制為紐帶，以納稅評估為總抓手，對現有稅源管理職能進行整合調整，優化征管資源配置，強化稅源管理各環節的統籌與協調；三是不斷完善專業化管理的崗責職能。形成在各層級、各部門、各崗位間建立起有效的稅收風險管理流程。四是突出重點，抓好重點行業專業化管理。結合xxx重點稅源集中在石油化工、有色金屬、鹽化、煤碳等行業的特點，探索不同類型、不同行業的稅收管理辦法，摸索行業稅收管理規律有針對性地實施專業化管理，強化基礎信息采集和稅收定額管理，建立行業評估指標體系，建立重點行業納稅評估模型，建立風險預警指標體系，編制行業稅收管理指南，提高分級分類管理的科學性，為稅收風險控制提供有效的制度保障。重點是：xxxx局要重點抓好鹽湖化工行業、xxx重點抓好煤炭行業、xxxx重點抓好有色金屬行業、xxx分局重點抓好石油行業、xxx重點抓好純堿制造行業、xxxx要重點抓好石棉行業的精細化、專業化管理。

2、職能重組，搭建三級專業化稅源管理架構。稅收管理員是基層一線稅源管理的主力軍，工作好壞直接影響稅源管理質效。現行的稅收管理員制度存在一定弊端，主要表現形式有：戶源多，人力少；案頭事務多，下戶調查少；稅源復雜多變，單兵應對能力不足；稅管員一手包辦稅款核定、納稅評估、日常檢查

— 13 — 等多項工作，形成實際上的全能型集權式管理，這種“保姆式”管理方式導致稅管員權力過大，責任過輕，效率較低。因此，應對稅收管理員職能的進行調整重組，著力打破稅源管理職能由稅收管理員統包統攬的舊模式，根據“重點稅源、一般稅源、零散稅源“三類稅源的不同特點，分別賦予州局相關部門、基層分局或稅源科、管理責任區相應的稅源管理職能，實現“監控權”與“管理權”的分離，促進由管戶向管事的轉變，全面提升稅源管理的專業化水平。

3、優化征管資源，合理調配專業化稅源管理力量。為全面滿足重點企業監控管理、納稅評估、風險管理等工作需要，進一步優化盤活稅源管理資源，為專業化稅源管理奠定基礎。州局將從全州范圍內遴選專業人才，建立稅源管理人才庫，制定人才庫人員管理辦法，集中調配使用，集中優勢兵力抓好全州46戶重點稅源企業的監控分析工作，開展重點評估、交叉檢查等工作，發揮對全州稅源管理的指導和帶動作用。各縣（市、行委）局合理調配征管資源，充分發揮每一名征管人員的潛能，要好中選優，把業務精通，管理經驗豐富的骨干配備到重點企業的管理工作中來。

（二）著力提升“信息管稅”水平，確保征管質效取得新突破

1、加強稅收征管狀況分析工作。我們要認真貫徹全省稅收征管狀況分析專題會議精神，把握好今年稅收征管狀況分析的方

— 14 — 向。稅收征管狀況分析工作是涉及全局的整體性工作，必須依靠健全的工作機制上下左右聯動，才能保證其順利開展并將其納入常態化工作，在征管狀況監控分析工作中要充分融合其他征管工作，做到結合緊密，成效突出，加強協調配合，形成合力。征管狀況分析為稅源管理等管理環節提供了新的風險監控點，我們要以征管狀況分析結果為抓手，開展深層次的稅收征管分析，尋求征管工作中薄弱環節的突破口，采取針對性措施，改進工作方法，嚴格工作要求，加強考核力度，提升征管質效，確保分析整改工作取得實效。逐步形成面、線、點有機聯系、逐級遞進的征管狀況分析機制。

2、深入開展稅收風險管理工作。首先，根據近一年對重點企業和行業開展稅收風險管理的實踐，并廣泛借鑒發達地區風險管理的經驗，建立了xxx州稅收風險評價指標體系，通過問卷調查方式，掌握重點企業相關指標和信息，對各重點企業的風險水平進行評價排序。調查對主管稅務機關從日常征管情況、納稅基本信息、納稅數據分析等方面進行調查，對重點企業從生產、核算內控、涉稅內控機制等方面進行調查。并對主要調查事項設置量化分值，根據分值將企業納稅風險分為高風險、較高風險、一般風險、較低風險、輕微風險五個風險等級，根據風險等級實施差異化管理。采取頻率和深度不同的管理措施，如對高風險、較高風險納稅人，采用約談、實地核查和納稅評估、稅務稽查等手段；對其他風險較低的納稅人采用案頭分析、定期巡查等管理手

— 15 — 段。其次，是積極探索建立集約化、專業化稅收風險管理模式。要逐步探索建立稅收風險管理工作各環節的工作規范，從戰略管理、分險識別、等級排序、應對處理、監控評估等各環節制定具體目標和要求。探索建立風險管理人才激勵機制，鼓勵有能力、愿努力的優秀人才參與到風險管理工作中來，逐步實現以州局和縣局為基本單位，人才庫隊伍為核心力量的部門協作、上下聯動的集約化、專業化管理模式。

3、加強數據采集分析利用。在信息化條件下，稅收征管過程已實際體現為稅務機關依法對納稅人相關信息進行采集、整理、分析、利用，并由此采取相關管理措施的全過程。落實信息管稅，強化風險控制，就必須明確涉稅信息流在現代稅收管理中的核心作用，切實加強涉稅信息的采集、分析和應用。首先，要抓好信息采集。要鞏固信息共享成果，積極推動與政府各經濟管理部門建立信息交換共享機制，努力獲取第三方信息。對采集哪些信息、從哪兒采集、由誰來采集以及采集標準等問題，進行系統研究，逐步建立起統一、規范的涉稅信息指標體系和工作機制，加大考核力度，確保信息的全面、真實、準確。其次，要加強信息的分析、利用。挖掘信息資源潛力，抓好信息比對工作，要善于挖掘和利用這些信息，把“死信息”變成“活資源”。查找分析征管薄弱環節和稅收風險點，開展實地核查或評估，堵塞征管漏洞，在納稅評估、風險管理、稅收分析等工作中充分應用第三方信息，逐步建立起上下級稅務機關協同配合的有梯次的涉稅信

— 16 — 息分析機制，注意發揮不同層級稅務機關在涉稅信息分析中的作用，讓信息更好地為稅收征管服務。

4、加強業務與技術的融合。要以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體制，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。業務是技術建設的先導，技術是業務實現的支撐。在征管部門內部，要搞好業務、技術人員的協作配合；同時，也要注意搞好與信息技術部門的協調、合作。通過業務和技術高度融合，避免出現“兩張皮”現象，達到信息化推動稅源管理科學化、精細化、專業化的目標，提高“信息管稅”的效能。

5、擴大網上辦稅覆蓋面。繼續擴大財稅庫銀橫向聯網電子繳稅系統推行面，解決代理國庫庫地區上線中存在的問題。在此基礎上，加大宣傳力度，力爭使采用網上申報方式的納稅人達到符合上線條件納稅人戶數的60%-70%，達到省局考核要求。力爭使上線納稅人大部分業務實現在線辦理，切實方便納稅人。

6、做好信息化基礎工作。根據上級部署，做好金稅三期工程建設。提高CTAIS系統、稅收管理員平臺和納稅評估等系統運行質量，確保運行成效；加強與信息技術部門的合作，實現數據共享、業務協同，不斷提高稅收征管的信息化應用水平，為落實“信息管稅”和征管工作需要提供有力的信息化支持。

（三）發揮納稅評估職能作用，深入推進“四位一體”互動機制

— 17 — 在信息采集、科學預警、數據分析監控的基礎上，要充分發揮納稅評估在稅源管理中的核心作用，實現稅源管理各環節的良性互動。下階段，各地要切實采取有效措施，力爭在提升納稅評估質量方面有所突破。要大力推進政府部門之間的涉稅信息共享。積極主動地做好與相關部門的協調工作，想方設法獲取相關涉稅信息，因地制宜建設信息共享通道，為納稅評估工作拓展外部信息來源。各地要組織專門力量，研究、建立和完善重點行業納稅評估模型，為納稅評估工作提供有效的方法指導。同時，要進一步改進納稅評估工作機制，積極推行專業化評估和交叉評估，探索制定以行業稅負、評估質量指標取代評估面、評估數量等考核指標的新型考核辦法，推動由收入型評估向專業化、質量型評估的轉變。同時，加強部門之間的聯動與配合，推動聯析、聯評、聯查工作深入開展。要充分發揮稽查的威懾、打擊職能，對評估過程中拒絕約談、核實或拒絕繳納稅款、糾正錯誤的業戶，以及在評估過程中發現存在重大偷逃稅嫌疑的業戶，及時移交稽查局處理；稽查局應根據稅源部門移交的資料進行稽查選案，實施稽查。還要健全信息反饋機制，著力解決互動鏈條聯系不緊密和脫節的問題，進一步加大對互動工作的考核力度，穩步提升互動成果，促進互動工作科學化、常態化。

（四）強化稅種管理，保障組織收入

要加強稅種管理，準確把握貨物勞務稅、所得稅等各稅種的內在規律，切中要害，對癥下藥，才能確保稅種管理取得良好效

— 18 — 果。

1、加強增值稅管理。認真落實新的增值稅一般納稅人認定管理辦法以及總局關于調整增值稅納稅申報有關的事項通知規定，落實好條例及細則關于納稅申報期的規定，加強因稅收政策調整對稅源影響的摸底調研工作。加強對增值稅專用發票、農副產品收購、運輸發票、海關專用繳款書等扣稅憑證的管理，有效防范執法和管理風險；進一步完善對享受優惠稅收政策企業的管理，著力抓好資格認定、產品耗料及配比、企業管理制度等關鍵環節的審核。

2、加強所得稅管理。針對xxx大部分減免期企業即將到期等特點，要按照“抓大、控中、定小”的原則，對企業所得稅依照其財務核算、經營規模等實際狀況，按三個等級實行分類管理。針對企業所得稅稅基不實，財務核算不完整，虧損企業多，管理難度大的實際情況，對賬務健全、核算規范的重點企業完全實行查帳征收；對賬務健全核實較為規范的中小企業在實行查帳征收的基礎上，充分利用經稅務機關測算的稅負率、利潤率等相關指標進行監控管理，指標異常的企業必須由管理人員進行評估約談或實地檢查；對財務核算不完整，長虧不到企業全部實行核定征收。

同時要結合行業或企業特點，分別采取針對性措施。第一、加強國地稅部門之間、國地稅與相關部門之間的協調配合，定期交流戶籍信息。第二，加強收入項目管理，積極開展所得稅申報

— 19 — 與增值稅申報比對，加強企業集團低價銷售、轉移利潤的監管，嚴格對企業的應稅收入、不征稅收入和免稅收入的審核。第三，以企業上下游經營鏈條專項分析為突破口，利用匯總納稅信息系統、發票協查等方式，強化上下游企業收入和扣除的聯動管理。第四，切實把好審核備案關口。嚴格按照規定的范圍、條件、標準和程序進行所得稅優惠、資產損失稅前扣除的審批和備案，對大額資產損失嚴格進行實地核查。第五、切實加強匯繳全程管理。要及時做好匯算清繳宣傳輔導及培訓工作，抓好所得稅納稅申報后續審核工作，將日常管理中掌握的企業納稅信息，充分運用到匯算清繳受理審核中，提高匯繳匯審質量，增加匯算清繳的真實性。

3、加強其他稅種的管理。要做好成品油消費稅的監控管理和分析評估；加強車購稅管理，開展車購稅清理檢查工作，重點清理礦區無照未完稅車輛。

（五）落實各項管理制度，夯實征管工作基礎

1、落實各項征管制度。要以全省“制度落實年”為契機，深入貫徹落實各項征管制度。州局將安排學習和組織貫徹落實現行的各項征管制度，重點是嚴格貫徹落實現行各項征管法律制度和稅收管理員制度、稅務登記、賬簿憑證、申報征收等相關管理規定，重點抓好普通發票內部管理工作制度、財務核算軟件備案管理規定。進一步理順和規范稅收管理員職責，完善稅收管理員

— 20 — 管理辦法，更好地發揮稅收管理員在稅源管理中的重要作用。同時，因地制宜，研究制定切實可行的分級分類管理辦法和征管措施，以重點行業稅收管理為抓手，探索不同類型、不同行業的稅收管理辦法，逐步建立健全行業稅收管理規范，實行個人和團隊相結合的專業化管理，為稅收風險控制提供有效的制度保障。

2、加強代征地方稅費的管理。根據總局和省局有關文件精神，各地為地稅部門代征了部分稅款，但部分地區存在代征程序不規范、征收稅種不統一、漏征少征等問題，為規范稅款代征行為，降低征收人員執法風險。要求各地代征地方稅費要與地稅部門簽訂委托代征協議，并在辦稅廳公示；各地在窗口為臨時納稅人代開發票，必須按照代征協議足額征收各稅種稅款；各地要建立代征稅款管理制度，規范代征行為。

3、加強發票管理。學習貫徹新《發票管理辦法》，全面實施普通發票票種簡并統一式樣工作，積極推廣使用新版普通發票，鼓勵有條件的納稅人都采取電腦、收款機等器具開具發票，從源頭上控制發票違法犯罪活動，保障稅基，促進稅收規范管理。

同志們，今年是“十二五”規劃的開局之年，也是落實“信息管稅”，實施稅源分級分類管理，全面提高征管質效的重要一年。我們要以高度的使命感、責任感和緊迫感，齊心協力，精心謀劃，扎實工作，為確保完成各項征管工作預期目標，實現稅收工作的科學發展和地方經濟建設做出應有的貢獻！

第五篇：適應產業結構調整強化稅源管理

適應產業結構調整強化稅源管理

21世紀初世界政治經濟仍面臨復雜的局面，但和平與發展仍是當代主題，以信息技術為核心的新技術革命方興未艾，全球經濟結構調整高潮迭起，繼續為未來全球經濟打開“增長之門”。我國正在向現代化建設第三步戰略目標邁進，進入全面建設小康社會的新階段；在和平發展的總趨勢下，我國經濟有望保持20年甚至更長時間的經濟增長。應對經濟全球化步伐加快以及加入WTO的新形勢，國家制定了擴大內需、以信息化帶動工業化、走新型工業化的重大戰略，并將繼續實施積極的財政政策，堅定不移地推進經濟結構的戰略性調整，加速推進城鎮化和高新技術產業化。同時，積極構建中國–東盟自由貿易區。國際國內的宏觀條件為云南加大經濟結構調整力度，開創經濟建設新局面提供了重大戰略機遇。

云南是農業大省，對自然的依賴很高，經濟結構太過單一，強化稅源管理是一項長期而艱巨的任務，既要放眼長遠，又要立足當前，按照省局的部署，扎扎實實地抓好各項工作。

一、強化稅源管理是促進經濟發展的要求

在認可經濟決定稅收、稅收影響經濟的前提下，我們引入稅源的概念，就可以表述為經濟決定稅源，稅源決定稅收。稅源實際上是在經濟與稅收之間起橋梁作用。強化稅源管理，更加強調稅收與經濟的聯系，重視稅源的培植。稅收工作也必須以經濟建設為中心，要促進經濟發展。產業結構越好，稅源才綿綿不絕。只有經濟總量的發展，經濟質量的提高，才能提供更多、更穩定的稅源，帶來更多的稅收。

強化稅源管理，要充分發揮稅收的作用，促進經濟的發展。稅收不僅是組織財政收入的重要手段，又是調控經濟，調節收入分配的重要杠桿。稅收的總量多少？稅收的結構如何？稅負的高低如何？對國民經濟肯定會帶來一定的影響。強化稅源管理，并不是“竭澤而漁”，不是要取得稅收收入的最大化，而是要取得最為合適的收入。既能滿足國家財政的需求，又要保證對經濟的負面影響減到最低限度，還要考慮納稅人的承受能力。“拉弗曲線”充分說明稅收負擔與稅收收入并不總是成正比的。

同時在稅源管理方面，也要做到“抓大不放小”，重點抓好一般納稅人的管理，同時要通過抓好戶籍管理、換發稅務登記證、清查漏征漏管戶等項工作，進一步解決 “跑、冒、滴、漏”等問題。

進一步加強基礎數據的管理和應用，在充實數據信息量的同時，要更加注重分析和利用，為納稅評估等工作打牢基礎。同時，要加快建立數據分析制度，做好每月的稅收分析工作。

二、強化稅源管理是構建和諧社會的要求

建設和諧稅收是構建和諧社會的重要內容。黨的十六屆四中全會明確提出要不斷提高構建社會主義和諧社會的能力。胡總書記指出：“我們所要建設的和諧社會，應該是民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會。”稅收是以法治為基礎，通過依法納稅，可以促進民主法治；

稅收是組織財政收入的主要手段和宏觀調控的重要工具，通過稅收征管籌集財政收入，參與社會收入分配，可以緩解分配不公，促進社會公平；通過落實稅收優惠政策，扶持社會弱勢群體，可以推進社會進步，促進社會穩定和諧；通過誠信納稅，可以促進社會誠信等等。因此，和諧稅收建設得如何，稅收征納關系怎樣，直接關系到構建社會主義和諧社會的成效。

三、健全機制，保障稅源管理到位

健全稅收管理員制度，保障稅源管理人力到位。一是全面落實稅收管理員制度，進一步細化稅收管理員的崗位職責，明確規定稅收管理員工作職責，充分調動管理人員工作積極性。二是加強稅收管理人員培訓，根據不同崗位工作要求和管理人員的業務熟練程度，分批、分層次進行培訓，全面提高稅收管理人員的綜合素質。對稅源管理涉及到的稅收業務、財務管理、計算機操作技能、各項評估應用指標的分析、與納稅人的約談技巧等進行系統輪訓。三是定期召開稅源管理工作交流會、典型案例分析會，使稅收管理人員對稅源管理的方法、約談技巧、報表分析方法等水平在相互探討中得以共同提高。四是建立稅源管理人才庫。根據稅收管理人員的能級等級和實際工作能力，實行崗位與待遇、職務掛鉤。并對重點稅源管理人員實行動態管理，不論工作部門和工作崗位，實行統一管理、統一調配，激活人力資源。

健全執法責任制，保障稅源管理考核到位。一是加強績效考核，建立健全科學的考核制度和考核指標，強化稅源日常管理，主要為日常檢查、信息采集、資料核實、納稅服務、發票管理、政策宣傳、催報催繳等，重點考核稅務登記、納稅申報等信息的真實性、準確性。二是加強執法責任追究，大力推行稅收執法責任制，運用信息化手段，加大稅收執法檢查和稅源監控考核力度，規范稅源管理行為。按照戶籍管理要求，建立稅源管理臺賬，對每一項涉稅辦理、有關資料、領導審批等情況，全部采集到信息資料庫中，避免執法檢查和監督流于形式，促進執法和管理規范透明。

健全服務機制，保障稅源管理服務到位。一是堅持在服務中管理，在管理中服務，不僅向納稅人提供宏觀管理服務，還向納稅人提供微觀生產經營管理服務，在服務中掌握納稅人的第一手資料，提高稅源管理水平。二是完善納稅信用等級制度，根據納稅人履行義務情況，采取不同的稅收管理辦法，對信用較低的納稅戶進行重點監控。同時，積極開展多種形式的稅法宣傳，定期開展稅源管理和服務問卷調查，找出管理和服務中的不足，提高全民依法誠信納稅意識和稅法遵從度，讓納稅人自覺提供真實、完整的納稅數據。三是加大稅源管理投入，每年都要投入一定的資金用于稅務人員知識更新、管理設備更新及其它稅源管理工作開展，以適應新時期稅源管理需要，為稅源管理提供強有力的人、財、物保障，鼓勵稅收管理人員。

強化稅源管理是構建和諧稅收的必然要求。稅源管理的過程也是構建和諧稅收的過程。一是促進經濟發展。發揮稅收調節作用，對國家產業政策鼓勵的基礎產業、支柱行業，落實好稅收優惠政策；對需要限制的不符合國家產業政策的，依法征稅，嚴格控制減稅、免稅、退稅；促進全民創業，促進企業技術進步，促進產業結構的調整。實行西部大開發，促進區域經濟協調發展。二是支持社會進步。進一步落實好支持科技、教育、文化、體育、衛生、醫療、交通、通訊、供水、供電等事業發展。落實好環境治理、生態保護、資源綜合利用等稅收政策，促進循環經濟的發展。三是維護社會穩定。切實落實好下崗失業人員再就業、涉農優惠政策等一系列稅收優惠政策，推動就業、收入分配和社會保障制度的完善，扶持社會弱勢群體，維護社會穩定。四是依法組織稅收收入。堅持依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，為實現構建社會主義和諧社會的目標提供可靠的財力支持。