第一篇：企業(yè)內部監(jiān)管制度

xx公司內部監(jiān)管制度

公文處理制度

一、公文處理包括來文的收簽、傳閱、批辦；發(fā)文的草擬、審簽、打印及分發(fā)；文書的歸檔和管理；公司收發(fā)通信等。

二、公文處理必須做到及時、準確、安全。公文統(tǒng)一由辦公室收發(fā)、分辦、用印、立卷、歸檔。

三、文書人員要做到文件傳送中的 “三及時”，即及時傳閱送簽、及時送達承辦人、及時歸檔立卷。

四、各部門的公文處理工作，必須實行嚴格的保密制度，確保機密。

會議制度

一、本公司會議歸納為三類：

1.公司級會議：主要包括公司董事會、全公司中層管理干部會、全公司干部職工大會等，會議由公司董事長、總經理組織召開； 2.各部門工作會：各部門內部會議，由各部部長組織召開； 3.工程技術討論會：由工程部工程技術負責人組織召開。

二、每周三下午為公司環(huán)節(jié)以上干部例會，無重要會議內容時，變更為學習例會，學習時間不少于1.5小時。

三、上級或外部門在我公司召開的會議及公司級會議，一律由公司辦公室統(tǒng)一安排。

四、各部門內部工作會議由各部門自行組織，提前報辦公室協(xié)調會議室。

五、參會人員提前5分鐘到會場，不得遲到早退。

印章管理和使用制度

一、公司的印章統(tǒng)一由辦公室主任管理；各部門公章及業(yè)務專用章由各部門指定專人管理。

二、使用公司印章，需由公司領導簽字批準；使用各部公章，需由各部部長簽字批準。

三、各部門的綜合公章只限公司內部使用，不得帶出公司，如業(yè)務需要確需外出辦理的，應請示公司領導后方可帶出。

四、對不符合上述規(guī)定的，印章管理人員有權拒絕蓋章；對擅自使用印章的，公司將根據(jù)情節(jié)嚴肅處理。

接待工作制度

一、工作原則：熱情周到、文明節(jié)儉

二、接待分類：

1.貴賓接待：指公司領導重要客人、公司重要投資單位、外賓及參觀團或政府部門的接待； 2.普通接待。指一般來客的接待。

三、接待分工

1.辦公室負責貴賓接待； 2.各部門接待對口單位人員。固定資產管理制度

一、固定資產由財務部統(tǒng)一設臺帳登記造冊，專人負責管理。

二、分配給個人使用的固定資產(包括電腦、辦公用桌、椅、設備儀器、汽車等)都要妥善保管。發(fā)生損壞或丟失應及時報告，并要查明原因，屬個人失誤造成丟失或損壞的，根據(jù)具體情況按原價的一定比例賠償。

三、本公司公共場所及各個部門公用的財產，各部門要專人負責，不得亂拿亂用，更不能化公為私，如發(fā)現(xiàn)有損壞、丟失要查明原因，追究有關人員責任。

四、廢舊的固定資產，經公司領導批準后，商定折價，處理或變賣的收入要如數(shù)進帳，不得挪作它用；任何個人無權處理和變賣。

辦公用品購臵及發(fā)放制度

一、公司辦公室負責公司辦公用品的購臵及發(fā)放。

二、各部門在每月底前申請辦公用品，辦公室于下月初按計劃統(tǒng)一發(fā)放。

三、對于固定控購的物品，辦公室匯總后統(tǒng)一報公司常務副總經理審批后方可購臵和發(fā)放。

四、除消耗品外的辦公用品，各部門要制定專人管理，如有丟失、損壞，由使用人負責賠償。

內部稽核制度

一、由部門負責人指定兩人以上執(zhí)行稽核工作；一般每半年進行一次，遇特殊情況可不定期進行；

二、主要稽核范圍為公司賬務資料、財務數(shù)據(jù)、固定資產管理和使用狀況、檔案、文件和合同歸檔管理工作以及其他需要稽核的項目；

三、稽核人員對所審核的事項負責任，應保守秘密，寫出稽核報告呈各有關領導；

四、賬務的稽核遵照賬務管理的有關規(guī)定依法進行；財務的稽核嚴格按其財務制度和規(guī)定進行。

五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

檔案管理制度

總則

第一條 為加強對本公司各類檔案的規(guī)范管理，確保檔案保管和使用的安全，提高利用效率，更好地為公司發(fā)展服務，特制定本制度。

第二條 本制度所稱的檔案是指公司成立以來，在經營、管理工作和活動中形成的，具有備用、備查價值的各類資質證照，文書、公文、公函，合同、圖紙，影像、實物等不同形式的歷史記錄以及員工的人事檔案等。

第三條 公司檔案管理制度實行既確保檔案完整又利于工作的原則。

第四條 根據(jù)公司現(xiàn)階段管理特點制定本制度，檔案的管理范圍包括人事檔案、用戶檔案、文書檔案。

第五條 本制度的解釋權屬于鄂爾多斯市通惠供熱燃氣有限公司黨政綜合部。

第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。

人事檔案管理制度

第一條 人事檔案內容包括員工基本信息檔案、員工異動檔案、員工業(yè)績檔案、員工培訓檔案。

第二條 員工基本信息檔案是對員工個人基本信息情況的詳細記錄，主要包含以下內容： 1.個人基本情況;2.聯(lián)系方式;3.直系親屬、主要社會關系及在公司內部的親屬關系;4.工作現(xiàn)狀及工作履歷：主要指員工目前的工作現(xiàn)狀、員工進入公司之前的工作履歷及在公司內部的工作履歷。

5.教育背景：主要指員工的基本教育情況和員工個人詳細的教育經歷。

6.文件材料：求職個人簡歷、求職人員登記表、應聘人員面試結果表、身份證復印件、畢業(yè)證書復印件、學位證書復印件、資格證書復印件、與原單位解除勞動合同證明原件、員工轉正審批表、職務變更審批表、員工續(xù)簽勞動合同審批表、勞動合同書等文件的復印件。第三條 員工異動檔案

員工異動檔案是對員工自進入公司開始個人崗位發(fā)生變化、個人調動的詳細記錄，這樣可以詳細記錄員工在公司內部的發(fā)展軌跡。人事調令公布后，連同該調令復印件及簽批文件復印件合并歸入員工個人檔案袋，并由人事專員將此變化記錄在員工異動檔案上。

第四條 員工業(yè)績檔案

員工業(yè)績檔案是對員工在公司內工作業(yè)績情況的詳細記錄，是對員工各段時期工作的評價和考核。員工工作業(yè)績檔案內容主要包括：

1.考評記錄：員工的考評記錄主要通過《員工業(yè)績考核評分表》來進行考評。公司人力資源部應按照規(guī)定對員工工作業(yè)績及工作表現(xiàn)進行定期考評，員工個人考評結果相關表格復印件歸入員工個人檔案袋。

2.獎懲記錄：員工在日常工作中表現(xiàn)突出或違反紀律而受到各種獎勵或處罰的記錄是對其工作能力、忠誠度、工作責任心及工作態(tài)度的一種檢驗尺度，也是考察員工表現(xiàn)，使用與提拔員工的重要依據(jù)。

3.職級變更：員工在工作中，根據(jù)工作表現(xiàn)及服務年限等條件、其職務、級別與工資待遇等內容會有變化，這種變動也體現(xiàn)了員工工作能力、工作表現(xiàn)、貢獻大小。員工業(yè)績檔案中員工職級變動的記錄作為考查員工工作表現(xiàn)的客觀依據(jù)。第五條 員工培訓檔案

員工培訓檔案是對員工所參與的各種培訓的詳細記錄。員工培訓檔案與員工基本信息檔案、員工工作業(yè)績檔案一起作為人力資源部對員工獎勵、晉職、晉級、加薪時參考的依據(jù)。

員工培訓檔案內容包括： 1.職前培訓：主要指員工進入公司前接受的各種專業(yè)培訓，包括培訓時間、地點、培訓的課程名稱、培訓機構、培訓成績等有關材料。

2.在崗培訓：主要指員工在公司內部參與的專業(yè)培訓，包括培訓時間、地點、課程名稱、培訓講師、考試成績、評估表格、總結報告等。

3.其他培訓：在工作期間，員工自費/公費參加社會上舉辦的各類業(yè)余進修課程，包括培訓時間、地點、培訓課程名稱、培訓機構及證明附件/證書復印件等有關材料。

第六條 在員工檔案中，還應對員工工傷情況、客戶表揚或投訴員工信件（復印件）等進行詳細記錄進行歸檔，這對于全面、有效的考察員工工作表現(xiàn)都有重要作用。第七條 人事檔案管理

（一）、管理原則

1.檔案編號原則：所有在編員工檔案實行統(tǒng)一編號管理，編號一旦確定，不能更改。

2.真實性原則：員工信息必須確保真實，有據(jù)可查。3.完整性原則：確保員工檔案信息完整，沒有遺漏。4.保密性原則：人事檔案管理人員必須對員工的個人檔案絕對保密，除工作和管理需要不得私自向任何個人、任何單位提供員工個人檔案。

5.動態(tài)管理原則：新入職員工，在到崗前，各單位人事檔案管理人員根據(jù)本管理辦法，新建檔案；在職員工，員工信息一旦發(fā)生變化，及時更新，并將相關信息錄入歸檔；員工調動發(fā)生后，員工本人從調出單位檔案管理人員處取出本人檔案復印后，將復印檔案帶入調入單位，調入單位檔案管理人員根據(jù)此檔案繼續(xù)建檔；離職、辭退等解除勞動合同員工，各單位設立離職人員檔案庫，對離職人員檔案封存管理，離職人員檔案按照員工級別分類歸檔，人事檔案管理人員不得泄露離職人員檔案信息。第八條 人力資源部負責公司所有員工人事檔案的建設與管理，保證檔案不損壞和遺失，同時按照要求完善、健全員工個人人事檔案。

第九條 公司相關部門對員工人事檔案進行定期或不定期檢查與核對，若未按照管理要求進行人事檔案建設與管理，將視情節(jié)給予口頭警告、通報批評、扣該公司人力資源部及人事專員考核分。第十條 公司對員工人事檔案按照公司的保密制度進行保密，對于違反規(guī)定者按照保密制度進行相關處罰。

第十一條 員工人事檔案應為文本版和電子版兩部分，各單位應確保兩版信息的完整性，一致性。

第十二條 檔案管理期限：凡在公司就職的員工，檔案永久保存；對于不在職員工，檔案保存期限為二年，超過二年，按照公司相關規(guī)定處理。

第十三條 檔案的利用包括外部利用和公司內部利用。外部利用是指由于需要，員工檔案需要對外提供，需經過公司人力資源部第一負責人同意，報公司分管領導同意后，員工相關信息才能對外提供；內部利用是指由于工作需要，各公司其他部門或員工自己需要使用員工檔案時，需經過人力資源部第一負責人同意后，人事專員方可提供相關信息，但需求者必須對相關信息進行嚴格保密，若出現(xiàn)相關信息泄漏，對泄密者按照公司相關規(guī)定進行處罰。

考核管理制度

為全面了解、客觀評價各干部職工全年德才表現(xiàn)及工作實績，結合公司自身實際情況，現(xiàn)就年終考核工作安排如下：

一、建立考評領導小組：

考核工作在總經理統(tǒng)一領導下進行，由辦公室具體組織實施。組 長：張 勇 公司總經理 副組長：王治東 公司副總經理

李 瑞 公司副總經理 陳 躍 公司副總經理

成 員：溫云祥 辦公室主任

王小丹 綜合部部長 李國平工程部副部長

二、考核內容：

考核分民主測評（30分）、個人總結（30分）、領導評議（40分）三部分組成，要按照干部職工所在崗位和承擔的工作任務，重點從德、能、勤、績、廉等五個方面進行考核。德，主要考核日常工作中能夠顧全大局，正確處理個人、集體的利益關系；始終保持奮發(fā)有為、積極向上的精神狀態(tài)；積極主動參加各項集體活動；關心他人，善于溝通、合作，能夠虛心向領導及同事學習；積極參加獻愛心、幫扶救助工作，能夠認真遵守社會公德和職業(yè)道德。能，主要考核有較廣的知識積累和一定的政治理論素養(yǎng)；積極參加各類學習培訓，善于學習、善于鉆研，熟知本職工作的業(yè)務知識；認真撰寫調研報告及各類信息；工作思路清晰，善于統(tǒng)籌規(guī)劃、能夠靈活處理各種問題，創(chuàng)造性地開展工作；不回避矛盾、敢于承擔責任、能夠圓滿完成本年度職工工作任務及上級領導交辦的其他工作任務。勤，主要考核認真履行崗位職責，工作態(tài)度認真，工作效率高、不拖沓，按時保質完成各項工作任務，重視并及時督導他人執(zhí)行各項任務，局室學習出勤率95%以上，無遲到、早退現(xiàn)象。績，主要考核履行崗位職責情況和協(xié)助工作完成情況、完成工作任務的數(shù)量、質量、效率，取得的成果及下一步工作思路。廉，主要考核在自身工作崗位上能夠廉潔奉公，不謀私利，分管口子上未出現(xiàn)行賄受賄現(xiàn)象，群眾反映良好（具體詳見考核評議表）。

三、考核步驟

根據(jù)公司實際情況，計劃采取以下步驟進行考核：

（一）組織開展民主測評，從德、能、勤、績、廉五方面進行評議。

（二）提交個人工作總結，總結要突出個人一年來承擔工作任務及完成情況（本職工作及協(xié)助工作），為公司整體工作作出的特殊貢獻、參加學習培訓、出勤、獻愛心、幫扶救助等內容，以及存在的問題和下一步工作思路。

（三）進行領導班子評議，從日常紀律執(zhí)行情況，責任心、工作作風、團隊意識、執(zhí)行力五方面進行考核評審。(四)匯總成績。

四、考核范圍和考核時間 考核范圍：公司全體干部職工。

五、考核結果說明：

經考核被評為優(yōu)秀的干部及員工將被樹立為典型，并在全公司范圍展開學習，同時考核結果將作為使用和提拔干部的重要依據(jù)，評優(yōu)總分原則不得低于80分，評優(yōu)比例按照優(yōu)20%、良30%、中45%、差5%確定，最終結果將根據(jù)具體實際適當作出調整。

信息工作考核制度

信息工作是公司各項工作的重要組成部分，是新形勢下公司實現(xiàn)科學決策、提高工作水平的重要手段，在加強和改進公司各項工作中發(fā)揮著不可替代的重要作用。為適應新形勢、新任務的要求，推動公司各項任務的落實，推進信息工作的規(guī)范化、制度化，進一步提高調研水平，根據(jù)新區(qū)黨政辦下發(fā)的《康巴什新區(qū)黨政系統(tǒng)信息調研工作考評辦法》文件精神及要求，經研究決定，對公司各部門實行信息工作考核制度。

一、報送內容

1、有關貫徹落實上級黨工委和管委會關于黨建和組織工作重要決策的部署、措施、工作進度、工作經驗和工作亮點；貫徹落實公司工作重大部署和有關政策過程中遇到的新情況、新問題和需要進一步完善的有關政策的意見和建議。

2、領導同志深入施工現(xiàn)場基層調研、指導工作的有關指示、要求及落實情況。

3、關于領導班子建設、干部隊伍建設、人才工作建設、基層黨組織建設和黨員隊伍建設遇到的新情況、新問題和創(chuàng)造性的新經驗。

4、新區(qū)建設的重點工程招投標、開工、建設、竣工、資金利用等情況，進度、質量、造價控制過程中遇到的問題及解決方案等。

二、報送要求及任務

（一）報送要求

1、明確信息為領導決策服務的宗旨。信息是領導實現(xiàn)科學決策的基礎，要通過信息，讓領導及時掌握有關黨建和工程建設各個方面情況，站在領導的角度，觀察、認識、分析、判斷問題，圍繞上級組織及領導的需要報送信息。

２、堅持客觀分析、實事求是的原則。信息的來源必須真實可靠，要全面、客觀、如實地反映情況，堅持喜憂兼報。

３、保證信息的時效性，報送信息要快速及時。

４、努力提高信息質量。重視反映傾向性、普遍性、全面性的情況和問題；擴大信息的收集面，注意對原始信息的積累，努力掌握第一手資料，努力在對信息的分析、篩選、綜合上下功夫；要選取最有說服力的素材，語言要生動，特別要注意運用群眾語言，努力提高上報信息的層次和質量。

５、嚴守組織人事工作紀律。強化職能意識、保密意識，堅持內外有別的原則，嚴肅認真地對待信息工作，嚴格按照有關規(guī)定和程序辦事，把保密工作貫穿于信息工作的各個環(huán)節(jié)。

6、各部門報送信息，統(tǒng)一采用“國投工作信息專報”的格式，采取以下報送審簽制度：個人信息→辦公室審核→分管領導審核

（二）報送任務

各部門及子公司各指定一名信息報送員負責向辦公室報送信息。綜合部人員（七人）每周至少三條，其中招標口上信息及時報送；工程部各項目組每周至少報送信息一條；財務部每周報送信息一條；水務公司、弱電公司、旅游公司、會展公司、房地產公司五子公司每周各報送信息兩條。不按時報送的部門及公司將予以通報。

三、信息考核和評比辦法

1、努力提高信息業(yè)務工作水平。重視信息工作，分管領導要經常過問關心信息工作，辦公室抓好落實信息收集、整理工作。

2、實行信息工作考核評比制度。實行信息采用計分考核，并將考核結果作為先進科室、優(yōu)秀黨員、優(yōu)秀工作者、優(yōu)秀信息員的評比標準。

3、具體計分辦法為：信息考核基本分為100分，具體計分辦法如下：

（1）報送信息滿足報送任務的得基本分100分。

（2）《康巴什信息》頭條采用加3分，副條及簡訊采用加2分。

（3）新區(qū)黨工委、管委會領導有批示的信息，重大緊急信息每條加3分。

（4）其它如調研的課題等，酌情加分。

4、建立信息工作定期通報制度。每月對信息采用情況進行一次排名通報，年底公布得分及名次。

5、信息考核工作由辦公室負責考核。

6.信息報送數(shù)量、質量優(yōu)秀部門及職工，公司年底給予適當獎金獎勵。

員工考勤管理制度

一、為促進公司規(guī)范管理，維護正常辦公秩序，提高工作效率，嚴肅勞動紀律，根據(jù)國家有關規(guī)定，結合公司實際，特制定本制度。

二、員工考勤實行各科室、各部門自行簽到和辦公室隨機查崗相結合的辦法，考核分為100分。在規(guī)定上班時間15分鐘后簽到為遲到，1小時后簽到計為曠工。在規(guī)定下班時間前1小時內離崗為早退，早退1小時以上按曠工計。

三、簽到范圍：各部門全體員工。

四、員工請假審批程序及權限

（一）員工請假需提前填寫《員工請假審批單》。

（二）員工一周內請病事假3天以內（包括3天）經部門負責人同意，由分管領導批準；3天以上15天以下，經部門負責人、分管領導同意，由總經理審批；一次性請假15天以上的由人事局審批。

（三）國家規(guī)定的婚、喪、產假由部門負責人簽注意見后報總經理批準。

（四）部門負責人請假由分管領導，總經理批準。

（五）部門負責人及員工將審批后的《員工請假審批單》當日交

辦公室存檔

五、續(xù)假

因特殊情況不能按時返回單位，應及時續(xù)假，上班后兩日內補辦請假手續(xù)，否則，按曠工論處。

六、在考勤督查中，發(fā)現(xiàn)未辦理相關手續(xù)中途脫崗，且部門負責人故意隱瞞或尚未查出的，所在部門負責人與被查處人承擔同等責任，個人問題個人負責并當天通報。

七、員工考勤情況由辦公室每月公布一次。

八、獎懲

（一）員工全年未請假，且沒有遲到、早退、曠工等情況的，在績效考核中除得到考勤滿分外，年終評優(yōu)優(yōu)先。

（二）員工每遲到、早退一次，扣考核分2分，同時扣發(fā)工資50元；每曠工一天扣考核分6分，同時扣發(fā)工資300元；連續(xù)曠工

315 天或半年累計曠工7天由部門主要負責人退回公司或終止工作，必須停崗一個月反思，發(fā)生活費600元，第二個月由本人申請工作但第二個月如再沒有部門接收此人則繼續(xù)停崗，第三個月此人仍然沒有部門接收，如是聘用人員即終止合同，如是正式職工退回人事局并建議人事局給予停崗。

（三）對消極怠工、不負責任的行為，公司將予以嚴肅處理。本人引發(fā)重大責任事故或督查結果嚴重的必須停崗一個月，并在全公司范圍進行通報；個人出現(xiàn)重大問題的，必須在職工大會上做深刻檢查，并上交書面檢查書，檢查書內容不低于2000字。

（四）事病假可以抵頂國家規(guī)定的休假，抵頂后，員工每請事病假1天，扣一天工資（月工資總額∕21.75天），并扣考核分0.5分（請病假有市區(qū)醫(yī)院診斷證明的不扣分）。

（五）員工請病假停工治療1個月以上6個月以內的工資為：連續(xù)工齡不滿十年的，按本人工資的65%發(fā)給；連續(xù)工齡滿十年不滿二十年的，按本人工資的75%發(fā)給；連續(xù)工齡滿二十年不滿三十年的，按本人工資的85%發(fā)給。

（六）全年累計請病假（工傷除外）超過2個月不滿3個月或累計請事假超過15天不滿1個月，全年獎金按50%發(fā)放；全年累計請病假（工傷除外）超過3個月或累計請事假超過1個月，不予發(fā)放獎金。

（七）全年累計請病假（工傷除外）超過6個月，累計請事假超過2個月，除不予發(fā)放獎金外，取消各類評先進資格，并酌情予以免職或降職。因病（工傷除外）確實無法繼續(xù)完成本職工作的或累計請事假超過3個月的，經公司研究予以解聘。

（八）年底按照考核成績實行末尾淘汰制，淘汰率為3%-5%。

九、說明：

（一）公司工作時間按本公司實際情況執(zhí)行。

（二）員工請病假超過3天，須出具市區(qū)醫(yī)院診斷證明。

（三）用不正當?shù)姆椒ǎ_取、涂改、偽造請假證明的按曠工論處。

（四）法定婚假為3天，晚婚（女23周歲，男25周歲以上）的15天。

（五）法定產假為90天，晚育（滿24周歲生育第一個子女）的加30天；難產加15天（同時給予男方護理假十日）；多胞胎的，每多生育一個嬰兒加15天；領取獨生子女證的加35天。

（六）喪假一般為3-5天，其中：直系親屬（父母、配偶、子女、配偶父母）喪假為5天；非直系親屬（祖父母、兄弟姐妹、姑嬸叔伯等）喪假為3天。另外，適當考慮路程假。

（七）若遭遇不可抗拒自然災害（如地震、洪水、塌方等），經多方努力仍無法正常上班者，應及時與部門負責人聯(lián)系，公司將根據(jù)具體情況考慮給予有薪意外。

第二篇：企業(yè)內部控制監(jiān)管研究

企業(yè)內部控制監(jiān)管研究 1 內部控制監(jiān)管的必要性

企業(yè)內部控制就其本質而言,是企業(yè)各方為實現(xiàn)其目標所設置的風險處理裝置,其并非天然屬于監(jiān)管的對象。內部控制已經歷了相當長的發(fā)展歷史,但對其進行監(jiān)管的歷史并不長。之所以近年來開始對企業(yè)內部控制進行監(jiān)管,其必要性為:

（1）隨著技術的進步以及社會的發(fā)展,公司的社會化程度也越來越高,使公司的內部控制開始具有外部性特征。經濟的全球化、資本市場的發(fā)展以及電子技術的發(fā)展等因素推動了公司的社會化。這使得公司尤其是對一國經濟具有重要影響的大型公司由于內部控制不健全而導致的風險具有聯(lián)動性和擴散性,從而使得單個企業(yè)內部控制不健全產生的風險具有外部性的特征［1］。

（2）從本質上看,企業(yè)內部控制是企業(yè)所建立的有助于企業(yè)目標實現(xiàn)的風險管理機制。企業(yè)自身建立內部控制制度所遵循的原則是效率優(yōu)先——主要是著眼于本企業(yè)及其利益相關者,但內部控制制度是否健全,不同利益相關者的評判標準不一定相同,而且也不是所有的利益相關者都具備專業(yè)能力評判內部控制的好壞;另外,即使有專業(yè)能力也不一定就有充分的動力對企業(yè)內部控制制度建設提出意見和要求,因而需要由第三方——監(jiān)管方出面對企業(yè)內部控制制度建設進行強制性規(guī)范。

對企業(yè)內部控制進行監(jiān)管最為直接的原因在于一些企業(yè)所提供的內部控制質量水平沒有達到社會的總體需求。其不僅使公眾對會計喪失了信心,更為嚴重的是會對當?shù)厣踔潦潜緡慕洕a生了不可逆轉的影響。因此,必須采取外部力量推動企業(yè)內部控制的建設,其中監(jiān)管是一支非常重要的外部力量。而監(jiān)管的方式有多種,不同的監(jiān)管方式適用于不同類型的被監(jiān)管主體和所要監(jiān)管的內容。而不同的監(jiān)管方式其實施成本和效率是不同的。內部控制監(jiān)管的內容分析

內部控制監(jiān)管的主體主要是一些政府部門和行業(yè)主管部門的監(jiān)管機構,就我國來說,這些政府部門主要包括國家證券管理部門和國家財政部門等,涉及國有資產的還包括國資委等部門［2］。而行業(yè)主管部門的監(jiān)管機構為了規(guī)范行業(yè)秩序也應該參與到對于內部控制監(jiān)管當中來。

財政部的監(jiān)管對象是所有企業(yè),監(jiān)管內容是會計核算與會計監(jiān)督。雖然目前的《會計法》明確要求企業(yè)要建立、健全內部控制監(jiān)督制度,并且財政部已經發(fā)布了一系列內部控制規(guī)范,但對內部控制監(jiān)管并無具體措施和要求。應在財務報告的構成內容上要求企業(yè)在財務報告中增加內部控制報告,尤其是關于財務報告的內部控制報告。

中國證監(jiān)會和證券交易所的監(jiān)管對象是上市公司,監(jiān)管內容是公司治理和信息披露。我國現(xiàn)行的公司治理準則和信

息披露制度中,有關內部控制的監(jiān)管要求所見無幾。為加強財務報告的內部控制,從機制上遏制財務舞弊,應修訂上市公司報告披露準則,要求上市公司在報告中增加公司內部控制報告,并要求注冊會計師提供公司內部控制評審報告。國資委等部門監(jiān)管的對象主要是國有企業(yè),國資委履行出資人職責,進行企業(yè)的內部監(jiān)督和風險控制,規(guī)范監(jiān)管企業(yè)內部控制工作,保障監(jiān)管企業(yè)財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規(guī)要求。其特別之處在于對國有資產控制的監(jiān)管。

行業(yè)主管部門則應依其所涉及的行業(yè)參與到內部控制監(jiān)管當中,比如我國的人民銀行、銀監(jiān)會監(jiān)管的是商業(yè)銀行;我國的保監(jiān)會則是各保險企業(yè)的監(jiān)管主體。其他行業(yè)同樣應該針對行業(yè)不同特點進行內部控制的監(jiān)管。

無論是哪個部門,從內部控制本身來說都應該對于被監(jiān)管單位是否建立健全內部控制制度規(guī)范;不同人員的職責應在何種程度上相分離,以降低舞弊和不當行為發(fā)生的風險等方面去進行。從根本上來說就是監(jiān)管執(zhí)行內部控制履行情況,看其是否能夠按照內部控制標準,去進行業(yè)務處理活動。雖然說我國的內部控制可以依據(jù)不同主體進行不同監(jiān)管,確實可以起到監(jiān)管本身的作用。但也有其弊端,“多頭監(jiān)管”往往造成監(jiān)管內容的重疊、資源和人員的浪費,從而使監(jiān)管成本過高。如何實施內部控制監(jiān)管

我國會計監(jiān)管的手段主要包括法律手段、行政手段和經濟手段等。這些手段相互配合,共同構成我國會計監(jiān)管的方法體系。

3.1 法律手段方面

我國政府主要是通過建立一系列的法律法規(guī)和規(guī)章來實施內部控制監(jiān)管的。我國現(xiàn)行的證券立法具體包括:第一,與證券市場監(jiān)管相關的法律主要有《證券法》、《公司法》、《會計法》等;第二,證券市場監(jiān)管的行政法規(guī)主要有《企業(yè)財務會計報告條例》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》等;第三,證券主管部門規(guī)章主要包括《:禁止證券欺詐行為暫行辦法》、《公開發(fā)行股票公司信息披露實施細則》等［3］。但這些相關法律并不完善,有的甚至只是零星涉及內部控制的監(jiān)管,而且我國內部控制處罰的力度不夠。這些都是我國對于內部控制監(jiān)管在法律監(jiān)管方面有待提高和完善的地方。

第三篇：企業(yè)內部控制制度

企業(yè)內部控制制度

一、現(xiàn)金的日常管理

(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。

(二)當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。

(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。

(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。

二、現(xiàn)金的收入管理

(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。

(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

(四)收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。

(五)收到貨款，約定時間給銷售內勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。

三、現(xiàn)金支出管理

(一)支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領導簽字，可過后補簽字。

(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。

(四)出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。

四、現(xiàn)金盤點制度

(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。

(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內及時沖帳、報賬。

五、檢查與監(jiān)督

(一)每天下班之前，主管人員負責監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。

(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。

(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。

六、獎罰規(guī)定

(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級獎勵。

(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴重情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級獎勵。

第四篇：企業(yè)內部審計制度

第一章總則

第一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經營風險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和中國內部審計協(xié)會《內部審計基本準則》等有關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱內部審計，是指公司內部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。

第三條公司貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內控、立足服務”的原則，在公司范圍內實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。

第四條公司至少應當關注涉及內部審計的下列風險：

（一）公司內部審計機構不健全，組織架構不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀性。

（二）內部審計未經適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。

（三）內部審計人員不具備應有的知識、技能和經驗，內部審計方法滯后，或內部審計質量控制制度不完善，可能會造成內部審計質量和效率低下。

（四）內部審計人員不遵守內部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。

第二章機構設置

第五條公司設立審計部，負責開展整個公司的內部審計工作。審計部

-1-對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結果時不受干擾。

第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設立內部審計機構或配備專、兼職內部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產型企業(yè)應設立內部審計機構；達不到公司總收入10%的生產型企業(yè)或從事貿易業(yè)務的企業(yè)應配備專職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構（人員）在行政上接受所在單位領導，在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督，并向公司審計部報送內審計劃、內審總結及內部審計報告。

第三章審計范圍和方式

第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關約定需要進行內部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。

第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。

（一）直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計；

（二）委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關資質的社會中介機構進行審計；

（三）聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構或有關單位組成聯(lián)合審計組進行審計。

第四章職責和權限

第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，獨立地行使內部審計監(jiān)督權。

第十條公司審計部的職責是：

（一）按照有關法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內部審計制度。

（二）制訂公司內部審計發(fā)展規(guī)劃和審計工作計劃，經批準后組織實施。

（三）獨立進行公司內部的各項審計業(yè)務，并及時報告審計結果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。

（四）負責對公司及下屬各單位內部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內部控制和風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況。

（五）負責對公司及下屬各單位預算的執(zhí)行情況進行審計。

（六）負責對公司及下屬各單位財務收支、經營成果及其有關的經濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。

（七）負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產的使用和處置情況進行審計。

（八）負責對公司及下屬各單位主要經營者的經濟責任進行審計。

（九）負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。

（十）負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調查，或配合公司有關部門進行專項檢查。

（十一）負責委托、協(xié)調外部審計機構，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質量。

（十二）負責對公司下屬各單位內部審計工作的指導和監(jiān)督，負責總結、宣傳、交流內部審計工作經驗，表彰先進單位和個人。

（十三）其他有關審計工作。

第十一條公司審計部的主要權限是：

（一）根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等。

（二）檢查經營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內容；核查資金和資產；財務軟件登錄查詢和有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。

（三）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料，被調查者應保證所述內容客觀、真實、完整。

（四）對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務和

-3-經濟行為，有權予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領導或董事長進行匯報。

（五）對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現(xiàn)場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內部審計工作誤判或審計工作無法進行的，有權通報批評，有權建議調離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關。

（六）對嚴格遵守法規(guī)和公司制度、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。

（七）對企業(yè)內部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權力。

（八）對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權力。

（九）根據(jù)審計需要，有申請調動公司相關部門專家及技術人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務內容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權力。第五章審計工作程序

第十二條內部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段。

第十三條內部審計機構根據(jù)、月度工作計劃或公司之臨時決定，結合實際需要確定審計項目。

第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》；遇有特殊情況，經公司主管領導或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。

第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內按通知要求準備齊全審計所需要的相關資料。

第十六條審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的-4-審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。

第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。

第十八條審計對象必須執(zhí)行審計報告；對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。

第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內部審計機構將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。

第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經整理后納入審計檔案管理。

第六章審計人員

第二十一條內部審計人員的調動，應事先征求內部審計機構負責人的意見；內部審計機構負責人的任免應由主管領導提名并報審計委員會批準。

第二十二條內部審計人員原則上應持有中國內部審計協(xié)會頒發(fā)的《內部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內部審計人員應參加內部審計人員后續(xù)教育。

第二十三條內部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉本公司的經營活動和內部控制，并通過學習來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產學習、培訓或進修。

第二十四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。

第二十五條內部審計人員在履行內部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。

第二十六條內部審計人員依法獨立行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

第二十七條內部審計人員違反國家有關法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關規(guī)定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第七章內部管理

第二十八條公司審計部應確定審計工作目標，制訂審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算，并交由公司審計委員會審批。

第二十九條公司審計部應根據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和中國內部審計準則，結合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。

第三十條公司審計部應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。

第三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調工作。

第三十二條內部審計的工作結果和檔案資料，未經審計委員會批準，不得向外披露。

第三十三條審計部應當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應當著重說明重大的審計發(fā)現(xiàn)和建議。

第三十四條審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質量。

第八章附則

第三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。

第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準。

第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

第五篇：企業(yè)內部審計制度

第一章 內部審計制度

工作概述：加強本公司的內部審計工作，根據(jù)國家有關審計的法律法規(guī)和公司管理制度的要求維護公司資產的安全與完整，促進監(jiān)督公司運營效率，防范舞弊風險，提升公司價值。

第一條：

崗位職責：本制度所稱內部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。

第一條 本制度所稱被審計對象，特指公司各部門、控股投資項目，上述機構相關責任人員。

第二條 根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要既時成立審計委員會。審計人員從各部門抽調，設審計部主任 1 名，由審計委員會提名后總經理任免，審計部主任對總經理負責，向審計委員會報告工作。

第三條 內部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。

第四條 內部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權，被審計部門（個人）應及時向審計人員提供有關資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。

第五條 內部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

第六條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第三章 內部審計機構的工作內容和職責

第一條 內部審計的范圍 ：

①公司內部審計范圍包括財務審計、內控審計以及專項審計。

②財務審計包括資產審計、費用成本審計、投資效益審計、經濟效益審計等。③內控審計包括資金、物資、采購、生產、營銷等公司內部經營管理環(huán)節(jié)中內部控制制度的執(zhí)行情況。

④專項審計包括基建、技改預決算審計、科研項目審計、離任審計等。

第二條 內部審計的目的通過內部審計，評價內控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益，規(guī)范公司運作行為的目的。

第三條 審計部的主要工作范圍為

1、對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查。

2、對資金、財產的完整、安全，進行監(jiān)督檢查。

3、對財務收支計劃、財務預算、信貸計劃和經濟合同的執(zhí)行情況及其經濟效益進行審計監(jiān)督。

4、對會計報表、財務決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見。

5、對內部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

6、對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計。

7、對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計。

8、了解國家有關政策法規(guī)，配合國家審計機關對本公司進行的審計。

9、辦理總經理交辦的其他審計事項。

第四條 審計工作應在每季度結束后對公司財務收支和經濟活動進行一次綜合審計，平時進行不定期審計。

第四章 內部審計機構的權力

第一條 在審計管轄的范圍內，審計部的主要權限有：

1、根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等；

2、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產，監(jiān)測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

3、對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調查并索取證明材料；

4、對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經造成重大經濟損失和影響的行為，向總經理提出處理的建議；

5、對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報審計委

員會核準并經總經理批準可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

6、經總經理核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

第五章 審計工作程序

第一條 內部審計工作的日常工作程序：

1、根據(jù)總經理的部署，擬定審計工作計劃，報經審計委員會批準后制定審計方案。

2、確定審計對象和審計方式。

3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經總經理批準的專案審計不在此列。

4、審計人員對被審計對象的有關資料進行認真細致的調查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細記錄。

5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向被審計對象提出改進意見。審計終結后，應出具書面審計報告報送總經理。

6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經總經理批準；經批準的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行。

7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內向總經理提出書面申訴，總經理接到申訴十五日內根據(jù)權限做出處理或提請董事會審議。對不適當?shù)奶幚頉Q定，審計部復審并經審計委員會確認后提請總經理或董事會予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經總經理審批后，可以暫停執(zhí)行。

8、根據(jù)工作需要進行后續(xù)審計。

第二條 審計部應當在每個審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每結束后的 6 個月內送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經審計委員會同意并經總經理簽字后方可進行。

各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：

審計工作底稿保管期限為 5 年，季度財務審計報告保管期限 5 年，其他審計工作報告保管期限為 10 年。

第三條 內部審計工作實行定期考核制度，審計部主任應在每年會議召開前編制上審計工作總結，向董事會審計委員會做述職報告。

第六章 獎 懲

第一條 審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經理提出給予獎勵的建議。

第二條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經濟責任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒審計監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、拒絕執(zhí)行審計決定的；

5、打擊報復審計人員和向審計委員會如實反映真實情況的員工的。

上述行為，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第三條 內部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予行政處分、追究經濟責任：

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經濟損失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行為，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第七章 附 則

第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程冊規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。

第二條 本制度解釋權歸屬公司董事會。

第三條 本制度自董事會決議通過之日起實行。