第一篇：固定資產管理規定

公司固定資產管理規定

（一）目的

加強公司固定資產的管理，提高資產利用率，降低辦公成本。

（二）適用范圍

本規定適用于公司內部所有固定資產的管理。包括：

電腦類設備：計算機及其部件（無線網卡、顯示器、CPU、板卡、硬盤、內存、光驅、軟驅、電源適配器等），服務器，交換機，路由器，打印機，復印機，傳真機、掃描儀，優盤，移動硬盤等；

家具類設備：辦公桌、會議桌、椅子、柜子、飲水機、電話機等（不包括日常辦公用品）；

其它類設備：保險箱以及其它一些貴重物品。

（三）職責

辦公室為公司固定資產的管理部門。

辦公室設備管理員負責公司所有固定資產具體管理工作，負責建立公司《固定資產登記表》和《固定資產設備卡》。

設備使用部門和使用人，負責對設備的保管和維護。

（四）工作程序

（1）固定資產的申購

根據實際工作需要申購固定資產，申請人先填寫《固定資產申購計劃單》，由部門負責人簽字確認后，交辦公室審核。辦公室首先對現有資產進行優化配置與調度，確需申購的，上報公司負責人核準。申購批準后，由辦公室委托采購部門（財務部）聯系購買。

（2）固定資產的檢驗（驗證）和入庫

一般固定資產的檢驗由辦公室設備管理員在入庫前進行。由采購部門（財務）負責檢驗，檢驗合格后辦理入庫手續。

（3）固定資產的編號

固定資產入庫后，根據固定資產編號規則給資產進行編號。編號規則如下：A－BC－000

A：設備類別號，“J”代表家具類設備；“D”代表電腦類設備；“Q”代表其它類設備；

BC：購置年份，2014年之前以00標志，2014年起用年份后2位標志;

000：資產序列號，范圍從001到999。

資產編號后，將固定資產標簽粘貼在相應固定資產的適當位置。

（4）固定資產的領用

根據實際需要申領固定資產，經確認予以申領者，需填寫《固定資產領用登記表》，領用人簽字確認。設備管理員登記更新領用人的《個人資產登記表》，領用人簽字確認。

（5）設備的臨時借用

員工如需臨時借用一些流動性較強的固定資產（如投影儀、攝像機等），報辦公室設備管理員，填寫《固定資產借用登記表》，設備管理員根據設備動態情況予以調劑。如借用時間超過3天以上，需報辦公室主任同意后，方可借用。

員工臨時借用固定資產后當及時歸還，以方便其他員工借用。對因工作需要不能按期歸還的，需辦理續借手續。

（6）固定資產設備卡的建立

設備管理員為公司新購固定資產建立固定資產設備卡，并根據實際情況及時對相關內容進行更新或補充。設備卡的內容包括設備編號、設備名稱、型號/規格、制造商、供應商情況、價格、購買日期、維修/維護情況、領用情況、歷次清查記錄等等。同時，保管好相關附件，含設備檢驗記錄、隨機文件（包括設備說明書、合格證、裝箱/配置清單及保修卡等）、維修/維護申請單及備用零部件等。

（7）固定資產的維修

設備管理員負責固定資產的內部維修工作與外部維修的送修工作，并且在固定資產的維修期間根據固定資產使用人的工作需要為固定資產使用人調劑可正常使用的固定資產。

設備管理員接到固定資產維修請求后，應在四個工作小時內予以響應，并根據固定資產損壞情況、保修年限，做出內修（由公司內部維修）或外修（由其他公司提供維修服務）的決定，并提出設備損壞責任意見。

固定資產送外修手續：由設備使用人填寫固定資產《維修/維護申請單》，交設備管理員簽字確認。維修費用在_______元以下由辦公室簽字審核；如維修費用超過_______元，須報法人簽字審核。維修及相關費用由設備管理員憑相關票據至財務部辦理費用報銷手續。同時，在《固定資產設備卡》上標注，并將維修過程中確定的損壞原因在《固定資產設備卡》中標注。

（8）固定資產的安全維護

設備管理員負責公司級系統設備的安全維護工作。各部門負責本部門的設備的安全維護工作，各崗位負責本人保管的設備的安全維護工作。

（9）固定資產的歸還

固定資產領用人，因工作需要退還固定資產時，設備管理員需檢查固定資產配置與資產臺帳是否相符并檢查資產完好情況，經確認后辦理固定資產歸還記錄。

（10）固定資產人為損壞及遺失的處理

由于領用人或使用人個人原因，導致領用或借用的固定資產發生壞損、遺失等情況，使公司資產損失，領用人或使用人需承擔賠償責任。

賠償標準

①整體遺失或毀損，不可修復的：設備購入年限在五年以內的，按五年平均折舊后余額的80%賠償，但不低于原價的20%；購入年限在五年以上（含五年）的，按設備原價的20％賠償。

②部分毀損，可修復的：修復原狀（外觀、內在性能、功能）實際發生的費用。

③有特殊原因的，出具詳細說明后，報公司領導討論，按討論意見處理。設備管理員根據《固定資產維修（升級）申請單》及使用人說明的損毀情況，提出初步賠償責任意見，并協同辦公室、財務部等部門對損毀或遺失情況進行評估，確定賠償金額，報法人審批后，交公司財務部門執行。

（11）固定資產的報廢和停用

設備管理員根據該固定資產使用年限及實際運行情況，提出報廢或停用意見，填寫《固定資產報廢/停用申請單》由辦公室主任進一步審核，最后報法人批準并且提出處理意見。

批準報廢的固定資產由設備管理員負責處理。對于暫時不能清理出庫的報廢固定資產，設備管理員要負責貼上醒目的“報廢”標識，以免混用。固定資產報廢后檔案保留一年后銷毀。對暫時閑置不用的固定資產，設備管理員負責掛上“停用”標識，妥善保存于倉庫。

（12）固定資產的盤點：由設備管理員和固定資產使用人在每月月底前進行盤點清查，確認無任何異常情況下，在《固定資產盤點表》上簽字確認，由設備管理員報辦公室主任簽字。《固定資產盤點表》留存。

第二篇：固定資產管理規定

固定資產管理制度

為了加強公司固定資產管理，規范管理流程，明確在申購、采購、使用、報廢等各環節的權、責、利，明確部門與員工的職責，結合公司現有實際情況，制定本制度。

一、固定資產的標準

用于生產經營的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

1、辦公家電：生產經營有關的器具、工具、空調、飲水機、鐘表、電視、冰箱、冰柜等相關辦公家電設備。

2、運輸工具：公司的轎車、商務車及運輸車。

3、電子設備：臺式電腦/套、筆記本電腦、打印機、傳真機、復印機、掃描儀、投影儀、相機、移動硬盤、電話、移動光驅等相關辦公設備。

4、辦公家具：文件柜、辦公桌椅、更衣柜、、貨架、電視柜等相關辦公家具。

5、低值易耗品：拖把、掃帚、簸箕、報刊架、垃圾桶、臺燈、置物架、垃圾袋、洗手液、洗潔精等相關低值易耗品等。

6、其它：一切與公司生產、經營、辦公有關的其它物品。

三、固定資產的管理

固定資產的購置、驗收、領用、變更、報廢等，都由綜合辦公室統一管理。分發到部門使用的，由部門負責人指定人員管理和保管、分發到個人使用的固定資產，由個人管理和保管。

綜合辦公室管理職責：

1、審核部門要求申購的固定資產是否合理。

2、驗收采購回來的固定資產是否合格，合格后入庫。

3、將固定資產的日常管理和使用落實到個人。

4、對固定的變更進行記錄。

5、審核使用年限過長的固定資產是否可以報廢。

6、對固定資產編號、登記、造冊，每年6月、12月進行盤點固定資產，做到賬物相符。

部門管理職責：

1、由部門主管/經理，指定人員負責監管、保存好分配到部門使用的固定資產，公司實施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產發生遺失，非正常損耗，部門主管/經理及保管人應當承擔賠償責任。若非正常損耗，保管人能夠指證責任人的，免除賠償責任；

2、保持固定資產的日常清潔衛生、養護，使其能正常用于日常工作。

3、固定資產損壞以后，及時上報綜合辦公室修理或更換。

個人管理職責：

1、負責監管、保存好分配到個人使用的固定資產，公司實施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產發生遺失，非正常損耗，保管人應當承擔賠償責任。若非正常損耗，保管人能夠指證責任人的，免除賠償責任；

2、保持固定資產的日常清潔衛生、養護，使其能正常用于日常工作。

3、固定資產損壞以后，及時上報綜合辦公室修理或更換。

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門；

2、財務部設置固定資產賬目；

3、財務部對固定資產的增減變動進行財務處理；

4、財務部會同綜合辦公室對固定資產進行盤點，做到帳物相符。

5、根據實際情況協同固定資產管理部門（綜合辦公室）對資產折舊。

五、固定資產的購置

1、公司實施“誰使用，誰申購”的原則進行申購。各部門要購置固定資產，需填寫“固定資產采購申請表”（格式后附1）在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號，由部門經理審核后遞交到綜合辦公室，綜合辦公室審核是否合理，如不合理在“固定資產申購申請表”備注一欄寫明原因；審核合理可遞交到總經理處審批，審批通過后安排物資部負責采購。

2、物資部采購應找3家供貨廠商報價以備合理采購；若是采購固定供應商（即以前已經通過公司考察并給公司提供過物品的供應商）的固定物品（以前公司購買過的同款、同型號物品）物品，可直接購買，但一定要寫清楚購買物品的品牌、規格、數量、金額。

第三篇：固定資產管理規定

固定資產管理規定

1、目的

規范和完善固定資產的管理流程，明確管理職責，提高固定資產的使用效益。

2、范圍

本公司（含按照企業會計準則的規定屬于本公司合并財務報表范圍內的子公司）的固定資產購置、使用、轉移、維修、保養等管理工作適用于本規定。

3、職責

3.1財務中心：負責公司固定資產帳務處理和固定資產明細帳的歸口管理工作，并監督資產變動。

3.2物控部：物控部為固定資產的采購部門，負責對公司固定資產的議價、購置。

3.3管理部門：行政部為行政后勤設備的管理部門，信息部為電子辦公設備的管理部門，設備科為生產設備的管理部門，各管理部門必須認真做好固定資產臺帳登記工作。

3.4各部門、各車間主管對部門所轄范圍的生產、辦公設備的財產安全和完整負責，動力設備、汽車、宿舍及公用場所的固定資產由行政中心負責。

4、原則

4.1固定資產的管理原則：賬、物、卡三者相符；

4.2固定資產卡片建立的原則：一物一卡原則，所有固定資產必須建立固定資產卡片； 4.3固定資產實行實地盤點制，每年至少盤點一次，確保賬、物、卡相符； 4.4固定資產的確認條件是指同時具有下列特征的有形資產：（1）為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有；（2）使用年限超過1年；（3）單位價值在1000元以上的。

5、固定資產的分類和編號

5.1固定資產按照資產屬性、使用部門和個別資產名稱及規格型號進行分類編號，各項類別及對應的編號在固定資產大類的統馭下按級別排列。5.2固定資產的編號由10位數組成，其形式為1601××××××。其中1601是企業會計準則中對固定資產大類的編號；緊接著1601的第一位數即1601××××××為固定資產的資產屬性類別編號；接著1601后的第2、3位數即1601××××××為固定資產使用部門的編號；最后的三位數即1601××××××為個別固定資產的編號。5.3固定資產各種類別及對應的編號如下： 5.3.1按資產屬性分類的編號

類別 編號 類別 編號

房屋及建筑物 1 辦公設備 4 機器設備 2 運輸設備 5 電子設備 3 其他設備 6 5.3.2按使用部門分類的編號

類別 編號 類別 編號

總經辦 01 精益生產辦 08 行政中心 02 營銷中心 09 財務中心 03 計劃生產部 10 工會 04 裁斷車間 11 審計部 05 針車車間 12 信息部 06 成品車間 13 物控部 07 研發中心 14 5.3.3按個別固定資產的編號對應的是每一項資產的名稱及規格型號。

6、固定資產的購置

6.1需購置固定資產時，需求部門或使用人應提出書面申請，經本部門主管批準、報物控部簽署意見，成批采購或單價在1萬元以上的需董事長審批；

6.2購置申請經審批后同意購置的，由物控部按要求進行購置，購置時，應事先征求需求單位和使用人的意見，以保證滿足需求。

6.3購置固定資產時，應進行相應的市場調查和分析，以保證產品質量和價格的合理。做好采購合同的談判、簽訂工作。

7、入庫、出庫管理

7.1固定資產購置到位后，物控部應及時組織管理部門、使用單位進行驗收，驗收合格后在送貨單上簽字確認方可辦理入庫手續。

7.2 使用部門領用固定資產，倉庫需填寫出庫單，管理部門必須在出庫單上簽字，并注明資產編號、使用部門、地點，同時建立固定資產臺帳；月末倉庫將注明有編號、使用部門、地點的資產出庫單送財務中心錄入固定資產卡片系統；

7.3購置的固定資產未進入倉庫而直接投入安裝使用的，應有物控部組織管理部門、使用單位進行驗收并簽字確認，然后及時將驗收單據交財務中心錄入固定資產卡片系統，同時，管理部門比照本條7.2款的規定建立固定資產臺賬。

8、資產交接管理

8.1資產管理人員調動或離職，或更換責任人，必須辦理資產管理交接手續，交接時必須由財務中心監交，未辦理交接手續的或交接責任不清的，應不予調動或結算工資。

8.2資產使用人辭職或調動的，管理部門要做好資產交接手續，暫無交接人，管理部門要收回保管；

9、使用、維護和盤點管理

9.1各部門主管應指定資產管理的責任人，若未指定的，則使用人為責任人，同一設備由多人使用的，部門主管為本單位固定資產直接責任人。

9.2對于需要按一定技術操作規程作業的固定資產，由管理部門制訂具體操作規范和注意事項給使用單位，未制訂或制訂了操作規范未發給使用單位的，造成的損失由管理部門承擔。9.3固定資產的使用人和保管人應按說明書、操作規范等要求使用、維護固定資產，否則按有關規定給予處理，因此造成損失的，由使用部門承擔賠償責任。

9.4使用部門主管對新上崗員工應進行培訓和指導，未培訓就指使上機操作的，因此造成損失的由使用部門主管負連帶賠償責任。

9.5使用部門由于管理不善造成資產丟失和損壞的，要賠償相應的損失。

9.6管理部門應定期對使用部門的資產帳實和使用情況進行抽查，對違規情況進行糾正。9.7財務中心和管理部門每年應至少組織一次全面的資產盤存，對資產的管理進行監督和對其使用狀況及價值作出評估。

9.8盤點中發現固定資產遺失、損壞或異常損耗的，應在盤點報告中予以說明，并上報有關部門處理。

10、調撥管理

10.1公司的固定資產需內部調撥的，由物控部簽署意見后，經管理部門及調出部門同意，辦理調撥手續，填寫調撥單，管理部門根據審批單變更臺帳信息，并送財務中心將資產變動情況錄入固定資產卡片，做資產轉移的賬務處理。

10.2未辦理正式手續擅自調動資產的，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。

11、讓售管理 11.1固定資產的讓售由管理部門將擬讓售固定資產名稱、規格、數量、原取得日期、金額、帳面殘值、現狀及讓售理由，并根據其利用或參考市價訂出讓售底價，簽呈董事長核準后，據以辦理讓售手續。

11.2固定資產的讓售以公開招標競價為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時，應將理由和讓售條件呈董事長核準后辦理。

12、報廢管理

12.1在使用的固定資產出現下列情況之一，予以辦理報廢手續： 12.1.1有形磨損嚴重，修理后性能仍無法滿足使用要求；

12.1.2技術陳舊落后，無形損耗嚴重，已屬淘汰且不適宜繼續使用，或技術指標達不到使用要求；

12.1.3使用時間長，經濟上分析結論為更新成本低于大修或改造； 12.1.4屢屢發生故障或事故，且在經濟上不宜大修或改造的； 12.1.5使用年限已到并不能再使用的資產等其他應報廢的情況。

12..2固定資產的報廢程序：使用單位或人員提出報廢申請（或填寫報廢單）→資產管理部門簽署意見→物控部簽署處理意見→董事長批準→固定資產責任人變更臺帳→財務部門進行賬務處理。

13、財務報銷和入賬要求 13.1新購置固定資產

新購置的固定資產在辦理報銷時，必須有驗收單位簽字、蓋章的驗收送貨原始單據，否則不予辦理。入賬時必須有管理部門簽字確認的出庫單據或直接投入使用的驗收手續。13.2固定資產調撥

根據經調出、調入單位和固定資產管理部門簽字確認的調撥單，進行帳務處理。13.3固定資產讓售

根據董事長簽署批準的固定資產讓售申請報告，在取得轉讓價款后，做固定資產的出售賬務處理。

13.4固定資產報廢

根據經使用部門主管確認、固定資產管理部門審核、單位負責人批準的固定資產報廢申請單，進行帳務處理。

13.5財務中心應設立固定資產卡片，在對固定資產進行帳務處理的同時，將變動情況登記在卡片上，以加強對固定資產的核算和管理。

14、其他規定

本規定由財務部門負責解釋。

本規定從20 年 月 日起實施。

第四篇：固定資產管理規定

固定資產管理規定 第一章 總則

第一條

目的

為了加強對固定資產的管理，保證其合理使用，保護其完整，發揮固定資產的最大效能, 降低經營管理費用，盤活閑置的固定資產，特制定本規定。第二條 定義

本規定所稱固定資產是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實物原狀的經營用有形資產，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實物原狀的管理用有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備和其他設備五大類。第三條 審批權限

所有固定資產的調撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領導統一審批。第四條 計價方法

固定資產按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。第五條 折舊管理

1、折舊方法：

固定資產折舊方法采用年限平均法。

2、在中國大陸注冊的公司固定資產的分類、使用年限、折舊率及預計凈殘值率：

資產類別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預計凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機器設

備

9.6%

0.8%

4%

運輸設備

19.2%

1.6%

4% 電子設備

19.2%

1.6%

4% 其他設備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國香港注冊的公司固定資產的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團財務會計制度執行。

第二章 日常管理

第六條 管理形式

固定資產實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務部管理固定資產明細分類帳，行政部管理固定資產電腦卡片，并共享固定資產管理系統資料庫；使用部門管理實物。第七條 各部管理職責

1、財務部職責：

負責對固定資產價值的確認、核算、付款的審核及對實物日常管理的監督和固定資產盤點的組織工作。

2、行政部職責：

負責固定資產的申購（不包括電子設備和店鋪開業前的固定資產），對固定資產實物管理的監督，包括固定資產卡片的建立、明確實物保管人和管理責任人的責任、跟蹤固定資產的使用狀況、固定資產報廢的確認及固定資產盤點工作，并不定期對固定資產進行抽查，確保實物的安全及正常使用。

3、信息部職責：

負責電子設備的購買、維修、調配、報損和日常管理。

4、企業發展部職責：

負責各店鋪開業前固定資產的申購，并在開業后將實物轉交給行政部管理。

5、使用部門職責：

負責對其使用固定資產的實物保管及日常維護與保養。第八條 閑置資產管理

建立起公司內部閑置資產信息網，行政部將閑置的固定資產的信息掛在網上，總部行政部參考網上信息來確定固定資產的購置方式，以便公司的閑置資產得到有效的利用。第九條 增減報告

財務部應于次月15日前編制“固定資產增減表”（見附表1，一式兩聯，一聯財務，一聯行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現的差異及時查明原因。第十條 盤點

為確保公司資產的完整性，公司每年至少組織一次固定資產的全面盤點。由財務部牽頭，行政部和財務部成立盤點小組，組織盤點準備工作。盤點出現盈虧時，行政部應及時查明原因，在盤點后三天內將盈虧原因報告交財務部；財務部根據盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內出具固定資產盤點報告，并報總部公司領導審批。

第三章 固定資產購置

第十一條 預算控制

公司各部門每年末根據公司發展規劃和部門工作需要，采用科學的方法對本部門下各類固定資產需用量分季度進行預測（不包括下新開門店購置的固定資產），填制下“固定資產需求預算表”（見附表2，一式一聯），于9月30日前報當地公司行政部。行政部將各部門需求匯總審核后交財務部、總經理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部。總部行政部匯總，經財務管理本部審核后報總部公司領導審批。公司領導審批后，總部行政部、財務管理本部、二級公司行政部及財務部各保留復印件一份，作為下審核各公司固定資產申購的依據。第十二條 申購

1、申購要求：

新設門店的設備申購要求：新設門店的設備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內，原則上只進行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領導審批。

日常設備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內一般不允許重復申購同一品種。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經同意后，按申購程序辦理。

固定資產申購應區分預算內申購和預算外申購。對預算內申購，按正常的申購程序辦理。對預算外申購，必須在申購前就所要申購的資產以專門的報告形式報總部公司領導審批，報告中必須詳細列明所要申購資產的規格型號、數量、金額、用途及使用部門；經總部公司領導審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。

2、申購程序：

（1）新開門店固定資產申購程序：

使用部門

二級公司企業發展部/信息部

二級公司財務部

二級公司總經理

總部企業發展本部/信息管理本部

總部財務管理本部

總部公司領導

①對于新開門店的固定資產購置，當地公司的企業發展部和信息部（企業發展部為主要負責，如未設立企業發展部由行政部代替其職責，信息部配合完成電子設備的審核）應于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內通知各相關部門提出固定資產申購計劃，各部門于接到通知后根據實際需求一周內向企業發展部或行政部報申購計劃；

二級公司企業發展部和信息部根據各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃，填制“新開門店固定資產需求表”（見附表3，一式一聯）報二級公司財務部和總經理審核；

二級公司財務部和總經理在一周的時間內審核完畢后，將“新開門店固定資產需求表”報企業發展本部；

企業發展本部、信息管理本部會同財務管理本部（成立聯合評估小組）審核完畢后由企業發展本部報總部公司領導審批。（2）日常固定資產的申購程序：

使用部門

二級公司行政部

二級公司財務部

二級公司總經理

總部行政部

總部財務管理本部

總部公司領導

①各部門根據本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。

②二級公司行政部根據各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯），報二級公司財務部和總經理審核。

③二級公司財務部和總經理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務管理本部審核，財務管理本部審核后報總部公司領導審批。

備注：電子設備由信息部審核。

3、申購單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經理審批。二級公司總經理審批完畢后，二級公司行政部/企業發展部將經審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業發展本部。總部行政部/企業發展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進行報批。審批完畢后，總部行政部/企業發展本部將經審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據此予以購置固定資產。從二級公司上傳申購單到總部將經審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應進行實地考察，對其種類和數量進行審核。

2、嚴格按照經公司領導審批的預算進行審核，對于預算外固定資產的購置，必須具有經總部公司領導審批的預算外申購報告，否則不予申購。第十四條 購置

1、購置的原則

固定資產的購置，應充分體現規模優勢進行統一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關部門進行采購。

2、購置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數量時應確立購置方式，購置方式分統一采購、自行采購、調撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時，行政部在確定購置方式時應首先通過公司內部固定資產信息網查找可供調配的閑置固定資產，在同一區域有同類型閑置固定資產的應采取調撥方式，否則應采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進價不高于外部市價的，應優先考慮從本公司內部采購。采取外部采購時，應在充分考慮節約費用及可操作性的前提下采取統一采購或二級公司自行采購。

3、供應商的評估

（1）公開投標：對每類固定資產每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應采取公開投標方式確定合作的供應商，公開投標的時間為半年一次，對供應商的評估方式為：經辦部門應選取三家以上合適的供應商采取公開投標的方式進行采購，供應商投標后，由聯合評估小組（成立聯合評估小組，聯合評估小組由財務、企業發展、信息、行政人員各一名組成，聯合評估小組直接對公司領導負責）對各家商品的質量和價格進行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領導確定一家供應商。

（2）直接采購：對每類固定資產采購金額在10萬元以下的，經辦部門應選擇三家以上合適的供應商洽談，比較各家商品的質量和價格，進行綜合評價，并將評價結果報聯合評估小組審核。聯合評估小組進行審核時，應按照所需資產的質量、規格等要求另外進行詢價，如所咨詢價格明顯低于經辦部門的提供的價格，經辦部門應對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經辦部門的采購業績納入考核中。經聯合評估小組審核后，報公司領導確定一家供應商進行資產購置。采購時，原則上要求供應商在規定的時間內將物品送到指定地點。第十五條 驗收

1、驗收要求：

負責驗收的部門，驗收時應根據已審批的申購單、調撥單逐一清點數量及抽查其質量，對質量不合格的物品應拒收。

2、單據填制：

自行采購由經辦部門與行政部負責驗收，統一采購由實物接收公司的行政部負責驗收，對驗收合格的物品行政部應于驗收時填制“固定資產驗收單”（見附表5，一式三聯，第一聯行政部，第二聯財務部，第三聯供應商），同時以使用部門為單位編制“固定資產簽收明細表”（見附表6，一式三聯，第一聯行政部，第二聯財務部，第三聯使用部門），并為每個使用部門復制一份；編制完畢后，傳各使用部門實物保管人簽名。對需要安裝的固定資產，使用部門應出具固定資產安裝驗收報告，將其附在相應的驗收單之后。對于專業性較強的固定資產，經辦部門與行政部應邀請相關專業技術人員協助驗收。

4、標簽的粘貼：

行政部門按下文規定的編號要求統一編制固定資產標簽（見附表7），發放給各使用部門，并監督其自驗收簽字之日起一周內粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應。第十六條 付款

1、付款審核：

財務部對購入的固定資產數量、單價等方面進行審核，對于實際購入數量大于申購數量的，財務部將不給予報帳，對于實際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經辦人承擔。

2、付款方式：

（1）統一采購的固定資產由統一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”后，將財務聯傳統一采購的經辦部門，經辦部門憑已審批的申購單、發票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳，經財務審核，報經辦部門所在公司的公司領導審批后付款。經辦部門所在公司財務部對所付的固定資產款掛往來帳。（2）自行采購的固定資產由采購地公司自行付款，經辦部門憑已審批的申購單、發票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳，經財務部審核，報采購地公司總經理審批后付款。第十七條 入賬手續

固定資產憑供應商發票、“固定資產驗收單”和“固定資產簽收明細表”入賬。關于發票的索取，電子設備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產由企業發展部辦理，其他固定資產由行政部辦理。

行政部應在購買當月根據“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”錄入固定資產電腦卡片，辦理固定資產入帳手續，以便跟蹤固定資產的實物管理，確保財務核算的準確性和及時性。信息部和企業發展部應積極配合行政部固定資產電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產調撥

第十八條 調撥方式

1、公司內部調撥：

由調入使用部門提出申請，經當地公司行政部和財務部審核后報當地公司總經理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產內部調撥單”（見附表8，固定資產內部調撥單一式兩聯，財務一聯，行政部一聯），經行政部、財務部審核后，調入部門憑審核后的調撥單調撥固定資產。調撥手續完畢后，行政部應于當月將調撥單傳給財務部。財務部憑固定資產調撥單做相應的帳務處理，行政部憑固定資產調撥單修改固定資產電腦卡片。

2、公司之間調撥：

由調入地公司提出申請，填制“固定資產公司間調撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯），經總部行政部和財務部審核后報總部公司領導審批。審批完畢后，調出地行政部打印“固定資產公司間調撥單”（見附表10，固定資產公司間調撥單一式四聯，調出地財務、行政部，調入地財務、行政部各一聯），經總部行政部和財務管理本部審核后，調入地憑審批后的調撥單調撥固定資產。調撥手續完畢后，雙方行政部憑固定資產公司間調撥單修改或錄入固定資產電腦卡片，并于當月將調撥單傳給各自財務部，雙方財務部據以做相應的帳務處理。

第五章 固定資產使用

第十九條 保管責任人

固定資產申購部門自簽收固定資產之日起成為固定資產使用部門，固定資產使用人即為實物保管人。固定資產使用部門應指定專人保管本部門的固定資產實物。第二十條 使用要求

1、固定資產使用人應按說明書的要求操作，隨時保持固定資產的潔凈與完整。

2、未經固定資產實物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產出現故障，使用部門應及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。

4、使用部門發現本部門的固定資產連續三個月未使用，且預計將來亦不會再使用的固定資產，應知會行政部門及時掛上公司內部資產信息網。

第六章 固定資產改良

第二十一條 改良條件

1、可延長固定資產使用年限達2年以上；

2、能為公司帶來的未來經濟利益明顯大于預計的改良支出凈額。第二十二條 改良程序

1、固定資產改良由使用部門提出固定資產改良申請；

2、由行政部、財務部對改良申請進行審核，符合改良的才能報公司領導審批。

3、改良完畢后，參照購置固定資產的方式進行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產原值及折舊年限應重新確定，改良后的固定資產原值為原固定資產賬面凈值減去改良過程中發生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預計可使用年限確定。

第七章 固定資產保險及理賠

第二十三條 投保范圍

單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產，如運輸設備。第二十四條 投保

財務部提出投保申請，經公司領導批準后簽訂保險合同，辦理投保手續。第二十五條 理賠

若固定資產發生有關保險合同約定的索賠事項，使用部門應在第一時間內知會財務部通知保險公司認定理賠。對符合經濟原則的固定資產應及時修理，并索取修理發票傳財務部。財務部按索賠事項編號列示明細，在一個月內統一索賠。

第八章固定資產租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，出租固定資產公司的行政部（或信息部）根據審批結果辦理固定資產出租業務。對于經營租賃方式出租的固定資產，應視同自有固定資產管理；以融資租賃方式租出的固定資產，應視同固定資產轉讓處理。對于出租的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續，其他固定資產辦理出租由行政部辦理。第二十七條 租入

由租入固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，租入固定資產公司行政部（或信息部）根據審批結果辦理固定資產租賃業務。對于經營租賃方式租入的固定資產，不得列為公司的固定資產，所付租金，按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產應視同自有固定資產管理。對于租入的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續，其他固定資產租入由行政部辦理。

第九章 固定資產處置

第二十八條

固定資產的轉讓

轉讓公司行政部（或信息部）與受讓方達成轉讓意向，會同財務部對轉讓的固定資產采用適當的評估方法進行初步估價，提出固定資產轉讓申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批。總部公司領導審批后，轉讓公司行政部（或信息部）根據審批結果轉讓固定資產。轉讓公司財務部根據審批結果做相應賬務處理。第二十九條

固定資產的報廢

1、報廢條件：

①長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產； ②由于技術進步等原因，不可使用的固定資產；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產； ④雖然固定資產尚可使用，但使用該固定資產違背成本效益原則； ⑤其他實質上已經不能再給公司帶來經濟利益的固定資產。

2、報廢審批程序：

使用部門

二級公司行政部/信息部

二級公司財務

二級公司總經理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財務管理本部

總部公司領導

備注：電子設備由信息部審核，其他設備由行政部審核。

3、報廢要求：

①對已提足折舊、不能繼續使用且無修復價值的，由使用部門填制“固定資產報廢申請單”（見附表11，固定資產報廢申請單一式三聯，一聯使用部門，一聯財務部，一聯行政部），報總部公司領導審批后，到當地行政部和財務部辦理相關固定資產報廢手續。

②對無使用和修復價值、但尚未提足折舊的固定資產，應查明原因，書面報總部公司領導審批后，到當地行政部和財務部辦理相關固定資產報損手續。③報廢的固定資產應及時清理，如有變賣價值的，由二級公司行政部、財務部對報廢資產的價值進行相應的評估，由二級公司行政部根據評估結果對報廢資產進行變賣，批準報廢日到變賣完畢的時間周期為一個月。

第十章 固定資產編號

第三十條 編號原則

對所有的固定資產進行統一編號，各公司的固定資產的編號不允許相同。第三十一條 編號方法

所有固定資產編號是由“兩位地區號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產類別號+四位序列號”的組成。

兩位地區號：只能用阿拉伯數字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯數字作為代號，如0代表地區總部、1代表萬佳模式店、2代表標準超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門店及部門代號：對于地區總部，該四位數用阿拉伯數字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數的前兩位用阿拉伯數來代表門店，后兩位用阿拉伯數字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產存放在華強店營業管理部，0102代表該固定資產存放在華強店駐店財務；對于標準超市和便利店，該四位數用阿拉伯數來代表門店；

一位資產類別號：只能用阿拉伯數字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運輸設備、3代表電子設備、4代表機械設備、5代表其他設備；

兩位地區號只能由總部行政部來放號，其他的由當地公司行政部自行放號。第三十二條 編號發放時間

行政部門在編制“固定資產簽收明細表”時，在編號欄內按編號規則依次發放編號。

第十一章 罰則及其他

第三十三條 對辦理固定資產購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進的，一經查出，除應承擔差價部分外，還應由財務部視情節輕重報公司領導對當事人進行罰款、降職或辭退。第三十四條 對未及時將固定資產閑置的信息掛上公司內部資產信息網而造成公司重復購置的，視重復購置金額的大小，對使用部門和行政部門相關責任人給予罰款、降職等處分。第三十五條 如因個人使用不當造成固定資產損壞但可維修的，實物保管人承擔修理費用，并處100元罰款；如因個人使用不當造成固定資產損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條 由于保管不慎造成固定資產丟失的，除該固定資產的凈值（以丟失前一次盤點時的凈值為準）由直接責任人和管理責任人負責賠償外，還應對固定資產的直接責任人和管理責任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條 固定資產在保質期內，如發現質量問題，行政部應立即向供應商要求退換貨或索賠。第三十八條 固定資產在保修期內出現故障，使用部門應及時聯系行政部，由行政部門通知供應商維修。

第三十九 固定資產管理責任人、實物責任人有異動情況的（包括人事調動、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責任人經管資產明細表，相關責任人憑明細表辦理固定資產交接手續，填制“固定資產責任人變動明細表”（見附表12，固定資產責任人變動明細表一式四聯，財務一聯，行政部一聯，交接雙方各一聯）。行政部憑“固定資產責任人變動明細表”修改固定資產卡片。

第四十條

對于未按規定在一周內正確粘貼固定資產標簽的直接責任人將處以100元罰款。

第十二章 附則

第四十一條 本規定由財務管理本部負責解釋。

第四十二條 各二級公司可參照本規定制定本公司適用的操作細則并報總部備案，各公司的操作細則于本規定下發后兩個月內制定完畢。

第四十三條 本規定與公司下發的《電子設備管理規定》有相違背的地方，以本規定為準。第四十四條 本規定自批準之日起實施。

第五篇：固定資產管理規定

熱工產品部固定資產管理制度

目

錄

第一章

總則...................................................................................................3 第二章

固定資產的增加及登記...........................................................4 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 固定資產的分類與編號...........................................................5 固定資產的保管與盤點...........................................................6 固定資產的調撥與送修...........................................................7 固定資產的租賃、外借、報廢及處理.............................8 固定資產的自制設備及輔助設施.......................................9 附則...................................................................................................9

第一章

總則

第一條 為了加強公司的資產管理工作，實行分級管理和監督的固定資產管理經營體制，結合公司的實際情況，特制定本規定。第二條 本規定所指的固定資產限定為：

1、使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、交通工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

2、單位價值在3000元以上。

第三條 固定資產計價：固定資產應當按其成本入帳。第四條 會計科目記帳原則

1、按公司“固定資產管理規定”中的具體規定執行。

第五條

職責分工

1、設備管理：負責生產經營使用的固定資產實物管理。在公司下達的計劃內具體負責登記建卡、分配使用、維修保養、清查盤點、實物 統計、產權界定、檢查評估、系統內調撥等工作。

2、辦公室負責：辦公用設備和房產的管理、登記建卡、分配使用、維修保養、清查盤點、實物統計、產權界定、檢查評估、系統內調撥等工作。

3、使用部門：使用部門負責維護保管，防止丟失損壞，配合財產清查。

4、倉庫負責：固定資產進行登記入庫。

5、使用人：負責對生產用固定資產的購買后的使用及日常維護保養。

第六條

本制度適用于熱工產品部。第二章

固定資產的增加及登記

第七條 增加（分兩種情況）

1.固定資產增加按產品部《XXXX設備購置計劃》購買。2.預算沒有但根據產品生產工藝要求而急需購買的設備，按臨時購買設備先申報，經批準后購買。3.設備計劃形成、報批。

3.1 計劃形成：產品部發展或者根據生產需要增加的設備。產品部召開有各職能部門大會，研究討論編制出《XXXX設備購置計劃》。

3.2 報批：將研究討論的《XXXX設備購置計劃》報公司領導批準，公司領導在報總公司領導批準。一份設備管理存檔，一份送財務備檔。

4.臨時購買計劃形成、報批

4.1 臨時購買計劃形成：項目經理召開項目工藝方案會，對需購買設備經行討論并形成購買意見。

4.2 報批：由項目技術員填寫《XXXX項目設備購置申請》見附表二。報公司領導批準。一份設備管理存檔，一份作為設備付款依據交財務存檔。

第八條 登記

1.固定資產驗收后，設備管理員應立即填寫“固定資產驗收單”見附表三一式二聯，送財務部門填注購置金額、耐用年限、第一聯由財務部門用于登記《固定資產登記卡》見附表四，第二聯設備管理員留存，登記《固定資產一覽表》見附表五。財務部門應每月與設備管理員核對“固定資產一覽表”的記載事項，如有缺漏事項應立即通知補充。設備管理員要每半度和使用部門核對，有錯誤及時調整。

2.房屋、辦公設備的管理比照交通工具、機械設備管理，由辦公室負責。

第九條第十條 第三章

固定資產的分類與編號

1、新增固定資產由設備管理員、辦公室并會同財務部門根據對固定資產進行分類，按「固定資產編號規則」編制固定資產編號并制作固定資產編號標紙，粘貼于固定資產上，并將編號填寫于「固定資產一覽表」上。

2、固定資產的編號采用序號法，即按公司名稱、類別、購買（投產）時間、順序編號這四類因素編號，順序號按類別編，不按全公司固定資產編。

公司名簡稱 使用部門 類別 購買（投產）日期 順序號 WISFur

3、每臺設備相應設一個唯一的編號，固定資產報廢、出售后出現空號不得進行補編，固定資產在各部門調撥，編號不變。

1、房屋

分類編號 WISFur 01-

2、辦公設備

分類編號 WISFur-（辦公設備分為：桌WISFur 02-Z-、椅WISFur 02-Y-、電腦WISFur 02-C-、電話WISFur 02-D-）

3、加工設備

分類編號 WISFur 03-

4、測量設備

分類編號WISFur 04-固定資產的編號：固定資產的分類：

5、起重設備

分類編號 WISFur 05-

6、自制設備 分類編號WISFur 06-

7、地面平臺 分類編號WISFur 07-

第四章

固定資產的保管與盤點

第十一條 固定資產的保管由使用單位負責。為確保固定資產的完整，生產、辦公室應建立所管轄的公司固定資產臺帳；各固定資產使用班組應建立本班組固定資產臺帳并應與實物相符。

第十二條 設備管理員和使用單位，應經常檢查固定資產的完整性，并每半年組織進行一次資產小清查，每年要在財務部組織下參與盤點，進行一次固定資產大清查。

第十三條 設備管理員對所管轄的固定資產的保管情況應進行檢查、指導。第十四條 設備管理員、生產會同財務部門每年盤點一次外。另應于每個季度根據登記臺帳，就固定資產項目中每一類別至少抽點10項，盤點后財務部門應填造“盤存單”一式三份，一份自存，另兩份呈報經理審核后，一份送設備管理，一份送使用部門備查。

第五章

固定資產的調撥與送修

第十五條 公司內部固定資產的調撥由設備管理員統一管理。第十六條 固定資產的調撥程序：

1、固定資產的調撥，先由使用單位提出書面申請，設備管理員在產品部內平衡，填寫調撥單，按權責劃分報請生產主管或經理審批。

2、設備管理員開具“固定資產調撥單”見附表六，由調入、調出單位負責人簽字后，按調撥單所列內容進行現場交接，調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。

3、“固定資產調撥單”一式四份，一份由調出班組保存，一份由調入班組保存，一份交倉庫做臺賬登記，一份留設備管理員備查。

4、調撥設備的質量控制: 1.調出設備的外觀質量在雙方交接時明確，調入方必須仔細檢查，有質量問題當時記錄在案，交生產中心判定責任及處理措施。設備交接完畢后出現的外觀質量問題，一律由調入方負責。2.設備的內在質量要有一段試用期，試用期內調入方提出異議，設備管理員負責組織鑒定責任，根據鑒定結果確定調入方和調出方的責任。出現的維修費按責任承擔。3.辦公室調撥固定資產比照上述規定辦理。

第十七條 固定資產維修保養管理：

1、固定資產須送廠商大修時，由設備管理員開具“固定資產維修單”附表七一式三聯，第一聯設備管理員留存，第二聯交承運商隨同物品出廠，第三聯交廠商暫存，供作固定資產回公司交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交設備管理員核銷，2、固定資產中小修由設備管理員組織修理，修理用的備品備件按正常的出入庫手續辦理，修理完畢，設備管理員填寫《固定資產維修單》交采購辦理相關手續送財務計算。

3、日常的保養按制定的操作規范執行，所需費用納入預算管理。

4、辦公室負責管理的固定資產需要修理時，使用部門（人）填寫固定資產維修單交辦公室負責人，辦公室負責人組織維修。第六章

固定資產的租賃、外借、報廢及處理

第十八條 承租資產的程序：

1、固定資產管理根據固定資產使用單位提出的需求申請，經綜合分析平衡后，提出承租報告，報送生產主管審核，經理批準。

2、經報批同意的承租項目，由生產根據承租資產的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協商租賃費用和其他條款，然后簽署有關租賃合同。

3、承租后的固定資產由設備管理員負責組織固定資產的管理工作。

4、有關租賃費用和管理費用報財務部門做帳務處理。租賃后固定資產列入公司固定資產管理規程。

5、租賃期滿后，如需繼續租賃的固定資產，應按上述程序進行租賃，不需要者，固定資產交回出租方，結清租賃費，相關票據則報財務部門做帳務處理。

6、以上租賃設備業務僅限于經營租賃，且納入預算管理。融資租賃設備視同新購設備管理，日常管理視同自有設備，但具體辦理時需要財務部、設備管理員、供應部共同辦理，設備管理員主要責任。

第十九條 出租或外借處理：

1、出租和外借物品是焊接、檢測設備、手動等離子切割機可移動并不影響設備精度及功能的缺失，才能出租或者外借。（出租和外借對象是與產品部有業務往來當位）

2、固定資產出租或外借，設備管理員應先會同財務部門協商出租費用和條款。

3、設備管理員填寫“固定資產租用單”見附表八或者“固定資產外借單”見附表九一式三份，自留一份備檔，財務部門一份做帳務處理，倉庫一份備查。

4、設備管理員會同財務部門人員對租賃或者外借期滿返回的固定資產進行驗收。

第二十條 固定資產的報廢條件：

1、使用時間已滿效用年限或者未到使用年限并喪失使用價值的固定資產；

2、屬技術性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產。淘汰機型以國家規定的淘汰產品目錄為依據。

3、因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞，無法修復，或因事故造成報廢，必須附有災情和事故處理報告。

第二十一條 固定資產報廢審批程序：

1、凡是符合報廢條件的固定資產，由使用班組組織有經驗人員參加的技術鑒定小組對其進行技術鑒定，填寫《固定資產報廢申請單》見附表十上報領導批準。

2、審批后的報廢固定資產經行招標處理，并存檔。

第七章

固定資產的自制設備及輔助設施

第二十二條 自制設備

1.自制設備：使用期限超過1年，價值超過3000以上，公司自己生產的設備稱為自制設備。

2.對于自制固定資產首先填寫“固定資產立項申請單”見附表十一報總經理批準。

3.自制設備調試安裝好后，由使用人、質檢、設備管理員一起填寫“固定資產設備驗收單”。一式三份，設備管理員一份備查；倉庫一份入庫；財務室一份做賬。

4.設備使用前有質檢部門發出產品合格證，交給設備管理員歸檔。生產才能使用。

第二十三條 輔助設施

1.輔助設施：用于產品制造的輔助設施。例如平臺、工裝、胎具、轉運架等統稱輔助設施。

2.對于固定資產地面平臺使用或者新建首先填寫“固定資產輔助設施申請單”見附表十二報經理批準方可調用或者新建。一式四份，生產一份；備管理員一份備查；財務一份做賬；倉庫一份出庫。

第八章

附則

第二十四條 本規則于頒布當日開始實施，修改時由財務部提出，經理批準。第二十五條 本規則由財務部負責解釋說明。