第一篇：超市固定資產(chǎn)管理規(guī)定

某超市固定資產(chǎn)管理規(guī)定簡(jiǎn)介：

一．目的和范圍

1.1目的1.2范圍

二．定義

三．職責(zé)

3.2.1負(fù)責(zé)資產(chǎn)設(shè)備的采購(gòu)和配置；

2.1.1資產(chǎn)管理員采購(gòu)范圍：門(mén)店所需資產(chǎn)（2000元以上）

2.1.3信息中心負(fù)責(zé)采購(gòu)：電腦設(shè)施（電腦、電子稱(chēng)、收銀機(jī)、打印機(jī)及其他配件）

3.2.2采購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收及出、入庫(kù)手續(xù)的辦理；

3.2.3付款和報(bào)銷(xiāo)；

3.2.4監(jiān)督設(shè)備的維修和保養(yǎng);

3.2.5建立資產(chǎn)臺(tái)帳，做好對(duì)資產(chǎn)編號(hào)管理

3.2.6資產(chǎn)調(diào)撥和報(bào)廢手續(xù)的辦理并及時(shí)將單據(jù)交付給財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員（以便帳目的更改,報(bào)廢資產(chǎn)殘值的回收）

3.2.7每季度各部門(mén)閑置資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)匯總；

3.2.8資產(chǎn)檔案的匯總和保管,3.2.9設(shè)備使用跟蹤管理（新開(kāi)門(mén)店的資產(chǎn)需使用部門(mén)簽收，臺(tái)帳在開(kāi)業(yè)一個(gè)月內(nèi)上交到財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員處，以便財(cái)務(wù)部對(duì)新開(kāi)門(mén)店資產(chǎn)及時(shí)準(zhǔn)確的核算。

3.2.10負(fù)責(zé)管理公司全部資產(chǎn)的使用情況；

3.2.11設(shè)置并登記超市公司的資產(chǎn)管理總臺(tái)帳；

總部資產(chǎn)和各門(mén)店《固定資產(chǎn)登記卡》的編號(hào)、制作、粘貼；

3.2.12對(duì)總部資產(chǎn)和各門(mén)店《固定資產(chǎn)登記卡》的編號(hào)、制作、粘貼；

3.2.13對(duì)各使用部門(mén)固定資產(chǎn)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。

3.2.14對(duì)資產(chǎn)供應(yīng)商檔案的建立與評(píng)估，隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)情報(bào)異動(dòng)

3.3資產(chǎn)使用部門(mén)主管

3.3.1使用部門(mén)資產(chǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收

3.3.2負(fù)責(zé)協(xié)助《固定資產(chǎn)登記卡》的填制與粘貼

3.3.3檢查資產(chǎn)的日常維修和保養(yǎng)

總部匯總

3.3.4每月30日閑置資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)交總部匯總

3.3.5本部門(mén)資產(chǎn)申請(qǐng)調(diào)撥和報(bào)廢手續(xù)辦理,以及設(shè)備日常使用詳細(xì)動(dòng)態(tài)登記記錄。總部及時(shí)將本部門(mén)該月資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)交到財(cái)務(wù)部門(mén)以便調(diào)整部門(mén)的相關(guān)費(fèi)用。

3.3.6督促總部及時(shí)將本部門(mén)該月資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)交到財(cái)務(wù)部門(mén)以便調(diào)整部門(mén)的相關(guān)費(fèi)用。總部資產(chǎn)管理員處。

3.3.7部門(mén)資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好本部門(mén)《資產(chǎn)臺(tái)帳》，及每月本部門(mén)資產(chǎn)報(bào)表、閑置資產(chǎn)清單上交到總部資產(chǎn)管理員處。

3.4資產(chǎn)責(zé)任人

3.4.1嚴(yán)格按照其使用說(shuō)明和維護(hù)保養(yǎng)方法進(jìn)行使用和維護(hù)

3.4.2崗位異動(dòng)時(shí)做相關(guān)的資產(chǎn)交接

四．資產(chǎn)管理流程

4.1請(qǐng)購(gòu)

4.2驗(yàn)收進(jìn)場(chǎng)

4.2.1驗(yàn)收進(jìn)場(chǎng)流程

4.2.2操作說(shuō)明

4.3調(diào)撥

4.3.1調(diào)撥流程

4.3.2操作說(shuō)明

總部根據(jù)充分有效利用資產(chǎn)原則，確定某項(xiàng)資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)移時(shí)，由調(diào)出部門(mén)填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表三）經(jīng)相關(guān)部門(mén)同意后進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

4.4報(bào)廢

4.4.1報(bào)廢流程

總部

4.4.2操作說(shuō)明

總部資產(chǎn)管理員并登記管理臺(tái)帳、一份交財(cái)務(wù)部門(mén)；

總部資產(chǎn)管理員，由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)統(tǒng)一處置。

4.5出售

4.5.1 出售流程

4.6銷(xiāo)毀

4.6.2操作說(shuō)明

4.7捐贈(zèng)

4.7.1捐贈(zèng)流程

4.7.2操作說(shuō)明

五．管理規(guī)范

5.1.2各部門(mén)應(yīng)在率季度最后一個(gè)月25日前調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)帳，并在次月10日前到財(cái)務(wù)科核對(duì)

5.1.3商場(chǎng)于季度最后一個(gè)月30日前將各自部門(mén)的資產(chǎn)變更匯總交于資產(chǎn)管理員處。

5.2使用、養(yǎng)護(hù)、檢修

總部及各門(mén)店資產(chǎn)（或低值易耗品）的使用個(gè)人在使用過(guò)程中要愛(ài)護(hù)公物，如有損壞照價(jià)賠償

5.2.1總部及各門(mén)店資產(chǎn)（或低值易耗品）的使用個(gè)人在使用過(guò)程中要愛(ài)護(hù)公物，如有損壞照價(jià)賠償

5.2.2固定資產(chǎn)的維護(hù)分為日常維護(hù)和大修理兩種

2.2.1固定資產(chǎn)的日常維護(hù)，使用部門(mén)應(yīng)定期有計(jì)劃地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行巡檢，并提供詳細(xì)的巡檢記錄，操作規(guī)范參見(jiàn)《資產(chǎn)設(shè)備養(yǎng)護(hù)規(guī)定》

2.2.2固定資產(chǎn)的大修理，經(jīng)資產(chǎn)管理員確認(rèn)后實(shí)施修理，資產(chǎn)管理員及門(mén)店養(yǎng)護(hù)部門(mén)，需作好故障記錄和故障出現(xiàn)原因的總結(jié)。

5.2.3固定資產(chǎn)管理員應(yīng)定期（每年至少兩次）或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，以確保正確操作使用，運(yùn)行狀態(tài)良好，高效利用資源，并填寫(xiě)檢查表。

5.3折舊

5.3.1折舊辦法

3.23 辦公設(shè)施

1.94 陳列設(shè)施

1.94 生鮮設(shè)施

1.94 服務(wù)設(shè)施

1.94 吧臺(tái)、面包設(shè)施

1.94 防盜設(shè)施

1.94 低值易耗品

5.3.2貨架以低值易耗品核算，視同固定資產(chǎn)管理，攤銷(xiāo)期為五年。

5.3.3固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計(jì)提

5.3.4停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計(jì)提

5.4閑置處理

5.4.1各使用部門(mén)將閑置資產(chǎn)清單與資產(chǎn)變更情況一起于每季度最后1個(gè)月30日前交于資產(chǎn)管理員處。

5.4.2資產(chǎn)管理員每個(gè)季度負(fù)責(zé)編制《廢舊物資庫(kù)存季度報(bào)表》，并分別報(bào)至財(cái)務(wù)部門(mén)，未按時(shí)間上報(bào)的給予責(zé)任人每次三級(jí)處理。

5.4.3資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對(duì)廢舊物資的處置，為了減少?gòu)U舊物資資金占用，提高經(jīng)濟(jì)效益，要求廢舊物資庫(kù)存不得超10萬(wàn)元，否則必須處理，特殊情況出具書(shū)面報(bào)告上一級(jí)負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)人同意后可以延緩處置。

總部組織各相關(guān)職能部門(mén)每半年對(duì)公司資產(chǎn)清查一次。

5.5.2商場(chǎng)主管自動(dòng)離職的情況下，接收主管必須在一周內(nèi)將資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況反饋給資產(chǎn)管理員。

六．處罰條款：

6.1對(duì)不按本規(guī)定操作者，給予責(zé)任人與部門(mén)負(fù)責(zé)人按工作失誤處理；若造成經(jīng)濟(jì)損失按有關(guān)制度規(guī)定賠償。

6.3使用部門(mén)資產(chǎn)遺失或沒(méi)有按正常手續(xù)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢手續(xù)的承擔(dān)相應(yīng)的損失。

第二篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

（一）目的

加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)利用率，降低辦公成本。

（二）適用范圍

本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)的管理。包括：

電腦類(lèi)設(shè)備：計(jì)算機(jī)及其部件（無(wú)線(xiàn)網(wǎng)卡、顯示器、CPU、板卡、硬盤(pán)、內(nèi)存、光驅(qū)、軟驅(qū)、電源適配器等），服務(wù)器，交換機(jī)，路由器，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)、掃描儀，優(yōu)盤(pán)，移動(dòng)硬盤(pán)等；

家具類(lèi)設(shè)備：辦公桌、會(huì)議桌、椅子、柜子、飲水機(jī)、電話(huà)機(jī)等（不包括日常辦公用品）；

其它類(lèi)設(shè)備：保險(xiǎn)箱以及其它一些貴重物品。

（三）職責(zé)

辦公室為公司固定資產(chǎn)的管理部門(mén)。

辦公室設(shè)備管理員負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)具體管理工作，負(fù)責(zé)建立公司《固定資產(chǎn)登記表》和《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》。

設(shè)備使用部門(mén)和使用人，負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)備的保管和維護(hù)。

（四）工作程序

（1）固定資產(chǎn)的申購(gòu)

根據(jù)實(shí)際工作需要申購(gòu)固定資產(chǎn)，申請(qǐng)人先填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃單》，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，交辦公室審核。辦公室首先對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化配置與調(diào)度，確需申購(gòu)的，上報(bào)公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。申購(gòu)批準(zhǔn)后，由辦公室委托采購(gòu)部門(mén)（財(cái)務(wù)部）聯(lián)系購(gòu)買(mǎi)。

（2）固定資產(chǎn)的檢驗(yàn)（驗(yàn)證）和入庫(kù)

一般固定資產(chǎn)的檢驗(yàn)由辦公室設(shè)備管理員在入庫(kù)前進(jìn)行。由采購(gòu)部門(mén)（財(cái)務(wù)）負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。

（3）固定資產(chǎn)的編號(hào)

固定資產(chǎn)入庫(kù)后，根據(jù)固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則給資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。編號(hào)規(guī)則如下：A－BC－000

A：設(shè)備類(lèi)別號(hào)，“J”代表家具類(lèi)設(shè)備；“D”代表電腦類(lèi)設(shè)備；“Q”代表其它類(lèi)設(shè)備；

BC：購(gòu)置年份，2014年之前以00標(biāo)志，2014年起用年份后2位標(biāo)志;

000：資產(chǎn)序列號(hào)，范圍從001到999。

資產(chǎn)編號(hào)后，將固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼在相應(yīng)固定資產(chǎn)的適當(dāng)位置。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

根據(jù)實(shí)際需要申領(lǐng)固定資產(chǎn)，經(jīng)確認(rèn)予以申領(lǐng)者，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。設(shè)備管理員登記更新領(lǐng)用人的《個(gè)人資產(chǎn)登記表》，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

（5）設(shè)備的臨時(shí)借用

員工如需臨時(shí)借用一些流動(dòng)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)（如投影儀、攝像機(jī)等），報(bào)辦公室設(shè)備管理員，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)借用登記表》，設(shè)備管理員根據(jù)設(shè)備動(dòng)態(tài)情況予以調(diào)劑。如借用時(shí)間超過(guò)3天以上，需報(bào)辦公室主任同意后，方可借用。

員工臨時(shí)借用固定資產(chǎn)后當(dāng)及時(shí)歸還，以方便其他員工借用。對(duì)因工作需要不能按期歸還的，需辦理續(xù)借手續(xù)。

（6）固定資產(chǎn)設(shè)備卡的建立

設(shè)備管理員為公司新購(gòu)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)設(shè)備卡，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更新或補(bǔ)充。設(shè)備卡的內(nèi)容包括設(shè)備編號(hào)、設(shè)備名稱(chēng)、型號(hào)/規(guī)格、制造商、供應(yīng)商情況、價(jià)格、購(gòu)買(mǎi)日期、維修/維護(hù)情況、領(lǐng)用情況、歷次清查記錄等等。同時(shí)，保管好相關(guān)附件，含設(shè)備檢驗(yàn)記錄、隨機(jī)文件（包括設(shè)備說(shuō)明書(shū)、合格證、裝箱/配置清單及保修卡等）、維修/維護(hù)申請(qǐng)單及備用零部件等。

（7）固定資產(chǎn)的維修

設(shè)備管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)部維修工作與外部維修的送修工作，并且在固定資產(chǎn)的維修期間根據(jù)固定資產(chǎn)使用人的工作需要為固定資產(chǎn)使用人調(diào)劑可正常使用的固定資產(chǎn)。

設(shè)備管理員接到固定資產(chǎn)維修請(qǐng)求后，應(yīng)在四個(gè)工作小時(shí)內(nèi)予以響應(yīng)，并根據(jù)固定資產(chǎn)損壞情況、保修年限，做出內(nèi)修（由公司內(nèi)部維修）或外修（由其他公司提供維修服務(wù)）的決定，并提出設(shè)備損壞責(zé)任意見(jiàn)。

固定資產(chǎn)送外修手續(xù)：由設(shè)備使用人填寫(xiě)固定資產(chǎn)《維修/維護(hù)申請(qǐng)單》，交設(shè)備管理員簽字確認(rèn)。維修費(fèi)用在_______元以下由辦公室簽字審核；如維修費(fèi)用超過(guò)_______元，須報(bào)法人簽字審核。維修及相關(guān)費(fèi)用由設(shè)備管理員憑相關(guān)票據(jù)至財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。同時(shí)，在《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》上標(biāo)注，并將維修過(guò)程中確定的損壞原因在《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》中標(biāo)注。

（8）固定資產(chǎn)的安全維護(hù)

設(shè)備管理員負(fù)責(zé)公司級(jí)系統(tǒng)設(shè)備的安全維護(hù)工作。各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)的設(shè)備的安全維護(hù)工作，各崗位負(fù)責(zé)本人保管的設(shè)備的安全維護(hù)工作。

（9）固定資產(chǎn)的歸還

固定資產(chǎn)領(lǐng)用人，因工作需要退還固定資產(chǎn)時(shí)，設(shè)備管理員需檢查固定資產(chǎn)配置與資產(chǎn)臺(tái)帳是否相符并檢查資產(chǎn)完好情況，經(jīng)確認(rèn)后辦理固定資產(chǎn)歸還記錄。

（10）固定資產(chǎn)人為損壞及遺失的處理

由于領(lǐng)用人或使用人個(gè)人原因，導(dǎo)致領(lǐng)用或借用的固定資產(chǎn)發(fā)生壞損、遺失等情況，使公司資產(chǎn)損失，領(lǐng)用人或使用人需承擔(dān)賠償責(zé)任。

賠償標(biāo)準(zhǔn)

①整體遺失或毀損，不可修復(fù)的：設(shè)備購(gòu)入年限在五年以?xún)?nèi)的，按五年平均折舊后余額的80%賠償，但不低于原價(jià)的20%；購(gòu)入年限在五年以上（含五年）的，按設(shè)備原價(jià)的20％賠償。

②部分毀損，可修復(fù)的：修復(fù)原狀（外觀、內(nèi)在性能、功能）實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。

③有特殊原因的，出具詳細(xì)說(shuō)明后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)討論，按討論意見(jiàn)處理。設(shè)備管理員根據(jù)《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）申請(qǐng)單》及使用人說(shuō)明的損毀情況，提出初步賠償責(zé)任意見(jiàn)，并協(xié)同辦公室、財(cái)務(wù)部等部門(mén)對(duì)損毀或遺失情況進(jìn)行評(píng)估，確定賠償金額，報(bào)法人審批后，交公司財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。

（11）固定資產(chǎn)的報(bào)廢和停用

設(shè)備管理員根據(jù)該固定資產(chǎn)使用年限及實(shí)際運(yùn)行情況，提出報(bào)廢或停用意見(jiàn)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢/停用申請(qǐng)單》由辦公室主任進(jìn)一步審核，最后報(bào)法人批準(zhǔn)并且提出處理意見(jiàn)。

批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理員負(fù)責(zé)處理。對(duì)于暫時(shí)不能清理出庫(kù)的報(bào)廢固定資產(chǎn)，設(shè)備管理員要負(fù)責(zé)貼上醒目的“報(bào)廢”標(biāo)識(shí)，以免混用。固定資產(chǎn)報(bào)廢后檔案保留一年后銷(xiāo)毀。對(duì)暫時(shí)閑置不用的固定資產(chǎn)，設(shè)備管理員負(fù)責(zé)掛上“停用”標(biāo)識(shí)，妥善保存于倉(cāng)庫(kù)。

（12）固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)：由設(shè)備管理員和固定資產(chǎn)使用人在每月月底前進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確認(rèn)無(wú)任何異常情況下，在《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》上簽字確認(rèn)，由設(shè)備管理員報(bào)辦公室主任簽字。《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》留存。

第三篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

服務(wù)中心固定資產(chǎn)管理暫行規(guī)定

按照市財(cái)政局關(guān)于行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定及“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范”要求，為加強(qiáng)我單位固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，制定本規(guī)定。

一、固定資產(chǎn)管理科室及管理內(nèi)容

1、固定資產(chǎn)管理由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。各科室對(duì)其具有使用權(quán)。

2、固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容：資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置；資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)保全。

二、固定資產(chǎn)的范圍、分類(lèi)和計(jì)價(jià)

1、固定資產(chǎn)：指使用年限在一年以上，一般資產(chǎn)單位價(jià)值在1000元以上（專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，亦應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

2、固定資產(chǎn)包括：國(guó)家財(cái)政撥款形成的固定資產(chǎn)、本單位自籌資金形成的固定資產(chǎn)以及無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)等其它方式形成的固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)分類(lèi)：一般設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

（一）一般設(shè)備。指辦公和公務(wù)用的通用性設(shè)備，包括辦公桌、椅、柜（箱）等。

—1—

（二）專(zhuān)用設(shè)備。指用于業(yè)務(wù)工作的實(shí)際需要購(gòu)置的各種具有專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備。

4、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

（一）新建、購(gòu)置和調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按造價(jià)、購(gòu)價(jià)和調(diào)撥價(jià)入賬。

（二）經(jīng)市財(cái)政局資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)調(diào)出、變賣(mài)和報(bào)損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值注銷(xiāo)沖賬。

（三）對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造或擴(kuò)大規(guī)模，可按其增加值入賬。

三、管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

1、財(cái)務(wù)科為我單位固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)。主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家、省、市關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和政策；

（二）負(fù)責(zé)制定本單位的固定資產(chǎn)管理辦法，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；

（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃的申報(bào)和固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢、出租、變賣(mài)等資產(chǎn)處置行為的審核、轉(zhuǎn)報(bào)工作；

（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)及產(chǎn)權(quán)登記管理工作；

（五）負(fù)責(zé)資產(chǎn)的合理配置和閑置資產(chǎn)的調(diào)劑使用，參與固定資產(chǎn)購(gòu)置的可行性論證；

（六）負(fù)責(zé)《固定資產(chǎn)登記卡》的登記工作；

（七）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)核銷(xiāo)工作；

（八）負(fù)責(zé)政府采購(gòu)項(xiàng)目工作。

—2—

2、各科室為固定資產(chǎn)使用管理單位，由科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理。主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)明確專(zhuān)人管理本科室的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)專(zhuān)人負(fù)責(zé)制度，明確各固定資產(chǎn)的使用人。

（二）負(fù)責(zé)提報(bào)資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)損、報(bào)廢等的申請(qǐng)；

（三）負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)安全完整、合理使用、日常維修保養(yǎng)；

（四）負(fù)責(zé)定期或不定期的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查，做到物、卡對(duì)應(yīng)；

四、固定資產(chǎn)的登記、交接

1、實(shí)行《固定資產(chǎn)登記卡》制度。以科室為單位，將保管使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一登記，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、使用部門(mén)和使用情況。

2、建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查制度。各科室每年都要對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)缺失、損毀的，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬、卡、物相一致。

3、建立固定資產(chǎn)交接制度。因退休、辭職、調(diào)離、職務(wù)變動(dòng)、內(nèi)部調(diào)動(dòng)等原因?qū)е沦Y產(chǎn)使用人和使用部門(mén)發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。

五、固定資產(chǎn)的增加、處置

1、固定資產(chǎn)的增加包括購(gòu)入、自制、接受捐贈(zèng)和調(diào)入。

2、固定資產(chǎn)的采購(gòu)要依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策及政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)

—3—

定執(zhí)行。部門(mén)預(yù)算編制前，由各科室根據(jù)自身資產(chǎn)存量狀況、資產(chǎn)配置限額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要提出申購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核方可采購(gòu)。采購(gòu)方式可采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)和協(xié)議供貨等方式。對(duì)大項(xiàng)設(shè)備和永久性設(shè)施、設(shè)備的購(gòu)建，應(yīng)組織相關(guān)單位公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)。

3、固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢，由各科室查明原因，提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)調(diào)整固定資產(chǎn)賬務(wù)、臺(tái)賬和登記卡。

六、固定資產(chǎn)監(jiān)督管理

1、固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，各科室、使用人都有管好用好固定資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任，依法維護(hù)其安全、完整。

2、固定資產(chǎn)管理要責(zé)任到人，使用中因責(zé)任事故造成丟失或損壞的由責(zé)任人賠償。固定資產(chǎn)不準(zhǔn)存放到個(gè)人家中保管和使用。

3、各科室、使用人在固定資產(chǎn)管理使用中，有下列行為之一的，追究科室負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

（一）資產(chǎn)管理不善，造成重大流失的；

（二）擅自轉(zhuǎn)讓、處置固定資產(chǎn)的；

（三）對(duì)閑置資產(chǎn)拒不接受調(diào)劑的；

（四）弄虛作假，侵占固定資產(chǎn)和利用固定資產(chǎn)謀取私利的。

—4—

第四篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

熱工產(chǎn)品部固定資產(chǎn)管理制度

目

錄

第一章

總則...................................................................................................3 第二章

固定資產(chǎn)的增加及登記...........................................................4 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 固定資產(chǎn)的分類(lèi)與編號(hào)...........................................................5 固定資產(chǎn)的保管與盤(pán)點(diǎn)...........................................................6 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修...........................................................7 固定資產(chǎn)的租賃、外借、報(bào)廢及處理.............................8 固定資產(chǎn)的自制設(shè)備及輔助設(shè)施.......................................9 附則...................................................................................................9

第一章

總則

第一條 為了加強(qiáng)公司的資產(chǎn)管理工作，實(shí)行分級(jí)管理和監(jiān)督的固定資產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)體制，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為：

1、使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、交通工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

2、單位價(jià)值在3000元以上。

第三條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入帳。第四條 會(huì)計(jì)科目記帳原則

1、按公司“固定資產(chǎn)管理規(guī)定”中的具體規(guī)定執(zhí)行。

第五條

職責(zé)分工

1、設(shè)備管理：負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)實(shí)物管理。在公司下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、實(shí)物 統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評(píng)估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。

2、辦公室負(fù)責(zé)：辦公用設(shè)備和房產(chǎn)的管理、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評(píng)估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。

3、使用部門(mén)：使用部門(mén)負(fù)責(zé)維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合財(cái)產(chǎn)清查。

4、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)：固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入庫(kù)。

5、使用人：負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)后的使用及日常維護(hù)保養(yǎng)。

第六條

本制度適用于熱工產(chǎn)品部。第二章

固定資產(chǎn)的增加及登記

第七條 增加（分兩種情況）

1.固定資產(chǎn)增加按產(chǎn)品部《XXXX設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃》購(gòu)買(mǎi)。2.預(yù)算沒(méi)有但根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)工藝要求而急需購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備，按臨時(shí)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備先申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)。3.設(shè)備計(jì)劃形成、報(bào)批。

3.1 計(jì)劃形成：產(chǎn)品部發(fā)展或者根據(jù)生產(chǎn)需要增加的設(shè)備。產(chǎn)品部召開(kāi)有各職能部門(mén)大會(huì)，研究討論編制出《XXXX設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃》。

3.2 報(bào)批：將研究討論的《XXXX設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃》報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，公司領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。一份設(shè)備管理存檔，一份送財(cái)務(wù)備檔。

4.臨時(shí)購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃形成、報(bào)批

4.1 臨時(shí)購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃形成：項(xiàng)目經(jīng)理召開(kāi)項(xiàng)目工藝方案會(huì)，對(duì)需購(gòu)買(mǎi)設(shè)備經(jīng)行討論并形成購(gòu)買(mǎi)意見(jiàn)。

4.2 報(bào)批：由項(xiàng)目技術(shù)員填寫(xiě)《XXXX項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)》見(jiàn)附表二。報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。一份設(shè)備管理存檔，一份作為設(shè)備付款依據(jù)交財(cái)務(wù)存檔。

第八條 登記

1.固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，設(shè)備管理員應(yīng)立即填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”見(jiàn)附表三一式二聯(lián)，送財(cái)務(wù)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門(mén)用于登記《固定資產(chǎn)登記卡》見(jiàn)附表四，第二聯(lián)設(shè)備管理員留存，登記《固定資產(chǎn)一覽表》見(jiàn)附表五。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月與設(shè)備管理員核對(duì)“固定資產(chǎn)一覽表”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)立即通知補(bǔ)充。設(shè)備管理員要每半度和使用部門(mén)核對(duì)，有錯(cuò)誤及時(shí)調(diào)整。

2.房屋、辦公設(shè)備的管理比照交通工具、機(jī)械設(shè)備管理，由辦公室負(fù)責(zé)。

第九條第十條 第三章

固定資產(chǎn)的分類(lèi)與編號(hào)

1、新增固定資產(chǎn)由設(shè)備管理員、辦公室并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，按「固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則」編制固定資產(chǎn)編號(hào)并制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)紙，粘貼于固定資產(chǎn)上，并將編號(hào)填寫(xiě)于「固定資產(chǎn)一覽表」上。

2、固定資產(chǎn)的編號(hào)采用序號(hào)法，即按公司名稱(chēng)、類(lèi)別、購(gòu)買(mǎi)（投產(chǎn)）時(shí)間、順序編號(hào)這四類(lèi)因素編號(hào)，順序號(hào)按類(lèi)別編，不按全公司固定資產(chǎn)編。

公司名簡(jiǎn)稱(chēng) 使用部門(mén) 類(lèi)別 購(gòu)買(mǎi)（投產(chǎn)）日期 順序號(hào) WISFur

3、每臺(tái)設(shè)備相應(yīng)設(shè)一個(gè)唯一的編號(hào)，固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售后出現(xiàn)空號(hào)不得進(jìn)行補(bǔ)編，固定資產(chǎn)在各部門(mén)調(diào)撥，編號(hào)不變。

1、房屋

分類(lèi)編號(hào) WISFur 01-

2、辦公設(shè)備

分類(lèi)編號(hào) WISFur-（辦公設(shè)備分為：桌WISFur 02-Z-、椅WISFur 02-Y-、電腦WISFur 02-C-、電話(huà)WISFur 02-D-）

3、加工設(shè)備

分類(lèi)編號(hào) WISFur 03-

4、測(cè)量設(shè)備

分類(lèi)編號(hào)WISFur 04-固定資產(chǎn)的編號(hào)：固定資產(chǎn)的分類(lèi)：

5、起重設(shè)備

分類(lèi)編號(hào) WISFur 05-

6、自制設(shè)備 分類(lèi)編號(hào)WISFur 06-

7、地面平臺(tái) 分類(lèi)編號(hào)WISFur 07-

第四章

固定資產(chǎn)的保管與盤(pán)點(diǎn)

第十一條 固定資產(chǎn)的保管由使用單位負(fù)責(zé)。為確保固定資產(chǎn)的完整，生產(chǎn)、辦公室應(yīng)建立所管轄的公司固定資產(chǎn)臺(tái)帳；各固定資產(chǎn)使用班組應(yīng)建立本班組固定資產(chǎn)臺(tái)帳并應(yīng)與實(shí)物相符。

第十二條 設(shè)備管理員和使用單位，應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性，并每半年組織進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年要在財(cái)務(wù)部組織下參與盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查。

第十三條 設(shè)備管理員對(duì)所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況應(yīng)進(jìn)行檢查、指導(dǎo)。第十四條 設(shè)備管理員、生產(chǎn)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次外。另應(yīng)于每個(gè)季度根據(jù)登記臺(tái)帳，就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)10項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)填造“盤(pán)存單”一式三份，一份自存，另兩份呈報(bào)經(jīng)理審核后，一份送設(shè)備管理，一份送使用部門(mén)備查。

第五章

固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修

第十五條 公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥由設(shè)備管理員統(tǒng)一管理。第十六條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序：

1、固定資產(chǎn)的調(diào)撥，先由使用單位提出書(shū)面申請(qǐng)，設(shè)備管理員在產(chǎn)品部?jī)?nèi)平衡，填寫(xiě)調(diào)撥單，按權(quán)責(zé)劃分報(bào)請(qǐng)生產(chǎn)主管或經(jīng)理審批。

2、設(shè)備管理員開(kāi)具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”見(jiàn)附表六，由調(diào)入、調(diào)出單位負(fù)責(zé)人簽字后，按調(diào)撥單所列內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交接，調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。

3、“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份，一份由調(diào)出班組保存，一份由調(diào)入班組保存，一份交倉(cāng)庫(kù)做臺(tái)賬登記，一份留設(shè)備管理員備查。

4、調(diào)撥設(shè)備的質(zhì)量控制: 1.調(diào)出設(shè)備的外觀質(zhì)量在雙方交接時(shí)明確，調(diào)入方必須仔細(xì)檢查，有質(zhì)量問(wèn)題當(dāng)時(shí)記錄在案，交生產(chǎn)中心判定責(zé)任及處理措施。設(shè)備交接完畢后出現(xiàn)的外觀質(zhì)量問(wèn)題，一律由調(diào)入方負(fù)責(zé)。2.設(shè)備的內(nèi)在質(zhì)量要有一段試用期，試用期內(nèi)調(diào)入方提出異議，設(shè)備管理員負(fù)責(zé)組織鑒定責(zé)任，根據(jù)鑒定結(jié)果確定調(diào)入方和調(diào)出方的責(zé)任。出現(xiàn)的維修費(fèi)按責(zé)任承擔(dān)。3.辦公室調(diào)撥固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。

第十七條 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)管理：

1、固定資產(chǎn)須送廠商大修時(shí)，由設(shè)備管理員開(kāi)具“固定資產(chǎn)維修單”附表七一式三聯(lián)，第一聯(lián)設(shè)備管理員留存，第二聯(lián)交承運(yùn)商隨同物品出廠，第三聯(lián)交廠商暫存，供作固定資產(chǎn)回公司交貨的憑證，經(jīng)辦部門(mén)于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交設(shè)備管理員核銷(xiāo)，2、固定資產(chǎn)中小修由設(shè)備管理員組織修理，修理用的備品備件按正常的出入庫(kù)手續(xù)辦理，修理完畢，設(shè)備管理員填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修單》交采購(gòu)辦理相關(guān)手續(xù)送財(cái)務(wù)計(jì)算。

3、日常的保養(yǎng)按制定的操作規(guī)范執(zhí)行，所需費(fèi)用納入預(yù)算管理。

4、辦公室負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)需要修理時(shí)，使用部門(mén)（人）填寫(xiě)固定資產(chǎn)維修單交辦公室負(fù)責(zé)人，辦公室負(fù)責(zé)人組織維修。第六章

固定資產(chǎn)的租賃、外借、報(bào)廢及處理

第十八條 承租資產(chǎn)的程序：

1、固定資產(chǎn)管理根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請(qǐng)，經(jīng)綜合分析平衡后，提出承租報(bào)告，報(bào)送生產(chǎn)主管審核，經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、經(jīng)報(bào)批同意的承租項(xiàng)目，由生產(chǎn)根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費(fèi)用等綜合因素，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)與租賃方協(xié)商租賃費(fèi)用和其他條款，然后簽署有關(guān)租賃合同。

3、承租后的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理員負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的管理工作。

4、有關(guān)租賃費(fèi)用和管理費(fèi)用報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)做帳務(wù)處理。租賃后固定資產(chǎn)列入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程。

5、租賃期滿(mǎn)后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序進(jìn)行租賃，不需要者，固定資產(chǎn)交回出租方，結(jié)清租賃費(fèi)，相關(guān)票據(jù)則報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)做帳務(wù)處理。

6、以上租賃設(shè)備業(yè)務(wù)僅限于經(jīng)營(yíng)租賃，且納入預(yù)算管理。融資租賃設(shè)備視同新購(gòu)設(shè)備管理，日常管理視同自有設(shè)備，但具體辦理時(shí)需要財(cái)務(wù)部、設(shè)備管理員、供應(yīng)部共同辦理，設(shè)備管理員主要責(zé)任。

第十九條 出租或外借處理：

1、出租和外借物品是焊接、檢測(cè)設(shè)備、手動(dòng)等離子切割機(jī)可移動(dòng)并不影響設(shè)備精度及功能的缺失，才能出租或者外借。（出租和外借對(duì)象是與產(chǎn)品部有業(yè)務(wù)往來(lái)當(dāng)位）

2、固定資產(chǎn)出租或外借，設(shè)備管理員應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)商出租費(fèi)用和條款。

3、設(shè)備管理員填寫(xiě)“固定資產(chǎn)租用單”見(jiàn)附表八或者“固定資產(chǎn)外借單”見(jiàn)附表九一式三份，自留一份備檔，財(cái)務(wù)部門(mén)一份做帳務(wù)處理，倉(cāng)庫(kù)一份備查。

4、設(shè)備管理員會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)人員對(duì)租賃或者外借期滿(mǎn)返回的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。

第二十條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢條件：

1、使用時(shí)間已滿(mǎn)效用年限或者未到使用年限并喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；

2、屬技術(shù)性淘汰機(jī)型，性能已達(dá)不到使用要求，且無(wú)法恢復(fù)性能或論證后改造價(jià)值不高的固定資產(chǎn)。淘汰機(jī)型以國(guó)家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品目錄為依據(jù)。

3、因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)，或因事故造成報(bào)廢，必須附有災(zāi)情和事故處理報(bào)告。

第二十一條 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序：

1、凡是符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，由使用班組組織有經(jīng)驗(yàn)人員參加的技術(shù)鑒定小組對(duì)其進(jìn)行技術(shù)鑒定，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》見(jiàn)附表十上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、審批后的報(bào)廢固定資產(chǎn)經(jīng)行招標(biāo)處理，并存檔。

第七章

固定資產(chǎn)的自制設(shè)備及輔助設(shè)施

第二十二條 自制設(shè)備

1.自制設(shè)備：使用期限超過(guò)1年，價(jià)值超過(guò)3000以上，公司自己生產(chǎn)的設(shè)備稱(chēng)為自制設(shè)備。

2.對(duì)于自制固定資產(chǎn)首先填寫(xiě)“固定資產(chǎn)立項(xiàng)申請(qǐng)單”見(jiàn)附表十一報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.自制設(shè)備調(diào)試安裝好后，由使用人、質(zhì)檢、設(shè)備管理員一起填寫(xiě)“固定資產(chǎn)設(shè)備驗(yàn)收單”。一式三份，設(shè)備管理員一份備查；倉(cāng)庫(kù)一份入庫(kù)；財(cái)務(wù)室一份做賬。

4.設(shè)備使用前有質(zhì)檢部門(mén)發(fā)出產(chǎn)品合格證，交給設(shè)備管理員歸檔。生產(chǎn)才能使用。

第二十三條 輔助設(shè)施

1.輔助設(shè)施：用于產(chǎn)品制造的輔助設(shè)施。例如平臺(tái)、工裝、胎具、轉(zhuǎn)運(yùn)架等統(tǒng)稱(chēng)輔助設(shè)施。

2.對(duì)于固定資產(chǎn)地面平臺(tái)使用或者新建首先填寫(xiě)“固定資產(chǎn)輔助設(shè)施申請(qǐng)單”見(jiàn)附表十二報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)方可調(diào)用或者新建。一式四份，生產(chǎn)一份；備管理員一份備查；財(cái)務(wù)一份做賬；倉(cāng)庫(kù)一份出庫(kù)。

第八章

附則

第二十四條 本規(guī)則于頒布當(dāng)日開(kāi)始實(shí)施，修改時(shí)由財(cái)務(wù)部提出，經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十五條 本規(guī)則由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。

第五篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章 總則

第一條

目的

為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，盤(pán)活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條 定義

本規(guī)定所稱(chēng)固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值超過(guò)1000元、使用期限超過(guò)1年且保持實(shí)物原狀的經(jīng)營(yíng)用有形資產(chǎn)，或者單位價(jià)值超過(guò)2000元、使用期限超過(guò)2年且保持實(shí)物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類(lèi)。第三條 審批權(quán)限

所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條 計(jì)價(jià)方法

固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金、保險(xiǎn)費(fèi)等）。第五條 折舊管理

1、折舊方法：

固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。

2、在中國(guó)大陸注冊(cè)的公司固定資產(chǎn)的分類(lèi)、使用年限、折舊率及預(yù)計(jì)凈殘值率：

資產(chǎn)類(lèi)別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預(yù)計(jì)凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機(jī)器設(shè)

備

9.6%

0.8%

4%

運(yùn)輸設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 電子設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 其他設(shè)備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國(guó)香港注冊(cè)的公司固定資產(chǎn)的分類(lèi)、使用年限和折舊率參照華潤(rùn)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

第二章 日常管理

第六條 管理形式

固定資產(chǎn)實(shí)行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實(shí)物（實(shí)）分管原則；財(cái)務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫(kù)；使用部門(mén)管理實(shí)物。第七條 各部管理職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部職責(zé)：

負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對(duì)實(shí)物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的組織工作。

2、行政部職責(zé)：

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購(gòu)（不包括電子設(shè)備和店鋪開(kāi)業(yè)前的固定資產(chǎn)），對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實(shí)物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報(bào)廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，并不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實(shí)物的安全及正常使用。

3、信息部職責(zé)：

負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)、維修、調(diào)配、報(bào)損和日常管理。

4、企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：

負(fù)責(zé)各店鋪開(kāi)業(yè)前固定資產(chǎn)的申購(gòu)，并在開(kāi)業(yè)后將實(shí)物轉(zhuǎn)交給行政部管理。

5、使用部門(mén)職責(zé)：

負(fù)責(zé)對(duì)其使用固定資產(chǎn)的實(shí)物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)。第八條 閑置資產(chǎn)管理

建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來(lái)確定固定資產(chǎn)的購(gòu)置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條 增減報(bào)告

財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見(jiàn)附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對(duì)，行政部每月20日前核對(duì)完畢，對(duì)出現(xiàn)的差異及時(shí)查明原因。第十條 盤(pán)點(diǎn)

為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部牽頭，行政部和財(cái)務(wù)部成立盤(pán)點(diǎn)小組，組織盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作。盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)盈虧時(shí)，行政部應(yīng)及時(shí)查明原因，在盤(pán)點(diǎn)后三天內(nèi)將盈虧原因報(bào)告交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表及盈虧說(shuō)明，在盤(pán)點(diǎn)后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，并報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三章 固定資產(chǎn)購(gòu)置

第十一條 預(yù)算控制

公司各部門(mén)每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門(mén)工作需要，采用科學(xué)的方法對(duì)本部門(mén)下各類(lèi)固定資產(chǎn)需用量分季度進(jìn)行預(yù)測(cè)（不包括下新開(kāi)門(mén)店購(gòu)置的固定資產(chǎn)），填制下“固定資產(chǎn)需求預(yù)算表”（見(jiàn)附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報(bào)當(dāng)?shù)毓拘姓俊Ｐ姓繉⒏鞑块T(mén)需求匯總審核后交財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報(bào)總部行政部。總部行政部匯總，經(jīng)財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財(cái)務(wù)管理本部、二級(jí)公司行政部及財(cái)務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購(gòu)的依據(jù)。第十二條 申購(gòu)

1、申購(gòu)要求：

新設(shè)門(mén)店的設(shè)備申購(gòu)要求：新設(shè)門(mén)店的設(shè)備申購(gòu)時(shí)間為門(mén)店租賃合同或購(gòu)買(mǎi)合同簽定后一個(gè)月內(nèi)，原則上只進(jìn)行一次，如因特殊情況，需單獨(dú)報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

日常設(shè)備的申購(gòu)要求：以一個(gè)月為申購(gòu)周期，每月20號(hào)前將申購(gòu)計(jì)劃上報(bào)總部，在一個(gè)申購(gòu)周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購(gòu)?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門(mén)知會(huì)行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購(gòu)程序辦理。

固定資產(chǎn)申購(gòu)應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購(gòu)和預(yù)算外申購(gòu)。對(duì)預(yù)算內(nèi)申購(gòu)，按正常的申購(gòu)程序辦理。對(duì)預(yù)算外申購(gòu)，必須在申購(gòu)前就所要申購(gòu)的資產(chǎn)以專(zhuān)門(mén)的報(bào)告形式報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)告中必須詳細(xì)列明所要申購(gòu)資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、用途及使用部門(mén)；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購(gòu)部門(mén)再按正常的申購(gòu)程序辦理。

2、申購(gòu)程序：

（1）新開(kāi)門(mén)店固定資產(chǎn)申購(gòu)程序：

使用部門(mén)

二級(jí)公司企業(yè)發(fā)展部/信息部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①對(duì)于新開(kāi)門(mén)店的固定資產(chǎn)購(gòu)置，當(dāng)?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負(fù)責(zé)，如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé)，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門(mén)店租賃合同或購(gòu)買(mǎi)合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門(mén)提出固定資產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃，各部門(mén)于接到通知后根據(jù)實(shí)際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報(bào)申購(gòu)計(jì)劃；

二級(jí)公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門(mén)的需求制定出新開(kāi)門(mén)店總的申購(gòu)計(jì)劃，填制“新開(kāi)門(mén)店固定資產(chǎn)需求表”（見(jiàn)附表3，一式一聯(lián)）報(bào)二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核；

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時(shí)間內(nèi)審核完畢后，將“新開(kāi)門(mén)店固定資產(chǎn)需求表”報(bào)企業(yè)發(fā)展本部；

企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會(huì)同財(cái)務(wù)管理本部（成立聯(lián)合評(píng)估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購(gòu)程序：

使用部門(mén)

二級(jí)公司行政部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部行政部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)需求提出申購(gòu)計(jì)劃，報(bào)二級(jí)公司行政部。

②二級(jí)公司行政部根據(jù)各部門(mén)的需求，制定各二級(jí)公司下月總的申購(gòu)計(jì)劃，填制申購(gòu)單（見(jiàn)附表4，一式一聯(lián)），報(bào)二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。

③二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購(gòu)計(jì)劃上報(bào)給總部行政部，由總部行政部對(duì)各二級(jí)公司的申購(gòu)計(jì)劃匯總后傳財(cái)務(wù)管理本部審核，財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

備注：電子設(shè)備由信息部審核。

3、申購(gòu)單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級(jí)公司各部門(mén)以手工單的形式報(bào)二級(jí)公司總經(jīng)理審批。二級(jí)公司總經(jīng)理審批完畢后，二級(jí)公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購(gòu)單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部。總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將二級(jí)公司上傳的申購(gòu)單/需求表打印出來(lái)后，按審批程序進(jìn)行報(bào)批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購(gòu)單以電子文檔的形式反饋給二級(jí)公司。二級(jí)公司據(jù)此予以購(gòu)置固定資產(chǎn)。從二級(jí)公司上傳申購(gòu)單到總部將經(jīng)審批的申購(gòu)單信息反饋給二級(jí)公司的時(shí)間為10天內(nèi)。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，對(duì)其種類(lèi)和數(shù)量進(jìn)行審核。

2、嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進(jìn)行審核，對(duì)于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購(gòu)置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購(gòu)報(bào)告，否則不予申購(gòu)。第十四條 購(gòu)置

1、購(gòu)置的原則

固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢(shì)進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)，在總部不便直接采購(gòu)的情況下，可指定二級(jí)公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。

2、購(gòu)置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級(jí)公司申購(gòu)數(shù)量時(shí)應(yīng)確立購(gòu)置方式，購(gòu)置方式分統(tǒng)一采購(gòu)、自行采購(gòu)、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購(gòu)置方式時(shí)，行政部在確定購(gòu)置方式時(shí)應(yīng)首先通過(guò)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類(lèi)型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購(gòu)或租賃方式；對(duì)于選用采購(gòu)方式，凡本公司同類(lèi)商品進(jìn)價(jià)不高于外部市價(jià)的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購(gòu)。采取外部采購(gòu)時(shí)，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費(fèi)用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購(gòu)或二級(jí)公司自行采購(gòu)。

3、供應(yīng)商的評(píng)估

（1）公開(kāi)投標(biāo)：對(duì)每類(lèi)固定資產(chǎn)每次采購(gòu)金額在15萬(wàn)元以上的（車(chē)輛購(gòu)置除外），應(yīng)采取公開(kāi)投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開(kāi)投標(biāo)的時(shí)間為半年一次，對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估方式為：經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開(kāi)投標(biāo)的方式進(jìn)行采購(gòu)，供應(yīng)商投標(biāo)后，由聯(lián)合評(píng)估小組（成立聯(lián)合評(píng)估小組，聯(lián)合評(píng)估小組由財(cái)務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評(píng)估小組直接對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)）對(duì)各家商品的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行綜合評(píng)估，之后以評(píng)估報(bào)告的形式報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。

（2）直接采購(gòu)：對(duì)每類(lèi)固定資產(chǎn)采購(gòu)金額在10萬(wàn)元以下的，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價(jià)格，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)聯(lián)合評(píng)估小組審核。聯(lián)合評(píng)估小組進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進(jìn)行詢(xún)價(jià)，如所咨詢(xún)價(jià)格明顯低于經(jīng)辦部門(mén)的提供的價(jià)格，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)對(duì)存在的差異作出解釋?zhuān)瑢?duì)無(wú)合理理由的較大差異，同時(shí)將經(jīng)辦部門(mén)的采購(gòu)業(yè)績(jī)納入考核中。經(jīng)聯(lián)合評(píng)估小組審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置。采購(gòu)時(shí)，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將物品送到指定地點(diǎn)。第十五條 驗(yàn)收

1、驗(yàn)收要求：

負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)根據(jù)已審批的申購(gòu)單、調(diào)撥單逐一清點(diǎn)數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對(duì)質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。

2、單據(jù)填制：

自行采購(gòu)由經(jīng)辦部門(mén)與行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，統(tǒng)一采購(gòu)由實(shí)物接收公司的行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收合格的物品行政部應(yīng)于驗(yàn)收時(shí)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（見(jiàn)附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時(shí)以使用部門(mén)為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”（見(jiàn)附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)使用部門(mén)），并為每個(gè)使用部門(mén)復(fù)制一份；編制完畢后，傳各使用部門(mén)實(shí)物保管人簽名。對(duì)需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，將其附在相應(yīng)的驗(yàn)收單之后。對(duì)于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門(mén)與行政部應(yīng)邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。

4、標(biāo)簽的粘貼：

行政部門(mén)按下文規(guī)定的編號(hào)要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見(jiàn)附表7），發(fā)放給各使用部門(mén)，并監(jiān)督其自驗(yàn)收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實(shí)物明顯的位置，以便實(shí)物和賬簿一一對(duì)應(yīng)。第十六條 付款

1、付款審核：

財(cái)務(wù)部對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價(jià)等方面進(jìn)行審核，對(duì)于實(shí)際購(gòu)入數(shù)量大于申購(gòu)數(shù)量的，財(cái)務(wù)部將不給予報(bào)帳，對(duì)于實(shí)際單價(jià)與前述確定的單價(jià)不符的，必須注明原因，如無(wú)合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。

2、付款方式：

（1）統(tǒng)一采購(gòu)的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購(gòu)的公司付款，實(shí)物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”后，將財(cái)務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購(gòu)的經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)憑已審批的申購(gòu)單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)經(jīng)辦部門(mén)所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。經(jīng)辦部門(mén)所在公司財(cái)務(wù)部對(duì)所付的固定資產(chǎn)款掛往來(lái)帳。（2）自行采購(gòu)的固定資產(chǎn)由采購(gòu)地公司自行付款，經(jīng)辦部門(mén)憑已審批的申購(gòu)單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)采購(gòu)地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條 入賬手續(xù)

固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開(kāi)門(mén)店購(gòu)置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。

行政部應(yīng)在購(gòu)買(mǎi)當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥

第十八條 調(diào)撥方式

1、公司內(nèi)部調(diào)撥：

由調(diào)入使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)毓拘姓亢拓?cái)務(wù)部審核后報(bào)當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見(jiàn)附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后，調(diào)入部門(mén)憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。

2、公司之間調(diào)撥：

由調(diào)入地公司提出申請(qǐng)，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請(qǐng)單”（見(jiàn)附表9，申請(qǐng)單一式一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見(jiàn)附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財(cái)務(wù)、行政部，調(diào)入地財(cái)務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給各自財(cái)務(wù)部，雙方財(cái)務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第五章 固定資產(chǎn)使用

第十九條 保管責(zé)任人

固定資產(chǎn)申購(gòu)部門(mén)自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門(mén)，固定資產(chǎn)使用人即為實(shí)物保管人。固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人保管本部門(mén)的固定資產(chǎn)實(shí)物。第二十條 使用要求

1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說(shuō)明書(shū)的要求操作，隨時(shí)保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。

2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知行政部門(mén)處理，不得擅自拆除。

4、使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)本部門(mén)的固定資產(chǎn)連續(xù)三個(gè)月未使用，且預(yù)計(jì)將來(lái)亦不會(huì)再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會(huì)行政部門(mén)及時(shí)掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。

第六章 固定資產(chǎn)改良

第二十一條 改良條件

1、可延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限達(dá)2年以上；

2、能為公司帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益明顯大于預(yù)計(jì)的改良支出凈額。第二十二條 改良程序

1、固定資產(chǎn)改良由使用部門(mén)提出固定資產(chǎn)改良申請(qǐng)；

2、由行政部、財(cái)務(wù)部對(duì)改良申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合改良的才能報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、改良完畢后，參照購(gòu)置固定資產(chǎn)的方式進(jìn)行驗(yàn)收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計(jì)可使用年限確定。

第七章 固定資產(chǎn)保險(xiǎn)及理賠

第二十三條 投保范圍

單位價(jià)值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運(yùn)輸設(shè)備。第二十四條 投保

財(cái)務(wù)部提出投保申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂保險(xiǎn)合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條 理賠

若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險(xiǎn)合同約定的索賠事項(xiàng)，使用部門(mén)應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)知會(huì)財(cái)務(wù)部通知保險(xiǎn)公司認(rèn)定理賠。對(duì)符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)修理，并索取修理發(fā)票傳財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按索賠事項(xiàng)編號(hào)列示明細(xì)，在一個(gè)月內(nèi)統(tǒng)一索賠。

第八章固定資產(chǎn)租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對(duì)于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條 租入

由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計(jì)入費(fèi)用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對(duì)于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。

第九章 固定資產(chǎn)處置

第二十八條

固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向，會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法進(jìn)行初步估價(jià)，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條

固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、報(bào)廢條件：

①長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

2、報(bào)廢審批程序：

使用部門(mén)

二級(jí)公司行政部/信息部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。

3、報(bào)廢要求：

①對(duì)已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無(wú)修復(fù)價(jià)值的，由使用部門(mén)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”（見(jiàn)附表11，固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門(mén)，一聯(lián)財(cái)務(wù)部，一聯(lián)行政部），報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

②對(duì)無(wú)使用和修復(fù)價(jià)值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書(shū)面報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)損手續(xù)。③報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，如有變賣(mài)價(jià)值的，由二級(jí)公司行政部、財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估，由二級(jí)公司行政部根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行變賣(mài)，批準(zhǔn)報(bào)廢日到變賣(mài)完畢的時(shí)間周期為一個(gè)月。

第十章 固定資產(chǎn)編號(hào)

第三十條 編號(hào)原則

對(duì)所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，各公司的固定資產(chǎn)的編號(hào)不允許相同。第三十一條 編號(hào)方法

所有固定資產(chǎn)編號(hào)是由“兩位地區(qū)號(hào)+一位門(mén)店類(lèi)型號(hào)+ 四位門(mén)店及部門(mén)代號(hào)+一位資產(chǎn)類(lèi)別號(hào)+四位序列號(hào)”的組成。

兩位地區(qū)號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門(mén)店類(lèi)型號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，如0代表地區(qū)總部、1代表萬(wàn)佳模式店、2代表標(biāo)準(zhǔn)超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門(mén)店及部門(mén)代號(hào)：對(duì)于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字來(lái)代表各部門(mén)；對(duì)于萬(wàn)佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯?dāng)?shù)來(lái)代表門(mén)店，后兩位用阿拉伯?dāng)?shù)字來(lái)代表門(mén)店中部門(mén)，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店?duì)I業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店駐店財(cái)務(wù)；對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)來(lái)代表門(mén)店；

一位資產(chǎn)類(lèi)別號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運(yùn)輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機(jī)械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；

兩位地區(qū)號(hào)只能由總部行政部來(lái)放號(hào)，其他的由當(dāng)?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?hào)。第三十二條 編號(hào)發(fā)放時(shí)間

行政部門(mén)在編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”時(shí)，在編號(hào)欄內(nèi)按編號(hào)規(guī)則依次發(fā)放編號(hào)。

第十一章 罰則及其他

第三十三條 對(duì)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置的人員，如有故意以明顯高于市場(chǎng)價(jià)購(gòu)進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價(jià)部分外，還應(yīng)由財(cái)務(wù)部視情節(jié)輕重報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行罰款、降職或辭退。第三十四條 對(duì)未及時(shí)將固定資產(chǎn)閑置的信息掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)而造成公司重復(fù)購(gòu)置的，視重復(fù)購(gòu)置金額的大小，對(duì)使用部門(mén)和行政部門(mén)相關(guān)責(zé)任人給予罰款、降職等處分。第三十五條 如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實(shí)物保管人承擔(dān)修理費(fèi)用，并處100元罰款；如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實(shí)物保管人按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條 由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤(pán)點(diǎn)時(shí)的凈值為準(zhǔn)）由直接責(zé)任人和管理責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條 固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。第三十八條 固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系行政部，由行政部門(mén)通知供應(yīng)商維修。

第三十九 固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、實(shí)物責(zé)任人有異動(dòng)情況的（包括人事調(diào)動(dòng)、辭工等），由使用部門(mén)書(shū)面知會(huì)行政部，行政部打印責(zé)任人經(jīng)管資產(chǎn)明細(xì)表，相關(guān)責(zé)任人憑明細(xì)表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”（見(jiàn)附表12，固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表一式四聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政部憑“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”修改固定資產(chǎn)卡片。

第四十條

對(duì)于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將處以100元罰款。

第十二章 附則

第四十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 各二級(jí)公司可參照本規(guī)定制定本公司適用的操作細(xì)則并報(bào)總部備案，各公司的操作細(xì)則于本規(guī)定下發(fā)后兩個(gè)月內(nèi)制定完畢。

第四十三條 本規(guī)定與公司下發(fā)的《電子設(shè)備管理規(guī)定》有相違背的地方，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第四十四條 本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起實(shí)施。