第一篇：醫(yī)院固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定

為加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，明確相關(guān)科室職責(zé)，防止國有資產(chǎn)的流失，提高固定資產(chǎn)的投資效益，保證醫(yī)療、科研和其它工作的正常進(jìn)行，特制訂本管理規(guī)定。

一、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)是指醫(yī)院在醫(yī)療保健服務(wù)活動(dòng)過程中，使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持其窮而后工有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度及固定資產(chǎn)的所屬關(guān)系，把固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物類、專業(yè)設(shè)備類、一般設(shè)備類、圖書類、其他固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)管理實(shí)行科室管理責(zé)任制

1、、醫(yī)院采購科全面負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管調(diào)配和維修，建立分科室的財(cái)產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳，負(fù)責(zé)定期清查盤點(diǎn)，辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)廢等有關(guān)審批手續(xù)。

2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)全院固定資產(chǎn)總帳和按五類設(shè)置二級明細(xì)分類帳的建帳和核算工作，定期參加固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)和帳目核對工作，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

3、后勤保障部要 設(shè)立廢舊資產(chǎn)回收倉庫，并要建立“廢舊資產(chǎn)回收明細(xì)帳”，實(shí)行帳、物分管。

三、購入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

醫(yī)院外購的固定資產(chǎn)應(yīng)以購入價(jià)格加上購入過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本費(fèi)用和繳納的稅金）。國外進(jìn)口的設(shè)備，應(yīng)按原價(jià)加支付的進(jìn)口稅金計(jì)價(jià)。貸款購建固定資產(chǎn)時(shí)，安裝完畢交付使用前所發(fā)生的貸款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

四、固定資產(chǎn)的購置

1、以經(jīng)濟(jì)實(shí)效為原則。先由科室提出申請，上報(bào)醫(yī)院采購科，由采購科按具體品種、規(guī)格、型號、性能、用途及要求，進(jìn)行分類匯總，報(bào)院長或院采購委員會批準(zhǔn)后，方可購置。

2、大型醫(yī)療設(shè)備、貴重醫(yī)療儀器設(shè)備在購置之前，必須進(jìn)行市場論證、財(cái)務(wù)分析和科室投資效益預(yù)測分析，否則不予討論。

3、經(jīng)批準(zhǔn)購買的固定資產(chǎn)，其發(fā)票必須到采購科進(jìn)行登記，同時(shí)建立固定資產(chǎn)臺帳。

4、對屬于縣政府采購辦管理制度所規(guī)定金額購置的固定資產(chǎn)，必須報(bào)縣采購辦批準(zhǔn)。

五、固定資產(chǎn)的調(diào)配

院內(nèi)科室與科室之間不得自行進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)配使用，確需調(diào)配使用的需填寫“固定資產(chǎn)調(diào)配使用申請單”，報(bào)院長審批后，采購科辦理調(diào)配手續(xù)，由采購科通知財(cái)務(wù)科調(diào)整科室成本核算數(shù)據(jù)。

六、固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、已滿使用期限或喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”由采購科組織相關(guān)科室調(diào)查落實(shí)、按規(guī)定手續(xù)報(bào)院長審批同意。使用科室將廢舊財(cái)產(chǎn)交后勤廢舊倉庫（廢舊醫(yī)療設(shè)備交器械修理組），廢舊資產(chǎn)回收管理人員在報(bào)廢單上簽字。采購科、財(cái)務(wù)科辦理銷帳手續(xù)，核減折舊費(fèi)。

2、后勤保障部、采購科各指定一名專人兼管帳目，據(jù)實(shí)記錄“廢舊資產(chǎn)回收明細(xì)帳”。

七、捐贈(zèng)資產(chǎn)的管理

社會向我院各科室贈(zèng)送、贊助、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，以及用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)，由科室書面說明資產(chǎn)的來源，到采購科登記，采購科在財(cái)產(chǎn)登記帳薄上注明財(cái)產(chǎn)的來源，視同醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，但不計(jì)提科室折舊費(fèi)。

八、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)

1、每年由采購科組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧，以及在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的具體問題，由財(cái)務(wù)部與使用科室一起協(xié)同查明原因，寫出書面報(bào)告，經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行處理。

2、對于出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)失落或損失不報(bào)，造成帳、實(shí)不符，又不能查明原因，實(shí)行科主任負(fù)責(zé)制，并按固定資產(chǎn)原值賠償。

九、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行，與此有抵觸的規(guī)定同時(shí)廢止。

第二篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

（一）目的

加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)利用率，降低辦公成本。

（二）適用范圍

本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)的管理。包括：

電腦類設(shè)備：計(jì)算機(jī)及其部件（無線網(wǎng)卡、顯示器、CPU、板卡、硬盤、內(nèi)存、光驅(qū)、軟驅(qū)、電源適配器等），服務(wù)器，交換機(jī)，路由器，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)、掃描儀，優(yōu)盤，移動(dòng)硬盤等；

家具類設(shè)備：辦公桌、會議桌、椅子、柜子、飲水機(jī)、電話機(jī)等（不包括日常辦公用品）；

其它類設(shè)備：保險(xiǎn)箱以及其它一些貴重物品。

（三）職責(zé)

辦公室為公司固定資產(chǎn)的管理部門。

辦公室設(shè)備管理員負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)具體管理工作，負(fù)責(zé)建立公司《固定資產(chǎn)登記表》和《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》。

設(shè)備使用部門和使用人，負(fù)責(zé)對設(shè)備的保管和維護(hù)。

（四）工作程序

（1）固定資產(chǎn)的申購

根據(jù)實(shí)際工作需要申購固定資產(chǎn)，申請人先填寫《固定資產(chǎn)申購計(jì)劃單》，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，交辦公室審核。辦公室首先對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化配置與調(diào)度，確需申購的，上報(bào)公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。申購批準(zhǔn)后，由辦公室委托采購部門（財(cái)務(wù)部）聯(lián)系購買。

（2）固定資產(chǎn)的檢驗(yàn)（驗(yàn)證）和入庫

一般固定資產(chǎn)的檢驗(yàn)由辦公室設(shè)備管理員在入庫前進(jìn)行。由采購部門（財(cái)務(wù)）負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后辦理入庫手續(xù)。

（3）固定資產(chǎn)的編號

固定資產(chǎn)入庫后，根據(jù)固定資產(chǎn)編號規(guī)則給資產(chǎn)進(jìn)行編號。編號規(guī)則如下：A－BC－000

A：設(shè)備類別號，“J”代表家具類設(shè)備；“D”代表電腦類設(shè)備；“Q”代表其它類設(shè)備；

BC：購置年份，2014年之前以00標(biāo)志，2014年起用年份后2位標(biāo)志;

000：資產(chǎn)序列號，范圍從001到999。

資產(chǎn)編號后，將固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼在相應(yīng)固定資產(chǎn)的適當(dāng)位置。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

根據(jù)實(shí)際需要申領(lǐng)固定資產(chǎn)，經(jīng)確認(rèn)予以申領(lǐng)者，需填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。設(shè)備管理員登記更新領(lǐng)用人的《個(gè)人資產(chǎn)登記表》，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

（5）設(shè)備的臨時(shí)借用

員工如需臨時(shí)借用一些流動(dòng)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)（如投影儀、攝像機(jī)等），報(bào)辦公室設(shè)備管理員，填寫《固定資產(chǎn)借用登記表》，設(shè)備管理員根據(jù)設(shè)備動(dòng)態(tài)情況予以調(diào)劑。如借用時(shí)間超過3天以上，需報(bào)辦公室主任同意后，方可借用。

員工臨時(shí)借用固定資產(chǎn)后當(dāng)及時(shí)歸還，以方便其他員工借用。對因工作需要不能按期歸還的，需辦理續(xù)借手續(xù)。

（6）固定資產(chǎn)設(shè)備卡的建立

設(shè)備管理員為公司新購固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)設(shè)備卡，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更新或補(bǔ)充。設(shè)備卡的內(nèi)容包括設(shè)備編號、設(shè)備名稱、型號/規(guī)格、制造商、供應(yīng)商情況、價(jià)格、購買日期、維修/維護(hù)情況、領(lǐng)用情況、歷次清查記錄等等。同時(shí)，保管好相關(guān)附件，含設(shè)備檢驗(yàn)記錄、隨機(jī)文件（包括設(shè)備說明書、合格證、裝箱/配置清單及保修卡等）、維修/維護(hù)申請單及備用零部件等。

（7）固定資產(chǎn)的維修

設(shè)備管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)部維修工作與外部維修的送修工作，并且在固定資產(chǎn)的維修期間根據(jù)固定資產(chǎn)使用人的工作需要為固定資產(chǎn)使用人調(diào)劑可正常使用的固定資產(chǎn)。

設(shè)備管理員接到固定資產(chǎn)維修請求后，應(yīng)在四個(gè)工作小時(shí)內(nèi)予以響應(yīng)，并根據(jù)固定資產(chǎn)損壞情況、保修年限，做出內(nèi)修（由公司內(nèi)部維修）或外修（由其他公司提供維修服務(wù)）的決定，并提出設(shè)備損壞責(zé)任意見。

固定資產(chǎn)送外修手續(xù)：由設(shè)備使用人填寫固定資產(chǎn)《維修/維護(hù)申請單》，交設(shè)備管理員簽字確認(rèn)。維修費(fèi)用在_______元以下由辦公室簽字審核；如維修費(fèi)用超過_______元，須報(bào)法人簽字審核。維修及相關(guān)費(fèi)用由設(shè)備管理員憑相關(guān)票據(jù)至財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。同時(shí)，在《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》上標(biāo)注，并將維修過程中確定的損壞原因在《固定資產(chǎn)設(shè)備卡》中標(biāo)注。

（8）固定資產(chǎn)的安全維護(hù)

設(shè)備管理員負(fù)責(zé)公司級系統(tǒng)設(shè)備的安全維護(hù)工作。各部門負(fù)責(zé)本部門的設(shè)備的安全維護(hù)工作，各崗位負(fù)責(zé)本人保管的設(shè)備的安全維護(hù)工作。

（9）固定資產(chǎn)的歸還

固定資產(chǎn)領(lǐng)用人，因工作需要退還固定資產(chǎn)時(shí)，設(shè)備管理員需檢查固定資產(chǎn)配置與資產(chǎn)臺帳是否相符并檢查資產(chǎn)完好情況，經(jīng)確認(rèn)后辦理固定資產(chǎn)歸還記錄。

（10）固定資產(chǎn)人為損壞及遺失的處理

由于領(lǐng)用人或使用人個(gè)人原因，導(dǎo)致領(lǐng)用或借用的固定資產(chǎn)發(fā)生壞損、遺失等情況，使公司資產(chǎn)損失，領(lǐng)用人或使用人需承擔(dān)賠償責(zé)任。

賠償標(biāo)準(zhǔn)

①整體遺失或毀損，不可修復(fù)的：設(shè)備購入年限在五年以內(nèi)的，按五年平均折舊后余額的80%賠償，但不低于原價(jià)的20%；購入年限在五年以上（含五年）的，按設(shè)備原價(jià)的20％賠償。

②部分毀損，可修復(fù)的：修復(fù)原狀（外觀、內(nèi)在性能、功能）實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。

③有特殊原因的，出具詳細(xì)說明后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)討論，按討論意見處理。設(shè)備管理員根據(jù)《固定資產(chǎn)維修（升級）申請單》及使用人說明的損毀情況，提出初步賠償責(zé)任意見，并協(xié)同辦公室、財(cái)務(wù)部等部門對損毀或遺失情況進(jìn)行評估，確定賠償金額，報(bào)法人審批后，交公司財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。

（11）固定資產(chǎn)的報(bào)廢和停用

設(shè)備管理員根據(jù)該固定資產(chǎn)使用年限及實(shí)際運(yùn)行情況，提出報(bào)廢或停用意見，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢/停用申請單》由辦公室主任進(jìn)一步審核，最后報(bào)法人批準(zhǔn)并且提出處理意見。

批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理員負(fù)責(zé)處理。對于暫時(shí)不能清理出庫的報(bào)廢固定資產(chǎn)，設(shè)備管理員要負(fù)責(zé)貼上醒目的“報(bào)廢”標(biāo)識，以免混用。固定資產(chǎn)報(bào)廢后檔案保留一年后銷毀。對暫時(shí)閑置不用的固定資產(chǎn)，設(shè)備管理員負(fù)責(zé)掛上“停用”標(biāo)識，妥善保存于倉庫。

（12）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)：由設(shè)備管理員和固定資產(chǎn)使用人在每月月底前進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確認(rèn)無任何異常情況下，在《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》上簽字確認(rèn)，由設(shè)備管理員報(bào)辦公室主任簽字。《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》留存。

第三篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、采購、使用、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利，明確部門與員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況，制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

1、辦公家電：生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、空調(diào)、飲水機(jī)、鐘表、電視、冰箱、冰柜等相關(guān)辦公家電設(shè)備。

2、運(yùn)輸工具：公司的轎車、商務(wù)車及運(yùn)輸車。

3、電子設(shè)備：臺式電腦/套、筆記本電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、移動(dòng)硬盤、電話、移動(dòng)光驅(qū)等相關(guān)辦公設(shè)備。

4、辦公家具：文件柜、辦公桌椅、更衣柜、、貨架、電視柜等相關(guān)辦公家具。

5、低值易耗品：拖把、掃帚、簸箕、報(bào)刊架、垃圾桶、臺燈、置物架、垃圾袋、洗手液、洗潔精等相關(guān)低值易耗品等。

6、其它：一切與公司生產(chǎn)、經(jīng)營、辦公有關(guān)的其它物品。

三、固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、變更、報(bào)廢等，都由綜合辦公室統(tǒng)一管理。分發(fā)到部門使用的，由部門負(fù)責(zé)人指定人員管理和保管、分發(fā)到個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由個(gè)人管理和保管。

綜合辦公室管理職責(zé)：

1、審核部門要求申購的固定資產(chǎn)是否合理。

2、驗(yàn)收采購回來的固定資產(chǎn)是否合格，合格后入庫。

3、將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實(shí)到個(gè)人。

4、對固定的變更進(jìn)行記錄。

5、審核使用年限過長的固定資產(chǎn)是否可以報(bào)廢。

6、對固定資產(chǎn)編號、登記、造冊，每年6月、12月進(jìn)行盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，做到賬物相符。

部門管理職責(zé)：

1、由部門主管/經(jīng)理，指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好分配到部門使用的固定資產(chǎn)，公司實(shí)施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，部門主管/經(jīng)理及保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任；

2、保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生、養(yǎng)護(hù)，使其能正常用于日常工作。

3、固定資產(chǎn)損壞以后，及時(shí)上報(bào)綜合辦公室修理或更換。

個(gè)人管理職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好分配到個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，公司實(shí)施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任；

2、保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生、養(yǎng)護(hù)，使其能正常用于日常工作。

3、固定資產(chǎn)損壞以后，及時(shí)上報(bào)綜合辦公室修理或更換。

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；

2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)賬目；

3、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理；

4、財(cái)務(wù)部會同綜合辦公室對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳物相符。

5、根據(jù)實(shí)際情況協(xié)同固定資產(chǎn)管理部門（綜合辦公室）對資產(chǎn)折舊。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、公司實(shí)施“誰使用，誰申購”的原則進(jìn)行申購。各部門要購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附1）在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號，由部門經(jīng)理審核后遞交到綜合辦公室，綜合辦公室審核是否合理，如不合理在“固定資產(chǎn)申購申請表”備注一欄寫明原因；審核合理可遞交到總經(jīng)理處審批，審批通過后安排物資部負(fù)責(zé)采購。

2、物資部采購應(yīng)找3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購；若是采購固定供應(yīng)商（即以前已經(jīng)通過公司考察并給公司提供過物品的供應(yīng)商）的固定物品（以前公司購買過的同款、同型號物品）物品，可直接購買，但一定要寫清楚購買物品的品牌、規(guī)格、數(shù)量、金額。

第四篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1、目的

規(guī)范和完善固定資產(chǎn)的管理流程，明確管理職責(zé)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。

2、范圍

本公司（含按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定屬于本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)的子公司）的固定資產(chǎn)購置、使用、轉(zhuǎn)移、維修、保養(yǎng)等管理工作適用于本規(guī)定。

3、職責(zé)

3.1財(cái)務(wù)中心：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)帳務(wù)處理和固定資產(chǎn)明細(xì)帳的歸口管理工作，并監(jiān)督資產(chǎn)變動(dòng)。

3.2物控部：物控部為固定資產(chǎn)的采購部門，負(fù)責(zé)對公司固定資產(chǎn)的議價(jià)、購置。

3.3管理部門：行政部為行政后勤設(shè)備的管理部門，信息部為電子辦公設(shè)備的管理部門，設(shè)備科為生產(chǎn)設(shè)備的管理部門，各管理部門必須認(rèn)真做好固定資產(chǎn)臺帳登記工作。

3.4各部門、各車間主管對部門所轄范圍的生產(chǎn)、辦公設(shè)備的財(cái)產(chǎn)安全和完整負(fù)責(zé)，動(dòng)力設(shè)備、汽車、宿舍及公用場所的固定資產(chǎn)由行政中心負(fù)責(zé)。

4、原則

4.1固定資產(chǎn)的管理原則：賬、物、卡三者相符；

4.2固定資產(chǎn)卡片建立的原則：一物一卡原則，所有固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)卡片； 4.3固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)地盤點(diǎn)制，每年至少盤點(diǎn)一次，確保賬、物、卡相符； 4.4固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；（2）使用年限超過1年；（3）單位價(jià)值在1000元以上的。

5、固定資產(chǎn)的分類和編號

5.1固定資產(chǎn)按照資產(chǎn)屬性、使用部門和個(gè)別資產(chǎn)名稱及規(guī)格型號進(jìn)行分類編號，各項(xiàng)類別及對應(yīng)的編號在固定資產(chǎn)大類的統(tǒng)馭下按級別排列。5.2固定資產(chǎn)的編號由10位數(shù)組成，其形式為1601××××××。其中1601是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中對固定資產(chǎn)大類的編號；緊接著1601的第一位數(shù)即1601××××××為固定資產(chǎn)的資產(chǎn)屬性類別編號；接著1601后的第2、3位數(shù)即1601××××××為固定資產(chǎn)使用部門的編號；最后的三位數(shù)即1601××××××為個(gè)別固定資產(chǎn)的編號。5.3固定資產(chǎn)各種類別及對應(yīng)的編號如下： 5.3.1按資產(chǎn)屬性分類的編號

類別 編號 類別 編號

房屋及建筑物 1 辦公設(shè)備 4 機(jī)器設(shè)備 2 運(yùn)輸設(shè)備 5 電子設(shè)備 3 其他設(shè)備 6 5.3.2按使用部門分類的編號

類別 編號 類別 編號

總經(jīng)辦 01 精益生產(chǎn)辦 08 行政中心 02 營銷中心 09 財(cái)務(wù)中心 03 計(jì)劃生產(chǎn)部 10 工會 04 裁斷車間 11 審計(jì)部 05 針車車間 12 信息部 06 成品車間 13 物控部 07 研發(fā)中心 14 5.3.3按個(gè)別固定資產(chǎn)的編號對應(yīng)的是每一項(xiàng)資產(chǎn)的名稱及規(guī)格型號。

6、固定資產(chǎn)的購置

6.1需購置固定資產(chǎn)時(shí)，需求部門或使用人應(yīng)提出書面申請，經(jīng)本部門主管批準(zhǔn)、報(bào)物控部簽署意見，成批采購或單價(jià)在1萬元以上的需董事長審批；

6.2購置申請經(jīng)審批后同意購置的，由物控部按要求進(jìn)行購置，購置時(shí)，應(yīng)事先征求需求單位和使用人的意見，以保證滿足需求。

6.3購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的市場調(diào)查和分析，以保證產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格的合理。做好采購合同的談判、簽訂工作。

7、入庫、出庫管理

7.1固定資產(chǎn)購置到位后，物控部應(yīng)及時(shí)組織管理部門、使用單位進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在送貨單上簽字確認(rèn)方可辦理入庫手續(xù)。

7.2 使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)，倉庫需填寫出庫單，管理部門必須在出庫單上簽字，并注明資產(chǎn)編號、使用部門、地點(diǎn)，同時(shí)建立固定資產(chǎn)臺帳；月末倉庫將注明有編號、使用部門、地點(diǎn)的資產(chǎn)出庫單送財(cái)務(wù)中心錄入固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)；

7.3購置的固定資產(chǎn)未進(jìn)入倉庫而直接投入安裝使用的，應(yīng)有物控部組織管理部門、使用單位進(jìn)行驗(yàn)收并簽字確認(rèn)，然后及時(shí)將驗(yàn)收單據(jù)交財(cái)務(wù)中心錄入固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)，同時(shí)，管理部門比照本條7.2款的規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺賬。

8、資產(chǎn)交接管理

8.1資產(chǎn)管理人員調(diào)動(dòng)或離職，或更換責(zé)任人，必須辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)，交接時(shí)必須由財(cái)務(wù)中心監(jiān)交，未辦理交接手續(xù)的或交接責(zé)任不清的，應(yīng)不予調(diào)動(dòng)或結(jié)算工資。

8.2資產(chǎn)使用人辭職或調(diào)動(dòng)的，管理部門要做好資產(chǎn)交接手續(xù)，暫無交接人，管理部門要收回保管；

9、使用、維護(hù)和盤點(diǎn)管理

9.1各部門主管應(yīng)指定資產(chǎn)管理的責(zé)任人，若未指定的，則使用人為責(zé)任人，同一設(shè)備由多人使用的，部門主管為本單位固定資產(chǎn)直接責(zé)任人。

9.2對于需要按一定技術(shù)操作規(guī)程作業(yè)的固定資產(chǎn)，由管理部門制訂具體操作規(guī)范和注意事項(xiàng)給使用單位，未制訂或制訂了操作規(guī)范未發(fā)給使用單位的，造成的損失由管理部門承擔(dān)。9.3固定資產(chǎn)的使用人和保管人應(yīng)按說明書、操作規(guī)范等要求使用、維護(hù)固定資產(chǎn)，否則按有關(guān)規(guī)定給予處理，因此造成損失的，由使用部門承擔(dān)賠償責(zé)任。

9.4使用部門主管對新上崗員工應(yīng)進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，未培訓(xùn)就指使上機(jī)操作的，因此造成損失的由使用部門主管負(fù)連帶賠償責(zé)任。

9.5使用部門由于管理不善造成資產(chǎn)丟失和損壞的，要賠償相應(yīng)的損失。

9.6管理部門應(yīng)定期對使用部門的資產(chǎn)帳實(shí)和使用情況進(jìn)行抽查，對違規(guī)情況進(jìn)行糾正。9.7財(cái)務(wù)中心和管理部門每年應(yīng)至少組織一次全面的資產(chǎn)盤存，對資產(chǎn)的管理進(jìn)行監(jiān)督和對其使用狀況及價(jià)值作出評估。

9.8盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)遺失、損壞或異常損耗的，應(yīng)在盤點(diǎn)報(bào)告中予以說明，并上報(bào)有關(guān)部門處理。

10、調(diào)撥管理

10.1公司的固定資產(chǎn)需內(nèi)部調(diào)撥的，由物控部簽署意見后，經(jīng)管理部門及調(diào)出部門同意，辦理調(diào)撥手續(xù)，填寫調(diào)撥單，管理部門根據(jù)審批單變更臺帳信息，并送財(cái)務(wù)中心將資產(chǎn)變動(dòng)情況錄入固定資產(chǎn)卡片，做資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的賬務(wù)處理。

10.2未辦理正式手續(xù)擅自調(diào)動(dòng)資產(chǎn)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。

11、讓售管理 11.1固定資產(chǎn)的讓售由管理部門將擬讓售固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理由，并根據(jù)其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià)，簽呈董事長核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理讓售手續(xù)。

11.2固定資產(chǎn)的讓售以公開招標(biāo)競價(jià)為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí)，應(yīng)將理由和讓售條件呈董事長核準(zhǔn)后辦理。

12、報(bào)廢管理

12.1在使用的固定資產(chǎn)出現(xiàn)下列情況之一，予以辦理報(bào)廢手續(xù)： 12.1.1有形磨損嚴(yán)重，修理后性能仍無法滿足使用要求；

12.1.2技術(shù)陳舊落后，無形損耗嚴(yán)重，已屬淘汰且不適宜繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)達(dá)不到使用要求；

12.1.3使用時(shí)間長，經(jīng)濟(jì)上分析結(jié)論為更新成本低于大修或改造； 12.1.4屢屢發(fā)生故障或事故，且在經(jīng)濟(jì)上不宜大修或改造的； 12.1.5使用年限已到并不能再使用的資產(chǎn)等其他應(yīng)報(bào)廢的情況。

12..2固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序：使用單位或人員提出報(bào)廢申請（或填寫報(bào)廢單）→資產(chǎn)管理部門簽署意見→物控部簽署處理意見→董事長批準(zhǔn)→固定資產(chǎn)責(zé)任人變更臺帳→財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

13、財(cái)務(wù)報(bào)銷和入賬要求 13.1新購置固定資產(chǎn)

新購置的固定資產(chǎn)在辦理報(bào)銷時(shí)，必須有驗(yàn)收單位簽字、蓋章的驗(yàn)收送貨原始單據(jù)，否則不予辦理。入賬時(shí)必須有管理部門簽字確認(rèn)的出庫單據(jù)或直接投入使用的驗(yàn)收手續(xù)。13.2固定資產(chǎn)調(diào)撥

根據(jù)經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位和固定資產(chǎn)管理部門簽字確認(rèn)的調(diào)撥單，進(jìn)行帳務(wù)處理。13.3固定資產(chǎn)讓售

根據(jù)董事長簽署批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)讓售申請報(bào)告，在取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款后，做固定資產(chǎn)的出售賬務(wù)處理。

13.4固定資產(chǎn)報(bào)廢

根據(jù)經(jīng)使用部門主管確認(rèn)、固定資產(chǎn)管理部門審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單，進(jìn)行帳務(wù)處理。

13.5財(cái)務(wù)中心應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，在對固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理的同時(shí)，將變動(dòng)情況登記在卡片上，以加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的核算和管理。

14、其他規(guī)定

本規(guī)定由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定從20 年 月 日起實(shí)施。

第五篇：固定資產(chǎn)管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章 總則

第一條

目的

為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費(fèi)用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條 定義

本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值超過1000元、使用期限超過1年且保持實(shí)物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，或者單位價(jià)值超過2000元、使用期限超過2年且保持實(shí)物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。第三條 審批權(quán)限

所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點(diǎn)報(bào)告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條 計(jì)價(jià)方法

固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金、保險(xiǎn)費(fèi)等）。第五條 折舊管理

1、折舊方法：

固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。

2、在中國大陸注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計(jì)凈殘值率：

資產(chǎn)類別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預(yù)計(jì)凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機(jī)器設(shè)

備

9.6%

0.8%

4%

運(yùn)輸設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 電子設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 其他設(shè)備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國香港注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)制度執(zhí)行。

第二章 日常管理

第六條 管理形式

固定資產(chǎn)實(shí)行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實(shí)物（實(shí)）分管原則；財(cái)務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實(shí)物。第七條 各部管理職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部職責(zé)：

負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對實(shí)物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織工作。

2、行政部職責(zé)：

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實(shí)物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報(bào)廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，并不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實(shí)物的安全及正常使用。

3、信息部職責(zé)：

負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購買、維修、調(diào)配、報(bào)損和日常管理。

4、企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：

負(fù)責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實(shí)物轉(zhuǎn)交給行政部管理。

5、使用部門職責(zé)：

負(fù)責(zé)對其使用固定資產(chǎn)的實(shí)物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)。第八條 閑置資產(chǎn)管理

建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條 增減報(bào)告

財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時(shí)查明原因。第十條 盤點(diǎn)

為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部牽頭，行政部和財(cái)務(wù)部成立盤點(diǎn)小組，組織盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)出現(xiàn)盈虧時(shí)，行政部應(yīng)及時(shí)查明原因，在盤點(diǎn)后三天內(nèi)將盈虧原因報(bào)告交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)表及盈虧說明，在盤點(diǎn)后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，并報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三章 固定資產(chǎn)購置

第十一條 預(yù)算控制

公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學(xué)的方法對本部門下各類固定資產(chǎn)需用量分季度進(jìn)行預(yù)測（不包括下新開門店購置的固定資產(chǎn)），填制下“固定資產(chǎn)需求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報(bào)當(dāng)?shù)毓拘姓?。行政部將各部門需求匯總審核后交財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報(bào)總部行政部。總部行政部匯總，經(jīng)財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財(cái)務(wù)管理本部、二級公司行政部及財(cái)務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第十二條 申購

1、申購要求：

新設(shè)門店的設(shè)備申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購時(shí)間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個(gè)月內(nèi)，原則上只進(jìn)行一次，如因特殊情況，需單獨(dú)報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

日常設(shè)備的申購要求：以一個(gè)月為申購周期，每月20號前將申購計(jì)劃上報(bào)總部，在一個(gè)申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購程序辦理。

固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。對預(yù)算內(nèi)申購，按正常的申購程序辦理。對預(yù)算外申購，必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報(bào)告形式報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)告中必須詳細(xì)列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。

2、申購程序：

（1）新開門店固定資產(chǎn)申購程序：

使用部門

二級公司企業(yè)發(fā)展部/信息部

二級公司財(cái)務(wù)部

二級公司總經(jīng)理

總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①對于新開門店的固定資產(chǎn)購置，當(dāng)?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負(fù)責(zé)，如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé)，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)申購計(jì)劃，各部門于接到通知后根據(jù)實(shí)際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報(bào)申購計(jì)劃；

二級公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計(jì)劃，填制“新開門店固定資產(chǎn)需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報(bào)二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核；

二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時(shí)間內(nèi)審核完畢后，將“新開門店固定資產(chǎn)需求表”報(bào)企業(yè)發(fā)展本部；

企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會同財(cái)務(wù)管理本部（成立聯(lián)合評估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購程序：

使用部門

二級公司行政部

二級公司財(cái)務(wù)部

二級公司總經(jīng)理

總部行政部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計(jì)劃，報(bào)二級公司行政部。

②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計(jì)劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報(bào)二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。

③二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購計(jì)劃上報(bào)給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計(jì)劃匯總后傳財(cái)務(wù)管理本部審核，財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

備注：電子設(shè)備由信息部審核。

3、申購單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級公司各部門以手工單的形式報(bào)二級公司總經(jīng)理審批。二級公司總經(jīng)理審批完畢后，二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部。總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進(jìn)行報(bào)批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據(jù)此予以購置固定資產(chǎn)。從二級公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級公司的時(shí)間為10天內(nèi)。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，對其種類和數(shù)量進(jìn)行審核。

2、嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進(jìn)行審核，對于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購報(bào)告，否則不予申購。第十四條 購置

1、購置的原則

固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢進(jìn)行統(tǒng)一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關(guān)部門進(jìn)行采購。

2、購置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時(shí)應(yīng)確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時(shí)，行政部在確定購置方式時(shí)應(yīng)首先通過公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進(jìn)價(jià)不高于外部市價(jià)的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購。采取外部采購時(shí)，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費(fèi)用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。

3、供應(yīng)商的評估

（1）公開投標(biāo)：對每類固定資產(chǎn)每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應(yīng)采取公開投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開投標(biāo)的時(shí)間為半年一次，對供應(yīng)商的評估方式為：經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標(biāo)的方式進(jìn)行采購，供應(yīng)商投標(biāo)后，由聯(lián)合評估小組（成立聯(lián)合評估小組，聯(lián)合評估小組由財(cái)務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評估小組直接對公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)）對各家商品的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行綜合評估，之后以評估報(bào)告的形式報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。

（2）直接采購：對每類固定資產(chǎn)采購金額在10萬元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價(jià)格，進(jìn)行綜合評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果報(bào)聯(lián)合評估小組審核。聯(lián)合評估小組進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進(jìn)行詢價(jià)，如所咨詢價(jià)格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價(jià)格，經(jīng)辦部門應(yīng)對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時(shí)將經(jīng)辦部門的采購業(yè)績納入考核中。經(jīng)聯(lián)合評估小組審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進(jìn)行資產(chǎn)購置。采購時(shí)，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將物品送到指定地點(diǎn)。第十五條 驗(yàn)收

1、驗(yàn)收要求：

負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)根據(jù)已審批的申購單、調(diào)撥單逐一清點(diǎn)數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。

2、單據(jù)填制：

自行采購由經(jīng)辦部門與行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，統(tǒng)一采購由實(shí)物接收公司的行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，對驗(yàn)收合格的物品行政部應(yīng)于驗(yàn)收時(shí)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（見附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時(shí)以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”（見附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)使用部門），并為每個(gè)使用部門復(fù)制一份；編制完畢后，傳各使用部門實(shí)物保管人簽名。對需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗(yàn)收報(bào)告，將其附在相應(yīng)的驗(yàn)收單之后。對于專業(yè)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門與行政部應(yīng)邀請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。

4、標(biāo)簽的粘貼：

行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗(yàn)收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實(shí)物明顯的位置，以便實(shí)物和賬簿一一對應(yīng)。第十六條 付款

1、付款審核：

財(cái)務(wù)部對購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價(jià)等方面進(jìn)行審核，對于實(shí)際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的，財(cái)務(wù)部將不給予報(bào)帳，對于實(shí)際單價(jià)與前述確定的單價(jià)不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。

2、付款方式：

（1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實(shí)物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”后，將財(cái)務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。經(jīng)辦部門所在公司財(cái)務(wù)部對所付的固定資產(chǎn)款掛往來帳。（2）自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)采購地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條 入賬手續(xù)

固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。

行政部應(yīng)在購買當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥

第十八條 調(diào)撥方式

1、公司內(nèi)部調(diào)撥：

由調(diào)入使用部門提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)毓拘姓亢拓?cái)務(wù)部審核后報(bào)當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后，調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。

2、公司之間調(diào)撥：

由調(diào)入地公司提出申請，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財(cái)務(wù)、行政部，調(diào)入地財(cái)務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給各自財(cái)務(wù)部，雙方財(cái)務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第五章 固定資產(chǎn)使用

第十九條 保管責(zé)任人

固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實(shí)物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物。第二十條 使用要求

1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時(shí)保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。

2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時(shí)通知行政部門處理，不得擅自拆除。

4、使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個(gè)月未使用，且預(yù)計(jì)將來亦不會再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會行政部門及時(shí)掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。

第六章 固定資產(chǎn)改良

第二十一條 改良條件

1、可延長固定資產(chǎn)使用年限達(dá)2年以上；

2、能為公司帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益明顯大于預(yù)計(jì)的改良支出凈額。第二十二條 改良程序

1、固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請；

2、由行政部、財(cái)務(wù)部對改良申請進(jìn)行審核，符合改良的才能報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進(jìn)行驗(yàn)收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價(jià)收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計(jì)可使用年限確定。

第七章 固定資產(chǎn)保險(xiǎn)及理賠

第二十三條 投保范圍

單位價(jià)值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運(yùn)輸設(shè)備。第二十四條 投保

財(cái)務(wù)部提出投保申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂保險(xiǎn)合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條 理賠

若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險(xiǎn)合同約定的索賠事項(xiàng)，使用部門應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)知會財(cái)務(wù)部通知保險(xiǎn)公司認(rèn)定理賠。對符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)修理，并索取修理發(fā)票傳財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按索賠事項(xiàng)編號列示明細(xì)，在一個(gè)月內(nèi)統(tǒng)一索賠。

第八章固定資產(chǎn)租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條 租入

由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計(jì)入費(fèi)用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。

第九章 固定資產(chǎn)處置

第二十八條

固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向，會同財(cái)務(wù)部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u估方法進(jìn)行初步估價(jià)，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批?？偛抗绢I(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條

固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、報(bào)廢條件：

①長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

2、報(bào)廢審批程序：

使用部門

二級公司行政部/信息部

二級公司財(cái)務(wù)

二級公司總經(jīng)理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。

3、報(bào)廢要求：

①對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復(fù)價(jià)值的，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單”（見附表11，固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)財(cái)務(wù)部，一聯(lián)行政部），報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

②對無使用和修復(fù)價(jià)值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書面報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)損手續(xù)。③報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，如有變賣價(jià)值的，由二級公司行政部、財(cái)務(wù)部對報(bào)廢資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)的評估，由二級公司行政部根據(jù)評估結(jié)果對報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行變賣，批準(zhǔn)報(bào)廢日到變賣完畢的時(shí)間周期為一個(gè)月。

第十章 固定資產(chǎn)編號

第三十條 編號原則

對所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號，各公司的固定資產(chǎn)的編號不允許相同。第三十一條 編號方法

所有固定資產(chǎn)編號是由“兩位地區(qū)號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產(chǎn)類別號+四位序列號”的組成。

兩位地區(qū)號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標(biāo)準(zhǔn)超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門店及部門代號：對于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店，后兩位用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店?duì)I業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店駐店財(cái)務(wù)；對于標(biāo)準(zhǔn)超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店；

一位資產(chǎn)類別號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運(yùn)輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機(jī)械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；

兩位地區(qū)號只能由總部行政部來放號，其他的由當(dāng)?shù)毓拘姓孔孕蟹盘枴５谌l 編號發(fā)放時(shí)間

行政部門在編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”時(shí)，在編號欄內(nèi)按編號規(guī)則依次發(fā)放編號。

第十一章 罰則及其他

第三十三條 對辦理固定資產(chǎn)購置的人員，如有故意以明顯高于市場價(jià)購進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價(jià)部分外，還應(yīng)由財(cái)務(wù)部視情節(jié)輕重報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)對當(dāng)事人進(jìn)行罰款、降職或辭退。第三十四條 對未及時(shí)將固定資產(chǎn)閑置的信息掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)而造成公司重復(fù)購置的，視重復(fù)購置金額的大小，對使用部門和行政部門相關(guān)責(zé)任人給予罰款、降職等處分。第三十五條 如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實(shí)物保管人承擔(dān)修理費(fèi)用，并處100元罰款；如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實(shí)物保管人按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條 由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤點(diǎn)時(shí)的凈值為準(zhǔn)）由直接責(zé)任人和管理責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條 固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。第三十八條 固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時(shí)聯(lián)系行政部，由行政部門通知供應(yīng)商維修。

第三十九 固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、實(shí)物責(zé)任人有異動(dòng)情況的（包括人事調(diào)動(dòng)、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責(zé)任人經(jīng)管資產(chǎn)明細(xì)表，相關(guān)責(zé)任人憑明細(xì)表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”（見附表12，固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表一式四聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政部憑“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”修改固定資產(chǎn)卡片。

第四十條

對于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將處以100元罰款。

第十二章 附則

第四十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 各二級公司可參照本規(guī)定制定本公司適用的操作細(xì)則并報(bào)總部備案，各公司的操作細(xì)則于本規(guī)定下發(fā)后兩個(gè)月內(nèi)制定完畢。

第四十三條 本規(guī)定與公司下發(fā)的《電子設(shè)備管理規(guī)定》有相違背的地方，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第四十四條 本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起實(shí)施。