第一篇：行政事業單位內部控制基礎性評價總結報告

行政事業單位內部控制基礎性評價總結報告

發布時間：2016-10-10 編輯：工作報告小組 來源：網絡&投稿 手機版

在做好各單位內部控制基礎性評價的基礎上，認真組織好本地區、本部門、本單位對2016年上半年行政事業單位內部控制工作進行全面總結。下面是小編為大家分享的，希望大家會喜歡!

【行政事業單位內部控制基礎性評價總結報告1】

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會【2015】24號)文件精神，以及《文山州財政局關于上報2016年度行政事業單位內部控制工作總結的通知》(文財會【2016】12號)文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執行及監督等方面進行全面梳理，現就內控制度貫徹實施情況簡要總結如下。

一、加強組織領導，強化內控制度建設

我局高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，切實強化內部控制制度的建設工作。自2014年《行政事業單位內部控制規范(試行)》實施以來，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產及車輛管理等58條內部控制管理制度和辦法。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行，有據可依。

二、認真履行職責，強化內控制度執行

我局單位領導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經費預算、資金收支、政府采購、固定資產、建設項目及合同管理等業務層面的經濟業務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業務經辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規定項目和標準征收非稅收入，按規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規范有序運行。按《會計法》規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。

三、切實開展檢查，強化內控制度監督

認真開展內部控制制度執行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社保基金監督科(內審)牽頭，規劃財務科配合，開展對社保、就業和醫保等經辦機構進行內部審計、內控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監督，切實防范內部控制運行風險。

同時，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時、執行力不到位和監督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內部控制制度改革動向，根據人社事業發展變化及相關財經法律法規的規定，及時調整、完整我局內部控制工作規則、規章制度及管理辦法，確保各項業務工作得到有效控制、相互監督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業的健康、可持續發展。

【行政事業單位內部控制基礎性評價總結報告2】

按照工程局公司及公司領導的要求，公司目前正與深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員進行對接，幫助指導和梳理公司各部門主要職責，人員職能量化，部門相關制度建設、各部門日常工作流程等工作任務。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風險點，切實提高公司抗風險能力和各部門人員內控風險防范意識，為公司的長足發展扎實基礎。

一、內部工作進展情況

根據國家財政部、中國證監會等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》及配套指引(企業內部控制《應用指引》、《評價指引》)，以及中國證監會公告[2011]41 號對公司內控建設、實施和公司領導的相關要求，結合公司現階段的發展狀況，公司于 2013 年 5 月 28 日召開了關于公司內控工作指導與培訓啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，公司開展的主要工作有：

(一)高度重視，成立內控實施工作領導小組和組織機構為確保公司內部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效地進行，公司成立了內控實施領導小組，負責對內控實施工作的領導、組織與協調、分解工作任務和責任。成立內部控制規范項目工作組，牽頭部門為公司投資開發部。

(二)制定公司內控實施實施方案

第一步：訪談公司總經理、副總經理及各部門主任;第二步：根據訪談內容搭建公司流程框架;第三步：指導各部門專員繪制流程圖和編寫流程說明;第四步：搭建公司內控風險矩陣;第五步：測試流程可行性。目前公司內控流程框架已搭建完畢，根據公司內控領導小組統一部署安排，公司各個部門已開始進行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。

(三)組織公司內控專員進行培訓

為提高各部門內控專員的內控專業知識公司于2016年6月3日組織各部門內控專員參加內控培訓，培訓主要由深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員對各部門專員在內控流程圖繪制、繪圖軟件運用、流程描述的編寫方面進行了培訓，并規定了本周的工作任務及完成上交時間。

(四)根據工作方案制定內部控制規范詳細工作計劃，明確工作內容和目標根據工作方案要求精心籌劃，分階段實施。本次內控體系建設共分為以下三個階段實施：

第一階段項目計劃與啟動。明確各部門內控專職負責人員，明確職責分工，由各部門專員主導負責繪制部門流程圖和編寫流程說明及風險矩陣。內控實施領導小組負責組織內控工作按要求實施，并負責組織各部門專員參加內控知識培訓。

第二階段內控流程梳理。通過對公司內部控制關鍵業務流程進行梳理，了解公司管理現狀，建立公司內部控制文檔(流程

圖、流程描述、輸出文檔)，識別關鍵業務控制，找出各個流程中的風險點，加強各風險點的管控。

第三階段內部控制檢測與評價。通過對標監管要求及企業管理實踐，編制風險控制矩陣及自查表，評價公司內部控制執行有效性;根據設計有效性和執行有效性評價結果編制內控缺陷匯總表。

目前，水電四局投資公司內控實施工作正在有序推進中。

二、下一步內控實施工作計劃

第一、繼續按照內部控制實施工作方案穩步推進，按計劃目標完成內部控制體系建設、整改與測評、項目總結與報告等各階段內控實施工作任務，確保內控實施與評價工作平穩、有序、順利進行，保證內控管理工作機制得以長效運行。

第二、深入貫徹實施公司內部控制體系，公司將制定完善的公司相關內部控制管理制度，有助于公司進一步完善公司治理，更有效的實現公司發展戰略，有助于公司進一步健全戰略風險、財務風險、運營風險、市場風險等方面的管控措施，防范各類風險，提升公司管理水平，夯實公司發展基礎，為可持續發展提供強有力支持。

第三、進一步加強全員學習、培訓，共同參與。通過加強宣傳、培訓等方式，促進公司各部門、各級員工要深刻領悟內部控制規范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全公司形成

“人人學內控、人人講內控、個個受約束”的良好氣氛，促進公司建立系統、規范、高效的內部控制管理機制。

三、內部控制實施體會

根據上述工作，我們總結了一些基本經驗，主要有以下方面：

(一)正確認識內部控制規范實施的重要意義，明確內部控制建設工作的指導思想和工作目標;實施以全面風險管理為導向的企業內部控制規范，全面提升企業管理水平，更有效的實現公司的發展戰略，實現公司發展方式轉變和可持續發展。因此，規范的內部控制實施既是政府強化市場監管的有效措施，更是公司可持續發展的內生動力。全面實施企業內部控制規范，建立健全以風險管理為導向的公司內部控制體系，有助于進一步完善公司治理，健全戰略風險、財務風險、合規風險、安全生產風險、環境風險等方面的管控措施，防范和化解公司內、外部的各類風險，有利于維護社會公眾合法權益。實施內部控制規范的是現代公司制度落實到位的重要標志，是加強公司管理，是公司實現全面、協調、可持續發展的內生動力，是企業強化規范經營提升管理的需要，也是外部監管機構監督保障的需要。水電四局投資開發有限公司，嚴格執行加強內控體系建設的工作目標，以規范管理、防范風險為目標，從建立健全內部控制制度入手，根據內部控制規范的相關要求，系統梳理公司已有的內部控制程序并加以完善，著力規范業務流程，明確崗位職責，強化制約，落實責任追

究，形成公司健全有效的內部控制體系，確保公司戰略目標的實現和可持續發展。

(二)管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內部控制規范實施工作領導小組，邀請深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員對公司內控工作進行指導和培訓，同時明確牽頭部門，安排專人負責此項工作，形成了以公司高管決策、協調，各業務部門為制度建設主體，職能部門協調、組織的工作機制;內控規范實施工作小組具體負責對內部控制設計、運行的監督檢查，并跟蹤改進情況，反饋相關信息;各部門、各建設部負責職責范圍內相關業務風險管控流程的梳理，管理制度的完善、執行，內部控制自我評價以及內部控制缺陷的整改等。

(三)廣泛學習內部控制規范，積極開展業務培訓，營造學內控，講內控，守規章的氛圍;2013 年5月公司高管、職能部門、建設部及各業務部門的業務人員先后參加了公司召開的內控工作指導與培訓專題會議，同時公司為各部門、各建設部配備了內部控制規范權威的學習資料，要求各部門組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內控文化，掌握內控方法，在部門內部營造良好的開展內控氛圍。

第二篇：行政事業單位內部控制基礎性評價工作總結

關于**單位內部控制制度建設基礎性評價工作總結

為貫徹落實內蒙古自治區財政廳《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》（**【2016】**號）及《**轉發<**財政廳關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知>》（**【2016】**7號）文件要求，推動**單位開展內部控制工作，提高行政事業單位管理能力，加強廉政風險防范，以《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會【2012】21號）為依據，結合本單位實際情況，制定了如下內部控制基礎性評價工作實施方案：

一、工作目標

內部控制基礎性評價是指單位在開展內部控制建設之前，對單位內部控制運行狀況和效果進行初步評估，提供后續改進指導。

（一）明確單位內部控制的基本要求和重點內容，使單位在內部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點工作開展內部控制體系建設；

（二）發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，有針對性地建立、健全內部控制體系。

二、基本原則

（一）全面性原則。內控規范應當貫穿行政事業單位經濟活動的決策、執行和監督，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控，保證控制范圍的全面性。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內控規范應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環節采取嚴格的控制措施。

（三）制衡性原則。內控規范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的有效機制，真正發揮出制度管權、管事、管人的作用。

（四）適應性原則。內控規范應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。

三、內部控制工作進展情況

按照財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》的相關要求，結合單位現階段的發展狀況，本單位于 2016 年**召開了內部控制工作的啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，開展的主要工作有：

(一)全員高度重視，加強組織領導。單位高度重視內部控制基礎性評價工作及內部控制的建設工作。為確保內部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效地進行，經研究成立了**內部控制實施工作領導小組，由**擔任組長；**擔任副組長；成員由**等部門負責人組成，確立財務科為建設工作牽頭的部門。同時制定了內控領導小組的工作職責、牽頭部門的工作職責以及內部控制建設運轉的工作機制。

（二）積極參加培訓，組織專題學習。在**組長的帶領下，負責內部控制基礎性評價的工作人員積極參加了**召開的專題業務培訓會議，認真學習了《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》文件、如何進行內控建設的業務操作以及重點工作等，加深了對內部控制建設的認識。會后，及時組織內部控制小組成員，開展專題學習活動，針對內部控制基礎性評價工作與內部控制建設工作兩個重點方面進行了業務培訓，確保下一步工作順利有序地開展。

(三)明確工作職責，落實任務分工。內部控制基礎性評價工作涉及到每個部門的單位層面、業務層面、評價監督等方面工作,為了推動內部控制基礎性評價工作與制度建設工作能按時保質完成，我們于**召開內控專題會議，在內部控制小組的統一部署下，明確各部門的工作職責，將工作具體落實到部門負責人，要求各部門制定出工作職責表，設計出業務流程，繪制出結構圖；對照行政事業單位內部控制規范的要求，對已有的制度梳理，找出不達標之處，進行修訂完善，做到牽頭部門負責組織落實,相關部門積極協調配合，保證內控規范的有效實施。

（四）全面開展“摸底”，客觀評價總結。在領導小組的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及填表說明，組織開展了內部控制基礎性評價工作，對本單位內部控制基礎性工作進行全面認真的評價，實事求是的量化打分，經測評，單位層面得分38，業務層面得分31分，總分69分，因存在不適用指標，換算后的得分為70分。在此基礎上撰寫評價報告與工作總結。

四、基礎性評價工作中暴露出的問題

（一）制度建設不夠完善。針對各項業務工作制定了一系列的內控制度，但對照行政事業單位內部控制規范的要求，還存在內控制度還沒有全面覆蓋，已建立的制度還不夠完善，開展內控風險評估工作做得不到位等問題。

（二）未對權利運行的制約加強監督。雖然構建了健康的權利運行機制，確保決策權、執行權、監督權相互制約、相互協調，但沒有形成定期督查決策權、執行權等權利行使的機制。

（三）未建立內部控制管理信息系統。沒有建立內部控制管理信息系統，未能適應現代化管理的需要。這也是我們在單位層面上失分較多的主要原因。

（四）預算控制不夠到位。一是沒有將本機關的預算指標，按照部門進行分解，預算支出沒有細化到具體部門、具體項目，達不到逐項逐筆核定、對應支出的要求。二是預算執行存在差異，主要是年初預算編制時，有些工作缺乏預見性、決定性，中途因為工作需要，追加預算而造成的。

五、內部控制制度建設下一步計劃

（一）推進制度建設。按照內部控制實施工作方案穩步推進，結合單位的實際情況，全面梳理業務流程，明確業務環節，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略，制訂《**內部控制規范》，確保內部控制實施工作平穩、有序、順利進行，保證內部控制管理工作機制得以長效運行。

（二）檢查落實整改。以此次行政事業單位內部控制基礎性評價指標為依據和標準，對工作過程中存在的問題認真對照、歸納，分析找出存在問題的原因，由于主觀原因造成的問題，要按照指標要求，采取整改措施，達到內部控制指標要求的標準，切實有效地防范各類風險，提升工作的管理水平。

（三）建立信息系統。管理信息系統可促使單位向信息化方向發展并處于一個管理科學、決策準確的良性循環之中。我們將依托市財政部門的支持和幫助，建立內部控制管理信息系統，并按照要求做到主要業務全覆蓋。

（四）加強全員學習。通過加強宣傳、培訓等方式，促進各部門、各責任人要深刻領悟內部控制規范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在單位形成“人人學內控、人人講內控、個個受約束”的良好氣氛，促進單位建立系統、規范、高效的內部控制管理機制。

六、內部控制基礎性評價工作體會

在實施內部控制基礎性評價工作中，我們深刻領會到此項工作的重要性：開展基礎性評價工作明確了單位內部控制的基本要求和重點內容，使各部門在內部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點工作開展內部控制體系建設。在“摸底”評價過程中也發現了不足之處和薄弱環節，有針對性地建立起健全的內部控制體系，推動內部控制完善與實施工作順利完成。同時，我們也深刻認識到內部控制機制的重要性：建立一套科學合理的控制制度，不僅可以規范單位的管理，促進各項工作的順利開展，保護各類資產的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞,防止各種舞弊和腐敗的發生。

本單位將內部控制建設工作作為2017年重點工作，不斷完善、規范內部控制工作，全面執行《**內部控制規范》，確保內部控制覆蓋經濟和業務活動范圍，推動單位事業的健康良性發展。

第三篇：行政事業單位內部控制基礎性評價研究

行政事業單位內部控制基礎性評價研究

摘要：行政事業單位開展內部控制評價，是事業單位對內部進行控制管理的重要內容之一，它能夠體現出行政事業單位內部是否建立了完善的管理監督機制和內部控制制度，有效的促進我國經濟的可持續性發展。因此，本文將對我國的行政事業單位開展的內部控制的基礎性評價做近一步的探討和研究。

關鍵詞：內部控制；基礎性評價；事業單位

行政事業單位進行的內部控制是具有調查途徑的基礎性評價，事業單位內部控制能夠對員工業績管理、內部分工、工作職責等起到有效的管理作用，并對事業單位內部的控制管理水平加以檢驗，同時參與內部評價的工作者會客觀的編制出一份內部控制基礎性評價報告，并通過模型和數據的形式體現出行政事業單位進行內部控制的實施狀況，在評價報告中也充分的體現出事業單位在進行內部控制管理中存在的問題，同時提出解決問題的有效措施。因此，行政事業單位可以發展其優勢，總結經驗，研究出適合自身發展的內部控制方式。在進行內部評價時，根據總結出來的評價報告，明確的看出影響事業單位發展的各種因素，通過這些影響因素事業單位內部進行探討和分析，制定出科學合理的解決方案，使事業單位的內部管理體系得到更加有效的完善，促進我國行政事業單位的發展和進步。

一、事業單位內部的基礎性評價的原則和目標

通常單位內部的控制評價都是由事業單位的管理者和工作人員完成的，不僅強化了事業單位對社會的服務水平，也增強了自身對風險的防范能力。使社會公眾利益與社會市場經濟秩序得到了更好的保障。

（一）事業單位內部控制的基礎性評價目標

（1）安全性。確保資產的安全；（2）合法性。事業單位服務和管理活動要合法合規；（3）可靠性。保證其財務報告和相關信息完整、真實；（4）效率性。提高事業單位的管理服務質量和效率；（5）風險防范。避免或排除問題，實現事業單位的發展戰略目標。

（二）行政事業單位的內部控制的基礎性評價原則

首先，事業單位要遵循的第一原則就是它的全面性，這一原則存在于事業單位進行內部控制管理的整個過程中，在行政事業單位的各個部門與各企業項目中都要履行全面性的原則。如果其中的某個環節出現問題，將會導致各個環節無法發揮其真正的作用；其次，就是要遵循制衡性的原則。在事業單位對內部治理、職責分配、建立體系等方面都需要遵循制衡性原則，這樣才能使內部控制的基礎性評價發揮出監督和制約的作用，使事業單位可以高效率的運作。事業單位通過對權利的制衡，能夠更好的對內部進行控制管理，促使行政事業單位能夠更好的為人民服務，創造出更大的社會利益；再次，就是適應性的原則。這一原則要求行政事業單位的發展規模、防范風險的能力、市場競爭力等都要與其內部控制的管理水平相符合，同時事業單位也要隨著社會的進步，不斷的調整內部控制體系。由于行政事業的內部體系是獨一無二的，內部控制體系也要適應社會發展的變化而變化，使其能夠適應行政事業單位的發展。

二、行政事業單位開展內部控制的基礎性評價程序

（一）科學合理的內部基礎性評價方案

在事業單位開始制定基礎性評價的實施方案時，必須要根據事業單位自身的發展方向、部門職責、業務范圍、內部控制管理的主體、高風險區域的劃分等來制定評價方案。它主要是對事業單位內部控制的資源分配、管理狀況、財務收支、財務預算的有關內容進行基礎性的評價。

（二）組織建立內部評價小組

為提高基礎性評價的質量，行政事業單位可以組織一批綜合素質較高的人才，以避免內部發生矛盾，有效的加快基礎性評價的質量和速度。同時要求內部評價的工作人員必須參加專業的培訓、熟知市場發展趨勢及相關法律法規、了解單位內部控制體系，這樣才能保證對單位內部控制進行科學管理，確保評價報告的真實性。

（三）客觀編制評價報告并有效落實

在完成內部控制的基?A性評價后，參與評價的工作者要及時整理評價結果，將發現的問題合理的劃分后，編制出一份真實有效的基礎性評價報告，同時提出一些合理化的改進措施。在相關部門的監管下，事業單位根據報告反饋的信息進行內部改革，這樣有效的避免了評價趨于形式化的現象，真正的將其落實到實處。

三、內部控制的基礎性評價的體系構建

（一）內部控制評價的特征

內部控制是進行評價的基礎，能夠確保基礎性評價工作的順利實施。首先，行政事業單位要充分發揮自身的價值，關注內部控制評價的特征，善于總結事業單位過往實施基礎性評價的經驗，事業單位建立健全內部控制體系，保障體系可以獨立運轉；管理者經常開展學習大會，調動內部人員的工作積極性，統一單位內部整體思想，確保各部門之間團結協作；事業單位內部對員工進行評價培訓，培養綜合性人才，確保內部控制基礎性評價的質量。

（二）事業單位內部的控制評價體系

事業單位經過國家審計單位的審計之后，指出單位內部控制存在的缺陷，在相關部門的嚴格監督與自身的整改之下，能夠有效的保證基礎性評價結果的有效性與真實性。在嚴格的監管中，使事業單位內部控制的基礎性評價操作更加合理化、規范化。

在競爭較為激烈的市場環境中，行政事業單位必須要加強自身的內部控制管理，制定科學合理的發展戰略。由于事業單位內部控制中的基礎性評價是促進可持續性發展的基礎，它可以客觀的體現出事業單位存在的問題，從而及時的做出相應的解決措施，使自身形成一個有效的內部控制體系，促進事業單位的發展。

參考文獻：

[1]劉媛媛.行政事業單位內部控制評價體系研究[J].沈陽理工大學，2015（10）：114-114.[2]劉坤紅.關于行政事業單位內部控制基礎性評價的思考[J].經貿實踐，2016（13）.（作者單位：黑龍江省農業科學院食品加工研究所）

第四篇：單位內部控制基礎性評價工作總結報告

單位內部控制基礎性評價工作總結報告

按照工作要求，公司目前正與深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員進行對接，幫助指導和梳理公司各部門主要職責，人員職能量化，部門相關制度建設、各部門日常工作流程等工作任務。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風險點，切實提高公司抗風險能力和各部門人員內控風險防范意識，為公司的長足發展扎實基礎。

一、內部工作進展情況

根據國家財政部、中國證監會等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》及配套指引(企業內部控制《應用指引》、《評價指引》)，以及中國證監會公告[2011]41 號對公司內控建設、實施和公司領導的相關要求，結合公司現階段的發展狀況，公司于 2013 年 5 月 28 日召開了關于公司內控工作指導與培訓啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，公司開展的主要工作有：

(一)高度重視，成立內控實施工作領導小組和組織機構 為確保公司內部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效 地進行，公司成立了內控實施領導小組，負責對內控實施工作的領導、組織與協調、分解工作任務和責任。成立內部控制規范項目工作組，牽頭部門為公司投資開發部。

(二)制定公司內控實施實施方案

第一步：訪談公司總經理、副總經理及各部門主任;第二步：根據訪談內容搭建公司流程框架;第三步：指導各部門專員繪制流程圖和編寫流程說明;第四步：搭建公司內控風險矩陣;第五步：測試流程可行性。目前公司內控流程框架已搭建完畢，根據公司內控領導小組統一部署安排，公司各個部門已開始進行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。

(三)組織公司內控專員進行培訓

為提高各部門內控專員的內控專業知識公司于2013年6月3日組織各部門內控專員參加內控培訓，培訓主要由深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員對各部門專員在內控流程圖繪制、繪圖軟件運用、流程描述的編寫方面進行了培訓，并規定了本周的工作任務及完成上交時間。

(四)根據工作方案制定內部控制規范詳細工作計劃，明確工作內容和目標根據工作方案要求精心籌劃，分階段實施。本次內控體系建設共分為以下三個階段實施：

第一階段 項目計劃與啟動。明確各部門內控專職負責人員，明確職責分工，由各部門專員主導負責繪制部門流程圖和編寫流程說明及風險矩陣。內控實施領導小組負責組織內控工作按要求實施，并負責組織各部門專員參加內控知識培訓。第二階段 內控流程梳理。通過對公司內部控制關鍵業務流程進行梳理，了解公司管理現狀，建立公司內部控制文檔(流程

圖、流程描述、輸出文檔)，識別關鍵業務控制，找出各個流程中的風險點，加強各風險點的管控。

第三階段 內部控制檢測與評價。通過對標監管要求及企業管理實踐，編制風險控制矩陣及自查表，評價公司內部控制執行有效性;根據設計有效性和執行有效性評價結果編制內控缺陷匯總表。

目前，水電四局投資公司內控實施工作正在有序推進中。

二、下一步內控實施工作計劃

第一、繼續按照內部控制實施工作方案穩步推進，按計劃目 標完成內部控制體系建設、整改與測評、項目總結與報告等各階段內控實施工作任務，確保內控實施與評價工作平穩、有序、順利進行，保證內控管理工作機制得以長效運行。

第二、深入貫徹實施公司內部控制體系，公司將制定完善的 公司相關內部控制管理制度，有助于公司進一步完善公司治理，更有效的實現公司發展戰略，有助于公司進一步健全戰略風險、財務風險、運營風險、市場風險等方面的管控措施，防范各類風險，提升公司管理水平，夯實公司發展基礎，為可持續發展提供強有力支持。

第三、進一步加強全員學習、培訓，共同參與。通過加強宣傳、培訓等方式，促進公司各部門、各級員工要深刻領悟內部控制規范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全公司形成

“人人學內控、人人講內控、個個受約束”的良好氣氛，促進公司建立系統、規范、高效的內部控制管理機制。

三、內部控制實施體會

根據上述工作，我們總結了一些基本經驗，主要有以下方面：

(一)正確認識內部控制規范實施的重要意義，明確內部控制建設工作的指導思想和工作目標;實施以全面風險管理為導向的企業內部控制規范，全面提升企業管理水平，更有效的實現公司的發展戰略，實現公司發展方式轉變和可持續發展。因此，規范的內部控制實施既是政府強化市場監管的有效措施，更是公司可持續發展的內生動力。全面實施企業內部控制規范，建立健全以風險管理為導向的公司內部控制體系，有助于進一步完善公司治理，健全戰略風險、財務風險、合規風險、安全生產風險、環境風險等方面的管控措施，防范和化解公司內、外部的各類風險，有利于維護社會公眾合法權益。實施內部控制規范的是現代公司制度落實到位的重要標志，是加強公司管理，是公司實現全面、協調、可持續發展的內生動力，是企業強化規范經營提升管理的需要，也是外部監管機構監督保障的需要。水電四局投資開發有限公司，嚴格執行加強內控體系建設的工作目標，以規范管理、防范風險為目標，從建立健全內部控制制度入手，根據內部控制規范的相關要求，系統梳理公司已有的內部控制程序并加以完善，著力規范業務流程，明確崗位職責，強化制約，落實責任追

究，形成公司健全有效的內部控制體系，確保公司戰略目標的實現和可持續發展。(二)管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內部控制規范實施工作領導小組，邀請深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員對公司內控工作進行指導和培訓，同時明確牽頭部門，安排專人負責此項工作，形成了以公司高管決策、協調，各業務部門為制度建設主體，職能部門協調、組織的工作機制;內控規范實施工作小組具體負責對內部控制設計、運行的監督檢查，并跟蹤改進情況，反饋相關信息;各部門、各建設部負責職責范圍內相關業務風險管控流程的梳理，管理制度的完善、執行，內部控制自我評價以及內部控制缺陷的整改等。

(三)廣泛學習內部控制規范，積極開展業務培訓，營造學內控，講內控，守規章的氛圍;2013 年5月公司高管、職能部門、建設部及各業務部門的業務人員先后參加了公司召開的內控工作指導與培訓專題會議，同時公司為各部門、各建設部配備了內部控制規范權威的學習資料，要求各部門組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內控文化，掌握內控方法，在部門內部營造良好的開展內控氛圍。

第五篇：行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表填表說明

附件2：

《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》

填表說明

為指導行政事業單位順利開展內部控制基礎性評價工作，現將《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》中的各指標和評價要點的操作細則，以及評價計分方法說明如下，供各單位在開展內部控制基礎性評價工作中參考使用。

一、評價指標設臵及分值分配

行政事業單位內部控制基礎性評價采用量化評價的方式，分別設臵了單位層面評價指標和業務層面評價指標，分別為60分和40分，合計100分。單位層面評價指標分為6類21項指標，業務層面評價指標分為6類15項指標。

二、評價操作細則

（一）單位層面指標（本指標共60分）

1.內部控制建設啟動情況指標（本指標共14分）。1.1 成立內部控制領導小組，制定、啟動相關的工作機制。（分值4分）

評價操作細則：本單位應啟動內部控制建設，成立內部控制領導小組（1分），由單位主要負責人擔任組長（1分），建立內部控制聯席工作機制并開展工作（1分），明確內部控制牽頭部門（或崗位）（1分）。

通過查看會議紀要或部署文件確認。1.2 開展內部控制專題培訓。（分值3分）

評價操作細則：本單位應針對國家相關政策，單位內部控制制度，以及本單位內部控制擬實現的目標和采取的措施、各部門及其人員在內部控制實施過程中的責任等內容進行專題培訓。僅針對國家政策進行培訓的，本項只得1分；僅針對國家政策和單位制定制度進行培訓的，本項只得2分。

通過查看培訓通知、培訓材料等確認。1.3 開展內部控制風險評估。（分值3分）

評價操作細則：應基于本單位的內部控制目標并結合本單位的業務特點開展內部控制風險評估，并建立定期進行風險評估的機制。

通過查看風險評估報告確認。

1.4 開展組織及業務流程再造。（分值4分）

評價操作細則：應根據本單位“三定”方案，進行組織及業務流程梳理、再造，編制流程圖。

通過對職能部門或崗位的增減或調整、相關制度修訂的前后比較確認。

2.單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況指標（本指標共6分）。

2.1單位主要負責人主持召開會議討論內部控制建立與實施相關的議題。（分值2分）

評價操作細則：單位主要負責人應主持召開會議討論內部控制建立與實施的議題。單位主要負責人主持會議，但僅將內部控 制列入會議議題之一進行討論的，本項只得1分。單位主要負責人主持內部控制工作專題會議對內部控制建立與實施進行討論的，本項得2分。

通過查看會議紀要或部署文件確認。

2.2單位主要負責人主持制定內部控制工作方案，健全工作機制。（分值2分）

評價操作細則：單位主要負責人應主持本單位內部控制工作方案的制定、修改、審批工作（1分），負責建立健全內部控制工作機制（1分）。

通過查看會議紀要或內部控制工作方案的相關文件確認。2.3單位主要負責人主持開展內部控制工作分工及人員配備等工作。（分值2分）

評價操作細則：單位主要負責人應對內部控制建立與實施過程中涉及到的相關部門和人員進行統一領導和統一協調，主持開展工作分工及人員配備工作，發揮領導作用、承擔領導責任。

通過查看會議紀要或內部控制工作方案的相關文件確認。3.對權力運行的制約情況指標（本指標共8分）。3.1 權力運行機制的構建。（分值4分）

評價操作細則：應完成對本單位權力結構的梳理，并構建決策科學、執行堅決、監督有力的權力運行機制，確保決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調。

通過查看會議紀要或相關文件確認。3.2 對權力運行的監督。（分值4分）評價操作細則：本單位應建立與審計、紀檢監察等職能部門或崗位聯動的權力運行監督及考評機制，以定期督查決策權、執行權等權力行使的情況，及時發現權力運行過程中的問題，予以校正和改進。

通過查看會議紀要、權力清單及相關制度確認。4.內部控制制度完備情況指標（本指標共16分）。4.1 建立預算管理制度。（分值2分）

評價操作細則：本單位預算管理制度應涵蓋預算編制與內部審批、分解下達、預算執行、決算與績效評價四個方面。每涵蓋一個方面得0.5分。對于一個方面中包含兩點的，如只涵蓋其中一點，仍視為這個方面未涵蓋，下同。

通過查看本單位已印發并執行的預算管理制度、有關報告及財政部門批復文件確認。

4.2 建立收入管理制度。（分值2分）

評價操作細則：本單位收入（包括非稅收入）管理制度應涵蓋價格確定、票據管理、收入收繳、收入核算四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發并執行的收入管理制度確認。4.3 建立支出管理制度。（分值2分）

評價操作細則：本單位支出管理制度應涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發并執行的支出管理制度確認。4.4 建立政府采購管理制度。（分值2分）

評價操作細則：本單位政府采購管理制度應涵蓋預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發并執行的政府采購管理制度確認。4.5 建立資產管理制度。（分值2分）

評價操作細則：本單位資產管理制度應涵蓋資產購臵、資產保管、資產使用、資產核算與處臵四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發并執行的資產管理制度確認。4.6 建立建設項目管理制度。（分值2分）

評價操作細則：本單位建設項目管理制度應涵蓋項目立項與審核、概算預算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。滿分2分，每有1個方面未涵蓋扣0.5分，直至扣完。

通過查看本單位已印發并執行的建設項目管理制度確認。4.7 建立合同管理制度。（分值2分）

評價操作細則：本單位合同管理制度應涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。

通過查看本單位已印發并執行的合同管理制度確認。4.8 建立決策機制制度。（分值2分）

評價操作細則：本單位決策機制制度至少應涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權兩個方面。每涵蓋1個方面得1分。通過查看本單位已印發并執行的決策機制制度確認。5.不相容崗位與職責分離控制情況指標（本指標共6分）。5.1 對不相容崗位與職責進行了有效設計。（分值3分）評價操作細則：本單位不相容崗位與職責包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執行、執行與信息記錄、審核審批與監督、執行與監督等。滿分3分，每有1對不相容崗位未進行有效設計扣1分，直至扣完。

通過查看本單位已印發的崗位規章制度及崗位職責手冊確認。

5.2 不相容崗位與職責得到有效的分離和實施。（分值3分）評價操作細則：針對本單位的各項經濟活動，應落實所設計的各類不相容崗位與職責，形成相互制約、相互監督的工作機制。

通過按類別隨機抽查相關單據確認。所有抽查的相關單據簽字均符合要求的，該項得分，否則不得分。查看單位接受內外部檢查反映的問題情況，如果有相關問題，該項不得分。

6.內部控制管理信息系統功能覆蓋情況指標（本指標共10分）。

6.1 建立內部控制管理信息系統，功能覆蓋主要業務控制及流程。（分值6分）

評價操作細則：內部控制管理信息系統功能（簡稱系統功能）應完整反映本單位制度規定的各項經濟業務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等方面業務事項。六個方面業務中每存在一個方面 未覆蓋到的，扣1分。因本單位本身不存在該項業務而未覆蓋到的，該業務不扣分。本單位未建立內部控制管理信息系統的，6.1、6.2兩個要點均直接得0分。

通過查看系統功能說明書，實際操作系統，將系統功能與內部控制制度要求對比確認。

6.2 系統設臵不相容崗位賬戶并體現其職權。（分值4分）評價操作細則：應針對所覆蓋的業務流程內部控制的不相容崗位與職責在系統中分別設立獨立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權限等級。每存在一對不相容崗位未分別設臵獨立賬戶或權限的，扣1分，直至扣完。

通過查看系統功能說明書，實際操作系統，將系統用戶賬戶設臵情況與內部控制制度要求對比確認。

（二）業務層面指標（本指標共40分）

7.預算業務管理控制情況指標（本指標共7分）。7.1對預算進行內部分解并審批下達。（分值3分）評價操作細則：本單位財會部門應根據同級財政部門批復的預算和單位內部各業務部門提出的支出需求，將預算指標按照部門進行分解，并經預算管理委員會審批后下達至各業務部門。

通過查看預算批復文件、部門職責、工作計劃和預算批復內部下達文件確認。

7.2 預算執行差異率。（分值4分）

評價操作細則：計算本單位近3年預算執行差異率的平均值，如差異率絕對值高于5%，應對產生差異率的原因進行追 查。如經查證產生差異率的原因與內部控制有關，則根據差異率結果進行評分：差異率絕對值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超過15%的，得0分。如差異率絕對值在5%以內（含）或產生差異率的原因與內部控制無關，則得4分。

計

算

公

式

：。

通過查看經同級財政部門批復的單位預算額度及單位決算報表等確認。

8.收支業務管理控制情況指標（本指標共6分）。8.1 收入實行歸口管理和票據控制，做到應收盡收。（分值2分）

評價操作細則：本單位各項收入（包括非稅收入）應由財會部門歸口管理并進行會計核算；涉及收入的合同，財會部門應定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規定設臵票據專管員，建立票據臺賬；對各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀進行序時登記。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。

通過查看本單位相關制度，查看財會部門核對合同的記錄、票據臺賬確認。

8.2 支出事項實行歸口管理和分類控制。（分值2分）評價操作細則：本單位應明確各類支出業務事項的歸口管理部門及職責，并對支出業務事項進行歸口管理；支出事項應實行分類管理，應制定相應的制度，不同類別事項實行不同的審批程 序和審批權限；明確各類支出業務事項需要提交的外部原始票據要求，明確內部審批表單要求及單據審核重點；通過對各類支出業務事項的分析控制，發現支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。

通過查看支出管理制度、內部審批單、相關支出憑證確認。8.3 舉債事項實行集體決策，定期對賬。（分值2分）評價操作細則：按規定可以舉借債務的單位，應建立債務管理制度；實行事前論證和集體決策；定期與債權人核對債務余額；債務規模應控制在規定范圍以內。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。按規定禁止舉借債務的單位，如存在舉債行為，此項得0分。

通過查看制度文件、會議紀要、對賬單、債務合同等確定。9.政府采購業務管理控制情況指標（本指標共7分）。9.1 政府采購合規。（分值4分）

評價操作細則：本單位采購貨物、服務和工程應當嚴格按照政府集中采購目錄及標準的規定執行。每存在一項應采未采或違反政府集中采購目錄及標準規定的事項，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項確認。9.2 落實政府采購政策。（分值2分）

評價操作細則：政府采購貨物、服務和工程應當嚴格落實節能環保、促進中小企業發展等政策。每存在一項未按規定執行政 府采購政策的事項，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項確認。

9.3 政府采購方式變更和采購進口產品報批。（分值1分）評價操作細則：采用非公開招標方式采購公開招標數額標準以上的貨物或服務，以及政府采購進口產品，應當按照規定報批。每存在一項未按規定報批的事項，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項確認。10.資產管理控制情況指標（本指標共6分）。10.1 對資產定期核查盤點、跟蹤管理。（分值4分）評價操作細則：應定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產、債權和對外投資等資產進行定期核查盤點，做到賬實相符；對債權和對外投資項目實行跟蹤管理。每存在一類資產未定期核查盤點或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。

通過查看近1年內本單位的各類資產臺賬、會計賬簿、盤點記錄、各類投資決策審批文件、會議紀要等確認。

10.2 嚴格按照法定程序和權限配臵、使用和處臵資產。（分值2分）

評價操作細則：本單位配臵、使用和處臵國有資產，應嚴格按照審批權限履行審批程序，未經批準不得自行配臵資產、利用資產對外投資、出租出借，也不得自行處臵資產。

通過查看資產的配臵批復情況、對外投資、出租出借、無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、臵換、報廢報損、貨幣性資產損失核銷等文件確認。11.建設項目管理控制情況指標（本指標共8分）。11.1 履行建設項目內容變更審批程序。（分值2分）評價操作細則：本單位應按照批復的初步設計方案組織實施建設項目，確需進行工程洽商和設計變更的，建設項目歸口管理部門、項目監理機構應當進行嚴格審核，并且按照有關規定及制度要求履行相應的審批程序。重大項目變更還應參照項目決策和概預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續。每存在1個建設項目不合規定變更的，扣1分，直至扣完。

通過查看近5年內本單位已完工的建設項目在建設期間發生的各項變更確認。

11.2 及時編制竣工決算和交付使用資產。（分值2分）評價操作細則：本單位應在建設項目竣工后及時編制項目竣工財務決算，并在項目竣工驗收合格后及時辦理資產交付使用手續。每存在1個建設項目未及時編制竣工驗收決算的，扣1分；每存在1個建設項目未及時辦理資產交付使用手續的，扣1分，直至扣完。

通過查看近5年內本單位已完工建設項目的竣工驗收資料和決算編制審計資料確認。

11.3 建設項目超概算率。（分值4分）

評價操作細則：計算近5年內本單位已完工的建設項目超概算率，如超概算率高于5%，應對產生超概算率的原因進行追查。如經查證產生超概算率的原因與內部控制有關，則根據產生超概算率的情況進行評分：每存在1個建設項目超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如與內部控制無關，則得4分。

計

算

公

式

：

（建設項目決算投資額以經批復的項目竣工財務決算為準；在建設期間，調整初步設計概算的，以最后一次的批準調整概算計算）。

通過查看建設項目投資概算、經批復的竣工決算報告等確認。

12.合同管理控制情況指標（本指標共6分）。12.1 加強合同訂立及歸口管理。（分值3分）

評價操作細則：本單位應對合同文本進行嚴格審核，并由合同歸口管理部門進行統一分類和連續編號。對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應組織業務部門、法律部門、財會部門等相關部門進行聯合審核。每存在1個合同不合規定的，扣1分，直至扣完。

通過查看相關制度、隨機抽查合同審批記錄、會議紀要等確認。

12.2 加強對合同履行的控制。（分值3分）

評價操作細則：本單位應當對合同履行情況進行有效監控，明確合同執行相關責任人，及時對合同履行情況進行檢查、分析和驗收，如發現無法按時履約的情況，應及時采取應對措施；對于需要補充、變更或解除合同的情況，應按照國家有關規定進行嚴格的監督審查。每存在1個合同未對合同履行情況進行有效監 控、或未對合同補充、變更、解除進行監督審查的，扣1分，直至扣完。

通過查看合同履行情況檢查記錄、合同驗收文件、合同補充、變更或解除的監督審查記錄等確認。

三、評價計分方法

1.所有評價指標均適用的參評單位，匯總各參評指標得分，即為參評單位的評價得分，滿分為100分。

2.因參評單位不涉及某類業務，導致某項指標不適用的，其評價得分需要換算，換算公式如下：