行政事業單位內部控制評價辦法

（2022年）

第一章

總則

第一條

為規范內部控制評價工作，完善治理體系，防范和管控經濟風險，結合我局實際，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱內部控制評價是指在風險評估的基礎上，對我局內部控制設計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內部控制評價的標準為法律法規、內部控制相關政策制度及我局內部控制規定等。

第三條

內部控制評價包括對單位層面和業務層面內部控制的評價。我局層面主要指我局的整體控制環境，業務層面涵蓋了我局各股室內部控制活動。

第二章

評價工作機制及原則

第四條

我局由辦公室牽頭，各個股室部門參與，組成內部控制建設監督檢查工作小組，在“移民局內部控制規范建設領導小組”的統一領導下開展內部控制評價工作。

第五條

內部控制建設監督檢查工作小組主要負責對全局內部控制建立與實施情況開展內部監督檢查，并定期組織編制我局風險評估報告，對我局內部控制的完善性、有效性做出評價。

第六條

我局各股室，應結合日常業務活動開展情況，實施本股室的內控體系建設、內控自查和自我評價工作。

第七條

我局內部控制評價工作由審計處負責組織實施。

第八條

內部控制評價工作應遵循下列原則：

（一）全面性原則。

內部控制評價應將我局所有經濟活動涉及的內部控制作為評價范圍。

（二）重要性原則。

在風險評估的基礎上，內部控制評價應將重要業務活動和高風險領域作為評價的重點。

（三）客觀性原則。

評價工作應真實、準確反映我局內部控制設計與運行的現狀。

（四）及時性原則。

與我局管理活動相關的外部環境或我局管理要求發生變化時，應及時調整評價的重點、頻次和實施方式等。

第三章

評價內容

第九條

我局層面內部控制評價的內容主要包括發展規劃、內部控制組織架構、運行機制、關鍵崗位與人員、會計及信息系統等方面。

第十條

各業務層面內部控制的評價內容主要包括我局預決算管理、資產管理、債務管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經濟活動信息化管理等方面；

第十一條

內部控制建設監督檢查工作小組對上一次內部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。

第四章

評價程序和方法

第十二條

內部控制評價的工作程序包括：

（一）內部控制建設監督檢查工作小組作出實施年度內部控制評價的決定；

（二）組成內控評價工作組；

（三）制定內控評價工作方案；

（四）組織我局各單位進行內部控制自我評價；

（五）在各單位自我評價基礎上，實施現場測試等工作；

（六）認定內部控制的缺陷以及風險的類型、程度等；

（七）匯總評價結果；

（八）編制《內部控制評價報告》；

（九）內部控制建設監督檢查工作小組審定《內部控制評價報告》。

第十三條

內部控制評價工作原則上每年進行一次，以每年的12月31日為年度內部控制評價工作的基準日，并于次年的6個月內完成評價工作。

第十四條

內部控制評價工作可以采用個別訪談、調查問卷、專題討論、實地查驗、統計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。

第十五條

在綜合運用各類評價方法的基礎上，應當充分收集被評價部門內部控制設計與運行情況的證據，規范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據充分、定性準確。

第十六條

按照缺陷的成因，內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

第十七條

根據內部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。

第五章

評價報告及其應用

第十八條

內部控制評價工作完成后，應當出具《內部控制評價報告》和《內部控制風險評估報告》。

第十九條

通過我局內部控制監督檢查、評價發現的經濟活動設計缺陷、運行缺陷、各類型風險以及評價報告中提出的整改建議、整改措施等，我局各股室應認真整改，原則上于評價當年的12月31日之前完成相應的整改工作；有特殊情況的，應提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點、進一步整改措施等說明。

第二十條

應合理利用《內部控制評價報告》所得出的結論，促進我局內部控制健全、完善。

第二十一條

本辦法自發布之日起施行。

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END

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