第一篇：財稅[2001]113號《關于農業生產資料征免增值稅政策的通知》

財政部 國家稅務總局

關于農業生產資料征免增值稅政策的通知

財稅〔2001〕113號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處:

為支持農業生產發展，經國務院批準，現就若干農業生產資料征免增值稅的政策通知如下：

一、下列貨物免征增值稅：

1.農膜。

2.生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復混肥（企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）。“復混肥”是指用化學方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養分中至少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法制成的復合肥和僅用物理方法制成的混配肥（也稱摻合肥）。

3.生產銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲（乙）基毒死蜱、甲（乙）基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。

4.批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機。

二、對生產銷售的尿素統一征收增值稅，并在2001、2002年兩年內實行增值稅先征后退的政策。2001年對征收的稅款全額退還，2002年退還50%，自2003年起停止退還政策。增值稅具體退稅事宜，由財政部駐各地財政監察專員辦事處按財政部、國家稅務總局、中國人民銀行《關于稅制改革后對某些企業實行“先征后退”有關預算管理問題的暫行規定的通知》[（94）財預字第55號]的有關規定辦理。

三、對原征收增值稅的尿素生產企業生產銷售的尿素，實行增值稅先征后退政策從2001年1月1日起執行；對原免征增值稅的尿素生產企業生產銷售的尿素，恢復征收增值稅和實行先征后退政策以及對農業生產資料免征增值稅政策，自2001年8月1日起執行，《關于延續若干增值稅免稅政策的通知》（財稅明電〔2000〕6號）第四條同時停止執行。

第二篇：財政部 國家稅務總局關于若干農業生產資料征免增值稅政策的通知

財政部 國家稅務總局關于若干農業生產資料征免增值稅政策的通知

財稅[2001]113號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處:

為支持農業生產發展，經國務院批準，現就若干農業生產資料征免增值稅的政策通知如下:

一、下列貨物免征增值稅:

1.農膜。

2.生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復混肥(企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“復混肥”是指用化學方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養分中至少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法制成的復合肥和僅用物理方法制成的混配肥(也稱摻合肥)。

3.生產銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。

4.批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機。

二、對生產銷售的尿素統一征收增值稅，并在2001、2002年兩年內實行增值稅先征后退的政策。2001年對征收的稅款全額退還，2002年退還50%，自2003年起停止退還政策。增值稅具體退稅事宜，由財政部駐各地財政監察專員辦事處按財政部、國家稅務總局、中國人民銀行《關于稅制改革后對某些企業實行“先征后退”有關預算管理問題的暫行規定的通知》[(94)財預字第55號]的有關規定辦理。

三、對原征收增值稅的尿素生產企業生產銷售的尿素，實行增值稅先征后退政策從2001年1月1日起執行；對原免征增值稅的尿素生產企業生產銷售的尿素，恢復征收增值稅和實行先征后退政策以及對農業生產資料免征增值稅政策，自2001年8月1日起執行，《關于延續若干增值稅免稅政策的通知》(財稅明電[2000]6號)第四條同時停止執行。

財政部 國家稅務總局

二○○一年七月二十日

第三篇：(財稅【2001】113號)財政部 國家稅務總局關于若干農業生產資料征免增值稅政策的通知

財政部 國家稅務總局關于若干農業生產資料征免增值稅政策的通知

財稅[2001]113號

頒布時間：2001-7-20發文單位：財政部 國家稅務總局

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處：

為支持農業生產發展，經國務院批準，現就若干農業生產資料征免增值稅的政策通知如下：

一、下列貨物免征增值稅：

1、農膜。

2、生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥（企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70％）。“復混肥”是指用化學方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養分中至少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法制成的復合肥和僅用物理方法制成的混配肥（也稱摻合肥）。

3、生產銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧碘隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲（乙）基毒死蜱、甲（乙）基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊脂、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲腕磷、莠去津。

4、批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機。

二、對生產銷售的尿素統一征收增值稅，并在2001、2002年兩年內實行增值稅先征后退的政策。2001年對征收的稅款全額退還，2002年退還50％，自2003年起停止退還政策。增值稅具體退稅事宜，由財政部駐各地財政監察專員辦事處按財政部、國家稅務總局、中國人民銀行《關于稅制改革后對某些企業實行“先征后退”有關預算管理問題的暫行規定的通知》〔（94）財預字第55號〕的有關規定辦理。

三、對原征收增值稅的尿素生產企業生產銷售的尿素，實行增值稅先征后退政策從2001年1月1日起執行；對原免征增值稅的尿素生產企業生產銷售的尿素，恢復征收增值稅和實行先征后退政策以及對農業生產資料免征增值稅政策，自2001年8月1日起執行《關于延續若干增值稅免稅政策的通知》（財稅明電〔2000〕6號）第四條同時停止執行。

（中稅網編者注：財稅[2003]186號文規定：自2004年1月1日起，《財政部、國家稅務總局關于若干農業生產資料征免增值稅政策通知》（財稅[2001]113號）第一條第3項關于對國產農藥免征生產環節增值稅的政策停止執行。）

第四篇：農業生產資料增值稅免稅備案

農業生產資料增值稅免稅備案

來源：

日期：2011-12-31

一、業務概述

符合條件的納稅人生產銷售農膜、農藥、化肥、農機等生產資料，以及批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機，生產銷售和批發、零售有機肥產品免征增值稅。具體的免稅產品如下：

1、農膜；

2、生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復混肥(企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“復混肥”是指用化學方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養分中至少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法制成的復合肥和僅用物理方法制成的混配肥(也稱摻合肥)；

3、批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機；

4、納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品（包括有機肥料、有機→無機復混肥料、生物有機肥）。

二、政策依據

《財政部 國家稅務總局關于農業生產資料征免增值稅政策的通知》(財稅[2001]113號)

《財政部 海關總署 國家稅務總局關于農藥稅收政策的通知》(財稅[2001]186號)

《財政部 國家稅務總局關于有機肥產品免征增值稅的通知》（財稅[2008]56號）

三、納稅人應提供的資料

1、《稅務登記副本》；

2、《備案類減免稅登記表》一式二份；

3、有關部門批準核發的生產許可證件或資格證明材料； 下列納稅分別應按規定報送相應證明材料：

（一）生產有機肥產品的納稅人

1、由農業部或省農業廳批準核發的在肥料登記證原件及復印件；

2、由肥料產品質量檢驗機構一年內出具的有機肥產品質量技術檢測合格報告原件。出具報告的肥料產品質量檢驗機構須通過相關資質認定；

3、在外省銷售有機肥產品的，還應提供省農業廳辦理備案的證明原件及復印件。

（二）批發、零售有機肥產品的納稅人

1、生產企業提供的在有效期內的肥料登記證復印件；

2、生產企業提供的產品質量技術檢驗合格報告原件；

3、銷售外省、自治區、直轄市生產的有機肥產品的，還應提供省農業廳辦理備案的證明原件及復印件。

四、納稅人申請辦理的時限 農業生產資料的免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主管稅務機關辦理備案手續；

新開業的納稅人應于首次發生業務辦理納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續。

五、稅務機關業務流程及承諾時限

（一）業務流程

納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準。

（二）承諾時限 7個工作日。

六、審核要點：

（一）受理環節

1、核對納稅人的稅務登記證，經辦人員身份證件；

2、審核《備案類減免稅登記表》內容填寫是否完整，印章是否齊全；

3、審核其他應當提供的各項資料內容是否完整，印章是否齊全，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章；

資料完整符合條件的，制作《稅務文書受理回執單》，告知納稅人辦結時限，紙質資料不全或者填寫內容不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

（二）審核環節

1、審核納稅人申請的減免稅項目內容，是否與相關政策規定相符；

2、審核納稅人《備案類減免稅登記表》填寫內容是否完整、真實、準確，與附送的資料是否一致；

3、調閱納稅人稅務登記信息，核查納稅人生產經營情況與紙質申報資料內容是否一致，納稅人財務核算對減免收入是否按要求實行單獨核算；

對符合條件的，簽署審核意見，通過《綜合征管軟件CTAISV2.1系統》正確錄入《備案類減免稅登記表》信息，制作《稅務事項通知書》，告知納稅人準予備案，對不符合備案條件的告知納稅人不準予備案。

七、相關事項及后續管理

1、稅源管理部門應用《綜合征管軟件CTAISV2.1系統》和《稅收征管輔助系統》設立的納稅人減免稅管理臺賬，尤其是對減免稅額較大的企業，進行同行業相關數據的比較分析，監控企業的生產經營規模與實際納稅能力的一致性、產品的稅負率與實際相符情況；

2、政策法規部門應用《綜合征管軟件CTAISV2.1系統》和《稅收征管輔助系統》，做好減免稅的統計分析工作，跟蹤監控轄區內減免稅的審批執行情況；

政策法規部門可以每組織進行一次清理檢查，審核企業上年生產經營情況與減免稅情況，對上年符合要求的可繼續給予享受增值稅優惠。對上年不符合要求的，應追繳已減免的稅款，不再給予享受當年稅收優惠，并在《綜合征管軟件CTAISV2.1系統》中提請《取消減免稅申請審批表》；

3、納稅人準予登記備案后，應分別核算應稅銷售額和免稅銷售額，并按期進行應稅和減稅申報納。稅人享受減免稅優惠政策的條件發生變化，應自發生變化之日起15日內向主管稅務機關報告，填寫《取消減免稅申請審批表》，稅務機關經審核后，對不再符合減免稅條件的，應出具《取消減免稅通知書》，停止其享受減免稅優惠政策。

第五篇：糧食企業增值稅征免問題

財政部 國家稅務總局關于糧食企業增

值稅征免問題的通知

財稅字[1999]198號

1999-1-

1為支持和配合糧食流通體制改革，經國務院批準，現就糧食增值稅政策調整的有關問題通知如下：

一、國有糧食購銷企業必須按順價原則銷售糧食。對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免征增值稅。免征增值稅的國有糧食購銷企業，由縣（市）國家稅務局會同同級財政、糧食部門審核確定。

審批享受免稅優惠的國有糧食購銷企業時，稅務機關應按規定繳銷其《增值稅專用發票領購簿》，并收繳其庫存未用的增值稅專用發票予以注銷；兼營其他應稅貨物的，須重新核定其增值稅專用發票用量。

二、對其他糧食企業經營糧食，除下列項目免征增值稅外，一律征收增值稅。

（一）軍隊用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應證按軍供價供應中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食。

（二）救災救濟糧：指經縣（含）以上人民政府批準，憑救災救濟糧食（證）按規定的銷售價格向需救助的災民供應的糧食。

（三）水庫移民口糧：指經縣（含）以上人民政府批準，憑水庫移民口糧票（證）按規定的銷售價格供應給水庫移民的糧食。

三、對銷售食用植物油業務，除了政府儲備食用植物油的銷售繼續免征增值稅外，一律照章征收增值稅。

四、對糧油加工業務，一律照章征收增值稅。

五、承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業和經營本通知所列免稅項目的其他糧食經營企業，以及有政府儲備食用植物油銷售業務的企業，均需經主管稅務機關審核認定免稅資格，未報經主管稅務機關審核認定，不得免稅。享受免稅優惠的企業，應按期進行免稅申報，違反者取消其免稅資格。

糧食部門應向同級國家稅務局提供軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧的單位、供應數量等有關資料，經國家稅務局審核無誤后予以免稅。

六、屬于增值稅一般納稅人的生產、經營單位從國有糧食購銷企業購進的免稅糧食，可依據購銷企業開具的銷售發票注明的銷售額按13％的扣除率計算抵扣進項稅額；購進的免稅食用植物油，不得計算抵扣進項稅額。

七、各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局可依據本通知和增值稅法規的有關規定制定具體執行辦法，并報財政部、國家稅務總局備案。

本通知從1999年8月1日起執行。