第一篇：酒店財務(wù)制度

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財務(wù)系統(tǒng)管理辦法

二零壹七年一月

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總 則

為加強(qiáng)酒店的財務(wù)管理，建立科學(xué)的會計工作程序，正確行使會計人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結(jié)本公司實際制訂本財務(wù)管理制度，酒店各部必須遵守。

第一章 財務(wù)管理制度

第一節(jié) 財務(wù)計劃管理

第一條 根據(jù)酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店董事會，酒店董事會審批后，由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。

第二條 酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。

1.經(jīng)營計劃的制訂，要以酒店的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部等集體討論確定。

2.資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)酒店董事會的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報酒店董事會批準(zhǔn)。

3.現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務(wù)部編制，報酒店總經(jīng)理送酒店董事會批準(zhǔn)。

4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

第三條 財務(wù)計劃報酒店董事會批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。

第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)*******大酒店有限公司

時要報酒店董事會批準(zhǔn)；酒店總經(jīng)理要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報酒店董事會批準(zhǔn)。

第二節(jié)

會計核算原則

第五條 酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

第六條 第七條 第八條 第九條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。會計核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。會計記帳采用借貸記帳法。

酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中文書寫。

第十條 記賬本位幣為人民幣。

第十一條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的5%預(yù)計殘值；開辦費(fèi)按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。

第三節(jié) 資金管理規(guī)定

第十二條 流動資金管理

1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。

2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店董事會批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理，嚴(yán)格審查各項庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成財務(wù)部定期核對，及時催收應(yīng)收款項，合理安排應(yīng)付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。

第十三條 現(xiàn)金管理

1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

1.1根據(jù)經(jīng)營情況，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。*******大酒店有限公司

1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。

1.3.財務(wù)部經(jīng)理及審計總監(jiān)定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款項都要通過總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付1000元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第十三條.3.點。總出納申請補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送財務(wù)主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店總經(jīng)理審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。

2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點，并編制總出納收入表，會同銀行結(jié)算員每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

3.1.由使用部門填寫支票申請，由總經(jīng)理根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由出納會計填寫支票后，再送酒店銀行結(jié)算員蓋印。

3.2.支票領(lǐng)取者，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。

4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

4.1.財務(wù)經(jīng)理根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。4.2.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進(jìn)行。4.3.現(xiàn)金流量表按月編制，每月都要修正現(xiàn)金收支計劃，使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進(jìn)行。

第四節(jié) 付款審批管理 *******大酒店有限公司

合同付款審批

第十四條 合同請款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款，填寫付款審批表，并附上合同復(fù)印件和其它附件。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，須先經(jīng)酒店財務(wù)部審核、登記。

第十五條 合同付款審批職責(zé)：

1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。

2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。

3.付款審核實行二級負(fù)責(zé)，由酒店會計進(jìn)行一級審核，酒店總經(jīng)理進(jìn)行二級審核。

第十六條 合同付款審批權(quán)限：

1.5萬元以下款項最后審批人為酒店財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理；

2.5萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為酒店董事長。

非合同付款審批

第十七條 行政費(fèi)用付款審批 1.審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)； 2.審批權(quán)限：

2.1酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理； 2.2酒店總經(jīng)理費(fèi)用的開支由酒店董事長或其指定負(fù)責(zé)人審批，并由指定人員審核。

第十八條 行政費(fèi)用外付款審批： 1.審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)； 2.審批權(quán)限：

2.1 2萬元元以下最后審批人為酒店總經(jīng)理； 2.2 2萬元以上最后審批人為酒店董事長。

第十九條 付款集中會審辦法：酒店職能部門和酒店老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。*******大酒店有限公司

第六節(jié) 臺賬的管理

第二十條 為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。

第二十一條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項目；費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項目。

第二十二條 各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項物資進(jìn)出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結(jié)”。

第二十三條 各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。

第二十四條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進(jìn)行總量控制，對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。

第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理

第二十五條 成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費(fèi)。

第二十六條 根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定，酒店制訂了成本及費(fèi)用項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。

第二十七條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本；商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費(fèi)用。

第二十八條 費(fèi)用的核算與控制

1.營業(yè)費(fèi)用，主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用，是*******大酒店有限公司

各部門可直接控制的費(fèi)用；

2.行政費(fèi)用，主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用，是不能直接計入各個部門的費(fèi)用；

3.非經(jīng)營費(fèi)用，主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、酒店董事會費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險費(fèi)、利息等費(fèi)用，是管理者無法直接控制的費(fèi)用。

4.對于第二類行政管理費(fèi)用，由各職能部門進(jìn)行控制，按照預(yù)算計劃進(jìn)行考核。

第二十九條 成本費(fèi)用核算原則

1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認(rèn)的基礎(chǔ)，同時，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比，以正確核算各期損益。

2.成本費(fèi)用發(fā)生時，要按實際成本計價。

3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。

4.酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費(fèi)用。

第八節(jié)

會計憑證及賬簿的管理

第三十條 會計憑證管理

1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。

2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過酒店采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的，因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審計總監(jiān)要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。

3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清*******大酒店有限公司

單，封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本，以備查詢。

第三十一條 賬簿的管理

1.酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的，賬簿實際是打印出的電腦報表。

2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。

3.電腦記賬將所有會計資料備份在硬盤上保存。4.會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。

5.定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務(wù)部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。

6.對歷史賬簿的查閱，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

第九節(jié) 會計報表

第三十二條 會計報表是按月、年度等會計報告期，正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果的報表，它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。

第三十三條 編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報及時。

第三十四條 在編制會計報表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤，總賬余額與各明細(xì)賬全部一致，方可編制有關(guān)的會計報表。

第三十五條 會計報表要按規(guī)定做好說明，內(nèi)容報表要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。

第三十六條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進(jìn)行裝訂，并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。

第三十七條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。

第十節(jié) 會計監(jiān)督 *******大酒店有限公司

第三十八條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護(hù)國家和酒店的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。

第三十九條 會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目，可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

第四十條 建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。

第四十一條 總出納不準(zhǔn)兼管稽核，會計檔案保管，收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第四十二條 會計人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計核算和實行會計監(jiān)督；參與擬訂財務(wù)計劃，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。

第四十三條 會計人員調(diào)動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財務(wù)部負(fù)責(zé)人交接時，由酒店總經(jīng)理監(jiān)督交接。

第四十四條 財務(wù)管理實行酒店財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負(fù)責(zé)，直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上，酒店總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理意見不一致時，財務(wù)經(jīng)理可直接向酒店董事長報告解決，以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。

第四十五條 酒店財務(wù)部必須接受政府審計機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所、財務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

第二章

財產(chǎn)管理制度

總 則

第一條 為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi)，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強(qiáng)財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。*******大酒店有限公司

第二條 根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。

1.低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費(fèi)用列表。2.搞好財產(chǎn)管理，必須嚴(yán)格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。

3.建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理，定期復(fù)查、核對，要求賬、卡、物相符。

第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護(hù)酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。

1.各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。

2.要獎懲分明，對一貫愛護(hù)酒店財產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表揚(yáng)與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。

第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分

第四條 固定資產(chǎn)：

1.單位價值在兩千元以上（含兩千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。

2.房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。

第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品。

1.單位價值在兩千元以下（不含兩千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費(fèi)處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷。

2.消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。*******大酒店有限公司

第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。

第七條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。

1.此類物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。

2.此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務(wù)經(jīng)理。在店務(wù)會上批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。

第二節(jié)

財產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)

第九條 酒店各部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務(wù)部設(shè)置專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理；在庫財產(chǎn)由庫房管理員負(fù)責(zé)分管；在用財產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。

第十條 財產(chǎn)專職會計的職責(zé)

1.負(fù)責(zé)掌握酒店全部財產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應(yīng)。

2.認(rèn)真辦理各種物資的購進(jìn)、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時。

3.負(fù)責(zé)記好各類財產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。*******大酒店有限公司

4.負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務(wù)和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進(jìn)行調(diào)整和處理。

5.保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應(yīng)報經(jīng)理批準(zhǔn)。

6.要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經(jīng)營活動需要。

第十一條

庫房管理員的職責(zé)

1.根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認(rèn)真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。

2.堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費(fèi)，又保證營業(yè)部門用量。

3.定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級財務(wù)部門核對帳目，以保證帳帳相符。

4.堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴(yán)格審批超定額物品，以免浪費(fèi)。

5.庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉?fàn)€變質(zhì)，并要防火防盜。

第十二條

使用部門財產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)

1.負(fù)責(zé)管理本部門班組的財產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負(fù)責(zé)財產(chǎn)的專職會計核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。

2.辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時登記帳卡掌握財產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。

3.妥善保管本部門班組的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物品一律不得給私人。

第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定

第十三條

固定資產(chǎn)請購計劃的編制 *******大酒店有限公司

財產(chǎn)使用部門面要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店總經(jīng)理審批后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)酒店報酒店董事會審批后，由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒有列入計劃者不準(zhǔn)采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。

第十四條

酒店使用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店指定的品種），由倉庫或相關(guān)部門提出請購單經(jīng)采購部、酒店財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。

第十五條

采購

1.酒店所有財產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。

2.任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務(wù)部同意采購的財產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗收，財務(wù)部不予報銷。

3.若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用等手續(xù)。

4.采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。報帳要及時，一律不準(zhǔn)跨月，要按酒店規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財務(wù)部報帳。

5.采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開，嚴(yán)禁套購，轉(zhuǎn)賣，嚴(yán)禁挪用公款和代私人采購。

6.要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費(fèi)。

第十六條

驗收

1.庫房接到采購員購進(jìn)的財產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗收合格后按本酒店的財產(chǎn)名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財務(wù)部結(jié)算。

2.遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理 2.1 未按計劃批準(zhǔn)購進(jìn)的或與合同不符者不驗收； 2.2 購進(jìn)的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收；

2.3 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收；

2.4 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門共同*******大酒店有限公司

驗收；

2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點清實物，開無發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財務(wù)部辦理結(jié)算。2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進(jìn)貨，由采購員報經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款，待該物品到達(dá)后，補(bǔ)辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。

第十七條

審批

1.基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)店務(wù)會議討論后按規(guī)定制度審查報酒店批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。

2.低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財務(wù)收支計劃內(nèi)執(zhí)行；計劃內(nèi)零星購置及大批購置財產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報批。低值易耗品成批處理變賣，須報酒店審批。

3.物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財務(wù)經(jīng)理審批。

4.物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見報酒店財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。

第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理

第十八條

庫房財產(chǎn)管理

1.酒店購進(jìn)的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時列支有關(guān)部門的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r，通過“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機(jī)動部分，應(yīng)集中存放在庫房保管。

2.財務(wù)部的財產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理全酒店的財產(chǎn)。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨(dú)立立帳，控制庫房的進(jìn)、銷、存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。

第十九條

部門班組財產(chǎn)管理

1.各使用部門的在用財產(chǎn)應(yīng)實行定額配備，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為*******大酒店有限公司

部門財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。

2.部門保管帳卡，要按財務(wù)部保管總賬分類、編號，根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。

3.部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。

第二十條

財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)

1.使用部門領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報損單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報告或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證。

2.多余財產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。

3.使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財產(chǎn)時，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。

4.酒店低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨時活動，在領(lǐng)用此類物品時已作費(fèi)用報銷。但是，由于活動任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產(chǎn)帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。下次需要領(lǐng)用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以避免重復(fù)列支費(fèi)用。

第二十一條 財產(chǎn)調(diào)撥、報銷手續(xù)

1.使用部門之間財產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財產(chǎn)調(diào)撥單到財務(wù)部調(diào)整帳卡，同時調(diào)整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。

2.凡自然損耗、日久使用失效的財產(chǎn)，確認(rèn)無法修復(fù)者，可以辦理報損手續(xù)，固定資產(chǎn)報酒店審批報銷并按規(guī)定程序做財務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報部門經(jīng)理審批后報銷。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。*******大酒店有限公司

第二十二條 租借財產(chǎn)手續(xù)

1.凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)，要按權(quán)限審批并到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。

2.酒店財產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可辦理借用手續(xù)。

3.庫房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。

4.租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。5.對外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。

第五節(jié)

物料及用品、專用基金材料的管理

第二十三條 庫房的管理

1.物料及用品一律由財務(wù)部財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。

2.購進(jìn)的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負(fù)責(zé)管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。控制進(jìn)、銷、存數(shù)量，憑購進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。

第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)

1.物料及用品必須實行領(lǐng)取制度，不得以存計耗。各使用部門領(lǐng)用物品材料時，要填寫“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和酒店財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.庫房管理員發(fā)放時，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項目數(shù)字。

3.各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時，應(yīng)及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計記帳進(jìn)行帳目核對，以保證帳帳相符。

4.庫房物品不準(zhǔn)出售給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財務(wù)部辦理交接款后，憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫。*******大酒店有限公司

第六節(jié)

廢舊物資管理

第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管，其它部門不準(zhǔn)自行處理。

第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產(chǎn)、報損的棉織類、其它報損財產(chǎn)和在修建進(jìn)程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。

第二十七條 各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時，按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規(guī)定權(quán)限得到批準(zhǔn)后，統(tǒng)一處理。

第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定

第二十九條 工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準(zhǔn)許工作時間內(nèi)穿著，非工作時不得使用。工種變更，應(yīng)將舊工服交回倉庫。

第三十條

按財產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。

第三十一條 各部門班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。

第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定

第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定

1.賓客損壞、遺失酒店公物，由負(fù)責(zé)該項財產(chǎn)的財產(chǎn)保管員報主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見。若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價值較高的物品要報酒店財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報損處理。

2.賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務(wù)部協(xié)同財產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價和下列標(biāo)準(zhǔn)計算賠償費(fèi)：

2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償； *******大酒店有限公司

2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費(fèi)； 2.3損壞之公物雖能修復(fù)，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)和財產(chǎn)減值部分；

2.4損壞之公物不能修復(fù)時，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計算賠償費(fèi)。2.5損壞之公物系帶酒店標(biāo)志或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價的1.5或2倍賠償。

第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定

1.因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償；

2.非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。3.因違反勞動紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。

4.凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。

5.賠償手續(xù)

5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。

5．2部門財產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財務(wù)部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。

5．3賓客當(dāng)時不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送前臺收銀待結(jié)帳時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。

5．4職工不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。

第九節(jié) 會計科目

第三十四條 財務(wù)部按會計科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設(shè)有關(guān)的二*******大酒店有限公司

級科目的分類帳，以反映酒店固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的金額變化情況。

第三十五條 財務(wù)部庫房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設(shè)置三級明細(xì)賬，并與總賬科目一致。

第三十六條 財務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登記卡片，及時、正確地反映租借財產(chǎn)的變化情況，以避免財產(chǎn)混亂。

第三章

餐飲成本控制制度

第一條 飲食成本的控制方法采取建立標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算管理制。第二條 標(biāo)準(zhǔn)成本是根據(jù)餐飲產(chǎn)品銷售定量要求制定的單位產(chǎn)品成本消耗量，重點是控制食品和飲料成本。

第三條 餐飲成本預(yù)算由財務(wù)部成本控制會計員負(fù)責(zé)。第四條 食品和飲料配方規(guī)定

1．飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本和成本率，并計算出銷售價格。

2．菜單上的每項飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調(diào)料的用量標(biāo)準(zhǔn)和成本，再依據(jù)毛利率定出價格。

3．飲料根據(jù)雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標(biāo)準(zhǔn)，計算價格。

4．菜單與飲料單的調(diào)整時，必須編出新的配方，按以上程序進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，控制實際成本消耗。第五條 飲食成本信息反饋規(guī)定

1.此規(guī)定是為了掌握標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，控制實際成本消耗。2.財務(wù)部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進(jìn)行統(tǒng)計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進(jìn)行調(diào)整。

3.根據(jù)銷售量及成本，調(diào)整供應(yīng)量。第六條 成本形成管理規(guī)定

1．為控制成本形成，確保標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實施，要對采購、收貨、領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)撥和盤點等成本形成過程進(jìn)行管理。*******大酒店有限公司

2．庫房收貨必須填入庫單，廚房領(lǐng)料必須根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)料單。3．財務(wù)部根據(jù)飲食采購計劃控制進(jìn)貨成本。

4．財務(wù)部每月末進(jìn)行庫房存貨盤點；夜間停止?fàn)I業(yè)后，對廚房原料進(jìn)行盤點，以確保帳物相符，使成本核算準(zhǔn)確、真實。

5．組織采購員到廚房學(xué)習(xí)，了解食品原料的出成率，確保原料采購質(zhì)量，有效地控制成本形成過程。第七條 餐飲成本核算、收入報告規(guī)定

1.標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算是針對單位產(chǎn)品而定的，要掌握整個成本控制實施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進(jìn)行統(tǒng)計，編制出收入和成本報告，以此考核標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實施情況，并提出改進(jìn)措施，控制實際成本消耗。

2.每日審查食品和飲料收入

2.1餐飲收入管理由餐廳收款員根據(jù)實際銷售制作收入報表；編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。

2.2財務(wù)部每天對食品和飲料收入進(jìn)行審核，包括各餐廳、酒吧的客單，收款項目和收款數(shù)額；審查收款機(jī)的過機(jī)數(shù)；審核高級管理人員用餐標(biāo)準(zhǔn)，以保證收入準(zhǔn)確，成本核算準(zhǔn)確。

2.3財務(wù)部成本會計要抽查菜單正本和副本內(nèi)容，價格和收款數(shù)量，以防止廚房的飲食數(shù)量和項目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯。2.4發(fā)現(xiàn)差錯和不符，要查明原因，追查責(zé)任，并及時編制會計憑證。3.每日審查原料成本消耗

3.1每日定時檢查采購收貨單、庫房領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；報告當(dāng)時銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結(jié)果，計算出當(dāng)時食品和飲料成本率、累計成本率；和預(yù)算成本率進(jìn)行比較，其差異控制在+1%的范圍內(nèi)。3.2對外地采購和國外進(jìn)口食品原料和飲料，每日由收貨部將收貨報告及有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)到飲食成本控制，審核單據(jù)并計算出運(yùn)輸費(fèi)、關(guān)稅、檢疫費(fèi)等，計入成本；月末尚未付款結(jié)算的原料，經(jīng)檢驗收貨后，估價計入當(dāng)月成本。

3.3.在以上兩者完成后，編制“每日飲食部營業(yè)成本統(tǒng)計表”將飲食與飲料分開。*******大酒店有限公司

4.編制“餐飲月末營業(yè)報告”

4.1飲食部根據(jù)每日營業(yè)收入統(tǒng)計表和每月成本統(tǒng)計表，到月末統(tǒng)計匯總，對餐飲營業(yè)情況進(jìn)行總結(jié)評價，編制餐飲月末營業(yè)報告。4.2報告要求詳細(xì)分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，和上月、上年同期成本率進(jìn)行比較；對影響成本率變化的各種因素進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。

第四章 酒店采購實施細(xì)則

采購部是酒店的一個重要的支出部門，為了保證各部門所需物品的品質(zhì)和價格的合理性，結(jié)合酒店董事會《招標(biāo)管理辦法》制訂采購方式及程序。

本實施細(xì)則適用于非招標(biāo)類物品。

總 則

第一條 為了搞好酒店采購工作，保證采購到優(yōu)質(zhì)廉價的物品，確保經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成，防止一些不正常事情發(fā)生，特制定此細(xì)則。

第二條 采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但一般不得自行采購。

第三條 所有采購活動必須遵守國家有關(guān)法令、法律和法規(guī)。第四條 相關(guān)人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以酒店利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關(guān)。

第一節(jié)

采購申請

第五條 倉庫保管員要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的采購計劃交酒店財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論，通過后列入年（季、月）度計劃，由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。

第六條 凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。申請之前須認(rèn)真檢*******大酒店有限公司

查庫存量、消耗量及編制的采購計劃，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。

第七條 倉庫儲備以外的項目由各使用部門提出采購申請。申請之前須查詢倉庫是否有該項物資，或在倉庫多余物資中是否有代用品。

第八條 經(jīng)確認(rèn)實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經(jīng)部門授權(quán)主管審批簽字后報送采購部。

1.廚房直接正常消耗食品填寫“廚房每日市場訂單”，一式四聯(lián)報送采購部。

2.廚房直接正常消耗食品以外的采購項目填寫“采購申請單”，一式五聯(lián)報采購部。

第九條 所有申購單必須用中文填寫，并寫清楚其規(guī)格、型號等條件（或特殊要求）等，以便采購員購買。

第十條 所有采購項目的申請要加強(qiáng)計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。

1.國外進(jìn)口項目需提前二至三個月提出申請。2.國內(nèi)加工或訂做的項目需視生產(chǎn)周期提前提出申請。

3.國內(nèi)常用批量項目需在當(dāng)年度底提出下年度全年或半年申請計劃，分批到貨。

4.國內(nèi)市場一般項目需提前兩周提出申請。

5.廚房直接正常消耗食品每天下午提出申請，次日上午進(jìn)貨。6.特殊項目或緊急項目按有關(guān)規(guī)定處理。

第二節(jié) 采購項目的擇商、確認(rèn)和報價

第十一條 所有“廚房每日市場訂單”以外的采購申請單報送到采購部審批后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一登記后分發(fā)給相應(yīng)采購員，由其具體負(fù)責(zé)申請單上采購項目的擇商、確認(rèn)和報價。

第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報送采購部經(jīng)理，由其具體負(fù)責(zé)落實采購人員報價后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。

第十三條 采購人員收到自己分管的申請單后要?dú)w納、分類整理，對其中有疑問的內(nèi)容要與主管和申報部門授權(quán)人及時溝通；在確認(rèn)無誤后，按照*******大酒店有限公司

要求時限尋找至少三家以上供應(yīng)廠商，進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談；經(jīng)過酒店擇優(yōu)確定報價填入申請單，并填好總金額、供應(yīng)廠商名稱后上報上級審閱。

第十四條 供應(yīng)廠商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣等必須歸酒店所有，并在報價中注明。

第十五條 對于特殊要求的或需要加工訂做的項目，申請部門要作詳細(xì)說明或提供樣品；供方按要求提供樣品，并經(jīng)管理班子授權(quán)人確認(rèn)簽字后方可進(jìn)一步洽談。

第十六條 采購部對內(nèi)要主動與使用部門保持密切聯(lián)系，樹立服務(wù)意識，熟知酒店物品的標(biāo)準(zhǔn)和使用情況；對外經(jīng)常作好市場調(diào)查研究，掌握市場行情，積極主動向使用部門推薦新產(chǎn)品及質(zhì)優(yōu)價廉的代用品；積極主動向管理班子提供市場情況所購物品的策略。

第十七條 所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分了解并掌握市場行情的條件下?lián)駜?yōu)確定；使用部門有權(quán)了解所需物品的價格并提出質(zhì)疑，采購部在擇商報價中必須認(rèn)真研究對待，使用部門主動與采購部辦理協(xié)調(diào)配合，對于所掌握的供應(yīng)廠商情況及購貨意向通報采購部，以便由其選定質(zhì)好價廉服務(wù)優(yōu)的供應(yīng)廠商。

第十八條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯(lián)系溝通或上報酒店采購配送部，研究對策。無力解決的必須及時上報領(lǐng)導(dǎo)，不得拖延誤事。

第三節(jié) 基準(zhǔn)單價

第十九條 基準(zhǔn)單價的確定按酒店董事會《招標(biāo)管理辦法》進(jìn)行。第二十條 基準(zhǔn)單價的適用范圍：蔬菜、肉類、水果、酒水及其它餐飲材料等。

第二十一條 基準(zhǔn)單價確定后須報酒店采購配送部、審核崗及招標(biāo)中心備案。

第二十二條 基準(zhǔn)單價的上浮及下降，均按酒店董事會《招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。*******大酒店有限公司

第四節(jié)

審批程序

第二十三條

審批程序按酒店董事會《招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。

第五節(jié) 購 買

第二十四條 所有采購項目依據(jù)有效訂單，原則上由采購部統(tǒng)一購買，其他部門一般不得自行購買。

第二十五條 經(jīng)審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一注冊登記后分到采購部有關(guān)主管等人。

采購訂單由各主管落實到采購員實施購買。所有購買活動必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格、時限、供應(yīng)廠、商及其他要求進(jìn)行。

第二十六條 在購買過程中要認(rèn)真檢查所購物的品質(zhì)、商標(biāo)、期限、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。

第二十七條 對于期貨或供需雙方認(rèn)為必須簽約的經(jīng)濟(jì)活動，首先要與供應(yīng)廠、商認(rèn)真洽談有關(guān)業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)，向?qū)徲嬁偙O(jiān)請示匯報；在達(dá)成協(xié)議后，按財務(wù)管理規(guī)定簽訂供需合同，經(jīng)雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。

第二十八條 采購人員在購買中要將采購訂單號碼、所需部門明確告訴送貨到店的供應(yīng)廠商。

第二十九條 由于當(dāng)?shù)厥袌鲎兓蚱渌蛟斐少徺I時價格高于有效訂單報價或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量時，必須按酒店董事會《招標(biāo)管理辦法》審批后方能購買。

第六節(jié) 貨物運(yùn)輸

第三十條 所有購買項目必須首先爭取供應(yīng)廠、商送貨到店。采購部的車輛僅對不具備送貨條件的采購項目進(jìn)行運(yùn)輸。

第三十一條 采購運(yùn)輸要做到及時、安全、完好、節(jié)約且有效率；禁止食品與其它貨物混裝，保證食品衛(wèi)生。*******大酒店有限公司

第三十二條 凡是需要酒店提供運(yùn)輸?shù)牟少忢椖俊⒉少徣藛T外出聯(lián)系業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)用車，首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細(xì)說明所運(yùn)項目的名稱、數(shù)量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。然后由采購部經(jīng)理根據(jù)情況安排運(yùn)輸、用車計劃，并填寫派車單。

第三十三條 司機(jī)必須遵守車輛維護(hù)保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。司機(jī)必須持有采購部經(jīng)理簽字的派車單駕駛車輛外出，并在收車后如實地填寫好派車單的逐項內(nèi)容，上報采購部經(jīng)理。

第七節(jié)

貨物驗收

第三十四條 無論是采購人員自提項目還是供應(yīng)廠、商送貨項目，貨到酒店后，必須首先與收貨部聯(lián)系，說明酒店采購訂單號碼及部門，由收貨部依據(jù)采購訂單或合同過數(shù)檢驗，合格后分送所需部門。不允許采購人員或供應(yīng)廠、商直接交與所需部門。不符合采購訂單內(nèi)容的項目一律拒收。

第三十五條 驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。

第三十六條 驗收合格但未付款的采購項目由收貨部開具收貨單經(jīng)交貨人簽字后，將第五聯(lián)給交貨人作為結(jié)算憑證，第一聯(lián)隨同收貨日報上交財務(wù)部，第二聯(lián)收貨部留存?zhèn)溆茫谌?lián)交使用部門。

第三十七條 收貨部在對購入項目的質(zhì)量、規(guī)格、樣式等難以確認(rèn)的情況下，要主動請示所需部門的授權(quán)人協(xié)助，有關(guān)部門和人員積極幫助解決。

第三十八條 在驗收中，收貨部或所需部門均有權(quán)提出退貨要求。經(jīng)確認(rèn)，實屬不符合要求的項目，由采購部負(fù)責(zé)退貨事宜。

第三十九條 購買、收貨和使用三個環(huán)節(jié)上的相關(guān)人員要相互監(jiān)督、相互合作，共同做好工作。對爭議不決的有關(guān)事宜，其雙方進(jìn)行協(xié)調(diào)解決。如仍存分歧，由酒店管理班子授權(quán)人裁決。

第八節(jié)

結(jié)算工作 *******大酒店有限公司

所有采購項目的結(jié)算均由采購人員憑該采購訂單到財務(wù)部取得付款憑證后進(jìn)行。

第四十條 本市采購項目金額在五百元以上的，由采購部人員憑采購申請單、相應(yīng)的收貨記錄及發(fā)票到財務(wù)應(yīng)付款處辦理付款手續(xù)。

第四十一條 供需雙方認(rèn)可的帶有預(yù)付款的采購項目必須由采購人員填寫“支票申請單”附該項采購訂單、預(yù)付款協(xié)議書報采購部經(jīng)理、審計總監(jiān)、總經(jīng)理及酒店審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票后付款。付款后采購人員要及時將發(fā)貨票收貨記錄、支票存根一并登記后交與遞交財務(wù)部。

第九節(jié)

第四十二條 一些技術(shù)性較強(qiáng)，或有特殊要求的采購項目，采購部可以邀請有關(guān)部門相關(guān)人員共同購買或授權(quán)有關(guān)部門相關(guān)人員購買，并與之共同承擔(dān)責(zé)任。有關(guān)部門對此要予以協(xié)助。

第四十三條 所有緊急采購項目均由所需部門依照有關(guān)規(guī)程自行辦理手續(xù)。采購部要急人所急，以最快速度擇商報價，一經(jīng)收到所需部門已經(jīng)形成的有效訂單取得結(jié)算手續(xù)后，必須千方百計采取緊急購買措施，保證供應(yīng)。采購部人力不足的情況下，可以授權(quán)有關(guān)人員代購，并與之共同承擔(dān)責(zé)任。

第四十四條 對采購部、收貨部正常工作時間以外的需求項目，盡可能提前申購。若確有個別緊急需求，須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)后，由所需部門自行購買，在有關(guān)授權(quán)人監(jiān)督下收貨，于次日及時補(bǔ)辦申請、審批、收貨手續(xù)。

第四十五條 酒店當(dāng)局決定的特殊專項專人采購項目不受此規(guī)程限制。

特殊采購項目

第十節(jié)

采購業(yè)務(wù)管理

第四十六條 為了搞好酒店的采購工作，保證優(yōu)質(zhì)廉價適時的供應(yīng)，采購部全體人員必須認(rèn)真履行各自的職責(zé)規(guī)范。搞好店內(nèi)店外的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，樹立良好的企業(yè)及個人形象，廉潔自律。

第四十七條 采購人員在招標(biāo)采購過程中必須依法辦事，提高業(yè)務(wù)技*******大酒店有限公司

能，不斷降低采購成本，按時完成本職工作，講求實效。

第四十八條 采購部經(jīng)理主要負(fù)責(zé)收集、分析、研究市場信息；按財務(wù)規(guī)定制定采購原則。

第四十九條 采購計劃；控制采購成本及采購費(fèi)用；認(rèn)真審定各類采購申請單的報價及推薦的供應(yīng)商，提出主導(dǎo)意見上報，督促、檢查各類采購項目的執(zhí)行情況；加強(qiáng)與酒店各部門及供應(yīng)商之間的溝通與協(xié)調(diào)。

第五十條 采購人員按酒店采購項目的分類進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，采購部經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)口物資的訂購，不負(fù)責(zé)具體項目的采購，對于一些技術(shù)較強(qiáng)，或有特殊要求的采購項目，采購部可要求有關(guān)部門共同招標(biāo)購買，并共同承擔(dān)此責(zé)任。

第五十一條 供應(yīng)商的客史檔案、業(yè)務(wù)信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私留、借閱。

第十一節(jié)

獎懲規(guī)定

第五十二條 按酒店董事會《招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。

第五章

電腦房工作制度

第一條 電腦設(shè)備維修保養(yǎng)制度

1．電腦設(shè)備是酒店的重要財產(chǎn)，是各種信息傳遞、儲存的基礎(chǔ)；電腦設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是酒店經(jīng)營活動保證，電腦房工作人員及各級操作人員必須執(zhí)行電腦設(shè)備的維修保養(yǎng)制度。

2．電腦房必須根據(jù)合同規(guī)定，落實由電腦供貨公司提供的定期對主機(jī)和終端的維修保養(yǎng)服務(wù)。

3．電腦房工作人員是電腦專業(yè)技術(shù)人員，必須負(fù)責(zé)日常設(shè)備的維修和檢查工作，并負(fù)責(zé)調(diào)整誤差。

4．酒店各崗位上的操作人員，必須定期對終端設(shè)備（或個人電腦）做清潔工作，保證工作環(huán)境衛(wèi)生。*******大酒店有限公司

5．主機(jī)房的管理制度

5.1主機(jī)房嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)出人員的登記制度，無關(guān)人員不許隨意進(jìn)入； 5.2每日值班人員檢查并記錄機(jī)房的溫度和濕度并嚴(yán)格控制，確保主機(jī)工作；

5.3定期檢查防火設(shè)備，確保安全。

6．本制度執(zhí)行情況由電腦房經(jīng)理定期向?qū)徲嬁偙O(jiān)報告。第二條 電腦操作人員培訓(xùn)制度

1．電腦房工作人員由電腦房經(jīng)理按電腦專業(yè)人員的要求進(jìn)行考核，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)方可錄用。

2．對電腦終端（個人電腦）操作人員，必須堅持先培訓(xùn)，考核并合格后上崗的規(guī)定，未參加培訓(xùn)者，不允許操作電腦。

3．對電腦操作人員的考核包括電腦的基本原理、操作方法、基本操作程序、維護(hù)保養(yǎng)制度及有關(guān)紀(jì)律規(guī)定。

4．凡新建立的軟件系統(tǒng)，必須對操作人員進(jìn)行培訓(xùn)。5．操作人員的培訓(xùn)與考核同電腦房和培訓(xùn)部共同負(fù)責(zé)。第三條 電腦操作人員權(quán)限控制制度

1．酒店嚴(yán)格規(guī)定各級管理人員和操作人員對于電腦的使用權(quán)限。2．酒店根據(jù)各級人員業(yè)務(wù)需要，事先明確規(guī)定了電腦密碼和系統(tǒng)文件命令，只有掌握權(quán)限范圍內(nèi)電腦密碼的管理人員，才可與主機(jī)系統(tǒng)溝通聯(lián)絡(luò)，獲得必要的信息資料。

3．沒有酒店的授權(quán)，任何人員不可泄露酒店機(jī)密。

4．各級管理人員和操作人員，對于電腦在使用中出現(xiàn)的問題必須及時向部門經(jīng)理報告，請電腦專業(yè)人員處理解決，不得擅自處理。

5．外單位和客人的軟盤，不準(zhǔn)在終端隨意使用；必須使用時，要經(jīng)過主管人員的批準(zhǔn)，并進(jìn)行電腦病毒檢查，以防止電腦系統(tǒng)發(fā)生病毒。

6．不準(zhǔn)使用酒店電腦干私人的工作。

凡違犯以上規(guī)定者，將嚴(yán)肅按酒店紀(jì)律處理。

第二篇：酒店財務(wù)制度范本8983141430

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酒店財務(wù)制度范本

第一章資產(chǎn)及項目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業(yè)前由運(yùn)營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有“復(fù)印件與原件一致”印章的復(fù)印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入“固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用”等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達(dá)賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額）

應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)（客人已消費(fèi)并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額）

營業(yè)費(fèi)用——客用品（用“紅字”反映客人賠償?shù)慕痤~）

貸：營業(yè)收入——客房收入（房金收入）

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營業(yè)收入——商品收入（商品收入）

營業(yè)收入——餐費(fèi)收入（餐飲收入）

營業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）

其他應(yīng)付款－代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示）

第八條所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

第十一條分錄如下：

購進(jìn)入庫時（憑證后必須有入庫單）

借：庫存商品（為小賣部）

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時）

銀行存款

應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商）

每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

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借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費(fèi)用——客用品

營業(yè)費(fèi)用——印刷及文具

營業(yè)費(fèi)用－維修費(fèi)

貸：庫存商品（賣品部）

原材料（餐飲）

飲料（餐飲）

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借：其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費(fèi)用——工作餐

營業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團(tuán)隊?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財務(wù)后臺操作），未達(dá)的信用卡金額

第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項）

借：長期待攤費(fèi)用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理）

固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細(xì)）

待攤費(fèi)用（按類別設(shè)置明細(xì)）

貸：其他應(yīng)付款

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第十四條應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項

第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

第五章費(fèi)用、稅金

第十七條為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營情況，可通過“預(yù)提費(fèi)用”科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)“管理費(fèi)用”賬戶，相關(guān)費(fèi)用通過“營業(yè)費(fèi)用”科目核算。

第十九條借：營業(yè)費(fèi)用——水費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——電費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——煤氣費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——蒸汽費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——電話費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——銷售傭金

貸：預(yù)提費(fèi)用（按明細(xì)設(shè)置分別填列）

第二十條每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。

第二十一條每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計入營運(yùn)成本。

第二十三條養(yǎng)老金等“四金”由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當(dāng)月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業(yè)費(fèi)用——工資

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貸：應(yīng)付工資——工資（實際發(fā)放數(shù)）

借：營業(yè)費(fèi)用——工資

貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金（個人）

其他應(yīng)交款——醫(yī)保（個人）

其他應(yīng)交款——失業(yè)保險（個人）

其他應(yīng)交款——公積金（個人）

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅（個人）

營業(yè)費(fèi)用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

支付時：

借：應(yīng)付工資——工資

貸：銀行存款

現(xiàn)金

借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：

計提時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費(fèi)

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費(fèi)附加

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貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款——河道管理費(fèi)

支付時

借：應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條“待攤費(fèi)用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費(fèi)一般列入“長期待攤費(fèi)用”管理，分?jǐn)偲跒?年。

分錄如下

支付時

借：待攤費(fèi)用

長期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

其他應(yīng)付款

攤銷時

借：營業(yè)費(fèi)用（按明細(xì)科目設(shè)置填列）

貸：長期待攤費(fèi)用

待攤費(fèi)用

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第六章固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業(yè)費(fèi)用

貸：累計折舊

第三篇：酒店餐飲財務(wù)制度

酒店管理制度——財務(wù)

財務(wù)管理制度

宗旨:加強(qiáng)財務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本。

一、財務(wù)借款及核銷管理辦法

第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核,交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財務(wù)部領(lǐng)款。

第二條.費(fèi)用發(fā)生后，持報銷票據(jù)到財務(wù)報帳。

第三條.報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)（特殊情況除外）。

第四條.提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。

第五條.報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。

第六條.財務(wù)部要對報銷單重新審核，確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。

第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日報的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。

二、會計核算管理辦法

第一條.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。

第二條.會計采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計。

第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。

第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度，結(jié)合我公司的具體情況制定。第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

(1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費(fèi)報銷單、費(fèi)用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。

(2)外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。(3)會計憑證保管期限為十五年。

第六條.會計報表，依財政、稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財務(wù)部的要求及時填制申報。

三、成本核算管理辦法

第一條.營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購進(jìn)時的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價中加計成本。

第二條.餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。

第三條.對運(yùn)動場所購進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項目列支，不得攤?cè)氤杀尽?/p>

第四條.客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。

第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營業(yè)費(fèi)用處理。

酒店管理制度——財務(wù)

四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法

第一條.庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。

第二條.現(xiàn)金支付范圍：工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出。

第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：

在現(xiàn)金收付時必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。

第四條.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。

第五條.主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況。

第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常

需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。

第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計劃時，嚴(yán)格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。

第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資金。

第九條.在符合國家政策和集團(tuán)財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，減少流動資金的占用。

五、收取支票管理辦法

第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。

第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。第三條.支票有效期為十天。第四條.最低起點為100元。

六、盤點管理制度

第一條.目的

為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

第二條.盤點范圍

（一）存貨盤點：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。

（二）財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。

（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。

2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品。

3、低值易耗品：購入的價值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。第三條.盤點方式、時間

（一）年中、年終盤點

1、存貨：由各管理部門、采購員會同財務(wù)部門于年（中）終時，實行全面 酒店管理制度——財務(wù)

總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月30日、31日；年終盤點時間是12月30日、31日。

2、財務(wù)：由財務(wù)部主管會計盤點。

3、財產(chǎn)：由各部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面清點。

（二）月末盤點

月末所有存貨，由各部門及財務(wù)部實施全面清點一次，時間為每月30日。

第四條.人員的指派與職責(zé)

（一）總盤人：由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)

行及異常事項的上報總經(jīng)理裁決。

（二）主盤人：由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動和實施。

（三）盤點人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。

（四）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任。

（五）會點人：由財務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數(shù)據(jù)工作。

（六）協(xié)盤人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點時料品搬運(yùn)及整理工作。

（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)相同。

第五條.盤點前的準(zhǔn)備事項

（一）盤點編組：由財務(wù)部于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”、盤點時間等，交總經(jīng)理審批后，公布實施。

（二）各部門將應(yīng)用于盤點的工具預(yù)先準(zhǔn)備好，所需盤點表格，由財務(wù)部準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類。

2、現(xiàn)金、有價證券等，應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。

4、各項財產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫單、領(lǐng)料單等裝訂成冊（一月一本）。

第六條.盤點實施要求

1、要求主盤人、盤點人、協(xié)點人等嚴(yán)格按照盤點程序進(jìn)行，不得徇私舞弊。

2、盤點時要力求物品的安全。

3、盤點結(jié)束時，要求盤點小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。

4、盤點結(jié)束后，由財務(wù)部將盤點情況進(jìn)行總結(jié)，上報總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤點結(jié)果進(jìn)行存檔。

5、根據(jù)盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔。

七、出入庫管理辦法

第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點（特殊情況除外）。第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。

第三條.內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品；而出庫單用于后勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領(lǐng)用物品。

第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗收手續(xù)即可。

第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫單。酒店管理制度——財務(wù)

第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。

八、固定資產(chǎn)管理辦法

第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車的帳務(wù)管理和計提折舊等，由財務(wù)部負(fù)責(zé)。實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進(jìn)行分工。

第二條.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點。

第三條.折舊年限：房屋15年、汽車10年、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。

第四條.折舊計提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采購管理辦法

第一條.由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃，提出采買計劃。

第二條.將采購計劃送交財務(wù)部審核。

第三條.由財務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購員。

第四條.采購員要負(fù)責(zé)將價格真實、準(zhǔn)確、清楚的記錄于請購單上。

第五條.采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字。

第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票交總經(jīng)理審批。第七條.采購員持內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票到財務(wù)報帳。

第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計劃,交財務(wù)部保管員審核,主管會計簽字,交總經(jīng)理批準(zhǔn)后,交給采購員采購。

第四篇：酒店財務(wù)制度(修正版)

財務(wù)制度目錄

1．財務(wù)管理制度?????????????????????????2 2．合同管理制度?????????????????????????6 3．財務(wù)核算制度?????????????????????????7 4．財務(wù)系統(tǒng)管理制度???????????????????????9 5．收銀制度???????????????????????????12 6．收銀程序???????????????????????????14 7．財務(wù)盤點制度?????????????????????????16 8．財產(chǎn)管理制度?????????????????????????18 9．庫管工作制度?????????????????????????19 10．存貨管理制度?????????????????????????22 11．申購、入庫、出庫結(jié)算制度???????????????????24 12．采購工作程序(職責(zé))??????????????????????26 13．單據(jù)管理制度?????????????????????????28 14．費(fèi)用開支管理及審批程序????????????????????30 15．收銀員崗位職責(zé)????????????????????????32 16．庫管崗位職責(zé)?????????????????????????33 17．采購崗位職責(zé)?????????????????????????34

計算銷售成本；⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

(3)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)①審核各項費(fèi)用單據(jù)；②會同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；③成本費(fèi)用的歸集與分配；④登記有關(guān)明細(xì)賬。

(4)工資核算

①制定工資表；②分配計算；③審核發(fā)放。(5)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細(xì)賬；④各項低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(6)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財務(wù)分析；⑤填制各類報表。

3、出納職責(zé)

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《 總公司現(xiàn)金管理制度》；

(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；

(5)認(rèn)真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；

(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理；(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》(五)會計分工

1、出納暫由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任；

2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；

3、會計核算組由兩名會計共同承擔(dān)。

三、會計核算辦法

(一)分公司實行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計算各部盈虧制度。(二)資產(chǎn)管理

1、外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計賬金額。

2、內(nèi)部調(diào)撥：(1)有賬面價的按原賬面價；(2)無價的以估計價加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計賬金額。

3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨(dú)計價管理。

4、原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。

7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。

8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當(dāng)期損益。

7、填制記賬憑證時，原始憑證的復(fù)核：

(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；

(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊；(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意；(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；

(5)各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。(三)賬薄處理

1、記賬憑證復(fù)核并匯總。

2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。

3、賬薄規(guī)定

(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；

(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。

4、賬薄更正，過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。

5、結(jié)賬

(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次；(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次；

(3)成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù)；(4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項：

①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費(fèi)用；④預(yù)損費(fèi)用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項；⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。

6、現(xiàn)金、存款各類三級賬結(jié)賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。(四)報表

1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。

2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。

3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。

4、報表根據(jù)要求和時限呈送。

5、報表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。

6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。(五)其他

1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。

2、交接、記錄應(yīng)有以下事項：

(1)賬冊數(shù)及名稱；(2)各科目余額；

3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財務(wù)留檔一份。

4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

2．合同管理制度

為了健全合同財務(wù)制度，便于合同管理，保障公司經(jīng)營效益，特制定本制度：

一、總則

1、本制度所有合同包括：投資合同、安裝（裝修）合同、技術(shù)合同、供應(yīng)合同（購買合同）、租賃

任何人、部門不得繼續(xù)執(zhí)行合同，否則為公司帶來的經(jīng)濟(jì)損失自行負(fù)責(zé)。

3、任何合同在執(zhí)行過程中出現(xiàn)糾紛應(yīng)及時匯報上級，不得隱瞞不報，私自執(zhí)行。同時，有明確跡象表明對方不能履行合同的應(yīng)立即終止我方執(zhí)行，并追究對方相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。

4、爭議糾紛應(yīng)盡量采取友好協(xié)商原則，盡可能簽訂協(xié)商協(xié)議書，協(xié)商協(xié)議書按合同相關(guān)程序辦理。

七、合同保管

1、所有合同要統(tǒng)一編號管理。

2、所有合同原件一式兩份，對方一份，我方一份，我方一份暫交由財務(wù)室統(tǒng)一保管，執(zhí)行部門留復(fù)印件，以便合同履行。

3、合同簽定前，相關(guān)部門簽署意見書，合同執(zhí)行過程中，與對方的通信函、傳真、執(zhí)行單據(jù)、驗收報告書等作為合同附件一并交由財務(wù)存檔保管。

4、簽訂合同時若采用傳真方式簽訂的，應(yīng)將傳真件復(fù)印后，我方單位在復(fù)印件上簽字，傳真件作為備查資料留存財務(wù)。

5、所有合同移交財務(wù)室時，應(yīng)辦理相關(guān)移交手續(xù)，移交雙方在合同收件薄中簽字，合同收件薄由財務(wù)室制定，采取訂本編號式。

6、合同借用時應(yīng)在財務(wù)室辦理借用手續(xù)。

7、本公司合同屬于公司資料，各部門負(fù)有保密責(zé)任，任何人不得復(fù)印、轉(zhuǎn)借他人閱讀，各部門只能查閱本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的合同，若借閱其他部門合同需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批示，方可借閱，部門或個人違反此條規(guī)定按有關(guān)公司保密原則進(jìn)行處理。

8、每份合同執(zhí)行完畢后，部門應(yīng)將復(fù)印件交回財務(wù)室并辦理手續(xù)。

9、財務(wù)室定期對合同清理，凡執(zhí)行完畢的合同，應(yīng)將原件、傳真件、部門簽署意見書、執(zhí)行憑單一并歸檔，并建立檔案目錄，以便查閱，檔案保密期限按相關(guān)會計制度執(zhí)行。

10、本公司合同原件上、復(fù)印件等均由專人保管（部門、財務(wù)室均由專人保管），保管人工作變動或離崗時，應(yīng)辦理相關(guān)合同移交手續(xù)，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

3．財務(wù)核算制度

一、總則

1、分公司實行統(tǒng)一核算，分別設(shè)立基地和連鎖店成本(利潤)中心，基地、門店作為內(nèi)部結(jié)算單位。

2、費(fèi)用成本歸集分別按基地和門店歸集。

3、基地和門店內(nèi)部物流實行內(nèi)部定價(銷售)制度。

4、公司統(tǒng)一核算，各結(jié)算單位采用總成本控制法。

二、成本內(nèi)容

1、基地成本內(nèi)容

①直接材料：原材料、佐料、一次性用具及物耗。②直接人工、加工、車間直接人工(暫不列入核算范圍)③制造費(fèi)用，燃料動力費(fèi)。

2、門店成本內(nèi)容

①直接材料：原材料、佐料、半成品。②操作間人員工資。

③制造費(fèi)用，一次性用具，燃料動力等。

以上項目在營業(yè)前期(單店)直接工人，制造費(fèi)用暫不納入結(jié)算單位考核，便計入會計成本核算。

2、本制度適用范圍：財務(wù)電算系統(tǒng)、餐飲管理系統(tǒng)，適用人員：電算化會計、業(yè)務(wù)流程操作員。

3、本公司由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)系統(tǒng)信息管理工作，各部門負(fù)責(zé)日常操作和簡單維護(hù)。

4、本公司采用專人專機(jī)制，一人多崗制，每臺電腦指定一人使用，系統(tǒng)分工采用一人多崗制。

5、本制度包括：崗位分工、崗位職責(zé)、數(shù)據(jù)質(zhì)量、安全、系統(tǒng)維護(hù)、操作規(guī)定、工作變動及工作移交。

二、崗位分工

1、電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)系統(tǒng)的總體運(yùn)行。

2、系統(tǒng)管理：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)系統(tǒng)的技術(shù)管理工作。

3、電算稽核：負(fù)責(zé)信息輸入準(zhǔn)確性、正確性、安全性。

4、會計核算：平常核算。

5、業(yè)務(wù)操作：負(fù)責(zé)各自領(lǐng)域內(nèi)的輸入和使用。

三、崗位職責(zé)

1、電算主管

①電算分工設(shè)定和分配，細(xì)化每人每崗的職責(zé)；

②實施財務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行，對工作進(jìn)度安排，信息質(zhì)量，安全負(fù)責(zé)；

③結(jié)合分公司業(yè)務(wù)流程、電算化要求設(shè)定分公司財務(wù)系統(tǒng)的基本需求和發(fā)展需求；

2、系統(tǒng)管理

①根據(jù)財務(wù)軟件、業(yè)務(wù)管理軟件確定分公司系統(tǒng)的應(yīng)用模式； ②負(fù)責(zé)計算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行安全(技術(shù)要求)； ③根據(jù)財務(wù)部要求對各業(yè)務(wù)操作人員授權(quán)(書面要求雙方簽字)； ④負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)越級口令和系統(tǒng)管理員口令、數(shù)據(jù)庫口令等； ⑤負(fù)責(zé)日常系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)。

3、電算稽核

①負(fù)責(zé)對輸入資料：(入庫、領(lǐng)用、耗用、銷售、記賬憑證、原始憑證等各業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù))的審核，并在電腦上簽字；

②對打印業(yè)務(wù)的各項數(shù)據(jù)或報表確認(rèn)簽字；

③定期檢查手工及打印資料(憑證、賬薄)與電腦賬務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性；

④對各業(yè)務(wù)流程歷史數(shù)據(jù)或賬務(wù)的修改負(fù)責(zé)，應(yīng)保證各項數(shù)據(jù)修改有書面依據(jù)，數(shù)據(jù)修改當(dāng)應(yīng)有書面資料，須以下人員簽字：系統(tǒng)管理員、電算主管、電算稽核、業(yè)務(wù)操作人。

⑤負(fù)責(zé)電腦存儲資料的安全與保密，對儲存資料的軟盤、硬盤、光盤加強(qiáng)保管措施。定期對各業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和清空。

4、會計核算崗位：負(fù)責(zé)制作記賬憑證和記賬，會計核算崗位必須以有效的原始憑證為依據(jù)填制記賬憑證，所有的記賬憑證均需打印并與原始憑證放在一起。

5、各業(yè)務(wù)流程操作：主要指收銀操作崗、基地庫房操作崗位、辦公室操作崗、基地操作崗位。①收銀操作崗主要負(fù)責(zé)門店領(lǐng)用、銷售、庫存、成品菜、原材料、消耗品的核算輸入、收入環(huán)節(jié)暫不列入本崗位職責(zé)范圍；

②基地庫房操作崗位負(fù)責(zé)原材料、消耗品的購進(jìn)、發(fā)出、各環(huán)節(jié)的消耗及成品菜的收發(fā)錄入核算。崗位錄入數(shù)據(jù)必須以書面有效原始單據(jù)為準(zhǔn)，各簽字人均應(yīng)與原始單據(jù)核對后，方可在電腦上審核簽字(也可直接在原始單上簽字)。

③其它操作崗位，主要指執(zhí)總辦公室、總裁辦公室、主要是收集各部門數(shù)據(jù)、產(chǎn)生各式報表。

6、公司采用一人多崗制，會計核算設(shè)定為財務(wù)指定人，會計兩人組成，其分工同手工賬務(wù)分工。

四、操作規(guī)定

五、數(shù)據(jù)質(zhì)量安全：

1、系統(tǒng)管理員應(yīng)嚴(yán)把技術(shù)關(guān)，防止數(shù)據(jù)被其他人盜用或備份。

2、公司存儲資料必須采用正規(guī)的軟盤、光盤、硬盤。

3、所有財務(wù)資料盤均由財務(wù)室指定人員保管，保管人不得私自調(diào)閱備份、轉(zhuǎn)借、泄密，違者遵照集團(tuán)公司制度執(zhí)行。

4、數(shù)據(jù)備份，月備份等所有備份均保管于總裁處。

六、工作變動、工作移交

1、所有有關(guān)財務(wù)系統(tǒng)人員因工作變動均需嚴(yán)格的辦理相關(guān)工作移交。

2、所有移交均須財務(wù)總監(jiān)或電算主管進(jìn)行監(jiān)交。

3、系統(tǒng)管理員移交須移交下列資料： ①網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器口令； ②數(shù)據(jù)庫越級口令； ③系統(tǒng)管理員口令； ④系統(tǒng)維修、維護(hù)記錄本； ⑤所有有關(guān)財務(wù)系統(tǒng)的軟件；

⑥所有的數(shù)據(jù)庫軟件、版本授權(quán)書、序列號； ⑦軟件公司售后服務(wù)書； ⑧各級操作員授權(quán)記錄本。

4、一般工作移交應(yīng)有以下資料： ①操作員口令；

②所有存儲資料的軟盤、光盤、硬盤、內(nèi)存； ③有關(guān)手工賬務(wù)，電腦賬務(wù)(遵照集團(tuán)公司財務(wù)規(guī)定)。

5、所有人員工作移交，口令移交為最后一道工序，接班人員接收口令后，立即上機(jī)運(yùn)行，待系統(tǒng)運(yùn)行正常后，立即修改密碼，并在移交表上簽字。

6、所有人員工作移交均需填制工作移交表，工作移交表三方簽字有效(總監(jiān)、雙方當(dāng)事人)，一式三份：總監(jiān)、移交人、財務(wù)各一份，總監(jiān)及財務(wù)聯(lián)需裝訂成冊存檔，保存期限同會計資料。

七、系統(tǒng)維修、維護(hù)

1、所有維修、維護(hù)均需在系統(tǒng)管理員的記錄本中記錄各事項。

2、所有維修均須以下三人在現(xiàn)場：總監(jiān)(或電算主管)、系統(tǒng)管理員、操作員，維修完畢后在記錄本上由三方簽字。

3、有計算機(jī)均需安裝防火墻，系統(tǒng)管理員應(yīng)定期對所有計算機(jī)進(jìn)行防毒檢測(如連接網(wǎng)絡(luò)更應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全維護(hù))。

4、系統(tǒng)管理員應(yīng)隨時檢查所有計算機(jī)是否安有與工作無關(guān)的軟件(如游戲等)，若有應(yīng)查明原因，并上報總監(jiān)立即刪除，并對相關(guān)人員做出處罰，將該軟件記錄在記錄本上。

5、所有未經(jīng)系統(tǒng)管理員同意的軟件或存儲媒介(軟盤等)，不得在本公司計算機(jī)上使用，違者罰款50分以上。

6、所有硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)的安裝，測試、維修、升級、數(shù)據(jù)備份、軟件的模式設(shè)計、實施方案均由系統(tǒng)管理員進(jìn)行實施，其余任何人不得擅自進(jìn)行以上操作，特別情況可經(jīng)過系統(tǒng)管理員書面授權(quán)。

八、本制度暫實用于分公司，未明事項參照有關(guān)軟件、硬件本身規(guī)定執(zhí)行。

一并傳遞收銀主管。

2、稽核錯誤：稽核人員發(fā)現(xiàn)收銀員收銀錯誤的，收銀員按實際金額賠償。

3、走單：漏數(shù)、截尾：①人為因素造成走單、漏數(shù)的處以該項金額的100倍罰款或直接辭退；②非人為因素造成走單、漏數(shù)的，服務(wù)員、收銀員平均承擔(dān)該金額的80%，其他門店人員承擔(dān)20%；③如有特殊原因造成漏數(shù)，應(yīng)由門店經(jīng)理呈送漏數(shù)報告由總經(jīng)理簽字后，傳遞財務(wù)室。

五、展示柜商品點數(shù)和補(bǔ)貨

所有商品上柜和補(bǔ)貨均由操作間和門店經(jīng)理負(fù)責(zé)，但收銀員、服務(wù)員負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，操作間商品上抒和補(bǔ)貨應(yīng)有記錄，暫訂記錄本方式，收發(fā)數(shù)據(jù)后須經(jīng)門店經(jīng)理簽字。

六、收銀交接班

1、收銀員上班時應(yīng)領(lǐng)取足額備用金，下班后交回備用金。

2、收銀員上班應(yīng)請收銀主管調(diào)出本班收銀記錄，查看是否有誤，若有錯誤及時糾正。

3、下班時，應(yīng)打印本班銷售日報，填寫現(xiàn)金移交表，清理。

A、折免申請書；B、輸入數(shù)據(jù)調(diào)整表；C、門店經(jīng)理漏數(shù)報告；D、現(xiàn)金支付指令或報告。

4、將所有收銀資料移交收銀主管后，請收銀主管清機(jī)。

七、收銀稽核

1、收銀稽核工作由收銀主管完成。

2、營業(yè)稽核平時應(yīng)臨時對收銀員現(xiàn)金進(jìn)行清點和核對，若發(fā)現(xiàn)錯誤即時糾正，若長期發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)匯總匯報執(zhí)總。

3、商品上報稽核應(yīng)做好商品上柜稽核。

4、營業(yè)報表稽核應(yīng)核對以下事項：A、折免；B、輸入數(shù)據(jù)調(diào)整表；C、門店漏數(shù)報告；D、現(xiàn)金支付指令或報告；E、銷售日報數(shù)盤存數(shù)，上報數(shù)的稽核。

5、清機(jī)：每班收銀員下班后，應(yīng)對收銀機(jī)進(jìn)行清理，確保下班收銀員使用機(jī)器時，該班各項收銀記錄為零。

6、稽核報告：每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)對當(dāng)天所有班次的收銀報告進(jìn)行稽核，并出具稽核報告上呈執(zhí)總審閱后傳遞財務(wù)室。

八、收銀機(jī)使用規(guī)定

1、收銀機(jī)只能由收銀員使用，其他人(收銀主管除外)不得使用操作，違者處罰收銀員和操作使用人50—100分。

2、收銀員應(yīng)隨時檢查收銀低帶，收銀低帶不夠時，應(yīng)即時交換，以免給數(shù)據(jù)打印帶來不便。

3、收銀員(主管)打印日報、旬報、月報日更應(yīng)先檢查低帶是否夠。

4、收銀員上班前應(yīng)檢查包帶是否清楚，若打印不清楚應(yīng)即時更換，便于數(shù)據(jù)打印和核對。

5、收銀平時不使用收銀機(jī)時，應(yīng)鎖好收銀柜和收銀機(jī)，長時間離崗時，應(yīng)將收銀柜中的現(xiàn)金存回保險柜(或移交收銀主管)。

6、收銀主管應(yīng)于每班營業(yè)結(jié)束后，對收銀機(jī)清機(jī)工作，確保下班使用時，收銀記錄各項均為零。

7、當(dāng)收銀機(jī)出現(xiàn)故障時，收銀員應(yīng)立即通知財務(wù)主管、門店經(jīng)理，即時處理和修理，不得自行修理，同時啟用備用收銀機(jī)，若自行修理罰款50—100分。

6．收銀程序

一、營業(yè)準(zhǔn)備

1、收銀員每次上班須提前10分鐘到崗。

2、到崗后，著裝嚴(yán)格按員工著裝要求規(guī)定著裝。

(1)接信息后立即查看收銀信號；

(2)對收銀信號鑒別，屬于自己范圍內(nèi)的桌號信息，立即準(zhǔn)備；(3)整理該桌號的桌號損耗單，打折登記；(4)推車前往開始收銀。

4、監(jiān)查桌號消費(fèi)數(shù)量

(1)監(jiān)查服務(wù)員是否按規(guī)則擺放餐具和酒水包裝瓶，餐具擺放規(guī)則，A、分類：按金額大小擺放；B、疊放：同價格餐具疊放，緊換著的兩個餐具就應(yīng)旋轉(zhuǎn)90o或180o，便于點數(shù)。酒水類擺放規(guī)則，A、分類：按金額大小排列；B、酒并標(biāo)簽朝收銀員一方，便于計價和點數(shù)。

(2)監(jiān)督服務(wù)員點數(shù)方法是否正確(參見服務(wù)手冊)；(3)監(jiān)督服務(wù)員報數(shù)量是否正確。

5、輸入桌號消費(fèi)數(shù)量(1)輸入桌號。

(2)按菜品價格大小先后輸入菜品名、數(shù)量、單價、總價。(3)按酒水價格大小先后輸入酒水的各數(shù)量、單價、總價。(4)按損耗單輸入各損耗名稱、數(shù)量、單價、總價。

(5)按打折記錄輸入該桌號打折單，若是單項折扣則在單項菜品和飲料后輸入折扣數(shù)。(6)具體輸入方法參見收銀機(jī)輸入程序。

6、輸入錯誤更正，金額數(shù)量錯誤需提示服務(wù)員和顧客，并其他錯誤及時更改即可，事后應(yīng)在收銀記錄本上登記變更事項，并請當(dāng)事服務(wù)員簽字確認(rèn)。報數(shù)

在輸入數(shù)據(jù)同時應(yīng)對客人報數(shù)，報數(shù)方法參見服務(wù)手冊。

7、輸入完畢收銀確認(rèn)

輸入完畢后請服務(wù)員確認(rèn)，服務(wù)員確認(rèn)后用紅筆在就餐變動表上該桌號上簽上自己的名字，同時離開服務(wù)桌。

8、客人支付

報數(shù)完后，請客人確認(rèn)并支付賬款，同時在收銀機(jī)輸入金額并確認(rèn)。

9、驗鈔。若客人支付有以下鈔票應(yīng)驗鈔：100元、50元、20元面額現(xiàn)鈔，若能直接驗鈔可直接驗鈔(請參見人民幣鑒別標(biāo)準(zhǔn))。

10、收款及找零

(1)打開收銀柜，按不同票面存放現(xiàn)鈔；(2)根據(jù)收銀機(jī)顯示的找補(bǔ)金額，取出零鈔；(3)打印收銀票，連同零錢一并交于顧客。

11、定額發(fā)票

顧客需發(fā)票時，①打開收銀柜；②取出與消費(fèi)金額大致相等的發(fā)票金額，交于對方。

三、營業(yè)結(jié)束

1、現(xiàn)金清點

(1)請門店經(jīng)理或財務(wù)指定人員進(jìn)行現(xiàn)金監(jiān)查；(2)打開收銀柜，取出所有現(xiàn)金；(3)按票面各自清點與擺放；

(4)計出點數(shù)；扣除備用金余額計算營業(yè)額。(5)填寫繳款單；

(6)將現(xiàn)金捆好，放在收銀柜內(nèi)，鎖好收銀柜。

2、打印本班報表

五、年終清查

1、年終清查應(yīng)進(jìn)行全面清查，包括公司所有財、物。

2、年終清查由財務(wù)室組織籌劃，各部門負(fù)責(zé)人積極配合參與。

3、盤點前：財務(wù)室應(yīng)提前一周（以上）通知各有關(guān)部門做好準(zhǔn)備工作，部門應(yīng)在盤點前將部門參加盤點人員上報財務(wù)室，原則上部門負(fù)責(zé)人要親自參加，如遇特殊原因，可委派相關(guān)人員參與。

4、年終清查，質(zhì)檢部必須派人參與監(jiān)盤工作。

5、年終清查不僅要清查財物數(shù)量，也要對財物質(zhì)量進(jìn)行檢驗，如遇質(zhì)量有問題，盤點完畢后，由質(zhì)檢部對公司財物質(zhì)量做出書面匯總報告，在報告中應(yīng)說明相關(guān)財物的狀況及財物處理辦法。

6、盤點質(zhì)量書應(yīng)由所有盤點人員簽字后上呈總經(jīng)理簽署意見，財務(wù)依據(jù)批示意見對財物和賬務(wù)進(jìn)行相關(guān)處理。

7、年終盤點一式肆份，總經(jīng)理一份，財務(wù)、保管、部門各一份。

六、月終盤點

1、每月末（當(dāng)月最后一天或次月1日）由財務(wù)人員、實物負(fù)責(zé)人對原材料進(jìn)行全面盤點，月終盤點數(shù)量必須準(zhǔn)確無誤，以便核算成本。

2、部門應(yīng)準(zhǔn)備各種實物計量工具，以便準(zhǔn)確計量。

3、每月末保管應(yīng)對各部門財產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行清點。

4、盤點前，會計部門應(yīng)先將賬面余額調(diào)整為正確結(jié)存數(shù)后，才能盤點。

5、財產(chǎn)和低值易耗品盤點應(yīng)于盤點完畢后填寫盤點差異表，差異表應(yīng)上呈總經(jīng)理一份。

七、不定時抽查

1、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理有權(quán)要求部門和公司財物進(jìn)行臨時抽查，會計部、盤點人員應(yīng)積極配合。

2、財務(wù)部門對公司，部門財、物持有不確定態(tài)度時可臨時抽查（包括：原材料、各類現(xiàn)金）。

3、不定時抽查一般由實物負(fù)責(zé)人，要求抽查部門參與會計部也可直接參與。

八、現(xiàn)金盤點

1、公司出納現(xiàn)金每月盤點一次。

2、部門備用金暫訂每月盤點一次，財務(wù)室可根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要求對備用金進(jìn)行不定時抽查。

3、不定時抽查應(yīng)填寫盤查報告，也可不填寫,但要口頭匯報。

4、現(xiàn)金及收支票據(jù)應(yīng)于當(dāng)日上班前或當(dāng)月收支結(jié)束后進(jìn)行。

5、收銀臺現(xiàn)金可不定時抽檢，但一般不出具盤點報告（出現(xiàn)差錯較大應(yīng)即時處理和匯報）。

6、現(xiàn)金盤點程序：①封柜；②查賬；③清點、現(xiàn)金盤點，一般由出納（收銀）、備用金管理者、盤點人、監(jiān)管人（財務(wù)）組成。

7、出納現(xiàn)金盤點，部門備用金月底盤點應(yīng)出具現(xiàn)金盤點報告書，并上呈總經(jīng)理。（實物負(fù)責(zé)人一份，財務(wù)室一份）

九、盤點報告

1、財務(wù)部盤點完畢后，應(yīng)將盤點表上的溢余（短缺）項目標(biāo)上金額，并匯總填寫盤點差異表，差異表一式四份，現(xiàn)金盤點表三份，總經(jīng)理、部門、保管、財務(wù)各一份。

2、盤點差異表需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審閱查明原因（或由實物負(fù)責(zé)人填寫差異原因報告）后簽字。

3、將盤點表、部門負(fù)責(zé)人簽字，盤點差異表附在一起一并上呈總經(jīng)理，總經(jīng)理在盤點差異表簽署處理意見后，留底一聯(lián)，其余退回財務(wù)室，有財務(wù)分發(fā)各部門。

4、盤點差異表未經(jīng)總經(jīng)理簽字，所有財物差異一律記入“待處理財產(chǎn)損益”科目，不得擅自處理，待領(lǐng)導(dǎo)批示后，再做相關(guān)處理。

5、盤點差異表應(yīng)于盤點完畢一周內(nèi)上呈總經(jīng)理。

73、保管在建立卡片同時，應(yīng)在財產(chǎn)分類登記賬上做平行登記，實物負(fù)責(zé)人應(yīng)在相應(yīng)欄目簽字。

四、財產(chǎn)使用及維護(hù)、維修

1、財產(chǎn)使用應(yīng)按使用手冊規(guī)定使用方法使用，不得違規(guī)使用。

2、技術(shù)含量高（專業(yè)操作）的財產(chǎn)（如：電腦等）應(yīng)指定專人使用或經(jīng)指定使用人指導(dǎo)后方可使用。

3、平時應(yīng)保持財產(chǎn)及設(shè)施設(shè)備清潔和整齊，有電器類財產(chǎn)應(yīng)注意防火防潮，嚴(yán)格按財產(chǎn)說明書要求對財產(chǎn)進(jìn)行常規(guī)維護(hù)。

4、財產(chǎn)維修時，應(yīng)由責(zé)任出具維修申請單，申請單包括：維修造成原因，所需材料、配件，申請單應(yīng)經(jīng)技術(shù)人員簽定損壞原因，經(jīng)經(jīng)理簽署意見（正常維修、非正常維修、責(zé)任）后方可維修，維修后應(yīng)在財產(chǎn)卡背面登記維修記錄，結(jié)算時應(yīng)將申請單附在發(fā)票后。

5、設(shè)備大維修應(yīng)提前擬定財產(chǎn)維修、維護(hù)計劃書，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可實施。

五、財產(chǎn)清理、整頓、移動、移交、盤點

1、部門應(yīng)對財產(chǎn)每年進(jìn)行一次清理、整頓，預(yù)計半年內(nèi)不用的、使用的，應(yīng)注意加強(qiáng)財產(chǎn)安全責(zé)任管理，1年以內(nèi)不使用的應(yīng)急時退回庫房或公司。1年以上不在使用（或使用可能性極小），應(yīng)填寫處理意見，說明該財產(chǎn)現(xiàn)狀及不使用原因，處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批示處理意見后，對財產(chǎn)進(jìn)行處置（公司財產(chǎn)也應(yīng)如此）。

2、財產(chǎn)移動應(yīng)辦理退庫及調(diào)撥手續(xù)，并在該財產(chǎn)卡移動表內(nèi)填寫各項內(nèi)容并簽字。

3、財產(chǎn)移交：各崗位上任、卸任、換崗、離崗等涉及到財產(chǎn)管理、使用的，均須辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。

4、財產(chǎn)盤點。部門每月末對財產(chǎn)進(jìn)行自查，財務(wù)（公司）每年或應(yīng)對財產(chǎn)進(jìn)行清查，清查時不但要清查數(shù)量，還要注意該財產(chǎn)的運(yùn)行狀況，如有不正常的應(yīng)及時報告分管經(jīng)理。

5、盤點后應(yīng)編號盤點報告書（溢余或差異變動表），經(jīng)部門簽字后送呈總經(jīng)理。

6、每次財產(chǎn)清查應(yīng)由以下人員組成：部門經(jīng)理、財務(wù)人員、實物負(fù)責(zé)人、質(zhì)檢部人員組成。

六、財產(chǎn)報損

財產(chǎn)報損、實物負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫財產(chǎn)報損報告，寫明原因及該財產(chǎn)使用人，連同該財產(chǎn)卡片一并經(jīng)技術(shù)人員簽訂原因后由部門經(jīng)理簽字后，再由總經(jīng)理簽署意見后送至財務(wù)室。

9．庫管工作制度

一、庫房管理

庫管需簽訂庫房安全管理責(zé)任書

1、防火：滅火器應(yīng)放在固定、明顯的位置，注意檢查滅火器具是否完好無損。庫房內(nèi)嚴(yán)禁吸煙和生火，違者罰5—100分，易燃物品應(yīng)放在不易與火源接觸地帶。

2、通風(fēng)：隨時檢查庫房通風(fēng)設(shè)施是否完好，并定時開關(guān)通風(fēng)設(shè)施，做好庫房防潮工作。

3、防盜：嚴(yán)禁與庫房無關(guān)人員進(jìn)出庫房，領(lǐng)料人員應(yīng)在庫房指定地點辦領(lǐng)料手續(xù)。不得隨意進(jìn)出庫房，上下班應(yīng)檢查門窗是否鎖好，平時應(yīng)檢查門窗是否完好無損，如有損壞及修補(bǔ)。

4、庫房應(yīng)劃分指定接待區(qū)域。

5、平時注意庫房清潔衛(wèi)生工作，對庫房衛(wèi)生工作進(jìn)行定期檢查制度。

6、防潮；隨時檢查物品的質(zhì)量，一旦發(fā)現(xiàn)物品有變質(zhì)的可能（趨勢）應(yīng)立即采取有效的措施（曝曬等）。控制易受潮物資的進(jìn)貨量即縮小最高儲備量。

7、電源：所有的電源明線要遠(yuǎn)離火源（灶臺等），所有的電源插座要離地1米以上，以防清洗地板時插座進(jìn)水。所有的貨柜要與電源明線和插座有一定的距離。

8、雨漏：隨時檢查庫房的安全，所有貨物要遠(yuǎn)離雨漏之地。平時要加強(qiáng)房屋的維修維護(hù)。

問題，庫管不得入庫。

7、違反庫管驗收制度的處以50—100分罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，辭退。

四、單據(jù)制度

1、財產(chǎn)、物資、原材料均應(yīng)辦理入庫單(小額辦公用品物耗品辦理驗收單、工程不可 移動物資辦理驗收報告、)。

2、填寫入庫單應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)，嚴(yán)格執(zhí)行《單據(jù)管理制度》，認(rèn)真核對。

3、平時單據(jù)不得亂丟亂放，應(yīng)整理歸類存放。

4、辦理領(lǐng)料單時應(yīng)先將貨物擺放在指定接待區(qū)域，并清點一次，在未填好領(lǐng)料單后應(yīng)再次核對產(chǎn)品數(shù)量與實物是否一致。

5、物資內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)根調(diào)撥指令填寫調(diào)撥單，同時應(yīng)對財產(chǎn)卡和部門物資卡進(jìn)行登記調(diào)整，加強(qiáng)實物調(diào)撥過程中的安全管理，物資沒有送到使用部門時，責(zé)任由保管辦理調(diào)撥人員共同承擔(dān)。

6、沒有部門負(fù)責(zé)人的簽字的出庫指令保管不得出庫。一旦出庫所有責(zé)任自行負(fù)責(zé)。

月終需對所有單據(jù)(入庫單、領(lǐng)料單、配送單、調(diào)撥單、盤點表、盤點差異表、貨物短缺(溢余)單)分別歸類裝訂成冊。

五、賬務(wù)管理

1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財產(chǎn)明細(xì)賬，低值易耗品明細(xì)賬。原材料要建立原材料流水賬。

2、財產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)明細(xì)賬，各欄目(總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號)。其中，編號規(guī)則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：P/M/D/K-01表示：普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺。其明細(xì)賬編號應(yīng)與實物的財產(chǎn)卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領(lǐng)、調(diào)、盤、入 入庫單，領(lǐng) 領(lǐng)料單，調(diào)撥單 調(diào)，盤 盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號碼，3、低值易耗品明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細(xì)賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細(xì)賬應(yīng)一致。

4、原材料賬務(wù)分為兩部份：（1）鮮活食品平時只登記購入數(shù)量，到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。（2）其他原材料明細(xì)賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結(jié)存數(shù)。

5、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準(zhǔn)，不得擅自涂改和撕毀。

6、每年末庫管應(yīng)編制一次總盤點表，即財產(chǎn)分布匯總盤點表，如：空調(diào)50臺，其中基地10臺、門店10臺，度假村30臺等。

7、每月盤點完畢后，應(yīng)主動與財務(wù)核對明細(xì)賬與財務(wù)賬等是否一致，明細(xì)賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。

8、違返上述工作制度，落實責(zé)任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節(jié)嚴(yán)重的給予辭退或追究法律責(zé)任。

9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團(tuán)公司財務(wù)制度。

10．存貨管理制度

為了加強(qiáng)存貨管理，減少浪費(fèi)，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售，特制定本規(guī)定：

一、存貨的范圍

凡在盤點及所有權(quán)歸屬企業(yè)的存貨，不論其存放地點如何均應(yīng)做為企業(yè)存貨，商家代銷或鋪底銷售

15、退庫、退貨分別以紅字辦理領(lǐng)料單、入庫單。

6、在加工車間、直接辦理入庫的鮮活食品可不再辦理領(lǐng)用手續(xù)，加工車間負(fù)責(zé)人應(yīng)在該入庫單的領(lǐng)用簽字欄目簽字，直接在使用部門入庫的低值易耗品可同時辦理入庫和領(lǐng)用手續(xù)。

7、領(lǐng)料單上的名稱欄應(yīng)以公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)稱謂為準(zhǔn)，有俗稱的注明俗稱。

六、存貨管理

1、庫房和實物負(fù)責(zé)人應(yīng)按存貨的特性、注意事項，做好存貨管理（防潮、防電、防火、霉?fàn)€、變質(zhì)、堆放要求等）。

2、原材料應(yīng)制定存放數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)（最高儲備、最低儲備等），以便銷售和資金管理。低值易耗品的管理：部門負(fù)責(zé)人要把每件物品落實到人頭（崗位），同時保管要建立部門區(qū)域物資卡片。

3、存貨應(yīng)按要求分類，分區(qū)域擺放，并且標(biāo)上存放標(biāo)簽，如有堆放，應(yīng)擺放整齊，以便點數(shù)管理。

4、存貨發(fā)放以先進(jìn)先出為準(zhǔn)則，以便實物質(zhì)量管理。

5、存貨中的原材料應(yīng)每月對存貨的質(zhì)量進(jìn)行詳細(xì)檢驗，以防存貨受損或霉?fàn)€變質(zhì)。

6、庫管人員應(yīng)注意以下事項： ①保持庫房清潔、衛(wèi)生、整齊；

②注意庫房通風(fēng)設(shè)備等環(huán)境設(shè)施的運(yùn)行狀況； ③金額較大的存貨應(yīng)擺放在庫房最里邊；

④平時注意庫房的門窗是否完好，做好庫房防火、防盜工作。

7、任何人、部門未具有相關(guān)合法手續(xù)，庫房或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人不得借用和領(lǐng)用存貨。

8、平時應(yīng)加強(qiáng)實物、卡片、實賬的核對工作（可每日核對）。

9、成品菜回收菜（需二次加工的）嚴(yán)格以先進(jìn)先出的準(zhǔn)則，每日對菜品質(zhì)量進(jìn)行檢驗，嚴(yán)格按照成品菜擺放規(guī)則擺放（新、陳擺放規(guī)則等）。

10、店面（桌、椅等設(shè)施）的管理 ①參照財產(chǎn)管理方式管理。

②平時應(yīng)加強(qiáng)桌椅等的清潔、衛(wèi)生、安全管理，加強(qiáng)巡場工作，如遇顧客損壞設(shè)施設(shè)備的員工應(yīng)有禮貌的尋求解決方式，并讓顧客承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

③店面經(jīng)營設(shè)施者出現(xiàn)損壞，而員工未發(fā)現(xiàn)者或未有任何處理結(jié)果的，一切損失由店面全體員工負(fù)責(zé)賠償。

④出現(xiàn)損壞應(yīng)立即書面報告，并立即修理，修理費(fèi)用扣除可收回金額（賠償）后由部門承擔(dān)費(fèi)用，納入部門核算方案。

⑤報損執(zhí)行相關(guān)報損程序。

七、存貨實物賬務(wù)（庫管賬務(wù)）

1、所有存貨均建立存貨明細(xì)賬。

2、部門區(qū)域使用存貨（辦公用品、廚房生產(chǎn)工具、店面經(jīng)營設(shè)施）應(yīng)匯總填制實物卡，實物卡應(yīng)登記本區(qū)域名稱實物名稱、數(shù)量等。

3、所有存貨收發(fā)登記明細(xì)賬均有相關(guān)合法手續(xù)為依據(jù)。①入庫登記應(yīng)以入庫單、申購單、貨物溢余（短缺單）為依據(jù)；②出庫登記應(yīng)以領(lǐng)料單（部門負(fù)責(zé)人出庫指令、有效的報損報告書）為依據(jù)。直接在加工車間入庫的食品根據(jù)月底的盤存數(shù)量來凳記材料明細(xì)賬。

4、存貨明細(xì)賬采用活頁三欄式材料明細(xì)賬，應(yīng)對明細(xì)賬標(biāo)明頁碼，不得撕毀和涂改。

5、登記明細(xì)賬時，應(yīng)注明收發(fā)憑證證號（領(lǐng)料單號、入庫單號）存貨購進(jìn)日期，摘要寫明“主要事項、采購人、貨物批號、保質(zhì)期”等。存貨存放地點應(yīng)詳細(xì)載明。

6、月末應(yīng)清理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將本月末最后一筆業(yè)務(wù)登記賬薄。

7、月末應(yīng)將本月領(lǐng)料單、入庫單存根連同其附件（申購單等）按號碼順序裝訂成冊，并在封面上按

35、低值易耗品申購

①店面經(jīng)營用低耗品（一次性餐具等）執(zhí)行酒水飲料申購程序。

②其作低易耗品由相關(guān)使用部門開具申購單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交由采購部實施。③各部門可根據(jù)實際情況開具批量申購單，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后交由采購集中采購。

6、設(shè)備設(shè)施（包括桌椅）

設(shè)備設(shè)施（財產(chǎn)管理中的財產(chǎn)）、桌椅等，可不辦理申購單，但必須草擬或口頭呈報總經(jīng)理后由采購部執(zhí)行，執(zhí)行過程應(yīng)隨時向總經(jīng)理匯報。

7、臨時急購物品申購

店面及基地急購小額物品由基地和店面分別申購，由執(zhí)總簽字后交由采購員執(zhí)行。

8、所有存貨的最高儲備量和最低儲備量（鋪底銷售量）需提供書面申請，書面申請呈總裁批準(zhǔn)后部門采購、庫管、財務(wù)各留一聯(lián)。

9、以上申購單可手工填寫，可電腦填寫，驗收應(yīng)注意與申購單的稽核數(shù)量、質(zhì)量，不符規(guī)定不得入庫。驗收人由：質(zhì)檢員、庫管、行政廚師長組成，驗收后不再辦理領(lǐng)料手續(xù)，入庫單一式三聯(lián)，加工車間一聯(lián)，結(jié)賬員（采購或供應(yīng)商）一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)。如是供應(yīng)商送貨上門應(yīng)將送貨單附在入庫財務(wù)聯(lián)后一并由保管傳遞財務(wù)室。

二、入庫

①基地所購鮮活食品，隨原材料購進(jìn)的輔料，直接在加工車間驗收入庫。

②佐料及輔料在庫房驗收入，酒水飲料，一部分鮮活食品，一次性用餐具，門店申購物品在門店驗收，其余部門申購物品在本申購部門驗收。

③特殊佐料辦理費(fèi)用報銷制度由相關(guān)部門制定相關(guān)報銷標(biāo)準(zhǔn)，暫不辦理入庫手續(xù)。

④小額辦公用品（I工作筆記、筆、墨水、筆蕊、賬頁等）在總部集中領(lǐng)用，購進(jìn)時只辦理驗收手續(xù)I（驗收單），領(lǐng)用時在領(lǐng)用薄上簽字。

⑤裝修等項目購進(jìn)不可移動（或拆除移動后無使用價值）的物資，只辦理驗收手續(xù)（驗收單、驗收報告），不再辦理出庫手續(xù)。

⑥所有入庫單均為一式三聯(lián)，保管一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、入庫單位一聯(lián)（采購或供應(yīng)商），所有入庫單必須分為兩部份，一部分電腦填寫，另一部份由手工填寫。

三、出庫

①除鮮活食品、特殊佐料不需辦理出庫外，其余均需辦理出庫。②所有領(lǐng)料單一式三份，財務(wù)一聯(lián)、保管一聯(lián)、領(lǐng)料部門一份。③領(lǐng)料單需經(jīng)領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、保管簽字。

四、貨款結(jié)算

1、采購結(jié)賬按如下程序辦理結(jié)算 ①采用備用金制度；

②每周（暫定）到財務(wù)室結(jié)賬；

③結(jié)賬單據(jù)：審核有效的入庫單、發(fā)票或收據(jù)，同時辦理出庫手續(xù)，購進(jìn)物品還應(yīng)附上領(lǐng)料單；不需辦理入庫的要有有效的驗收單或驗收報告。

④單據(jù)審核過程：先由店面經(jīng)理或基地廠長在發(fā)票或收據(jù)簽字，會計復(fù)核、執(zhí)總簽字、總經(jīng)理簽字，然后到財務(wù)室結(jié)賬。

2、供應(yīng)商結(jié)賬。

①每月25日——月末結(jié)算；

②結(jié)賬單據(jù)及程序與采購員結(jié)算一致。

采購。

2、商家送貨上門的，采購應(yīng)和質(zhì)檢、保管及驗收相關(guān)人員一起，對其商品價格、數(shù)量作驗收，價格、數(shù)量不符者要提出退貨或補(bǔ)貨。

3、相關(guān)部門驗收合格后，采購應(yīng)在驗收入庫單上簽字，必須認(rèn)真核對貨物的價格和數(shù)量、金額，如有不符，不得簽字。

4、平時采購要擬定采購計劃，先購急需用品和原材料，后購其他物品，切實保障生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行，如影響營業(yè)，造成損失的，采購部承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

5、平時應(yīng)主動了解商品庫存量及部門需求，當(dāng)經(jīng)營用原材料達(dá)到最低儲備量時（酒水、佐料、一次性餐具、店面消耗大的其他物品），應(yīng)提醒相關(guān)部門辦理相關(guān)申購手續(xù)。

6、供應(yīng)商因送貨時間過長(影響到營業(yè)為標(biāo)準(zhǔn))和價格與市場價不符者，采購應(yīng)按合同有關(guān)合同規(guī)定追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任或?qū)で蠼鉀Q辦法。

7、如因質(zhì)量問題與其他驗收人員意見不一致的，應(yīng)已不影響營業(yè)為前提，口頭匯報執(zhí)總或相關(guān)部門經(jīng)理，尋求解決方式，事后可書面呈報總經(jīng)理。

8、采購對購進(jìn)物資的質(zhì)量應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)檢驗。

9、如有問題立即退貨，不得姑息供應(yīng)商，如采購和其他驗收人員認(rèn)定物資品質(zhì)等級有問題的，應(yīng)按實物等級入庫和計算金額。

10、采購的要求：

（1）準(zhǔn)確性；數(shù)量和價格不得超過或低于申購數(shù)量的標(biāo)準(zhǔn)浮動比率。在驗收時，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人（基地負(fù)責(zé)人、門店負(fù)責(zé)人、庫管等）要嚴(yán)格把關(guān)，不得隨意入庫或接收貨物。（2）質(zhì)量等因素要嚴(yán)格執(zhí)行采購執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。誤差不得超過標(biāo)準(zhǔn)誤差率。誤差太大要立即退貨。質(zhì)檢等相關(guān)部門要嚴(yán)格把關(guān)，如因質(zhì)量等問題造成損失的要追究相關(guān)部門的責(zé)任。（3）及時性：采購過程中，不能出現(xiàn)缺貨，供應(yīng)時間要及時，如因采購不及時造成的經(jīng)濟(jì)損失由采購和供應(yīng)商負(fù)責(zé)。（4）采購的準(zhǔn)確性和及時性做考核采的一個參考。

四、采購結(jié)算

1、采購采用備用金制度，備用金管理遵照公司備用金制度。

2、備用金用專用于購買，除送貨上門以外的原材料，備用金不得支付送貨上門貨款。

3、備用金采取每周結(jié)算一次(根據(jù)實際情況確定報賬周期)。

4、采購結(jié)賬時應(yīng)憑合法的單據(jù)結(jié)賬。

①入庫單有以下人員簽字：質(zhì)檢、保管(或監(jiān)職)、部門負(fù)責(zé)人(或技術(shù)負(fù)責(zé)人)、采購； ②發(fā)票或收據(jù)(包括內(nèi)部費(fèi)用報銷單)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、會計、執(zhí)總、總經(jīng)理。

5、結(jié)算時，公司出納應(yīng)核對其單據(jù)和現(xiàn)金是否足額。

6、每月末應(yīng)協(xié)助供應(yīng)商辦理結(jié)算手續(xù)，對手續(xù)不全的，應(yīng)提醒或協(xié)助其辦理。每次結(jié)算時應(yīng)核對當(dāng)次所供應(yīng)的商品有無價格質(zhì)量等問題，如有應(yīng)先處理問題，再按規(guī)定的手續(xù)結(jié)賬。

五、采購計劃成本制定

1、每月末應(yīng)清理、整理當(dāng)月價格變動表，填寫價格變動報告。

2、根據(jù)區(qū)域市場調(diào)查，產(chǎn)品調(diào)查預(yù)測下月價格變動趨勢。

3、會計部、質(zhì)檢部、采購部每月末負(fù)責(zé)制定采購計劃成本，計劃成本分為兩部分，一部分為價格變動不大的，制定平均價，一部分變化大的，制定基準(zhǔn)價格，同時制定浮動率(或浮動額)。

4、每月初根據(jù)財務(wù)室出具上月采購差異單(超支和節(jié)約)對差異進(jìn)行分析，書面呈報部門負(fù)責(zé)人，最后傳遞財務(wù)室歸檔。

六、供應(yīng)商洽談

1、根據(jù)調(diào)查價格差異，與供應(yīng)商協(xié)商解決。

字。

10、門店收入日報和月報：收銀，收銀稽核、經(jīng)門店經(jīng)理簽字。

11、盤點表由實物負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理、盤點人、監(jiān)盤人；年終盤點表：實物負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理、盤點人、監(jiān)盤人、質(zhì)檢部核實。

12、盤點差異表應(yīng)由庫管、會計、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。

13、申購單分為兩部門；（1）鮮活食品原材料申購單由門店負(fù)責(zé)人、基地負(fù)責(zé)人、加工車間負(fù)責(zé)人簽字方為有效（2）原輔材料一次性用品申購單由基地負(fù)責(zé)人、加工車間負(fù)責(zé)人、庫管簽字方為有效（3）酒水一次性用品申購單由門店負(fù)責(zé)人、庫管簽字方為有效（3）各部門物耗品：掃帚、燈泡、等其他易耗物品（單項金額10元以下總金額在50元以內(nèi)）申購單由各部門負(fù)責(zé)人簽字方為有效。（4）其他小額零星（單項金額10元以下總金額在50元以內(nèi)）購置物品申購單由申購部門負(fù)責(zé)人簽字方為有效。（5）其他低耗品，小額財產(chǎn)（500元以內(nèi)。）申購單由部門負(fù)責(zé)人、執(zhí)總、總裁簽字方為有效（6）500元以上的財產(chǎn)不需填寫申購單，但由總裁同意后才能執(zhí)行（或者簽訂合同由總裁簽字蓋章后按合同有關(guān)條款執(zhí)行）同時，執(zhí)行過程要隨時匯報總裁。付款、報賬都須經(jīng)過總裁審批后才能執(zhí)行

四、單據(jù)規(guī)范(注意事項)

1、收據(jù)應(yīng)在摘要欄填寫收款事由或具體的收款項目，內(nèi)容必須詳盡清楚。金額欄大寫小寫必須一致，金額填寫規(guī)則：金額必須正確及準(zhǔn)確。

2、領(lǐng)料單、入庫單、貨物短缺(溢余)單應(yīng)填寫物資書面名稱、入庫單位、數(shù)量單位、單價、金額(大小寫)、等級，有規(guī)格型號，應(yīng)填寫規(guī)格型號，沒有的不填。領(lǐng)料單、入庫單必須按行次填寫，同一張單內(nèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)內(nèi)容時，也只能按行次填寫，不得隔行填寫。（一般情況下，填寫紅色入庫單或出庫單。）

3、費(fèi)用報銷單應(yīng)填寫：費(fèi)用項目或事由、費(fèi)用類型、金額(大小寫)。

4、配送單應(yīng)填寫：數(shù)量、等級，有變異的應(yīng)填寫增加數(shù)，減少數(shù)。

5、報損單應(yīng)填寫報損原因、品名、數(shù)量。

6、日報、旬報、月報以電腦打印為標(biāo)準(zhǔn)。

7、盤點表、差異表：品名、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、等級。

8、申購單：申購部門、數(shù)量、質(zhì)量、等級、產(chǎn)地、品名、規(guī)格、型號、期限、原因、日期。

9、所有單據(jù)填寫均應(yīng)字跡清晰，數(shù)字規(guī)范。

10、所有單據(jù)金額填寫規(guī)則：有大寫欄的，大小寫必須一致，無大寫欄的可不填，小寫合計欄在最高位數(shù)前填寫“￥”，有數(shù)量的單據(jù)，數(shù)量，單價，金額必須相符，單項金額與合計金額必須相符。金額四舍五入規(guī)則：單項金額必須準(zhǔn)確無誤，不能四舍五入，合計金額必須四舍五入，不得有分位數(shù)出現(xiàn)。便于結(jié)算。

五、單據(jù)聯(lián)次及傳遞

1、收據(jù)為三聯(lián)：出納存根一聯(lián)、交款人一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)，財務(wù)聯(lián)每旬報賬時一并傳遞會計部。

2、入庫單為三聯(lián)：庫管一聯(lián)、采購(或供應(yīng)商聯(lián))、財務(wù)聯(lián)。

①原材料入庫單，采購(或供應(yīng)商聯(lián))聯(lián)于填寫時取得，財務(wù)聯(lián)必須由保管在填寫次日內(nèi)傳遞財務(wù)室，最多不超過次日。

②其它入庫單，采購聯(lián)于填寫時取得，財務(wù)聯(lián)付在購貨發(fā)票收據(jù)后，報賬時（報賬期限為三天以內(nèi)）一并傳遞財務(wù)室。

3、領(lǐng)料單三聯(lián)：庫管一聯(lián)、領(lǐng)料部門一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)。

①原材料、鮮活食品無手工領(lǐng)料單，電腦要填寫領(lǐng)料單。一次性辦公用品（筆、筆蕊、紙等）也不辦理領(lǐng)料單，但需在庫管辦公用品領(lǐng)用薄上簽字。部門不常用一次性物耗品（單項價值10元以下總額50元以下：燈泡，掃帚，毛巾、肥皂、清潔劑等）也不辦理領(lǐng)料單但驗收手續(xù)必須齊全合規(guī)。

14．費(fèi)用開支管理及審批程序

為了加強(qiáng)期間費(fèi)用管理，節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。

一、費(fèi)用范圍

本制度所指費(fèi)用為：郵電費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)其他等期間費(fèi)用。

二、審批權(quán)限

所有費(fèi)用最后審批權(quán)限只能是總裁簽字。

三、審批程序

1、所有費(fèi)用均需由經(jīng)辦人、主管領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)總簽字后呈送總裁簽字，可控費(fèi)用由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、執(zhí)總簽字后呈送總裁簽字，不可控費(fèi)用由執(zhí)總簽字后呈總裁審核。

2、審批一般原則：A，先申請后執(zhí)行；B：先審批后報銷。

3、執(zhí)行一般程序：A：部門申請費(fèi)用項目 B：執(zhí)總復(fù)核C：總裁批準(zhǔn)D：項目費(fèi)用開支。

4、審批一般程序：A：會計復(fù)核單據(jù)B：執(zhí)總復(fù)核C：總裁簽字D：出納付款。

四、費(fèi)用劃分種類

費(fèi)用劃分為：可控制費(fèi)用和不可控制費(fèi)用

可控費(fèi)用為：水電、郵電、運(yùn)輸、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)

不可控費(fèi)用為：租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、行政費(fèi)、事故費(fèi)用、工資及其他合同費(fèi)用 劃分標(biāo)準(zhǔn)為：該項費(fèi)用是否能受部門控制管理為標(biāo)準(zhǔn)

五、費(fèi)用管理(一)不可控費(fèi)用

1、不可控費(fèi)用總裁審批執(zhí)行。

2、租賃費(fèi)嚴(yán)格按照合同（有效合法合同）規(guī)定執(zhí)行，執(zhí)行后由總裁審核。合同執(zhí)行過程中，合同內(nèi)容有變動的，合同經(jīng)辦人應(yīng)提前通知出納，出納立即終止付款，經(jīng)協(xié)商一致后，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后才能付款。有補(bǔ)充協(xié)議的根據(jù)有效的協(xié)議付款。

3、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，應(yīng)先由營銷部制定宣傳計劃，經(jīng)執(zhí)總、總裁審核后對方簽訂協(xié)議或合同。出納根據(jù)合同要求付款，付款后呈總裁審核，若合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)爭議，合同執(zhí)行人(經(jīng)辦人)立即通知出納終止付款，否則給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失由合同經(jīng)辦人承擔(dān)。

4、其他支付合同(如裝修合同等)，若附有付款條件的(驗收)，出納應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人等相關(guān)人員認(rèn)定的手續(xù)付款，將付款依據(jù)和相關(guān)手續(xù)附在一起呈送總裁審核，手續(xù)不全或有爭議的應(yīng)先請示總裁后付款。

5、(1)業(yè)務(wù)費(fèi)用接待工作有規(guī)定的，按接待工作規(guī)定中規(guī)定執(zhí)行，報銷時應(yīng)先經(jīng)總裁審核，然后報銷；(2)需超支應(yīng)提前通知總裁，同意扣方能辦理，否則，超支金額自行承擔(dān)，報銷程序同5.(1)；(3)計劃外，偶然性業(yè)務(wù)接待(應(yīng)酬、臨時應(yīng)酬等)需書面或口頭匯報總裁，經(jīng)同意后方能辦理，否則不予報銷，報銷程序同5.(1)。（4）《接待工作規(guī)定》需經(jīng)總裁批準(zhǔn)，部門和財務(wù)各一份。

6、突發(fā)事件和意外事故發(fā)生，5000元以內(nèi)的由執(zhí)總審批，出納付款，付款后連同有效單據(jù)呈送總裁復(fù)核。5000元以上的由相關(guān)經(jīng)辦人口頭匯報經(jīng)總裁同意后方能辦理，事后需出具書面材料連同付款憑證，呈送總裁簽字后報賬。

7、其他任何不可控費(fèi)用(工資、行政、特殊費(fèi)用)都只能由總裁簽字(或口頭同意)，出納才得付款，否則，其后果有相關(guān)經(jīng)辦人和出納共同承擔(dān)。

(二)可控費(fèi)用和責(zé)任費(fèi)用管理：所有的可控費(fèi)用的管理原則為：單項費(fèi)用的任何一個發(fā)生過程環(huán)節(jié)都

15.收銀員崗位職責(zé)

一、職權(quán)

1、有權(quán)監(jiān)督服務(wù)員擺放餐具等是否正確。

2、有權(quán)監(jiān)督服務(wù)員點數(shù)是否正確。

3、對收銀機(jī)有管理權(quán)。

4、有權(quán)審核折免申請書。

5、零鈔備用金管理權(quán)。

6、各種收銀記錄、單據(jù)管理權(quán)。

7、各種收銀工具管理權(quán)。

8、銷售貨物管理權(quán)。

9、餐臺管理權(quán)(就餐情況監(jiān)控權(quán))。

10、營業(yè)現(xiàn)金管理權(quán)。

二、職務(wù)

1、做好營業(yè)準(zhǔn)備工作(零鈔、收銀機(jī)檢查等)。

2、做好收銀信息收集整理工作。

3、整理收銀單據(jù)(就餐變動表、收銀記錄本、折免申請單等)。

4、定額發(fā)票領(lǐng)用存管理。

5、熟練掌握收銀機(jī)操作。

6、按標(biāo)準(zhǔn)程序做好收銀工作。

7、與服務(wù)員做好收銀協(xié)調(diào)工作。

8、零鈔備用管理和使用。

9、營業(yè)現(xiàn)金的保管等管理。

10、收銀數(shù)據(jù)的錄入工作。

11、收銀機(jī)收銀電腦的管理。

12、收銀機(jī)后的清理、整頓工作。

13、做好營業(yè)結(jié)束結(jié)賬工作。

14、做好營業(yè)結(jié)束現(xiàn)金移交、保管工作。

三、職責(zé)

1、對因收銀準(zhǔn)備工作不足而導(dǎo)致收銀工作不能正常進(jìn)行負(fù)責(zé)。

2、對顧客零鈔找補(bǔ)負(fù)責(zé)。

3、對收銀機(jī)操作不當(dāng)負(fù)責(zé)。

4、對收銀電腦數(shù)據(jù)錄入負(fù)責(zé)。

5、對收銀機(jī)數(shù)據(jù)輸入負(fù)責(zé)。

6、對收銀電腦操作不當(dāng)負(fù)責(zé)。

7、對違反《折免規(guī)定》的折免負(fù)責(zé)。

8、對服務(wù)員點數(shù)、擺放餐具負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。

9、對整個銷售環(huán)節(jié)的走單、漏數(shù)負(fù)一定責(zé)任。

10、對因收銀信息收集不完整而導(dǎo)致的走單、漏數(shù)負(fù)一定責(zé)任。

11、對因本身操作失誤而導(dǎo)致的走單、漏數(shù)負(fù)全責(zé)。

12、對營業(yè)現(xiàn)金負(fù)全部責(zé)任(差額、偽鈔、違規(guī)支取現(xiàn)金、被盜)。

13、對收銀記錄收銀單據(jù)毀損、遺失負(fù)責(zé)。

14、對各種收銀工具的使用不當(dāng)負(fù)責(zé)。

16.庫管崗位職責(zé)

一、職權(quán)

17.采購崗位職責(zé)

一、職權(quán)

1、有權(quán)要求各部門提供合法申購單。

2、有權(quán)對申購物資數(shù)量和品種做調(diào)整。

(1)有權(quán)口頭呈述調(diào)整原因、理由，若申購部門同意調(diào)整則按調(diào)整后實施；(2)有權(quán)書面陳述調(diào)整原因、理由，經(jīng)執(zhí)總批準(zhǔn)后，按調(diào)整后實施。

3、有權(quán)拒絕執(zhí)行不合法的申購單。

(1)內(nèi)容不合理(與有關(guān)制度相違背)；(注：要求、質(zhì)量、期限)(2)手續(xù)不合法(與有關(guān)制度相違背)；

4、有權(quán)要求各部門提供日常需求預(yù)測資料。

5、有權(quán)參與《質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》的制定。

6、有權(quán)參與《計劃成本》的制定。

7、有權(quán)初步選擇供應(yīng)商，對最終選擇有一定的權(quán)力。

8、有權(quán)獨(dú)立從事采購(擬定采購計劃)，實施物資采購。

二、職務(wù)

1、審核申購單。

2、調(diào)整申購單。

3、市場調(diào)查。

(1)商家調(diào)查每季度調(diào)查一次；(2)每周調(diào)查一次市場價格；(3)每季度區(qū)域市場調(diào)查。

4、出具市場調(diào)查報告。

5、起草供貨協(xié)議。

6、參與制定《質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》，提供現(xiàn)行市場質(zhì)量參考。

7、參與制定《計劃成本》，提供現(xiàn)行市場價格參考。

8、供應(yīng)商洽談。

9、供應(yīng)商協(xié)調(diào)。

10、擬定采購計劃。

11、實施物資采購(定貨、購貨、驗收、退貨、協(xié)商)。

12、辦理采購結(jié)算。

13、整理采購資料(各種報表、單據(jù)等)。

三、職責(zé)

1、采購及時性：對未能及時采購而造成的量化損失負(fù)責(zé)。

2、采購準(zhǔn)確性：對超過誤差浮動率(額)的數(shù)量、質(zhì)量、價格負(fù)責(zé)。

3、對申購內(nèi)容手續(xù)負(fù)審核責(zé)任，對由此而帶來的損失負(fù)一定的責(zé)任。

4、對因供應(yīng)商選擇不當(dāng)而造成的量化損失負(fù)責(zé)。

5、對因供應(yīng)商協(xié)調(diào)不力而造成的量化損失負(fù)責(zé)。

6、對因商品質(zhì)量不合格而造成的損耗負(fù)責(zé)。

7、對因《供應(yīng)商協(xié)議》而帶來的損失負(fù)責(zé)。

8、對未完成采購計劃負(fù)責(zé)(營業(yè)損失、質(zhì)量損失等)。

9、對未提供相關(guān)參考資料而使《質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》《計劃成本》不準(zhǔn)確負(fù)責(zé)。10對采購總成本負(fù)責(zé)(超過基準(zhǔn)浮動率部分)。

11、對采購資料收集，保管不善負(fù)責(zé)。

第五篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

一、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)上級的有關(guān)政策，遵照執(zhí)行上級下達(dá)的有關(guān)文件精神。

二、財務(wù)人員要嚴(yán)格要求自己，不準(zhǔn)私自開支，大項開支有領(lǐng)導(dǎo)小組研究，小項開支經(jīng)校長審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內(nèi)寫出報銷條，經(jīng)校長簽字后報銷。

四、所有單據(jù)必須經(jīng)校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結(jié)、定期公開。

六、學(xué)校所有財產(chǎn)實行承包責(zé)任制，損環(huán)、丟失者照價賠償。

七、承包人需要調(diào)離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學(xué)

2011年2月

財務(wù)制度

鳴皋中心小學(xué) 2011年2月