第一篇：銀行會計業務試題

1、下列屬我行開辦的中間業務有（ABCDE）

A、財稅庫銀橫向聯網 B、財政直補

C、電力直通車 D、交通罰款E、代繳電話費

2、小額通存通兌業務受理的個人存款賬戶包括：（AB）

A、個人銀行結算賬戶活期存折 B、個人銀行結算賬戶借記卡 C、個人活期儲蓄賬戶 D、個人定期賬戶

3、營業機構向支行領取重要空白憑證的數量不得超過該機構（30）天實際使用的數量。柜員向庫管領取重要空白憑證時，柜員（5）天實際使用的數量。

A、50天、7天B、60天 10天C、30天 5天 D、30天 7天

4、重慶銀行長江卡客戶到我行網點的柜面辦理存款業務，我行柜員應該用以下哪個交易：（A）A、0561 B、0562 C、0563 D、0564

5、本行客戶風險等級劃分為（ACD）三個等級。

A、低風險B、無風險C、中風險D、高風險

6、下列對重要空白憑證描述正確的是（AC）。

A．重要空白憑證一律納入表外科目核算

B．重要空白憑證管理要貫徹“印證分管，證押分管”的原則 C．柜面使用時應當逐份銷號 D．單位銷戶時必須將剩余的重要空白憑證交回注銷，不得短缺。

7、對于身份證件號碼不存在、身份證件號碼存在但與姓名不匹配或反饋照片不相符的，可采取以下方式對相關居民身份證的真實性進一步核實（ABC）

A、要求客戶出示居民戶口簿、護照、機動車駕駛證等其他有效證件。

B、對于第二代居民身份證，營業機構也可使用第二代居民身份證閱讀機具進行鑒別。

C、為客戶出具聯網核查結果證明，由客戶持該證明自行到被核查人戶籍所在地公安機關申請核實并由核實機關填寫回執，客戶持身份證和回執到營業機構申請辦理業務。D、將身份證退還給客戶，并且拒絕辦理所有業務。

8、客戶持存折、銀行卡（或存折賬號、銀行卡卡號）在柜臺辦理通存業務（含現金通存和轉賬通存）應填寫（ABC）業務憑證。A、儲蓄存款憑證 B、個人（跨行）通存通兌業務憑證 C、儲蓄轉賬憑證

9、有價單證是指待發行的印有固定面額的特定憑證，包括（BCD）。

A.存折 B.定額存單 C.定額匯票 D.定額本票

10、蘇州農信社客戶到我行柜面取款120000元，我行應該收取多少手續費：（A）A、50元 B、20元 C、10元 D、0元

11、辦理柜面通業務時，客戶現金取款單筆或一天內累計最高限額不得超過（C）萬元；

A、5 B、10 C、20 D、50

12、重要空白憑證視同現金管理，分發采取（B）方式。

A.自下而上 B.自上而下 C.平級調配 D.柜員間相互調配

13、按客戶風險等級劃分，應劃入中風險等級的是（ABCD）。

A、來自于反洗錢、反恐怖融資監管薄弱國家（地區）的客戶。B、組織機構代碼未按年年審的單位客戶。

C、短期內同一賬戶資金收付波動較大，明顯與其經營性質或從事職業不相符的客戶。

D、長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用且短期內出現大量資金收付的客戶。

14、反洗錢中稱的“合理期限”系指客戶提供的有效身份證件到期日次日起（）。

A.90天 B.30天 C.360天 D.60天

15、辦理“柜面通”現金存款、取款、轉賬、沖銷、補正業務時，如出現交易失敗或提交后，系統返回錯誤信息，或未打印憑條等異常情況，經辦柜員必須當時用（D）交易，查詢本方記賬是否成功；再用（B）交易，查詢他行記賬是否成功交易，根據查實的情況作出相應處理。

A、0562 B、0564 C、0563 D、0001

16、農信銀通存通兌不得辦理的業務包括：（ABCDE）

A、更換卡折、重寫磁條信息；

B、修改客戶的支付條件（包括密碼的修改）； C、有權機關的凍結、解凍、查詢、扣劃； D、賬戶掛失； E、對賬單及存折打印。

17、重要空白憑證根據實際情況按份數出售，每個賬戶原則上最多可出售（）本。出售時開戶行應在每張支票上加蓋本行行名章、行號和存款人賬號，清分轉賬支票的還應打印磁碼。

A、3 B、1 C、5 D、10

18、按客戶風險等級劃分，應劃入高風險等級的是（ABD）？

A、個人結算賬戶非本人使用，長期存在代理存取款業務的客戶。B、知曉其身份資料被銀行調查后而中止交易行為的客戶。C、與反洗錢、反恐怖融資監管薄弱國家（地區）的客戶有資金往來業務的客戶。

D、開立單位結算賬戶 20 個以上的單位客戶，包括基本存款、一般存款、專用存款、臨時存款賬戶。開立個人結算賬戶 30 個以上的個人客戶。

19、下面對重要空白憑證描述正確的有（BC）。

A、柜員憑證尾箱中的重要空白憑證可以由客戶選擇后跳號使用 B、不準在重要空白憑證上預先蓋好印章備用

C、柜員每日下班前必須核對重要空白憑證的使用及庫存情況，嚴格執行交叉復點簽章入庫保管

D、單位客戶購買重要空白憑證時可以用現金購買 20、農信銀通存通兌業務處理范圍：（ABCD）

A、異地卡折存現業務 B、異地卡折取現業務 C、異地卡折轉賬業務； D、異地卡折余額查詢業務。

21、金融機構按照客戶的特點或者賬戶的屬性劃分風險等級后，對風險等級最高的客戶或者賬戶，至少每（B）進行一次審核。A、3個月 B、6個月 C、9個月 D、12個月

22、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》明確規定：個人與個人、個人與單位賬戶之間（A）以上款項劃轉系大額交易。

A、單筆人民幣50萬元 B、當日累計人民幣200萬元 C、單筆外幣等值10萬美元 D、當日累計外幣等值20萬美元

23、自然人客戶的“身份基本信息”包括客戶的（ABD）。

A、姓名 B、國籍 C、職務 D、身份證件有效期限

24、一次性發現假人民幣（C）張（枚，含）以上屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，持有人不配合金融機構收繳行為的。收繳機構應當立即報告當地公安機關。A.50 B.100 C.20 D.10

25、個人定期儲蓄存款包括（ABCD）

A、整存整取定期儲蓄存款、B零存整取儲蓄存款、C存本取息儲蓄存款、D整存零取儲蓄存款、26、反洗錢中所指的“短期”是指個（D）工作日以內（含）。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

27、客戶一次性提取現金（C）元（含）以上的，要求取款人必須至少提前一天。

A、5萬 B、10萬 C、20萬 D、50萬

28、儲戶因特殊原因不能親自前來辦理掛失而委托他人辦理的，需提供的證件有（AB）

A、本人有效身份證件及清晰的身份證件復印件。B、代理人有效身份證件及清晰的身份證件復印件。C、填寫好的《掛失申請書》。D、書面委托書。

29、客戶身份資料，自業務關系結束當年或者一次性交易記賬當年計起至少保存（D）年；

A、3 B、5 C、10 D、15 30、按照“了解你的客戶”的原則，不但要了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人，并關注客戶及其日常經營活動、金融交易情況，了解其（ABCE)準確劃分客戶風險等級。A、資金用途 B、經濟狀況 C、經營狀況 D、婚姻狀況 E、資金來源

31、營業機構除核對有效身份證件或者其他身份證明文件外，可以采取以下（ABCD）措施，識別或者重新識別。

A、要求客戶補充其他身份資料或者身份證明文件 B、回訪客戶C、實地查訪 D、向公安、工商行政管理等部門核實

32、營業機構在辦理下述（ABCDE）人民幣銀行業務時，按規定需要核對相關個人出示的居民身份證，則應進行聯網核查： A、開立、變更個人儲蓄賬戶、個人銀行結算賬戶（含銀行卡）、單位銀行結算賬戶業務等。

B、票據結算業務、銀行卡結算業務、匯兌等業務。C、個人貸款審批、單位貸款審批。D、監控大額資金交易、識別可疑資金交易。

E、因國家法規制度規定或本行內部管理需要需核查公民身份信息的其他銀行業務。

33、農信銀通存通兌受理行辦理異地現金通存業務時，必須采取（A）方式收取客戶手續費； A、現金 B、轉賬 C、以上都可以

34、目前我行開通的柜面通業務包括(AB)A、重慶銀行、B、成都市農信社C、農民工務工卡D、農信銀通存通兌

35、為不在本機構開立賬戶的客戶提供現金匯款、現鈔兌換、票據兌付等一次性金融服務且交易金額（A）的，應當識別、核對、登記客戶身份相關信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復印件或者影印件。

A、單筆人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上 B、單筆人民幣1萬元以上或者外幣等值1500美元以上 C、單筆人民幣2萬元以上或者外幣等值1500美元以上 D、單筆人民幣2萬元以上或者外幣等值2000美元以上

36、持有人對被收繳貨幣的真偽有異議，可以自收繳之日起

（A）個工作日內，持 《 假幣收繳憑證 》 直接或通過收繳單位向中國人民銀行當地分支機構或中國人民銀行授權的當地鑒定機構提出書面鑒定申請；

A、3 B、5 C、7 D、10

37、《重慶農村商業銀行大額交易和可疑交易報告操作規程》(試行)明確：可疑交易是指交易的（ABCD）等有異常情形的人民幣、外幣交易。

A、金額 B、頻率 C、流向 D、用途

38、個人整存整取儲蓄存款起存金額（A）元，存期分為三個月、半年、一年、二年、三年、五年。A、50 B、10 C、1000 D、100

39、掛失應向客戶收取手續費，柜員用（A）銀行業務收費交易進行收費。

A、0812 B、0813 C、0814 40、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》明確規定：單位賬戶之間（B）以上款項劃轉系大額交易。

A、單筆人民幣200萬元 B、當日累計人民幣200萬元 C、單筆外幣等值20萬美元 D、當日累計外幣等值20萬美元

41、下列關于個人活期存款結息規定正確的是（AD）

A、每季末月20日按掛牌活期利率計息、B、個人活期存款結息的起點是“角”、C、個人活期存款如遇利率調整均不分段計息、D、未到結息日銷戶者，按銷戶日掛牌活期利率計算至銷戶前一天止、42、金融機構應當保存的交易記錄包括（ABC）。

A、交易業務憑證 B、交易總分戶賬 C、交易數據信息 D、交易收取費用

43、付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據確未付款的，應立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起（A）內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第（B）起，掛失止付通知書失效；

A、12 B、13 C、14 D、15

44、通知存款是指存款人不確定存期，存入時由存款人自由選擇通知存款品種,支取時須按存款品種提前通知開戶機構，約定支取日期和金額。分為（A）（B）種。

A一天通知存款 B、七天通知存款C、三天通知存款 D、五天通知存款

45、大額資金匯劃，是指單位結算賬戶的資金匯劃超過臨柜柜員事權劃分權限額度的轉賬結算。包括（ABC A、本機構開戶單位之間資金匯劃B、系統內跨機構資金匯劃 C、跨行資金匯劃 D、交換及影像系統提入借方票據付款

46、現金清點達到“五好”錢捆標準是（ABCDE A、點準 B、挑凈 C、墩齊 D、捆緊 E、印章清晰

47、金融機構應當保存的客戶身份資料包括ABCD。

A、記載的客戶身份信息 B、記載的客戶身份資料 C、金融機構開展客戶身份識別工作情況記錄 D、金融機構開展客戶身份識別工作情況資料

48、客戶交易記錄，自交易記賬當年計起至少保存（D 年。

A、3 B、5 C、10 D、15

49、大額資金匯劃及核查實行（ABCD。

A、劃定額度起點 B、確定額度等級 C、分級審查 D、雙熱線查證控制

50、營業機構負責在反洗錢系統對（ABCD的進行補錄。A、缺少交易方式 B、交易去向 C、資金用途 D、對手信息E、客戶法人身份信息

51、需進行雙熱線核查的包括（ABCD A、資金匯劃50（含）萬元 B、現金支取 50(含)萬元以上的C、新開戶單位的資金匯劃和現金支取 D、資金變化較大或現金支付與其經營性質不相符的。

52、資金匯劃超過 100 萬元以上的，由（C審批。

A、臨柜柜員 B、分理處主任 C、支行會計財務部 D、總行

53、更換預留印鑒的，原舊印鑒在電腦中從印鑒更換之日起保留（D天，之后電腦將自動取消舊印鑒資料。A、3 B、5 C、7 D、10

54、營業網點對經過審核的印鑒卡上交管轄支行，于（A報送管轄支行會計財務部。

A、當日 B、次日 C、二個工作日 D、三個工作日

55、單位銀行結算賬戶按用途分為：（ABCD A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶。

56、支行會計管理部門對開戶資料進行復核，自開戶之日起（B個工作日內將核準類賬戶通過賬戶管理系統報人行核準，并向人行報送紙質開戶資料一套，在（D個工作日內將備案類賬戶信息通過賬戶管理系統中進行備案。

A、2 B、3 C、4 D、5

57、電子驗印系統由(B集中建庫。

A.總行會計業務管理部門 B.各支行會計業務管理部門 C.一級分理處 D.二級分理處

58、凍結單位或個人存款的期限最長為（C，期滿后可以續凍。

A、一個月 B、三個月 C、六個月 D、十二個月

59、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起(B)個工作日后，方可辦理付款業務。A、2 B、3 C、5 60、可凍結的賬戶包括（ABC A、單位活期存款 B、單位定期存款 C、個人儲蓄存款D、銀行承兌匯票保證金存款

61、居住在中國境內16 歲以上的中國公民開立個人結算賬戶，應出具（AD A.戶口簿 B.學生證 C.居民身份證或臨時身份證 D.由監護人代理開戶 62、對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算戶，應通知單位自發出通知之日起（B內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。A.15日 B.30日 C.一年 D.10日 63、下列（ABCDE以申請開立基本存款賬戶。

A．企業法人 B．單位設立的獨立核算的附屬機構 C．居民委員會、村民委員會、社區委員會 D．外地常設機構 E．個體工商戶 64、開戶單位提現帳戶，可以使用現金的情況有(ABC A、工資、獎金、津貼、福利費、住房補貼及其他社會保障支出； B、個人勞務報酬；

C、出差人員隨身攜帶的差旅費；

D、向個人收購農副產品和其他物資的價款；

65、存款人要求開立基本存款帳戶，出具的營業執照、證書、批文等必須是(B。

A、復印件 B、正本 C、副本

66、存款人申請開立“糧、棉、油收購資金”專用存款賬戶，應向銀行出具（ABC。

A．開立基本存款賬戶規定的證明文件 B．基本存款賬戶開戶許可證 C．主管部門批文 D．財政部門證明

E．臨時經營地工商行政管理部門的批文 67、凍結種類分為：（ABCDE A、不進不出B、只進不出C、部分凍結D、委存凍結、E分期凍結

68、存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行（B）制度。

A.報備 B.核準 C.報備或核準 D.不報備

69、因單位名稱變更等原因需變更公章、財務專用章的，客戶應向開戶社（行）提交（AE A.人民幣單位銀行結算賬戶預留印鑒變更申請書 B.開戶許可證

C.工商部門出具的變更名稱的相關證明文件 D.印鑒卡客戶留存聯

E.更名后的營業執照和組織機構代碼證

F.事業單位應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書

70、有效身份證件主要有（ABC A、居民身份證或臨時身份證； B、軍人、武裝警察身份證件； C、護照； D、港澳居民往來內地通行證 71、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（A）。

A.只收不付 B.只付不收 C.可收可付 D.不收不付 72、若原驗資賬戶開戶時款項是轉賬存入，銷戶時可以（D）。

A.現金方式退給出資人 B.現金或轉賬方式退給出資人 C.按出資人提供賬戶轉回 D.以原路方式轉回

73、通存業務、通兌業務和賬戶信息查詢業務均可可委托他人辦理。（X）

74、客戶持存折或卡申請開通或終止小額跨行通存通兌業務須由本人持有效證件在其開戶機構進行辦理。（X）

75、柜員在辦理通存業務時，如在應答時間內未接收到應答信息，應將現金退還給客戶。（）

76、辦理“柜面通”業務，必須刷卡進入客戶賬戶，不得手工錄入卡號；嚴禁無卡無折辦理現金取款和轉賬借記業務；（V 77、對公客戶購買重要空白憑證時填寫的“票據和結算憑證領用單”可以不加蓋其預留印鑒章。（X 78、柜員簽發重要空白憑證時，須按憑證號碼順序使用簽發，但特殊情況下可以跳號使用。（X 79、有價單證是指具有面值的持殊憑證，如國庫券、金融債券、定額存單等，應視同現金管理。（V 80、本行開戶單位可以用現金購買支票和電匯憑證。（X 81、重要空白憑證是指由我行所轄網點或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證。（V 82、當客戶對聯網核查結果或核實結果存在異議時，可以叫客戶直接向公安部信息中心申請核實。（X）

83、同一營業網點在辦理規定業務時，如先前在為相關個人辦理銀行業務時已對其進行聯網核查且其公民身份信息尚未發生變化，可不再對其進行聯網核查。（V）

84、平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，并且10個(含)營業日內出現大量資金收付，就認定該賬戶交易可疑。（V）85、沒有正常原因進行多頭開戶、銷戶，且銷戶前發生大量資金收付，就認定該賬戶交易可疑。（V）

86、某賬戶10個(含)營業日內出現資金集中轉入、分散轉出與該客戶身份、財務狀況、經營業務明顯不符，就認定該賬戶交易可疑。（V）

87、外商投資企業以外幣現金方式進行投資，在10個(含)營業日內將資金迅速轉到境外，與其生產經營支付需求不符，就認定該客戶交易可疑。（V）

88、客戶提前償還貸款，與其財務狀況明顯不符，可認定該客戶交易可疑。（V）

89、營業機構負責在大額交易發生后三-五個工作日內上報管轄支行反洗錢部門。（X）

90、大額交易和可疑交易信息由反洗錢信息監測系統自動在綜合業務系統中進行采集，若采集不全，生成交易補錄，由交易機構補錄，處理日期為業務發生的下一個工作日。(V)91、對復核人員識別一致確認為假幣時，對假人民幣紙幣，在其正面加蓋藍色“假幣”字樣的戳記。（X）

92、為了讓持有人了解假幣特征，應將收繳的假幣交予持有人進行對照辨別。（X）

93、營業網點辦理儲蓄業務，應當遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。（V）94、定活兩便存款一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日整存整取定期一年期存款利率打七折計息。（X）95、存款人死亡后，營業網點也可憑人民法院的判決書、裁定書或調解書辦理過戶或支付手續。（V）

96、年利率可以用“‰”表示；月利率可以用“% ”表示。（X）97、雙熱線核查采用電話或短信方式向開戶單位財務主管或負責人進行事項的查證和確認。（V）

98、有權機關在查詢單位存款情況時，只提供被查詢單位名稱而未提供賬號的，不得辦理查詢。（X）

99、辦理查詢、凍結、扣劃業務時，應審查不少于2名執法人員工作證件和相關法律文書。（對）

100、兩個以上有權機關同時要求我行協助同一單位采取凍結或扣劃措施時，我行應協助最先送達協助凍結、扣劃存款通知的有權機關辦理凍結、扣劃手續。（X）

101、財政部門只有查詢被調查、檢查單位存款情況的權利，沒有凍結和扣劃的權利。（V 102、對查詢資料，我行應當如實提供，有權機關根據需要可以抄錄、復制、照相，還可以借走原件。（X）

103、開戶許可證是中國人民銀行依法準予申請人在銀行開立核準類銀行結算賬戶的行政許可證件，是核準類銀行結算賬戶合法性的 文件。（）

104、不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上姓名的，營業機構不得為其開立個人存款賬戶。(V)

第二篇：銀行會計試題

1、銀行廣泛地采用客戶填寫的（）來代替記賬憑證。

A.原始憑證B.記賬憑證C.單式憑證D.復式憑證

2、活期儲蓄存款開戶時的金額起點為（）

A.1元B.5元C.10元D.20元

3、支票的提示付款期限為（）

A.5天B.10天C.1個月D.兩個月

4同業拆借的利息，拆入行在核算時所使用的科目是（）

A.利息收入B.利息支出C.金融企業往來收入 D.金融企業往來支出

5、補丁額銀行本票的出票金額要（）出來

A.復寫B.手寫C.打印D.壓數機壓印

6、銀行匯票的提示付款為（）

A.5天B.10天C.1個月D.2個月

7、經承兌的銀湖承兌匯票，到期無條件支付票款的人是（）

A.承兌申請人B.出票人C.承兌銀行

8、聯行往來的專用憑證是（）

A.結算憑證B.轉賬貸方憑證C.聯行報單

9儲戶支取全部存款不再續存時，稱為（）

A.開戶B.轉戶C.過戶D.銷戶

10、“現金收入傳票”屬于（）

A.專用憑證B.單式憑證C.原始憑證D.基本憑證

二、填空

1、銀行表外帳的記錄通常采用（）記賬法進行（）式記賬。

2、商業銀行的結算業務包括主要是指“三票一卡”業務，其中三票是指（）（）（）

3、（）是存款人因臨時經營活動需要而開立的賬戶。

4、貸款按有無擔保品分為（）（）（）

5、統一銀行系統同城結算使用（）系統。

三、多選

1、銀行會計基本核算方法包括的內容有（）

A.科目日結單B.支票C.會計憑證D.會計科目E.賬務組織

2、下列科目中，屬于流動負債的科目是（）

A.向中央銀行借款B.活期存款C.同業拆入D.拆放同業

3、綜合核算是按科目核算，由（）組成A.科目日結單B.總賬C.日計表D.余額表E.分戶賬

4、下列結算方式適用同城結算的有（）

A.支票B.本票C.銀行匯票D.信用卡

5、支票中不可更改的項目有（）

A.收款人B.日期C.金額D.用途

四、判斷題

1、商業銀行的明細核算系統由分戶賬、登記薄、現金收付日記薄和余額表組成（）

2、定期儲蓄存款屬于銀行的長期負債（）

3、銀行可以受理遠期支票（）

4、企業在銀行開立的基本賬戶只能轉賬、不能提取現金（）

5、跨系統轉匯，在雙設機構地區，先將匯劃款項直接同城清算交換給當地的跨系統轉匯行的作法叫先橫后直（）

6、活期儲蓄存款，每年結息一次，結息日為每年的6月30日。未到結息日銷戶的，一般不計付利息（）

7、通常，銀行匯票的第二聯交給客戶，第三聯由銀行留底備查（）

8、匯兌是只適合個人客戶使用的一種結算方式（）

9、同一家銀行在一次清算過程中即是提出行，有是提入行（）

10、抵押品作介入賬，不足歸還部分轉為預期貸款（）

五、會計分錄

1、機械公司（賬號201001）簽發現支票一張，支取現金900元，用于發放工資。

2、服裝廠（賬號201002）填寫現金繳款單一張，存入銷售收入120 000元，銀行辦理收款手續

3、甲企業申請200萬流動資金借款，銀行經批準后于當日發放，期限為6個月，利率為7%

4、甲企業簽發持平一張金額150萬元，用途購買原材料，收款人為他行客戶

5、乙企業在銀行辦理匯兌業務，收款人為上海的丙客戶，金額20 000元。

一.D/A/B/C/D/B/C/B/D/B

二.單式、復 支票、匯票、本票 臨時賬戶 信用、保證、抵質押 同城聯行交換

三.CD/ABC/BE/ABD/ABC

四.X/X/X/X/0/X/X/X/0/0

五.借 201001（客戶帳）900

貸 1001（庫存現金）900（下同）

借 1001120000

貸 201002120000

第三篇：銀行會計業務題

業務題

3.1.根據以下業務編制會計分錄。(1)銀行收到開戶單位提交的現金支票，1萬元，查無誤后轉賬同時支付現金。(2)銀行收到開戶單位提交的單位定期存款繳款憑證、現金350000元，點收無誤后轉賬。(3)10萬元定期存款到期，收到開戶單位提交的加蓋預留印鑒的定期存單，存款利息已預提，利率1‰，存期為3年。

3.1.答：(1)借：活期存款10000。貸：現金10000。(2)借：現金350000。貸：定期存款350000。(3)應付利息=100000X1‰×12X3=3600(元)。借：定期存款100000。應付利息3609。貸：活期存款103600。

5.1.根據以下業務做出會計分錄。(1)2003年7月1日M公司向銀行申請1年期貸款2000000元，年利率5％，經審查同意發放。(2)2003年7月3日，N公司貸款4000000元已經到期，但仍未歸還。(3)7日因D公司宣告破產，所貸3000000元的呆賬貸款予以核銷，所計利息20000元作為壞賬損失。(4)10日B公司申請抵押貸款500000元，并要求辦理結算，經審查無誤后，辦理轉賬。(5)11日A公司的抵押貸款600000元到期，仍未歸還，銀行將抵押品拍賣，以所得收入800000元抵補抵押貸款及利息(抵押貸款利息為10000元)。

5.1.答：(1)借：××貸款——M公司貸款戶2000000。貸：××存款——M公司存款戶2000000。(2)借：逾期貸款——N公司逾期貸款戶4000000。貸：××貸款——N公司貸款戶4000000。(3)借：貸款呆賬準備3000000。貸：逾期貸款——D公司催收貸款戶3000000。借：壞賬準備20000。貸：應收利息——應收D公司貸款利息戶20000。(4)借：抵押貸款——B公司戶500000。貸：××存款——B公司存款戶500000。(5)借：現金800000。貸：逾期貸款——A公司戶600000。應收利息——應收A公司抵押貸款利息戶10000。利息收入——抵押貸款利息收入戶190000。

7.1算處理中，求：(1)出貸方票據清單”規定的退票時間已過，7.2．同城票據交換的退票處理中，求：(1)(2)退回貸方票據的會計處理。(3)(原提出行)對退回的7.3

(1)借：活期存款——各付款人戶。據款項。(2)借：其他應付款——提出交換專戶。貸：活期存款——各收款人戶。

7.2．答：(1)借：待清算票據款項。貸：其他應收款——退票專戶。(2)借：其他應付款——退票專戶。貸：待清算票據款項。(3)借：其他應付款——退票專戶。貸：待清算票據款項。

7.3．答：借：清算資金往來——××清算中心(組)戶。貸：活期存款——收款人戶。或。貸：應解匯款——XX戶。

8.1.根據以下業務計算并編制分錄。假定某日某商業銀行柜面有客戶拿來3件金首飾。原重量140克，經鑒定成色為96％，本日收兌牌價黃金為130元，計算并列出會計分錄。8.1.答：金價款=140×96％×130=17472(元)。借：貴金屬——收兌金銀戶17472。貸：現金17472。

9.1．A合資企業在接到國外同業開出的匯票5000萬美元后，存人銀行，銀行認為這是可以自由兌換的外匯，即作為甲種外匯存款。做出會計分錄。

9.2．B合資企業以4000美元存人銀行，當日銀行買入價：1美元=8.08人民幣，買出價：1美元=8.28人民幣。做出會計分錄。

9.3．c企業以3000美元匯往美國分公司，銀行收取匯費100美元。做出會計分錄。9.4．D企業申請外匯貸款5000美元，經銀行審批同意開立外匯貸款賬戶。做出會計分錄。9.5．E企業向美國F公司匯出1000美元，當H匯率1美元=8.08元。做出會計分錄。9.6．G企業收到美國H公司匯人2000美元，當日匯買價808.00。做出會計分錄。

9.7．I公司向香港英達公司進口設備一套，計24000美元。做出會計分錄。

9.8．銀行確認I公司付款，對國外發出付款通知，對1公司辦理結匯轉賬手續，當日賣出價(100：828)。做出會計分錄。

9.1．答：借：存放國外同業——XX萬美元(或$5000萬)—A合資企業戶$5000萬。9.2．答：借：現金$4000。貸：$4000。借：外匯買賣(買入價￥32320.O0。貸：外匯買賣￥借：外匯買賣(賣出價$1903.38。

9.3$3100。貸：匯出國外匯款。營業收入——匯費$100。9.4．答：D企業戶$5000。$5000。

8161.40。貸：外匯買賣。營業收入——匯費收入￥80.80。外匯買賣$1000。貸：匯出國外匯款$1000。9.6．答：借：存放國外同業$2000。貸：國外匯入匯款$2000。解付匯款時，借：國外匯入匯款$2000。貸：外匯買賣$2000。借：外匯買賣￥16160。貸：活期外匯存款￥16160。9.7．答：借：應收進口保證款項$24000。貸：應付進口保證款項$24000。

9.8．答：借：企業活期存款——I公司￥198720.O0。貸：外匯買賣(外幣賣出價)￥198720.O0。借：外匯買賣$24000.00。貸：存放國外同業——××銀行$24000.O0。借：應付進口保證款項$24000.O0。貸：應收進口保證款項$24000.O0。

10.1.根據發生業務編制會計分錄。某銀行一設備原價200000元，已提折舊50000元，由于意外事故報廢。收到過失人賠償款70000元，殘料變賣收入8000元。10.1.答：(1)報廢時轉入清理的會計分錄。借：固定資產清理150000。累計折舊50000。貸：固定資產200000。(2)收到賠償款和殘料變賣收入的分錄。借：銀行存款78000。貸：固定資產清理78000。(3)結轉固定資產凈損益。借：營業外支出——非常損失72000。貸：固定資產清理72000。11.1．某銀行在籌建期內，支付籌建人員工資、印刷費、廣告費等開辦費共計156800元。籌

建完畢開始營業，經批準開辦費分5年攤銷。

作出會計分錄。11.2．某銀行接受投資取得非專利技術賬面價80000元，評估價70000元，編會計分錄。11.1．答：(1)支付開辦費時。借：遞延資產——開辦費156800。貸：存放中央銀行款項(或其他科目)156800。(2)攤銷開辦費。年攤銷額=156800／5=31360(元)。月攤銷額為2613.33元。借：營業費用2613.33。貸：遞延資產——開辦費2613.33。11.2．答：借：無形資產——非專利技術。貸：實收資本70000無形資產，計價入賬。

12.11臺，原價9000070000元，12.250萬元，做出12.3．90000元，估計七成新，累計27000，收到計算機設備時作分錄。．答：借：固定資產——××設備90000。貸：實收資本——個人投資70000。累計折舊20000。

12.2．答：借：無形資產——土地使用權500000。貸：實收資本——××單位投資500000。

12.3．答：借：固定資產——×X戶90000。貸：資本公積——接受捐贈63000。累計折舊27000。

13.1.做銀行發生匯兌收益、有關金融企業往來支出、季度末預提營業稅金及利息收入、手續費收入、匯兌損失、投資收益期末結轉利潤的分錄。

13.1.答：(1)發生匯兌收益時，借：外匯買賣——XX外幣戶。貸：匯兌收益——XX外幣匯兌收益戶。(2)發生有關金融企業往來支出時，借：金融企業往來支出——XX往來支出戶。貸：存放中央銀行款項——存款戶。或。貸：XX科目——XX戶。(3)銀行在季度末預提營業稅金時，借：營業稅金及附加。貸：應交稅金。(4)年末結轉“利息收入”、“手續費收入”、“匯兌損失”及“投資收益”時，借：利息收入。手續費收入。投資收益。貸：本年利潤。借：本年利潤。貸：匯兌損失。

第四篇：會計業務試題2013.11.30doc

會計業務試題

一、單選題

1、賬務核對必須達到賬賬、賬據、賬款、（）、賬表及內外賬務核對全部相符。

A.賬薄B.賬卡C.賬折D.賬實

2、會計科目一般分為（）。

A、資產類、負債類

B、資產類、負債類、資產負債共同類、損益類和所有者權益類

C、資產類、負債類、資產負債共同類

D、資產類、負債類、所有者權益類

3、下列用大寫金額表示“￥1600.45”中正確的是（）。

A.人民幣壹仟陸佰圓零肆角伍分B.人民幣壹仟陸百圓零肆角伍分

C.人民幣壹千陸佰元肆角伍分D.人民幣壹仟陸佰元肆角五分

4、根據《新疆維吾爾自治區農村信用社會計檔案管理辦法》，會計檔案保管期分為永久保管和定期保管兩類，定期保管分為（）三檔。

A.五年、十五年、二十年B.五年、十年、十五年

C.五年、十五年、三十年D.三年、五年、十五年

5、柜員日終流程：（）。

A.日終碰庫、柜員整理單、柜員軋賬、上繳尾箱、柜員簽退

B.日終碰庫、柜員軋賬、上繳尾箱、柜員整理單、柜員簽退

C.柜員軋賬、柜員整理單、日終碰庫、上繳尾箱、柜員簽退

D.柜員整理單、柜員軋賬、日終碰庫、上繳尾箱、柜員簽退

6、庫房鑰匙管理，堅持（）原則。

A.一人統管B.庫匙分管，平行交接C.妥善保管D.以上都不是

7、營業機構在收繳假幣過程中，一次性發現假人民幣（）以上，應當立即報告當地公安機關，提供有關線索。

A.5張B.10張C.20張D.100張

8、持有人對被收繳貨幣的真偽有異議，可以自收繳之日起（）個工作日內，持假幣收繳憑證直接或通過收繳單位向中國人民銀行當地分支機構或中國人民銀行授權的當地鑒定機構提出書面鑒定申請。

A.1B.3C.5D.79、柜員領用尾箱后，尾箱的狀態為“止用”，柜員必須選擇（）將尾箱的狀態置為“領用”后才能辦理相關業務。

A.日終碰庫B.中途碰庫C.修改尾箱D.新增尾箱

10、現金業務必須堅持（）的原則。

A.現金收入先收款后記賬，現金付出先記賬后付款

B.現金收入先收款后記賬，現金付出先付款后記賬

C.現金收入先記賬后收款，現金付出先記賬后付款

D.現金收入先記賬后收款，現金付出付款賬后記賬

11、有價單證實行（）的原則，由不同人員分別核算和保管，做到有價單證、印章、賬務核算分管分用。

A.專人使用、專人保管B.證賬分管、證印分管

C.專人使用、證賬分管D.專人保管、證印分管

12、重要空白憑證一律納入表外科目核算，采用（），按憑證種類設立分戶賬，1以假定價格記賬，一份一元，并登記憑證起止號碼，由清算中心負責賬務核算，憑證業務庫負責實物管理。

A.收付記賬法B.增減記賬法C.借貸記賬法D.單式記賬法

13、重要空白憑證按照（）的原則進行核算，誰使用誰保管，并建立手工登記薄。

A.先記賬后收入，先付出后記賬B.先記賬后收入，先記賬后付出

C.先收入后記賬，先記賬后付出D.先收入后記賬，先付出后記賬

14、重要空白憑證征訂、印制、使用監督管理均按（）執行。

A.《新疆維吾爾自治區農村信用合作社重要空白憑證管理辦法》

B.《新疆維吾爾自治區農村信用合作社有價單證管理辦法》

C.《新疆維吾爾自治區農村信用合作社有價單證及憑證管理辦法》

D.《新疆維吾爾自治區農村信用合作社有價單證及重要空白憑證管理辦法》

15、對入庫領取憑證人員要登記（）。

A.重要物品保管(移交)登記簿

B.會計檔案保管登記簿

C.重要空白憑證、有價單證領用登記簿

D.新疆農村信用社出入重要區域人員登記簿

16、營業機構接到重要空白憑證及出庫憑證，按憑證計劃表清單清點核對，無誤后簽名并及時入庫，登記（）后做賬務處理。

A.重要物品保管(移交)登記簿

B.會計檔案保管登記簿

C.重要空白憑證、有價單證領用登記簿

D.新疆農村信用社出入重要區域人員登記簿

17、對已作廢的憑證，應將憑證剪角并在各聯次上加蓋（）章。

A.附件B.作廢C.附件和辦訖D.附件和作廢

18、營業機構柜員每日對重要空白憑證做到（）。

A.一日一碰庫B.一日二碰庫C.一日三碰庫D.一日四碰庫

19、銷毀管理中，要求銷毀清單應至少保管（）年。

A.5B.10C.15D.永久

20、（）不作為重要空白憑證管理.A.存單B.保險單C.印鑒卡D.單位存款證實書

二、多選題

1、賬務核對是指賬與表核對、（）、賬與卡折核對、內外賬務的核對。

A.賬與賬核對B.賬與據核對C.賬與薄核對 D.賬與款核對E.賬與實物核對

2、特定憑證包括：（）

A.特殊業務申請書B.掛失申請書C.存款證實書D.假幣收繳憑證

3、填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規范化，（）不錯漏、不潦草，防止涂改。

A.要素齊全B.數字正確C.字跡清晰D.內容完整

4、受理會計憑證，必須根據有關業務的具體要求，認真審查，做到（）。

A.要素齊全B.合規合法C.內容完整D.真實清楚

5、下列說法正確的有（）。

A.現金收入，先收款后記賬B.現金付出，先記賬后付款

C.轉賬業務，先記貸后記借D.代收他行票據，收妥抵用

6、查閱會計檔案的人員，可以將會計檔案進行（）。

A.抄錄B.照相C.復印或復制D.借出

7、柜員臨時離柜，必須退出操作界面，（）等要入箱（屜）加鎖，妥善保管，非營業時間款箱一律加鎖保管。

A.記賬憑證B.現金C.印章D.重要空白憑證

8、《新疆維吾爾自治區農村信用合作社有價單證及重要空白憑證管理辦法》中人員管理中應執行（）制度，出入庫房必須同進同出，出入庫的重要空白憑證實行雙人辦理。

A.雙人管庫B.雙人出入庫C.交叉復核D.平行交接

9、自治區聯社定期對重要空白憑證管理使用情況進行檢查監督，重點檢查重要空白憑證的()及檢查監督情況。

A.保管B.使用C.核算D.銷毀

10、重要空白憑證庫房由（）管理重要空白憑證管理實物，賬務處理工作由（）進行記賬。

A.雙人B.三人C.三人中任意一人D.第三人

三、判斷題

1、賬務必須換人核對，核對完畢后有關人員簽章確認。（）

2、存款賬戶余額按月進行核對，存款賬戶明細發生額按季進行核對。（）

3、如果金額數字書寫中使用繁體字，如貳、陸、萬、圓的，不應受理。（）

4、會計憑證的傳遞必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先內后外、先急后緩，既要便利于客戶，有利于加強服務。（）

5、單位活期存款按季結息，按結息日掛牌活期利率計息，每季末月的20日為結息日。未到結息日銷戶時，按銷戶日掛牌公告的活期利率計息到銷戶前一日止。計息期間遇利率調整不分段計息。（）

6、會計業務印章遵循“專人使用、專人保管、專人負責、章證分管”的原則。（）

7、中途碰庫，碰庫后柜員不可以進行日常業務操作。（）

8、柜員交接類型包括現金交接、憑證交接、權限交接和柜員交接四種類型。（）

9、庫房管理要求達到無差錯、無盜竊、無潮濕、無蟲蛀、無鼠咬、無火患。（）

10、假幣的識別工作以機器識別為主，柜員手工識別為輔。（）

11、ATM管理應遵循“雙人管理、雙人操作、換人復核”的原則。（）

12、柜員可以預先在空白憑證、有價單證上加蓋業務印章。（）

13、柜員輪班、短期離職和調離須經營業機構負責人或上級部門批準，按規定做好有關交接,監交工作，任何柜員在沒有辦妥交接手續前不得離崗。()

14、銷毀的檔案資料應編制會計檔案銷毀清冊，檔案保管人與銷毀人交接時應逐項清點。（）

15、柜員在日間可以進行多次軋賬。（）

16、同一機構業務可以異地授權、報號授權。（）

17、兩個柜員在機構內簽到系統自動簽到。（）

18、憑證主尾箱現金普通尾箱中的憑證可進行上下級調拔，也可在柜面辦理業務中使用。（）

19、營業機構負責人每月不定期對營業機構業務庫查庫一次，對柜員尾箱每周查庫一次。（）

20、縣市聯社會計部對聯社業務庫、營業機構業務庫每月查庫一次，對柜員尾箱進行抽查，每季度抽查面不低于營業機構數的30%。（）

第五篇：銀行會計業務練習

? 銀行會計業務練習題:

1.金華公司存入定期存款10萬元，期限3年，年利率4%，（1）辦理定期時的會計分錄;(2)計算第一年第一季度 的 應付利息，并編制計提利息支出的分錄；（3）3年后到期，轉入公司的活期存款賬 戶，作相應會計分錄.2.儲戶張江存入1000元人民幣的活期存款。

3.某儲戶于1998年5月10日在本行辦理了一年期整存整取定期儲蓄存款，存入金額10000元，該儲戶于1999年7月10日來行辦理取款，計算出本行應付利息，并寫出存、取 款時的會計分錄（設一年期整存整取利率為年利率6％，活期儲蓄利率為月利率3‰）。

4.5月12日，劉明向工商銀行某市支行申領信用卡（個人卡）同時交存現金1000 元，另交手續費10元。

5.建設銀行7月10日向央行辦理票據再貼現，票面金額50萬，7月30日到期，月貼現 率6‰，計算貼現利息及實付金額，并編制建行、央行辦理再貼現的會計分錄

6.利民家電商店付款的委托收款結算一筆，金額68500元，4月25日付款期滿，4月 26 日開出，銀行將款項劃往省外系統內某行，收款人為該行開戶單位電視機廠，寫出 收、付款單位開戶銀行的會計分錄。

7.收到轄內某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份。匯款人系開戶單位百 貨商店，匯款金額為2800元，實際結算金額為2577元，編制銀行匯票的結清分錄。工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄來有關托收承付憑證及附件，通知上 海市 皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為85，000元，（1）編制工行上海分行 分錄（2）北京分行收到上述款項，轉入大柵欄食品店存款戶

9.3月29日江南造紙廠簽發三個月期的商業匯票20，000元，并于4月3日經銀行承 兌后 將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行申請貼現，銀行按月貼現率 6‰ 予以貼現，請計算：貼現利息、貼現凈額，并作分錄

10.某銀行簽發由醫藥公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購款，收款 單位為在省外聯行開戶的生物制藥廠，實際結算金額為35，000元，編制簽發、兌 付、結清三個環節的相關會計分錄。

11.在A地工商銀行開戶的如意商場向在B地建設銀行開戶的東風電器廠匯款20萬 元，通 過A地的建設銀行辦理轉匯手續，畫出簡明示意圖，并編制A地工行、A地建行及B地建行的相應會計分錄。

12.3月5日，東風機械廠開出收款人為信達商場的6月5日到期的商業匯票，金額10 萬 元，當日向開戶銀行申請承兌，銀行承兌后，按匯票金額的1‰收取手續費。3月15 日，信達商場向其開戶行申請貼現，銀行按6‰的月貼現率扣利息并轉賬，6月5日匯 票到期，信達商場開戶行收回貼現票款并向承兌行編發報單，承兌行于6月5日將款 項從東風機械廠賬戶轉出，俟6月7日收到報單時辦理轉賬，編制承兌日、貼現日、到期日及6月7日各有關會計分錄。

13.工商銀行某分行由于資金不足，向同城的中國銀行拆入資金50萬元，期限 10天，日利率6%，10天后如期還款。編制工商銀行、中國銀行及中國人民銀行在拆借日、還款日相應的會計分錄。

14.農業銀行向人行借款300萬，到期歸還本金及利息共計310萬，編制還款時農 行、人 行的會計分錄

15.某商業銀行12月31日各損益類賬戶余額如下：

利息收入587000元，手續費收入 69000 元，金融企業往來收入32700元，其他營業收入2300元，營業外收入1000元；利息支 出475000元，手續費支出55300元，金融企業往來支出16800元，其他營業支出5900 元，營業外支出2100元，營業稅金及附加41000元。

要求:計算該銀行的利潤總額,25%計算應繳所得稅額;按凈利潤的10%計算應提盈余公積