第一篇：信合銀行會計

2010招工考試：《銀行會計學》模擬試題

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銀行會計試題

選擇題

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。

1.銀行會計的具體對象是(B)

A.價值運動 B.會計六要素 C.資金來源、資金運用 D.信貸資金運動

2.銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度的規定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現了(C)

A.權責發生制原則 B.歷史成本原則 C.謹慎性原則 D.劃分兩類支出原則

3.銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現了銀行會計的(D)

A.任務 B.作用 C.職能 D.特點

4.銀行會計根據有關原始憑證及業務事項，自行編制憑以記帳的憑證是(A)

A.基本憑證 B.特定憑證 C.原始憑證 D.記帳憑證

5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是(C)

A.基本存款帳戶 B.一般存款帳戶 C.專用存款帳戶 D.臨時存款帳戶

6.同城、異地均可采用的支付結算方式是(B)

A.銀行匯票 B.商業匯票 C.銀行本票 D.支票

7.既可以用于支取現金，也可以用于轉帳的支票是(C)

A.現金支票 B.轉帳支票 C.普通支票 D.劃線支票

8.銀行拍賣抵押品時，當凈收入高于貸款本息時應編制的分錄是(B)

A.借：現金等 B.借：現金等 貸：抵押貸款—借款人戶 貸：逾期貸款—借款人戶 應收利息 應收利息 利息收入 利息收入 C.借：現金等 D.借：現金等 貸：抵押貸款—借款人戶 貸：逾期貸款—借款人戶 應收利息 應收利息

9.票據貼現實付金額為(C)

A.匯票金額 B.貼現利息 C.匯票金融—貼現利息 D.都不是

10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行稱為(A)A.清算行 B.經辦行 C.發報行 D.收報行

11.商業銀行繳存中央銀行法定存款準備金可稱為(D)

A.聯行往來 B.同業往來 C.轄內往來 D.金融企業往來

12.對出納短款，當按規定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)

A.營業費用 B.其他營業支出 C.營業外支出 D.手續費支出

13.在我國，外匯業務在記帳方法上的特點表現為采用(D)

A.外匯統帳制 B.借貸復式記帳法 C.單式記帳法 D.外匯分帳制

14.能夠反映固定資產出售，報廢或毀損的主要帳戶是(C)

A.“待處理財產損溢” B.“固定資產” C.“固定資產清理” D.“營業外支出”

15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指(C)

A.土地使用權 B.商標權 C.商譽 D.專營權

16.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指(B)

A.資本公積 B.公益金 C.法定盈余公積 D.任意盈余公積

17.用于核算銀行固定資產折舊所借的會計科目是(A)

A.“其他營業支出” B.“營業費用” C.“制造費用” D.“營業外支出”

18.能記入“營業稅金及附加”帳戶借方的稅金是(D)

A.增值稅 B.印花稅 C.土地使用稅 D.營業稅

19.資產負債表設置的基本原理是(A)

A.資產=負債+所有者權益 B.收入-費用=利潤 C.∑本期借方發生額=∑本期貸方發生額 D.記帳規則

20.下列各項指標中能夠反映銀行的資本風險程度的是(B)

A.流動資產/流動負債 B.逾期貸款/資本金 C.固定資產凈值/資本金 D.利潤總額/資本金

二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。多選、少選、錯選均無分。

1.銀行會計記帳方法按其登記經濟業務方式不同，可選擇(AC)

A.借貸復式記帳法 B.資金收付復式記帳法 C.單式記帳法 D.增減復式記帳法 E.財產收付復式記帳法

2.銀行會計的綜合核算系統的構成要素是(BCD)

A.余額表 B.科目日結單 C.總帳 D.日計表 E.分戶帳

3.出納錯款的處理原則包括(ACD)

A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫 D.不得以長補短 E.不得侵占

4.銀行的營業外收入應包括(ABCDE)

A.固定資產盤盈 B.出納長款收入 C.固定資產清理凈收益 D.罰款收入 E.教育費附加返還款等

5.銀行固定資產的計價方法主要有(ACE)

A.按原始價值計價 B.按公允價值計劃 C.按完全重置價值計價 D.按轉移價值計價 E.按凈值計價

第二部分 非選擇題

三、名詞解釋題(每小題2分，共10分)

1.科目日結單：是根據每一會計科目每日借、貸發生額和憑證張數匯總編制的，它是登記總帳的依據，也是憑以控制明細帳戶發生額，軋平當日帳務的重要工具。

2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

3.金融企業往來：是指不同系統的各商業銀行之間以及各商業銀行與人民銀行之間的資金帳務往來。

4.資本公積：是指銀行在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。

5.成本率：是銀行總成本與營業收入的比率，表明銀行為取得營業收入而耗費的成本支出的程度。

四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)

1.簡述銀行會計帳務每日核對的內容。

答：銀行會計帳務核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據和內外帳務核對。其每日核對包括： ①總分核對，即總帳各科目余額應與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數核對相符。②現金收入(付出)日記簿的合計數與“現金”科目總帳的借、貸方發生額核對相符；現金庫存簿與“現金”科目總帳的余額和實有現金數核對相符； ③表外科目余額應與有關登記簿核對相符

2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。

答：計息公式：利息=本金×時間×利率 本金是開戶時一次存入的金額 時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計算實存天數；若是過期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計算實存天數。利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計息 若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數，活期儲蓄利率和本金生息的

五、論述題(本大題共1小題，10分)試述票據貼現貸款與一般銀行貸款的聯系與區別。

答：票據貼現貸款是指貸款銀行的借款人轉讓其持有的形式合法并享有票據權利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據借款人提出的貼現申請而同意發放的一種特殊形式的貸款。聯系：都是銀行的資產業務，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。區別： 1.資金投放的對象不同 2.體現的信用關系不同 3.放款的期限不同 4.計收利息的時間不同 5.資金的流動性不同

六、業務題(根據以下經濟業務編制會計分錄。本大題共20小題，每小題2分，共40分)

1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經計算截止當日應支付的利息為25，000元。

借：××活期存款—M公司 500，000 利息支出 25，000 貸：轄內往來等 525，000 2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現已過期20天。當李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應的會計分錄(當日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%)借：活期儲存款—整整定儲李明戶 20，000 利息支出 461 貸：現金 20，461 3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經審查同意發放。

借：短期貸款—N公司 200，000 貸：××活期存款—N公司 200，000 4.本旬應調增繳存財政性存款100，000元。

借：存放中央銀行款項—財政性存款戶 100，000 貸：存放中央銀行款項—準備金存款戶 100，000 5.用銀行存款購買土地使用權1，000，000元。

借：無形資產 1，000，000 貸：銀行存款 1，000，000 6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值為20，000元，估計折舊為2000元。

借：固定資產 20，000 貸：累計折舊 2，000 待處理財產損溢 18，000 7.接收系統內潼江支行寄來的聯行借方報單及解訖通知(票內記帳：票面金額100，000元，結算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當審查后入帳。

借：匯出匯款—A單位戶 100，000 貸：轄內往來等 98，000 ××活期存款——A單位戶 2，000 8.甲公司來行提交一式三聯“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發銀行不定額本票300，000元用于購貨結算，經開戶行認真審查，同意辦理。

借：××活期存款—甲公司戶 300，000 貸：本票 300，000 9.本行開戶單位乙公司提交“轉帳支票”及一式三聯“進帳單”，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經審查后入帳。

借：××活期存款—乙公司戶 60，000 貸：存放中央銀行款項 60，000 10.經查看，當日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現已到期，填制兩借一貸特種轉帳傳票辦理轉帳。

借：××活期存款—乙公司戶 2，000，000 貸：應解匯款及臨時存款—乙公司戶 2，000，000

11.收到系統內涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯行貸方報單，經審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經審查后入帳。

借：轄內往來等 50，000 貸：××活期存款—甲公司戶 50，000 12.系統內安山支行寄來聯行貸方報單及委托收款憑證第四聯，此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經審查后入帳。

借：轄內往來等 100，000 貸：××活期存款—A單位戶 100，000 13.發生出納長款一筆，金額500元。

現金 500 貸：暫收款項—待處理出納長款戶 500 14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進口的原材料款，經審查同意辦理，(當日美元匯賣價為1∶8.2772)

借：××活期存款 ￥827720 貸：外匯買賣 ￥827720 借：外匯買賣 U.S.＄ 100，000 貸：匯出外匯款等 U.S.＄100，000

15.個體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發有“現金”字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經認真審查同意受理。

現金 150，000 貸：匯出匯款—王敏戶 150，000 16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現，貼現天數為40天，貼現率為3.4% 借：貼現 2，000，000 貸：××活期存款—甲公司戶 1，992，444.50 利息收入 7，555.56

17.經計算，本行本季應計提固定資產折舊50，000元。

借：其他營業支出 50，000 貸：累計折舊 50，000 18.經計算，本行本季應攤銷無形資產4，000元。

借：營業費用 4，000 貸：無形資產 4，000 19.預提公益金30萬元。

借：利潤分配—提取法定公益金 300，000 貸：盈余公積—法定公益金 300，000 20.結轉本行本季的投資收益20萬元。

借：投資收益 200，000 貸：本年利潤 200，000

第二篇：信合考試銀行貨幣學簡答題

1.簡述函證的方式。函證方式分為積極的函證方式和消極的函證方式。注冊會計師可采用積極的或消極的函證方式實施函證，也可將兩種方式結合使用。

(1)積極的函證方式。如果采用積極的函證方式，注冊會計師應當要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。積極的函證方式又分為兩種：一種是在詢證函中列示函證的賬戶余額或其他信息，要求被詢證者確認所函證的款項是否正確。通常認為，對這種詢證函的回復能夠提供可靠的審計證據。但是，其缺點是被詢證者可能對所列示信息根本不加以驗證就予以回函確認。為了避免這種風險，注冊會計師可以采用另外一種詢證函，即在詢證函中不列明賬戶余額或其他信息。而要求被詢證者填寫有關信息或提供進一步信息。由于這種詢證函要求被詢證者做出更多的努力，可能會導致回函率降低，進而導致注冊會計師執行更多的替代程序。

(2)消極的函證方式。如果采用消極的函證方式，注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函。

2.什么是柜員制? 柜員制是指營業網點的柜員在其業務范圍和操作權限內，根據操作規程，由單個柜員獨立為客戶辦理個人結算、個人儲蓄、單位結算、貸款記賬、代收代付等業務，并獨立承擔相應責任的一種勞動組織方式。

3.信用社核算必須達到“六相符”是什么？“六相符”是指賬賬、賬證、賬實、賬據、賬表、內外賬全部相符。

4.重要空白憑證應堅持什么原則管理？領發、使用過程中應堅持哪些規定？重要空白憑證要實行準人管理，貫徹“證印分管、證押分管”的原則，每天進行賬證核對，確保賬實相符。重要空白憑證的領發要堅持“手續嚴密、核算及時、交接清楚”的原則。重要空白憑證使用過程中要堅持逐筆銷號制度，對交賬、并賬網點領用的重要空白憑證的使用要建立嚴格的接賬審查制度，接賬員負責再銷號監督，會計主管應對內部使用的重要空白憑證進行再銷號監督。

5.信用社遞延資產的發生與攤銷如何賬務處理？應設臵遞延資產科目，同時按遞延資產的類別分別設臵明細賬戶進行核算。會計分錄為：（1）發生遞延資產時 借：遞延資產——××戶 貸：準備金存款或有關科目

（2）遞延資產攤銷時，采取直線法，在受益的年限內平均攤銷，借：營業費用——遞延資產攤銷 貸：遞延資產——××戶

16、什么是外匯風險?它有哪些類型? 由于匯率變動致使外匯交易的一方,以及外匯資產持有者或負有債務的政府,企業或個人,有遭受經濟損失或喪失預期利益的可能性。（1）交易風險。交易風險是指在運用外幣進行計價收付的交易中,經濟主體因外國貨幣和本國貨幣匯率的變動而引起的損失回盈利的可能性.。（2）轉換風險。轉換風險又稱會計風險,指經濟主體對資產負債進行會計處理中,功能貨幣即交易貨幣(一般是海外分公司所在國貨幣)轉換成計賬貨幣(一般是總公司所在國貨幣)的過程中,因匯率變動而呈現賬面損失的可能.。（3）經濟風險。經濟風險又稱經營風險,是指意料之外的匯率變動引起企業未來一定期間收益減少的一種潛在損失。

17、防范交易風險的方法和措施有哪些? 方法：（1）選擇貨幣法：要選擇自由兌換的貨幣；出口收匯要盡量選擇硬幣作為計價貨幣，進口用匯則盡可能；選擇軟幣作為計價貨幣；在簽訂進出口合同時，應盡量采用本國貨幣計價結算；采用軟硬貨幣搭配使用的方法，當雙方在貨幣選擇上各抒己見，無法達成協議時，可采用對半貨幣折衷方法，甚至可采用幾種貨幣組合，以多種貨幣對外報價，這種形式尤其適合于大型設備的進出口貿易。（2）貨幣保值法：黃金保值條款；硬貨幣保值；用“一籃子”貨幣保值.。（3）利用外匯市場與貨幣市場業務消除匯率風險：即期合同法；遠期合同法；貨幣期貨合同法；外匯期權合同法；掉期合同法；BSI和LSI法。（4）運用經營決策：提前收付或推遲收付法；平衡法；利用對銷貿易法；調整價格法；轉售中心法.（5）貨幣互換協議：平行貸款；貨幣互換；信貸互換

防范：資產負債表保值法：設法使資產負債表上的外幣暴露資產和外幣暴露負債在幣種與金額上趨于一致，從而使凈換算暴露等于零。經濟風險的防范：經營多元化；融資多元化。

18、防范折算風險的方法與措施有哪些? 折算風險的防范——折算風險也叫換算風險，是以母公司的報告貨幣來衡量外國子公司的外幣財務報表時，因帳面匯率與折算匯率不同而產生是匯兌損益。由于這種風險是針對母公司或公司集團整體而言，只反映在母公司財務報表的“合并報表”中，而外國子公司本身的財務報表中不反映。所以，折算損益僅存在于賬面上，除非國外子公司進行清算，一般不會成為現實的損益，但會影響母公司或公司整體的有關財務指標。為此，折算風險的防范一般有以下三種做法：（1）母公司可采用“資產負債表保值法”來避免其影響；（2）有的企業對折算風險不采取任何措施；（3）少數企業采用帶有投機性質的金融工具保值來防范其影響。

19、防范企業經濟風險的方法與措施有哪些? 經濟風險的防范——是一項事前的戰略管理。只有在對作為經營環境的外匯市場充分了解和判斷的基礎上才能做出正確決策。經濟風險是由于匯率發生意料之外的變動，引起企業未來現金流量的現值發生變動的潛在可能。由于這種風險只能用經濟分析的方法進行測定，往往帶有主觀估計成分。從追求股東財富最大化的長遠利益目標出發，防范經濟風險十分重要。防范經濟風險主要是使跨國資本經營活動和財務活動分散化。即在不同的業務領域、不同國家、不同地區經營，從不同來源以不同方式籌資，以及不同貨幣單位的籌資與投資。防范經濟風險需總經理直接參與決策和各部門協同配合實施。（因為防范經濟風險涉及業務面廣，空間和時間的跨度大，而且是企業整體戰略計劃的組成部分）

31、背書及其主要方式有幾種?

背書是以票據權利轉讓給他人為目的所作的一種票據行為。經過倍數，票據權利就有背書人轉讓給被背書人，后者還可繼續背書轉讓匯票。其方式主要有：限定性背書、特別背書、空白背書。

34、什么是保險單及其作用? 保險單據是保險人對被保險人承保后所出具的書面證明，是雙方簽訂的保險契約，一旦損失發生可憑以索賠理賠。

作用：1.保險合同的證明

2.賠償證明

33、本票與匯票的區別? 匯票是出票人向付款人簽發的，要求付款人即期、定期或在可確定的將來日期，對收款人或其指定人或持票來人支付一定金額的無條件支付命令。本票是出票人向收款人簽發的，保證即期或定期或在將來某一確定日期，對收款人或其指定人或持票來人支付一定金額的無條件支付承諾。兩者的主要區別：

本票匯票

本票是無條件的支付承諾匯票是無條件的支付命令

本票票面有兩個當事人，即出票人和收款人三個當事人，出票人，付款人，收款人

本票簽票人即是付款人所以不需要提示或承兌遠期匯票必須提示要求辦理承兌，以便確定主債務人

本票在任何情況下，出票人為主債務人匯票承兌前，出票人是主債務人，在承兌后主債務人是承兌人

本票只能開出一張匯票可以開出一是二份或一套幾張

35、匯款及其三種具體結算方式是什么? 匯款是匯出行向匯入發出付款委托的方式，可分為三種方式： 1.電匯，2.電匯，3.票匯

36、國際結算的特點有哪些? 1.憑單付款 2.非現金結算

3.以銀行為中心的國際結算體系 4.結算單據多樣化和電子數據交換

53、貨幣危機是如何傳播的?

在金融市場一體化的今天，一國發生貨幣危機極易傳播到其他國家，這種因其他國家爆發的貨幣危機的傳播而發生的貨幣危機被稱為“蔓延型貨幣危機”。貨幣危機最容易傳播到其以下三類國家，第一類是與貨幣危機發生有較密切的貿易聯系的，或者是出口上存在競爭關系的國家，第二類是與貨幣危機發生國存在著較為相近的經濟結構，發展模式，尤其是存在潛在的經濟問題的國家，第三類，是過分依賴國外資金流入的國家。

54、貨幣危機的影響是什么?

首先，對貨幣危機發生國而言，這一影響已不利影響為主，但也會有積極的部分。不利的影響體現在：1.貨幣危機發生過程中出現的對經濟的不利影響，2.貨幣危機發生后經濟條件會發生變化，3.從貨幣危機發生后相當長的時期內政府被迫采取的補救性措施的影響看，緊縮性財政政策是一國政府采取的最普遍的措施，這一措施往往給社會帶來巨大的災難。

其次，對于國際金融體系而言，貨幣為對之造成巨大沖擊，同時也提出了嶄新的課題。

55、國際債務的內涵是什么? 根據國際貨幣基金組織、國際清算銀行、世界銀行和國際經濟合作與發展組織的資料，一個國家的國際債務可定義為“向非本國居民用本國貨幣或外國貨幣承擔的具有契約性償還義務的全部債務。

81、簡要回答我國利用國際租賃的主要步驟。

我國申請國際租賃的步驟：

１．選定設備，確定生產廠家。

２．呈報租進設備項目的建議書。

３．申請辦理租賃手續。

４．確定租賃形式。

82、國際金融機構二戰后廣泛發展的原因有哪些?

1、新的國際貨幣體系的需要

2、恢復二戰后的世界經濟發展需要

3、發展中國家發展對資金的需求

4、發

達

國

家的競

爭

78、金融租賃、維修租賃與經營租賃比較。(1)融資租賃（金融租賃）。

融資租賃是設備租賃的基本形式，以融通資金為主要目的。其特點是：①不可撤消。這時一種不可解約的租賃，在基本租期內雙方均無權撤消合同。②完全付清。在基本租期內，設備只租給一個用戶使用，承租人支付租金的累計總額為設備價款、利息及租賃公司的手續費之和。承租人付清全部租金后，設備的所有權即歸于承租人。③租期較長。基本租期一般相當于設備的有效壽命。④承租人負責設備的選擇、保險、保養和維修等；出資人僅負責墊付貸款，購進承租人所需的設備，按期出租，以及享有設備的期末殘值。

在融資租賃中，出租人實際上已將租賃所有權所引起的成本和風險全部轉讓給了承租人。擁有一項固定資產是要承擔一定風險和成本的。所有權所引起的成本主要有因租賃物的維修、保險所花費的成本。所有權風險則主要包括兩個方面：①出售風險。一企業擁有某項資產后如因某種原因須將其脫手，往往要蒙受一定的損失，以低于買進的價格在市場上脫手。②技術陳舊風險。一企業擁有的設備有可能因有技術更先進的同類設備出現，或因技術進步使同樣設備的價格下降而貶值，從而使企業蒙受損失。

（2）維修租賃此種租賃以車輛為主，在金融租賃基礎上附加各種維修項目的租賃融資形式。

（3）經營租賃使以獲得租賃物的使用權為目的。其主要特點是：①可撤消性。這種租賃是一種可解約的租賃，在合理的條件下，承租人預先通知出租人即可解除租賃合同，或要求更換租賃物。②經營租賃的期限一般比較短，遠低于租賃物的經濟壽命。③不完全付清性。經營租賃的租金總額一般不足以彌補出租人的租賃物成本并使其獲得正常收益，出租人在租賃期滿時將其再出租或在市場上出售才能收回成本，因此，經營租賃不是全額清償的租賃。④出租人不僅負責提供租金信貸，而且要提供各種專門的技術設備。經營租賃中租賃物所有權引起的成本和風險全部由出租人承擔。其租金一般較融資租賃為高。經營租賃的對象主要是那些技術進步快、用途較廣泛或使用具有季節性的物品。

79、簡要回答融資租賃業務的程序? 在我國，融資租賃業務的主要程序大致分為以下幾個階段：(一)選擇租賃設備階段 當承租方決定采用租賃方式對企業進行技術改造或設備更新時，即可著手根據自己的需要選定租賃設備和供應商。包括確定租賃設備的名稱、規格、型號、數量、質量、技術標準，以及對賣方技術服務和品質保證的要求。(二)委托租賃階段

選定設備后，承租方就可向某個租賃機構(最好采取招投標方式確定)提出 m賃申請，填寫申請書，載明設備的名稱、品種、規格、性能、數量、制造廠商等，并同時提供技術改造和設備更新的可行性報告、批準文件和其他有關資料，主要提供有償還能力的擔保單位。租賃機構經審查同意，即在申請書上簽字蓋草，接受委托。(三)詢價階段

一般情況下，租賃機構在接受委托后，應和承租人一起向設備供應商詢價。對于項目金額高的成套設備，租賃機構多采用國際招標方法擇優選定設備及供應商。(四)談判階段

談判包括技術談判、商務談判及租賃談判。技術談判和商務談判是指承租人、出租人與供應商之間的談判，談判時出租方、承租方應共同參加，但各有側重。技術談判一般以承租方為主，通過談判搞清有關技術問題，商定租賃設備的規格、型號、性能、質量保證、技術服務等條件。商務談判一般以出租方為主，商務談判主要談設備包裝、運輸方式、運輸保險、交貨期、支付方式、價格、索賠與仲裁等。租賃談判是出租方與承租方之間的談判。談判的內容包括租賃雙方的權利、義務、手續費、利息率、租金的確定方法和支付方式等。(五)簽訂合同階段

談判如取得一致意見，便可簽訂融資租賃合同，將談判內容以書面形式固定下來。合同分為租賃合同和購買合同，一般先由出租方與承租方簽訂租賃合同，再由出租方與供貨商簽訂購買合同。(六)購人設備階段

合同簽訂后，出租方籌足資金，向供貨商一次性付清設備價款，購人設備交承租方使用。設備交付承租方后，供貨商要提供相應的售后服務。承租方在合同規定的時間內負責驗收。如果購人的是國外設備，還應辦理下列事項： 1．承租方持有關證明文件辦理報關及減免稅事宜。

2．租賃設備到達交貨地點后，承租方應負責設備保管。要在合同規定的期限內驗收貨物。驗收完畢無異議，即向出租方出具收到租賃設備的收據。通常將租賃設備收據的交付日，定為租賃的起始日。

3．為租賃設備投保。從起租日起，將租賃設備向保險公司投保，保險費由承租方負擔。如發生保險事故，由出租方領取保險賠償金以彌補損失。(七)售后服務及租金支付階段

設備交付承租人后，由供應商向用戶供應易換零配件，派技術人員到廠安裝、調試等。承租人應按租賃合同規定，定期向出租方支付租金。(八)租賃期滿后設備的處理階段

租賃期滿，承租人對設備可按合同規定續租、退還設備或以殘值價購買，從而結束融資租賃合同。目前我國的通常做法是由承租人以象征性價格向出租人購買設備的所有權。80、租賃業務中，租金的主要項目有哪些? 構成租金的主要項目包括租賃標的物的購臵成本、租賃期間的利息和費用、經營開支、稅收和利潤。一般可按下列公式計算：

其中利息是最關鍵的一個項目。它和租期有關、租期愈長，相應的利率就愈高、也和租賃公司的資金來源以及所享受的減免稅優雙有關。

融資租賃是一次性租賃故租期最長可與設備使用的有效期一致、但如果承租人有足夠的支付能力，在不造成企業負擔過重的情況下，縮短租期，有利于減少利息負擔。89、為什么要加強國際金融合作? 金融是現代經濟的核心。國際金融的穩定，關系到亞太經合組織各成員的切身利益，關系到地區經濟的穩定和發展。抵御金融風險，防止金融危機的再度發生，是各成員的重要任務。為此，要改革和完善國際金融體制，促進國際金融市場安全有序地運行。特別是發達成員，要加強對國際金融流動的監管，遏制國際游資的過度投機，幫助發展中成員提高預測和防范能力。95、政府為什么對開放經濟采用直接管制政策? 政府對經濟采取直接管制政策主要是因為難以通過經濟的自發調節機制與其他類型的政策措施達到預期目的。具體來看： 1,短期沖擊因素;2,宏觀政策因素;3,微觀經濟因素;4,國際交往因素

第三篇：信合范文

農村信用社發展方向：商業化、股份制、全省統一法人。農村信用社的企業精神：敬業、忠信、嚴謹、創新

農村信用社的企業理念：在經營上：以市場為導向，以客戶為中心：在服務 上：一切為了客戶，為了客戶一切：在內控上：遵守制度，規范操作，加強監督：在機制上：以人為本，注重實效，不斷創新。農村信用社市場定位：立足社區，面向“三農”，面向中小企業，面向縣域經濟。“三農”的概念：農村、農業、農戶 簡答農村信用社支付結算原則是什么？恪守信用,履約付款;誰的錢進誰的帳,并由誰支配;銀行不墊款。農村信用社改革的總體要求：明晰產權關系、強化約束機制、增強服務功能、國家適當扶持、地方政府負責 農村信用社會計核算“五無”：賬務無積壓、結算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支六相符：賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、內外賬 資產的定義是什么？農村信用社的資產有哪些？資產是指企業擁有或控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源分。農村信用社的資產按其流動性可以分為：流動資產、中長期貸款、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產。《擔保法》規定的擔保方式為：保證、抵押、質押、留置和定金。《擔保法》規定的擔保活動應遵循的原則：平等、自愿、公平、誠實信用。《物權法》規定的特權：是指權利人依法對特定的物享有直接支配和排他的權利，包括所有權、用益物權和擔保物權。

農村信用社會計核算必須堅持那些基本規定?會計核算必須堅持雙人臨柜,錢帳分管;憑證合法,傳遞及時;科目帳戶,使用正確;當時記帳帳折見面;現金收入,先收款后記帳;現金付出,先記帳后付款;轉帳業務先借后貸;他行(社)票據,收妥抵用;有帳有據,帳據相符;帳表憑證,換人復核;當日結帳,總分核對;內外帳務,定期核對;印、押、證,分管分用;重要單證嚴格管理;會計檔案,完整無損;人員變動,交接清楚等十六項基本規定。金融市場的功能。一是有效地動員籌集資金；二是合理地分配和引導資金，三是靈活地調度和轉化資金；四是有效地實現宏觀調控 儲蓄會計核算的基本要求是什么？答：

（一）錢帳分管，帳要復核，款要復點；

（二）帳折見面，當時記帳；

（三）雙線核對，軋對平衡，總分相符；

（四）當日結帳，及時報帳；

（五）單、證分別專人保管；

（六）嚴格執行出納制度，貫徹雙人管庫，雙人守庫，雙人押運的原則；

（七）嚴格執行交接制度；

（八）定期通打各種儲蓄分戶帳，并與總帳核對。儲蓄機構辦理儲蓄業務時應遵守哪些基本規定？答：

（一）儲蓄機構辦理儲蓄業務，必須遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、這儲戶保密”的原則；

（二）儲蓄機構應當按照規定時間營業，不得擅自停業或縮短營業時間；

（三）儲蓄機構應當保證儲蓄存款本金和利息的支付，不得違反規定拒絕支付儲蓄存款本金和利息；

（四）儲蓄機構不得使用不正當手段吸收儲蓄存款；

（五）儲蓄機構必須執行統一的利率政策，不得擅自變動利率。

什么叫會計憑證?答：會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任、按一定格式編制的據以登記會計賬簿的書面證明。用來記載經濟業務的發生，明確經濟責任，作為記賬根據的書面證明

儲蓄會計憑證有哪些基本要素？答:儲蓄會計憑證應具備下列基本要素：

（一）業務發生的日期；

（二）會計科目及分類；

（三）帳號、戶名；

（四）人民幣符號及大小寫金額；

（五）業務活動情況摘要及附件張數；

（六）憑印支取的儲戶印簽及是否憑密碼支取；

（七）信用社有關業務公章及經辦人員印章。深化農村信用社改革試點工作的指導思想是什么？答：根據新時期農業和農村經濟發展對農村金融服務提出的新要求，深化農村信用社改革的指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以服務農業、農村和農民為宗旨，按照“明晰產權關系、強化約束機制、增強服務功能、國家適當支持、地方政府負責”的總體要求，加快農村信用社管理體制和產權制度改革，把農村信用社逐步辦成由農民、農村工商戶和各類經濟組織入股，為農民、農業和農村經濟發展服務的社區性地方金融機構，充分發揮農村信用社農村金融主力軍和聯系農民的金融紐帶作用，更好地支持農村經濟結構調整，幫助農民增加收入，促進城鄉經濟協調發展。

深化農村信用社改革試點必須堅持哪些原則？答：做好深化改革試點工作，必須堅持以下四個原則：（1）必須堅持為“三農”服務的原則。（2）要堅持因地制宜，分類指導的原則。（3）要堅持按市場經濟的發展取向進行改革。（4）堅持責權利相結合的原則，充分發揮各方面積極性。中國人民銀行履行下列職責

（一）依法制定和執行貨幣政策

（二）發行人民幣，管理人民幣流通；

（三）按照規定審批、監督管理金融機構；

（四）按照規定監督管理金融市場；

（五）發布有關金融監督管理和業務的命令和規章；

（六）持有、管理、經營國家外匯儲備、黃金儲備；

（七）經理國庫；

（八）維護支付、清算系統的正常運行；

（九）負責金融業的統計、調查、分析和預測；

（十）作為國家的中央銀行，從事有關的國際金融活動；

（十一）國務院規定的其他職責。

金融 是指貨幣資金的融通和信用活動的總稱，它泛指一切與貨幣流通、信用和資金運動有關的經濟活動。

金融危機又稱金融風暴，是指一個國家或幾個國家與地區的全部或大部分金融指標（如：短期利率、貨幣資產、證券、房地產、土地價格、商業破產數和金融機構倒閉數）的急劇、短暫和超周期的惡化。

貨幣是固定地充當一般等價物的特殊商品，是商品交換過程發展的必然產物，是商品經濟內在矛盾發展到一定階段的必然產物。它具有價值尺牘，流通手段，支付手段，貯藏手段和世界貨幣五項職能。貨幣的本質是一般等價物。

公文有哪10種：決定，決議，批復，通知，通報，通告，請示，報告，函，會議記錄

和諧社會的特征：民主法治，公平正義，誠信友愛，充滿活力，安定有序，人與自然和諧發展 新農村建設內容：生產發展，生活寬裕，鄉風文明，村容整潔，管理民主

什么是基礎貨幣？基礎貨幣是流通中的通貨與銀行體系的儲備（存款準備金）之總和。

我國目前的基礎貨幣包括哪些內容？我國目前的基礎貨幣包括：流通中的現鈔，企業單位活期存款，農村存款，機關團體部隊殘酷，企業定期存款，自籌基本建設存款，個人儲蓄存款，其他存款，銀行準備金。解釋“借貸記賬法”。借貸記賬法是復式記賬法的一種，通常又全稱為借貸復式記賬法。它是以“資產=負債+所有者權益”為理論依據，以“借”和“貸”為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規則的一種復式記賬法。

什么叫會計憑證？答：會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任、按一定格式編制的據以登記會計賬簿的書面證明。用來記載經濟業務的發生，明確經濟責任，作為記賬根據的書面證明 商業銀行主要有哪些中間業務？1結算業務 2承兌業務3代理業務4信托業務5租賃業務6咨詢及其他業務 貸款的主要分類有哪些？（1）按期限分：短期貸款、中期貸款和長期貸款；（2）按貸款方式分：信用貸款、擔保貸款和票據貼現貸款三種，擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款；（3）按貸款的經濟責任分：自營貸款、委托貸款和特定貸款三種。

貸款操作的一般程序（1）貸款申請（2）貸款調查（3）貸款審批（4）簽訂借款合同（5）貸款發放（6）貸后檢查（7）貸款歸還 農戶小額信用貸款客戶應具備以下條件：（1）居住在信用社的營業區域之內；（2）具有完全民事行為能力，資信良好；（3）從事土地耕作或者其他符合國家產業政策的生產經營活動，并有合法、可靠的經濟來源；（4）具備清償貸款本息的能力。

農村信用社為什么必須堅持發展至上，一切管理行為服從于發展的需要？（1）農村信用社作為農村金融市場的主力軍，必須堅持商業化經營。追求股東和社員價值最大化，實現自身經濟效益。（2）必須堅持可持續發展。即在穩健經營中實現業務發展，有效防范風險。通過堅持在優化增量中，積極地化解歷史的包袱和資產質量不高的困難。（3）在發展中兼顧社會效益。追求社會效益和自身經濟效益最佳配合的業務發展模式。當前主要是為農服務與提高自身效益要很好地統一起來。在不斷拓展商業化經營的形勢下，堅持不斷探索綜合價值最大化的發展模式。

發展中國家貨幣金融發展的特征1貨幣化程度低2金融體系呈二元結構3金融市場落后4政府對金融實行過渡干預，對金融活動做出種種限制金融市場的管理手段？㈠依法實施金融監管。金融機構必須接受國家金融管理當局的監管，金融監管必須依法進行。㈡運用金融稽核手段實施金融監管。金融稽核，是中央銀行或監管當局根據國家規定的稽核職責，對金融業務活動進行的檢查和監督。㈢“四結合”的監管方法⒈現場稽核與非現場稽核相結合⒉定期檢查與隨機抽查相結合⒊全面監管與重點監管相結合⒋外部監管與內部自律相結合。

試述銀行在國民經濟中的地位①四大中心，即信貸、現金、結算和外匯收支中心②資金活動的總樞紐③國民經濟各部門聯系的紐帶④國民經濟體系的神經中樞 金融風險的種類有哪些1信用風險2國家風險3市場風險4利率風險5流動性風險6操作風險7法律風險8聲譽風險 我國利率的決定與影響因素有哪些1利潤率的平均水平2資金的供求關系3物價變動的幅度4國際經濟環境5政策性因素

金融工具的基本特征是什么？不同發行方式下的發行價格有哪些形式？ 金融工具一般具有期限性，流動性，風險性和收益性的特征。金融工具的發行價格可分為兩類：直接發行方式下的發行價格和間接發行方式下的發行價格。前者包括平價發行、折價發行和溢價發行。后者包括中介機構的承銷價格或中標價格，投資者的認購價格 試述影響貨幣流通速度的因素①商品流通速度②產銷地區的距離交通運輸的發展狀況③經濟管理體制、商品組織和擺布是否合理④生產結構，產、供、銷是否銜接⑤人口數量⑥信用機構的發展和信用機構的完善程度

貨幣乘數及其影響因素貨幣乘數是貨幣供給擴展的倍數。乘數的大小決定了貨幣供給擴展能力的大小。而貨幣乘數的大小又有以下四個因素決定的：(1)現金比率(2)超額準備金率(3)法定準備金率(4)定期存款與活期存款之間的比率。

什么是信用以及各種信用形式的特點？（1）經濟范疇中的信用主要指借貸活動，以收回為條件的付出，或以歸還為義務的取得，償還性和支付利息是它的基本特征。（2）信用主要包括：①商業信用：是指工商企業在買賣商品時，以商品形式提供的信用。商業信用包含了兩種行為：商品買賣行為和借貸行為。商業票據是商業信用工具，它是提供商業信用的債權人，為保證自己對債務的索取權而掌握的一種書面債權憑證。②銀行信用：是銀行或其他金融機構以貨幣形態提供的信用。與商業信用不同，銀行信用屬于間接信用。它有三個特點：第一，銀行信用的資金來源于社會各部門的暫時閑置資金，銀行通過吸收存款的方式將它們集聚為巨額的可貸資金，因而銀行所貸放的是社會資金，可以達到巨額的規模。銀行信用是以貨幣形態提供的信用，它既獨立于商品買賣活動，又有廣泛的授信對象。第三、銀行信用提供的貸款方式具有相對靈活性，期限可長可短。在我國，銀行信用一直占主導地位，從總體上看，目前銀行信用仍然是我國最主要的信用形式。③政府信用：是指以政府為一方的借貸活動，即政府作為債權人或債務人的信用。我國充分運用了政府信用的形式。主要是發行國債。④個人信用：主要包括消費信用，它是企業、銀行和其他金融機構向消費者個人提供的用于生活消費的信用。形式有賒銷、分期付款、消費信貸。⑥國際信用，指一切跨國的借貸關系、借貸活動。具體形式有：出口信貸、國際商業銀行貸款、政府貸款、國際金融機構貸款、國際資本市場業務、國際租賃和直接投資等。

第四篇：2014陜西信合招聘考試：會計練習題

1、商業銀行取得捐贈收入應通過()賬戶進行會計核算

A.主營業收入 B.其它業務收入 C.營業外收入 D.資本公積

2、票據貼現體現了票據的()功能

A.流通 B.支付 C.結算 D.融資

3、某企業從外地購進甲種材料，買價3200元，外地運雜費120元，那么該材料的實際成本是?()

A.3320 B.3200 C.120 D.30804、企業發生的虧損，可用下一的稅前利潤彌補。不足彌補的，可在五年內用所得稅前利潤彌補，延續五年未彌補的虧損，則()。

A.不再彌補

B.繼續用稅前利潤彌補

C.用稅后利潤彌補

D.用資本公積彌補

5、如果企業速動比率很小，則下列結論成立的是()。

A.企業流動資產占用過多

B.企業短期償債能力很強

C.企業短期償債能力不強

D.企業資產流動性很強

6、由企業非日常活動形成的，會導致所有者權益增加并且與所有者投入資本無關的經濟利益流入稱為()

A.成本 B.費用 C.利得 D.損失

7、固定資產減少時記入()科目核算。

A.固定資產清理 B.營業外支出 C.其他業務支出 D.資本公積

8、營業利潤不包括以下哪項內容?()

A.營業外收入 B.營業收入 C.投資收益 D.其他業務收入

9、采用借貸記賬法時，“借”可以表示：()【多選】

A.資產的增加或負債的減少 B.資產的較少或負債的增加

C.費用的增加或收入的減少 D.費用的減少或收入的增加

10、企業可以根據經營需要，在商業銀行開立銀行多種結算賬戶。企業的銀行結算賬戶有：()【多選】

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶

參考答案：

1、【答案】C。解析：接受捐贈與銀行經營活動無關，所以計入營業外收入。

2、【答案】C。解析：票據作為貨幣給付的手段，可以用它在同城或異地的經濟往來中，抵銷不同當事人之間相互的收款、欠款或相互的支付關系.3、【答案】A。解析：采購原材料的成本是原材料的買價加上采購的運雜費等支出，所以材料的成本是3200+120=3320.4、【答案】C。解析：根據會計相關法規：企業發生的虧損，可用下一的稅前利潤彌補。不足彌補的，可在五年內用所得稅前利潤彌補，延續五年未彌補的虧損，則用稅后利潤彌補。

5、【答案】C。解析：反應短期償債能力的指標之一是速動比率。速動比率=速動資產/流動負債。速動資產=流動資產-存貨。該比率越大，償債能力越強;該比率越小，說明流動資產中存貨的比重較大，資產流動性差。

6、【答案】C。解析：利得：企業非日常活動形成的，與投資者投入資本無關的會導致所有者權益增加的經濟利益流入。

7、【答案】A。解析：我國《企業會計制度》規定，企業因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產凈值及其在清理過程中所發生的清理費用和清理收入，均應通過“固定資產清理”科目核算。

8、【答案】A。解析：營業外收入不影響營業利潤。

9、【答案】AC。解析：資產費用的增加記在借方，減少記在貸方;其他會計要素相反。

10、【答案】ABCD。解析：企業銀行結算賬戶可分為“基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶”。

第五篇：信合簡報

伊旗礦區聯社信合簡報

規范人民幣銀行結算賬戶勢在必行

隨著經濟和科技水平的迅猛發展，我們的金融市場也在防不勝防的被不法分子入侵。特別是犯罪分子利用虛假身份證件開立賬戶把大量黑錢利用銀行賬戶轉進轉出，給國家和人民造成了巨大損失。因此我們銀行也要加大力度規范人民幣結算賬戶，嚴打利用銀行賬戶進行的犯罪活動。

七月份以來，我社在社主任的帶領下，對歷年開立的存量人民幣賬戶進行了核對工作，通過核對發現有很多開戶證件類型并非是身份證件的；另外有身份證號碼并非是18位，身份證號碼并不存在的等問題的。對于此類問題，我社進行了整改工作。具體措施如下：

一、加強對人民幣結算賬戶管理制度的學習，提高對此項工作的重視。

為增強對人民幣結算賬戶管理制度的學習，我們首先從自身做起，利用晨會時間加強對人民幣結算賬戶管理制度的學習。一是深刻領悟此項工作的重要性。由網點主任帶頭開展，提高了管理人員的覺悟。二是強化臨柜人員對人民幣結算賬戶管理制度的認識。在開立賬戶時進行身份聯網核查，確保無假名、匿名賬戶的出現。

二、注重宣傳，提高廣大群眾對人民幣結算賬戶管理制度的理解。為了讓廣大群眾配合我社順利開展反此項工作，我社員工不斷的利用營業前后進行人民幣結算賬戶管理制度的宣傳與解釋工作。

三、對于存量人民幣結算賬戶存在疑義的，我社逐筆的進行核對，查找存在疑義的原因，對其進行徹底的整改。

柳塔分社二0一二年七月三十日