第一篇：授信盡職調查制度

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授信盡職調查制度

第一章 總 則

第一條 為規范我行信貸業務的運作和管理，提高風險防范能力，明確授信調查盡職要求，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《商業銀行授信工作盡職指引》等法律法規和總行相關規定，特制定本制度。

第二條 本制度中的授信盡職調查（以下簡稱盡職調查）指在信貸業務批準之前，盡職調查人員（以下簡稱調查人）對客戶有關信息進行獨立的調查和分析，作為業務審查和批準的基本依據。

第三條 本制度中的授信指對非自然人客戶的表內外授信業務。表內授信包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借、回購、資產受讓等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據承兌等。

第四條 本制度規定了盡職調查的基本要求和一般程序，對于貼現、承兌、保函、貿易融資、同業授信和金融資產受讓等各類業務，須按照具體業務的風險控制要點，按照審慎的原則，適當增加或簡化相關內容。

第五條 調查人是指我行認可或授權負責對客戶進行全面調查的人員，其必須具備一定的素質和專業技能。

第六條 調查人必須嚴格遵照本制度規定的內容和程序，獨立履行其職責，對未盡責行為，將按照總行有關分規定進行處理。

第二章 盡職調查基本要求

第七條 盡職調查實行雙人（多人）共同調查制度。主調查人，以及對重要/關鍵事項調查的人員，必須具備如下素質：

（一）從事商業銀行信貸工作1年以上。

（二）具備較完備的授信、法律、財務、管理等知識。

（三）品德良好，能依誠信原則獨立進行調查。

第八條 市場營銷和調查人應根據我行確定的發展規劃和信貸政策指引，擬定明確的目標客戶，并對其進行業務營銷和調查。

第九條 盡職調查的基本方式，包括：

（一）實地調查。到客戶的營業場地和生產場地，直接觀察企業的經營運作情況。

（二）資料核查。核對客戶提供的身份證明、業務主體資格、財務狀況等資料的真實、完整、合法性和有效性，并將核實過程和結果以書面形式記載。對于客戶提供的復印件，調查人員須在核對無誤并與原件一致的情況下簽署“經核對與原件相符”字樣并簽名。

（三）面談。探訪客戶經營領導人、關鍵部門負責人或生產員工等，把同一問題從不同的角度及同一問題向不同的對象調查咨詢。

（四）外部調查。獲取資信評級機構評定的信用等級，股票行情，銀行同業的評價，政府機關與行業團體的評價，同行客戶的評價，權威機構公布的排名名次，經濟年鑒，行業年報，新聞媒介的報道等。

第十條 調查人應格守“獨立調查”原則。

（一）按照制度規定程序進行調查，不得按照他人傾向性意見進行授信調查。

（二）以實地調查為主，間接調查為輔。必要時，可借助外部信息對調查要素進行核實、輔證，但不能依賴外部信息。

（三）不論是單一授信、集團客戶統一授信還是銀團貸款，都須按照獨立調查原則，對客戶分別進行獨立調查。

第十一條

調查人還必須遵守“客觀全面”的要求。

（一）調查人應對客戶的信息進行全面的了解，并客觀充分揭示其各類風險。

（二）對客戶重要信息、關鍵信息，調查人需逐一進行審慎調查和核實，并客觀評價授信的風險程度。

（三）授信調查報告必須如實反映其調查過程和結果。

第十二條

對利用職權授意、誘使等手段干擾盡職調查的，調查人須保留相關證據和記錄，作為其盡職和免責的依據。

第三章 盡職調查程序和內容

第一節 客戶資料搜集

第十三條

調查人必須搜集客戶的基本信息資料，建立客戶檔案。包括但不限于客戶注冊及項目批準文件、近年財務資料、擔保品資料等公開信息和與授信相關的貿易背景資料、合同協議等企業內部資料和軟信息。資料清單提示參見《附錄》中的“客戶基本資料清單提示”。

第十四條

對集團公司進行授信時，還必須搜集、分析其核心附屬機構的相關資料。包括但不限于：

（一）擬提供授信的分支機構；

（二）總資產與集團合并總資產占比大于40%的分支機構；

（三）主營收入與集團主營收入占比大于40%的分支機構；

（四）集團核心產品、主導產品的主要生產和銷售機構。第十五條

調查人必須對客戶資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結果以書面記載和確認。

第十六條

必要時，調查人還要向政府有關部門或社會中介機構索取相關資料，作為客戶資料的補充，以驗證客戶資料的真實性。

第二節 客戶基本信息調查與分析

第十七條 客戶主體資格調查。

（一）通過驗看客戶經過年檢的營業執照副本原件、法人代碼證原件，確認客戶的主體資格和經營范圍的合法性。

（二）了解客戶的基本經營特點。包括企業的行業性質、生產的季節變動規律、基本設備情況、生產能力等基本情況。

第十八條 客戶關聯關系調查。

（一）查驗公司章程、驗資報告等材料核實客戶的資本投入情況、股權結構（投資方及出資方式、比例）、分析客戶的股東背景、實際控制者，并按照集團客戶管理要求羅列其關聯人，構建其集團家譜。

（二）調查客戶的主要原料供應和銷售對象。列出占比前5～10位的主要原材料供應商和產品銷售對象，以分析其生產經營的獨立性和持續性。

第十九條

公司治理調查。

（一）查看監管機關（如證監會等）的法律法規及客戶的公司章程，分析客戶的內部治理結構，如股東大會、董事會和經理層的權限，股東大會和董事會的召開方式、議事規則等，評價其內部治理結構是否合規、健全、有效。

（二）通過實地走訪企業的職能部門，調查企業內部組織結構、內部控制制度的健全程度、產生重大決策的程序等管理方面的情況。

第二十條

組織形式調查。查驗客戶的組織形式是否發生變化（或可能發生變化），了解并評價現時其經營的獨立性、穩定性，分析其企業組織結構的變遷可能會對授信構成的影響。

第二十一條

企業信用和外部評價調查。

（一）通過調查董事長、總經理、財務經理等關鍵管理人員的履歷、管理經驗、過往業績、個人品德和信用記錄，分析與判斷客戶的管理層素質和經驗。

（二）通過公開信息或者實地訪談，了解客戶是否存在被監管機構、司法機關、海關等政府管理部門譴責、通報、處罰的情況，判斷企業的信用水平。

第三節 客戶經營情況調查與分析

第二十二條

客戶經營情況的調查與分析側重于行業風險和客戶經營風險兩個方面。

第二十三條

行業風險調查與分析。通過調查和整理相關行業有關信息和資料，收集和整理國家產業政策及進入或退出市場的難易程度等其他相關信息資料，調查：

（一）客戶所處行業的市場結構基本特點，分析其競爭狀態、行業的贏利性和穩定性等。

（二）客戶所處行業的業務內容，特別是行業規則。

（三）影響行業發展的主要內外部因素。

（四）行業的發展和利潤趨勢，包括市場需求變化，技術替代趨勢等。比較客戶在行業的經濟周期、比較分析客戶和主要競爭對手的優劣勢，分析其經營戰略的合理性，并預測企業發展前景。

第二十四條

客戶經營風險調查與分析。調查客戶在行業的地位，優越性和競爭力：

（一）通過調查客戶的生產或銷售規模、企業所處的發展階段、商品的市場占有率、產品多樣化程度及經營策略等，評價客戶的市場定位和經營戰略是否合理。

（二）通過與同行業平均和/或先進指標的比較，評價客戶核心競爭 力：

1.原材料的進貨價格與同行業比較； 2.產品的銷售渠道、銷售價格與同行業比較； 3.進貨條件和銷售條件與同行業比較；

4.制造成本、銷售成本、管理成本與同行業比較；

5.主導產品的技術先進性、生產設備領先性、原材料的易獲得性和后續產品的研發能力與同行業比較；

6.經營組織、內部資源及財務狀況與同行業比較。

第四節 客戶財務信息分析

第二十五條

對上市公司和外資企業，調查人必須要求客戶提供經審計的財務資料；其他客戶，調查人盡可能地要求企業提供經會計師事務所審計的年報（半年報）。

第二十六條

調查人需關注審計意見的類型。審查出具報告的會計師事務所及簽字審計師的品行和信譽，必要時須與注冊會計師管理機構核實審計報告的真實性。

第二十七條

調查人必須認真完整閱讀審計意見、審計報表及其附注等。重點審閱帶說明段無保留意見審計報告、保留意見審計報告；并判斷審計報告的可信度。

第二十八條

對客戶重大的資產、庫存，必須在閱讀審計報告的基礎上，進行現場核實。

第二十九條

根據實地調查和對財務報表進行分析的結果，對企業提供的財務報表進行必要的審慎性調整。

（一）注意各期財務報表期初數與期末數是否對應銜接，不對應銜接的，要進一步了解原因，以判斷財務報表的真實性；

（二）通過分析調整后的資產負債表、損益表、現金流量表有關科目之間的相互關系，如銷售收入與增值稅、銷項稅、借款與財務費用、長短期投資與投資收益對應關系，初步評判財務報表數據的可靠性；

（三）通過咨詢、查賬等手段盡可能剔除流動性不強、難以成為還款來源的資產，如待攤費用、待處理損失、無形資產、形成呆滯的投資、1年以上的應收賬款、其他應收款及長期積壓的存貨等，還原真實的資產流動性；

（四）將財務分析的結論同實際調查的有關定性情況進行比較，財務分析結論不能解釋定性分析調查結論的，要進一步分析原因。

第三十條 經濟實力分析。通過比較客戶在行業中凈資產額、資產總額、固定資產總額、銷售額、凈利潤等狀況分析其經濟實力和抗風險能力。

第三十一條

經營能力分析。通過測算和比較銷售利潤率、凈利潤率等指標對客戶的贏利水平、贏利穩定性和持久性作出分析和判斷。通過測算和比較應收賬款回收期、存貨周轉率、應收及存貨增長是否超過銷售收入的增長等對企業經營能力進行判斷。

第三十二條

負債結構分析。通過測算與比較資產負債率、齒輪比率、長短期負債結構、銀行負債明細，分析并判斷公司負債總量、結構是否合理、償債能力是否充足。

第三十三條

變現能力分析。通過測算與比較流動資產的質量及流動比、速動比和銀行借款等剛性負債占流動負債的比重，分析并判斷企業償債壓力大小及短期償債能力強弱。

第三十四條

現金流量分析。通過計算過去、預測未來的經營活動、投資活動、籌資活動現金流入、現金流出和凈流量的情況，分析客戶現金流量的歷史狀況及還款情況，判斷客戶的還款資金來源及其穩定性，確定 7 其是否具償還能力。

第三十五條

根據上述對經濟實力、經營能力、資產負債結構和現金流量的分析，綜合評價客戶是否具備再舉債能力和到期償還授信能力。

第五節 授信用途、還款來源調查與分析

第三十六條

用途的合法合規性調查。通過實地調查和分析企業財務狀況和現金流量，分析客戶直接的、真實的借款用途，判斷該用途是否合法合理。

第三十七條

還款來源調查。

（一）按照本制度要求對客戶還款能力和未來現金流量的預測，調查落實還款來源的可靠性。如果還款來源依賴于與授信用途有關的某筆交易順利完成，重點調查這筆交易順利完成的可能性，如果還款來源屬于某項非經營性的現金收入，重點調查該筆現金收入來源是否可靠。通過上述調查分析，確認客戶還款計劃的合理性。

（二）對還舊借新客戶，必須調查還款來源的真實性。打印客戶銀行結算清單作為上報審批（或者放款）要件，以分析其還款資金的真實來源。

第六節 擔保調查與分析

第三十八條

擔保調查與分析的重點是擔保人的資格、財務實力、抵（質）押品的變現能力、擔保人的擔保意愿、擔保人履約的經濟動機及與客戶之間的關系。

第三十九條

擔保人的主體資格調查與客戶的資格調查方式和要求基本相似，除此以外，還需符合《擔保法》及其司法解釋中有關擔保人資格禁止性條款的規定。

公司對股東或實際控制提供擔保的，需符合《公司法》第十六條規定。證券公司提供擔保的，還需符合《證券法》第一百三十條的規定。上市公司及其控股公司對外提供擔保的，還需符合中國證券業監督委員會等監管機構的具體規定。

第四十條 保證人財務實力的調查分析方法參照前述對客戶的調查評估方法進行，除了分析保證人財務狀況、現金流量外，還必須掌握保證人目前對外所提供的保證金額。

第四十一條

抵（質）押品的調查與分析包括抵（質）押品的權屬、抵（質）押行為的合法合規性、抵（質）押品價值的合理性、占有控制情況及其變現性。

（一）調查抵（質）押物是否為的擔保人真實所有，是否存在共有人，了解其取得方式、對價支付情況及共有方式。

（二）調查抵（質）押物是否可以用于擔保，以及作為銀行授信抵（質）押的有效意義。

（三）調查抵（質）押品的價值，現場察看抵（質）押品狀況，判斷評估價值的合理性，調查其中是否存在法定優先受償權及其具體金額。

（四）調查抵（質）押物的現時占有情況，分析其變現的可能性，或者變現的限制條件。

（五）如果抵押物為房地產的，必須調查抵押時是否存在租賃，如有，需要審查租賃合同了解其租賃條款是否會對抵押權益構成影響。

第四十二條

擔保人擔保意愿的調查與分析。主要考察擔保人履行擔保義務的歷史記錄，是否知道款項的真實用途（特別是借新還舊貸款）、擔保人履約的經濟動機及與客戶之間的關系等。對擔保人是客戶的關聯公司，或是與客戶之間存在較多經濟利益關系的公司，側重分析有無代償性現金來源，防止其通過互保、循環擔保方式削弱擔保的有效性。

第四十三條

對于自然人提供保證的，需要著重調查保證人與被擔保人的關系、對被擔保人的制約力、個人信用狀況、個人主要財產等。

第七節 信用評級

第四十四條

調查人作為客戶信用評級發起崗責任人，需嚴格執行總行有關客戶信用評級制度辦法的規定，對客戶進行信用評級和風險評估。

第四十五條

調查人必須根據客戶的行業差異性，審慎選用合適的打分卡。

第四十六條

調查人負責收集評級相關資料和信息，并保證其真實性和評級信息輸入的準確性。

第四十七條

對需要進行等級調整的客戶，必須有真實充足的調整理由，調查人對調級建議及其理由的合理性負責。

第四十八條

調查人必須在調查報告中列明客戶自動等級、建議等級和有效等級。

第八節

授信業務損益測算

第四十九條

調查人在完成客戶信用評級的基礎上，結合債項評級，測算本筆業務的風險成本（逾期損失），作為定價和審批的依據。

第五十條

調查人還必須根據相關規定，認真測算本筆業務的信用風險經濟資本。

第九節

授信調查報告

第五十一條

信貸人員在充分的調查分析之后，按照下列原則和要求撰寫授信調查報告。

（一）如實反映盡職調查過程，不得隨意采用未經調查核實的信息和資料。

（二）客觀全面揭示調查結果、客戶及業務的相關信息，禁止對報告進行粉飾包裝。

（三）內容詳實、論據充分、邏輯合理、觀點鮮明；既有定性分析、又有定量分析；既有總量分析、又有明細分析。

第五十二條

授信信貸調查報告一般應包括以下內容：

（一）聲明與保證。調查人必須聲明按照要求履行了盡職調查，如實全面揭示客戶和業務信息，保證調查報告的真實性、準確性和完整性。

（二）客戶基本情況：股本投入和變動情況、發展歷史、公司治理結構、關鍵管理人員情況、管理水平和信用狀況等。

（三）經營狀況：介紹主導產品、市場營銷情況，分析經營風險、行業風險、經營戰略和經營前景。

（四）財務分析：經濟實力分析、經營能力分析、資產負債結構分析和現金流量分析。

（五）借款用途和還款來源。

（六）擔保分析。

（七）客戶信用評級和業務損益測算。說明客戶的自動等級、建議等級和有效等級，測算業務的風險逾期損失和信用風險占用經濟資本。

（八）問題與風險：提出授信的主要風險點及防范措施。

（九）建議：明確提出貸與不貸，以及業務品種、幣種、金額、期限、利率、擔保方式等基本要素。

第十節

其他

第五十三條

低風險業務，側重于客戶合法性、融資用途及貿易背景、質押物權屬、出質人擔保意愿及擔保的合法有效性等方面進行盡職調查，經營及財務狀況的調查與分析可適當簡化。

第五十四條

對于首貸戶，必須按照本制度要求進行全面、細致、深入的調查、分析并撰寫調查報告。對于續貸戶，側重于客戶近期經營及財務變動情況和融資用途的調查與分析。

第五十五條

對回購型金融資產受讓業務（或金融機構提供擔保的資產受讓業務），調查人應在核實轉讓人在我行的有效授信額度及占用情況后，重點對轉讓人的經營和財務狀況、銀監會評級、信用記錄、融資資金用途等進行評估。

第五十六條

對固定資產授信（包括基本建設貸款、技術改造貸款、科技開發貸款）除按照前述六節進行盡職調查外，還必須對項目進行評估。

第五十七條

房地產開發貸款，除按照前述六節要求對客戶（或/及擔保）進行盡職調查外，還應該根據房地產項目的特性，著重對開發項目進行調查，必要時，需要聘請專業中介機構進行評估。

第五十八條

對于中小企業信貸，除調查分析其財務信息外，重點收集和分析與企業、企業主有關信用和現金流量密切相關的軟信息。

第四章 盡職要求與免責

第五十九條

調查人下列行為，如造成重大風險的，將追究其責任。

（一）無合理理由未獨立進行授信盡職調查，且未采取相應措施。

（二）按照他人授意人為降低授信標準、提高企業信用評級，或粉飾、包裝調查報告。

（三）對授信調查過程發現的重大問題或風險隱患故意隱瞞不報；

（四）私自或伙同客戶編造、杜撰與授信相關的諸如貿易背景、授信用途、借款人控股股東，關聯方和實際控制人、經營財務情況、銀行資信情況、項目真實情況、抵押物等重大虛假信息，或向客戶泄露我行商業機密，以騙取銀行授信。

（五）與客戶或者他人串通，參與或者配合客戶進行非法或者不正當資金交易，騙取銀行授信。

（六）未對客戶資料、項目資料進行認真、全面核實并提供完整的授信調查材料；或故意變更、涂改調查材料，或出具與事實不符的調查報告。

（七）未對抵押品的價值、權屬關系、占有情況、市場情況進行必要的調查和核實，或對授信項目的可行性及技術、設備的先進性缺乏必要的了解，調查評估流于形式，或由于主觀原因造成調查情況不實，誤導審批決策。

（八）未按規定應核實真偽的相關憑證資料進行核實，或者由于主觀原因導致核實結果有誤。

（九）對按規定應核實貿易背景的授信業務，編造、未核實其真實貿易背景，或由于主觀原因導致核實結果有誤。

（十）對授信調查過程中按照其崗位素質要求應該，或者應當能夠發現的重大問題或者風險隱患未能及時揭示并報告。

（十一）在客戶信用評級中，評級工具(打分卡)選用存在嚴重問題，而無合理理由；客戶信息輸錄存在嚴重錯誤和疏漏；無合理理由，隨意調整客戶等級。

（十二）授信調查環節中存在的其他違法、違規和未盡職行為。第六十條 對已按照程序進行了盡職調查，或者雖未能完全按程序 13 規定進行盡職調查，但采取了足夠且有效的替代措施的，可以根據盡職情況予以減輕或者免除責任。

第五章 附 則

第六十一條 本制度由總行信貸管理部負責解釋。附錄

一、主要授信種類的風險提示

（一）票據承兌是否對真實貿易背景進行核實；是否取得或核實稅收證明等相關文件；是否嚴格按要求履行了票據承兌的相關程序。

（二）貼現票據是否符合票據法規定的形式和實質要件；是否對真實貿易背景及相關證明文件進行核實；是否對貼現票據信用狀況進行評估；是否對客戶有無背書及付款人的承兌予以查實。

（三）開立信用證是否對信用證受益人與開證申請人之間的貿易關系予以核實；申請人是否按照信用證開立要求填寫有關書面材料；受理因申請人開立信用證而產生的匯票時，是否按照票據法和監管機關要求對匯票本身的形式和實質要件進行審核。

（四）公司授信是否嚴格審查客戶的資產負債狀況，認真獨立計算客戶的現金流量，并將有關情況存入檔案，提示全部問題。

（五）項目融資除評估授信項目建議書、可行性研究報告及未來現金流量預測情況外，是否對質押權、抵押權，以及保證或保險等嚴格調查，防止關聯客戶無交叉互保。

（六）關聯企業授信是否了解統一授信的科學性、合理性和安全性，認真實施統一授信，及時調整額度并緊密跟蹤。

（七）擔保授信是否對保證人的償還能力，違反國家規定擔當保證人，抵押物、質押物的權屬和價值，以及實現抵押權、質押權的可行性進行嚴格審查；是否就開設擔?？劭钯~戶的余額控制及銀行授權主動劃賬辦法達成書面協議；是否對抵（質）押權的行使和過戶制定可操作的辦法。

二、客戶基本信息提示

（一）營業執照(副本及影印件)和年檢證明。

（二）法人代碼證書(副本及影印件)。

（三）法定代表人身份證明及其必要的個人信息。

（四）近3年經審計的資產負債表、損益表、業主權益變動表及銷量情況。成立不足3年的客戶，提交自成立以來年度的報表。

（五）本年度及最近月份存借款及對外擔保情況。

（六）稅務部門年檢合格的稅務登記證明和近二年稅務部門納稅證明資料復印件。

（七）合同或章程（原件及影印件）。

（八）董事會成員和主要負責人、財務負責人名單和簽字樣本等。

（九）若為有限責任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經營客戶，要求提供董事會或發包人同意申請授信業務的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。

（十）股東大會關于利潤分配的決議。

（十一）現金流量預測及營運計劃。

（十二）授信業務由授權委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權委托書（原件）。

（十三）其他必要的資料（如海關等部門出具的相關文件等）。對于中長期授信，還須有各類合格、有效的相關批準文件，預計資金來源及使用情況、預計的資產負債情況、損益情況、項目建設進度及營運計劃。

三、主要授信品種風險提示

（一）流動性短期資金需求應關注： 1.融資需求的時間性（常年性還是季節性）；

2.對存貨融資，要充分考慮當實際銷售已經小于或將小于所預期的銷售量時的風險和對策，以及存貨本身的風險，如過時或變質；

3.應收賬款的質量與壞賬準備情況； 4.存貨的周期。

（二）設備采購和更新融資需求應關注： 1.時機選擇，宏觀經濟情況和行業展望； 2.未實現的生產能力；

3.其他提供資金的途徑：長期授信、資本注入、出售資產； 4.其他因素可能對資金的影響。

（三）項目融資需求應關注： 1.項目可行性； 2.項目批準； 3.項目完工時限。

（四）中長期授信需求應關注： 1.客戶當前的現金流量； 2.利率風險； 3.客戶的勞資情況；

4.法規和政策變動可能給客戶帶來的影響； 5.客戶的投資或負債率過大，影響其還款能力； 6.原材料短缺或變質； 7.第二還款來源情況惡化； 8.市場變化； 9.競爭能力及其變化； 10.高管層組成及變化；

11.產品質量可能導致產品銷售的下降；

12.匯率波動對進出口原輔料及產成品帶來的影響； 13.經營不善導致的盈利下降。

（五）對現有債務的再融資需求。

（六）貿易融資需求應關注： 1.匯率風險； 2.國家風險； 3.法律風險； 4.付款方式。

四、非財務因素分析風險提示

（一）客戶管理者：重點考核客戶管理者的人品、誠信度、授信動機、贏利能力，以及其道德水準。

對客戶的管理者風險應關注： 1.歷史經營記錄及其經驗； 2.經營者相對于所有者的獨立性； 3.品德與誠信度；

4.影響其決策的相關人員的情況； 5.決策過程；

6.所有者關系、組織結構和法律結構； 7.領導后備力量和中層主管人員的素質； 8.管理的政策、計劃、實施和控制。

（二）識別客戶的產品風險應關注： 1.產品定位、分散度與集中度、產品研發； 2.產品實際銷售，潛在銷售和庫存變化；

3.核心產品和非核心產品，對市場變化的應變能力。

（三）識別客戶生產過程的風險應關注： 1.原材料來源，對供應商的依賴度； 2.勞動密集型還是資本密集型；

3.設備狀況； 4.技術狀況。

（四）對客戶的行業風險應關注： 1.行業定位； 2.競爭力和結構； 3.行業特征； 4.行業管制；

5.行業成功的關鍵因素。

（五）對宏觀經濟環境的風險應關注： 1.通貨膨脹； 2.社會購買力； 3.匯率； 4.貨幣供應量； 5.稅收； 6.政府財政支出； 7.價格控制； 8.工資調整； 9.貿易平衡； 10.失業； 11.GDP增長； 12.外匯來源； 13.外匯管制規定； 14.利率；

15.政府的其他管制。

五、預警信號風險提示

（一）與客戶品質有關的信號： 1.企業負責人失蹤或無法聯系；

2.客戶不愿意提供與信用審核有關的文件；

3.在沒有正當理由的情況下撤回或延遲提供與財務、業務、稅收或抵押擔保有關的信息或要求提供的其他文件；

4.資產或抵押品高估；

5.客戶不愿意提供過去的所得稅納稅單；

6.客戶的競爭者、供貨商或其他客戶對授信客戶產生負面評價； 7.改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；

8.客戶頻繁更換會計人員或主要管理人員； 9.作為被告卷入法律糾紛； 10.有破產經歷；

11.有些債務未在資產負債表上反映或列示；

12.客戶內部或客戶的審計機構使用的會計政策不夠審慎。

（二）客戶在銀行賬戶變化的信號： 1.客戶在銀行的頭寸不斷減少； 2.對授信的長期占用；

3.缺乏財務計劃，如總是突然向銀行提出借款需求； 4.短期授信和長期授信錯配； 5.在銀行存款變化出現異常；

6.經常接到供貨商查詢核實頭寸情況的電話； 7.突然出現大額資金向新交易商轉移； 8.對授信的需求增長異常。

（三）客戶管理層變化的信號：

1.管理層行為異常； 2.財務計劃和報告質量下降； 3.業務戰略頻繁變化；

4.對競爭變化或其他外部條件變化缺少對策； 5.核心盈利業務削弱和偏離； 6.管理層主要成員家庭出現問題； 7.與以往合作的伙伴不再進行合作； 8.不遵守授信的承諾；

9.管理層能力不足或構成缺乏代表性； 10.缺乏技術工人或有勞資爭議。

（四）業務運營環境變化的信號： 1.庫存水平的異常變化； 2.工廠維護或設備管理落后； 3.核心業務發生變動；

4.缺乏操作控制、程序、質量控制等； 5.主要產品線上的供貨商或客戶流失。

（五）財務狀況變化信號：

1.付息或還本拖延，不斷申請延期支付或申請實施新的授信或不斷透支；

2.申請實施授信支付其他銀行的債務，不交割抵押品，授信抵押品情況惡化；

3.違反合同規定；

4.支票收益人要求核實客戶支票賬戶的余額； 5.定期存款賬戶余額減少；

6.授信需求增加，短期債務超常增加；

7.客戶自身的配套資金不到位或不充足； 8.杠桿率過高，經常用短期債務支付長期債務； 9.現金流不足以支付利息；

10.其他銀行提高對同一客戶的利率；

11.客戶申請無抵押授信產品或申請特殊還款方式； 12.交易和文件過于復雜； 13.銀行無法控制抵押品和質押權。

（六）其他預警信號： 1.業務領域收縮；

2.無核心業務并過分追求多樣化； 3.業務增長過快； 4.市場份額下降。

六、客戶履約能力風險提示

（一）成本和費用失控。

（二）客戶現金流出現問題。

（三）客戶產品或服務的市場需求下降。

（四）還款記錄不正常。

（五）欺詐，如在對方付款后故意不提供相應的產品或服務。

（六）弄虛作假（如偽造或涂改各種批準文件或相關業務憑證）。

（七）對傳統財務分析的某些趨勢，例如市場份額的快速下降未作解釋。

（八）客戶戰略、業務或環境的重大變動。

（九）某些欺詐信號，如無法證明財務記錄的合法性。

（十）財務報表披露延遲。

（十一）未按合同還款。

（十二）未作客戶破產的應急預案。

七、授信風險成本計量

風險成本＝客戶違約概率（PD）×違約損失率(LGD)×風險敞口(EAD)

八、信用風險經濟資本的計量

（一）表內風險資產=[（名義金額-授信準備或其他資產減值準備-合格的風險緩解金額）×內部風險系數]

（二）表外風險資產=（名義金額×信用轉換系數×內部風險系數-合格的風險緩解金額）

（三）內部風險系數 = 監管風險權重×行業調節系數×期限調節系數。

有關行業調節系數和期限調節系數的具體取值，需參閱總行計劃資金部每年的要求。

第二篇：擔保授信前盡職調查制度

擔保授信前盡職調查制度

為進一步規范授信行為，在源頭上控制信貸風險，明確和落實授信工作盡職要求，切實防范授信業務風險，促進公司業務穩健、審慎經營，特制定擔保授信前盡職調查制度。具體如下：

一、擔保授信前盡職調查基本要求：

1、對符合擔保條件的客戶，實行主辦、協辦項目經理雙人調查制度。

2、主辦項目經理對項目調查資料的真實性、準確性和完整性，擔保業務的合規性負責；協辦項目經理參與擔保調查全過程，核實擔保資料的客觀、真實性。

3、遵循實地調查、獨立判斷、客觀反映的原則。

4、根據擔保業務調查的結果，將收集的資料按資料清單順序確認。如提供的復印件，應與原件核對相符后由企業蓋章確認。

二、客戶主要情況盡職調查要求：

1、調查客戶主體資格（如審核法人營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、貸款證（卡）、開戶許可證、特殊經營許可證等），并核實是否已年檢。

2、調查客戶股東構成、企業沿革、組織架構、部門設置、人員結構，核心管理人員、技術人員的變動情況。

3、調查客戶實有資產情況：企業的土地、房產、在建工程等有形資產是否已抵押；存貨是否已質押；應收賬款債權是否已轉讓；貨幣資金科目中包含保證金比例等。

4、調查客戶誠信行為。如果客戶存在以下情況之一，必須在調查報告中明確寫出：

1（1）曾經或者仍然被列入逃廢債企業；

（2）曾經或者仍然拖欠職工工資、福利費、社會保險費用等；（3）曾經或者仍然惡意拖欠上游企業貨款行為；

（4）曾經或者仍然惡意拖欠應交稅金及偷、逃、騙稅行為；（5）曾經或者仍然拖欠應付水電費、房租等行為；

（6）對外擔保到期未清償，必須承擔代為清償義務但仍未還清；（7）近期有法律訴訟事項、受到重大處罰的因素；

（8）存在不正常、明顯的關聯交易行為；存在通過關聯交易轉移利潤或成本行為。

5、調查經營管理者（董事長、總經理、財務負責人、實際控制人等）素質和資歷情況；個人信用記錄方面，應調查并說明曾有的下列行為：

（1）曾經在各銀行監管部門所公布的逃廢債企業，或曾在拖欠金融機構貸款的企業中擔任董事長、法定代表人、總經理或財務負責人等高級管理職務；

（2）曾經逃避個人債務、個人擔保責任，或在金融機構仍有逾期貸款，或有惡意的信用卡透支記錄；

6、調查銀行信用記錄情況、以下情況需重點說明：

（1）客戶的基本賬戶行、主要結算行及結算記錄，在銀行授信額度、實際使用額度情況；

（2）核實貸款卡內容的真實情況，有逾期及不良記錄的必須詳盡說明；

7、調查客戶的行業情況。分析國家產業政策和行業政策變化對客戶的影響，分析客戶的行業風險、行業地位和抗風險能力；

（1）調查客戶所處行業的行業成本結構、行業成熟度、行業盈利能力、替代品以及行業對宏觀經濟周期或政策調控的敏感度；

2（2）調查客戶在國內或省內的行業地位及其主要產品所占市場份額、市場容量和發展前景；

（3）所在行業是否投資過度、產能嚴重過剩、庫存嚴重積壓，銷售是否存在過度競爭，原材料市場價格和相關主要成本的合理性及變化趨勢。

8、調查客戶的經營情況。對其經營歷史、經營規模、產品的競爭能力、行業依存度、經營策略進行評價，根據不同行業、不同類型客戶的不同特點進行調查，重點了解客戶的經營模式、生產要素、技術的先進承擔、上下游關系、購銷渠道特點、結算方式。客戶經營中如有下列現象，應在調查報告中重點說明：

（1）無自有房產，經營、生產場所為租賃形式；設備長期閑置；（2）由于疏于管理或長期積壓，存貨冷背呆滯、質次價高、殘損變質；

（3）辦公場所、交通工具過于奢華，與客戶經營業績嚴重不符。

9、調查客戶的財務狀況：

（1）調查客戶資金鏈主要控制方式，資金是集中還是分散管理，有無集團內部資金調度方式等；

（2）調查客戶財務制度是否健全（如應收賬款、其他應收款、存貨、長短期投資、應付賬款、其他應付款、管理費用、財務費用等管理和控制情況）、財務管理是否規范，如存在涉及上述異常情況，必須在調查報告中說明其事實、原因及影響；

（3）關注納稅申報表與財務報表之間數據的匹配性，調查產生差距的原因，核實財務報表的真實性。提供復印件的必須核對與原件是否一致，對財務報表中不平衡、前后期數據不銜接、科目使用不規范等情況，必須在調整后進行分析評份并在調查報告中予以說明；

（4）分析企業近三年財務報表，對影響營運能力、償債能力、3 盈利能力、發展能力以及現金流量等主要財務指標的重要科目進行核對與分析，從行業角度、歷史角度以及數據的相關性進行比較和評價，判斷主要財務指標的真實性；判斷預期經營收入償還到期貸款的能力。對重要科目、變化明顯的科目應采取進一步的核對措施（例如對變化顯著的重點科目，要求企業提供有關明細清單和說明，或在現場核實，防止其隱瞞虛增資產、虛增銷售收入、虛假出資、虛增利潤等行為）。如果報表數據需要調整的，應在調整之后進行分析評價；

（5）如審計意見并非“標準無保留審計意見”，需要進一步核實相關情況；如更換會計師事務所的，說明并核實更換原因。

三、對反擔保情況盡職調查要求：

1、對個人無限連帶責任保證調查要求說明是否存在關聯擔保、互保等行為，調查保證人的實際擔保能力，個人已有的擔保情況。

2、抵（質）押物調查的盡職要求：

（1）調查核實抵（質）押物的產權關系，核實抵（質）押物權屬證明的真實性，核實抵（質）押物是否存在扣押、查封等行為；建筑物作為抵押物是否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有權利；流動資產是否質押等等。

（2）調查核實抵（質）押物購入時的價值、數量和單價等。（3）調查抵（質）押物使用功能、實際使用情況、使用年限和剩余使用年限。

（4）調查核實抵（質）押物是否存在重復抵（質）押行為。（5）調查核實抵（質）押物是否出租，分析出租行為的真實性、租金的經濟合理性及以后出租可能對我公司抵（質）押權的影響。

四、對貸款用途、還款來源盡職調查要求：

1、調查客戶申請貸款的真實原因。

2、調查貸款用途是否屬于客戶營業范圍、是否短貸長用或挪作 4 他用。

3、調查貸款用途的合法、合規性。對以下用途的業務不得擔保：（1）違反國家有關規定從事股本權益性投資，以貸款資金用為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股；

（2）違反國家有關規定從事股票、期貨、金融衍生產品等投資；

4、調查主要還款來源的充足性和穩定性，分析企業對銀行債務第一還款來源的保證性。

五、撰寫調查報告的盡職要求：

1、調查人員應按要求認真、規范、詳實的填寫融資擔保調查報告中的各項內容。

2、調查人員須重點分析客戶的優勢和不足，揭示主要風險點，衡量反擔保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企業真實經營情況，融資的真實用途及第一還款來源保證，在調查報告中數據要求準確、證據要求充分，結論要求客觀。

3、在擔保審批過程中或出具保函前，如果有關審批部門要求再調查、補充或變更資料時，調查人員應及時辦理，補充和完善相關資料。

4、對于調查環節有關盡職要求未能展開調查或難以分析、判斷和評估的，項目經理應在調查報告中予以說明。

二〇一二年四月二十日

第三篇：項目盡職調查制度

新投能源控股（北京）有限公司 開展業務前盡職調查工作規范

第一章

總則

第一條

深入細致的項目前期盡職調查研究，是確保我司資產安全、防范詐騙風險的第一道重要關口。認真做好項目前期盡職調查、防范業務風險是業務人員的重要職責。為進一步規范項目調查工作，防范風險，提高資產質量，特制定本風險控制工作規范（以下簡稱“ 規范》”。

第二條

本《規范》適用于我司各類業務。包括但不限于托盤、代開信用證、轉口貿易、應收賬款保理、資產盤活及辦理抵押擔保業務等。

第三條

項目前期盡職調查是我司所有業務部門業務的必經環節，任何業務部門的業務未經盡職調查不得進入審批決策程序。

第四條

對保證人/還款來源人的基本情況、行業狀況、財務情況等的方面調查也須按照本《規范》進行。

第二章

盡職調查基本原則

第五條

盡職調查應遵循“雙人實地、客觀公正、真實反映”的原則。

第六條

雙人實地原則。在對潛在客戶的前期調查階段，業務部門負責人須進行至少一次實地走訪。必須進行實地盡職調查，要求由兩人或兩人以上參加，業務部門、法務部門人員必須參與。

第七條

客觀公正原則。盡職調查人員必須注意業務真實性，不輕信，不以主觀推測影響調查結果。

第八條

真實反映原則。實事求是，真實反映調查過程中了解的情況，不隱瞞不利信息，不回避風險點。

第三章

盡職調查的準備工作

第九條

盡職調查需要收集的書面材料應按照本《規范》分析研究，給客戶提供盡職調查清單，如有部分材料未能提供，須說明原因。

第十條

業務人員運用信息技術手段或通過第三方渠道廣泛收集客戶信息是貸前盡職調查的必要內容。

（一）必須通過查詢企業貸款卡信息，查閱客戶在各家銀行的融資情況；

（二）需通過被執行人信息查詢網對客戶公司、法定代表人、關聯公司等信息進行查詢；

（三）通過查閱報刊雜志、調閱相關行業報告和上網查詢等方式，檢索客戶自身、實際控股股東、保證人相關的信息，特別是負面信息。引用信息數據時應注意信息發布者的權威性，并注明信息來源。

第十一條

在實地走訪客戶之前應事先準備好要詢問的問題。詢問盡可能做到廣泛、細致，有助于更多地發現問題，準確判斷客戶的融資風險。

實地貸前盡職調查可采取走訪客戶（保證人/還款來源人）、與其座談、查看帳目、查看項目等方式，對客戶（保證人/還款來源人）的資產分布情況、經營管理情況、抵（質）押品的現狀等進行實地驗證，并核實所提供資料和財務報表的真實性。

第四章

盡職調查的基本內容

第一節

對客戶基本情況的調查

第十二條

客戶的主體資格

1、根據客戶出具的營業執照、組織機構代碼證書及公司章程判斷其是否獨立承擔民事責任。

2、客戶出具的營業執照是否按照工商管理規定在申請融資當年辦理了年檢，營業執照是否發生名稱、經營地址及經營范圍的變更。

3、客戶的貸款卡是否在有效期內，是否已經經過申請融資最近一年年審。

第十三條

客戶及其股東背景情況

（一）根據《中華人民共和國公司法》和客戶公司章程有關條款規定，調查核實客戶注冊資本是否足額到位，出資人各自所占份額，經營期間的注冊資本是否有變更。如有便更，應要求客戶提供最新一期的增資、驗資報告復印件（查驗原件）。

（二）列出客戶股權結構，并向上追溯到公司的實際控制人。

（三）客戶控股股東或實際控制人的實力。

客戶控股股東或實際控制人在行業中是否具有一定的知名度，經營風格是否穩健

（四）客戶控股股東或實際控制人是否資質良好，是否存在不良信用記錄。我司不與有非法融資記錄的企業合作開展業務。

（五）客戶控股股東或實際控制人近期是否發生以下重大事項：經濟糾紛、重大投資、兼并、法律糾紛、管理層重大人事變動、發行股票或債券（或準備發行）等資本市場表現、被媒體披露不正常或不正規的經營活動、融資期內重大重組或主業改變的可能、不正常或對價不等的關聯交易行為、近期有無重大融資行為、存在妨礙司法執行的行為等。

第十五條

客戶的組織機構及管理層的基本情況

（一）客戶的股東會、董事會的組成情況。

（二）調查客戶的法定代表人與其實際控制人是否一致。如不一致，應進一步了解法定代表人與實際控制人之間的真實關系。

（三）客戶法定代表人及管理層的素質、資歷、誠信情況等，包括通過個人征信系統查詢法定代表人和實際控制人信用、負債等基本情況；主要領導人地位的穩定性。

第二節

經營情況調查

第十六條

客戶經營情況

（一）生產經營場所：實地調查核實其是否有固定的生產經營場所，并確認該場所是其自有還是通過租賃方式取得。

（二）經營范圍：主要了解其是否多元化經營，主營業務是否突出。

（三）產品情況：在當地同業中的排名情況和行業中競爭力等關鍵因素。

（四）上下游合作伙伴：了解客戶的前五大供貨商、銷售商及其銷售量占總銷售收入的比例；

第三節

財務狀況調查

第十七條

要求提供審計報告和最近一期的財務報表。報表未經審計的，須說明原因。公司成立時間超過三年的，要提供最近連續三年的完整財務報表。如果審計意見為“保留意見”

應對所涉及內容做進一步調查。

第十八條

將最近三年完整財務報表中的主要科目列情況列表分析，各項指標中如有百分之二十以上幅度異常變動的，需要說明變動原因。

第十九條

客戶為專門項目融資的，要分別分析公司財務情況和相應項目的財務情況。

第二十條

對于房地產融資項目，要重點查明并列示擬合作項目的已投入情況、自投入情況、施工方墊資情況，以及投入資金來源構成。

第四節

所在行業情況調查

第二十一條

行業情況

（一）主營業務所在行業的外部環境，即國家政策、技術發展、宏觀經濟對行業的影響、行業發展狀況、匯率變動帶來的風險等。

（二）行業競爭程度，包括產品供求狀況、市場準入難度（行業的資金壁壘、技術壁壘和政策壁壘）、產品可替代性、供應商及購買者的議價能力。

（三）所在行業的特征，有無行業管制、價格控制等，客戶有無相關對策。

第五節

融資方案、用途和還款來源的調查

第二十二條

擬定融資方案前應與客戶充分溝通，在充分了解客戶實際需求的基礎上設計融資方案。融資方案要有預見性和靈活性，避免事后反復調整、變更條件。

（一）融資金額的核定：根據客戶自身項目情況或融資項目情況、對申請融資金額進行測算，判斷申請的融資額度是否合理。

（二）融資期限的確定：根據客戶的生產經營（開發銷售）周期、資金供給能力、還款能力等幾個方面，確定融資期限是否合理。

（三）利率、費率的確定：在與客戶協商貸款利率或其他業務費率的條件時，要根據客戶情況實行差別定價政策，兼顧效益性和競爭力，在考慮風險、資產綜合收益和市場競爭的基礎上，進行有差別的融資定價。

（四）還款來源的核定

1、調查客戶現金流量的構成，經營現金流量是否穩定、充裕，是否可維持正常經營運轉和融資到期的償還。

2、調查客戶在商業銀行或信托機構獲取融資的情況和使用條件，了解是否可利用再融資償還我司到期融資。

3、對于投資類型企業，其還款來源主要依靠項目分紅，存在較大不確定性。因此，需要調查其對所投資項目的控制能力、被投資項目的經營情況和分紅政策等，由此判斷還款來源的可靠性。

4、對于主要依靠項目未來產生的現金流還款的，需要測算項目現金流?？蛻魬峁╉椖靠尚行匝芯繄蟾妗⒔洕夹g指標表、總投資預算、工程進度節點表、項目已投資情況表、銷售方案計劃等。

測算還款時，要謹慎設定假設條件，要調查有關產品市場售價格、合理估算銷售量和銷售進度，測算時要剔除收益的不確定因素和適當考慮成本的通貨膨脹因素。

融資用途的核定：

1、融資用途是否合規，是否屬于核準登記的經營范圍，是否用于生產、經營或投資國家明文禁止的產品、項目。

2、如申請項目貸款，應調查貸款目標項目是否符合國家產業政策和社會發展規劃，是否具有政府有權部門批準的可行性批準文件、環評批準文件、土地批準文件、礦業開采許可文件等按國家規定需具備的批準文件。

3、如融資用途用于特殊行業，還應具備國家相關部門頒發的特殊行業生產經營許可證明。

4、應盡可能要求借款人提供大宗業務的購銷合同及相關發票等材料，并可通過電話核實等方法調查上述材料的真實性。

第二十三條

如果客戶是我司長期或多次合作的客戶，應重點了解融資需求有無增減、融資用途與以往比較有無變化。如有應說明原因，并分析其合理性。

第六節 客戶與銀行、其他類金融機構及我司合作情況調查

第二十四條

客戶目前所有合作銀行的融資情況，包括核定的融資額度、已經使用的余額、擔保方式、利率費率條件等。要求客戶提供當前銀行負債（借款、銀行承兌匯票、保函、信用證等）明細清單，業務人員根據清單與中國人民銀行征信系統登記數據進行核對，必要時要求提供情況說明。

第二十五條

調查客戶以往還款記錄，有無逾期、欠息情況，并按照本《規范》附件一的要求，通過中國人民銀行征信系統對企業現有銀行借款進行逐筆考察，包括貸款到期日、擔保方式、五級分類等情況，特別應注意有無商業銀行貸款降級信息記錄。

逐筆核實客戶對外提供擔保情況，并核實被擔保人是否出現違約記錄，有無法律糾紛的情況和可能性。如有異常信息，要求客戶進行書面解釋。

業務人員需要將以上查詢結果逐筆打印，并附在調查報告中。

第二十六條

如果客戶處于改制、合并、分立、產權有償轉讓、租賃、聯營等體制變更過程中，應調查認定其已清償原有貸款債務、落實原有貸款債務或提供相應的擔保。

第二十七條

對于我司長期或多次合作的客戶，除按以上要求了解其他合作銀行外，還應逐筆查閱以往在我司的合作記錄，包括：

（一）客戶在我司初始融資時間及歷次融資基本情況，包括融資時間、融資金額、擔保情況、融資條件執行情況、還款記錄等，判斷客戶在我司的業務記錄是否良好。

（二）考察上次融資時我司批復中的各項約束條件和客戶承諾的落實情況。上次融資期間內的貸后管理執行情況等。

第七節

擔保調查

第二十八條

保證擔保

（一）保證人資格確認。根據《中華人民共和國擔保法》規定，具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作為保證人，為我司融資提供保證擔保。

（二）對保證人的基本情況、行業狀況、財務情況的調查按照本《規范》第四章第一至三節的要求進行。

（三）為確保我司權益的完整性且無法律瑕疵，應盡可能不接受子公司為母公司擔保的方式。必須接受子公司為母公司擔保的，須要求子公司提供表決內容為同意擔保的股東會決議。

（四）根據保證人公司章程，提供保證人同意擔保的董事會決議或股東會決議。

（五）調查保證人履行擔保義務的歷史記錄是否良好，保證人與客戶之間的關系、有無互保現象及提供擔保的經濟動機等。如擔保人是客戶的關聯公司，或保證人與客戶之間存在較多經濟利益關系，應側重分析有無代償性現金來源，防止其通過互保、循環擔保方式削弱擔保的有效性。

（六）保證人是上市公司的，應符合中國證監會有關規定。

（七）擔保人為自然人的，應取得擔保人配偶同意其提供擔保的書面聲明和擔保人有效財產證明。

（八）調查保證人的或有負債及經濟糾紛等情況。

（九）我司原則上不接受保證擔保。

第二十九條

抵押擔保

（一）根據有關法律規定和公司章程，調查抵押擔保的合法性、有效性。

（二）實地考察抵押物，調查并確認抵押物權屬證明是否真實、有效，是否可以辦理抵押登記。抵押物如為出租物業，還應調查租金繳納方式，已有租賃合同中有無不利于我司債權的條款。

（三）抵押物所有者與融資客戶的關系，同意提供抵押擔保的原因。

（四）根據抵押物所在位置、用途、建成時間、成新度等，調查抵押物處置的難易程度。

（五）抵押物需要經我司認可的評估機構進行評估，抵押率應符合我司有關規定。

第三十條

質押擔保

（一）權利質押

下列權利可以質押：

1、匯票、支票、本票、債券、存款單。

2、依法可以轉讓的股份、股票。

3、依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；

4、國家規定允許收取的各類費用收費權；但收費權已經列入當地政府財政收入的，因其不能作為還款來源的保證，我司不接受此類權利的質押；

5、依法可以質押的其他權利。

（二）調查出質人提供的質押物權屬證明是否真實、有效，質押物是否為出質人所有。

第三十一條

對于我司長期或多次合作的客戶，應重點調查本次融資擔保條件有無變化，保證人或抵、質押物是否發生變更，如有應說明變更的原因。

第六章 附則

第三十一條 本制度未盡事宜,按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執 行;本制度如與國家法律、法規或公司章程相抵觸的,按照國家有關法律、法規和 公司章程的規定執行。

第三十二條 本制度自董事會審議通過之日起生效實施。由公司風控部、法務部負責解釋和修訂。

一.公司介紹

張家口市秦同實業有限責任公司成立于2004年10月，注冊資金500萬元，公司類型為有限責任公司。經營范圍：煤炭、鋼材、水泥、建材、化工產品的批發和零售，兼營倉儲、貨位租賃業務。經過數十年的發展，我公司現已成為一家集煤炭、銷售、倉儲、發運、物流為一體的綜合物流企業，歷經了十年的磨練，我公司已形成了一定的經營規模，運輸業務量在張宣地區名列前茅。二.公司資質

企業法人營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、煤炭經營許可證和一般納稅人資格證等，證照齊全。公司自成立以來，宣化工商管理科經濟檢查大隊和稅務稽查局多次檢查、考核優秀。三.公司規模

公司現有員工145人，生產經營場地40000平方米，倉庫80平方米，食堂80平米，擁有固定資產3400多萬元，自有流動資金5300余萬元。其中龍工裝載機9臺、一汽解放青島LNG天然氣掛車50輛、自卸車5臺、150噸電子汽車衡兩臺、防塵網12000平米，灑水車3臺、以及全套噴淋除塵系統。2004年6月與宣化恒立礦產品經銷有限責任公司簽訂了承租恒立公司礦二線的貨位租賃合同，租賃期為50年。站線有貨位63個，其中高貨位儲場38個，低貨位水泥硬地儲場25個，可裝運整列火車，月滿載發運量可達20萬噸。四.地理優勢

公司地址：宣化區崇秀西街，地處宣化區北環城路，緊鄰丹拉高速公路，距宣化北收費站出口500米，交通運輸優勢明顯，是北煤南運的必經之路。五.組織機構

公司組織機構完善，設有辦公室、人事部、銷售部、財務部、運營部、運輸部、化驗科等相關部門；各職位健全，設有董事長、總經理、辦公室主任、各部門經理、各部門職員近四十個崗位。六.管理機制：

公司具有完善的體制規范，規章制度。健全的招聘體系、員工激勵體制、考評考核體系、運營體系、物流操作流程體系等，各版塊負責人嚴格按照規定正常開展工作，另外本公司還有完善的突發事件、安全措施、規避風險等各類處理事宜規定，這些極大的保證了工作的正常開展，公司穩定飛速發展。七.公司業務

上游供貨商：主要有內蒙古準格爾旗弓家塔寶平灣煤炭有限責任公司，準格爾旗東勝區酸刺溝煤炭有限責任公司，永利煤炭有限責任公司等各大優質煤源,山西方面為保證煤源穩定與三家大型洗煤廠場簽訂常年供煤合同，日供應量可突破萬噸；

下游銷貨單位：主要有中鐵現代物流科技股份有限公司、華能山東電力燃料有限公司、山東國電、華電、天津市電力燃料公司、中能源電力燃料有限公司等其他地方各大電廠。八.成長歷程

1997年，我公司（前身）開始做火車運輸及港口業務，當時由于政策原因以租賃國有鐵路站臺為主開展運輸業務；

2004年，我公司正式承包原國有公司站臺50年，正式注冊“張家口市秦同實業有限責任公司”，并積極開發對電廠和港口的煤炭運輸業務； 2007年，我公司開始與華能河北電力燃料公司達成港口煤及船運業務協議； 2009年，與華能天津楊柳青電廠簽訂電煤合同；

2010年，與華能山東德州電廠簽訂電煤合同，并開啟了蒙煤、晉煤對濟南局及山東各電廠鐵路運輸的電煤供應先河； 2012年，10月，我公司正式與華能山東電力燃料公司達成長期電煤供應合作項目協議；

2013年，經過與華能電力燃料公司的友好合作，我公司從眾多供應商中脫穎而出，榮登張家口地區發運量榜首； 2014年，歷經十年磨練，公司現已和中鐵現代物流、華能、華電等集團型企業保持長期合作；

我公司本著“誠信第一，服務至上”的理念，力爭為各電力企業做好煤炭供應，為國家煤炭運輸事業做出應有貢獻。

第四篇：銀行授信工作盡職調查推進方案

＃＃銀行授信工作盡職調查推進方案

為有效貫徹落實銀監會頒布的《商業銀行授信工作盡職指引》精神，全面掌握授信工作盡職情況，及時發現授信業務存在的不足和風險隱患，督促授信工作人員增強責任意識和盡職能力，恪盡職守，切實提高授信工作盡職水平。特制定《＃＃銀行授信工作盡職調查推進方案》。

一、調查目的

（一）貫徹落實總、分行工作會議精神，增強經營能力，促進建立健全防范風險的長效機制。

總、分行工作會議提出“提高資產質量，要繼續作為全行重點工作”的精神，穩步推進授信業務盡職調查工作是貫徹落實總、分行工作會議精神的一項重要措施。通過盡職調查工作分階段穩步推進，不斷提高授信工作人員盡職能力、盡職水平，增強經營能力，促進防范風險長效機制的建立健全。

（二）深入落實銀監會《商業銀行授信工作盡職指引》精神和總行相關要求。

＃＃年7月銀監會頒布了《商業銀行授信工作盡職指引》（以下簡稱《指引》），總行和省分行對貫徹落實《指引》精神提出了要求?！吨敢饭?章57條，列示了近200條覆蓋所有信貸業務種類和各個業務環節的風險分析要點，對

商業銀行加強內控機制＃＃，建立風險管理的長效機制，提高授信資產質量具有重要的意義。穩步推進盡職調查工作，是切實貫徹落實《指引》精神和總行要求的重要內容。

（三）加強授信責任管理，夯實管理基礎。

授信盡職調查是內部控制體系＃＃的一項重要內容，穩步推進授信盡職調查工作是我行“風險管理基礎平臺工程”全面實施的要求。

通過授信業務盡職調查工作的穩步有效推進，及時發現工作中存在的問題和不足，對內控制度進行梳理完善，提示授信工作人員，加強授信工作管理，增強責任意識和盡職能力，督促授信工作人員各司其責，恪盡職守，嚴格按照中國銀行業監督管理委員會《關于印發〈商業銀行授信工作盡職指引〉的通知》（銀監發[＃＃]51號）的要求履行職責，控制風險，不斷提高授信工作能力和基礎管理水平。

通過盡職調查工作，督促授信工作人員及時發現風險隱患，找出關鍵風險因素，制定有效應對措施，跟蹤落實，防范、化解風險，切實提高資產質量。

二、調查對象及區間。

（一）調查對象

1．授信業務調查對象：＃＃年末有信貸余額的公司類授信業務中：

①五級分類結果為可疑類，暫緩進行責任認定的授信業

務；

②五級分類結果為次級類的授信業務（不包含移交保全部門符合責任認定條件的項目）；

③正常、關注類中的的借新還舊類授信業務； 2．授信工作人員調查對象

2005年授信業務盡職調查以授信業務經營主責任人為主要調查對象，如調查區間發生經營主責任人變更的授信業務，同時對前經營主責任人盡職情況開展追溯調查。其他授信工作人員的盡職調查工作將逐步開展。

（二）調查區間

1．暫緩進行責任認定的可疑類貸款以現有貸款合同期限貸前調查開始至調查日為調查區間；

2．正常、關注類借新還舊貸款以及次級類貸款以＃＃年1月1日至調查日為調查區間。

三、授信業務盡職調查內容

盡職調查應覆蓋調查區間授信業務經營的全過程，主要包括三個方面內容：

一是調查區間借款企業的管理經營、財務等狀況及經營主責任人對此的了解掌握程度和做出的反應；

二是調查區間授信業務風險狀況變化及經營主責任人對風險識別的及時性、準確性和控制措施的及時性、有效性；

三是調查區間經營主責任人開展經營工作的合規性。

盡職調查的具體內容為《商業銀行授信工作盡職指引》和《中國＃＃銀行信貸業務手冊》等相關制度中要求的盡職事項。

四、調查依據

(一)關于轉發“關于轉發《中國銀行業監督管理委員會關于印發〈商業銀行授信工作盡職指引〉的通知》的通知”的通知(建豫函〔＃?！?836號)。

(二)《中國＃＃銀行信貸業務手冊》。

(三)《關于印發〈中國＃＃銀行河南省分行信貸經營主責任人管理暫行規定〉的通知》（建豫發[＃＃]39號）、《關于規范信貸審批項目經營主責任人有關事項的通知》（建豫貸審[＃＃]45號）、《關于加強經營主責任人管理，完善公司業務經營主責任人變更手續的通知》（建豫函[＃＃]973號）、“關于轉發總行《關于重申嚴格執行<關于

經營主責任人確定原則的通知>的通知》的通知”（建豫函[＃＃]2849號）。

（四）相關體系文件及規章制度。

五、調查方法

盡職調查工作采取現場調查的方法進行，包括查閱檔案資料、貸后管理記錄、收集外部信息、與授信工作人員座談等方法，必要時可走訪借款企業進行調查，撰寫原始調查工作底稿，形成《授信業務盡職調查報告》。調查過程中，重

點注意以下事項：

（一）調查過程中，應形成一整套原始調查工作底稿。工作底稿以對盡職事實的描述為內容，反映經營主責任人在調查區間的全部經營情況，工作底稿格式可參照審計部門工作底稿格式撰寫；

（二）調查過程中收集到的對工作底稿內容具備支撐作用的有關原始信息資料，應進行復印，做為工作底稿的輔助材料；

（三）調查人員（包括調查小組組長）在工作底稿簽字后，將工作底稿反饋經營主責任人簽字確認；

（四）調查人員依據原始調查工作底稿形成《授信業務盡職調查報告》，反饋經營主責任人簽字確認，經營主責任人認為有必要的，可反饋書面意見；

（五）《授信業務盡職調查報告》、原始工作底稿、對工作底稿內容具備支撐作用的有關信息資料及經營主責任人反饋意見，應統一裝訂成完整的盡職調查資料，由風險管理部門專檔管理，作為今后責任認定的參考依據。同時，《授信業務盡職調查報告》納入信貸業務檔案存檔管理。

六、調查組織。

省分行風險管理部統一組織全行開展授信業務盡職調查工作。

（一）工作原則

授信工作盡職調查工作應依誠信和公正的原則，按照《商業銀行授信工作盡職指引》的有關規定，對授信工作人員的盡職情況進行獨立的驗證、評價和報告。

盡職調查工作實行組長負責制，調查小組組長對《授信業務盡職調查報告》的客觀性、全面性、準確性負責。

（二）工作分工

由二級分行行長擔任經營主責任人的授信業務、省分行直營的授信業務、省分行下發過《預警提示書》的授信業務中，需進行盡職調查的授信業務，以及省分行根據工作需要，確定由省分行直接開展盡職調查的授信業務，由省分行風險管理部門牽頭組織開展授信業務盡職調查工作；其他需進行盡職調查的授信業務由二級分行風險管理部門牽頭組織開展盡職調查工作。

（三）人員組成

授信盡職調查工作應成立專門的授信盡職調查小組，每組至少3人，其中二級分行盡職調查小組組長應由與授信業務經營主責任人至少同等級（崗位等級）的人員擔任。盡職調查人員可由風險、審批、審計部門、監察等部門相關崗位人員組成，盡職調查人員的組成應堅持回避的原則，確保盡職調查工作客觀、公正。在開展調查前應組織必要的培訓。

七、時間進度安排

（一）3月底之前，省分行風險管理部下發盡職調查報

告的參考文本；

（二）4月15日之前完成對＃＃年末五級分類結果為可疑類，暫緩進行責任認定的授信業務的盡職調查工作；

（三）6月底之前完成對＃＃年末五級分類結果為次級類（不包含移交保全部門符合責任認定條件的項目）授信業務的盡職調查工作；

（四）9月底之前完成對＃＃年末有余額的借新還舊類授信業務盡職調查工作；

八、其他

（一）各二級分行應對符合盡職調查范圍的授信業務進行初步篩選，需省分行直接組織開展盡職調查工作的授信業務明細項目，應于3月25日前上報至省分行風險管理部。上報電子信箱ha_fxglb/ha/ccb；

（二）調查人員在按進度完成相應盡職調查工作，形成《授信業務盡職調查報告》后，應于規定完成時間后5日內上報省分行風險管理部備案；

（三）省分行將在盡職調查的基礎上，對盡職提示工作進行研究，于6月底前做出具體安排。

第五篇：XX分行法人授信調查盡職指引

中國XX銀行XX市分行法人授信調查盡職指引

第一章 總則

第一條 為進一步規范授信調查行為，明確和落實授信調查盡職要求，防范授信風險，促進信貸業務有效發展，根據《中國XX銀行授信工作盡職指引》和《中國XX銀行信貸管理基本制度》等規章制度，指定本指引。

第二條 本指引是指導法人授信調查的一般性規范，現行信貸制度對授信盡職調查有特別規定的，從其規定。

第三條 概念釋義：

（一）本指引中所稱授信，是指對單一法人客戶或集團性客戶核定的綜合授信額度。

（二）本指引所稱授信調查人員，是指經營行客戶部門或分行前臺部門中按照崗位職責要求，專門從事或參與授信調查工作、直接面對客戶與市場的有關客戶經理。

（三）本指引所稱授信調查，是指授信調查人員按照一定的工作程序和方法，針對授信客戶進行信息搜集、資料核實、分析判斷，并提出調查意見和建議。

（四）本指引所稱授信調查盡職，是指授信調查人員按照本指引的規定履行了盡職要求。

第四條 盡職調查的總體要求是真實、全面、有效與客觀。

（一）真實性要求是指調查方法應以實地調查為主、間接調查為輔，認真細致地搜集各種信息和有關資料，并按照一定的程序和方法進行核對與甄別，調查報告所闡述的觀點應有相應可佐證的材料，做到有據可查、證據充分。

（二）全面性要求是指調查內容應當全面完整，調查人員搜集的 信息既包括客戶自身信息，又包括外部信息；既包括客戶產品信息，又包括產品所在行業信息等。做到重點突出、兼顧全面。

（三）有效性要求是指調查人員按照規定要求和內容完成授信調查的活動過程以及在調查活動中所搜集信息的可用程度，做到調查到位，信息可用。

（四）客觀性要求是指調查報告中的觀點和結論應當公允合理，并建立在論據和推斷基礎之上，邏輯嚴密，防止主觀臆斷；調查報告既要全面反映綜合效益，也要充分揭示潛在風險，做到觀點明確、客觀公正。

第五條 授信調查原則上應由兩名或兩名以上客戶經理共同負責，對集團性客戶授信、大額授信等，可采用多人、成立調查小組、聯合調查等方式。

第六條 授信調查目的是獲取真實、全面、有效、客觀的客戶信息和擔保信息，提出授信方案，為授信審查、審議、審批提供基本依據。

第七條 對調查過程中所搜集的資料復印件，授信調查人員應與原件核實后在復印件上簽署“與原件核對相符”字樣并簽名確認。

第二章 授信調查程序和方法

第八條 授信調查的一般工作程序：客戶申請→初步認定→決定受理→明確調查人員（或成立調查小組）→制定調查方案→實施調查行為→分析與論證→撰寫調查報告→提交調查主責任人→完成調查報告→移交審查部門（→補充調查）。

第九條 下列授信調查，應制定調查工作方案：

（一）首次或增量授信；

（二）固定資產貸款；

（三）信用方式授信；

（四）大額授信（原則上3000萬元以上）；

（五）集團性客戶授信；

（六）問題授信；

（七）其他。

調查方案至少應明確以下內容：調查目的、調查內容及重點、調查方法及步驟、調查時間及結論要求等。

第十條 授信調查一般方法主要包括：實地調查、間接調查、分析論證等。

授信調查應綜合運用實地調查和間接調查手段，以實地調查為主、間接調查為輔，分析論證是對調查信息的一種判斷方法。

（一）實地調查是指授信調查人員到客戶進行現場調查，通過實地走訪、面談、核實帳務等手段獲取客戶有關信息。

（二）間接調查是指授信調查人員通過有效手段從客戶之外的第三方（包括但不限于政府有關部門、金融同業、中介機構、客戶上下游企業、公開媒體等）獲得客戶的有關信息。

（三）分析論證是指在獲取真實、全面、有效的客戶信息的前提下，通過財務分析和非財務分析等手段，對授信的必要性、可行性、風險程度等進行分析論證，針對客戶行業特點、信用狀況及授信特點，有效識別風險并提出必要的風險防范和控制措施。

第三章 授信客戶調查

第十一條 授信調查人員應向授信申請人搜集下列資料：

（一）營業執照或事業單位登記證；

（二）組織機構代碼證；

（三）稅務登記證，必要時提供上及本年納稅證明資料；

（四）貸款卡；

（五）環保許可證明（按規定需取得環保許可證明的）；

（六）政府主管部門頒發的經營許可證或行業資質等級證書（特殊行業）；

（七）法定代表人證明書及居民身份證；對委托辦理的，須提交授權委托書及委托代理人居民身份證；

（八）公司章程；

（九）驗資證明；

（十）董事會成員名單和簽字樣本、董事會決議或具有同等法律效力的文件或證明（按公司章程規定）；

（十一）近三年財務報表、近期財務報表以及財務變動情況說明（成立不足三年的客戶提供成立以來報表以及近期財務報表）；

（十二）客戶不動產、股權證明及其他主要資產的權證、發票復印件，價值評估報告書；

（十三）上年末及近期銀行借款及對外擔保清單；

（十四）最近三個月銀行對帳單；

（十五）授信用途及還款來源證明，如生產經營計劃、資金來源與使用計劃、購銷合同或其他經濟、商務合同書、招投標協議等；

（十六）其他。

第十二條 基本信息調查?；拘畔⑹侵缚蛻舻膬炔慷ㄐ孕畔?。通過基本信息調查，授信調查人員應知曉客戶，掌握客戶的基本情況。

（一）主體合法性。

1、授信主體應具有法人資格，包括企業法人、事業法人、其他經濟組織等，國家機關、社會團體、企業法人的分支機構不得作為借款主體；

2、營業執照是否在有效期內，是否經工商管理部門辦理了年檢手續，是否取得組織機構代碼證；從事特殊行業（如能源、醫院、食 品、煙草、建筑、港口、金融、電信、保險、證券等）的客戶，是否取得有權部門頒發的許可證明；根據國家有關規定，客戶是否需要取得環保許可證明；

3、客戶是否辦理貸款卡，貸款卡是否在有效期內，是否在當地人民銀行辦理年檢手續；

4、根據公司章程認定股東會或董事會決議是否合法有效，調查認定股東會或董事會決議的真實性；

5、根據授權委托書所載明的代理事項、權限、有效期限認定授權委托人是否具備簽署授信法律文件的資格和條件。

（二）發展歷程。

授信申請人的成立時間、變更情況；法人代表、總經理、財務經理的變換情況；企業成立以來主要產品的變化情況、市場銷售以及市場占有率變化情況；企業成立以來生產規模變化情況。

（三）股權結構。

各股東持有的股份、股權情況及變動情況；最大股東的資本實力情況；客戶對外投資情況，是以公司名義還是股東個人名義對外投資，有無用貸款作股本權益性投資或間接用于股本投資現象。

（四）法人治理結構。

授信申請人的基本組織架構，包括股東會、董事會、監事會的組成，業務部門和管理部門設臵等；法定代表人、總經理、財務經理的簡要經歷、業績、信譽等；核心技術人員的本領域工作經歷、技術專長等。

（五）主營業務、核心產品或主要產品。

實地調查授信申請人的主要經營業務和主要產品。產品的性能、獨特性以及競爭優勢；產品服務的直接對象、上下游產品、產品成熟度情況，可替代品情況，行業內產品平均壽命周期，行業新產品推出的周期；核心技術情況及可控程度，技術優勢的可持續性等。

（六）生產經營情況。

1、經營環境。地理位臵、交通條件、廠區環境、供電、供水、環保等配套情況；

2、從業人員。工人數量、結構、工作強度、工資福利、安全保險等情況；

3、生產情況。生產工序，現有產品的生產能力，以及供電、供水、環保等基礎條件變化對生產能力的影響程度，生產對環境的影響情況。

（七）授信用途。

調查人員應認定授信使用是否屬于營業執照所列的經營范圍，客戶融資需求是否真實、合理，客戶生產經營計劃是否合理，購銷合同是否真實等等。

第十三條 財務信息調查。財務信息是指客戶一定時點的資產、負債、權益以及一定時期的經營成果的內部定量信息。調查人員應對上客戶財務報表進行真實性認定。

（一）下列客戶可免做財務報表的真實性認定。

1、深（滬）上市公司及其并表子公司；

2、政府批準的國有投資管理類企業；

3、對于黃金客戶、行業龍頭企業、綜合實力強且信譽良好的優良客戶等，經分行批準，可免做財務報表真實性認定。

4、其他。

（二）下列工作方法有助于識別客戶財務報表的真實性：

1、走訪中介機構。

客戶財務報表應經會計師事務所等中介機構進行審計，并經中介機構出具審計報告。通過走訪和咨詢中介機構，授信調查人員應認定審計報告的真實性，并初步了解客戶的財務狀況。

2、保持應有的謹慎態度。調查人員在閱讀客戶財務報表時應保持謹慎，客戶財務指標發生較大變化或內部控制存在缺陷時可能導致財務欺詐，或存在財務欺詐風險。

3、注意詢問和觀察。

閱讀報表時，應向客戶會計人員詢問其會計政策和方法，收回應收賬款的可能性，與供貨商的結算方式和期限，關聯交易情況，資產重組情況等，并對客戶的客觀環境進行觀察。

4、認定主要會計科目。

通過抽查等方法，調查人員應實地對財務報表主要科目（應收賬款、其他應收款、存貨、固定資產、長期投資、應付賬款、短期借款、長期借款等）進行“四相符”（帳表、帳帳、帳證、帳實）認定，應對廠房、辦公樓、設備、土地、存貨等主要資產進行實地觀察和盤點。

通過實地調查，調查人員至少應掌握客戶主要資產情況、最大5家供應商的應付款情況、最大5家銷貨商的應收款情況、各家銀行授信和客戶實際借款情況等。

5、重視報表勾稽關系。

資產負債表、利潤表、現金流量表三張報表本身和相互之間存在一定的勾稽關系，調查人員應注意財務報表數據之間的勾稽關系，對于異常變動項目，應重點調查。

6、關注會計報表附注。

會計報表附注主要是對會計報表不能包括的內容，或者披露不詳盡的內容作進一步的解釋和說明。報表附注有助于理解財務報表，并幫助驗證報表的編制是否與客戶的實際會計政策相符。

7、分析合并報表的合并范圍及編制合并報表方法的延續性。我國會計準則對合并報表的合并范圍具有明確規定，通過股權比例、生產經營等有關信息，可以發現客戶是否將非實質性控股企業以及關停、破產企業等不能納入合并范圍的企業納入合并范圍，以達到 虛增資產目的；是否將本應納入合并范圍的企業故意不納入合并范圍，以降低資產負債率等。

調查人員應了解客戶編制合并報表的方法。合并報表編制方法確定后，應保持一致性，并保持多年的延續性，以使合并報表之間具有可比性。

第十四條 外部信息調查。外部信息是指非客戶內部的但與客戶有關的定性和定量信息。外部信息始終影響著客戶經營狀況，是授信風險的重要因素。外部信息可分為以下幾個方面：

（一）行業信息。

通過有關政府部門、基金管理公司、證券研究機構、行業協會、互聯網等途徑，了解和掌握客戶所在行業的國家行業政策、區域經濟政策、行業規模和發展趨勢、行業成熟程度和所處發展階段、行業市場準入情況、當地政府對該行業的支持保護程度、客戶在在行業中的地位情況等。

（二）市場信息。

通過下游客戶、商場、專賣店等途徑，了解和掌握客戶產品的市場價值、市場認同度、在同類產品中的競爭力等。

（三）信用信息。

通過查詢征信系統、銀行信貸風險監測系統等，了解和掌握客戶信用記錄。

通過走訪金融同業，了解和掌握客戶與銀行的合作關系。通過查詢稅務、海關、勞動等部門發布的有關信息，或走訪這些部門，了解和掌握客戶守法情況。

通過走訪或函證主要供應商等方式，了解和掌握客戶對供應商付款的信用情況。

第十五條 對集團性客戶，授信調查人員還應調查以下事項：

（一）客戶主要關聯企業生產經營情況、信用記錄、信用狀況；

（二）集團主營業務是否突出，有無核心競爭力；

（三）關聯交易是否正常合理，有無利用關聯交易進行虛增資產、降低負債和夸大經營業績以騙取、套取銀行信用，或利用關聯交易轉移資產、抽逃利潤、逃廢銀行債務行為；

（四）對外投資比例是否過高，是否對集團主營業務發展構成實質性影響；

（五）對外擔保是否過于頻繁，是否存在超能力對外擔?，F象；

（六）是否存在信用過度集中風險，農行信用在整個集團對外融資構成中是否占據過高比重；

（七）集團客戶的核心資產是否主要在農行落實擔保，由關聯企業提供保證擔保的信用比重是否過高，在農行信用中采用有效資產擔保的份額是否與農行信用在集團整個銀行信用中的比重相匹配等；

（八）與農行合作意愿是否較好，是否愿意配合銀行實施必要的授信管理。

第四章 授信擔保調查

第十六條 授信擔保方式包括保證、抵押和質押，各種不同的擔保方式既可以單獨使用，也可以組合使用。

我行只接受連帶責任保證擔保。第十七條 保證擔保調查。

保證擔保是指保證人與債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或承擔責任的行為。

（一）保證人為法人時，授信調查人員應搜集下列資料：

1、營業執照或事業單位登記證；

2、組織機構代碼證；

3、稅務登記證；

4、貸款卡；

5、政府主管部門頒發的經營許可證或行業資質等級證書（特殊行業）；

6、法定代表人證明書及居民身份證；對委托辦理的，須提交授權委托書及委托代理人居民身份證；

7、公司章程；

8、驗資證明；

9、董事會成員名單和簽字樣本、董事會決議或具有同等法律效力的文件或證明（按公司章程規定）；

10、近三年財務報表、近期財務報表以及財務變動情況說明（成立不足三年的客戶提供成立以來報表以及近期財務報表）；

11、客戶不動產、股權證明及其他主要資產的權證、發票復印件，價值評估報告書；

12、上年末及近期對外擔保清單；

13、其他。

（二）保證人為自然人時，授信調查人員應搜集下列資料：

1、保證人有效身份證件；

2、保證人固定居所證明；

3、保證人收入狀況證明；

4、保證人財產證明；

5、保證人同意提供擔保的書面材料；

6、其他。

（三）保證擔保調查內容。

授信調查人員應參照第十二條至第十五條對授信申請人的調查內容對保證人進行調查認定。

調查內容包括保證人擔保資格、擔保合法性、保證人是否具有代償能力、保證人資信狀況、經營能力、資產實力、與授信申請人的關 聯度情況、保證人是否超能力擔保、有無不良信用記錄、有無重大經濟糾紛等等。

第十八條 抵押擔保調查。

抵押擔保是指債務人或第三方不轉移對擔保法規定的財產的占有，將該財產作為債權的擔保。

（一）抵押人為法人時，授信調查人員應搜集下列資料：

1、營業執照或事業單位登記證；

2、組織機構代碼證；

3、稅務登記證；

4、貸款卡；

5、政府主管部門頒發的經營許可證或行業資質等級證書（特殊行業）；

6、法定代表人證明書及居民身份證；對委托辦理的，須提交授權委托書及委托代理人居民身份證；

7、公司章程；

8、董事會成員名單和簽字樣本、董事會決議或具有同等法律效力的文件或證明（按公司章程規定）；

9、抵押物的權屬證明；

10、抵押物的評估報告；

11、其他。

（二）抵押人為自然人時，授信調查人員應搜集下列資料：

1、抵押人的有效身份證件；

2、抵押人同意提供抵押擔保的書面文件；

3、抵押物的權屬證明；

4、抵押物的評估報告；

5、其他。

（三）抵押擔保調查內容。

1、抵押物是否符合法律規定范圍。抵押物應屬于我國法律規定的可抵押或未禁止抵押的財產，法律規定的不可抵押的財產不得作為抵押物。

抵押物的產權須合法、清晰；抵押物須有合法的權屬證書；抵押人須對抵押物享有無爭議的所有權或使用權；抵押物共有時，共有人須同意抵押。

2、抵押物價值是否合理。通過我行認可的中介機構對抵押物進行評估，可初步了解和掌握抵押物的價值，在此基礎上，調查人員應實地調查抵押物的坐落位臵、品質與性能、使用情況、價值狀況、變現能力、周邊環境等有關情況，以認定評估價格的合理性。

3、抵押率是否恰當。調查人員應綜合考慮授信申請人的信用狀況、償債能力、認定的抵押物價值、變現難易程度等因素，合理確定抵押物的抵押率，但最高不得超過我行制度規定的比例。

4、是否符合抵押人的有關規定。若抵押人為法人時，調查人員應認真閱讀其公司章程，掌握將公司財產對外抵押時的有關規定。

一般情況下，將公司財產為本公司借款提供抵押時，只需取得董事會同意的決議，但公司章程明確規定不得以公司資產抵押的，必須由公司股東會做出決議；為第三人提供抵押時，應重點調查抵押人公司章程中有無對外擔保的限制性規定。

5、抵押物的租賃情況。調查人員應現場核實抵押物的租賃情況和租金收取情況。通過搜集租賃合同，了解和掌握租賃期限、租金情況、租金支付方式和時間等；通過銀行對帳單，核對實際租金收入情況。

第五章 分析與論證

第十九條 授信調查人員應對搜集的客戶信息進行調查分析與 論證，初步判斷授信的可行性。

分析與論證應定性和定量相結合，以定性分析為主，定量分析為輔。

財務報表分析和財務因素分析主要采用定量分析手段，非財務因素分析主要采用定性分析手段。

第二十條 財務報表分析。財務報表分析是指對客戶財務報表進行的數據整體分析和變動原因分析。

（一）資產負債表分析。調查人員應按照資產、負債、所有者權益的排列順序閱讀報表的各項數據，運用會計知識理解其含義，掌握客戶財務狀況的整體信息；比較上與前兩個的報表數據，掌握各會計科目的變化信息；當上報表數據變化幅度達20％時，應通過進一步分析該項數據的構成情況，掌握變動的原因。

（二）損益表分析。調查人員應將客戶上與前兩個利潤表的數據項目進行對比分析。通過分析主營業務利潤、營業利潤、利潤總額和凈利潤各項目數據，判斷客戶的經營業績和盈利能力的變化情況；通過分析主營業務收入，判斷客戶銷售規模、收入能力的變動情況；通過分析主營業務成本、營業費用、管理費用、財務費用等項目，判斷客戶成本費用變動情況，該變動與銷售收入變動之間是否恰當。

（三）現金流量表分析?，F金流量表是反映企業一定時期內現金和現金等價物的流入和流出情況的報表，是財務報表分析的重點。

現金流量分析包括現金流量的結構分析、現金流量的趨勢分析等，通過分析，調查人員應掌握客戶現金從何而來，用于何處，現金余額變化情況。

1、現金流量結構分析?，F金流量結構分析是在現金流量表基礎上，進一步分析現金流入的構成、現金流出的構成，以揭示各個項目的相對地位和結構關系。

2、現金流量趨勢分析?，F金流量趨勢分析是根據近三年現金流量表，通過比較其現金凈流量、經營活動產生的現金流入量和凈流量、投資活動產生的現金凈流量、籌資活動產生的現金凈流量等主要項目，計算其增減變化情況，分析其變化趨勢，合理預測客戶未來的現金流量。

第二十一條 財務因素分析。財務因素分析是指通過財務指標對客戶財務報表進行的分析。

（一）財務指標分析。財務指標分析是通過單一指標對客戶財務狀況進行的分析。

1、償債能力分析。償債能力分析是對客戶償還到期債務能力的分析和評價。償債能力分為短期償債能力和長期償債能力。分析償債能力時，應將分析指標與同行業平均水平、企業歷史同期水平進行比較，才能得出指標的優劣。

（1）短期償債能力分析。短期償債能力是客戶償還一年內到期負債的能力，分析的指標主要有流動比率、速動比率等。

流動比率＝流動資產÷流動負債×100％，該指標表明客戶在短期債務到期時其流動資產可變現用于償還流動負債的程度，比率越大，表明短期償債能力越強，反之較弱，一般認為，標準的流動比率為200％，但最低不應低于100％。

速動比率＝速動資產÷流動負債×100％＝（流動資產-存貨）÷流動負債×100％，該指標表明客戶流動資產中可以立即用于償還流動負債的能力，一般認為，標準的速動比率為100％，低于100％意味著短期償債能力偏低，但不同行業的速動比率差異較大。

（2）長期償債能力分析。長期償債能力是客戶償還長期負債的能力，分析的指標主要有資產負債率等。

資產負債率＝負債總額÷資產總額×100％，該指標表明客戶以負債方式籌集的資金占全部資產的比重，反映了資產對債權人的保障 程度，同時也反映出客戶進行負債經營的能力，一般認為，該指標的適宜水平為40％至60％，70％為警戒線。

2、盈利能力分析。盈利能力是指客戶在一定時期內獲取利潤的能力，分析的指標主要有銷售利潤率、銷售凈利率等。

銷售利潤率＝銷售利潤÷銷售收入×100％，該指標反映客戶主營業務的盈利能力，指標值越大，表明主營業務盈利能力越強，反之較弱。

銷售凈潤率＝凈利潤÷銷售收入×100％，該指標反映客戶整體盈利水平，指標值越大，表明客戶整體盈利能力越強，反之較弱。

3、營運能力分析。營運能力是指客戶資產的利用效率，反映客戶基礎管理、經營策略、市場營銷等方面的狀況，分析的指標主要有應收賬款周轉率、存貨周轉率等。

應收賬款周轉率是客戶內應收賬款轉為現金的平均次數，該指標有兩種表示方法，一是應收賬款周轉次數，二是應收賬款周轉天數。

應收賬款周轉次數＝賒銷收入凈額÷應收賬款平均余額＝（銷售收入－現銷收入－銷售退回、折扣與折讓－壞帳準備）÷?（期初應收賬款＋期末應收賬款）÷2?

應收賬款周轉天數＝計算期天數÷應收賬款周轉次數

存貨周轉率是評價客戶從購入存貨、投入生產到銷售收回（包括現金銷售和賒銷）等各環節管理狀況的指標，該指標有存貨周轉次數和存貨周轉天數兩種形式。

存貨周轉次數＝主營業務成本÷存貨平均余額 存貨周轉天數＝計算期天數÷存貨周轉次數

4、獲現能力分析。獲現能力是指客戶利用資源獲取現金的能力。分析的指標主要有銷售獲現比率、凈利潤現金保證比率等。

銷售獲現比率是指銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收 入的比值，反映客戶通過銷售商品獲取現金的能力。

銷售獲現比率＝銷售商品、提供勞務收到的現金÷主營業務收入 在銷售沒有較大變化的情況下，該指標較長時期保持在1左右，說明客戶對應收帳款的管理較為成功，客戶銷售能夠及時收回現金，從而保證生產經營的順利進行，反之則說明銷售形勢不佳。

凈利潤現金保證比率是指客戶一定時期經營活動現金凈流量與剔除投資收益后的凈利潤之間的比值，是評價凈利潤質量的重要比率。

凈利潤現金保證比率＝經營活動現金凈流量÷（凈利潤－投資收益）

一般而言，該指標應以等于或大于1為宜，這樣，客戶盈利質量和財務狀況才能得到保障，且至少應大于0；如果客戶的凈利潤現金保證比率為0或負值，說明其利潤不是來自經營活動，而是來自其他渠道，表明客戶通過自身創造現金流量的能力較差，經營活動存在較大風險。

（二）財務綜合分析。財務綜合分析是揭示各種財務指標之間的相互聯系和協調關系，以全面評價客戶的財務狀況，主要分析方法有杜邦分析法等。

杜邦分析法是以凈資產收益率為龍頭，以總資產利潤率和權益乘數為核心，重點揭示客戶獲利能力及權益乘數對資產收益率的影響，以及各相關指標間的互相影響關系。

凈資產收益率＝總資產利潤率×權益乘數＝（銷售利潤率×總資產周轉率）×?1/（1－資產負債率）?

通過杜邦分析法應了解和掌握以下幾點信息：一是凈資產收益率是綜合性最強的財務指標，是客戶資產的利用效率和融資策略的綜合體現；二是總資產利潤率是影響凈資產收益率的最主要因素，反映了客戶資產的總體獲利能力；三是通過銷售利潤率可以分析客戶成本費 用結果是否合理；四是總資產周轉率是客戶資產實現銷售收入的能力；五是資產負債率是反映客戶資本結構的重要指標，既要合理使用全部資產，又要妥善安排資本結構，這樣才能有效提高凈資產收益率。

第二十二條 非財務因素分析。非財務因素量化程度較低，但始終對授信風險具有重要影響。

（一）行業分析。在同一行業中，每個客戶都要面對共同的行業風險，影響行業風險的基本因素主要有：行業生命周期、行業與經濟周期關系、行業盈利水平、行業相互依存關系、行業產品可替代性、行業宏觀經濟政策等等。通過對客戶的行業趨勢和風險進行全面客觀的分析和把握，結合客戶在行業中所處的地位，可以判斷客戶的基本行業風險，為綜合分析客戶的還款能力提供依據。

（二）經營管理分析。對客戶的經營情況分析，主要考慮其經營規模、核心競爭力、產品特征、市場狀況等方面；對客戶的管理情況分析，主要考慮其組織結構、公司治理、管理層素質和穩定性、經營思想、財務管理能力、重大事項等方面。

（三）信用分析。通過搜集的客戶在銀行的還款信息、對供應商的付款信息等，分析客戶的還款情況和履約情況，推斷客戶的還款意愿。

第二十三條 授信可行性分析。經調查和論證，調查人員應對授信可行性進行初步判斷。

（一）合規性認定。授信申請人和保證人是否符合準入條件；授信申請用途是否合規、合理；授信業務是否符合金融監管部門的有關要求；授信業務是否符合國家產業政策等。

（二）安全性認定。客戶第一還款來源是否充足，信用風險是否控制在合理的水平，是否存在過渡授信的現象，未來現金流能否保證按期償還信用；客戶是否落實了第二還款來源，擔保是否合法、足值、有效；對于授信風險，是否具有切實有效的風險控制措施等。

（三）效益性認定。授信效益主要包括存款、利息收入、中間業務收入等，授信收益能否有效覆蓋授信業務可能的風險損失。

第六章 授信調查總結

第二十四條 客戶調查結束后，調查人員應進行授信調查總結，撰寫授信調查報告或授信調查表。

授信調查報告應至少包括以下內容：

（一）受信人基本情況。

1、基本概況。包括受信人地址，歷史沿革，注冊資本，實收資本，投資人及出資金額、比例及出資方式，經營范圍，主要關聯企業等。

2、高管人員情況。包括法定代表人、總經理、財務經理等主要管理人員的經歷及有無不良記錄等。

（二）受信人經營管理情況。

1、所在行業狀況。包括國家或地方政府對行業的政策及支持情況，行業成熟程度和發展趨勢，行業市場準入情況，行業的可替代產品情況，受信人在同行業中的地位，市場情況等。

2、經營情況。包括主營業務、核心產品或主要產品情況，市場情況，經營環境，從業人員，生產能力，訂單情況等。

3、管理情況。包括實際控制人，公司治理情況，財務管理情況等。

（三）受信人財務情況。

1、財務報表主要項目變動情況。包括資產負債表、損益表、現金流量表的主要項目變動幅度達20％時的原因分析，應收款、其他應收款、應付款等科目前5大客戶分析，主要固定資產情況，主要投資情況等。

2、財務能力分析。包括償債能力分析，盈利能力分析，營運能力分析，獲現能力分析，并與同行業的平均水平進行比較分析。

3、財務綜合分析。對凈資產收益率進行因素分析。

（四）受信人信用情況。包括受信人開戶情況，在金融機構授信、用信、還款記錄情況，與我行合作情況，有無不良信用記錄等。

（五）授信分析

1、受信人信用等級評定、客戶分類及授信額度核定情況。

2、授信用途分析。

3、授信額度分析。包括授信額度與實際融資需求的一致性等。

4、第一還款來源分析。

5、授信效益分析。

（六）授信擔保情況及擔保能力分析。

1、擔保人基本情況。包括基本概況，經營管理情況，信用情況等。

2、擔保人財務情況。

3、擔保人信用等級評定和客戶分類。

4、擔保能力分析。包括測算擔保能力，抵押物的價值情況，抵押率情況等。

（七）授信風險分析。包括授信可能存在的風險及相應的風險控制措施等。

（八）調查結論。調查人員應對以下事項提出明確的意見和建議：

1、受信人、保證人的信用等級和客戶分類。

2、授信額度、幣別、期限、融資種類、利率（費率）、還款方式、五級預分類。

3、擔保方式。

4、限制性條款。對受信人、保證人或抵押人的限制性規定。

5、管理要求。對管戶人員或經營行在經營管理中的有關要求。授信調查報告應由調查經辦人員和部門負責人簽字。

第二十五條 調查報告基本規范。調查報告采用WORD文檔，基本規范如下：

（一）標題。應準確、簡要地概括調查報告的主要內容，如：關于×××公司××萬元授信額度的調查報告。

（二）字體。標題字體為“黑體、三號”，正文字體為“仿宋GB2312、四號”。

（三）行距。行距為“固定值，26”。

（四）報告結構層次序號。按順序依次為“

一、”、“

（一）”、“1”、“（1）”、“①”、“A、”“a、”等。

第七章 附則

第二十六條 本指引與以前指引相抵觸時，以該指引為準。第二十七條 本指引由中國XX銀行XX市分行負責制定、解釋和修訂。

第二十八條 本指引自頒布之日起實施。

附件：

1、授信調查報告（參考格式）

2、現金流量表分析簡介

3、杜邦分析法簡介