第一篇：上市公司并購重組財務審核重點C14025課后測驗90分

一、單項選擇題

1.在對重組交易進行審核時，對置入資產進行審核的立足點為（）。

A.低估利潤，高估資產

B.高估利潤，高估資產

C.低估利潤，低估資產

D.高估利潤，低估資產

2.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的相關規定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售的資產總額占上市公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末資產總額的比例達到（）以上，構成重大資產重組。

A.50% B.30% C.10% D.70% 3.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的相關規定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售的資產凈額占上市公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末凈資產額的比例達到（）以上，且超過（）萬元人民幣，構成重大資產重組。

A.30%，5000 B.50%，5000 C.30%，2000 D.50%，2000 4.重大資產重組審核的重點是（）。

A.是否充分披露資產價值及可能面臨風險

B.資產價值

C.資產規模

D.收購人的實力和資金來源

二、多項選擇題

5.在上市公司重組審核過程中，盈利預測報告的假設前提是否合理，是否難以實現，可以從以下（）等幾個方面考慮。

A.盈利預測報告中是否存在預測數據與歷史經營記錄差異較大的情形；盈利預測數據與歷史經營記錄差異較大的，相關解釋是否合理 B.預測利潤是否包括非經常性損益

C.盈利預測報告中的預測盈利數據與評估報告中（收益法評估）的預測盈利數據及管理層討論與分析中涉及的預測數據是否相符；盈利預測報告、評估報告及管理層討論與分析中對未來的各項假設如不相符，相關解釋是否合理

D.對未來收入、成本費用的預測是否有充分、合理的分析和依據 6.對上市公司重組交易進行審核的過程中，可以從以下（）幾個方面對標的資產未來可持續盈利能力進行分析判斷。

A.損益表

B.其他信息，如關聯交易、銷售對象集中度、特許經營、支付方式、管理能力等

C.資產負債表

D.財務指標

三、判斷題

7.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》相關要求，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產未達到本辦法第十一條的規定標準，但中國證監會發現存在可能損害上市公司或者投資者合法權益的重大問題的，可以根據審慎監管原則責令上市公司按照本辦法的規定補充披露相關信息、暫停交易并報送申請文件。（）

正確

錯誤

8.審核過程中，在考量審計機構和評估機構獨立性問題時，其中一項指標為是否由同時具備注冊會計師及注冊資產評估師的人員對同一標的資產既執行審計業務又執行評估業務。（）

正確 錯誤

9.上市公司進行重大資產重組原則上應當提供注入資產的盈利預測，如無法做出盈利預測的，上市公司應當提供管理層討論與分析。注入資產采用收益法進行評估作價的，亦可免于提供注入資產的盈利預測。（）

正確

錯誤

10.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，上市公司出售的資產為非股權資產的，其資產凈額以相關資產與負債賬面值的差額為準。（）

正確

錯誤

第二篇：C14025_《 上市公司并購重組財務審核重點》課后測驗100分

一、單項選擇題

1.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，資產評估機構采取收益現值法、假設開發法等基于未來收益預期的估值方法對擬購買資產進行評估并作為定價參考依據的，上市公司應當在重大資產重組實施完畢后（）年內的報告中單獨披露相關資產的實際盈利數與評估報告中利潤預測數的差異情況，并由會計師事務所對此出具專項審核意見。A.一 B.二 C.三 D.五

您的答案：C 題目分數：10 此題得分：10 批注：

2.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的相關規定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售的資產凈額占上市公司最近一個會計經審計的合并財務會計報告期末凈資產額的比例達到（）以上，且超過（）萬元人民幣，構成重大資產重組。A.50%，2000 B.30%，5000 C.30%，2000 D.50%，5000

您的答案：D 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

3.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的相關規定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售的資產在最近一個會計所產生的營業收入占上市公司同期經審計的合并財務會計報告營業收入的比例達到（）以上，構成重大資產重組。A.10% B.30% C.50% D.70%

您的答案：C 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

4.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的相關規定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售的資產總額占上市公司最近一個會計經審計的合并財務會計報告期末資產總額的比例達到（）以上，構成重大資產重組。A.10% B.30% C.50% D.70%

您的答案：C 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

二、多項選擇題

5.上市公司并購重組交易的審核過程中，上市公司的審計報告包含以下（）幾種類型。A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見

您的答案：A,C,D,B 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

6.在上市公司重組審核過程中，盈利預測報告的假設前提是否合理，是否難以實現，可以從以下（）等幾個方面考慮。A.預測利潤是否包括非經常性損益

B.對未來收入、成本費用的預測是否有充分、合理的分析和依據

C.盈利預測報告中是否存在預測數據與歷史經營記錄差異較大的情形；盈利預測數據與歷史經營記錄差異較大的，相關解釋是否合理

D.盈利預測報告中的預測盈利數據與評估報告中（收益法評估）的預測盈利數據及管理層討論與分析中涉及的預測數據是否相符；盈利預測報告、評估報告及管理層討論與分析中對未來的各項假設如不相符，相關解釋是否合理

您的答案：C,D,A,B 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

三、判斷題

7.上市公司進行重大資產重組原則上應當提供注入資產的盈利預測，如無法做出盈利預測的，上市公司應當提供管理層討論與分析。注入資產采用收益法進行評估作價的，亦可免于提供注入資產的盈利預測。（）

您的答案：正確 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

8.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，上市公司在12個月內連續對同一或者相關資產進行購買、出售的，以其累計數分別計算相應數額，已按照本辦法的規定報經中國證監會核準的資產交易行為，仍須納入累計計算的范圍。（）

您的答案：錯誤 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

9.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，交易標的資產屬于同一交易方所有或者控制，或者屬于相同或者相近的業務范圍，或者中國證監會認定的其他情形下，可認定為同一或者相關資產。（）

您的答案：正確 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

10.審核過程中，在考量審計機構和評估機構獨立性問題時，其中一項指標為是否由同時具備注冊會計師及注冊資產評估師的人員對同一標的資產既執行審計業務又執行評估業務。（）

您的答案：正確 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

試卷總得分：100.0 試卷總批注：

第三篇：C14025 上市公司并購重組財務審核重點

C14025上市公司并購重組財務審核重點

90分

一、單項選擇題

1.上市公司重大資產重組報告書中引用的經審計的最近一期財務資料在財務報告截止日后（）個月內有效；特別情況下可申請適當延長，但延長時間至多不超過（）個月。

A.3，2 B.3，1 C.6，2 D.6，1 2.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，上市公司及其控股或者控制的公司出售的資產為非股權資產的，其資產總額以（）為準。

A.該資產的賬面值和成交金額二者中的較高者

B.相關資產與負債賬面值的差額

C.該資產的賬面值和成交金額二者中的較低者

D.該資產的賬面值

3.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，上市公司及其控股或者控制的公司購買的資產為股權的，其資產總額以（）為準。

A.成交金額

B.被投資企業的資產總額與該項投資所占股權比例的乘積和成交金額二者中的較低者

C.被投資企業的資產總額與該項投資所占股權比例的乘積和成交金額二者中的較高者

D.被投資企業的資產總額與該項投資所占股權比例的乘積

4.在對收購交易進行審核時，收購人應當披露最近（）年財務報表；最近（）年的財務報告應審計。

A.一，三

B.三，一

C.三，三

D.一，一

二、多項選擇題

5.《上市公司重大資產重組管理辦法》從（）三項指標入手，規定了對上市公司主營業務、資產、收入構成重大影響的重大資產重組標準。

A.營業收入

B.資產總額

C.資產凈額

D.利潤凈額

6.上市公司并購重組交易的審核過程中，主要涉及的財務文件包括（）等。

A.財務報告

B.盈利預測

C.審計報告

D.評估報告

三、判斷題

7.上市公司重大資產重組報告書中引用的經審計的最近一期財務資料在財務報告截止日后3個月內有效；特別情況下可申請適當延長，但延長時間至多不超過1個月。（）

正確

錯誤

8.收購人以其非現金資產認購上市公司發行的新股的，應當披露非現金資產最近一年經審計的財務報告，或有效期內的評估報告。（）

正確

錯誤

9.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，交易標的資產屬于同一交易方所有或者控制，或者屬于相同或者相近的業務范圍，或者中國證監會認定的其他情形下，可認定為同一或者相關資產。（）正確

錯誤

10.重大資產重組實質是資產證券化過程中發生的交易行為，交易的核心原則是體現資產定價的公允性。（）

正確

錯誤

一、單項選擇題

1.在對重組交易進行審核時，對置入資產進行審核的立足點為（）。

A.低估利潤，高估資產

B.高估利潤，高估資產

C.低估利潤，低估資產

D.高估利潤，低估資產

2.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的相關規定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售的資產總額占上市公司最近一個會計經審計的合并財務會計報告期末資產總額的比例達到（）以上，構成重大資產重組。

A.50% B.30% C.10% D.70% 3.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的相關規定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售的資產凈額占上市公司最近一個會計經審計的合并財務會計報告期末凈資產額的比例達到（）以上，且超過（）萬元人民幣，構成重大資產重組。

A.30%，5000 B.50%，5000 C.30%，2000 D.50%，2000 4.重大資產重組審核的重點是（）。

A.是否充分披露資產價值及可能面臨風險

B.資產價值

C.資產規模

D.收購人的實力和資金來源

二、多項選擇題

5.在上市公司重組審核過程中，盈利預測報告的假設前提是否合理，是否難以實現，可以從以下（）等幾個方面考慮。

A.盈利預測報告中是否存在預測數據與歷史經營記錄差異較大的情形；盈利預測數據與歷史經營記錄差異較大的，相關解釋是否合理 B.預測利潤是否包括非經常性損益 C.盈利預測報告中的預測盈利數據與評估報告中（收益法評估）的預測盈利數據及管理層討論與分析中涉及的預測數據是否相符；盈利預測報告、評估報告及管理層討論與分析中對未來的各項假設如不相符，相關解釋是否合理

D.對未來收入、成本費用的預測是否有充分、合理的分析和依據

6.對上市公司重組交易進行審核的過程中，可以從以下（）幾個方面對標的資產未來可持續盈利能力進行分析判斷。

A.損益表

B.其他信息，如關聯交易、銷售對象集中度、特許經營、支付方式、管理能力等

C.資產負債表

D.財務指標

三、判斷題

7.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》相關要求，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產未達到本辦法第十一條的規定標準，但中國證監會發現存在可能損害上市公司或者投資者合法權益的重大問題的，可以根據審慎監管原則責令上市公司按照本辦法的規定補充披露相關信息、暫停交易并報送申請文件。（）

正確

錯誤

8.審核過程中，在考量審計機構和評估機構獨立性問題時，其中一項指標為是否由同時具備注冊會計師及注冊資產評估師的人員對同一標的資產既執行審計業務又執行評估業務。（）正確

錯誤

9.上市公司進行重大資產重組原則上應當提供注入資產的盈利預測，如無法做出盈利預測的，上市公司應當提供管理層討論與分析。注入資產采用收益法進行評估作價的，亦可免于提供注入資產的盈利預測。（）

正確

錯誤

10.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，上市公司出售的資產為非股權資產的，其資產凈額以相關資產與負債賬面值的差額為準。（）

正確

錯誤

第四篇：上市公司并購重組 課后測驗95分

上市公司并購重組 課后測驗

一、單項選擇題

1.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的要求，上市公司發行股份的價格不得低于本次發行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日公司股票（）。A.最高成交價 B.最低成交價 C.交易均價 D.最后收盤價 您的答案：C 題目分數：5 此題得分：5.0

2.按照《上市公司收購管理辦法》的要求，通過證券交易所的證券交易，收購人持有一個上市公司的股份達到該公司已發行股份的（）時，繼續增持股份的，應當采取要約方式進行，發出全面要約或者部分要約。A.20% B.30% C.50% D.60% 您的答案：B 題目分數：5 此題得分：5.0

3.以上市公司為平臺的產業整合，交易成本相對（），交易效率和市場化程度相對（）。A.較高 較高 B.較高 較低 C.較低 較高 D.較低 較低 您的答案：C 題目分數：5 此題得分：5.0

4.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的要求，上市公司應當在重大資產重組實施完畢后（）年內的報告中單獨披露相關資產的實際盈利數與評估報告中利潤預測數的差異情況。A.3 B.5 C.7 D.10 您的答案：A 題目分數：5 此題得分：5.0

5.以（）為特征的第一次并購浪潮，在實現規模化經營的同時，也帶來了行業壟斷問題，為保持市場公平競爭，美國政府出臺了反壟斷法。A.橫向并購 B.縱向并購 C.混合并購 D.杠桿并購 您的答案：A 題目分數：5 此題得分：5.0

6.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的要求，上市公司破產重整，涉及公司重大資產重組擬發行股份購買資產的，其發行股份價格由相關各方協商確定后，需提交（）作出決議。A.股東大會 B.董事會 C.管理層 D.中國證監會 您的答案：A 題目分數：5 此題得分：5.0

7.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的要求，上市公司股東大會就重大資產重組事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的（）以上通過。A.1/3 B.40910 C.2/3 D.全部 您的答案：C 題目分數：5 此題得分：5.0

二、多項選擇題

8.按照《上市公司收購管理辦法》的要求，有下列（）情形之一的，為擁有上市公司控制權。（本題有超過一個的正確選項）A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東。B.投資者可以實際支配上市公司股份表決權超過30% C.投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數以上成員選任

D.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響 您的答案：A,B,D,C 題目分數：5 此題得分：5.0

9.資本市場為并購重組提供了市場化的定價機制和交易工具，以股份對價的并購重組手段日益豐富，為兼并重組提供了（）的操作平臺。（本題有超過一個的正確選項）A.大規模 B.高效率 C.高成本 D.低成本 您的答案：D,B,A 題目分數：5 此題得分：5.0

10.并購重組主要包括上市公司（）及分立等對上市公司股權結構、資產和負債結構、利潤及業務產生重大影響的活動。（本題有超過一個的正確選項）A.控制權轉讓（收購）B.資產重組（購買、出售資產）C.股份回購 D.合并

您的答案：D,B,C,A 題目分數：5 此題得分：5.0

11.并購重組是資本市場配置資源的重要方式之一，也是資本市場服務于轉變經濟發展方式的重要工具，資本市場并購重組具有的特征包括（）。（本題有超過一個的正確選項）A.財富效應明顯 B.市場化程度高 C.利益相關者多 D.內幕信息敏感 您的答案：B,C,A 題目分數：5 此題得分：0.0

三、判斷題

12.按照《上市公司收購管理辦法》的要求，通過證券交易所的證券交易，收購人持有一個上市公司的股份達到該公司已發行股份的30%時，繼續增持股份的，不要求采取要約方式進行。（）您的答案：錯誤 題目分數：5 此題得分：5.0

13.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的要求，未經核準擅自實施重大資產重組的，責令改正，可以采取監管談話、出具警示函等監管措施；情節嚴重的，處以警告、罰款，并可以對有關責任人員采取市場禁入的措施。（）您的答案：正確 題目分數：5 此題得分：5.0

14.按照《上市公司收購管理辦法》的要求，投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的5%，但未達到20%的，只需要編制簡式權益變動報告書。（）您的答案：錯誤 題目分數：5 此題得分：5.0

15.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的要求，獨立財務顧問應當按照中國證監會的相關規定，對實施重大資產重組的上市公司履行持續督導職責。持續督導的期限自中國證監會核準本次重大資產重組之日起，應當不少于三個會計。（）您的答案：錯誤 題目分數：5 此題得分：5.0

16.按照《上市公司收購管理辦法》的要求，自收購人公告上市公司收購報告書至收購完成后12個月內，財務顧問應當通過日常溝通、定期回訪等方式，關注上市公司的經營情況，結合被收購公司定期報告和臨時公告的披露事宜，對收購人及被收購公司履行持續督導職責。（）您的答案：正確 題目分數：5 此題得分：5.0

17.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的要求，上市公司對中國證監會有關職能部門提出的反饋意見表示異議的，上市公司可以向中國證監會申請將本次重組方案提交并購重組委審核。（）

您的答案：正確 題目分數：5 此題得分：5.0

18.收購是指取得和鞏固控制權，主要涉及上市公司控股股東和實際控制人的調整，包括：通過直接持股成為上市公司控股股東；通過投資關系、協議和其他安排的間接收購方式成為上市公司實際控制人。（）您的答案：正確 題目分數：5 此題得分：5.0

19.按照《上市公司收購管理辦法》的要求，以要約方式進行上市公司收購的，收購人應當公平對待被收購公司的所有股東。持有同一種類股份的股東應當得到同等對待。（）您的答案：正確 題目分數：5 此題得分：5.0

20.按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的要求，上市公司發行股份所購買的資產，應當為權屬清晰的經營性資產，并能在約定期限內辦理完畢權屬轉移手續。（）您的答案：正確 題目分數：5 此題得分：5.0

第五篇：C14029 并購重組內控及跨境并購 課后測驗 100分

一、單項選擇題

1.我國境內與國際并購支付方式存在差異，其中（B）是我國特有的并購支付方式。A.股份支付

B.無償劃轉

C.現金支付

D.混合支

2.2012年，中國并購市場涉及了二十多個一級行業。其中并購交易金額排名首位的行業是（A）。

A.能源及礦產行業

B.互聯網行業

C.機械制造行業

D.金融行業

3.（A）的并購支付方式在國內并購業務中存在具體應用的案例但支付對象及方式限制大。

A.股份支付

B.認股權證

C.現金支付

D.優先股支付

4.在境外收購交易的基本流程中，屬于一對一交易而不屬于招標交易的程序的是（D）。

露

A.審批、交割

D.商業談判

B.盡職調查

C.文件簽署、交易披5.在境外收購交易的基本流程中，屬于招標交易而不屬于一對一交易的程序的是（B）。

查

A.文件簽署、交易披露

D.審批、交割

B.投標

C.盡職調6.在收購交易的盡職調查過程中，（C）不屬于買方盡職調查第二階段的工作內容。

批

A.管理層報告

B.實地訪問

C.政府審D.要求最終約束力競標

7.全球市場上，2012年全年并購交易額及并購交易單數居于領先地位的是（C）。

A.歐元區

B.亞太地區

C.北美地區

D.中南美

二、多項選擇題

1.中國企業境內并購的需求主要來源于以下（ABCDE）幾個方面。A.其他需求 B.同/混業優質資源并購 C.集團相關業務整體上市 D.產業鏈上下游并購 E.反向收購，借殼上市

2.并購重組業務實務操作過程中，通過公司的內部質量控制體系，項目組可以在解決（ABCD）等問題方面得到全方位的協助。A.融資方案籌劃 B.法律法規理解 C.行業知識支持 D.交易結構設計 3.并購交易中的盡職調查工作貫穿于整個并購交易的始末，盡職調查的范圍和組成部分包括（）等。

管

A.人事，環境

D.行業，業務

B.財務，會計

C.法律，監4.并購重組業務實務操作過程中，內部質量控制體系設計在交易方案方面重點關注因素包含（）等。

行

A.根據具體的法律環境、稅收環境，判斷交易方案是否合規可B.交易結構中交易主體的財務狀況和經營狀況是否真實準確，盈利

C.交易結構中交易主體的過往股權轉讓及經營是否能力是否可持續

存在瑕疵

D.根據交易時間表的要求、有關監管機構的過往經驗、項目涉及的融資需求等要素，判斷交易方案是否可行

5.我國并購重組市場目前發展狀況及未來趨勢呈現出以下（）幾種特征。

A.產業并購的發展潛力巨大

B.整體上市是我國并購重組市

D.其場的主流模式

C.借殼上市可作為IPO上市的有利補充

他創新模式不斷涌現

6.中國并購市場的驅動因素包含（）等方面。

A.資本市場的發育

B.人民幣的升值

C.產業集中度的提高

D.產業升級的需要，對資源、技術、品牌的需求

7.目前國際上從事并購業務的投行主要有專業化精品投行和大型全能投行兩大代表性的類別。以下選項中屬于專業化精品投行的缺點的是（）。

服務

A.缺少對于并購融資的支持

C.獨立性容易受到質疑

B.無法提供一站式、全方位位D.業務收入不穩定、周期性更強

8.并購交易的盡職調查過程中，公司的項目小組，包括來自研發、生產、營銷、財務、法律、人事、信息技術等各方面的人員的主要職責包含（）等。

資料

A.審閱各中介機構盡職調查報告

B.審閱各項盡職調查審查C.展開與對方管理層的對話。對對方企業高管人員和其他重要員

D.結合自身實際情況評估收購與兼并的工的素質和誠信狀況作評估

可能性，可能遇到的問題和解決方案

三、判斷題

1.在亞太地區，2012年中國、日本、澳洲地區的并購交易明顯領先于本區域其他國家。其中，日本相關并購交易在金額和交易單數方面占據亞太地區首位。（）

正確

錯誤

2.中國入境并購面臨的挑戰中，經濟成本的挑戰是指由于收購方或被收購方因違法而卷入法律訴訟，而導致交易的自動撤銷。（）

正確

錯誤

3.中國入境并購面臨的挑戰中，合同執行的挑戰是指合同任意一方無法滿足并購交易的前提條件，導致合同無法執行。（）

正確

錯誤

4.伴隨大型IPO資源的日益縮減，我國經濟發展逐步向結構調整、產業并購、產業升級轉型；“并購帶動融資，融資促進并購”的模式，將成為我國未來資本市場的主流。（）

正確

錯誤

5.盡職調查就其范圍而言需對公司的業務、財務、法律等各方面作全面的評估，從而降低交易的風險，減小交易的成本。（）

正確

錯誤

6.體量大的出境收購交易需要獲得許多政府部門的審批，其中包括國務院，國家發改委，商務部，國家外匯管理局和其他機構等。（）

正確

錯誤

7.隨著我國資本市場日益成熟和完善，大量優質企業完成粗放、跨越式增長，并實現上市，大型IPO資源日益縮減，普通再融資成為上市公司常規、范式融資渠道。（）

正確

錯誤

8.在跨境并購第一階段盡職調查中，保密信息備忘錄應提供足夠資料允許賣方做出不具約束力的標書。（）

正確

錯誤