第一篇：XX銀行年度經營風險分析報告

XX銀行年度經營風險分析報告

中國銀行業監督管理委員會XX監管分局： 現將XX銀行（下稱“我行”）年度風險經營分析報告如下：

一、業務經營基本情況分析

(一)負債情況分析

截至年末，我行各項存款總額X萬元，比年初增加X萬元，增幅X%。其中：對公活期存款為X萬元，比年初增加X萬元；對公定期存款為X萬元，比年初增加X萬元；個人活期存款X萬元，比年初增加X萬元；個人定期存款為X萬元，比年初增加了X萬元；銀行卡存款為X萬元，比年初增加X萬元。

我行各項存款指標均比年初有較大幅度的增長，主要原因有以下幾個方面的原因：一是經多方面努力，爭取到部分有實力的大企業客戶，例如X上市公司在我行開立監管資金專戶，帶來對公定期存款一定幅度的增長；二是繼續加代發工資業務及批量開卡的營銷，在提高開戶數和發卡量的同時，也使居民儲蓄存款能夠穩步增長；三是持續進行產品創新和開展主題營銷活動；四是我行在本年新開展了間聯POS機業務，在為我行發展出一批合作商戶的同時也帶來了部分新增存款；五是我行在年初原有總行營業部、X支行2個營業網點的基礎上，新增了X支行等X個營業網點，延伸了我行的服務半徑，擴大了我行在本地區的影響力和知名度。

（二）資產情況分析

1、信貸資產

（1）基本情況：截至年末，我行各項貸款余額X元，比年初增加X萬元，增幅X%。其中，短期貸款X萬元，比年初增加X萬元；中長期貸款X萬元，比年初增加X萬元。按五級分類口徑統計，正常類貸款X萬元，關注類貸款X萬元，暫無不良貸款。

（2）貸款集中度情況：針對貸款集中度偏高的情況，我行根據實際情況，采取有保有壓、重點支持的政策逐步降低貸款集中度，保證符合生產經營狀況良好，有發展潛力的貸款戶，壓縮產品落后、經營不善的企業貸款，同時重點扶植國家產業政策方向的新興產業及“三農”和小微企業。截至X年底，“單戶500萬以下貸款余額占比”指標已從X月末的X%大幅提高至X%，達到監管要求；“戶均貸款余額”指標從X萬元降低至X萬元，力爭逐步達標。（3）貫徹落實“兩個不低于”情況：自開業以來，我行一直對自身的市場定位非常明確，為此，根據XX經濟發展及行業特點，在確保風險可控的情況下，將信貸資金重點傾斜于“三農”、小微企業等基礎經濟，達到“兩個不低于”要求的目標。其中，支持農業貸款X萬元，支持小微企業貸款金額X萬元，兩項合計占貸款總額的X%，有力地支持了當地民營經濟的發展，體現了我行服務“三農”和小微企業的金融定位。

2、非信貸資產

截止年末，我行非信貸資產X萬元，主要是委托貸款和保函兩項表外業務。本年度共發放委托貸款X筆，總金額為X萬元，委托貸款中，委托人為企業的有X戶，委托人為自然人的有X戶。本年我行共開立X筆保函擔保業務，總金額為X萬元，擔保對象均為企業客戶，共有X戶。

（三）資產負債比例及所有者權益分析

1、資產負債比例。本年度，我行超額備付金余額X萬元，超額備付金比例為X%，流動性比率達到X%；貸款損失準備金X萬元，撥貸比達到X%，撥備覆蓋率大于150%，不良貸款率為零，備付資金和流動性資產充足。

2、所有者權益。本年度，我行營業收入X萬元，同比增長X%，營業利潤X萬元，同比增長X%。其中，凈利息收入X萬元，中間業務收入X萬元。收入主要依賴于傳統的利息收入，中間業務收入仍然偏低，但營業利潤較上一年度有較大幅度的增長。

二、風險狀況分析：(一)總體評價。

截至年未，我行的加權風險資產為X萬元；資本充足率X%，核心一級資本充足率X%；單戶貸款集中度為X%，按五級分類口徑不良貸款率為零，未發生不良貸款，各項風險控制指標均達到監管要求。

（二）信用風險分析

1、信貸風險方面：我行一方面強化風險管理，另一方面優化信貸資產結構，以有效防范和控制信貸風險。截至年未，我行各項貸款余額X萬元，其中：正常類貸款X萬元，關注類貸款X萬元，其中關聯交易貸款X筆。全轄最大1戶貸款余額X萬元，該戶目前經營正常，效益好。最大10戶貸款都為正常類，目前經營正常，風險較小。截至年終，我行抵押貸款為X萬元，保證貸款X萬元，信用貸款X萬元，存量抵（質）押貸款率為X%，與去年相比降低X個百分點，抵（質）押率仍然偏低，有待進一步提高。同時，堅持“服務三農，服務小微”的市場定位，將信貸資源向符合國家產業政策、產品科技含量高、信用良好、管理規范，且能提供有效抵押物的農戶和小微企業重點傾斜，在降低貸款集中度的同時優化信貸結構，提高信貸資產質量。

2、表外業務風險方面：我行保函業務采取保證金加反擔保抵押的方式控制風險，并加強對借款人的貸前審查和貸后管理，力求將風險降到最低。委托貸款方面，采取先存后貸的方式，并在貸款協議中設定免責條款，降低我行風險責任。截至目前，委托貸款借款人基本都能按期還本付息，偶有借款人逾期的現象，但在信貸管理人員的提醒及催收后，都能盡快還本付息，保障了委托貸款人的利益；同時，我行嚴格遵循《非信貸資產風險分類實施細則》，規范和加強非信貸資產管理，提高非信貸資產質量。同時建立真實、全面反映非信貸資產動態變化和風險程度的管理體系，增強防范化解風險的能力。

（三）流動性風險分析

截止年末，我行流動性資產總額為X萬元，流動性負債總額為X萬元，流動性比例X％。其中：超額備付金X萬元，超額備付率X%。

由于我行網點相對較少，吸收存款一直比較困難，存款總額變動幅度較大，居民儲蓄存款相對較少，存貸比偏高，資金頭寸分散，流動性管理較難，易引發支付結算風險。為進一步強化我行流動性風險管理，提高防范和控制流動性風險的能力，促進各項業務穩健發展，我行一是加大營銷力度，以創新產品和優質服務為客戶提供良好的客戶體驗，吸收更多的存款，尤其是相對穩定的居民儲蓄存款；二是加強流動性資產和流動性負債的測算，及時發現流動性風險方面的問題并予以處理，較好地保持充足且適度的流動性，滿足客戶支付需求；三是加強宣傳，通過廣告投放和參與社會活動提升知名度和美譽度。通過上述手段，我行基本實現了資金營運的安全性、流動性和效益性的協調統一。

（四）操作風險狀況

為確保我行各項業務的正常運作，及時發現和糾正業務經營中的存在問題，防范操作風險和事故的發生，促進各項業務依法合規經營。我行一方面不斷完善各項管理制度，進一步健全我行信息科技、安全保衛、支付結算、風險管理、人員培訓等內控方面的建設，為依法合規經營、防范案件發生、堅守風險底線和防范操作風險奠定堅實的基礎。一方面強化合規檢查，合規與風險管理部門每月對營業網點、現金中心進行一次常規檢查，涵蓋現金、重空、財務和敏感交易等方面；本年度還組織了自助設備、反洗錢、保管箱、財務、存款風險滾動式風險檢查等多次專項檢查，并對檢查中發現的問題進行深入分析，總結產生問題的癥結，提出整改措施，落實整改責任人。確保各項制度建立健全，執行到位，各項業務操作合法合規，切實提高我行風險管理水平。

（五）市場風險分析

我行對市場風險的應對措施相對被動，相關的市場風險管理政策和內部制度相對滯后。市場風險中對我行影響較大的主要是利率風險。我行在應對利率市場化中利率定價機制并未真正形成，雖然我行已成立利率管理機構和管理辦法，但由于缺乏專業的研究部門和相應的專業人才，利率定價缺乏科學性和前瞻性，目前，有關完善方案尚在研究和探索中。相對于國有商業銀行，我行受困于網點數量少、品牌知名度低、收入渠道窄、議價能力弱以及人才匱乏等方面原因，在應對利率風險方面受到的沖擊將遠大于國有商業銀行和其他大型股份制銀行。

（六）撥備提取及風險抵補情況分析

根據中國人民銀行關于印發《銀行貸款損失準備計提指引的通知》的要求，我行結合實際情況及本地市場經濟狀況，依據審慎經營原則，本年度計提貸款損失準備X萬元，年底貸款損失準備金額達到X萬元。以充分提高本行抵御風險的能力，真實核算經營損益，保持我行穩健經營和持續發展。

三、加強管理，制訂應對措施，提高抗風險能力

（一）加強金融服務。銀行作為服務行業，服務是立行之本，只有不斷增強服務意識，轉變服務觀念，強化服務措施，從服務質量、服務手段、服務內容、服務態度、服務環境等方面入手，狠抓優質文明服務，形成“大服務”的格局，才能提高優質文明服務的整體水平。

（二）堅持好中選優的原則，支持優質客戶。資金重點滿足規模適中、經營實力強的中小企業、區域龍頭企業、骨干企業和項目已經進入正常運轉的創新型企業的流動資金需求，嚴格控制房地產開發貸款和固定資產貸款。

（三）加強合規風險管理體系建設，我行對內部管理薄弱環節和高風險崗位強化了稽核監督，提高稽核監督的針對性和有效性，使案件治理工作在教育、制度、監督、懲處等各個層面得到加強,有效防范各類案件的發生。

（四）加強償債能力分析，規避貸款操作風險。加強對借款人償債能力的綜合分析，樹立嚴謹、科學的風險管理理念。全面掌握借款人現金流，準確預測借款人發展趨勢，動態掌握借款人第一還款來源及還款意愿，為信貸決策提供可靠依據。

（五）加強貸款管理，認真做好貸前調查、貸后檢查，及時掌握貸戶的經營情況及經營風險，嚴格執行審貸分離制度。

第二篇：農村信用社上半年經營風險分析報告

農村信用社上半年經營風險分析報

告

農村信用社上半年經營風險分析報告

銀監分局：

上半年，在市銀監局、市社黨委、理事會的正確領導下，我們認真貫徹落實“十六大”精神，努力實踐“三個代表”重要思想，以支持農村經濟發展，促進農村小康社會建設為已任，始終堅持服務“三農”方向不動搖，大力組織存款，不斷改善信貸服務，加大農村產業結構調整，大力防范和化解經營風險，很好地完成了業務經營目標，從整體上看，全農村信用社上半年經營運行平穩，存、貸款大幅增長，不良貸款“雙降”，主要經營指標完成良好，但同時也潛在著諸多經

營風險，制約著農村信用社發展。下面結合有關數據資料對上半年經營風險做如下分析：

一、計劃進度加快，經營成效明顯。上半年，全農村信用社緊緊圍繞年初確定的各項經營目標，針對工作中的難點問題，切實加大力度，積極組織富有成效的經營公關，很好地完成了預期目標，計劃進度明顯加快，成果十分喜人。主要表現四個方面：

──存款增長創歷史最高水平。截止六月末，全農村信用社各項存款余額為萬元，較年初增加萬元，較同期多增加萬元，完成全年計劃的％，其中儲蓄存款萬元，較年初增加萬元，較同期多增加萬元，對公存款萬元，較年初增加萬元，較同期多增加萬元。同時，低成本存款余額為萬元，較年初增加萬元，增長％，低成本存款占比為％，較年初提高個百分點，存款總量增長與低成本存款總量增長，雙雙創造歷史最高記錄。

──信貸結構調整加快。截止六月末，各項貸款余額為萬元，較年初增加萬元，較同期多增加萬元，若剔除支農再貸款因素，用自有資金經營的貸款余額為萬元，較年初增加萬元，實際貸款較年初增長％，全市農村信用社的信貸結構發生了深刻變化。一是農業貸款開始成為信貸資產重要主體。現有農業貸款萬元，占全部貸款的％，企業貸款萬元，占全部貸款的％，其他貸款萬元，占全部貸款的％，農業貸款占比已由年初％上升到％，成為全農村信用社的貸款主體。二是農業貸款投量迅速加大。上半年累放農業貸款萬元，占全部貸款累放額的％，凈投放農業貸款萬元，占全部貸款凈投放的％，以信貸支農為主線的資產結構調整取得了可喜成效。──不良貸款實現“雙降”。截止六月末，不良貸款余額為萬元，較年初下降了萬元，較同期多下降了萬元，完成全年任務的％。其中逾期貸款萬元，較年初下降萬元，兩呆貸款萬元，較年初下降萬元，同時信貸結構進一步優化，不良貸

款占比由年初的％下降到六月末的％，下降個百分點，從而實現了不良貸款“雙降”目標。

──盈利幅度同比加大。截止六月末,實現總收入萬元，較上年同期增加萬元，總支出萬元，較上年同期減少萬元，實現盈余萬元，同比增加萬元。

二、注重經營管理，經營措施到位。上半年，全農村信用社取得上述良好經營業績，主要是我們堅持用科學的發展觀統籌全局經營，從客觀實際出發，采取切實可行措施，抓嚴、抓實基層社經營管理，推動了全市經營快速發展，我們的措施是：

大力組織存款，增強經營實力。上半年，全農村信用社存款增長創歷史最高水平。主要是：

1、面對競爭激烈的存款市場，牢固樹立“存款是立社之本，是效益之源”的經營理念，消除存款不論成本不管穩定，單唯完成時點任務的錯誤做法，從穩定全局經營的整體利益出發，千方百計實

施負債營銷策略，為信用社可持續發展提供可靠資金來源。

2、改革存款指標考核辦法，實行時點指標與月均指標雙向考核，防止存款起伏波動和基層信用社玩數字游戲現象，促進了穩健經營，實現了存款總量持續穩定增長，保證了支付不出風險。

3、堅持依法合規經營，用服務競爭存款。年初以來，全農村信用社嚴格恪守《金融同業公約》要求，下發《關于堅決禁止高息攬存的通知》，杜絕一切不正當競爭行為，認真履行優質文明服務規則，不斷加大宣傳力度，更新服務設施，改善服務環境，增加服務項目，提高服務水平，努力打造信合品牌，塑造信合的社會形象和信譽，用優質服務戰勝了諸多困難，推動了存款持續增長。

4、注重優化存款結構，降低資金成本。全農村信用社更新觀念，切實增強抓對公及低成本存款的組織力度，強化信息公關，把握對公客戶，積極主動地進行市場競爭，有力地促進了上半年低成本

存款增加萬元，增長%，低成本存款占比％，較年初提高個百分點，為增盈創造了條件。

5、改革分配制度有效地調動了廣大職工的積極性，全農村信用社在認真總結去年分配制度改革經驗基礎上，不斷創新，進一步實行崗位工資管理，充分體現多勞多得、按勞取酬原則，調動了一線人員的吸儲積極性。

6、大力開展多種形式存款競賽活動，各社早動手、早動員、早落實。年初就把存款任務分解到所柜，并結合實際情況制定了存款競賽方案，促進了存款增長，競賽中各級領導帶頭抓大戶，找儲源，定措施，起到了很好表率作用，榜樣的力量推動了存款工作的開展。調整信貸結構，增加農業投入。

上半年全農村信用社以信貸結構調整為主線，合理發放貸款，支農力度加大的主要措施：

一是牢固樹立為“三農”服務思想，確保農業貸款投放。我們始終不渝地堅持服

務“三農”的辦社宗旨不動搖，引導信用社理清經營思路，牢固樹立支農立社意識和服務創新意識，在全《農村信用社分類指導意見》和《農村信用社信貸管理意見》的規范管理下，嚴格執行市社確定并被實踐證明行之有效的“重點支持農業、嚴格控制其他、企業實行零增長”的信貸工作指導思想，因地制宜地進行分層次經營，在農村社和大集鎮社依據“小額、流動、分散”的信貸運作策略，緊緊抓住市場定位組織信貸營銷，努力把經營重點從原來的注重大額和“壘大戶”的現實中解脫出來，逐步向較小規模的經濟組織轉移，向千家萬戶的農民轉移，真正把信用社辦成“農民自己的銀行”，同時為確保信貸支農資金及時足額到位，我們采取二項硬性措施：①實行比例管理，增加農業貸款比重，我們規定每年新增貸款總量要按照新增存款運用率不超過75％進行控制，新增貸款中農業貸款所占比重要達到70％，用比例制約保證增加農業貸款投量。②調整農

業貸款內部結構，新增農業貸款要70％以上用于小額農戶貸款和農戶聯保貸款，使其成為農戶貸款的基本方式，支農再貸款100％用于農業，同時下力量壓縮其他農戶貸款使之較年初下降10％以上，從而集中信貸資金向農業、農村和農戶傾斜，調整信貸結構支持農村經濟發展。

二是我們還以實施“富民工程”為中心，全面改善對“三農”的信貸服務。①全面推廣農戶小額信用貸款，確保了傳統種植業、農戶的生產、生活資金需求。近年來，全農村信用社依照人行制定的“農戶小額信用貸款管理指導意見”要求，把農戶小額信用貸款作為支農工作突破口，作為農村信用社的一項拳頭產品、精品名牌來經營，到六月末，全農戶小額信用貸款已達萬元，占農戶貸款的％，發放貸款證個，占全部農戶的％，為戶解決了貸款難問題，同時為進一步簡化貸款手續，方便農戶，我們還在社進行了農戶貸款電子化管理試點，主要是建

立農戶電子檔案、電子授信、自動收貸收息，全面實行貸款柜臺交易，受到了農戶和信用社的極大歡迎，目前這項工作，部分軟件還在進一步完善和修改中，預計今年七月份后，將在全農村信用社鋪開，為更好地服務農戶創造條件。②積極推廣農戶聯保貸款，緩解種養大戶較大額度貸款需求，農戶聯保貸款是農戶小額信用貸款的一項補充，根據人行制定的“農戶聯保貸款管理指導意見”，針對全市農村信用社使用農戶聯保貸款手續不規范現狀，結合信用社率先創辦“農戶經營聯合體”貸款的典型經驗，我們依照合同法相關要求，制定了《農村信用社農戶聯保貸款管理辦法》，對農戶聯保組織成立條件、法律責任、貸款合同、審批程序等做出了明確規定，從而即規范了貸款管理又開辟了農業貸款增長的新渠道，促進了農業貸款領域開發和農業貸款總量的增長。截止六月末，全農戶聯保貸款達萬元，占農戶貸款的％，為個聯保組織的戶農民解決了小

額農貸以及單戶抵押擔保難以解決的種養戶貸款難的問題，基本保證了種養大戶的資金需求。③開展創建農村信用工程活動，改善農村信用環境。為改善農村經濟發展環境，確保農村信用社貸款投入的良性循環，近年來我們全農村信用社積極與地方黨委、政府和村委會配合，依據創建條件先試點、再推廣，大力組織開展創建農村信用工程活動，截止六月末，全農村信用社建立經濟檔案萬戶，占全市農戶的％，評出信用鄉鎮個，占全鄉鎮總數的％，信用村個，占全行政村總數的％，信用戶戶，占全農戶總數的％，現已初步形成了以信用戶、信用村、信用鄉鎮為主體的信用工程體系。④合理確定貸款期限和額度，適應農村經濟發展需要。全市農村信用社為適應種養業發展變化需要，轉變思想徹底改變了“春放、秋收、冬不貸”的傳統模式，對農戶貸款期限不硬性規定，而是根據需要允許跨年使用，并且隨時滿足農戶新的貸款需求，同時許多信用社

針對地區農戶特點及資金需求變化趨勢，區別不同服務對象調整農業小額信用貸款額度由元調整到萬元，農戶聯保貸款額度由元調整到萬元，有效地滿足不同層次農戶的資金需求，方便了農民生產經營，基本上解決了農民貸款難的問題，實現了社農雙贏戰略目標。三是認真執行中央宏觀調控政策，控制經營風險。我們農村信用社以服務“三農”為辦社宗旨，信貸支持以服務“三農”為主，因此我們認真貫徹落實中央宏觀調控政策精神，①嚴格控制信貸資金向鋼鐵、電解鋁、水泥、房地產、汽車等國家控制行業投放。截至到六月末，全農村信用社沒有對電解鋁、汽車、電石等行業提供貸款支持，僅對鋼鐵、水泥、紡織、鐵合金、房地產等行業有少量的貸款支持，這五種行業貸款余額為萬元，占各項貸款余額的％，這些貸款大部分為以前發放。②杜絕了貸款偏離農業壘大戶情況的發生，近幾年來未發放固定資產貸款，也未對擬建項目承諾發放貸

款。由于我們經營方向明確，控制貸款投向、投量有力，使得全農村信用社的信貸投向符合國家宏觀調控政策要求，有效的控制住了經營風險。四是堅持信貸原則，規范信貸行為。上半年，我們在總結全農村信用社信貸管理經營基礎上，制定印發了《農村信用聯社加強信貸管理1 2 下一頁

第三篇：企業經營風險分析

企業經營風險分析

一、經營風險識別：識別影響經營有效性和效率的潛在風險

1、經營風險識別程序、制度、責任、資源支持

2、明確經營目標：目標與戰略一致性、目標之間邏輯關系、目標與環境關系

3、經營風險范圍：

A、人力資源風險，包括招不到合格員工、培訓不足、流動率高、人才不足、崗位能力過剩等。

B、產品設計風險，設計周期過慢、脫離工藝能力、脫離顧客需求、設計結構不合理、設計材料成本過高等。

C、采購風險，包括采購周期達不到生產要求、質量要求，采購成本過高等。

D、生產風險，包括效率過低、延遲交貨期、成本過高等。

E、銷售風險，包括客戶流失、市場份額下額、營銷過度、回款延期等。F、質量風險，包括客戶退貨、投訴、返工、報廢、質量折讓、產量過剩等。G、服務風險，包括客戶投訴、承諾過度、營銷過度、服務質量等。

H、財務風險，包括利率、匯率、資金使用率、投資回報率、資產周轉率等

4、績效考核、評估、激勵機制

5、經營風險信息庫

二、銷售與收款業務流程

1、經營風險：由于產品銷售與收款業務流程設計不合理或控制不當，可能導致產品銷售及價格、信用政策等與目標要求不一致，或出現舞弊和差錯。

2、客戶資源

3、信用管理

4、計劃管理

5、合同管理

6、對帳開票

7、折讓、傭金

8、退貨

1、業務費用訂單受理與編制銷售計劃

市場信息

訂單評審

2、審定銷售方案和信用政策

銷售政策

客戶資源

信用管理

生產訂單

6、簽訂銷售合同

7、組織銷售與收款

8、財務開票與記帳

9、銷售折讓或退貨

10、盤點對賬

清理、終止

三、采購與付款

1、經營風險：業務流程設計不合理或控制不當，可能導致采購物資及價格偏離目標要求，或出現舞弊和差錯。

2、供應商管理

3、采購計劃

4、采購價格

5、投標管理

6、發票、付款管理

7、質量、數量驗收入庫

四、生產進度控制

1、經營風險：交貨期、成本控制

2、PMC3、材料庫存

4、在制品庫存

5、產成品控制

企業經營風險是指企業在經營管理過程中可能發生的危險。企業經營風險通常主要包括以下五種：

1,政策風險：是指國家政策的變化對行業、產品的影響（宏觀經濟調控及產業政策導向）

2,市場風險：是指本企業產品在市場上是否適銷對路，有無市場競爭力（技術、質量、服務、銷售渠道及方式等）,財務風險：是指企業因經營管理不善，造成資金周轉困難、甚至破產倒閉（資本結構、資產負債率、應收應付款及現金流問題等）

4,法律風險：是因簽定合同不慎，陷入合同陷阱，造成企業嚴重經濟損失（違約、欺詐、知識產權侵害）

5,團隊風險：是指核心團隊問題及員工沖突、流失和知識管理等。建議：在企業經營過程中，牢固樹立風險意識，切實采取防范措施，最大限度地防止經營風險。

每個企業都是在風險中經營的，相對而言，風險對小企業來說遠遠超過大企業。小企業雖然“船小好掉頭”，但它由于“本小根基淺”，故只能“順水”，不能“逆水”，不能左右風險的發生。從實際情況看來，小企業消化吸收虧損的能力十分有限。小企業經營會遇到什么風險？小企業更應了解在經營中可能遇到的風險，以求未雨綢繆，防患于未然。

創業風險

這類風險主要在企業創業的初始時期容易發生。它的主要特征有三個：一是在企業的所有經營風險之中最早到來；二是它有相當的隱蔽性，業主不易覺察或無暇顧及；三是它是小

企業其它經營風險的根源。這類風險尤其值得創業者防范。小企業容易出現的創業風險有：業主過分注意產品的研制、生產而忽視了事關企業長遠發展的問題，如企業產權的明晰、管理體制的規范等；對市場的潛在需求研究不透徹；對市場變化趨勢沒有預見性；對宏觀行業形勢的估計過于樂觀；經營者缺乏全面管理的能力；沒有建立必要的財務帳目；設備和技術選擇不當；低估所需資金，忽視稅務。

現金風險

這種風險主要表現為損益表上利潤的期末余額巨大，但實際上企業現金表中的期末數額卻小到幾乎為零甚至是負數。經營者以為，帳面上的利潤就是現金，事實上這是一種誤解。這是因為賒銷雖然也計入收益，但銷售時并沒有收到現金。另一方面，賒銷增加了銷售／存貨的成本，但并沒有立即支出現金。這種誤解往往使企業的現金狀況發生假象，經營者因而在企業擴張或新項目上馬時忽視了對現金供需的平衡核算。現金是企業的血液，從日常經營活動看，只有提供足夠的現金，企業才能正常運轉。

沒有充足的現金，將給企業帶來嚴重后果，影響企業的盈利能力和償債能力。因而降低了企業在市場競爭中的信用等級，最終使企業資金周轉不靈，甚至資不抵債，走向破產。現金風險主要表現在：業主只對企業的主要財務指標如資產負債率、凈資產收益率等感興趣，而忽視了指標掩蓋下的問題；過分注意利潤和銷售的增長，而忽視手中掌握的現金；固定資產投資過多，使企業的變現能力降低，導致資金沉淀；企業規模盲目擴張，缺乏相應的短、中、長期計劃。

授權風險

許多成功的小企業，在達到一定的規模后，業主或經理發現由他一個人唱“獨角戲”管理企業全部業務的局面難以為繼。此時就需要將部分管理工作授權其他人承擔而由自己抓主要工作。一般認為，生產過程比較簡單的企業，職工人數達25人以上便會產生這種需要。

如果生產工藝和銷售職能較為復雜，即使職工人數達不到25人，僅靠經理和業主個人也難以有效地經營企業。授權風險的主要表現有：人員選擇的不確定性；不能授權別人分擔沉重的責任和繁雜的決策事務；存在心理障礙，授權者認為“只有我才能干好”，缺乏選拔和指導別人的能力；對下級缺乏信任感；業務發展，責任增加，但業主或經理用于經營管理企業的時間并沒有增加。

領導風險

當小企業發展到有職工150到250人的水平時，就會面臨企業的領導風險。處于擴張趨勢的企業一到這個階段，經營者就需要一套新的管理體制和技巧。經營者應該放棄過去曾經為自己帶來成功的老經驗、老辦法，重新學習現代管理知識。領導風險的主要表現有：僅業主或幾個合伙人無法承擔逐漸變大的企業的管理責任；不愿授權別人分工負責并建立一個管理班子；不采用有效的領導和管理方式，一切靠自己的老辦法；對具有領導才能的專門管理人才不能堅定不移地起用。

籌資風險

當企業經營達到一定階段，原業主已無力繼續提供所需資金。尤其是發展迅速的增長型企業，往往會面臨資金不足的籌資風險。它們便會從各種渠道籌措資金，例如，發起人增股；向公眾招股或尋求無擔保貸款；請金融機構認股或給予定期貸款；從租賃公司租賃設備等。問題在于每種獲得資金的途徑都是各有利弊，如果經營者不善于揚長避短，為我所用，便會陷入困境。

成就風險

有些小企業在度過了一段好時光后開始自滿，過分自信，急于求成，企圖來個“大躍進”，但沒有做好躍進的準備。或者放棄了過去獲得成績的踏實作風，把精力和時間范在投機或其他事務上。許多事證明，這些發展前景充滿希望的企業經營者被勝利沖昏了頭腦，驕傲自滿，結果還是被成就風險所壓垮。成就風險的主要表現：滿足于眼前成就，開始注重個人享受，對市場占有率和利潤的下降不以為然；不注意新的競爭形勢、技術變革、原材料替代、新產品和消費者愛好的變化。

持續經營風險

隨著時間的延續，企業的原管理者會逐漸衰老，年齡的增大，事務的繁忙，會使其越來越無法像當初那樣勝任自己的工作。而當創辦人或業主死亡、長期生病或喪失工作能力時，持續經營風險就會降臨。此時出現三個問題，首先是由誰來照看企業的管理；其次是解決表決權或控制權的分散，推動統一的控制，尤其是家族制企業，家屬間在企業一控制上的意見分歧，將為企業帶來災難。

最后一個問題是接班人要求獲得其他所有者(股東)、職員、雇員的擁護和支持，還要獲得金融機構、客戶和供應商的信任。深謀遠慮的企業所有者從企業一開始就能認識到遲早都會遇到這一問題。但是許多小企業所有者不愿考慮自己離開這個世界時出現的問題，而企業則要為此付出沉重的代價。持續經營風險主要表現在：在風險降臨時沒有準備好由誰來接替管理責任；二把手在企業里沒有占有必要的股份；沒有授權，缺少規劃，過分自信；遺產稅產生的債務。創業謀生

第四篇：產生銀行經營風險的因素分析

產生銀行經營風險的因素分析

造成銀行經營風險的原因有外部與內部兩方面。外部風險主要是指社會因素造成的風險。第一類是由于政策體制所造成的。第二類是由于市場變化所引起的。如房地產、股票、證券、期貨等產品價格波動偏向甚至反向于銀行經營者的預測，使銀行資金難以收回，市場利率和匯率變動而引起銀行利息收入下降，銀行資產受損的風險等。第三類是社會不法分子的侵害，如盜竊、詐騙、搶劫或其它事故。外部原因引起的銀行風險，一般具有難以預測性，但可以通過轉變思想、轉換機制、內部練功、提高素質、加強內部控制來積極防范和化解風險。

矛盾論告訴我們，外因是事物變化的條件，而內因是事物變化的的依據。因此，銀行經營的風險最主要來于自己內部的失控，“堅固的堡壘最容易從內部攻破”。銀行經營風險的內部因素有以下幾種：

1.授權無度、缺乏制衡、管理松懈、權責不清。一些銀行由于指導思想的偏差，重業務輕管理，重存款輕效益。“新增速度、市場占比、網點優勢、存款第一”等曾一度成了指導和衡量各級銀行工作的唯一標準，因而對分支機構網點人員不斷膨脹，高風險業務不斷擴張抱一種默許態度，甚至對違規經營也熟視無睹，出現一系列惡性案件。

2.規章制度不完善，內控機構未建立。在“存款首位”的思想指導下，在業務迅速發展的情況下，一些銀行管理者認為內部控制約束了他們開拓業務的手腳，或者來不及研究制訂新業務的各項規章和操作程序，出現不少制度“死角”。更多地體現在兩個方面：一是崗位、部門、上下之間缺乏監督制約機制，一筆業務、一項決策的過程控制流于形式，經手的人越多，越沒有人負責。二是缺乏一套系統、規范、可操作的違規違章處罰辦法，助長了犯規者的僥幸心理。

3.有法不依、監督失控。違法違規行為分兩種情況：一是惡意違規。主要是指內部一些不良分子受畸形物質欲望的侵蝕，鋌而走險內部作案犯科。有的貪污挪用、有的監守自盜、有的內外勾結詐騙搶劫、有的逃避監督營私舞弊、有的逆程序操作、以權謀私等等。如英國巴林銀行的倒閉和日本大和銀行10億美元的虧損，內部控制不健全、不嚴格是主要的原因。在我國這種有章不循，缺乏監督機制而帶來的風險也是經常發生的，造成了銀行巨大的信譽和資金損失。二是沒惡意違規。這種現象是最為大量又最易被忽視的。因此，對這種“善意的過失”有必要進行細致的分析。第一種是由于工作責任心不強、注意力分散而造成的風險。如常出現的支票審核忘記折角驗印，匯票辦理要素不齊或大小寫金額、客戶名稱、地址賬號錯誤等。第二種是由于怕麻煩、圖方便而違規操作造成的風險。如操作人員離崗時不退出操作系統和電腦口令泄密而被內部作案分子盜支他人活期存款等。第三種是不講原則、怕得罪人，明知違規而操作造成風險。出現無意犯錯的原因是部分員工缺乏風險意識、忽視內部控制、自我保護意識淡薄，有意無意為犯罪分子提供了作案機會。

4.從業人員業務素質低，風險識別能力差。一類是明知違規但自認為沒有風險的，如經常出現的對外擔保案；另一類是不懂制度、不熟業務、不會識別而造

成的風險，如貸款決策中主觀武斷，新入行員工對假票據、假印鑒、假鈔票、假身份證難以識別等。

以上分析表明：銀行的經營風險主要來自于內部。防范銀行經營風險，內部控制是根本的、主要的。抓好了內部控制，就抓住了防范銀行經營風險的關鍵環節。

二、內部控制的目標、原則和基本方式

確立內部控制的主要目標和原則應體現“五性”。一是有效性。內部控制的措施和程序必須保證法律和監管規章在各個部門和所有人員中得到充分的遵守和執行，有效地杜絕內部人員職務違法違規行為。二是審慎性。要充分認識風險給銀行給國家帶來巨大的不可能饒恕的損失，內部控制制度必須圍繞著防范和控制銀行風險這一目標來設置和實施。三是全面性。控制程序的措施必須滲透到各個業務領域和各個操作環節，覆蓋所有部門和崗位，并真正做到相互制約。四是及時性。在金融創新領域中及時采取內部控制措施。五是獨立性。強調將監督部門和管理、執行部門適當分開。使具備執規檢查的權威性和獨立性。

內部控制的基本方式可分為以下幾個方面：

（一）組織機構控制。主要的方法是設計并配置合理高效運轉的企業內部職能機構，以達到各機構之間既相互配合又彼此制約的目的。

（二）人員素質控制。通過人員素質控制，使每個職工能力能適應所在崗位要求，做到各盡所能、盡職盡責、保質保量地完成任務。

（三）授權審批制度。在處理業務過程中充分體現“四只眼睛”原則，通過這一制度使各類經濟活動及風險在發生之際就能得到協同有效的監督和控制，對疏忽加以防患，對惡意加以制止。

（四）職務分離制度。對于必須實行互相監督的“不相容職務”應加以分離，分別由幾個部門或部門內不同的人來執行。

（五）法規制度控制。企業的一切經營活動都要遵守國家的法律、法規和企業的規章制度。

（六）內部審計制度。內部審計和內部控制是相互聯系相互依存的，總體上講，內部審計對各內部控制環節具有檢查、監督、評價的職能，是內控制必不可少的特殊組成部分。

三、加強內部控制的基本思想

（一）確立“風險首位”和“內控先行”的思想和工作原則，自覺地把加強內控作為防范銀行經營風險的關鍵環節來抓。防“風險”保安全要在全體職工中年年

講、月月講、天天講，當發現端倪就要敲警鐘，使全體員工始終繃緊“風險”這根弦。新業務、新機構的開辦，必須首先建章立制，采取有效的內控措施。內控制度的建設，金融風險的防范應作為衡量領導干部工作業績的重要考評指標，以促進各級銀行做到安全、流動、盈利三性有機結合。

（二）構建內部控制制度的總體框架。首先是根據銀行業務特點和風險控制需要，建立內部控制十大系統。即：授權管理系統、資金計劃系統、會議控制系統、人事教育控制系統、籌資風險控制系統、信貸資金風險控制系統、外匯業務控制系統、信用卡業務控制系統、計算機風險控制系統和清算風險控制系統。在每個系統下理出具體業務工作流程，流程中每個崗位固定、責任固定，以實現崗位、工序間的相互制約，其次是設立“三道”監控防線。崗位、工序之間實行雙人雙表的審查監控，業務部門的檢查監督，稽核審計及監察人事的監督。三是要制訂一套統一的系統的操作性強的違規違章處罰方法，做到規章面前人人平等。

（三）樹立內部稽核審計權威，加強執行規章制度檢查和處罰力度。內部稽審擔負著內部控制工作的檢查、監督、評價職能，是內部控制的指導、組織和協調機構。要加強內控，就必須賦予稽審部門具有獨立性的權威，不僅要監督、檢查和督促各部門建章立制，而且有權對違章的部門和個人進行處罰，說話算數。

（四）強化制度約束，抓好內控重點。做好內控工作的關鍵是做到有章必循、違章必究、執法必嚴、令行禁止、決不遷就姑息、不下不為例。各個分支機構必須牢固樹立一級法人觀念，嚴格執行轉授權制度，在允許的范圍和權限內辦事。同時要突出四個控制重點：關鍵人（基層行處部門的負責人，要害崗位從業人員）；關鍵部門（貸款審批、財務開支、人事安排、辦事處柜臺、金庫守衛等）；關鍵物件（現金、槍支、密鑰、印章、重要空白憑證）；關鍵工作環節（交接手續、審批程序、電腦操作口令、存取手續和票據清算環節等）。抓住了重點就抓住了要害。抓住這些風險多發點，銀行風險就能得到有效控制。

（五〕啟動防范風險的“人心工程”，綜合配套推進內部控制的工作。

內控理論和實踐證明：銀行經營風險產生的土壤和膨脹的基因，主要來自于人的思想無知和隊伍素質低下。因此，防風險，抓內控的中心環節是抓好防范和化解人的風險。現代心理學告訴我們，當人處于興奮狀態時，則精力充沛、注意力集中、思路清晰、反應敏捷、工作效率和工作質量都比較好、發生差錯的機會極小。因此，銀行儲蓄、會計和出納臨柜人員的差錯和事故，多半是抑制狀態下發生的。防范這樣的“善意”風險，就應該著重人的“抑制與興奮”'交替出現的生理規律。在安排班次上，盡可能錯開其抑制狀態；在其連續工作時，應安排間斷休息；在其情緒低下時，應注意關心了解，幫助和化解其精神障礙。

至于惡意違規和內部作案，也有一個或長或短的心理過程。管理者如能善于觀察捕捉和發現問題，了解其不當念頭或行動失常，有針對性地開展工作，就有可能抑制其處于萌芽狀態的作案動機，把處于觀望徘徊的“動機作案者”拉回來。啟動“人心工程”：一是要把好教育關，重視行員的“三觀”教育和風險教育，善于引導行員樹立正確的人生價值觀，自覺抵制畸形物質欲望的侵入和滲透；二

是要把好人事關，包括人人控制關，人員監察關。三是關心幫助培育人，應加強員工的溝通，盡量地為員工排憂解難，滿足員工的一些正常合理要求，努力改善工作環境條件和各級生活福利待遇，搞好精神文明建設，營造團結和諧氣氛，使員工真正感到集體的溫暖和力量，珍惜已有的一切，不愿去干各類違法違規的事情，形成自律自控的良好行為規范。

（六）加強金融監管，促進銀行內部控制。內部控制從根本上講是屬于銀行內部管理的范疇，但中央銀行對銀行內控的關注與政策調控，將對這項工作起極為重要的促進作用。

第五篇：經營風險自查報告

****支行

經營風險自查報告

省行：

根據省行及銀監局《關于對全省銀行業機構經營風險狀況開展大檢查的緊急通知》要求，我行成立自查工作領導小組，組織有關人員針對支行實際情況，制定檢查方案，對2006年以來的經營風險狀況進行全面自查，現將自查情況匯報如下：

一、檢查工作領導小組成員

組

長：

副組長：

組

員：

二、檢查的主要內容及范圍

2006年1月1日-2007年3月末的會計、結算、現金管理方面、信貸資產方面、財務會計方面、國際業務方面。

三、檢查方式

主要采取調閱會計、信貸檔案，抽查會計傳票和帳簿與現場檢查相結合方式。

四、檢查情況

按照省行及銀監局下達的檢查工作要點和省行營業部下達的自查工作方案要求，對照我行的具體情況，主要對本

外幣、會計結算、信貸資產、財務會計等方面進行自查。

總體來看，我行能夠按照人民銀行批準的業務經營范圍合規開展業務，在辦理業務過程中，無違反國家法律法規，危害國家和公眾利益的現象發生，各部門在制定相關的崗位職責和內控制度時，均符合上級行和銀行監管部門的相關要求，無抵觸條款。在會計結算方面：支行營業廳按照省市行的業務管理要求和相關制度制定本行的內控管理制度和審批制度，遵循“統一管理，逐級審批”原則，對各項業務，尤其是大額現金、轉賬業務、沖抹賬業務、查詢凍結、扣劃業務、開銷戶業務等風險業務及審批授權制度做到逐級審核，層層把關。在日常辦理各項業務時，嚴格遵守“支付結算制度”、“聯行制度”、“人民銀行結算賬戶管理辦法”和“中國農業銀行會計結算制度和現金制度”，保證每筆業務合法合規；在信貸資產方面，組織客戶經理部、信貸管理部相關人員落實新貸款規則及《商業銀行法》《擔保法》、《貸款通則》、《商業銀行實施統一授信制度索引》、《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》等法律法規，強化貸前調查的盡職性，貸時審查的審慎性，貸后管理的有效性；在財務會計方面：支行按上級行規定，及時編報財務計劃，并經有權部門審批后執行；在費用開支方面，執行“一支筆”審批制度，嚴格將費用開支控制在上級行核批的費用指標內。對各項營業收入、成本與費用，各項資產減值準備的計提，按照國家有關法律法規和上級行 的制度規定及時提起，無虛報利潤，虛增收益的現象。在國際業務方面，支行始終按照國家外管政策的要求，合規經營，無超范圍，超權限辦理業務現象存在，國際業務部門制定內控制度和崗位責任制，對售付匯業務、結匯業務、開證業務設立二級審批，做到互相監督，互相制約，保證外幣業務健康穩健的發展。

在此次檢查中，也發現存在一些問題：

1、會計結算現金管理方面

（1）抹賬程序操作有誤，存在逆程序操作現象：

2006年1月5日**記賬傳票抹賬，1c0b003記賬傳票重記；

2006年6月1日1c0h00傳票重記，1c0h00抹賬。

（2）部分柜員未堅持“一日三碰庫（箱）”制度

1c06柜員11月8日和11月10日各少1次碰庫。

（3）柜員休假，短期離職，現金箱余額未清零。

（4）對賬單回收率較低，未達標準，且貸款戶一直未發放對賬單。

（5）未按規定設置安全金庫：未為儲蓄柜員配置備用金庫，日間辦理業務時，將備用金庫堆放在柜臺下的安全隱藏臺內。

（6）未按規定設置計算機設備定期檢查和報廢登記簿。

（7）自律監管工作內容涉及面不全，且未使用統一制

式監管登記簿。

2、在財務會計方面

（1）長期國家債券（國債）未按季計提利息，計入當期長期投資收益。

（2）工資發放未通過應付工資科目核算。

（3）財務傳票章戳不全，記載不規范。

（4）2006年未按規定設立低值易耗品使用保管臺賬。

（5）2006年1月-11月末，長期待攤費用余額11400元，未按季攤銷。

3、在國際業務方面

（1）結售匯敝口頭寸超限額，2006年9月4日美元結售匯科目余額為73294。79元，超省行規定限額。

（2）保證金帳戶使用不規范，****化工有限公司及其項目部開立的信用證保證金帳戶在2006年1月1日-12日期間辦理過人民幣結算業務。

4.信貸方面

2006年至2007年3月，**支行信貸部門發生公司類貸款業務

筆，其中新增貸款5筆，轉貸業務1 筆。承兌匯票業務1筆（已收回），小額質押貸款

筆。

至2007年3月支行信貸總額

萬元。按五級貸款分類管理；正常類貸款

萬元，關注類貸款

萬元，次級類貸款

萬元，可疑類貸款

萬元，損失類貸款

萬元。

下面把2007年業務經營管理檢查中信貸自查階級的工作及發現的問題匯總如下：

1、核實支行全部信貸資產質量通過檢查核對2006年末及2007年3月項目電報，會計報表于信貸資產質量監測表中統計的貸款質量的數據一致，貸款形態調整基本上及時準確合規，借新還舊符合人民銀行的有關規定。

2、信貸業務流程進行內控檢查

2006年至2007年3月，支行按上級行要求對所轄的客戶信用評級共計

筆，經查無人為調高客戶信用等級的行為。客戶統一授信制度能夠貫徹執行，支行信貸各環節管理中，包括信貸調查、審查、審議、審批，發放、貸后管理中實行審貸崗位分離，定期召開貸審會，向上級行實行備案或報備，執行了主責任人制。

貸款中發現：

(1）貸款調查中貸前人行咨詢系統查詢不及時，一部分貸款出現漏查，晚查的問題。

（2）貸款檔案尚待規范。檔案交接不規范，檔案歸檔過程中或缺檔案管理員簽章、或缺移交人、監交人的簽章，大部分檔案未打頁碼。

（3）個別貸款監管不到位，對企業的經營、生產資金流向等情況了解膚淺，貸后檢查材料過于簡單，流于形式。

經過10余天的突擊檢查，支行本著實事求是的工作態

度，對2006年以來信貸、財務工作的各個環節進行清理，充分暴露支行工作中所存在的問題，依據相關文件規定，對貸款發放的程序，貸款的調查，審查、審批、貸后等方面以及信貸的授權、授信、審批權限等進行一一檢查，支行將本著邊查邊改的原則，對支行能夠解決的問題自行解決，支行解決不了的問題請示報告研究解決的辦法。我們繼續組織全體相關人員學習省市行的有關文件，對照規則找不足、改錯誤，為今后的業務經營管理的正規化打下良好的基礎。

年月日