第一篇：銀行保理業(yè)務管理辦法

國內保理業(yè)務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范我行保理業(yè)務經營行為，加強保理業(yè)務審慎經營管理，促進保理業(yè)務健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及《商業(yè)銀行保理業(yè)務管理暫行辦法》等法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的國內保理業(yè)務是指以供應商轉讓其應收賬款為前提，集應收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務。

我行現(xiàn)只辦理融資性國內保理業(yè)務。

第三條 本辦法所稱的國內保理業(yè)務的當事人有三方：

（一）供應商（賣方），指為買方提供商品或服務，并將應收賬款債權轉讓給受讓方的當事人；

（二）買方，指對由于供應商提供商品或服務所產生的應收賬款負有付款責任的當事人；

（三）應收賬款受讓方（銀行），指在國內保理協(xié)議下，對供應商的應收賬款敘做國內保理業(yè)務的當事人。

-1-第四條 本辦法所稱融資性國內保理業(yè)務是指我行承購供應商的應收賬款，并給予供應商一定比例的以收購款形式反映的資金對價，然后再以一定方式向買方催收應收賬款的業(yè)務。

第五條 融資性國內保理業(yè)務的分類：根據(jù)我行是否保留對供應商的追索權，可分為有追索權保理和無追索權保理；按是否向買方公開應收賬款債權轉讓的事實，又可分為公開保理和隱蔽保理。

我行原則上只受理有追索權的公開型保理、有追索權的隱蔽型保理及無追索權的公開型保理三種國內保理業(yè)務。

（一）有追索權公開型國內保理，是指供應商將未到期應收賬款債權轉讓我行并以書面形式通知買方，我行根據(jù)未到期應收賬款情況給予供應商一定比例的資金融資，然后作為債權人通過一定方式直接向買方催還欠款，遇買方到期無論何種原因未按期付款時可向供應商追索回我行融資款項及相關逾期支付違約金費用的一項融資性國內保理業(yè)務。

（二）有追索權隱蔽型國內保理，是指供應商將未到期應收賬款債權轉讓我行后不通知買方，我行根據(jù)未到期應收賬款情況給予供應商一定比例的資金融資，然后作為債權人通過供應商間接向買方催還欠款，遇買方到期無論何種原因

-2-未按期付款時可向供應商追索回我行融資款項及相關逾期違約金費用的一種融資性國內保理業(yè)務。

（三）無追索權公開型國內保理，是指供應商將未到期應收賬款債權轉讓我行并以書面形式通知買方，我行通過購買供應商的應收賬款而給予供應商一定比例的資金融資，然后作為債權人獨立承擔應收賬款管理、催收以及買方因財務因素拒絕付款或無力付款風險的一項綜合性金融服務。

第六條 融資性國內保理業(yè)務的授信評估及核定遵循我行信貸權限管理有關規(guī)定，并納入全行綜合授信管理，授信期限原則上不超過12個月，非經有權審批機構（有權人）審批，國內保理額度不得與其他額度混用。

第七條 融資性國內保理業(yè)務根據(jù)額度使用方式分為單筆單批和綜合授信，綜合授信項下額度可循環(huán)使用。經辦經營機構在綜合授信額度有效期內辦理國內保理業(yè)務時，應與供應商簽訂國內保理合同，并按規(guī)定收取國內保理費用。

第八條 有追索權保理按融資金額計入供應商征信信息;無追索權保理不計入買賣雙方任一方征信信息。

第二章 國內保理業(yè)務職責分工

-3-第九條 總行公司銀行部是國內保理業(yè)務的歸口管理部門，總行評審部、內控合規(guī)部、公司信貸管理部、各經辦經營機構同為國內保理業(yè)務的業(yè)務指導、審查、管理和具體業(yè)務經辦部門。

第十條 融資性國內保理業(yè)務的授信，原則上由供應商提出申請，各經辦經營機構負責國內保理業(yè)務的貸前調查和日常貸后管理，對業(yè)務的真實性負責，并負責本機構保理業(yè)務的統(tǒng)計和按總行相關要求進行上報的工作。

第十一條 總行公司銀行部負責撰寫、修訂、解釋國內保理產品辦法，組織對客戶經理及業(yè)務人員的培訓工作，推廣國內保理產品，加強專業(yè)人才的培養(yǎng)；參與各經辦經營機構保理業(yè)務的營銷支持和方案設計；管理買方管理額度。

各分行公司銀行部負責轄區(qū)內國內保理業(yè)務的指導、營銷、拓展和統(tǒng)計工作。

第十二條 總行評審部以及各有權審批機構按照授權權限，負責國內保理授信業(yè)務的審查、審批工作；參與各經辦經營機構保理業(yè)務方案設計。

第十三條 總行公司信貸管理部、各經營機構風險管理部及風險管理崗，負責國內保理業(yè)務的貸后管理、監(jiān)控與檢查，并對發(fā)現(xiàn)的各項問題及時向相關部門提出風險預警和提出風險防范措施。

-4-第十四條 總行內控合規(guī)部負責對國內保理業(yè)務相關管理制度進行合規(guī)、合法性審核，負責在國內保理業(yè)務過程中提供法律方面的咨詢和指導。總行內控合規(guī)部或分行法律審查崗按照權限、合同管理辦法及其實施細則的規(guī)定負責對非標準國內保理業(yè)務合同文本進行法律審查。

第三章 國內保理業(yè)務的幣種、期限、費率

第十五條 國內保理業(yè)務融資的幣種僅限于人民幣。第十六條 國內保理業(yè)務融資的期限，根據(jù)供應商行業(yè)特點、國內保理業(yè)務種類和風險程度合理確定。融資到期日一般不得晚于應收賬款還款日后30日。到期后必須收回，不得辦理展期和再融資,國內保理業(yè)務融資期限原則上不得超過12個月。

第十七條 國內保理業(yè)務中向供應商收取的費用分為管理費、融資費和其他費用。

（一）管理費：國內保理業(yè)務管理費按不低于應收賬款授信金額的0.125％一次性收取。

（二）融資費：融資時按融資額計收從發(fā)放日至到期日的資金價格，融資費率按不低于我行當前貸款利率執(zhí)行；逾期按融資額計收自到期日至收回日的逾期支付違約金，從回

-5-收的余款中扣收，逾期支付違約金費率按人行有關逾期罰息規(guī)定標準執(zhí)行。

（三）其他費用：在辦理和履行國內保理業(yè)務過程中所產生的其他費用，據(jù)實計收。

第四章 敘辦國內保理業(yè)務的基本原則

第十八條 我行敘做國內保理業(yè)務的基本原則

（一）審慎準入原則。我行對國內保理業(yè)務的供應商及對應買方均應采取嚴格評級、審慎準入原則。具體要求如下：

有追索權公開型國內保理業(yè)務模式下，供應商原則上按我行現(xiàn)行評級要求應達到A+級（含）以上，買方原則上按我行現(xiàn)行評級要求應達到AA+（含）級以上。

有追索權隱蔽型國內保理業(yè)務模式下，供應商原則上按我行現(xiàn)行評級要求應達到AA級（含）以上，買方原則上按我行現(xiàn)行評級要求應達到AAA-（含）級以上。

無追索權公開型國內保理業(yè)務模式下，供應商原則上按我行現(xiàn)行評級要求應達到A-級以上。買方原則上按我行現(xiàn)行評級要求應達到AAA級以上。

（二）交易風險排除原則。我行在辦理國內保理業(yè)務中不承擔因商品質量、數(shù)量、售后服務、合同履行等引起的貿

-6-易糾紛或其他一切非買方財務因素而導致買方拒付的交易風險。

（三）比例控制原則。國內保理業(yè)務融資比例原則上不得超過應收賬款發(fā)票實有金額的80％。在我行向買方收回全部應收賬款扣還我行融資款項及相關保理費用后，余額（如有）方能返還給供應商。

第五章 對基礎貿易合同、交易商品及應收賬款的基本要求

第十九條 供應商與買方的基礎貿易合同（以下稱基礎貿易合同）項下的商品（含服務）交易必須具有真實貿易背景，交易主體及交易行為合法，意思表示真實，基礎貿易合同的成立和生效沒有其他附帶條件；合同規(guī)定的貨物不存在任何其他權利限制（未設定抵押權、質權以及其他任何形式的擔保）。

第二十條 本辦法所指應收賬款，是企業(yè)因提供商品、服務或者出租資產而形成的金錢債權及其產生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產生的付款請求權。

本辦法應收賬款的范圍：

（一）供應商因向企業(yè)（事業(yè)）法人銷售商品、提供服務而形成的應收賬款。

（二）由政府部門或其采購部門統(tǒng)一組織的政府采購行為而形成的應收賬款。政府采購行為是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

（三）由軍隊的采購部門統(tǒng)一組織的軍隊采購行為而形成的應收賬款。軍隊采購行為是指中國人民解放軍及其所屬專業(yè)部隊根據(jù)《軍隊物資采購管理規(guī)定》，使用國防專項資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

（四）總行認定的其他可以辦理保理業(yè)務的應收賬款。第二十一條 應收賬款必須具備以下條件：

（一）具備合法真實的賒銷貿易或提供服務的背景。

（二）供應商（至少在保理融資發(fā)放前）已履行了對應基礎貿易合同項下的交貨義務或服務內容，并至少能夠提供商業(yè)發(fā)票、基礎貿易合同、收貨證明、發(fā)貨單或完成驗收等相應證明材料。

（三）應收賬款權屬清楚，沒有瑕疵，未設定抵、質押權以及其他任何形式的擔保。

（四）應收賬款有明確的到期日或由買賣雙方協(xié)商確定的到期日。在正常付款期內，剩余付款到期日加寬限期（如合同給予買方一定的寬限期）原則上不超過12個月。

（五）擬轉讓應收賬款債權不存在法定禁止轉讓或合同約定禁止轉讓情形。

（六）原則上不接受涉及特許經營、知識產權等市場不易定價的產權交易而形成的應收賬款。

（七）原則上不接受尾款、預付款、純提供服務或勞務交易產生的應收賬款。

（八）原則上不接受軟件開發(fā)等質量標準不易確定或驗收周期長于30日等行業(yè)形成的應收賬款。

（九）不接受供應商與買方之間為個人或家庭消費而產生的應收賬款。

（十）不接受供應商計劃提供或約定提供（但目前尚未提供或未完全提供）商品或服務、預計將于未來產生的應收賬款。

（十一）不接受基于不合法的合同、寄售合同、票據(jù)或其他有價證券而產生的付款請示權作為應收賬款。

（十二）不接受建筑企業(yè)以帶資承包方式承建政府項目而產生的應收賬款。

（十三）對于因承接工程建設而產生的應收賬款，如勞務費、材料費等具備優(yōu)先受償權的費用無法從應收賬款中區(qū)分的，原則上不得接受。

（十四）其他我行認為不適宜開展保理業(yè)務的應收賬款。

第六章 敘做國內保理業(yè)務的對象及其應具備的條件

第二十二條 敘做國內保理業(yè)務的買賣雙方需具備的基本條件：

（一）買賣雙方必須是經工商管理部門核準登記，具有法人資格的企業(yè)、事業(yè)單位。

（二）買賣雙方都具有獨立的法人資格，一方非另一方的附屬機構、控股公司或雙方為同一集團公司內部的成員企業(yè)。

（三）買賣雙方非互為銷售關系，即一方為另一方的銷售商的同時又是另一方的債務人。

（四）買賣雙方間目前無任何懸而未決的爭議與債權債務糾紛。

（五）我行要求的其他條件。

第二十三條 融資性國內保理業(yè)務的供應商還必須具備的條件：

（一）為我行的客戶，信譽良好，所屬行業(yè)正處于成長期，原則上從事該行業(yè)3年以上、產品暢銷、質量好、市場需求量大，銷售渠道暢通，具有完善的應收賬款管理體系。

（二）經營管理規(guī)范，財務制度健全，在行業(yè)中的信譽良好、沒有不良記錄；過去兩年內銷售合同履約記錄較好，無因產品質量或交貨期限等問題而產生貿易糾紛的情況。

（三）生產經營正常、已與買方形成穩(wěn)定的貿易伙伴關系，且有一年以上的歷史交易記錄，以往的貿易往來正常；

（四）敘作有追索權隱蔽型保理的，賣方注冊地須為經營機構所在地。

（五）我行要求的其他條件。

第二十四條 融資性國內保理業(yè)務的買方必須具備的條件：

（一）主業(yè)突出，原則上從事該行業(yè)3年以上。

（二）有較強的經濟實力和償債能力，經營情況及財務狀況良好，有較大的經營活動凈現(xiàn)金流且穩(wěn)步增長、在同行業(yè)中處于主導地位，資產規(guī)模3億元以上，年銷售收入5億元以上。其中非政府機構（含其統(tǒng)一采購部門）、軍隊（含其統(tǒng)一采購部門）、事業(yè)單位，年收入必須在20億元以上。

（三）在行業(yè)中信譽良好，沒有不良記錄。

（四）無重大法律訴訟、仲裁和執(zhí)行案件。

（五）買賣雙方（或獲得授權的子公司）至少一方注冊地應在經營機構所在地。

（六）我行要求的其他條件。

敘作無追索權公開型保理業(yè)務和有追索權隱蔽型保理業(yè)務的，除上述條件外，原則上要求買方為政府機構、事業(yè)單位、央企、國有企業(yè)、上市公司、行業(yè)龍頭等綜合實力較強的企、事業(yè)單位，具體要求：

（一）買方信息披露充分，資信優(yōu)良，我行能通過各種渠道充分了解買方信息；

（二）資產規(guī)模、盈利情況和市場份額處于行業(yè)前列；

（三）信譽好，連續(xù)3年無不良銀行信用記錄，且連續(xù)2年無不良商業(yè)信用（主要是履約付款）記錄；

（四）無追索權公開型國內保理業(yè)務的買方（含其獲得授權的子公司），注冊地必須為經營機構所在地。

（五）如果買方為事業(yè)單位的，一般限定為三甲及以上大型醫(yī)療機構，國家、省市級重點院校等教育機構，以及其它具有較強支付能力和良好的信用基礎的事業(yè)單位；

敘作無追索權公開型保理業(yè)務的買家，除政府機構（含其統(tǒng)一采購部門）、軍隊（含其統(tǒng)一采購部門）、事業(yè)單位外，其年收入必須在100億元以上。

（六）如果買方為政府機構的，必須是縣級（含）以上的政府機構，同時具備良好的本級地方財政收入和良好的信用狀況。

（七）我行認為應當滿足的其他條件。

第七章 國內保理業(yè)務的申請、審批與放款

第二十五條 授信申請

凡是符合我行敘做國內保理業(yè)務條件的，由供應商向經營機構提出單筆授信申請或綜合授信額度申請，除須按照我行流動資金貸款授信業(yè)務要求提交的相關資料外，還須提交：

（一）買賣雙方簽訂的基礎貿易合同和交易單據(jù)（包括但不限于增值稅發(fā)票、提貨單據(jù)、收貨證明等）。

（二）與買方交易往來的歷史記錄及銷售計劃等相關資料。

（三）有關買方的相關資料，包括但不限于以下資料：買方的基本情況、經營狀況、近三年財務數(shù)據(jù)等（如果正常渠道收集不到買方的相關資料，可以通過公共信息采集）。

（四）《國內保理業(yè)務申請書》（見附件3）。

（五）表明供應商已經履行交易基礎貿易合同項下約定義務并已獲得應收賬款請求權的證明。

（六）需提交的其它資料。第二十六條 授信調查

經辦人員收到供應商提供的資料后，應重點調查評估以下方面：

（一）買賣雙方經營穩(wěn)定性，盈利能力及其發(fā)展前景。

（二）買方經營規(guī)模、行業(yè)地位、產品的技術水平及市場占有情況。

（三）買賣雙方之間是否存在關聯(lián)關系，近期及以往的交易關系如何、有無其他債券債務糾紛等。

（四）買賣雙方往來的供貨方式、付款周期、付款方式，以及互相間履約情況，買賣雙方近期交易往來是否正常，貨款回籠是否及時等，特別是買方對供應商交易付款情況。

（五）買賣雙方的信譽情況，特別是與銀行往來有無不良記錄、買方是否卷入法律訴訟。

（六）買賣雙方交易合同真實、合法的證明材料。基礎貿易合同項下的商品（含服務）交易必須具有真實貿易背景，交易主體及交易行為合法，意思表示真實，基礎貿易合同的成立和生效沒有其他附帶條件；合同規(guī)定的商品不存在任何其他權利限制。

（七）應收賬款是否已被設定抵押權、質押及其他任何形式的擔保。

-14-第二十七條 調查意見

經辦人員根據(jù)調查核實的情況，對符合敘做條件的，簽署調查意見，包括對融資比例、期限、費率（含融資費率及保理費率）的意見。其中：

（一）確定融資款比例時，應從應收賬款構成中，剔除買方預付款、單獨計價且合同中有以滿足服務為條件的服務性收費。

（二）確定保理期間時，應根據(jù)應收賬款具體情況而定： 如基礎貿易合同對應收賬款付款日期已明確且不附帶其它條件，保理期間為自《國內保理業(yè)務合同》簽定之日起至應收賬款付款到期日另加一定寬限期（寬限期最長不超過30天）；如基礎貿易合同中已明確寬限期，則以基礎貿易合同約定為準，不再另加寬限期。但保理期間原則上不超過12個月。

（三）確定保理業(yè)務費率時，應充分考慮國內保理業(yè)務的類型、風險程度、綜合收益及市場競爭情況等因素。

第二十八條 授信審批

有權審批機構對經辦經營機構的調查意見及申請資料的完整性、準確性和合理性等進行審查，認為供應商符合我行敘做國內保理業(yè)務授信條件的，同意后按我行授信權限及信貸業(yè)務管理流程審批，審批時須重點審查以下方面：

（一）有追索權保理重點關注供應商生產經營情況及銷售市場情況是否正常；無追索權保理重點關注買方的生產經營情況或財務情況有無發(fā)生不良變化。

（二）基礎貿易合同和交易單據(jù)（包括但不限于增值稅發(fā)票、提貨單據(jù)、收貨證明等）是否合法，以及合同內容、付款條件是否適合敘作國內保理業(yè)務。

（三）交易商品的情況。包括售后服務保障程度、產品驗收標準、產品的時效性、基礎貿易合同中是否存在容易引發(fā)爭議或影響供應商享有完整債權的條款、產品價格波動的可能性等。

（四）提交的基礎貿易合同文本和交易單據(jù)（包括但不限于增值稅發(fā)票、提貨單據(jù)、收貨證明等）是否完整，能否保障我行收購應收賬款的債權。

（五）對因提供服務等非銷售商品原因所產生的應收賬款辦理保理業(yè)務的，應對其交易的合理性等從嚴審查。

第二十九條 買方管理額度

（一）對于多個供應商敘做的保理業(yè)務同為一個買方的，總行對該買方實行額度管理控制。針對同一買方的保理授信業(yè)務均納入買方管理額度控制范圍內。買方管理額度的核定參照對商票核心客戶管理額度控制方式進行，由總行信貸審批委員會核定，納入總行公司銀行部“保理買方管理額度控

-16-制名單”進行名單式管理（分行授權權限內可參照本條確定保理買方管理額度的核定和管理機制進行管理，但應制定相應操作細則）。

（二）買方管理額度，是指我行主動核定的、供應商可針對同一買方向我行申請融資的最高額度。

（三）經營機構擬敘作保理業(yè)務的，如買方未在我行取得買方管理額度，經營機構應在向評審機構報送授信材料的同時，申請核定買方管理額度。

（四）經營機構申請核定買方管理額度的，應提交有關買方的相關資料，包括不限于以下資料：買方的基本情況、主要股東情況、經營狀況、主要業(yè)務情況、近三年財務數(shù)據(jù)、行業(yè)分析（重點說明買方在全國或本地區(qū)的市場地位，提供行業(yè)信息來源）、其他認為必要的材料。如果正常渠道收集不到買方的相關資料，可以通過公共信息采集，并說明信息來源。

（五）買方管理額度的有效期原則上不超過一年，買方管理額度到期后，由主辦行重新發(fā)起管理額度申請，由總行信貸審批委員會根據(jù)買方的實際情況重新核定。

（六）在買方管理額度有效期內，買方資產經營狀況或者行業(yè)發(fā)展前景等發(fā)生變化時，需要調低、調高或叫停管理額度的，總行信貸審批委員會可主動調低、調高或叫停買方

-17-管理額度，主辦機構也可根據(jù)買方實際經營情況向總行信貸審批委員會提出申請調低、調高或叫停買方管理額度。

（七）買方管理額度由總行公司銀行部（分行由分行公司銀行部）、主辦機構安排專人負責建立臺帳，集中管理。

（八）首次申報買方管理額度并實際敘作該買方項下保理業(yè)務的經營機構，為該買方的主辦行。

第三十條 合同簽訂及放款

國內保理業(yè)務單筆授信或綜合授信額度獲批準后：

（一）額度通知：國內保理業(yè)務審批通過后，經營機構根據(jù)有權審批部門審批意見向供應商發(fā)送《重慶銀行國內保理業(yè)務額度通知書》（見附件2）。

（二）簽訂合同：

1、經營機構應根據(jù)審批意見中有關融資金額的比例、期限以及費率等具體要求與供應商簽訂《國內保理業(yè)務合同》（見附件1）。

供應商還應與經營機構簽訂《應收賬款轉讓登記協(xié)議》（見附件10），由經營機構接受供應商委托，將供應商轉讓的應收賬款在人民銀行征信系統(tǒng)上予以登記。

2、公開型國內保理業(yè)務的經辦行應雙人上門將《應收賬款債權轉讓通知書》（一式三份）（見附件4）送達買方，并

-18-請買方在回執(zhí)聯(lián)上蓋章、簽字確認。買方確認后，將其中一聯(lián)當面留存買方，一聯(lián)退給供應商，一聯(lián)經辦行收存。

隱蔽型國內保理業(yè)務模式下，如供應商收款賬戶（即保理專戶）為已開立在經辦經營機構的賬戶，無需要求供應商向買方送達《收款賬戶變更通知書》（附件11）；如供應商收款賬戶不是開立在經營機構的賬戶，則應當要求供應商將收款賬戶變更為在經營機構開立的賬戶。供應商應會同經營機構雙人上門向買方送達《收款賬戶變更通知書》，該通知書上應載明供應商對買方應收賬款的總額、付款期限以及變更后的收款賬戶信息。變更后的收款賬戶為供應商在經營機構處的保理專戶。買方在回執(zhí)聯(lián)上蓋章、簽字確認后，將其中一聯(lián)留存買方，一聯(lián)退給供應商，一聯(lián)經營機構收存。

3、隱蔽型國內保理業(yè)務的供應商應提交《應收賬款債權轉讓通知授權書》（見附件5），同時要求供應商預留經供應商蓋章確認的《應收賬款債權轉讓通知書》（隱蔽型），授權經營機構在國內保理期間逾期時或已轉讓的應收賬款債權實現(xiàn)遭遇不利影響時可以我行名義隨時將債權已轉讓事實通知買方。

4、辦理綜合授信業(yè)務項下保理時，經營機構不必再與供應商逐筆簽訂《國內保理業(yè)務合同》，僅需與供應商重新填

-19-寫《應收賬款轉讓清單》（《國內保理業(yè)務合同》附件（1）），并將其作為《國內保理業(yè)務合同》的附件。

5、綜合授信項下每一筆新增的保理業(yè)務辦理時，經營機構按照本辦法相關要求辦理相關手續(xù)。

（三）額度管理與使用：

1、供應商申請使用國內保理業(yè)務單筆額度或授信項下額度時，必須提交以下有關資料：

《國內保理業(yè)務申請書》（見附件3）；買賣雙方簽訂的基礎貿易合同和交易單據(jù)（包括但不限于增值稅發(fā)票、提貨單據(jù)、收貨證明等）；《應收賬款債權轉讓通知書》及回執(zhí)或《應收賬款債權轉讓通知授權書》、《收款賬戶變更通知書》及回執(zhí)；表明供應商已經履行交易基礎貿易合同項下約定義務并已獲得應收賬款請求權的證明；需提交的其它資料。

2、經營機構與供應商簽訂《國內保理業(yè)務合同》后，檢查融資比例、期限是否計算正確、融資總額是否控制在授信額度以內等。在合同文本齊備、填寫正確、檔案完整的情況下，按照我行放款權限及流程辦理放款手續(xù)；由會計部門按照有關制度辦理放款。

（四）放款后：經營機構將基礎貿易合同、增值稅發(fā)票、提貨單據(jù)、收貨證明和《應收賬款債權轉讓通知書》及回執(zhí)或《應收賬款債權轉讓通知授權書》、《收款賬戶變更通知

-20-書》及回執(zhí)等按我行信貸資料管理規(guī)定歸檔，并建立和及時登記《國內保理業(yè)務臺賬》（見附件6），確保信貸統(tǒng)計與會計賬目相符。

第八章 國內保理業(yè)務的貸后管理

第三十一條 應收賬款的管理

（一）有追索權公開型和隱蔽型國內保理業(yè)務 經營機構應按流動資金貸款貸后管理要求對供應商進行定期檢查，同時應關注買方企業(yè)經營狀況并在定期報告中說明，一旦發(fā)現(xiàn)供應商或買方出現(xiàn)財務狀況惡化或其他重大事項，對我行債權或融資構成嚴重威脅時，應及時采取停止國內保理額度使用，并提前追回融資款項等措施。

（二）無追索權公開型保理業(yè)務

經營機構應按流動資金貸款貸后管理要求對買方進行定期檢查，包括跟蹤供應商與買方的基礎貿易合同執(zhí)行情況、買方近期經營及財務變化情況、有無其他經濟糾紛等，一旦發(fā)現(xiàn)買方出現(xiàn)財務狀況惡化或其他重大事項，或商品交易出現(xiàn)糾紛對我行債權或融資可能構成威脅時，應及時采取停止對該買方新的國內保理融資業(yè)務及追回國內保理收購款項等措施。

（三）保理業(yè)務均須開立應收賬款回收專戶（保理專戶），保理專戶是用于應收賬款回收、保理融資本息扣劃、保理余款支付的專門賬戶，是收取應收賬款的唯一合法賬戶。

在公開型國內保理業(yè)務模式下，保理專戶以經營機構的名義開立。在隱蔽型國內保理業(yè)務模式下，保理專戶以供應商的名義在經營機構開立，供應商應出具承諾函，保證保理專戶的唯一性，需經營機構同意方可變更保理專戶;但隱蔽型國內保理發(fā)生符合供應商回購情形時，保理專戶則應為以經營機構名義開立的我行賬戶。

（四）經營機構應加強對保理專戶管理，對其銷售回款進行有效監(jiān)控。凡收到買方劃入資金，應與供應商立即進行賬務核對；每月月末，對有業(yè)務發(fā)生的保理專戶，應與供應商進行賬務核對。

（五）針對公開型保理業(yè)務，經營機構應當根據(jù)業(yè)務授信期限，每季度或每半年雙人上門與買方對賬。

（六）以供應商名義開立的保理專戶，必須由供應商及經辦機構共同兼章管理。

（七）經營機構應專人對保理專戶回款情況進行跟蹤核實，發(fā)現(xiàn)買方付款方式及/或付款路徑與業(yè)務要求不一致時，應要求供應商立即將買方所付款項付至保理專戶，或要求供應商立即將買方所付票據(jù)辦理貼現(xiàn)或解付，并將貼現(xiàn)或解付

-22-所得款項付至保理專戶，必要時應暫停對供應商融資及采取其他風險防范措施。

第三十二條 到期催收

（一）有追索權公開型國內保理業(yè)務催收流程：

1、經營機構可采取適當方式向買方催收，在融資到期日前15個工作日向買方發(fā)出《應收賬款到期提示通知書》（見附件7），請買方按時付款。

2、供應商主動要求提前歸還國內保理融資款時，應要求其填寫《應收賬款提前還款通知書》（見附件8）并備足資金。提前歸還融資款時，會計部門辦妥收款手續(xù)后，將《應收賬款債權轉讓通知書》廢止或退還供應商并恢復供應商相應的授信額度。

3、國內保理到期日前3天買方仍未準備付款，經營機構應敦促供應商協(xié)助催收，并提請供應商做好還款準備。

（二）有追索權隱蔽型國內保理業(yè)務的催收流程：

1、經營機構須在融資到期日前20天向供應商發(fā)出書面催收提示，要求供應商及時向買方催收應收賬款，但在我行認為必要的情況下也可通過特快專遞向買方寄發(fā)《應收賬款到期提示通知書》進行主動催收。

2、對供應商主動要求提前歸還應收賬款的，按本條第（一）款2點處理。

3、原則上經營機構在融資到期日前不通知買方國內保理事宜，但當應收賬款即將或已經出現(xiàn)重大隱患（如供應商無能力償還我行融資款）時，經營機構須立即向買方出具《應收賬款債權轉讓通知書》，并當面取得回執(zhí)或通知已送達的證明材料。

4、國內保理到期日前3天買方仍未準備付款，經辦行應要求供應商做好還款準備。

（三）無追索權公開型國內保理業(yè)務的催收流程：

1、經營機構須在到期日前15個工作日向買方發(fā)出《應收賬款到期提示通知書》，提醒買方到期按時付款。

2、對供應商主動要求提前歸還應收賬款的，按本條第（一）款2點處理。

3、國內保理到期日前3天仍未收到買方準備付款信息的，經辦行應督促買方盡快做好還款準備。

第三十三條 到賬處理

經營機構如期收到買方或供應商付款后，應立即歸還我行融資款項，余款扣除其他費用后，將剩余部分（如有）轉入供應商在我行賬戶；若供應商已提前還款，則收回款項直接轉入供應商在我行賬戶。

供應商與其買方約定以我行認可的票據(jù)方式結算的，我行應要求買方每次交付票據(jù)前通知經營機構（雙人）與供應

-24-商一起前往取票，供應商收票后必須立即貼現(xiàn)并專項用于償還保理融資或將票據(jù)背書轉讓給我行。

第三十四條 交易糾紛處理

對無追索權公開型保理業(yè)務，若供應商與買方或其他第三方產生貿易糾紛（包括但不限于質量、技術、服務方面的貿易糾紛）、債務糾紛和債務追索，我行不負任何責任也不介入。如遇本辦法附件1第六條所列回購情形時，供應商須對已轉讓給我行的應收賬款予以回購，經辦機構應向供應商發(fā)送《回購應收賬款通知》（見附件9）。

第三十五條 逾期處理

（一）國內保理到期后買方或供應商仍未付款，按規(guī)定轉入相應的逾期融資科目核算，并按照逾期貸款管理的程序立即進行清收。

（二）國內保理超過保理期間后，我行按人民銀行有關規(guī)定向供應商計收逾期支付違約金。

第九章 附 則

第三十六條 本辦法由總行公司銀行部負責解釋和修訂。

第三十七條 本辦法自下發(fā)之日起實施。

第二篇：渤海銀行國內保理業(yè)務管理辦法

渤海銀行國內保理業(yè)務管理辦法

| 閱讀次數(shù)：20作者：時間:2015-11-27|第一章總則 第一條為規(guī)范渤海銀行（以下簡稱“本行”）國內保理業(yè)務，促進業(yè)務健康、有序發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本行相關業(yè)務規(guī)定，制訂本辦法。第二條本辦法所稱應收賬款指權利人（以下簡稱“賣方”）因提供貨物、服務或設施而獲得的要求義務人（以下簡稱“買方”）付款的權利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權及其產生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產生的付款請求權。應收賬款包括下列權利：

（一）銷售產生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產權的許可使用等；

（二）出租產生的債權，包括出租動產或不動產；

（三）提供服務產生的債權；

（四）其它。

第三條本辦法所稱合格的應收賬款指賣方依據(jù)商務合同履行相關義務后，有權向買方收取的扣除預付款、已付款、傭金、銷售折讓（扣）、質保金、尾款等的非信用證貿易項下所有的應收款項凈額。

第四條本辦法所稱國內保理業(yè)務是一項以賣方轉讓其應收賬款為前提，集融資、應收賬款催收、管理及壞賬擔保于一體的綜合性金融服務，其中買方和賣方均在境內。賣方將應收賬款轉讓給本行，無論是否融資，由本行向其提供下列服務中的至少一項：

（一）應收賬款催收：本行根據(jù)應收賬款賬期,主動或應賣方要求，采取電話、函件、上門催款直至法律手段等對買方進行催收。

（二）應收賬款管理：本行根據(jù)賣方的要求，定期或不定期向其提供關于應收賬款的回收情況、逾期賬款情況、對賬單等各種財務和統(tǒng)計報表，協(xié)助其進行應收賬款管理。

（三）壞賬擔保:賣方與本行簽訂保理協(xié)議后，由本行為買方核定信用額度，并在核準額度內，對賣方無商業(yè)糾紛的應收賬款，提供約定的付款擔保。

（四）保理融資：本行根據(jù)應收、應付賬款賬期，應賣方、買方要求，提供融資服務。第五條本辦法所稱客戶部門指分支行等業(yè)務有權發(fā)起部門，經辦行指辦理國內保理業(yè)務的本行分支機構，有權審批主體指按照本行審批權限的規(guī)定有權審批國內保理業(yè)務的部門。

第二章基本規(guī)定 第六條保理業(yè)務分類

（一）有追索權與無追索權保理

無追索權保理是指銀行承擔買方破產、無理拖欠或無法償付賬款的風險，若銀行不承擔上述買方不付款的風險則稱為有追索權保理。無追索權保理又稱買斷型保理，有追索權保理又稱回購型保理。

（二）公開型保理與隱蔽型保理

公開型保理指將應收賬款轉讓的事實通知買方；隱蔽型保理則指應收賬款轉讓的事實暫不通知買方，但銀行保留在一定條件下通知的權利。

（三）賣方保理與買方保理 指本行受讓應收賬款的前提下，依照本行提供授信的主體對象：如本行授信主體為賣方稱為賣方保理，若授信主體為買方則為買方保理。

第七條保理授信指客戶在本行申請保理融資或本行為買方核準信用風險額度，買方和賣方均可向本行申請保理融資服務，二者均須納入綜合授信管理。

（一）賣方保理融資是基于其本身應收賬款轉讓本行后，本行給予的資金融通業(yè)務，有追索權的保理融資占用賣方在本行的授信額度，無追索權的保理融資占用買方或保險公司在本行的授信額度；

（二）買方保理融資是基于其交易對手轉讓本行的應收賬款基礎上，給予買方資金融通的業(yè)務，占用買方在本行的授信額度；

（三）本行應賣方要求為買方核定的壞賬擔保額度，占用買方在本方的授信額度。買方信用風險擔保額度系針對不同買家核定，不同買家之間額度不能相互串用；

（四）以保險公司提供買方信用擔保，賣方將應收賬款轉讓給本行的無追索權的保理業(yè)務，占用保險公司在本行的授信額度；

（五）本行只提供催收和賬戶管理服務的賣方，則不需要核定授信額度。

第八條保理融資業(yè)務的授信期限不超過一年。根據(jù)《渤海銀行批發(fā)授信業(yè)務擔保管理辦法（2009年修訂）》中的規(guī)定，賣方保理融資業(yè)務下應收賬款的融資比例為：

（一）賣方在本行信用評級為1-7級且已投保應收賬款：不超過合格應收賬款凈額的90%，或信用保險最高賠付金額，兩者取其低；

（二）賣方在本行信用評級為8-10級且已投保應收賬款：不超過合格應收賬款凈額的80%，或信用保險最高賠付金額，兩者取其低；

（三）未投保應收賬款：不超過合格應收賬款凈額的70%。

第九條買方保理融資比例一般為合格應收賬款凈額的100%，融資業(yè)務期限原則上一般為6個月，最長不得超過1年。

第十條保理融資的融資期限的計算方式為應收賬款的付款期限加上寬限期，寬限期的設定是根據(jù)交易實際付款情形，同時結合買賣方資信。有追索權保理的寬限期最長不得超過30天，無追索權保理的寬限期原則上最長不得超過60天（若保險公司提供買方的信用風險擔保期限超過60天，可在其擔保期限加上15天）。買方保理融資模式融資期限的設定不受本條規(guī)定限制。

第十一條保理融資利率應根據(jù)本行的有關規(guī)定，結合當?shù)厥袌銮闆r決定。第十二條在承做保理業(yè)務時，原則上賣方針對指定買方的應收賬款應全部轉讓給本行。經辦行須于放款前查詢相關應收賬款在中國人民銀行“應收賬款質押登記公示系統(tǒng)”未被他行辦理登記。

第十三條辦理保理融資業(yè)務必須在本行開立保理回款專戶，專門用于應收賬款回款資金的歸集。保理回款專戶采取“結清授信業(yè)務前資金只收不付”方式。保理回款專戶采用兩種方式之一：

（一）經辦行為賣方開立戶名為“ XXXXX公司渤海銀行保理專戶”的賬戶，保理專戶屬于銀行內部賬戶，不計利息；

（二）經辦行以賣方的名義開立保理業(yè)務回款專戶，同時應取得保理業(yè)務回款專戶的資金劃撥授權。

如賣方不能開立保理專戶的，客戶經理須在授信調查報告中闡明理由，并得到審批主體的批準。

第十四條保理融資業(yè)務可采用“款到即扣”或“到期還款”的方式，“款到即扣”指應收賬款的回款先歸還融資款項及本息，余款（若有）轉入客戶結算賬戶。“到期還款”指回款先回到保理回款專戶，業(yè)務到期時先歸還融資款項及本息，余款（若有）轉入客戶結算賬戶。第十五條若買方與賣方簽訂的商務合同中約定應收賬款結算方式為銀行承兌匯票的，則賣方須承諾：由經辦行經辦人員陪同賣方經辦人員到買方處辦理票據(jù)接收，取得匯票后直接送至經辦行會計柜臺辦理票據(jù)貼現(xiàn)。經辦行將貼現(xiàn)資金直接轉入保理回款專戶，其他按本行規(guī)定辦理。客戶經理應提前取得賣方的委托授權、提前準備妥當貼現(xiàn)手續(xù)等。

第十六條保理業(yè)務收費定價遵循收益覆蓋風險原則，綜合考慮應收賬款質量、期限、融資模式等因素。

（一）保理費：原則上依照轉讓應收賬款凈額的一定比率計收。保理費率最低收取標準：

1．無追索權的保理：0.5%；

2．有追索權的公開型保理：0.1%；

3．有追索權的隱蔽型保理：0.3%；

（二）融資利息：依照賣方所使用保理融資金額、期間按本行執(zhí)行利率收取。

（三）其它費用：根據(jù)業(yè)務設計架構或操作特性，可與客戶協(xié)商另行收取的費用。第十七條保理費用收取方式

（一）保理費：于收到賣方轉讓時一次性收取。

（二）融資利息：可提前一次（前收型）或按月、按季收取，也可在收到應收賬款回款時扣收（后收型）。

（三）其它費用按業(yè)務實際發(fā)生情況收取。

第三章部門職責

第十八條總行貿易金融部

（一）負責國內保理融資業(yè)務管理辦法的制訂和解釋；

（二）負責國內保理融資業(yè)務的培訓與推廣；

（三）負責協(xié)助經辦行解決在操作保理融資業(yè)務中遇到的相關問題。第十九條信貸審批部與區(qū)域審批中心

（一）根據(jù)本行授信審批流程的有關規(guī)定，結合本辦法所描述的業(yè)務特點，對授信業(yè)務進行審批；

（二）中小企業(yè)客戶在分行中小企業(yè)授信審批權限內開展業(yè)務審批工作。第二十條總行信貸監(jiān)控部 負責指導、監(jiān)督、檢查各經辦行合同簽署、授信業(yè)務審查發(fā)放、管理、授后監(jiān)督、早期預警、風險資產清收和處置等工作。第二十一條總行業(yè)務營運部

（一）根據(jù)業(yè)務管理辦法制定相應的業(yè)務操作流程（營運部分）；

（二）對經辦行營運業(yè)務操作進行指導、監(jiān)督和檢查。第二十二條總行法律合規(guī)與操作風險部

（一）相關法律文本的制訂和非制式文本的核準；

（二）對產品涉及的規(guī)章制度進行合規(guī)性審核；

（三）對業(yè)務相關法律問題的解釋和咨詢以及對資產清收提供法律支持。第二十三條總行資訊科技部

負責保理業(yè)務系統(tǒng)的開發(fā)與維護，及相關業(yè)務電子信息化的技術支持。第二十四條總行財務部

負責保理業(yè)務會計核算制度的制定、修改和解釋。第二十五條經辦行貿易金融團隊

（一）負責保理融資業(yè)務在經辦行的培訓、推廣、數(shù)據(jù)統(tǒng)計；

（二）負責經辦行保理融資業(yè)務的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，反饋總行貿易金融部。第二十六條客戶部門

（一）負責收集客戶評級所需基礎資料并負責核查資料的真實性，撰寫授信調查報告；

（二）根據(jù)有權審批主體意見，負責合同的簽署，確保合同文本等授信要件的合法性、有效性和完整性；

（三）提供業(yè)務辦理所需的相關單據(jù)、材料，對材料的真實性和完整性、提交資料的及時性及一致性、貿易背景的真實性等要進行認真調查、核實，并負首要責任；

（四）負責貸后管理工作的實施。第二十七條經辦行風險管理部

（一）根據(jù)本行授信業(yè)務審批的有關規(guī)定，對分行客戶部門提交的業(yè)務審批申請進行盡責審查，并出具獨立的盡職審查報告；

（二）根據(jù)本行的有關要求，組織報送授信項目的各種文件、資料。第二十八條經辦行信貸監(jiān)控部

（一）負責授信條件落實情況的審查和相關業(yè)務合同的簽署；

（二）負責經辦行權限內的授信額度的建立、凍結和解凍；

（三）負責業(yè)務出賬前審查；

（四）負責監(jiān)督與評價經辦行授信業(yè)務的貸后管理工作，并對客戶經理貸后檢查報告進行審查與分析；

（五）負責經辦行授信業(yè)務的早期預警、風險資產清收和處置。第二十九條經辦行業(yè)務營運部

（一）根據(jù)信貸監(jiān)控部的《授信業(yè)務審查發(fā)放批復通知書》進行放款處理；

（二）負責保理相關業(yè)務的會計記賬、資金收付和賬戶開立。

（三）負責保理回款專戶的管理及對賬工作；

（四）及時向分行信貸監(jiān)控部和客戶部門通報業(yè)務核算和執(zhí)行的異常情況，會同有關部門一同解決存在的問題。

第四章業(yè)務申請條件

第三十條保理融資業(yè)務申請人除應滿足本行對普通授信申請人的要求外還應具備下列條件：

（一）買賣雙方有合法、真實的貿易背景，具有連續(xù)一年以上的交易關系；

（二）企業(yè)財務狀況正常，近兩年無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄；

（三）原則上買賣雙方不能為關聯(lián)企業(yè)、應收賬款不得為關聯(lián)交易；

（四）賣方沒有因為履約質量遭到買方拒絕付款的記錄；

（五）賣方不存在同時接受買方提供的商品或服務、可能引起應收賬款債權被沖銷的情況；

（六）非本行預警客戶。

第三十一條應收賬款應滿足條件：

（一）有真實合法的貿易背景，貿易類應收賬款付款期限不超過6個月，最長不超過一年；

（二）賣方已全面、恰當?shù)芈男胸浳镤N售合同規(guī)定的賣方義務，并能提供相應的證明；

（三）應收賬款不存在貿易糾紛，且對于本行認可的買方，賣方同意將與該買方在一定時間內形成的應收賬款全部轉讓本行；

（四）賣方未將應收賬款轉讓給任何第三方或設定任何形式的擔保；無法律禁止轉讓的情形，商務合同中無禁止轉讓的條款；不存在被第三人主張抵消、代位權等權利瑕疵或被采取法律強制措施的情形；

（五）本行要求的其他條件。

第五章授信調查與審批

第三十二條客戶部門須對申請人提出的業(yè)務申請和相關資料進行審核，按本行授信管理要求進行調查，應重點調查買賣雙方交易背景的真實性、合理性。

（一）賣方近期生產經營是否正常，銷售貨款回籠是否通暢；

（二）買賣雙方交易的支付方式、放賬期限等交易慣例，交易歷史中是否存在過糾紛等；

（三）雙方已經開展合作的年限等。

客戶部門完成調查分析后，撰寫調查報告，連同其他資料報審批部門審批。第三十三條有權審批主體根據(jù)本行“三位一體”授信審批流程、審批權限進行審批，并出具《授信批復通知書》。

第三十四條授信額度審批后，客戶部門負責完成協(xié)議及相關合同簽署。經辦行信貸監(jiān)控部按本行規(guī)定完成協(xié)議及相關合同的簽署檢查和額度的建立。第三十五條保理合同文本的簽署

（一）客戶申請賣方保理融資、催收和賬戶管理服務業(yè)務時，賣方須與本行簽訂保理合同；

（二）客戶申請買方保理業(yè)務時，買、賣方均須與本行簽訂保理合同；

（三）本行為買方核定信用風險擔保額度的，本行須與賣方簽訂保理合同，原則上無需與買方簽訂保理合同。

第六章應收賬款的轉讓通知

第三十六條應收賬款轉讓通知方式

在賣方以書面方式通知買方應收賬款轉讓的前提下，經辦單位結合交易的實際情形、買賣方的資質，債權轉讓通知可按照下列方式之一進行:

（一）公開型保理

1．由賣方和經辦行共同通知買方，并取得買方書面確認;2．賣方向買方開出的發(fā)票原件上注明應收賬款轉讓的事實;3．由賣方單獨或經辦行聯(lián)合賣方采取公證送達方式，通知買方應收賬款轉讓事實；

4．經辦行與買方簽署協(xié)議約定以傳真、電文、電報、電子郵件等方式寄送本行受讓賬款明細，由買方確認回執(zhí);5．經辦行通過與買賣雙方的相關協(xié)議，明確規(guī)定有關應收賬款確認和通知的方式和流程，并按照該協(xié)議的規(guī)定履行相關程序；

6．其他經審批認可的程序。

（二）隱蔽型保理：賣方須事先將經其簽章通知買方應收賬款轉讓的書面通知留存本行，在強制轉為公開型保理操作條件成立時，由經辦行或經辦行聯(lián)合賣方將前述留存書面以親自送達或公證送達方式通知買方應收賬款轉讓之事實。無追索權的保理融資不能采用隱蔽型保理方式。

當下列情況出現(xiàn)時，隱蔽型保理須強制轉為公開型保理：

1．買方未回款到本行指定賬戶，且賣方未主動通知本行真實情況并清償賬款；

2．賣方將該轉讓賬款同時轉讓給其他金融同業(yè)；

3．融資賬款超過寬限期，賣方不清償或無力清償賬款；

4．賣方發(fā)生財務困難或破產。

第七章業(yè)務辦理

第三十七條客戶申請辦理保理業(yè)務時，根據(jù)業(yè)務類型向經辦行提供相應資料。

（一）如客戶未辦理融資，需提供：

1．買方已簽署了回執(zhí)的應收賬款債權轉讓通知書（隱蔽型不需要提供）；

2．交易合同；

3．增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、發(fā)貨單據(jù)；

4．本行要求提供的其他資料。

（二）客戶辦理賣方保理融資業(yè)務，須提供：

1．保理融資申請書；

2．買方已簽署了回執(zhí)的應收賬款債權轉讓通知書（隱蔽型不需要提供）；

3．交易合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、發(fā)貨單據(jù)； 4．本行要求提供的其他資料。

（三）客戶辦理買方保理融資業(yè)務，須提供：

1．保理融資申請書；

2．買方已簽署了回執(zhí)的應收賬款債權轉讓通知書（隱蔽型不需要提供）；

3．交易合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、收貨單據(jù)；

4．本行要求提供的其他資料。

交易合同、發(fā)票和發(fā)/收貨單據(jù)如為復印件，則需加蓋客戶公章并由客戶經理與原件核對后加簽“經核對與原件相符”字樣。如該客戶為第一次在本行辦理業(yè)務，還須提供填寫完整的企業(yè)基本情況表（供錄入征信管理系統(tǒng)使用）。

第三十八條客戶部門對客戶提交的有關資料進行調查，調查的要點有（包括但不限于）：

（一）企業(yè)最新狀況。審核貸款卡是否有效、是否有年審記錄，貸款卡查詢無逾期、欠息、墊款等不良信息；雙方交易是否正常，銷售貨款回籠是否通暢；

（二）申請材料齊全。申請書基本要素的填寫是否清晰、準確和齊全；交易合同要素是否齊全、有效，簽章是否規(guī)范；

（三）貿易合理性。審查雙方的交易金額與其經營規(guī)模是否相稱，合同中商品交易數(shù)量是否相適應，有無明顯的夸大金額、數(shù)量失真的情況；

（四）貿易合法性。申請辦理融資的發(fā)票是否在交易合同約定的有效期內，內容是否超越營業(yè)執(zhí)照的經營范圍，是否約定以賒銷方式進行結算，是否具有真實的商品、勞務交易關系，商品、勞務交易是否合理，資金來源是否合法、合理；商品、勞務交易合同期限、金額是否與發(fā)票的期限、金額相銜接；

（五）對有虛假貿易背景嫌疑的保理融資業(yè)務，必要時應通過現(xiàn)場查看貨物的出入庫情況，查看有關貨運單據(jù)等方式，跟蹤了解是否有實際貨物的轉移，貨物的購銷轉移的方向應與交易合同、發(fā)票的流向一致；

（六）登陸人行企業(yè)征信信息查詢系統(tǒng)查詢客戶貸款卡有效性；

（七）在中國人民銀行“應收賬款質押登記公示系統(tǒng)”查詢相關應收賬款未被他行辦理登記。第三十九條客戶部門調查通過后，將第三十七條所要求的資料提交經辦行信貸監(jiān)控部申請放款。信貸監(jiān)控部按照本行放款風險審查管理辦法的有關規(guī)定辦理。第四十條經辦行業(yè)務營運部辦理保理融資業(yè)務手續(xù) 經辦行業(yè)務營運部根據(jù)客戶部門提交的資料，核驗客戶預留印鑒后根據(jù)信貸監(jiān)控部有權人簽署的《授信業(yè)務審查發(fā)放批復通知書》，辦理融資款項的發(fā)放及賬務處理等手續(xù)。第四十一條應收賬款回款和銷賬

（一）應收賬款回款后，經辦行業(yè)務營運部應與賣方對賬，對已支付的應收賬款逐筆核銷；

（二）回款專戶資金按照本辦法的規(guī)定由經辦行業(yè)務營運部進行補足保證金或貸款償還；

（三）分行業(yè)務營運部于每周一向分行信貸監(jiān)控部和客戶部門提供上周具體發(fā)生需要銷賬和融資沖賬的《沖銷賬款明細表》，制作《銷賬還款明細表》交客戶部門通知賣方；

（四）如應收賬款未能獲得全額支付時，客戶經理負責協(xié)調賣方款項的核銷。賣方同意買方可以不予支付，應向本行出具《貸項通知》核銷臺賬；如賣方不同意，經辦單位須進行催款。

（五）若買方未經保理回款專戶或保證金賬戶而將款項付至賣方或第三人賬戶者，稱之為間接付款。本行獲知此情形后，客戶經理應立即請賣方出具《間接付款通知書》，并按上述方式進行銷賬。若該發(fā)票在本行已進行融資，則須請賣方立即返還先前融資款項及利息。若客戶僅需要催收及賬戶管理服務，且未在本行辦理其他授信業(yè)務，可以同意間接回款。第四十二條應收賬款催收

（一）客戶經理需對逾期賬款或根據(jù)賣方的需求，向買方進行詢問和催收，并將催收結果及時反饋給分行信貸監(jiān)控部。

（二）催款中如買方提出商業(yè)糾紛，導致賬款不予支付的，則進入糾紛處理程序。第四十三條商業(yè)糾紛處理

（一）經辦行客戶經理收到買方商業(yè)糾紛通知后，應積極聯(lián)系買方要求其提供商業(yè)糾紛的書面證據(jù)，并立即制作《商業(yè)糾紛通知書》通知賣方和經辦行信貸監(jiān)控部。

（二）經辦行客戶經理要求賣方簽回《應收賬款反轉讓通知書》，并要求賣方在30天內歸還融資款項。

（三）如有特殊情形，客戶經理須按照本行規(guī)定提交展期申請書，上報原審批機構審批。第四十四條擔保賠付的處理

在無追索權保理情形下，如買方未提出任何糾紛且未履行付款責任的，進入擔保賠付程序。

（一）在本行承諾的擔保賠付期限前15天，客戶經理必須要求賣方向本行提供針對該筆應收賬款的發(fā)票、貨運單據(jù)、訂單/商務合同等在內的全套債權憑證等單據(jù)；

（二）本行進行擔保賠付之后，客戶部門會同有關部門積極向買方追索，必要時采取仲裁或法律追償手段；

（三）如由保險公司承擔買方信用風險且買方未提出任何商業(yè)糾紛且未履行付款責任的，客戶部門須按本行有關管理辦法要求，向保險公司要求履行擔保賠付。

第八章貸后管理

第四十五條客戶部門根據(jù)本行貸后管理的要求負責保理融資業(yè)務的跟蹤檢查和管理。重點檢查客戶生產、經營、管理、主要財務指標是否正常。在檢查中發(fā)現(xiàn)問題應及時報告，并采取相應措施。檢查后應編寫檢查報告并留檔保存。經辦行信貸監(jiān)控部根據(jù)本行貸后管理相關規(guī)定對客戶部門貸后管理工作實施監(jiān)督指導。

第四十六條客戶融資資金不得用于違規(guī)項目和流入股市、房市和期貨市場等。第四十七條客戶部門和經辦行業(yè)務營運部應建立保理融資業(yè)務的管理臺賬，每筆業(yè)務均須實行雙人登記制度，臺賬登記人對臺賬數(shù)據(jù)的及時性和準確性負責，臺賬必須得到妥善安全的保管。

第四十八條有追索權的賣方保理融資下應收賬款延遲回款的處理

（一）應收賬款到期日后7天，本行未收到融資款項的，由經辦行營運部通知客戶部門，客戶部門通知客戶應收賬款逾期。

（二）應收賬款到期日后14天，本行未收到融資款項的，經辦行客戶部門應繼續(xù)接洽客戶催收應收賬款，同時與部門總經理商討處理措施。

（三）應收賬款到期日后30天，本行未收到融資款項的，暫停客戶在本行所有授信額度；經辦行客戶部門提交預警報告，將客戶列入預警名單。第四十九條當出現(xiàn)以下情況之一時，應終止客戶對授信額度的使用，并及時收回已發(fā)生授信：

（一）所提供的商品交易合同、增值稅發(fā)票等應收賬款確認單據(jù)被證明虛假或（和）無效或（和）已經履行付款義務；

（二）所提供的有關文件被證明虛假或（和）無效；

（三）未能履行和遵守法律文本中規(guī)定的義務及所做出的承諾；

（四）未能按信貸合同約定支付本息和費用；

（五）拒絕或阻礙經辦行按照合同進行檢查、監(jiān)督；

（六）信貸合同規(guī)定的其他違約事項；

（七）其他影響本行資金安全的情況。第五十條如出現(xiàn)第四十九條規(guī)定的情況，應馬上根據(jù)合同協(xié)議的約定依法處置應收賬款，用以償還授信申請人在本行的債務。

第五十一條保理融資業(yè)務檔案資料的保管按本行《渤海銀行普通客戶批發(fā)授信業(yè)務檔案管理辦法》、《渤海銀行普通客戶批發(fā)授信業(yè)務檔案管理流程》和業(yè)務營運部的有關規(guī)定執(zhí)行。

第九章附則

第五十二條本辦法由總行貿易金融部負責解釋和修訂。

第五十三條本辦法中未明確規(guī)定的內容，參照本行的有關規(guī)定執(zhí)行。第五十四條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

附件：1-1．沖銷賬款明細表

附件1-1：

沖銷賬款明細表

業(yè)務編號發(fā)票號銷賬方式沖銷賬款金額是否融資付款日/還款日備注

注：銷賬方式包括：買方直接付款、買方間接付款、反轉讓。

第三篇：銀行國內保理業(yè)務經驗交流材料

國內保理業(yè)務經驗交流材料

大膽實踐用心打造國內保理融資產品

各位領導、各位同事：

下午好！

今天總行在此召開2008年保理業(yè)務專題會議，這是我行推動國內保理業(yè)務發(fā)展的一次重要的會議，也給各兄弟分行提供了一次充分交流的機會，我首先代表珠海分行預祝本次會議取得圓滿成功。

2007年,珠海分行在總行的支持下，成功啟動國內保理業(yè)務，進行了新模式下國內保理業(yè)務的大膽嘗試，并取得了初步成果。經總行核定了總額度超過3億的保理授信，半年多來，我們累計辦理保理融資4.65億元，累計還款2.65億元，目前的余額2億元，總計實現(xiàn)融資利息收入500多萬元，中間業(yè)務收入130萬元，授信收益明顯，這反映了我們國內保理業(yè)務的開局良好。通過業(yè)務實踐，讓我們更加認識到保理業(yè)務對提升我行市場競爭力的重要意義，同時也看到目前我行開展保理業(yè)務所存在的一些障礙和不足。所以，借這次會議機會，特將珠海分行2007年保理業(yè)務營銷工作進展情況進行總結匯報，希望2008年我分行拓展保理業(yè)務能夠繼續(xù)得到總行的大力支持，也希望與各兄弟分行進行緊密的業(yè)務合作和交流。

一、總行支持，全面激發(fā)一線營銷動力

在我分行的國內保理業(yè)務啟動過程中，得到了總行各個部門的全力支持，解決了實際業(yè)務操作中遇到的各種難題。總行票據(jù)保理部周總先后三次帶隊到龍豐銅管、珠海三楊等企業(yè)進行實地考察，與企業(yè)負責人進行方案溝通，給分行的營銷工作以極大的支持和鼓勵；總行信審部也派出專審人員對我行保理業(yè)務進行專項指導，對操作中可能出現(xiàn)的風險點進行了深入分析并提出解決方案，保證了該項業(yè)務的穩(wěn)健開展；總行信管部則在審批流程上給予極大的支持，保障了業(yè)務審批的效率及信貸系統(tǒng)的順利對接。

可以說，沒有總行的支持，珠海分行的保理業(yè)務就無法起步，更談不上發(fā)展，而我們也希望總行能夠一如既往地支持我們，使珠海分行的保理業(yè)務更上一個臺階。

二、大膽嘗試，力推保理融資新產品

大家知道，由于國內商業(yè)銀行在客戶、產品、服務、定價方面的同質化，造成同業(yè)競爭空前激烈，而我們廣發(fā)在競爭中并不具備比較優(yōu)勢，可以說各家分行業(yè)務發(fā)展都是步步艱辛。在這種情況下，創(chuàng)新求變才是我們唯一的生存之道。當2007年總行票據(jù)部推出新的國內保理業(yè)務操作流程，珠海分行敏銳地意識到該項業(yè)務將會帶來巨大的機遇。因此，從年初開始即全行動員，做好新業(yè)務推廣的準備工作，同時與總行票據(jù)部保持溝通，爭取首家試點推行。

但風險與機遇總是相伴而生，保理業(yè)務是對我行傳統(tǒng)業(yè)務的升級創(chuàng)新，更加符合市場的需求，極大地提升了與同業(yè)銀行在該項業(yè)務上的競爭力。但同時也增加了其在風險控制上的不確定性，需要在實際業(yè)務中不斷去檢驗和論證。

面對可能的風險，分行領導沒有回避，毅然決定要“做第一個吃螃蟹的人”，而且要吃出味道來，定的原則是要選一家好的、實力強的企業(yè)來進行首家試點。珠海最好的企業(yè)當然是格力電器，而格力電器最大的供貨商就是龍豐銅管，這家年銷售20多億元、應收賬款額超過5億元的企業(yè)成為我們最佳的選擇。借助總行票據(jù)部對格力和美的的主動授信，龍豐銅管的3億元保理額度很快獲得總行的審批通過并付諸實施。

下面我向大家匯報一下龍豐銅管的項目：

珠海龍豐精密銅管有限公司是由國內最大的精密銅管生產廠家，企業(yè)總投資3.8億元，專門負責向格力電器和美的電器供應空調用精密銅管，公司設計生產規(guī)模為60000噸/年，目前年產值已超過30億元，是本地一家優(yōu)質企業(yè)，各家銀行均積極尋求與該公司的合作。我們珠海分行自2005年起與該公司取得業(yè)務聯(lián)系，但幾次上報授信方案均未獲總行認可。2007年總行推出新的國內保理業(yè)務后，為分行打開了新的合作思路，最終在總行的支持下，成功對該公司核定3億元國內保理額度。目前該筆業(yè)務運行良好，真正實現(xiàn)了銀企雙贏。

（一）企業(yè)基本情況

珠海龍豐精密銅管有限公司（以下簡稱龍豐銅管）成立于2003年12月，公司注冊資金2350萬美元，主要生產制造各類精密銅管，2007年產量已達到4.5萬噸，產值將超過30億元人民幣。該公司大股東河南金龍精密銅管股份有限公司是我國目前最大的精密銅管生產廠家和最具實力的科研開發(fā)創(chuàng)新基地，市場份額占國內一級市場的50%，并且是國際制冷精密銅管制造前三強。產品出口至歐洲、美洲、東南亞、日本、韓國等地，而國內的格力、美的等大型空調企業(yè)也均為該公司的長期合作伙伴。該公司2006年產銷各類銅管18萬噸，銷售收入達到100億元。

（二）企業(yè)經營特點

廣東是我國空調與冰箱兩大生產基地之一，產量占全國總產量的50%以上。格力、美的、科龍、格蘭仕、華凌、志高等名牌空調與冰箱企業(yè)均集中在該地區(qū)。但當?shù)氐你~管產量僅占全國總產量的10％，缺口明顯。

龍豐銅管利用自身的區(qū)位優(yōu)勢，主要向珠海格力、廣東美的等大型制冷企業(yè)供應高精密度銅管。2007年僅珠海格力就有4.5萬噸的銅管需求，另外美的有2.5萬噸的銅管需求，珠海龍豐07年產量仍無法滿足這兩家企業(yè)需求,因此目前其銷售客戶集中在格力和美的兩家企業(yè)。

銷售的客戶實力強勁，并存在大量應收帳款，龍豐銅管的這一經營特點非常適合開展國內保理業(yè)務。經過進一步了解，格力和美的的付款賬期均在2個月左右，龍豐銅管的應收賬

款余額最高可達到5億元，有效盤活該部分資產是企業(yè)一直努力的目標。在明確企業(yè)的需求后，想到總行力推的國內保理業(yè)務，我們已成竹在胸。

（三）方案設計

對龍豐銅管國內保理方案的設計及最終確定，可以說是頗費周折，除分行多次與企業(yè)進行方案協(xié)商外，總行票據(jù)部周總先后三次到該公司進行直接談判，才最終確定了整個操作方案。在方案設計過程中，我們主要遇到了三個難題：

一是由于總行對格力電器的保理額度是主動授信，在應收賬款轉讓時格力電器對轉讓事項難以做出書面的確認；

二是格力電器向龍豐銅管支付貨款時全部采用銀行承兌匯票支付，使我行對應收賬款的回款管理面臨較大的困難；

三是龍豐銅管的應收賬款周期相對較短（一般不超過2個月），若采取一對一的保理融資，將使企業(yè)頻繁地還款再貸款，極大的影響其資金使用效率。

面對以上三大難題，我們在總行領導的支持下，最終確定了一個相對雙方均可行的方案，具體如下：

1、對珠海龍豐精密銅管有限公司核批3億元人民幣敞口額度的有追索權國內保理業(yè)務,應收帳款預付比例不超過80％，單筆保理期限為5＋1（即5個月加1個月的寬限期），應收帳款付款方限定為珠海格力電器股份有限公司和廣東美的制冷設備有限公司、廣東美的商用空調設備有限公司三家，其中對珠海格力的保理額度為2億元，對廣東美的制冷設備有限公司和廣東美的商用空調設備有限公司的保理額度為總計1億元。同時要求珠海龍豐精密銅管有限公司對上述三家的全部應收帳款（授信期內已發(fā)生的和將發(fā)生的）債權全額轉讓給我行。通過5＋1的融資期限，加上應收賬款全部轉讓的授信條件，很好地解決了應收賬款期限短的難題。

2、按照總行新的保理流程，要求在轉讓應收賬款時，通過郵局掛號寄送轉讓通知書，并取得郵局寄達對方的回執(zhí)。總行新的保理流程，取消了對應收賬款轉讓通知必須取得買方書面確認地強制要求，雖然在一定程度上增加了融資風險，但在對龍豐銅管這樣優(yōu)質企業(yè)營銷中，卻具有很大吸引力，而龍豐銅管本身的資信實力及我行對應收賬款的追索權，保證了我行融資風險可控。

3、在應收賬款回款時，若格力電器以銀行承兌匯票方式支付，則要求分行派人直接收取銀行承兌匯票原件，龍豐銅管則以款贖票或向我行重新轉讓足值的應收賬款。通過這種回款管理該方式，即符合了企業(yè)實際情況，又很好地控制了存在的風險點。

（四）目前業(yè)務開展情況

在前期充分調查基礎上，龍豐銅管的3億元保理額度很快獲得審批通過，2007年6月18日總行向我分行下達書面批復，2007年6月28日該業(yè)務正式啟動。半年多過去，該筆業(yè)

務運作良好，累計辦理出賬10次、金額4.65億元，累計還款2.65億元，目前余額2億元，總計實現(xiàn)貸款利息收入500多萬元、中間業(yè)務收入130萬元，授信收益明顯，而龍豐銅管也在此次合作中受益，資金周轉更加靈活有效，銷售收入快速增長，由06年的20億元增加到07年的35億元。

通過該項目，我行深切感受到保理業(yè)務的優(yōu)勢，也極大地增強了我們繼續(xù)拓展國內保理業(yè)務的信心。我們更大的收獲是積累了國內保理業(yè)務的實際營銷和操作經驗，現(xiàn)在和大家分享：

1、選擇好的客戶

通過該筆業(yè)務我們充分認識到，保理業(yè)務作為一項創(chuàng)新性產品，在營銷優(yōu)質客戶時可以收到意向不到的效果，而優(yōu)質的客戶又反過來保證了保理業(yè)務的健康發(fā)展，二者相輔相成。因此，選擇好客戶是保理業(yè)務能否有效開展的關鍵一步。

2、操作管理要嚴格

通過該筆業(yè)務，我們發(fā)現(xiàn)保理業(yè)務真正的難點不在于營銷、不在于審批，而在于對業(yè)務操作的過程管理，包括應收賬款的選擇、應收賬款的轉讓程序、貸款資金的使用監(jiān)控、應收賬款的回款監(jiān)控、應收賬款余額的監(jiān)控等等環(huán)節(jié)，都在不斷考驗分行和經辦支行的管理能力。

3、細節(jié)決定成敗

正如前面所說，在該筆業(yè)務方案設計中我們遇到了很大的難題，而且這些都是一些操作細節(jié)上的問題，但是如果沒有與企業(yè)的多次溝通、如果沒有總行領導的最終審核，我想即使項目批了，也是無法操作的。因此說“細節(jié)決定成敗”，對保理業(yè)務尤其適用。

三、貼近市場，實現(xiàn)保理業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展

以貼近市場的特色產品，滿足客戶的多元化需求，是我們珠海分行不斷追求的目標。在嘗到了“第一桶金”的甜頭后，分行加深了對保理業(yè)務的認識，切實感受到該項業(yè)務迎合了賒銷等現(xiàn)代貿易方式發(fā)展的需要，十分適合優(yōu)質高端客戶的實際資金運作，不失為吸引高端客戶的“敲門磚”和維護良好的銀企關系的“法寶”。為此，分行依托總行新型保理業(yè)務優(yōu)勢，有針對性地幫助客戶設計方案，通過產品組合或服務改良滿足客戶的多樣化需求，獲得了客戶的認可，保理業(yè)務也在這一過程中穩(wěn)步發(fā)展。截至2007年底，我行保理客戶已增加到3家，同時有5家客戶通過產品組合引入了保理業(yè)務流程，實現(xiàn)了業(yè)務發(fā)展和風險控制的雙贏。

在不斷完善產品線、優(yōu)化流程的同時，我行更加注重打造專業(yè)化團隊，提升保理業(yè)務服務水平。在分行授信部成立了保理融資小組，負責全行保理業(yè)務的規(guī)劃發(fā)展、營銷指導和人員培訓；在支層面行，著重針對客戶經理和骨干人員推出了多次普及教育和專業(yè)訓練，在全行基本形成了一個有效的營銷服務梯隊。

另外，分行在業(yè)務推廣過程中不斷總結，將對不同客戶的個性化方案整理成可全面推廣的統(tǒng)一模式，以提升客戶服務水平。為進一步完善、規(guī)范保理業(yè)務，我們還在保證收益的情況下，積極完善保理業(yè)務定價體系；開展現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查，確保操作的合規(guī)性；加大業(yè)務宣傳，擴大產品知名度。

通過這些措施，為今后保理業(yè)務的持續(xù)快速發(fā)展打下了一定的基礎。

四、加大營銷，培育保理業(yè)務優(yōu)質客戶群

加大市場營銷力度，積極培育優(yōu)質客戶群，是珠海分行2008年保理業(yè)務的工作重點。我們將通過刊登媒體廣告，組織產品推介會，開展保理業(yè)務專題交流及培訓活動，派發(fā)保理產品組合營銷材料，等多種形式開展綜合營銷，努力實現(xiàn)保理業(yè)務市場份額的擴大，提升保理業(yè)務對珠海分行收入的貢獻度，逐步把保理業(yè)務培育成我行的特色與品牌業(yè)務。具體的營銷目標包括：

一是繼續(xù)拓展格力電器專項授信項下的保理業(yè)務，計劃再營銷5－10家格力電器的主要原材料供應商進行保理業(yè)務授信，該額度項下總授信達到5億元左右。

二是與我行現(xiàn)有優(yōu)質公司客戶進行國內保理業(yè)務合作，以優(yōu)化授信方案、增加授信額度，進一步增強銀企合作關系，如中良公司、蓉勝超微、金峰航公司等。

三是將保理業(yè)務作為拳頭產品，打開與本地部分優(yōu)質客戶合作的突破口，2008年爭取新拓展3－5家保理客戶，如漢勝工業(yè)、方正電路板、東信和平、天威飛馬等企業(yè)。

最后，我想借這次機會，就保理業(yè)務發(fā)展向總行提點小的建議，就是希望總行能夠盡快開發(fā)出保理業(yè)務系統(tǒng)，減輕目前手工操作壓力，也使我行的保理業(yè)務更具競爭力。

謝謝！

第四篇：中國銀行租賃保理業(yè)務管理辦法

租賃保理業(yè)務管理辦法

（2010年版）

第一章 總則

第一條 為促進、規(guī)范我行租賃保理業(yè)務發(fā)展，依照《中國銀行業(yè)保理業(yè)務規(guī)范》、《國內保理業(yè)務基本規(guī)定》及我行有關規(guī)章制度，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的租賃保理業(yè)務是指出租人將對承租人的應收租金轉讓給我行，由我行為出租人提供的保理服務，包括融資、賬款管理、賬款催收、信用風險擔保等在內的綜合性金融服務。

第三條 租賃保理業(yè)務屬我行國內保理業(yè)務范疇，根據(jù)對出租人是否有追索權，劃分為有追索權租賃保理和無追索權租賃保理兩類。

第四條 敘做租賃保理業(yè)務，應遵循以下原則：

（一）遵守國家法律、法規(guī)及相關監(jiān)管規(guī)定。

（二）遵守我行有關授信管理方針、政策，符合我行直接向承租人/出租人發(fā)放授信的有關準入和風險控制的規(guī)定，對承租人/出租人和擔保人的授信遵循統(tǒng)一授信原則，并應加強風險管理和內部控制。

（三）符合收益和風險相匹配的原則，在有效防范風險的前提下，有利于提高我行綜合收益。

（四）符合資產組合管理要求，有利于我行拓展業(yè)務范圍，擴大客戶基礎，增強資產流動性，調整和優(yōu)化資產結構。

第五條 各分行敘做租賃保理業(yè)務，應逐筆報批總行。第二章 對租賃業(yè)務及各當事方的要求

第六條 租賃業(yè)務與租賃合同

（一）租賃業(yè)務可分為融資租賃、經營租賃。融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃1。經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃業(yè)務。

（二）租賃業(yè)務應結構清晰,租賃合同、應收租金債權合法有效。

（三）租賃合同應規(guī)定租賃物的名稱、數(shù)量、用途、租金數(shù)額、租賃期限、租賃方式、維修保養(yǎng)責任的承擔等基本事項。

（四）租賃合同無應收租金限制或禁止轉讓條款，如存在限制或禁止轉讓條款，敘做租賃保理業(yè)務前，租賃合同各方應對相關條款進行修改。

（五）應根據(jù)租賃物的特性確定租賃期限是否合理。租賃保理業(yè)務期限應與租賃期限相匹配，通常不超過五年（含），且不超過相關租賃合同所規(guī)定的最后一筆租金的清償日。

（六）出租人和承租人非關聯(lián)企業(yè)。第七條 租賃物

（一）租賃保理業(yè)務涉及的租賃物應是按照我國法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定等可以用于租賃的標的物。融資租賃項下涉及固定資產投資的，還應符合國家固定資產投資管理相關規(guī)定，并已獲得相應的審批或核準。

（二）租賃物權屬清晰無瑕疵。

1自財政部《企業(yè)會計準則第21號－租賃》

（三）在敘做租賃保理業(yè)務時，未在租賃物上為任何第三人設定抵質押或其他優(yōu)先受償權，不存在第三人主張權利或其他法律糾紛的情形。

（四）租賃物應為承租人日常經營所需的設備、資產等，包括機械設備、交通工具等，具體要求如下：

1．國際、國內知名品牌或市場認可度較高。2．市場價值相對穩(wěn)定，殘值較高。3．二手市場較為活躍，易于變現(xiàn)。

（五）租賃物價值是確定租賃保理融資金額的基礎，應根據(jù)出租人購買租賃物時取得的稅務發(fā)票金額（扣減計提折舊（如有））；或敘做租賃保理業(yè)務時經我行認可的第三方專業(yè)機構評估價值，核定融資金額上限（如兩者同時存在，采用就低原則）。

對于價值較高的租賃物，原則上應通過經我行認可的第三方專業(yè)機構進行評估。具體確定價值時，應按經我行認可的第三方專業(yè)評估價值及購買租賃物時取得的稅務發(fā)票金額（扣減計提折舊（如有）），采用就低原則確定。

第三方專業(yè)機構的管理遵照我行《銀行外聘評估機構管理辦法（2008年版）》及總行其他相關規(guī)定執(zhí)行。

（六）出租人應將租賃物抵押我行（經營租賃除外）。

（七）針對租賃物的投保，保險項下權益應轉讓我行。無追索權租賃保理項下，對于價值較高、租賃期限較長的租賃物，應對租賃物投保，并將保險項下權益轉讓我行。第八條 出租人

（一）根據(jù)審批機構不同，租賃公司由銀監(jiān)會或商務部分別批準設立。

其中，金融租賃公司應滿足以下條件：公司的設立和運營符合《金融租賃公司管理辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2007年第1號）規(guī)定，包括但不限于最低注冊資本為1億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，注冊資本為實繳貨幣資本；資本凈額不得低于風險加權資產的8％等。

商務系租賃公司應滿足以下條件：內資租賃公司的設立和運營符合《商務部、國家稅務總局關于從事融資租賃業(yè)務有關問題的通知》（商建發(fā)[2004]第560號）等監(jiān)管規(guī)定，包括但不限于最低注冊資本為4000萬元人民幣、風險資產（含擔保余額）不得超過資本總額的10倍等。外資租賃公司的設立和運營符合《外商投資租賃業(yè)管理辦法》（商務部令2005年第5號）規(guī)定，包括但不限于外商投資融資租賃公司的最低注冊資本應達到1000萬美元或等值的自由兌換貨幣、風險資產不得超過凈資產總額的10倍等。

（二）出租人對租賃物擁有完整、合法、有效的所有權，可提供相對應的銷售合同、發(fā)票或權屬證明等足以確定權屬關系的單據(jù)或文件。

（三）對應收租金的轉讓，出租人對承租人及其擔保人負有通知義務。

第九條 承租人

（一）承租人應符合我行關于相關行業(yè)借款人的準入規(guī)定，在我行的存量授信五級分類為正常。

（二）承租人在所處行業(yè)或地區(qū)具有主導優(yōu)勢或較強競爭優(yōu)勢，符合國家產業(yè)政策規(guī)定和我行相關行業(yè)授信政策的要求。

（三）承租人應依法合規(guī)經營，信用狀況良好，沒有信貸違約、逃廢銀行債務等不良記錄。

（四）承租人應具有與租賃期限相匹配的現(xiàn)金流，有能力、有意愿按期支付租金。

第十條 承租人的擔保人（如有，下同）

（一）擔保人應符合我行關于相關行業(yè)借款人的準入規(guī)定及保證擔保管理規(guī)定，在我行的存量授信五級分類為正常，敘做租賃保理業(yè)務時，租賃合同項下的擔保權利應轉至我行。

（二）擔保人應依法合規(guī)經營，信用狀況良好，沒有信貸違約、逃廢銀行債務等不良記錄。

（三）擔保人有意愿、有能力履行擔保責任，并提供我行認可的連帶責任保證。

第三章 授信管理

第十一條 經營租賃業(yè)務適合敘做有追索權租賃保理業(yè)務，我行應占用出租人的授信額度，并應重點關注出租人的經營和財務狀況，同時也需關注承租人的經營和信用情況等。

經營租賃業(yè)務原則上不適合敘做無追索權租賃保理業(yè)務。第十二條 融資租賃業(yè)務適合敘做無追索權租賃保理業(yè)務，我行 應占用承租人的授信額度，承擔承租人的信用風險，并應重點關注承租人的經營和信用狀況，同時也需關注出租人的經營情況及履約能力等。

融資租賃業(yè)務敘做有追索權租賃保理業(yè)務時，應重點考察出租人的經營情況、財務狀況和履約能力，同時需關注承租人的經營和信用狀況等，謹慎敘做。

第十三條 租賃保理業(yè)務應占用專項授信額度，風險系數(shù)為1。第十四條 租賃保理業(yè)務項下客戶不納入“特定客戶”范圍，租賃保理業(yè)務項下的授信審批執(zhí)行“三位一體”的流程，其中一年期以上（不含）的適用單筆中長期授信審批權限。

第四章 業(yè)務流程

第十五條 業(yè)務申請 出租人應提交以下申請材料：

（一）包括但不限于出租人的相關資質證明、經過年檢的法人營業(yè)執(zhí)照、近三年財務報表等。

（二）承租人及其擔保人經過年檢的法人營業(yè)執(zhí)照、近三年財務報表等。

（三）出租人與承租人簽訂的租賃合同、租金支付表。

（四）租賃保理業(yè)務額度申請書（附件一）和租賃保理業(yè)務融資申請書（附件二）。

（五）租賃物所有權證明。

（六）出租人購買租賃物取得的稅務發(fā)票或第三方專業(yè)機構出具的租賃物價值評估報告。

（七）擔保合同（如有）。

（八）保險項下權益轉讓至我行的相關單據(jù)或文件（如有）。

（九）無追索權租賃保理項下，承租人應出具對租賃物的質量、交付無異議聲明；或擔保人出具聲明，放棄以租賃合同爭議抗辯保理合同的權利。

（十）其他相關材料。第十六條 業(yè)務審核

（一）經辦行應注意考察出租人轉讓應收租金的主要目的，關注和防范較大規(guī)模應收租金轉讓可能帶來的風險。

（二）經辦行應根據(jù)客戶需求確定業(yè)務方案，參照《租賃保理業(yè)務協(xié)議（參考文本）》（附件三），確定具體協(xié)議內容。

第十七條 報批總行

（一）業(yè)務基礎材料，包括租賃業(yè)務各方的背景情況、所在行業(yè)發(fā)展分析、與我行往來情況、主要業(yè)務需求等；

（二）具體業(yè)務方案，包括具體業(yè)務流程、方案、業(yè)務風險分析、風險防范措施、預期收益分析等；

（三）授信額度審批文件；

（四）租賃合同；

（五）經辦行法律合規(guī)部門審核（如需）的租賃保理業(yè)務協(xié)議文 本；

（六）其他材料。

第六章 附則

第十八條 本辦法適用于總行本部及境內分行，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第十九條

本辦法由總行公司金融總部負責解釋。

第五篇：銀行保理業(yè)務的會計處理

一、保理業(yè)務概述

1.保理業(yè)務的界定。《國際保理公約》指出，保理是指銷售商（供應商、出口商）與保理商間存在一種契約關系，根據(jù)該契約，銷售商將其現(xiàn)在或將來的基于其與購貨商（債務人）訂立的貨物銷售、服務合同所產生的應收賬款轉讓給保理商，保理商為銷售商提供下列服務中的至少兩項：①貿易融資；②銷售分賬戶管理；③應收賬款催收；④信用風險控制與壞賬擔保。

2.保理業(yè)務的分類。保理業(yè)務根據(jù)委托者權益轉讓程度的不同，可分為有追索權（回購型）保理和無追索權（非回購型）保理；按是否公開保理銀行的名稱或保理關系來看，可分為公開保理和隱蔽保理；根據(jù)銷售商與購貨商的分布情況，可分為國際保理和國內保理。3.國內保理的基本運作流程。目前，國內保理的運作可分為以下幾個基本步驟：①銷售商尋找有合作前景的購貨商，向保理商申請保理額度和核準信用額度；②保理商對購貨商進行信用評估，如購貨商信用良好，保理商將為其核準保理額度和信用額度；③如果購貨商同意購買銷售商的商品和服務，銷售商開始供貨，并將附有轉讓條款的發(fā)票寄送購貨商；④銷售商將發(fā)票副本交給保理商；⑤如銷售商有融資需求，保理商按發(fā)票金額一定比例付給銷售商融資款；⑥保理商于發(fā)票到期日前若干天開始向購貨商催款；⑦購貨商于發(fā)票到期日前向保理商付款；⑧保理商扣除融資本息及費用，將余額付給銷售商。

二、應收賬款保理業(yè)務的經濟實質

1.經濟實質。筆者認為，應收賬款保理業(yè)務的核心在于債權轉讓，而保理業(yè)務實質上是銷售商將基于其與購貨商訂立的貨物銷售合同所產生的應收賬款債權根據(jù)契約關系轉讓給銀行，銀行針對受讓的應收賬款為銷售商提供貿易融資、銷售分賬戶管理、應收賬款催收和信用風險控制與壞賬擔保等服務中特定的至少兩項綜合金融服務。基于保理業(yè)務的經濟實質，對其按有無追索權進行分類研究具有重要現(xiàn)實意義。

2.有追索權的保理業(yè)務的特殊之處。有追索權的保理業(yè)務與無追索權的保理業(yè)務及票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務具有一定的相似之處，也有著本質的不同。首先，有追索權的保理業(yè)務與無追索權的保理業(yè)務相比，壞賬的風險并沒有由銷售商轉移給銀行，購貨商到期無法償還貨款，銀行仍有權向銷售商索款，這種追索權是基于保理協(xié)議存在的。我國商業(yè)銀行國內保理業(yè)務一向以有追索權保理為主，主要為客戶提供貿易融資、銷售分賬戶管理、應收賬款催收等服務，而不包括信用風險控制與壞賬擔保服務。拋開其法律形式，有追索權的保理業(yè)務的經濟實質是銷售商以質押應收賬款的方式取得短期貸款，銀行并不收取信用風險擔保費用，而只收取貿易融資利息費用（實質上是貸款利息收入）和其他勞務服務費用，所以成本一般會比無追索權的保理業(yè)務低。其次，有追索權的保理業(yè)務與票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務也有相似之處。兩種業(yè)務中銀行都有追索權，但是兩者有著本質的區(qū)別。貼現(xiàn)是商業(yè)匯票持有人在匯票到期前為了取得資金，付一定的利息將票據(jù)權利轉讓給金融機構的票據(jù)行為，票據(jù)持有人不一定是銷售商。貼現(xiàn)所反映的實質上是一種票據(jù)關系，實現(xiàn)的是票據(jù)權利的轉讓，其實現(xiàn)方式是背書，貼現(xiàn)中銀行的追索權也是票據(jù)權利的一種；有追索權的保理業(yè)務應收賬款債權的轉移，其實現(xiàn)方式通常是轉移發(fā)票副本及銷售合同副本等。所以從交易的經濟實質看，有追索權的保理業(yè)務中融資利息費用和信用風險擔保費用不應當比照票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務進行會計確認和處理。3.賬務處理時應分項核算。應收賬款保理業(yè)務是一項以貿易融資為核心的綜合金融服務業(yè)務，總體上可分為兩種性質的金融服務產品，分別為：①保理商開展資信調查、額度審核、賬戶管理等勞務服務；銷售商購買保理商的應收賬款管理勞務。②保理商通過受讓應收賬款債權提供融資服務（無追索權的保理業(yè)務還包括進行信用風險擔保）；銷售商取得資金使用權，以支付融資利息為代價。

對于第一種服務，保理商收取的是手續(xù)費及傭金，銷售商付出的是管理費用；對于第二種服務，保理商收取的是提供貿易融資服務的利息收入，銷售商付出的是融資利息費用。這種對服務性質的劃分，深刻影響著銷售商和保理商雙方的科目設置及會計確認和核算。隨著應收賬款貿易融資業(yè)務的擴展，兩種服務分別核算也愈加必要，分項核算可以使確認和計量更加客觀、準確。雙方在簽訂保理協(xié)議時列明的費用項目，是分別核算的依據(jù)。

三、應收賬款保理業(yè)務的科目設置及賬務處理

（一）科目設置 1.銷售商科目設置。

（1）有追索權的保理業(yè)務。設置“銀行存款”、“應收賬款”、“其他應收款”、“庫存商品”、“短期借款”、“預計負債”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”、“管理費用”、“財務費用”、“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”、“營業(yè)外支出”等科目。其中：“其他應收款”科目核算銷售商估計的銷售折讓及退回將會沖減的應收賬款金額；“短期借款”科目核算銷售商的實際融資額，即保理商支付給銷售商的款項；“預計負債”科目用于核算估計的購貨商到期無法支付的貨款，即銷售商到期要追償給保理商的款項；“管理費用”科目用于核算支付給保理商的賬戶管理費、資信調查費、額度審核費、賬款催收費等手續(xù)費及傭金；“財務費用”科目用于核算支付給保理商的融資利息費用（包括融資手續(xù)費）、信用風險擔保費用，按直線法攤銷計入，減少應收賬款的賬面價值；“營業(yè)外支出”科目與“預計負債”科目相對應，核算預計無法收回的追償款。

（2）無追索權的保理業(yè)務。設置“銀行存款”、“應收賬款”、“其他應收款”、“應付利息”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”、“管理費用”、“財務費用”、“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”等科目。其中：“其他應收款”科目用于核算銷售商估計的銷售折讓及退回將會沖減的應收賬款金額；“應付利息”科目用于核算支付給保理商的融資利息費用（包括融資手續(xù)費）以及信用風險擔保費用，以后要按直線法在各期攤銷計入財務費用；“管理費用”科目核算內容同上。2.保理商科目設置。

（1）有追索權的保理業(yè)務。設置“貸款”、“其他應收款”、“貸款損失準備”、“吸收存款”、“應收利息”、“手續(xù)費及傭金收入”、“利息收入”、“資產減值損失”等科目。其中：“貸款”科目與“吸收存款”科目相對應，用于核算保理商實際支付給銷售商的款項，它已扣除了應收取的賬戶管理費、資信調查費、額度審核費、賬款催收費以及融資利息費用等；“其他應收款”科目核算應收取的賬戶管理費、資信調查費、額度審核費、賬款催收費等手續(xù)費及傭金；“應收利息”科目核算應收取的融資利息費用，按直線法攤銷計入，到期一次收取；“手續(xù)費及傭金收入”科目與“其他應收款”科目相對應；“利息收入”科目與“應收利息”科目相對應；“資產減值損失”科目與“貸款損失準備”科目相對應，核算保理商估計的即使向銷售商追償后仍會發(fā)生的壞賬損失。

（2）無追索權的保理業(yè)務。設置“銀行存款”、“其他應收款——保理應收賬款面值”、“其他應收款——保理應收賬款利息”、“壞賬準備”、“吸收存款”、“手續(xù)費及傭金收入”、“利息收入”、“資產減值損失”等科目。其中：“其他應收款——保理應收賬款面值”科目核算扣除銷售商估計的銷售折讓及退回金額后的應收賬款余額；“其他應收款——保理應收賬款利息”科目核算收取的貿易融資利息和信用風險擔保費用，按直線法攤銷計入利息收入；“手續(xù)費及傭金收入”科目核算收取的賬戶管理費、資信調查費、額度審核費、賬款催收費等手續(xù)費及傭金；“利息收入”科目與“其他應收款——保理應收賬款利息”科目相對應；“壞賬準備”科目核算預期無法從購貨商處收回的款項，作為“其他應收款”科目的抵減項；“資產減值損失”科目與“壞賬準備”科目相對應。

（二）賬務處理 1.有追索權的保理業(yè)務。

例1：甲公司與乙銀行簽訂應收賬款保理協(xié)議。2008年3月1日甲公司銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10 000元，增值稅稅額為1 700元，款項尚未收到，銷售成本6 000元。甲丙雙方約定，丙公司應于2008年9月1日付款。甲公司于3月1日將發(fā)票副本交給乙銀行，甲乙雙方協(xié)商約定：甲公司將應收丙公司的貨款11 700元出售給乙銀行，由乙銀行保理，乙銀行收取賬戶管理、賬款催收等手續(xù)費及傭金500元，收取融資費（包括融資手續(xù)費）300元；在應收丙公司貨款到期無法收回時，乙銀行可以向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經驗，預計該批商品將發(fā)生的銷售退回為234元，其中：增值稅銷項稅額34元，銷售成本120元。實際發(fā)生的貨物退回由甲公司承擔。銀行3月1日實際支付給甲公司的款項為10 666元（11 700－500－300－234）。甲公司賬務處理：

（1）3月1日，發(fā)生銷售業(yè)務：借：應收賬款11 700元；貸：主營業(yè)務收入10 000元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1 700元。借：主營業(yè)務成本6 000元；貸：庫存商品6 000元。

（2）3月1日，出售債權，按以應收賬款債權為質押取得短期借款處理，本金為乙銀行實際支付給甲公司的10 666元：借：銀行存款10 666元；貸：短期借款10 666元。估計銷售退回：借：其他應收款234元；貸：應收賬款234元。支付賬戶管理、賬款催收等手續(xù)費及傭金：借：管理費用500元；貸：應收賬款500元。

（3）按直線法攤銷支付的融資費用，列支為財務費用，3~8月每月月末處理如下：借：財務費用50元；貸：應收賬款50元。（4）期間發(fā)生銷售退回：借：主營業(yè)務收入200元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34元；貸：其他應收款234元。借：庫存商品120元；貸：主營業(yè)務成本120元。

（5）9月1日，丙公司全額支付乙銀行貨款：借：短期借款10 666元；貸：應收賬款10 666元。

乙銀行賬務處理：

（1）3月1日，受讓甲公司應收賬款債權，按質押貸款處理：借：貸款10 666元；貸：吸收存款或銀行存款10 666元。

（2）收取賬戶管理、賬款催收等手續(xù)費及傭金：借：其他應收款500元；貸：手續(xù)費及傭金收入500元。

（3）按直線法確認利息收入，即收取的融資費用，3~8月每月月末處理如下：借：應收利息50元；貸：利息收入50元。

（4）9月1日，到期全額收回貨款：借：銀行存款11 466元；貸：貸款10 666元，其他應收款500元，應收利息300元。2.無追索權的保理業(yè)務。

例2：甲公司與乙銀行簽訂應收賬款保理協(xié)議。2008年3月1日甲公司銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10 000元，增值稅稅額為1 700元，款項尚未收到，銷售成本6 000元。甲丙雙方約定，丙公司應于2008年9月1日付款。甲公司于3月1日將發(fā)票副本交給乙銀行，甲乙雙方協(xié)商約定：甲公司將應收丙公司的貨款11 700元出售給乙銀行，由乙銀行保理，乙銀行收取賬戶管理、賬款催收等手續(xù)費及傭金500元，收取融資費（包括融資手續(xù)費）、信用風險擔保費等600元；在應收丙公司貨款到期無法收回時，乙銀行不得向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經驗，預計該批商品將發(fā)生的銷售退回為234元，其中：增值稅銷項稅額34元，銷售成本120元。實際發(fā)生的貨物退回由甲公司承擔。銀行3月1日實際支付給甲公司的款項為10 366元（11 700－500－600－234）。甲公司賬務處理：

（1）3月1日，發(fā)生銷售業(yè)務：借：應收賬款11 700元；貸：主營業(yè)務收入10 000元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1 700元。借：主營業(yè)務成本6 000元；貸：庫存商品6 000元。

（2）3月1日，出售債權，估計將會有234元銷售退回（含銷項稅額），確認應收賬款管理費用500元以及應支付的利息600元：借：銀行存款10 366元，其他應收款234元，管理費用500元，應付利息600元；貸：應收賬款11 700元。

（3）每月按直線法攤銷應付利息，列支為財務費用：借：財務費用100元；貸：應付利息100元。

（4）期間發(fā)生銷售退回：借：主營業(yè)務收入200元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34元；貸：其他應收款234元。借：庫存商品120元；貸：主營業(yè)務成本120元。

（5）到期丙公司全額支付乙銀行貨款，甲公司不進行賬務處理。乙銀行賬務處理：

（1）3月1日，受讓應收賬款債權，確認收取的手續(xù)費和傭金及貿易融資利息收入：借：其他應收款——保理應收賬款面值11 466元；貸：吸收存款或銀行存款10 366元，其他應收款——保理應收賬款利息600元，手續(xù)費及傭金收入500元。

（2）按直線法確認利息收入，每月月末做如下處理：借：其他應收款——保理應收賬款利息100元；貸：利息收入100元。

（3）9月1日，到期全額收回應收丙公司貨款：借：銀行存款11 466元；貸：其他應收款——保理應收賬款面值11 466元。

保理業(yè)務的賬務處理

2009-9-17 16:7

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由于企業(yè)參與了不同形式的保理業(yè)務，因此它所進行的賬務處理也不同。無論采用哪種方式進行保理業(yè)務的賬務處理，企業(yè)都應當設置“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應收賬款”、“壞賬準備”、“財務費用”、“管理費用”等賬戶。

（一）有追索權保理的賬務處理

有追索權的保理相當于是將應收賬款質押給了銀行，從而獲取融資。銀行有追索權，因此企業(yè)并沒有將相應的風險進行轉移。

轉讓的時候

借：銀行存款（按實際收到的款項）

財務費用（按辦理保理業(yè)務時繳納的手續(xù)費）

貸：短期借款

如果企業(yè)銷售的這批貨物發(fā)生了退回，則記

借：主營業(yè)務收入

財務費用

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款

到期時，如果購貨商能完全支付掉貨款，則

借：短期借款

貸：應收賬款

若到期銀行收不回貨款，由于銀行附有追索權，則企業(yè)就有義務償還相應的費用。

借：短期借款

貸：銀行存款

（二）無追索權保理的賬務處理

無追索權相當于企業(yè)將應收賬款進行了買斷，企業(yè)應將所出售的應收債權予以轉銷，結轉計提的相關壞賬準備，確認預計可能發(fā)生的銷售退回、銷售折扣、現(xiàn)金折扣等，確認開展保理的損益。

轉讓時，借：銀行存款（實際收到的款項）

營業(yè)外支出

其他應收款（預計將發(fā)生的銷售折扣和折讓）

壞賬準備（保理業(yè)務中應收債權已經提取的壞賬準備）

財務費用（支付的保理手續(xù)費）

貸：應收賬款

營業(yè)外收入

實際發(fā)生銷售的退回和折讓

借：主營業(yè)務收入

財務費用

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

貸：其他應收款

（三）明保理和暗保理的會計處理與有追索權和無追索權保理的賬務處理相同。

（四）融資保理是按照發(fā)票金額的80%獲得銀行的融資，余下的20%應收賬款等到保理商向購貨商全部收回應收賬款以后，保理商再向供貨商結清應收賬款。它的會計處理是按照有追索權和無追索權的保理進行處理。

到期保理中供貨商，企業(yè)只在到期后做相應的處理：

借：銀行存款（實際收到的貨幣資金）

財務費用（實際收到的貨幣資金與應收賬款價值的差額）、壞賬準備（已計提的壞賬準備）

貸：應收賬款（應收賬款的賬面價值）

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一、基本概念和種類

(一)基本概念

保理業(yè)務是指銷售商將其現(xiàn)在或將來的基于其與購貨商（債務人）訂立的貨物銷售與服務合同或因其他原因所產生的應收賬款轉讓給銀行，從而獲得銀行為其提供的商業(yè)資信調查、貿易融資、應收賬款管理及信用風險擔保等方面的綜合性金融服務。

1．銷售商是指采取商業(yè)信用形式出售貨物、提供服務或其他原因擁有應收賬款債權的企業(yè)。

2．購貨商是指以商業(yè)信用形式購買貨物、接受服務或其他原因而承擔付款責任的國家機關、企事業(yè)單位和團體組織。

3．應收賬款是指購銷雙方在真實貿易交易或債權債務關系的基礎上產生的惟

一、具體特定和排他的無爭議合法債權。

4．信用風險擔保是指銷售商與銀行簽訂保理協(xié)議后，銀行為購貨商(債務人)核定一個信用額度，并且在協(xié)議執(zhí)行過程中，根據(jù)購貨商(債務人)資信情況變化對信用額度進行調整。對于銷售商在已核定信用額度內發(fā)貨所產生的應收賬款，銀行提供自身確認的保理額度內的風險擔保。(二)業(yè)務分類

1．根據(jù)委托者權益讓渡程度不同，保理業(yè)務可分為有追索權(回購型)保理和無追索權(非回購型)保理。

有追索權(回購型)保理是指銷售商將符合保理協(xié)議約定條件且經銀行認可的應收賬款債權轉讓銀行，取得貿易融資、銷售分戶賬管理、應收賬款催收等服務，約定應收賬款債權不能如期足額回收時，由銷售商負責等額回購(含置換)，銀行擁有追索權。

無追索權(非回購型)保理是指銷售商將符合保理協(xié)議約定條件且經銀行認可的應收賬款債權售與銀行，取得商業(yè)資信調查、貿易融資、銷售分戶賬管理、應收賬款催收、信用風險擔保等服務。購貨商因財務或資信原因不能履行付款責任時，銀行也必須按其確認的保理額度向銷售商支付全額保理款項。若銀行已向銷售商提供了保理項下融資，銀行無權向銷售商追索融資款。

2．按是否公開保理銀行的名稱來劃分，保理業(yè)務可分為公開保理和隱蔽保理。

公開保理是指在應收賬款債權從銷售商轉讓銀行的同時，通知購貨商債權轉讓的事實，在票據(jù)上寫明貨款付給銀行。

隱蔽保理是指保理銀行與銷售商約定不向購貨商披露保理銀行與銷售商之間應收賬款轉讓事實的一種保理業(yè)務。仍按一般程序收款，不在票據(jù)上寫明該票據(jù)是在銀行下承辦的。

(三)辦理保理業(yè)務必須以真實的商品交易、提供其他服務或債權債務關系為基礎，遵循平等自愿、互惠互利、公平誠信的原則。

二、辦理條件

(一)以下應收賬款可以辦理保理業(yè)務：

1．銷售商與企業(yè)之間因購買貨物或接受服務而形成的應收賬款。2．銷售商與地市級(含)以上國家機關、事業(yè)單位和團體組織之間因政府采購行為而形成的應收賬款。

政府采購行為是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

3．銷售商與學校、醫(yī)院等事業(yè)單位之間因貨物銷售或提供服務(政府采購行為除外)而形成的應收賬款。

4．出口企業(yè)未能及時到賬的出口退稅應收款。

符合第2、3、4項規(guī)定的應收賬款只能辦理有追索權(回購型)保理業(yè)務。

(二)敘作保理業(yè)務的應收賬款必須符合以下條件：

1．商品交易或提供的服務合法、有效、真實，購銷雙方沒有爭議。

2．應收賬款權屬清楚，沒有爭議，不受抵消權、質押權、留置權、求償權的影響。

3．應收賬款還款期限一般在12個月內。其中敘作有追索權(回購型)保理業(yè)務的應收賬款可以適當延長，但最長不超過18個月。4．應收賬款賬齡結構合理、壞賬比例適度、風險能有效預測和控制，應收賬款周轉率在行業(yè)良好值以上。

5．購銷合同中沒有含有禁止應收賬款轉讓的條款。

(三)辦理有追索權(回購型)保理業(yè)務的，銷售商應同時具備以下條件：

1．信用等級在A+(含)以上，無不良信用記錄；

2．經營管理規(guī)范，財務制度健全，現(xiàn)金流量充足，有較強的回購和償債能力；

3．發(fā)展前景良好，主要產品所占市場份額較大； 4．應收賬款的期限、地區(qū)、客戶結構合理； 5．我行要求的其他條件。

為符合前述第(一)款第4項規(guī)定的應收賬款辦理保理業(yè)務時，銷售商(出口企業(yè))還應同時具備以下條件：

1．前兩年獲得所在地國稅局批準退稅金額與向國稅局申報退稅金額比例在90％(含)以上；

2．在我行開立出口退稅專戶，該專戶應為國稅部門確認的出口企業(yè)接受退稅款項的惟一專用賬戶，且沒有用該專戶辦理出口退稅賬戶托管貸款；

3．在與我行簽訂保理業(yè)務協(xié)議書中明確約定：無論出口企業(yè)在我行保理融資期限到期與否，如因涉及違法行為、國家退稅政策變化或其他非正常因素導致應退稅款無法退回，出口企業(yè)均須無條件地予以回購。(四)為符合前述第(一)款第2、3項規(guī)定的應收賬款辦理保理業(yè)務時，作為購貨商的事業(yè)單位應同時具備以下條件：

1．財務制度健全，現(xiàn)金流量充足；

2．沒有拖欠銷售商貨款及其他不良信用記錄。

(五)辦理無追索權(非回購型)保理業(yè)務的，銷售商除符合前述第(三)款規(guī)定外，購貨商的信用等級必須在AA-(含)以上(銷售商提供低風險擔保的，購貨商可不受信用等級的限制)，經營管理規(guī)范，財務制度健全，現(xiàn)金流量情況較好，沒有拖欠銷售商貸款及其他不良信用記錄。

如有必要，銀行還可要求銷售商提供以下付款擔保方式之一作為補充條件：

1．保險公司提供的以我行為受益人的購貨商付款保險； 2．《財富》雜志當年評選的全球最大500家企業(yè)提供的購貨商付款擔保；

3．穆迪公司當年評定的Aaa、Aa、A級企業(yè)或標準普爾當年評定的AAA、AA、A級企業(yè)以及與我行有代理關系的一、二類國內外商業(yè)銀行出具的備用信用證擔保或無條件、不可撤銷的保函；

4．銷售商提供的銀行定期存款或有價證券質押； 5．銷售商與銀行按照商定的比率承擔壞賬損失； 6．銀行認可的其他擔保方式。

(六)以下應收賬款一般不在辦理保理業(yè)務范圍之內： 1．關聯(lián)企業(yè)之間因商品賒銷而形成的應收賬款，但提供總行認可的低風險擔保方式的除外；

2．銷售商與購貨商之間為個人或家庭消費而產生的應收賬款； 3．涉及特許經營、專利、商標、知識產權等市場不易定價的產權交易而形成的應收賬款；

4．總行認定的其他不宜敘作保理業(yè)務的應收賬款。

三、融資金額、期限、利率和費用

(一)融資金額根據(jù)應收賬款質量、結構、期限按一定的預付比率確定。其計算公式為：

融資金額=應收賬款發(fā)票(應退未退稅款)實有金額×預付比率 應收賬款發(fā)票實有金額是指發(fā)票金額扣除銷售商已回籠貨款后的余額。

應退未退稅款實有金額是指以出口退稅應收款辦理保理業(yè)務時，主管出口退稅的國家稅務部門應退未退給銷售商(出口企業(yè))的稅款金額。

預付比率是銀行根據(jù)購銷雙方資信情況、風險狀況以及應收賬款質量與可能出現(xiàn)的壞賬比率而確定的融資比例，一般不超過發(fā)票(應退未退稅款)實有金額的80％。

(二)保理融資期限包括保理期和寬延期。保理期為保理業(yè)務發(fā)生日到應收賬款約定收款日，保理期滿未能收回的保理融資轉入寬延期，寬延期最長為3個月。寬延期屆滿后，應收賬款仍未全部收回，融資仍有余額的，有追索權(回購型)保理業(yè)務未回購(含置換)的，轉為逾期，按不良貸款管理；無追索權(非回購型)保理業(yè)務，銀行按確認的保理金額進行擔保付款，擔保付款超過3個月(含)后，仍未追回的保理額度內的應收賬款做壞賬處理。

無追索權(非回購型)保理業(yè)務融資期限最長不得超過15個月(含寬延期)，有追索權(回購型)保理業(yè)務融資期限最長不超過21個月(含寬延期)。特殊情況確需超過時，須報經總行審查同意。

(三)保理業(yè)務融資利率在保理期按照中國人民銀行規(guī)定的同期流動資金貸款利率掌握；寬延期在保理期融資利率基礎上上浮10％~20％掌握；逾期按照人民銀行規(guī)定的逾期貸款利率執(zhí)行(逾期利率低于寬延期利率時，仍按寬延期利率執(zhí)行)。融資利息既可以在放款日一次性收取，也可以按月收取。

(四)保理業(yè)務手續(xù)費在辦理業(yè)務時一次性收取，收費標準既可以執(zhí)行整體收費標準，也可以執(zhí)行分項收費標準。手續(xù)費的多少取決于交易性質、金額、融資風險大小及服務內容等。

1．整體收費標準。有追索權(回購型)保理手續(xù)費的費率為應收賬款發(fā)票(應退未退稅款)實有總額的0．2％~1．2％；無追索權(非回購型)保理手續(xù)費的費率為應收賬款發(fā)票實有總額的0．5％~3％。

2．分項收費標準(1)融資手續(xù)費費率。有追索權(回購型)保理業(yè)務融資手續(xù)費的費率為融資金額的0．1％~0．6％；無追索權(非回購型)保理業(yè)，務融資手續(xù)費的費率為融資金額的0，4％~1．2％。

(2)賬務管理費費率為應收賬款發(fā)票(應退未退稅款)實有金額的0．1％~0．6％。

(3)信用風險擔保費費率為應收賬款發(fā)票(應退未退稅款)實有金額的0．2％~2％。

(4)資信調查費和信用額度核定費用按實際支出或視具體情況確定，一般每個購貨商每年收取一次。

四、調查、審查、審批及操作流程

(一)保理業(yè)務調查、審查除了按照流動資金貸款調查、審查要求對銷售商和購貨商進行調查、審查外，還要重點調查和審查以下內容：

1．銷售商產品結構及主要產品銷售占比、營銷管理、財務管理體制狀況，以及在我行的授信與融資情況。

2．銷售商確認應收賬款的會計原則、時間和條件，相關的商務合同條款，近三年應收賬款賬齡結構、區(qū)域分布、客戶構成、主要產品組成和應收賬款的回收率、壞賬率、預期壞賬率以及應收賬款的管理與回收等情況。

3．購貨商在我行的授信與融資情況。

4．購銷雙方交易或債權債務關系的合法、有效和真實性情況。有追索權(回購型)保理業(yè)務的調查、審查重點是銷售商，無追索權(非回購型)保理業(yè)務的調查、審查重點是購貨商。

(二)保理業(yè)務審批權限具體按照每信貸業(yè)務授權文件規(guī)定執(zhí)行。

(三)有追索權(回購型)保理業(yè)務操作流程

1．開戶行受理銷售商提出敘作保理業(yè)務的申請后，根據(jù)調查、審查結果完成銷售商應收賬款分析報告，制定切實可行的業(yè)務操作方案，按權限報上級行審批。

對符合前述第二條第(一)款第2項規(guī)定的應收賬款辦理保理業(yè)務時，銷售商還應提供經采購人所在地財政部門蓋章確認的《政府采購應收賬款保理業(yè)務確認單》(可參照附件或使用經當?shù)赜袡嗖块T制定的統(tǒng)一格式確認函)。

對符合前述第二條第(一)款第4項規(guī)定的應收款辦理保理業(yè)務時，銷售商(出口企業(yè))還應提供以下資料：

(1)出口企業(yè)及有權簽字人蓋章的《(開立)出口退稅專戶承諾書》；(2)經外經貿部門和國稅部門蓋章確認的《出口退稅應收款保理業(yè)務確認單》(可參照附件或使用經當?shù)赜袡嗖块T制定的統(tǒng)一格式確認函)。

2．上級行審批同意后，授權開戶行同銷售商簽訂保理業(yè)務協(xié)議。3．銷售商發(fā)出貨物后，將運輸部門出具的貨運單據(jù)正本、發(fā)票副本及相關資料逐筆提供給開戶行(以出口退稅應收款辦理保理業(yè)務的除外)。4．開戶行根據(jù)協(xié)議，審查確認應收賬款是否符合辦理保理業(yè)務的范圍和條件。

5．辦理應收賬款轉讓手續(xù)，銷售商將附有轉讓條款的發(fā)票寄送購貨商(隱蔽保理業(yè)務不在發(fā)票上注明轉讓條款)。

6．銀行根據(jù)約定預付比率發(fā)放融資款項。

7．銷售商或開戶行按應收賬款約定在收款日前向購貨商催收應收賬款(隱蔽保理業(yè)務由銷售商催收)。

8．購貨商按應收賬款約定付款。

9．銀行收妥貨款，扣除融資本息及有關費用后，將保理余款支付銷售商。如購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銷售商對保理額度內未收回的應收賬款進行等額回購。

(四)無追索權(非回購型)保理業(yè)務操作流程

1．開戶行受理銷售商提出敘作保理業(yè)務的申請后，按規(guī)定內容對銷售商進行認真的調查與審查后；要求其將購貨商的名稱及有關交易情況進行詳細報告。

2．開戶行將上述資料整理后，通知購貨商開戶行并委托其按規(guī)定內容對購貨商進行資信調查(購貨商不在我行開戶的，需辦理開戶手續(xù))。

3．購貨商開戶行對購貨商資信進行調查后，將調查結果及可以向購貨商提供賒銷金額的具體建議通知銷售商開戶行，同時為其核準授信額度。4．如購貨商資信可靠，向其提供賒銷金額建議的數(shù)字也積極可信，銷售商開戶行即將調查結果告知銷售商，并對銷售商與購貨商之交易加以確認，向銷售商提出銀行擬確認的保理額度。

5．開戶行根據(jù)調查與審查的情況，完成銷售商應收賬款分析報告，制定切實可行的業(yè)務操作方案，報一級(直屬)分行審批。

6．一級(直屬)分行審批同意后，授權開戶行與銷售商簽訂保理協(xié)議。

7．銷售商裝運貨物后，把有關單據(jù)售予銀行，并將附有轉讓條款的發(fā)票寄送購貨商(隱蔽保理業(yè)務不在發(fā)票上注明轉讓條款)，將發(fā)票副本提交開戶行；銀行要求提供付款擔保的，銷售商要辦妥相關手續(xù)。

8．銀行根據(jù)約定預付比率發(fā)放融資款項。

9．銷售商開戶行或銷售商按購銷合同約定在付款日前向購貨商催收或銷售商開戶行委托購貨商開戶行向購貨商催收(隱蔽保理業(yè)務由銷售商自行催收)。

10．購貨商按購銷合同約定付款。

11．銀行收妥貨款，扣除融資本息及相關費用后將保理余款支付銷售商。如果購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銀行做擔保付款——扣除融資本息及相關費用后將保理余款支付銷售商(銀行與銷售商共擔風險的，須扣除銷售商承擔風險部分)。

(五)辦理無追索權(非回購型)保理業(yè)務，如果銷售商和購貨商不在同一支行開戶，銷售商開戶行委托購貨商開戶行代理其對購貨商進行調查、應收賬款催收的，應與購貨商開戶行簽訂代理協(xié)議，并支付一定的費用(具體金額由雙方協(xié)商確定)。費用參考標準：按委托行委托購貨商開戶行進行調查、應收賬款催收等服務內容向銷售商收取各項手續(xù)費金額的50％左右給付。

(六)銷售商在申辦保理業(yè)務時不能提供發(fā)票副本的(以出口退稅應收款辦理的保理業(yè)務除外)，其保理業(yè)務必須報總行審批。

(七)對銷售商向銀行提供抵(質)押或第三方擔保的，應簽訂相應的抵(質)押或保證合同；對銷售商與銀行按比率承擔壞賬損失的，應在協(xié)議中明確各自承擔的比率，其協(xié)議必須進行公證。

五、保理業(yè)務的管理

(一)無追索權(非回購型)保理業(yè)務和對符合前述第二條第(一)款第2項規(guī)定的應收賬款辦理保理業(yè)務原則上不得以隱蔽方式敘作(如有特殊需求，須報總行審批)。

(二)有追索權(回購型)保理業(yè)務的應收賬款，一般由銷售商負責回收。無追索權(非回購型)保理業(yè)務的應收賬款，可根據(jù)實際情況選擇由我行負責回收，也可以委托銷售商負責回收。

(三)銀行向銷售商提供融資后，信貸部門應按照貸后管理的有關規(guī)定加強對銷售商和購貨商的跟蹤檢查，定期分析和了解銷售商和購貨商的經營情況和財務狀況以及資信變化等情況，確保應收賬款和融資款的如期回收。

(四)保理融資期滿，有追索權(回購型)保理業(yè)務的應收賬款未能如期足額收回，銷售商應立即無條件地對未收回部分予以回購。銷售商對有追索權(回購型)保理業(yè)務的融資款的償還承擔最終責任。無論何種原因致使銷售商不能及時、足額收回應收賬款，均不影響我行對銷售商行使并實現(xiàn)追索權。

(五)對無追索權(非回購型)保理業(yè)務的應收賬款，若銷售商與購貨商或銷售商與其他債務人產生貿易糾紛(包括但不限于質量、技術、服務方面的交易糾紛)、債務糾紛和債務追索，我行不負任何責任也不介人，但影響購貨商未能在規(guī)定期限內向我行支付貨款的，銷售商也要對出售給我行的應收賬款予以回購。

(六)無論有追索權(回購型)保理和無追索權(非回購型)保理業(yè)務的應收賬款，若發(fā)生購貨商因貨物損失拒付或少付貨款，銷售商亦應對購貨商拒付或少付的應收賬款部分予以回購。

(七)若發(fā)生銷售商應回購而未予回購的事宜，我行有權行使抵消權和追索權，即從銷售商賬戶上直接扣劃應予回購的款項或對其所欠款項予以追索。

(八)如果購貨商對銷售商的應收賬款提供了任何形式的擔保包括抵(質)押或保證，可以轉讓的，銷售商應一并轉讓給我行。不能轉讓的，銷售商應在我行需要時協(xié)助我行追索債務。

六、風險控制

(一)保理業(yè)務融資實行額度控制，一般一年一定，其額度可以為單筆額度，也可以是循環(huán)額度，并均應納入最高綜合授信額度控制。單筆額度是根據(jù)銷售商或購貨商的經營和風險狀況，針對一筆特定交易而核定的應收賬款融資額度。循環(huán)額度是對銷售商或購貨商核定的一個最高信用額度，在保理有效期內可循環(huán)使用。

(二)對無追索權(非回購型)保理業(yè)務，銀行在做擔保付款時，要按確認的保理額度與已收回應收賬款的差額部分提取100％的專項準備(銷售商與銀行共擔風險的，須在扣除銷售商承擔風險部分后提取)；銷售商提供付款擔保的，銀行按確認的保理額度提取1％的普通準備。

(三)辦理保理業(yè)務的銷售商如出現(xiàn)下列情況之一，經辦行應立即停辦其保理業(yè)務，并報告上級行。

1．貸款業(yè)務出現(xiàn)逾期、欠息等不良行為； 2．應收賬款壞賬率連續(xù)2個月上升；

3．已到期未收回應收賬款比例增長10％以上； 4．連續(xù)兩次不按時足額回購(含置換)應收賬款； 5．我行認為應立即停辦保理業(yè)務的其他情況。

(四)銀行要做好保理業(yè)務的日常管理和不良保理業(yè)務的催收工作。1．保理業(yè)務保理期到期前5天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務融資即將轉入寬延期通知書》；

2．寬延期屆滿前15天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務融資即將逾期通知書》；

3．保理業(yè)務融資逾期當天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務融資逾期通知書》； 4．應收賬款回款到賬，但無法確定其對應的某一項保理業(yè)務，保理銀行應于當天向銷售商遞交《應收賬款回款確認書》。

(五)各行要對銷售商和購貨商的授信額度進行監(jiān)測，并隨時向銷售商與購貨商提示授信額度的調整變化情況。各分行要加強對保理業(yè)務的監(jiān)測分析和檢查管理工作，發(fā)現(xiàn)風險苗頭要及時采取相應的風險防范和控制措施。

七、部門職責

(一)信貸業(yè)務營銷部門負責保理業(yè)務的調查和報批以及保理額度的確定、融資利率與預付比率及手續(xù)費率的商定、協(xié)議的簽訂、應收賬款的催收等工作。

(二)信貸管理部門負責保理業(yè)務的審查、貸后管理、臺賬管理以及授信額度的核定等工作。

(三)會計部門負責銷售分戶賬管理、保理業(yè)務會計核算和賬務處理以及與企業(yè)賬務核對等工作。根據(jù)銷售商的要求，定期和不定期向銷售商提供關于應收賬款的回收情況、逾期賬款情況、信用額度變化情況、對賬單等各種財務和統(tǒng)計報表。

(四)計劃財務部門負責保理業(yè)務風險準備金的提取、使用和管理工作。

(五)法律事務部門負責或參與業(yè)務法律文書的起草、法律事實的認定以及債權轉讓手續(xù)和程序合法規(guī)范性的審查工作，上報審批的業(yè)務資料必須附有各級法律事務部門的審核意見書。

八、其他規(guī)定(一)我行系統(tǒng)內委托行與代理行之間因保理業(yè)務而出現(xiàn)的爭議和分歧應在相互協(xié)商的基礎上由上級行協(xié)調解決。

(二)各級行辦理國內保理業(yè)務應使用總行統(tǒng)一制定的國內保理業(yè)務協(xié)議示范文本，遇特殊情況需要變更的，需經一級(直屬)分行法律事務部門核準。