第一篇：水利工程建設單位應急管理制度

山東省棗莊市山亭區青石攔河壩（閘）除險加固工程

應急

管

理

棗莊市山亭區水務服務公司

二○一六年九月二十一日

制

度

應急管理制度

1.目的

為了預防和控制潛在的事故或緊急情況發生時，做出應急準備和響應，最大限度地減輕可能產生的事故后果，結合青石攔河壩（閘）除險加固工程的特點，特制定的青石攔河壩（閘）除險加固工程應急管理制度。

2.原則

應堅持預防與應急相結合、常態與非常態相結合，常抓不懈，在不斷提高安全風險辨識、防范水平的同時，加強現場應急基礎工作，做好常態下的風險評估、物資儲備、隊伍建設、完善裝備、預案演練等工作。強化一線人員的緊急處置和逃生的能力，“早發現、早報告、迅捷處置”。居安思危，預防為主。應急和應急管理工作實行統一領導，分級負責。

2.1實行行政領導負責制和責任追究制

應急和應急管理工作實行統一領導，分級負責。在主管部門的統一領導下，建立健全“分級管理，分線負責”為主的應急管理體制；各級領導各司其職、各負其責，充分發揮應急響應的指揮作用。

2.2 以人為本，安全第一

把保障員工的生命安全和身體健康、最大程度地預防和減少事故造成的人員傷亡和財產損失作為首要任務。切實加強應急救援人員的安全防護。

2.3 預防為主，強化基礎，快速反應

堅持預防與應急相結合、常態與非常態相結合，常抓不懈，在不斷提高安全風險辨識、防范水平的同時，加強現場應急基礎工作，做好常態下的風險評估、物資儲備、隊伍建設、完善裝備、預案演練等工作。強化一線人員的緊急處置和逃生的能力，“早發現、早報告、迅捷處置”。居安思危，預防為主。

2.4 科學實用

應急預案應具有針對性、實用性和可操作性。通過危險源辨識、風險評估進行編制；應急對策簡練實用，通過演練不斷完善改進。依法規范，加強管理。

2.5 分級響應

應急工作按照事故的危害程度、波及和影響范圍，實施分級應急響應。

3.管理機構

3.1領導機構

青石攔河壩（閘）除險加固工程生產安全事故應急救援領導小組是突發事故應急管理工作的最高領導機構。

3.2辦事機構

青石攔河壩（閘）除險加固工程生產安全生產管理機構履行值守應急、信息匯總和綜合協調職責，發揮運轉樞紐作用。

3.3工作機構

各參建單位依據相關程序文件、管理制度和各自的職責權限，負責相關類別突發事故的應急管理工作。具體負責相關類別的突發事故專項和部門應急預案的起草與實施，貫徹落實項目部有關決定事項。

4.運行機制 4.1預測與預警

要針對各種可能發生的突發事故，完善預測預警機制，建立預測預警系統，開展危險源辨識、環境因素識別和風險評價工作，做到及時發現、及時報告、妥善處置。每個應急人員必須在崗位能熟練使用兩個以上預警電話或其他報警方式。

4.1.1預警級別和發布

根據危險源辨識、環境因素識別和風險評價預測分析結果，對可能發生和可以預警的潛在突發事故進行預警。預警級別依據突發事故可能造成的危害程度、緊急程度和發展勢態，一般劃分為三級：公司級（重大——可能產生特別嚴重后果）、部門級（較大——可能產生嚴重后果）和班組級（一般——可能產生較重后果）。

預警信息包括突發事故的類別、地點、起始時間、可能影響范圍、預警級別、警示事項、應采取的措施和發布級別等。

預警信息的發布、調整和解除經有關領導批準可通過有線廣播、有線電視、信息網絡、警報器；特殊情況下目擊者可大聲呼叫、敲擊能發出較強聲音的器物或打電話的方式進行。

4.2 應急處置 4.2.1 信息報告

重大突發事故發生后，各事發源的第一目擊者必須立即報告有關部門領導，最遲不得超過10分鐘，同時報告專職人員和專業部門。應急處置過程中，要及時續報有關情況。4.2.2 先期處置

突發事故發生后，事發源的現場人員與增援的應急人員在報告重大突發事故信息的同時，要根據職責和規定的權限啟動相關應急預案，及時、有效地進行先期處置，控制事態的蔓延。

4.2.3 應急響應

4.2.2.1對于先期處置未能有效控制事態的重大突發事故，要及時啟動相關預案，由相關應急指揮機構或工作組統一指揮或指導有關部門開展應急處置工作。

4.2.2.2現場應急指揮機構負責現場的應急處置工作，并根據需要具體協調、調集相應的安全防護裝備。現場應急救援人員應攜帶相應的專業防護裝備，采取安全防護措施，嚴格執行應急救援人員進入和離開事故現場的相關規定。

4.2.2.3需要多個相關部門共同參與處置的突發事故，由該類突發事故的業務主管部門牽頭統一指揮，其他部門予以協助。

4.2.2.4應急救援隊伍主要包括特種設備應急救援隊、機械傷害應急救援隊、消防隊等。

4.2.4 應急結束

重大突發事故應急處置工作結束，或者相關危險因素消除后，現場應急指揮機構予以撤銷，宣布恢復正常工作。

4.3 恢復與重建 4.2.1 善后處置 要積極穩妥、深入細致地做好善后處置工作。對突發事故中的傷亡人員、應急處置工作人員，以及緊急調集、有關單位及個人的物資，要按照規定給予補充。做好疫病防治和環境污染消除工作。

4.2.2 調查與評估

對重大突發事故的起因、影響、責任、經驗教訓和恢復重建等問題按照“四不放過”原則進行調查評估和處理。

4.2.3 恢復重建

根據事故恢復重建計劃，組織實施恢復重建工作。4.4 信息的報告與發布

突發事故的信息發布應當及時、準確、客觀、全面。重大事故發生后應及時向主管上級和當地政府報告，并根據事件處置情況做好后續報告工作。也應當向員工發布簡要信息和應對防范措施等。

信息的報告與發布形式主要包括授權報告或發布、組織報道、接受采訪等。

5.應急保障

各有關部門要按照職責分工和相關預案做好突發事故的應對工作，同時根據總體預案切實做好應對突發事故的人力、物力、財力、運輸、醫療衛生及通信保障等工作，保證應急救援工作的需要，以及恢復工作的順利進行。

5.1 人力資源

要加強應急救援隊伍的業務培訓和應急演練，建立聯動協調機制，提高裝備水平；動員全員有組織的參與應急救援工作。5.2 財力保障

要保證所需突發事故應急準備和救援工作資金。對受突發事故影響較大的單位和個人要及時研究提出相應的補償或救助政策。

5.3 物資保障

要建立健全應急物資監測網絡、預警體系和應急物資生產、儲備、調撥及緊急配送體系，完善應急工作程序，確保應急所需物資和生活用品的及時供應，并加強對物資儲備的監督管理，及時予以補充和更新。

5.4 交通運輸保障

要保證緊急情況下應急交通工具的優先安排、優先調度，確保運輸安全暢通；要建立緊急情況交通運輸工具的調用程序，確保搶險救災物資和人員能夠及時、安全送達。

5.5 人員防護

要指定或建立與人員相適應的應急避險場所，完善緊急疏散管理辦法，明確各級責任人，確保在緊急情況下員工安全、有序的疏散。

要采取必要的防護措施，嚴格按照程序開展應急救援工作，確保作業人員和應急救援人員的安全。

5.6 醫療保障

會同120急救中心，積極組織現場救援，及時把傷員送到醫院搶救。

6.監督管理 6.1 預案演練

各部門要結合實際，有計劃、有重點地組織對相關預案的演練。每年至少進行一次，并作好演練過程的原始記錄。

6.2 培訓教育

進行應急法律法規和預防、避險、自救、互救、減災等常識的培訓，增強員工的憂患意識、社會責任意識和自救、互救能力。對應急救援和管理人員進行專業培訓，提高其應急專業技能。保持培訓記錄。

6.3 責任與獎懲

突發事故應急處置工作實行責任追究制。

對突發事故應急管理工作中做出突出貢獻的先進集體和個人要給予表彰和獎勵。

對遲報、謊報和瞞報突發事故重要情況或者應急管理工作中有其他失職、瀆職行為而喪失應急的最佳機會造成人員傷亡或重大經濟損失的，對有關責任人給予處罰或行政處分；構成犯罪的，送司法機關處理。

第二篇：水利工程建設單位消防安全管理制度

山東省棗莊市山亭區青石攔河壩（閘）除險加固工程

消防、社會治安管理制度

棗莊市山亭區水務服務公司

二○一六年九月二十一日

消防、社會治安管理制度

1、總則

通過對整個管理體系適用的法律、法規、標準、條例，青石攔河壩（閘）除險加固工程消防、社會治安管理各個環節操作實施方面進行有效管理，確保青石攔河壩（閘）除險加固工程消防、社會治安工作的開展。

2、引用文件

2.1中華人民共和國消防法 2.2民用爆炸物品安全管理條例

3、職責和分工

3.1各參建單位分別負責本單位消防、社會治安工作。3.2消防保衛人員負責對施工隊/班組中的日常防火檢查整改和反饋信息資料，識別火險隱患及調查統計上報等工作，在發生事故后，有權要求保護事故現場，調查事故有關情況，索取、查閱有關資料并報告分管領導按規定處理。

3.3施工技術人員負責收集編制修訂消防管理中的文書檔案、消防培訓、應急預案、演練防火安全措施等資料性的檔案整理工作，從技術角度解決施工過程中存在的防火安全隱患。

3.4消防保衛負責人對消防滅火器材標牌等設施的申請、運輸驗收清退和保障維護等工作，并建立健全器材登記臺帳和相關資料，并監督滅火器的有效使用情況。

3.5消防保衛負責人負責傳達上級消防監督部門的消防文件資料，防火安全責任書等相關工作。

3.6施工隊負責對生活區及施工生產過程中造成安全隱患的因素進行糾正和日常防火巡查。

4、管理內容與要求 4.1消防保證體系及工作任務

4.1.1成立防火領導小組，主要成員應由專職消防安全員及義務消防隊各施工隊長組成，確保防火組織體系完整，分工明確，責任到人。

4.1.2防火領導小組確定防火應急組織人員名單。4.1.3工作任務消防安全責任人及組織機構的任務和職責： 1)貫徹執行上級和公司有關部門下達的消防工作指示、規定進行布署。

2)貫徹“誰主管、誰負責”的原則，逐級簽定防火安全責任書，落實消防責任制。

3)根據季節特點和防火安全需要，對全體人員開展消防安全教育，組織防火檢查，督促整改本單位的火險隱患。

4)組織管理義務消防隊。

5)具體安排本單位防火值班，巡邏等工作。

6)對項目工程的火災事故，積極組織撲救和現場保護，并協助有關部門調查處理、統計、上報。

4.2消防安全管理制度

4.2.1消防安全管理制度應按《中華人民共和國消防法》及相關條例，法規執行。

4.2.2消防按要求建立消防管理組織機構，明確責任分工。4.2.3施工單位在開工前或過程中要對全體施工人員進行定期培訓，要會使用滅火器材，懂得四懂四會。

4.2.4針對青石攔河壩（閘）除險加固工程施工防火的特點，編寫相應的滅火應急預案，并根據應急預案適時組織演練，演練要根據項目部的火險隱患具有演習針對性、有效性，演練要有演習報告，演習報告中要有演習過程簡述。

4.2.5各級防火安全責任人要明確各自崗位的火災危險性，以及預控措施和火災隱患整改記錄。

4.2.6進行電焊、氣焊等具有一定火災危險作業人員必須持證上崗。

4.2.7材料站、項目部、生活區、施工隊及現場工棚要按要求配置滅火器材。滅火器材要符合使用要求和采取防雨、防曬、防凍措施。

4.2.8禁止攜帶火種進行易燃易爆場所，危險場所要設置消防警示標志。

4.2.9電工須持勞動部門合法的《電工安全操作證》上崗操作。

4.2.10現場工棚內禁止使用汽油柴油等易燃品，現場施工時如需要使用柴油時要與工棚設定安全區域。

4.2.11滅火器材應建立明細帳并注明配置位置，年檢維修時要準確報送公司消防監督部門。

4.3應急響應預案及演練

火災事故傷害救護響應預案由項目部開工前編制響應計劃，由專職消防保衛人員組織施工隊/班組（含外包工隊伍）適時進行演練，演練要有針對性、有效性，驗證應急救護預案的可行性。

4.4消防培訓

4.4.1培訓的對象有:專兼職消防保衛員,義務消防隊伍及新上崗的職工必須接受消防專門培訓。

4.4.2培訓內容：有關消防法律、法規、消防安全管理制度，本單位本崗位的火災危險性和防火措施，滅火器使用方法，及報警、撲救初起火災和逃生自救的技能。4.5保衛工作

4.5.1施工單位安排值夜人員看護現場材料設備?？醋o人員應盡職盡責，發現異常及時通知項目部。

4.5.2消防保衛專職人員每日應不定期巡查現場、生活駐地、庫房的安全防護。

第三篇：水利工程建設單位安全生產檔案管理制度

山東省棗莊市山亭區青石攔河壩（閘）除險加固工程

安全

生產檔案管理

棗莊市山亭區水務服務公司

二○一六年九月二十一日

制度

安全生產檔案管理制度

為了規范青石攔河壩（閘）除險加固工程安全生產文件檔案的管理，確保安全生產文件檔案的完整性、合理性、科學性，使青石攔河壩（閘）除險加固工程的安全生產檔案文獻為公司其它水利項目的安全生產管理發揮參考作用，特制定本制度。1.名詞

青石攔河壩（閘）除險加固工程安全生產檔案，是指青石攔河壩（閘）除險加固工程的安全生產活動直接形成的對公司有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄文件。2.管理職責

2.1安全管理辦公室負責制定本制度，并負責綜合監督管理。同時負責安全生產檔案日常管理工作。

2.2各參建單位本單位文件檔案的管理，并負責監督檢查和考核。各參建單位負責本部門文件檔案的收集、歸檔和保管。

2.3檔案管理人員工作變動或因故離職時應將經辦的文件材料向接辦人員交接清楚，不得擅自帶走或銷毀。3.安全生產檔案范圍括

3.1國家有關安全生產法律法規、標準規范。上級主管部門安全生產文件、批復、會議資料等。

3.2安全組織機構情況，安全生產領導小組人員名單及變動記錄，以及專、兼職安全員名單；

3.3安全生產文件、安全培訓學習資料、安全生產工作計劃、總結、報告等。

3.4特種設備作業人員操作資格證件及人員名單；

3.5特種設備、設施清單及有關《安全檢測校驗報告》等檔案資料； 3.6危險源（點）資料及三級危險源（點）管理清單； 3.7作業環境監測資料（粉塵濃度監測、環境監測、噪聲測定等）以及安全、職業衛生評價報告；

3.8職工健康檢查檔案及健康監護資料；職業病例檔案及監護資料； 3.9安全生產檢查記錄及事故隱患排查整改情況； 3.10安全例會會議記錄材料及安全月活動記錄。3.11職工關于安全生產的改善提案及整改落實情況；

3.12安全生產事故記錄和統計分析資料；職工傷亡事故報告等有關檔案資料；

3.13安全生產管理制度、崗位安全操作規程、作業安全規程； 3.14安全措施費用的提取和使用情況； 3.15安全教育培訓記錄；

3.16事故應急救援預案，事故應急救援演練及實施記錄。4.檔案保管

4.1檔案分類

4.1.1安全生產檔案要編寫詳細的目錄并分檔存放，以便于查閱。實現安全檔案的標準化、規范化、現代化管理。

4.1.2各種文件資料按一定特征進行排列和系統化，應層次分明，編寫頁碼，填寫卷內文件資料目錄。

4.2檔案保管

4.2.1歸檔的文件材料種數、份數以及每份文件的頁數均應齊全完整。4.2.2檔案應入柜上架，科學排列，避免暴露和捆扎堆放。同時應采取防潮、防蟲措施，防止檔案損壞。

4.3檔案借閱

4.3.1安全生產檔案只供公司內部人員借閱，借閱者要履行借閱手續，報主管領導批準后，方可借閱。

4.3.2借閱者對檔案內容必須嚴格保密，未經許可不準泄露檔案材料內容。4.3.3借閱檔案要注意保護，不得丟失、損壞、涂改。用畢要按時歸還，歸還檔案時，由檔案管理人員當面查點清楚，并在借閱登記本上注銷。如需延長借閱時間，必須另行辦理續借手續。如發現遺失必須及時匯報，追究責任。

4.4檔案銷毀

對于過期并失去保存價值的文件資料，經部門領導批準，可以定期銷毀，必要時做好銷毀記錄。5.附則

本制度自發布之日起實施。

第四篇：江蘇省水利工程基本建設項目建設單位管理辦法

江蘇省水利工程基本建設項目建設單位管

理辦法（試行）

第一章總則

第一條為進一步規范本省水利工程基本建設項目建設單位建設行為，強化建設管理，確保工程建設的質量、進度、安全和投資效益，根據有關法規及部省規定，結合本省實際，制定本辦法。

第二條建設單位是項目建設的責任主體，對項目建設的工程質量、工程進度、資金管理和生產安全負總責，并對項目主管部門負責。

成立項目法人的，項目法人為建設單位；實行代建制等其他組織形式的，代建單位等按照合同約定承擔建設單位職責。

第三條本辦法適用于全省水利工程基本建設項目建設單位的管理，其他水利建設項目建設單位管理可參照執行。

第四條省、市、縣（市、區，下同）水行政主管部門按照統一要求、分級管理的原則，負責對建設單位的監督管理，包括組建核查、人員培訓、考核獎懲等。

第五條鼓勵有條件的地區、單位集中組建專職、統一的水利基本建設項目建設單位。

第二章建設單位組建

第六條建設單位的組建應服從工程建設需要，有利于工程順利實施。根據項目管理權限和有關規定，建設單位的組建由相應的人民政府或水行政主管部門負責，并任命法定代表人。

同級的水行政主管部門是建設單位的主管部門。

第七條省水利廳直接負責實施的項目，建設單位由省水利廳負責組建；廳直單位負責實施的項目，具備條件的由廳直單位直接負責組建，不具備條件的由省水利廳負責組建。

第八條已有運行管理單位的建設項目，且運行管理單位具備或基本具備建設單位組建條件的，可直接由運行管理單位作為建設單位或以其為基礎組建。

第九條建設單位組建后，負責組建的單位應當以正式文件告知項目建設的相關單位，并按項目管理權限報上級主管部門備案，其中省重點工程報省水利廳備案。

組建文件應包括以下內容：

（一）建設單位名稱、辦公地址;

（二）主要負責人（法定代表人，下同）、技術負責人、財務負責人簡歷，包括姓名、年齡、文化程度、專業技術職稱、主要工作經歷等;

（三）內部設置、職責及管理人員情況;

（四）其他有關資料。

第十條建設單位組建應當具備以下條件：

（一）主要負責人應當熟悉或掌握有關水利工程建設管理要求，具有較強的組織協調能力。工程規模較大或較復雜的，需要配備副職時，副職應當具有組織水利工程建設管理的經歷，有比較豐富的建設管理經驗。

（二）技術負責人應當具有工程類中級以上技術職稱，大中型工程應當具有高級技術職稱，有豐富的技術管理經驗和扎實的專業理論知識，參與過類似規模水利工程建設的技術管理工作。

（三）財務負責人應熟悉有關水利工程建設經濟財務管理的政策法規，具有與工程規模相適應的專業技術職稱和從業資格，有比較豐富的經濟財務管理經驗。

（四）人員結構應滿足工程建設需要，包括技術、質量、安全、經濟、財務、招標、合同、檔案等方面的管理人員，具有專業技術資格的人員不少于總人數的50%?？砂凑展こ桃幠４笮〈_定建設單位人數，大中型工程且技術較復雜的15～20人，其他工程15人以下，人數應當從嚴控制。特大型工程可根據實際情況由省水利廳專題研究確定。

（五）有適應工程建設需要的組織機構，一般應設置綜合、工程、財務等部門，負責工程建設、財務、質量、安全和征地拆遷移民、檔案管理等工作，并建立完善的的工程質量、安全、進度、投資、合同、檔案、信息管理和廉政建設等方面的規章制度。第十一條在項目建設期間，建設單位機構設置和人員配備應保持穩定，一般不得調整。主要負責人和技術負責人確需調整的，原組建單位應當及時報上級水行政主管部門備案。

第十二條不具備組建建設單位條件的，項目主管部門可采取公開招投標選擇或者委托組建建設單位。建設單位按照合同履行相應的職責。

第三章建設單位職責

第十三條建設單位應當嚴格按照基本建設管理要求和批準的工程建設規模、內容、標準組織實施，并依法對參建單位的建設行為進行監督管理。

第十四條建設單位的主要職責：

（一）前期工作階段 1．招標選擇勘察設計單位；

2．組織或參與編制可行性研究（有條件的）、初步設計報告及其它有關成果；

3．協助主管部門完成前期工作報批等工作。

（二）施工準備階段 1．根據工程建設需要組建現場建管機構，并任免主要負責人及技術負責人；

2．選擇招標代理機構，組織開展招投標；

3．履行施工圖審查報批手續、督促做好設計技術交底； 4．委托第三方檢測，辦理質量、安全監督申請等申報手續； 5．配合地方政府做好征地、拆遷、移民等工作； 6．落實供電、供水、交通、通訊等外部建設條件；

7．編制、上報項目建設計劃和建設資金申請，配合有關部門落實建設資金；

8．制定工程質量與安全事故應急預案。

（三）建設實施階段 1．辦理開工備案手續；

2．負責施工現場管理的監管、協調和指導，組織創建文明工地、優質工程活動；

3．按照合同條款約定，做好合同管理相關工作，及時按工程進度支付工程款；

4．按照批復概算控制工程投資，規范使用工程資金；

5．嚴格質量管理，加強質量檢查，做好施工質量等級評定的確認等工作； 6．嚴格安全管理，加強安全檢查，制定和上報在建工程應急預案和度汛預案，負責在建工程安全度汛；

7．按規定做好設計變更管理工作，履行設計變更手續； 8．協調處理建設過程中出現的各類問題；

9．制定和上報驗收計劃，按規定組織建設單位（法人）驗收，做好階段驗收準備工作。

（四）竣工驗收階段

1．做好工程檔案資料的整編、歸檔、管理工作；

2．配合做好征地拆遷移民安置、水保、環保、消防、檔案等專項驗收； 3．組織編制竣工財務決算，報請竣工決算審計，并及時落實審計整改意見；

4．組織處理歷次驗收、稽察、審計等提出的問題；

5．組織編制竣工驗收資料，包括建管、設計、施工、監理、運管等工作報告，配合完成質量和安全監督報告；

6．組織完成竣工驗收自查報告，并提請竣工驗收。7．辦理工程資產和檔案移交手續。

（五）后評價階段

配合主管部門做好項目后評價等相關工作。第十五條建設單位應當接受并積極配合有關部門對本項目開展的監督、檢查、監察、稽察、審計等工作。

第十六條建設單位應當加強精神文明和黨風廉政建設。

第四章考核管理

第十七條省、市、縣水行政主管部門對所屬的建設單位及其主要負責人、技術負責人、財務負責人進行考核管理。

建設單位應當加強對內部組成人員的考核管理。

第十八條考核工作應當遵循客觀公正、民主公開、注重實績的原則，實行結果考核與過程評價相結合、考核結果與獎懲措施相掛鉤、建設管理責任可追溯的考核制度。

第十九條考核應當結合有關部門開展的檢查、稽察、監察、審計、監督等情況進行綜合評價。

第二十條考核內容為建設單位主要職責履行情況，重點考核工程建設的進度、質量、安全及資金使用情況等，以及主要負責人、技術負責人、財務負責人履職情況。第二十一條建設單位考核結果為優良的，可以依法給予獎勵。對考核不合格的單位和人員應當進行調整和依法給予處罰，其中建設單位考核不合格的，主要負責人應當調整。

第五章附則

第二十二條本辦法自2015年4月11日起實施。第二十三條本辦法由江蘇省水利廳負責解釋。

第五篇：水利工程建設單位財務管理及會計核算

水利工程建設單位 財務管理及會計核算

水利部水利建設與管理總站

目錄

一、基本建設財務管理的重要性

二、基本建設單位財務管理與資金使用的基本原則

三、建設單位基本建設資金使用與管理的主要職責

四、如何加強財務管理，合理的使用資金

五、水利基本建設單位資產管理

六、建設單位管理費的使用與核算

七、基建收入管理

八、工程預付款的支付

九、工程價款的結算

十、移民及土地征遷補償費的管理與核算

十一、水利建設單位物資采購的管理

十二、建設單位成本核算及管理

十三、竣工財務決算編制

十四、結余資金分配

十五、基建財務管理與會計核算存在的問題

水利工程建設單位財務管理及會計核算

一、基本建設財務管理的重要性

隨著我國經濟體制改革的不斷深入，基本建設投資領域發生了深刻的變化，出現了許多新情況、新問題，特別是企業會計制度進行改革后，基本建設財務制度也需進行改革和規范，為此，有關部門制定了一系列制度如：《水利基本建設資金管理辦法》(財基[1999]139號文)《關于加強公益性水利工程建設管理的若干意見》(國發[2000]20號文)《內部控制規范一基本規范》(試行)《基本建設財務管理規定》(財建[2002]394號文)等文件，對各地區、各部門和各建設單位做好基本建設財務管理工作，節約使用建設資金，控制建設成本，提高投資效益具有重要意義。

二、基本建設單位財務管理與資金使用的基本原則

水利基本建設資金使用的基本原則是：分級管理，?？顚Ｓ茫Y金的使用必須按規定用于經批準的水利基本建設項目，不得截留，擠占和挪用。地方資金使用的財務規定不得與國家法規相抵觸。

財政預算內的水利資金一定要根據財政部水利部財基字[1999)139號文水利基本建設資金管理辦法，實行專戶存儲，流域機構按財政部、水利部、建設銀行財基字[2000]15號文的有關規定，對預算內專項資金試行“專戶管理，柜臺監督，開設151”專戶。

三、建設單位基本建設資金使用與管理的主要職責

1、貫徹執行水利基本建設規章制度；

2、建立健全基本建設資金內部管理制度：

3、及時籌集項目建設資金，保證工程用款；

4、編報基本建設預算和基建財務決算；

5、辦理工程與設備價款結算，控制費用性支出，合理、有效使用基本建設資金；

6、編制項目的工程概預算，組織實施項目籌資、工程招投標、合同簽訂、竣工驗收等工作；

7、收集、匯總并上報基建資金使用管理信息，編報建設項目的效益分析報告；

8、做好項目竣工驗收前各項準備工作，及時編報竣工財務決算。

四、如何加強財務管理，合理的使用資金

(一)要加強基本建設財務管理機構和人員建設，努力做好基建財務管理的基礎工作；

(二)貫徹執行國家有關法律、法規方針政策，建立健全內部財務管理制度；

(三)按規定程序支付水利基本建設資金。(根據財政部財基[1999]139號文)

1、經辦人審核，對支付憑證的合法性，手續的完備性和金額的真實性進行審查，實行工程監理的項目須監理工程師，總監簽字；

2、有關業務部門和財務部門負責人審核；

3、單位領導核準簽字(分管領導一只筆簽字)；

4、支付要符合批準的“概算”。

5、盡量避免現金支付。（國務院15號令《現金管理辦法》）

五、水利基本建設單位資產管理

水利建設單位資產分為流動資產、固定資產、無形資產和遞延資產四類。

流動資產包括現金、銀行存款、其他應收款、預付工程款、應收賬款、低值易耗品、庫存材料和庫存設備等；固定資產包括房屋、建筑物和設備等；無形資產包括土地使用權和專利權等；遞延資產包括生產職工培訓費、樣品樣機購置費等。(一)固定資產的管理(二)流動資產的管理

(三)無形資產和遞延資產的管理

六、建設單位管理費的使用與核算(一)建設單位管理費的開支范圍和時間

不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，辦公費、差旅交通費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質的開支。說明：①前期工作費可寫說明列入。②招標收入沖減招投標費用。③一套人馬兩個機構應按批準的編制列工資費用。

時間從開工到竣工發生的費用。(二)建設單位管理費支出的審批手續。

審批人員：單位負責人或其授權人員為建設單位管理費支出的審批人員。審批權限：概算內支出由單位負責人或其授權人員限額審批，限額以上以及財務預算以外的資金支出，須經單位領導集體研究決定。

七、基建收入管理

基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入、單項工程簡易投產收入、索賠及違約金以及其他收入。

八、工程預付款的支付

預付工程款的支付條件

1、建設工程或設備、材料采購合同已經簽訂并提供給建設單位。

2、施工或供貨單位提交了經建設單位財務部門認可的銀行履約保函或擔保書、履約保證金。

3、按合同條款規定預付款的支付金額、支付方式、抵扣時間及抵扣方式支付。(合同通用條款，預付工程款的金額應不低于合同價的10％，分兩次預付給承包人)。

支付注意：嚴禁現金支付，一律轉帳；預付款在按形象進度撥款時進行抵扣，防止超付。

九、工程價款的結算

工程價款結算根據國家的法規政策和有關部門的規定以一個合同項目為工程價款結算的基本單位，結算項目和合同項目要對應。合同以外的項目按合同變更處理，結算時要單獨反映，目前執行的工程價款結算的有關政策、法規：《中華人民共和國合同法》；水利部頒布實施的水利工程建設監理合同示范文本(水建管[2000]47號文)；《水 利水電工程施工合同和招標文件示范文本》(水建管[2000]62號)；財政部、水利部頒布實施的《水利基本建設資金管理辦法》(財基[1999]139號文)；水利部頒布實施的《關于規范水利資金管理的意見》(水經調[1999]293號文)等。

1、工程價款結算程序：——建規范性表格(1)、施工單位(承包商)申報

(2)、監理工程師審核(附本次結算工程量及證明材料)(3)、建設單位有關部門審核(工程、合同、財務部門)(4)、建設單位負責人審批(施工單位提供發票)注意：超過合同概算，應寫說明簽補充合同

2、工程價款結算形式：

工程價款結算按完成多少工程量，結算多少價款的原則辦理，有以下幾種情況：

(1)、竣工一次性結算；施工單位所需資金由銀行貸款的建設項目，當年開工，當年竣工的，當年開工竣工不了的，可按形象進度實行分期結算，但總額不得超過合同價的90％。

(2)、分次預付，完工一次性結算，按結算量計入工程成本，并扣回全部予付工程款，這種結算適用于工期較短，施工技術比較簡單的工程，當年能完工的工程項目。

(3)、定期結算，對工程量大，工期長的項目可按合同約定預付施工單位部份備料款(包工包料)月終按實際完成的95％結算并要抵扣預付款項。(是當前普遍使用的結算方法)(4)、其他形式：對其他形式的結算要根據合同約定，在執行過程中不得改變。

（5）建設單位代扣稅款的，與稅務部門協調分期提供正式發票。

3、結算依據：工程合同、施工進度和工程量。

注意：①明確工程價款和工程預付款的區別。②合同變更部分價款結算要有變更依據。

十、移民及土地征遷補償費的管理與核算，(一)機構設置及組織實施(二)資金的管理(三)會計核算管理

十一、水利建設單位物資采購的管理(一)建設單位物資管理方式

1、承包商包工包料方式

2、委托專業公司采購

3、自行采購

(二)建設單位各部門職責

1、物資采購部門的職責

2、財務部門的職責

(三)招投標采購的管理。依法編制標書，(四)應注意的問題

1、物資設備采購的關鍵是：抓好供應商及廠家的資質審查；除商務部門外，技術部門也要參加編制招標文件和招標工作。

2、政府采購和建設單位采購的劃分問題。劃入政府采購目錄以內或50萬元以上的，應由政府采購，沒納入的應由財政部門主持。

3、嚴禁“以購代耗”。

十二、建設單位成本核算及管理

建設成本是反映基本建設投資效果的綜合性指標，建設單位必須建立成本管理責任制，采取有效措施，努力降低成本，提高項目的投資效益，建設成本的核算對象，依據項目的建設規模而定，有要利于編制竣工決算和成本管理。按概算管理的建設成本內容：

1、建筑安裝工程投資支出；

2、設備投資支出；

3、待攤投資支出；

4其他投資支出(轉出投資待核銷基建支出不構成建設成本，如修路、綠化等)。

建設成本要真實、準確，不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。對各種亂攤派，亂漲價費用，提高建設標準，計劃外項目和各種罰款等，均不得列入建設成本。

注意：①大中型項目以單位工程和分部分項工程為核算對象，小型項目原則以單項工程為核算對象。②成本核算應以概算為依據，竣工決算與概算對應進行成本管理。③設備投資按概算確定支出。④建設管理費超支是普遍現象，要據實上報。

⑤關于預備費問題?；绢A備費的動用，應由建設單位提出申請，報上級有關部門批準，但不得超出概算（用于自然因素、設計變 更引起的超支）。目前價差預備費已取消，以后可能調整。

十三、竣工財務決算編制

竣工財務決算的編制應按水利部水國科[2001)39號文件批準發布《水利基本建設項目財務決算編制規程》辦理。(中華人民共和國行業標準，2001年3月1日起執行)。

項目法人應在完建后規定的期限內完成編制工作，大中型項目的規定期限為3個月；小型項目的規定期限為一個月(如有特殊情況不能在定期內完成的，報經主管部門同意后可適當延期)。非經營項目投資額在3000萬元以上的為大、中型項目，其他項目為小型項目。

建設項目符合驗收條件的，若有少量未完工程或竣工驗收等費用，可預計納入竣工財務決算。預計未完工程；大中型項目控制在總概算的3％以內，小型項目控制在5％以內。項目竣工驗收時，項目法人應將未完工程及費用的詳情提交驗收委員會確認。

巳具備竣工驗收條件的，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，視同項目巳正式投產，其費用不得從基本建設投資中支付。所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。

注意：除質保金外，往來帳都要清理完；對于設備、物資節余資金都要轉到帳面上，不得私自處理。

十四、結余資金分配

結余資金是指項目完建后，剩余的貨幣資金，庫存材料以及往來，帳款等。結余資金的分配，應按有關規定進行。以下三個文件有矛盾，應向主管部門請示。

1、國務院批轉國家計委、財政部、水利部、建設部關于加強公益性水利工程建設管理若干意見(2000年7月15日國發[2000]20號)。（節余資金可用于其它工程項目）

2、水利部《關于加強水利基本建設項目投資節(結)余管理的通知》水規計[2002]33號。（用國債項目形成的節余資金可用于其它經過批準的水利工程項目）

3、財政部關于《基本建設財務管理規定》的通知財建[2002]394號。（節余資金先用于歸還貸款，剩余資金30%用于基礎設施建設，70%按5：3：2比例分配）

十五、基建財務管理與會計核算存在的問題

在四年多的稽查工作中體會到，各單位水利專項資金的管理和使用，重視程度較以前有了較大的提高，各種違規、違紀的現象明顯的減少了，建設單位對查出的問題，都能及時糾正和整改，“三項制度”的改革，大大加強了基本建設管理，保證了專項資金有效使用。但也發現在管理薄弱，“三項制度”貫徹不力的單位、財力困難的地區，仍存在著不同程度的問題。

(一)會計的基礎工作普遍性薄弱，財會人員素質差。

會計人員不能嚴格執行會計的基礎工作規范，近幾年財務制度變化較大，投資幅度增加，投資渠道增多，建設單位雖然根據財務管理 有關規定和“三制”管理的要求，設立了財會機構，配備了財會人員，但大多數是兼職的和從事業會計轉來的，未經培訓，會計人員沒有會計從業資格證書就上崗，責任心不強，對有關的法規、政策、制度掌 握不準，在實際工作中把關不嚴。

(二)項目法人未建立健全內部會計控制制度

1、未建立財務崗位責任制，內部牽制制度及財務收支審核制度。

2、未制定中央預算內專項資金(國債)使用的內部管理制度。

如：XX堤防加固工程財務人員是事業單位的會計對基本建設會計制度不熟悉財務把關不嚴，沒有建立材料帳經稽查核實該項目工程購進的石方料和設計量差l／3，發票也是假的，導致工程質量出了問題。

會計是總稱：工業會計和事業會計、基建會計是有區別的，和工程師一樣，同樣都是工程師，搞土木和搞電器的不能通用，會計也是一樣不能通用的?；蛘咄ㄟ^一段培訓再上崗。(三)資金不能按計劃到位

l、財政預算內專項資金(國債)由于撥付周轉環節多，滯留在市、縣財政部門。

2、地方配套資金到位率低。由于近幾年水利投資的渠道增多，地方配套資金也作為資金的一種來源渠道，但地方配套資金由于某些地區財力困難，約有70％的資金到不了位。

按有關文件規定，地方配套資金要和中央投資同步到位，到不了位，要停撥資金。

國家計委、水利部計投資2345號文關于下達2001年中央預算內西部專項資金病險水原除險加固項目投資計劃的通知中闡明了如地方配套資金不按承諾文件到位，中央將相應停止安排補助投資，并視 情況停止該省(自治區、直轄市)其它水利工程的中央投資。另一種情況，采取在招投標時，壓低標價，用預算內專項資金來完成工程的建設內容，作為施工企業不可能虧本經營，標價過低，施工材料的質量就沒有保證，因此這種做法對工程的質量存在一定的隱患。

(四)預付工程款的支付和抵扣不按合同條款執行

1、預付工程款預付金額超出合同規定的比例（應分兩次，第一次付40%，第二次60%）。

2、工程價款結算時預付工程款的抵扣不能按合同規定的時間扣回（工程進度達到30%時開始抵扣，到完成80%時抵完）。

3、承包商未按項目法人指定的銀行辦理預付工程款的履約保函。

4、合同概算的變更不續訂補充協議。(五)不能按照批復的概算和計劃使用建設資金

1、水利基本建設資金的使用未按批復的概算和投資計劃規定的建設項目執行，有挪用、截留、擠占、滯留等現象。

2、擅自調整項目計劃，改變項目建設內容，提高建設標準，擴大建設規模，以及有重大設計變更時也未按規定報原設計審批單位審批。錯誤的認為總概算不超就行。

3、動用基本預備費未按基本建設程序上報審批。(六)工程價款結算不規范

1、不按合同規定的時間和辦法進行價款結算，甚至長期掛往來帳，竣工后一次結算，被查單位帳面上反映不出“建安投資”的完成 情況。

2、工程價款結算手續、資料不齊全，沒有總監理工程師簽字、認證；質保金不按合同規定比例扣留。

3、用現金支付工程款和材料款以及超額度使用現金。不符合《現金管理暫行條例》(國務院令第12號)及《實施細則》的規定。

4、移民及土地征遷補償費的支付不規范。（水利部2002年新規定按3%提取管理費）

項目法人未和地方政府移民及土地征遷補償管理機構簽訂合同，協議包干使用：移民及土地征遷補償費“以撥找報”未按完成的工程量進行價款結算。

(七)建設單位管理費超支現象普遍，其主要原因有以下幾點：

1、管理不善，內部制約機制不健全，規章制度不完善，財務部門未能充分發揮監督、管理的作用。

2、工程不能按預定的日期竣工，工期延長，加大了各項費用的開支。

3、建、管同體現象，造成費用加大，在稽查中發現某些地區，建設單位和管理單位從形式是分開的，實際上是一班人馬，兩塊牌子有些費用項目沒有明顯的分割界線，如：車輛使用費，辦公費等大部分都擠在建設單位的建管費中列支，人為的造成了管理費用的加大。（按批準的人員編制執行，直接用于工程的管理費用，由建管費開支）

4、政策不配套，近年來工資的調整、房屋補貼、養老金、審計費等項目費用的增加，加大了管理費的開支范圍和標準，概、預算的 編制是以水建[1998]15號文為依據，該文定額雖然經過修訂，但管理費的取費標準仍然偏低。2002年巳出臺了新的水利工程設計概(預)算編制規定水利部水總[2002]116號文從2002年7月1日起執行。

5、施工津貼，沒有文件規定的統一標準，概算編制施工津貼的計算標準3.5—5.3／天，現在巳不適用。建設單位近年來執行的標準10—20元／天不等。根據財政部財建[2002]394號文的21條規定施工津貼可按當地財政部門制定的差旅費標準執行。

6、重復審計收費的現象加大了管理費的開支

近年來水利工程的投資是多渠道、多層次的，財政預算內專項資金，省配套，市、縣自籌等，因此工程審計就出現省、市、縣不同層次的審計，而且都是委托社會中介組織進行審計，如：XXX治理工程，工程尚未完工，地方財政等部門巳委托會計師事務所對在建工程進行了多次審計，巳收審計費82，2萬元根據財政部《關于加強建設項目預(結)算，竣工決算審查管理工作的通知》(財基[1998]766號)文第八條規定即：審查財政預算內資金，投資的建設項目或拼盤項目中，財政預算內投資部分不得收取審查費用，財政部門直接或委托工程預、決算機構審查，所發生的費用由財政預算安排。(八)成本核算不真實

l、建設單位的成本未按批復的項目進行核算，用計劃成本代替實際成本，有虛列成本，造假帳，各種攤派等現象，使會計信息失真。

2、銀行存款利息沖減“建設管理費”或作“基建收入”未按規定沖減“待攤投資”。(九)銀行賬戶管理不規范。

根據水利部印發《關于規范水利資金管理的意見》的通知，和財政部財基字[1999]530號文《關于國債專項資金實行“專戶管理部門直接撥付資金”》的通知，財政部、水利部和中國建設銀行財基字(2000)15號規定各有關主管部門和建設單位(項目)應嚴格執行專戶管理的規定，不得多頭開戶，不得轉戶存儲。但檢查發現，建設單位多頭開戶的現象依然存在。

注：2002年底在實行國庫統一支付的建設單位，應根據財政部財庫[2002)1號文的有關規定辦理。(十)地方轉貸項目的本、息償還問題。

水利工程大部分是非經營性、公益性項目，關于地方轉貨的專項 資金，建設單位都和當地財政部門簽訂了轉貨協議，年利息為5％一5.5％(按地區定)實際上水利部門是無能力償還的，如用地方水利建設資金償還，變相的減少了水利的投資。地方轉貨還本付息問題應按《國債轉貸地方政府管理辦法》財政部財預示[1998]267號有關規定辦理。非經營項目應有地方財政部門還本付息。(十一)某些建設單位對合同不重視。

建設單位簽訂合同只是一種形式。對于調整的項目、工程量和追加的投資不追加合同，也不簽訂協議，造成最后結算的工程款金額和合同不一致。合同法就是法制的一種，應嚴肅對待。清華大學朱宏亮教授在講課時講了這么一件事??中國XX地區與美國簽訂了一個供應二級紅棗的合同，但在發貨時只有一級的沒有二級的，當時中方 XX單位就發了一級的紅棗，從感性上來說，我給你一級的又不加錢你是否還要感謝我們。但當美方收到一級紅棗時不但要退貨還要按合同追糾違約責任。因此說一切都要依法辦事，不是依道理和感情辦事。如發生經濟糾紛，就無法可依。(十二)以勞折資的問題

有些項目法人單位將地方配套資金用以勞折資的辦法來完成，沒有一個統一的計算標準和折算辦法。

根據水利部，水建管[2001)74號文“關于貫徹落實加強公益性水利工程建設管理若干意見的實施意見的通知”(國發20號文的實施細則)第六條：加強對群眾投工投勞參加堤防建設的管理：

如確需群眾投工投勞參加堤防建設，地方人民政府或項目法人須向上一級水行政主管部門提出《群眾投工投勞申請報告》經上級行政主管部門批準后方可組織施工。群眾投工投勞只限于取料，運料的施工。攤鋪、碾壓必須由承包工程的專業施工隊伍承擔。

對于投工投勞如何計算的問題：我想根據7 4號文的精神，提一個初步建議：即按概算批復的土方單價，扣除攤鋪、碾壓部分，就作為取料運料的單價。(由建設單位和施工單位協商)總的來說，施工單位的土方單價(攤鋪、碾壓)十運料、取料單價不得超額概算所批復的單價。這個意見可作參考。

(十三)計劃、財務、工程部門協調不到位。

建設單位計劃、財務、工程三部門之間有著密切的連帶關系，但從被稽查的單位。發現普遍存在銜接不夠，協調不到位的現象，有的 工程己進入施工階段，計劃尚未下達，有的單位，工程部門和計劃部門不能及時向財務部門提供資料·，財務部門掌握不了工程進度及合同。向施工單位支付的“預付工程款”比例過高，致使施工企業結算 不主動。資金的使用失控。(十四)竣工決算編制不及時

1、竣工決算編制不及時、往來賬款、庫存物資設備在竣工前不能及時清理和作價處理，造成財務結算滯后，影響竣工決算的編報。

2、在工程竣工決算未完成，節余資金尚未形成之前，將概算投資與合同總價的差額當作結余資金，用于其他工程。(十五)結余資金的分配

對于結余資金的分配三個不同的文件，即：

l、國務院國發[2000]20號文批轉財政部、計委、水利部、建設部文件《關于加強公益性水利工程建設管理的若干意見》。

2、水利部水規[2002]33號文《關于加強水利基本建設項目投資節(結)余管理的通知》。

3、財政部財建[2002]394號文《基本建設財務管理規定》以上三個文件對結余資金分配的有關規定不太一致。附文件：

1、財政部、水利部頒布實施的《水利基本建設資金管理辦法》(財基[1999]139號文)

2、《關于加強公益性水利工程建設管理的若干意見》(國發[2000]20號文)

3、《內部控制規范一基本規范》(試行)

4、《基本建設財務管理規定》(財建[2002]394號文)等文件，5、財政部、水利部、建設銀行財基字[2000]15號文的有關規定

6、水利部頒布實施的《關于規范水利資金管理的意見》(水經調[1999]293號文)

7、國務院15號令《現金管理辦法》

8、《中華人民共和國合同法》

9、《水利水電工程施工合同和招標文件示范文本》(水建管[2000]62號)

10、水利部頒布實施的水利工程建設監理合同示范文本(水建管[2000]47號文)

11、《水利水電工程施工合同和招標文件示范文本》(水建管[2000]62號)

13、水利部水國科[2001)39號文件批準發布《水利基本建設項目財務決算編制規程》

14、水利部水規計[2002]33號文《關于加強水利基本建設項目投資節(結)余管理的通知》

15、水利部水總[2002]116號文《水利工程設計概(預)算編制規定》

16、財政部《關于加強建設項目預(結)算，竣工決算審查管理工作的通知》(財基[1998]766號)

17、《國債轉貸地方政府管理辦法》財政部財預示[1998]267號

18、財政部財基字[1999]530號文《關于國債專項資金實行“專戶管理部門直接撥付資金”》的通知，財政部、水利部和中國建設銀行財基字(2000)15號規定 20、財政部財庫[2002)1號文