第一篇：工程項(xiàng)目部責(zé)任成本管理論文

現(xiàn)在的施工企業(yè)已被完全的推向了市場經(jīng)濟(jì),施工企業(yè)已由生產(chǎn)型向生產(chǎn)經(jīng)營型轉(zhuǎn)變,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營完全按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事,加上目前建筑行業(yè)招標(biāo)投標(biāo)市場很不規(guī)范,暗箱操作時(shí)有發(fā)生,標(biāo)價(jià)一降再降,更有甚者,保本經(jīng)營也相當(dāng)困難,而施工企業(yè)還處在粗放型的管理模式,致使企業(yè)效益流失嚴(yán)重。因此,加強(qiáng)企業(yè)的管理已刻不容緩,尤其在加強(qiáng)成本管理上更是重中之重,要從管理要效益,加強(qiáng)成本管理,把施工企業(yè)從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變,把企業(yè)的效益達(dá)到最大化。

成本分為可控成本與不可控成本,即是財(cái)務(wù)管理中說的變動(dòng)成本和固定成本。不可控成本一般情況下,是不隨銷售增長而成正比增長。只有可控成本才會(huì)隨銷售的增長而成正比增長。所以,在對成本進(jìn)行控制時(shí),對可控成本的控制應(yīng)下功夫,將可控成本進(jìn)行分解,層層落實(shí),落實(shí)到具體的責(zé)任人,也就是開展責(zé)任成本。

一、下面對責(zé)任成本作一下簡單介紹

1.責(zé)任成本的概念

責(zé)任成本是按照項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求,在項(xiàng)目組織系統(tǒng)內(nèi)部的各個(gè)責(zé)任層次,進(jìn)行分解項(xiàng)目全面的預(yù)算內(nèi)容,形成了“責(zé)任預(yù)算”,稱為責(zé)任成本。責(zé)任成本劃清了項(xiàng)目成本的各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行計(jì)量、記錄、定期作出業(yè)績報(bào)告,對于項(xiàng)目管理是非常必要的,也是加強(qiáng)工程成本管理的一種科學(xué)方法。

2.目前工程項(xiàng)目的成本管理還是粗放型的,主要問題表現(xiàn)如下:

(1)成本管理不是在整個(gè)工程施工過程的管理和控制,因此,出現(xiàn)待項(xiàng)目完成后作出決算才得知項(xiàng)目的盈虧,一旦項(xiàng)目虧損也無法補(bǔ)救。

(2)目前很少編制施工預(yù)算作為目標(biāo)成本對項(xiàng)目施工過程的成本進(jìn)行核算,發(fā)現(xiàn)虧損及時(shí)采取措施糾正成本的偏差。

(3)項(xiàng)目生產(chǎn)第一線的生產(chǎn)消耗很少采取措施進(jìn)行控制。

(4)項(xiàng)目施工方案很少編制相應(yīng)的預(yù)算,并與合同價(jià)格(或與企業(yè)承包價(jià)格)比較,因此,出現(xiàn)按項(xiàng)目制定的施工方案組織施工,結(jié)果是施工成本大于合同價(jià)格(或企業(yè)承包的價(jià)格)。

(5)決策加快施工進(jìn)度,不考慮是否加大施工成本。

克服上述問題,必須要面向市場,轉(zhuǎn)變思想觀念,樹立市場經(jīng)濟(jì)觀念,加強(qiáng)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核算和控制,從工程項(xiàng)目中取得更大的收益。

3.工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理與控制與傳統(tǒng)成本管理的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn):

(1)傳統(tǒng)的成本管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的成本管理模式,屬于靜態(tài)管理,工程完成后算帳。而責(zé)任成本管理與控制是市場經(jīng)濟(jì)下形成的管理模式,是對工程項(xiàng)目整個(gè)施工過程,實(shí)施施工成本管理和控制,是屬于動(dòng)態(tài)管理,也是現(xiàn)代化管理成本的模式。

(2)傳統(tǒng)的成本管理具有單一的屬性,而工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理具有終合管理的屬性。

(3)傳統(tǒng)的成本管理是業(yè)務(wù)部門算帳,而責(zé)任成本管理和控制是工程項(xiàng)目全體人員參與算帳、參加管理。

(4)責(zé)任成本管理與控制,責(zé)任明確,充分體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任體制在基層施工單位的落實(shí),真正起到控制生產(chǎn)第一線的資源消耗量。終上所述,可以看出責(zé)任成本管理和控制的優(yōu)越性:第一,它可以促進(jìn)職工和基層領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變思想觀念,克服那種只管干不管算,重完成產(chǎn)量不重視資源投入,重完成的產(chǎn)值不重視效益的現(xiàn)象,扭轉(zhuǎn)過去要我算轉(zhuǎn)變?yōu)槲乙?人人講算,上下講算,增產(chǎn)節(jié)約,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益;第二,提高工程項(xiàng)目全體人員質(zhì)量意識,從而達(dá)到提高工程質(zhì)量的目的,正確處理質(zhì)量與成本的關(guān)系;第三,可以調(diào)動(dòng)工程項(xiàng)目全體人員的積極性,提高工作效率,降低施工成本中的工費(fèi)成本。

二、如何開展責(zé)任成本

根據(jù)項(xiàng)目目前的經(jīng)營模式,施工生產(chǎn)任務(wù)絕大多數(shù)都是由施工隊(duì)伍完成的,所以,對施工隊(duì)伍的成本控制應(yīng)為成本管理的重中之重。

(一)工計(jì)價(jià)方面的控制

施工企業(yè)驗(yàn)工計(jì)價(jià)是指對施工隊(duì)或分包方所完成的工程量予以收方驗(yàn)收,并結(jié)合相關(guān)單價(jià)計(jì)算出完成產(chǎn)值的工作過程。對業(yè)主做的驗(yàn)工報(bào)表是核算財(cái)務(wù)收入確定債權(quán)的依據(jù);對施工隊(duì)的驗(yàn)工報(bào)表是核算成本支出確定債務(wù)的依據(jù);對內(nèi)部班組完成工程量的驗(yàn)工報(bào)表是成本分析、承包考核的依據(jù)。因此說驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作是施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。驗(yàn)工報(bào)表將實(shí)物量統(tǒng)一以貨幣計(jì)量,并以此作為會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、分析的依據(jù),它在施工企業(yè)會(huì)計(jì)原始憑證中占有舉足輕重的地位。

由于驗(yàn)工計(jì)價(jià)具有不同的行業(yè)特征,同時(shí)這項(xiàng)工作在不同的企業(yè)具有多樣性,操作上不規(guī)范,隨意性大,基礎(chǔ)資料不全,事后監(jiān)督困難。現(xiàn)實(shí)中,施工單位對業(yè)主少計(jì)漏計(jì)、對施工隊(duì)多計(jì)重復(fù)計(jì)等情況屢有發(fā)生,甚至利用驗(yàn)工計(jì)價(jià)弄虛作假,這些都對企業(yè)效益造成極大危害,更無法利用它來進(jìn)行內(nèi)部考核和分析,進(jìn)而造成管理混亂,項(xiàng)目效益差、虧損原因不明。對此,建立完備的驗(yàn)工計(jì)價(jià)操作規(guī)范迫在眉睫。以下是根據(jù)實(shí)際情況提出一些改進(jìn)措施:

1.驗(yàn)工計(jì)價(jià)每月25日由工地生產(chǎn)負(fù)責(zé)人召集技術(shù)、機(jī)械、質(zhì)檢等部門相關(guān)人員組成驗(yàn)收組,驗(yàn)收組在工地生產(chǎn)負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下對當(dāng)月完成的所有工程量進(jìn)行收方并按驗(yàn)工計(jì)價(jià)人員記錄分項(xiàng)簽認(rèn)。工程量收方一定要走出去,不能靠估計(jì)、推斷、閉門造車。明確誰組織、誰參加、誰記錄、定日期,責(zé)任明確,避免扯皮,防止大家都在管,實(shí)際沒人管,最后一個(gè)人說了算,人浮于事的現(xiàn)象發(fā)生。

2.特別在對下計(jì)價(jià)方面,項(xiàng)目部各部門人員要全員把關(guān),嚴(yán)防個(gè)別人員弄虛作假、損公肥私。根據(jù)目前項(xiàng)目的實(shí)際情況,絕大部分工程量都由施工隊(duì)完成,現(xiàn)在的對下計(jì)價(jià)控制體系還不完善,這在很大程度上嚴(yán)重影響了項(xiàng)目的效益,至使項(xiàng)目始終走不出完成產(chǎn)值多而利潤相對少的怪圈。所以我認(rèn)為加強(qiáng)對施工隊(duì)成本的控制是項(xiàng)目在開展責(zé)任成本管理的重中之重。應(yīng)加強(qiáng)以下幾方面工作:

現(xiàn)在單位在新項(xiàng)目上已經(jīng)實(shí)行二次分割制度,總的是好的,在具體工作上還應(yīng)該把此項(xiàng)工作開展得更加深入,在上級來人考核的時(shí)候要廣泛聽取技術(shù)、計(jì)劃、物資、財(cái)務(wù)等部門的意見,根據(jù)各地的實(shí)際情況確定材料單價(jià)、明晰各單項(xiàng)工程的實(shí)際工程量,制定出整個(gè)工程的直接費(fèi)與間接費(fèi)的開支情況,在上級的監(jiān)督下與施工隊(duì)伍簽下施工合同,上級還要與該項(xiàng)目部簽管理費(fèi)用開支責(zé)任狀,責(zé)任明確道人;同時(shí)還要制定獎(jiǎng)罰措施,節(jié)約的要獎(jiǎng)、超支的也要罰,使整個(gè)工程的成本開支始終處于可控狀態(tài)。

在具體的施工過程中,技術(shù)、計(jì)劃、物資、安質(zhì)及財(cái)務(wù)部門要經(jīng)常到施工現(xiàn)場了解實(shí)際情況,在月底對施工進(jìn)度、施工隊(duì)完成工程量情況各部門要坐到一起開會(huì),把將要給施工隊(duì)計(jì)價(jià)情況內(nèi)部公開化,在工程量、單價(jià)等方面有不合理的地方都提出來,最后各有關(guān)部門都在計(jì)價(jià)單上簽字,這樣就避免了個(gè)別人說了算的現(xiàn)象,有利于施工隊(duì)成本的控制。

(二)對工程物資的管理與控制

工程費(fèi)用的支出60%左右都是在工程材料方面的支出,所以項(xiàng)目要加強(qiáng)成本控制,首先要從物資采購上采取措施,以下是對物資管理方面的建議:

1.物資采購要實(shí)現(xiàn)真正意義上的陽光采購。物資采購涉及以下部門:計(jì)劃部門、使用部門、采購部門、驗(yàn)收部門、保管部門和財(cái)務(wù)部門。各個(gè)部門要各負(fù)其責(zé),嚴(yán)把進(jìn)貨質(zhì)量、價(jià)格及采購數(shù)量關(guān),不論哪一環(huán)節(jié)出錯(cuò)都要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2.采購前要由使用部門提出采購申請,技術(shù)、計(jì)劃部門按工程實(shí)際情況提供真實(shí)、準(zhǔn)確的采購計(jì)劃單,報(bào)送項(xiàng)目經(jīng)理同意后遞交采購部門采購,同時(shí)財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備采購資金。大量采購的物資單價(jià)要經(jīng)各經(jīng)管部門共同同意后方可簽采購合同,防止個(gè)別人說了算、弄虛作假現(xiàn)象的發(fā)生。

3.物資采購回來后,驗(yàn)收部門要嚴(yán)格查驗(yàn)所購貨物的質(zhì)量和數(shù)量,檢驗(yàn)合格后要與采購部門簽字。

總之,對責(zé)任成本的管理要從各方面進(jìn)行,從組成成本各要素進(jìn)行控制。責(zé)任成本管理的方法不是一成不變的,要因地制宜,適時(shí)控制,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)帶頭,全員參與。同時(shí)要有一定的獎(jiǎng)罰措施,按照本單位制定的責(zé)任成本管理辦法,合理及時(shí)兌現(xiàn)工資,調(diào)動(dòng)全員參加成本管理的積極性。真正把責(zé)任成本管理體制建立起來,實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化目標(biāo)。

第二篇：工程項(xiàng)目成本管理論文

工程項(xiàng)目成本管理論文

摘要

工程項(xiàng)目成本管理是根據(jù)企業(yè)總體目標(biāo)和工程項(xiàng)目的具體要求，在工程項(xiàng)目實(shí)施中，對工程項(xiàng)目成本進(jìn)行有效的組織、實(shí)施、控制、跟蹤、分析和考核等管理活動(dòng)，以達(dá)到強(qiáng)化經(jīng)營管理、完善成本制度管理、提高成本核算水平、降低工程成本、實(shí)現(xiàn)工程利潤、創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)的過程。

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目成本管理

一、工程項(xiàng)目成本管理的含義及作用：

項(xiàng)目成本管理是企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)管理。是指施工企業(yè)結(jié)合本行業(yè)的特點(diǎn),以施工過程中直接耗費(fèi)為原則,以貨幣為主要計(jì)量單位,對項(xiàng)目從開工到竣工所發(fā)生的各項(xiàng)收支進(jìn)行全面系統(tǒng)地管理,以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目施工成本最優(yōu)化目的的過程。它包括落實(shí)項(xiàng)目施工責(zé)任成本,制定成本計(jì)劃、分解成本指標(biāo)、進(jìn)行成本控制、成本核算、成本考核和成本監(jiān)督的過程。

成本管理計(jì)劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總預(yù)算的一部分，它以貨幣形式規(guī)定企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)耗費(fèi)和各種產(chǎn)品的成本水平以及相應(yīng)的成本降低水平和為此采取的主要措施的書面方案。成本計(jì)劃屬于成本的事前管理，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的重要組成部分，通過對成本的計(jì)劃與控制，分析實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，指出有待加強(qiáng)控制和改進(jìn)的領(lǐng)域，達(dá)到評價(jià)有關(guān)部門的業(yè)績，增產(chǎn)節(jié)約，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。

工程項(xiàng)目成本管理計(jì)劃的作用：①成本管理計(jì)劃是達(dá)到目標(biāo)成本的一種程序，使職工明確成本方面的奮斗目標(biāo)。②成本管理計(jì)劃是推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)責(zé)任成本制度和加強(qiáng)成本控制的有力手段。③成本管理計(jì)劃是評價(jià)考核企業(yè)及部門成本業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)尺度。

二、工程項(xiàng)目成本管理的一般原則

（一）成本最低原則

施工項(xiàng)目的成本控制的根本目的在于通過成本管理的各種手段不斷降低施工單位項(xiàng)目成本，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)最低的目標(biāo)成本的要求。在實(shí)行過程中要注意降低成本的可能性和成本最優(yōu)化。一方面降低成本能力，使可能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)；另一方面要從實(shí)際出發(fā)制定通過主觀努力可能達(dá)到的合理水平。

（二）全面成本控制原則 全面成本管理是全企業(yè)、全員和全過程的管理，簡稱“三全管理”，它主要是全員控制和全過程控制。（1）項(xiàng)目全員控制

成本控制涉及項(xiàng)目組織的所有部門、班組和成員的工作并于每一員工切身利益相關(guān)，因此應(yīng)該充分調(diào)動(dòng)每個(gè)部門、班組和每個(gè)員工控制成本，關(guān)心成本的積極性，真正樹立全員控制的觀念。（2）項(xiàng)目全過程控制

項(xiàng)目成本發(fā)生在項(xiàng)目的整個(gè)時(shí)期，項(xiàng)目成本形成的全過程，從施工準(zhǔn)備開始，經(jīng)施工過程到竣工移交后的保修期結(jié)束。成本控制工作要伴隨項(xiàng)目施工的每一階段，在施工準(zhǔn)備階段制定最佳方案，按設(shè)計(jì)要求和施工規(guī)范施工，充分利用現(xiàn)有資源，減少施工成本支出，并確保施工質(zhì)量，減少工程返工費(fèi)和工程移交后的保修費(fèi)。工程驗(yàn)收階段要及時(shí)追加合同價(jià)款辦理工程結(jié)算。使工程成本由始至終在有效控制范圍內(nèi)。

（三）目標(biāo)管理原則

目標(biāo)管理的內(nèi)容包括：目標(biāo)的設(shè)定和分解、目標(biāo)的責(zé)任到位和執(zhí)行、檢查目標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果、評價(jià)目標(biāo)和修正目標(biāo)，形成目標(biāo)管理的計(jì)劃、實(shí)施、處理循環(huán)，即PDCA循環(huán)。在項(xiàng)目管理實(shí)施過程中，目標(biāo)的設(shè)定要切實(shí)可行，越具體越好，要落實(shí)到班組，甚至是個(gè)人；目標(biāo)的責(zé)任要全面，既要有工作責(zé)任，又要有成本責(zé)任，做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合對部門的績業(yè)進(jìn)行檢查和考評，并同其工資掛鉤，做到獎(jiǎng)罰分明。

（四）動(dòng)態(tài)控制原則

施工項(xiàng)目是一次性的，成本控制是在不斷變化的環(huán)境下進(jìn)行的管理活動(dòng)，所以必須堅(jiān)持動(dòng)態(tài)控制的原則，所謂動(dòng)態(tài)控制是將工、料、機(jī)投入到施工過程中收集成本發(fā)生的實(shí)際值，將其值與目標(biāo)值做比較，檢查有無偏差，若無偏差，則繼續(xù)進(jìn)行，否則要找出具體原因，采取措施。實(shí)施成本控制過程應(yīng)遵循“例外”管理方法。

三、成本預(yù)測與成本控制目標(biāo)

成本預(yù)測是成本計(jì)劃的基礎(chǔ)，為編制科學(xué)合理的成本目標(biāo)提供依據(jù)。因此，成本預(yù)測對提高成本計(jì)劃的科學(xué)性、降低成本和提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。加強(qiáng)成本控制的內(nèi)容主要是用科學(xué)的方法，結(jié)合中標(biāo)價(jià)根據(jù)各項(xiàng)目的施工條件、機(jī)械設(shè)備、人員素質(zhì)等對項(xiàng)目成本目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測。

（一）工料費(fèi)用預(yù)測

①首先分析工程項(xiàng)目采用的人工費(fèi)用單價(jià)，再分析人工的工資水平及社會(huì)勞務(wù)的市場行情，根據(jù)工期及準(zhǔn)備投入的人員數(shù)量分析該項(xiàng)目工程合同價(jià)中人工費(fèi)是否包住。

②材料費(fèi)占得比重比較大，應(yīng)作為重點(diǎn)給予準(zhǔn)確把握，分別對主材、輔材、其他材料進(jìn)行逐項(xiàng)分析，重新核定材料的供應(yīng)地點(diǎn)、購買價(jià)、運(yùn)輸方式及裝卸費(fèi)，分析定額規(guī)定的材料規(guī)格與實(shí)際采用的材料規(guī)格不同，對比實(shí)際采用量與額定量的差異。匯總預(yù)測分析中其他材料費(fèi)。

③在投標(biāo)施組中的機(jī)械設(shè)備型號數(shù)量一般采用定額中的施工方法計(jì)算出來，與實(shí)際施工有一定差異，工程效率也有不同，所以要測算是即將發(fā)生的機(jī)械費(fèi)。

（二）施工方案的費(fèi)用預(yù)測

工程項(xiàng)目中標(biāo)后，必須結(jié)合施工現(xiàn)場的實(shí)際情況制定技術(shù)上先進(jìn)可行和經(jīng)濟(jì)合理的是實(shí)施性施工組織計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)、自然條件、施工工藝、設(shè)備選擇、工期安排的實(shí)際情況比較實(shí)施性所采用的施工方法與標(biāo)書編制的不同，依據(jù)實(shí)際作出正確的預(yù)測。

（三）輔助工程費(fèi)的預(yù)測

輔助工程是指工程清單或設(shè)計(jì)圖紙中沒有給定而施工中有必不可少的工程。也許根據(jù)實(shí)際作出預(yù)測。

（四）大型臨時(shí)施工費(fèi)預(yù)測

大型工作費(fèi)的預(yù)測應(yīng)詳細(xì)的調(diào)查，充分的論證，從而確定合理目標(biāo)值。

（五）成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測

項(xiàng)目成本目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分析是對在本項(xiàng)目中實(shí)施可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素進(jìn)行前分析。通過預(yù)算可以確定工、料、機(jī)的控制標(biāo)準(zhǔn)，也可確定必須在多長工期內(nèi)完成該項(xiàng)目。成本控制的對象是工程項(xiàng)目，其主體是人的管理活動(dòng)，目的是合理使用人力、物力、財(cái)力，降低成本，增加效益。

四、降低項(xiàng)目成本的方法

降低施工項(xiàng)目成本的途徑，應(yīng)該既開源有節(jié)流或者既增收有節(jié)支。只開源不節(jié)流，或只節(jié)流不開源，都不能達(dá)到降低成本的目的至少不會(huì)有理想的效益?？刂祈?xiàng)目成本的措施主要有三方面：組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施。（1）組織措施

首先要明確項(xiàng)目經(jīng)理部的機(jī)構(gòu)與人員配備，明確項(xiàng)目經(jīng)理部、公司或施工單位的職權(quán)關(guān)系劃分。項(xiàng)目經(jīng)理部是作業(yè)管理班子，是企業(yè)法人指定項(xiàng)目經(jīng)理做他的代表人管理項(xiàng)目的工作班子，項(xiàng)目建成后即行解散，所以它不是一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，應(yīng)對整體利益負(fù)責(zé)，同理應(yīng)協(xié)調(diào)好公司與公司之間的責(zé)、權(quán)、利的關(guān)系。其次要明確成本控制者及任務(wù)，從而使成本控制有人負(fù)責(zé)避免成本過大，項(xiàng)目虧了責(zé)任不明的問題。（2）技術(shù)措施

技術(shù)措施是在是施工階段充分發(fā)揮技術(shù)人員的主觀能動(dòng)性，對標(biāo)書中重要技術(shù)方案作出必要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，以尋求較為經(jīng)濟(jì)可靠的方案，從而降低工程項(xiàng)目成本，包括新材料、新技術(shù)、新工藝節(jié)省能耗，提高機(jī)械效力等。（3）經(jīng)濟(jì)措施

①人工費(fèi)控制管理。主要是改善勞動(dòng)組織，減少窩工浪費(fèi)；實(shí)施合理的獎(jiǎng)懲制度；加強(qiáng)技術(shù)教育和培訓(xùn)工作；加強(qiáng)勞動(dòng)紀(jì)律，壓縮非生產(chǎn)用工和輔助用工，嚴(yán)格控制人員數(shù)量。

②材料費(fèi)控制管理。主要是改進(jìn)材料的采購、運(yùn)輸、收發(fā)、保管等環(huán)節(jié)的損失，節(jié)約采購費(fèi)用；合理堆置現(xiàn)場材料，避免二次搬運(yùn)；制定合理使用材料，綜合利用一切資源。③機(jī)械費(fèi)控制管理。正確選配和合理利用機(jī)械設(shè)備，對機(jī)械進(jìn)行保養(yǎng)提高機(jī)械效率，加快施工進(jìn)度。

（四）其他措施 ①質(zhì)量管理。

施工過程嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)施工工序的質(zhì)量自檢和管理，采取防范措施，避免返工現(xiàn)象。

②合同管理。

項(xiàng)目施工合同管理的時(shí)間范圍從合同談判開始，至保修日截止。在期間加強(qiáng)施工過程的合同管理，抓好合同的攻與守。從理論上深入研究實(shí)踐上全面開展，扎實(shí)有效的吧工作做好。

五、工程項(xiàng)目成本管理的問題及對策

問題：①?zèng)]有完整的成本管理體系 ②忽視工程項(xiàng)目“質(zhì)量成本”的管理和控制 ③忽視工程項(xiàng)目“工期成本”的管理和控制 ④項(xiàng)目管理人員經(jīng)濟(jì)觀念不強(qiáng)

對策：①建立規(guī)范、統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制 ②正確處理質(zhì)量成本中幾個(gè)方面的相互關(guān)系，采用科學(xué)合理的技術(shù)措施確保施工質(zhì)量到達(dá)設(shè)計(jì)要求，同時(shí)盡量降低成本。③根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)制定有效的管理方法，使項(xiàng)目有章可循。④完善合同文本，避免法律損失 ⑤強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)觀念，樹立全員經(jīng)濟(jì)意識

第三篇：工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

第一章 總則

第一條 為提高施工項(xiàng)目(以下簡稱項(xiàng)目)的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范項(xiàng)目責(zé)任成本管理行為，適應(yīng)競爭日趨激烈的市場，不斷提升企業(yè)在建筑市場的競爭能力和創(chuàng)效水平。根據(jù)股份公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理方面的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的責(zé)任成本管理是指將項(xiàng)目的成本控制目標(biāo)通過責(zé)任預(yù)算或其他手段予以確定，采取逐級簽訂責(zé)任書或下達(dá)成本預(yù)算目標(biāo)等形式，明確成本控制的責(zé)任單位和責(zé)任人，并通過考核評價(jià)激勵(lì)與約束達(dá)到降本增效、循環(huán)提升的成本管理方式。責(zé)任成本管理的根本要求是落實(shí)成本責(zé)任制。

第三條 責(zé)任成本管理應(yīng)遵從收支分管、預(yù)控先行、預(yù)算約束、動(dòng)態(tài)管理、量價(jià)雙控、責(zé)任分解、獎(jiǎng)懲結(jié)合以及專業(yè)化管理等指導(dǎo)原則。

第四條 責(zé)任成本管理的基本任務(wù)是：按照“全面系統(tǒng)、科學(xué)預(yù)控、目標(biāo)明確、責(zé)任量化、規(guī)范操作、執(zhí)行有力、考核嚴(yán)格、員企雙贏、基礎(chǔ)扎實(shí)”的工作要求，建立健全責(zé)任成本管理運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)精益管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)提質(zhì)增效、創(chuàng)信樹譽(yù)的管理目標(biāo)。

第五條 責(zé)任成本管理的重點(diǎn)工作。因受項(xiàng)目所在國家和地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、法律、管理模式、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、資源供應(yīng)、準(zhǔn)入規(guī)定、規(guī)范程度等多重因素影響，責(zé)任成本管理應(yīng)有所側(cè)重，在健全體系、建立機(jī)制、完善制度、規(guī)范程序、落實(shí)責(zé)任制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控、成本預(yù)控、責(zé)任預(yù)算、過程成本控制、核算分析、考核兌現(xiàn)等主要環(huán)節(jié)。

第六條 責(zé)任成本管理工作由各級經(jīng)濟(jì)管理（成本）部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與，形成領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、部門聯(lián)動(dòng)、上下協(xié)同、各司其職、各負(fù)其責(zé)的工作格局。

第七條 本辦法適用于集團(tuán)公司工程施工項(xiàng)目，包括對外承包項(xiàng)目、分包項(xiàng)目、EPC項(xiàng)目及PPP項(xiàng)目等。

第二章 組織體系

第八條 項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)行集團(tuán)公司指導(dǎo)、公司監(jiān)管、單位（在設(shè)立的子分公司、辦事處、公司直管項(xiàng)目部等）管理、項(xiàng)目部直接控制四級管理體制。

第九條 集團(tuán)公司作為責(zé)任成本管理的指導(dǎo)層。主要職責(zé)是：

1.制定責(zé)任成本管理宏觀政策和制度辦法； 2.指導(dǎo)公司建立健全責(zé)任成本管控體系； 3.協(xié)調(diào)和加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)各單位之間交流、培訓(xùn)； 4.督導(dǎo)、考評公司單位及項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作； 5.審議新開辟市場風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；

6.指導(dǎo)單位責(zé)任成本管理信息化建設(shè)工作。

第十條 公司作為責(zé)任成本管理的監(jiān)管層。主要職責(zé)是：

1.貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司責(zé)任成本管理的有關(guān)制度； 2.建立健全責(zé)任成本管控體系，進(jìn)一步理順公司、單位、項(xiàng)目部相互之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

3.建立健全成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)、機(jī)械設(shè)備租賃指導(dǎo)價(jià)體系，并定期更新各類指導(dǎo)價(jià)；

4.建立健全勞務(wù)分包商選用及評價(jià)管理體系，建立集團(tuán)公司勞務(wù)隊(duì)伍“黑名單”；

5.制定并完善項(xiàng)目對外采購、租賃（含施工場地、工作及生活場所租賃）、承（分）包等合同范本及管控制度；

6.負(fù)責(zé)重大、重難點(diǎn)項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍使用審批工作； 7.督導(dǎo)、監(jiān)管、考評所屬單位及項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作； 8.負(fù)責(zé)審批單位效益工資及實(shí)施考核兌現(xiàn)；

9.定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及重大、重難點(diǎn)項(xiàng)目成本監(jiān)控機(jī)制，防止出現(xiàn)虧損項(xiàng)目；

10.負(fù)責(zé)編制新開辟市場風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；

11.負(fù)責(zé)責(zé)任成本管理人才隊(duì)伍建設(shè)及培訓(xùn)工作。12.負(fù)責(zé)單位責(zé)任成本管理信息化建設(shè)及推廣應(yīng)用工作。

13.負(fù)責(zé)對單位變更索賠工作考評;第十一條 單位作為責(zé)任成本管理的管理層。主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)對項(xiàng)目信息的收集和整理，對項(xiàng)目所在國進(jìn)行深入調(diào)研，全面了解和掌握項(xiàng)目所在國的基本情況及存在的風(fēng)險(xiǎn)，形成“XX國市場調(diào)研報(bào)告”，并針對項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場考察，完成現(xiàn)場考察報(bào)告及項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告等。

2.貫徹執(zhí)行上級單位責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定，建立健全本級責(zé)任成本管理管控體系；制定和細(xì)化責(zé)任成本管理制度和辦法；

3.制定適用于項(xiàng)目所在國的成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)（限價(jià)）、機(jī)械設(shè)備租賃指導(dǎo)價(jià)（限價(jià)），并定期更新各類指導(dǎo)價(jià)；

4.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目投標(biāo)前的成本測算； 5.負(fù)責(zé)組織編制、批復(fù)、調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算； 6.負(fù)責(zé)下達(dá)項(xiàng)目綜合收益目標(biāo)和成本管理指標(biāo)，并組織簽訂責(zé)任合同；

7.負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目效益工資及實(shí)施考核兌現(xiàn)；

8.負(fù)責(zé)組織施工方案經(jīng)濟(jì)論證和物資設(shè)備招標(biāo)采購工作；

9.負(fù)責(zé)項(xiàng)目分包（勞務(wù)）、租賃等合同的簽訂評審、計(jì)價(jià)結(jié)算審批等工作；

10.負(fù)責(zé)本單位分包（勞務(wù)）隊(duì)伍選擇、準(zhǔn)入、資質(zhì)、評價(jià)、“黑名單”等管理工作；

11.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目成本預(yù)控方案，監(jiān)控項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況；

12.督導(dǎo)、考評項(xiàng)目責(zé)任成本管理及變更索賠工作；

13.負(fù)責(zé)各類責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)臺賬的統(tǒng)計(jì)、匯總、編制、上報(bào)及定期歸檔工作；

14.定期組織開展各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析工作； 15.根據(jù)上級部署做好成本管理信息化推廣及應(yīng)用； 16.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。單位必須成立責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，必須獨(dú)立設(shè)臵責(zé)任成本管理部門，并配臵專職責(zé)任成本管理人員。

第十二條 項(xiàng)目部作為責(zé)任成本管理的控制層。其責(zé)任成本管理體系如下：

1.組織機(jī)構(gòu)

項(xiàng)目部應(yīng)成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長，項(xiàng)目副職（或三總師）為副組長，項(xiàng)目部各職能部門負(fù)責(zé)人、各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人為成員的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。項(xiàng)目成本管理部門為責(zé)任成本管理牽頭部門。

2.項(xiàng)目部責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

（1）貫徹執(zhí)行上級單位責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際制定項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則；

（2）建立健全項(xiàng)目部責(zé)任成本管控體系；

（3）負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算二次分解并編制各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算，與公司簽訂績效責(zé)任目標(biāo)合同；

（4）負(fù)責(zé)與各責(zé)任中心簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同，按照合同約定執(zhí)行；

（5）負(fù)責(zé)落實(shí)項(xiàng)目部施工方案技術(shù)及經(jīng)濟(jì)比選，執(zhí)行預(yù)控方案并進(jìn)行逐項(xiàng)優(yōu)化；

（6）負(fù)責(zé)分包（勞務(wù)）隊(duì)伍合同管理、計(jì)價(jià)結(jié)算、信用評級等工作；負(fù)責(zé)項(xiàng)目工區(qū)長的管理，按月核定工資；

（7）負(fù)責(zé)對工程數(shù)量進(jìn)行控制；（8）負(fù)責(zé)對材料消耗進(jìn)行控制；

（9）負(fù)責(zé)對機(jī)械設(shè)備租賃成本進(jìn)行控制；

（10）組織開展項(xiàng)目責(zé)任成本核算與分析，落實(shí)責(zé)任工資、效益工資的考核兌現(xiàn)；

（11）負(fù)責(zé)規(guī)范責(zé)任成本管理基礎(chǔ)工作，包括臺賬和報(bào)表的登記、分析、匯總、上報(bào)及定期歸檔；

3.項(xiàng)目部各崗位及部門職責(zé)（1）項(xiàng)目經(jīng)理

項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，對本項(xiàng)目責(zé)任成本的節(jié)超、變更索賠、代扣代繳費(fèi)用和上交款負(fù)全面責(zé)任。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①組織制定并負(fù)責(zé)審批本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》；

②負(fù)責(zé)組織建立項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系，明確各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人，確定責(zé)任人的責(zé)任范圍及獎(jiǎng)懲辦法，保證項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)協(xié)調(diào)解決；

③負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算二次分解和各中心責(zé)任預(yù)算，與各中心負(fù)責(zé)人簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同；

④組織相關(guān)人員定期按“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”的原則進(jìn)行成本分析；

⑤負(fù)責(zé)定期對責(zé)任中心、工區(qū)以及作業(yè)單元等進(jìn)行考核兌現(xiàn)。

⑥負(fù)責(zé)主抓本項(xiàng)目的變更索賠工作。（2）總工程師

項(xiàng)目總工程師是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任人，對本項(xiàng)目施工方案的優(yōu)劣和工程數(shù)量的節(jié)超及因工程數(shù)量增減導(dǎo)致的材料節(jié)超負(fù)直接責(zé)任。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)組織編寫和審核本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》；

②負(fù)責(zé)組織技術(shù)人員進(jìn)行施工方案優(yōu)化，改進(jìn)技術(shù)措施，積極開展技術(shù)革新和工藝創(chuàng)新，為有效實(shí)施成本控制提供技術(shù)支持；

③負(fù)責(zé)對本項(xiàng)目工程數(shù)量進(jìn)行控制及驗(yàn)工數(shù)量的審核把關(guān)，對本項(xiàng)目工程數(shù)量節(jié)超負(fù)直接責(zé)任。負(fù)責(zé)對工程數(shù)量的二次分解審核把關(guān)；

④負(fù)責(zé)臨時(shí)工程的設(shè)計(jì)和審批工作，對臨時(shí)工程數(shù)量的節(jié)超負(fù)主要責(zé)任；

⑤負(fù)責(zé)組織分析施工方案及工程量控制對成本節(jié)超的影響；

⑥協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理抓好變更索賠工作。（3）成本管理部門（計(jì)劃合同部門）

成本管理部門（計(jì)劃合同部門）負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)的牽頭負(fù)責(zé)人。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理開展本項(xiàng)目的責(zé)任成本管理工作； ②牽頭制定本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》； ③牽頭按月進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，并形成成本分析報(bào)告； ④配合單位制定成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)等工作； ⑤負(fù)責(zé)編制上報(bào)責(zé)任成本管理報(bào)表；

⑥負(fù)責(zé)分包（勞務(wù)）隊(duì)伍合同管理、計(jì)價(jià)結(jié)算、信用評級等工作；參與項(xiàng)目工區(qū)長的管理，按月核定工資；

⑦根據(jù)分包（勞務(wù)）合同，對工程、財(cái)務(wù)、設(shè)備物資等部門進(jìn)行合同交底，明確分包（勞務(wù)）隊(duì)伍的工程數(shù)量、計(jì)價(jià)撥款控制、限額領(lǐng)料數(shù)量等。

⑧配合項(xiàng)目經(jīng)理和總工程師做好變更索賠工作；（4）工程管理部門

工程管理部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)工程數(shù)量的清理及核對，建立工程數(shù)量臺賬； ②負(fù)責(zé)與成本管理部門對工程數(shù)量進(jìn)行工作分解； ③負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的施工方案優(yōu)化、設(shè)計(jì)優(yōu)化等； ④負(fù)責(zé)按期對業(yè)主進(jìn)行工程數(shù)量驗(yàn)工工作，并向成本管理部門提供當(dāng)期已完工程數(shù)量；

⑤負(fù)責(zé)按月對每個(gè)施工隊(duì)伍實(shí)際完成工程數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并向成本管理部門提供當(dāng)月已完工程數(shù)量；

⑥負(fù)責(zé)按月給物資部門提供當(dāng)期完成工程數(shù)量應(yīng)消耗的材料數(shù)量，協(xié)助物資部門開展材料盤點(diǎn)；

⑦負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)變更索賠基礎(chǔ)資料，并及時(shí)提交

給成本管理部門；

⑧負(fù)責(zé)工程數(shù)量臺賬的登記和日常維護(hù)，按月對本項(xiàng)目的工程數(shù)量進(jìn)行節(jié)超分析。

（5）物資設(shè)備管理部門

物資設(shè)備管理部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)物資設(shè)備的日常管理，建立物資材料、機(jī)械設(shè)備管理臺賬；

②負(fù)責(zé)做好物資總需求計(jì)劃及年、季、月需求采購計(jì)劃； ③負(fù)責(zé)建立限額發(fā)料臺賬，并及時(shí)登記；

④負(fù)責(zé)物資、設(shè)備采購、租賃招標(biāo)及合同管理（含變更索賠）工作；

⑤負(fù)責(zé)材料的收、發(fā)、存（盤點(diǎn)）等基礎(chǔ)工作，編制材料消耗報(bào)表，確保賬實(shí)相符；并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對賬，確保賬賬相符；

⑥負(fù)責(zé)定期向成本管理或財(cái)務(wù)部門提供手續(xù)完整的應(yīng)扣分包（勞務(wù)）隊(duì)伍材料消耗（超耗）明細(xì)，控制計(jì)價(jià)撥款；

⑦負(fù)責(zé)外租設(shè)備、內(nèi)租設(shè)備、自有設(shè)備的單車單機(jī)核算； ⑧負(fù)責(zé)按月進(jìn)行材料和機(jī)械費(fèi)用的節(jié)超分析。（6）財(cái)務(wù)部門

財(cái)務(wù)部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門，對本項(xiàng)目的成本費(fèi)用歸集、責(zé)任成本核算和考核兌現(xiàn)負(fù)主要責(zé)任。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目間接費(fèi)預(yù)算；

②負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本核算工作；

③負(fù)責(zé)項(xiàng)目間接費(fèi)用的二次分解、控制及制定月度開支計(jì)劃；

④負(fù)責(zé)向成本管理部門按期提供財(cái)務(wù)各項(xiàng)直列成本費(fèi)用數(shù)據(jù)；

⑤負(fù)責(zé)間接費(fèi)臺帳、成本總賬的建立、登記； ⑥負(fù)責(zé)核對財(cái)務(wù)賬面各類成本費(fèi)用與各業(yè)務(wù)部門的實(shí)際發(fā)生成本數(shù)據(jù)；

⑦負(fù)責(zé)分析債權(quán)債務(wù)情況、資金收支情況等； ⑧負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃及稅務(wù)、匯率等風(fēng)險(xiǎn)控制工作； ⑨負(fù)責(zé)按月進(jìn)行間接費(fèi)的節(jié)超分析。（7）試驗(yàn)機(jī)構(gòu)

試驗(yàn)機(jī)構(gòu)是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的配合部門。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目砼（砂漿）配合比的設(shè)計(jì)及審批，對配合比的經(jīng)濟(jì)性負(fù)直接責(zé)任。

（8）安全質(zhì)量部門

安全質(zhì)量部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的配合部門。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目安全、質(zhì)量、環(huán)保等工作，確保項(xiàng)目不出現(xiàn)安全、質(zhì)量、環(huán)保等事故。

4、項(xiàng)目責(zé)任中心職責(zé)

項(xiàng)目責(zé)任中心是責(zé)任成本管理的基本單元。其主要職責(zé)是：按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同約定，實(shí)現(xiàn)預(yù)期責(zé)任目標(biāo)。項(xiàng)目責(zé)任中心包括收入中心和成本（費(fèi)用）中心。收入中心負(fù)責(zé)初始合同收入、變更索賠收入和其它收入的統(tǒng)計(jì)、分析、策

劃等工作。成本（費(fèi)用）中心負(fù)責(zé)本中心范圍內(nèi)工程數(shù)量、材料消耗數(shù)量、間接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、征地拆遷費(fèi)等成本費(fèi)用的控制。

第三章 成本預(yù)控

第十三條 項(xiàng)目成本預(yù)控的主要內(nèi)容包括業(yè)主合同交底、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵、項(xiàng)目作業(yè)層管理模式選擇、施工組織設(shè)計(jì)確定、風(fēng)險(xiǎn)評估、工程數(shù)量預(yù)控、單價(jià)預(yù)控、臨時(shí)工程及征地拆遷預(yù)控、現(xiàn)場管理費(fèi)預(yù)控等方面

第十四條 成本預(yù)控以業(yè)主合同交底為前提，以成本與效益策劃為主線，以科學(xué)設(shè)臵項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)、合理確定作業(yè)層管理模式、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、資源配臵方案和強(qiáng)化生產(chǎn)要素管理為重點(diǎn)，通過制定全面完整的項(xiàng)目成本預(yù)控方案，形成項(xiàng)目成本預(yù)控書。

第十五條 業(yè)主合同交底。項(xiàng)目中標(biāo)后，單位商務(wù)合同（市場經(jīng)營）部門應(yīng)及時(shí)組織業(yè)主合同交底，將項(xiàng)目預(yù)測利潤率、報(bào)價(jià)、公共關(guān)系、市場環(huán)境、現(xiàn)場情況等向項(xiàng)目部交底。

第十六條 項(xiàng)目成本預(yù)控方案以公司為責(zé)任主體，單位和項(xiàng)目部積極參與配合，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，各業(yè)務(wù)部門及有關(guān)專家參與制定，原則上在項(xiàng)目中標(biāo)后1個(gè)月內(nèi)完成。

第十七條 項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵。根據(jù)工程投資規(guī)模、任務(wù)特點(diǎn)、資源分布等，科學(xué)確定項(xiàng)目組織管理模式。11

項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵必須貫徹精干高效原則，嚴(yán)格定編、定崗、定員制度。

第十八條 項(xiàng)目作業(yè)層管理模式選擇。按照“經(jīng)濟(jì)高效、科學(xué)制衡、合同規(guī)范、管控有力”的原則，構(gòu)建以勞務(wù)分包和工序分包為主體、以自有作業(yè)隊(duì)和“架子隊(duì)”為支撐、以合法專業(yè)分包為補(bǔ)充、嚴(yán)禁“大包”（工程轉(zhuǎn)包、違法分包、提點(diǎn)大包）的作業(yè)層管理模式。合理選擇與確定施工隊(duì)伍承包模式、專業(yè)類型、隊(duì)伍數(shù)量、勞動(dòng)力配臵要求、組織管理方式、分包價(jià)格、計(jì)量結(jié)算規(guī)則等，有效防范施工隊(duì)伍管理風(fēng)險(xiǎn)。無論采取何種作業(yè)層管理模式，項(xiàng)目施工生產(chǎn)核心資源如混凝土拌合站、主材加工、大型專業(yè)設(shè)備和模具、檢驗(yàn)測量設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料等必須由項(xiàng)目部掌控。

第十九條

施工組織設(shè)計(jì)確定。主要包括合理規(guī)劃現(xiàn)場布臵，劃分項(xiàng)目施工單元，確定總體施工組織安排和各工區(qū)（分部）施工組織安排。通過各類施工組織技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)比選，優(yōu)化生產(chǎn)要素資源配臵，科學(xué)制定安全、質(zhì)量、工期、環(huán)水保等控制目標(biāo)，合理確定現(xiàn)場作業(yè)組織管理方式，落實(shí)重難點(diǎn)工程、關(guān)鍵工序的施工方案，積極推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，有效提高施工生產(chǎn)效率。

單位和項(xiàng)目部必須成立專門的施工組織方案的編審機(jī)構(gòu)，專項(xiàng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目部施工組織方案的審核工作。項(xiàng)目開工之前，施工組織方案必須經(jīng)單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核、總工程師批準(zhǔn)。上級批復(fù)的施工組織方案是編制項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。

施工組織方案的優(yōu)化實(shí)行單位—項(xiàng)目部—責(zé)任中心三級優(yōu)化機(jī)制。施工組織方案優(yōu)化必須抓好三個(gè)環(huán)節(jié)，一是確定方案優(yōu)化的總目標(biāo)，明確項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師、技術(shù)主管和工點(diǎn)（中心）技術(shù)干部的職責(zé)，有具體的目標(biāo)值；二是有效地實(shí)施方案預(yù)控，包括整體方案優(yōu)化和分項(xiàng)方案優(yōu)化；三是有激勵(lì)措施，充分體現(xiàn)“誰優(yōu)化、誰受益”的原則，把方案優(yōu)化的創(chuàng)效與單位和個(gè)人利益掛鉤。

第二十條 風(fēng)險(xiǎn)評估。在投標(biāo)前風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，必須對項(xiàng)目的市場環(huán)境、影響因素、項(xiàng)目狀況、背景調(diào)查、法律制度等綜合信息做好收集、分析、研究與評估，編寫項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，從而使項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)在施工階段得到有效控制。檢查項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)中是否考慮風(fēng)險(xiǎn)控制的措施費(fèi)用，并在項(xiàng)目成本測算中體現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告通常包括以下內(nèi)容：

1.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、文化因素、政策變化等。

2.商務(wù)合同風(fēng)險(xiǎn)。包括工期風(fēng)險(xiǎn)、合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（匯率、通貨膨脹、人工成本上漲、總價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等）、外部接口風(fēng)險(xiǎn)、政府行為風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主支付延誤風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。

3.設(shè)計(jì)及施工風(fēng)險(xiǎn)。包括設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（設(shè)計(jì)審批、工程量變化、設(shè)計(jì)方案不合理等）、工程地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、當(dāng)?shù)刭Y源保障能力風(fēng)險(xiǎn)、與其他承包商或分包商的接口風(fēng)險(xiǎn)等。

第二十一條 工程數(shù)量預(yù)控。開工前做好施工圖優(yōu)化和工程數(shù)量復(fù)核工作，計(jì)算施工圖工程數(shù)量并與投標(biāo)數(shù)量進(jìn)行

比較，分析施工圖量差產(chǎn)生的原因并制定解決方案，做好工程數(shù)量臺賬登記工作。

第二十二條 單價(jià)預(yù)控。堅(jiān)決執(zhí)行“兩個(gè)上移”和“三項(xiàng)招標(biāo)”。針對項(xiàng)目的特殊性，根據(jù)實(shí)際情況采取以下方式：

（一）“兩個(gè)上移”（即采購和結(jié)算審批上移）的執(zhí)行方式：對于各項(xiàng)目的臨時(shí)工程勞務(wù)、地材及零星或輔助材料、小型機(jī)具的采購和結(jié)算審批，均上移至所屬單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行采購和結(jié)算審批，且必須由各單位總經(jīng)理最終審批；對于各項(xiàng)目的主體工程勞務(wù)、大宗及批量物資、大中型設(shè)備的采購和結(jié)算審批，均上移至公司審批。

（二）“三項(xiàng)招標(biāo)”（即勞務(wù)招標(biāo)、材料采購招標(biāo)和設(shè)備集中采購招標(biāo)）的執(zhí)行方式分為以下兩種情況：

1.國內(nèi)招標(biāo)。由上級單位從國內(nèi)采購的大宗物資、大中型設(shè)備，嚴(yán)格按照采購招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；勞務(wù)招標(biāo)由國內(nèi)上級單位根據(jù)項(xiàng)目的需要，統(tǒng)一招聘派送。

2.國外招標(biāo)。采購的物資、設(shè)備通過詢價(jià)函、商務(wù)洽談的形式進(jìn)行招標(biāo)采購；勞務(wù)招標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目所在國情況，招聘當(dāng)?shù)貏趧?wù)或去其他國家通過中介公司進(jìn)行勞務(wù)招聘，按照“先準(zhǔn)入、后錄用”的原則選擇勞務(wù)隊(duì)伍或分包隊(duì)伍；租賃設(shè)備進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)，履行報(bào)批程序，明確租賃方式、工作內(nèi)容、結(jié)算價(jià)格和油料消耗指標(biāo)等。

第二十三條 臨時(shí)工程及征地拆遷預(yù)控。項(xiàng)目應(yīng)合理規(guī)劃臨時(shí)工程，按照“經(jīng)濟(jì)實(shí)用、滿足需求”的原則確定臨時(shí)工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行限額設(shè)計(jì)，加強(qiáng)臨時(shí)工程施

工方案及費(fèi)用審批控制。重大臨時(shí)工程方案由上級單位明確審批權(quán)限。嚴(yán)格控制臨時(shí)用地?cái)?shù)量，盡量利用紅線內(nèi)永久用地布臵臨時(shí)工程。代業(yè)主辦理征地拆遷的，原則上不得墊付費(fèi)用，并要及時(shí)完善相關(guān)手續(xù)。項(xiàng)目部應(yīng)積極配合業(yè)主進(jìn)行征拆，避免因征拆影響工程施工，造成停窩工等損失。

第二十四條 現(xiàn)場管理費(fèi)預(yù)控。上級單位要依據(jù)項(xiàng)目分類特點(diǎn)、施工區(qū)域、投資規(guī)模、管控水平等因素合理測算，明確劃定不同項(xiàng)目現(xiàn)場管理費(fèi)開支的上限。項(xiàng)目部應(yīng)按照“定崗定編、總額核定、分期控制、節(jié)儉實(shí)用”的原則，合理確定現(xiàn)場管理費(fèi)預(yù)控方案，控制方式可采取預(yù)算審批、指標(biāo)包干、限額開支等方法。

第四章 責(zé)任預(yù)算

第二十五條 責(zé)任預(yù)算組成。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算是公司對項(xiàng)目下達(dá)績效考核指標(biāo)的基本依據(jù)。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算由收入預(yù)算（預(yù)計(jì)合同總收入）、責(zé)任成本預(yù)算和綜合收益預(yù)算組成。其中項(xiàng)目綜合收益預(yù)算包括責(zé)任預(yù)算收益和二次經(jīng)營預(yù)計(jì)收益。項(xiàng)目綜合收益以投標(biāo)測算收益、已竣工同類工程實(shí)現(xiàn)收益及責(zé)任成本測算收益為依據(jù)綜合分析確定。

第二十六條 責(zé)任成本預(yù)算構(gòu)成。責(zé)任成本預(yù)算由直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算和稅金等組成。其中直接成本預(yù)算為消耗在工程實(shí)體和臨時(shí)工程、征地拆遷上的費(fèi)用及在施工過程中所支出的必要的措施費(fèi)用等；間接成本預(yù)算為項(xiàng)目部的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，包括項(xiàng)目部管理

人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、生活用水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、竣工資料編制費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、印花稅、財(cái)務(wù)費(fèi)用等為施工生產(chǎn)服務(wù)的有關(guān)費(fèi)用預(yù)算；稅金是按照當(dāng)?shù)貒叶惙ㄒ?guī)定，應(yīng)由項(xiàng)目部繳納的各種稅費(fèi)。

第二十七條 責(zé)任預(yù)算編制。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算由公司和單位根據(jù)項(xiàng)目中標(biāo)合同額分級負(fù)責(zé)組織編制。中標(biāo)合同額在5000萬美元（含）以上的，由公司負(fù)責(zé)組織編制；中標(biāo)合同額在5000萬美元以下的，由項(xiàng)目所屬單位負(fù)責(zé)組織編制。新開辟市場的首個(gè)中標(biāo)項(xiàng)目，無論金額大小，一律由公司負(fù)責(zé)組織編制。預(yù)算編制依據(jù)為項(xiàng)目合同文件、預(yù)控方案（實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、經(jīng)核實(shí)確認(rèn)后的工程數(shù)量等）、企業(yè)管理制度；編制基礎(chǔ)為企業(yè)項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)）及項(xiàng)目所在地的工費(fèi)、材料、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)價(jià)等市場行情和其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。對于尚未建立企業(yè)項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)）的單位，可在采用歷史成本數(shù)據(jù)或市場調(diào)查價(jià)法進(jìn)行編制的前提下，盡快制定完善本單位項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)），自本辦法下發(fā)之日起，各單位采用歷史成本數(shù)據(jù)或市場調(diào)查價(jià)法編制責(zé)任預(yù)算的項(xiàng)目不得超過2個(gè)。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算必須在項(xiàng)目預(yù)控方案確定后3個(gè)月內(nèi)完成。

第二十八條 責(zé)任合同簽訂。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算編制完成后，均應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司，由成本管理部門牽頭組織，經(jīng)集團(tuán)公司分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總工程師及市場部、工程部、后勤保障部、貿(mào)易部、安質(zhì)部等部門負(fù)責(zé)人評審?fù)ㄟ^或履行相應(yīng)的審批程序后確定項(xiàng)目績效責(zé)任目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，由公司對單位、單位對項(xiàng)目部逐級通過下達(dá)批復(fù)文件或簽訂績效責(zé)任目標(biāo)合同（項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任書）等形式明確責(zé)任成本管理目標(biāo)，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。責(zé)任合同簽訂必須在責(zé)任預(yù)算編制完成后2個(gè)月內(nèi)完成。

第二十九條 責(zé)任預(yù)算分解。項(xiàng)目部按照工程任務(wù)構(gòu)成及開展責(zé)任成本管理工作需要，根據(jù)“誰負(fù)責(zé)什么就控制什么”及“管理層控價(jià)，作業(yè)層控量”的原則，遵循“能分解責(zé)任預(yù)算就分解責(zé)任預(yù)算，能分解工程數(shù)量就分解工程數(shù)量，能分解崗位職責(zé)就分解崗位職責(zé)”的方式，合理劃分責(zé)任中心，并與各責(zé)任中心簽訂成本控制責(zé)任書（內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任書）或崗位責(zé)任書，分解落實(shí)成本管理的直接責(zé)任。管理層面的責(zé)任中心為管理部門或具體管理人員，作業(yè)層面的責(zé)任中心為勞務(wù)隊(duì)、專業(yè)隊(duì)、拌合站、加工場等作業(yè)控制單元。

第三十條 責(zé)任預(yù)算執(zhí)行。在項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額確定的基礎(chǔ)上，實(shí)際執(zhí)行過程中可以根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和現(xiàn)場實(shí)際情況，分（季度）按比例對責(zé)任預(yù)算進(jìn)行分期、分解執(zhí)行。（季度）分解后的責(zé)任預(yù)算指標(biāo)作為衡量項(xiàng)目各（季度）績效考核實(shí)際完成情況的基本依據(jù)。

第三十一條 責(zé)任預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整。項(xiàng)目績效責(zé)任目標(biāo)合同一旦簽訂，應(yīng)堅(jiān)持責(zé)任預(yù)算的剛性約束，原則上不能調(diào)整。由于項(xiàng)目管理不善、擅自調(diào)整施工方案等造成的成本費(fèi)用增加，不能調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算。當(dāng)發(fā)生以下影響責(zé)任預(yù)算編制

前提和基礎(chǔ)的重大情況時(shí)，履行規(guī)定程序后，可調(diào)整責(zé)任預(yù)算：

1.建設(shè)工期出現(xiàn)重大調(diào)整的； 2.發(fā)生重大變更設(shè)計(jì)的；

3.施工組織方案發(fā)生重大變化的；

4.責(zé)任預(yù)算編制出現(xiàn)多列、漏列重要費(fèi)用的； 5.其他重大影響責(zé)任預(yù)算編制前提和基礎(chǔ)因素的。

第五章 過程控制

第三十二條 責(zé)任成本管理過程控制的主體是項(xiàng)目部。控制的主要內(nèi)容包括工程數(shù)量控制、分包成本控制、材料成本控制、機(jī)械設(shè)備成本控制、臨時(shí)工程成本控制、現(xiàn)場管理費(fèi)控制及影響成本的工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保和信用等方面。

第三十三條 工程數(shù)量控制。工程數(shù)量控制遵循“逐級控制、據(jù)實(shí)計(jì)量、序時(shí)登記、節(jié)超考核”的原則。以施工圖程數(shù)量為主線，以責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量和責(zé)任中心工程數(shù)量控制為重點(diǎn)，實(shí)行中標(biāo)清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、責(zé)任中心工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量“五量”對比。項(xiàng)目部要對施工圖數(shù)量進(jìn)行實(shí)測復(fù)核，并以實(shí)測數(shù)量作為編制和下達(dá)各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的依據(jù)，各責(zé)任中心根據(jù)實(shí)測數(shù)量建立和完善各責(zé)任中心工程數(shù)量臺賬。

第三十四條 分包成本控制。重點(diǎn)抓好勞務(wù)合同簽訂、勞務(wù)合同交底、勞務(wù)計(jì)價(jià)、結(jié)算與撥款、勞務(wù)分包服務(wù)與評價(jià)等環(huán)節(jié)。

1.勞務(wù)合同簽訂。項(xiàng)目部必須堅(jiān)持“先簽合同、后上場”的原則，杜絕未簽訂書面合同，勞務(wù)人員、設(shè)備提前進(jìn)入現(xiàn)場。項(xiàng)目部必須采用所屬單位制定的符合項(xiàng)目所在國家法律的示范合同文本，執(zhí)行合同評審和報(bào)批制度，項(xiàng)目所有勞務(wù)合同必須報(bào)單位和公司逐級評審?fù)ㄟ^后方可簽訂。合同執(zhí)行過程中，如遇特殊情況或合同內(nèi)容發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同，并履行審批程序。

2.勞務(wù)合同交底。所有勞務(wù)合同在簽訂后7日內(nèi)，由主責(zé)部門組織，對項(xiàng)目部各有關(guān)部門和人員進(jìn)行詳細(xì)的合同交底。其他經(jīng)濟(jì)合同也應(yīng)按此要求進(jìn)行合同交底。

3.勞務(wù)計(jì)價(jià)、結(jié)算與撥款。項(xiàng)目部要按照“先計(jì)量、后計(jì)價(jià)”和“聯(lián)審聯(lián)簽”的原則按月對勞務(wù)隊(duì)伍辦理計(jì)價(jià)。堅(jiān)持“先計(jì)價(jià)、后付款”和“撥改代”制度，按月清算代付勞務(wù)工資、租（使）用項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)、水電費(fèi)等。重點(diǎn)控制合同外工程計(jì)價(jià)、勞務(wù)隊(duì)補(bǔ)償、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用、零星用工及機(jī)械臺班費(fèi)用。必須建立健全對下計(jì)價(jià)撥款臺賬，杜絕出現(xiàn)超付款現(xiàn)象。工程完工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理竣工結(jié)算（末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)），簽署末次結(jié)算協(xié)議，并嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算上移審批程序。

4.勞務(wù)分包服務(wù)與評價(jià)。堅(jiān)持嚴(yán)管與善待相結(jié)合，增強(qiáng)和樹立服務(wù)意識，努力改善勞務(wù)隊(duì)伍施工環(huán)境和條件。保障勞務(wù)隊(duì)伍均衡生產(chǎn)，確保工程進(jìn)度、安全和質(zhì)量，定期對勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行評價(jià)，構(gòu)建合作共贏的良好環(huán)境。

第三十五條 材料成本控制。按照“采管分離”的原則，切實(shí)加強(qiáng)材料的價(jià)格和消耗數(shù)量控制。

1.材料采購與驗(yàn)收。項(xiàng)目部根據(jù)施工圖紙計(jì)算材料總需求計(jì)劃，并以此科學(xué)編制、季度和月度材料采購及供應(yīng)計(jì)劃，確保計(jì)劃的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。積極推行廠家直銷或集中采購模式，做到“三比一算”，即比質(zhì)、比價(jià)、比運(yùn)距和采購成本核算，降低材料采購成本。項(xiàng)目部對進(jìn)場材料必須執(zhí)行雙人以上物資點(diǎn)驗(yàn)制度，堅(jiān)持驗(yàn)品種、驗(yàn)規(guī)格、驗(yàn)數(shù)量、驗(yàn)質(zhì)量的“四驗(yàn)”制度，及時(shí)辦理入庫手續(xù)。鋼材、水泥、地材等必須進(jìn)行過磅驗(yàn)收，旁站監(jiān)控。

2.材料倉儲(chǔ)與發(fā)料。建立工地集中料庫，合理儲(chǔ)備，做到“兩齊三清四對口”，即庫容整齊、堆放整齊，材質(zhì)清、規(guī)格清、數(shù)量清，賬、卡、物、資金四對口。堅(jiān)持限額領(lǐng)料制度，多批次，少批量，限量配送，及時(shí)登記供料臺賬。

3.材料消耗與盤點(diǎn)。堅(jiān)持材料消耗與工程進(jìn)度同步、與分包計(jì)價(jià)同步、與財(cái)務(wù)核算同步三原則，材料必須每月盤點(diǎn)一次，項(xiàng)目部應(yīng)組織相關(guān)部門按月對庫存材料及現(xiàn)場物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，匯總各工點(diǎn)當(dāng)月發(fā)料數(shù)量，計(jì)算實(shí)際消耗數(shù)量，編制材料消耗報(bào)表，分析材料節(jié)超，并做好與財(cái)務(wù)對賬工作。

4.周轉(zhuǎn)材料控制。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃、調(diào)劑、采購、租賃管理，明確新購、市場租賃、內(nèi)部調(diào)劑等供應(yīng)方式，履行報(bào)批程序，明確審批權(quán)限，實(shí)施招標(biāo)或詢價(jià)采購（租賃）。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料使用、維修、攤銷、處臵管理，提高使用效率和維修完好率，避免閑臵浪費(fèi)。每月對在用周轉(zhuǎn)材料清查盤點(diǎn)，監(jiān)控現(xiàn)場使用保管情況。報(bào)廢處臵應(yīng)按審批權(quán)限履行報(bào)批程序，處臵收入及時(shí)入賬，對發(fā)生損壞丟失的應(yīng)明確經(jīng)濟(jì) 責(zé)任。

5.半成品控制。加強(qiáng)混凝土集中拌合站、鋼筋加工場、混凝土預(yù)制件廠等半成品成本控制，嚴(yán)格控制半成品的生產(chǎn)數(shù)量、發(fā)出數(shù)量和損耗數(shù)量。對半成品生產(chǎn)的工、料、機(jī)等消耗進(jìn)行節(jié)超分析，堵塞管理漏洞，降低生產(chǎn)成本。

第三十六條 機(jī)械設(shè)備成本控制。按照“統(tǒng)籌安排、合理調(diào)配、自購租賃比選”的原則科學(xué)配臵進(jìn)場機(jī)械設(shè)備，要充分發(fā)揮機(jī)械設(shè)備效能，健全單機(jī)單車核算制度，嚴(yán)格控制臺班用量和臺班資源消耗，促進(jìn)機(jī)械設(shè)備使用效益最大化。

1.自有機(jī)械設(shè)備成本控制。建立自有機(jī)械設(shè)備單機(jī)單車核算臺賬制度，實(shí)行工作量計(jì)酬、計(jì)價(jià)辦法，嚴(yán)格控制油料、配件消耗，降低維修成本，提高設(shè)備利用率。項(xiàng)目在合同中應(yīng)明確規(guī)定勞務(wù)隊(duì)伍使用企業(yè)自有機(jī)械設(shè)備臺班的單價(jià)，使用時(shí)項(xiàng)目應(yīng)按照臺班的使用數(shù)量和時(shí)間做好簽認(rèn)計(jì)量。

2.租賃機(jī)械設(shè)備成本控制。租賃機(jī)械設(shè)備原則上要采用工作量計(jì)租的方式，避免按月或臺班計(jì)租。確需按月或臺班租賃設(shè)備時(shí)，要安排專人負(fù)責(zé)，完善設(shè)備使用現(xiàn)場簽證和考勤手續(xù)。建立單機(jī)單車核算臺賬，控制臺班數(shù)量和臺班資源消耗，確保完成定額產(chǎn)量。租賃期滿后應(yīng)及時(shí)辦理退場手續(xù)。

3.勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具成本控制。勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具應(yīng)納入項(xiàng)目管理范疇進(jìn)行統(tǒng)一管理。項(xiàng)目要督促勞務(wù)隊(duì)伍對其自帶施工機(jī)具及時(shí)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，協(xié)助其合理使用施工機(jī)具，均衡連續(xù)生產(chǎn)，提高工作效率。勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具由項(xiàng)目供應(yīng)的油料、配件等每月應(yīng)及時(shí)足額扣款。

第三十七條 臨時(shí)工程成本控制。臨時(shí)工程管理應(yīng)做到“六有”，即有方案、有設(shè)計(jì)、有預(yù)算、有合同、有驗(yàn)收、有結(jié)算。嚴(yán)格控制工程數(shù)量和結(jié)算單價(jià)，同類別的臨時(shí)工程單價(jià)原則上不得高于主體工程單價(jià)。

第三十八條 現(xiàn)場管理費(fèi)控制。加強(qiáng)現(xiàn)場管理費(fèi)用支出控制，嚴(yán)控管理人員數(shù)量，并根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度動(dòng)態(tài)調(diào)整管理資源。在上級單位批復(fù)的責(zé)任預(yù)算基礎(chǔ)上，按照“預(yù)算控制、經(jīng)費(fèi)包干、責(zé)任到人、節(jié)獎(jiǎng)超罰”的原則，嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算指標(biāo)盡量包干到責(zé)任部門或責(zé)任人，定期進(jìn)行節(jié)超分析，實(shí)施獎(jiǎng)罰考核。

第三十九條 工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保和信用等影響成本的要素控制。牢固樹立“大成本”意識，實(shí)現(xiàn)成本綜合管理的有機(jī)統(tǒng)一。按照“滿足合同、適度提前”的原則合理安排工程進(jìn)度，減少因工期安排不合理導(dǎo)致的窩工、趕工損失。保證安全、質(zhì)量資源投入，堅(jiān)守不發(fā)生安全、質(zhì)量事故就是最大的降本增效的觀念。強(qiáng)化現(xiàn)場環(huán)保意識，堅(jiān)決預(yù)防環(huán)保事故發(fā)生。高度重視項(xiàng)目信用評價(jià)，實(shí)現(xiàn)“以現(xiàn)場保市場”的創(chuàng)譽(yù)目標(biāo)。

第四十條 收尾項(xiàng)目成本控制。加強(qiáng)已完工項(xiàng)目收尾并賬工作，控制收尾人員數(shù)量，及時(shí)撤并銀行賬戶，上交會(huì)計(jì)資料，上移資金支出審批權(quán)限，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加快尾款確權(quán)及各類保證金、保函的回收，鎖定外部債務(wù)，防止出現(xiàn)賬外成本和訴訟、糾紛等問題。

第六章 成本核算與分析

第四十一條 加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本核算。責(zé)任成本核算的主要內(nèi)容包括8項(xiàng)：收入核算、工程數(shù)量核算、材料成本核算、勞務(wù)成本核算、機(jī)械設(shè)備成本核算、臨時(shí)工程成本核算、其他直接費(fèi)核算、現(xiàn)場管理費(fèi)核算。

1.收入核算：主要是對業(yè)主已計(jì)價(jià)、應(yīng)計(jì)未計(jì)和超前計(jì)價(jià)進(jìn)行核算，包括初始合同收入、二次經(jīng)營收入和其它收入三部分。收入核算由計(jì)劃部門牽頭。

2.工程數(shù)量核算：主要是進(jìn)行中標(biāo)清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、責(zé)任中心工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量“五量”的核算。工程數(shù)量核算由工程技術(shù)部門牽頭。計(jì)劃部門對上對下計(jì)價(jià)的工程數(shù)量要與工程技術(shù)部門核算的工程數(shù)量核對并保持一致。

3.成本費(fèi)用核算:主要是對項(xiàng)目責(zé)任成本的總體核算，涵蓋材料成本核算、勞務(wù)成本核算、機(jī)械設(shè)備成本核算、臨時(shí)工程成本核算、其他直接費(fèi)核算、現(xiàn)場管理費(fèi)核算等。成本費(fèi)用核算由物資、計(jì)劃、設(shè)備、工程、財(cái)務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)部門牽頭，細(xì)化至責(zé)任中心和結(jié)構(gòu)物。

責(zé)任成本核算要求按月核算，堅(jiān)持做到時(shí)間同步、口徑統(tǒng)一，數(shù)據(jù)對接。由項(xiàng)目各部門分工負(fù)責(zé)，密切配合，核算結(jié)果由主責(zé)部門統(tǒng)一匯總，按季度存檔。

第四十二條 加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本分析。堅(jiān)持真實(shí)性、謹(jǐn)慎性、配比性、一致性、完整性原則，按照“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”的要求，定期開展成本分析活動(dòng)，分析盈虧狀況及原因，制定改進(jìn)責(zé)任成本管理工作的各項(xiàng)措施。

1.月重點(diǎn)。主要內(nèi)容：每個(gè)月對影響本項(xiàng)目成本的重要因素進(jìn)行重點(diǎn)分析。如對當(dāng)期工程數(shù)量、材料消耗節(jié)超、安全質(zhì)量對成本的影響、月度完成計(jì)劃情況對工期的影響等進(jìn)行分析，制定糾偏改進(jìn)措施。

2.季全面。主要內(nèi)容：每個(gè)季度對當(dāng)期的收入、成本、資金等經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行綜合剖析，重點(diǎn)是工程數(shù)量、方案優(yōu)化、勞務(wù)成本、材料成本、機(jī)械設(shè)備成本、臨時(shí)工程成本、管理費(fèi)用節(jié)超及工期、安全、質(zhì)量等影響成本控制的情況。查找差異并制定整改方案。

3.年綜合。主要內(nèi)容：在各季度全面分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合分析，重點(diǎn)是方案預(yù)控效果的評估、成本管理綜合情況、資金財(cái)務(wù)狀況、二次經(jīng)營效果、實(shí)現(xiàn)收益與上交款差異性、各期成本分析改進(jìn)措施的落實(shí)等。

公司和各單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目成本分析等信息，至少每季度召開一次本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析會(huì)議。建立項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對過程虧損或責(zé)任預(yù)算偏差較大的項(xiàng)目認(rèn)真分析原因，制定應(yīng)對措施。

第四十三條 保證收入、成本和分析的真實(shí)完整。項(xiàng)目部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注因核算口徑及時(shí)間上的差異導(dǎo)致實(shí)際情況與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)、與成本核算反映、與業(yè)主計(jì)量收入的差異情況，對應(yīng)計(jì)未計(jì)收入、二次經(jīng)營確認(rèn)情況、勞務(wù)隊(duì)伍已完工未計(jì)價(jià)、應(yīng)列未列材料成本、應(yīng)列未列機(jī)械設(shè)備費(fèi)、應(yīng)列未列其它費(fèi)用、臨時(shí)工程征地拆遷費(fèi)用及攤銷情況等，應(yīng)由各業(yè)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)匯總并納入成本核算及分析。

第七章

督導(dǎo)考評與成本考核

第四十四條 健全責(zé)任成本管理督導(dǎo)與考評體系。完善集團(tuán)公司對公司、公司對單位和項(xiàng)目部的檢查督導(dǎo)與考核評價(jià)工作體系，強(qiáng)化公司對單位和項(xiàng)目部、項(xiàng)目部對責(zé)任中心的考評工作。通過督導(dǎo)與考評引導(dǎo)各級重視責(zé)任成本管理和各項(xiàng)成本指標(biāo)，不斷提高責(zé)任成本基礎(chǔ)工作與過程控制水平，實(shí)現(xiàn)責(zé)任成本管理規(guī)范化、流程化、精細(xì)化。

第四十五條 強(qiáng)化集團(tuán)公司督導(dǎo)與考評。集團(tuán)公司通過加強(qiáng)對公司綜合管理、過程管控、管理效果和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面的督導(dǎo)與考評，落實(shí)責(zé)任成本督導(dǎo)與考評制度。

1.督導(dǎo)。集團(tuán)公司每年對公司至少督導(dǎo)一次，對公司單位督導(dǎo)面不低于30%，對在建項(xiàng)目督導(dǎo)面達(dá)到20%以上。督導(dǎo)方式包括現(xiàn)場檢查、重點(diǎn)抽查、專項(xiàng)指導(dǎo)、短板提升、后進(jìn)幫扶、案例示范、以會(huì)代訓(xùn)等，倡導(dǎo)部門聯(lián)合督導(dǎo)。督導(dǎo)結(jié)果以內(nèi)部報(bào)告、定期通報(bào)、下達(dá)整改通知、納入考評結(jié)果等形式體現(xiàn)。

2、考評。集團(tuán)公司對公司的考評內(nèi)容重點(diǎn)是綜合管理、過程管控和效果考評等?？荚u計(jì)分規(guī)則以定量指標(biāo)為主、定性指標(biāo)為輔，其中責(zé)任成本管理效果指標(biāo)權(quán)重不低于50%。集團(tuán)公司每年組織一次對公司的考評，對考評結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，考評結(jié)果與公司績效考核掛鉤，并作為公司及單位評先、項(xiàng)目評優(yōu)、項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績檔案的重要內(nèi)容。

第四十六條 強(qiáng)化公司檢查與考評。公司要加強(qiáng)對所屬單位及項(xiàng)目部的責(zé)任成本檢查與考評，完善檢查與考評制度辦法，細(xì)化、量化各項(xiàng)指標(biāo)，建立檢查與考評檔案。

1.檢查。公司對單位的檢查內(nèi)容重點(diǎn)是基礎(chǔ)管理、控制流程、管控重點(diǎn)和管理效果等；對項(xiàng)目部的檢查內(nèi)容重點(diǎn)是預(yù)控方案落實(shí)、責(zé)任預(yù)算執(zhí)行、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作、成本責(zé)任分解、方案優(yōu)化、工程數(shù)量、材料、勞務(wù)、機(jī)械設(shè)備、臨時(shí)工程、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、成本核算與分析、責(zé)任中心分解等重點(diǎn)環(huán)節(jié)。每年對單位及在建項(xiàng)目檢查面應(yīng)達(dá)到100%，檢查方式可采取全面檢查、重點(diǎn)檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合，檢查發(fā)現(xiàn)問題要責(zé)令檢查對象限期整改，檢查結(jié)果要形成專項(xiàng)報(bào)告，并納入考評結(jié)果。

2.考評。公司應(yīng)堅(jiān)持“現(xiàn)場考評與現(xiàn)場檢查同步、檢查內(nèi)容與考評內(nèi)容同步、檢查重點(diǎn)與考評對象同步”，減輕項(xiàng)目工作量，突出考評實(shí)效性。要堅(jiān)持定性與定量統(tǒng)一，定性指標(biāo)要強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)與重點(diǎn)內(nèi)容，定量指標(biāo)要突出責(zé)任成本管理效果，權(quán)重不低于40%。

第四十七條 科學(xué)實(shí)施項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核。堅(jiān)持節(jié)流與開源并重的原則，將成本管理考核作為項(xiàng)目績效考核的重要內(nèi)容。項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核要堅(jiān)持成本總體節(jié)超與分項(xiàng)節(jié)超相結(jié)合、管理團(tuán)隊(duì)與責(zé)任中心相結(jié)合、終期與過程相結(jié)合的指導(dǎo)原則。各級應(yīng)制定科學(xué)合理的考核辦法，建立健全責(zé)任成本管理考核指標(biāo)體系。

1.成本考核對象。項(xiàng)目成本考核對象按照分類分層進(jìn)行。對以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的管理團(tuán)隊(duì)的成本考核，納入工程公司對項(xiàng)目績效考核的整體范疇；對項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的成本考核，由項(xiàng)目部按照與各個(gè)責(zé)任中心

簽訂的成本控制責(zé)任書（內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同）進(jìn)行專項(xiàng)考核。

2.成本考核指標(biāo)設(shè)臵。對項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的考核，應(yīng)堅(jiān)持在考核項(xiàng)目綜合收益額（率）指標(biāo)的同時(shí)，突出對以項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額（率）為核心的成本管理指標(biāo)進(jìn)行專項(xiàng)考核；對項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的考核，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際和成本責(zé)任劃分情況，將工程數(shù)量節(jié)超、材料節(jié)超、勞務(wù)成本節(jié)超、機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超、現(xiàn)場管理費(fèi)節(jié)超和臨時(shí)工程成本節(jié)超等作為分解量化考核指標(biāo)。

3.考核結(jié)果兌現(xiàn)。對項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的成本考核兌現(xiàn)要與項(xiàng)目績效考核兌現(xiàn)相一致，與項(xiàng)目考核兌現(xiàn)、終期考核兌現(xiàn)相一致；對項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的成本考核兌現(xiàn)要突出及時(shí)性，并根據(jù)實(shí)際情況分季度、按比例實(shí)施，或按照工序、分部分項(xiàng)工程完工后實(shí)施。對于施工過程中無法準(zhǔn)確界定責(zé)任中心成本管理績效、無法及時(shí)進(jìn)行考核兌現(xiàn)的，可以在對項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)績效考核兌現(xiàn)時(shí)一并進(jìn)行。

第四十八條 嚴(yán)肅督導(dǎo)與考評紀(jì)律。各級督導(dǎo)與考評人員要堅(jiān)持原則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，保證客觀公正，確保督導(dǎo)與考評結(jié)果的真實(shí)性、完整性、有效性。被督導(dǎo)與考評單位應(yīng)高度重視，積極配合，明確職責(zé)，嚴(yán)禁弄虛作假和隱瞞真相。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)督導(dǎo)與考評出現(xiàn)失責(zé)、失職、失真等問題，要對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)

第八章

基礎(chǔ)管理及保障

第四十九條 建立完善責(zé)任成本基礎(chǔ)管理體系。公司及各單位應(yīng)以項(xiàng)目管理為中心、責(zé)任成本管理為主線，建立完善基礎(chǔ)定額、指導(dǎo)單價(jià)、合同管理、方案預(yù)控、過程管控、分析報(bào)告、上移審批、督導(dǎo)考評、監(jiān)督問責(zé)等一系列基本管理制度，定型管理層、控制層、作業(yè)層模式，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，固化規(guī)程，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、控制流程、業(yè)務(wù)模塊和操作規(guī)范的可復(fù)制，形成系統(tǒng)化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)管理體系。

第五十條 完善勞務(wù)分包（機(jī)械設(shè)備租賃）指導(dǎo)價(jià)格體系。公司應(yīng)組織各單位統(tǒng)一制定指導(dǎo)單價(jià)，并定期修訂、更新、發(fā)布，逐步形成分國別、分區(qū)域、分行業(yè)、分類別的有針對性及實(shí)用性的價(jià)格管理體系，作為經(jīng)營投標(biāo)收益測算、編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算及衡量各級成本管理水平的重要依據(jù)。

第五十一條 推進(jìn)專業(yè)化建設(shè)。實(shí)施專業(yè)化戰(zhàn)略，以專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)、專業(yè)化施工隊(duì)伍、專業(yè)化分工協(xié)作、專業(yè)化機(jī)械設(shè)備不斷推進(jìn)項(xiàng)目管理專業(yè)化、模塊化發(fā)展。

1.加強(qiáng)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)專業(yè)化建設(shè)。穩(wěn)定項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)人員、組織機(jī)構(gòu)、管理模式，構(gòu)建以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的專業(yè)化、穩(wěn)定性項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)。

2.加強(qiáng)專業(yè)化作業(yè)隊(duì)建設(shè)。打造內(nèi)部專業(yè)化隊(duì)伍、外部專業(yè)分包商、勞務(wù)分包隊(duì)伍等專業(yè)化合作模式。內(nèi)部要厘清隸屬與經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，促進(jìn)專業(yè)化更加成熟細(xì)致；外部要建立長期合作關(guān)系，形成誠信合作、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)同擔(dān)的共贏模式。

第五十二條 加強(qiáng)成本管理人才隊(duì)伍建設(shè)。切實(shí)加強(qiáng)集

團(tuán)公司、公司、單位和項(xiàng)目部責(zé)任成本管理工作的領(lǐng)導(dǎo)力量，不斷提高責(zé)任成本管理人才隊(duì)伍整體素質(zhì)和能力水平。辦好集團(tuán)公司中層培訓(xùn)班和公司崗位培訓(xùn)班等多層次培訓(xùn)工作。建立項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)、業(yè)務(wù)骨干的考核評價(jià)機(jī)制。建立責(zé)任成本管理內(nèi)部專家?guī)?，積極儲(chǔ)備責(zé)任成本管理優(yōu)秀人才。

第五十三條 提升信息化管控手段。公司及各單位應(yīng)積極探索并依托互聯(lián)網(wǎng)平臺，大力推進(jìn)責(zé)任成本管理信息化建設(shè)。通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)責(zé)任預(yù)算編制、調(diào)整、合同審批、結(jié)算審批、成本核算、報(bào)表與分析的信息化，破解條塊分割與信息孤島難題，減少項(xiàng)目重復(fù)工作，提高數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，有效提升責(zé)任成本管理效率。

第五十四條 建立和規(guī)范成本檔案管理工作。各層級要高度重視并切實(shí)加強(qiáng)成本檔案的收集、整理、分類、編制、存檔、查閱和保密等方面的管理。成本檔案由真實(shí)準(zhǔn)確完整記載成本管理活動(dòng)的相關(guān)資料組成，項(xiàng)目層級成本檔案由成本主責(zé)部門負(fù)責(zé)歸集，按季歸檔。成本檔案資料名稱、編號、內(nèi)容、數(shù)據(jù)等各組成部分必須相互一致，成本檔案要集中存放、專人負(fù)責(zé)、分類管理，確保成本檔案管理規(guī)范有序。

第九章

責(zé)任追究

第五十五條 建立責(zé)任成本管理監(jiān)督問責(zé)制度。根據(jù)責(zé)任成本管理工作職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)各級責(zé)任成本管理的管控和監(jiān)督責(zé)任，明確各級領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、相關(guān)責(zé)任人員的主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、直接責(zé)任和間接責(zé)任，提高責(zé)任

成本管理執(zhí)行力和效果。凡因未執(zhí)行責(zé)任成本管理有關(guān)規(guī)定、導(dǎo)致成本管理混亂、成本嚴(yán)重超出預(yù)算或成本失控的，根據(jù)《中國鐵建職工違紀(jì)違規(guī)處分暫行規(guī)定》等制度對責(zé)任人員進(jìn)行問責(zé)。

第五十六條

對公司及各單位責(zé)任追究事項(xiàng)。未執(zhí)行上級責(zé)任成本管理相關(guān)制度的；未建立健全責(zé)任成本組織管理體系、相關(guān)制度體系的；未建立企業(yè)定額或勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)（限價(jià)）、租賃指導(dǎo)單價(jià)（限價(jià)）、合同范本等基礎(chǔ)管理體系的；未落實(shí)勞務(wù)隊(duì)伍準(zhǔn)入、選擇、錄用、評價(jià)等相關(guān)制度的；未及時(shí)組織項(xiàng)目上場成本預(yù)控、編制責(zé)任預(yù)算、簽訂責(zé)任合同（批復(fù)責(zé)任預(yù)算目標(biāo)）的；未對責(zé)任預(yù)算進(jìn)行及時(shí)調(diào)整導(dǎo)致責(zé)任預(yù)算無法有效執(zhí)行的；未落實(shí)合同簽訂審批、結(jié)算審批制度的；未落實(shí)成本分析、成本檢查、成本考核兌現(xiàn)機(jī)制的；未建立成本監(jiān)控制度、對項(xiàng)目虧損發(fā)現(xiàn)不及時(shí)、出現(xiàn)成本失控的。

第五十七條

對項(xiàng)目部責(zé)任追究事項(xiàng)。未嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)控方案和責(zé)任成本預(yù)算的；未組織落實(shí)施工方案經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選的；未加強(qiáng)過程管理導(dǎo)致工程數(shù)量、材料物資、機(jī)械設(shè)備、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、臨時(shí)工程等嚴(yán)重超支的；未合理劃分責(zé)任中心、未合理對責(zé)任中心實(shí)施成本考核的；未落實(shí)責(zé)任成本管理擅自發(fā)放效益工資的；未執(zhí)行合同簽訂、勞務(wù)結(jié)算“上移”審批制度的；未執(zhí)行合同管理、勞務(wù)管理、集中采購、資源集中管理等有關(guān)制度導(dǎo)致成本損失的；對上、對下計(jì)價(jià)不及時(shí)的；對勞務(wù)隊(duì)伍超計(jì)量、超發(fā)料、超計(jì)價(jià)、超撥款的；未

落實(shí)成本核算、成本分析制度的；未按規(guī)定對成本檔案定期歸檔的；因工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保、信用評價(jià)等管理責(zé)任造成成本損失的。

第十章 附則

第五十八條 本辦法由集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)管理部負(fù)責(zé)解釋。第五十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：相關(guān)概念解釋及公式

1.項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算組成：包括收入預(yù)算、責(zé)任成本預(yù)算、責(zé)任預(yù)算收益和二次經(jīng)營創(chuàng)效預(yù)算四部分。工程公司按照成本預(yù)控方案和工程所在地價(jià)格水平，應(yīng)用相關(guān)定額、指標(biāo)計(jì)算項(xiàng)目完成對應(yīng)工作量時(shí)的價(jià)款收入與成本支出等各項(xiàng)預(yù)算。

2.項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算：項(xiàng)目完成預(yù)算內(nèi)所有工作量后所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出總和，包括工、料、機(jī)、其他直接費(fèi)等直接成本預(yù)算、現(xiàn)場管理費(fèi)預(yù)算以及各項(xiàng)稅費(fèi)預(yù)算等。

3.項(xiàng)目綜合收益：分為預(yù)算綜合收益和實(shí)際綜合收益。預(yù)算綜合收益是收入預(yù)算與責(zé)任成本預(yù)算的差額及二次經(jīng)營預(yù)計(jì)收益之和；實(shí)際綜合收益是實(shí)際實(shí)現(xiàn)全部收入與實(shí)際發(fā)生成本的差額，由責(zé)任預(yù)算收益、責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額和二次經(jīng)營實(shí)際收益三部分組成。

公式：項(xiàng)目預(yù)算綜合收益=責(zé)任預(yù)算收益+二次經(jīng)營預(yù)計(jì)收益

公式：項(xiàng)目實(shí)際綜合收益=責(zé)任預(yù)算收益+責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額+二次經(jīng)營實(shí)際收益

4.責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額（率）：是指一定期間內(nèi)責(zé)任預(yù)算成本與實(shí)際成本的差額或差額占預(yù)算成本的比率，是超過責(zé)任預(yù)算收益的成本節(jié)超部分，是衡量項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本執(zhí)行情況的主要指標(biāo)，包括材料、機(jī)械設(shè)備、勞務(wù)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)等節(jié)超。

公式：責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額=項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本-項(xiàng)目實(shí)際成本

公式：責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超率=（項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本-項(xiàng)目實(shí)際成本）÷項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本×100%。

5.項(xiàng)目責(zé)任中心：項(xiàng)目內(nèi)部按照成本管控目標(biāo)約定的承擔(dān)經(jīng)濟(jì)或崗位責(zé)任，并享有一定權(quán)利的內(nèi)部（責(zé)任）單位。項(xiàng)目部通過成本核算、成本分析或崗位考核，對其實(shí)施業(yè)績評價(jià)與獎(jiǎng)懲。

6.勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)：集團(tuán)公司或工程公司依據(jù)市場、供求關(guān)系，結(jié)合企業(yè)實(shí)際管理水平所制定的勞務(wù)分包商（勞務(wù)隊(duì)伍）指導(dǎo)價(jià)格，并以此作為控制勞務(wù)分包成本限價(jià)的主要依據(jù)。

7.勞務(wù)限價(jià)：工程公司依據(jù)集團(tuán)公司勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)和項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)際情況，為項(xiàng)目部制定或?qū)徟_定的勞務(wù)合同不能突

破的勞務(wù)價(jià)格上限。

8.工程數(shù)量節(jié)超：是指項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的工程數(shù)量與編制責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量之差。

公式：工程數(shù)量節(jié)超=預(yù)算工程數(shù)量-實(shí)際支出工程數(shù)量

9.材料節(jié)超：是指實(shí)際支出的材料成本與編制責(zé)任預(yù)算的材料成本之差，分材料量差和價(jià)差。

公式：材料量差=（預(yù)算材料數(shù)量-實(shí)際支出數(shù)量）×預(yù)算材料價(jià)格

材料價(jià)差=（預(yù)算材料價(jià)格-實(shí)際材料價(jià)格）×實(shí)際支出數(shù)量

10.機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超：是指實(shí)際機(jī)械設(shè)備成本與預(yù)算機(jī)械設(shè)備成本的差額。

公式：機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超=預(yù)算機(jī)械設(shè)備成本-實(shí)際機(jī)械設(shè)備成本

11.勞務(wù)成本節(jié)超：是指實(shí)際勞務(wù)支出成本與預(yù)算勞務(wù)成本差，包括勞務(wù)成本價(jià)差和勞務(wù)成本量差兩個(gè)部分。

公式：勞務(wù)成本量差=（勞務(wù)預(yù)算工作量-勞務(wù)實(shí)際工作量）×勞務(wù)預(yù)算單價(jià)

勞務(wù)成本價(jià)差=（勞務(wù)預(yù)算單價(jià)-勞務(wù)實(shí)際單價(jià)）×勞務(wù)實(shí)際工作量

12.現(xiàn)場管理費(fèi)節(jié)超：是指實(shí)際管理費(fèi)與預(yù)算管理費(fèi)的差額。

公式：現(xiàn)場管理費(fèi)節(jié)超=預(yù)算管理費(fèi)-實(shí)際管理費(fèi)

13.臨時(shí)工程成本節(jié)超：是指實(shí)際臨時(shí)工程成本與預(yù)算臨時(shí)工程成本的差額

公式：臨時(shí)工程成本節(jié)超=預(yù)算臨時(shí)工程成本-實(shí)際臨時(shí)工程成本

第四篇：工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算編制辦法

XXXX公司

工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算編制辦法

第一章 總 則

第一條 根據(jù)責(zé)任成本管理工作的要求，為了提高企業(yè)效益，有效控制企業(yè)成本，加強(qiáng)企業(yè)責(zé)任成本管理，測算市場競爭條件下合理的成本目標(biāo)，特制定本責(zé)任成本預(yù)算編制辦法。

第二條 責(zé)任成本預(yù)算的編制要遵循公平、公正、公開、實(shí)事求是的原則。

1.責(zé)任成本預(yù)算 “零利潤”原則。公司為項(xiàng)目的利潤中心，項(xiàng)目經(jīng)理部為項(xiàng)目成本中心，成本中心的預(yù)算利潤為零。

2.合理節(jié)約的原則。責(zé)任成本預(yù)算應(yīng)能滿足項(xiàng)目經(jīng)理部正常施工生產(chǎn)和現(xiàn)場管理所需的合理費(fèi)用。責(zé)任成本預(yù)算系按照合理的施工組織和正常的施工條件編制，要體現(xiàn)公司范圍內(nèi)項(xiàng)目成本管理的平均先進(jìn)水平，體現(xiàn)成本經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和激勵(lì)機(jī)制。

3.公司編制的責(zé)任成本預(yù)算堅(jiān)持復(fù)核制和集體決定制原則。即公司在編制責(zé)任預(yù)算時(shí)有編制人和復(fù)核人，在公司編制責(zé)任預(yù)算的同時(shí)，項(xiàng)目部也可自行按標(biāo)準(zhǔn)編制，互相校正，充分尊重項(xiàng)目經(jīng)理部意見，編制完成最終定稿需要責(zé)任預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組集體做出決定。

第三條 組織機(jī)構(gòu)

1.公司成立責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由公司總經(jīng)理擔(dān)任，副組長由主管項(xiàng)目的副總經(jīng)理擔(dān)任，成員為公司預(yù)算部、設(shè)計(jì)部、物流設(shè)備部、財(cái)務(wù)部、人力資源部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人。

2.責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審查并確定各項(xiàng)目部的責(zé)任預(yù)算，日常工作由項(xiàng)目管理公司負(fù)責(zé)，公司項(xiàng)目部部、物流設(shè)備部、財(cái)務(wù)部、人力資源部和開發(fā)中心等相關(guān)部門協(xié)助辦理。

第二章 責(zé)任成本預(yù)算的編制

第四條 項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任成本預(yù)算費(fèi)用主要由正式工程的直接成本預(yù)算費(fèi)用、大臨及過渡費(fèi)用、項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)等組成。

1.正式工程的直接成本預(yù)算費(fèi)用指施工過程中消耗在工程實(shí)體中的工料機(jī)費(fèi)用以及一些必須發(fā)生的其他費(fèi)用。

2.臨時(shí)建設(shè)按照項(xiàng)目規(guī)模、特點(diǎn)及項(xiàng)目周邊環(huán)境而定。3.項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)主要包括：①生產(chǎn)和生活用的小型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。②施工輔助費(fèi)（指工具、用具及儀器、儀表使用費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，工程定位復(fù)測、工程點(diǎn)交、場地清理等費(fèi)用）。③安全生產(chǎn)費(fèi)。④文明施工及施工環(huán)境保護(hù)費(fèi)。⑤已完工程及設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。⑥項(xiàng)目管理及服務(wù)人員工費(fèi)，包括基本工資、加班工資、流動(dòng)施工津貼、上級規(guī)定的補(bǔ)貼、津貼等、輔助工資、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)⑦辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、汽車使用費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、施工進(jìn)退場及工地轉(zhuǎn)移費(fèi)、生活用水用電燃?xì)赓M(fèi)、宣傳費(fèi)。⑧業(yè)務(wù)招待費(fèi)（大額費(fèi)用需向總經(jīng)理匯報(bào)）、咨詢費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等其他費(fèi)用。

4.稅金統(tǒng)一由公司代繳。第五條 編制依據(jù)

1.與業(yè)主簽訂的工程合同、補(bǔ)充合同、有關(guān)的會(huì)議紀(jì)要，業(yè)主的招標(biāo)文件、技術(shù)規(guī)范、圖紙，答疑書，以及投標(biāo)書、報(bào)價(jià)原始數(shù)據(jù)及預(yù)算軟件資料等。由開發(fā)中心負(fù)責(zé)提供，并組織投標(biāo)交底工作。

2.合同價(jià)值清單。

3.工程數(shù)量以項(xiàng)目部部審核過的施工圖紙工程數(shù)量為準(zhǔn)，沒有施工圖紙的暫以合同清單中所列的工程數(shù)量為準(zhǔn)。其中成本預(yù)算材料數(shù)量暫以施工圖紙數(shù)量或合同清單數(shù)量的95%計(jì)列，最終以公司精測隊(duì)測量計(jì)算的實(shí)際數(shù)量為準(zhǔn)。

4.實(shí)施性的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案（或項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃）。經(jīng)項(xiàng)目管理公司優(yōu)化后的施工措施費(fèi)用節(jié)約部分納入公司管理費(fèi)。

5.公司對項(xiàng)目經(jīng)理部的機(jī)構(gòu)定員、機(jī)械配備等資源配臵。6.公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)及審核的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

7.項(xiàng)目的物資采購指導(dǎo)價(jià)（到工地價(jià)）。由公司物流設(shè)備部依據(jù)公司通用的物資采購指導(dǎo)價(jià)和該項(xiàng)目現(xiàn)場調(diào)查的實(shí)際材料價(jià)格提供。

8.公司內(nèi)部勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià)，以及項(xiàng)目初步的勞務(wù)分包計(jì)劃。9.公司歷年來編制責(zé)任成本預(yù)算統(tǒng)計(jì)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和慣例。第六條 工程直接成本預(yù)算費(fèi)用組成

1.工程直接成本預(yù)算費(fèi)用一般由人工費(fèi)、材料費(fèi)和施工機(jī)械使用費(fèi)三部分組成。

2.成本預(yù)算以工程量清單的形式編制。成本預(yù)算也可以單位工程為單元編制。一個(gè)項(xiàng)目包含多個(gè)規(guī)模較小、同類別的單位工程時(shí)，可將若干個(gè)零小單位工程的工程量匯總，合并編制。

第七條 工料機(jī)消耗和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

一、人工費(fèi)

1.以公司內(nèi)部勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià)（含二、三項(xiàng)料及小型機(jī)具使用費(fèi)等）為標(biāo)準(zhǔn)，如公司制定勞務(wù)分包，分包費(fèi)用可不計(jì)入項(xiàng)目責(zé)任成本。

2、項(xiàng)目因施工生產(chǎn)需要，在當(dāng)?shù)嘏R時(shí)雇傭的人員工費(fèi)。

3、項(xiàng)目管理人員的獎(jiǎng)金、津貼等。（公司管理人員的工資可不計(jì)入項(xiàng)目管理責(zé)任成本）

二、材料費(fèi)

1.材料消耗量：結(jié)合公司施工材料消耗控制水平，不同工程類別采用統(tǒng)一的材料消耗標(biāo)準(zhǔn)。在定額消耗量的基礎(chǔ)上，公司對主要材料的工地搬運(yùn)及操作損耗率，如：

（1）粘土損耗率：（2）濾管損耗率：

（3）鉆孔樁混凝土損耗率：

（4）土工格柵損耗率：

（5）地基處理中各種類別的施工樁以及公路路面基層用材料消耗量標(biāo)準(zhǔn)，分別按定額中材料消耗量的90%和95%計(jì)列。

（6）其他未提及的材料均采用定額消耗量。（7）定額中的“其他材料費(fèi)”均不考慮。

2.材料價(jià)格：主要材料執(zhí)行落地價(jià)或甲方供應(yīng)價(jià)格。項(xiàng)目部沒有承擔(dān)成本編制期與投標(biāo)時(shí)材料差價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.材料差價(jià)（指成本預(yù)算編制期至工程竣工結(jié)算期間對價(jià)格所做的合理調(diào)整）： 材料調(diào)差主要有：鋼筋、預(yù)制樁、土工材料、碎石、片石、中粗砂、石灰等。

三、周轉(zhuǎn)料費(fèi)用：主要指電纜、小型工具類機(jī)械等，根據(jù)實(shí)際情況按市場采購單價(jià)的65%或100%攤銷，或按市場租賃費(fèi)用計(jì)列成本。

四、施工機(jī)械使用費(fèi)：

1.大型設(shè)備分新采購和外租兩部分，新設(shè)備根據(jù)按折舊規(guī)定或施工情況進(jìn)行計(jì)列成本，或按市場綜合租賃費(fèi)用計(jì)列成本。

2.施工機(jī)械的使用費(fèi)，以公司內(nèi)部勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià)攤銷。3.勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià)不完善時(shí)，按照不同工程類別，分別采用相應(yīng)的預(yù)算定額機(jī)械消耗量，機(jī)械臺班中人工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照相應(yīng)工程類別的綜合工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

燃料費(fèi)：結(jié)合燃油市場行情和公司實(shí)際，不分工程類別,綜合考慮汽油價(jià)格采用 元/kg，柴油價(jià)格采用 元/kg。并且一定時(shí)期內(nèi)暫不調(diào)整燃油差價(jià)。

定額中的“其他機(jī)械費(fèi)(或小型機(jī)具使用費(fèi))”均不考慮。

第八條 安全生產(chǎn)費(fèi)成本計(jì)列一般按照合同價(jià)值中安全生產(chǎn)費(fèi)的20%-50%考慮。

第九條 大臨及過渡工程成本預(yù)算費(fèi)用比照正式工程編制。項(xiàng)目應(yīng)在開工前期進(jìn)行大臨及過渡工程的策劃，繪制平面布臵示意圖，主要工程數(shù)量、規(guī)格尺寸應(yīng)標(biāo)注清楚，并須經(jīng)公司工程部及總工程師審核、批準(zhǔn)。大臨及過渡工程成本預(yù)算費(fèi)用編制后項(xiàng)目部包干使用。

第十條 凡施工中發(fā)生的合同外部分，待業(yè)主驗(yàn)工計(jì)量以后，按照業(yè)主驗(yàn)工價(jià)值，公司按原責(zé)任成本目標(biāo)利潤率水平收取管理費(fèi)。

合同外成本預(yù)算要單列，以變更簽證單為單位，相同項(xiàng)目多個(gè)變更,標(biāo)明部位或日期。

業(yè)主的各種獎(jiǎng)勵(lì)款和罰款，待業(yè)主竣工結(jié)算后，業(yè)主相應(yīng)工程扣款抵扣以后的凈增加價(jià)值，公司收取30%管理費(fèi)以后批復(fù)項(xiàng)目部，作為項(xiàng)目部成本預(yù)算收入的補(bǔ)充。

項(xiàng)目部盡可能通過有效變更、索賠、調(diào)價(jià)、清算等手段，使項(xiàng)目獲取更高的收益，彌補(bǔ)成本支出，實(shí)現(xiàn)贏利。

第三章 責(zé)任成本預(yù)算的確定

第十一條 責(zé)任成本預(yù)算的確定

1.項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算由項(xiàng)目管理公司按照以上程序編制完成之后，拿出初步意見，報(bào)公司責(zé)任成本編制領(lǐng)導(dǎo)小組審查研究。

2.同時(shí)，責(zé)任成本預(yù)算初稿發(fā)項(xiàng)目部復(fù)核，由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)牽頭組織有關(guān)人員認(rèn)真核對，并及時(shí)將意見以書面形式反饋至公司相關(guān)部門，項(xiàng)目管理公司及時(shí)將項(xiàng)目經(jīng)理部意見反饋給責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組。

3.由主管副總經(jīng)理主持，成本編制領(lǐng)導(dǎo)小組成員和項(xiàng)目部經(jīng)理等有關(guān)人員參加，確定項(xiàng)目期初的責(zé)任成本預(yù)算。

第十二條 責(zé)任成本預(yù)算的調(diào)整

1.跨年項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算每年調(diào)整一次，于每年6月15日前由項(xiàng)目部提出申請資料，公司相關(guān)部門分別審核、簽認(rèn)，項(xiàng)目管理公司負(fù)責(zé)匯總，調(diào)整部分的成本預(yù)算須報(bào)公司收支系統(tǒng)副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，年內(nèi)項(xiàng)目責(zé)任成本無特殊情況不予調(diào)整。

2.若因業(yè)主、地方或其他等特殊原因，致使經(jīng)理部進(jìn)點(diǎn)后不能按期開工或拖延工期的，公司將酌情考慮。

3.因國家政策性原因所作的調(diào)整以及自然力等不可抗拒的因素或其他非項(xiàng)目經(jīng)理部自身原因，經(jīng)項(xiàng)目部努力之后仍然無法彌補(bǔ)的使工程遭受重大損失的，經(jīng)公司責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為有必要調(diào)整的，可考慮調(diào)整。

4.經(jīng)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目部計(jì)列成本的其他有關(guān)費(fèi)用，公司按實(shí)補(bǔ)充項(xiàng)目部成本預(yù)算收入（業(yè)務(wù)招待費(fèi)不予考慮）。

5.以竣工結(jié)算報(bào)告業(yè)主確認(rèn)為標(biāo)志，公司對項(xiàng)目部進(jìn)行最終的責(zé)任成本預(yù)算清理。

第十三條 責(zé)任成本預(yù)算由封面（詳見附件）、編制說明、工程數(shù)量清單、材料價(jià)格等組成。責(zé)任成本預(yù)算一式三份，項(xiàng)目管理公司留存1份，項(xiàng)目部留存1份。

第四章 附則

第十四條 各項(xiàng)目部（作業(yè)隊(duì)）要加強(qiáng)成本管理，注意原始成本資料的分析總結(jié)和積累，及時(shí)向項(xiàng)目管理工資反饋有關(guān)信息，以更好的完善我公司成本預(yù)算編制辦法，使之更具操作性、科學(xué)性并符合公司實(shí)際。

第十六條 本辦法由項(xiàng)目管理公司負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。本辦法與公司其他有關(guān)文件相抵觸的，執(zhí)行本辦法。第十七條 本辦法適用于公司承擔(dān)的中國境內(nèi)的鐵路和公路工程、水利水電工程、地鐵工程、市政工程以及建筑和裝飾工程等，海外項(xiàng)目可比照執(zhí)行。

第十八條 本辦法自頒布之日起實(shí)施。

第五篇：某某工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理分析報(bào)告樣本

某某項(xiàng)目責(zé)任成本管理分析報(bào)告

（2008年8月）

***公司某某項(xiàng)目部

2008年09月15日

**公司某某項(xiàng)目

工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理分析報(bào)告

（2008年8月）

一、經(jīng)營成果分析

**項(xiàng)目開累對上計(jì)價(jià)9198萬元，應(yīng)計(jì)未計(jì)598萬元，實(shí)際直接成本支出8543萬元，本級管理費(fèi)490萬元,稅金326萬元,其它成本54.6萬元,項(xiàng)目盈利382萬元,實(shí)現(xiàn)收益3.9%。

二、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對上對下計(jì)價(jià)情況分析

某某項(xiàng)目對下計(jì)價(jià)工程數(shù)量均嚴(yán)格控制在對上計(jì)價(jià)范圍內(nèi)，本月未對上計(jì)價(jià)***，對下計(jì)價(jià)****。

**項(xiàng)目對上對下均按設(shè)計(jì)圖計(jì)量，工程數(shù)量無節(jié)超。

變更數(shù)量正上報(bào)監(jiān)理、業(yè)主審核，本月未對上計(jì)價(jià)，對下計(jì)價(jià)***萬元。

三、材料節(jié)超分析

**項(xiàng)目材料甲供，本月柴油超材料耗，水泥及粉煤灰節(jié)約，材料整體控制良好，價(jià)差節(jié)約5800元，量差超20816元，材料控制較好。

**項(xiàng)目本月水泥及地材超耗，鋼材節(jié)余。因價(jià)差增加成本40萬元，材料量差增加成本415萬元。

四、工程單價(jià)節(jié)超分析

**項(xiàng)目勞務(wù)單價(jià)未超預(yù)算價(jià)，預(yù)算價(jià)未超中標(biāo)價(jià)，單價(jià)控制良好。**項(xiàng)目勞務(wù)分包單價(jià)均控制在中標(biāo)單價(jià)內(nèi)，但單價(jià)節(jié)余較少。

**項(xiàng)目公司預(yù)算價(jià)普遍超中標(biāo)價(jià)，主要是由于投標(biāo)期價(jià)格為2006年價(jià)格，實(shí)際進(jìn)場施工為2008年。

東項(xiàng)目勞務(wù)分包單價(jià)均控制在中標(biāo)單價(jià)內(nèi)，但單價(jià)節(jié)約較少。

五、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

**項(xiàng)目正在上報(bào)彎溝大橋變更為路基的設(shè)計(jì)變更，同時(shí)上報(bào)了7個(gè)結(jié)構(gòu)物變更。

**項(xiàng)目變更主要為2#及3#支洞增加支護(hù)。

六、預(yù)付工程款分析

**項(xiàng)目有動(dòng)員預(yù)付款，尚未回扣。

七、項(xiàng)目本級管理費(fèi)責(zé)任預(yù)算及執(zhí)行情況分析

**項(xiàng)目本級管理費(fèi)25.2萬元(工資及五金8.5萬，辦公費(fèi)1.5萬元，差旅費(fèi)1.8 萬元，其它費(fèi)用13.4萬元）；

**項(xiàng)目本級管理費(fèi)51.1萬元(工資及五金19.8 萬，辦公費(fèi)2.6萬元，差旅費(fèi)8.9萬元，招待費(fèi)4.2萬元，其它費(fèi)用15.6萬元）；

**項(xiàng)目本級管理費(fèi)35.5萬元(工資及五金19.7 萬，辦公費(fèi)0.7萬元，差旅費(fèi)0.6萬元，招待費(fèi)2.7萬元，固定資產(chǎn)使用費(fèi)7.3萬元，其它費(fèi)用4.5萬元），超預(yù)算6.9萬元，本月間接費(fèi)超支主要是因?yàn)楣べY（一次發(fā)放兩個(gè)月）及固定資產(chǎn)使用費(fèi)較高。

八、資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析

**項(xiàng)目下月預(yù)計(jì)收入216萬元，資金分配為對下計(jì)價(jià)193萬元，間接費(fèi)支出17萬元，工期計(jì)劃保證金8萬元，下月資金能滿足工程需要。

**項(xiàng)目對上對下計(jì)價(jià)及時(shí)，各隊(duì)均未出現(xiàn)超撥工程款，資金計(jì)劃良好，滿足工程需要。

**環(huán)城項(xiàng)目8月份計(jì)量資金尚未到位，資金緊張，項(xiàng)目要盡快將資金到位，保證滿足項(xiàng)目周轉(zhuǎn)需要。

**項(xiàng)目對上計(jì)量及時(shí)，嚴(yán)格按合同支付勞務(wù)隊(duì)，未出現(xiàn)工程款超撥現(xiàn)象，資金管理處于受控狀態(tài)，資金計(jì)劃良好。

**項(xiàng)目一直資金困難，兼之設(shè)備投入較大，材料費(fèi)比重高，嚴(yán)重影響項(xiàng)目正常施工生產(chǎn)。公司已向項(xiàng)目撥款已維持項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)。

九、實(shí)現(xiàn)收益與上繳款差異性分析

**項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收益3.9%，應(yīng)上交268萬元，實(shí)際上交312萬元，完成上交款。

**項(xiàng)目盈利1280萬元，實(shí)現(xiàn)收益6.6%，應(yīng)上交1154萬元，實(shí)際上交676萬元。

**環(huán)城項(xiàng)目盈利484萬元，實(shí)現(xiàn)收益10.2%，應(yīng)上交205萬元，實(shí)際上交150萬元。

十、上期整改措施落實(shí)情況及下期成本控制要點(diǎn)

**項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)工期在12月，現(xiàn)在石方開挖剩余工程不多，炸藥庫

房將撤，租用其它公司庫房，要抓好火工品保管、領(lǐng)用、退庫等工作，同時(shí)要抓緊施工進(jìn)度，保證在業(yè)主要求的工期內(nèi)完工。

**項(xiàng)目要加強(qiáng)物資管理，加強(qiáng)物資監(jiān)管力度，搞好周轉(zhuǎn)材料的清點(diǎn)回收，同時(shí)要加快施工進(jìn)度，確保業(yè)主要求的10月份全路幅通車。

**項(xiàng)目要加緊對0#變更的催批工作，現(xiàn)在對上計(jì)量已受影響，對下計(jì)價(jià)也不太及時(shí)，要做到每月計(jì)價(jià)。拌和站方面要抓緊材料消耗控制。

附件：各項(xiàng)目上報(bào)責(zé)任成本分析告

二〇〇八年九月十五日