第一篇：2012年企業(yè)紀檢監(jiān)察審計工作思路

2012年反腐倡廉建設(shè)工作意見

2012年集團公司反腐倡廉工作總的要求是：全面貫徹黨的十七屆六中全會、中央紀委七次全會和國務(wù)院國資委黨風建設(shè)工作會議精神，圍繞企業(yè)又好又快發(fā)展的主題和著力做優(yōu)做強的主線，嚴格落實黨風廉政建設(shè)責任制，做好企業(yè)廉潔風險防控和效能監(jiān)察工作，抓好教育、制度、監(jiān)督和懲治各項工作落實，全面推進懲治和預防腐敗體系建設(shè)，堅定信念，嚴明紀律，為企業(yè)科學發(fā)展、跨越發(fā)展提供堅強保證。

（一）強化教育、促進領(lǐng)導干部堅定信念，廉潔從業(yè) 反腐倡廉，教育先行。無論在任何時候，領(lǐng)導干部堅定理想信念，筑牢思想道德防線是取得反腐敗斗爭勝利的關(guān)鍵。胡錦濤總書記在中央紀委七次全會上深刻闡述了保持黨的純潔性的極端重要性和緊迫性，強調(diào)要大力保持黨員、干部思想純潔、隊伍純潔、作風純潔和清正廉潔，要教育引導廣大黨員、干部堅定理想信念、堅守共產(chǎn)黨人精神家園，認真學習和實踐中國特色社會主義理論體系，堅持不懈加強黨性修養(yǎng)和黨性鍛煉，牢固樹立正確的世界觀、權(quán)力觀、事業(yè)觀。總公司各單位、各部門要把學習貫徹胡錦濤總書記的重要講話精神作為一項重要的政治任務(wù)切實抓緊抓好。要把學習貫徹胡錦濤總書記的重要講話與貫徹黨的十七屆六中全會和國 1

務(wù)院國資委黨風建設(shè)工作會議精神結(jié)合起來，與貫徹《國有企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》和《黨員領(lǐng)導干部廉潔從政若干準則》結(jié)合起來，堅持以領(lǐng)導人員為重點，從保護、愛護、維護干部為出發(fā)點，深入開展理想信念、黨風黨紀、廉潔從業(yè)和崗位廉潔教育，促進領(lǐng)導人員進一步堅定理想信念、改進作風、強化自律意識，始終保持思想純潔、作風廉潔、清正廉潔。

（二）加強監(jiān)督，確保企業(yè)各項決策部署和年度發(fā)展目標落到實處。

集團公司2012的奮斗目標和實現(xiàn)目標的具體措施已經(jīng)明確，接下來最重要的事情就是貫徹執(zhí)行。所屬各單位、各部門要在思想上、行動上同集團公司保持高度一致，增強大局觀和紀律觀，嚴格貫徹執(zhí)行集團公司的各種規(guī)章制度，解放思想，改革創(chuàng)新，全力保證總公司各項決策部署和年度發(fā)展目標落到實處。各級紀檢監(jiān)督部門要加強對集團公司各項決策部署和年度發(fā)展目標落實情況的監(jiān)督檢查，加強部門之間的協(xié)調(diào)和配合，綜合運用審計監(jiān)察、效能監(jiān)察、財務(wù)監(jiān)督、黨風檢查、人事考核和專業(yè)檢查等多種手段，加強對所屬單位在投資決策、項目管理、財務(wù)管理、人事管理、招投標、成本費用開支等方面的督促檢查。促進企業(yè)加強管理、提高效益、強化執(zhí)行力，為集團公司各項決策部署和年度發(fā)展目標的落實提供堅強保證。

（三）持續(xù)推進、認真貫徹落實黨風廉政建設(shè)責任制 貫徹落實黨風廉政建設(shè)責任制是我集團公司開展反腐倡廉建設(shè)的重要手段。多年來我們堅持與所屬單位簽訂黨風廉政建設(shè)責任制，黨風廉政建設(shè)責任制有布置、有檢查、有反饋、有落實。去年我們重新修訂了《******落實黨風廉政建設(shè)責任制實施細則》，對黨風廉政建設(shè)責任制工作做了更為具體的規(guī)定，形成了制度。在這里強調(diào)一下，司屬單位領(lǐng)導班子要對職責范圍內(nèi)的黨風廉政建設(shè)負全面領(lǐng)導責任，主要負責人要以身作則，嚴格自律，認真履行第一責任人的職責，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)，重要案件親自督辦；其他成員也要根據(jù)分工，對職責范圍內(nèi)的黨風廉政建設(shè)負主要領(lǐng)導責任。二是今后對司屬單位落實黨風廉政建設(shè)責任制情況檢查與領(lǐng)導干部考核結(jié)合起來，一同布置，一同進行，檢查考核結(jié)果作為對領(lǐng)導班子總體評價和領(lǐng)導干部業(yè)績評定、獎勵懲處、選拔任用的重要依據(jù)。三是要嚴格執(zhí)行《關(guān)于對領(lǐng)導人員實施函詢和誡勉談話的暫行規(guī)定》，對領(lǐng)導人員發(fā)生不落實黨風廉政建設(shè)責任制，不遵守黨風廉政各項規(guī)章制度，不認真履行工作職責等情況的，要嚴格追究有關(guān)領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部的責任。

（四）圍繞中心，積極推進懲治和預防腐敗體系建設(shè) 企業(yè)黨風廉政和懲防體系建設(shè)要緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展大局，服務(wù)于企業(yè)發(fā)展目標和重大決策部署。

1、正本清源，積極推進懲治和預防腐敗體系建設(shè)。要進一步健全完善投資決策、財務(wù)預算、項目管理、招投標、物資采購、勞動人事、收入分配、績效考核、租賃承包、內(nèi)部審計等管理制度，進一步健全完善“三重一大”決策制度，司屬各單位要在認真貫徹執(zhí)行集團公司“三重一大”制度的基礎(chǔ)上《關(guān)于印發(fā)****** “三重一大”決策制度的通知》，制訂出符合自身實際情況的“三重一大”制度。集團公司將結(jié)合審計等工作進行檢查落實，企業(yè)管理、權(quán)力規(guī)范和約束，關(guān)鍵在于制度建設(shè)和執(zhí)行。要把懲防體系建設(shè)和企業(yè)制度建設(shè)及經(jīng)營管理結(jié)合起來，促進企業(yè)規(guī)范運營，提高效益。

2、精心組織，開展企業(yè)廉潔風險防控。企業(yè)廉潔風險防控是上級紀委布置的一項重要工作，是推進懲防體系建設(shè)融入企業(yè)經(jīng)營管理的重要途徑，也是圍繞企業(yè)中心開展反腐倡廉工作的有效手段。我們要按照上級的部署，認真研究、精心組織，把這項工作抓實抓好。今年各單位要成立組織機構(gòu)，要堅持主要領(lǐng)導掛帥、班子成員參與、紀檢監(jiān)察部門牽頭、業(yè)務(wù)部門為主的方式為做好工作提供組織保證。要從“查、識、防、控”上下功夫，“查”就是風險排查，針對腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重點領(lǐng)域、重點崗位和重點環(huán)節(jié)，排查制度性缺陷和漏洞；“識”就是認清廉潔風險源，明確廉潔風險點，對排查出來的廉潔風險點進行綜合分析，從職權(quán)大小、發(fā)生機率、危害程度、問題性質(zhì)等方面，明確風險等級；“防”是在制度防范上出實招，針對廉潔風險點研究防范對策，制定防控措施；“控”嚴格執(zhí)行

制度，對廉潔風險點進行有效控制。探討結(jié)合ERP管理信息平臺，把科技手段融入廉潔風險防控的設(shè)計和管理流程之中。

3、源頭治理，繼續(xù)做好企業(yè)效能監(jiān)察工作。效能監(jiān)察是企業(yè)強化管理、預防腐敗、源頭治理的一項重要工作。從幾年的實踐來看，效能監(jiān)察在我集團公司有著廣闊的空間和平臺。我們要圍繞企業(yè)重大決策部署、重點投資項目、生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和職工群眾反映強烈的熱點問題選題立項，開展效能監(jiān)察。今年要進一步總結(jié)經(jīng)驗，制訂出集團公司效能監(jiān)察實施辦法，進一步明確效能監(jiān)察的程序、方法、報告和責任處理，以更好地指導所屬單位做好效能監(jiān)察工作。各單位也要重視效能監(jiān)察工作，主要負責人要重視，要圍繞選題立項和加強力量認真落實。

4、強化整改，進一步加強內(nèi)部審計。認真貫徹*****精神，進一步加強內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在加強企業(yè)管理，促進企業(yè)規(guī)范運行和經(jīng)濟效益提高的有力的保障作用。一要貫徹落實兼職審計員管理制度，加大培訓力度，鼓勵參加內(nèi)審協(xié)會組織的培訓，鼓勵參加國際內(nèi)部注冊審計師（CIA）考試,提高審計人員的綜合素質(zhì)。二要進一步提高審計質(zhì)量，規(guī)范審計程序、審計底稿和審計報告，加強和責任單位的溝通，突出服務(wù)和增值作用，做到審計意見中肯、有用、增值。三要加大對審計意見的督促整改力度，司屬單位對審計意見要及時反饋，及時整改。對無故不整改，或馬虎應(yīng)付的將扣發(fā)全部或部分責任制獎金。四要堅持審計通報，對審計中發(fā)

現(xiàn)的問題將采取通報的形式，肯定成績，表揚先進，對違紀違規(guī)行為給予批評并按規(guī)定處理。

5、依法依紀，嚴肅查處違紀違法案件。查處案件是反腐敗工作的重要手段，對腐敗案件，堅決查處一起，始終保持懲治腐敗的高壓態(tài)勢。要嚴肅查辦重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的違紀違法案件；嚴肅查處違反《黨員領(lǐng)導干部廉潔從政若干準則》和《黨員領(lǐng)導干部廉潔從政若干準則》的案件；嚴肅查處領(lǐng)導干部和經(jīng)營管理人員違規(guī)交易、以權(quán)謀私、非法獲利等侵害國家、企業(yè)和職工合法權(quán)益的行為；嚴肅查處在企業(yè)改制重組、產(chǎn)權(quán)交易、資本運營和經(jīng)營管理中隱匿、私分、轉(zhuǎn)移、賤賣國有資產(chǎn)案件。

認真做好信訪工作，加強和改進信訪舉報工作，對實名舉報的要按規(guī)定給予反饋，拓寬案件線索渠道，健全腐敗問題及時揭露、發(fā)現(xiàn)機制。研究規(guī)律，把握重點，注意從企業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點部位，發(fā)現(xiàn)和挖掘案件線索。要正確處理好執(zhí)紀與保護的關(guān)系，既要嚴懲腐敗分子，又要敢于為受到誣告和被錯誤輿論困擾的領(lǐng)導干部和職工群眾澄清是非。

五、提高能力、加強紀檢監(jiān)察機構(gòu)和隊伍建設(shè) 要認真貫徹執(zhí)行******，進一步加強企業(yè)紀檢監(jiān)察機構(gòu)和隊伍建設(shè)。要結(jié)合集團公司的實際情況，建設(shè)一支政治堅強、公正清廉、紀律嚴明、業(yè)務(wù)精通、作風優(yōu)良的專兼職紀檢監(jiān)察干部隊伍。今年將根據(jù)企業(yè)實際情況探討建立兼職監(jiān)察員

制度，為紀檢監(jiān)察隊伍建設(shè)提供制度保障。紀檢監(jiān)察干部要進一步加強自身建設(shè)，加強思想、作風和能力建設(shè)，堅持圍繞中心、服務(wù)發(fā)展，堅持有效履職、主動作為，不斷提高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和履職能力。集團公司各級黨組織要加強對紀檢監(jiān)察工作的領(lǐng)導，支持紀檢監(jiān)察機構(gòu)和干部依法依紀全面履職，要關(guān)心愛護紀檢監(jiān)察干部，為他們的學習、工作、生活創(chuàng)造條件。

同志們，2012年是集團公司實施十二五戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的關(guān)鍵一年，集團公司發(fā)展目標和重大舉措已經(jīng)明確，我們要在上級紀委的正確領(lǐng)導下，圍繞中心、認真履職、積極作為，以更加扎實有效地推進黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作，為集團公司更好更快發(fā)展做出新的貢獻！

第二篇：2011年莆田市紀檢監(jiān)察內(nèi)部審計工作思路

2011年莆田市紀檢監(jiān)察內(nèi)部審計工作思路

2011年是十二五工作的開局之年，也是莆田加快建設(shè)現(xiàn)代化港口城市，省級森林城市、實施超千爭百大建設(shè)大發(fā)展戰(zhàn)略的突破之年，又是鞏固經(jīng)濟基礎(chǔ)、謀劃“十二五”發(fā)展的關(guān)鍵之年，扎實做好紀檢監(jiān)察內(nèi)部審計工作，對于圓滿完成省廳和市委市政府確定的目標任務(wù)十分重要。下面我就如何做好林業(yè)紀檢監(jiān)察工作談幾點意見。

一、認真落實《廉政準則》，促進領(lǐng)導干部廉潔自律

加大落實《廉政準則》力度，著力解決黨員領(lǐng)導干部廉潔自律方面的突出問題。一是要督促領(lǐng)導干部樹立群眾觀點，落實黨的群眾路線，健全服務(wù)群眾工作機制、維護群眾權(quán)益，做好群體性涉林上訪事件的防范和處置工作。一個執(zhí)行領(lǐng)導干部定期接訪、下訪等規(guī)定，依法按照政策及時解決群眾的合理訴求。二是認真落實中央關(guān)于厲行節(jié)約的規(guī)定，嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度和經(jīng)濟工作紀律，做好預算管理，規(guī)范公務(wù)用車，探索推行公務(wù)卡制度。三是全面落實《關(guān)于領(lǐng)導干部報告?zhèn)€人有個事項的規(guī)定》和《關(guān)于對配偶子女已移居國（境）外的國家工作人員加強管理的暫行規(guī)定》，健全領(lǐng)導干部廉政檔案 黨員領(lǐng)導干部以“整治慵懶、提升績效”為主線踐行“四個特別”作風建設(shè)狀況的監(jiān)督檢查，促進黨員、干部加強黨性修養(yǎng)和作風養(yǎng)成，做到為民、務(wù)實、清廉。加強對重點崗位黨員、干部的教育監(jiān)督，嚴格執(zhí)行廉政談話制度，早打招呼，及時提醒，糾正苗頭性問題；堅決抓典型、抓查處，嚴查群眾反映的突出問題和傾向性問題。認真落實黨風廉政建設(shè)責任制，嚴格貫徹執(zhí)行《黨

內(nèi)監(jiān)督條例》、《黨員干部廉潔從政若干準則》和有關(guān)厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的規(guī)定。五要加強對執(zhí)行政治紀律情況的監(jiān)督檢查，督促廣大黨員、干部增強政治意識，嚴守政治紀律，貫徹落實科學發(fā)展重大決策部署。圍繞落實省委“兩個加快”、市委“兩個強力推進”和縣委實施的“3456工程”，加快建設(shè)災后美好新南江，打好老區(qū)扶貧攻堅戰(zhàn)和發(fā)展翻身仗的發(fā)展戰(zhàn)略，加強監(jiān)督檢查，堅決查處損害發(fā)展環(huán)境、破壞發(fā)展局面的人和事。堅決糾正有令不行、有禁不止的現(xiàn)象，堅決維護中央、省委、市委、縣委和局黨委的權(quán)威，確保政令暢通。

二、加強教育監(jiān)督，推進懲防體系建設(shè)

堅持反腐倡廉的戰(zhàn)略方針，預防是基礎(chǔ)；構(gòu)建懲治和預防腐敗體系，教育應(yīng)為先。一是將中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2008—2012年工作規(guī)劃》和新修訂的《關(guān)于實行黨風廉政建設(shè)責任制的規(guī)定》納入黨組中心組學習、支部學習和理論研討的重要內(nèi)容，緊密結(jié)合莆田市紀委開展的“揚清風、興港城”主題活動，深入開展讀書思廉、論壇議廉、影視傳廉等系列活動，重點解決林業(yè)系統(tǒng)黨風黨紀、制度建設(shè)、思想作風等方面存在的突出問題。認真學習法律法規(guī)、黨紀政紀，大力開展普法教育，積極引導干部職工樹立正確的人生觀和價值觀。提高全體職工特別是黨員、干部認清形勢、情況的變化和自已肩負的使命，增強抵御糖衣炮彈攻擊和對腐敗行為作堅決斗爭的能力。二是結(jié)合林業(yè)系統(tǒng)黨員、干部隊伍思想實際，采取集中教育與經(jīng)常教育相結(jié)合的方法。深入開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，以王瑛同志的崇高精神為榜樣，爭當學習王瑛精神的典范，爭當“吃苦、樸實、感恩”的巴中人，認真開展廉政文化活動。學習先進，樹立正氣，加強黨性修養(yǎng)、樹立和弘揚良好作風，增強自身抗腐能力，推動反腐倡廉建設(shè)深入開展。三是組織集中開展一至兩次專題警示教育活動。采取組織觀看警示教育片、參觀教育基地、通報典型案例形式。汲取教訓、查找原因、完善制度、堵塞漏洞。把預防教育覆蓋到每個單位、每個人，筑牢預防腐敗的思想堤壩。

二、落實黨風廉政建設(shè)責任制

黨風廉政建設(shè)責任制是新時期深入推進建立懲治和預防腐敗體系中一項基礎(chǔ)性、全局性的制度，是堅持黨要管黨、從嚴治黨，深入開展反腐倡廉建設(shè)的重要制度保障。在落實黨風廉政建設(shè)責任制中，一要認真落實中共中央辦公廳、國務(wù)院《關(guān)于加強黨風廉政建設(shè)的規(guī)定》（中發(fā)[1998]16號）文件，加強對黨員干部的教育、管理和監(jiān)督。繼續(xù)完善領(lǐng)導機制和工作機制。加強企業(yè)黨風廉政建設(shè)，推進黨務(wù)公開、政務(wù)公開、廠務(wù)公開、場務(wù)公開、站務(wù)公開。二要按照中共中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2008－2012年工作規(guī)劃》和省、市實施辦法，制定出相應(yīng)的工作規(guī)劃，將任務(wù)和責任分解到股室、到人，并加強監(jiān)督檢查，督促完成任務(wù)。加強機關(guān)行政效能建設(shè)，開展效能監(jiān)督，督促減少行政審批事項，提高審批效率，做到“兩集中、兩到位”，建立完善重大項目并聯(lián)審批制度。努力推進從源頭治理政府采購、干

部任免、人事調(diào)整中的腐敗行為。三要按照中央、省、市、縣的要求，結(jié)合林業(yè)局工作特點，突出重點，緊緊圍繞責任分解、責任考核、責任追究三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，細化工作責任和目標要求。并以落實“四個親自”的要求，親自部署檢查、親自安排解決、親自閱批過問、親自督促落實。形成主要領(lǐng)導親自抓、分管領(lǐng)導專門抓、其他領(lǐng)導配合抓、全體同志參與抓的工作機制，確保黨風廉政建設(shè)責任制落到實處，扎實推進我縣林業(yè)系統(tǒng)黨風廉政建設(shè)和行風建設(shè)。四要六要加強對“民生工程”實施情況的監(jiān)督檢查，督促落實好天保、退耕還林惠農(nóng)政策。治理好“三亂”，堅決糾正行業(yè)不正之風。

三、加強行政執(zhí)法監(jiān)察，推進黨風廉政建設(shè)

隨著國家對林業(yè)發(fā)展的高度重視，投入不斷增加，森林實行分類經(jīng)營后對生態(tài)公益的管理更加嚴格，行政審批實行集中辦理，以及現(xiàn)行的野生動植物的管理，林地的審批，對行政監(jiān)察工作所提出的更高要求。一是加強對資金管理的監(jiān)察。在資金管理上必須引起高度重視。應(yīng)清醒地認識到，資金管理問題關(guān)系林業(yè)部門的形象、林業(yè)事業(yè)的健康發(fā)展、林業(yè)隊伍的安全。不能只重視資金的爭取，忽視資金的管理，只重視資金使用，忽視使用效率。在資金的使用上，要不斷完善各項規(guī)章制度，堅持誰主管誰負責，不得擅自調(diào)整資金投資計劃的內(nèi)容、地點、項目和標準。二是加強對林業(yè)兩大工程的執(zhí)法監(jiān)察。在總結(jié)兩大工程執(zhí)法監(jiān)察經(jīng)驗、查找問題的基礎(chǔ)上，特別要進一步加強兩大工程成效監(jiān)察，確保

兩大工程取得實實在在的效果。三是加強森林資源管理的監(jiān)察。要加強對木材生產(chǎn)過程管理的監(jiān)督、木材加工企業(yè)管理的監(jiān)督、木材運輸管理的監(jiān)督。監(jiān)督的落腳點主要是林業(yè)主管部門自身。四是加強林地管理的監(jiān)察。林業(yè)主管部門對征占用林地要認真履行職責，嚴格審批，嚴格把關(guān)，嚴格執(zhí)法。對未批先占、不批也占的違法行為，紀檢監(jiān)察要協(xié)助林業(yè)執(zhí)法部門加大查處力度，特別是要對地方政府、企業(yè)的違法違紀行為加大責任追究力度。五是加強案件查處。嚴肅查處頂風違紀、濫用職權(quán)、失職瀆職、違反經(jīng)濟紀律、政治紀律、工作紀律，影響、妨礙、阻礙項目推進和災后恢復重建的人和事。六是加強“問責”機制。嚴格執(zhí)行《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導干部問責的暫行規(guī)定》，落實好“三問”，對林業(yè)局中層以上的干部實行問責，做到問事必問人，問人必問責，問責問到底。通過問責，問出壓力，問出干勁，問出激情，以問責來確保黨委、行政的政令暢通。七是逗硬執(zhí)行“三項制度”。對濫用行政執(zhí)法權(quán)、行政不作為、亂作為的行為以及辦事拖拉，工作推諉、紀律散漫，吃、拿、卡、要等行為堅決查處，從嚴追責。

四、密切聯(lián)系群眾，做好信訪工作

信訪工作是聯(lián)系群眾的紐帶。對群眾來訪做到熱情接待，積極受理，要站在“群眾利益無小事”的高度，認真負責地處理好群眾反映的問題。對信訪人要求合理合法的要盡快幫助解決，對個別無理要求的要講清政策、耐心勸導、妥善處理，使群眾理解

和滿意。要公開信訪渠道和信訪辦理。全國紀檢監(jiān)察訴求電話是12388，省紀委訴求電話是84444444，市紀委訴求電話是2222222，縣紀委訴求電話是8227955，局紀委訴求電話是8228207。對群眾來信來訪，除工作秘密和個人隱私外，嚴格做到受理渠道公開、政策法規(guī)公開、辦理過程公開、處理結(jié)果公開，使信訪問題得到有效解決。

五、加強紀檢監(jiān)察隊伍建設(shè)，提高執(zhí)紀辦案能力

與時俱進，加強紀檢監(jiān)察隊伍自身建設(shè)是適應(yīng)形勢、新任務(wù)發(fā)展的需要，是完成林業(yè)系統(tǒng)反腐倡廉工作任務(wù)的組織保證。紀檢監(jiān)察干部要認真學習和實踐科學發(fā)展觀，踐行“四個特別”，牢記黨的宗旨，增強黨的觀念，樹立正確的人生觀，不斷提高自身素質(zhì)。要不斷加強業(yè)務(wù)知識學習，學習新知識，研究新情況、探討新理論，努力提高做好本職工作的能力和水平。要嚴于律己，自覺接受群眾監(jiān)督，做到教育別人自己先受教育，監(jiān)督別人自己先受監(jiān)督。要知大局，講原則，善協(xié)調(diào)，關(guān)心同志，切實履行好黨和人民賦予的神圣職責，為林業(yè)黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作做出更大貢獻。

第三篇：紀檢監(jiān)察工作思路

一、從教育入手，不斷增強干部職工的廉潔從政意識

要結(jié)合黨員、干部和職工的思想工作實際，不斷加強對黨員、干部、職工的思想道德和黨紀政紀教育，要認真組織學習《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》和《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》，學習黨風廉政建設(shè)方面政策法規(guī)和組織觀看警示教育片，通過一系列的學習教育活動，不斷增強干部職工的廉潔從政意識，規(guī)范職工的從業(yè)行為。黨員干部特別是所領(lǐng)導班子成員，要嚴格執(zhí)行中紀委三次全會提出的“四大紀律、八項要求”，嚴格執(zhí)行黨的政治紀律、組織紀律、經(jīng)濟工作紀律和群眾工作紀律，遵循以下八項要求：一是要同黨中央保持高度一致，不陽奉陰違、自行其是；二是要遵守民主集中制，不獨斷專行、軟弱放任；三是要依法行使權(quán)力，不濫用職權(quán)、玩忽職守；四是要廉潔奉公，不接受任何影響公正執(zhí)行公務(wù)的利益；五是要管好配偶、子女和身邊工作人員，不允許其利用本人的影響謀取私利；六是要公道正派用人，不任人唯親、營私舞弊；七是要艱苦奮斗，不奢侈浪費、貪圖享受；八是要務(wù)實為民，不弄虛作假、與民爭利。要把“四大紀律、八項要求”作為領(lǐng)導干部必須遵守的基本規(guī)范，納入廉潔自律、廉政述職的內(nèi)容，常抓不懈，務(wù)求實效。

二、切實加強行風建設(shè)，認真解決群眾反映強烈的問題

要按照“xxxx”重要思想和“權(quán)為民所用、情為民所系，利為民所謀”以及保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動的要求，切實加強行風建設(shè)，認真解決好群眾反映強烈的問題。一是要切實抓好行風評議整改落實工作，對行風評議中自查到的問題和市行風評議組提出的評議意見，要認真制定和落實整改措施，認真抓好整改；二是對群眾提出的涉及我所行風建設(shè)方面的問題，要認真查處，堅決糾正；三是對群眾和社會各界提出的疑問、存在的誤解要耐心地做好解釋疏導工作；四是要切實解決工作中的吃、拿、卡、要、生、冷、硬、頂和刁難群眾、損害群眾利益的行為，強化管理，改善服務(wù)；五是要認真解決好群眾關(guān)注的熱點和難點問題，采取相應(yīng)措施，繼續(xù)堅持“兩公開、一監(jiān)督”和社會服務(wù)承諾制度，深化“一站式”服務(wù)的內(nèi)容，切實做好親民、便民和服務(wù)群眾的工作，為群眾提供方便、快捷和高質(zhì)量的房地產(chǎn)交易與權(quán)屬登記服務(wù)。

三、暢通信訪渠道，認真做好信訪舉報查處工作

要建立切實有效的信訪處理機制，拓寬和暢通信訪舉報渠道，按時完成上級紀委下達的信訪調(diào)查任務(wù)，積極協(xié)助上級開展案件查處工作。要建立完善定期排查群眾反映突出問題制度和信訪分析制度，對群眾反映的突出問題做到心中有數(shù)，增強信訪工作的主動性、預見性和針對性，提高信訪工作的質(zhì)量和水平。要積極妥善地處理信訪突出問題和群體性事件，對因失職瀆職引發(fā)不穩(wěn)定事件、造成嚴重后果的，要嚴肅追究有關(guān)責任人的責任。

四、加強制度建設(shè)，不斷深化從源頭上預防和治理腐敗工作

要按照《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》的要求，加大從源頭上防治腐敗的力度。要以貫徹實施《行政許可法》為重點，堅決糾正有法不依、執(zhí)法不嚴、有令不行、有禁不止的行為。黨員領(lǐng)導干部要認真執(zhí)行《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》的十項制度，自覺接受上級黨委、紀委的監(jiān)督，切實接受監(jiān)督意見，認真抓好整改落實。

要按照建設(shè)部黨組關(guān)于黨風廉政建設(shè)和業(yè)務(wù)工作“兩同時”的規(guī)定，把黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，一起部署，一起落實。按照一把手負總責，分管領(lǐng)導各負其責，一級抓一級，層層抓落實的要求，在所內(nèi)形成領(lǐng)導重視，組織健全，分工明確，責任到位的黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作局面。要按照市規(guī)劃建設(shè)局黨委、紀委對我所黨風廉政建設(shè)責任考核的要求，建立健全黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作的制度和措施，把相關(guān)內(nèi)容分解到相關(guān)部門和相關(guān)人員，確保責任落實到位，把領(lǐng)導干部廉潔自律各項規(guī)定落到實處，保證黨風廉政建設(shè)和業(yè)務(wù)工作目標任務(wù)的完成。

(一)進一步建立健全權(quán)力運行制約機制和監(jiān)督機制

不受監(jiān)督的權(quán)力，就會被濫用。因此我們要結(jié)合法院實際，突出抓好司法權(quán)力運行內(nèi)控機制建設(shè)，加大從源頭上治理腐敗的力度。

一是要全面推行立案公開、庭審公開、證據(jù)采信公開、事實認定公開、判決理由和結(jié)果公開、執(zhí)行過程公開、辦案紀律公開等公開制度，開發(fā)應(yīng)用電子審務(wù)，盡可能使能夠公開的一律公開，將“陽光”滲透到審判過程的各個環(huán)節(jié);強化案件評查機制。重點抓好案件質(zhì)量評查工作，完善立案、審判、執(zhí)行等案件流程的管理制度。重點評查發(fā)回重審、二審改判、再審改判以及社會反映強烈的違法執(zhí)行、拖延執(zhí)行等案件;

二是進一步規(guī)范法官與案件當事人、訴訟代理人和中介機構(gòu)人員的往來關(guān)系，細化落實回避制度的相關(guān)規(guī)定，完善法官親屬從業(yè)情況制度，防止人情關(guān)系對辦案活動的干擾;進一步規(guī)范在法定程序外為案件當事人專遞材料的行為，建立對專遞材料試行同意登記管理、專人審查處置的相關(guān)制度，防止少數(shù)法院干警采用轉(zhuǎn)遞材料的方式為一方當事人斡旋說情。

四是強化外部監(jiān)督。有計劃地邀請各級人大代表、政協(xié)委員、新聞媒體代表到法院視察工作、旁聽案件、出席信訪申訴案件聽證會，并通過落實庭審公民旁聽、新聞記者采訪及新聞發(fā)布會等措施，全面實施“陽光工程”，杜絕“暗箱操作”;逐步拓寬接受群眾舉報的渠道，完善舉報線索的管理機制，充分利用網(wǎng)絡(luò)舉報信箱，并逐步建立對署名舉報的反饋機制。

三是全市法院積極推進“廉政監(jiān)察員”制度及司法監(jiān)督員制度，充分發(fā)揮人民陪審員作用，最大限度地發(fā)揮內(nèi)外監(jiān)督機制有效銜接的合力，確保各項審判權(quán)、執(zhí)行權(quán)在陽光下公正運行。同時，加大“廉政監(jiān)察員”履職能力的培訓力度。

(二)切實加強法院干警廉潔司法教育。

加強廉潔司法教育，促進法院干警特別是審判人員筑牢拒腐防變的思想防線，自覺堅持廉潔自律，是加強反腐倡廉建設(shè)的一項基礎(chǔ)性工作。

一是以行為規(guī)范教育為抓手，強化職業(yè)道德。繼續(xù)結(jié)合深入開展學習時間科學發(fā)展觀活動，開展中國特色社會主義理論體系和黨性黨風黨紀教育，引導全市法院廣大黨員干部嚴格遵守黨章，做到講黨性、重品行、做表率。以審判、執(zhí)行人員為重點，結(jié)合社會主義法治理念教育，大力開展以公正、廉潔為核心的職業(yè)道德教育;

二是以警示教育為抓手，強化自律意識。結(jié)合開展“人民法官為人民”主題實踐活動，堅持不懈地加強反腐倡廉教育，尤其要重視運用發(fā)生在干凈身邊的違法違紀案例開展警示教育。XX年繼續(xù)加大警示教育培訓力度;

三是以廉政文化建設(shè)為抓手，強化教育實效。積極開展廉政文化進法院、進庭室、進家庭活動，以“讀書思廉、文化倡廉、先進引廉、案例警廉、家庭助廉”的“五廉”平臺，以創(chuàng)建“廉潔司法示范庭”為抓手，扎實推進廉政文化建設(shè)。人有關(guān)事項、述職述廉、誡勉談話和函詢等制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查;加強對領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部遵守黨的政治紀律、執(zhí)行黨的民主集中制、落實黨風廉政建設(shè)責任制以及廉潔自律情況的監(jiān)督檢查;加強對領(lǐng)導干部干預、過問案件，濫用司法管理職權(quán)為一方當事人謀取利益的監(jiān)督檢查。

二是嚴格執(zhí)行黨風廉政建設(shè)責任制。各級法院領(lǐng)導干部要切實負起職責范圍內(nèi)反腐倡廉建設(shè)的重大政治責任。一把手負總責、分管領(lǐng)導各負其責，所有領(lǐng)導干部都要做到審判業(yè)務(wù)工作與反腐倡廉工作“一崗雙責”。緊緊抓住責任分解、責任考核、責任追究等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，健全配套制度，完善工作機制，規(guī)范工作程序，切實加強黨風廉政建設(shè)的貫徹落實。

(四)進一步加大查辦案件工作力度

查辦案件是規(guī)范權(quán)力運行、反對腐敗重要手段。通過查辦案件，保持懲治腐敗高壓態(tài)勢，遏制以權(quán)謀私和濫用審判權(quán)力的現(xiàn)象，堅決懲治腐敗。

一是要重點查處法院領(lǐng)導干部貪污賄賂、徇私枉法、腐化墮落、失職瀆職、權(quán)權(quán)交易、權(quán)錢交易、權(quán)色交易和利用職務(wù)上的便利謀取不正當利益的新型案件，以及利用審判權(quán)和執(zhí)行權(quán)索賄受賄、徇私舞弊、枉法裁判、違法執(zhí)行、拖延辦案等嚴重違法審判和違法執(zhí)行的案件。

二是要進一步加大對違反最高院“五個嚴禁”規(guī)定、省委“十個嚴禁”和省委政法委“四條紀律”案件的查處力度。XX年，中院紀檢組監(jiān)察室將加大對基層法院貫徹落實“五個嚴禁”等各項禁令情況的檢查力度。

三是加強重點領(lǐng)域的專項治理。加大專項資金檢查力度，防止侵吞、占用或者挪用涉案財務(wù)等違反財經(jīng)紀律行為的發(fā)生。著力抓好庭審作風建設(shè)，重點解決個別法官在庭審中存在的舉止不端莊、語言不文明、行為不嚴肅、著裝不規(guī)范、不按時開庭等問題。

(五)發(fā)揮職能作用，強化監(jiān)督檢查

一要緊密結(jié)合深入開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，強化對本院各部門和下級法院貫徹四中全會精神情況的監(jiān)督檢查，督促有關(guān)部門和下級院的領(lǐng)導班子切實抓好職責范圍內(nèi)的黨建工作;切實加強對本院各部門和下級法院領(lǐng)導班子貫徹落實科學發(fā)展觀、保障黨的路線方針政策和貫徹執(zhí)行上級法院及院黨組決策部署的監(jiān)督檢查;強化對“干部作風年”及“審判質(zhì)量年”兩項活動開展情況的監(jiān)督檢查，保證各項任務(wù)落實到位。

二是積極參與司法作風大檢查活動。紀檢組監(jiān)察室在院黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導下，密切配合相關(guān)部門，積極參與和推動此項活動的開展。通過明察暗訪等方式，加強對立案、庭審、調(diào)節(jié)、執(zhí)行和信訪等辦案環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，著力發(fā)現(xiàn)和糾正少數(shù)法官在辦案工作中存在的執(zhí)法不規(guī)范、不嚴格、不文明現(xiàn)象。

第四篇：審計工作思路

2011年審計工作要以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅持全面審計，突出重點，大力加強審計機關(guān)隊伍建設(shè)，切實發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，為促進項目建設(shè)、規(guī)范財經(jīng)秩序、推進社會事業(yè)科學發(fā)展做出積極貢獻。總的思路及措施是：

一、圍繞一個中心。即：緊緊圍繞縣域經(jīng)濟發(fā)展這個中心，強化審計監(jiān)督服務(wù)。作為縣政府綜合經(jīng)濟監(jiān)督的審計機關(guān)，要圍繞縣委縣政府確定的工作目標，研究審計環(huán)境，部署審計項目，確定審計重點，真正為縣域經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。

二、抓住兩個關(guān)鍵。審計質(zhì)量和隊伍建設(shè)是審計工作的生命線，是樹立審計形象和權(quán)威的關(guān)鍵。審計工作要想得到社會認可，這兩項工作必須常抓不懈。一是審計質(zhì)量。一方面是審計項目業(yè)務(wù)質(zhì)量。要以提高規(guī)范化水平為基礎(chǔ)，以提高先進審計方法運用水平和審計成果利用水平為突破口，以促進審計宏觀作用發(fā)揮為目標，嚴格落實審計署5、6號令，從規(guī)范審計作業(yè)行為入手，繼續(xù)深入開展審計項目精品創(chuàng)建活動。此外，嚴格落實審計組主審負責制、審計質(zhì)量一票否決制、審計責任追究制等一系列措施，確保審計事實清楚、證據(jù)可靠充分、定性恰當合法、結(jié)果客觀公正。另一方面是審計結(jié)果利用質(zhì)量。對于審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，要高站位，從有利于縣域經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定的高度，發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、分析問題，從宏觀上提出解決問題的意見和建議，為領(lǐng)導決策提供可靠的依據(jù)和參考，增強服務(wù)的超前性和時效性。二是隊伍建設(shè)。隊伍建設(shè)的根本是人的素質(zhì)的提升。首先，組織審計人員參加政治理論、法律知識和業(yè)務(wù)技能的培訓，增強大局意識，提高貫徹落實科學發(fā)展觀和執(zhí)行黨的路線方針政策的自覺性。其次，繼續(xù)完善落實各項行之有效的制度，使審計工作每個環(huán)節(jié)都有章可循，都置于嚴格的監(jiān)督之下。廉政建設(shè)的好壞事關(guān)審計隊伍形象，要切實加強廉政建設(shè)，做到守土有責、為審清廉，力求把審計機關(guān)的良好形象樹立好、維護好。

三、強化三項工作。一是以預算執(zhí)行審計為基礎(chǔ)，全面提高財政審計宏觀效果。圍繞推進財政部門依法理財，規(guī)范預算管理，提高預算透明度和約束力，以促進財政資金使用效益為目標，以財政資金真實性、合法性、效益性為重點，切實加大預算執(zhí)行審計力度。在審計過程中做到審點和審面相結(jié)合，既要審計財政、地稅等財政收入組織部門和預算安排部門，又要延伸審計重點到財政支出比重大、預算外收入多、具有一定資金分配權(quán)的部門以及各類專項資金較多的部門。通過審計，實現(xiàn)全面掌握資金運行規(guī)律和資金管理松緊程度，促進增收節(jié)支，提高依法理財水平，規(guī)范財務(wù)收支行為。二是以重大建設(shè)項目審計為切入點，進一步深化固定資產(chǎn)投資審計。圍繞全縣重大基本建設(shè)項目，認真把好財政資金使用關(guān)，查糾各種違紀違規(guī)行為，維護建設(shè)市場秩序，提高項目投資效益。通過重大建設(shè)項目全過程審計，嚴肅查處高估冒算等騙取財政資金行為以及建設(shè)單位不進行可行性研究、不搞開工前預算審計、不進行規(guī)范性招投標而導致財政資金浪費問題，促進建設(shè)項目資金合理、有效使用，推動我縣固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域逐步走上規(guī)范化軌道。三是以專項資金審計為重點，全面提高專項資金使用效益。圍繞全縣經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃及社會熱點問題，將社會保障資金、農(nóng)業(yè)、救濟救災等專項資金作為重點，從立項、撥付管理和使用等各環(huán)節(jié)進行檢查，揭露嚴重損失浪費，查處弄虛作假、擠占挪用等行為，促進有關(guān)部門規(guī)范資金管理，提高使用效益。通過審計，規(guī)范各類專項資金項目的立項、分配、管理和使用，全面提高專項資金的經(jīng)濟效益和社會效益。

四、落實四項措施。一是完善流程，實行審計程序控制。以強化審計項目管理，科學調(diào)度工作計劃為基礎(chǔ)，規(guī)范審計作業(yè)程序。首先是審計項目通知制度。安排審計項目由局班子會討論后，經(jīng)局長簽批，以《項目通知單》的形式指定某一審計組負責組織實施審計。其次是審前報告制度。審計組接到審計任務(wù)后，對被審計單位基本情況進行調(diào)查，將審前調(diào)查情況如實上報，并在此基礎(chǔ)上形成審計工作方案。再次是審結(jié)告知制度。審計組在結(jié)束現(xiàn)場審計工作時，由主審將審計查出的問題情況以《審結(jié)告知單》的形式逐級報告，以便領(lǐng)導綜合掌握情況，糾正審計過程中存在的問題，防范審計風險。二是抓住關(guān)鍵，實行審計現(xiàn)場控制。全面推行主審負責制，強化對審計現(xiàn)場工作的控制。在審計作業(yè)現(xiàn)場，主審對審前調(diào)查環(huán)節(jié)、審計取證環(huán)節(jié)、審計定性環(huán)節(jié)、審計日記和審計底稿編寫環(huán)節(jié)等關(guān)鍵點實行重點控制管理，要求審計人員嚴格落實各項審計作業(yè)程序，切實保證審計證據(jù)合法、審計日記全面、審計底稿合規(guī)。此外，分管副職不定期親臨審計現(xiàn)場，了解審計人員工作情況，以加強督導，防止關(guān)鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)關(guān)鍵性錯誤。三是嚴格復核，實行審計報告控制。現(xiàn)場審計結(jié)束后，主審認真進行審計報告的編寫和復核工作。一方面審計組本著實事求是、嚴謹細致的原則，客觀、真實的反映審計查出的問題，做到問題定性準確，處理依據(jù)正確，審計意見及建議有針對性、可操作性。另一方面專兼職復核人員對審計報告進行復核。重點復核審計事實是否清楚，審計證據(jù)是否確鑿，違紀問題定性是否準確，處理處罰意見是否適當，運用法規(guī)是否正確等。在此基礎(chǔ)上，實行集體審定，一般項目由分管領(lǐng)導召開小型會議審議；重要項目召開審計審理會審定。有效地避免了審計評價不當、定性處理意見不合法、不適當?shù)葒乐貑栴}的發(fā)生。四是加強督導，實行審計結(jié)果控制。依據(jù)審計報告下發(fā)審計決定是審計工作的最終結(jié)果，但審計工作還沒有真正結(jié)束，還需要追蹤審計決定落實整改情況。但是，由于種種原因，審計決定落實率低的問題成為普遍性問題，影響問題的糾正與整改。基于此，我局將專門成立組織，實行交叉檢查制度，督查審計決定落實情況。在法定期限內(nèi)，由審計組之間相互檢查各自出具的審計決定落實情況。如被審單位拒不執(zhí)行決定，一律通報批評。實行這一辦法，將在一定程度上避免審計與糾正相互脫節(jié)問題，以樹立審計權(quán)威。

（五）實現(xiàn)五個到位。一是規(guī)范資金糾到位。對被審計單位的違規(guī)違紀行為依法處理、處罰，督促檢查被審計單位認真糾正整改，規(guī)范資金管理。二是重大違紀查到位。以提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為基礎(chǔ)，改進審計方法，側(cè)重從專項資金管理、大額支出、隱形收入、建設(shè)項目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴重損失浪費問題。三是宏觀建議謀到位。充分發(fā)揮審計涉及經(jīng)濟領(lǐng)域的專業(yè)優(yōu)勢，廣泛開展審計調(diào)研，全面真實地反映傾向性問題，站在政治的高度、全局的高度分析原因，并提出改進建議，為縣委縣政府宏觀經(jīng)濟決策提供參考，增強服務(wù)的超前性和時效性。四是理順財務(wù)幫到位。按審幫促原則，在審計監(jiān)督的同時，向被審計單位提出合理化建議，促進被審計單位改進財務(wù)管理，堅持審幫結(jié)合，對財務(wù)管理薄弱單位，幫助整章建制，提高理財水平。五是增收節(jié)支促到位。促進增收節(jié)支是審計工作的重要目標。要通過財政和稅收征管情況的審計增加財政收入，同時加大固定資產(chǎn)投資審計力度，提高資金審減率，為縣財政節(jié)約建設(shè)資金。

第五篇：審計工作思路

稅務(wù)審計工作思路

一、前期案頭工作

初步了解被審計企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類型、主要經(jīng)營項目，有針對性的收集相關(guān)稅收政策。

例如：

1、農(nóng)、林、牧、漁企業(yè)（農(nóng)口企業(yè)）

相關(guān)優(yōu)惠政策的收集。農(nóng)口企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策很多，主要涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、車輛購置稅、契稅等。

企業(yè)所得稅方面主要關(guān)注：稅法沒有列明的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目及從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

根據(jù)稅收政策規(guī)定，納稅人同時從事減免稅項目與非減免稅項目應(yīng)分別核算其銷售額，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅優(yōu)惠；核算不清的，由稅務(wù)機關(guān)按合理方法核定。

收入項目核算劃分不清的不得享受稅收優(yōu)惠政策，這對于管理比較松散的農(nóng)口企業(yè)來說是一大難題。

2、制造企業(yè)（生產(chǎn)型企業(yè)）

對被審計企業(yè)相關(guān)聯(lián)的稅收政策進行收集，結(jié)合以前審計信息，（納稅評估部門）日常收集的不同行業(yè)數(shù)據(jù)，如稅負率、毛利率、投入產(chǎn)出比、生產(chǎn)損耗率等及企業(yè)日常申報數(shù)據(jù)，進行前期整理。

3、特殊類型企業(yè)

房地產(chǎn)企業(yè)、金融保險企業(yè)、建筑安裝企業(yè)等都有專門的稅收政策，應(yīng)加以區(qū)分收集整理。

4、在收集相關(guān)信息時應(yīng)注意企業(yè)性質(zhì)，國有企業(yè)、外資企業(yè)等在一些稅收政策上是有區(qū)別的。

二、稅務(wù)審計工作的分工、人員配備

實際上全能的審計人員不是很多，因此針對審計工作的難度、工作量大小，審計人員的工作能力、擅長的稅種、行業(yè)等加以進行審計布置、人員安排。

1、審計人員的選擇

除每個工作小組固定客戶外，一般來說，對于新增業(yè)務(wù)事務(wù)所會安排相對熟悉該項工作的小組去負責；如果是固定客戶發(fā)生的從沒接觸過的業(yè)務(wù)，則會安排其他組協(xié)助；

2、審計工作的分工

小企業(yè)一般由一個業(yè)務(wù)骨干配備一個輔助人員即可；大中型企業(yè)由兩到三人按會計科目分配（資產(chǎn)、負債、損益）

涉及多審計工作的，可以安排多個工作小組各自負責一個，然后橫向比較，及時溝通。

三、稅務(wù)審計工作基本方法

（一）、查賬方法：

1、審閱法和核對法。審閱法適用于所有企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的檢查，尤其適合于有數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和核對依據(jù)內(nèi)容的檢查。審閱法的審查內(nèi)容主要包括兩個方面：一是與會計核算組織有關(guān)的會計資料；二是除了會計資料以外的其他經(jīng)濟信息資料以及相關(guān)資料，如一定時期的內(nèi)外部審計資料、購銷和加工承攬合同、車間和運輸管理等方面的信息資料。應(yīng)注意的是對于上述資料的審閱，除審閱其本身的合法性、合理性外，還應(yīng)結(jié)合所掌握的其他資料進行審閱。同時還應(yīng)注意時間邏輯關(guān)系的審閱，包括應(yīng)審核資料所反映日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期、會計核算記錄日期是否存在前后矛盾的情況。核對法則是對審計對象的會計資料或其他資料進行核對和驗證采用，必須相應(yīng)結(jié)合其他檢查方法進行運用，才能達到檢查目標的要求。

2、詳查法和抽法。詳查法（全查法）適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)較少、會計核算簡單、核算對象比較單一的企業(yè)，或者為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進行的專案檢查，以及在整個檢查過程中對某些（某類）特定項目、事項所進行的檢查。詳查法對于管理混亂、業(yè)務(wù)復雜的企業(yè)以及稅務(wù)審計的重點項目、事項的檢查，一般都能取得較好的效果。而抽查法是顧名思義，具體

分為兩種：一是重點抽查法，即根據(jù)檢查目的、要求或事先掌握的納稅人有關(guān)納稅情況，有目的地選擇一部分會計資料或存貨進行重點檢查；二是隨機抽查法，即以隨機方法，選擇納稅人某一特定時期或某一特定范圍的會計資料或存貨進行檢查。抽查法不僅在檢查的基礎(chǔ)、環(huán)境、內(nèi)容上與詳查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表現(xiàn)在必須按程序進行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后實施具體抽查，最后分析和判斷抽查結(jié)果。

3、順查法和逆查法。順查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模不大或業(yè)務(wù)量較少的審計對象，以及經(jīng)營管理和財務(wù)管理混亂、存在重大問題的審計對象和一些特別重要項目的檢查。在審閱分析原始憑證票面和項目內(nèi)容及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性基礎(chǔ)上進行證證核對、賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對。而逆查法主要運用了審閱和分析的技術(shù)方法，根據(jù)重點和疑點，逐個進行追蹤檢查。逆查法主要適用于對大型企業(yè)以及內(nèi)部控制制度健全、內(nèi)部控制管理嚴格的企業(yè)的檢查，但不適用于某些特別重要項目的檢查。

（二）、分析方法：

1、控制計算法：如控制計算法常用的方法有以產(chǎn)控耗、以耗控產(chǎn)、以產(chǎn)控銷和以支控銷等。是指利用數(shù)學等式原理來推測、證實賬面資料是否正確，發(fā)現(xiàn)問題的一種檢查方法。其基本程序一是確定需要進行分析的事項或目標；二是確定事項

分析的參考數(shù)據(jù)和采集進行事項分析的數(shù)據(jù)；三是建立事項分析的數(shù)學模型；四是數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。

2、比較分析法：常用的包括絕對數(shù)比較分析法、相關(guān)比率比較分析法、構(gòu)成比率比較分析法等。

①絕對數(shù)比較分析法。在稅務(wù)審計過程中，絕對數(shù)比較分析法適用于對資產(chǎn)負債表、損益表等會計報表中相關(guān)項目真實性的核查，以及成本計算表（單）、納稅申報表、有關(guān)賬戶余額和有關(guān)明細賬戶特定項目的檢查。當這些項目的增減變動超出了正常的變化幅度和曲線值時，便可以認為這種變動存在某種涉稅疑點或問題。例如，對企業(yè)各個不同時期的貨物運輸費用或銷售收入進行對比，對各個不同時期的庫存商品（存貨）的購銷存數(shù)量進行對比，都屬于絕對數(shù)比較分析。

②相關(guān)比率比較分析法。是指利用會計資料中有關(guān)兩個內(nèi)容不同但又相關(guān)的經(jīng)濟指標求出新的指標比率，再與這種指標的計劃比率或上期比率進行比較分析，以觀察其性質(zhì)和大小，從而發(fā)現(xiàn)異常情況的方法。如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨結(jié)構(gòu)、稅收負擔率、存貨（運輸）費用比率等指標的計算與對比。審計中，有時相關(guān)比率比較分析法比絕對數(shù)比較分析法更容易發(fā)現(xiàn)問題。比如，實施人員在運用絕對數(shù)比較分析法對被查項目進行分析后，為了確保分析判斷的客觀和正確，可以運用相關(guān)比率分析法予以驗證。

③構(gòu)成比率比較分析法。是通過有關(guān)聯(lián)關(guān)系的經(jīng)濟指標各

組成部分所占比率的計算，確定各組成部分的構(gòu)成比例是否符合常規(guī)，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅問題。比如，通過對企業(yè)外購貨物構(gòu)成比率是否與銷售貨物和期末存貨的構(gòu)成比率具有同一性的計算分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在虛假進貨或隱瞞銷售收入的情況。

3、相關(guān)分析法。是指將存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的被查項目進行對比，揭示其中的差異，判明經(jīng)濟業(yè)務(wù)可能存在問題的一種分析方法。其基本程序是：一是分析和判斷經(jīng)濟活動與稅收關(guān)系；二是分析和判斷經(jīng)濟活動間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；三是找出經(jīng)濟活動事項之間的關(guān)聯(lián)；四是分析和把握問題的本質(zhì)。

（三）、調(diào)查方法

是指在稅務(wù)審計過程中，采用觀察、查詢、外部調(diào)查和盤點等方法，對審計對象與稅收有關(guān)的經(jīng)營情況、營銷策略、財務(wù)管理、庫存等進行檢查、核實方法的總稱。如采用觀察法對車間、倉庫、營業(yè)場所以及基建工地等觀察；采用查詢法進行面詢和函詢；采用外調(diào)法進行函調(diào)協(xié)查和派人外調(diào)實查；采用盤存法可進行實地盤存和其他盤存。

（四）、電子查賬方法

目前，企業(yè)使用面較廣的財務(wù)會計軟件主要有金蝶、用友等。財務(wù)會計軟件可分為會計核算軟件、會計管理軟件和會計決策軟件。其中，會計核算軟件與稅務(wù)審計工作有著最直接的聯(lián)系。會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨

立的會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個組成部分。模塊之間以賬務(wù)處理程序為核心，連接在一起，構(gòu)成一個完整的會計核算系統(tǒng)。由于企業(yè)所處行業(yè)以及會計核算和管理的需求不同，模塊的劃分不是唯一的，也不是一成不變的。審計工作中通常需要關(guān)注的有賬務(wù)處理、往來核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表匯總等模塊。