第一篇：普定國稅實施稅源專業化戰略實踐與思考

普定國稅實施稅源專業化戰略實踐與思考

普定縣國家稅務局 徐建東

2010年以來，普定縣國家稅務局為了實現把縣級稅務機關打造成為稅收征管和納稅服務實體的工作目標，堅持以實施稅收專業化戰略為推動，積極探索，深化改革，通過重組內設機構職能，強化稅源管理職能配置，整合歸并機關行政管理職能，突出縣級稅務局稅收征管和納稅服務主要職能定位，針對本轄區稅源管理實際，積極實施稅收專業化戰略，經過近兩年來的創新與實踐，稅源管理專業化能力及納服務水平不斷提升，初步形了符合轄區稅收征管實際的稅源專業化管理工作機制。

一、主要實踐舉措

（一）重新定位內設機構職責實施職責整合。一是本著扁平、精簡、效能原則，將原辦公室、人事教育科和監察室進行合并，成立行政后勤保障中心，強化了后勤服務和保障支持；二是將政策法規科、征收管理科、信息中心職責全部歸并到新的征收管理科，賦予其數據信息支撐、業務指導、技術支持和“二級專業評估”職責，把征管科打造成為業務支持保障中心；三是整合收入核算科和辦稅大廳職責，強化稅款征收核算及稅源監控分析；四是把政策法規科、收入核算科的職責轉變為稅源管理，稅源管理部門從2個增至4個，從機構上強化了稅源管理機構配置；通過人力資源配置重心的調整，實現人力資源向“雙核心”業務轉移：一方面通過整合行政后勤和業務保障“兩個中心”的崗位設置，減少人員配置，把精減出的人員充實到征管一線；另一方面按照專業化分工要求，通過合理設置征管服務崗位，增加人力配置，使改革后直接從事稅收業務的人員增至48人，占總人數的比例從45%增至81.35%，行政管理的人員減至11人,從55%減至18.65%，極大地夯實了專業管理人本基礎。

（二）突出專業分工，科學集約分解稅源管理責任。通過實施專業化分工，結合轄區稅源實際，立足集約專業要求，全面實施分類管理，按照行業兼重點、一般納稅人、個體工商戶、區域經濟規劃等分類要求，科學合理的劃分四個稅源管理部門工作管理職責，將全縣所有稅源按電力、煤炭、水泥、磚砂、所得稅、高能耗、個體及其他稅源共八個方面進行分類，合理劃歸到管理部門，重新明確夜郎湖稅務分局、稅源管理科、政策法規科、收入核算科四個稅源管理部門職責，實施稅源專業化管理。

（三）流程再造，完善優化崗責體系。通過流程再造，堅持以納稅人為中心，結合稅務機關發起事項，開展定崗、定責、定能力需求、定作業標準、定工作流程、定績效指標、定內控機制、定考核措施的“八定”制度體系建設，新崗責體系突出體現了：一是職責前移，將一般納稅人認定、企業自印發票審批、定額核定、所得稅核定征收、納稅人注銷等12項業務前移管理部門，將原信息中心負責的企業發行等業務前移到大廳，通過前移，簡化了中間環節，提高了辦稅服務效率；二是流程不斷優化，從業務描述、設立依據、資料要求、辦理時限等方面重新制定優化了業務流程，使新流程涵蓋了204個常涉稅事項，減少了中間環節，提高了工作效率。

（四）強化內控，把監督貫穿于兩權運行全過程。構建內控機制，在204項征管業務和93項行政業中查找風險點，進行風險描述，確定防范重點，把內控措施貫穿到“兩權”運行的全過程，強化流程控制和各環節監督制約，構建了職責清、責任實、控制緊的權力運行監督機制，有效防范和化解執法風險。

（五）建立一體化征管運行機制。通過建立一體化運行配套機制，一是進一步修訂和完善《稅收征管良性互動機制》，形成新的《稅收征管一體化運行機制》，賦予機制新的內涵，形成了專業分工—信息采集—數據分析—風險評估—稅務稽查—預警管理—責任追究—結果應用為一體的環環相扣的專業管理新機制，強化了對全局稅收征管工作的統一部署、指導督促、考核評價，推動和促進稅收征管工作深入開展。

（六）強化縣局領導班子稅源管理責任。制定實施了《領導班子掛管重點行業制度》，明晰了領導班子掛管行業的具體職責、工作內容、工作標準備，班子成員直接參加稅源管理，開展重點納稅評估，強化縣局領導班子的稅源管理責任，更進一步突出稅源管理工作的重要性。

（七）建設完善納稅服務機制。認真總結納稅服務工作成效，查找不足，在此基礎上，明確重點解決好信息不對稱、反應不及時、服務質量和效率低下等問題，縣局通過建立《納稅服務需求快速響應機制》、搭建了《納稅服務QQ平臺》，完善內部、服務對象、第三方考核評價機制，暢通了信息渠道，提高了快速反應能力，促進服務質效不斷提升。

（八）認真總結，深化拓展，持續改進。新機制運行一年來，有力強化了稅源專業化管理能力，納稅服務水平不斷提升。2011年初，縣局在對新機制運行情況進行認真總的基礎上，查找運行中存在的不足和問題，積極謀劃進一步深化拓展的措施，擬定了《普定縣國家稅務局深化稅源專業化改革實施方案》，并于五月一日開始實施，本輪改革的重點及目標：一是強化辦稅服務能職，通過職能的進一步調整，把征管科（業務支持保障中心）的職能全部前移到辦稅服務廳，強化辦稅服務廳功能，基本實現所有涉稅事宜均能在辦稅服務廳一次辦結，努力打造辦稅服務廳超市；二是深化提高稅源管理部門專業化管理能力，針對四個稅源管理部門的不同特點，探索管事與管戶相結合按事項、分環節、按不同工序進行專業化分工的稅源管理機制，突出了內務綜合管事、日常管戶，集中評估的專業化分工，集中優勢兵力強化納稅評估能職，不斷提高稅源管理專業化水平，充分發揮了現有人力資源的最大效用的；三是強化監督職能，按照全國稅務工作會議，肖局長講話中指出的“監察職能只能強化，不能削弱”的要求，將監察室從辦公室（后勤保險障中心）獨立出來，并拓展原有監察室職責范圍，把所有監督考核職能全部劃歸到監察窒，強化了對“兩權”運行過程監督和結果考核對，深化日常監督和內控管理，強化了對事前、事中的監督和防范，進一步深化了懲防體系建設；四是進一步修定崗責體系，按照調整后的職能，介定各部門工作職責，從17個方面優化辦稅流程，減少中間層級，突出體現納稅人涉稅事宜在辦稅廳一次辦結，縮短辦稅時間，提高辦事效率；五對現行征管基礎資料進行全面清理整合，在此基礎上探索建立《縣級稅務機關征管基礎資料建設規范》，通過清理歸并，規范征管資料收集內容，強化資料實用性、完整性，認真落實好“兩個減負”，提高工作效率；六是深化《普定縣國稅稅務局稅收征管良性互動機制》建設，將其拓展為《普定縣國家稅務局稅收征管一體化運行機制》，形成以信息化為依托，以行業風險管理為導向，以納稅評估、稅務稽查為手段，以預警管理、內控機制為監督，以執法責任追究、績效管理為保障的全局一體化稅收征管運行機制；六是實施全員績效管理。認真總結2009年在辦稅服務廳窗口，2010年在稅收管理員系列推行績效管理的成功做法，推行全員績效管理，強化責任意識，通過嚴格的工作績效考核評價，推動和保障各項工作深入開展。

二、幾點體會思考

一是縣級稅務機關是稅收工作的主戰場，是貫徹落實黨和國家各項稅收政策的基礎，其主要職能是稅收征管和納稅服務，從目前縣級國稅機關機構設置和人力資配置現狀來看，機關機構設置過多，占用了大量人力資源，消弱了稅源管理力量，核心業務主體地位不突出，打造征管服務實體難以實現。因此，必須在機構設置、人員配置上實施全面的改革。普定縣局經過2010年和2011年的深化改革，一是壓縮歸并了機關職能，突出決策支持和后勤保障，強化監督職能；二是在機構和人員上向稅源管理傾斜，按照專業管理需求，擴大稅源管理機構，增加稅源管理人員配置，從機構和人員上為稅源管理專業化管理打下基礎，稅源管理部門結合人員和稅源實際，探索符自身實際的專業化管理措施，全面推行專業化管理；三是把征管、稅政、法規、信息中心、收入核的職能全部前移到辦稅服務大廳，減少中間環節，增強辦稅服務廳服務功能，努力打造辦稅服務廳超市，讓納稅人所有涉稅事宜均能在辦稅服務廳一次辦結，機關基層一體化，稅源管理專業化格局基本形成。

二是稅源專業化管理，不能照搬他人的模式，必須針對本轄區稅源管理實際和人力資源現狀來決定，只有符合自身實際的專業化管理措施和辦法，才能真正達到強化稅源管理的目的，工作中要勤于探索，不斷創新，持續改進，最終形成符合本轄區稅源管理實際的專業化管理機制，切實增強稅源專業化管理能力，實現征管質效的不斷提升。

三是實施科學的行業分類管理，在轄區稅源集約化基礎上，以行業和重點分類為主，兼顧一般納稅人、個體工商戶、區域經濟等不同情況來分類，普定縣局就是在認真分析轄區內稅源分布和稅源結構情況的基礎上，將全縣所有稅源按電力、煤炭、水泥、磚砂、所得稅、高能耗、個體及其他稅源共八個方面進行分類，合理劃歸到專業管理部門，明晰稅源管理部門職責，實施專業化管理。分類管理有利于對同行業的主要涉稅原材料消耗、收入變動情況、稅收收入彈性系數、稅負率、利潤率、征管措施等風險指標進行分析比對，及時發現異常情況，有針對性采取風險應對措施，同時也有利于稅源管理部門把握行業風險特征，有針對性的采集、排序、識別風險信息，強化稅收風險管理，推動稅源管理工作從過去的日常經驗管理向以風險為導向的專業管理轉變。

四是實施管事與管戶相結，按事項設崗，分工序、分環節實施專業管理，有利于發揮現有人力資源是最大效用，有利于強化精細化管理，普定縣局將涉稅管理事項分為綜合業務、日常管戶、日常評估、專業評估等不同事項和環節，在管事制方面，設立辦公室綜合管理崗位，有利于管理人員堅守工作崗位，能全面及時為上門辦稅的納稅人提供管理服務；設立納稅評估崗位，可以集中管理部門主要力量，實施納稅評估工作，加強評估環節工作力度，突出管理的重點；在管戶方面，實行管戶到人，有利于落實管理員日常管戶責任，強化戶籍管理。實施管戶與管事相結合，還能夠有效解決管理人員統管一切，把大量精力耗費在繁雜的事務中，出不了門，下戶少，管理不到位，納稅評估面低，評估質量差等問題，專業管理能將管理人員從平時繁雜的事務中解放出來，強化納稅評估工作。

五是稅源專業化管理探索和改革，要把握人力資源向征管向服務傾斜的原則，充分考慮現有人力資源現壯，樹立人人都是人才的理念，充分了解每一個人的特點和優勢，因事設崗，因崗配人，合理配置現有人力資源，發揮人力資源的最大效用，集中優勢兵力，強化稅源管理和納稅服務工作。

六是建立稅收征管一體化運行機制，形成以信息為依托、以風險為導向、以納稅評估和稅務稽查為手段，以預警管理和執法責任為監督，以考核評價和績效管理為保障的一體化稅源管新模式，有利于強化對轄區內稅收征管工作的統一部署、指導、督促、檢查、考核和責任追究，普定縣局現行《稅收征管一體化運行機制》，是原《征管良性互動機制》的拓展和深化，按月運行《稅收征管一體化運行機制》，有利于深化信息數據的采集和運用，強化信息管稅，發揮現有信息數據的最大效用；有利于及時發現異常，識別風險，強化風險導向；有利于集思廣益，強化對征管措施的督促和指導，拓展納稅評估思路，提高納稅評估質量；有利于形成稽查與管理之間相互制約機制，管理為稽查提供稽查方向和重點，增強稽查針對性，稽查對管理提出稽查建議，有利于稅收管理措施不斷強化，同時，為執法責任“雙向”認定提供依據；有利于形成全局各工作部門的良性互動，確保全局征管工作分工合作，協調運轉。

七是稅源專業化管理，要強化征管基礎資料建設工作，按照稅源專業管理需求，清理歸并現有征管資料，從科學、法定和實用出發，兼顧落實“兩個減負”，探索建立《征管基礎資料建設規范》，形成符合稅收征管實際需要的征管基礎資料收集管理辦法，簡化事項，整合內容，規范行為，提高效率，發揮征管基礎資料的使用效率。八是稅源管理專業化，要把改進納稅服務工作放在以稅收征管同等重要的位置去進行探索和深化，重點要解決好信息不對稱，反應不及時，服務能力低下問題，具體來說就是搭建信息互通平臺，建立快速反應機制，普定縣局在原有服務措施基礎上，不斷探索納稅服務新舉措，通過建立《QQ服務平臺》，暢通信息交流通道，及時收集到納稅人需求，主動向納稅人提供服務；通建立《普定縣國家稅務局納稅服務快速響應機制》，進一步明晰各部門工作職責，規范流程，把首問責任等機制貫穿到響應機制中，提高稅務機關快速收集需求信息，快速處置納稅需求的能力；通過建立納稅服務考核評價體系，推動服務措施落到實處，促進服務質效不斷提升。

九是建立科學全面的考核評價機制，普定縣局2009年以來分別在辦稅服務廳、稅收管理員系列推行績效管理，有力促進了工作的開展，今年在認真總結運行成效基礎上，準備推行全員績效管理。建立科學的考評機制，有利于客觀公正評價工作質效，真正體現干多干少、干好干壞不一樣，形成科學實用的能力價值評價和實現機制，充分調動全體人員投身稅源專業化改革工作的積極性，推動專業化戰略全面實施。

第二篇：濟寧高新區國稅局關于國稅稅源專業化管理的實踐與思考

關于濟寧高新技術產業開發區國稅 稅源專業化管理的實踐與思考

濟寧高新技術產業開發區國家稅務局

近年來，隨著稅收征管改革的不斷深入，國稅機關在征管體制、機制、方式等方面均取得了一定突破。在經歷征、管、查三分離后，隨著以科學化、專業化、信息化和精細化為特征的新一輪稅收征管改革的推進，傳統的稅收管理員屬地管戶等稅源管理方式已不能完全適應當前征管工作發展的新要求，如何進一步深化稅收征管改革，作為現代稅收管理的方向之一的稅源專業化管理成為當前國稅系統面臨的重大課題。濟寧高新區國稅局通過積極探索，逐步走出了一條以風險管理為導向的稅源專業化管理新路，為實現稅收征管現代化提供了行之有效的新架構。

一、稅源專業化管理的探索與實踐

濟寧高新區國稅局稅源專業化管理改革總體思路是以科學發展觀為統領，以信息管稅為主線，以風險管理為核心，以信息數據為基礎，以預警評估系統為依托，以管理對象專業化、管理協作專業化、管理團隊專業化和管理方法專業化為重點，緊密結合征管現狀，優化征管格局，盤活征管資源，建立健全分級分類專業管理機制，科學建立征管架構，界定崗責體系，理順征管流程，建立起因事設崗、分崗管事、一體協作、縱橫聯動、權責共擔的 稅源專業化管理模式，有效防范執法風險，著力提升稅收征管質量和效率，取得了初步成效。

（一）科學分類，在稅源管理對象上實行管理對象專業化 按照稅源規模，將全部稅源劃分為重點稅源、中小稅源和個體稅源三類；按照行業、稅種類別，將中小稅源劃分為純所得稅、工業、商業三類納稅人，形成“規模+特殊稅源+地域”的管理模式，實現管理對象專業化。

一是加強重點稅源企業管理。對重點稅源企業建立機構集中管理，有機整合納稅咨詢和輔導、納稅申報與稅款征收等納稅服務與執法功能，實施專人管理，及時進行分析預測，實現專業性、個性化、差異化管理。運用現代信息技術，全面掌握企業基本信息，強化物流信息和資金流信息的監控分析，綜合評價企業經營能力和納稅能力，及時準確預測稅收收入，防范關聯企業稅收轉移，保障主體稅源穩步增長。

二是專業控管中小稅源戶。建立中小稅源戶管理手冊，統一標準，規范流程。實地調研新辦企業，在稅務登記、發票審批、一般納稅人認定等環節從嚴把關，避免產生漏征漏管；圍繞物耗、能耗、產銷率等主要涉稅經濟指標，測定行業基準稅負和指標體系，研究制定切實可行的行業稅收管理辦法；通過對納稅人同期申報數據的比較，結合歷年來稽查、評估案例的分析，形成稅收管理指南，提高風險的準確性預警的準確性；對有風險和異常情 況多的企業，實行集體納稅評估和實地核查制度，運用稅收情況分析，實行重點監控；建立行業評估數據模型，做好中小稅源企業的專業化評估；建立監控指標體系，逐步形成行業稅收管理指南，改變中小稅源分戶到人的管理辦法，突出強化行業稅收管理，查找中小企業稅收管理的特點，進而采取有針對性的管理措施。

三是逐步規范零散稅源管理。積極推進個體稅收社會化管理，重視發揮國稅、地稅聯辦作用，充分利用街道、居委會等社會力量委托代征，明確委托代征的范圍、權限及違約責任等內容，建立較為完善的個體護稅協稅網絡及社會化服務機制，有效推動個體稅收等零散稅源管理。在管理重點上突出抓好個體大戶和臨界起征點業戶的管理，在管理手段上實行以票控稅和計算機定稅。按照地段、規模、行業對零散稅源進行分類管理，對稅負明顯偏低的納稅戶，進行重點檢查，進一步核定其營業額；對未達起征點的納稅戶采取上門查看的方式，要求其對全年的經營情況進行一次性申報；對經營正常但未辦營業執照的臨時戶，按經營條件相同或相似的正常戶核定其營業額，責令其申報納稅；對經營季節性較強的臨時戶，實行一次性征收。

四是深入加強國際稅收管理。強化對關聯股權轉讓的反避稅調查、間接股權轉讓的積極應對，切實提高跨國關聯交易風險應對水平；建立信息交流平臺，對長期虧損或跳躍性盈利又不斷擴大投資規模等違反營業常規的企業、實行關聯交易有較大避稅嫌 疑的企業，加強情報交換，做好信息比對和功能風險分析；加強審計與國際稅收各環節的聯動，積極開展行業審計；積極推行反避稅項目小組制，認真落實選案分析會、案情調查分析會和結案論證會制度。

（二）整合資源，在稅源管理主體上實行管理團隊專業化 根據稅源專業化管理的要求，科學設定組織架構，優化人力配臵、明確職責分工，進行資源的有效整合，實現管理團隊專業化。

1、構建征管架構，建立專業化稅源管理體系

按照“規模+特殊稅源+地域”管理模式，在全局設臵重點稅源管理科、特殊稅源管理科、工業企業稅源管理科（除重點稅源企業之外的工業企業一般納稅人稅源管理工作）、商業企業稅源管理科（除重點稅源企業之外的商業企業一般納稅人稅源管理工作）、零散稅源管理科（小規模企業、個體稅源的監控管理工作），分別對重點稅源、純所得稅、工業、商業納稅人等進行分類管理。通過管理對象、管理手段、管理過程、管理隊伍的專業化，實現稅源管理專業化。

2、調整科室職能，建立專業化組織管理體系

按照專業化管理的內在需求，以征管流程為導向，合理調整科室職能，重新界定稅源管理科和納稅服務科等科室職能。將稅源管理科原有的申報審核、實地核查、催報催繳等其他事物性工 作，調整至辦稅服務廳，稅源管理科僅限于納稅評估、稅源監控、稅款核定、注銷檢查、匯算清繳等職能。稅源管理部門打破征管機構按區域“包戶到人、各事統管”的方式，按照前后臺相互銜接、上下業務相互對應的原則進行科學分類，調整崗責體系，合理設定崗位職責，實行按事分崗管理。

3、優化人力配置，建立專業化稅源管理隊伍

根據管理對象，合理調整人員配備，根據人盡其才、才盡其用的原則，將具有中高級專業等級、“三師”資格的人員以及高層級復合型人才等充實到數據分析、納稅評估、重點稅源管理、行業管理以及反避稅等專業化管理程度高的崗位，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強的稅源專業化人才隊伍。堅持以能定級、按能配崗、崗能匹配的原則，既發揮了高素質復合型管理評估人才的核心作用，又發揮了一些年齡犏大、業務能力一般的同志做好基礎性工作的作用，使人才適應工作需求，實現了人力資源的優化配臵，激發了新的活力。

（三）信息管稅，在稅源管理方法上實現管理方法專業化 立足以實施信息管稅為依托，切實提高信息管稅水平，在稅源管理方法上實現管理方法專業化。

1、深化兩個系統應用，增值利用指標參數

一是注重調查落實質量。在落實預警信息時，強化生產要素分析方法應用，注重綜合運用其他分析方法，多方位、多角度開 展納稅評估。重點關注具有行業、區域特征指標的異常變動，實施重點評估、專項反饋。

二是依托兩個系統建立評估管理模板體系。在調查評估中，建立起分行業、分稅種的行業管理模型或模板，依托“兩個系統”提供的評估模板、方法、參數，通過對典型行業和重點企業進行解剖式調查分析，找準行業經營規律，制定針對性較強的評估辦法和稅源管理辦法，逐步建立起覆蓋部分行業和稅種的管理模板體系，增強稅源管理的針對性。

2、加強數據綜合分析，提高稅源管理水平

從宏觀、微觀兩個層面，分類型、分稅種、分行業有重點地進行分析，將工作重心落到征管的難點和熱點上，對一般納稅人零低申報預警、滯留票管理、小規模企業納稅額偏低預警等問題開展專題分析，形成數據分析報告。結合數據分析報告，出臺包括小規模納稅人、一般納稅人、所得稅企業管理等方面的專業化管理意見。

3、結合稅源分類情況，積極開展風險應對

一是實行分類應對。對重點稅源和特殊稅源，運用現代信息技術，全面掌握企業基本信息，強化物流信息和資金流信息的監控分析，積極防范關聯企業稅收轉移，綜合評價企業經營能力和納稅能力，及時準確預測稅收收入，實施個性化管理與服務；對中小企業和一般風險點，從分析不同行業納稅人生產經營情況、涉稅信息及其變動規律入手，分行業、產品確定監控方法，建立監控指標體系，據此采集納稅人相關信息并運用科學的分析方法和模型，對納稅人納稅申報的真實性和合法性進行綜合評定；對個體稅源和層次較低的風險點，依托政府各部門及社會管理資源，不斷提高個體及零散稅收社會化征管的專業化、精細化、信息化、規范化水平，在管理重點上突出抓好個體大戶和臨界起征點業戶的管理，在管理手段上依托社會力量實行以票控稅和計算機定稅。

二是實行集體審議制度。在評估事項的處理上分層集體審理定案，對重點風險評估事項由稅源監控管理中心審理定案，對稽查局立案的重點風險評估事項由區局重大案件審理委員會審理定案，對上述情況以外的涉稅評估事項由稅源管理科集體審理小組定案。對預警評估系統已完成評估的納稅人，按照下管一級的原則，按一定比例開展分層次、分類別復審復查，不斷提高稅源管理質量。

三是實行隨機派工制度。由專門部門隨機分配風險應對和調查事項，同時實行部門間分離制，即案頭分析、風險應對由不同科室人員承擔，實現稅收管理權利的分散制衡；實行“管戶制”向“管事制”的轉變，以制度管人，以制度管事，為各團隊明確工作目標、科學分配任務、保障高效執行提供強有力的支撐。

（四）協調銜接，在稅源管理運行上實現管理協作專業化

按照“橫向互動、縱向聯動、內外協作、高效順暢、立體運行”的指導思想，在職能科室和稅源管理科室之間進行明確分工，系統內外協調配合，實現管理協作專業化。

一是協同共動，權責共擔。一方面建立上下聯動機制。按照指導意見，明確具體工作職責和工作內容，規范上下溝通渠道和工作要求，形成上下聯動、鏈條緊密的工作機制。另一方面，健全稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查四位一體的橫向互動機制，形成以分析引導評估、以評估促進稽查、以稽查促進管理的良性互動機制。再一方面，建立外部門信息協作機制。加強與政府及相關部門溝通與協調，完善涉稅信息交換機制，明確第三方信息采集的種類、內容、標準、方式和工作職責，做好第三方信息的采集、傳遞和加工、分析、利用，不斷提高掌握稅基、控管稅源的能力。

二是優化流程，簡化手續。一方面，逐項梳理行政審批的流程，本著維護納稅人權益和注重監管實效的原則，推動事前審批向事前備案、過程監控轉化，推動審批由多部門流程審批向辦稅服務廳窗口審批轉化，精簡不必要的調查、簽字，對不需要實地審核的審批事項，由辦稅服務廳即時辦理，對不需要實地審核但必須由法規崗位終審的審批事項，由辦稅服務廳直接交由法規崗位辦理，壓縮審批環節和周期。另一方面，簡化審批、備案受理資料，除了該事項的專用表格和按規定必須存檔的資料外，凡是 計算機可以檢索的信息，各部門不得再要求納稅人重復報送資料。再一方面，歸并審批、備案事項，將審批、備案事項按新辦、存續、注銷等不同環節提示納稅人盡量合并辦理；清理審批流程中的非行政審批事項。

二、稅源專業化管理取得的成效

一是稅源管理更精細。稅源多元化管理實施以來，重點稅源企業主體支撐作用進一步增強，拉動了整體稅源的增長；中小型企業發展實現了新的突破，非居民稅收勢頭更加迅猛，個體零散稅收綜合治稅力度加大。

二是納稅遵從度更高。“逐步趨嚴”的人性化納稅遵從風險管理機制，幫助納稅人及時糾錯，降低涉稅風險。納稅遵從總體狀況、稅收征收成本等重要指標進一步改善，稅源管理專業化對稅收增長的貢獻率逐步提高。

三是依法治稅能力更強。新模式改變了以往稅收管理員一人統攬稅源管理職能的情況，根據稅源管理流程設臵崗位，體現分工精細化、專業化。目前風險管理專業團隊的建立，風險應對措施的出臺，綜合運用稅收分析、風險提醒、納稅評估及稅務稽查等應對措施，大力加強了稅收風險管理，有效凈化了稅收征管環境。

四是納稅服務更優質。按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求，辦稅服務廳在推行“一窗通辦”服務模式的基礎 上，加大網上申報、認證、抄報稅力度，積極推行網上審核審批、自助辦稅、網絡發票管理和自助表格打印系統的應用力度，降低了辦稅成本。

五是人才隊伍更完備。加強專業化人才隊伍建設，逐步建立起了與深化稅收風險管理、推進稅源管理專業化要求相適應的人才隊伍。

三、深化稅源專業化管理的路徑與思考

在肯定高新區稅源專業化管理的成績的同時，當前稅源專業化管理基礎尚不穩固，主要表現在以下幾個方面：

一是從思想認識層面看：工作理念已經轉變，但實踐轉化尚不牢固。表現在對專業化管理的內涵學習不夠、思考不深、把握不透，思想轉化和工作要求的轉化還不到位。最核心的問題是對“管戶”向“管事”轉變的認識不夠深，還習慣于傳統觀念和思維定勢。二是從組織領導層面看：組織架構初步搭建，但配套體系尚不嚴密。目前已形成納稅服務、納稅評估、日常管理、稅務稽查四大組織序列，初步建立了專業化管理的組織架構和運轉體系。但與專業化管理相配套的管理制度、業務規程、工作流程、績效考評體系等還沒有實現全面建立與對接。尤其是納稅服務方面，納稅人依申請事項沒有全部集中到辦稅服務廳。三是從機制運行層面看：信息平臺已經建立，但運行機制尚不完善。以信息管稅為依托的專業化聯動機制已經建立，但是上下聯動、橫向互動、內外協作的運行機制還不完善。通過以上分析，推行稅收專業化管理在深度、廣度上還有很大的拓展空間，進一步深化征管改革依然任重道遠。

當前和今后一個時期我國稅源專業化管理工作的總體思路，即：以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分類分級管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業化管理新體系。我們要準確理解這一總體思路，在深化稅收專業化管理中把握好以下幾個關鍵問題。

（一）明確“促進稅法遵從”的改革取向。促進稅法遵從是推進行政體制改革、構建和諧社會的必然要求。隨著市場經濟的深入推進，行政體制改革的一個方向就是“小政府、大社會”，即：明確政府職能定位，把不屬于政府的職能分離出去，充分發揮社會本身的自主功能。因為政府規模越小，就意味著維持公平秩序的成本越小。作為政府的一個執法部門，國稅部門也不是“全能部門”、“無限公司”，而是“有限公司”，必須要利用社會力量來解決社會問題。促進稅法遵從，就是強調發揮社會的自我管理、自我約束、自我修復機能，稅務機關作為政府職能部門按照行政授權范圍辦事，杜絕統攬包攬、沒事找事。對稅務機關來講，只有促進納稅遵從，才能最大限度地減少征稅成本、提高征管效率。

（二）樹立“風險管理”的理念導向。稅收風險管理是稅務機關運用風險管理的理念和方法，合理配臵管理資源，通過風險分析識別、應對處理、過程監控、績效評估等措施，不斷提高納稅遵從度的過程和方法。稅收風險管理是我國新一輪征管改革的導向和重要特征之一。稅務機關不可能把征管資源平均用于每個納稅人，只能把有限的征管資源優先用于風險高的納稅人和領域，對不同風險的納稅人采取不同的風險應對措施。從資源配臵角度考慮，稅收風險管理的重點實際上是年營業額較多的納稅人和虧損多、高風險的企業。因此，我們一定要堅持“還責于納稅人”，一方面引導納稅人自主申報納稅，一方面推進集約型、打擊型稽查，把納稅人納稅信譽與社會誠信體系結合起來，把國稅干部從瑣碎事務中解放出來。

（三）突出“納稅評估”的核心位臵。要將風險管理的理念、流程貫徹到稅源專業化管理中，重點做好納稅評估工作。納稅評估是稅務機關對納稅人納稅申報情況的合法性和合理性進行審核評價，并作出相應處理的稅收管理行為。影響納稅評估效果的關鍵因素是納稅人涉稅信息的充足性和真實性。目前，我們在信息來源上存在三個方面的限制：一是稅務機關信息采集范圍偏小；二是信息在系統內部各個環節之間和系統外部各個部門之間交換不足；三是納稅人提供信息的真實性較差。這些問題使稅務部門開展納稅評估工作都面臨著很多困難。但是必須認識到，納稅評 估是風險管理的核心和紐帶，它對內通過分析識別風險，安排應對措施，防范稅收執法風險；對外通過疑點告知、約談核查，幫助納稅人正確履行納稅義務，應對納稅遵從風險。因此，條件成熟時要搞納稅評估，條件不成熟時創造條件也要搞。

（四）搭建“扁平化”的組織架構。組織結構的扁平化，即上下級之間的縱向層次要盡可能少，以加大橫向管理寬度，從而提高管理的效率、質量和主動性。運用到稅務部門機構設臵中，要求盡可能減少管理層次與執法主體的數量，將有限的人力資源用于專業化管理和征管一線，提高業務指導和信息傳遞的準確性及工作效率。我們推行稅收專業化管理，組織架構應力求實現“機構扁平化、機關實體化、基層專業化”的“三化”目標，努力實現機關職能由以行政管理為主向以業務監控為主轉變，工作方法由以指揮部署、調度監督為主向以直接參與、協同管理為主轉變。

（五）對征管模式演變的法治思考。我國稅務機關自上世紀80年代開始探索征、管、查三分離的征管改革，1997年確立了“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的30字征管模式。2004年，總局為解決“疏于管理，淡化責任”問題，在征管模式中增加了“強化管理”的內容，制定并實行了稅收管理員制度，形成了34字征管模式。2009年，肖捷局長在全國稅務工作會議上提出了“積極探索稅源專業化管理新模式”的要求。這其中，調整或是取消稅收管理員制度成為當前征管方 式變革的焦點和難點。稅收管理員制度，是國家為了加強稅源管理，建立的稅務管理人員親自接觸納稅人、了解掌握轄區內納稅人稅源及其變動情況，克服稅務人員對納稅人稅源情況了解不足、掌握不實、疏于管理等問題的一項制度。從法治角度看，其核心是研究如何管理納稅人，即“管人”，顯著特征是稅收管理員與納稅人之間發生直接聯系，并因此承擔法律責任，導致稅收管理員與稅務機關的責任風險急劇加大。現階段，我們在征管改革過程中徹底打破稅收管理員制度、推行稅收專業化管理，其核心是“管事”，顯著特征是稅收管理員與納稅人之間不再發生直接聯系，從而也就切斷了“法”的責任風險的源頭。先進的征管模式應當是納稅人自主申報納稅，稅務機關通過現代技術手段實施“收、查”相分離的模式，日常管理將最終退出歷史舞臺，這是征管模式的總體發展趨勢。

第三篇：推進稅源專業化管理的實踐與思考

推進稅源專業化管理的實踐與思考

推行稅源專業化管理，是應對新的經濟稅源態勢、提高征管質效的必然要求和重要途徑。近年來，臨沂市國稅局按照省局有關部署，以搭建專業化的征管框架為依托，著眼本地稅源結構和征管現狀，以“完善稅收崗責體系，優化征管資源配置，構建專業管理團隊”為重點，積極探索和推進具有本地特色的稅源專業化管理。

一、稅源專業化管理的主要做法

（一）建立稅源分級管理機制。在稅源基礎事務屬地管理的前提下，探索明確層級管理定位，強化專業團隊評估，取得一定成效。

1、確立分級監控對象。將全市稅源劃分為“市局、區縣局、基層分局”三級稅源監控對象。市局層面成立預警評估工作辦公室，對全市納稅評估工作統籌管理，具體負責預警評估工作的專項考核和復審復核，全市行業稅源、重點稅源管理情況的集中分析。其他業務科室立足自身職能，開展征管數據分析，確定疑點企業清單，經評估辦統籌后下發。區縣局層面由稅源管理二科統籌承接上級局下發的各類納稅評估任務，對下部署分配任務并負責指導和管理，同時直接實施對重點稅源企業和高風險納稅人的評估。基層分局層面具體承擔上級發布疑點企業的評估，并根據自身需要開展日常評估工作。

2、組建專業評估團隊。成立市、縣兩級稅源監控評估團隊，推動市、縣兩級稅源管理職能實體化。制訂完善稅源監控管理的相關制度辦法，明確稅源評估監控橫向聯動制度、工作例會制度、信息發布制度、風險應對反饋制度。市級機關負責全市稅源監控、稅收分析、遵從風險管理，市局整合各業務部門相關預警指標，完善稅源監控指標體系，開發稅源監控平臺，由稅源評估監控團隊在充分采集數據的基礎上，定期開展稅源評估監控，對異常情況統一下達稅源風險應對任務，監督考核任務完成情況。

3、健全完善崗責體系。一是優化稅源管理崗位設置，重新設立企業基礎管理崗、個體基礎管理崗、調查核實崗、評估管理崗和評估實施崗。其中，企業（個體）基礎管理崗為基礎性工作崗位，調查核實崗、評估實施崗為專業工作崗位，評估管理崗為管理性崗位，同時規定企業（個體）基礎管理崗與調查核實崗不得兼崗，評估管理崗與評估實施崗不得兼崗。二是細化明確崗位職責，其中企業（個體）基礎管理崗全面承擔管戶責任，主要負責戶籍管理、日常巡查和信息采集；調查核實崗主要承擔重點執法事項和評估取證查證工作，負責資格認定、優惠政策兌現核實、出口退稅核實、增值稅專用發票增量增額等專項調查；評估管理崗主要負責評估事項的管理工作；評估實施崗負責具體評估工作的實施。三是健全崗責體系。重新梳理和歸集具體業務事項436個（其中基層286個），并對市局、區縣局和基層分局三級崗責進行統籌規劃，明確征、管、查、評和法律救濟五大類業務序列之間的銜接關系，細化崗位操作標準、時限要求、應用模塊、流轉方向及相關手續，搭建新的崗責體系，并配有業務流程圖129個、涉稅文書339個，形成職能崗責的全覆蓋。

（二）建立稅源分類管理機制

以“規模+行業”為基礎，對稅源進行科學分類，建立“重點稅源精細化，中小稅源標準化、個體稅源簡約化”的稅源分類管理機制。

1、科學劃分稅源。根據納稅人規模，將納稅人分為大企業、中小企業、個體工商戶、特殊類企業等類別。根據地域經濟發展水平、產業結構、行業分布、可以將納稅人細分為若干行業，進行專業化管理。遵循“管大、控中、規范小”的原則，有針對性地建立健全相應的管理制度，探索和把握管理規律，增強管理的實效性。一是大企業管理，側重事前風險防范，促進自愿遵從。實施稅務風險管理引導，幫助其在戰略管理層建立健全稅收風險內控機制。二是中小企業管理，實行按戶管理與按行業類別管理相結合的辦法，積極探索行業管理辦法，加大小規模企業核定征收和督導力度，降低小規模企業零負低稅額申報率。三是個體工商戶管理，做好信息采集、典型調查、定額測算工作，實現稅負核定公平、公開、公正，對零散稅收，推行委托代征，實現社會化管理。四是特殊類型企業的監管，研究總分機構、網上交易、關聯交易、惡意稅收籌劃等特定納稅人群體的風險發生規律，推出行之有效的管理辦法。五是加強所得稅管理，按照企業所得稅分類分層管理辦法，以分類管理突出重點、分行業管理突出規律、分項管理化解風險、分層次管理提高效能為目的，根據納稅人不同類別實施相應管理，增強針對性和有效性。

2、合理調整征管查職責。一是做實納稅服務。在稅源科學分類的基礎上，按基礎性管理和專業化管理要求進行職能調整，合理界定好征收服務、稅源管理、稅務稽查職責。將申報征收、發票管理、稅種日常管理、定額管理、欠稅管理、檔案管理以及其他日常管理，劃為依申請的日常管理和依職權的日常管理，兩類管理事項前移到辦稅服務廳。二是做專稅源管理，以市局納稅評估辦公室和縣區局的稅源管理二科為主體，深化以納稅評估為主的稅源監控和風險應對工作。三是做強稅務稽查。科學界定稅務稽查與納稅評估的職責，規范評估案源移送和稽查結果反饋制度，建立評估與稽查的良性互動機制。

（三）建立以稅源管理為核心的征管資源配置機制

目前，基層管理力量偏弱，事務性工作繁雜，是推行稅源專業化管理的瓶頸之一。為此，臨沂市局提出圍繞稅源抓管理、以稅源管理為核心配置征管資源的解決思路，采取 “職能下移或征管力量下沉”的方式，解決機關與基層的力量配置上不科學不合理的問題。一是對征管力量進行重新布局，通過將機關人員下沉到基層分局，充實一線稅源管理力量，實現機關“瘦身”。二是通過建立工作機制的辦法，將機關職能轉向稅源管理，實行區縣局與基層分局在稅源管理上的一體化分工，做到工作重心下移。如，區縣局業務科室直接參與稅收分析，并將部分評估職能上收到機關科室，基層分局只負責常規性的調查核實、催報催繳等工作，使區縣局與基層分局在同一層面上開展稅源管理。三是著力減輕基層額外負擔，使基層能夠將主要精力集中到稅源管理上。要求除確需基層實地調查采集的數據外，不得向基層索

要系統內已有數據信息，并盡可能地簡并基層報送的各類資料，減輕基層負擔，減少對基層工作的干擾。

二、對推進稅源專業化管理的幾點思考

（一）構建專業化組織，應以縣區局下設的一線管理機構為重點。應逐步考慮將按區域設置的派出機構調整為主要按納稅人規模和行業設置、少量按稅源管理功能設置的“專業化”直屬機構。但從操作層面看，仍將面臨兩個問題：一是工作面廣量大。既涉及觀念更新、職能重置、流程再造、人力物力資源整合等諸多內部事項，又要爭取所在區域各級財政主體、各類納稅主體的理解和支持，還要做好納稅服務網點和委托代征等配套工作，具有一定的復雜性、敏感性。二是實施要求較高。必須兼顧稅源管理與納稅服務的不同要求，兼顧同向、同步提升征納雙方辦稅效能，兼顧發揮管事、管戶制的優勢，同時還不能因機構整合使納稅人辦稅不便、增加辦稅費用，或是形成管理漏洞和服務盲區。

（二）推行專業化應以稅源科學分類為基礎，并注重稅源分類的科學性和適應性。從目前的稅源管理實踐看，按規模和行業對稅源分類，適合于將基層現有的、區域化的派出機構轉型為專業化的直屬機構。因為按規模或行業對納稅人進行分類和歸集，并以此為基礎分別構建專業化的一線稅源管理機構，不僅能夠體現專業化理念和實踐要求，而且能夠保持機構功能和職責體系的相對完整，可以支持“一個頭對外”執行任務。以稅源管理主流程節點，或稅收風險管理流程主環節等為依據對稅源進行分類，并據以改造既有的、區域化的派出機構，似有一定局限性，主要是有可能造成機構功能零碎和職責界定不清。即使構成了專業化作業模式，也可能難以保證理想的效能，更重要的是可能難以避免“多頭”直接面對同一納稅人處理涉稅業務的問題。

（三）注重加快稅收管理職能調整。應結合實際工作，認真梳理各類基礎管理事項，盡量減少前置的無差別的形式要件審核要求，把確有必要的事前調查、核查、審批等控管措施轉化為事后的風險控管事項，有選擇地開展風險防控，把一些基礎管理事項從管理員的基礎管理職能中剝離出來。

（四）注意強化部門及各環節間的責任意識、合作意識。實施專業化管理，前提是分工、分責，核心是合作、協作。因此，稅源專業化管理，對科室部門間、管理層級間及工作流程各環節的協作配合要求非常高，這就要求無論是“縱”還是“橫”，都必須圍繞核心目標，牢固樹立并強化責任意識和合作意識，找準、擺正部門和個人的工作定位，互相配合、互相協作，有效整合各環節、各層級的力量，形成專業化分工下的工作合力。

（五）穩步扎實推進。稅源專業化管理改革，是一項復雜的系統工程，不僅會對現有機構人事造成沖擊，而且工作的統籌度高、對體系化的要求高，不僅需要轉變思維方式，突破管理思維定勢，而且各層級、各環節之間需要更長的時間，相互磨合，相互適應，因此不可能一蹴而就，必須做好長期堅持的思想和準備，并本著“先難后易”的原則，結合實際，穩步推進，不能犯急躁情緒，更不能期望“畢其功于一役”。鑒于此，臨沂市局目前采用了相

對穩妥的方法，即將專業化劃分為“機構專業化、崗位專業化、人員專業化”三個層次，并在推行初期，要求各縣區局結合實際，確定專業化實施的目標。條件不具備的縣區局，可先通過實施人員專業化、崗位專業化，在條件成熟時再最終達成機構專業化的目標。

第四篇：推行稅源專業化管理的實踐與思考

推行稅源專業化管理的實踐與思考

稅源專業化管理,是按照科學化、精細化管理理念，科學劃分管理對象，優化配置管理資源，準確把握管理規律，施以專業方法進行稅源管理的一種新的征管模式。稅源專業化管理是管好稅源、管好稅收的重要方法和手段。筆者擬結合我局稅源專業化管理的開展情況，就如何進一步加強專業化管理工作談幾點認識。

一、稅源專業化管理基本情況

（一）對以往稅源管理中存在的問題進行梳理

1.原有征管模式有礙于稅收征管和優化納稅服務。農村稅務分局主要負責轄區內所有納稅人的登記、發票等日常管理工作，而全縣納稅人的征收、認證和報稅等工作則集中在辦稅服務大廳完成，造成納稅人辦理涉稅事宜“多頭跑、多次找”和稅務機關重復找納稅人的現象，增加了納稅人負擔。

2.信息數據的應用水平較低。對綜合征管信息系統數據信息進行整合應用的分析程度不高，對企業的資金流、貨物流、發票流分析不夠，不能及時掌握稅源變化情況和發展趨向，信息化技術手段對管理的支撐作用不明顯。

3.稅源監控職能沒有充分發揮。征管資源配置不合理，征管力量分配不均，稅源管理科及城關分局的人員配置與工作量的矛盾尤為突出，一定程度上影響了征管質量的提高。

4.稅源管理停留在淺層次。在具體管理過程中，稅收管理員難以同時全面掌握了解多個行業、多個企業的動態情況和稅收政策，談不上對稅源的分析，管戶的作用沒有得到有效落實或發揮。稅收管理員疲于應付稅收法律宣傳、調查核實各類信息和催報催繳等繁雜的日常工作，更談不上管深、管細、管透。

5.管理人員整體素質狀況制約稅源管理水平。管理人員年齡普遍偏大，能力素質參差不齊，信息管稅水平不均衡，復合型人才不多，制約了稅源管理質量。

（二）因地制宜，科學劃分管理對象，合理配置管理資源

結合我縣稅源分布情況、經營特點及當前稅源管理機構的設置情況，創新稅收管理和服務理念，我們重新劃分了稅源管理部門的管轄范圍。

1．稅源管理科：負責全縣范圍內除涉農企業（農業、林業、畜牧業、農副食品加工業，含供銷社）、非增值稅納稅人以外企業的稅收管理和服務工作。

2．稅務分局：負責所轄涉農企業（同上）、非增值稅納稅人企業、個體工商戶的稅收管理和服務工作。

（三）打破常規管理方式，施以專業化方法

按工作事項將稅源管理分為專業化日常稅收管理、專業化納稅評估、專業化納稅服務三大類，把稅收管理員從繁雜的工作中解脫出來，分工負責，專門從事某項或某類工作。

1.專業化日常稅收管理。以各稅源管理部門為單位，針對自身的稅源結構特征和人力資源現狀，整合稅收管理力量，實施內部制衡，確保行業管理力量的有效匹配。推進稅源管理方式從單兵作戰向團隊專業管理轉變，發揮團隊作戰優勢，集中力量從事行業專業化管理，有效防范和化解稅收管理風險。將轄區內各行業劃分為重點稅源（煤及煤化工、磷及磷化工行業）和一般稅源（水泥、電力、煙草、房地產等行業）兩大塊實施團隊管理，科學合理設崗，負責所轄納稅戶稅務登記、納稅申報、發票管理、稅款緩繳的調查核實、日常檢查、處理一般性違規違章行為及信息采集、分析、處理等工作。

2.專業化納稅評估。調整補充專業化納稅評估力量，集中精力專門從事重點稅源行業的納稅評估。以納稅評估和行業管理為抓手，形成稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的互動機制，強化稅政、征管部門在納稅評估中的作用。通過納稅評估將納稅人可能存在的非主觀性偷逃稅款的錯誤和問題及時處理在萌芽狀態，為納稅人提供自我糾錯機會，達到防范稅收風險，提高稅法遵從度，寓管理于服務、寓服務于管理，評估一個行業、整改一個行業、規范一個行業的目的。

3．專業化納稅服務。將納稅人個性化與共性化需求進行分類。搭建納稅服務QQ群、互聯網稅收咨詢服務工作平臺，建立稅收管理員與管理對象之間“點對點”的稅收政策信息服務平臺、開展班子成員對重點行業掛、幫活動等。根據不同行業、不同納稅人關注重點的差異，為納稅人“量身定做”不同的服務方案，強化個性化管理服務。

（四）建立健全稅源專業化管理內控保障機制，確保稅源專業化管理辦法順利實施

1.建立行業稅收信息采集機制，強化信息管稅。充分運用電子申報軟件（通采）采集納稅人基本信息和第三方信息，加強信息平臺再造，讓豐富的信息成為專業化管理的重要支撐。

2.完善行業納稅人需求收集機制，提升服務水平。圍繞“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”主線，從“尊重納稅人、支持納稅人”角度，完善并大力推行支持和鼓勵地方非公有制經濟發展工作制度，實實在在做好納稅服務工作。

3.建立完善風險分析評估機制，最大限度降低稅收風險。積極建立并完善風險分析評估機制和行業風險預警指標體系，通過稅收預警分析，及時提醒納稅人依法納稅，避免各類涉稅風險。按照“高風險、高防范、高標準”的原則，對稅源實行分類管理，對存在不同風險的納稅人實施不同的管理措施，增強管理的針對性。

4．規范管理員崗責體系，實行績效考核。稅收管理方面，明晰工作流程、崗位職責、工作程序、工作標準、工作時限等；稅收檢查方面，按照統一的行業指南，明確檢查項目、提示檢查方法、統一處理標準、考核工作時限，一一對應各項指標進行嚴格考核，規范稅源行業專業化管理。

（五）建立專業化管理外部信息共享機制，強化信息管稅與綜合治稅

1．與政府有關部門搭建電子信息管稅平臺。加強與政府有關部門合作，通過礦產品綜合管理系統（遠程電子監控系統）加強煤炭行業及其它礦產品行業的源頭控管，強化對重點行業的信息監控管理。

2．建立國、地稅聯合征管工作機制。針對建安行業稅收流失現狀，密切部門合作，充分利用地稅部門相對優勢，對從事基礎設施建設和房地產開發項目的單位和個人購進建筑耗材不按規定取得增值稅發票的，由地稅局將采集的信息反饋國稅局審核，強化以票控稅，堵塞稅收漏洞。

二、推行稅源專業化管理取得的成效

一是切實解決了納稅人辦理涉稅事宜在農村分局與縣城辦稅大廳“兩頭跑”的問題。由于科學劃分了管理對象和管轄范圍，將全縣除涉農企業、非增值稅納稅人以外的企業的稅收管理和征收工作劃歸稅源管理科和辦稅服務大廳負責，讓納稅人就近辦理稅收事宜，而將涉農企業、非增值稅納稅人企業和個體工商戶的稅收管理劃歸稅務分局屬地管理，使得人力資源的利用更趨合理，實現了管理機構的專業化，為實施專業化管理奠定了堅實基礎。

二是突出了稅源行業分類管理工作重點。稅源管理部門的管理力量得到整合，相對平衡了基層稅務分局與稅源管理科的工作量和業務量，過去城區分局只管個體不管企業的問題得到了解決，避免了人力資源的浪費。

三是增強了核心業務工作的針對性和有效性，解決了過去稅收管理員面對多個行業納稅人“眉毛胡子一把抓”，無法實施精細化管理的問題。

四是強化了稅源管理，堵塞了征管漏洞。通過對難以控管的稅源行業實施信息化管理和強化納稅評估，信息共享度增強，行業管理得到了規范，最大限度減少了稅收流失。開展專業化管理工作一年來，通過納稅評估，增加稅收400余萬元，稅收總量同比增收4579萬元，增長39.44%。

三、稅源專業化管理的幾點建議

一是推行稅源專業化管理應因地制宜，要有側重點和選擇性。應結合本地稅源數量、納稅人規模、行業特點而定，不能搞一刀切。如不顧實際，對所有行業的納稅人（包括個體工商戶）全面鋪開，不僅工作量大，還可能顧此失彼，勞而無功。

二是稅源管理與信息技術要協同并進。信息技術是稅源管理的重要手段，稅源管理也應與技術發展相協調，兩者應相輔相成，互為促進。要根據稅源管理工作的變化不斷完善信息系統功能，充分利用信息技術，推動稅源管理業務整合和優化，實現管理和技術的相互促進和協調發展。

三是應加大第三方數據收集交換力度。稅源專業化管理以數據分析為龍頭，而數據分析成效很大程度上受制于能否獲取足夠的第三方信息。獲取第三方信息乃至建立經濟財源信息平臺需靠地方政府推動，實現稅務機關與相關單位和部門的數據交換，目前各單位、部門之間協作機制層次不夠，特別是在數據質量和及時性方面，需要更加有力的制度保障。

四是要解決管理與人才之間的矛盾。建設一支高素質的稅源管理專業團隊，是做好稅源專業化管理工作不可回避的課題。當前各基層局的專業化管理人才較為短缺，為此，一方面要加大對稅收管理員的培訓和培養，將培訓與評價使用緊密結合，大力推進干部分類管理，完善對執法人員的等級管理，切實調動干部積極性；另一方面要適當上收部分重要、復雜的涉稅事項，切實解決機構設置、人才分布與專業化管理業務需求之間的矛盾。

五是實施專業化管理要與減輕基層負擔相結合。稅源專業化管理是對征稅對象、納稅主體進行的系統化、層次化的精細化管理模式，分工更加精細嚴密，如處理不好管理工作與基層負擔之間的關系，有可能會加重納稅人或稅收

第五篇：稅源專業化管理思考與探索

稅源專業化管理的思考和探索

稅源是稅收的源泉，稅源管理是稅收征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平的重要內容。本文根據經濟結構、稅源結構的變化，結合寧夏稅源管理的實踐，探索研究加強稅源專業化管理，全面提高稅源管理能力的路徑，以期實現稅源管理新跨越，促進稅收征管質量和效率的提升，促進納稅人遵從度的提高。

一、稅源專業化管理是稅收科學發展的必然選擇

（一）稅源專業化管理的內涵

稅源專業化管理是稅收專業管理人員的專業分工與納稅人的專業分類相統一的一種稅源管理模式，它是按照信息管稅的思路，以風險管理為導向，對稅源實施科學分類，精細管理，合理調整征管機構職責，整合優化各部門管理資源，建立縱向互動、橫向聯動、內外協作、綜合管理的專業化機制的立體化稅源管理體系，在統一協調、分類管理、整體協作、監督制約的原則下，形成稅源管理合力，以實現提高稅源管理質量和促進納稅遵從的目標。

（二）稅源專業化管理是經濟結構、稅源結構變化的新模式

在經濟全球化和我國工業化、信息化、城鎮化、市場化、國際化大背景下，寧夏的經濟結構調整、優化、升級有了顯著變化，工業化、城鎮化和農業產業化步伐加快，產業結構調整力度加大，第一、二、三產業稅收比重由2005年的0.4：75.7：23.9調整到2010年的0.1：69.5：30.4，第一產業稅收比重下降，稅收收入減少，第二產業稅收收入穩中有降，第三產業稅收收入增長明顯；第二、三產業企業的組織形式、經營方式呈多樣化發展，跨地區、跨行業的總分機構、母子公司、關聯公司等企業集團大量涌現。例如神華寧煤集團由最初在一個省內跨3個縣市下屬3個分支機構開展經營活動，發展為目前跨5個省20多個縣市擁有47個子公司的大型企業集團，公司由最初的只從事煤炭開采單一產業，形成了以煤炭采掘業為主，煤化工、電力、冶金、房地產、服務業等多種行業共同發展的格局，企業核算體制也由當初的兩級核算調整為五級核算，企業規模的迅速擴張，組織結構變化復雜，財務核算呈現多層次，成立了財務、律師、稅務智囊團隊來加強企業管理，應對外部監管。企業的這些變化給稅源管理工作提出了新的挑戰。像這樣大的企業集團僅靠傳統的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應這種變化，只有建立一個專業化團隊才能應對。因此，改革稅收征管模式，推行稅源專業化管理已勢在必行。

（三）現行征管體制很難適應稅源專業化管理 1.現行稅收征管體制機制與稅源專業化管理不相適應。一是稅源專業化管理最終目標是促進納稅遵從，但目前以促進稅法遵從作為稅收征管根本目標的理念尚未形成共識，“以收入論英雄”，把完成收入任務指標作為征管主要目標的觀念依然較為突出。二是征管程序不完善，納稅評估不規范且相對弱化，定位不夠準確、程序不夠規范，與稅務稽查存在工作交叉，未能有效發揮引導和促進遵從的作用。三是征管方式、組織機構不適應專業化、信息化要求，仍存在著各部門自行多頭設置調查審批事項、多頭要求基層和納稅人填報報表、多頭下達評估和檢查任務等現象，職能交叉，效率不高；征管質量考核評價體系不適應發展需要。四是縣以上稅務局主要以行政管理為主，很少直接從事稅源管理；基層分局（所）的稅源管理依然停留在稅收管理員屬地劃片管戶的方式上，不適應專業化管理需要。五是大企業劃分標準不統一，各部門設置不同標準，不利于分級分類專業化管理。六是征管信息口徑不統一，多頭、重復采集，數據質量不高，第三方信息難以獲取，缺乏統一、系統的風險預警指標體系和評估模型，風險識別、應對的準確性、有效性不高。七是大征管格局尚未形成，稅源管理缺乏主動性，稅源管理工作反應遲緩，行動滯后，手段落后。

2.稅收征管力量與稅源專業化管理不相適應。一是稅源管理科學化、專業化、精細化與稅收管理員力量相對不足的矛盾日益突出。當前，稅源管理科學化、專業化、精細化要求全面反映出可控稅源底數及重點稅源情況，但在具體落實過程中，稅收管理員因人數有限、專業基礎薄弱、信息技術運用水平低，總體力量相對薄弱造成了管戶不深、不細、不透的問題，使稅源管理科學化、精細化難以到位。從寧夏來看，稅收管理員人均管戶增長過快，2000年全區稅收管理員人均管戶62戶，2010年人均管戶增至166戶，10年間人均管戶增加了1.5倍，年均增長15%，而稅收管理員年均增長只有0.87%。全日制財稅專業人員僅占14.1%，全系統能夠熟練掌握稅收征管等應用系統的稅收管理員不到一半，加之各地經濟發展、稅源結構、人員狀況的不均衡，造成一些稅收管理員的工作量過大。二是稅收管理員管戶形式和內容不完全統一，存在重形式輕內容現象。現行稅收管理員制度實行“管戶與管事、管理與服務、屬地與分類管理相結合”的原則，“科學化、專業化、精細化”管理功能不突出，面臨“橫管不到邊，縱管不到底”的現狀，稅收管理員管戶針對性不強，不能準確把握企業生產經營及財務管理狀況，對容易出現問題的環節掌握分析不透，了解不深不全。稅源管理重點不突出，在實際管戶中，占稅收收入比重小的納稅戶是大量的，稅收管理員的管戶量大面廣，則難以對區域內的大企業實施重點管理，由此造成了重點企業不能重點管理的被動局面。三是稅收管理員管戶方式落后，缺乏監督，增加了執法風險。現行稅收管理員管戶制度雖經過三次改革與完善，但仍未完全脫離計劃經濟時期“保姆式”管理的色彩，納稅人稅收政策執行中的尺度把握、納稅遵從、納稅項目扣除、資產處理、虧損彌補、稅收減免資格審查等等，一切涉稅事項均由稅收管理員一人擔負，無形中形成了個人的“責任田”。這種反應遲緩，手段落后的稅源管理方式沒有從根本上解決權力過于集中的問題。同時，所辦理的一切涉稅事項缺乏有效監管，從而加大了稅收管理員的稅收執法風險。

二、稅源專業化管理初步實踐

寧夏國稅系統稅源專業化管理從2010年開始推行，主要以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以實行分級分類管理為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障的基礎上，通過創新信息管稅手段，實施分級分類管理，強化稅源監控，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率，努力實了稅源科學管理目標。

（一）規范稅收征管工作程序

寧夏把規范稅收征管程序作為稅源管理的基礎。按照明確崗位職責，理順工作程序，防范執法風險，落實管理責任的要求，集中時間對稅務管理、申報征收、稅務稽查、稅收法制、納稅服務等5個方面內容進行了重新梳理，對196項稅收征管業務重新進行了規范，明確了稅收征管各部門、各崗位、各環節的工作職責和業務流程，建立了環環相扣的征管工作程序，使稅收征管行為更加規范化、程序化、標準化，使稅源管理的下游渠道更加順暢。寧夏還以稅收執法責任制為基礎，將稅收風險管理融入稅源管理之中，把稅收收入、發票管理、減免稅管理、延期類審批、稅款解繳提退5個業務事項的合法性、及時性、規范性作為執法風險防范重點內容，設置126個風險點，根據不同風險對象，采取“風險教育”、“風險識別”、“風險分析”、“風險應對”、“風險監控”等措施，從政策依據、工作流程、工作標準、工作時限、執法文書等方面進行監督，促使稅務人員注重自身風險防范，規范了執法行為。2010年全區國稅系統稅收執法過錯率比上年下降了36.1%，實施納稅評估2749戶，評估補稅8382萬元，共檢查納稅人1290戶，查補稅款及罰款3.4億元。

（二）創新信息管稅手段

信息管稅是推行稅源專業化管理的有力抓手，是提高稅源管理效率的重要途徑。為此，寧夏區國稅局開發推行了稅收征管輔助系統，該系統以稅收綜合征管軟件為依托，包括數據處理、稅收管理和稅務稽查3個子系統，強化稅源數據監控分析和應用，實現稅源管理上下聯動、征管查橫向互動信息化、立體化。1.組織研發了數據處理子系統。該系統以區局集中數據為基礎，以各級局按職責處理數據信息為模式，分流轉稅綜合分析、所得稅綜合分析、發票管理分析、數據質量監控、稅務稽查信息、征管質量考核等8個功能模塊，基本涵蓋所有稅收業務，實現了自治區、市、縣、分局（所）、稅收管理員5級稅源數據分析與監控聯動，有效解決稅源管理數據來源渠道不暢、共享程度低、利用率低的問題。2.組織開發了稅收管理子系統。該系統主要以數據處理子系統提供的數據處理結果為預警指標，重點解決稅務人員在稅源管理中“該干什么、怎么干、干得怎么樣”的問題，引導和督促稅收管理員正確履行稅源管理職責。該系統包括預警監控、工作任務、工作事項、納稅評估、互動平臺、重點稅源、績效考核、發票管理等13個模塊。借助這些模塊功能，各級管理部門協調聯動，特別是上級局能夠根據稅源監控情況和工作重點直接對基層派發工作任務，并隨時監控工作完成情況。這些模塊功能還支持跨區域稅源數據交換和跨平臺業務數據共享，使關聯企業數據交換、涉稅信息聯合協查，以及綜合征管軟件、防偽稅控系統、出口退稅、數據處理系統等跨平臺系統的業務數據自動產生相應的預警信息和工作事項，并可自動按工作任務的輕重緩急派發工作任務，并自動提示工作進展和完成情況。

3.開發運行了稅務稽查子系統。該系統與其他子系統數據共享，互為補充，實現了征管查3個環節的信息互動。即稽查輔助子系統以數據鏈路的方式與綜合征管軟件、稅收管理子系統共享交換數據。稅收管理子系統中預警和經納稅評估后發現的納稅人疑點信息，通過稅收管理子系統移交稽查后，可以直接進入稽查輔助子系統稽查案源庫。稽查部門對納稅人的檢查信息、移交案源查處情況以及開展稽查綜合分析、提出稽查建議等，都可以通過該系統回復征管部門，從而使管查互動具有技術支持平臺，形成了更為暢通便捷的稅源信息共享體系，進一步加強了征管查互動銜接，達到了以查促管的目的。

（三）建立稅務機關內部稅源專業化分級管理機制

寧夏區國稅局本著“分解職能、明確責任、科學管理”的要求，積極推進稅務機關內部稅源專業化管理機制建設，建立了自治區、市、縣、稅務分局四級稅源專業化分級管理模式。一是區局主要負責本級風險管理及組織實施總局定點聯系企業、跨地市企業、本級重點稅源的稅收征管狀況監控分析和納稅評估工作，實施企業的反避稅工作。二是地市局負責本級風險管理及組織實施跨縣（區）經營、本級確定的重點稅源的稅收征管狀況監控分析和納稅評估工作。三是縣級局落實管戶日常管理責任，對稅源推行分類管理，負責本級風險管理及組織實施本級重點稅源、中小企業、個體戶的稅收征管狀況分析和納稅評估以及查賬征收企業注銷檢查等工作，審核和辦理企業出口退稅業務。四是稅務分局（所）具體承擔納稅人的登記認定、調查核實、發票核定、催報催繳等日常工作，不再承擔納稅評估、出口退稅、反避稅、查賬征收企業注銷檢查等職責。五是重新對稅收管理員作用進行定位，調整稅收管理員工作職責，改變目前稅收管理員“分戶到人，各事統管”的辦法，各職能部門依職權按照分級管理的內容和要求開展工作后，稅收管理員不再承擔所管業戶相關業務。

（四）建全納稅人分類稅源專業化管理模式 分類管理稅源是實施稅源專業化管理關鍵。為此，寧夏區國稅局因地制宜，對稅源科學分類，實施差別化管理。

1.按規模分類，強化重點稅源管理。根據稅源結構及其風險特點，按照規模劃分為重點稅源和中小稅源，對重點稅源設置重點稅源管理組織實行集中管理，對中小稅源按照特定納稅人、行業和屬地的方式進行分類管理。對重點稅源根據企業生產經營特點，設立專業組集中管理，重在掌握納稅人生產經營情況，強化稅收分析，加強評估監控，力求管深管細管透，并全方位開通納稅服務綠色通道。對中小稅源根據管理職責和業務事項實行專業化管理，強化職責崗位分工，重在對內部明晰職責、劃分事項、崗位分工基礎上的效能提高。對個體戶采取分片包戶管理，對大型封閉式商場、市場采取委托代征的管理方式，并嘗試走社會化管理的新路子。

2.按行業分類，強化行業稅收管理。根據納稅人所從事的不同經營行業，將其分為若干個行業進行管理。各級局根據行業特點確定本地區行業類型的劃分，并按照納稅人所從事的行業不同，掌握其行業生產經營特點。稅源管理部門深入實地調查了解，摸清產品的工藝流程，找準主導行業的管理特點，總結行業管理規律，實施有針對性管理。有的管理局打破現有屬地管理模式,將特定的行業交由一個稅源管理部門或專業組管理，突出行業分類管理特點。

3.按納稅人類別分類，強化一般稅源管理。按納稅人管理類型的不同，將稅源分為一般納稅人、查賬征收小規模納稅人、核定征收納稅人、免稅納稅人四類進行區別管理。對一般納稅人在一個縣級局內實行由一個稅務分局或在一個稅務分局內由指定稅收管理員集中管理。對查賬征收小規模納稅人在落實稅收管理員分片包戶的基礎上，實行按季交叉巡查的管理方法，重點抓好納稅申報、稅款征收、普票比對等工作。對核定征收納稅人按達到起征點和不達起征點分別進行管理。對達到起征點的納稅人實行稅收管理員屬地分戶管理，著重做好納稅申報、定額核定、發票管理等工作；對未達起征點的納稅人實行稅收管理員包片管理。

三、對稅源專業化管理的深入思考

（一）切實增強稅源專業化管理風險意識

風險管理是深化稅源專業化管理的重要內容。要將風險管理理念貫穿于不同類型企業、不同事項管理的全過程。科學界定各層級稅務機關的風險管理職能。地（市）以上稅務機關主要承擔稅收風險戰略規劃、風險分析識別、風險等級評定、風險應對業務技術支持等工作，為基層稅務機關開展風險應對提供目標、指導和支撐，同時對預約定價談簽、成本分攤協議磋商等重要復雜事項進行風險應對，提高專業化管理層次；縣（區）稅務機關主要是根據上級規劃部署和風險識別排序結果，有針對性地組織開展風險應對工作，推進縣（區）局稅收管理實體化，逐步讓機關的業務人才承擔從稅收管理員職能中分解上收的部分風險監控職能。要科學分解稅收管理職責，深化管事與管戶有機結合的體制建設，把風險應對的主要職責從稅收管理員職責中分離出來，讓辦稅人員從事制度性安排的審核、調查、核查以及日常納稅服務等工作。

（二）認真落實稅源管理“五化”措施

推行稅源專業化管理方式，要努力做到“五個方面”：

1.管理方式專業化。推行專業化管理，就要打破現有征管模式，建立以風險管理為導向的稅源專業化管理模式。根據納稅人特點，按照“抓大、控中、規范小”的原則科學劃分稅源，對特大型稅源企業提供個性化管理，對其他稅源企業實行差別化管理。同時結合稅源實際和管理現狀，實施以分規模、分行業、分稅種或分管理事項為重點的分類管理，優化配置人力資源，建立相應的專業化管理模式，突出管理的針對性和有效性。特別是對稅收管理的重要方式——納稅評估，要徹底改變稅收管理員個人直接評估的模式，在縣級以上稅務局設置納稅評估專門機構，配備專門的人員，開展專業化的納稅評估，杜絕以查代評。

2.管理機構扁平化。由于我國稅務機構實行的是金子塔式的管理機構，基本都是按行政區劃來設置稅務機構，且每級稅務機構在功能上都是全職能型的。在外部社會環境快速變化、內部信息事項高度集中的形式下，這種機構已經無法適應專業化發展需要。因此，需要調整現有征管機構設置模式，實行扁平化管理，減少管理層次和中間環節，要逐步撤銷稅務分局和稅務所建制，將原來由稅務分局承擔的職責交由機關職能部門履行；要取消稅收管理員制度，將稅收管理員所承擔的職責進行分解，把日常事務性的審核、調查、催報催繳等工作交由辦稅服務廳承擔；將稅務行政審批、資格認定等工作交由縣級以上局職能科室承擔；要把縣級局作為稅源管理基礎單位，直接面向納稅人，直接負責稅源管理的具體工作，包括減免稅審核審批、免抵退稅審核管理、欠稅清理工作等。同時，要進行稅務機關內部機構改革和職能調整，將稅政、征管、進出口、所得稅等業務職能部門進行歸并，成立綜合業務部門，實行大業務部門制，具體承擔稅源管理責任，徹底實現機關職能科室稅源管理實體化。

3.管理主體團隊化。在現有的稅收管理員制度下，各個稅收管理員單兵作戰，勢單力薄，管理效率不高，像上市公司、規模大的企業，靠稅收管理員單個力量根本無法管理到位，必須依靠團隊的力量去管理。在取消稅收管理員制度由業務職能部門承擔稅源管理職能的基礎上，建立納稅輔導員、辦稅服務員、分析評估員、反避稅員、稅務稽查員等專業化管理團隊，專司上收的重大、復雜事項的稅收風險分析和應對工作，為納稅人提供個性化服務。4.管理手段信息化。信息技術的發展進步使稅收征管方式發生了變革，實行專業化管理變為可能。一方面要加強現有征管系統數據的分析應用，另一方面要拓展外部第三方信息的采集利用，通過對內外信息數據的分析，及時掌握稅源管理狀況，找準稅源管理的風險點和風險源，從而有針對性地采取措施。要開發使用聯動機制管理系統，將稅收分析、納稅評估、稅務稽查各單項軟件以及稅收管理員工作臺整合到一個工作平臺，形成信息共享和良性互動，使稅收分析發現的納稅異常情況和疑點問題通過任務分配給主管科室直至稅收管理人員，順暢地流轉到納稅評估和日常管理環節，實施有效的管理，對評估和管理發現的偷逃稅線索轉到稽查環節實施稽查，并通過評估和稽查發現稅源管理薄弱環節，提出加強管理的意見和建議。

5.管理機制協作化。從稅收征管的角度看，專業化管理最重要的環節之一就是從整體上把握納稅人經營、核算特點，掌握其財務稅收信息，從而有針對性地采取管理措施。但稅務機關內部按照職能和流程進行分工，不同部門不同崗位的人員根據自身職責獲取相關信息，開展相關工作。可以說，沒有哪一個部門可以僅憑自身的力量就能獲取某一納稅人的全部信息。這就需要完善各管理環節的協作機制，包括與外部相關部門的溝通協作，同時要著力優化信息化應用平臺，讓運轉流暢的豐富信息成為專業化管理的重要支撐。專業化離開協作就如一盤散沙，協作是決定專業化管理作用發揮的重要因素。要在信息交流和共享的基礎上，建立運行順暢的稅源管理協作機制。稅務部門要建立各個部門圍繞稅源的協作機制，這種協作包括內部各個管理環節之間的協作、上下級單位之間的協作，也包括稅務部門與外部相關部門的溝通協作。要積極開展有關部門的稅收保障辦法，形成良好的部門協作機制。要強化社會綜合治稅，由政府推進涉稅信息交換平臺建設，使各種第三方信息成為稅源專業化管理的重要支撐。充分發揮社會中介機構的作用，借助中介力量加強稅源管理。

（三）加速高素質專業人才培養使用

各級稅務部門重點要在提高稅源實戰能力上下功夫。要創新培訓手段和方法，建立相對固定的培訓實踐基地，注重采用情景模擬、案例教學等方式，增強干部的感性認識和動手能力。要加強與行業協會、中介組織的交流溝通，聘請富有審計、會計、稅務籌劃等實際工作經驗的人士擔任兼職教師，促進信息資源及工作技能的共享。要盡早推行行政執法類公務員管理，打通稅務人員專業等級發展渠道，切實調動廣大稅務干部的積極性。要制定并分步實施差別化培訓計劃，根據不同崗位特點和要求，開展針對性的崗位技能培訓，重點加強分行業稅收管理人才、風險分析人才、信息化人才、納稅評估人才的培訓，不斷培養適應專業化管理需要的各類人才。要大力推進組織文化建設和學習型組織建設，通過文化講壇、專業培訓等多種實踐活動，激發稅務干部的主體意識，努力營造有利于人才成長的良好氛圍。