第一篇：2018年會計管理系統(tǒng)財務(wù)分析撰寫規(guī)定（精選）

財務(wù)分析撰寫規(guī)定

□

總

則

第一條

為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適應(yīng)于本集團的所有核算單位，包括獨

□

主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

第三條

各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列。

(一)各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進行。

(二)表中的計劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。

(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

(四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。

□

財務(wù)狀況分析 第四條

生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

第五條

成本費用分析

(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。

(二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。

(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第六條

利潤分析

(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。

(二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

(三)分析利潤無成情況及其原因。

第七條

資金的籌集與運用狀況分析

(一)存貨分析

1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。

2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。

3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

(二)應(yīng)收帳款分析

1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。

2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。

4.季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。

第八條

負債分析

(一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。

(二)分析本期增加的借款的去向。

(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

第九條

其他事項分析

(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。

(二)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

(三)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。

□

措施與建議

第十條

通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：

(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

(二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。

(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。

第十一條

財務(wù)分析應(yīng)有公司負責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。

第十二條

各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報財務(wù)管理部，一式二份。各項財務(wù)指標(biāo)說明

應(yīng)收帳款平均點用額×30 1． 收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————

本月銷售收入(或營業(yè)收入)

全部流動資金平均占用額×30 2． 動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————

本月銷售收入(或營業(yè)收入)

存貨平均占用額×30 3． 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=————————————

本月銷售收入(或營業(yè)收入)

銷售利潤(或營業(yè)利潤)4.銷售利潤率=——————————————×100%

本月銷售收入(或營業(yè)收入)

本月產(chǎn)品銷售收入

5.產(chǎn)品銷售率=————————————×100%

Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價

負債總額

6.負債比率=————————×100%

資產(chǎn)總額

稅后利潤

7.投資收益率=——————————————×100%

實收資本(或上級撥入資金)

以上各項指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。

年度財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標(biāo)的平均點用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。

第二篇：財務(wù)分析撰寫規(guī)定

財務(wù)分析撰寫規(guī)定

財務(wù)分析撰寫規(guī)定

□ 總則

第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管

理中的作用，特制訂本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于本集團的所有核算單位。

□ 主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

第三條 各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列。

(一)各指標(biāo)的計算口徑和格式按企業(yè)財務(wù)分析表進行。

(二)表中的計劃數(shù)指各公司每的承包指標(biāo)數(shù)。

(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

(四)投資收益率指標(biāo)只限于分析填列。

□ 財務(wù)狀況分析

第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

第五條 成本費用分析

(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。

(二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單

列分析。

(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降

低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第六條 利潤分析

(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利

潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。

(二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

(三)分析情況及其原因。

第七條 資金的籌集與運用狀況分析

(一)存貨分析

1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。

2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。

3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

(二)應(yīng)收賬款分析

1.分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。

2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

財務(wù)分析撰寫規(guī)定

3.應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外

單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項應(yīng)單獨列出并做出說明。

4.季度、分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進行帳齡分析，予以分類說明。

第八條 負債分析

(一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。

(二)分析本期增加的借款的去向。

(三)季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

第九條 其他事項分析

(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目做出分析說明(如長期投資等)。

(二)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額做出分析。

(三)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。

□ 措施與建議

第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：

(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

(二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。

(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。

第十一條財務(wù)分析應(yīng)有公司負責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張

不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。

第十二條各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月10號前報財務(wù)管理部，一式二份。

□ 附則

第十三條實施與修訂

本規(guī)定由財務(wù)部負責(zé)解釋，經(jīng)董事會核準(zhǔn)后發(fā)布實施，修訂時亦同。

第三篇：財務(wù)分析撰寫規(guī)定

□ 總 則 第一條 為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適應(yīng)于本集團的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位?！?主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況 第三條 各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列。(一)各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進行。(二)表中的計劃數(shù)指各公司每的承包指標(biāo)數(shù)。(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。(四)投資收益率指標(biāo)只限于分析填列?！?財務(wù)狀況分析 第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。第五條 成本費用分析(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。(二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。第六條 利潤分析(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。(二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。(三)分析利潤無成情況及其原因。第七條 資金的籌集與運用狀況分析(一)存貨分析 1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。(二)應(yīng)收帳款分析 1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。4.季度、分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。第八條 負債分析(一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。(二)分析本期增加的借款的去向。(三)季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。第九條 其他事項分析(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。(二)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。(三)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明?！?措施與建議 第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。(二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。第十一條 財務(wù)分析應(yīng)有公司負責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。第十二條 各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報財務(wù)管理部，一式二份。各項財務(wù)指標(biāo)說明 1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收帳款平均點用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)2.流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流動資金平均占用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均占用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)4.銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)本月銷售收入(或營業(yè)收入)×100% 5.產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價×100% 6.負債比率=負債總額資產(chǎn)總額×100% 7.投資收益率=稅后利潤實收資本(或上級撥入資金)×100% 以上各項指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標(biāo)的平均點用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。

第四篇：財務(wù)分析報告撰寫規(guī)定

財務(wù)分析報告撰寫規(guī)定

第1章總則

第1條為使本企業(yè)財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式達到統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)，能夠準(zhǔn)確揭示經(jīng)濟活動及其效果，真正發(fā)揮財務(wù)分析的作用，特制定本規(guī)定。

第2條本規(guī)定適用于指導(dǎo)所有的財務(wù)分析報告撰寫工作。

第2章財務(wù)分析的實施

第3條財務(wù)分析的方法。

本企業(yè)通常選用的財務(wù)分析方法包括對比分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。

第4條財務(wù)分析的階段。

本企業(yè)財務(wù)分析工作由以下四個階段構(gòu)成。

1．財務(wù)分析信息搜集整理階段。

2．戰(zhàn)略性會計分析階段。

3．財務(wù)分析實施階段。

4．財務(wù)分析綜合評價階段。

第5條財務(wù)分析的類型。

本企業(yè)的財務(wù)分析分為定期分析和不定期分析兩種，具體規(guī)定如下。

1．定期財務(wù)分析包括財務(wù)分析、月度財務(wù)分析等。

2．不定期財務(wù)分析一般指專項財務(wù)分析。

第3章財務(wù)狀況分析

第6條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營活動作簡單評價并與上年同期水平作對比說明。

第7條成本費用評價。

1．原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。

2．管理費用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比）并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。

3．以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本企業(yè)主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第8條利潤分析。

1．分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例（主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤）。

2．對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入做出說明。

3．分析利潤無成情況及其原因。

第9條資金的籌集與運用狀況分析。

1．存貨分析。

（1）根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本企業(yè)產(chǎn)銷平衡情況。

（2）分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。

（3）本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

2．應(yīng)收賬款分析。

（1）分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或訴訟的進度情況。

（2）本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

（3）應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。

第10條負債分析。

1．根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。

2．分析本期增加的借款的去向。

3．季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

第11條其他事項分析。

1．對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目做出分析說明（如長期投資等）。

2．對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額做出分析。

3．對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。

第4章財務(wù)分析報告

第12條財務(wù)分析報告的標(biāo)題。

財務(wù)分析報告的標(biāo)題應(yīng)盡量簡潔，而且要突出中心思想。

第13條財務(wù)分析報告的結(jié)構(gòu)。

一般情況下，財務(wù)分析報告的結(jié)構(gòu)包括以下三部分。

1．基本情況分析，主要包括財務(wù)分析報告的分析期以及企業(yè)在分析期內(nèi)的經(jīng)營狀況等。

2．各項指標(biāo)的完成情況及分析。

3．建議和要求，即應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，在財務(wù)分析報告中有針對性地提出一些建議。

第14條財務(wù)分析報告的起草。

財務(wù)分析報告由財務(wù)分析主管負責(zé)組織起草。財務(wù)分析人員先擬定報告的編寫提綱，然后在提綱框架的基礎(chǔ)上，依據(jù)所搜集整理的資料，選擇恰當(dāng)?shù)姆治龇椒?，起草財?wù)分析報告。

第15條財務(wù)分析報告的修改和審定。

財務(wù)分析報告經(jīng)財務(wù)分析主管審定后，由財務(wù)部經(jīng)理審核，并提出自己的修改意見，再經(jīng)財務(wù)分析人員完善后，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)將財務(wù)報告審定后，由財務(wù)分析人員填寫編制單位、編制日期，加蓋公章。

第五篇：財務(wù)分析撰寫規(guī)定

□

總

則

第一條

為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定，財務(wù)分析撰寫規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適應(yīng)于本集團的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。

□

主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

第三條

各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列。

(一)各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進行。

(二)表中的計劃數(shù)指各公司每的承包指標(biāo)數(shù)。

(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

(四)投資收益率指標(biāo)只限于分析填列。

□

財務(wù)狀況分析

第四條

生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

第五條

成本費用分析

(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。

(二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。

(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第六條

利潤分析

(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)，管理制度《財務(wù)分析撰寫規(guī)定》。

(二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

(三)分析利潤無成情況及其原因。

第七條

資金的籌集與運用狀況分析

(一)存貨分析

1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。

2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。

3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

(二)應(yīng)收帳款分析

1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。

2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。

4.季度、分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。

第八條

負債分析

(一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。

(二)分析本期增加的借款的去向。

(三)季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

第九條

其他事項分析

(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。

(二)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

(三)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。

□

措施與建議

第十條

通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：

(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

(二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。

(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。

第十一條

財務(wù)分析應(yīng)有公司負責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。

第十二條

各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報財務(wù)管理部，一式二份。

各項財務(wù)指標(biāo)說明

1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收帳款平均點用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)

2.流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流動資金平均占用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)

3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均占用額×30本月銷售收入(或營業(yè)收入)

4.銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)本月銷售收入(或營業(yè)收入)×100%

5.產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入σ各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價×100%

6.負債比率=負債總額資產(chǎn)總額×100%

7.投資收益率=稅后利潤實收資本(或上級撥入資金)×100%

以上各項指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。

財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標(biāo)的平均點用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。