第一篇：會計制度設計知識點3

知識點1：生產活動與成本核算(第五章 企業生產成本核算系統設計)任務1：現階段由于我國尚未形成全國統一的能對企業會計人員具有強制約束力的成本核算規范，并且企業會計準則與成本核算完全無關，成本核算僅僅是依賴會計實踐進行的，主要是會計職業判斷在發揮著直接的約束作用，這就是說企業對生產成本核算系統擁有完全設計權。你認同這種說法嗎？試分析并說明理由。

答：不認同此種說法。因為：(1)企業會計準則并不是與成本核算完全無關，成本核算也不僅僅是依賴會計實踐進行的。產品生產意味著資產消耗，因此資產價值與成本費用間具有一定的等量關系，資產的賬面價值決定著成本費用水平。(2)《企業會計準則第1號一存貨》第五條、第六條、第七條與第八條對產品成本核算的具體明細劃分進行了規范，就形成了實踐中的直接材料、直接人工、制造費用及廢品損失等成本項目。(3)企業對生產成本核算系統擁有較大的設計權但并不是完全設計權，因為只要設計到具體核算，還是要遵循會計準則的相關規定的，比如成本核算的總分類賬戶體系的設置。

財政部 2006 年 12 月 4 日正式頒布新的《企業財務通則》，要求我國國有及國有控股企業（金融企業除外）于 2007 年 1 月 1 日起正式實施。新《企業財務通則》第五章是關于企業成本控制的，共十一條，主要圍繞成本控制、費用管理、研發費用管理、社會責任的承擔、業務費用的支付、薪酬辦法、職工勞動報酬、職工福利、繳納政府非稅收入的義務與權利、企業與個人的支出界限等方面做出規定。比如第三十九條規定，“企業依法實施安全生產、清潔生產、污染治理、地址災害防治、生態恢復和環境保護等所需經費，按照國家有關規定列入相關資產成本或者當期費用”。2007 年 3 月 16 日頒布于 2008 年 1 月 1日實施《中華人民共和國企業所得稅法》，2007年 11 月 28 日，國務院通過了《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，實施條例自 2008年 1 月 1 日起與新企業所得稅法同步實施?！镀髽I所得稅法》第二章應納稅所得額的第 17條關于收入、支出、資產計價、成本的規定。比如條例第 34 條取消了對計稅工資的規定, 企業發生的合理的工資薪金支出準予扣除；第 21 條規定在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定處理。

第二篇：會計制度設計 3

一、單項選擇題（共10題）

1.《會計法》規定，各單位應設置（）或在有關機構中設會計人員。A.會計機構 B.總會計師 C.財務經理

D.會計電算化操作人員

【正確答案】A

【您的答案】A

【答案正確】

2.科目匯總表是依據記賬憑證編制而成的，依據科目匯總表登記總賬，可以大大簡化登記總賬的工作量，但其缺點是（）。

A.不能反映賬戶的對應關系

B.不能起到試算平衡的作用

C.編制科目匯總表工作量大

D.不適用于科目匯總表核算形式

【正確答案】A 【您的答案】C

3.內部核算是指運用（）形式，把企業的業務部門、各車間、職能科室的經濟核算統一組織起來的內部機制。A.實物

B.權利

C.貨幣結算

D.商業銀行

【正確答案】C

【您的答案】C

【答案正確】

4.根據權責發生制的原則，企業會計核算應當特別設置（）。A.“應收賬款”科目

B.“受托代銷商品”科目 C.“待攤費用”科目

D.“特種儲備資金”科目

【正確答案】C

【您的答案】D

5.日記總賬核算形式登記總分類賬的依據是（）。

A.記賬憑證

B.匯總記賬憑證 C.現金日記賬、銀行存款日記賬和轉賬憑證

D.科目匯總表

【正確答案】A 【您的答案】C

6.按會計工作內容分，會計制度可分為（）。A.會計核算制度、會計分析制度、會計監督制度

B.統一會計制度、企業內部會計制度

C.綜合性會計制度、業務性會計制度、會計人員會計制度 D.企業會計制度、預算會計制度

【正確答案】A 【您的答案】C

7.（）是企業會計制度設計的前提和必要條件。A.核算內容

B.會計核算體系

C.各項內部管理制度的建立健全 D.核算方法

【正確答案】C

【您的答案】D

8.多欄式總賬是將企業全部賬戶集中于一張賬頁中，設置期初余額、借方、貸方和期末余額，為減少過賬工作量，其登記的依據一般是（）。A.通用記賬憑證

B.匯總記賬憑證 C.專用記賬憑證

D.單式憑證

【正確答案】B

【您的答案】B

【答案正確】

9.賬務處理程序是指從填制憑證、賬簿到（）的整個過程。A.財產清查 B.對外投資 C.固定資產管理 D.編制報表

【正確答案】D

【您的答案】D

【答案正確】

10.總會計師領導下的集中核算模式適用于（）。A.小型企業

B.不單獨設置總會計師的企業 C.會計與財務分設的企業 D.會計人員人手不足的企業

【正確答案】C

【您的答案】C

【答案正確】

二、多項選擇題（共10題）

1.會計制度總體設計的程序包括（）。A調查研究收集資料

B確定設計類型和設計方案 C選擇會計政策和設計手段

D制定設計策略和設計驗收標準

E編制會計制度總體設計和具體設計安排

【正確答案】ABCDE

【您的答案】ABCDE

【答案正確】

2.會計組織機構及其崗位職責設計的原則有（）。A.適應性原則 B.系統性原則 C.責權對等原則 D.控制性原則 E.效率性原則

【正確答案】ABCDE

【您的答案】ABCDE

【答案正確】

3.會計制度總體設計的設計方案可分為（）。A全面設計 B設計 C月度設計 D局部設計 E單獨設計

【正確答案】AD

【您的答案】AD

【答案正確】

4.會計核算形式的設計包括（）。A會計科目 B憑證和賬簿 C會計報表

D賬務處理程序 E輔助會計制度

【正確答案】ABCDE 【您的答案】ABCD

5.會計制度設計的特點有（）。A涉及面廣

B針對性強 C協同度高 D難度大 E涉及面窄

【正確答案】ABC

【您的答案】ABC

【答案正確】

6.下列各項中會計制度設計的原則有（A科學性原則 B針對性原則 C內部控制原則 D效益性原則 E真實性原則

【正確答案】ABCDE

【您的答案】ABCDE

【答案正確】

7.會計制度設計可分為三個系統的設計（）。）。

A會計組織系統設計 B會計信息系統設計 C會計控制系統設計 D會計分析系統設計 E會計管理系統設計

【正確答案】ABC

【您的答案】ABC

【答案正確】

8.會計制度設計總則包括（）。A設計目的和依據 B會計制度一般原則

C會計政策的確定 D會計估計的確定 E會計設計的確定

【正確答案】ABC

【您的答案】ABC

【答案正確】

9.企業集團會計崗位職責設計在以下方面有特殊要求（）。A.日常會計核算和合并財務報表方面 B.稅務籌劃方面 C.預算管理方面

D.投資管理方面

E.資金調度、監督和其他財務分析方面

【正確答案】ABCDE

【您的答案】ABCDE

【答案正確】

10.會計核算報告包括（）。A會計科目 B會計憑證 C會計賬簿

D會計賬務處理程序 E會計報表

【正確答案】ABCDE 【您的答案】ABCE

三、判斷題（共10題）

1.庫存現金日記賬、購貨日記賬、銀行存款日記賬、銀行存款總賬均屬于特種日記賬。（）

【正確答案】錯

【您的答案】對

【答案解析】銀行存款總賬不屬于特種日記賬。

2.在企業集團會計組織機構的設計中，可在總部設置一個財會總部，負責與總部經營管理相關的會計管理事務。（）

【正確答案】對 【您的答案】錯

3.會計制度設計的對象是會計工作過程。（）

【正確答案】對

【您的答案】對

【答案正確】

4.自建工程領用原材料應填制轉賬憑證。（）

【正確答案】對

【您的答案】錯

【答案解析】轉賬憑證是指用于記錄不涉及庫存現金和銀行存款業務的會計憑證。因此這句話是正確的。

5.企業會計制度設計的著眼點是企業的會計管理運作系統，其設計的內容和要求完全相同。（）

【正確答案】對

【您的答案】錯

6.在會計制度總體設計程序中，收集和查閱企業已有的制度、文件、圖表等資料屬于調查研究收集資料的具體內容。（）

【正確答案】錯

【您的答案】對

【答案解析】收集和查閱企業已有的制度、文件、圖表等資料屬于調查研究的方法。

7.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，設置總賬賬戶，并負責登記總賬均屬于總賬報表崗位基本職責。（）

【正確答案】錯

【您的答案】對

【答案解析】登記現金日記賬和銀行存款日記賬不屬于總賬報表崗位基本職責。

8.預收賬款可以按單位名稱或個人名開設明細賬。（）

【正確答案】對

【您的答案】對

【答案正確】

9.適用于小型的會計與財務合并設置的企業，會計工作的分工和崗位的設置較簡單的核算模式是總會計師領導下的集中核算模式。（）

【正確答案】錯

【您的答案】錯

【答案正確】

【答案解析】適用于小型的會計與財務合并設置的企業，會計工作的分工和崗位的設置較簡單的核算模式是財務主管領導下的集中核算模式。

10.憑證格式的設計要滿足會計管理需要，反映的內容越詳細越好，憑證的編制、制作和使用的環節都要詳細反映。（）

【正確答案】錯

【您的答案】錯

【答案正確】 【答案解析】會計憑證設計的種類、內容、格式，在保證管理需要的前提下，要切合實際，力求簡化。憑證的編制、制作和使用的環節都要簡化。

一、單項選擇題（共10題）

1.出納人員可以兼任的職務包括（）。A.稽核

B.會計檔案保管

C.收入、支出、費用賬目的登記 D.固定資產明細賬的登記

【正確答案】D

【您的答案】D

【答案正確】

2.以下不屬于貨幣資金業務會計制度設計具體目標的是（）。A.保證貨幣資金的安全性和完整性 B.保證貨幣資金的合規和合法性

C.保證貨幣資金業務會計核算資料的準確和可靠性 D.保證貨幣資金核算的可比性

【正確答案】D

【您的答案】D

【答案正確】

3.以下不屬于存貨采購業務憑證的是（）。A.采購計劃

B.訂貨合同 C.請購單

D.發料單

【正確答案】D

【您的答案】D

【答案正確】

4.（）是企業流動資金中最活躍的部分，也是企業資產的重要組成部分。A.貨幣資金 B.存貨

C.固定資產 D.無形資產

【正確答案】A

【您的答案】A

【答案正確】

5.以下不屬于低值易耗品發放業務處理程序內容的是（）。

A.領用部門提出領用低值易耗品申請，經本部門的主管審批后交供應部

B.供應部門根據低值易耗品登記簿審核其領用是否合理，如批準，則開具領料單授權倉庫發放低值易耗品

C.倉庫發放低值易耗品后及時登記卡片 D.低值易耗品領用必須經過審批

【正確答案】D 【您的答案】C

6.以下不屬于貨幣資金授權審批控制制度設計內容的是（）。A.支付申請

B.支付審批 C.支付復核

D.實際支付

【正確答案】D

【您的答案】D

【答案正確】

7.下列各項中不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行匯票存款 B.銀行本票存款 C.信用卡存款 D.商業匯票

【正確答案】D 【您的答案】B

8.資產負債表日，存貨應當按照（）計量。A.預計的售價 B.實際成本 C.計劃成本

D.成本與可變現凈值孰低

【正確答案】D

【您的答案】D

【答案正確】

9.以下不屬于購入材料采購成本構成內容的是（）。A.買價 B.運雜費

C.運輸途中的合理損耗 D.入庫后的整理挑選費用

【正確答案】D

【您的答案】D

【答案正確】

10.領料單與限額領料單的設計中，有重大差異的項目是（A．累計實發數量

B．實發數量 C．領料人簽章

D．請領數量

【正確答案】A

【您的答案】A

【答案正確】

二、多項選擇題（共10題）

1.采購與驗收控制設計包括（）。A.建立采購與驗收環節的管理制度

B.根據采購物資及其供應情況確定采購方式 C.掌握有關供應商信譽、供貨能力 D.嚴格執行驗收制度

E.加強預付賬款和定金的管理

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

【答案正確】。）

2.代墊費用結算清單的一般內容包括（）。A.本企業的名稱、銀行賬號及發票編號

B.購貨單位名稱及應付代墊費用的名稱和金額 C.運輸單位名稱，托運日期和提貨單編號 D.如果把代墊費用和原始憑證一并附上，應注明憑證的張數，如果不附原始憑證應在“備注”欄內予以說明

E.相關的會計分錄

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD

【答案正確】

3.退貨及折讓的業務處理程序內容包括（）。A.由儲存部門或用料部門填制“請購單” B.由采購部門填制 “訂購單“或其他契約 C.由檢驗部門驗收并編制驗收報告

D.儲存部門對照驗收報告收料入庫，如有差異應報告給會計部門

E.會計部門比較購貨訂單、驗收報告及賣方發票，發票經核準后付款

【正確答案】ABCDE

【您的答案】ABCDE

【答案正確】

4.企業發生的貨幣資金收入主要包括（）。A.有產品銷售收入

B.材料、廢舊物資銷售收入 C.對外提供勞務的收入 D.預收款項的收入 E.預付款項的收回

【正確答案】ABCDE

【您的答案】ABCDE

【答案正確】

5.付款控制設計包括（）。A.遵守相關制度

B.建立健全預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理

C.加強應付賬款和應付票據的管理。由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項

D.建立嚴格的退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規定，及時收回退貨貨款

E.定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應當查明原因，及時處理

【正確答案】ABCDE

【您的答案】ABCDE

【答案正確】

6.采購與付款業務核算程序設計主要包括（）。A.日常采購計劃編制 B.合同簽訂程序設計 C.臨時采購申請程序設計

D.材料采購驗貨付款程序設計 E.退貨及折讓程序設計

【正確答案】ABCDE

【您的答案】ABCDE

【答案正確】

7.存貨主要包括（）。A.原材料 B.在產品 C.半成品 D.庫存商品 E.周轉材料

【正確答案】ABCDE

【您的答案】ABCDE

【答案正確】

8.存貨的計劃和管理內容包括（）。A.按規定辦理存貨的收、發手續 B.對于委托外單位加工的存貨管理 C.建立存貨的稽核制度 D.妥善保管

E.對各種存貨要實行計劃控制

【正確答案】ABCDE

【您的答案】ABCDE

【答案正確】

9.企業采購與付款業務的不相容崗位至少包括（）。A.請購人員與審批人員分離

B.詢價人員與確定供應商人員分離 C.采購合同的訂立人員與審核人員分離

D.采購、驗收人員與相關會計記錄人員分離 E.付款的申請、審批人員與執行付款人員分離

【正確答案】ABCDE

【您的答案】ABCDE

【答案正確】

10.存貨保管制度設計包括（）。A.授權控制 B.專人保管 C.職責分工 D.專庫保管 E.存貨的計量

【正確答案】AC 【您的答案】AB

三、判斷題（共10題）

1.企業應設立專門的賬簿對票據的轉交進行登記，對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。（）

【正確答案】對

【您的答案】對

【答案正確】

2.訂貨合同一經簽訂，就具有法律效力。（）

【正確答案】對

【您的答案】對

【答案正確】

3.采用實地盤點制度，目的是為了防止并及時揭示出現的差錯或舞弊行為，保證賬實相符。（）

【正確答案】對

【您的答案】錯

4.采購、驗收人員與相關會計記錄人員是不相容崗位。（）

【正確答案】對

【您的答案】對

【答案正確】

5.企業應當定期和不定期進行庫存現金盤點，確保庫存現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。（）

【正確答案】對

【您的答案】對

【答案正確】

6.領料登記表是一種多次使用的領料憑證（通常在1個月內連續使用），適用于經常領用的損耗性材料。（）

【正確答案】對

【您的答案】對

【答案正確】

7.庫存現金實物的收付及保管只能由經過被授權批準的出納人員負責處理，其他人員不得接觸庫存現金。（）

【未做】

8.采用實地盤存控制方式，不僅有利于加強會計人員與財產保管人員之間的相互制約，防止資產盤存業務處理中的弊錯，保護財產物資的安全完整，而且能夠促使保管人員盡職盡責，提高財產管理水平。（）

【正確答案】錯

【您的答案】錯

【答案正確】

【答案解析】采用永續盤存控制方式，不僅有利于加強會計人員與財產保管人員之間的相互制約，防止資產盤存業務處理中的弊錯，保護財產物資的安全完整，而且能夠促使保管人員盡職盡責，提高財產管理水平。

9.企業的財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管，也可以由一人保管支付款項所需要的全部印章。（）

【正確答案】錯

【您的答案】錯

【答案正確】 【答案解析】財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管，不得由一人保管支付款項所需要的全部印章。

10.送款單、進賬單、存款單等憑證應由銀行統一監制。（）

【正確答案】對

【您的答案】對

【答案正確】

第三篇：3會計制度設計

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會計制度設計 試卷

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

1、會計規范體系中，屬于會計規章制度內容的是【D】

A《會計法》

B《會計基礎工作規范》

C《中國注冊會計師職業準則》

D《民間非營利組織會計制度》

2、綜合性會計制度是指規范全國會計工作的法律、法規和制度，其特點是

【A 】

A、普遍適用性B、可操作性強

C、技術性強D、針對性強

3、從會計工作的內容來看，企業會計準則和企業會計制度屬于【A】

A、會計核算制度B、會計分析制度

C、會計監督制度D、會計人員制度

4、企業會計制度總體設計的具體內容中，會計憑證、會計賬簿的設計屬于

【A】

A、會計核算形式設計B、提高企業經營管理水平設計

C、財產核算及其管理制度設計D、成本費用核算及其管理制度設計

5、企業存貨會計核算由加權平均法改為先進先出法，屬于會計制度局部設計中的 【B】

A、補充性設計B、修正性設計

C、會計政策設計D、會計估計設計

6、由合格的會計師或專家、企業管理人員共同組成設計小組或委員會來承擔會計制度設計任務，這種設計方式稱為【B】

A、單獨設計B、集體設計

C、共同設計D、會議設計

7、某企業集團的管理系統不只是控制總公司，而且控制子公司。由此它的會計組織機構通 常是一個獨立于其他管理部門的單位——財務公司，此種會計組織機構設計安排所基于的原則是【D】

A、控制性原則B、系統性原則

C、責權對等原則D、適應性原則

8、根據《會計法》和《總會計師條例》的規定，總會計師的任職條件是【C】

A、具有五年以上財務與會計管理經驗的中級會計師

B、具有十年以上財務與會計管理經驗的中級會計師

C、具有五年以上財務與會計管理經驗的高級會計師

D、具有十年以上財務與會計管理經驗的高級會計師

9、以一個主抓財務的副廠長或副經理為領導，以會計部經理為主管，各個小組分工負責的會計工作分工模式，稱為【D】

A、總會計師領導下的集中核算模式B、財會主管領導下的集中核算模式

C、總會計師領導下的分散核算模式D、會計部經理領導下的集中核算模式

10、一般情況下，對經營規模較小，業務量較少，企業管理和決策對會計信息的依賴性較小的企業，會計核算形式的設計可采用【 A】

A、記賬憑證核算形式B、科目匯總表核算形式

C、匯總記賬憑證核算形式D、多欄式日記賬核算形式

11、多欄式明細賬的設計適用于【 C】

A、應收類賬戶B、存貨類賬戶

C、成本類賬戶D、應付類賬戶

12、下列選項中，不符合會計憑證內部控制要求的是【A】 ．．．

A、收款收據、銷貨發票事后編號

B、根據需要采用套寫方式填制憑證

C、建立會計憑證的復查和核對制度

D、會計憑證上必須有業務經辦人員的簽名或蓋章

13、庫存現金支出審批人員同出納人員、支票保管人員和記賬人員的職務相分離，這種安排屬于【B 】

A、授權審批控制制度設計B、職責分工控制制度設計

C、貨幣資金核算控制制度設計D、貨幣資金監督檢查制度設計

14、建立嚴格的退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫和退貨貨款回收作出明確規定，及時收回退貨貨款，這種安排屬于【C 】

A、職責分工與授權批準設計B、采購與驗收控制設計

C、付款控制設計D、授權制度與審核批準制度設計

15、后續計量時，按公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產是

【A 】

A、交易性金融資產B、持有至到期投資

C、可供出售金融資產D、長期股權投資

16、企業的資本性預算只有經過董事會等高層管理機構批準方可生效，這種設計主要是基于 【C 】

A、預算控制B、權責分配制度

C、授權批準制度D、職責分工制度

17、間接籌資是指企業借助銀行等金融機構融通資本的一種籌資活動，其基本方式是【 B】

A、商業信用B、融資租賃

C、發行債券D、發行股票

18、消耗定額準確、穩定，各月末在產品數量變化較小的產品，其生產費用在完工產品與在產品之間的分配方法一般可采用【C 】

A、定額比例法B、不計算在產品成本法

C、在產品按定額成本計價法D、按年初數固定計算在產品成本法

19、根據內部控制制度的崗位分離原則，一般可擔任企業現銷業務收款工作的是 【B】

A、銷售人員B、獨立人員

C、企業出納D、會計記賬人員

20、對內報表是由企業根據自身的經營特點和管理要求自行規定、自行設計的會計報表，實務中不包括【C】 ．．．

A、企業收支情況表B、期間費用報表

C、所有者權益變動表D、貨幣資金增減變動表

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

21、內部控制的產生、發展過程可劃分為【BCDE 】

A、內部監督階段B、內部牽制階段

C、內部控制制度階段D、內部控制結構階段

E、內部控制整體框架階段

22、企業會計核算形式的設計，其內容一般包括【ABCDE】

A、會計科目的設計B、會計憑證的設計

C、會計賬簿的設計D、會計報表的設計

E、賬務處理程序的設計

23、財會主管領導下的集中核算模式，其崗位一般設置【ABCD】

A、財會主管B、會計員

C、出納員D、成本核算員

E、材料核算員

24、為了保證會計核算形式的科學性和合理性，設計會計核算形式時應遵循的原則有 【ACE】

A、會計核算與經營管理相結合B、分散監督性與實際情況相結合C、集中統一性與實際情況相結合D、合理性與合法性相結合E、合理簡化手續與保證會計信息質量相結合25、貨幣資金業務會計制度設計的目標包括【ABCDE】

A、保證貨幣資金的安全性和完整性B、保證貨幣資金的合規和合法性

C、保證貨幣資金業務結算的及時性D、保證貨幣資金業務結算的正確性E、保證貨幣資金業務會計核算資料的準確和可靠性

26、存貨業務會計制度設計的目標包括【ABCDE】

A、保證存貨的安全

B、控制存貨的流動

C、監督、落實存貨的經營責任

D、提供真實、完整、有用的存貨信息

E、加速存貨資金周轉，考核存貨的經濟效益

27、下列選項中，可能劃分為持有至到期投資的投資對象有【】

A、購入的股票B、購入的國庫券

C、購入的股指期貨D、購入的公司債券

E、購入的基金

28、無形資產基礎工作設計的主要內容有【】

A、無形資產構成條件B、無形資產的分類

C、無形資產的計量D、無形資產攤銷處理方法

E、無形資產處置處理方法

29、直接籌資是指企業不借助銀行等金融機構，直接與資本所有者協商融通資本的一種籌資活動，其基本方式有【 ABCE】

A、商業信用B、發行股票

C、發行債券D、融資租賃

E、投入資本

30、對內會計報表的設計要求有【ADE】

A、適應性B、簡明性

C、統一性D、系統性

E、及時性

三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

31、會計人員制度

32、修訂性設計

33、控制性原則

34、多欄式總賬

35、采購日報表

四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)

36、簡述貨幣資金業務會計制度設計的要求。

37、簡述企業設備采購、驗收到付款的業務流程。

38、簡述對外投資職責分離制度的含義，以及投資業務職責分離制度設計的主要內容。

五、綜合題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)

39、甲公司為一大型工業企業，材料的品種較多，用量較大。為了保證材料采購與付款業務

核算規程的有序進行，需要設計材料采購與付款業務處理的憑證和傳遞程序。

要求：(1)代為設計材料采購與付款業務的主要原始憑證(指明名稱即可)及用途。

(2)說明各種憑證傳遞程序設計的要求。

40、乙公司是一家大量、大批多步驟生產的企業，為使成本計算工作有序進行，需要設計成本核算業務的原始記錄。

要求：為乙公司設計成本核算業務的各種原始記錄(指明名稱即可，限于單據形式的原 始憑證和由會計人員編制的各種費用分配表格式的原始憑證)及用途。

41、丙公司是一家小型企業，由于業務量不大，銷售和收款業務均由主管銷售業務的會計一 人辦理，近來業務量逐年增多，拖欠貨款的現象也較嚴重，最近公司新進了一批人員，準備充實該項業務的經辦部門，但不知如何設置崗位和職責分工。要求：(1)請你為該公司銷售和收款業務設置必要的崗位，并指出哪些崗位是不相容崗 位。(2)針對拖欠貨款的現象日益嚴重，提出改進建議。

第四篇：會計制度設計知識點1

知識點1：會計制度設計的含義與內容（第一章）

任務一:1.會計制度設計的要點有哪些？

2.怎樣理解會計制度設計的內部控制的導向性?

答1.（1）、實地調查方法：實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、索要文檔。（2）、分析研究方法：文字說明法、表格法（表格尺寸統一、劃線標準、制作控制）流程圖法（框圖式、符號式）。

業務流程圖的繪制方式：縱式、橫式 設計流程圖時注意的要點：（1）、注明業務處理流程經過的部門和經辦人；（2）、注明憑證、報表名稱和份數，用流程線反映其傳遞的流程；（3）、反映業務處理幾張個情況記賬情況及憑證和報表歸檔保持情況。

2.內部控制制度是企業內部各職能部門、各有關工作人員之間，在處理經濟業務過程中相互聯系、相互制約的一種管理制度。它是在社會化大生產出現之后，企業為強化內部管理、促進發展建立制約關系的產物，是企業為達到預期的營運效果、保證財務報告的可靠性和相關法令執行的過程控制制度。企業單位的經濟業務往往涉及到多個管理職能部門，因此內部控制制度不僅僅是會計部門的制度，而是企業若干部門共同遵循的內部管理制度，是企業管理制度中的一部分。

企業單位的生產經營活動，始終是要涉及到現金和物資，由于現金、物資的流動性大、收支頻繁，較容易發生損失浪費和貪污盜竊現象；一些重大經濟業務的決策和執行如投資方向、資產處置、資金調配等容易出現差錯和舞弊。因此，建立完善的內部控制制度是非常有必要的，它對于保護財產物資的安全完整，防止經濟業務決策和執行中的差錯和舞弊行為，具有極

為重要的意義。對于目前國企改制分流中資產處置風險，也具有一定的規避作用

第五篇：會計制度設計知識點2

知識點1：貨幣資金

任務一：A公司出納員對公司的貨幣資金業務管理和核算的相關規定不甚了解，出現了如下兩件事情：

一是在本6月10日和14日兩天的現金業務結束后的現金清查中，分別發現現金短缺50元和現金溢余20元，對此他經過檢查沒有發現原因，他為了維護面子和息事寧人，同時考慮到兩次賬實不符的金額較小，因此，他決定短缺部分自己補齊，現金溢余部分自己暫時收起；

二是A公司經常對其銀行存款的實有數額心中無數，甚至有時會影響到公司日常業務的結算，公司經理因此指派有關人員檢查一下出納員的工作，結果發現，他每次編制銀行存款余額調節表時，只根據公司銀行存款日記賬的余額加或減對賬單中企業的未入賬款項來確定公司銀行的實有數，而且每次做完此項工作以后，出納員就立即將這些未入賬的款項登記入賬。

問題：出納員對這兩件事情的處理是否正確？為什么？該公司應設計怎樣的貨幣資金管理制度。

答：

1、出納對以上業務的處理不正確。

第一、出納經管的現金出現短款，首先需要通過財務主管履行清查核對等檢查工作，短款原因無法查清的情況下，應作為出納責任短款履行賠償義務，因此，需要通過會計賬務處理方式予以正確的記錄。第二、出納在2007年6月10日，發現現金長款，如果按照第一步的處理程序后，客觀上于007年6月8日的短款沒有直接的關聯，在未按照第一步要求處理的情況下，其長款可能與前面的短款有一定的關系，但是，不論是否有關系，出納不能私自處理自己經管現金的長、短款，發現長款也應當提請財務主管實施清查手續，無法查明原因的情況下，應按照規定如實進行長款的會計處理。

2、出納員對以上業務處理不正確。

因為未達賬項在本質是企業與銀行對部分跨期結算業務因相關結算憑證的傳遞而產生的會計記錄與銀行對帳單記錄不一致現象，這種現象經過編制未達賬項余額調節表以后，會驗證企業與銀行記錄的一致性。這部分未達賬項在下個月隨著相關銀行結算憑證的傳遞消除企業與銀行之間的記錄差異，形成自動平衡，因此，會計對這部分未達賬項不能在未達賬項的發現當期，在沒有相關銀行結算憑證為依據的情況下，將未達賬項提前登記入帳，否則，會在下個月有關上個月的未達賬項的銀行結算憑證傳到財務后形成重復入帳的差錯。

3、該公司應從以下幾個方面設計貨幣資金管理制度，理由如下：

貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。

一、貨幣資金內部控制目標及環境

1.貨幣資金內部控制目標。內部控制目標是企業管理當局建立健全內部控制的根本出發點。貨幣資金內部控制目標有四個：①貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保企業庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用；②貨幣資金的完整性。即檢查企業收到的貨幣是否已全部人賬，預防私設“小金庫”等侵占企業收入的違法行為出現；③貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經法規，手續是否齊備；④貨幣資金的效益性。即合理調度貨幣資金，便其發揮最大的效益。

2.貨幣資金內部控制環境。所謂貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱?？刂骗h境的好壞直接決定著企業內部控制能否實施或實施的效果，影響著特定控制的有效性。貨幣資金內部控制環境主要包括以下因素。

（1）管理決策者。管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。因此，管理決策者本人應加強自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯席會等制度加強對其的監督。

（2）員工的職業道德和業務素質。在內部控制每個環節中，各崗位都處于相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現疏忽大意，均可以導致某項控制失效，比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，如果保管印章的會計警惕性不高，出門不關抽屜，將使保管空白支票的出納有機可乘。由此造成出納攜款潛逃的案件也屢見不鮮。

（3）內部審計。內部審計是企業自我評價的一種活動，內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，能及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。內部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內部控制的效果。

影響貨幣資金內部控制環境因素還很多，如組織練楓、管理控—甸1玄法＼授權租分配責任的方法等等—。要加強企業內部控制，就必須改善其控制環境。

二、貨幣資金內部控制設計

1，貨幣資金完整性控制。貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發生的貨幣資金收支業務是否均已按規定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業務或應收賬款、應付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日后人賬的收入和支出，查找未人賬的貨幣資金。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部人賬的一種完整性控制手段。發票分類很多，例如增值稅發票、運輸發票，因為這兩種發票涉及國家稅收，且有國家稅務機關負責監督檢查，因此涉及這兩種發票的貨幣資金收入一般較完整。但目前餐飲服務業等發票及收據管理較混亂，給控制設計增加了難度，如企業違規開具“大頭小尾”、“小頭大尾”發票，多給、不給客戶餐飲發票，空白收據、發票到處可買，自制收據，收據不連號或五號，或以白條代替收據等。因此，對于發票、收據必須加強其印、收、發、存的管理，建賬核算。在此基礎上，利用這類發票的連續編號，設計一崗位，負責其存根聯與人賬的記賬聯定期或不定期抽查核對工作，及時發現其中的錯弊。

（2）銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬清單與企業銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調節表，可以發現未達賬項，分析其原因，發現其是否存在錯弊。

（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物質不滅定律，復核主要原材料在生產、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用于生產、加工行業??

（4）業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業務量，復核其貨幣資金收入。

（5）往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時人賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2.貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，由于應收、應付票據的變現能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制銀行存款余額調節表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤點，但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。

（2）庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統籌使用，特別適用于貨幣資金短缺的企業。

（3）實物隔離控制。實物隔離控制是采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，不法分子很可能會混水摸魚，侵占貨幣資金。同時還應采取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。