第一篇：會計制度設計任務3第0020

會計制度設計形考作業任務3第0020

一、辨析題

1答：這種說法是正確的。從會計核算角度看，生產制造業務過程的中藥內容就是對構成產品成本的各項費用發生情況進行數據收集、加工和整理，確定產品成本，而這需要健全的成本核算基礎工作的開展來完成，因此實際成本核算方法設計的一個基本前提就是做好各項基礎工作的設計。這些基礎工作設計主要包括四個方面：成本開支范圍的設計、制定各項消耗定額、建立健全有關成本核算的原始記錄、健全計量驗收制度。

2、答：這種說法是錯誤的。分批法是以產品的批別作為產品成本核算對象，歸集和分配生產成本，計算產品成本的一種方法。這種方法主要適用于單件、小批生產的企業。分批法計算成本的主要特點有：一是成本核算對象是產品的批別。由于產品的批別大多是根據銷貨訂單確定的。因此，這種方法又稱訂單法。成本核算對象是購買者事先訂貨或企業規定的產品批別。二是產品成本的計算是與生產任務通知單的簽發和結束緊密配合的，因此產品成本計算是不定期的。成本計算期與產品生產周期基本一致，但與財務報告期不一致。三是由于成本計算期與產品的生產周期基本一致，因此在計算月末在產品成本時，一般不存在完工產品和在產品之間分配成本的問題。

二論述

1、答：該企業制定的應交稅金核算制度基本上是合理的，但還有以下幾點不大合理：（1）企業當月開具的銷售發票應當在當月進賬，不能跨月入賬。（2）應交增值稅應當采用多欄式賬頁進行核算，明細分類核算可以設置以下欄目：

1、進項稅核

2、銷項稅額

3、進項稅核轉出

4、出口退稅

5、出口抵減內銷產品所得稅

6、轉出未交增值稅

7、轉出多交增值稅

8、已交稅金等。而不能采用三欄式賬頁。

2、答：（1）是產品生產成本計算表。

（2）完整的產品生產成本計算表還應包括以下內容：編制的時間、完工產品的件數、金額單位、編制人、審核人、財務主管等。

三、作品題

答：1．預付賬款不多的企業，也可不單獨設置“預付賬款”賬戶，而將預付的款項直接記入“應付賬款”賬戶的借方。

2．“應付賬款”明細賬戶期末如有借方余額，則為預付賬款。企業應根據“應收賬款”明細賬戶的期末借方余額及“預收賬款”明細賬戶的期末借方余額計算填列資產負債表的“應收賬款”項目；

3．根據“預付賬款”明細賬戶的期末借方余額及“應付賬款” 明細賬戶的期末借方余額計算填列資產負債表的“預付賬款”項目。

第二篇：會計制度設計01任務

01任務

一、辨析題

1.判斷正誤并說明理由

多步式利潤表設計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當期收入、成本費用項目按性質加以歸類，按利潤形成的主要環節，分步計算當期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤總額、營業利潤，最后計算出凈利潤。

答：錯誤。首先計算營業利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。

2.判斷正誤并說明理由

所有者權益的變動情況在企業資產負債表中以所有者權益構成項目的變化額來體現，報表使用者可以較清晰的了解企業所有者權益變動情況。

答：錯誤。所有者權益的變動情況在企業資產負債表中以所有者權益構成項目的變化額來體現，但沒有實現充分披露，因此需要編制所有者權益變動表來反映其當期增減變動情況。

3.判斷正誤并說明理由

會計組織機構設置不能僅停留在會計系統本身，還需將其放在企業整體管理系統中考慮。

答：正確。因為會計活動本身就是一個系統，需要充分考慮會計活動的內部分工體系，應與企業規模、管理方針及戰略規劃等相匹配。

4.判斷正誤并說明理由

《企業內部控制應用指引》是企業設計會計制度應參考的重要文件之一。

答： 正確。會計制度不僅規范企業會計活動，與企業內部控制制度互相嵌入。

5．判斷正誤并說明理由。

會計制度的核心職能是保證會計信息的質量，提高會計工作的效率。

答：錯誤。其核心職能是確保企業財務報告目標的實現。

6.判斷正誤并說明理由

文字說明法是會計制度設計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。比如會計憑證、會計賬簿的設計。

答：錯誤。文字說明法是會計制度設計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。它以文字單獨說明，比如會計制度總體說明，會計科目及其使用說明等。會計憑證、會計賬簿的設計屬于表格法

第三篇：會計制度設計07任務

會計制度設計07任務

[要求]請指出華揚公司銷售業務的內部控制制度中的優點和存在的問題。

答：

一、該公司內部控制制度的可取之處為：

1．該公司的銷售制度較好地運用了不相容職務分工控制。將銷售作業中客戶甄選、客戶信用調查、接受客戶訂單、核準付款條件、填制銷貨通知單、發出商品、開具發票、收取貨款及會計記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財務人員、儲運人員進行了分工。

2．該公司建立和健全了信用管制系統。信用管制系統的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發生，實現了對應收賬款的事前控制。

3．該公司采用了電腦系統授信額度確認的權限控制。電腦系統授信額度的確認，提高了銷售業務的工作效率，保證了營業收入的真實性、合理性、完整有效性，同時也提高了信息的及時性、準確性、查閱的方便性。

該公司采用的這些內控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監督。可在一定程度上防止貪污舞弊行為的發生，可減少銷售業務中可能出現的低效率和侵吞企業利益的行為。

二、該公司內部控制制度的缺憾之處為：

1．分離制度的執行中還不夠徹底，因為銷售部門、營業管理部門與儲運部門同屬一個領導管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關業務的牽制上還不夠嚴謹。

2．應收賬款的管理上還應加強事后管理，應建立詢證函制度及時準確與客戶對賬，以免給個別業務人員提供可乘之機，保證應收賬款的真實、準確和可收回性。

第四篇：會計制度設計02任務

一、辨析題（共 2 道試題，共 20 分。）

1.無論因為企業經營活動的多樣性導致原始憑證種類、內容、格式的繁雜而非統一，但不管怎樣，但是原始憑證設計的最為核心部分還是對經濟活動完整真實的反映。

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：正確。因為原始憑證是企業經營活動中經濟業務發生時取得或填寫的原始資料，它提供的數據信息是會計信息加

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滿分：10 分

2.固定資產是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計的有形資產。計提固定資產折舊與固定資產減值準備都是由企業財會部門獨立完成的。

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：這種說（做）法有錯誤。計提固定資產減值準備是由企業內部相關部門共同完成的，該活 動具有自身的內部控

二、論述題（共 1 道試題，共 20 分。）

1.某企業存貨管理的主要做法如下：董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實際收到材料數量和品種入庫，不掌握實際采購量數量和品種；對于材料先到而購貨發票后到，會計自己估計入賬，發票數量與實際入庫數量不一致也不進行核對；期末倉庫保管員自己盤點，與會計核對不一致也不查找原因和相應的處理；車間對材料的領用是隨用隨領，未用材料也不辦理退庫手續。你認同這種說法嗎？試分析并說明理由。提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：不認同。總體上看，該企業基本上沒有內部控制制度。董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實際收到

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三、作品題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.企業設置固定資產明細賬的目的是將全部固定資產的布局層次化地展現出來，描述出固定資產資源配置，起到了現場觀察的效果。為了實現該目的，首先應該從固定資產全程控制視角設置原始記錄憑證，主要包括固定資產交接單、固定資產報廢單、固定資產內部轉移單、固定資產折舊計提表、固定資產盤盈盤虧表等；其次應該從明細賬簿設置上體現出固定資產明細分布，主要包括固定資產目錄冊、固定資產卡片、固定資產臺賬等。請你結合你單位實際情況設計一張完整的固定資產折舊計提表。

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：企業設置固定資產明細賬的目的是將全部固定資產的布局層次化地展現出來，描述出固定資產資源配置，起到了固定資產明細及計提折舊表

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四、綜合題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.長期股權投資、固定資產與無形資產雖同屬于非流動資產，但內部控制實踐的差異導致了會計制度設計的不同，請簡述之。（不少于500字）

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。答：長期股權投資、固定資產與無形資產雖同屬于非流動資產，但它們各自業務的內容及其特點決定了它們在內部控

第五篇：會計制度設計任務列表任務01-0002

1.判斷正誤并說明理由

《企業內部控制應用指引》是企業設計會計制度應參考的重要文件之一。

對的。《企業內部控制應用指引》是企業建立內部控制的準則。企業會計制度是是內部控制的一部分，所以《企業內部控制應用指引》是企業設計會計制度應參考的重要文件之一是正確的。

會計制度不僅規范著會計活動，也描述著企業管理制度的整體效率情況，并且與企業內部控制制度相互嵌入。會計制度可設計性體現為：

1、會計制度要與企業內部環境相適應。《企業內部控制指引第1號—組織架構》、《企業內部控制指引第2號—發展戰略》、《企業內部控制指引第3號—人力資源》、《企業內部控制指引第4號—社會責任》、《企業內部控制指引第5號—企業文化》共同定義了內部環境，在會計制度設計時將相關內容有機地融入其中。

2、會計制度不能簡單地囿于會計核算系統，它包括財務會計制度設計、成本會計制度設計、責任會計制度設計與會計信息化制度設計。

3、會計制度有效執行機制。會計制度有效執行依賴于完整會計運行體系，這與會計制度總體設計有關，包括會計組織機構、會計工作崗位職責與人員配備、會計檔案管理工作設計等方面的內容。企業經過一定程序和方法設計完成的會計制度通常表現為一整套具有規范格式的成文件。

2.判斷正誤關說明理由。會計制度的核心職能是保證會計信息的質量，提高會計工作的效率。

錯誤，會計制度的核心職能是確保企業財務報告目標的實現，不是保證會計信息的質量和提高會計工作的效率。

3.判斷正誤并說明理由

會計組織機構設置不能僅停留在會計系統本身，還需將其放在企業整體管理系統中考慮。

正確。因為會計活動本身就是一個系統，需要充分考慮會計活動的內部分工體系，應與企業規模、管理方針及戰略規劃等相匹配。

受傳統財務管理觀念的影響，我國企業財務、會計機構長期合二為一，重核算輕管理，使財務管理職能難以得到正常發揮。但是，隨著我國經濟體制改革的深入發展，現代企業制度的建立，財務管理逐步規范化、科學化、自主化，由此而產生的企業獨立財務管理機構的設置問題，也必須從理論和實務上予以解決。在市場經濟條件下，企業財務管理是一項開放性、動態性、綜合性的管理活動，在整個企業經營管理工作中具有舉足輕重的地位。因此，在企業內部，財務機構的科學設置和合格財務管理人員的合理聘用，對財務管理職能的發揮，具有十分重要的意義。企業財務機構獨立設置，是一種新的管理模式，需要在長期的實踐中探索，并要符合以下原則。

1.適合實際原則。財務機構的設置，應符合企業組織形式的現狀，防止一刀切現象的發生。一般而言，大型企業特別是股份有限公司等理財活動復雜的企業，應根據需要，設置獨立財務機構。而理財活動相對簡單的中小型企業，可以繼續采取財務會計合一的機構設置模式。

2.成本效益原則。機構的設置，必然需要花費一定的成本，投入一定的人、財、物力。這就需要企業權衡利弊，只有當機構設置帶來的效益能夠彌補其所花費的成本時，財務機構的設置才是可行的。

3.科學有效原則。企業組織機構設置，有其自身的規律性和科學性，財務機構的設置，也必須本著科學性原則，同時要有利于提高管理效率，防止機構臃腫，人浮于事。

4.系統配合原則。企業組織機構是一個系統，具有集合性、關聯性、環境適應性、功能性、動態性和層次性等特征，在財務機構設置時，應進行系統分析，作出系統設計，使財務機構和相關機構特別是會計機構密切配合，共同完成企業管理系統任務。

5.國際慣例原則。財務機構的設置，在考慮我國企業現狀的同時，應借鑒國際成功經驗，盡量符合國際慣例，以更利于和國際經濟接軌。

4.判斷正誤并說明理由

所有者權益的變動情況在企業資產負債表中以所有者權益構成項目的變化額來體現，報表使用者可以較清晰的了解企業所有者權益變動情況。錯誤。所有者權益的變動情況在企業資產負債表中以所有者權益構成項目的變化額來體現，但沒有實現充分披露，因此需要編制所有者權益變動表來反映其當期增減變動情況。資產負債表中只反映組成所有者權益各項年初、年末的情況，按照實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等分項列示，而要想比較清晰地了解所有者權益的變動情況，是通過所有者權益變動表來實現的，此表反映企業本期（或中期）內至截至期末所有者權益變動情況的報表。其中，所有者權益變動表全面反映一定時期所有者權益變動的情況。包括：（1）所有者權益總量的增減變動。（2）所有者權益增減變動的重要結構性信息。（3）直接計入所有者權益的利得和損失。

1.會計制度設計程序既要滿足會計制度設計范圍的總體要求與具體要求，又需顧及會計制度設計方式，談談你對會計制度設計程序的前提條件的理解。會計制度定制的前提包括制定的目的和依附、實施范圍和要求。其中目的和依據是制定會計制度的主要前提。在制定企業內部會計制度時，會計制度制定的目的和依據可以表述為：“為了加強企業會計工作，改善經營管理，提高經濟效益，適應市場經濟發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業統一會計制度》，特制定本制度。”會計制度的實施范圍和對實施企業的要求是會計制度存在的一個前提條件。

2.在我國財政部未要求編制現金流量表之前，曾經出現過一些企業資產負債表和利潤表表上信息均佳的企業，最后企業卻因現金流停滯而導致破產，你認為原因何在？現金流量表的設計內容？現金流量表的設計和其他主表設計有何聯系和區別？

現金流量表反映的只是企業一定期間現金流入和流出的情況，它既不能反映企業的盈利狀況，也不能反映企業的資產負債狀況。現金流是支持企業運轉的重要基礎。現金流量表主要反映企業經營、籌資和投資獲取現金的情況，而通常情況是企業經營是企業主要獲取現金的常規方式且屬于可持續，籌資和投資獲取現金受到更多制約，不屬于常規方式。現金流量不足會直接導致企業無法正常運轉，無法償還債務，從而導致企業破產倒閉。

現金流量表設計原理是“現金流入（來源）－現金流出（運用）=現金凈流量”

現金流量表分為三個基本部分及相關附注，其三個基本部分為：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量，并采用報告式的結構報出。現金流量表的內容包括正表和補充資料兩部分。正表包括五項內容分別反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量、匯率變動對現金流量的影響額以及現金及現金等價物的凈增加額。附表部分以利潤表為基礎，扣除非經營活動獲取的現金，以及不產生現金的項目后，得出企業經營活動獲取的現金，與主表部分經營活動獲取的現金額相符。

由于現金流量表是連接資產負債表和損益表的紐帶，利用現金流量表內的信息與資產負債表和損益表相結合，能夠挖掘出更多、更重要的關于企業財務和經營狀況的信息，從而對企業的生產經營活動做出更全面、客觀和正確的評價。資產負債表、現金流量表中資金的去向，可以揭示企業的財務狀況，同時也能反映企業的理財的動向或管理水平。如果企業的存貨增加較多，則說明企業經營狀況存在一定的問題；如果企業的應收賬款、應收票據增加較多，則說明企業在資金回籠方面出現一定問題。但是，這其中不排除因虛假銷售收入而虛做的應收賬款和應收票據。

1.資料：

在江蘇蘇州有一家制藥廠，已從事制藥生產多年，在蘇州有制藥生產車間和相應的管理部門，為開拓市場擴大銷售，公司2011年開始在上海設有銷售部。

要求：如果你是該公司的會計制度總設計者，你如何總體設計公司會計制度呢？會計組織機構設置的形式有哪些？如何選擇？會計工作崗位職責與人員配備需要注意哪些方面呢？

答：

（一）會計組織機構是開展和組織會計工作的職能部門，由會計人員組成。建立健全會計組織機構并擁有一定數量和素質的會計人員，是保證企業會計工作正常進行，充分發揮會計職能、實現會計目標的重要條件。會計組織機構中各級的財會主管和財務會計人員是會計內部控制體系的主體，為提供會計信息發揮重要的作用。通過設計科學的會計組織機構使會計內部控制真正在企業組織機構中發揮作用，并有利于加強內部會計控制與監督，促使企業各項經濟活動合法化、合規化和合理化，以達到經濟性、效率性和效益性。會計組織機構和崗位職責的設計是由科學會計機構設置、合理會計人員分工協作、明確會計工作崗位責任、完善的會計工作制度等有機組合的。

（二）企業會計組織機構及其崗位職責設計的原則

1、適應性原則。與企業生產經營規模、特點和管理要求相適應，保證企業會計信息的生成、加工和傳遞真實可靠、及時有效。小企業業務量小，會計機構應相應小些，會計人員相應少些，機構內的分工也應粗些。大中型企業，經營規模大，業務量繁多，應單獨設置會計機構，以便及時組織本單位各項經濟活動和財務收支的核算，實行有效的會計監督。還要設立企業內部崗位責任制，考核各責任中心的業績。機構應設大些，人員多些，內部分工也應細一些。集團企業，規模大，業務量大，涉及的地區、行業多，它的會計組織機構通常是一個獨立于其他管理部門的單位——財務公司。

（三）會計部經理領導下的集中核算模式

以會計部經理為領導的一種會計工作的分工模式。會計部內也可分設若干子部門或崗位。適用于中小型、不設置總會計師崗位、會計與財務分設的企業。通過設置，形成一個以主抓財務的副 廠長或副經理為領導，以會計部經理為主管，各個小組分工負責的會計機構內部組織體系。

（四）財會主管領導下的集中核算模式

以財務與會計主管為領導，且通常只設財會主管、會計和出納等少數幾個崗位的一種模式。適用于小型的會計與財務設置的企業。會計工作的分工和崗位的設置較簡單。

（五）結合企業情況分析做出選擇

1、集中核算的形式：該形式就是單位的一切經濟業務的憑證整理、明細分類核算和總分類核算，都集中在財會部分進行，單位內部各部門只負責填制原始憑證和原始記錄，為財會部門提供原始資料。

2、非集中核算的形式：該形式就是一部分會計核算工作分散到單位內部所屬的各個部門進行，另一部分財會部門集中進行。主要指某些經濟業務的憑證整理和明細分類核算工作，由各個直接從事生產經營活動的部門進行，并定期向財會部門編送匯總憑證，財會部門負債進行總分類核算，編制會計報表，并對各部門的會計核算進行業務上的監督和指導。

3、單位會計核算的組織形式，必然與審查密切相關。當被查單位采取集中核算的組織形式時，應主要通過財會部門了解會計核算情況，索取資料：當被審查單位采取非集中核算的組織形式時，則應分別向財會部門和單位內部下屬的各個部門去了解情況，索取不同的核算資料。

4、至于如何選擇，在實際工作中，有的企業往往對某些會計業務采用集中核算，而對

另一些業務有采用非集中核算。但無論采用哪種形式，企業對外的現金往來、物資購銷、債權債務的結算都應由公司財務會計科集中辦理。

綜上所述，制藥廠在蘇州有比較完整的企業組織機構，其會計制度和組織機構設置也要相應的比較完善，要按照《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業內部控制應用指引》等要求建立適應自己的會計制度，配置齊全財務人員和設備，做好公司的財務管理、財務核算、財務監督，提供有效的財務會計報告。對于上海銷售部可以對會計工作的分工和崗位的設置較簡單。

（六）會計工作崗位職責及注意事項：

會計人員要認真學習黨和國家的經濟方針法規，刻苦鉆研財務會計業務，通過會計工作證券反映的監督經濟活動，管好各項資金，提高資金使用效率，維護財經紀律。

一、按照國家財務制度的規定，認真編制并嚴格執行財務預算計劃，遵守執行各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，按照完成財稅上繳任務。

二、按照國家會計制度的規定，根據合法的原始憑證正確、及時、完整地填制會計憑證，做到記賬、算賬、報賬手續完備，同時使用會計科目準確，反映內容真實、清楚、數字正確，賬目清楚，憑證齊全。

三、記賬時注意核對憑證與交易所是否相符，月尾計提基金、費用正確，各明細賬月末與總賬核對，做到賬賬相符，準確及時反映資金增減、變動及往來結算、費用開支情況。

四、經常清理往來賬目，避免呆賬，并對給用賬戶進行分析，提出建議。

五、按照編制有關財務報表，做到準確無誤。

六、認真執行國家財稅法規和財經紀律，維護國家單位利益，廉潔自律。

七、會計人員因工作調動必須辦理交接手續。