第一篇：會計制度設計任務1

知識點1：會計制度設計的含義與內容（第一章）任務一:1.會計制度設計的要點有哪些？

2.怎樣理解會計制度設計的內部控制的導向性?

答1.（1）、實地調查方法：實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、索要文檔。（2）、分析研究方法：文字說明法、表格法（表格尺寸統一、劃線標準、制作控制）流程圖法（框圖式、符號式）。

業(yè)務流程圖的繪制方式：縱式、橫式 設計流程圖時注意的要點：（1）、注明業(yè)務處理流程經過的部門和經辦人；（2）、注明憑證、報表名稱和份數，用流程線反映其傳遞的流程；（3）、反映業(yè)務處理幾張個情況記賬情況及憑證和報表歸檔保持情況。

2.內部控制制度是企業(yè)內部各職能部門、各有關工作人員之間，在處理經濟業(yè)務過程中相互聯系、相互制約的一種管理制度。它是在社會化大生產出現之后，企業(yè)為強化內部管理、促進發(fā)展建立制約關系的產物，是企業(yè)為達到預期的營運效果、保證財務報告的可靠性和相關法令執(zhí)行的過程控制制度。企業(yè)單位的經濟業(yè)務往往涉及到多個管理職能部門，因此內部控制制度不僅僅是會計部門的制度，而是企業(yè)若干部門共同遵循的內部管理制度，是企業(yè)管理制度中的一部分。

企業(yè)單位的生產經營活動，始終是要涉及到現金和物資，由于現金、物資的流動性大、收支頻繁，較容易發(fā)生損失浪費和貪污盜竊現象；一些重大經濟業(yè)務的決策和執(zhí)行如投資方向、資產處置、資金調配等容易出現差錯和舞弊。因此，建立完善的內部控制制度是非常有必要的，它對于保護財產物資的安全完整，防止經濟業(yè)務決策和執(zhí)行中的差錯和舞弊行為，具有極為重要的意義。對于目前國企改制分流中資產處置風險，也具有一定的規(guī)避作用。

知識點1：會計科目的設計（第三章）任務一：企業(yè)在對外財務報告的設計上沒有自主權，那么形成財務報表項目的會計科目也就不可能設計，由此會計憑證、會計賬簿與會計核算程序的可設計性也比較小。你認同這種說法嗎？試分析并說明理由。

答：這種說法是不準確的。因為：（1）企業(yè)在對外財務報告設計上沒有自主權源于法律對其的統一要求，只有這樣才能確保財務報表信息真實完整地提供決策所需會計信息。（2）財務報表項目盡管與會計總分類賬戶有著較強的對應關系，但這并不意味著企業(yè)必須按照具體報表項目來設置會計賬戶，會計賬戶的核心職能是反映經濟真實，企業(yè)會計賬戶體系要與企業(yè)具體經營狀況相對應。（3）尤其是明細會計科目，不僅是對總分類會計科目的說明，更是在描述企業(yè)的經營活動過程，具有了較強的管理性。（4）會計憑證、會計賬簿與會計報告之間的數據流轉很難有具體的規(guī)范，因此具有更強的可設計性

第二篇：會計制度設計02任務

一、辨析題（共 2 道試題，共 20 分。）

1.無論因為企業(yè)經營活動的多樣性導致原始憑證種類、內容、格式的繁雜而非統一，但不管怎樣，但是原始憑證設計的最為核心部分還是對經濟活動完整真實的反映。

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：正確。因為原始憑證是企業(yè)經營活動中經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填寫的原始資料，它提供的數據信息是會計信息加

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滿分：10 分

2.固定資產是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計的有形資產。計提固定資產折舊與固定資產減值準備都是由企業(yè)財會部門獨立完成的。

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：這種說（做）法有錯誤。計提固定資產減值準備是由企業(yè)內部相關部門共同完成的，該活 動具有自身的內部控

二、論述題（共 1 道試題，共 20 分。）

1.某企業(yè)存貨管理的主要做法如下：董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實際收到材料數量和品種入庫，不掌握實際采購量數量和品種；對于材料先到而購貨發(fā)票后到，會計自己估計入賬，發(fā)票數量與實際入庫數量不一致也不進行核對；期末倉庫保管員自己盤點，與會計核對不一致也不查找原因和相應的處理；車間對材料的領用是隨用隨領，未用材料也不辦理退庫手續(xù)。你認同這種說法嗎？試分析并說明理由。提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：不認同。總體上看，該企業(yè)基本上沒有內部控制制度。董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實際收到

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三、作品題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.企業(yè)設置固定資產明細賬的目的是將全部固定資產的布局層次化地展現出來，描述出固定資產資源配置，起到了現場觀察的效果。為了實現該目的，首先應該從固定資產全程控制視角設置原始記錄憑證，主要包括固定資產交接單、固定資產報廢單、固定資產內部轉移單、固定資產折舊計提表、固定資產盤盈盤虧表等；其次應該從明細賬簿設置上體現出固定資產明細分布，主要包括固定資產目錄冊、固定資產卡片、固定資產臺賬等。請你結合你單位實際情況設計一張完整的固定資產折舊計提表。

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：企業(yè)設置固定資產明細賬的目的是將全部固定資產的布局層次化地展現出來，描述出固定資產資源配置，起到了固定資產明細及計提折舊表

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四、綜合題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.長期股權投資、固定資產與無形資產雖同屬于非流動資產，但內部控制實踐的差異導致了會計制度設計的不同，請簡述之。（不少于500字）

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。答：長期股權投資、固定資產與無形資產雖同屬于非流動資產，但它們各自業(yè)務的內容及其特點決定了它們在內部控

第三篇：會計制度設計07任務

會計制度設計07任務

[要求]請指出華揚公司銷售業(yè)務的內部控制制度中的優(yōu)點和存在的問題。

答：

一、該公司內部控制制度的可取之處為：

1．該公司的銷售制度較好地運用了不相容職務分工控制。將銷售作業(yè)中客戶甄選、客戶信用調查、接受客戶訂單、核準付款條件、填制銷貨通知單、發(fā)出商品、開具發(fā)票、收取貨款及會計記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財務人員、儲運人員進行了分工。

2．該公司建立和健全了信用管制系統。信用管制系統的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實現了對應收賬款的事前控制。

3．該公司采用了電腦系統授信額度確認的權限控制。電腦系統授信額度的確認，提高了銷售業(yè)務的工作效率，保證了營業(yè)收入的真實性、合理性、完整有效性，同時也提高了信息的及時性、準確性、查閱的方便性。

該公司采用的這些內控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監(jiān)督。可在一定程度上防止貪污舞弊行為的發(fā)生，可減少銷售業(yè)務中可能出現的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。

二、該公司內部控制制度的缺憾之處為：

1．分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底，因為銷售部門、營業(yè)管理部門與儲運部門同屬一個領導管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關業(yè)務的牽制上還不夠嚴謹。

2．應收賬款的管理上還應加強事后管理，應建立詢證函制度及時準確與客戶對賬，以免給個別業(yè)務人員提供可乘之機，保證應收賬款的真實、準確和可收回性。

第四篇：會計制度設計01任務

01任務

一、辨析題

1.判斷正誤并說明理由

多步式利潤表設計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當期收入、成本費用項目按性質加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)，分步計算當期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤總額、營業(yè)利潤，最后計算出凈利潤。

答：錯誤。首先計算營業(yè)利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。

2.判斷正誤并說明理由

所有者權益的變動情況在企業(yè)資產負債表中以所有者權益構成項目的變化額來體現，報表使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權益變動情況。

答：錯誤。所有者權益的變動情況在企業(yè)資產負債表中以所有者權益構成項目的變化額來體現，但沒有實現充分披露，因此需要編制所有者權益變動表來反映其當期增減變動情況。

3.判斷正誤并說明理由

會計組織機構設置不能僅停留在會計系統本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統中考慮。

答：正確。因為會計活動本身就是一個系統，需要充分考慮會計活動的內部分工體系，應與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配。

4.判斷正誤并說明理由

《企業(yè)內部控制應用指引》是企業(yè)設計會計制度應參考的重要文件之一。

答： 正確。會計制度不僅規(guī)范企業(yè)會計活動，與企業(yè)內部控制制度互相嵌入。

5．判斷正誤并說明理由。

會計制度的核心職能是保證會計信息的質量，提高會計工作的效率。

答：錯誤。其核心職能是確保企業(yè)財務報告目標的實現。

6.判斷正誤并說明理由

文字說明法是會計制度設計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。比如會計憑證、會計賬簿的設計。

答：錯誤。文字說明法是會計制度設計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。它以文字單獨說明，比如會計制度總體說明，會計科目及其使用說明等。會計憑證、會計賬簿的設計屬于表格法

第五篇：會計制度設計06任務答案

1、答：（1）XY賓館在貨幣資金管理的可取之處是能夠建立相應的內部控制制度，例如：制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。此外，會計核算簡明易懂，分工細化，明確到人，使大家具有較高的責任感。

（2）不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。（庫存現在要依據具體情況而定而不能有具體的數字規(guī)定。）

1總會計師崗位基本職責進行點評：

（1）組織領導本企業(yè)的財務與會計的管理工作，并對財務與會計機構設置、人員的配備和任用、專業(yè)職務的聘任等事項提出方案和建議

（2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預算管理制度和經濟核算制度，進行經濟活動分析。（3）審批企業(yè)各項財務、會計管理制度。（4）審批企業(yè)財務收支。

（5）協助企業(yè)領導進行生產經營、業(yè)務發(fā)展、固定資產投資等方面的決策。（6）參與制定企業(yè)新產品、技術改造、科技研究、產品定價和工資獎金等方案。

（7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護企業(yè)財產的安全與完整。

（8）領導交辦的其他與財務、會計有關的管理工作。

要求：總會計師必須由具有兩年以上財務與會計管理經驗的財務科長會計師擔任。

2‘請根據你所掌握的知識點評下面某企業(yè)會計機構、財務機構的分設與合設各自的主要區(qū)別、優(yōu)缺點和適用范圍。設置形式 分設 合設

優(yōu)點 1．分工明確，各司其職，各負其責 2．防止重核算、輕管理的現象發(fā)生

3．便于加強內部控制制度 1．密切財務會計聯系，便于協調工作 2．會計記錄及時、直接 3．減少信息傳遞，提高工作效率 缺點 1．信息傳遞慢 2．工作手續(xù)多 3．協調相對困難

4．費用加大 1．易職責不清 2．內控減弱

3．忙于事務，忽視管理 適用范圍 大型企業(yè) 中小型企業(yè)