第一篇：會計制度設計04任務001

04任務001 論述題

1.公司披露應付賬款某項余額屬長期掛賬未予處理的歷史遺留問題。經批準，該報告期公司將該余額調整以前年度營業外收入。試分析這種做法是否正確，并說明理由。

答：這種做法不正確。該報告期公司應將該余額調整以前年度損益調整。新準則的《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》及其《應用指南》規定：金融負債包括向其他單位交付現金或其他金融資產的合同義務，“通常情況下，企業發行的債券、因購買商品產生的應付賬款、長期應付款等，應當劃分為其他金融負債”；該準則還規定：金融負債全部或部分終止確認的，企業應當將終止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當期損益。將應付未付的款項轉入損益，“支付的對價”為0，因此，將上述規范應用于“核銷”應付款項，即為將應付未付款項轉為當期收入。

2.下面是某公司在差旅費方面的內部控制制度，對其出差報銷標準和審批手續進行分析。

（1）住宿 公司全體人員平均每天不能超過100元。（2）出差補助 按出差起止時間每天補助20元。

（3）車船票 按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。（4）市內交通費 控制在人均每天10元以內，憑票據報銷。

（5）其他雜費 其他雜費包括餐費、郵寄費、電話費等，控制在人均每天50元以內，憑票據報銷。

（6）報銷審批手續 根據出差人員事先整理好的報銷單據，報財務經理審核后，才能報銷。（7）特別規定 出差乘坐飛機需要部門經理批準，連續3個月虧損的單位的人員出差，一律不準乘坐飛機。答：1.住宿

公司全體人員平均每天不能超過100元。

點評：住宿標準應區別員工級別及地域差別予以報銷：

（1）國內出差地域分三類：一類為港澳臺；二類為深圳、上海、廣州、海南、珠海等特區，三類為前兩類之外的地區。副總以上相當職務出差一類地區可報銷140元、二類地區100元、三類地區80元。中層以上相當職務出差一類地區可報銷100元、二類地區80元、三類地區60元；一般辦事人員出差一類地區可報銷80元、二類地區60元、三類地區40元。

（2）出差住宿費在規定的限額內憑據報銷，實際住宿費超過規定限額標準的部分自理。特殊情況需經管財務工作的副總或其委托人簽字批準。實際住宿未達到規定限額標準的，按二者差額的50%給予出差者獎勵。

（3）員工在出差期間由接待單位接待，無住宿收據的，一律不報銷住宿費。2.關于出差補助

按出差起止時間每天補助20元。

點評：出差補助應分本縣（市）、本省、外省、特區、境內、境外出差 3.關于車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

點評：車船費要求太籠統，應分區相應級別和不同情況。如：副總級別以上可據實報銷，中層主管級別可享受坐軟臥、三等船艙；一般員工只能享受硬坐臥。乘坐硬座臥或長途汽車時間超過六小時及六小時以上的，可享受票價60%的補貼。4.關于市內交通費

控制在人均每天10元以內，憑票據報銷。

點評：出差期間每人每日享受10元交通補貼，原則上不得發生出租費用。（特殊情況需請示分管副總，報銷時須在發票上著名出發地、目的地）5.關于其他雜費

其他雜費包括餐費、郵寄費、電話費等，控制在人均每天50元以內，憑票據報銷。點評：餐費單獨列明，出差期間來回路途中可享受20元誤餐補貼。如遇會議或培訓統一安排，則可實報實銷。電話費應出具電信部門打印的話費清單；郵寄費需加填費用報銷單報銷，不得合并在差旅費中報銷。6.關于報銷審批手續

根據出差人員事先整理好的報銷單據，報財務經理審核后，才能報銷。點評：根據出差人員事先整理好的報銷單據，報部門主管簽字并經財務經理審核后才能報銷。7.關于特別規定

出差乘坐飛機需要部門經理批準，連續3個月虧損的單位的人員出差，一律不準乘坐飛機。

點評：根據第三款車船費報銷的有關規定，員工出差原則上不得乘坐飛機，特殊情況需填寫《企業飛機申請表》報主管副總同意后方能報銷。

作品題

1.某企業準備接受固定資產捐贈，捐贈方無法提供該項固定資產的價值，請你對該項業務的內部控制方法和核算方法做出設計。

答：該外商投資企業該項業務內部控制制度和核算方法：

（1）接受捐贈的固定資產作價的合理性。由于捐贈方法提供該固定資產的有關憑證，應按以下順序確定入賬價值：同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。（2）移交手續和驗收手續是否合法。

（3）該外商投資企業接受捐贈固定資產應轉入資本公積的金額，借記“待轉資產價值”賬戶，貸記“資本公積——其他資本公積”賬戶。

第二篇：會計制度設計02任務

一、辨析題（共 2 道試題，共 20 分。）

1.無論因為企業經營活動的多樣性導致原始憑證種類、內容、格式的繁雜而非統一，但不管怎樣，但是原始憑證設計的最為核心部分還是對經濟活動完整真實的反映。

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：正確。因為原始憑證是企業經營活動中經濟業務發生時取得或填寫的原始資料，它提供的數據信息是會計信息加

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滿分：10 分

2.固定資產是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計的有形資產。計提固定資產折舊與固定資產減值準備都是由企業財會部門獨立完成的。

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：這種說（做）法有錯誤。計提固定資產減值準備是由企業內部相關部門共同完成的，該活 動具有自身的內部控

二、論述題（共 1 道試題，共 20 分。）

1.某企業存貨管理的主要做法如下：董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實際收到材料數量和品種入庫，不掌握實際采購量數量和品種；對于材料先到而購貨發票后到，會計自己估計入賬，發票數量與實際入庫數量不一致也不進行核對；期末倉庫保管員自己盤點，與會計核對不一致也不查找原因和相應的處理；車間對材料的領用是隨用隨領，未用材料也不辦理退庫手續。你認同這種說法嗎？試分析并說明理由。提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：不認同?？傮w上看，該企業基本上沒有內部控制制度。董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實際收到

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三、作品題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.企業設置固定資產明細賬的目的是將全部固定資產的布局層次化地展現出來，描述出固定資產資源配置，起到了現場觀察的效果。為了實現該目的，首先應該從固定資產全程控制視角設置原始記錄憑證，主要包括固定資產交接單、固定資產報廢單、固定資產內部轉移單、固定資產折舊計提表、固定資產盤盈盤虧表等；其次應該從明細賬簿設置上體現出固定資產明細分布，主要包括固定資產目錄冊、固定資產卡片、固定資產臺賬等。請你結合你單位實際情況設計一張完整的固定資產折舊計提表。

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：企業設置固定資產明細賬的目的是將全部固定資產的布局層次化地展現出來，描述出固定資產資源配置，起到了固定資產明細及計提折舊表

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四、綜合題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.長期股權投資、固定資產與無形資產雖同屬于非流動資產，但內部控制實踐的差異導致了會計制度設計的不同，請簡述之。（不少于500字）

提示：答題框內不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。答：長期股權投資、固定資產與無形資產雖同屬于非流動資產，但它們各自業務的內容及其特點決定了它們在內部控

第三篇：會計制度設計07任務

會計制度設計07任務

[要求]請指出華揚公司銷售業務的內部控制制度中的優點和存在的問題。

答：

一、該公司內部控制制度的可取之處為：

1．該公司的銷售制度較好地運用了不相容職務分工控制。將銷售作業中客戶甄選、客戶信用調查、接受客戶訂單、核準付款條件、填制銷貨通知單、發出商品、開具發票、收取貨款及會計記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財務人員、儲運人員進行了分工。

2．該公司建立和健全了信用管制系統。信用管制系統的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發生，實現了對應收賬款的事前控制。

3．該公司采用了電腦系統授信額度確認的權限控制。電腦系統授信額度的確認，提高了銷售業務的工作效率，保證了營業收入的真實性、合理性、完整有效性，同時也提高了信息的及時性、準確性、查閱的方便性。

該公司采用的這些內控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監督?？稍谝欢ǔ潭壬戏乐关澪畚璞仔袨榈陌l生，可減少銷售業務中可能出現的低效率和侵吞企業利益的行為。

二、該公司內部控制制度的缺憾之處為：

1．分離制度的執行中還不夠徹底，因為銷售部門、營業管理部門與儲運部門同屬一個領導管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關業務的牽制上還不夠嚴謹。

2．應收賬款的管理上還應加強事后管理，應建立詢證函制度及時準確與客戶對賬，以免給個別業務人員提供可乘之機，保證應收賬款的真實、準確和可收回性。

第四篇：會計制度設計01任務

01任務

一、辨析題

1.判斷正誤并說明理由

多步式利潤表設計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當期收入、成本費用項目按性質加以歸類，按利潤形成的主要環節，分步計算當期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤總額、營業利潤，最后計算出凈利潤。

答：錯誤。首先計算營業利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。

2.判斷正誤并說明理由

所有者權益的變動情況在企業資產負債表中以所有者權益構成項目的變化額來體現，報表使用者可以較清晰的了解企業所有者權益變動情況。

答：錯誤。所有者權益的變動情況在企業資產負債表中以所有者權益構成項目的變化額來體現，但沒有實現充分披露，因此需要編制所有者權益變動表來反映其當期增減變動情況。

3.判斷正誤并說明理由

會計組織機構設置不能僅停留在會計系統本身，還需將其放在企業整體管理系統中考慮。

答：正確。因為會計活動本身就是一個系統，需要充分考慮會計活動的內部分工體系，應與企業規模、管理方針及戰略規劃等相匹配。

4.判斷正誤并說明理由

《企業內部控制應用指引》是企業設計會計制度應參考的重要文件之一。

答： 正確。會計制度不僅規范企業會計活動，與企業內部控制制度互相嵌入。

5．判斷正誤并說明理由。

會計制度的核心職能是保證會計信息的質量，提高會計工作的效率。

答：錯誤。其核心職能是確保企業財務報告目標的實現。

6.判斷正誤并說明理由

文字說明法是會計制度設計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。比如會計憑證、會計賬簿的設計。

答：錯誤。文字說明法是會計制度設計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。它以文字單獨說明，比如會計制度總體說明，會計科目及其使用說明等。會計憑證、會計賬簿的設計屬于表格法

第五篇：會計制度設計06任務答案

1、答：（1）XY賓館在貨幣資金管理的可取之處是能夠建立相應的內部控制制度，例如：制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發生。此外，會計核算簡明易懂，分工細化，明確到人，使大家具有較高的責任感。

（2）不完善的方面，例如：企業銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現金與銀行存款的日常管理規定等。（庫存現在要依據具體情況而定而不能有具體的數字規定。）

1總會計師崗位基本職責進行點評：

（1）組織領導本企業的財務與會計的管理工作，并對財務與會計機構設置、人員的配備和任用、專業職務的聘任等事項提出方案和建議

（2）組織編制和執行業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算，并組織建立和健全企業的全面預算管理制度和經濟核算制度，進行經濟活動分析。（3）審批企業各項財務、會計管理制度。（4）審批企業財務收支。

（5）協助企業領導進行生產經營、業務發展、固定資產投資等方面的決策。（6）參與制定企業新產品、技術改造、科技研究、產品定價和工資獎金等方案。

（7）組織和監督企業執行國家有關財經法律、法規和政府規章制度，保護企業財產的安全與完整。

（8）領導交辦的其他與財務、會計有關的管理工作。

要求：總會計師必須由具有兩年以上財務與會計管理經驗的財務科長會計師擔任。

2‘請根據你所掌握的知識點評下面某企業會計機構、財務機構的分設與合設各自的主要區別、優缺點和適用范圍。設置形式 分設 合設

優點 1．分工明確，各司其職，各負其責 2．防止重核算、輕管理的現象發生

3．便于加強內部控制制度 1．密切財務會計聯系，便于協調工作 2．會計記錄及時、直接 3．減少信息傳遞，提高工作效率 缺點 1．信息傳遞慢 2．工作手續多 3．協調相對困難

4．費用加大 1．易職責不清 2．內控減弱

3．忙于事務，忽視管理 適用范圍 大型企業 中小型企業