第一篇：小企業會計出納日常工作清單2018

會計工作清單

一、日常賬務處理 １、憑證制單 ２、審核 ３、核對往來賬

４、每月25日左右，計算銷項稅額和進項稅額，二、月末結賬

１、計提折舊、長期待攤費用、無形資產攤銷、開辦費攤銷（現在基本一次性計入開始經營當月）；

２、計算提取稅費，營業稅、城建稅、教育費附加、水利建設基金、印花稅（當地稅務局核定征收）、營業資金和營業賬簿印花稅、企業所得稅；

３、核對應交增值稅進項稅額：賬面記載（已認證與未認證）、進項稅額留底（稅務系統記載）、進項發票抵扣聯三者是否一致；

４、核對應交增值稅銷項稅額：賬面記載、稅務系統銷項稅額二者是否一致；

５、結轉損益

三、出具報表

四、稅務事項 １、每月5日前抄報稅

２、每月15日前，國地稅納稅申報 國稅：增值稅及報表

地稅：綜合申報表及報表，個人所得稅，社保 ３、每季15日前，企業所得稅申報

４、每年1月31日前，社保清算（具體截止期見當年網上通知）５、每年5月31日，企業所得稅匯算清繳

五、統計及其他事項

１、每月8日前報統計局（具體時間見通知）

2、每年6月30日前，企業信息公示

3、稅務登記證信息變更

六、會計檔案 １、裝訂憑證； ２、裝訂報表

★稅務稅費繳納的考慮：

一、增值稅稅額計算

1、積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。

一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時 間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。

做為企業的會計，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。

（二）認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。

通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯系，索要發票。

進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證系統自行認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。

一個企業每月進項發票較多時，可能不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數；生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起 180日內進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈余，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。

（三）控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。

增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求，同時也要注意合規性。

稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微高于稅負標準。各地稅負標準不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。

稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的，也顯得非常刻意。

二、計提地稅稅金（現在國地稅機構合并了，但稅種習慣叫法未變）

按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部 分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬于企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。

三、其他稅種計算及繳納

正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。

（一）所得稅

所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。

所得稅征收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的征收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。

（二）按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份計算的，房產稅、土地使用稅一般是按半年或一年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業后應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。

（三）特殊稅種單獨處理 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。

出納工作清單

一、辦理銀行存款和現金領取。

二、負責支票、匯票、發票、收據管理。

三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。

2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發放。

A現金收付

1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現金送到銀行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。

5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。

Ｄ、日報賬的登記與核對

應逐筆核對銀行日記賬與對賬單，月末如果銀行賬與對賬單余額不一致，應編制未達賬，現金應賬實一致。

第二篇：出納日常工作

出納日常工作,1.健全制度，按章辦事。

嚴格執行《現金管理制度》，實行現金、存款內部控制。嚴格執行賬款分管制度，出納員不登記會計記錄，非現金出納員一律不得經手現金。建立健全現金收支和票證管理制度，現金收取使用統一規定的收款憑證，并及時全額入賬，嚴禁收入不上賬或截留收入，私設“小金庫”；現金開支要由分管財務的領導審批，嚴禁坐支、挪用、公款私存，庫存現金不得超過規定限額；加強票證管理，嚴禁“出賣”賬戶、出借支票和擅自簽發空白轉賬支票。

2.規范操作，杜絕漏洞。

填寫支票要認真，做到字跡清晰，數碼規范，大寫前不留空，小寫前注明均，避免給壞人可乘之機；編制證賬憑證，要按原始單據的自然張數填寫附件張數，并用膠水粘牢，以防脫落和避免原始單據被別有用心的人拙掉銷毀、嫁禍于人；領款、借款要嚴格履行手續，領款必須有領款人簽字蓋章，借款必須由借款人立據、簽字蓋章并經分管財務領導審批。

3.愛崗敬業，忠于職守。

出納工作是一項繁忙而又細致的工作，要真正做好這一工作，必須做到“三勤、三心”。“三勤”就是：業務生疏要勤問，重要業務工作勤向領導匯報；經辦業務要手勤，做到填單認真、點鈔準確、記賬及時、手續清楚，尤其對每一筆收付業務，要按照時間先后逐筆記好現金日記賬和銀行存款日記賬，并及時盤點現金，做到日清月結，賬款相符；聯系銀行要腿勤，每天超過規定限額的結存現金要及時送存銀行，經常與銀行核對存款賬目，一旦發現錯賬，應及時弄清情況，迅速更正。“三心”就是：學習業務要虛心，不懂的問題要虛心請教，不要不懂裝懂；辦理業務耍細心，每一筆收付業務郡要親自過手、過目，辨別真偽，嚴格把關，避免粗心大意造成差錯；日常工作要有責任心，任何時候都要保持高度警惕，謹慎從事，尤其對現金、憑證、支票、存折、印鑒等要妥善保管，防止遺失、被盜、被騙而釀成大禍。

4.加強監管，民主理財。

一是加強會計監督，特別是出納員要主動接受會計人員的監督，主動為現金盤庫提供條件，對賬時主動為會計員報出現金庫存數，只有這樣，才能檢查出賬款是否真正相符以及避免不必要的失誤。二是加強審計監督，平時對財務收支要進行定期或不定期的檢查、審計，年終進行全面清理審計，對檢查、審計中發現的問題，要區別情況，及時處理。三是推行民主理財制度，經群眾民主推薦、選舉，產生民主理財小組，理財小組定期召開理財會議，檢查財務收支情況和財務制度的執行情況，定期公布財務收支賬目，接受群眾監督。

5.廉潔自律，防微杜漸。

出納員經常與金錢打交道，一定要做到手腳干凈，一塵不染，絕不能心存一絲一毫的僥幸心理，絕不能動用和侵占國家和集體的一分一厘，否則，一失足成千古恨，錢迷心竅只會自毀人生！

第三篇：日常工作清單

日常工作清單

1、零用金有發生時，在出納系統4.4審核；

2、有發生付款時，在采購9.A.1、9.A.2、9.A.4審核成付款單并銷賬，結轉至會

計系統整理憑證；

3、有貸款發生時，出納系統:3.2錄入貸款相關信息；有還款時，出納系統3.3

錄入還款相關信息；

4、出納系統：錄入5.1銀行提出、5.2存入、5.3轉款等；

5、每日藥水統計表：在倉儲系統B.4原料進出統計、生產管理系統6.4.1統計產

量；

6、會計系統：4.4日計表，傳票整理；

7、樺棋托工對賬；

8、統計報表申報：統計用戶名：714043651 密碼：57635716、國稅用戶名：*** 密碼：111111相關報表數據錄入；

9、地稅下載外籍人員個人所得稅軟件：外籍人員新增、離職手續辦理；

10、月底員工工傷統計表核對，水電費統計，原料、鈦制品統計等；

11、會計系統計提薪資，稅金、利息等，原物料耗用，待攤費用耗用錄入系

統；

12、月末固定系統：2.7新增固定資產成本、部門、折舊費用核對、4.1固定

資產追加等錄入、6.1結轉至會計系統、7.1資產錄入：固定資產計提折舊附

加并與會計系統核對；

13、銀行對賬單與會計系統5.4、出納系統5.7核對

農商行客戶號：2000020415用戶名：gaojuanjuan16密碼：951117

中行：用戶名：yzc132023yzc714043651

中信銀行：用戶名：732361gjj密碼：951117

第四篇：會計出納的日常工作有哪些內容？

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。

（1）貨幣資金核算。日常工作內容有：

①辦理現金收付，審核審批有據。

嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。②辦理銀行結算，規范使用支票。

嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

③認真登日記賬，保證日清月結。

依據現已處理結束的收付款憑據，逐筆次序掛號現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調理表，使賬面余額與對賬單上余額調理相符。關于末達賬款，要及時查詢。要隨時把握銀行存款余額，禁絕簽發言而無信。

④保管庫存現金，保管有價證券。

關于現金和各種有價證券，要保證其安全和完好無損。庫存現金不得超越銀行核定的限額，超越有些要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得恣意移用現金。若是發現庫存現金有缺少或盈利，應查明緣由，依據狀況別離處置，不得暗里取走或補足。如有缺少，要負補償職責。要保存保險柜暗碼的隱秘，保管好鑰匙，不得恣意轉交別人。

⑤保管有關印章，登記注銷支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。

認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

（2）往來結算。日常工作內容有：

①辦理往來結算，建立清算制度。

處理其他往來金錢的結算事務。現金結算事務的內容，首要包含：公司與內部核算單位和員工之間的金錢結算；公司與外部單位不能處理轉賬手續和自己之間的金錢結算；低于結算起點的小額金錢結算；根據規則能夠用于其他方面的結算。對購銷事務以外的各種應收、暫付金錢，要及時催收結算；敷衍，暫收金錢，要抓住清償。對的確無法回收的應收賬款和無法付出的敷衍賬款，應查明緣由，依照規則報經同意后處理。實施備用金準則的公司，要核定備用金定額，及時處理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要催促及時處理報銷手續，回收余額，不得拖欠，禁絕移用。樹立其他往來金錢清算手續準則。對購銷事務以外的暫收、暫付、應收、敷衍、備用金等債權債務及往來金錢，要樹立清算手續準則，加強管理，及時清算。

②核算其他往來款項，防止壞賬損失。

對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記

賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

（3）工資核算。日常工作內容有：

①執行工資計劃，監督工資使用。

根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。

②審核工資單據，發放工資獎金。

依據實有員工人數、薪酬等級和薪酬標準，審閱薪酬獎金核算表，處理代扣金錢（包含核算個人所得稅、住宅基金、勞保基金、賦閑保險金等），核算實發薪酬。依照車間和部分歸類，編制薪酬、獎金匯總表，填制記賬憑據，經審閱后，會同有關人員獲取現金，安排發放。發放的薪酬和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發放結束后，要及時將薪酬和獎金核算表附在記賬憑據后或獨自裝訂成冊，并注明記賬憑據編號，妥善保管。

③負責工資核算，提供工資數據。

按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

第五篇：出納日常工作調查報告

出納日常工作調查報告

出納日常工作調查報告1

第1章 引言

1.1 寫作背景 對于這次社會調查的機會我非常珍惜，積極利用這次在鐵嶺太平洋購物中心的調查機會，在調查中我得到了許多寶貴的經驗，這將成為我走上社會的必要的階梯。經過一段時間的調查和學習，基本了解了該該企業的整體情況。

1.2 寫作意義

對于一個企業來講，應收賬款的存在本身就是一個產銷的統一，企業一方面想借助于它來促進銷售，擴大銷售收入，增強競爭能力，同時又希望盡量避免由于應收賬款的存在而給企業帶來的資金周轉困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統一的問題，便是企業應收賬款管理的目標。

1.3 研究方法

在調查期間，采用了實地調研法、資料文獻法、訪談調查法和問卷調查法，收集相關資料，當發現一些問題后，再通過上網、查閱有關書籍、期刊、對其進行歸納總結。

第2章企業簡介

2.1企業概況

鐵嶺新都·太平洋購物中心位于鐵嶺市的核心位置，座落在鐵嶺第一黃金地段——廣裕街，地處成熟商業圈，商業氣氛濃郁、消費潛力巨大，雄踞鐵嶺金廊的至尊地位。太平洋購物中心占地面積13000平方米，營業面積30000平方米。奢華的室內裝修，完善的配套設施，鐵嶺首家主道6.4米寬超長的市內商業步行街，星級周到的服務，讓您盡享都市時尚前沿的購物樂趣，同時擁有鐵嶺最大的停車場，是您駕車購物的首選。

新都太平洋購物中心自20xx年開業以來，經過不斷地發展和改造，現以全新的面貌呈現在廣大消費者面前。從百姓生活的`柴米油鹽到五湖四海的風味小吃；從國內外品牌服飾到個性時尚的街頭文化元素，如今的新都太平洋購物中心已成為一座想百姓之所想，營百姓之所用的綜合性購物廣場，使消費者真正享受一站式的購物樂趣。A座：主體以服裝經營為主，一樓主營品牌男裝、女裝、運動休閑、珠寶玉器、化妝品：二樓主營品牌女裝、箱包、內衣、美甲;三樓主營棉麻精品、外貿原單、兒童服飾、童裝攝影、毛絨玩具、服裝定制、化妝品、美容美甲、飾品小百。四樓主營潮流男裝、百變女裝、鞋靴、箱包、飾品、美甲等。B座：輕工大廳以日常生活用品為主，主營棉布、鞋帽、服裝、床品、窗簾、裁剪、日雜、箱包、小百、飾品、首飾加工、冷飲等。 C座：農貿大廳服務市民“菜籃子工程”主營糧油、蔬菜、鮮肉、干料、水果、茶品等。外市場：包括早市、夜市，美食一條街，特色燒烤一條街。現在在鐵嶺，逛逛太平洋的早晚市，已經成為人們的生活習慣，太平洋的美食和燒烤也深得鐵嶺人民所喜愛。

第3章 應收賬款管理的大致情況

隨著業務發展不斷擴大，公司方面的成功經驗：制定合理的信用政策和有效的信用標準。公司財務部門強化會計基礎工作，規范會計核算，在做好應收、應付款項的日常工作外，根據應收賬款的特點結合自身的具體情況，制定往來款項的信用政策和制度，并嚴格執行。公司根據不同時期、不同市場環境、不同的銷售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，盡量為減少壞賬創造條件。

出納日常工作調查報告2

一、概況

位于，東側為南北商業主干道燕山大路，南側為東西商業中軸興安大街。項目座北朝南，位置獨一無二。項目由先鋒房地產開發有限公司重金投資2億元建造，占地面積5588平方米，總建筑面積31000平方米，聯合深圳港信東方商業管理團隊，緊跟國際國內商業發展最新潮流，按照“商品時尚化、購物享樂化、體驗式消費、情景式購物”的理念，確定了“首家品牌化經營的情景式商業中心”的項目發展定位，即商場不僅將經營品牌化、特色化的中高檔商品為主，而且商場自身也將嚴格按照“品牌商場”的目標，通過內部購物環境、賣場布局設計、櫥窗設計、形象展示、POP廣告等塑造良好的感觀形象、通過產品價格、質量、服務、促銷策略等樹立起良好的信譽形象，進而達到“遷安購物首選”的目標。精心設計的經營主題，時尚高雅的商業空間引領遷安商業全面升級!興寶大百貨的建成開業必將引領遷安商業革命，改寫遷安商業發展走勢，成為遷安商業發展的新標桿，成為遷安城市繁榮的象征。該百貨財務科設有財務負責人3名，會計2名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

二、實踐調查的目的

為了運用所學習的專業知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法,加深對會計工作的認識,將理論聯系與實踐,培養實際工作能力和分析解決問題的能力,達到學以致用的`目的,為今后更好地工作打下堅實的基礎。為今后更好地工作打下堅實的基礎。我于22019年6月1日——20xx年7月30日在進行了實踐調查。

三、實踐調查的內容與過程

百貨的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等具體包括為：

1、崗位設置狀況，主要針對是否設有會計、出納、保管。

2、人員素質情況，主要針對是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業道德等。

3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

4、主要針對內部財務制度是否健全。

四、實踐調查的結果

通過這次調查、實習，發現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業證書，都能夠遵守會計職業道德，沒有發現提供虛假財務會計報告、做賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵占等與會計職務有關的違法行為發生。而且公司財務管理制度完善、健全，并制定了各項規章制度。同時我還發現該公司有幾點好的做法：

（一）崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不相容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與電算審核相分離；數據錄入與審核記賬相分離；記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工，并相互分離、相互制約。

（二）票據管理票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不相容職務分離的原則。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經批準公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度；專庫保管制度；專賬保管制度；保管交接制度；定期盤點制度。

（三）資金管理一是加強現金管理，嚴格執行了國家現金管理條例及實施細則。對現金收入，如：銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其他收入等，按銀行規定的庫存現金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發生。二是出納辦理的現金收支業務是以會計審核確認的會計憑證為依據的。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批準后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。

（四）經費管理加強財務審核制度，建立嚴格的支出審核制度，對于辦公費、印刷

費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規定的權限審批后給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據，并由經辦人員簽字，主管領導審批，財務人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監督和事后監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費現象。

五、實踐調查的總結與體會

（一）改進建議

1、為了促進公司經濟業務的發展，提高公司的經濟效益，規范財務工作，應該根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，嚴格制定一套合理的財務管理制度。

2、公司會計核算要遵循權責發生制原則。

3、做好財務管理基礎工作，建立健全的財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

4、財務管理是公司經營管理的主要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。同時要對財務人員的培訓加大力度，財會人員的再教育主要是通過自學和每年一次的財政部門組織的培訓來完成。致使相關專業知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會計工作的發展。

5、加強原始憑證管理，在原來的工作基礎上，做到更加制度化和規范化。

6、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

7、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案、妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。隨著社會的進步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財務管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎上，對在發展過程中出現的新問題，涉及到的新領域進行不斷修改、補充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。

（二）調查體會

在這短短一段時間的實習中，我還發現了一些自己所欠缺的地方，這些是以前沒注意到的。通過與公司同事之間的交流，讓我懂得了很多道理，明白了不管是在現在還是將來我要做好的不僅僅是自己的本職工作，當然本職工作是一定要做的好的，還有要盡