第一篇：石首市實驗小學(xué)財務(wù)管理制度

石首市實驗小學(xué)財務(wù)管理制度

嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法和規(guī)財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤工儉學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，國家、集體和個人三者利益。合理編制學(xué)校預(yù)算，依法籌集經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，確保學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督，定期向財會核算

二、管理體制

學(xué)校實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分層管理的財務(wù)管理體制，在校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全規(guī)章制度，1、學(xué)校要選配好懂財務(wù)、善管理的專業(yè)報賬員，建好學(xué)校會計輔助賬，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供

2、學(xué)校與會計核算中心是委托與被委托關(guān)系，學(xué)校要嚴(yán)格實行收支兩條線，所有收入按“統(tǒng)一票據(jù)、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、學(xué)校收取、全額歸繳”的原則進(jìn)行，一切支出按先預(yù)算審批，后劃

3、學(xué)校所有財務(wù)收支一律實行“一支筆”審批制度，由學(xué)校法人審批，分管財務(wù)校長監(jiān)

三、預(yù)算管理

學(xué)校預(yù)算是根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算

1、學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，保證重點，收支平衡”

2、預(yù)算一經(jīng)確定，任何個人不能隨意調(diào)整，不得在預(yù)算之外新開口子，如有特殊情

四、收入管理

a、財政補(bǔ)助收入：指各級財政部門或通過教育主管

b

c、事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，如：義務(wù)教

d、勤工儉學(xué)收入：指學(xué)校在教學(xué)及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算的勤工儉學(xué)活動取

e1、學(xué)校各項收入全部納入年度財務(wù)預(yù)算，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法積極組織收入，并確保合法收入及時足額歸集到位，各項收入，應(yīng)按照國家有關(guān)職能部門批準(zhǔn)的收費(fèi)項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，任何處室和班級不得自定收費(fèi)項目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，提高收費(fèi)標(biāo)

23、學(xué)校早餐部要做到一月一結(jié)，在保質(zhì)保量的前提下，簽定利潤指標(biāo)，所有資金收

五、支出管理

學(xué)校的各項支出，必須按照國家統(tǒng)一的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教職工經(jīng)濟(jì)待遇的發(fā)放嚴(yán)格按石教〔2003〕29號文件規(guī)定執(zhí)行。支出是資金耗費(fèi)和損失，各項預(yù)付款不得計入支出，也不得預(yù)列支出

a、事業(yè)支出：學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，內(nèi)容有：基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和

b、自籌基建支出：學(xué)校用財政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。

c、經(jīng)營支出：學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展的經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

d、上繳上級支出：指實行收入上繳辦法的學(xué)校按照規(guī)定的金額或者比例上繳上級單

1、撥入?？睿瑧?yīng)按限定用途專款專用，不得挪作它用，如有結(jié)余按照規(guī)定上繳或留用，專項資金的使用情況應(yīng)定期向局財務(wù)股報告，項目完成后，應(yīng)報送專項資金使用效果的2、自籌基建支出，要在確保正常經(jīng)費(fèi)支出前提下，視其財力安排，并且只能用于已

3、學(xué)校的業(yè)務(wù)招收費(fèi)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動的特點，本著勤儉節(jié)約的原則安排，列入年度預(yù)算，陪客的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按廉政建設(shè)的要求執(zhí)行，不得虛列生活招待費(fèi)報銷違法違紀(jì)費(fèi)用，更

4、財務(wù)開支實行“一支筆”審批制度，學(xué)校各種費(fèi)用開支，在批復(fù)的年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)列支，支出票據(jù)由經(jīng)辦人證明，財務(wù)主管審核，分管財務(wù)校長監(jiān)督，簽字法人審批后，由

學(xué)校各處室教學(xué)上的開支，必須先打報告，由分管校長負(fù)責(zé)審核，再送學(xué)校法人審批后

學(xué)校法人到外地考察費(fèi)用，必須先經(jīng)局財務(wù)股審核，報局長和分管財務(wù)副局長，方

學(xué)校自籌資金安排基建投資和維修項目在三萬以下的要報市局財務(wù)股備案，三萬元

5、學(xué)校各項支出必須憑真實、合法的原始憑證，按規(guī)定的運(yùn)作程序到投算中心報銷。公用經(jīng)費(fèi)的支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按鄂財教發(fā)〔2001〕50號文件、《省財政廳、省教育廳關(guān)

六、基金管理

基金包括事業(yè)基金和專用基金：事業(yè)基金是指學(xué)校從各種收支結(jié)余中提取的用于事業(yè)發(fā)展的基金；專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金，包括：修繕、以上基金除修繕、添置按事業(yè)收入的10%提取外，其它基金由學(xué)校根據(jù)單位實際，按財務(wù)制度的規(guī)定掌握使用，結(jié)算時必須做到收支平衡，略有結(jié)余，如年終出現(xiàn)支大于收，其差額部分應(yīng)用事業(yè)基金彌補(bǔ)，如不足應(yīng)轉(zhuǎn)作暫付款處理，待下一年調(diào)賬作支出，不得編報

七、資產(chǎn)管理

資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括：流動資產(chǎn)、固定資

a、流動資產(chǎn)管理。學(xué)校報賬果要及時與核算中心辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算，同時要加強(qiáng)備用金的管理，任何人不準(zhǔn)公款私借，積極做好各種應(yīng)收暫付款項的清收工作，單位之間的應(yīng)收及暫付款應(yīng)在雙方的承約時間內(nèi)結(jié)清，若逾期未收回而造成損失的，要追究學(xué)校當(dāng)事人與負(fù)責(zé)人的責(zé)任，個人辦理的應(yīng)收和暫付款項，原則上在三個月內(nèi)結(jié)清，無正當(dāng)理由

b、學(xué)校要建立健全存貨的采購、驗收、入庫、出庫、計價保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各環(huán)節(jié)和各崗位的職責(zé)，嚴(yán)格管理，對存貨采用定期和不定期的清查盤點，保證賬證相符，賬賬相符，賬物相符，對于人為損壞的及時查明原因，實行賠償，自然損壞并按規(guī)定進(jìn)

行調(diào)整報廢。購置的各種固定資產(chǎn)，應(yīng)在辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)后，才能報銷。學(xué)校和核算中心設(shè)置固定資產(chǎn)總賬，分戶分類核算，同時學(xué)校各保管室建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，責(zé)任

c、批量或大額固定資產(chǎn)要實行政府采購，要建立固定資產(chǎn)清查、盤點制度，年度終結(jié)前，學(xué)校總務(wù)處要對固定資產(chǎn)管理部門、使用部門進(jìn)行一次全面清查盤點，做到資產(chǎn)賬、卡、物相符，并完善交接簽字手續(xù)。固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格審批程序，一般固定資產(chǎn)由學(xué)校各使用部門提出申請，報學(xué)校行政會和職代會討論通過。大型、貴重的固定資產(chǎn)的報

八、負(fù)債管理

負(fù)債是指學(xué)校承擔(dān)的能以幣計量、需要以資產(chǎn)償還的債務(wù)，包括借入款項、應(yīng)付款項、1、借入款是指學(xué)校向財政部門、金融機(jī)構(gòu)和其他部門借貸的資金，未經(jīng)市局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，學(xué)校不得向金融機(jī)構(gòu)貸款，更不得向個人和民間組織借款，經(jīng)批準(zhǔn)向個人和民間組織的2、應(yīng)付及暫存款是指學(xué)校在日常結(jié)算過程中形成的應(yīng)付其他單位或個人的款項及暫存款，是學(xué)校負(fù)債。學(xué)校財會人員要及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提供應(yīng)付及暫存款的信息，并對其真實性負(fù)責(zé)，對已經(jīng)結(jié)算的應(yīng)付及暫存款要及時報核算中心做好會計記錄。對暫存款中屬于收入的應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)作收入，不得在暫存

3、應(yīng)繳款是指各學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上交財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)

4、代管款項是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定接受其他單位和個人委托代為管理的各類款項，包括：工會會費(fèi)、黨團(tuán)會及其他代管款項。以上款項都要有收支憑據(jù)，每年由學(xué)校職代會和財會人員組織清算。

九、財務(wù)報告及分析

財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面匯報，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

1、學(xué)校報帳員要及時到核算中心索取資產(chǎn)負(fù)債表、收入明細(xì)表、支出明細(xì)表和年度財務(wù)報告，年終時，學(xué)校報帳員要負(fù)責(zé)清理收支、核實資產(chǎn)與負(fù)債，處理好各項分配，對年

2、學(xué)校會計應(yīng)及時根據(jù)單位收入及其支出、結(jié)余、分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項，編制

3、學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照教育局的規(guī)定和要求，定期編制財務(wù)分析報告；分析內(nèi)容包括學(xué)校發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行情況，資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況，存在的問題和改進(jìn)措施。分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成度，人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的十、財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，實行民主理財、依法理財，以人為本，構(gòu)建和諧社會。防止發(fā)生腐敗行為的保證。學(xué)校應(yīng)遵紀(jì)守法，結(jié)

1、學(xué)校財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)執(zhí)行《會計法》，做到堅持原則，一視同仁。徹底杜絕多處收費(fèi)，多處建賬等違法行為，正確使用好收款收據(jù)和

2、學(xué)校實行會計管賬、出納管錢、主任管印的管理體制，真正做到管賬不管錢，管

3、學(xué)校各項開支必須本著教學(xué)優(yōu)先的原則，先有預(yù)算報告，再有審批結(jié)論，最后才是報銷憑證，凡是因公出差辦事，根據(jù)需要經(jīng)校長批準(zhǔn)后可預(yù)借資金，回單位后五天內(nèi)必須辦理好報銷手續(xù)，報銷憑證要有經(jīng)辦人、出差人簽字，總務(wù)主任審核，分管校長簽字，校長

4、學(xué)校教師外出學(xué)習(xí)、參觀，必須持會議通知和校長簽字方能到后勤憑證報銷，報銷標(biāo)準(zhǔn)在未出新的規(guī)定之前，仍按市財政局〔1997〕號文件執(zhí)行，凡交會務(wù)費(fèi)者不得領(lǐng)取會

56、嚴(yán)禁對堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復(fù)，如有類似情況發(fā)生，學(xué)校交司法部門

本暫行管理草案自第八屆一次教代會討論通過之日起實施，如上級有新的管理條例，以上級文件為準(zhǔn)。

第二篇：xx實驗小學(xué)財務(wù)管理制度參考范本

xx實驗小學(xué)預(yù)算管理辦法

為了有效地發(fā)揮學(xué)校的預(yù)算分配和監(jiān)督職能、強(qiáng)化全校預(yù)算管理，科學(xué)配置辦學(xué)資源，保障和促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、后勤等各項事業(yè)的發(fā)展、根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中小學(xué)財務(wù)制度》，結(jié)合我校實際，特制定本辦法。

第一條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成，反映學(xué)校教育教學(xué)工作規(guī)模和方向，是學(xué)校財務(wù)工作的基本依據(jù)

第二條 學(xué)校預(yù)算管理實行“一所學(xué)校一本預(yù)算”的管理辦法。預(yù)算編制以學(xué)校為基本預(yù)算單位，所轄教學(xué)點納入本校預(yù)算統(tǒng)一編制。

第三條 校長辦公會是學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算的法律、法規(guī)，審定學(xué)校預(yù)算和決算報告。

第四條

學(xué)校預(yù)算編制小組是學(xué)校預(yù)算管理的議事機(jī)構(gòu)，由校辦、教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表組成，在校長的領(lǐng)導(dǎo)參與學(xué)校預(yù)算編制活動。

第五條 學(xué)校財務(wù)室是預(yù)算管理的職能部門。負(fù)責(zé)擬訂學(xué)校預(yù)算草案，按有關(guān)制度對各學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行全過程監(jiān)督與預(yù)算控制，定期向上級主管部門和校領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況。

第六條 學(xué)校各部門是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，按職能是提出預(yù)算需求，并根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的管理與執(zhí)行。

第七條 學(xué)校預(yù)算以國家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞學(xué)校的教育教學(xué)計劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。

第八條 做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底，同時分析上預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；分析預(yù)算形勢，充分了解和掌握預(yù)算事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。

第九條 預(yù)算編制的方法。學(xué)校預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。

收入預(yù)算包括財政收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、利息收入和其他收入。測算收入編制以上預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求，考慮預(yù)算的收入增減因素，實事求是地測算預(yù)算收入數(shù)額。預(yù)算編制要遵循穩(wěn)健性原則。對沒有把握的收入不能列入預(yù)算，對預(yù)計發(fā)生的收入不能高估，防止收入不能實現(xiàn)時造成預(yù)算無法執(zhí)行。

支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С龈鶕?jù)國家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和實際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費(fèi)以維持學(xué)校日常教學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，合理安排。項目支出預(yù)算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，根據(jù)剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。

根據(jù)政府采購法的要求，凡納入政府采購目錄的支出項目，都要編制政府采購預(yù)算。

第十條 學(xué)校預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審定后，按上級主管部門的規(guī)定程序上報審批。

第十一條 學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，學(xué)校各部門須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。

第十二條 預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到學(xué)校預(yù)算執(zhí)行，確實需要調(diào)整的，須經(jīng)校長辦公會議審定后，由學(xué)校按規(guī)定程序向主管部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。

第十三條 學(xué)校決算是反映學(xué)校一定時期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。預(yù)算終了，財務(wù)部門應(yīng)清理核實全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對賬工作，按上級主管部門的統(tǒng)一要求，編制學(xué)校決算。決算數(shù)字要真實可靠、內(nèi)容全面準(zhǔn)確，并編制財務(wù)決算報告，對全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)與分析。

第十四條

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，由xx實驗小學(xué)負(fù)責(zé)解釋。第十五條 本辦法自2016年9月1日起執(zhí)行。

xx實驗小學(xué)收支管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校各項收入和支出管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中小學(xué)校財務(wù)制度》等有關(guān)文件精神，結(jié)合我校實際情況，制定本辦法。

第二條 學(xué)校的各項收入支出活動，適用本辦法。

第二章 收入管理

第三條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。收入內(nèi)容包括：財政收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、利息收入、附屬單位繳款、其他收入等。

第四條 學(xué)校各項收費(fèi)必須具備收費(fèi)許可證，學(xué)校收費(fèi)實施收費(fèi)公示制度，亮證收費(fèi)；各項收入的取得須嚴(yán)格按規(guī)定項目使用合法票據(jù)，嚴(yán)禁使用未經(jīng)財政監(jiān)制的自制、自印、外購的收據(jù)；嚴(yán)禁將各類票據(jù)混用；嚴(yán)禁不開票據(jù)收款及不通過財務(wù)部門收費(fèi)。

第五條 學(xué)校的各項收入必須嚴(yán)格遵守“收支兩條線”管理規(guī)定，所有收入不得坐收坐支，不得跨月上繳結(jié)算。社會捐助（贊助）資金收入按指定的用途使用，并接受社會的監(jiān)督。

第六條 根據(jù)烏恰縣教育局核算中心、烏恰縣財政局財務(wù)管理報賬的程序，學(xué)校實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。學(xué)校各項收入全部存入經(jīng)過財政部門和主管部門審批同意開立的銀行賬戶，學(xué)校報賬員在學(xué)校收到的各項收費(fèi)收入時，學(xué)校應(yīng)在當(dāng)日繳存，任何部門或個人不得以任何借口和理由另設(shè)賬戶、私設(shè)“小金庫”及公款私存，不得壓款、截留、坐支和挪作他用。

第三章 支出管理

第七條 學(xué)校的支出管理以核算中心統(tǒng)一管理使用原則，任何個人不得擠占、挪用。

第八條 實行我校設(shè)一名報賬員，由學(xué)校提名，經(jīng)我校財務(wù)室審核后確定。學(xué)校再設(shè)會計、出納崗位。報賬員要根據(jù)學(xué)校的實際，擬定學(xué)校備用金數(shù)額。原則上任何票據(jù)先會計審批，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意后，報縣教育財務(wù)核算中心審批，再去財政局審批，在使用備用金過程中要保持一定的數(shù)額，不得透支。

第九條

學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項資金，按照要求定期報送資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查驗收。

第十條 學(xué)校各項支出嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。

第十一條 支出報銷原始憑證（憑據(jù)）要合法合規(guī)，報銷的原始憑據(jù)必須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）和學(xué)校法人代表簽字后方可報銷，否則不予報銷。

第十二條 學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算項目辦理款項的支付，不得出現(xiàn)無預(yù)算（無計劃）或超預(yù)算（超計劃）的支出項目。

第十三條 學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按照自治區(qū)財政廳、自治區(qū)教育廳會計規(guī)范化要求和我縣制定的公用經(jīng)費(fèi)管理辦法執(zhí)行。

第十四條

教職工因公出差、聽課、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等原因出差的差旅費(fèi)開支，在嚴(yán)格執(zhí)行教育局《差旅費(fèi)管理辦法》的基礎(chǔ)上，結(jié)合本校實際，補(bǔ)充以下內(nèi)容，一并執(zhí)行：1.駕駛私車出差參照同程公交車票予報銷;2.組織領(lǐng)導(dǎo)和師生集體外出的應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并憑縣人事局、教育局書面審批報告方可報銷相關(guān)費(fèi)用。

第十五條 嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校無招待費(fèi)的開支。

第十六條 學(xué)校一般性維修支出，必須根據(jù)學(xué)校需要及年初預(yù)算的安排，書面報告縣教育局或有關(guān)上級單位級領(lǐng)導(dǎo)審批同意后實施。

第十七條

學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購法》,凡應(yīng)納入政府采購項目和范圍的,必須執(zhí)行政府采購操作規(guī)程。對應(yīng)納入而未納入政府采購項目的支出，學(xué)校財務(wù)人員有權(quán)拒付，不予報支。第十八條 學(xué)校在處理各種支出時，要厲行節(jié)約。既要考慮事業(yè)任務(wù)的資金需要，又要合理使用資金，切實做到精打細(xì)算，減少浪費(fèi)，堵塞漏洞，講求支出的經(jīng)濟(jì)效益。

第十九條 上級部門撥入的各種?？钜獓?yán)格按指定的用途使用，必須實行?？顚Ｓ?，單獨(dú)報賬。嚴(yán)禁將?？钣糜诮搪毠じ＠乳_支。

第二十條 學(xué)校嚴(yán)禁出借資金，嚴(yán)禁為企業(yè)、個人或外單位提供擔(dān)保。

第二十一條 學(xué)校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替學(xué)校支出數(shù)。

第三章 附則

第二十二條 本辦法自2016年9月1日起執(zhí)行。

第二十三條 本辦法由xx實驗小學(xué)負(fù)責(zé)解釋。xx實驗小學(xué)寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)學(xué)校寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)的管理，確保寄宿生生活補(bǔ)助工作順利實施，根據(jù)新疆維吾爾自治區(qū)人民政府財政廳、教育廳《關(guān)于調(diào)整完善我區(qū)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革相關(guān)政策的通知》文件精神，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所補(bǔ)助對象是在校就讀的家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生。

第三條 學(xué)校在確定受助學(xué)生名單時堅持民主、公平、公正、公開的原則，每學(xué)年評定一次。具體優(yōu)先資助如下經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生：(一)孤兒；(二)單親家庭；(三)殘疾的貧困家庭子女；(四)絕對貧困家庭子女（根據(jù)國家規(guī)定的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)絕對貧困即未解決溫飽、年人均收入低于當(dāng)年當(dāng)?shù)厝司杖氲募彝ィ?五)低收入家庭子女年人均收入低于當(dāng)年規(guī)定的數(shù)額的；

（六）因突發(fā)事件導(dǎo)致家庭經(jīng)濟(jì)困難的家庭子女等。學(xué)校結(jié)合實際情況和資助的條件，優(yōu)先資助最貧困的學(xué)生。

第四條 寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：小學(xué)生每生每天補(bǔ)助生活費(fèi)4元，全年補(bǔ)助額500元；學(xué)生每年在校天數(shù)按250 天計算。

第二章 申請和撥付

第五條 資金申請。寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)按學(xué)年向縣財政局和教育局申請。第六條 學(xué)校在每學(xué)期開學(xué)時向?qū)W生張榜公布申請補(bǔ)助的范圍、條件，申請須提供的材料和時間要求。待上級部門審核批準(zhǔn)寄宿生生活補(bǔ)助名額后，在每學(xué)年開學(xué)，將享受寄宿生生活補(bǔ)助條件及人員名單在校內(nèi)和學(xué)生居住的行政村內(nèi)張榜公示，公示期為7天，接受學(xué)生、家長和群眾監(jiān)督。公示結(jié)束且無異議后，分別將《貧困寄宿生生活補(bǔ)助申請表》、《貧困寄宿生生活補(bǔ)助名冊》上報縣教育局審核備案。如有變動，必須重新申請。

第七條 資金撥付。學(xué)校根據(jù)審核批準(zhǔn)后的寄宿生生補(bǔ)助金額向區(qū)資助中心申請，區(qū)資助中心根據(jù)各學(xué)校申請做出匯總支付計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，縣教育局將補(bǔ)助金額直接撥付到學(xué)校賬戶。

第三章 使用和管理

第八條

學(xué)校寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)實行校長負(fù)責(zé)制，校長是第一責(zé)任人，學(xué)校后勤部門為學(xué)校寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)專門機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)補(bǔ)助費(fèi)使用工作。

第九條

學(xué)校寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)主要是資助學(xué)生生活費(fèi)開支，只能用于寄宿生在校期間的伙食補(bǔ)助。使用時，由學(xué)生本人在寄宿生生活補(bǔ)助發(fā)放冊上簽字領(lǐng)取，學(xué)校采取給學(xué)生做飯的形式發(fā)放給學(xué)生。不得挪作他用。發(fā)放結(jié)束后，需在校務(wù)公開欄公布寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)發(fā)放情況。

第十條 學(xué)校要建立寄宿生生活補(bǔ)助有關(guān)檔案，同時報上級部門備案。第十一條 學(xué)校接受上級部門定期或不定期對寄宿生生活補(bǔ)助工作的落實情況進(jìn)行檢查。實行專款專用、獨(dú)立核算，并接受審計、監(jiān)察部門的檢查和社會的監(jiān)督。對不按規(guī)定用途使用或挪作它用的，追究學(xué)校主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。

第十二條 本辦法自2016年9月1日起執(zhí)行。

第十三條 本辦法由xx實驗小學(xué)負(fù)責(zé)解釋。xx實驗小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理辦法

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出管理，提高資金使用效益，根據(jù)教育部、財政部關(guān)于印發(fā)的《農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》和自治區(qū)財政廳、教育廳《農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》文件精神，并結(jié)合學(xué)校實際制定本辦法。

第二條 公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面開支的費(fèi)用。主要包括：中央和省級財政安排的公用經(jīng)費(fèi)；縣級財政預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)；用于公用支出的其他資金。

第三條

公用經(jīng)費(fèi)開支范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、公用取暖、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置；房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修（維護(hù)）等。學(xué)校按《政府收支分類科目》要求，對公用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行明細(xì)核算，以準(zhǔn)確反映學(xué)校公用支出狀況。

第四條

教師培訓(xùn)費(fèi)：按照學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5％-10%安排，用于教師培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等。教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學(xué)無關(guān)的支出。

第五條 設(shè)備購置費(fèi)：小學(xué)每年按照學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額不低于10%安排；中學(xué)按不低于15%安排。主要用于學(xué)校教育教學(xué)儀器設(shè)備的購置。

第六條 班級公用經(jīng)費(fèi)（參考）：小學(xué)按每生每年5元安排進(jìn)行安排。班級公用經(jīng)費(fèi)主要用于學(xué)校各班級學(xué)生開展與學(xué)習(xí)有關(guān)的教育教學(xué)活動支出。

第七條 公用經(jīng)費(fèi)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)綜合預(yù)算的重要組成部分，應(yīng)按生均標(biāo)準(zhǔn)列入預(yù)算，實現(xiàn)收支平衡。細(xì)化公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,年初要編制公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算表(分“目”節(jié)科目)。要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費(fèi)，既要保證開展日常教育教學(xué)活動所需的基本開支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費(fèi)開支。一般按下列支出順序進(jìn)行使用：

（一）開展教學(xué)業(yè)務(wù)與管理活動；

（二）維持學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)必須的水電、郵電、印刷、交通差旅等日常費(fèi)用；

（三）開展實踐實習(xí)，文體活動；

（四）房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維護(hù)；

（五）其他學(xué)校公務(wù)活動所需要列支的支出。

第八條 公用經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)開支的范圍：人員工資、津貼、補(bǔ)貼、福利和獎金等；基本建設(shè)投資；償還債務(wù)等。

第九條 核算中心根據(jù)上級下?lián)艿墓媒?jīng)費(fèi)總額，按各村校在校學(xué)生人數(shù)，以及有關(guān)文件規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。

第十條 核算中心執(zhí)行“集中管理，分校核算”的管理體制。核算中心按上級規(guī)定分配標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)將公用經(jīng)費(fèi)分配到各校，各校長對實際支出憑證，必須按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審核簽批，并向核算中心報賬。

第十一條 各校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，按預(yù)算采購時間編制購置計劃，村校的設(shè)備采購報中心校審核、匯總，報區(qū)教育局審批。達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的必須進(jìn)行政府采購，由各校根據(jù)采購需要填寫采購申報單，報區(qū)教育和科技局審批，送交區(qū)政府采購股按有關(guān)程序辦理采購。學(xué)校對購置的所有物品進(jìn)行登記，建立臺賬，對達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的必須按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第十二條 學(xué)校對房屋、建筑物、附屬設(shè)施及教學(xué)設(shè)備等進(jìn)行維修，要編制維修預(yù)算，并實行報告制度和公示制度。學(xué)校維修項目要呈報區(qū)教育局審核同意后方可實施；所有維修項目要有合同或協(xié)議，達(dá)到規(guī)定數(shù)額的維修項目要經(jīng)過政府采購。工程完工后應(yīng)經(jīng)過驗收和決算審計。

第十三條 學(xué)校要建立報賬資金領(lǐng)取與發(fā)放、公用經(jīng)費(fèi)的支出與報賬等會計業(yè)務(wù)發(fā)生所必須的備查賬，及時準(zhǔn)確登記賬簿，學(xué)校要定期對賬，做到賬賬相符。

第十四條 學(xué)校要加強(qiáng)對學(xué)校資產(chǎn)管理。各校登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，學(xué)校要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理。第十五條 依據(jù)《會計法》規(guī)定，各校在公用經(jīng)費(fèi)支出中，所取得的原始憑證必須具備如下條件，憑證的名稱，填制日期和編號；接受憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(wù)(會計)專用章；經(jīng)辦人員簽章；內(nèi)容必須真實、完整；對弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改原始憑證等違法違紀(jì)行為，會計人員拒絕付款、報賬或執(zhí)行，情節(jié)嚴(yán)重的要及時向有關(guān)部門報告。

第十六條 各校要堅持民主理財、依法理財制度，重大事項實行集體決策制度；要建立公用經(jīng)費(fèi)使用情況“兩公開、一監(jiān)督”制度(即公開辦理結(jié)果、公開辦事程序，接受師生和群眾的監(jiān)督)，并將公用支出每月上墻公示一次。

第十七條 學(xué)校接受縣財政局、教育局對公用經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行管理和監(jiān)督，定期或不定期組織檢查，如發(fā)現(xiàn)不按本辦法規(guī)定使用公用經(jīng)費(fèi)，并造成截留、挪用、貪污公用經(jīng)費(fèi)行為的，將依據(jù)《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》給予嚴(yán)厲處罰，并追究相關(guān)單位和責(zé)任人的黨、政紀(jì)責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法嚴(yán)懲。

第十八條 本辦法自2066年9月1日起執(zhí)行。

第十九條

本辦法由xx實驗小學(xué)負(fù)責(zé)解釋。

xx實驗小學(xué)內(nèi)部牽制制度

第一條 為了規(guī)范學(xué)校校會計行為，加強(qiáng)財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，保證國家財產(chǎn)的安全與完整，結(jié)合學(xué)校的實際情況，特制定本制度。

第二條

本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》制定。第三條

內(nèi)部牽制制度是在學(xué)校內(nèi)部明確規(guī)定權(quán)限職責(zé)，由經(jīng)濟(jì)事項有關(guān)各方相互聯(lián)系點又相互制約，發(fā)揮自動檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。

第四條 內(nèi)部牽制制度的原則

（一）任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能辦理；

（二）任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有三個或三個以上的人或部門共同辦理；

（三）錢、物、賬必須實行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯弊。第五條 組織分工

（一）各會計工作崗位上的財會人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。按有關(guān)制度規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管職務(wù)；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納職務(wù)；紀(jì)委委員的直系親屬不得擔(dān)任本單位或下屬單位的主要領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)的旁系血親及配偶關(guān)系。

（二）會計工作崗位可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計核算的需要，進(jìn)行合理分工。但出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第六條 出納崗位的職責(zé)和限制性條件

（一）出納人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)；違反制度的業(yè)務(wù)，出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。

（二）預(yù)留的銀行印鑒必須分開保管，不得由出納員統(tǒng)一保管。辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時，由出納員填寫結(jié)算票據(jù)，然后由出納員和會計分別加蓋銀行印鑒章，才能辦理。

（三）及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬?，F(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日清月結(jié)，賬款相符，不得以白條或借條頂替庫存現(xiàn)金，不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。

（四）銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應(yīng)由出納人員和會計主管分別保管，不能把空白支票和印章、印鑒集中處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離，支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會計人員不得兼任。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。作廢支票要蓋有“作廢”戳記，與支票存要一起保存，支付丟失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

（五）從開戶銀行提取現(xiàn)金賬，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本校財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和會計部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，支取現(xiàn)金。不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行，不得保留賬外公款。

（六）會計人員每月要定期對所分管的經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤點，也可不定期進(jìn)行盤點，每次盤點要有文字記錄備案。發(fā)現(xiàn)問題要主動報告領(lǐng)導(dǎo)。

第七條 有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限

（一）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要遵守國家財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格審批手續(xù)，管理好印鑒。同時要對各相關(guān)聯(lián)的儲工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。

（二）非出納崗位的會計人員不得收、付和保管現(xiàn)金，不得簽發(fā)支票。

（三）會計人員必須履行自己的職責(zé)，在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，做好對各項經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督和控制。

（四）會計部門要配合審計等部門的檢查與監(jiān)督工作。第八條

本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)歸xx實驗小學(xué)。第九條 本辦法自2016年9月1日起執(zhí)行。xx實驗小學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法

為了規(guī)范和加強(qiáng)為了規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)國有資產(chǎn)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效益，保障和促進(jìn)各項事業(yè)發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

第一章 總 則

第一條 本辦法所稱的中小學(xué)國有資產(chǎn)，是指各學(xué)校占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱。

第二條

固定資產(chǎn)管理和使用必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分類管理，分級負(fù)責(zé)，合理調(diào)配，責(zé)任到人”的原則。

第三條

學(xué)校的固定資產(chǎn)管理由學(xué)校主管。學(xué)校總務(wù)處部門負(fù)責(zé)具體實施各項管理工作。學(xué)校由一名行政領(lǐng)導(dǎo)分管固定資產(chǎn)工作并指定專人管理本單位固定資產(chǎn)。各學(xué)校要選派責(zé)任心強(qiáng)，具有一定業(yè)務(wù)能力的人員擔(dān)任部門的固定資產(chǎn)管理員工作。

第四條 學(xué)校要做到賬物相符，賬賬相符，并使固定資產(chǎn)經(jīng)常保持正常、完好的技術(shù)狀態(tài)。

第五條 學(xué)校的固定資產(chǎn)管理工作業(yè)務(wù)接受縣教育局及核算中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 固定資產(chǎn)的范圍、分類與作價

第六條 符合下列條件的為固定資產(chǎn)：

（一）單價在800元以上，耐用期在一年以上的教學(xué)、科研設(shè)備。

（二）單價在500元以上，耐用期在一年以上的一般設(shè)備。

（三）單價雖不滿500元，但耐用期在一年以上的大批同類財產(chǎn)和有的財產(chǎn)單價達(dá)不到上述標(biāo)準(zhǔn)，但已列入固定資產(chǎn)目錄和財產(chǎn)系同品牌、規(guī)格、型號的。

（四）有的財產(chǎn)比較稀缺，學(xué)校認(rèn)為應(yīng)列入固定資產(chǎn)的。第七條 凡是自制、捐贈或調(diào)撥的財產(chǎn)，符合上述四條規(guī)定之一的都應(yīng)計價列入固定資產(chǎn)。

第八條 固定資產(chǎn)管理范圍及分類

（一）土地，指本單位有權(quán)使用的政府劃撥及購買的國有和集體所有的土地。

（二）房屋和建筑物。

（三）專用設(shè)備。含：實驗設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備、電子設(shè)備。

（四）一般設(shè)備。含：辦公設(shè)備、學(xué)生桌椅、文體設(shè)備、飲水設(shè)備、其它教學(xué)設(shè)備。

（五）圖書。指館藏圖書、教學(xué)資料室圖書及相關(guān)藝術(shù)品。

（六）其它固定資產(chǎn)。

第三章 固定資產(chǎn)的增加和驗收

第九條 學(xué)校固定資產(chǎn)的增加。主要指購置、建造、改良、受贈、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)等活動引起固定資產(chǎn)數(shù)量和價值的增加。學(xué)校固定資產(chǎn)增加必須按照發(fā)展規(guī)劃，在充分論證的基礎(chǔ)上，根據(jù)勤儉辦學(xué)的方針，從需要與可能的情況出發(fā)，分別輕重緩急，如實列入預(yù)算。凡屬于基本建設(shè)項目的新增固定資產(chǎn)，由基建部門按照學(xué)?；窘ㄔO(shè)計劃辦理相關(guān)審批手續(xù)，施工期間列入預(yù)算。學(xué)校固定資產(chǎn)的購置要按照政府采購的有關(guān)要求辦理。

第十條 固定資產(chǎn)驗收。學(xué)校固定資產(chǎn)增加必須辦理有關(guān)驗收和入賬手續(xù)。新增固定資產(chǎn)由學(xué)校組織相關(guān)人員辦理驗收手續(xù)。相關(guān)人員包括財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員、經(jīng)辦人、供應(yīng)商或建筑商、審計人員，并在驗收證明上簽名。

依據(jù)驗收證明，由經(jīng)辦人、使用人填制入庫單一式三份，連同發(fā)票到財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

第四章 固定資產(chǎn)的管理 第十一條 學(xué)校固定資產(chǎn)在學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)下，各部門全面負(fù)責(zé)本校的固定資產(chǎn)管理工作。根據(jù)管理需要對固定資產(chǎn)實行二級管理。第一級設(shè)在核算中心，第二級設(shè)在學(xué)校各部門。

學(xué)校為一級管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)以所部門，分戶登記固定資產(chǎn)總賬和分類賬簿，定期向上級有關(guān)部門報送報表。根據(jù)上級專項工作需要或?qū)嶋H工作需要開展資產(chǎn)清查工作。

各部門為二級管理機(jī)構(gòu)，按分類要求設(shè)置賬戶，設(shè)置固定資產(chǎn)分類、分戶明細(xì)賬簿、固定資產(chǎn)管理卡，反映各種各類固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編號、狀態(tài)、數(shù)量和金額。定期、不定期與管理員對賬。根據(jù)上一級管理機(jī)構(gòu)決定或本級管理工作需要，進(jìn)行歸口管理的資產(chǎn)清查工作。

學(xué)校固定資產(chǎn)管理員具體制作固定資產(chǎn)管理卡，登記名稱、類別、品牌、廠家、規(guī)格、型號和財產(chǎn)編號、購建日期、原值等，由使用人員簽字承擔(dān)保管責(zé)任。

學(xué)校、各部門及固定資產(chǎn)管理員之間，要定期核對賬、單、物，要保證總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)管理卡、各項實物的賬賬、賬單、賬物相符。

第十二條 學(xué)校固定資產(chǎn)管理人員（包括兼職）對所管固定資產(chǎn)負(fù)有管理責(zé)任，各級固定資產(chǎn)管理人員，在業(yè)務(wù)上應(yīng)兼受上一級固定資產(chǎn)管理部門的指導(dǎo)。

第十三條 學(xué)校建立相關(guān)人員組成的固定資產(chǎn)技術(shù)管理、評估、鑒定機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對學(xué)校計劃購建的大型、貴重設(shè)備設(shè)施進(jìn)行可行性論證、對學(xué)校購建的專用設(shè)備進(jìn)行技術(shù)檢測及驗收，對精密、貴重及易發(fā)生安全事故的儀器、設(shè)備，制定具體操作規(guī)程，對使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，定期檢測、校驗，確保精度和性能處于良好狀態(tài)、對學(xué)校固定資產(chǎn)的維修、報損、報廢進(jìn)行技術(shù)鑒定，提出處理意見。

第十四條 學(xué)校的固定資產(chǎn)一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應(yīng)由借出部門提出申請，由資產(chǎn)管理部門或負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)學(xué)校法人代表及上級主管部門審批后才能辦理。收回時應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)。申請對外出租的資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)程序進(jìn)行公開招標(biāo)。所有對外出租、出借的資產(chǎn)相關(guān)合同由學(xué)校法人代表代表學(xué)校簽訂。出租、出借固定資產(chǎn)取得收入的，應(yīng)及時、足額上繳財政專戶。

第十五條 固定資產(chǎn)管理第一負(fù)責(zé)人崗位變動時，應(yīng)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，固定資產(chǎn)管理人員崗位變動時，應(yīng)在固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。

第十六條 固定資產(chǎn)使用人調(diào)離學(xué)校或退休時，須移交所用的固定資產(chǎn)，并填寫移交清單。

第五章 固定資產(chǎn)的變動及處置

第十七條 固定資產(chǎn)變動及處置是指學(xué)校對占有使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括調(diào)劑（校內(nèi)）、出售、出讓、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。這些變動的處理都必須經(jīng)過批準(zhǔn)，并辦理如下手續(xù)。

（一）學(xué)校房屋、建筑物因不能使用，需拆除的，由學(xué)校按照有關(guān)要求組織工程技術(shù)人員進(jìn)行鑒定，寫出鑒定報告，經(jīng)主管資產(chǎn)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，上報主管部門審核后報財政部門審批。經(jīng)批復(fù)后，由經(jīng)辦人填寫固定資產(chǎn)報廢單一式三份，到財務(wù)部門辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。

（二）其他固定資產(chǎn)服役期滿，確已失去使用效能的，由使用部門提出申請，經(jīng)固定資產(chǎn)技術(shù)管理、評估、鑒定機(jī)構(gòu)鑒定，確定無法修復(fù)或者修復(fù)費(fèi)用接近新購價值的則不再修理，由各學(xué)校上報主管部門審核后報財政部門審批后才能報廢，任何部門和個人都不能自行處置固定資產(chǎn)。經(jīng)上級批復(fù)后，填寫《固定資產(chǎn)報廢單》，辦理報廢手續(xù)。

（三）閑置、多余的固定資產(chǎn)，在校內(nèi)部門之間無法調(diào)配的，經(jīng)批準(zhǔn)可對外出售時，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則進(jìn)行處置。

（四）經(jīng)批準(zhǔn)向校外出借固定資產(chǎn)，應(yīng)取得借用單位的借據(jù)，才能出借。借據(jù)統(tǒng)一由固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員共同辦理。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)對借出資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤管理，督促按商定歸還日期要求借方歸還。出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由借方向?qū)W校繳交一定的租借押金。歸還時，應(yīng)對出借的資產(chǎn)驗收檢查，如發(fā)生損壞，應(yīng)由借方負(fù)責(zé)賠償損失。

（五）固定資產(chǎn)被盜、丟失的處理。固定資產(chǎn)被盜或丟失后，發(fā)生物資被盜丟失的責(zé)任部門應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場，現(xiàn)場情況須經(jīng)保衛(wèi)部門或公安部門核實記錄在案作為處理事故的有關(guān)依據(jù)，責(zé)任人或責(zé)任部門應(yīng)寫出書面報告，列出被盜物資清單，說明被盜、丟失的原因，學(xué)校將據(jù)其情節(jié)給予相應(yīng)處理。同時使用部門應(yīng)書面報告上級相關(guān)部門進(jìn)行審批，按有關(guān)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)。

（六）學(xué)校固定資產(chǎn)變價、報廢、報損等殘值收入及出租取得的租金收入，應(yīng)及時存入中心學(xué)校的銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”，任何單位和個人不得截留、挪用。

第六章 固定資產(chǎn)管理獎懲規(guī)定

第十八條 固定資產(chǎn)管理獎懲規(guī)定

（一）凡在保護(hù)學(xué)校固定資產(chǎn)，減少損失方面有突出貢獻(xiàn)或在執(zhí)行管理制度方面成績顯著的，學(xué)校將給予適當(dāng)?shù)谋碚煤酮剟睢?/p>

（二）由于采購不負(fù)責(zé)任，弄虛作假或其他原因購進(jìn)質(zhì)量低劣的產(chǎn)品，給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，學(xué)校視情節(jié)輕重，損失大小給予經(jīng)濟(jì)處罰，并給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

（三）凡擅自出租，調(diào)撥，報廢處置固定資產(chǎn)的，由肇事者負(fù)責(zé)賠償全部經(jīng)濟(jì)損失，并給予一定的罰款和相應(yīng)的紀(jì)律處分。

（四）固定資產(chǎn)管理將作為學(xué)校基礎(chǔ)工作評估的一項重要考核內(nèi)容。凡部門使用的固定資產(chǎn)因保管不當(dāng)被盜或丟失的，應(yīng)追究部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任者的責(zé)任。該部門當(dāng)年不能評為先進(jìn)部門，直接責(zé)任者當(dāng)年不能評為先進(jìn)個人，不能獲獎，并負(fù)責(zé)賠償經(jīng)濟(jì)損失，視情節(jié)給予行政處分或通報批評。

第十九條 本辦法由xx實驗小學(xué)負(fù)責(zé)解釋，自2016年9月1日起施行。

xx實驗小學(xué)財會崗位職責(zé)制度

第一條 為使學(xué)校會計工作程序化、規(guī)范化，更好地發(fā)揮會計工作在學(xué)校財務(wù)管理中的職能作用，促使會計人員鉆研業(yè)務(wù)，有利于明確分工，落實責(zé)任，便于考核，提高工作效率和工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《中小學(xué)校會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，制定本制度。

第二條 會計崗位設(shè)置原則和要求：

（一）崗位設(shè)置根據(jù)工作規(guī)范和學(xué)校會計業(yè)務(wù)需要確定；

（二）崗位設(shè)置可以一人一崗、一人多崗或一崗多人；

（三）崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制制度；

（四）崗位實行定期輪崗制度，以促進(jìn)會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量的提高；

（五）崗位設(shè)置有利于會計人員的實績考核與評價。第三條 學(xué)校財務(wù)崗位的設(shè)置主要有：

會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管會計、出納、報賬員、會計核算、預(yù)算編制與執(zhí)行控制、復(fù)核與稽核、會計檔案管理等崗位。

第四條 財務(wù)人員上崗的基本條件：

（一）熟悉財經(jīng)紀(jì)律法規(guī)和中小學(xué)財務(wù)會計制度，具備必要的專業(yè)知識和技能，遵守會計職業(yè)道德；

（二）持有會計從業(yè)資格證書，擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷；

（三）單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會計主管人員）；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會計主管人員）的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任報賬員、出納工作。

（四）經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門考核同意。第五條 會計人員崗位要求：

（一）遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范；

（二）嚴(yán)格認(rèn)真，保質(zhì)保量完成本職工作；

（三）工作發(fā)現(xiàn)問題要及時指出，崗位輪換時積極做好總結(jié)和業(yè)務(wù)交接工作；

（四）積極配合、支持其它崗位人員工作，做好相關(guān)崗位的銜接工作；

（五）完成學(xué)校交給的其它工作任務(wù)。

第六條 會計人員調(diào)動或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或主管會計）監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。

第七條 財會崗位具體職責(zé)與權(quán)限如下：

(一)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（主管會計）崗位職責(zé)與權(quán)限 １.在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)會計室全面工作；

２.貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、制度、方針、政策，制定適合學(xué)校具體情況和實際需要的內(nèi)部財務(wù)制度和管理辦法，規(guī)范學(xué)校的經(jīng)濟(jì)行為；

３.根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展的計劃，負(fù)責(zé)學(xué)校部門預(yù)算編制與執(zhí)行控制，做到收支平衡；

４.依法監(jiān)督各項收入及時足額上繳；合理調(diào)度、運(yùn)籌資金，保證學(xué)校各項工作的正常運(yùn)行；貫徹勤儉辦學(xué)的方針，嚴(yán)格控制各項支出，杜絕浪費(fèi)，把學(xué)校有限的資金用到實處，提高資金的使用效益；

５.督促檢查學(xué)校各項財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，對重大問題提出意見并及時修改學(xué)校相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度；

６.負(fù)責(zé)審定對外提供的會計資料，定期向校長會匯報部門預(yù)算執(zhí)行情況，實事求是反映情況，為學(xué)校決策提供依據(jù)；

７.注重會計人員政治思想教育，職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技術(shù)水平的提高，為會計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和自學(xué)創(chuàng)造條件，組織會計人員參加各種有針對性的繼續(xù)教育，實現(xiàn)會計管理科學(xué)化；

８.完成學(xué)校臨時交辦的各項工作任務(wù)；

9.具有學(xué)校財務(wù)狀況知情權(quán)、重大財務(wù)事項決策參與權(quán)，行使與崗位職責(zé)對應(yīng)的財務(wù)管理權(quán)與決策權(quán)。

（二）報賬員、出納崗位職責(zé)與權(quán)限

１.熟練掌握有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)，熟練掌握各種收費(fèi)項目與標(biāo)準(zhǔn)及各項費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)；

２.認(rèn)真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反財經(jīng)制度規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)拒絕辦理；內(nèi)容不全、手續(xù)不完備、數(shù)字差錯，所附票證與報銷金額不符，以及書寫不規(guī)范等，均應(yīng)退回補(bǔ)填、更正或重寫；

３.根據(jù)合法的原始憑證，登記現(xiàn)金日記賬，做賬時要做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、書寫整潔、逐日登記；

４.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，超過規(guī)定范圍的庫存現(xiàn)金及時解送銀行；對暫付的現(xiàn)金、支票按照規(guī)定催促有關(guān)人員及時報銷結(jié)賬；

５.不坐支，不得私自挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，不得白條抵庫。定期與會計辦理票據(jù)交接手續(xù)；

６.認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和貨幣管理制度，辦理托收承付、匯款等結(jié)算業(yè)務(wù)，做到手續(xù)齊備，款額準(zhǔn)確、及時；

７.正確使用票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，認(rèn)真做好學(xué)校各種費(fèi)用的收取、入庫、結(jié)賬工作； ８.嚴(yán)格執(zhí)行安全制度。認(rèn)真管好現(xiàn)金、收費(fèi)票據(jù)及其簿冊； 9.完成學(xué)校臨時交辦的各項工作任務(wù)；

10.維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為，具有參與貨幣資金計劃定額管理權(quán)。

（三）會計崗位職責(zé)與權(quán)限 1.熟悉和掌握各項財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，熟悉并嚴(yán)格依照會計制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)學(xué)校會計核算的具體工作，嚴(yán)格按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》審核原始憑證和辦理會計核算業(yè)務(wù)，制單、記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，協(xié)助會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或主管會計人員）規(guī)范會計核算工作；

2.做好會計報表的編制及年終決算報告；

3.負(fù)責(zé)會計資料（憑證、賬薄、報表等）的裝訂，協(xié)助會計檔案管理崗位人員作好會計資料的整理、立卷、歸檔和查閱等工作；

4.負(fù)責(zé)接受會計核算賬務(wù)的對外查詢、業(yè)務(wù)咨詢、答疑解釋，為學(xué)校相關(guān)處室提供收支明細(xì)賬務(wù)，追蹤分析項目經(jīng)費(fèi)使用情況；

5.做好經(jīng)費(fèi)支出管理和經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制；

6.負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)賬務(wù)核算與管理，配合資產(chǎn)管理部門做好實物資產(chǎn)的清查工作；

7.負(fù)責(zé)學(xué)校各類票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管及核銷工作，協(xié)助出納作好學(xué)校的收費(fèi)工作，負(fù)責(zé)財政、物價、稅務(wù)等相關(guān)部門年檢、年審工作；

9.完成學(xué)校臨時交辦的其他工作任務(wù)；

10.有權(quán)要求學(xué)校相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行部門預(yù)算，遵守國家財政紀(jì)律和財務(wù)會計制度，如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款，拒絕報銷和拒絕執(zhí)行，并向?qū)W校負(fù)責(zé)人報告，對弄虛作假，營私舞弊、欺騙上級等違法亂紀(jì)行為，必須堅持拒絕執(zhí)行，并向?qū)W校負(fù)責(zé)人或上級主管部門報告；

11.有權(quán)參與學(xué)校部門預(yù)算編制，定額管理制度制定等事務(wù)，可以向會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或主管會計人員）提出財務(wù)開支等方面的問題和意見；

12.有權(quán)監(jiān)督學(xué)校的財務(wù)收支、資產(chǎn)保管和資金使用等情況。

（四）預(yù)算編制與執(zhí)行控制崗位職責(zé)與權(quán)限

1.熟悉和掌握各項財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，熟悉并嚴(yán)格依照會計制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)學(xué)校部門預(yù)算方案編制、匯總、上報、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作和年終預(yù)算執(zhí)行財務(wù)資料的分析工作；

2.負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)和預(yù)算調(diào)整，督查項目預(yù)算的執(zhí)行情況，協(xié)助會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或主管會計人員）解決預(yù)算編制與執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)分析，提出建議；

3.協(xié)同會計崗位人員做好賬務(wù)查詢、答疑解釋，并提供項目預(yù)算收支明細(xì)賬務(wù)，追蹤分析項目經(jīng)費(fèi)使用情況，對預(yù)算執(zhí)行實施財務(wù)監(jiān)督；

4.完成學(xué)校臨時交辦的其他工作任務(wù)；

5.維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行預(yù)算法規(guī)，抵制超部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用行為，具有參與部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督權(quán)。

（五）復(fù)核與稽核崗位職責(zé)與權(quán)限

1.熟悉和掌握各項財務(wù)規(guī)章制度，根據(jù)相關(guān)法規(guī)、管理制度的要求，對會計核算崗位處理的憑證的合法性、合理性和真實性進(jìn)行稽核，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時處理；

2.審核、監(jiān)督原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充；對審批手續(xù)不齊全的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；對違反國家及學(xué)校財務(wù)會計制度規(guī)定的各項收支，堅決不予受理；

3.對往來明細(xì)賬進(jìn)行稽核，如有不符，立即通知原經(jīng)辦人員更正。監(jiān)督暫收、暫付各種往來賬戶，按月核對債權(quán)債務(wù)并及時進(jìn)行清理；

4.對賬簿記錄進(jìn)行抽查，看其是否符合要求，并將其數(shù)據(jù)與會計憑證進(jìn)行核對。5.復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)通知相關(guān)人員查明、更正和處理；

6.審查財務(wù)收支。根據(jù)單位部門預(yù)算，逐筆審核各項收支，對預(yù)算外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進(jìn)行處理；

7.完成學(xué)校臨時交辦的其他工作任務(wù)； 8.行使與崗位職責(zé)對應(yīng)的監(jiān)督權(quán)。

（六）會計檔案管理職責(zé)與權(quán)限

1.在會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或主管會計人員）領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助各財務(wù)崗位人員做好平時各類會計核算材料的收集，積累工作；

2.將已收集、積累的材料，檢查是否完整、系統(tǒng)、準(zhǔn)確，然后按要求進(jìn)行整理、組卷；

3.做好暫時存在財務(wù)室的檔案的分類，編目、登記、保管、利用等工作； 4.接受學(xué)校檔案部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并做好交辦的有關(guān)檔案工作任務(wù)； 5.完成學(xué)校臨時交辦的其他工作任務(wù)； 6.行使與崗位職責(zé)對應(yīng)的監(jiān)督權(quán)。

（七）報賬員職責(zé)與權(quán)限

１.熟練掌握有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)，熟練掌握各種收費(fèi)項目與標(biāo)準(zhǔn)及各項費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)；

２.認(rèn)真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反財經(jīng)制度規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)拒絕辦理；內(nèi)容不全、手續(xù)不完備、數(shù)字差錯，所附票證與報銷金額不符，以及書寫不規(guī)范等，均應(yīng)退回補(bǔ)填、更正或重寫；

３.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，超過規(guī)定范圍的庫存現(xiàn)金及時解送銀行；對暫付的現(xiàn)金、支票按照規(guī)定催促有關(guān)人員及時報銷結(jié)賬；.不坐支，不得私自挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，不得白條抵庫。5.認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和貨幣管理制度，辦理托收承付、匯款等結(jié)算業(yè)務(wù)，做到手續(xù)齊備，款額準(zhǔn)確、及時；.嚴(yán)格執(zhí)行安全制度。認(rèn)真管好現(xiàn)金、收費(fèi)票據(jù)及其簿冊； 7.完成學(xué)校臨時交辦的各項工作任務(wù)；.維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為，具有參與貨幣資金計劃定額管理權(quán)。

第八條 會計崗位輪崗制度實施辦法

為促進(jìn)會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地服務(wù)于學(xué)校各項工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，推行會計崗位輪崗管理制度。

1.實行有計劃的會計崗位輪崗制度，有利于加強(qiáng)會計工作的內(nèi)部監(jiān)督，提高全體會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使財務(wù)人員掌握多種崗位技能，促進(jìn)學(xué)校會計管理水平的整體提高；有利于調(diào)動會計人員的工作積極性和創(chuàng)造性，通過接觸不同內(nèi)容和形式的業(yè)務(wù)崗位，激發(fā)會計人員創(chuàng)造和提出業(yè)務(wù)工作的新思路和新思想；

2.本制度所稱的崗位輪崗制度，是指具有會計從業(yè)資格證，已在學(xué)校從事會計工作的專職會計人員有計劃地、定期調(diào)換崗位工作；

3.會計人員實行會計崗位輪崗制度，原則上定期（三年）輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)報學(xué)校和業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)可適當(dāng)提前或延期；

4.會計崗位輪崗的對象是學(xué)校所有的財務(wù)工作人員；

5.財務(wù)人員的輪崗以工作需要與個人發(fā)展相結(jié)合為原則，實行交叉輪崗； 6.財務(wù)人員在輪崗時應(yīng)將原分管崗位的情況向接交人員詳細(xì)介紹，必要時寫出書面材料移交并存檔且一直對本人移交前的工作負(fù)責(zé)；

7.對于年終考核不合格的財會人員，不實行輪崗，實行待崗，待崗期間工作仍不合格的，按事業(yè)單位人事制度管理有關(guān)辦法執(zhí)行；

8.學(xué)校人事與總務(wù)部門是會計輪崗制度的實施管理部門，總務(wù)部門負(fù)責(zé)制定具體的輪崗計劃，明確輪崗的時間，輪崗的目標(biāo)和輪崗的人員，經(jīng)學(xué)校校長會同意，報有關(guān)部門備案后實施：校辦負(fù)責(zé)會計輪崗的監(jiān)督檢查工作；

9.所有確定為輪崗的會計人員應(yīng)無條件服從分配，及時辦理移交手續(xù)；對不認(rèn)真履行會計職責(zé)，無正當(dāng)理由不輪崗的會計人員，調(diào)離會計工作崗位。

10.會計輪崗工作程序（1）總務(wù)處確定會計崗位輪換及對應(yīng)人選計劃，經(jīng)校長會同意，報有關(guān)部門備案后實施；

（2）進(jìn)行輪崗前相關(guān)會計人員的溝通，包括對輪崗的目的、輪崗的計劃安排、新崗位的職責(zé)描述；

（3）輪崗人員的工作交接，會計人員必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項；

11.會計人員在辦理移交手續(xù)前要做好幾項工作:（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢；

（2）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；

（3）移交會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，同時系統(tǒng)管理員在會計交接之日更換崗位操作員。

（4）會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；一般會計人員交接由會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計主管人員交接由總務(wù)處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；

（5）移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

（6）對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料，崗位者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協(xié)助解決；

（7）及時對輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識，保證工作的順利進(jìn)行；

（8）學(xué)校人事部門會同總務(wù)部門對輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對定期輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評估，進(jìn)一步完善輪崗制度。

第九條 本辦法自2016年9月1日起執(zhí)行。xx實驗小學(xué)會計電算化管理制度

一、會計電算化崗位責(zé)任

根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合中小學(xué)會計電算化工作實際，會計電算化崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下：

（一）電算主管崗位：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作；此崗要求具備會計和計算機(jī)知識,以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任。

（二）軟件操作崗位：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作；此崗要求具備會計軟件操作知識,達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。各單位軟件操作崗位的工作可由（并且應(yīng)鼓勵）基本會計崗位的會計人員兼任。

（三）審核記賬崗位：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn);此崗要求具備會計和計算機(jī)知識,達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由核算中心主管會計兼任。

實施會計電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置,各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學(xué)設(shè)立電算化會計崗位,應(yīng)根據(jù)實際需要對上述給出的崗位進(jìn)行適當(dāng)合并。

二、會計電算化操作管理

根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)建立會計電算化操作管理制度,主要內(nèi)容包括:

（一）操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限。應(yīng)明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 嚴(yán)格管理操作密碼,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；

（二）預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿的措施（建議在會計核算軟件基本功能中設(shè)置此項功能）；

（三）操作人員離開機(jī)房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；

（四）必要的上機(jī)操作記錄制度。應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

三、計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理

根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)建立計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度,主要內(nèi)容包括:

（一）保證機(jī)房設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行的措施（如經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持機(jī)房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生等）；

（二）會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件安全保密的措施（如防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份等）；

（三）修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度（如對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會計軟件進(jìn)行升版和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,應(yīng)具備的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中,如何保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并應(yīng)由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督等）；

（四）健全計算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性；

（五）健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施。

四、電算化會計檔案管理制度

根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)建立電算化會計檔案管理制度,主要內(nèi)容包括:

（一）電算化會計檔案,包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)（以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)）和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)，以及會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔程序和其他會計資料；

（二）已經(jīng)采用電子計算機(jī)替代手工記賬的，其會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計檔案保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行；

（三）存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)（以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)）是在會計電算化情況下新的會計檔案形式，在未打印成書面形式輸出之前，應(yīng)妥善保管并留有副本，并都應(yīng)視同會計資料或檔案進(jìn)行保存；

（四）對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個不同的地點；

（五）采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；

（六）會計電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

（七）電算化會計檔案使用規(guī)定

1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機(jī)設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。2.借閱會計資料，應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

xx實驗小學(xué)收費(fèi)管理制度

第一條 學(xué)校收費(fèi)執(zhí)行《收費(fèi)許可證》制度。學(xué)校的一切收費(fèi)都必需先獲得收費(fèi)許可?！妒召M(fèi)許可證》由學(xué)校財務(wù)部門依照規(guī)定到物價主管部門辦理。

第二條 學(xué)校的各項事業(yè)性收費(fèi)項目、服務(wù)性收費(fèi)項目、代收費(fèi)項目必須按國家政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)上報物價部門批準(zhǔn)（備案）后核發(fā)的《收費(fèi)許可證》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。不得擅自立項目、擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍收費(fèi)。

第三條 學(xué)校收費(fèi)實行年審制。學(xué)校財務(wù)部門按照《收費(fèi)許可證管理辦法》的規(guī)定和物價部門關(guān)于《收費(fèi)許可證》審驗的通知要求，及時辦理《收費(fèi)許可證》審驗手續(xù)。

第四條 收費(fèi)票據(jù)管理應(yīng)符合財政、教育部門的相關(guān)規(guī)定。學(xué)校收費(fèi)必須使用由財政部門、稅務(wù)部門領(lǐng)取的合法票據(jù)，不得在外自購、自制收據(jù)收費(fèi)。

第五條 收費(fèi)收入管理應(yīng)符合財政、教育部門的相關(guān)規(guī)定。所收資金應(yīng)及時足額解繳財政專戶，必須按“收支兩條線”規(guī)定管理，不得坐收坐支或私設(shè)“小金庫”。

第六條 學(xué)校通過設(shè)立公示欄、公示牌等形式，向?qū)W生、家長、教職工和社會公示收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。公示的主要內(nèi)容包括各年級材料費(fèi)、住宿費(fèi)、代辦費(fèi)等收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)（批準(zhǔn)機(jī)關(guān)及文號）、收費(fèi)范圍、計費(fèi)單位、投訴電話等。對家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生實行收費(fèi)減免的政策同時進(jìn)行公示。收費(fèi)公示的內(nèi)容，事前必須經(jīng)過有關(guān)部門、財政部門和教育部門的審核?！妒召M(fèi)許可證》正本復(fù)印件應(yīng)懸掛（放置）于各收費(fèi)窗口。

第七條 本辦法自2016年9月1日起執(zhí)行。

xx實驗小學(xué)現(xiàn)金管理制度

一、各中小學(xué)校財務(wù)人員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，核算中心根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。

二、各種學(xué)校收入現(xiàn)金、銀行支票要及時存入銀行并上繳區(qū)財政部門所開設(shè)的專戶，不得座支現(xiàn)金。

三、各種支出，原則上凡金額在100元以上的，一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票。

四、各種學(xué)校庫存現(xiàn)金不得超過24小時的日常報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。

五、各中小學(xué)校庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，不得以“白條“抵充庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。

六、各中小學(xué)校現(xiàn)金、銀行日記賬每月與總賬、銀行對賬單核對。

七、本制度由xx實驗小學(xué)制定并負(fù)責(zé)解釋。

八、本制度從2016年9月1日開始起執(zhí)行。

第三篇：小學(xué)財務(wù)管理制度

***小學(xué)財務(wù)管理制度

（一）財產(chǎn)管理

1、學(xué)校一切財產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一安排，每個人必須妥善使用、保管、愛護(hù)，不得變公為私，損公利己，丟失和無故損壞者要照價賠償。

2、學(xué)校固定資產(chǎn)，一定要登記造冊，入庫保管嚴(yán)防丟失。對教師宿舍、辦公室的應(yīng)用物品，都要逐房登記，一式兩份，到移交時如數(shù)清點，個人丟失要照價賠償，辦公室應(yīng)用物品，個人不得拿去自用。

3、公用物品、教具、體育器材、衛(wèi)生用品等、均由有關(guān)人員在學(xué)期開校時總務(wù)人員寫借條領(lǐng)取使用，放假時按借條一律歸還。

4、學(xué)生桌凳在每學(xué)期開學(xué)時，由班主任按班內(nèi)實有人數(shù)與總務(wù)處辦理手續(xù)領(lǐng)取。插班學(xué)生的桌凳憑教導(dǎo)處條據(jù)辦理手續(xù)。放假時總務(wù)處如數(shù)清點驗收，如有丟失或損壞按價賠償。

5、教職工用煤用電必須樹立“節(jié)約關(guān)榮”的觀念，做到天不黑不開燈，人不在須管燈。學(xué)校統(tǒng)一配發(fā)燈泡，不得隨意加大瓦數(shù)和私增燈具及其他電氣設(shè)備；教室及辦公室冬季取暖用煤，要堅持節(jié)約的原則，春季回暖后剩余煤全部收回庫房，不得私用或轉(zhuǎn)送別人。

6、對于學(xué)校修建工地上的木材、柴禾、磚瓦、石灰、沙土等物，教職工不得私自動用。

7、教職工帶入的木制家具等，在帶出校門時必須先總務(wù)打招呼，門房準(zhǔn)許帶走。

8、愛護(hù)學(xué)校的花草樹木，不踐踏、不攀折、嚴(yán)禁用手搖小數(shù)、用刀刻樹皮樹枝。如有破壞者可按規(guī)定予以處罰。

9、破壞教室辦公室玻璃的，按其大小多少分別賠款，賠款后總務(wù)處方可補(bǔ)裝。

10、教職工調(diào)出學(xué)校，必須辦清借用物品手續(xù)后，再開介紹信。

（二）財經(jīng)管理

1、必須堅持學(xué)校經(jīng)費(fèi)為教學(xué)服務(wù)的原則，節(jié)約其他開支，保證教學(xué)需要。

2、開校前要做好教學(xué)用具的購置，保證教學(xué)工作順利進(jìn)行。

3、財務(wù)人員，按時撥領(lǐng)上級所發(fā)教師工資、副食差額補(bǔ)貼、取暖費(fèi)等，由本人簽名蓋章，如數(shù)領(lǐng)取。

4、學(xué)雜費(fèi)收入一定按規(guī)定收取，學(xué)校、班級不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。班費(fèi)開支期終要向總務(wù)處審核后，向?qū)W生公布。

5、學(xué)校經(jīng)費(fèi)，一定要?？顚Ｓ?，領(lǐng)導(dǎo)無權(quán)批準(zhǔn)外節(jié)。

6、堅持民主理財，會計帳目必須做到日清月結(jié)。每學(xué)期向教職工公布一次。

第四篇：小學(xué)財務(wù)管理制度

會計人員崗位責(zé)任制

一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術(shù)資格；熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。

二、持證上崗（會計證、電算化合格證），定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。

三、按照《會計法》和上級要求設(shè)立會計核算科目，建立帳冊，設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。

四、做好會計核算工作，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

五、對本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)測，按照收支情況，編制預(yù)算計劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。

六、正確分清各類收支，按月向董事會和校長匯報學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學(xué)校財務(wù)管理工作。

七、學(xué)校所有的收費(fèi)項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費(fèi)，所有收費(fèi)全部入帳，不設(shè)帳外帳。

八、對往來款項設(shè)立明細(xì)帳，及時清理；對應(yīng)上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。

九、加強(qiáng)對學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

十、做好年終決算工作，全部報表做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

十一、按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。

十二、會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

出納人員崗位責(zé)任制

一、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，超出庫存現(xiàn)金限額部分

及時存入銀行，按規(guī)定設(shè)立現(xiàn)金日記帳。每日核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，不坐支，不白條抵庫，按序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并編制記帳憑證，保證帳款相符。

二、對原始憑證進(jìn)行審核，包括憑證的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、內(nèi)容和金額等，原始憑證不得涂改，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正；對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證不予受理，同時應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。各種費(fèi)用憑證報銷，必須由經(jīng)辦人和校長簽字。

三、按規(guī)定手續(xù)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收到交來的現(xiàn)金必須開給繳款人正式收據(jù)或發(fā)票。從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。支付現(xiàn)金應(yīng)取得合法的原始憑證。

四、按物價局核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做好每月的收費(fèi)工作。

五、辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，按序逐筆登記銀行日記帳。月度終了時，核對銀行余額，做到銀行日記帳余額與銀行對帳單余額相符。

六、不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不出租、出借銀行帳戶，不公款私存。遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行和董事會的監(jiān)督。

七、保管好有關(guān)印鑒、空白支票、各種收據(jù)發(fā)票、庫存現(xiàn)金、有價證券等各種票據(jù)入表現(xiàn)庫。嚴(yán)守保險柜的密碼，保管好鑰匙，確保安全無缺。

資

金

管

理

制

度

一、現(xiàn)金管理

1、根據(jù)國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金主要用于支付國家規(guī)定的職工工資、各項工資性補(bǔ)貼、勞保、福利費(fèi)、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)等零星小額支出。

2、庫存現(xiàn)金限額不超過銀行核定的限額，如情況有變，需重新向銀行申請辦理核定手續(xù)。

3、各項收入應(yīng)及時解繳銀行，不得坐支。

4、辦理現(xiàn)金收支，必須以合法的原始憑證為依據(jù)。收到現(xiàn)金及時開出相應(yīng)的收據(jù)；付出現(xiàn)金后應(yīng)及時入帳，每天要結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，帳款相符。

二、銀行存款管理

1、銀行存款是貨幣資金的主要部分，每筆貨幣資金的收付，包括現(xiàn)金的繳存和提取，都必須反映在銀行存款的帳戶中，并于月度終了時進(jìn)行對帳。

2、對銀行存款收支應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，監(jiān)督存款的使用，使單位的貨幣收支活動符合會計制度及預(yù)算計劃的完成。

3、開設(shè)一個基本銀行帳戶，只供本單位使用，不轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。其他貨幣資金收支活動，都通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不使用現(xiàn)金。

4、及時與銀行對帳單進(jìn)行核對，保證帳帳相符，帳實相符。

財產(chǎn)管理制度

一、對購進(jìn)的固定資產(chǎn)，做好財產(chǎn)編號，登記入帳。

二、定期（一年）進(jìn)行財產(chǎn)清查。

三、財會人員與財產(chǎn)保管員密切配合，及時對購進(jìn)財產(chǎn)進(jìn)行核對并登記入帳，做到帳帳相符、帳物相符。

四、財產(chǎn)不得隨意移位變動，如在校長室的統(tǒng)一規(guī)劃下有所調(diào)整變動，經(jīng)辦人員應(yīng)及時通知財產(chǎn)保管員，做好帳面調(diào)整工作。

五、對捐贈的財物，應(yīng)報董事會和上級主管部門辦理相應(yīng)手續(xù)，校長室或經(jīng)辦人員及時通知財產(chǎn)保管員清點驗收，入帳入庫。

六、對需報廢的財產(chǎn)，報送董事會和上級主管部門批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理報廢手續(xù)。

七、屬個人違反《會計法》等有關(guān)規(guī)定，造成財產(chǎn)損失的，將追究其造成的損失和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

票據(jù)管理制度

一、票據(jù)的購買和領(lǐng)?。?/p>

1、學(xué)校學(xué)雜費(fèi)專用收據(jù)，每年憑“銷號單”到區(qū)教育局計財科領(lǐng)取。

2、根據(jù)規(guī)定持《收費(fèi)票據(jù)購印證》及票據(jù)購印申請表到區(qū)財政局購買統(tǒng)一收據(jù)和通用收據(jù)。

3、按月填報《徐匯區(qū)行政事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)收支情況表》上交主管部門。

二、票據(jù)的管理：

1、收費(fèi)票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，不得自行印制、出售、轉(zhuǎn)讓、出借或代開收費(fèi)票據(jù)，不得自行改變收費(fèi)票據(jù)的用途。

2、專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、領(lǐng)用，保管與開票人不能為同一人。

3、按順序號開具收費(fèi)票據(jù)，不拆本使用，套上復(fù)印紙?zhí)顚?；如有錯誤作廢時要加蓋作廢章；如有遺失要查明原因，及時上報。

三、票據(jù)的核銷：

1、票據(jù)的核銷就是將已用完或未用完但不能續(xù)用的票據(jù)本進(jìn)行銷號。為避免出現(xiàn)漏洞，任何票據(jù)都必須做核銷工作。

2、使用“銷號單”進(jìn)行核銷。一式兩聯(lián)，一聯(lián)附在審核過的收費(fèi)票據(jù)后面，說明此票據(jù)本已作銷號處理不得再使用；另一聯(lián)按票據(jù)序號裝訂以作領(lǐng)用新票據(jù)時主管部門核銷舊票據(jù)的依據(jù)。

內(nèi)部牽制制度

建立內(nèi)部牽制制度是為了增強(qiáng)會計資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，強(qiáng)化會計管理，達(dá)到相互控制和監(jiān)督的作用。

一、設(shè)置專職的會計人員和出納人員。二者嚴(yán)格分開，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責(zé)任分清。

二、現(xiàn)金管理的內(nèi)部牽制。會計人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)常進(jìn)行庫存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金是否合理使用。更換出納時，應(yīng)監(jiān)督辦理交接手續(xù)，督促收回鑰匙和更換密碼，保證現(xiàn)金的安全和完整。

三、票據(jù)管理的內(nèi)部牽制。空白支票、收據(jù)、各類銀行票據(jù)應(yīng)由專人保管，印鑒章必須由二人以上負(fù)責(zé)保管。領(lǐng)用空白票據(jù)要有領(lǐng)用登記和注銷制度，作廢收據(jù)要蓋“作廢”章，并聯(lián)同存根一并保存。

四、財產(chǎn)管理的內(nèi)部牽制。設(shè)置專職的財產(chǎn)保管員，負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的收發(fā)工作，建立財產(chǎn)帳，制定財產(chǎn)管理制度。

財務(wù)收支審批制度

一、學(xué)校對所有的財務(wù)收支編制預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用計劃，由董事會根據(jù)財政、稅務(wù)、財務(wù)制度的規(guī)定及本單位的實際情況審批決定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，預(yù)算計劃方可執(zhí)行。預(yù)算計劃執(zhí)行的決算須報董事會批準(zhǔn)通過。

二、學(xué)校實行分級審核的原則,經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)資金由校長審批。超預(yù)算支出金額1%以下的大額資金，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，校長決定，并報董事會備案；超預(yù)算支出金額1%以上預(yù)算外大額資金，仍由董事會討論決定。未列入預(yù)算的重大項目均由董事會討論決定。

三、對資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決策后，報送董事會審批。

四、凡通過合法渠道接受的社會捐贈，須全額解繳徐匯區(qū)教育基金會，并報董事會備案。使用時校長須向董事會提出申請，批準(zhǔn)后方可使用。

會計檔案保管制度

一、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、預(yù)決算及經(jīng)濟(jì)合同等會計資料。

二、按月裝訂會計憑證，按年裝訂會計帳簿及報表等會計資料。

三、對會計檔案應(yīng)定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，并妥善保管。

四、根據(jù)《會計檔案保管期限》的規(guī)定對會計檔案進(jìn)行保管（會計憑證、會計帳簿保管期限為15年，會計決算報表為永久，月、季報表為5年，等等）。

會計電算化制度

為了科學(xué)、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務(wù)管理水平，根據(jù)上級部門有關(guān)會計電算化的規(guī)定和辦法制定本辦法：

一、根據(jù)“用友軟件”使用手冊，正確執(zhí)行會計電算化的操作程序；認(rèn)真執(zhí)行會計電算化管理制度，自覺接受上級部門和董事會的監(jiān)督和檢查。

二、電算化設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機(jī)專人使用，其他部門和人員不得使用。明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，不得越權(quán)操作。

三、各工作崗位的操作要設(shè)置密碼口令，密碼除操作人員本人外不得告知其他任何人，操作密碼應(yīng)定期更換。如遇人員變動必須更換工作崗位密碼。

四、每次操作完畢，應(yīng)按正確方式退出，不得在使用過程中突然關(guān)機(jī)，如臨時離開，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。

五、定期對計算機(jī)進(jìn)行病毒測試，外來軟盤須經(jīng)防毒軟件測試后，方可上機(jī)使用。操作過程中如果發(fā)生斷電、設(shè)備故障、軟件運(yùn)行不正常等意外情況，應(yīng)立即停止操作，及時通知有關(guān)人員進(jìn)行處理。

六、對正在使用的會計軟件進(jìn)行修改、升版和對計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財政部門審批，并由相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督，以保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。

七、不隨意修改和刪除上級規(guī)定的會計科目，如有需要可增加二級或三級科目。根據(jù)原始憑證編制記帳憑證，正確輸入會計數(shù)據(jù)，要正確運(yùn)用會計科目，簡單明了的填寫摘要。

八、審核后的記帳憑證要及時打印，將原始憑證附入相應(yīng)的記帳憑證。

九、每月打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，總帳、明細(xì)帳按需打印，每月對會計資料進(jìn)行軟盤備份；年終結(jié)帳后，打印出全年的總帳、明細(xì)帳及會計報表，并對全年的會計資料進(jìn)行軟盤備份，防止會計檔案丟失。年終的軟件備份要二份，并存放在不同地點。

十、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。通用會計軟件的全套文檔資料及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

會計機(jī)構(gòu)和會計人員設(shè)置制度

學(xué)校根據(jù)本單位實際情況設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和會計人員，以有利于學(xué)校教育、教學(xué)工作，符合會計管理制度為原則，設(shè)置會計一名，出納一名，會計人員由董事會或教育局委派。

擺渡小學(xué)財務(wù)管理制度

為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實際情況，現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下：

一、建立財務(wù)管理制度

學(xué)校財務(wù)制度是強(qiáng)化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。

1、要合理安排，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。

2、每學(xué)期，財會人員應(yīng)及時向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，?？顚Ｓ?。

3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

4、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務(wù)校長審批后，財務(wù)人員才能給予借款。

6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢?，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。

7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗收，履行領(lǐng)用手續(xù)。

8、差旅費(fèi)報銷，當(dāng)事人應(yīng)如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。

9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，會計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費(fèi)處理。

10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財。

11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

12、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。

二、建立收費(fèi)管理制度

1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

2、認(rèn)真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用打印票據(jù)。

3、收取得雜費(fèi)、借讀費(fèi)及時納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。

4、各年級部和個人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi)，否則追究法律責(zé)任。

5、代辦費(fèi)實行?？顚Ｓ?，多還少補(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。

6、學(xué)校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數(shù)。

三、建立采購管理制度

1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則。

2、不是政府采購的，重大采購項目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。

3、小項目的采購，由保管室或部門提出申請，總務(wù)處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗收、領(lǐng)用手續(xù)。

四、建立基建管理制度

學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計劃，進(jìn)行投資概算，在實施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計審核。

五、加強(qiáng)各項制度的監(jiān)督落實

1、在采購中，操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。

2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實驗收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。

3、通過財務(wù)制度的實施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。

六、加強(qiáng)財務(wù)人員的法規(guī)教育

學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點，財務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)法規(guī)制度，堅持依法辦事。因此，學(xué)校堅持加強(qiáng)對財務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。

第五篇：小學(xué)財務(wù)管理制度

小學(xué)財務(wù)管理制度

一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。

二、經(jīng)費(fèi)收入管理

學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：

1.上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。2.專項撥款。

三、經(jīng)費(fèi)計劃管理

a)學(xué)校向財務(wù)部門提供下需要的設(shè)備和主要項目費(fèi)用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

b)學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

四、經(jīng)費(fèi)使用管理

1、費(fèi)用報銷一律先由經(jīng)手人人簽字后校長審批，然后到財務(wù)報銷。

2、預(yù)算外的各項經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a)學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。

b)學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

c)財務(wù)部門應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將帳薄、財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單，保存檔案管理。

d)財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。