第一篇：大工16春《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)[模版]

大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)

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《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)

學(xué)習(xí)中心： 專 業(yè)： 年 級(jí)： 學(xué) 號(hào)： 學(xué) 生： 完成日期： 大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)

注意：請(qǐng)從以下題目中任選其一作答！題目一：

可口可樂瑞典飲料公司（CCBS）采納了卡普蘭和諾頓的建議，在公司治理中推廣平衡計(jì)分卡，從財(cái)務(wù)方面、客戶和消費(fèi)者方面、內(nèi)部流程方面以及組織學(xué)習(xí)與成長四個(gè)方面來測量其戰(zhàn)略行動(dòng)。

在構(gòu)造公司的平衡計(jì)分卡時(shí)，高層管理人員已經(jīng)設(shè)法強(qiáng)調(diào)了保持各方面平衡的重要性。為了達(dá)到該目的，CCBS使用的是一種循序漸進(jìn)的過程。

第一步是闡明與戰(zhàn)略計(jì)劃相關(guān)的財(cái)務(wù)措施，然后以這些措施為基礎(chǔ)，設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)并且確定為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而應(yīng)當(dāng)采取的適當(dāng)行動(dòng)。

第二步，在客戶和消費(fèi)者方面也重復(fù)該過程，在此階段，初步的問題是“如果我們打算完成我們的財(cái)務(wù)目標(biāo)，我們的客戶必須怎樣看待我們？”

第三步，CCBS明確了向客戶和消費(fèi)者轉(zhuǎn)移價(jià)值所必須的內(nèi)部過程。然后CCBS的管理層問自己的問題是：自己是否具備足夠的創(chuàng)新精神，自己是否愿意為了讓公司以一種合適的方式發(fā)展而變革。經(jīng)過這些過程，CCBS能夠確保在各個(gè)方面達(dá)到平衡，并且所有的參數(shù)和行動(dòng)都會(huì)導(dǎo)致向同一個(gè)方向變化。

要求：

（1）在實(shí)踐中普遍應(yīng)用的績效考評(píng)模式有哪三種？CCBS的績效考評(píng)方法屬于哪一種？

（2）目前平衡計(jì)分卡績效考評(píng)方法在實(shí)際應(yīng)用中還存在哪些局限性？

題目二：

某公司最高權(quán)力機(jī)關(guān)是董事會(huì)，指定財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。2010年初董事會(huì)根據(jù)上年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，結(jié)合對(duì)未來各種因素的合理估計(jì)，制訂當(dāng)年的年度預(yù)算方案，并將內(nèi)容詳細(xì)的預(yù)算下發(fā)給內(nèi)部各單位執(zhí)行。到2010年10月，年度經(jīng)營實(shí)際執(zhí)行只完成了預(yù)計(jì)的一半。銷售部門認(rèn)為下半年屬于銷售淡季，全年任務(wù)肯定不能完成，因此向預(yù)算管理機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)部）提出調(diào)整經(jīng)營預(yù)算。財(cái)務(wù)部認(rèn)為，既然實(shí)際銷售情況和預(yù)算相去甚遠(yuǎn)，預(yù)算不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么就 2 大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)

將預(yù)算中銷售收入調(diào)整為原來的2/3。年末，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)向董事會(huì)報(bào)告，全面完成全年經(jīng)營預(yù)算。

要求：

從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度分析該公司在預(yù)算控制過程中存在哪些問題？應(yīng)該采取哪些措施？

題目三：

據(jù)《浙商》報(bào)道，2008年10月7日，被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn)，董事長夫婦一夜之間神秘失蹤，企業(yè)瀕臨倒閉，留下的是4000多名職工和至少12億元銀行欠款、8億元民間借貸。據(jù)了解，在江龍的治理框架中，企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中，機(jī)構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)，毫無權(quán)力制衡機(jī)制。陶與其妻一手創(chuàng)辦了江龍控股，二人分別是江龍集團(tuán)的董事長和總裁。作為元老，他們完全將企業(yè)當(dāng)做自己的兒子，把握所有決策權(quán)。要資本運(yùn)作，企業(yè)就得資本運(yùn)作；要舉債，企業(yè)就得舉債，就連進(jìn)貨驗(yàn)收也是陶壽龍一句話。

在資金運(yùn)作方面，陶壽龍采取過于激進(jìn)的融資方式，卻沒有任何防范風(fēng)險(xiǎn)的配套方案。2006年9月7日，江龍印染以“中國印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶壽龍?jiān)俅纬赓Y4億元買下南方控股集團(tuán)位于紹興柯橋的南方科技公司。2007年，傳來南方科技正在籌備美國納斯達(dá)克上市的消息。時(shí)隔不到兩年時(shí)間，陶壽龍就計(jì)劃在兩家證交所上市融資，這樣的融資計(jì)劃連底子很厚的老企業(yè)也難以實(shí)施。

公司的會(huì)計(jì)賬簿完全由陶壽龍夫婦控制。面臨公司破產(chǎn)而又無力回天時(shí)，他們?cè)谔与x之前，燒毀了江龍控股所有賬簿。

要求：

從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡要說明理由。大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)

題目四：

38歲的程某是錦化化工集團(tuán)氯堿股份有限公司聚醚分廠八萬噸環(huán)氧丙烷車間工段長。程某在任職期間，發(fā)現(xiàn)在對(duì)本廠丙烯（環(huán)氧丙烷原料）回收裝置的尾氣排放進(jìn)行控制后，可使丙烯消耗降低，進(jìn)而提高環(huán)氧丙烷產(chǎn)量，產(chǎn)生超過公司計(jì)劃的“余量”。為此，程某曾問過企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人：“我們超額完成生產(chǎn)計(jì)劃，能不能多發(fā)點(diǎn)獎(jiǎng)金？”得到的回答是：“我沒有這個(gè)權(quán)力。”這就造成了一種局面：一方面，職工超額完成產(chǎn)量的積極性得不到鼓勵(lì)；另一方面，節(jié)能回收裝置長期得不到有效利用，大量的環(huán)氧丙烷隨著尾氣排放消耗掉。于是，程某就從生產(chǎn)的源頭開始，買通了車間主任、段長、班長，為其提供貨源；對(duì)計(jì)量人員、門衛(wèi)施以小恩小惠，用空車票充當(dāng)重車票出廠；買通監(jiān)控人員，刪除監(jiān)控錄像。這樣，自2002年3月到2006年1月間，以程某為首的犯罪團(tuán)伙先后作案100余起，共盜竊本單位環(huán)氧丙烷和聚醚3500余噸，價(jià)值3900多萬元。他們根據(jù)每名成員在作案中所起的作用分贓，每人每次所得少則數(shù)千元，最高達(dá)到15萬元?？梢?，程某等人的合謀串通行為形成“侵占國有資產(chǎn)一條龍”，破壞了內(nèi)部控制交叉控制的功能，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

要求：

（1）內(nèi)部控制的局限性可以概括為幾個(gè)方面？

（2）該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪方面局限性，請(qǐng)結(jié)合案例加以解釋。

題目五：

某集團(tuán)公司從以下幾個(gè)方面保證內(nèi)部控制的全面性、重要性和客觀性： 在自我評(píng)價(jià)方面，各個(gè)職能部門按照職責(zé)負(fù)責(zé)日常監(jiān)督，對(duì)業(yè)務(wù)按月測試和監(jiān)控，并將結(jié)果反饋內(nèi)部控制部門，以保證全面評(píng)價(jià)并為內(nèi)部控制部門提供重點(diǎn)監(jiān)控的基礎(chǔ)。

針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域增加評(píng)價(jià)力度和頻度，開展專項(xiàng)自評(píng)，加強(qiáng)自評(píng)工作的專業(yè)縱向指導(dǎo)。

年末評(píng)價(jià)時(shí)，要求根據(jù)所屬單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和收入、資產(chǎn)占比較大原則，確 4 大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)

定需要的評(píng)價(jià)單位，并按照重要性原則和日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督情況，確定需要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)流程和控制點(diǎn)，填寫測試底稿。

在保持客觀性方面，制定了完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，建立了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和組織體系、操作程序和規(guī)范，保證組織有章、程序科學(xué)、評(píng)價(jià)有依、記錄規(guī)范。

設(shè)定了評(píng)價(jià)方式方法，有明確的評(píng)價(jià)結(jié)果記錄格式，并加以固化保證填制規(guī)范，記錄清晰完整。

公司以獨(dú)立于內(nèi)部控制部門的審計(jì)部為主每年開展巡查工作，抽查各下屬單位評(píng)價(jià)工作的組織、實(shí)施和記錄情況。審計(jì)人員和參加巡查人員在評(píng)價(jià)前參加內(nèi)部控制評(píng)價(jià)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識(shí)、業(yè)務(wù)流程、檢查方法等內(nèi)容。

另外，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)每季度聽取內(nèi)部控制方面的匯報(bào)（常和內(nèi)審工作一起匯報(bào)），并強(qiáng)調(diào)和督促在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中堅(jiān)持客觀性。

要求：

（1）內(nèi)部控制的原則有哪些？并加以解釋。

（2）該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪些原則？并加以簡要說明。

學(xué)習(xí)心得

為區(qū)分該課程大作業(yè)是否獨(dú)立完成，請(qǐng)寫些自己對(duì)該課程的想法或者學(xué)習(xí)心得。字體大?。核误w小四。（本段在完成后刪除。）

第二篇：大工16秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)

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專 業(yè)： 會(huì)計(jì)學(xué) 年 級(jí)： 學(xué) 號(hào)： 學(xué) 生： 完成日期： 年月日 大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)

題目五：

可口可樂瑞典飲料公司（CCBS）采納了卡普蘭和諾頓的建議，在公司治理中推廣平衡計(jì)分卡，從財(cái)務(wù)方面、客戶和消費(fèi)者方面、內(nèi)部流程方面以及組織學(xué)習(xí)與成長四個(gè)方面來測量其戰(zhàn)略行動(dòng)。

在構(gòu)造公司的平衡計(jì)分卡時(shí)，高層管理人員已經(jīng)設(shè)法強(qiáng)調(diào)了保持各方面平衡的重要性。為了達(dá)到該目的，CCBS使用的是一種循序漸進(jìn)的過程。

第一步是闡明與戰(zhàn)略計(jì)劃相關(guān)的財(cái)務(wù)措施，然后以這些措施為基礎(chǔ)，設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)并且確定為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而應(yīng)當(dāng)采取的適當(dāng)行動(dòng)。

第二步，在客戶和消費(fèi)者方面也重復(fù)該過程，在此階段，初步的問題是“如果我們打算完成我們的財(cái)務(wù)目標(biāo)，我們的客戶必須怎樣看待我們？”

第三步，CCBS明確了向客戶和消費(fèi)者轉(zhuǎn)移價(jià)值所必須的內(nèi)部過程。然后CCBS的管理層問自己的問題是：自己是否具備足夠的創(chuàng)新精神，自己是否愿意為了讓公司以一種合適的方式發(fā)展而變革。經(jīng)過這些過程，CCBS能夠確保在各個(gè)方面達(dá)到平衡，并且所有的參數(shù)和行動(dòng)都會(huì)導(dǎo)致向同一個(gè)方向變化。

要求：

（1）在實(shí)踐中普遍應(yīng)用的績效考評(píng)模式有哪三種？CCBS的績效考評(píng)方法屬于哪一種？

答：在實(shí)踐中普遍應(yīng)用的三種績效考評(píng)模式是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績效考評(píng)模式、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評(píng)模式、戰(zhàn)略管理績效考評(píng)模式。CCBS采用的平衡計(jì)分卡考評(píng)方法，屬于戰(zhàn)略管理績效考評(píng)模式。

（2）目前平衡計(jì)分卡績效考評(píng)方法在實(shí)際應(yīng)用中還存在哪些局限性？ 答：平衡計(jì)分卡績效考評(píng)方法在實(shí)際應(yīng)用中的局限性主要有：

1.在評(píng)價(jià)目標(biāo)確定方面，盡管該方法從不同方面關(guān)注了客戶、員工等利益相關(guān)者的利益，但忽略了通過利益相關(guān)者分析來認(rèn)識(shí)企業(yè)經(jīng)營。目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，因而可能導(dǎo)致不能準(zhǔn)確地確定提高利益相關(guān)者滿意度的關(guān)鍵動(dòng)因。2.在評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇方面，該方法沒有具體說明如何選擇特定的績效考評(píng)指標(biāo)。另外，非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)和計(jì)算也是一個(gè)難題。

3.在評(píng)價(jià)方法方面，該方法并沒有給出明確的答案，單個(gè)指標(biāo)的計(jì)分方法、權(quán)重的確定容易產(chǎn)生問題。大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)

學(xué)習(xí)心得

通過《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》課程的學(xué)習(xí)，讓我更深刻的了解到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制，企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理需要企業(yè)管理者不斷學(xué)習(xí)和完善。執(zhí)行力將是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的重要手段。

第三篇：大工13秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)答案

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學(xué)習(xí)中心：福 建 安 溪 奧 鵬

專業(yè)：工 商 企 業(yè) 管理

年級(jí)：2012年秋季

學(xué)號(hào)：

學(xué)生：

完成日期：2014年02月26日

題目二：

A廠為一化肥生產(chǎn)企業(yè)，盡管產(chǎn)品質(zhì)量很好，但由于市場競爭激烈，始終無法打開銷路。為此，廠領(lǐng)導(dǎo)決定改變信用政策，擴(kuò)大賒銷范圍，吸引更多客戶購買本廠產(chǎn)品。新政策施行一年，產(chǎn)品銷量有了明顯提高，工廠扭虧為盈，但另一方面，售后回款卻成了突出問題，壞賬頻發(fā)，企業(yè)營運(yùn)資金得不到及時(shí)補(bǔ)充，嚴(yán)重影響了生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

要求：

如果你是A廠的財(cái)務(wù)科長，面對(duì)工廠產(chǎn)品熱銷、流動(dòng)資金匾乏的局面，從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制角度，你將向廠長提出何種建議？

答：建議廠長加強(qiáng)收款控制，具體包括以下內(nèi)容：

1．建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。

2．按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。單位對(duì)長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。

3．對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告廠領(lǐng)導(dǎo)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。

4．注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。

5．應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。應(yīng)當(dāng)由專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款，已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

6.應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過兩證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

7．針對(duì)銷售收款的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查銷售收人是否及時(shí)入賬、應(yīng)收賬款的催收是否有效、壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。

學(xué)習(xí)心得

通過學(xué)習(xí)，對(duì)建立內(nèi)部控制和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的思路、方法與措施有所了解。企業(yè)發(fā)展中打造根基的主要手段是：內(nèi)部控制體系建立內(nèi)部控制體系建立的基本依據(jù)是人是世界上欲望最強(qiáng)的物種人的思想和作為是由基因結(jié)構(gòu)來控制的，人并不是正義和道德的化生，而是利益的化生。

中國社會(huì)的控制環(huán)境是人的欲望缺乏有效引導(dǎo)及良好的欲望抑制手段行為控制的三個(gè)節(jié)點(diǎn)：

1、目標(biāo)控制（推行全面目標(biāo)管理，讓組織目標(biāo)與個(gè)人目標(biāo)統(tǒng)一，形成永久 的目標(biāo)管理機(jī)制）

2、過程控制（建立分權(quán)制衡授權(quán)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管控體系，防患于未然

3、結(jié)果控制（建立群體與個(gè)體的雙贏機(jī)制，形成良好的績效與利益的互動(dòng)體系）如用“滾動(dòng)杠桿控制法”預(yù)算價(jià)格

風(fēng)險(xiǎn)控制的直接指向：

1、重要崗位（分權(quán)制衡）

2、重要內(nèi)容（雙向復(fù)核）

3、重要程序（雙軌運(yùn)行）

4、重要結(jié)果（雙重防護(hù)）

控制評(píng)價(jià)和流程優(yōu)化原則：

1、流程和控制的目的2、流程設(shè)計(jì)和控制的依據(jù)

3、最侍控制點(diǎn)選擇

4、控制方式評(píng)價(jià)

5、控制效果評(píng)價(jià)

6、無效控制去除

7、有效控制簡化

內(nèi)部控制流程優(yōu)化的目的是：

1、保證組織運(yùn)行控制及時(shí)有效

2、保證內(nèi)部控制體系與組織發(fā)展同步

3、防止新的貪污受賄

4、不斷完善分權(quán)制衡

名人堂：眾名人帶你感受他們的驅(qū)動(dòng)人生馬云任志強(qiáng)李嘉誠柳傳志史玉柱內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告：

1、上次報(bào)告中失控問題的改進(jìn)情況

2、公司及各部門最近發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)定及執(zhí)行情況

3、重要崗位的分權(quán)和制衡情況

4、重要崗位職業(yè)操守調(diào)查

5、重要領(lǐng)域內(nèi)部控制缺失情況

6、公司應(yīng)該廢止和修改的流程和規(guī)定

第四篇：大工18春《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》在線作業(yè)1,2,3滿分答案

大工18春《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》在線作業(yè)1

總分：100分 100分

一、單選題共10題，50分

1.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提是()。

A目標(biāo)設(shè)定 B風(fēng)險(xiǎn)偏好 C內(nèi)部環(huán)境 D信息溝通

答案：A

得分:5分

2.《薩班斯法案》的頒布時(shí)間為（）。

A1992年 B2002年 C2003年 D2004年

答案：B

得分:5分

3.以下各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制框架要素的是（）。

A目標(biāo)設(shè)定 B外部環(huán)境 C風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn) D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

答案：B

得分:5分

4.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（）。

A治理結(jié)構(gòu)

B結(jié)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 C內(nèi)部審計(jì)

D人力資源政策

答案：A

得分:5分

5.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來看不包括（）。

A事前控制

B制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià) C事中控制 D事后控制

答案：B

得分:5分

6.為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是（）。

A企業(yè)的規(guī)章制度 B企業(yè)文化

C管理層的管理理念 D管理者與員工的關(guān)系 答案：B

得分:5分

7.（）是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的有力保障。

A控制環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C控制活動(dòng) D信息與溝通 答案：A

得分:5分

8.以下內(nèi)容不屬于COSO《內(nèi)部控制整合框架》中內(nèi)部控制五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素需承載的目標(biāo)的是()。A經(jīng)營目標(biāo) B財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) C謹(jǐn)慎性目標(biāo) D合規(guī)性目標(biāo)

答案：C

得分:5分

9.相對(duì)《內(nèi)部控制整合框架》，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》的創(chuàng)新之處不包括（）。

A新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇 B新增加了目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素 C提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度 D對(duì)內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義 答案：D

得分:5分

10.外部董事、獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)超過董事會(huì)全部成員的（），以保證董事會(huì)能夠在重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)管理等方面做出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇。

A1/4 B1/2 C1/3 D1/5 答案：B

得分:5分

二、多選題共5題，30分

1.下列屬于風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架中提出的目標(biāo)是（）。

A戰(zhàn)略目標(biāo) B經(jīng)營目標(biāo) C報(bào)告目標(biāo) D合規(guī)目標(biāo)

答案：ABCD

得分:6分

2.公司可能將風(fēng)險(xiǎn)偏好表述為()之間可接受的平衡。

A增長 B風(fēng)險(xiǎn) C報(bào)酬

D股東增加值

答案：ABC

得分:6分

3.薪酬委員會(huì)每年至少召開3次例會(huì)，會(huì)議內(nèi)容主要包括（）。

A討論關(guān)于公司管理層當(dāng)年績效考核指標(biāo)的報(bào)告，對(duì)此提出審議意見并上報(bào)董事會(huì) B研究制定對(duì)總裁的考核計(jì)劃和實(shí)施辦法

C研究確定對(duì)管理層的考核結(jié)果，并向董事會(huì)報(bào)告

D根據(jù)考核結(jié)果，確定或調(diào)整公司管理層的薪酬，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) 答案：ABCD

得分:6分 4.風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括（）。A損失發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) B損失發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) C收益發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) D收益發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) 答案：AB

得分:6分

5.內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督責(zé)任人包括（）。A公司董事會(huì) B管理層 C員工

D外審人員

答案：AB

得分:6分

三、判斷題共5題，20分 1.在目標(biāo)設(shè)定上，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》針對(duì)于不同的目標(biāo)分析其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此，目標(biāo)設(shè)定自然成為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的首要步驟。

A錯(cuò)誤 B正確

答案：B

得分:4分

2.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。A錯(cuò)誤 B正確

答案：A

得分:4分

3.公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則，遵守承諾，注重使用效益。A錯(cuò)誤 B正確

答案：A

得分:4分

4.一個(gè)企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動(dòng)都會(huì)受到影響。

A錯(cuò)誤 B正確

答案：B

得分:4分

5.風(fēng)險(xiǎn)可接受程度是指在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中所能接受的偏離程度。

A錯(cuò)誤 B正確

答案：B

得分:4分

大工18春《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》在線作業(yè)2 總分：100分 100分

一、單選題共10題，50分

1.“薪資表”經(jīng)主管核準(zhǔn)交由會(huì)計(jì)登賬后，員工的薪資由（）發(fā)放。A會(huì)計(jì) B出納 C財(cái)務(wù)主管 D財(cái)務(wù)總監(jiān)

答案：B

得分:5分

2.設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)必須建立在內(nèi)外部環(huán)境的深入分析基礎(chǔ)之上，下列各項(xiàng)中不屬于宏觀環(huán)境的是()。A產(chǎn)業(yè)周期 B法律法規(guī) C技術(shù)

D技術(shù)變化

答案：C

得分:5分

3.貨幣資金內(nèi)部控制中，不相容崗位分離的基本要求是（）。

A實(shí)行錢賬分管

B實(shí)行錢物分管 C實(shí)行賬賬分管 D以上都不對(duì)

答案：A

得分:5分

4.下列不屬于合同控制措施的是（）。

A統(tǒng)一歸口管理

B建立分級(jí)授權(quán)管理制度 C限制接近

D明確職責(zé)分工

答案：C

得分:5分

5.下列不屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制完整性要求的是（）。

A所有的交易都經(jīng)過處理，且只處理一次 B不允許數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入和處理 C例外情況的發(fā)現(xiàn)和解決

D所有的數(shù)據(jù)是正確和合理的 答案：D

得分:5分

6.下列不屬于公司內(nèi)部信息的是()。

A公司的戰(zhàn)略性經(jīng)營目標(biāo) B人力資源政策 C法律法規(guī)信息 D財(cái)務(wù)政策及程序 答案：C

得分:5分

7.期末財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行賬齡分析，合理計(jì)提()。

A折舊 B壞賬準(zhǔn)備 C減值準(zhǔn)備 D跌價(jià)準(zhǔn)備

答案：B

得分:5分

8.（）是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

A風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B風(fēng)險(xiǎn)降低 C風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D風(fēng)險(xiǎn)承受

答案：A

得分:5分

9.不相容職務(wù)分離控制的核心是（）。

A各司其職 B各負(fù)其責(zé) C協(xié)調(diào)合作 D內(nèi)部牽制

答案：D

得分:5分

10.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)于預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（）。A預(yù)算編制 B預(yù)算執(zhí)行 C預(yù)算控制 D預(yù)算考核 答案：B

得分:5分

二、多選題共5題，30分

1.信息系統(tǒng)日常運(yùn)作的內(nèi)容有()。

A機(jī)房環(huán)境控制 B系統(tǒng)日常運(yùn)作監(jiān)控 C問題管理 D人員管理

答案：ABC

得分:6分

2.向公司申請(qǐng)擔(dān)保的擔(dān)保單位，需具備的條件包括（）。

A具備借款人資格，且借款及資金投向符合國家法律法規(guī)、銀行貸款政策的有關(guān)規(guī)定

B具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和良好的管理基礎(chǔ)，沒有出現(xiàn)或預(yù)見可能出現(xiàn)重大虧損、重大債務(wù)危機(jī) C資產(chǎn)流動(dòng)性較好，短期償債能力較強(qiáng)，具有較好的資信情況 D愿意接受公司的跟蹤監(jiān)督 答案：ABCD

得分:6分

3.公司在審查有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的合理性時(shí)，需仔細(xì)審核并慎重考慮的因素有（）。

A交易標(biāo)的的真實(shí)狀況

B關(guān)聯(lián)交易應(yīng)以合理的價(jià)格進(jìn)行

C交易方的誠信記錄、資信狀況、履約能力等情況 D簽訂關(guān)聯(lián)交易合同 答案：ABC

得分:6分

4.公司內(nèi)部保證充分溝通主要包括公司溝通信息的（）。

A審慎性 B整體性 C及時(shí)性 D充分性

答案：BCD

得分:6分

5.選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)應(yīng)考慮（）。

A風(fēng)險(xiǎn)承受能力 B成本與效益 C企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好 D風(fēng)險(xiǎn)的特性

答案：ABCD

得分:6分

三、判斷題共5題，20分

1.應(yīng)由董事會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會(huì)1/3以上董事審議同意并作出決議。

A錯(cuò)誤 B正確

答案：A

得分:4分

2.貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指可能導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁。

A錯(cuò)誤 B正確

答案：A

得分:4分

3.定量分析和定性分析相比，具有很強(qiáng)的主觀性。A錯(cuò)誤 B正確

答案：A

得分:4分 4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建立在深入的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)之上，為風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)提供依據(jù)。A錯(cuò)誤 B正確

答案：B

得分:4分

5.溝通是雙向的，信息傳遞者在傳遞信息后任務(wù)并沒有結(jié)束，還應(yīng)積極從信息接受者那里獲取反饋信息，以促進(jìn)信息獲取質(zhì)量的改進(jìn)和信息傳遞程序的優(yōu)化。

A錯(cuò)誤 B正確

答案：B

得分:4分

大工18春《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》在線作業(yè)3 總分：100分 100分

一、單選題共10題，50分

1.完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決的問題是（）。

A企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)問題 B企業(yè)內(nèi)部牽制問題 C“內(nèi)部人”控制問題 D崗位責(zé)任制問題 答案：C

得分:5分

2.不屬于報(bào)告缺陷對(duì)應(yīng)的主要文檔性記錄的是()。

A審計(jì)工作匯報(bào)材料

B審計(jì)意見書、審計(jì)決定書 C單獨(dú)評(píng)價(jià)規(guī)范 D專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告

答案：C

得分:5分

3.不屬于COBIT評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是()。

A關(guān)鍵管理指標(biāo) B關(guān)鍵績效指標(biāo) C關(guān)鍵目標(biāo)指標(biāo) D成熟模型

答案：A

得分:5分

4.在獨(dú)立評(píng)價(jià)階段，各運(yùn)行子公司內(nèi)部審計(jì)部門的具體職責(zé)不包括()。

A收集資料

B安排相關(guān)后勤工作

C收集各流程或控制點(diǎn)負(fù)責(zé)部門對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果和改進(jìn)建議的確認(rèn)和反饋意見，并及時(shí)提交給評(píng)價(jià)人員 D獲取和分析被評(píng)價(jià)運(yùn)行子公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)資料 答案：D

得分:5分 5.下列說法不正確的是（）。

AIT治理與公司治理相融合

BIT治理與業(yè)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)不一致 CIT治理是公司治理的一部分 DIT治理與風(fēng)險(xiǎn)管理有密切關(guān)系 答案：B

得分:5分

6.不屬于評(píng)價(jià)人員職責(zé)的是()。

A根據(jù)公司制定的評(píng)價(jià)方法對(duì)控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià) B出具評(píng)價(jià)報(bào)告 C制定公司戰(zhàn)略

D保證工作底稿及評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性和完整性 答案：C

得分:5分

7.專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素不包括（）。

A內(nèi)部控制環(huán)境的強(qiáng)弱 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果

C變化發(fā)生的性質(zhì)和程度 D日常監(jiān)督的有效性 答案：A

得分:5分

8.通常表明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的是（）。

A企業(yè)決策失誤，導(dǎo)致并購不成功 B董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊 C管理人員或技術(shù)人員紛紛流失 D媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn) 答案：B

得分:5分

9.1992年發(fā)布的卡德伯利報(bào)告是（）。

AReport of Committee on the Financial Aspects of Corporate Governance BEnhancing Corporate Governance for Banking Organizations CInternal Control: Guidance for Directors on the Combined Code, Turnbull Report DControl Objectives for Information and Related Technology 答案：A

得分:5分

10.COBIT控制目標(biāo)體系的循環(huán)系統(tǒng)不包括（）。A商業(yè)需要 B公司決策 CIT資源 DIT流程

答案：B

得分:5分

二、多選題共5題，30分

1.IT治理協(xié)會(huì)認(rèn)為IT治理應(yīng)關(guān)注的領(lǐng)域有（）。A與戰(zhàn)略統(tǒng)一 B傳遞價(jià)值 C資源管理 D風(fēng)險(xiǎn)管理

答案：ABCD

得分:6分 2.內(nèi)部控制的程序包括（）。

A建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度 B制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn) C實(shí)施監(jiān)督

D記錄和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷 答案：ABCD

得分:6分

3.COBIT控制目標(biāo)體系的循環(huán)系統(tǒng)包括()。

A公司決策 B業(yè)務(wù)需要 CIT資源 DIT流程

答案：BCD

得分:6分

4.專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)過程的關(guān)注要點(diǎn)包括()。

A評(píng)價(jià)計(jì)劃的制定 B評(píng)價(jià)活動(dòng)的執(zhí)行 C評(píng)價(jià)報(bào)告和糾正措施

D重視和配合內(nèi)外部審計(jì)師提出的改善措施 答案：ABC

得分:6分

5.下列屬于專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)方法主要措施和程序的是()。

A過程流程圖 B風(fēng)險(xiǎn)與控制矩陣 C動(dòng)員會(huì) D評(píng)價(jià)人員

答案：ABC

得分:6分

三、判斷題共5題，20分

1.為節(jié)省成本，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一家企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。

A錯(cuò)誤 B正確

答案：A

得分:4分

2.當(dāng)一個(gè)事項(xiàng)發(fā)生的可能性大時(shí)，而且其影響會(huì)引發(fā)一下結(jié)果時(shí)，必須向高級(jí)管理層或董事會(huì)報(bào)告缺陷。

A錯(cuò)誤 B正確

答案：B

得分:4分

3.評(píng)價(jià)工作底稿保存期為5年。A錯(cuò)誤 B正確

答案：A

得分:4分

4.關(guān)鍵目標(biāo)指標(biāo)評(píng)價(jià)關(guān)鍵成功因素。A錯(cuò)誤 B正確

答案：A

得分:4分

5.新疆自治區(qū)的上市公司整體內(nèi)部控制水平最低。A錯(cuò)誤 B正確

答案：A

得分:4分

第五篇：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理作業(yè)

《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》結(jié)課報(bào)告

報(bào)告標(biāo)題：報(bào) 告 人：學(xué)號(hào)：序號(hào)：課程編號(hào)：課堂號(hào)：任課教師：分

數(shù)：

探索中國餐飲連鎖企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

——以俏江南集團(tuán)為例

劉紫薇 1201020107 B0800280

0 冉明東

2014年11月4日

探索中國餐飲連鎖企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

——以俏江南集團(tuán)為例

一． 引言

餐飲業(yè)一直是更新?lián)Q代很快的行業(yè)之一，由于其技術(shù)含量不高，市場進(jìn)入門檻低，且顧客始終存在的喜新厭舊心理，加上中國的餐飲企業(yè)多為民營企業(yè)，質(zhì)量參差不齊，且其成本收入無法量化，企業(yè)治理不規(guī)范，盈利狀況也無法保證，內(nèi)部質(zhì)量控制和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大都并不規(guī)范。并且由于其勞動(dòng)密集、現(xiàn)金交易、流轉(zhuǎn)快速等特點(diǎn)造成其內(nèi)部控制更難有效實(shí)現(xiàn)。因此要發(fā)展餐飲連鎖企業(yè)，使連鎖餐飲企業(yè)得到長足的發(fā)展難度也就更高了。不過，每個(gè)行業(yè)里總有些佼佼者值得我們?nèi)W(xué)習(xí)，比如海底撈、小肥羊、俏江南等，今天我們就以俏江南為例，探尋以下餐飲連鎖企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的方式。

二．通過Coso 框架分析俏江南的內(nèi)部控制。

（一）內(nèi)控環(huán)境

控制環(huán)境由公司管理層形成，它是其他內(nèi)部控制組成部分的的基礎(chǔ)。每一個(gè)公司都有著自己不同的控制環(huán)境，影響控制環(huán)境的因素主要有：員工勝任能力、管理層的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格、組織架構(gòu)、管理層授權(quán)和職責(zé)分工、人力資源政策和措施等。在這一方面，俏江南擁有著自己獨(dú)特的企業(yè)文化和人才培養(yǎng)與員工激勵(lì)機(jī)制。1.獨(dú)特的企業(yè)文化

一張川劇中的變臉加上一個(gè)英文單詞“southbeauty”，這就是俏江南聊以自豪的自創(chuàng)商標(biāo)。一張古老的變臉人物代表了中國一種古老的文化——蜀地文化，這也是川菜發(fā)源地的象征。俏江南創(chuàng)始人曾說過俏江南的每一道菜都代表一個(gè)古老的中國歷史故事。因此，顧客在品嘗佳肴的同時(shí)，還可以聆聽其背后蘊(yùn)含的歷史故事。2.人才培養(yǎng)與員工激勵(lì)

人才是企業(yè)最重要的資源，也是內(nèi)部控制環(huán)境的重要因素。恰當(dāng)?shù)娜肆Y源政策和措施則是維護(hù)人力資源的重要手段。在這一方面俏江南也擁有自己獨(dú)特的行事方式。對(duì)于一線員工，俏江南建立了自己的員工培訓(xùn)基地，為員工提供企業(yè)文化以及服務(wù)技能等方面的培訓(xùn)。對(duì)于關(guān)系菜品質(zhì)量的廚師，上崗前都要進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)。此外，俏江南和北京、以及法國的一些大學(xué)達(dá)成合作關(guān)系，優(yōu)秀的員工將有機(jī)會(huì)去法國深造。而且俏江南每開設(shè)一家分店，正廚就從原先老店的副廚中提拔，這樣的機(jī)制既給了員工提升的機(jī)會(huì)，又留住了人才，保證了菜品的質(zhì)量。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了達(dá)到企業(yè)目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，是形成內(nèi)部控制活動(dòng)的基礎(chǔ)，其主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析以及應(yīng)對(duì)變化。首先要從內(nèi)外部因素兩個(gè)方面進(jìn)行分析。餐飲業(yè)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)主要是選址、菜品對(duì)客戶的吸引力、物價(jià)波動(dòng)帶來的成本控制風(fēng)險(xiǎn)。餐飲業(yè)新店開張的前期投入巨大，想要穩(wěn)健的現(xiàn)金流入，收回成本并實(shí)現(xiàn)盈利，成本費(fèi)用控制將是重要一環(huán)。

1．明確定位，大膽投入前期費(fèi)用。對(duì)于資本較薄弱的中餐廳來說，大多會(huì)選擇相對(duì)接地氣，親民的地方，但是俏江南卻打破這一禁錮，率先在各大高檔寫字樓，繁華商業(yè)中心開店，并發(fā)出要做高檔中餐的口號(hào)。商業(yè)中心地帶昂貴的租金、加上奢華的內(nèi)部裝修大大增加了新店的成本。但是這也為俏江南的分店吸引了人們的關(guān)注，加上其合理的市場定位，目標(biāo)消費(fèi)人群主要是高級(jí)白領(lǐng)，這樣中心的地理位置方便了商務(wù)人士的就餐，并且迅速樹立其品牌形象，搶占高端中餐這一市場。

2．菜品對(duì)客戶的吸引能力是其能否留住顧客的重要因素。俏江南幾乎是餐飲業(yè)革新頻率最快的餐廳，平均每三個(gè)月就會(huì)進(jìn)行一次菜譜的革新，保證了新菜式對(duì)老顧客的吸引力。3．實(shí)行鎖定原材料價(jià)格策略也是使得俏江南極具競爭力的重要因素。餐飲業(yè)是勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，技術(shù)含量低，市場進(jìn)入容易，因此價(jià)格也成為這個(gè)行業(yè)里的競爭利器，由于市場價(jià)格瞬息萬變，成本的上升也會(huì)導(dǎo)致菜品價(jià)格的上漲，甚至?xí)蔀轭櫩土魇У闹卮笤颉６谓蠈?duì)顧客的承諾一直都是，無論物價(jià)怎樣上漲，我們承諾保持原價(jià)。每年初，俏江南集團(tuán)都會(huì)與中糧集團(tuán)這樣的大公司簽訂合約，確定該年糧油價(jià)格。而這些大公司也看中了俏江南的品牌形象，樂于長期合作，從而俏江南避免了物價(jià)上漲帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)控活動(dòng)

內(nèi)控活動(dòng)是確保管理活動(dòng)付諸實(shí)施的流程，包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、建議、業(yè)績考核、資產(chǎn)安全和職責(zé)分離。

中餐做連鎖最難的問題就是“標(biāo)準(zhǔn)化”，如果無法突破這一瓶頸則很難做大做強(qiáng)。在食品和原材料的供應(yīng)使用上，俏江南采用了嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化操作。比如魚香肉絲的用料，必須精細(xì)到后臀尖肉三兩，油一兩五，鹽0.3克等；再比如肘子的各種做法，俏江南都要事先選用大小一致的肘子，在中央廚房統(tǒng)一蒸或燉，然后再運(yùn)往各個(gè)分店由正廚淋汁制作成品。這些統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理最大程度地保證了不同分店、不同廚師對(duì)同一菜品做出相同的口味。

（四）信息與溝通

信息與溝通是指及時(shí)地從內(nèi)外部獲取信息、確定并交流相關(guān)的信息，使得形成從職責(zé)方面的指示到管理層有關(guān)管理行動(dòng)的發(fā)現(xiàn)總結(jié)等各方面各類內(nèi)部控制成功的措施的信息流。

俏江南的每一個(gè)分店都有一個(gè)和總店相連的信息系統(tǒng)，每天各個(gè)分店原材料的采購和使用都要經(jīng)過核對(duì)后由專人錄入信息系統(tǒng)，并且每一道菜品每天被點(diǎn)的次數(shù)也要經(jīng)過統(tǒng)計(jì)錄入信息系統(tǒng)。一般的餐飲公司管理者通常只對(duì)原材料的原始購入量比較清楚，但是經(jīng)過一段時(shí)間后便對(duì)使用量、庫存等問題模糊不清了。俏江南的信息系統(tǒng)對(duì)于原材料每天的使用量、庫存，包括每天每道菜品賣出去多少，管理層都能了然于胸。

（五）監(jiān)督

一般來說，餐飲業(yè)最有效的監(jiān)督是將經(jīng)理層監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督結(jié)合起來。所以，首先來說，作為整天和一線工作人員打交道的經(jīng)理層才是對(duì)內(nèi)控有效性最有發(fā)言權(quán)的人，但是俏江南的信息基本掌握在董事手中，這使得與一線員工的溝通不夠，監(jiān)督難以切實(shí)到位，應(yīng)該充分激勵(lì)經(jīng)理層的積極性，讓他們推進(jìn)與一線員工的溝通，不斷監(jiān)督并不斷改進(jìn)。其二，作為監(jiān)督最重要的部分財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括收入審計(jì)、成本審計(jì)、報(bào)表 分析、預(yù)算控制等。其中收入審計(jì)需次日完成各類營業(yè)報(bào)表的審計(jì)，保證各項(xiàng)成本費(fèi)用收入統(tǒng)計(jì)等滿足公司規(guī)章。一直以來，俏江南的內(nèi)部控制信息披露都不夠充分。不過，俏江南正在努力改變，使內(nèi)部控制更到位，比如2009 年俏江南啟動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。此外，他們2010 年上半剛剛完成員工持股的改革，俏江南的組織架構(gòu)也發(fā)生了某些變化。

三．總結(jié)

從對(duì)于俏江南集團(tuán)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)案例的研究，給連鎖餐飲企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的其實(shí)：

1.明確市場定位，樹立品牌意識(shí)，加強(qiáng)品牌建設(shè)。品牌是開拓市場，增強(qiáng)自身標(biāo)示的主要武器。俏江南明確的品牌定位為他們鎖定了客戶群，也充分發(fā)揮了品牌效應(yīng)，打響知名度。2.積極推行標(biāo)準(zhǔn)化。連鎖餐飲經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是企業(yè)整體形象的標(biāo)準(zhǔn)化，另外一方面是餐飲標(biāo)準(zhǔn)化。既要保證直營店的整體形象，加強(qiáng)監(jiān)督控制，同時(shí)也要強(qiáng)化對(duì)加盟店的管理。在此過程中不應(yīng)急功近利，要穩(wěn)步擴(kuò)張，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于餐飲標(biāo)準(zhǔn)化，不同連鎖餐飲企業(yè)應(yīng)該開拓適合自身的方式，這也是留住顧客，維系穩(wěn)定客源的重要方面。

3.完善企業(yè)的物流供應(yīng)鏈。建立一個(gè)比較完整的物流供應(yīng)鏈，才能保證質(zhì)量、供應(yīng)，提高效率、節(jié)約成本。一個(gè)比較完整的供應(yīng)鏈應(yīng)該包括總店、采購基地、原材料基地、配送中心、物流中心、分店等。學(xué)習(xí)俏江南采取原材料價(jià)格鎖定戰(zhàn)略也不失為一個(gè)很好的方式。

主要參考文獻(xiàn)

中文論文：

李崇剛，王妙迪，2014.連鎖餐飲內(nèi)部控制中的管理學(xué)應(yīng)用。北方經(jīng)濟(jì)。F71-X79 張琦。2010.連鎖餐飲企業(yè)成本控制應(yīng)用研究——以A公司為案例。