第一篇：銀行信貸資金被挪用的主要方式和對策

摘 要：2008年11月以來，為應對國際金融危機而采取適度寬松的貨幣政策導致國內銀行貸款投放量迅速擴大，引發了社會對貸款挪用問題的種種疑慮和猜測。筆者根據在工作中發現的一些案例，歸納了六類常見的客戶挪用信貸資金的途徑，并提出遏制挪用信貸資金行為的對策建議。

關鍵詞：信貸資金 挪用 對策

信貸資金管理是商業銀行經營管理的重要內容，信貸資金被客戶挪用是一個非常危險的信號，一方面表明客戶的流動性資產配置出現問題，經營陷入了困境，信貸風險初現端倪。許多巨額貸款損失案例普遍發端于資金被挪作他用，最終給貸款行本身和國家金融體系造成了嚴重不良影響。另一方面，挪用貸款行為規避了國家貨幣、信貸政策，甚至與國家產業結構調整政策背道而馳，若信貸資金被挪用匯聚于房地產、證券市場等領域，催生市場價格非理性飆升，不但阻礙了國家宏觀調控政策以及行業發展政策的實施，而且嚴重破壞了國家金融體系正常運轉秩序，對經濟平穩有序發展態勢造成損害。筆者根據在工作中發現的一些案例，歸納了幾類常見的客戶挪用信貸資金的途徑及其原因，并針對性提出了相關建議。

一、客戶挪用信貸資金的主要途徑

直接轉賬。借款人直接將資金從貸款賬戶轉出，用于明顯與貸款合同約定不符的其他用途。該方式簡單直接，易為銀行或監管部門發現，現在已經很少被借款客戶使用。

轉入它行開設賬戶再挪用。借款人利用可在多家銀行開設賬戶的漏洞，將信貸資金從貸款行開設的賬戶劃入本公司在其他銀行開立的賬戶，逃避貸款行監管，爾后將貸款挪作它用。

轉入關聯企業再挪用。借款人通過編制與關聯企業虛假交易，將信貸資金劃入關聯企業賬戶后，再將其挪用于約定用途之外。

通過與自有資金混用實現挪用。集團貸款客戶以統籌調配資金為由，要求銀行將信貸資金劃入集團資金池，與其自有資金混用，再將信貸資金挪用。

與金融機構共謀挪用。部分金融機構受利益驅使，通過設計新的貸款種類為挪用貸款提供便利。如部分銀行發放的置換貸款，名義上是為項目建設提供資金支持，實際上項目早就完成或基本完成，借款人以置換原投入自有資金的名義，將信貸資金視為自有資金任意使用，規避國家對使用信貸資金的種種約束，甚至違規進入國家明令禁止的領域。

二、信貸資金被挪用的主要原因

銀行對貸款用途監控存在認識上的誤區，有章不循導致貸款監控機制失去了有效性。在銀行間競爭愈演愈烈、爭奪優質客戶資源壓力不斷增大的情況下，不少銀行對監控貸款用途的作用及挪用貸款的危害認識不足，存在諸多錯誤認識。如重視業務發展，忽視規范控制，甚至存在將業務開拓與貸款用途監控對立起來的偏見意識；厭惡貸款用途監控程序紛繁復雜的惰性心理。具體表現為：主動放松甚至放棄了對貸款用途的監管，客戶提款時不審查貸款用途與合同約定的符合性，貸后不進行必要的檢查跟蹤，放任縱容借款人挪用貸款的行為。

相關配套制度缺失，有章難循導致貸款監控機制失去了操作性。部分貸款監控的規定和要求無法得到法律法規強有力的支持，導致銀行對部分種類貸款用途的監控“力不從心”。如對個人使用現金缺乏嚴格限制，導致銀行對借款人通過取現方式挪用資金的行為無可奈何；關聯交易信息披露不健全，導致銀行難以發現借款人通過隱蔽性極強的關聯交易挪用貸款的行為。

處罰力度偏弱，違章輕糾導致貸款監控機制缺乏嚴肅性。目前在國內，客戶挪用貸款僅面臨加收罰息等輕微的違約處罰，并且實踐中也很少有銀行主動采取此類措施。挪用貸款行為記錄也未納入人民銀行征信系統作為未來信貸制裁的依據。

挪用銀行貸款違約成本非常之低，導致許多借款客戶從內心輕視銀行貸款監管程序，普遍采取敷衍手段應對銀行貸后監控人員。外部監管部門對銀行有章不循行為的處罰“重后果，輕過程”，對因監管不力造成貸款被挪用問題，只要沒有形成損失，一般只是提出監管意見。銀行內部對貸款用途監控不力、有章不循的做法缺乏強有力的遏制，甚至出現少數銀行人員與借款人內外勾結，共謀挪用銀行信貸資金牟取私利的案件。

三、遏制挪用信貸資金行為的對策建議

健全法律規范，引導和規范借款人行為。不斷根據形勢發展需要，針對可能影響信貸資金監管的行為和領域，適時出臺相關制度和規定。一是完善企業信息披露制度，減少銀行與客戶間的信息不對稱性。如對《公司法》相關條款進行修訂，進一步明確關聯企業和關聯交易的定性，并建立嚴格、公開、透明的關聯企業披露機制；二是建立信貸資金專戶管理制度，增強信貸資金可識別性。限制集團客戶多頭開戶，推行專戶管理、封閉運行、全程監管的信貸資金監控模式

增強銀行風險防控意識，提高資金監控效能。

第二篇：銀行信貸資金流向監控現狀

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銀行信貸資金流向監控現狀、問題與建議

施韜

摘 要：目前商業銀行信貸資金流向監控主要以銀監會的“三個辦法一個指引”為基礎框架，各行根據自身情況，制定了具體措施和管理辦法。但在實際執行過程中，普遍面臨著諸多困難，執行效果欠佳。本文建議通過改進“受托支付”管理辦法，借助征信系統加強事后管理，來完善當前信貸資金流向監控。

關鍵詞：銀行信貸；資金流向；監控

當前國內外經濟金融形勢極其復雜，宏觀調控面臨穩增長與調結構的雙重壓力。人民銀行堅持實施穩健貨幣政策，保持定力，加大定向調控力度，盤活存量，用好增量，以促進經濟企穩回升和實現經濟結構調整。在此背景下，確保信貸資金流向的合規性顯得尤為重要，否則宏觀調控方向很可能會被偏離，且信貸資金風險隱患也可能加大。

一、商業銀行監控信貸資金流向的主要措施和管理辦法

在信貸資金流向監控上，目前銀行主要執行銀監會規定的《流動資金貸款管理暫行辦法》、《固定資產貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《項目融資業務指引》（即“三個辦法一個指引”）。據調查，各銀行在“三個辦法一個指引”基礎上，根據自身情況，都制定了具體措施及內部管理辦法，對資金流行進行持續監控和管理。

以某國有銀行為例，其主要措施有：一是完善貸款資金支付管理。對受托支付、自主支付的條件和標準及貸款資金支付所需資料進行具體明確，要求對所有項目貸款、1000萬元以上的流動資金貸款的資金支付必須實行受托支付，并在信貸管理系統中進行剛性控制。同時，確定了貸款受托支付的目標必須達到90%以上，加強對貸款資金“第二手”及后續支付進行連續監測管控。二是規范借款人帳戶管理。在借款人結算資金帳戶外，專門開立貸款發放及專項資金帳戶，建立結算資金、貸款資金及專項資金的分賬管理模式，監控貸款資金合規使用。三是設置專業部門及專門崗位。一級分行在信貸管理部專門設置信貸監督執行部，作為信貸管理部的附屬機構進行管理，配備專人，專司對貸款前提條件及貸款資金支付的審核監督。二級分行設置專崗，專職從事信貸監督執行工作。四是實行系統功能改造。一方面，在信貸管理系統中對貸款資金的支付管理功能進行改造，在貸款發放時，對受托支付的交易對手戶名、賬戶、金額、用途等要素進行控制。另一方面，專門開發了對企業貸款資金流向監測的查詢系統，授權監測人員按照指定條件進行查詢。五是加強持續監督管理。要求在貸款發放后的5日內監測貸款資金的支付和走向情況，監督貸款資金是否按照原審批的用途合規使用。對監測中發現的問題，及時下發核查整改通知書，督促經辦行認真整改。同時按月對貸款資金支付監督情況進行通報，對貸款資金受托支付率、法人貸款資金支付合規率、信貸監測檢查發現問題整改率等納入信貸管理考核指標，實行綜合考核評價。

其他銀行都采取了類似的措施，只不過在細節上存有一些差異。大體上的一些其他措施還有：一是建立信貸資金走款監測臺賬制度，對信貸資金進行逐筆監控、逐筆核實；二是建立分帳管理模式，貸款發放、支付和還款通過專門帳戶辦理，同時要求借款人不得通過網銀、委托收款、通存通兌等方式使用信貸資金；三是加強回籠資金的異常情況監控，如發現信貸資金回流等違規行為，對客戶經理給予處罰；四是實行貸款發放和支付的流程精細化管理，審查人員對借款人所提供的交易合同進行審核，放款人員審核合同要素、放款資料是否齊全；五是開展貸后檢查，分為首次貸后檢查、常規貸后檢查、續授信貸后檢查及貸后抽查。

二、當前信貸資金流向監控中存在的問題

盡管各金融機構都制定了從形式上看都較為完善的辦法和規定，但實際執行中存在諸多困難，執行的效果也不理想。

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（一）從實踐來看存在諸多困難

1、實行資金集中管理的集團類企業，難以實現貸款資金監控。資金集中管理的集團企業，其下屬企業信貸資金和銷售收入歸集到集團帳戶上，統貸統支，貸款行帳戶往往是零余額。由于貸款資金不是直接由貸款企業支付給交易對手，而是由母公司來負責統一調配支付，因此銀行對其資金支付的真實性很難把握。此外，該類客戶往往也是各行優質客戶，較為強勢，因而難于溝通。

2、銀行被動支付信貸資金造成無法有效監控資金流向。貸款客戶的信貸資金賬戶尚有余額的情況下，企業通過收款銀行“順進”支票提示付款，如支付對象、用途不符合提款審批意見且貸款客戶自有資金又不足以支付時，銀行無法以貸款用途不符為由辦理拒付，從而形成貸款的被迫挪用，僅靠事后追償，增大了銀行管理的成本和難度，且追償效果也無法保障。

3、對貸款資金真實用途的甄別存在較大困難。由于存在信息不對稱，銀行在形式上對貸款資金用途進行了調查和核實后，很難再繼續根據資金支付情況進一步核實物資采購、運輸和入庫等情況，僅從一般性購銷合同、支付協議和相關資料來判斷資金流向是否真實合理具有很大局限性。

4、貸款資金的連續性監測難度大。由于大部分企業資金收付結算量大，貸款資金的支付往往涉及不同客戶、不同帳戶和不同銀行，給監測工作帶來很大不便。銀行普遍反映，信貸資金一旦跨行流出，便很難再對資金流向進行有效監測。

5、流動資金貸款額度難以準確測算。根據《流動資金管理暫行辦法》中的規定，對企業流動資金貸款授信總額，應根據提供的公式進行測算，并不能超過測算額度。而實際操作中，由于中小企業財務制度不健全，財務核算不夠規范，部分營運指標不夠穩定，銷售增長指標難以估算，進而導致實務中依據確定授信額度后進行倒推測算流動資金需求量的現象較為普遍。部分銀行反映，如果按照公式計算，企業就沒有信貸需求，基層銀行只能通過人為調整一些參數進行測算。

6、非牽頭行在銀團貸款中很難監控資金流向。銀團貸款只有牽頭行才具備條件對貸款進行支付管理和用途監管，如鐵道部所屬的武廣鐵路客運專線有限責任公司所承建的武廣高鐵項目采用銀團貸款，銀團成員按比例將貸款資金轉到牽頭行帳戶，牽頭行負責對貸款的集中使用、集中償付實行監管。

7、網銀等現代電子支付技術的發展加大了資金監控難度。企業可以利用現代電子支付的便利性，采用化整為零等各種辦法來規避銀行貸款資金的管理和監控，尤其是對于小微企業而言，資金在對公帳戶與企業主個人帳戶之間流轉的現象較普遍，使得資金監控更加困難。

（二）從效果來看存在一些負面效應

調查發現，在當前貸款資金流向監控框架下，尤其對于中小企業而言，其貸款實際用途很難對接約定的借款用途，在時間上，由于存在諸多審核環節，也無法滿足企業的及時需要。這導致企業往往被迫采用各種方式、利用各種渠道，完成銀行監控的表面真實性，使得銀行難以監控資金的真實流向，從而造成了一些負面效應。例如，受托支付制制度安排與企業實際經營要求往往脫節，這一方面增添了企業運用資金難度。各項監控審批制度導致貸款資金實際到位時間滯后，不能在實際節點進行支付，企業只能另行籌資付款，而銀行按照合同規定再次支付后，交易對方很可能拒不退款、延遲退款或者采取繼續供貨，企業面臨風險較大。另一方面也放大了銀行資金風險。企業采用虛假合同和營業稅發票獲取貸款資金，資金進入虛假交易對手帳戶，反而加大信貸資金風險。

三、相關建議

（一）改進“受托支付”管理辦法

受托支付有利于防范信貸資金挪用風險，但如果規定的條件和標準過于苛刻，反而會增發表吧————專業論文發表組織，誠信可靠快速發表。長期有核心期刊論文轉讓！發表吧————專業論文發表組織，誠信可靠快速發表。長期有核心期刊論文轉讓！

加企業違規的風險，為此，金融機構要在貸后資金管理和企業資金運轉之間尋求平衡。企業生產經營情況千差萬別，不能千篇一律強求一致。金融機構要在把握風險底線的原則上，適當靈活確定受托支付金額的最低標準，允許企業在受托支付和自主支付之間做出選擇，為企業生產經營創造便利的資金使用環境。

（二）借助征信系統完善資金流向監控管理

目前金融機構資金流向監控主要注重事前和事中管理，在事后管理上，即便發現違規現象，金融機構也只能采取有限措施進行制止，沒有有效懲戒手段。如果將借款人違規使用信貸資金的情況納入征信系統，將其作為企業誠信的一部分反映出來，金融機構就能在整體上采取有效手段，比如取消違規企業的信貸授信主體資格等，企業的違約成本就會大大增加，從而促進借款人自覺地在規定范圍內使用信貸資金。

（三）完善流動資金貸款額度測算方法

按照行業或者規模的不同，進一步細化相關測算標準或者建立測算模型，適當放寬額度范圍，可給出一個額度區間，以便于銀行根據實際情況確定。

參考文獻

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第三篇：關于銀行信貸資金流入股市的界定

關于銀行信貸資金流入股市的界定、風險評價及其建議

2002年03月19日14:21 作者：安薇

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去年，人民銀行、中國證監會為加強金融監管，防止銀行信貸資金違規進入股市等有關問題，先后查處了一些銀行和證券機構。就此問題，結合實際情況，談談有關銀行信貸資金流入股市的界定、風險評價及其建議。

一、關于銀行信貸資金進入股市的界定

目前，我國我銀行信貸資金流入股市的主要渠道：(1)企業假借發展生產和商品交易名義到銀行辦理貼現，套取銀行信貸資金進入股市；(2)企業通過正常手段取得銀行信貸資金用于生產經營，而將一部分銷貨款和其它資金用于證券投資，實質上是擠占挪用銀行信貸資金直接或間接進入股市；(3)企業占用銀行信貸資金發展生產，將一部分自有資金委托券商投資理財，獲取高額利差；(4)銀行信貸資金貸給證券公司所屬經濟實體，然后再劃轉給證券公

司，間接近入股市；(5)證券公司直接向銀行拆借資金；(6)證券公司向銀行辦理股票質押融

資；(7)一部分個人消費信貸和小額質押等無明確用途的信貸資金。但是，在實際查處過程

中很不容易操作，不僅缺乏法規依據，而且如何界定存在很大分歧。中國人民銀行(含中國

證監會)出臺的有關禁止銀行信貸資金違規流入股市方面的政策法規，除了有關《基金管理

公司和證券公司進入銀行間同業市場管理規定》以及《商業銀行法》、《證券法》的個別條

款涉及外，專門為此制定的，只有《關于嚴禁國有企業和上市公司炒作股票的規定》(國務

院證券委、中國人民銀行，國家經貿委99年5月21日聯發)和中國人民銀行(銀發［1997］245

號)《關于禁止銀行資金違規流入股票市場的通知》兩個文件?！兑幎ā分械谝粭l：“國有

企業不得炒作股票，不得提共資金給其他機構炒作股票，也不得動用國家銀行信貸資金買賣

股票”?！氨疽幎ㄋQ炒作股票是指在國務院主管部門規定的期限內買入股票又賣出，或者

賣出又買入的行為”。第四條：“國有企業和上市公司只能在交易所開設一個股票賬號(A股)，必須用本企業(法人)名稱。嚴禁國有企業和上市公司以個人名義開設股票賬戶或者為個

人買賣股票提供資金”。《通知》中第六條“銀行不得貸款給企業買賣股票，若發現企業占

用貸款買賣股票(包括認購新股)，銀行要立即收回貸款，并在一定期銀內對違規企業停止貸

款，由企業的行政主管部門追究企業領導人的責任”。除此之外，沒有其他實施細則和具體

解釋。這就給實際檢查過程中，如何界定銀行信貸資金流入股市或銀行信貸資金違規流入股

市帶來若干問題：

(1)企業從銀行辦理貼現取得貸款后，借給證券公司，證券公司沒有炒作股票或認購新股，而是用于清償債務，能否界定流入股市?能否界定為違規?

(2)企業占用銀行多少貸款或企業自有資金與貸款占多大比例應該界定為違規或擠占挪用”

關于第一個問題有三種意見：

(1)銀行信貸資金流入證券公司，但沒有從事證券交易不應界定為流入股市。

(2)信貸資金進入證券會公司賬戶，哪一筆用于證券自營買賣、新股發行申購，哪一筆用于證券回購、歷史遺留問題，很難區分。但是有一點是明確的，回購和歷史遺留問題，多數資金被證券公司占用，應從每年證券公司盈利中或減持手中持有的股票及其他戰款來逐步償還。證券公司從企業拆來資金，用于償還回購和歷史遺留問題，實際上等于證券公司自營證券買賣和新股發行認購所需資金繼續占用或增加。因此，只要證券公司從有貸款的企業融資，進入證券公司賬戶就應認定為進入股市。

(3)無論證券公司是否炒股或還債，國家沒有規定禁止證券機構向企業借款的融資行為，企業擠占挪用銀行信貸資金，其責任在企業一方。

關于第二個問題一般則認為：

(1)企業占用銀行信貸資金的額度大于炒股資金的額度應界定為銀行信貸資金違規進入股市。

(2)企業占用銀行信貸資金的額度等于或小于炒股資金的額度，一般則用“所有者權益-固定資產凈值-長期投資-遞延資產-應收預付凈額”來估算，所有者權益出現負數或為零，則界定企業擠占挪用銀行信貸資金。

以上界定辦法只是一種主觀意斷行為，是否界定為銀行信貸資金進入股市或違規，至今尚未有法規性文件，有待進一步研究確立。

二、對銀行信貸資金流入股市潛在風險的評估

(一)中國股市潛在巨大金囊恢直硐中問?。霜ヅf砦藜壑等茨芄桓鐘姓嘰礎笆Ｓ嗉壑怠被虺啤霸鮒怠保⒕哂兇隕磯懶⒌募壑翟鮒翟碩媛傘９善弊魑恢秩謐使ぞ擼謐時凈酃討蟹⒒恿司藪笞饔謾７裨潁タ孔時鏡幕郟時局饕宸⒋錒也豢贍茉詼蘭蛻習胍毒筒餃胂執ひ禱緇帷５牽鐘兇帕硪幻媯賜痘浴Ｍ痘謔諧【梅ㄔ蛑惺遣豢殺苊獾模槍韌痘突岵菽Ｔ諦檳庾時局信菽煞植歡霞又兀突岬賈屢菽謾＞」芘菽彌兩襠形拮既范ㄒ澹撬緇峋梅⒋吹奈：κ僑慫彩兜?。钥澰湭オヌm投耆耍攔桃狄腥戎雜謚と蹲剩罅啃糯式鶩兜礁叻縵盞墓善筆諧∩希鈧盞賈律賢蚣乙械貢眨⒘巳甏瀾縲躍夢；＞攀甏釁冢土忠杏捎諞幻嘸噸霸憊韌痘甘諢醵撇攀甏氈鏡謔笊桃狄小焙５勞刂騁泄乇眨涎墻鶉諼；鵲齲鬩災檔夢頤墻杓Ｖ泄墑蟹⒄怪兩褚延惺甓啵淇繚絞椒⒄棺咄炅宋鞣焦倚梟習倌曄奔淶睦方蹋災泄甑木梅⒄蠱鸕攪聳種匾耐貧饔謾５牽泄墑幸燦釁渥隕淼奶氐愫痛噯跣?。其中＊要ヘ甸槳ク埻是中躬勑脫]寫蠊婺５耐庾式槿?。这也是晤U敲揮惺艿蕉涎墻鶉諼；秩諾鬧饕蛑弧Ｋ醬噯跣裕侵鋼泄墑寫鈾ド哪翹炱穡痛信ê竦募蘋煤托姓稍ど剩芄液旯劬謎哂跋焱笥謐隕矸⒄乖碩媛傻淖饔茫痘鄖浚娣緞圓睿痹詵縵沾蟆＞潘撓小傲曬ⅰ弊癯垂諢酰賈灤磯嚶脛喙氐慕鶉諢剮緯紗罅坎渙甲什Ｐ以說氖塹筆閉τ詮醫羲跽喲罅Χ紉種仆ɑ跖蛘偷拇蟊塵爸攏揮幸⒋竺婊慕鶉詵縵鍘＞帕晟蝦９芍敢歡褥?1200點，人民日報發表特約評論員文章，此后股指一直徘徊在900點上下。在此后兩三年里，上海股指震蕩上行，2000年沖向2100點，2001年五月份，再次挑戰歷史新高，達到2200多點?？陀^上講，股指震蕩上行與整個國民經濟走出低谷和擴大內需，促進經濟增長第一系列國家方針政策的導向是一致的。股市是國民經濟的晴雨表。但是，過度投機的股市是不能真實、客觀地反映實質經濟的發展態勢。主要依據：(1)近十年來，國民經濟年均增長8%左右，而滬深兩市股票市值卻平均增長37.5%。其中，2000年滬深兩市總值已超過4.6萬億元，占GDP的

比重達到50%，兩市綜合指數分別比年初上漲52%和58%。(2)從上市公司業績看，滬深兩市上

市公司的利潤平均不到6%，平均凈資產收益率由93年的14.72%下降到2000年的7.93%左右，跌幅達50%，平均每股收益由93年的0.35元下降到2000年的0.21元，跌幅超過43%。2000年上

市公司整體業績雖然好于上年，但虧損家數和虧損額增大。2000年滬深兩市共有96家上市公

司虧損，比上年增加19家，虧損額39.49億元，也比上年有所擴大，而且隨著監管力度不斷

加大和年報審核制度的日趨完善，這種虧損勢頭將蔓延下去，尤其是一些早期上市的公司，多為歷史遺留問題，潛在虧損將陸續暴露出來。(3)從個股行情看，2000年受美國納斯達克

指數影響，所謂“火爆行情”已經達到登峰造極的境地。“億安科技”和“中科創”兩種股

票一度被莊家從十幾元抬到126元和84元左右，被中國證監會調查消息披露后，連續下跌十

多個跌停板，這是古今中外極為少見的，給廣大中小投資和一些跟莊機構帶來很大損失。另

外，2000年爆炒ST、PT股票，市盈率大到2000多倍，每股收益最高凈虧損3.25元，其股票股

價仍達十幾元乃至二十幾元。這種越虧越炒的現象極不正常。(4)從投資收益上看，2000年

股票投資收益70%來自于一級市場的新股申購，且集中于少數機構投資者和大戶。中小投資

者在二級市場上獲得的收益不足30%。確切地說，真正來自由上市公司回報收益的不足印花

稅和傭金等交易成本的10%。也就是說，這種來自于上市公司的投資回報收益不足銀行存款

利息的一半。

(二)銀行信貸資金違規流入股市是最大的金融風險

如前所述，由于中國股市的不規范性、投機性、和脆弱性，決定它的風險來自于多方面：制度性風險、上市公司經營風險、監管體制風險、股本結構不合理，信息披露不規范等等。但是，最大的風險來自于銀行。銀行是經營貨幣的特殊企業，以“效益、安全、流動”為原則。我國銀行業目前擁有10萬億元的信貸資產。其中，不良資產占20%多，大大超過國際公認的正常標準；對城鄉居民負債6.4萬億元，占負債總額的48.2%。比西方發達國家商業銀行高出近一倍多，占我國GDP的71.6%。6.4萬億元的高債，實際上是城鄉居民潛在的社會購買力，在低通漲時期，保持相對穩定。只要不出現通貨膨脹，這種潛在購買力暫時對社會的穩定不會構成威脅。巨額不良資產導致我國金融業成為高風險行業，占我國銀行貸款60%的國有

獨資商業銀行不良信貸資產達1.8萬億元，占貸款的30%以上，巨額信貸資產已經使銀行經營

步履維艱，風險加大。但是，目前最大的風險還不是來自于爭業對城鄉居民的高負債和巨額

不良資產。據某網上資料，(1)2000年違規流入股市的銀行信貸資金起碼有1000億元，占兩

市年股票流通市值的6.25%；(2)另據不完全統計，經由中國人民銀行批準的券商去年僅上半

年從銀行同業拆借市場拆入資金累計217筆，975.85億元，拆出僅一筆6.4億元，凈拆入969.45億元；(3)23家大券商獲準辦理股票質押業務并于銀行簽署股票質押貸款協議，加上銀行

為券商的投資銀行業務進行融資，保守估計100億元。上述三項流入股市的銀行信貸資金合

計近2100億元，約占2000年底股票市值的13%，這里面還沒包括23家券商下半年拆借資金的

數量，實際所占比重還要高。這比我們典型調查計算出來的10.1%的比例至少高出3個百分點

。其中，違規信貸資金所占比重比我們典型調查計算出來的比例4.3高出1.95個百分點。遼

寧省券商沒有一家獲準進入銀行同業拆借市場和開辦股票質押貸業務，全國性大商駐遼寧省

分支機構，按規定也不得進入銀行同業拆借市場和開辦股票質押貸業務。所以，我們典型調

查計算出來的10.1%的比例，不包含券商拆入資金和股票質押兩種，低于全國的13%的比例是

正常的。其中，我們典型調查出來違規信貸資金流入股市的比例也低于全國6.25%的比例，主要是因為界定的標準存在分歧所致。因此說，就全國而言，銀行信貸資金流入股市約2100

億元，占滬深兩市股票總市值的13%以上，是比較符合實際的。銀行業涉足證券市場潛在巨

大風險，但是風險程度有多大，國際上至今還沒有統一計算方法和衡量標準。從三十年代世

界性經濟危機，上萬家銀行倒閉到巴林銀行破產、八十年代日本泡沫經濟的產生以及97年東

南亞金融危機的爆發，有一個共同點，就是大量銀行信貸資金介入股市，推動股市(包括其

他金融衍生產品)大幅度上揚，使虛擬資本價格大大背離實質經濟的增長，形成大量泡沫。

一旦泡沫破滅，股指狂跌，一些受“泡沫”牽連的企業，銀行，證券公司等紛紛破產，形成

金融機構大量的呆壞賬。近幾年，國際上銀行正向“全能銀行”過渡，以美國為代表的西方

國家大多實行金融混業經營制度。但至今金融分業經營與混業經營的政策爭論十分激烈，尤

其是美國。其中，爭論焦點之一，是銀行涉足證券業的風險問題。多數人認為，只要銀行信

貸資金流入股市(含其他金融衍生產品)不超過總值的10%，一般來說風險不大。如果按照這

一標準來衡量，我國目前銀行流入股市的信貸資金已大大超過這一比例，風險程度不言而喻

。當然，如果扣除違規進入股市1000億元信貸資金，則不超過10%，應視為比較正常。

三、政策與建議

(一)保持政策的連續性和穩定性

我國股市之所以波動大，投機性強，很大程度上是由于我國的宏觀政策“忽冷忽熱”所至。不能因為股市低迷，跌破發行價、配股價，企業上市籌資困難等問題，推動市場擴容，而刻意去啟動股價，放棄或忽略對違規行為的監管；在股市狂漲時，則加大查處力度，甚至動用行政命令手段干預，刻意打壓股市。中國證監會顧問梁定邦先生說得好，“監管不能搞運動”。加強市場監管，查處違規法行為，是一個長年累月的日常工作。作為“游戲規則”的制定者和裁判者，不能時松時緊。否則，對股市穩定發展不利。監管應貫徹證券市場發展的全過程。

(二)盡快建立健全相關法規或實施細則

目前，證券公司拆入資金和股票質押融資是否違規已有明確規定和界定標準，但是，調查過程中發現，大量流入股市的銀行信貸資金是通過企業作為中介發生的。證券公司避開銀行，直接向企業融資，盡管有些融資行為明顯與貸款銀行有內在關系，但在法律程序上，很難認定。尤其是企業，占用銀行多少貸款，算擠占挪用。一筆貸款進入企業，與企業自有資金混用，哪一筆用于生產，哪一筆用于炒股，一但界定企業擠占挪用信貸資金炒股，貸款銀行負有什么責任等等，給監管和查處帶來諸多不利，應盡快出臺相應的操作辦法或實施細則。

(三)加強貼現與再貼現的審核與監督

調查發現，許多企業通過辦理貼現辦理套取銀行信貸資金，然后拆借給證券公司或直接用于炒股、申購。辦理貼現銀行為了擴大貼現規模，獲取貼現利息，對企業貼現資金改變用途視而不見，甚至出現在同一開戶行辦理貼現的企業，貼現當日就把資金劃回出票人的現象。有些貼現資金最終來源人民銀行的再貼現。

(四)各有關主管部門應分工合作，協調一致。

銀行信貸資金流入股市涉及銀行、企業，證券等各個部門。而這些部門主管單位，在現行分業監管的體制下，各司其政，給監管和查處造成許多漏洞，同時也帶來許多不便。在查處銀行信貸資金流入股市問題上，人民銀行和證監會必須聯合執法，統一行動，才能達到有效監管的目

第四篇：文化遺產被破壞方式

文化遺產是傳承文明的重要載體，承擔著弘揚古代文化的重任，但隨著城市現代化的快速發展，“不堪重負”也不幸成為許多文化遺產發出的共同聲音。

中國建設部副部長仇保興日前表示，中國城市快速增長引發盲目行為，破壞了歷史建筑和文物。他表示，中國文化遺產正面臨自1949年共產黨執政以來的第三次嚴重破壞。此前兩次分別是50年代末的“大躍進”，和1966年至1976年的文化大革命

在過去10年中，很多中國城市都出現了大規模的開發熱潮，通常會將整片地區夷為平地，代之以高層公寓和寫字樓，而其中有些地方原先到處都是具有歷史意義的建筑。北京為了籌備奧運會，狂熱的城市開發速度在過去兩年進一步加速。城市的快速發展也反映出地方官員盲目求大、求新、求異。這就像是撕毀一張無價的畫作，然后再以廉價的印刷品取而代之。但試想，如果這些遺跡得到良好保護，它們的價值將會大幅增長。

原因：

最無情的破壞：地震、海嘯等天災

強烈的地震及海嘯等自然災害具有難以預見、不可抗拒的特點，往往會帶來毀滅性的后果，是自然和人文景觀最可怕的敵人之一。

海地南部的雅克梅勒曾于2004年被列入海地官方的文化遺產預備名單，并申請加入聯合國教科文組織的《世界文化遺產名錄》。今年1月的海地地震使雅克梅勒市許多建于17世紀末的建筑坍塌，而位于海地北部、包括一個皇家宮殿遺址和一個堪稱西半球最大城堡的國家歷史公園等歷史遺跡也遭到了一定程度的破壞。

發生在2004年年底的印度洋海嘯，也使得印度南部被列入世界文化遺產名錄的海岸寺院遺跡群遭到嚴重毀壞。

此外還有一種天災值得一提，那就是雷電。位于日本京都的醍醐寺2008年8月曾發生火災，寺中的觀音堂——“準胝堂”以及與其相鄰的一個建筑被全部燒毀。據調查，火災由雷擊所致。醍醐寺是日本佛教真言宗醍醐派的總寺，作為“古都京都的文物”被列為世界文化遺產，寺中許多建筑物也被指定為日本的“國寶”，珍貴遺跡遭此劫難令不少人扼腕嘆息。

這些天災確實非人力所能控制，但人們在它們面前仍然不是無能為力的。譬如：對于印度海岸寺院所受的損失，管理遺跡群的印度考古局的官員表示可以加固其東側那道抵御海水侵蝕的堤壩，防止以后海嘯來襲;日本有關專業人士也建議進一步完善醍醐寺的避雷措施。

最難預防的破壞：日積月累的自然侵蝕

比起地震和海嘯的瞬間摧毀，一些緩慢的自然侵蝕顯得不那么惹人注意，但是“千里之堤，毀于蟻穴”，如果不能及時發現并設法制止，日積月累就會對文化遺產造成莫大的傷害。

柬埔寨古建筑群吳哥窟是世界文化遺產，有“人間瑰寶”之稱。為了保留原貌，遺產保護學家有意保留了吳哥窟周圍四處橫溢斜出的老樹。但天長日久，許多樹根穿透建筑石塊，加速了窟身的分崩離析。除此之外，樹根和石頭之間的空洞是白蟻的天堂，這些長翅膀的破壞者已經在2002年蛀倒了有名的塔蓬廟屋頂，這讓吳哥窟的管理者很是頭疼。

印度知名古跡泰姬陵是伊斯蘭教建筑中的代表作，但2007年的一份評估報告顯示，空氣污染給泰姬陵這座著名的白色大理石建筑披上了一層灰黃的“外衣”，嚴重破壞了其美感。報告認為，泰姬陵由白變黃，主要是因為空氣里長期存在的大量懸浮顆粒所致。一直以來，印度當局為保護泰姬陵也算不遺余力，古跡變黃雖然不能怪在他們頭上，但是歸根結底，人類對自然環境的破壞還是難辭其咎。

最不能容忍的破壞：人為損毀

如果說自然的破壞令人深感痛心，那么人為的刻意損毀則讓人感到憤怒。那些為了私人利益去盜竊、破壞歷史遺產的行徑，實在為人不齒。中國、埃及、俄羅斯等文物大國都面臨著文物失竊的問題。

據俄羅斯內務部最新統計，2009年俄登記在案的藝術品和文物盜竊案超過1100起，涉案總金額約7200萬盧布。

2008年，英國著名旅游景點——史前“巨石陣”也遭破壞。破壞者是兩名男子，他們用錘子和改錐等工具從巨石上鑿下一塊硬幣大小的石塊，還在巨石上留下了一道長約6.4厘米的刮痕?！熬奘嚒边z址位于英國威爾特郡索爾茲伯里平原上，年代可追溯至公元前2600年左右，是目前全球保存最完好的史前遺址之一和世界文化遺產。據調查，破壞者可能是要把石塊盜走作為旅游紀念品 最不該出現的破壞：戰爭摧毀

戰爭的炮火摧毀了那些著名的景觀，但戰爭對于歷史文化遺產的破壞是最不該出現的，因為戰爭是每個愛好和平的人都不想看到的。

2001年，塔利班不顧世界輿論的強烈譴責，執意炸毀了建于公元5世紀的阿富汗巴米揚大佛，種族清洗運動由此達到頂點。

2008年俄羅斯和格魯吉亞發生軍事沖突不久，他們就互相指控對方在戰爭中對對方歷史和文化遺址的破壞行為。格魯吉亞發表了一份長達26頁的詳細報告，報告表明俄羅斯在當年8月的空襲中摧毀了格魯吉亞數十座歷史悠久的教堂、修道院和博物館。與此同時，俄羅斯也聲稱格魯吉亞軍隊破壞了俄羅斯11處文化和歷史遺址，其中包括18世紀的圣母教堂、一座猶太教堂和歷史保留區的一些建筑。

最貌似無辜的破壞：旅游開發

對旅游資源的開發說起來無可厚非，但如果在開發的同時不注意保護，就會給那些歷史遺跡、人文景觀本身及周遭環境造成損害。首先，大量游客毫無節制地涌入，會給古跡增加難以承受的壓力。前些年，吳哥窟的旅游開發狀況一度為人們所擔憂。古吳哥文明的重要遺跡金巴坎神殿是遭受損壞最嚴重的遺跡之一，每天傍晚至少有3000人爬上其窄窄的石階，搶占觀看吳哥城日落的好位置，甚至任意搬弄散落其間的石雕。其次，過度開發會讓整個生態系統變得紊亂。著名的巴戎神廟因周遭的觀光建筑業者過量抽取地下水，神廟主體已經開始下陷;好萊塢在吳哥窟拍攝影片《古墓麗影》時也曾給石窟留下了難以抹去的彈孔疤痕。

第五篇：個人經營貸款資金被挪用引發的案例

個人經營貸款資金被挪用引發的案例

一、案例經過

業務運營風險系統展現網點一筆準風險事件：“貸款人通過貸款發放，又湊齊部分款項轉入****紙業有限公司作為股東，該公司驗資成功?？偷馁J款違反了銀行關于個人貸款管理的規定——個人貸款不能用于股本投資。借款人貸款，辦理受托支付業務，受托支付后未履行與銀行簽訂的協議，而借款驗資，驗資成功后此筆貸款資金回流到借款人賬戶，改變信貸資金用途。經銀行檢查中心核查員通過進行現場協查該筆受托支付貸款事件，核實到該筆貸款資金最終流向借款人個人賬戶上；該網點已通知客戶要將此筆受托支付貸款提前還貸。

二、案例分析

公安部門在對前期案件有關線索進行跟蹤排查時發現，目前社會上資金掮客十分活躍，高息非法集資活動頻繁，民間借貸空前活躍。冒用銀行名義的詐騙活動時有發生。這些案件的暴露，客觀上為銀行風險管理部門和網點操作部門的運營風險防控帶來了了嚴峻挑戰，員工要從思想上保持高度警惕，時刻繃緊風控這根弦。

從以上案例的核查結果來分析：客戶較為了解銀行對信貸資金監管手段，這就要求網點要及時與支行信貸部門溝通，通力合作，防控貸款戶因利益驅使而將銀行信貸資金挪作他用，甚至投入到高利貸等違法經濟活動中，形成信貸風險。

三、案例啟示

（一）加強貸前調查。中長期個人經營性貸款隨著業務的快速發展，其資產質量、風險防范也日益成為我行關注的重點，貸前調查不深入、不細致甚至走過場、貸后檢查、監督不力是形成風險的最直接原因。

（二）強化貸款審核。嚴防貸款審查不力、違規發放。加強貸中審查，增加“電話核查”環節；切實核實借款人信用狀況，嚴格審核貸款合同，執行貸款崗位責任制。

（三）嚴防貸后管理。員工要從思想上保持高度重視貸后工作，嚴查客戶資金流向和經營情況，杜絕違約使用貸款，防范信用風險。