第一篇：中俄關系回顧與啟示

當代中俄關系回顧與啟示

論文摘要：我國與俄羅斯遠東及西伯利亞地區毗鄰，隨著中俄關系的逐級深化、戰略協作伙伴關系內容的不斷豐富，加強中俄毗鄰地區的經濟合作在兩國關系中的地位和作用日益凸顯，尤其是俄羅斯遠東及西伯利亞地區在中國國際戰略中更具有重要意義。

進入新世紀以來，中俄兩國不僅不斷深化戰略協作伙伴關系，進行政治合作，而且經貿合作和人文合作也空前高漲。2006年在中國舉辦俄羅斯年活動和2007年在俄羅斯舉辦中國年活動就是兩國戰略伙伴與合作關系發展的合乎規律的延續。在我國振興東北老工業基地和俄羅斯經濟發展重心東移這樣的戰略背景下，中俄毗鄰地區的經濟合作在兩國關系中的地位和作用日益凸顯，尤其是俄羅斯遠東與西伯利亞地區在中國國際戰略中更具有重要意義。

一、從地緣政治角度分析

俄羅斯地跨歐亞大陸，其政治、經濟中心位于歐洲部分。在歐洲，北約東擴極大地擠壓了俄羅斯的戰略空間，給俄羅斯國家安全帶來潛在威脅。目前，北約已將邊境推進到俄羅斯家門口，與立陶宛和波蘭相鄰的俄羅斯加里寧格勒州的土地已經被北約徹底包圍。俄美關系由于伊拉克戰爭和北約東擴而出現倒退，目前處于一種非敵非友、既競爭又合作、既矛盾又協調的狀態。從長期看，美國認為俄羅斯經濟的復蘇將導致其重新崛起，會危及美國的全球利益，美國很可能對俄羅斯實行遏制政策，俄美關系同樣不容樂觀。作為俄羅斯戰略依靠的獨聯體離心傾向日益明顯。1999年3月，格魯吉亞、阿塞拜疆、烏茲別克斯坦三國退出獨聯體安全體系。在亞洲，美日不斷強化軍事同盟，并積極研發戰區導彈防御系統，對俄遠東及西伯利亞地區的安全構成了潛在的威脅。

中國是一個陸地海洋性國家，與很多國家陸地或海洋連接，是相鄰強國最多的國家，地緣關系十分復雜。東邊，釣魚島的歸屬問題懸而未決，日本不斷強化美日安保體系，擴大美日同盟的職能與范圍，并積極研發戰區導彈防御系統，對中國的安全構成威脅；東南邊，南海諸島的歸屬問題仍未解決，東盟在發展同中國關系的同時，不斷加強同美國的雙邊和多邊合作來牽制中國；南邊，與印度的關系雖然有了一定程度的改善，但是，雙方在邊界問題上仍然沒有達成協議，相互間的不信任根深蒂固。西邊，中美兩國關系目前處于歷史最好水平。但從長期看，美國認為經濟崛起的中國將是“潛在的戰略競爭對手”，有可能對美國的全球霸權形成挑戰，其全球戰略的延伸，尤其是在中國周邊地區的延伸會對中國的安全造成威脅，導致中美產生互不信任和矛盾。而朝鮮半島和臺灣問題的不確定性，更是為中美關系增添了許多變數。

冷戰結束后，世界地緣政治發生重大變化。俄羅斯面對美國和歐盟咄咄逼人的擠壓政策，被迫修正其向西方“一邊倒”的外交戰略，重視加強對亞洲國家特別是中國的外交，以便為俄羅斯在與西方斗爭中創造一個穩定的戰略后方，避免東西兩線的地緣形勢同時惡化、腹背受敵。中國是俄羅斯最大的鄰國，雙方有4 300公里的邊界線，其中，俄羅斯遠東及西伯利亞地區與中國東北地區毗鄰，是中俄合作的重點發展地區。中國同時又是一個亞洲經濟和軍事大國，綜合國力在不斷上升。中俄客觀存在的地緣關系和中國所處的重要地緣戰略地位是俄羅斯加強對華關系的重要因素之一。發展同中國的友好合作關系，不僅可以為俄羅斯贏得一個穩定的戰略大后方，同時也是俄羅斯保持同西方力量對比均衡的一個重要籌碼。

俄羅斯是中國最大的鄰國，在中國地緣政治戰略中占有十分重要的地位。俄對中國周邊國家中的中亞三國、蒙古、印度有很大的影響力，發展同俄羅斯的友好合作關系，有利于中國同這些國家建立良好的互信關系，確保中國北線、西北線和南線的地緣政治安全，使中國有一個可靠的戰略大后方。加強同俄羅斯的友好關系，同時也是中國實行大國外交、維持大國間戰略均勢的需要。

二、從國際能源合作角度分析

能源是確保各國國民經濟安全和競爭力的重要因素。加強在區域內和全球范圍內的能源合作，是涉及21世紀世界各國政治與經濟能否穩定發展、生態環境能否得到改善的重要課題。全世界2/3的石油儲備量集中在海灣國家，而天然氣儲量的2/3主要集中在俄羅斯和中東國家。能源是俄支柱產業，能源出口額占據俄羅斯出口總額的一半，是俄經濟建設的重要資金來源，而這些能源主要集中在俄羅斯遠東和西伯利亞地區。這兩個地區是俄政府新規劃的能源重要開發地區。僅從俄東西伯利亞和遠東地區的能源生產前景來看，東西伯利亞的石油產量預計將由2005年的2 410萬噸增加到2010年的4 400萬噸，天然氣預計在同期將由260.5億立方米增加到330.4億立方米。另外，俄遠東地區的石油產量在同期將由1 220萬噸增加到2 900萬噸，天然氣將由303億立方米增加到430.2億立方米。但雖然石油等能源原材料是俄羅斯手中的王牌，但俄羅斯并不想長期維持資源型經濟結構模式，充當周邊國家的原料供應國。俄國家經濟發展戰略是由資源型經濟向發展型經濟轉變，這無疑給中俄能源合作提供了良好的契機。

從中國能源消費看，石油表觀消費量(原有表觀消費量+成品油凈進口量)從1990年的1.15億噸增加到2007年的3.46億噸，汽油、柴油、煤油表觀消費量在2007年達到1.92億噸，創歷史新高，中國已成為繼美國之后的世界第二大石油消費國。在消費需求增長的同時，受資源等條件的限制，中國的原油產量從1990年的1.38億噸僅僅增加到2007年的1.87億噸，由汽油、柴油、煤油三種油品構成的成品油產量2007年為1.95億噸，遠遠不能滿足日益增大的石油消費需求，原油供需矛盾日益突出。為彌補供應缺口，石油進口量大幅增加。2007年中國凈進口原油1.59億噸，同比增長14.7％，原油對外依存度達到46.05％。據預測，到2010年前后，中國的石油產量將達到最高峰，隨后產量逐漸減少，中國的石油對外依存度也將相應地從目前的46.05％上升到62％。從中國原油進口的主要來源地看，中東和非洲是目前中國主要油氣進口地，而中東和非洲都是局勢動蕩不安的地區，局部沖突持續不斷，恐怖事件頻繁發生，所以，中國對這兩個地區石油的高度依賴，供應風險較大。從進口通道來看，中國無論是從中東還是從非洲進口石油，大都采用海上集中運輸方式，必須經過馬六甲海峽。這種對單一運輸路徑的高度依賴，存在較大的運輸風險。一旦馬六甲海峽被封鎖，中國的石油供應就將中斷，引發石油危機。

因此，建立和完善中國的石油國際新戰略，確保中國石油進口渠道，以保證國內石油的供應，就決定了中國經濟的命脈。從世界石油資源的儲量和發展前景及其地緣政治看，中東、里海和俄羅斯的石油資源應該是中國輸入的主要方向。鑒于從中東輸入石油的風險大，把重點轉向與中國毗鄰的俄羅斯特別是俄羅斯遠東及西伯利亞地區，力爭從那里得到中國所需的石油應成為中國引進原油的主要戰略。所以，加強中俄在石油、天然氣等領域的能源合作對中國的國際戰略至關重要。

三、從東北亞區域合作角度分析

從國際經濟大環境看，參與東北亞區域合作對中俄擴大在亞太的影響至關重要。東北亞地區對俄羅斯的戰略利益重大，利用俄羅斯遠東及西伯利亞地區的地緣優勢、資源優勢和市場容量優勢參與東北亞經濟一體化，實現強國富民的目的，提高在東北亞及亞太地區的大國地位和影響力，就成了俄生死攸關的長遠戰略任務。這些年來，俄政府及遠東、西伯利亞地區一直為擴大對外貿易和吸引國外投資積極創造更加有利的環境，這些舉措無疑會促進遠東及西伯利亞地區經濟的發展及其市場經濟體制的完善，同時也會促使遠東及西伯利亞地區加大參與國際經濟合作的力度。

中國同俄羅斯一樣，是東北亞的主要成員國，中國近些年來經濟以超過8％的速度蓬勃發展，勞動力資源豐富，輕工業發達，市場容量巨大，外匯儲備雄厚，再加上香港、澳門和臺灣，“大中國”無疑在未來亞太地區的作用會不斷提高。中俄兩國是近鄰，經濟互補性強，發展水平相當。發展同中國的戰略協作伙伴關系，以中國發揮重要影響的朝鮮半島和東南亞地區作為突破口重返亞太地區，就成了俄推進亞太戰略的重要一面。目前，中國正處在完成工業化和實現信息化的關鍵時期，須引進大量的外資和先進技術來改造傳統產業，帶動第三產業和高新技術產業的發展。工業化進程中的中國對資源的需求量非常大，迫切希望獲得西伯利亞和遠東的資源。但是，目前美國、日本、韓國對俄市場的開發勢頭超過了中國。中俄兩國經貿發展的好壞，直接關系到中國將來在東北亞及亞太地區的地位和作用。因此，積極推進遠東及西伯利亞地區經濟一體化進程是雙方的共同訴求，符合雙方的國家利益。優先實現俄西伯利亞和遠東地區同中國的區域經濟合作，將為擴大中俄兩國在亞太地區的影響發揮不可替代的作用。

第二篇：21世紀中俄關系的回顧與展望[范文]

21世紀中俄關系的回顧與展望——“中俄關系：歷史、現狀與未來”國際會議綜述

許華

在中俄戰略協作伙伴關系建立10周年之際,為配合中俄關系史上的創舉——“俄羅斯國家年”的活動,加強中俄兩國學者的交流與合作,中國社會科學院與俄羅斯科學院于2006年6月19~20日在中國北京共同舉辦了“中俄社會科學論壇”。論壇由“中俄關系:歷史、現狀與未來”國際會議和“全球化與中俄經濟”國際會議兩部分組成。該活動為“俄羅斯年”的國家級項目之一。

“中俄關系:歷史、現狀與未來”國際會議由中國社會科學院俄羅斯東歐中亞研究所和世界歷史研究所共同承辦。來自中共中央對外聯絡部、中國現代國際關系研究院、中國國際問題研究所、國務院發展研究中心歐亞社會發展研究所、復旦大學、遼寧大學、中國人民大學、北京外國語大學、中國社會科學院俄羅斯東歐中亞研究所、世界歷史研究所、當代中國研究所、世界政治與經濟研究所等單位的領導和學者以及俄羅斯科學院遠東研究所、東方研究所、經濟研究所和俄羅斯人文基金會等機構的知名漢學家及其他專家共60余人出席了此次會議。此次活動旨在發揮中國社會科學院和俄羅斯科學院的學術特色和優勢,給中俄兩國研究歷史和國際關系問題的學者提供一個相聚 一堂的機會。會議共分3個研討單元,議題分別為:中國和俄羅斯歷史;中俄戰略協作伙伴關系;中俄地區合作。

一 發展中俄關系的重要意義

中國社會科學院副院長李慎明在會議的主旨發言中指出,國際和地區形勢正在經歷復雜而深刻的變化。世界上唯一超級大國推行單邊主義政策受挫之后并沒有出現本質性的改變,強權政治和霸權主義有新的發展,地區爭端和沖突不斷升級,傳統安全問題依然存在,恐怖主義、環境污染等非傳統安全威脅更加突出。當前的國際形勢和地區形勢為中俄關系的深入發展提出了新的挑戰,使中俄兩國維護國際和平,利用外交手段解決國際爭端的戰略協作面臨新的考驗。同時,中俄戰略協作也迎來了新的歷史機遇:世界和平力量在增長,國家關系民主化的呼聲越來越高。近年來,中俄兩國經濟的高速發展,不僅有力地促進了國際社會的政治經濟多極化趨勢,增強了中俄兩國影響國際和地區形勢的外交運籌能力,而且也為兩國多領域合作提供了更大的空間與潛力。

中國社會科學院俄羅斯東歐中亞研究所李靜杰研究員認為,中俄兩國面臨相同的歷史任務。這就是,在今后相當長的歷史時期內,集中于國內的改革和發展。對俄羅斯來說,就是要實現強國富民的戰略目標;對中國來說,就是首先要全面建成“小康社會”,然后達到中等發達國家水平的戰略目標。這樣,兩國的外交面臨的中心任務都要為保證國內的改革和發展創造良好的國際環境,首先是和平與穩定的周邊環境。中俄是毗鄰而居的核大國,彼此如果不能建立睦鄰友好關系,就不可能實現自己的外交任務。如果俄羅斯不同中國建立良好的關系,就不可能在自己的周邊形成“睦鄰地帶”。進入新世紀,中國為了抓住有利于國內發展的歷史機遇,制定了“大國是關鍵,周邊是首要,發展中國家是基礎,多邊是舞臺”的外交戰略。俄羅斯既是大國,又是中國的鄰國,在中國的對外政策中處于“關鍵”和“首要”的地位。所以,中俄都把發展兩國關系作為“外交政策的戰略優先方向”,都把對方作為“重要的戰略協作伙伴”。俄羅斯通過同中國建立戰略協作伙伴關系,實現了東部和東南部的穩定。中國通過同俄羅斯建立戰略協作伙伴關系以及通過建立和發展上海合作組織,使其戰略屏障向北和向西延長數千公里。

中國國際問題研究所所長馬振崗認為,中國和俄羅斯是橫跨歐亞大陸的兩個地域遼闊大國,也是兩個毗鄰而居的全球性大國。無論從國際力量平衡還是從地緣政治來看,中俄關系的意義都超出雙邊關系的范疇,而對整個世界戰略格局變化具有重大影響。

二 中俄關系發展歷程的回顧與總結

俄羅斯科學院遠東研究所Ю.М.戈列諾維奇教授認為,蘇中關系之后的中俄關系是一種新型的國家關系,是中俄兩國400年交往歷史的繼續,也是兩國人民關系發展史上的新階段。

Ю.М.戈列諾維奇認為,兩國關系的歷史教訓在于:為了保障本民族的生存和發展,兩國有必要聯合起來,這是兩國關系健康發展的主要因素;各自國家所面臨的危險不是來自對方,而是來自外部或來自各自國家內部;歷史證明,意識形態和政治(黨際)聯系在兩國關系中是不可避免的,在某些時代是必需的,它能夠促進各自國家內部重大事務的解決,也有助于兩國在國際舞臺上維護各自利益;隨著時代的發展,從目前的形勢來看,意識形態和黨際交往從國家關系中分離出來是正確的,只有這樣才能保持兩國關系的穩定性?？傊?兩國應保持永久和平,相互尊重各自獨立性,在相互平等的基礎上,構筑國家關系。

中國社會科學院世界歷史研究所所長于沛認為,中俄關系堪稱不同文化、不同文明之間密切交流和友好相處的典范。中國和俄羅斯都有著悠久的歷史和燦爛的文化,都渴望了解對方,讓對方更多的了解自己。中俄兩國社會發展的文化選擇,擁有“和平與發展”的時代特征。

俄羅斯科學院東方學研究所的А.А.鮑克夏寧在《大清一統志》的基礎上追溯了俄羅斯與中國交往的發端;俄羅斯科學院東方學研究所圣彼得堡分所所長И.Ф.波波娃介紹了該所館藏的珍貴的中國資料,其中的《敦煌特藏》和《黑水城遺書》尤為學者關注;俄羅斯科學院通訊院士Б.Л.利弗京介紹了俄羅斯研究中國文學和俄羅斯的漢學教育的情況。中國社會科學院世界歷史研究所的黃立以中國國家圖書館基藏書籍為基礎,介紹了20世紀以來我國對俄國—蘇聯史研究的情況。三 中國和俄羅斯在全球性事務和區域組織中的政治合作及經貿關系

近年來,經過中俄雙方的共同努力,兩國關系取得根 本改善和持續發展。1996年,中俄“戰略協作伙伴關系”的確立使中俄關系達到全新的高度。此次與會的中俄代表一致認為,當前是中俄關系的最佳時期,中俄戰略協作伙伴關系是建立在雙方廣泛的共同戰略利益的基礎上的。

著名俄羅斯漢學家М.Л.季塔連科院士從執政能力、國土資源、人口、經濟、軍事和對外政策等方面分析了中俄合作的巨大潛力,并對兩國在雙邊和全球化背景下的戰略協作伙伴關系做出了評價和預測。季塔連科指出,保持中俄兩國國家安全利益的統一,繼續發展同中國的互利合作,將成為帶動俄羅斯,特別是其東部地區經濟發展,鞏固其國際地位的重要因素。這一合作有利于鞏固雙方的國家和國際安全,維護主權和領土完整。兩國利益的分歧和矛盾不是對抗性的,它們在睦鄰友好的基礎上是可以得到克服和解決的。

李靜杰研究員把兩國戰略協作伙伴關系的具體表現歸納為8個方面:中俄關系順利實現了“承前啟后、繼往開來”的發展;簽訂了《中俄睦鄰友好合作條約》;成立了上海合作組織;徹底解決了歷史遺留的邊界問題;舉行首次聯合軍事演習;舉辦“國家年”活動;經貿合作取得突破性進展;在國際領域的合作進一步加強。

中國社會科學院世界經濟與政治研究所副所長王逸舟認為,保持全球力量格局的戰略穩定,維護國際和平與安寧;經貿上的互惠互利、平等協作,充分發揮各自的比較優勢,實現最大限度的合作“雙贏”局面;開辟新的渠道與思路,建設性地處理一些重大的地區性危機,為周邊地區實現繁榮與和平提供引導性作用等因素是中俄戰略協作伙伴關系的三大基石。

經貿合作是中俄睦鄰友好關系的物質基礎,也是兩國關系持續發展的重要保證。中國與俄羅斯的經貿合作中,能源、勞務輸出和交通設施建設等問題是近年來關注的焦點。

俄羅斯科學院遠東研究所A.B.奧斯特洛夫斯基博士對中俄能源合作持樂觀態度。他認為,修建向東北亞地區輸送油氣的大型項目,不僅能幫助中國解決能源短缺問題,同時也將解決俄羅斯遠東和西伯利亞的發展問題。奧斯特洛夫斯基指出,俄羅斯現有管道年運輸能力為3.2億~3.3億噸,遠遠低于俄羅斯石油開采能力,上世紀90年代初俄羅斯石油開采能力是6億噸,1999年為3.05億噸。

因此,奧斯特洛夫斯基得出結論,與中國開展能源合作將擴大俄羅斯與亞太國家和東北亞國家之間的合作,促進遠東和西伯利亞的經濟發展,幫助亞太國家解決21世紀能源短缺問題。這是不能回避的,恰恰相反,應該修建從東西伯利亞到納霍德卡的石油管道,其支線應通往中國。

關于勞務輸出問題,俄羅斯科學院遠東研究所В.Я.波爾佳科夫教授認為,中國對俄羅斯的勞務輸出近年來發展態勢良好。俄羅斯內務部聯邦移民局的資料顯示,在俄羅斯境內的取得俄羅斯官方許可的中國勞務人員從2000年2.6萬人增加到2004年9.4萬人。但是,俄羅斯學者В.И.沙巴林指出,中國對俄羅斯的勞務輸出問題經常被人與“人口擴張”相聯系,中國向俄羅斯輸出的勞務人員的素質較低,還有一部分是非法移民,對雙邊合作產生一些消極影響。俄羅斯學者呼吁中俄兩國應制訂相應的法律來規范勞務輸出的行為。

中俄貿易額的增長與兩國之間交通基礎設施的建設 緊密相關。尤其是近年來,隨著俄羅斯向中國輸送石油數量的持續增長,在短期內提高鐵路運力和過貨能力,認真改造俄羅斯和中國的貨運系統的問題顯得越來越迫切。

В.Я.波爾佳科夫教授在報告中提到,俄羅斯鐵路股份有限公司因此制訂了專門的“向中國輸油”方案。該方案規定,后貝加爾斯克—滿洲里段的過貨能力將從2005年的520萬噸石油提高到760萬噸。除此之外,還將從薩扎沃斯克(俄羅斯濱海邊疆區)修建新的鐵路到達虎林(中國黑龍江省),過貨能力將達到每年500萬噸。

В.Я.波爾佳科夫教授指出,中俄交通基礎設施建設升溫不僅因為“石油因素”,他援引俄羅斯戰略研究中心主任М.德米特里耶夫(《關于2006~2010年中俄經貿合作發展規劃的諒解備忘錄》俄方起草者之一)的觀點:如果運輸跟不上,中俄貿易不可能超過每年400億~450億美元。俄羅斯和中國正在實施一項在2010年前使中俄年貨運量達到4 000萬噸的計劃。2004年俄羅斯與中國的貨運量為2200萬噸。俄羅斯學者估計,2010年前俄羅斯為發展交通基礎設施建設的年投資額將達70億美元?；A設施建設將是中俄兩國投資的重要增長項目。

關于兩國在地區層面的合作,中俄學者都認識到中國在亞太地區,尤其在東北亞的重要地位,認為中俄戰略伙 伴關系是決定亞太地區安全和穩定水平的基本因素之一。

俄羅斯科學院東方學研究所學者Ю.В.楚多杰耶夫指出,對于俄羅斯來說,要想在亞太地區的有所發展,必須與中國保持長期合作,中國將一直是俄羅斯亞洲政策的基本取向。В.Я.波爾佳科夫教授認為,在俄羅斯的發展西伯利亞和遠東戰略中,中國不僅是最優秀的,而且可以說是最合適的外國伙伴。

同時,俄羅斯學者也指出了目前中俄地區合作的不足。М.Л.季塔連科院士指出,中俄兩國在地區層面的合作少于在全球層面的接觸和合作。俄羅斯科學院遠東歷史考古民族研究所所長В.Л.拉林教授認為,俄羅斯對中國的定 位不夠明晰,缺乏具體的涉及經濟、文化、科技和教育方面的長期合作計劃,由此帶來的影響是,中俄合作往往停留在政治層面,而無法在經濟和文化領域得到進一步加深。

中國社會科學院俄羅斯東歐中亞研究所副所長董曉陽提出了加強中俄地區合作的方向:開展科技合作;拓展企業之間的聯系;鼓勵民間投資;進行多邊合作以及培養人才。

四 對發展中俄關系的建議

在為期兩天的大會討論中,與會代表回顧中俄關系的歷史經驗教訓,展望兩國關系的未來,為推進兩國的戰略協作伙伴關系提出許多具有積極意義的建議。

М.Л.季塔連科院士提出,對俄中雙方最為理想的模式是,兩國睦鄰合作關系取得全方面發展,并在經貿和社會交往實現突破的基礎上,轉向更有效的合作發展。這種模式能夠推動西伯利亞和遠東的發展,加強俄羅斯在東北亞和亞太地區的影響,使其從世界經濟全球化和對華合作交往中得到實際利益。俄羅斯振興和富強之路與中國有著密切的關系。

Ю.М.戈列諾維奇教授和李靜杰研究員都關注到,互信是中俄兩國關系穩定的基礎,為了實現進一步加深兩國的互信,雙方的首要任務是加強民間,尤其是青年中間在精神層面上的相互理解和信任。

李靜杰研究員認為,中俄現在都是迅速發展和變化的國家,但是,人民間的相互了解在很大程度上還停留在過去年代。中國人不太了解新的俄羅斯,俄羅斯人也不太了解現在的中國。俄羅斯存在的“中國威脅論”說明,盡管兩國走上了戰略協作伙伴關系的軌道,但是畢竟是兩個國家、兩個民族,文化和文明的傳統是有差異的,兩國各自都有自己的國家利益,而這種利益不可能總是一致。從戰略態勢來看,中國是正在崛起的國家,俄羅斯在蘇聯解體后很長時間處在戰略收縮狀態。所以,要消除“中國威脅論”,一方面取決于中國,中國要以自己的行為來證明它的發展對俄羅斯不僅不是威脅,而是重要的歷史機遇;另一方面 也取決于俄羅斯,俄羅斯人要克服心理失衡,做到以平常心態對待鄰國的發展和強大。所有這些都還需要有一個過程。另外,在談到俄羅斯的“中國威脅論”時,絕不要忘記,在俄羅斯,同中國保持睦鄰友好關系始終是輿論的主流。

Ю.М.戈列諾維奇教授建議兩國學術界經常舉辦論壇。兩國學者在論壇上就廣大民眾感興趣的各種復雜和尖銳的問題交換意見,提出問題的解決之道。這樣的論壇有助于雙方消除彼此的不信任,加強相互理解。學術界之間的相互理解會增進普通民眾之間的相互理解。同時,Ю.М.戈列諾維奇建議,應加強友好團體的作用,在文化領域內開展的任何活動,都應該吸收相關民間友好團體參與。

王逸舟研究員認為,首先應當大力加強中俄在全球安全與發展問題層次上的戰略對話,保持密切溝通。兩國的學術界和戰略思想家應當做出更精細和更系統的合作戰略設計。其次,是加強對雙方有分歧和難以解決的問題的處置力度,真正把對方的重大問題加以重視和認真解決:如中方關注俄羅斯在建造石油運輸管線方面的遲延問題,售華軍備的品質提升問題,莫斯科等地多次發生的不打招呼便沒收華商物品的事件以及某些俄國媒體在中國移民問題上不負責任的報道,等等。另一方面,中國也應當更認真地對待俄羅斯在移民問題上的關注,加強對非法出境人員的處罰力度;政府部門應采取出口補貼和其他相關措施鼓勵有實力的大企業與俄方合作。另外,如何使俄羅斯在朝鮮半島事務上發揮更大的作用,而不是讓它感覺自己不受重視,也是中國有關部門理應細心注意的一個方面。

在這次研討會上,中俄學者有一個共同的感受,那就是:中俄戰略協作伙伴關系面臨的任務艱巨,但是前景非常光明。只有發展和加深睦鄰友好、戰略協作,中俄才能順應兩國人民的自主選擇,沿著共同發展的道路前進。

除學術討論外,與會的俄羅斯學者還分赴浙江省和內蒙古參觀考察。通過交流,兩國學者感到今后要進一步擴 大雙方學術界的交流與合作,增進雙方了解和共識。開展科研合作,相互借鑒和汲取經濟改革和社會發展中的經驗和教訓,為中俄兩國共同發展建言獻策。

(責任編輯 劉庚岑)《俄羅斯中亞東歐研究》2006年第4期

第三篇：安然事件回顧與啟示

安然事件回顧與啟示

------------------中國注冊會計師協會白曉紅劉剛孫健波

自2000年安然事件發生，已經時隔四年，重新審視以安然事件為代表的美國財務舞弊案件**，以及由此引起的美國相關體制、制度的重大改變和影響，有助于我們深入了解美國企業制度及其治理、資本市場、會計制度、注冊會計師制度以及相關法律制度，這對于我國資本市場建設，以及企業制度與治理機制、注冊會計師制度的改革和完善，具有一定的借鑒意義。

一、安然事件的發生與發展

（一）事件的由來

安然曾經是叱咤風云的“能源帝國”，2000年總收入高達1000億美元，名列《財富》雜志“美國500強”中的第七。2001年10月16日，安然公司公布該第三季度的財務報告，宣布公司虧損總計達6.18億美元，引起投資者、媒體和管理層的廣泛關注，從此，拉開了安然事件的序幕。2001年12月２日，安然公司正式向破產法院申請破產保護，破產清單所列資產達498億美元，成為當時美國歷史上最大的破產企業。2002年１月１５日，紐約證券交易所正式宣布，將安然公司股票從道·瓊斯工業平均指數成分股中除名，并停止安然股票的相關交易。至此，安然大廈完全崩潰。短短兩個月，能源巨擎轟然倒地，實在令人難以置信。

安達信公司作為安然公司多年的審計師，在為安然公司提供審計服務的同時，還為其提供了大量非審計服務，非審計服務的收費也高于審計服務收費。正因為如此，人們對于安達信未能及時發現安然公司的舞弊行為表示疑問。

而2002年1月10日，安達信公開承認銷毀了與安然審計有關的檔案，這就更加證實了人們的疑問。很快，安然公司丑聞轉化為審計丑聞。2002年10月16日，休斯頓聯邦地區法院對安達信妨礙司法調查作出判決，罰款50萬美元，并禁止它在５年內從事業務。

但是事情的變化令人難以置信，2005年6月，美國最高法院推翻了3年前對安達信公司所作的有罪判決。負責審理此案的全體法官一致認為，原陪審團作出的庭審說明太過含糊，當年對安達信“妨礙司法公正”的裁決是不恰當的。然而，這一裁定對因安達信倒塌而深受打擊的28000名員工來說已經沒有太大意義了。

（二）薩班斯法案的出臺

美國相繼爆出的造假事件,嚴重挫傷了美國經濟恢復的元氣，重創了投資者和社會公眾的信心，引起美國政府和國會的高度重視。美國社會各界強烈呼吁美國政府拿出強有力的措施，嚴厲打擊公司造假行為。薩班斯-奧克斯利法案(Sarbanes-Oxley)，即薩班斯法案就是在這樣的背景下出臺的。法案有兩處最為引人注目：

一是改進公司治理結構，強化內部控制與責任。薩班斯法案的主要內容之一就是明確公司管理層責任（如對公司內部控制進行評估等），要求管理層及時評估內部控制、進行財務報告，尤其是對股東所承擔的受托責任。同時，加大對公司管理層及白領犯罪的刑事責任。

二是強化審計師的獨立性及監督。法案要求：建立一個獨立機構來監督上市公司審計、審計師定期輪換、全面修訂會計準則、制訂關于公司審計委員會成員構成的標準并獨立負責審計師的提名、對審計師提供咨詢服務進行限制等。

二、對安然事件的反思

（一）對薩班斯法案的評價

1.對法案本身的評價。

（1）凸現了政治訴求，缺乏必要的論證和理性支持

從安然公司申請破產保護到薩班斯法案正式生效，其間經歷了短短7個月的法案制訂過程。薩班斯法案的匆忙出臺，打上了深刻的政治烙印，是美國特定政治制度的產物，其中拼湊痕跡明顯。

2005年7月5日，頗有影響的美國特拉華州衡平法院副大法官利奧?斯特林(Leo Strine)在一場演講中，對薩班斯法案發起了猛烈抨擊，他指出：安然和世通丑聞后，此前阻止各項措施的聯邦立法者開始支持迅速采取行動。美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）高級專員也承認，如果單純是安然事件，而沒有后來的世通事件，不足以產生薩班斯法案和PCAOB。

（2）內在邏輯混亂，內容存在重復、沖突現象

法案本身的內在邏輯混亂體現在多個方面:首先，該法案是若干個法案拼接與綜合的產物，其內容與表述上存在重復。比如，第8、9章來自原來參議院應對安然事件的一份立法草案，第11章來自原來眾議院一份立法草案，同時，還吸收了參議員Dodd提交的有關重建投資者對會計行業信任的法案的部分內容。再如，有關公司高管和白領犯罪的刑事責任部分，分別散見于第8、9和11章。其次，個別地方出現內部不一致，也有些規定之間互相沖突。如，關于公司高管對財務報告真實性的責任，在相關條款中表述不一致。

大法官利奧?斯特林形容薩班斯法案像一鍋“古怪的雜燴”，把合情合理的想法與“談及令人懷疑的價值觀的偏狹條文”混雜在一起。他還警告聯邦立法者“守好本分”，把公司法留給各州自己去處理。

2．對法案執行效果的評價。

薩班斯法案制定者宣稱，這是自羅斯福“新政”以來美國市場和商業領域的最大變革。薩班斯法案執行兩年來，美國社會各界對法案的效果褒貶參半。

一種是贊美的聲音，認為，法案對于加強美國公司治理，強化投資者信心意義重大。美國聯邦儲備委員會主席格林斯潘2005年5月15日，在賓夕法尼亞大學沃頓商學院畢業典禮上致辭時表示，2002年發布的《薩班斯法案》特別強化了這樣一個原則，即公司管理人員應代表股東合理配置企業資源，他為該法案頒布之迅捷、運行之良好感到驚喜。

而另一種批評的聲音不斷，認為，薩班斯法案是一部相當有缺陷的法律，自安然丑聞以來，與薩班斯法案相關的執行成本過于高昂，而監管機構和檢察官則有監管過度的嫌疑。

2005年3月美國《新聞周刊》報道，盡管美元持續下滑造成海外對美國公司投資減少等一系列問題，但仍不及薩班斯法案帶來的問題棘手。美國CFO執行委員會的報告更是明確地指出，由于執行法案404條款，未來三年中將阻礙創造的工作崗位超過30萬個，并將導致GDP增長速度放慢近0.5%。

根據薩班斯法案第404條款，上市公司應當每年對公司的內部控制情況進行評估，對公司的內部治理提出了嚴苛的要求，這一條款給上市公司帶來了巨大的遵循成本，包括上市費用、內部培訓費用、外部交易成本、審計費用和各類咨詢費用，還有法律費用和董事費用的增加。評論認為，由于薩班斯法案404條款的嚴苛規定使一些上市公司甚至產生了退市的打算，這主要表現在兩個方面：

一方面，美國國內的上市公司，尤其是很多在中小上市公司，對遵守薩班斯法案治理規定的成本和進入資本市場的好處進行權衡后，選擇了退出資本市場。根據沃頓商學院的統計數字，1999年美國股市中的退市公司僅有30家，2004年升至135家。而Foley＆Lardner律師事務所2004年5月公布的一項調查也顯示，在超過100家接受調查的上市公司中，約有20％的公司因法規負擔加重而考慮退市。

另一方面，相當一部分在美國上市的外國公司，因不堪薩班斯法案帶來的高額遵循成本，選擇了退出美國的資本市場，而新近打算在美國上市的外國公司也大大減少了。根據納斯達克的統計數據，該市場2004年總計有13家外國公司上市，但主動退市的外國公司卻達到了11家。在紐約證交所，2004年有8家外國公司上市，僅是2003年的半數，卻有2家公司主動退市。

時至今日，美國各界對于404條款的各種討論仍在繼續，但對于企業內部風險控制強化帶來的正面效應開始為有關方面所認可。

（二）美國的公司治理問題

安然事件發生后，美國社會對企業制度作了反思，意識到公司治理問題，是導致公司舞弊的根本原因。以下制度安排存在的缺陷，才是導致安然事件等發生的深層次原因所在。

1．股票期權制激勵了造假動機。向公司高層管理人員乃至員工發放公司股票期權，被認為是美國公司治理中十分成功的激勵機制。但是，安然和環球電訊等破產事件使股票期權成為了公司陋習和治理混亂的象征。股票期權使一些公司的管理者在幾年內成為億萬富翁，也鼓勵一些人不顧一切地炒作股市，把公司變成個人的“搖錢樹”。為了從公司股票的升值上獲利，一些公司的管理者運用包括財務造假在內各種方法，制造“題材”，創造利潤，抬高股價，忽視公司的長遠發展，損害了投資者的利益。

2．公司獨立董事形同虛設。為了防止公司高級管理層利用股權分散濫用“代理人”職權，侵犯中小股東利益，美國十分注重獨立董事制度。但安然公司的獨立董事卻形同虛設，根本沒有履行應盡的職責。該公司17名董事會成員中獨立董事達15名，審計委員會7名委員也都是獨立董事，而且這些獨立董事都是政界、學界、商界的知名人士。既使有這些德高望重的獨立董事，也未能為安然公司的股東把好監督關。目前，這些獨立董事不僅備受責難，而且遭到了公司投資者的起訴。

3．審計委員會未發揮應有的作用。雖然，美國紐約證券交易所早在1978年就要求所有上市公司都要設立由獨立董事組成的審計委員會，負責監督外部審計師的審計質量。但是，安然事件充分暴露出美國公司的審計委員會沒有發揮應有的作用。

4．企業內部控制機制存在缺陷。上述種種問題表明，美國企業的內部控制也不是完美無缺的，特別是公司高管部門及高管人員有疏于舞弊控制責任的問題。

安然事件后，薩班斯法案第404條要求上市公司應當每年對公司的內部控制情況進行評估，薩班斯法案第406條要求公司作為證券發行者應向SEC匯報，披露其是否采用了專門針對高級財務管理人員的道德準則，如果沒有，原因是什么。隨后，美國審計準則委員會（ASB）發布了獨立審計準則（SAS）第99號——財務舞弊審計，SAS第99號反復重申先前準則的主旨，即公司的道德行為是以公司綱領和高層管理部門的價值觀為基礎的。事實上，美國各方對于內部控制的討論由來已久，也付出了巨大努力。1992年美國COSO[1]項目委員會組織研究推出了第一份企業內部控制框架報告。提出了由“三個目標”和“五個要素”組成的內部控制框架，成為迄今為止最為權威的內部控制概念。COSO認為，內部控制是由企業董事會、經理當局以及其他員工為達到財務報告的可靠性，經營活動的效率和效果、相關法律法規的遵循等三個目標而提供合理保證的過程。該報告認為，“誠信必須與道德價值共存，必須由公司的首席執行官和高級管理人員發起，并將其滲透到整個組織中去”。美國公認審計準則（GAAS）要求，審計師在評估虛假和不正當行為風險的過程中，應該考慮公司環境。內部控制系統“離不開負責設計、管理和控制內部控制系統的人員的誠信和道德價值”。

2004年9月，在該COSO的推動下，由普華會計師事務所執筆完成的企業風險管理一整套內部控制規范正式公布。具體包括企業內部控制框架執行綱要、應用技術以及空白評價工具。該項目由美國注冊會計師協會、美國會計學會、國際內部審計師協會、管理會計師協會、財務經理人協會負責監督。有關方面對這套規范的評價是積極的，但將這一套規則付諸實施，還需要一個過程。

（三）美國的財務會計報告制度問題

安然宣布破產后的第三天，前“五大”立即發表聯合聲明指出，安然的問題是現行財務報告制度本身存在局限性所致，這一聲明所指出的財務報告制度的缺陷引起了空前的共鳴。安然事件后，圍繞著美國會計準則及其制定機制的思考主要集中在以下兩個方面：

1．會計準則的制定模式：由民間機構還是政府制定。

在安然事件引發的會計準則大討論中，不少人提出：會計準則對保護投資者利益如此重要，將此重任完全交給不對國會負責的民間機構承擔是否合適，國會或政府機構是否應當在會計準則制定方面發揮更大的作用？ 美國證券交易委員會承認,過去過于依賴財務會計準則委員會的工作，未能充分履行確保會計準則符合聯邦證券法所確立目標的相關責任，今后將扮演更加積極的角色，如擴大財務會計準則委員會的資金來源，減少對會計職業捐款資金的依賴，以及更多地參與財務會計準則委員會的工作議程等。

同時，美國證券交易委員會認為，會計準則制定權仍應交由民間機構，因為民間機構制定準則相對于政府制定具有無可替代的優勢，如靈活性、及時性、研究資源豐富、較少受到政治壓力的影響等。

2．會計準則的制定導向：規則基礎還是原則基礎。

安然事件引發的另一個會計準則問題就是：會計準則應當是以具體規則為基礎，還是以基本原則為基礎？

國際會計準則委員會（IASC）及改組后的國際會計準則理事會（IASB）選擇的是以基本原則為基礎的準則制定方式。國際會計準則理事會主席大衛·特維迪（David Tweedie）2002年2月在美國參議院銀行委員會舉行的聽證會上，對美國會計準則和國際財務報告準則進行了對比評價，很具有代表性。他指出，財務會計準則委員會之所以選擇規則基礎的制定方法，完全是環境使然：公司需要詳細的規則，以減少交易設計的不確定性；注冊會計師需要詳細的規則，以減少與客戶的紛爭并在訴訟中自我保護；證券監管部門需要詳細的規則，以便于監督實施。但他同時指出，詳細的規則往往被別有用心的公司和個人通過精心策劃的“業務安排”與“交易設計”繞過規則的束縛。此外，規則基礎模式可能誘使公司和注冊會計師過分關注會計準則的細節規定，而忽略對財務報表整體公允性的判斷。因此，原則為基礎的模式有助于培育一種以專業判斷取代機械套用準則的氛圍。

薩班斯法案要求證券交易委員會就美國的會計準則采用原則導向還是規則導向進行研究。2003年7月，證券交易委員會發表研究報告《對美國財務報告采用以原則為導向的會計體系的研究》，其中首次提出了“目標導向”的概念，并就包括概念框架、準則制定機構、國際趨同、公認會計準則的層次等在內的準則制定相關問題提出了建議。作為回應，財務會計準則委員會于2004年7月發表本報告。從總體上，這個報告基本接受了證券交易委員會的建議。

（四）美國的注冊會計師行業管理體制問題

安然事件以前，美國所謂的民間自律管理體制為全世界所推崇，安然事件后，這一體制卻遭到多方面的置疑，并得到法律調整。事實上，其體制歷來就是法律規范最多、涉及部門、機構、團體最多的復雜體制。

1．安然事件前的體系。

安然事件前的行業管理涉及到的機構包括州會計事務委員會全國聯合會、各州會計事務委員會、美國證券交易委員會、美國注冊會計師協會、各州注冊會計師協會。

各州的會計事務委員會和州會計事務委員會全國聯合會是依據各州的《會計師法案》以及《統一會計師法案》成立的獨立機構，由1/2或2/3以上執業注冊會計師“自愿者”組成。在全國層面的《統一會計師法案》只是一個范本法，不具有強制力。

美國證券交易委員會（SEC）根據《證券法》和《證券交易法》的規定，對從事證券市場審計的注冊會計師和事務所有著很大的影響，但并不對注冊會計師進行日常監管，有權對證券市場的案件調查處理。曾于20世紀70年代與美國注冊會計師協會聯合設立公眾公司事務所管理部，具體負責監督事宜。

美國注冊會計師協會和州注冊會計師協會完全是傳統的民間組織，沒有專門法律授權，依照職業傳統對注冊會計師和會計師事務所的管理通過以下幾個方面進行：組織注冊會計師考試和閱卷；組織后續教育；制定審計準則、質量控制準則和道德守則；組織同業互查，并負責會員自律性懲戒等。協會只管會員，不管執業牌照。

特別指出的是，美國沒有全國統一的注冊會計師資格，要在各州執業，需要通過美國注冊會計師協會全國統一考試，再向各州會計事務委員會申請注冊，盡管州會計事務所委員會主要由執業注冊會計師自愿者組成。但這使得注冊會計師資格管理在各州之間、協會（會員）與政府之間形成了相互錯亂的職能分割。

2．安然事件導致的體制調整?！端_班斯法案》規定，成立一個獨立的、非政府的監督機構公眾公司會計監督委員會(PCAOB)負責對從事上市公司審計的事務所進行監督。具體而言，其職責包括：負責對從事證券市場審計業務的會計師事務所的登記；對從事證券市場審計業務的事務所進行檢查、調查和處罰；制定或直接采用注冊會計師協會制定的上市公司審計準則、質量控制準則以及職業道德守則等。應當指出的是，公眾公司會計監督委員會作為非政府組織，考慮到職業管理的慣例和資本全球化下財務信息監管角色的獨立性問題，總體上，在美國注冊會計師行業管理體制上所扮演的角色是完善而不是替代。

安然事件之前美國注冊會計師行業的體制，不是西方多數國家一般意義上的政府（或獨立監管機構）監督下的行業自律管理體制，而是如美國審計總署（GAO）所言的“支離破碎”（Fragmented）的體制。注冊會計師、會計師事務所的資格準入和監督，在州一級和聯邦一級是分離的，普通資格在州一級，證券業務監管在聯邦一級，從而大大抵消和分散了監管力量。而在證券市場審計業務方面，從形式上看，美國注冊會計師協會通過同業互查等措施承擔了自律監管，但這只是美國證券交易委員會這樣的監管機構與注冊會計師行業的一種諒解，法律并沒有像世界上絕大多數國家那樣賦予行業協會對證券市場審計業務進行監管的職能，包括將違規會員撤銷從業資格的權力。

因此，美國注冊會計師協會的這種自律監管，是沒有法律支持和法律地位的自律監管,是瘸腿的自律監管，其效果可想而知。所以，安然事件以后，成立全國統一公眾公司會計監督委員會，就是為了彌補對從事證券市場審計業務會計師事務所監管的空白,而做出的補救措施。在安然事件發生后，部分人士沒有深入總結美國整個行業體制安排上的這些缺陷，而是簡單評價為自律體制的失敗，進而否定行業的自律功能，顯然是一種誤解。

（五）注冊會計師的獨立性問題 對于安然事件中審計失敗的原因，是注冊會計師缺乏獨立性，還是委托代理關系中沒有給出獨立性的制度安排，也是一個值得探討的問題。

1．非審計服務問題。

安達信公司為安然公司提供審計服務的同時，還為其提供了大量非審計服務，非審計服務的收費（2700萬美元）也高于審計服務收費（2500萬美元）。因此，人們認為這種巨額的非審計服務收費影響了注冊會計師審計獨立性。但也有不少人認為，非審計服務并不影響審計獨立性和審計質量，禁止注冊會計師提供非審計服務將對注冊會計師行業和審計質量產生不利影響。為此，《薩班斯法案》禁止會計師事務所向客戶同時提供審計和非審計業務，但并不強制禁止會計師事務所從事非審計業務。

2．注冊會計師定期輪換制問題。

注冊會計師定期輪換制問題包含兩層含義：一是審計合伙人的定期輪換；二是會計師事務所實行定期輪換，以避免與客戶長期的關系導致審計獨立性下降。此前，美國只是要求審計合伙人實行7年輪換制，并未要求事務所進行輪換。

安然公司成立16年來，其財務報表一直由安達信審計。很多人懷疑這種長期的合作關系會“日久生情”，從而影響注冊會計師審計的獨立性，因此建議建立會計師事務所定期輪換制度。為此，薩班斯法案責成當時的美國審計總署（GAO，現已更名為政府責任署），研究強制輪換會計師事務所的潛在影響，GAO于2003年11月發布了相關研究報告，認為會計師事務所強制輪換可能并不是加強審計師獨立性和提高審計質量的最有效途徑。

研究報告指出，幾乎所有特大型的會計師事務所和《財富》1000公眾公司都認為，會計師事務所強制輪換的成本可能超過收益。大多數意見認為，當前對審計合伙人輪換、審計師獨立性以及其他改革的要求，如果能得到完全貫徹，將足以實現會計師事務所強制輪換的預期效果。GAO的報告在相當程度上使關于會計師事務所強制輪換的爭議暫時平息。

三、安然事件對我國的啟示

基于市場經濟的共通性，安然事件引起的對公司治理、財務報告制度、注冊會計師行業管理體制、注冊會計師獨立性等諸多問題的思考，無疑會帶給我們很多啟示，這些啟示對我國尚不成熟的資本市場的發展和完善、公司治理，以及會計審計、注冊會計師行業的制度建設具有重大借鑒意義。

（一）關于相關制度重要性

市場經濟的運行依賴于真實、準確、完整的市場信息，要求建立完善、成熟的信息披露制度、風險防范制度及相關制度，包括公司治理機制、財務會計報告制度、注冊會計師管理制度、內部審計與外部審計制度，在制度安排上力求合理有效，并從法律層面對于以上制度予以保障。此外，對市場主體良好商業道德的要求也是一個重要的方面，在兩者之間的關系上，制度是基礎性資源，是最為根本的保障。

同時，應當認識到，制度的好與壞只是相對的概念，不存在絕對無缺陷的好制度，也沒有哪一種制度一無是處。因此，在制度的選擇上，應當理性權衡，對比優劣。尤其是對國外的經驗和做法，更要理性借鑒，不要迷信，照單全收，應當根據我國國情，在充分接軌的基礎上，將其 “本土化”。就頗受關注的薩班斯法案來說，無論從法案內容本身，還是執行效果來看，都有很多值得商榷之處，并不能成為其他國家必然仿效的模板。

（二）關于公司治理和內部控制

健全的公司治理和內部控制制度，既可防范公司舞弊行為，也有助于提高會計信息的可靠性。美國式的公司治理和內部控制，歷來倍受推崇，也是我國重點的借鑒對象。然而，安然等一系列事件卻證明，美國公司治理、內部控制也同樣存在嚴重缺陷。正如我們對事物主次要矛盾與矛盾的主要方面一般規律的認識一樣，公司治理及其內部控制的缺陷才是公司財務造假的根源所在。

我們認為，對于公司丑聞，所有會計師事務所，不論是對大公司還是小企業進行審計，都應該關注管理層的態度以及高級管理層的控制責任。我國2005年新修訂的《公司法》和《證券法》中突出了完善公司治理結構的立法理念，強化了“三會”、股東、高管人員以及外部監督等各種制度安排的相互制約關系，加大了公司主體造假的責任，我們認為這是完全正確的。在兩法修訂過程中，中注協綜合10多個國家和地區的公司法定審計制度，提出了相關立法建議，涉及對各類公司主體實施法定審計，法定審計師的權利，審計師與公司監督機構的協同作用，包括由股東會或股東大會、董事會批準會計師事務所的聘用，授權監事會對公司異常財務狀況委托會計師事務所調查，獨立董事對會計師事務所的提名權等，公司主體提供財務報告的義務與責任等，得到了立法機關的采納。這些制度安排，將對各類公司尤其是國有獨資、國有控股公司的治理結構、信息披露制度的完善將起到促進作用。

通過安然事件，我們認識到，既不能否定股票期權制、審計委員會、內部控制的正面作用，但也不能對它們的作用過分依賴和夸大，而需要將各種制度安排，如公司獨立董事制度、外部審計制度協同起來。因為公司治理結構的缺陷，并不是孤立的，存在的問題需要通盤考量和系統解決。正如美國審計總署《關于強制輪換會計師事務所的潛在影響》研究報告指出的：“要使一個制度有效運行，必須存在激勵各方面正確行事的機制，合理保證正確行事的足夠透明度，并在不正確行事時承擔的適當責任”。如何既利用好股票期權制的激勵機制，又使審計委員會、獨立董事、外部審計師各種機制協同地發揮作用，真正達到監督大股東，保護小股東利益的目的，不僅是美國，也是包括我國在內的其他國家都需要進一步探索的問題。

企業治理結構與內部控制制度密切聯系，一個好的治理結構能夠保證內部控制制度的有效實施。過去，我國對于企業內部控制更多從會計控制入手，目前尚未建立起與國際上相銜接的制度。事實上，內部控制制度涉及股權結構、公司治理、組織構架、人事管理、業務流程、薪酬制度、財務管理、會計核算、信息處理、文化建設等方方面面的問題，并且由于企業性質的差異、規模的不同，導致在控制程序設置、控制方法選擇等方面也都體現出不同的特點和要求。

（三）關于會計、審計準則建設

安然事件發生前，美國曾一直認為其會計準則是全球最好的，能夠最好地保護投資者的利益。毫無疑問，這一神話隨著安然的破產而破滅。其中暴露出來的諸多問題說明，美國的現有財務會計報告制度在準則國際趨同、透明度、可比性等方面都不盡完善?，F有財務報告制度存在的問題，使得注冊會計師進行審計時，即使主觀上并不想通同作弊，但在客觀上也會促成其在一定程度上無法按照公眾的期望勝任其職責。

注冊會計師完成審計業務需要兩把尺度,一是會計準則,一是獨立審計準則。隨著持續的全球化，許多主要資本市場正在積極努力，推動向全球公認的會計準則和審計準則趨同。包括巴塞爾銀行監管委員會、歐盟委員會、金融穩定論壇、國際保險監管機構協會、證券委員會國際組織和世界銀行在內的國際組織，都強調全球資本市場需要高質量的、統一的會計、審計準則，提出了各國會計準則和審計準則應與國際準則趨同的要求。世界各職業會計師組織，只要不想游離于國際經濟金融合作之外，不想游離于國際會計審計專業服務市場之外，就不能無視國際會計、審計準則趨同這一趨勢。

2004年，歐盟委員會公開宣布，整個歐盟將于2005年全面采用國際會計和審計準則。隨后，馬來西亞、澳大利亞、新西蘭、印度、加拿大等國家表示，它們過去就采用了國際會計審計準則，未來將進一步跟蹤和更好執行國際會計審計準則。就連最為堅守自己特色的日本也聲稱，要執行國際會計審計準則。國際通行的商業語言已經成為提高各國企業在國際資本市場中競爭力的有力工具。

2005年開始，我國會計準則、審計準則體系建設加快了步伐。按照中國市場經濟發展進程，順應經濟全球化和會計、審計準則國際趨同的大趨勢，財政部和中國審計準則委員會明確提出了完善中國審計準則體系、加快實現國際趨同的主張，并制定了國際趨同的工作計劃。根據這一計劃，在不到一年的時間內，中國審計準則委員會充分調動各方力量，完成了22個新執業準則的制定工作，修訂完成了26個執業準則，并于2月15日正式發布。這些準則的發布，將構建起一套與中國經濟體制發展要求相適應、順應國際趨同要求的中國審計準則體系。我國的會計準則也進行了修訂和新制定，達到38個項目，完成體系構建。

企業會計準則和審計準則體系建設，是完善我國市場經濟體系的一項基礎性工程，對于提升我國會計、審計質量，促進財政、金融和國企改革，推動資本市場建設，加快實施企業走出去戰略，爭取國際社會承認我國完全市場經濟地位等，將發揮重要作用。

這些努力和進展，已經得到國際組織的高度評價，也為發展中國家和經濟轉型國家樹立起典范。特別是在中國市場經濟地位問題上，將剔除財務會計信息披露不符合國際慣例的負面因素，為中國企業規范信息披露，得到國際資本市場認可將奠定有力的基礎。

（四）關于注冊會計師獨立性

對于安然事件中審計失敗的原因，是注冊會計師違反獨立性，還是委托代理關系中沒有給出獨立性的制度安排，也是一個值得探討的問題。

從理論上講，注冊會計師審計起源于財產所有權與經營權的分離。為了解和考核經營者的管理責任，財產所有者委托獨立的專業人員（即注冊會計師）對經理人的經營情況進行審查，受托的注冊會計師將審查結果報告給委托人。在這種委托代理關系的制度安排中，最核心的問題是注冊會計師必須獨立于被審計對象（經理人），注冊會計師與經理人之間不能夠存在利益上的依賴或關聯關系。一百多年以來，獨立性一直是注冊會計師審計的本質特征和靈魂所在。問題的癥結就在于教科書中的審計委托代理關系和現實中的實際委托代理關系并不完全相同。在實際操作上，具體化為公司的經理人即管理層在委托、雇傭注冊會計師，盡管形式上是股東（主要是大股東）投票決定注冊會計師的聘請，但注冊會計師是由管理層事先推薦，故而決策權實際上被管理層掌握著。管理層不僅最終決定著注冊會計師的聘請、聘請費用的多少以及審計費用的支付，而且決定著注冊會計師為公司提供的審計、咨詢等服務費用的結構，因此注冊會計師與公司的管理層之間具有相關性而非獨立性。這就是普遍存在于公司管理層與注冊會計師之間的“固有利益關聯”（在一股獨大的情況下，也有可能管理層就是大股東的代理人，于是大股東與注冊會計師之間也可能出現這種“固有利益關聯”）。面對自己“衣食父母”合法或非法的會計操縱行為，注冊會計師往往被置于兩難的境地，從而影響到獨立客觀地發表意見。

反觀獨立審計走過的歷程，包括在美國發生的一系列審計失敗案件，其實是在不獨立中、在注冊會計師的固有利益的關聯和沖突中走過的，這就使得注冊會計師每隔一段時間，總會重犯同一性質的錯誤，而且每況愈烈，時間間隔也越來越短。盡管人們也在不停地尋找對癥的藥方，但已有的方案基本上都是在現有審計制度安排不變的前提下做出的一些改良措施，過兩年又可能舊病復發。

------------------

[1]COSO，the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，發起組織委員會，簡稱COSO，從屬于Treadway委員會，專門致力于內部控制研究。Treadway委員會是1985年成立的反虛假財務報表全國委員會。

二00七年

第四篇：俄羅斯文化與中俄關系

近日，外交政策咨詢委員會委員、前駐哈薩克斯坦大使周曉沛在廣州羊城學堂舉行“俄羅斯文化與中俄關系”講座。有關講座內容豐富、思想深刻、深入淺出，聽眾反響十分熱烈。現將有關內容摘編如下，以饗讀者。

今天很高興有機會第二次走進羊城學堂。兩年前，我曾在這里講過中亞形勢與文化，這次主要談俄羅斯問題。我想透過俄羅斯文化，來看俄羅斯這個獨特的民族、獨特的國家及其特立獨行的政策，再來解讀也可以說是獨特的中俄關系，對某些問題可能會看得更清晰一點。經常聽到有人議論，他們對俄羅斯很感興趣，但對這個國家的好多事，包括外交變化無常，實在看不大懂。在一些老百姓眼中，昔日的“老大哥”也似乎風光不再，內心看不起俄羅斯。在西方媒體中，俄羅斯則被形容成“在街上亂竄、四處吼叫的熊”。不久前，俄羅斯總統普京在駐外使節會議上強調，應加強打造俄的“軟實力”，以改變“被扭曲的形象”。

俄羅斯是一個獨特的民族，有別于世界上任何國家。如何解讀這個獨特的國家，確實是一個難題。幾年前，法國總統薩科齊訪俄時，曾向對方提出一連串問題。普京未予直接回答，而是引用了十九世紀俄國詩人秋特切夫的一段名言：“Умом Россию не понять...в Россию можно только верить”。意思是，憑智力難以理解俄羅斯，對她不能用常規量度；俄羅斯別具一格，對她你只能相信。而現實中的俄羅斯，卻相當高調張揚，加之某些媒體抹黑渲染，有時又令國際社會難以置信。

俄羅斯是一個“巨無霸”，面積1700多萬平方公里，1億4千萬人口，有190多個民族，大多信奉東正教。俄聯邦橫跨歐亞兩洲，東西長1萬公里，共有9個時區。到西伯利亞看后，你才知道什么叫“地大物博”。坐火車好幾天都是看不到頭的原始森林，自然礦產資源富得流油，天然氣、煤炭儲量均占世界總量30%。僅貝加爾湖的淡水，可供全球人口飲用半個世紀，被稱為“世界之井”。有人開玩笑說，“后石油”時代，俄羅斯人靠賣水也能自救。俄羅斯被稱為是一個“詩與劍”的民族。東西方文化交融，既有詩人般的激情、浪漫，又有劍客般的豪放、粗獷。1918年，俄羅斯著名思想家別爾加耶夫在《俄羅斯的命運》中這樣寫道：“德國是歐洲的男人，俄羅斯是歐洲的女人。俄羅斯可能使人神魂顛倒，也可能使人大失所望。她最能激起對其熱烈的愛，也最能激起對其強烈的恨。”這似乎生動勾畫了其民族的獨特性、矛盾性及多變性。

俄羅斯文化積淀深厚。歷史上名人輩出，諸如羅蒙諾索夫、門捷列夫、柴可夫斯基、列賓等世界級的科學家、藝術天才不勝枚舉。托爾斯泰的《戰爭與和平》、普希金的《葉甫根尼·奧涅金》、奧斯特洛夫斯基的《鋼鐵是怎樣煉成的》等經典名著在中國家喻戶曉。“人最寶貴的是生命，生命對于人只有一次。人的一生應當這樣度過：當他回首往事的時候，不會因虛度年華而悔恨。” 我們這一代人都記得保爾的這段閃光格言，這也是我外交人生的座右銘。我想，年輕人就應該有理想，有追求，要有所作為。

在世界近代史上，記載著兩大輝煌：一是1812年俄國人民在衛國戰爭中打敗不可一世的拿破侖；二是1945年蘇聯人民經過1418個日日夜夜的浴血奮戰，用2700萬人的生命換來了反法西斯戰爭的偉大勝利?？康氖鞘裁矗繐f，主要是因為俄羅斯人具有克敵制勝的頑強意志和韌勁。

俄羅斯人愛喝酒，而且是“海量”。公元十世紀，基輔羅斯的弗拉基米爾大公說：“喝酒是羅斯人的天生嗜好，沒有這種樂趣，就無法生存”。衛國戰爭期間，為提高戰斗力，斯大林批準每天給前線野戰部隊每人派發伏特加100克，后又把打勝仗的定量增為200克。有歷史學家稱，他們是“靠伏特加和喀秋莎火箭炮打贏了戰爭”。現在，俄羅斯人均飲酒量也居全球第一。政府頒布過禁酒令，但“幾度禁酒幾度醉”。漫長而寒冷的冬季，不僅使他們嗜酒成性，也磨練了其特有的耐性。

俄羅斯人豪爽，重感情。上世紀七十年代我在蘇聯工作，當時中蘇關系不好，但老百姓家里依舊珍藏著五十年代中國留學生送給他們的鋼筆、毛巾、老照片以及明信片。

二、三十年前認識的一些俄羅斯外交同行，現在來北京出差，都要給我們這些退休的老家伙打電話，邀請一起吃飯聚會，并倡議成立“老朋友俱樂部”，定期見面敘舊，這是難得的人間真情。俄羅斯人不嬌生慣養，從小就培養勇敢、冒險的性格，同時還到大劇院看芭蕾、聽音樂會，接受文化藝術熏陶。據統計，俄羅斯的家庭平均鋼琴擁有量占世界第一，家庭藏書率和國民閱讀率也是最高。

當然，近些年來，俄國內也出現了許多負面問題，包括腐敗現象嚴重，治安狀況差，犯罪率上升等。但其整體素質仍然較高，不要輕易低估這個偉大的民族。

有人形容俄羅斯是“資源大國、軍事大國、科技大國、人才大國”。戰后五、六十年代，蘇聯經濟發展很快，軍事實力與美平起平坐，但輕工業、農業落后；七十年代社會停滯，后期經濟開始下滑；八十年代中期國家亂套了，最終導致“亡黨、亡國”。歷經蘇聯解體磨難之后，俄羅斯又重新崛起。外交上呈強硬實用態勢，維護自身民族利益，力圖重振大國地位。仔細觀察分析一下，俄外交上還是頗有章法的，包括應對西亞北非亂局、在反導問題上與美國針鋒相對等等。

國際金融危機對俄羅斯沖擊不小。隨著世界經濟緩慢復蘇和國際能源價格回升，俄羅斯經濟復興明顯，2010年和2011年增長均達4%，現人均GDP超過1萬美元。但經濟過度依賴能源出口，地區發展不平衡，基礎設施老化嚴重。俄政府提出深化改革和全面現代化，調整傳統經濟結構，將能源、軍工和創新產業并列為實現未來10年經濟發展戰略的三大支柱，提升國際競爭力，爭取2020年前進入世界五強。

從目前的情況來看，普京在新任期面臨的問題和挑戰較前突出，但國內政局可望保持相對穩定，俄羅斯崛起的勢頭不會逆轉。國際上對俄羅斯大選及普京復任反應不一。有人戲稱“二人轉”，有人指責“專制獨裁”，有人則期盼“王者歸來”。從內部看，隨著經濟恢復中產階級

興起，反對派街頭政治重趨活躍，民眾對改善民生的期望值增高，當局在民主變革、經濟轉型、社會發展方面的壓力更大；從外部看，美西方對俄走向疑慮和防范加深，遏俄、弱俄的方針不會改變，國際環境更趨復雜。

個人認為，在可預見的一個時期內，自成一體、特立獨行、相對穩定的社會政治制度，符合俄羅斯的歷史傳統和基本國情?！叭岬栏呤帧逼站妱莼貧w，表明其政策主張仍受到普通民眾擁護，其威望和影響尚無人取代。

近20年來，中俄關系取得前所未有的大發展。中俄之間為什么要建立戰略協作伙伴關系？戰略協作伙伴關系究竟包括哪些內涵？中俄戰略協作伙伴關系發展前景到底如何？要搞清這些問題，不能不回顧一下兩國關系的演變歷史及其發展軌跡。

迄今，中俄關系只有21年，而中蘇關系卻有42年的歷史。蘇聯解體后，鑒于我國支持俄羅斯繼承蘇聯在聯合國安理會的席位，因此中俄之間不存在重新建交的問題。1991年12月25日蘇聯宣布解體當天，我國政府代表團即飛抵莫斯科訪問。雙方商談簽署了會談紀要，俄方承諾原中蘇之間簽訂的條約繼續有效，重申支持中國在臺灣問題上的立場，確認將駐蘇聯大使改為駐俄羅斯大使，就順利解決了中俄關系的繼承問題。兩國的建交日期依然是1949年10月2日。因此，看中俄關系，不能不談中蘇關系。

眾所周知，中蘇兩國關系充滿了跌宕起伏的變化。俗話說，三十年河東，三十年河西。而中蘇關系從上世紀五十年代起，十年友好結盟，十年關系惡化，十年對立為敵，十年緩和改善。我在外交回憶錄《中蘇中俄關系親歷記》一書中詳細講述了這個復雜過程。

大家可能聽說過柯西金給毛澤東打電話被掛斷的故事吧!1969年珍寶島武裝沖突事件后，中蘇兩國關系空前緊張?？挛鹘鹣胫苯优c毛澤東主席通電話，中南海的女話務員竟把政府專線電話掛斷，而且罵了他一通，說“蘇修頭子不配和我們的偉大領袖通話!”

有意思的是，不少網民對此事進行了熱議。許多人都對這位話務員的做法感到“不可思議”，說她太“牛”了，應該受到處分。對于沒有經歷過“文革”的人來說，那時中蘇關系的敵對情緒確實匪夷所思。

珍寶島事件后，學校組織到蘇聯駐華使館門前游行抗議。當時我正在北大念書，我們一路上高喊“打倒蘇修”、“打倒新沙皇”的口號。我清楚地記得，在使館門前的“反修路”（原叫揚威路）兩旁，張貼著“絞死勃列日涅夫”、“油炸柯西金”的醒目標語，而且名字上都打了大紅叉。這就是當時的實情。但不管怎樣，作為一名接線員，未經請示就擅自拒接電話是不對的。正因如此，毛主席獲悉后批評說：“電話是打給我的，怎么不報告就拒絕了？”

關于柯西金與毛澤東通話遭拒的某些細節，俄羅斯方面也有類似披露。時任柯西金翻譯的顧達壽在回憶錄《我在中國的生涯》中這樣寫道：蘇聯部長會議主席柯西金讓他接通北京的電話，說要直接與毛澤東通話。莫斯科與北京的專線電話接通后，中方接線員小姐生硬地

說了一句“我不能給你接通這樣的電話”，就將電話掛斷了。應柯西金的要求，他接連撥了四次電話，都被掛斷，而且很不禮貌地說：“我們的毛主席堅決不與蘇修壞蛋柯西金通話”。作者稱，他清楚地聽見了對方說的“壞蛋”這個中國人用來罵人的詞，但他沒有如實向柯西金翻譯。

在這兒，我還想講一個上世紀贊頌中蘇友誼的歌詞作者命運沉浮的真實故事，這在某種意義上也是兩國關系的一個縮影?！赌箍疲本穭撟饔?949年12月，正值中蘇兩國關系處于高潮時期。毛澤東到莫斯科訪問的消息引起蘇聯舉國轟動。在這種激情的感染下，一位名叫米·維爾什寧的被流放西伯利亞的詩人寫下了“蘇中人民永遠是兄弟”的不朽名句。據說，斯大林很喜歡這首歌。毛澤東第一次聽到這首歌時已乘火車返回北京，他想親自見一下歌詞作者。而那時的維爾什寧，因遭人誣告還是蘇維埃政權的“異見分子”。在斯大林的親自過問下，蘇聯軍事法庭很快撤銷了對其所有指控，并被安排到蘇中友協工作。從此，維爾什寧的命運發生了戲劇性的變化，從一名普通作家迅速高升至蘇聯外交部長助理。然而，隨著中蘇關系急劇惡化，《莫斯科－北京》這首歌曲也漸漸被人淡忘，維爾什寧個人處境也越來越艱難，再次淪為一名普通的詩人。更倒霉的是，他的詩作再也沒有人敢發表了。在八十年代初的一個寒冬里，窮困潦倒的維爾什寧慘死在野外雪地上。這位在政治風云中大起大落的蘇聯詩人，哪里知道兩國關系的“寒冬”過后會再度“回暖”？！

上世紀八十年代，中蘇雙方都調整政策，兩國關系逐漸緩和、改善。1989年，戈爾巴喬夫應邀訪華與鄧小平舉行了高級會晤。雙方宣布，結束過去，開辟未來，中蘇關系從此實現正?；?。

四十年的風風雨雨使我們雙方都蒙受了沉重損失，也都汲取了深刻教訓。無論是結盟，還是對抗，都是不成功的，中蘇關系還是要以和平共處五項原則為基礎。這樣，兩國之間就建立起了不同于二十世紀五十年代的那種結盟關系，更不同于六、七十年代的那種敵對關系，而是不結盟、不對抗、不針對第三國，相互睦鄰友好的正常國家關系。

正常化后不久，東歐劇變，兩極格局崩塌，國際形勢和兩國國內情況都發生了巨大變化。鄧小平同志指示，不管蘇聯怎么變化，我們都要從容地同他發展關系，包括政治關系，不搞意識形態爭論。這個方針很重要。在雙方共同努力下，中蘇高級會晤確定的兩國關系基本原則不僅經受住了考驗，而且成為建立新型中俄關系的基石。

從1992年俄羅斯總統首次訪華開始，中俄兩國領導人建立了定期互訪機制。通過直接接觸，增加了相互了解，消除了彼此隔閡。從中俄雙方重新承認“相互視為友好國家”，到確認兩國已具有“面向21世紀的建設性伙伴關系”，直至宣布發展“戰略協作伙伴關系”。短短四年內，兩國關系接連上了三個重要臺階。

中俄戰略協作伙伴關系是一種新型的戰略性國家關系，是具有長遠生命力的正常國家關系。它不僅有政治互信的重要前提，更有傳統友好、互利合作的扎實根基。所謂“戰略協作”，其實質就是在雙方關切的重大核心問題上相互支持、相互配合，共同應對挑戰，維護地區和世界的和平與穩定。

自1996年中俄建立戰略協作伙伴關系以來的16年中，兩國關系實現了三次平穩過渡。第一次過渡是，普京接替葉利欽出任總統。雙方重申，中俄建立平等信任、面向二十一世紀的戰略協作伙伴關系符合兩國人民的根本利益。兩國領導人簽署了為期20年的《中俄睦鄰友好合作條約》，把“世代友好、永不為敵”的思想以法律形式固定下來，并徹底解決了歷史遺留下來的兩國邊界問題。

第二次過渡是，梅德韋杰夫接替普京出任俄羅斯總統僅半個月，就到中國進行承前啟后、面向未來的重要訪問，雙方共同推動中俄戰略協作伙伴關系更好更快地向前發展。雙方強調，在涉及對方核心利益問題上相互支持是中俄戰略協作伙伴關系的核心內容，加強能源合作是中俄戰略協作伙伴關系的重要組成部分，而擴大和深化人文領域合作對鞏固中俄戰略協作伙伴關系具有重大意義。在雙方的共同努力下，在能源等領域的務實合作取得了重大突破。2012年普京復任總統后不久即正式首訪中國，預示兩國關系巳順利實現了第三次過渡，有人形容進入“黃金時期”。一向重視發展對華關系的普京重返克里姆林宮，這將有利于俄羅斯的穩定和振興，也有利于中俄關系的長期穩定發展。普京在競選綱領中談及中俄關系時指出：中國經濟增長決不是威脅，而是俄經濟之帆趕上“中國風”的良機。這是俄領導人首次對“中國威脅論”的明確表態。

未來十年中俄關系的定位是：建立平等信任、相互支持、共同繁榮、世代友好的全面戰略協作伙伴關系。中俄雙方將進一步發揮得天獨厚的地緣政治、經濟互補優勢，更好地聯手應對全球性的新問題、新挑戰，繼續深化互利共贏的全面戰略協作伙伴關系。

當然，中俄關系發展進程中難免也出現這樣那樣的問題，包括相互認知有差異、貿易結構失衡等。現在，我國已是俄最大的貿易伙伴國。2011年雙邊年貿易額約800億美元，雙方規劃到2015年達1000億美元，2020年前提升至2000億美元。要實現這些目標，思想觀念需要創新，經濟合作必須進入結構轉型和戰略升級的新階段，著手進行戰略性大項目合作。持續了20年的“灰色清關”和“假冒偽劣”商品貿易已經走到盡頭，應盡早轉入規范化的正常國際貿易軌道。雙方還需進一步加強民間人文友好工作，夯實兩國關系的社會民意基礎。這也是我今天與大家交流互動的一個重要原因。

當前，世界上亂象叢生，各種不穩定、不確定因素明顯增多。國際力量格局和國際體系正在發生深刻演變，大國關系也在進行重大調整。中俄關系是全面戰略協作伙伴關系，中俄關系健康穩定發展對雙方都具有不可替代的戰略價值?？傊⒆阌凇笆来押?，永保和平”的兩大鄰國關系前景看好。

第五篇：豐縣“雛鷹工程”的回顧與啟示

豐縣“雛鷹工程”的回顧與啟示

徐州市豐縣是選聘大學畢業生入村任職的發源地。1995年，一個被稱為“雛鷹工程”的人才培育計劃在豐縣實施。13名應屆大學畢業生被選聘入村任職，成為江蘇省第一批“大學生村官”?！半r鷹工程”連續開展4年，先后從400多名報考者中選拔出共計63名優秀大學畢業生下村任職。時至今日，這批大學生村官中的大多數人已走上了縣鎮領導崗位，成為當地基層領導班子的核心成員。豐縣的實踐證明，對于廣大欠發達地區而言，大學生村官政策是一條短時期內選拔培養優秀干部、發展農村經濟的成功道路。

“雛鷹工程”的實施背景和主要特點

——實施背景

豐縣實施“雛鷹工程”的主要目的有兩層：一是培養鍛煉年輕干部；二是加強農村黨組織建設，進一步優化村級領導班子結構。當時，之所以每年從應屆大學生中選派德才兼備者到農村任職，主要是出于四方面原因考慮：一是農村社會經濟發展的需要；二是農村戰略性人才儲備工程的需要；三是加強村級組織建設的需要；四是新時期干部人事制度改革的一項有益嘗試，同時也是對新時期轉變人才選拔培養、干部晉升、就業選擇導向的一次有意義的探索。

——主要特點

第一，招考條件明確。1995～1998年，縣委連續四年印發了關于選派大學畢業生到村工作的意見，均對專業、學歷、素質、數量等招考條件提出了明確要求。第二，角色定位清楚。縣委組織部要求每名選派大學生當好三種角色，其中，當好干部是本職，當好學生是基礎，當好先生是向導。第三，選派流程規范。由縣委組織部門查閱報考大學畢業生的有關檔案，了解其在校表現情況；當面考察其口頭表達、應變、思維反應等能力；根據考察面試結果擇優錄取。第四，管理制度嚴格。縣委組織部對每名選派大學生建檔立卡，全面記錄他們工作和生活的真實情況；明確縣委組織部、鄉鎮黨委、村級黨支部等各級黨組織的具體職責。第五，培養激勵到位。對下村大學生實行幫扶措施；堅持試用期制度；堅持定期與不定期相結合的考察制度；實行干部工作成績百分考核制度；下村大學生任職期滿后，縣委都根據他們實際情況安排了工作崗位，并且敢于提拔他們到領導崗位。第六，配套措施完善。工資待遇方面，縣委按照現職干部標準對待下村大學生，盡可能解除后顧之憂；期滿出路方面，明確：“兩年后，據其現實表現和工作需要，可在鄉鎮明確相應職務或另行安排其他工作”。

“雛鷹工程”的成效及影響

——探索出了一條短時期內選拔培養年輕干部的途徑

20世紀90年代，豐縣農村基層干部隊伍存在的主要問題是年齡偏大、文化偏低，適應市場經濟的能力不強，因而在群眾中的號召力不夠、凝聚力不強，領導核心作用沒有真正發揮出來。下村大學生年紀輕、學歷層次高、具有良好的政治、業務素質。在村里，他們可以在一定程度上彌補這些問題，給村級領導班子提供公共管理服務帶來活力，給村民謀福利、奔小康指明方向。正如一位村民在1996年感慨的那樣：“一個大學生，比給俺們20萬塊錢都有利，就像諸葛亮給俺出謀劃策，這個利益有多大?！钡牵髮W生也有自己的不足，畢竟剛剛步入社會，缺少必要的社會實踐。為了使這些年輕干部早些成長為基層領導隊伍的脊梁，上一級組織部門需要及早把他們放到艱苦環境中去磨練其身心和意志，豐富其基層工作經歷，加深其對農村基層社會的全面認識?！半r鷹工程”正是起到了這樣的效果：經過各級黨組織的精心培養和基層鍛煉，一大批下村大學生得到鍛煉和成長，并走上了各級領導崗位。據統計，1995年共選聘13名下村大學生，已經走上副科級崗位的5人，正科級崗位的6人；1996年共選聘13名下村大學生，已經走上副科級崗位的6人，正科級崗位的1人；1997年共選聘19名下村大學生，已經走上副科級崗位的14人，正科級崗位的1人；1998年共選聘18名下村大學生，已經走上副科級崗位的有11人。四年合計，占到了全縣在職科級干部總數的5.1%，以及全縣40周歲以下在職科級干部總數的18.7%.——有效推動了農村經濟社會各項事務的發展

選派大學生要有干事業的熱情，積極性高，愿意為村內的發展出謀劃策。他們利用自身思維上、眼界上以及知識上的優勢，結合農村工作形勢，創造性的開展工作。他們的到來，將當時農村大力提倡的搞好兩個文明建設推向了新高潮。例如，梁寨鎮的李慶軍，結合農村農民的實際情況，制定了一套“十星級”文明家庭戶評選活動的辦法，有效地調動起本村農民參與村內文明建設工作的熱情；劉王樓鄉的洪雷，和村干部一起帶領民工開挖東水西調工程，僅用11天時間全面完成鄉里下達的任務。由于他的到來，在他和村干部的共同努力下，這個有名的落后村各項工作都走在全鄉前列，受到了百姓的交口稱贊；套樓鄉大王莊村的曹衛，用自己的工資買了許多科技書籍和科技信息材料送到農民手中。一位老農拉著他的手說：“小伙子，送錢、送物不如送書?！?/p>

——對周邊縣市的示范帶動效果明顯

1995年8月，豐縣實施“雛鷹工程”的消息讓大學畢業生興奮不已，當年就有200多人報考。1997、1998年兩年，報考的學生陡增（這里有一個情況，根據前兩年的經驗，農村工作不一定必須強調高學歷，所以對學歷的要求基本放寬到大、中專；但報考人數陡增的重要原因，仍主要在于前兩屆“雛鷹工程”的成效）。豐縣“雛鷹工程”的實施對周邊地區具有很強的示范帶動作用，也為臨近縣市提供了政策和實際操作上的參考依據。

例如，與豐縣接壤并同屬徐州市管轄的沛縣參考豐縣的做法，于1997年9月向全縣公布了“關于在應屆大中專生中選拔下村干部的公告”（沛縣從1994年就開始醞釀，但因無政策依據，所以一直沒有實施；其中，1997年上半年選拔了129名往屆大學畢業生直接進入鄉鎮機關），吸引了553名應屆大中專畢業生報名參加考試，最終選拔了23名作為下村掛職干部，到行政村（20名）和鄉鎮企業（3名）掛職鍛煉，擔任村主任助理或鄉鎮企業廠長助理（目前，已有3人走上正科級崗位，9人走上副科級崗位；而1997年上半年選拔的129名往屆大學畢業生中，目前科級干部60多人，正科級的5人）。沛縣于1999年又選派了第二批大中專畢業生下村（由于2000年沛縣合并鄉鎮，干部職數顯著縮減，所以就沒再繼續選派。直至2007年江蘇省全省推開時，才繼續招錄大學生村官）。

——對當前的大學生村官政策仍具有深遠影響

時至今日，當年“雛鷹工程”的很多做法在今天看來仍具有很強的前瞻性，在很多方面都為后來的大學生村官政策提供了依據和借鑒。無論是從政策出發點，還是從招考條件、管理辦法還是大學生村官任滿后的出路安排來看，當前的大學生村官政策都能在“雛鷹工程”中找到影子（甚至有些方面還尚未達到“雛鷹工程”時期的要求，例如，每周匯報工作，下月工作計劃需要村書記、鄉鎮書記簽字）。2007年5月13日《人民日報》第七版曾以“鄉村，有我最美的十年青春”為題，對“雛鷹工程”1995年招考的13名下村大學生進行了專門報道，文中提到：“豐縣雛鷹工程先后培養了百余名優秀的基層干部，實踐證明，這是經濟欠發達地區選拔優秀干部、發展農村經濟的一條成功路子?！焙翢o疑問，這是對當年豐縣下村大學生和“雛鷹工程”的充分肯定。

“雛鷹工程”的幾點啟示

——領導高度重視

豐縣“雛鷹工程”的順利實施，離不開豐縣領導的高度重視。在每一批大學生下村工作之前，時任縣委書記的晁家寬同志都會親自給大學生上課。此外，他還多次下村考察看望下村大學生的工作情況，詢問他們工作和生活上的困難并盡力為他們解決后顧之憂。他曾經講到：“下村大學生就要像當年千千萬萬名學生滿懷熱情奔赴革命圣地延安一樣，思想經受洗禮，意志得到鍛煉，能力得到提升，對國情和農村有更深層次的認識和了解，將來無論在哪個崗位上工作，這段基層工作經歷就是基礎。”晁家寬書記將下村的大學生比作奔赴延安的革命青年，他的話是對下村大學生最大的鼓勵和肯定，鼓舞和激勵著這些下村大學生扎根農村，闖出一片天地的決心。這番話即使在今天聽來，也能讓人熱血沸騰、充滿力量。思想是行動的先導，豐縣領導的重視是推進“雛鷹工程”順利開展的重要前提。在“雛鷹工程”實施期間，豐縣上下的干部都十分關注和關心這些下村大學生的成長。當時，縣電視臺還花費半年的時間，專門拍攝了反映下村大學生工作生活的專題紀錄片《小村來了大學生》，相關報道在中央電視臺編輯播出之后引起了社會的極大反響。

——政策目標明確

“雛鷹工程”的政策目標非常明確，具體可以細化為兩方面：一是培養符合當地農村發展需要的村干部，解決當時村干部這一群體整體素質低的問題；二是提出對于表現較好的下村大學生，期滿后選拔到鄉鎮機關工作，而表現不好的，則進行二次分配的政策安排?？梢钥闯觯诙€政策的根本目標是為鄉鎮培養兼具先進文化水平和農村工作經驗的優秀后備干部。這兩個明確的政策目標，既符合當時豐縣經濟社會發展的實際情況，同時也考慮到具體的可操作性，在人力、財力、物力及技術上都能夠實現。而且，“雛鷹工程”少量選聘大學生到農村鍛煉兩年的做法，也是對直接招聘應屆大學生到鄉鎮機關工作的一種有益補充，與當時現行的政策并沒有沖突和矛盾。

——干部培養鏈完整

豐縣將下村大學生作為后備干部培養的鏈條非常完善。在招考上，關于學歷、專業等方面提出了嚴格明確的要求；在培養上，敢于壓擔子，敢于放手放權；在管理上，建立了一系列的考核制度；為每個下村大學生都建立一個檔案盒，包括工作計劃、總結表、鄉鎮、村民代表的看法，如實記錄了選派大學生工作和生活；在選派大學生成長后，還對他們進行了跟蹤，檔案保存全面完整。可以說，無論是提供機遇、創造環境、激發內在動力，還是強化制度、加強管理、施加外在壓力，豐縣在下村大學生培養上始終堅持的原則就是“助長但不拔苗”、“使用就是最好的培養”，敢于給下村大學生壓擔子、提要求，敢于放手讓他們獨當一面。通過復雜、艱苦的農村工作和環境磨練，造就他們堅強的意志和性格，以及堅韌不拔的毅力和勇氣，真正成為有用于社會、有用于人民的人才。當年“雛鷹工程”的下村大學生也確實不辱使命，沒有在田間地頭荒廢青春，而是將他們的滿腔熱血和全部所學都奉獻給了農村工作和生活的方方面面，在村里切實發揮了他們應有的作用。

——以出色實績回應輿論質疑

在17年前，大學生對于當時的農業大縣的豐縣來說還是非常稀少的。農村孩子“十年寒窗苦讀”上大學，目的就是盼著走出農村，過上安逸富足的生活。當得知部分大學生在大學畢業之后重新選擇回到農村，一時間豐縣上下議論紛紛。一些人認為農村孩子經歷“十年寒窗”，大學畢業后再回到村里，是大材小用；還有一些人認為農村工作艱苦紛繁，大學生直接擔任村級領導工作，不能夠勝任。當時的輿論環境、傳統觀念對下村大學生本人、豐縣各級干部來說，都是巨大的考驗。然而，隨著下村大學生憑借吃苦耐勞的精神和毅力，以及全心全意為村民負責的高度責任感，在豐縣廣闊農村闖出一片天地，做出巨大貢獻，隨著豐縣上下全體干部憑借巨大勇氣和堅定性全面貫徹實施“雛鷹工程”的各項安排，確保“雛鷹工程”逐步實現為農村基層提供合格領導干部這一使命，“雛鷹工程”在全體豐縣村民心中寫下了最有說服力的注解。