第一篇：商場超市對財務管理

大型商場超市對財務管理人員的要求？誰能告訴我下謝謝了！

商場超市對財務管理方面的人員都有什么基本要求，或者說怎么才能做好這個工作。

一、財務人員守則

1.從事會計工作的人員必須持有財政部統一印制的會計證，未取得會計證的人員不得從事會計工作。

2.財務人員應當熱愛本職工作,鉆研業務,使自己的知識和技能適應本職工作的要求。

3.財務人員應熟悉會計法律法規和國家統一會計制度。

4.財務人員應按照會計法律法規規定的程序和要求進行財務工作,保證所提供的財務信息合法、真實、準確、及時、完整。

5.財務人員辦理會計事務應實事求是、客觀公正。

6.財務人員應熟悉本公司業務管理情況,運用掌握的財務信息,為提高公司經濟效益服務。

7.財務人員應當保守本公司的商業秘密,除法律規定或公司領導同意外,不得私自向公司無關人員或外界提供或泄露公司的財務信息。

8.財務人員應認真學習和執行本《財務人員管理制度》,對違反本《制度》規定的財務人員, 公司可視情節輕重,給予紀律處分、經濟處罰，直至解除勞動合同或勞動關系。

二、財務人員的職責要求

1.認真執行國家財務方針政策，遵守財務會計制度、財經紀律。

2.按時完成公司的各類財務報表的編制及分析。

3.認真執行國家和公司規定的各項開支范圍。

4.及時進行財務檔案的整理歸檔和文件保存。

5.認真審核會計憑證，分析成本費用的合理性，核對債權債務的正確性。

6.認真審核各種經濟業務的原始憑證、記帳憑證，填制和匯總現金憑證，編制科目匯總表。

7.認真登記編制總分類帳、明細分類帳和各種輔助臺帳。

8.根據公司領導的要求，提供清理債權、債務的數據資料，核對費用的計提和支付情況。

9.貫徹執行國家及公司的現金管理制度。

10.作好庫存現金、現金收據的保管工作。

11.辦理日常現金出納業務時，應保證出納業務收付無差錯。做到帳實相符。

12.現金日記帳，做到日清月結、登記及時、數字準確、字跡清楚。

13.認真整理、裝訂會計憑證和資料。

14.及時匯總正確發放職工工資、獎金。

15.作好現金支票、轉帳支票和銀行收據及印鑒的保管工作。

16.辦理好日常的銀行出納業務，保證不開空頭支票、遠期支票。

17.銀行存款日記帳做到日清月結，登記及時準確。

18.及時編制銀行對帳單調節表，負責銀行函證工作。

19.執行國家稅收政策，按規定計提、核對各項稅金，繳納各項稅費。

20.正確編制有關稅務報表。

21.接受稅務部門檢查，及時向公司領導傳達稅務政策。

三、會計憑證、帳簿管理規定

1.目的：規范會計工作行為，加強會計基礎工作。

2.適用范圍：財務人員 3.基本要求：

3.1.1.必須正確填制會計憑證和登記會計帳簿，如實、及時、清晰的記錄各項經濟業務。

3.1.2.建立和健全記帳工作的責任制，對于每一種會計憑證，都要有明確的分工，并專人負責審核。3.1.3.會計人員在調動工作或因故長期離職時，必須將經管的會計憑證、帳簿、款項和未了事項同接辦人員交接清楚，并由會計主管或公司指定的人員監交。

3.1.4.會計帳簿和憑證，按規定建立檔案，妥善保管。需要銷毀時，應按規定期限和程序報經批準。

4.會計憑證：

4.1.每一項需要辦理會計手續的經濟業務，都必須取得或填制原始憑證，按規定的傳遞程序，及時送交會計部門辦理會計手續。

4.2.原始憑證應具備以下內容：

4.2.1.憑證名稱(發票、帳單、收據、支出憑證、入庫單、出庫單等)。

4.2.2.接受憑證單位的名稱或個人姓名。

4.2.3.業務內容或費用類別、實物數量、單價、金額。

4.2.4.填制單位和經辦人簽證。

4.3.記帳憑證由會計部門根據審核無誤的原始憑證填制。

4.4.記帳憑證應具備以下內容:

4.4.1.憑證名稱(分為收款憑證、付款憑證、轉帳憑證)。

4.4.2.填制日期和編號。

4.4.3.業務內容摘要。

4.4.4.會計分錄(包括會計科目、明細科目名稱、記帳方向、金額、科目名稱編號)。

4.4.5.所附原始憑證張數。

4.4.6.填制、審核和會計主管人員簽章。收付款憑證還必須由出納人員簽章。

4.5.財務部門應對各項會計憑證(包括原始憑證和記帳憑證)認真審核。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

4.6.出納人員必須根據公司領導或其指定的人員審核批準的報銷憑證或收、付款憑證收付款項。

4.7.各種記帳憑證應按照順序編號,連同所附原始憑證按期裝冊,加具封面、歸檔保管、不得丟失。封面上應注明單位名稱、所屬年度和月份、記帳憑證的種類、張數、和起訖號數,并由有關人員簽章。

4.8.各種重要的原始憑證,如合同、契約等應另編目錄,單獨保管,并在有關記帳憑證上加注說明。對于數量過多的原始憑證(如工資單、出庫單等),可以單獨裝訂保管,但要注明屬哪張憑證的附件或加注其他說明。

5.會計帳簿：

5.1.公司財務部門應設置總帳、現金明細帳、銀行存款日記帳和各種必要的明細帳及輔助臺帳。

5.2.總帳根據財政部頒發的會計科目分設帳戶,根據記帳憑證或科目匯總表進行登記。

5.3.現金日記帳、銀行存款日記帳應根據收、付憑證順序逐筆登記。

5.4.各種明細帳根據記帳憑證或原始憑證進行登記。

5.5.月終時,將總帳科目的余額分別與現金日記帳、銀行存款日記帳和有關明細帳的余額核對相符。

6.記帳規則：

6.1.啟用帳簿時,應在帳簿封面頁載明單位名稱、啟用日期、共計頁數(活頁帳應在裝訂成冊后注明頁數),由記帳人員簽章并加蓋公章,調換記帳人員時,應注明交接日期,并由接辦人員簽名或蓋章。

6.2.登記帳簿應用藍、黑墨水,不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水只能在沖帳和規定允許時使用。6.3.登記帳簿應將憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額等逐項記入帳內。

6.4.當月發生的經濟業務全部登記入帳后,應在月終后及時結帳,結出當月和累計發生額。

6.5.會計憑證和帳簿的記錄不刮擦、挖補、涂抹或用退色藥水。

6.6.更改字跡。發生差錯時,可用紅字沖銷、補充登記等方法進行更正。

6.7.各種帳簿的數字要經常核對,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

6.8.現金日記帳的帳面金額,應同現金庫存數額相符,不得私自挪用現金或以借條、白條等單據沖抵庫存現金。

6.9.銀行存款日記帳要定期同銀行核對一次,如有不符,應編制“銀行存款調節表”,調節相符。

四、票據管理辦法

1.目的：為了加強票據的管理和財務監督，保障票證管理規范，維護公司經濟秩序。

2.適用范圍：財務人員。

3.發票管理辦法：

3.1.任何人不得出售發票，不得撕毀、涂改、轉讓（包括轉讓性代開）、銷毀和拆本使用業務性發票。對填寫錯的發票應完整保存其各聯，不得私自銷毀。如丟失業務性發票，應及時報告稅務機關處理。

3.2.向稅務機關購買的發票應由財務專人保管、領用、登記。

3.3.對單位內部使用的非經營性票據，如內部借款單、內部結算憑證等，也應妥善保管。

3.4.對外收取各種款項均需到財務部開據正式對外收據。

3.5.發票項目必須填寫齊全，開據發票應當按照規定的時間、順序、逐欄全部聯一次填開，上下聯的內容和金額一致，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

3.6.用完的內部發票，應按時歸檔。

4.銀行支票使用規定:

4.1.支票是銀行存款人簽發給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據。

4.2.單位從銀行領用的空白支票（轉帳支票、現金支票）只限本單位使用，不得出租、出借或轉讓，不得簽發空白或空頭支票及遠期支票。

4.3.簽發支票各單位應有單位負責人同意開據的支票領用單，一般由所屬單位財務人員辦理。

4.4.簽發支票應使用墨汁或碳素墨水填寫，未經規定填寫被涂改冒領，由簽發人負責。支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內容如有更改必須有簽發人加蓋預留銀行印鑒之一證明。

4.5.簽發支票原則上必須填寫收款單位名稱、簽發日期、款項用途及金額，金額難以確定的，在限額前加￥符號，支票限三天后必須報帳。

4.6.暫不填寫金額的支票，只限轉帳支票適用。

五、資金管理辦法

1.目的：加強資金的整體運作，合理有效地使用資金，提高 資金的營運效益

2.適用范圍：財務人員。

3.總則：公司財務部門負責籌集資金、信貸管理、內部資金的融通和管理，統籌安排資金的使用。

4.資金的收取：資金由公司財務部門統一收取，所收各種款項一律解入公司銀行帳內，要做到所收款項及時存入銀行。

5.資金的支出：

5.1.現金的支出和報銷應由公司領導或公司指定的負責人審批,并簽字同意后,財務人員才可執行。

5.2.支票的支出應由公司領導或領導指定的負責人審批,并簽字簽發支票領用單（要填寫詳細用途）后，財務人員才可簽發支票。

5.3.財務人員每月按國家規定計算應交稅款，并審核、匯總資金使用計劃，做好債權、債務的回收清理工作，嚴格控制費用支出，做好資金的控制、核算、分析工作。

六、會計檔案管理制度

1.目的：加強會計檔案管理，有效地保護和利用檔案。

2.適用范圍：財務人員

3.會計檔案歸檔范圍：。

3.1.永久:

3.1.1.年度會計報表；

3.1.2.外經財務帳目、單據、報表；

3.2.二十五年:

3.2.1.現金和銀行存款日記帳；

3.2.2.會計檔案保管清冊；

3.2.3.會計檔案銷毀清冊；

3.3.十五年:

3.3.1.各種憑證；

3.3.2.二級明細帳；

3.2.3.總分類帳；

3.3.4.會計移交清冊；

3.4.五年:月、季度會計報表

3.5.三年:銀行存款余額調節表

4.會計檔案歸檔要求: 4.1.會計憑證歸檔要求:

4.1.1.會計憑證一般按月歸檔。

4.1.2.憑證登記帳簿后,應將各種記帳憑證按時間和原始憑證號順序組卷,每本為一卷,剔去金屬釘,編寫頁號。

4.1.3.記帳憑證附件做到整齊、美觀、結實,填寫封面和脊背,并在封面與脊背接縫處加蓋財務專用章和裝訂人印章。

4.2.會計帳簿歸檔要求：;4.2.1.會計帳簿按年度立卷。

4.2.2.帳簿一般都有固定格式和明確分類,立卷時要按帳簿種類, 本帳簿為一卷,每本帳簿要加貼封面。

4.3.會計報表歸檔要求:

4.3.1.會計報表要按年度立卷,立卷時要區分不同保管期限。

4.3.2.年度報表與季度、月度報表分別組卷。

4.3.3.每卷均需編有頁號和裝訂封面。

第一步：下定單：采購PO經部門經理批準后下給供應商。

第二步：收貨：供應商將貨物按時送到IQC，IQC在二個工作日內完成點貨、檢驗。如合格收下貨物，不合格由質量部在二個工作日內開MRB會義并取得不合格供應商處理單，并在ERP中出單據交財務，并由采購在二個工作日內與供應商協商后退回供應商，并通知財務。

第三步：收發票：

第四步：請款：國內采購業務IQC收齊所有單據后填寫請款單，經部門經理、財務經理批準，按規定要總經理批準的還要經總經理批準。進口采購業務由報關完成以上請款。

第五步：財務審核付款：

（2）低值易耗品、固定資產采購： 第一步：請購：按公司規定走采購流程，部門經理應控制是否超過預算。

第二步：下定單：同上

第三步：收貨驗收：IQC收貨,請購人領貨并驗收并領貨。

第四步：收發票：同上

第五步：請款：采購按(1)請款

第六步：財務審核付款

三、具體業務的票據操作指南：

（一）材料采購：分為國內采購業務、進口采購業務。

（1）國內采購業務：

要求單據：PO、收貨單（對方送貨單）、發票、請款單。

要求請款單供應商名稱或代碼與發票和PO上的完全一致。

要求發票上的每個原料的數量與送貨單上的一致、且不得高于PO上的數量。

要求發票上的每個原料的單價與PO上的一致或低于PO單價。

如果PO約定的付款條件和付款方式請款單應與其一致、總金額與發票一致或低于發票。請款人認為以上有差異的應在請款時說明,如不說明的視為同意。

（2）進口采購業務：

要求單據：PO、收貨單或對方送貨單、發票、報關單、請款單。

具體要求適用國內采購業務要求，拆定單不得低于報關單所列金額，如高于報關單金額可以填二張請款單一張按報關單金額，另一張用于補付無報關單等特殊情況的付款。

（二）低值易耗品、固定資產采購：

業務流程使用單據：使用單位必須提供請購單、PR、CEAR（二千美元及以上的）。

請購、批準、采購下定單、收貨、領貨（驗收）。

要求于材料一致，對于單位物品含稅價格在二千元以下的要求取得增值稅發票（在同等價格條件下）。

比材料采購多二張單據。

請購單：

領貨（驗收）單：

三、對單據的要求：（對于不符合要求的單據將退回）

1、PO：

（1）要求與ERP中的各項內容一致、項目齊全。

（2）編號不得重復。

（3）增加ERP供應商編碼。

（4）要求請款時交給財務的PO是在ERP中最新的，如手工PO有修改或增加請在修改處請采購經理簽字批準。

2、收貨單或對方送貨單：要求原件，并寫實收數量、收貨號（與ERP一致）有收貨人簽名和日期。如有涂改主管簽字確認。

3、發票：

(1)增值稅專用發票：

采購審核內容：開票日期至請款日不得超過80天；要求審核數量。

財務審核內容：

審核“購貨單位名稱”必須為本公司名稱全稱、“地址、電話”、“稅務登記號”，“開戶行及賬號”等項目填寫必須正確。

應同時取得發票聯（第二聯）及抵扣聯（第三聯），并是否為運用防偽稅控系統開具的專用發票，各聯均加蓋銷貨單位發票專用章或財務專用章，字軌號碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符，兩聯的內容和金額一致；

不同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發票附件，商品名稱應與入庫單相符；

“數量”、“單價”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計”、“價稅合計”各欄計算是否正確，“價稅合計”中的大小寫金額是否相符；

符合其他增值稅專用發票的管理規定。

(2)普通發票：

采購審核內容：日期為實際發生日，注意是否遵照規定不跨年度使用；并審核發票的開具日期是否超過該發票規定的使用時限；

財務審核內容：

發票應為發票聯，套印有發票監制章、加蓋銷貨單位發票專用章或財務專用章，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符；

不同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發票附件，商品名稱應與入庫單相符；

“數量”、“單價”、“金額”、“合計”各欄計算是否正確，大小寫金額是否相符；

取得的定額發票上應按發票項目將客戶名稱、日期等填寫齊全；

（3）國外發票：

原則上要求原件，如復印件應經過財務經理批準。

4、報關單：要求原件。

5、請款單：要求所有項目填寫齊全準確，不得涂改。經部門經理批準，超過授權限額16萬元的經總經理批準。

四、特殊業務的說明：

1、發生銷回退回或折讓是指應質量等問題要將產品退回給供應商或讓供應商同意在其貨款中扣除款項。

（1）對于增值稅發票：

分二種：

一種發票還沒有交財務的，請退回讓供應商重開。

另一種是已交財務認證，請通知財務，由財務到稅務開具《進貨退出或索取折讓證明單》由對方開具紅字發票，將紅字發票聯和抵扣聯交財務。

（2）普通發票國外發票：

財務未入賬，可以退回讓供應商重開。或可開具紅字發票。

2、預付款：對于國外預付款，報關應在收到報關單的第一時間交財務核銷，以保證后續貨款的支付。對于國內預付款，應按PO或合同的規定填寫預付款請款單，原件應在請最后一筆款項時附上。

收款流程

YES YES

流程 ① 負責人：業務代表/業務助理 直接上級：業務部門經理

負責要點：

1、準確跟進訂單的完成情況。

2、按照合同或訂單準時與客戶對帳，交付全部發票。

3、每周/月末匯總應收帳款和收款計劃表并提交直接上級。

4、聯絡好收款時間上報給上級領導、及時收回貨款。

流程 ②

負責人：業務部門經理 直接上級：總經理 報表分送部門：財務部經理

負責要點：

1、每周/末匯總應收帳款及時間表并提交給財務部和總經理各一份。

2、負責對超期或不良帳款匯總和確定解決方案。

3、負責超期或不良帳款解決方案，直至全部收回為止

第二篇：超市財務管理

超市財務管理制度

鑒于超市目前的現狀，以及未來擴大超市規模的需要，制定本制度

一、商品制度

涉及相關人員必須嚴格按照流程執行，所有過程必須做到票單與實物相符，每一次貨物的運轉必須有票單的支持，并相關人員簽字。

1、發貨制度：

發貨是依據發貨流程使貨物從公司流入到賣場的行為。

A、賣場訂單（計劃）：所有發貨必須有賣場簽出訂單（需加蓋公 章），或由負責商超的經理填寫《發貨計劃書》。如無以上兩

者之一者，不予發貨。

B、公司（商超經理/主管）：必須嚴格審核，并簽章。如無簽章

視為商超經理/主管不認可，不予發貨。

C、公司業務開單（貨源）：開單人員必須認真審核賣場訂單或計

劃，計劃不明、存在明顯紕漏或無負責人簽章，有權拒開。

違反規定開出單承擔相關責任，并處以元/次以上的罰款。

D、倉庫提貨：倉庫管理人員應以開具的銷售票為依據發貨，并

留存一聯。無銷售票而發貨者，需負責追回商品或及時催促

補出銷售票，并處以200元/次以上罰款。提貨人員嚴格審查

商品的名稱規格數量是否與銷售票相否，以及質量問題，商

品經發出倉庫，即由提貨人員負全責。

E、賣場（簽收回單）：商超或超市營業員收到公司發貨后，促銷

員應核對產品名稱、規格、數量與銷售票是否一致，不一致

或有質量問題有權拒收，確認無誤后在票據上簽收，同時出

具《貨物接收回執》，送貨人和接手人雙方簽字，無簽字雙方

各處以元/次罰款。

F、公司財務：貨物接收回執須在銷售票送達財務部2日內交送財

務部。對業務人員處以元/次罰款。

2、退貨制度

A、賣場退貨單：商超或營業員應于每月25日前，將影響銷售的產品申請退貨。填寫《賣場退貨單》，并注明原因、簽字。

無賣場退貨單的直接拉回公司的不予認可，并追究營業員及相

關人員責任。

B、公司（商超經理/主管）：必須嚴格審核，并簽章。如無簽章

視為商超經理/主管不認可，不予退貨。

C、公司（周轉庫：專職質檢人員）：質檢人員應審核賣場退貨單，檢查退回實物與退貨單是否相否。不相否有權拒收。在核查無

誤后開出檢驗報告。

D、開退貨票：退貨人員以檢驗報告找開票人員開退貨票。退貨票應依檢驗報告在備注欄里說明情況。

E、入庫：倉庫人員應依據退貨票核對正常品入庫，質檢人員應依據退貨票將待修品報廢產品入周轉庫。

3、調撥

調撥是指因缺貨而超市又有銷售需要時，超市之間平調商品的行為。超市之間一般不允許調貨，但特殊緊急情況除外，須以以下程序規范：

A、先報請超市人員口頭同意，在超市人員到店時簽字確認。

B、調貨要填寫商品調撥單，由雙方營業員簽字確認。

C、調撥單樣式及填寫：（見附表）

4、銷售

A、營業員應及時填寫銷售報表，并于次月3日前報財務部。為保證報表的及時性，對未按時報送情況按每天元處罰相關負責人。

B、銷售報表是以實際銷售數量和金額據實入賬和填報。應保證準確性，杜絕虛報瞞報行為，對絕虛報瞞報者，一經發現予以開除。

C、特價銷售須經超市人員同意，并最終補出相關手續確認。

D、禁止場外銷售（規模性公司活動除外）。

5、促銷活動

A、商超部提出申請，填寫《促銷活動申請表》，由商超部經理負責

B、營銷中心經過審核批準簽字上報。

C、總經理最終決定認可。

D、依據發貨流程執行促銷活動。

E、在活動完畢，相關手續交財務部備案，貨款執行回款流程。

6、庫存

營業員應及時對商品進行盤點，做到賬實相符。存在問題及時查明原因。及時匯報處理，對隱瞞不報者，一經發現予以開除。

二、回款制度

1、超市回款

A、銷售單：超市人員應定期和營業員核對銷售，并收取銷售票，集

中交與相應的超市財務部門核算，每月可以分次結算，但避免跨月連結。

B、超市人員應選取合適的時間，到商場財務催交上月貨款。并將結

算支票及時交出納報賬。

C、超市人員應做好超市銷售、欠款、回款記錄，并于每次回款后，到財務部相對賬。

2、現金上交：杜絕場外銷售

A、在特殊情況下，出現的場外銷售，應及時由營業員手中收回，并

及時報交財務。由財務開具現金收據，注明：交款人，銷售商場名稱，產品名稱，數量

B、現金上交截止日為銷售日至銷售日后2日內。滯留天數=交款日-

截止日。如晚交，則除補交貨款外，按滯留款項的20%處以不低于200元的罰款。

三、超市費用

1、商超費用：應以公司與商場簽訂的合同為依據，商超部提出申請，報公司營銷中心批準。商超扣費用必須開發票，否則不予報銷。發票整理粘貼必須規范，否則財務部不予受理。

2、其他費用：商超部應以《業務聯絡函》相營銷中心提出申請，并

逐級上報總經理批準。

四、營業員庫存帳規范

1、庫存帳要求簡單但明了，賬目清晰，規范。

2、庫存帳以超市分別做賬。每個超市分產品、規格列帳。單位數量為個（套）。

3、庫存帳登記要求：

A、新營業員接手新超市時，應進行盤點，據以實盤數入賬，以實盤數+銷售+贈送+調撥+退貨-入庫=期初數量，核對月初賬面數量。

B、在收到公司發貨核對后，據實入賬，賬上在對應的欄里記明日期，摘要里記入庫票的編號，借方數量里記明數量

C、退貨后，由拉走商品的超市人員出具證明手續，在收到公司的退貨票時，按退貨票的日期，編號，數量入賬，用紅色計入借方或在借方用負數填列。

D、調撥以公司提供并由調撥雙方簽字的調撥單記錄入賬，記賬方法同入庫退貨相同。并在摘要欄里補充調入或調出超市名稱。

E、贈送要以贈送票入賬，日期欄里記錄贈送日期，摘要欄里記錄贈送對象，并記明提貨人或批準人。將贈送數量記錄在貸方數量。F、銷售以柜面開的銷售票據以入賬。日期記錄在對應日期欄里，摘要填寫銷售票號，貸方數量填寫銷售數量，貸方金額填寫銷售金額。G、每筆業務后應寫出對應的余額填寫在余額的數量里面

H、超市人員應每月不少于三次對營業員的帳進行檢查，并在檢查日簽字。

五、營業員報表規范

1、報表樣式（見附表）

2、報表填充說明

A、期初庫存填寫上月末的庫存數量

B、入庫根據賬面填寫本月入庫數量

C、退貨根據賬面填寫本月退貨數量。月末還沒開出退貨票的不許入

賬也不能填列。應找超市人員溝通處理。禁止當月問題遺留。

D、內部調撥分別依帳面填寫調入或調出數量及超市

E、贈送只填列銷售商品的贈送，不填列贈品贈送。

F、銷售填寫銷售日報表的合計數量和金額，并與帳面相核對并保持

一致。

G、實盤數填寫截止月末的盤點數。

H、賬面數依賬面月末數量填寫，并核對本表橫向是否平衡，公式如

下：

期初+入庫-退貨+調撥-贈送-銷售=帳數

I、因未月末處理的退貨導致帳數與盤點不一致，視為盤虧，如營業

員能出具超市人員寫的提走貨的證明，由超市人員負責，不能出具則由營業員負責。最終處理由總經理決定。

3、報表上報流程日期

A、營業員于每月結束做《超市報表》，并附帶調撥單、銷售票

等整理由商超部簽字報交財務部。每月交送財務部時間不得晚于次月3日。

B、超市費用不得晚于次月10日

第三篇：連鎖超市財務管理

連鎖超市統一核算的主要內容包括:貨款的支付結算、費用及資本的支出控制、商品進銷調存單據的稽核、資金的籌集與調度、報表的出具等，連鎖超市財務管理。連鎖超市在建立時就應實行統一核算,有特殊情況的企業在實行連鎖初期,可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統一。

一般情況下,區域性的連鎖超市,由總部實行統一核算;跨區域且規模較大的連鎖超市,可根據“總部—分總部—門店”的管理模式建立區域性的分總部,負責對本區域內的門店進行統一核算,再由總部對分總部進行核算。分總部應定期向總部匯報該區域各門店的經營情況、財務狀況及各項制度執行情況等。為發揮連鎖超市的區域優勢,在稅收籌劃的基礎上,連鎖超市可在總部領導下,采取微機聯網,實行統一采購配送商品,統一核算,統一規范化管理和經營,可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務機關統一申報繳納增值稅。企業所得稅、營業稅等也可以根據批準進行匯總繳納。

二、全面預算管理

“全面預算管理”就是按照企業制定的發展戰略目標,層層分解,下達于企業內部各個經濟單位,以一系列的預算、控制、協調、考核為內容,建立一套完整的、科學的數據處理系統,將各個經濟單位經營目標同企業發展戰略目標聯系起來,對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理,并對實現的業績進行考核與評價的內部控制會計管理系統。具體的做法是:

1.預算的編制

每年某月份公司各部門提出下一年的發展計劃,根據工作計劃,公司下達下一企業財務預算目標,包括營業額、毛利率、利潤、費用額、現金流量等。該年下月中旬預算主導單位召開預算編制說明會,要求各預算執行單位按照各單位的工作計劃以及公司，提出的財務預算目標,分科目、分項目、分月份編列詳細的預算,并于十月下旬上報主導單位。主導單位將各單位上報的預算進行審核、匯總后,于十一月上旬召開預算協調會。每年十二月中旬,預算主導單位與各單位預算目標共同確認后,由財務編列“預估損益表”和“現金流量表”,并正式編制企業財務預算草案,提交公司領導層或董事會批準。每年十二月下旬,企業財務部門根據公司領導層或董事會批準的財務預算方案，下達至各預算單位執行。

2.預算的執行、控制與調整預算控制是激勵和約束機制的關鍵。目標明確后,要確保目標的實現,必須嚴格按目標組織實施。在實施過程中,為了防止各單位弄虛作假,必須進行嚴格的檢查監督,不得超預算范圍,事后進行審計,檢查是否達到預算目標,確保其真實性,為獎懲作準備。財務預算在執行過程中,要突出預算的剛性,不能隨意進行調整。但由于編制預算時掌握的情況不可能全面、完整,或由于國家宏觀政策等外部因素發生了變化,導致編制預算的基礎發生了變化,如仍按原預算執行顯然不合理。因此,公司要根據實際情況及時修正預算指標,使預算真正起到指導經濟的作用。

3.預算的分析及考核.財務在整個預算控制中的主要工作重點是分析預算與實績的差異因素,不論是有利的還是不利的,均找出差異的主要環節,將信息及時反饋到有關部門,督促有關部門制定解決辦法。通過分析出現差異的原因,找出管理中的強項和弱項,總結經驗與教訓,加強管理。嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執行結果進行比較,肯定成績,找出問題,分析原因,改進以后的工作,也是為了對員工實施公正的獎懲,以便獎勤罰懶,調動員工的積極性,確保企業戰略目標的最終實現。

三、資金管理

加強資金管理是財務管理的重要環節。連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此,財務應科學合理地調度和運用資金,為企業創造最大效益。

1.集中收款

各門店應在總部指定的銀行賬戶上存款,嚴格實行收支兩條線。門店每日必須將銷貨款全額存入指定銀行,除總部規定的費用項目外,不得坐支銷貨款。同時,門店應將每日的現金日報表定期上報總部,以便總部及時掌控門店的現金狀況。

2.統一結算

建立結算中心,對門店的貨款實行統一結算，管理制度《連鎖超市財務管理》。優點是能夠做到及時付款,提高信譽度,以保證充足的商品貨源供應。同時,為方便供應商,結算中心可設立統一網站,可以向供應商提供各個門店的結算單,收到供應商發票后再統一支付,既方便供應商查詢核對,又減少了供應商跑多家門店的繁瑣結算手續,提高了工作效率,也有效地控制了資金,有利于資金的統一預算安排。對于各門店當地采購的產品、鮮活商品等,必須請示總部同意后或在總部授權范圍內,門店才能支付。

3.控制支出

除總部同意的可坐支銷貨款的費用項目外,總部及各門店的其他費用必須由總部統一支付。對于坐支銷貨款的費用項目,總部也要做到嚴格審查,避免出現濫用現象。同時,對于費用預算的執行和控制,也要納入各門店店長的績效考核指標,以加強其工作責任心。

4.統一調度管理

資金必須由總部統一籌措,集中管理。同時,總部要做到合理及時調度,以發揮資金的最大效益。對于短期閑置的資金,可采用協議定期存款、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進行資金運作,以提高利息收入,同時不影響資金的使用。

5.做好計劃預算

現金流量預算包含在全面預算當中。企業必須根據確認的收入預算、費用預算、資本支出預算等編制現金流量預算。通過預算,預測下一的現金收入支出、資金借貸等情況,以便提前做好理財或貸款工作計劃。

四、資產管理

1.庫存商品管理

加強庫存管理有利于企業進一步降低運行成本。連鎖超市商品具有周轉快、流量大、品種多和規格齊的特點。在銷售形式上,以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點,企業要在以下幾個環節加強對商品的管理。

(1)進貨:連鎖超市首先應建立和完善計算機信息管理系統,設置商品管理臺賬,除生鮮商品等實行大類管理外,絕大部分商品實行單品管理。通過計算機對每種商品的單品進行系統的進銷存分析,形成計算機決策為主、人工修正為輔的訂貨決策系統;其次,在系統內總部要建立統一的商品目錄,對商品的質量和價格進行統一管理。總部對商品目錄不定期進行完善,堅持優勝劣汰,凡進入目錄的必須是有市場競爭力、有價格優勢和質量有保證的商品。另外,連鎖超市必須建立物流配送中心,集中批量進貨,各門店商品由物流統一配送,以降低進貨成本,擴大商業輻射范圍。

(2)銷售:連鎖超市必須建立

銷售數據管理系統,實時監控商品銷售及庫存情況,同時還可以統計客流量、客單價、銷售尖峰時段等數據,為商品銷售分析提供依據。

(3)保存:財務可以對商品的保本點、周轉率等指標進行分析,并將結果反饋給進貨部門,修正計算機訂貨決策系統的參數,不斷完善庫存結構。由于超市銷售形式是開架自選,應加強商品的盤點工作。規模較大的連鎖超市應設置專門的商品盤點組,獨立于門店之外,每月或每季對門店盤點一次。同時,總部應設定合理的商品損耗率,合理損耗之內的由企業承擔,超過合理損耗的部分由店長及店職員承擔。通過盤點促進庫存管理和有效防止商品丟失,降低商品損耗率。

(4)退貨:企業退貨涉及進貨

退出和銷貨退回兩個方面。進貨退出的管理是退貨款的結算,特別是買斷經營商品,業務與財務信息傳遞必須及時正確,防止發生壞賬。于銷貨退回的管理重點是把好商品質量關,防止已

損、變質商品回流入庫。

2.固定資產及低值易耗品管理連鎖超市的空調、貨架、冷柜等商業設施數量較大,是資產管理的重點。資產的購置、調撥、報廢均由總部掌控,門店無權處置。門店在購置、調撥、報廢資產時,須向總部提出申請,批準后交職能部門辦理,財務進行賬務處理。總部應建立統一的資產卡片,貼上資產標簽,資產管理責任落實到各門店、各部門。總部資產管理員應每半年或每年組織一次資產盤點,及時列出盤盈盤虧數,做到責任分明,賬實相符。

五、信息化系統

1.建立商品管理信息系統連鎖超市商品品種繁多,數量較大,必須通過商品管理信息系統進行集中管理。通過系統開展科學的商品管理,注意收集時點銷售數據管理系統的信息和利

用A B C 分析法,篩選出暢銷商品。靈活運用訂貨、補貨,擴大暢銷商品陳列空間,定期檢查暢銷商品的庫存和貨架卡,以確保暢銷商品不斷檔。

2.實行集團版財務軟件

安裝集團版財務軟件,是實行會計統一核算的基礎。連鎖超市門店眾多,核算繁瑣,通過財務軟件能夠及時將各門店的會計資料進行處理,出具分門店報表及各級匯總報表,避免了財務多賬套的操作復雜性。并且,能夠隨時查詢各分店的資金、銷售、利潤等會計基礎資料。

六、內控制度系統

連鎖超市各門店業態相同,操作流程統一,管理要求一致,這就便于實施企業標準化管理。實行標準化管理,首先是建立和健全企業規章制度,重點側重兩個方面:一是崗位責任,即明確規定各個崗位的工作內容,職責范圍、要求,以及部門與部門、人員與人員間的銜接關系。二是規范操作流程,無論是大的項目,還是小的費用開支,都要規定操作流程程序,明確審批權限。在制定崗位職責和操作流程時,必須充分考慮內控是否完善。其次是加強和完善企業監督機制,對企業各部門、人員執行規章制度的情況進行監督檢查,要制定相應的考核辦法,獎懲要與個人工作業績、服務質量和遵章守紀掛鉤,保證經濟業務正常安全運行。

第四篇：連鎖超市財務管理

連鎖超市財務管理

連鎖超市統一核算的主要內容包括:貨款的支付結算、費用及資本的支出控制、商品進銷調存單據的稽核、資金的籌集與調度、報表的出具等。連鎖超市在建立時就應實行統一核算,有特殊情況的企業在實行連鎖初期,可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統一。

一般情況下,區域性的連鎖超市,由總部實行統一核算;跨區域且規模較大的連鎖超市,可根據“總部—分總部—門店”的管理模式建立區域性的分總部,負責對本區域內的門店進行統一核算,再由總部對分總部進行核算。分總部應定期向總部匯報該區域各門店的經營情況、財務狀況及各項制度執行情況等。為發揮連鎖超市的區域優勢,在稅收籌劃的基礎上,連鎖超市可在總部領導下,采取微機聯網,實行統一采購配送商品,統一核算,統一規范化管理和經營,可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務機關統一申報繳納增值稅。企業所得稅、營業稅等也可以根據批準進行匯總繳納。

二、全面預算管理

“全面預算管理”就是按照企業制定的發展戰略目標,層層分解,下達于企業內部各個經濟單位,以一系列的預算、控制、協調、考核為內容,建立一套完整的、科學的數據處理系統,將各個經濟單位經營目標同企業發展戰略目標聯系起來,對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理,并對實現的業績進行考核與評價的內部控制會計管理系統。具體的做法是:

1.預算的編制

每年某月份公司各部門提出下一年的發展計劃,根據工作計劃,公司下達下一企業財務預算目標,包括營業額、毛利率、利潤、費用額、現金流量等。該年下月中旬預算主導單位召開預算編制說明會,要求各預算執行單位按照各單位的工作計劃以及公司，提出的財務預算目標,分科目、分項目、分月份編列詳細的預算,并于十月下旬上報主導單位。主導單位將各單位上報的預算進行審核、匯總后,于十一月上旬召開預算協調會。每年十二月中旬,預算主導單位與各單位預算目標共同確認后,由財務編列“預估損益表”和“現金流量表”,并正式編制企業財務預算草案,提交公司領導層或董事會批準。每年十二月下旬,企業財務部門根據公司領導層或董事會批準的財務預算方案,下達至各預算單位執行。

2.預算的執行、控制與調整預算控制是激勵和約束機制的關鍵。目標明確后,要確保目標的實現,必須嚴格按目標組織實施。在實施過程中,為了防止各單位弄虛作假,必須進行嚴格的檢查監督,不得超預算范圍,事后進行審計,檢查是否達到預算目標,確保其真實性,為獎懲作準備。財務預算在執行過程中,要突出預算的剛性,不能隨意進行調整。但由于編制預算時掌握的情況不可能全面、完整,或由于國家宏觀政策等

外部因素發生了變化,導致編制預算的基礎發生了變化,如仍按原預算執行顯然不合理。因此,公司要根據實際情況及時修正預算指標,使預算真正起到指導經濟的作用。

3.預算的分析及考核.財務在整個預算控制中的主要工作重點是分析預算與實績的差異因素,不論是有利的還是不利的,均找出差異的主要環節,將信息及時反饋到有關部門,督促有關部門制定解決辦法。通過分析出現差異的原因,找出管理中的強項和弱項,總結經驗與教訓,加強管理。嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執行結果進行比較,肯定成績,找出問題,分析原因,改進以后的工作,也是為了對員工實施公正的獎懲,以便獎勤罰懶,調動員工的積極性,確保企業戰略目標的最終實現。

三、資金管理

加強資金管理是財務管理的重要環節。連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此,財務應科學合理地調度和運用資金,為企業創造最大效益。

1.集中收款

各門店應在總部指定的銀行賬戶上存款,嚴格實行收支兩條線。門店每日必須將銷貨款全額存入指定銀行,除總部規定的費用項目外,不得坐支銷貨款。同時,門店應將每日的現金日報表定期上報總部,以便總部及時掌控門店的現金狀況。

2.統一結算

在總部建立結算中心,對門店的貨款實行統一結算。優點是能夠做到及時付款,提高信譽度,以保證充足的商品貨源供應。同時,為方便供應商,結算中心可設立統一網站,可以向供應商提供各個門店的結算單,收到供應商發票后再統一支付,既方便供應商查詢核對,又減少了供應商跑多家門店的繁瑣結算手續,提高了工作效率,也有效地控制了資金,有利于資金的統一預算安排。對于各門店當地采購的產品、鮮活商品等,必須請示總部同意后或在總部授權范圍內,門店才能支付。

3.控制支出

除總部同意的可坐支銷貨款的費用項目外,總部及各門店的其他費用必須由總部統一支付。對于坐支銷貨款的費用項目,總部也要做到嚴格審查,避免出現濫用現象。同時,對于費用預算的執行和控制,也要納入各門店店長的績效考核指標,以加強其工作責任心。

4.統一調度管理

資金必須由總部統一籌措,集中管理。同時,總部要做到合理及時調度,以發揮資金的最大效益。對于短期閑置的資金,可采用協議定期存款、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進行資金運作,以提高利息收入,同時不影響資金的使用。

5.做好計劃預算

現金流量預算包含在全面預算當中。企業必須根據確認的收入預算、費用預算、資本支出預算等編制現金流量預算。通過預算,預測下一的現金收入支出、資金借貸等情況,以便提前做好理財或貸款工作計劃。

四、資產管理

1.庫存商品管理

加強庫存管理有利于企業進一步降低運行成本。連鎖超市商品具有周轉快、流量大、品種多和規格齊的特點。在銷售形式上,以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點,企業要在以下幾個環節加強對商品的管理。

(1)進貨:連鎖超市首先應建立和完善計算機信息管理系統,設置商品管理臺賬,除生鮮商品等實行大類管理外,絕大部分商品實行單品管理。通過計算機對每種商品的單品進行系統的進銷存分析,形成計算機決策為主、人工修正為輔的訂貨決策系統;其次,在系統內總部要建立統一的商品目錄,對商品的質量和價格進行統一管理。總部對商品目錄不定期進行完善,堅持優勝劣汰,凡進入目錄的必須是有市場競爭力、有價格優勢和質量有保證的商品。另外,連鎖超市必須建立物流配送中心,集中批量進貨,各門店商品由物流統一配送,以降低進貨成本,擴大商業輻射范圍。

(2)銷售:連鎖超市必須建立

銷售數據管理系統,實時監控商品銷售及庫存情況,同時還可以統計客流量、客單價、銷售尖峰時段等數據,為商品銷售分析提供依據。

(3)保存:財務可以對商品的保本點、周轉率等指標進行分析,并將結果反饋給進貨部門,修正計算機訂貨決策系統的參數,不斷完善庫存結構。由于超市銷售形式是開架自選,應加強商品的盤點工作。規模較大的連鎖超市應設置專門的商品盤點組,獨立于門店之外,每月或每季對門店盤點一次。同時,總部應設定合理的商品損耗率,合理損耗之內的由企業承擔,超過合理損耗的部分由店長及店職員承擔。通過盤點促進庫存管理和有效防止商品丟失,降低商品損耗率。

(4)退貨:企業退貨涉及進貨

退出和銷貨退回兩個方面。進貨退出的管理是退貨款的結算,特別是買斷經營商品,業務與財務信息傳遞必須及時正確,防止發生壞賬。于銷貨退回的管理重點是把好商品質量關,防止已

損、變質商品回流入庫。

2.固定資產及低值易耗品管理連鎖超市的空調、貨架、冷柜等商業設施數量較大,是資產管理的重點。資產的購置、調撥、報廢均由總部掌控,門店無權處置。門店

在購置、調撥、報廢資產時,須向總部提出申請,批準后交職能部門辦理,財務進行賬務處理。總部應建立統一的資產卡片,貼上資產標簽,資產管理責任落實到各門店、各部門。總部資產管理員應每半年或每年組織一次資產盤點,及時列出盤盈盤虧數,做到責任分明,賬實相符。

五、信息化系統

1.建立商品管理信息系統連鎖超市商品品種繁多,數量較大,必須通過商品管理信息系統進行集中管理。通過系統開展科學的商品管理,注意收集時點銷售數據管理系統的信息和利

用a b c 分析法,篩選出暢銷商品。靈活運用訂貨、補貨,擴大暢銷商品陳列空間,定期檢查暢銷商品的庫存和貨架卡,以確保暢銷商品不斷檔。

2.實行集團版財務軟件

安裝集團版財務軟件,是實行會計統一核算的基礎。連鎖超市門店眾多,核算繁瑣,通過財務軟件能夠及時將各門店的會計資料進行處理,出具分門店報表及各級匯總報表,避免了財務多賬套的操作復雜性。并且,能夠隨時查詢各分店的資金、銷售、利潤等會計基礎資料。

六、內控制度系統

連鎖超市各門店業態相同,操作流程統一,管理要求一致,這就便于實施企業標準化管理。實行標準化管理,首先是建立和健全企業規章制度,重點側重兩個方面:一是崗位責任,即明確規定各個崗位的工作內容,職責范圍、要求,以及部門與部門、人員與人員間的銜接關系。二是規范操作流程,無論是大的項目,還是小的費用開支,都要規定操作流程程序,明確審批權限。在制定崗位職責和操作流程時,必須充分考慮內控是否完善。其次是加強和完善企業監督機制,對企業各部門、人員執行規章制度的情況進行監督檢查,要制定相應的考核辦法,獎懲要與個人工作業績、服務質量和遵章守紀掛鉤,保證經濟業務正常安全運行。

第五篇：連鎖超市財務管理

連鎖超市統一核算的主要內容包括:貨款的支付結算、費用及資本的支出控制、商品進銷調存單據的稽核、資金的籌集與調度、報表的出具等。連鎖超市在建立時就應實行統一核算,有特殊情況的企業在實行連鎖初期,可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統一。

一般情況下,區域性的連鎖超市,由總部實行統一核算;跨區域且規模較大的連鎖超市,可根據“總部—分總部—門店”的管理模式建立區域性的分總部,負責對本區域內的門店進行統一核算,再由總部對分總部進行核算。分總部應定期向總部匯報該區域各門店的經營情況、財務狀況及各項制度執行情況等。為發揮連鎖超市的區域優勢,在稅收籌劃的基礎上,連鎖超市可在總部領導下,采取微機聯網,實行統一采購配送商品,統一核算,統一規范化管理和經營,可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務機關統一申報繳納增值稅。企業所得稅、營業稅等也可以根據批準進行匯總繳納。

二、全面預算管理

“全面預算管理”就是按照企業制定的發展戰略目標,層層分解,下達于企業內部各個經濟單位,以一系列的預算、控制、協調、考核為內容,建立一套完整的、科學的數據處理系統,將各個經濟單位經營目標同企業發展戰略目標聯系起來,對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理,并對實現的業績進行考核與評價的內部控制會計管理系統。具體的做法是:

1.預算的編制

每年某月份公司各部門提出下一年的發展計劃,根據工作計劃,公司下達下一企業財務預算目標,包括營業額、毛利率、利潤、費用額、現金流量等。該年下月中旬預算主導單位召開預算編制說明會,要求各預算執行單位按照各單位的工作計劃以及公司，提出的財務預算目標,分科目、分項目、分月份編列詳細的預算,并于十月下旬上報主導單位。主導單位將各單位上報的預算進行審核、匯總后,于十一月上旬召開預算協調會。每年十二月中旬,預算主導單位與各單位預算目標共同確認后,由財務編列“預估損益表”和“現金流量表”,并正式編制企業財務預算草案,提交公司領導層或董事會批準。每年十二月下旬,企業財務部門根據公司領導層或董事會批準的財務預算方案，下達至各預算單位執行。

2.預算的執行、控制與調整預算控制是激勵和約束機制的關鍵。目標明確后,要確保目標的實現,必須嚴格按目標組織實施。在實施過程中,為了防止各單位弄虛作假,必須進行嚴格的檢查監督,不得超預算范圍,事后進行審計,檢查是否達到預算目標,確保其真實性,為獎懲作準備。財務預算在執行過程中,要突出預算的剛性,不能隨意進行調整。但由于編制預算時掌握的情況不可能全面、完整,或由于國家宏觀政策等外部因素發生了變化,導致編制預算的基礎發生了變化,如仍按原預算執行顯然不合理。因此,公司要根據實際情況及時修正預算指標,使預算真正起到指導經濟的作用。

3.預算的分析及考核.財務在整個預算控制中的主要工作重點是分析預算與實績的差異因素,不論是有利的還是不利的,均找出差異的主要環節,將信息及時反饋到有關部門,督促有關部門制定解決辦法。通過分析出現差異的原因,找出管理中的強項和弱項,總結經驗與教訓,加強管理。嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執行結果進行比較,肯定成績,找出問題,分析原因,改進以后的工作,也是為了對員工實施公正的獎懲,以便獎勤罰懶,調動員工的積極性,確保企業戰略目標的最終實現。

三、資金管理

加強資金管理是財務管理的重要環節。連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此,財務應科學合理地調度和運用資金,為企業創造最大效益。

各門店應在總部指定的銀行賬戶上存款,嚴格實行收支兩條線。門店每日必須將銷貨款全額存入指定銀行,除總部規定的費用項目外,不得坐支銷貨款。同時,門店應將每日的現金日報表定期上報總部,以便總部及時掌控門店的現金狀況。

2.統一結算

在總部建立結算中心,對門店的貨款實行統一結算。優點是能夠做到及時付款,提高信譽度,以保證充足的商品貨源供應。同時,為方便供應商,結算中心可設立統一網站,可以向供應商提供各個門店的結算單,收到供應商發票后再統一支付,既方便供應商查詢核對,又減少了供應商跑多家門店的繁瑣結算手續,提高了工作效率,也有效地控制了資金,有利于資金的統一預算安排。對于各門店當地采購的產品、鮮活商品等,必須請示總部同意后或在總部授權范圍內,門店才能支付。

3.控制支出

除總部同意的可坐支銷貨款的費用項目外,總部及各門店的其他費用必須由總部統一支付。對于坐支銷貨款的費用項目,總部也要做到嚴格審查,避免出現濫用現象。同時,對于費用預算的執行和控制,也要納入各門店店長的績效考核指標,以加強其工作責任心。

4.統一調度管理

資金必須由總部統一籌措,集中管理。同時,總部要做到合理及時調度,以發揮資金的最大效益。對于短期閑置的資金,可采用協議定期存款、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進行資金運作,以提高利息收入,同時不影響資金的使用。

5.做好計劃預算

現金流量預算包含在全面預算當中。企業必須根據確認的收入預算、費用預算、資本支出預算等編制現金流量預算。通過預算,預測下一的現金收入支出、資金借貸等情況,以便提前做好理財或貸款工作計劃。

四、資產管理

1.庫存商品管理

加強庫存管理有利于企業進一步降低運行成本。連鎖超市商品具有周轉快、流量大、品種多和規格齊的特點。在銷售形式上,以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點,企業要在以下幾個環節加強對商品的管理。

(1)進貨:連鎖超市首先應建立和完善計算機信息管理系統,設置商品管理臺賬,除生鮮商品等實行大類管理外,絕大部分商品實行單品管理。通過計算機對每種商品的單品進行系統的進銷存分析,形成計算機決策為主、人工修正為輔的訂貨決策系統;其次,在系統內總部要建立統一的商品目錄,對商品的質量和價格進行統一管理。總部對商品目錄不定期進行完善,堅持優勝劣汰,凡進入目錄的必須是有市場競爭力、有價格優勢和質量有保證的商品。另外,連鎖超市必須建立物流配送中心,集中批量進貨,各門店商品由物流統一配送,以降低進貨成本,擴大商業輻射范圍。

(2)銷售:連鎖超市必須建立

銷售數據管理系統,實時監控商品銷售及庫存情況,同時還可以統計客流量、客單價、銷售尖峰時段等數據,為商品銷售分析提供依據。

(3)保存:財務可以對商品的保本點、周轉率等指標進行分析,并將結果反饋給進貨部門,修正計算機訂貨決策系統的參數,不斷完善庫存結構。由于超市銷售形式是開架自選,應加強商品的盤點工作。規模較大的連鎖超市應設置專門的商品盤點組,獨立于門店之外,每月或每季對門店盤點一次。同時,總部應設定合理的商品損耗率,合理損耗之內的由企業承擔,超過合理損耗的部分由店長及店職員承擔。通過盤點促進庫存管理和有效防止商品丟失,降低商品損耗率。