第一篇：負稅率

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.稅負率＝應交稅金/銷售收入（銷項稅金-進項稅金/銷售收入）*100%

序號 行業平均稅負率 1 農副食品加工 3.50 2 食品飲料 4.50 3 紡織品(化纖)4 紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.91 5 造紙及紙制品業 5.00 6 建材產品 4.98 7 化工產品 3.35 8 醫藥制造業 8.50 9 卷煙加工 12.50 10 塑料制品業 3.50 11 非金屬礦物制品業 5.50 12 金屬制品業 2.20 13 機械交通運輸設備 3.70 14 電子通信設備 2.65 15 工藝品及其他制造業 3.50 16 電氣機械及器材 3.70 17 電力、熱力的生產和供應業 4.95 18 商業批發 0.90 19 商業零售 2.50 20 其他 3.50

企業稅收負擔率的測算分析

稅負率差異幅度＝[企業稅負率－本地區同行業平均稅負率（或上年同期稅負率）]÷本地區同行業平均稅負率（或上年同期稅負率）×100% 將測算的企業稅負率與上年同期、同行業平均稅負率相比，如稅負率差異幅度低于-30%，則該企業申報異常。

（二）企業銷售額變動率的測算分析

當月應稅銷售額變動率=（當月應稅銷售額-上月應稅銷售額）÷上月應稅銷售額×100%，累計應稅銷售額變動率=（本期累計應稅銷售額-上年同期應稅銷售額）÷上年同期應稅銷售額×100% 累計應稅銷售額變動率或當月應稅銷售額變動率超過50%或低于-50%，應將應稅銷售額和應納稅額進行配比分析，以確定該企業申報是否異常。

（三）企業銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析

銷售成本變動率=（本期累計銷售成本-上年同期累計銷售成本）÷上年同期累計銷售成本×100%，銷售額變動率=（本期累計銷售額-上年同期累計銷售額）÷上年同期累計銷售額×100% 企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率 如果企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設定的正常峰值，該企業申報異常。

（四）企業零負申報異常情況分析（考慮留抵稅額增長比例）

（五）進項稅額構成比例分析

進項稅額構成比例=當期非增值稅專用****抵扣憑證抵扣進項稅額÷當期抵扣的全部進項稅額×100% 利用上述公式測算的結果如果連續兩個月大于60%（特殊行業除外），該企業申報異常。

（六）增值稅專用****開具金額變化分析

專用****開具金額變動率=當期申報的專用****開具金額÷上期申報的專用****開具金額×100% 利用上述公式測算的結果如果大于1.5或小于0.5，該企業申報異常。

對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算: 稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注:1 對實行“免抵退”的生產企業而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額 通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數

為了便于理解，必須將稅負率的計算公式進行一下轉化，主要針對當期實際入庫增值稅稅款的變化：

銷售成本=本期存貨增加+期初庫存-期末庫存

本期存貨增加=銷售成本—（期初庫存-期末庫存）

本期實際納稅=銷項-進項

=本期銷項-本期進項-上期留抵

=本期銷售收入*17%-本期存貨增加*17%-雜項抵扣-上期留抵

=本期銷售收入*17%-[銷售成本—（期初庫存-期末庫存）]*17%-雜項抵扣-上期留抵

=本期銷售毛利*17%+（期初庫存-期末庫存）*17%-雜項抵扣-上期留抵

其中雜項抵扣主要指運費抵扣，低值易耗品抵扣，勞保用品抵扣等

評估過程中，企業面對的問題一般都會是稅負率差異這個結論，特別是稅負率低，如何來理解呢： 1.稅負異是必然的

由于目前稅負率同比同行業稅負率是通過采集全國重點稅源戶管理系統的數據采集而來的，同時由于采集計算需要一個時間過程，所以在時間上有一定的滯后，由于對比的企業在行業的地位和時間滯后，所以比較有一定的狹隘性，結合企業在市場的地位，企業經營的規模，產品差異性等情況的存在，各企業存在天然的稅負差異性，也就是稅負率差異是必然的，同時由于市場會出現波動，所以稅負率在周期上有一定的波折，也就是稅負存在周期性的變化。

2.稅負正確與否其基礎是會計核算正確.稅負計算是依據會計資料，由于借貸記賬方法的核算優勢，企業的稅負計算都是正確的，除非其會計核算錯誤，稅負低的情況一定通過檢查會計資料能夠找到理由。

通過上面的分析我們得出結論，純粹的稅負率比較低都是正常的，是不是稅負率一點用處沒有呢？確實如果僅靠稅負率的評價，確實無法進行認定，有效的納稅評估必須結合企業的其他資料，如會計核算資料進行判斷。這里又提到了稅負率的計算基礎，即會計核算資料，所以會計核算資料的正確性，成為泄露天機的重要突破口。

通過一定的模式，分析方法，可以對企業真實的經營情況進行認定，從而對稅負低的背后真實經營情況有一定的判斷，由于評估的職能局限性，一般主要采取以下兩個方面進行：

一方面通過對包括會計報表，審計報告等會計報告資料分析，另一方面稅務人員會結合詢問，采用倒算的模式對企業的納稅情況進行判斷，即以支定收的模式，比如從不涉及抵扣支出項目出發，包括房租，人員工資，招待費用等，這些項目必須毛利進行補償，而毛利直接關系到當期稅收。

通過上面的分析，企業如果要真正面對納稅評估關鍵稅負的評價，必須加強會計核算，人為的稅負率控制，反而是欲蓋彌彰。

第二篇：企業增值稅和所得稅各行業負稅率

一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于行業平均稅負率1%左右（商業企業1.5%左右）。

企業稅負率計算

目前一般指增值稅：

理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入

實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：

對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了“口抵減內銷產品應納稅額”。注2：

通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數

一、企業增值稅行業預警稅負率

農副食品加工 3.50 食品飲料 4.50 紡織品（化纖）2.25

紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.91 造紙及紙制品業5.00 建材產品 4.98 化工產品 3.35 醫藥制造業 8.50 卷煙加工12.50 塑料制品業 3.50 非金屬礦物制品業 5.50 金屬制品業 2.20 機械交通運輸設備 3.70 電子通信設備 2.65 工藝品及其他制造業 3.50 電氣機械及器材3.70

電力、熱力的生產和供應業 4.95 商業批發 0.90 商業零售 2.50 其他3.5

二、企業所得稅行業預警稅負率 租賃業 1.50% 專用設備制造業 2.00% 專業技術服務業2.50% 專業機械制造業 2.00% 造紙及紙制品業 1.00%

印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00% 飲料制造業2.00% 醫藥制造業 2.50% 畜牧業 1.20% 通用設備制造業 2.00%

通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00% 塑料制品業 3.00% 食品制造業 1.00% 商務服務業 2.50% 其他制造業——管業3.00% 其他制造業 1.50% 其他建筑業 1.50% 其他服務業 4.00% 其他采礦業1.00%

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業1.00% 批發業 1.00% 農副食品加工業1.00% 農、林、牧、漁服務業 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1.00% 零售業1.50% 居民服務業 1.20% 金屬制品業——軸瓦 6.00% 金屬制品業——彈簧 3.00% 金屬制品業2.00%

建筑材料制造業——水泥 2.00% 建筑材料制造業 3.00% 建筑安裝業 1.50% 家具制造業1.50% 計算機服務業 2.00%

化學原料及化學制品制造業 2.00% 工藝品及其他制造業——珍珠4.00% 工藝品及其他制造業 1.50%

廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50% 非金屬礦物制品業1.00% 紡織業——襪業 1.00% 紡織業 1.00%

紡織服裝、鞋、帽制造業 1.00% 房地產業4.00%

電氣機械及器材制造業 2.00% 電力、熱力的生產和供應業 1.50% 道路運輸業 2.00%

第三篇：稅率教案

《稅率》教學設計

劉霞 教學目標：

1、理解稅率的意義并掌握稅率相關問題的計算。

2、通過對稅率的理解以及相關問題的分析解決使學生認識稅率問題與生活密切相關。增強學生的法制意識，使每個學生都知道每個公民都有依法納稅的義務。

3、通過教學，培養學生從數學角度觀察生活的能力并使其抽象、概括能力得到提高，養成獨立思考解決問題的習慣。教學重難點：

學生對稅率的理解和運用以及相關問題的分析解決。

教學用具：多媒體課件。

教學過程

一、激情導入，激發興趣

介紹課本主題圖的有關情況。

同學們，我們的祖國正在蓬勃發展中，為了讓祖國更強大，人民生活更美好，國家投入了大量的人力、物力來進行建設，你知道這些錢是哪來的呢？稅收是國家收入的主要來源之一。

二、新課引入

（一）、自學概念

老師：同學們知道什么是納稅嗎？我們為什么要納稅？稅收的主要種類有哪些？什么是應納稅額？找出什么是稅率？找出應納稅額與各種收入稅率之間的關系。

納稅是根據國家稅法的有關規定，按照一定的比率把個人或集體收入的一部分繳納給國家。稅收主要分為消費稅、增值稅、營業稅和個人所得稅等幾類。稅收是國家收入的主要來源之一。國家用收來的稅款發展經濟、科技、教育、文化和國防等事業。比如我們現在的九年義務教學，免除學雜費，實際上是國家幫我們交了學費呢。其中，我們繳納的稅款叫做應納稅額，應納稅額與各種收入（比如工資、銷售額、營業額等）的比率就叫做稅率。今天我們就主要圍繞稅率展開討論。

（二）、例題詳講

例：我們班耿宇瀟家飯店1月份的營業額30萬元。如果按照營業額的5%繳納營業稅，他家飯店1月份應繳納的營業稅為多少萬元？

老師：同學們，我們知道，應納稅額與各種收入（比如工資、銷售額、營業額等）的比率就叫做稅率；這道題我們知道了比率（也就是稅率）和營業額，那么應納稅額是多少呢？

解:30×5％＝1.5（萬元）

答：他家飯店10月份應繳納1.5萬元的營業稅。

（三）、即時練習 段校長的月工資為5000元，扣除3500元個稅免征額后的部分需按3%的稅率繳納個人所得稅，她應繳納個人所得稅多少元？

解：（5000－3500）×3％＝45（元）

答：段校長應繳個人所得稅45元。

（四）、拓展延伸

老師家買了一套價值32萬元的普通商品房。他們選擇一次性付清房款。可以按九六折優惠價付款。

（1）打折后房子的總價為多少？

（2）買這套放在還要安照實際房價的1.5%繳納契稅，契稅是多少元？

分析：通過前面的學習，我們知道九六折就是原價的96%。

解：（1）32×96％＝30.72（萬元）

（2）實際房價為32萬元，那么契稅為：

32×1.5％＝0.48（萬元）

（五）、習題鞏固

1、李老師為某雜志審稿，得到300元審稿費，為此她要按照 3%的稅率繳納個人所得稅，她要繳納個人所得稅多少元？

解：300×3％＝9（元）

答：她需要繳納個人所得稅9元。

2、媽媽買了一瓶售價為100元的化妝品，其中消費稅大約占售價的25%，媽媽為此支付消費稅大約多少元？

解：100×25％＝25（元）

答：媽媽為此支付消費稅大約25元。

3、媽媽在郵局給奶奶匯了2000元錢，匯率為1%，需繳納匯費多少元？

解：2000×1％＝20（元）

答：需繳納匯費20元。

4、小明的爸爸得到一筆3000元的勞務費用。其中800元是免稅的，其余部分要按照20%的稅率納稅。這筆勞務費用一共要繳稅多少元？

解：（3000－800）×20％＝440（元）

答：這筆勞務費用一共要繳稅440元

三、本課小結

同學們，今天我們學習了稅率的有關問題：應納稅額與各種收入（如工資、銷售額、營業額等）的比率就叫做稅率。掌握好三者之間的關系有助于我們掌握這節課的內容。

四、課后調查：

問一問自己的爸爸媽媽每月收入是否需要繳納個人所得稅？了解我國對個人所得稅的稅收規定。

第四篇：《稅率》說課稿

《稅率》說課稿

吳莊子中心校 邵明帥

一、說教材

１、說課內容：義務教育課程標準實驗教科書小學數學六年級上第 98頁及第102頁〈〈納稅〉〉的內容。

２、教材分析

納稅是在學習了百分數知識的基礎上進行教學的，是百分數應用一種，主要內容是通過納稅的意義、常見稅種和應納稅額等知識的教學，是對學生進行思想品德教育的重要內容。納稅是學生適應未來社會生活必須了解和掌握的數學知識和社會知識，使學生掌握有關納稅的一些知識，是本節課教學重要的現實作用，這也是把納稅知識編入小學教材的重要原因。

３、教學目標

（１）知識目標：使學生明確納稅的意義、理解應納稅額、稅率的含義，了解常見稅種。

（2）、能力目標：能運用百分數的知識正確地計算應納稅額。

（3）、情感目標：讓學生體驗數學與現實生活的緊密聯系，感受數學的價值，培養學生初步的實踐能力，對學生進行愛國主義教育。

４、教學重點、難點

教學重點；理解納稅的意義和應納稅額的正確計算。教學難點：理解常見稅種。

二、說教法和學法 教法

１、采用情境創設法，引起學生的濃厚的學習興趣。

２、采用多媒體教學手段，將教學內容由“靜態”演變成“動態”效果。

３、師生雙向互動教學法，師生之間的愉快交流令學生體會到教師跟學生是 一種平等關系，互相尊重的關系，更是他們學習中的“組織者，指導者、合作者。”在教學中兼用愉快教學法，先扶后放的教學方法。

學法：

根據本班學生總體上心理素質偏弱，實踐能力較低，以個人開展各種活動有些困難，我主要采取小組合作的方式，讓學生探索、討論、實踐。

三、教學過程

（一）課前準備

學生課前去進行各種稅種的調查，將有關數據記錄下來。這不僅為學習新課做好知識上的準備、更為突破難點做好準備。

(二)情境引入

[設計意圖：對于“納稅的意義”這一重點內容的設計我作出了這樣的考慮；不要脫離實際力求體現與現實生活的緊密聯系，使學生感到所學習的內容在生活中具有廣泛作用，有利于提高他們對數學價值的認識。] 在此我創設了一個與學生生活環境

密切相關的問題學習情境。改變以例題、示范、講解為主的教學方式。用“疑”產生的問題情境，讓學生在問題情境是展開自主學習。（課件演示）(三)新課教學

課件展示鳥巢、水立方等建筑物及宇宙飛船、美麗校園及軍隊等圖片，通過這些圖片讓學生積極思考。

1、了解納稅的意義。

(1)通過上面的情境，可能有的學生會提出這樣的問題。（1）什么是納稅，（2）為什么要納稅，等這樣的問題。接著我給出另一個情境；（課件演示）這時我也讓讓 學生一起觀察分析。

A、某飯店2003年2月份營業額100萬元，向國家繳納稅收5萬元。B、2001年國家財政收入16371億元，其中稅收占15175億元。C、神州五號載人飛船的研究、發射，國家財政投入10億元。D、2001年中央財政的教育支出達213億元。

E、2001年財政用于支持退耕還林和荒山造林資金42億元。(前兩條為財政收入實例、后三條為財政支出的例子。)

通過這幾組信息讓學生在小組討論、自主探索中加深了解，教師從旁指導。由于學生討論容易偏離重點，所以要注意把學生的討論引導到重點上來。如：國家財政收入的主要來源是什么?國家用收上來的稅款做什么? 為什么要納稅等。

(2)合作交流，匯報結果教師最后小結：納稅是根據各種稅法的規定、按照一定的比率，把集體或各人收入的一部分繳納給國家；納稅是國家財政收入的主要來源；國家用收上來的稅款發展經濟、科技、教育、文化和國防等事業。如果你是一個應該納稅的人應該怎么辦?(學生說出“主動納稅”的答案。培養學生的納稅意識。)

[學生通過對教師提供的信息進行分析、探索和討論，從中感悟到納稅的重要意義。同時使學生的主體精神也得到良好的培養。]

2、對于難點，這就要結合課前的調查準備，全班交流討論，讓學生說說現實生活中有哪些行業要繳納哪些種類的稅。這時我運用實例作適當的解釋，主要讓學生理解常見稅種：增值稅、消費稅、營業稅、個人所得稅等幾類。同時讓學生理解：繳納的稅款叫做應納稅額。

3、對于稅率的教學我再一次借用情境（課件演示）。這時我會讓學生利用百分數的知識，自己動手來計算，當學生把這個結果計算出來的時候。我會讓學生給這個比率起個名字叫“稅率”。最后我做出小結“稅率”的含義。根據學生對稅率的理解、可以放手地讓學生計算例6中的應納稅額是多少。學生通過“做一做”中計算應納稅額的訓練，鞏固所學知識。

[在這個過程中，我主要是讓學生通過自己動手去發現。因為這種發現。理解最深刻、也最容易掌握其中的內在規律、性質和聯系。]

（五）課外拓展： 以“培養納稅意識，從我做起”為題把你所學到的納稅知識，向周圍的人宣傳納稅意識。

[讓學生運用所學知識解決簡單的實際問題，把數學知識與現實生活緊密聯系起來，能有效地培養學生的實踐能力。]

（六）、全課小結

通過本節課的教學，預計學生不僅可以掌握納稅的有關知識，并且在主體精神和實踐能力等方面將得到很好的發展，學生對數學將產生更濃厚的興趣。

第五篇：印花稅稅率口訣

印花稅稅率口訣

1.一豬管飽（一頭豬管飽）：

稅率千分之一的是豬（租賃合同）、管（倉儲保管合同）、飽（保險）；

2.三狗奸計（三條狗有奸計）：

稅率萬分之三的是狗（購銷合同）、奸（建筑安裝工程保險）、計（技術合同）；

3.五贏家運產茶（五個贏家運送一種茶叫“產茶”）：

稅率萬分之五的是贏（營業帳本）、家（加工承攬）、運（運輸）、產（產權轉移）、茶（勘查設計）；

4.萬分之零點五是借款，（借款還一半）

千分之二是股權轉讓書據（股票能買兩頭豬）