第一篇：關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制有關(guān)問題的請(qǐng)示

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制有關(guān)問題的請(qǐng)示

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制有關(guān)問題的請(qǐng)示

公司領(lǐng)導(dǎo)：

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制水平，促進(jìn)公司“依法治企、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)化管理”，經(jīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和研究，我部對(duì)如何加強(qiáng)公司內(nèi)部控制提出以下方案，具體匯報(bào)如下：

一、內(nèi)部控制的基本理論

（一）定義

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）內(nèi)容

由于每個(gè)單位的性質(zhì)、業(yè)務(wù)、規(guī)模等方面不同，內(nèi)部控制系統(tǒng)的具體內(nèi)容也不盡相同，概括起來(lái)基本分為以下六點(diǎn)：

1、合規(guī)、合法性控制。建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)必須符合國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令和財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須控制在合規(guī)、合法的范圍內(nèi)開展。

2、授權(quán)、分權(quán)控制。在授權(quán)、分權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理相關(guān)事務(wù)；未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，不得處理有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

3、不相容職務(wù)控制。不相容職務(wù)是指集中于一人辦理時(shí)，發(fā)生差錯(cuò)或舞弊的可能性就會(huì)增加的兩項(xiàng)或者幾項(xiàng)職務(wù)。建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須對(duì)某些不相容職務(wù)進(jìn)行分離，應(yīng)分別由兩人以上擔(dān)任，以便相互核對(duì)、相互牽制、防止舞弊。

4、業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制。為了提高工作效率，實(shí)行科學(xué)化管理，現(xiàn)代企業(yè)一般將每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。

5、復(fù)查核對(duì)控制。為了保證會(huì)計(jì)信息的可靠性，規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須通過復(fù)查核對(duì)，以免發(fā)生差錯(cuò)和舞弊。

6、人員素質(zhì)控制。通過合理配備與承擔(dān)的職務(wù)相適應(yīng)的高素質(zhì)人員，使企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的功能按預(yù)定的目標(biāo)正常發(fā)揮。

（三）內(nèi)部控制的要素

企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

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1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3、控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

4、信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

（四）內(nèi)部控制的作用

內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于企業(yè)達(dá)到自身規(guī)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。它在經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督中主要有以下作用：

1、提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性

企業(yè)決策層要想在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有效地管理經(jīng)營(yíng)企業(yè)，就必須及時(shí)掌握各種信息，以確保決策的正確性。因此，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性。

2、保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行

內(nèi)部控制系統(tǒng)通過確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等．可以有效地控制本單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實(shí)現(xiàn)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

3、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整

內(nèi)部控制可以通過適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)貨幣資金的收入、支出、結(jié)余以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、銷售等活動(dòng)進(jìn)行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。

4、保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行

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關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制有關(guān)問題的請(qǐng)示

內(nèi)部控制則可以通過制定辦法，審核批準(zhǔn)，監(jiān)督檢查等手段促使全體職工貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度，同時(shí)，可以促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員執(zhí)行國(guó)家的方針、政策．在遵守國(guó)家法規(guī)紀(jì)律的前提下認(rèn)真貫徹企業(yè)的既定方針。

5、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)

審計(jì)監(jiān)督必須以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，檢查錯(cuò)誤，揭露弊端，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益，而只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證信息的準(zhǔn)確，資料的真實(shí)．并為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)。

（五）內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)遵循的原則 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

（六）內(nèi)部控制構(gòu)建的步驟 內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不是一蹴而就、一勞永逸的過程，而是一個(gè)經(jīng)過初始建設(shè)、形成系統(tǒng)、并隨著企業(yè)的發(fā)展而持續(xù)改進(jìn)、不斷完善并最終形成內(nèi)控文化的過程。所以，內(nèi)控建設(shè)中應(yīng)強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)性、持續(xù)改進(jìn)性。

構(gòu)建內(nèi)部控制的步驟主要有：確定和設(shè)置控制目標(biāo)、整合控制流程、鑒別關(guān)鍵控制點(diǎn)和確定控制措施，并最終以流程圖或調(diào)查表的形成加以體現(xiàn)。

1、確定和設(shè)置控制目標(biāo) 構(gòu)建內(nèi)部控制體系，首先應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容特點(diǎn)和管理要求確定控制目標(biāo)，然后選擇具有相應(yīng)功能的內(nèi)部控制要素，組成該控制系統(tǒng)。

2、整合控制流程

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控制流程是貫穿于某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的基本控制步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié)?？刂屏鞒掏ǔＭ瑯I(yè)務(wù)流程相吻合，主要由各控制點(diǎn)組成。在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建步驟中，需要對(duì)這些控制點(diǎn)和控制流程進(jìn)行整合。

3、鑒別關(guān)鍵控制點(diǎn)

實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，主要是控制容易發(fā)生偏差的業(yè)務(wù)點(diǎn)。這些可能發(fā)生錯(cuò)弊因而需要控制的業(yè)務(wù)點(diǎn)，通常稱為控制點(diǎn)?？刂泣c(diǎn)按其發(fā)揮作用的程度而論，可以分為關(guān)鍵控制點(diǎn)和一般控制點(diǎn)。那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點(diǎn)，對(duì)于保證整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)具有至關(guān)重要的影響，即為關(guān)鍵控制點(diǎn)。

4、確定控制措施

控制點(diǎn)的功能，是通過設(shè)置具體的控制技術(shù)和手續(xù)而實(shí)現(xiàn)的。這些為預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊而在某控制點(diǎn)所運(yùn)用的各種控制技術(shù)和手續(xù)等，通常被稱為控制措施?？刂频臉I(yè)務(wù)內(nèi)容不同，所要實(shí)現(xiàn)的控制目標(biāo)不同，與其相匹配的控制措施也就不同。因此，實(shí)際工作中，必須根據(jù)控制目標(biāo)和對(duì)象設(shè)置相應(yīng)的控制措施。

二、內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程

（一）國(guó)際上內(nèi)部控制理論的發(fā)展

? 20世紀(jì)40年代美國(guó)出現(xiàn)了“內(nèi)部牽制”的說法，主要是指以賬目間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離，以確保所有賬目正確無(wú)誤的一種控制機(jī)制。

? 1992年，COSO委員會(huì)提出了報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》。該框架指出“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。”

? 2001年安然公司倒閉案以及2002年的世界通信會(huì)計(jì)丑聞事件,投資人對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)了空前的信任危機(jī)。在此背景下，美國(guó)國(guó)會(huì)和政府加速通過了《薩班斯法案》，該法案的核心就是內(nèi)部控制。該法案規(guī)定，管理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告；管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度終了出具評(píng)價(jià)。

（二）我國(guó)內(nèi)部控制理論發(fā)展階段

我國(guó)系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設(shè)是在《會(huì)計(jì)法》頒布之后。

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1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》第一次以法律形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求；

2003年審計(jì)署發(fā)布《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，將“內(nèi)部控制制度”納入內(nèi)部審計(jì)范疇；

2006年，上交所和深交所先后發(fā)布《上市公司內(nèi)部控制指引》，明確要求上市公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT只能部門對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，鼓勵(lì)有條件的公司披露年報(bào)的同時(shí)紕漏董事會(huì)的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)自我評(píng)估報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見；

2008年6月28日，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》正式發(fā)布。根據(jù)要求，執(zhí)行規(guī)范的上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)?！痘疽?guī)范》自2009年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。

2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委剛剛聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》?！吨敢纷?011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時(shí)也鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

三、我國(guó)公司內(nèi)部控制普遍存在的問題

我國(guó)公司內(nèi)部控制還存在以下普遍問題：

1.內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善。許多公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立，內(nèi)部審計(jì)職責(zé)由財(cái)務(wù)部門兼顧；

2.內(nèi)部控制資源配置不足。很多公司內(nèi)部控制人力資源不足，同時(shí)存在人員職業(yè)技能水平不高，造成內(nèi)部控制管理水平?jīng)]達(dá)到目標(biāo)；

3.內(nèi)部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架；

4.制度本身制定得不合理，或過于理想化，或隨著新情況出現(xiàn)，原有制度已不能適應(yīng)卻沒有及時(shí)修改，從而使得制度不具可操作性，自然也就不會(huì)被執(zhí)行；

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5.缺乏保證制度執(zhí)行的機(jī)制，一些單位對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況既沒有檢查監(jiān)督，又沒有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，內(nèi)部控制制度成為擺設(shè)。

四、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的一般模式

1.內(nèi)部控制從制度匯編到內(nèi)部控制審計(jì)均由企業(yè)內(nèi)部員工參與完成。此模式對(duì)企業(yè)員工的素質(zhì)要求比較高，各相關(guān)部門要能編制出完善的符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門能夠規(guī)范的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，提出合理意見和建議，企業(yè)各相關(guān)部門根據(jù)意見和建議進(jìn)行改進(jìn)，從而使企業(yè)內(nèi)部控制取得更好的效果。

但是現(xiàn)在不管是公司總部還是各分（子）公司都存在審計(jì)力量薄弱，人員缺乏，審計(jì)內(nèi)容不夠豐富等問題，造成公司內(nèi)部控制審計(jì)工作實(shí)際效果與要求差距較大。隨著審計(jì)隊(duì)伍實(shí)力的逐漸加強(qiáng)，相關(guān)專業(yè)人員的不斷加入，審計(jì)制度的逐步完善，公司內(nèi)部控制管理工作也將取得更加矚目的成效。

2.聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告，提出意見和建議。公司根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的意見和建議公司對(duì)內(nèi)部控制制度編制和內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行改進(jìn)，由公司總部以及各分（子）公司審計(jì)部門對(duì)各相關(guān)部門的改善情況進(jìn)行監(jiān)督。

3.聘請(qǐng)專業(yè)的咨詢公司，編制出符合公司實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度，公司全體員工進(jìn)行參與實(shí)施。公司總部以及各分（子）公司審計(jì)部門對(duì)各相關(guān)部門的改善情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。

對(duì)比以上三種內(nèi)部控制模式，第一種模式適合企業(yè)制度健全，人員素質(zhì)比較高，審計(jì)隊(duì)伍力量強(qiáng)的企業(yè)，第二種和第三種內(nèi)部控制模式適合于制度編制能力和審計(jì)隊(duì)伍力量相對(duì)薄弱的企業(yè)，需要企業(yè)借助外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行參與。

從三種模式實(shí)施效率來(lái)看，短期內(nèi)第二種模式最快，只需要對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，提出意見和建議，企業(yè)進(jìn)行改善。

從三種模式實(shí)施效果來(lái)看，第一種模式能夠建立符合企業(yè)實(shí)際情況和自身要求的內(nèi)部控制管理體系，培養(yǎng)出合格的內(nèi)部控制管理隊(duì)伍，是三種模式中整體效果最好的。

從三種模式執(zhí)行成本來(lái)看，第一種模式無(wú)外界機(jī)構(gòu)參與，公司內(nèi)部人員全程參與，執(zhí)行成本相對(duì)來(lái)說是最低的，第三種模式從制度編制到內(nèi)部審計(jì)都由咨詢公司完成，成本相對(duì)來(lái)說是最高的。

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關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制有關(guān)問題的請(qǐng)示

五、建議

基于上述思考，我部建議采用成本最低，效果最好的的第一種模式。

妥否，請(qǐng)批示。

XXXX部門

二〇一X年X月X日

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第二篇：公司內(nèi)部請(qǐng)示

昆明云天化紐米科技有限公司請(qǐng)示箋

批示：

標(biāo)題： 關(guān)于關(guān)閉倒班樓宿舍西門的請(qǐng)示

公司領(lǐng)導(dǎo)：

因宿舍西門屬于消防通道，需敞開狀態(tài)，而公司目前倉(cāng)庫(kù)設(shè)置于倒班樓一樓，靠近西面圍墻，以防盜竊，需要下班（17:30-8:30）關(guān)閉宿舍西門。

當(dāng)否，請(qǐng)批示。

請(qǐng)示報(bào)告單位：綜合管理部

姓名：董妍

日期 ：2016年5月12日

第三篇：進(jìn)一步加強(qiáng)信托投資公司內(nèi)部控制管理有關(guān)問題的通知

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信托投資公司內(nèi)部控制管理有關(guān)問題的通知(2004.12.28)

來(lái)源 [ 銀監(jiān)會(huì) ] 作者 [ 銀監(jiān)會(huì) ]

評(píng)論

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銀監(jiān)局，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托投資公司：

為進(jìn)一步規(guī)范信托投資公司(以下簡(jiǎn)稱信托公司)的經(jīng)營(yíng)行為，增強(qiáng)信托公司的自我約束能力，促進(jìn)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，維護(hù)信托當(dāng)事人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)信托法》、《信托投資公司管理辦法)等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求，現(xiàn)就信托公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的有關(guān)問題通知如下：

一、信托公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)必須相互分離。自營(yíng)業(yè)務(wù)部門和信托業(yè)務(wù)部門應(yīng)分別設(shè)立，工作人員不得相互兼職，并應(yīng)由不同的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)管理。自營(yíng)業(yè)務(wù)與信托業(yè)務(wù)應(yīng)分別建賬、分別核算，并由不同的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)且相互之間不得兼職。信托公司應(yīng)當(dāng)建立信息隔離制度，自營(yíng)業(yè)務(wù)信息和信托業(yè)務(wù)信息應(yīng)相互獨(dú)立，業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)工作中知悉的未公開的業(yè)務(wù)信息保密，不得相互傳遞、交流未公開的業(yè)務(wù)信息。

二、信托公司應(yīng)分別建立自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)的授權(quán)體系，明確界定各部門的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)各部門及員工在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)。信托公司應(yīng)按規(guī)定分別對(duì)自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)制定業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的前中后臺(tái)相對(duì)獨(dú)立。

三、信托公司應(yīng)按照職責(zé)分離的原則設(shè)立相應(yīng)的工作崗位，保證公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，形成健全的內(nèi)部約束機(jī)制和中臺(tái)、后臺(tái)對(duì)前臺(tái)的反映和監(jiān)督機(jī)制。

前臺(tái)的主要職責(zé)是對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行受理和初審，以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作。信托公司應(yīng)制定詳盡的業(yè)務(wù)受理、審查和操作規(guī)程，規(guī)范甫臺(tái)人員的業(yè)務(wù)行為。

中臺(tái)的主要職責(zé)是對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行決策和事中控制。信托公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)密的業(yè)務(wù)審查操作規(guī)程，細(xì)化審批、監(jiān)控程序和內(nèi)容。

后臺(tái)的主要職責(zé)是對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和合法合規(guī)性審核。

四、信托公司應(yīng)根據(jù)本通知第三條所述原則，結(jié)合本公司實(shí)際和具體業(yè)務(wù)特征設(shè)定、細(xì)化各項(xiàng)業(yè)

— 1 — 務(wù)的前今后臺(tái)職責(zé)，在執(zhí)行中如有問題請(qǐng)及時(shí)內(nèi)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。

五、信托公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)將公司固有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)分開管理，分別核算；對(duì)公司管理的每項(xiàng)信托業(yè)務(wù)，應(yīng)分別核算。對(duì)不同的信托，信托公司應(yīng)在銀行分別開設(shè)單獨(dú)的銀行賬戶，在證券交易機(jī)構(gòu)分別開設(shè)單獨(dú)的信托專用證券帳戶和信托專用資金賬戶。信托公司必須用管理信托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的實(shí)際收益進(jìn)行分配，嚴(yán)禁信托公司挪用信托財(cái)產(chǎn)墊付其他信托財(cái)產(chǎn)的損失或收益。

六、信托公司應(yīng)設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部稽核監(jiān)督部門，對(duì)公司所有業(yè)務(wù)每半年至少進(jìn)行一次稽核，對(duì)公司自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)分離情況按季進(jìn)行稽核，對(duì)終止或結(jié)束的業(yè)務(wù)要在一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行稽核，對(duì)業(yè)務(wù)開展過程中發(fā)現(xiàn)的問題要隨時(shí)進(jìn)行稽核，并將稽核情況按季向董事會(huì)報(bào)告一次。信托公司接此通知后一個(gè)月內(nèi)要將稽核設(shè)置狀況和人員報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案，并每半年由監(jiān)管部門報(bào)告一次內(nèi)部稽核情況。

七、信托公司應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制和盡職問責(zé)制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，對(duì)違法、違規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

八、各銀監(jiān)局應(yīng)立即對(duì)轄內(nèi)信托公司的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行檢查，對(duì)未執(zhí)行自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)分離相關(guān)規(guī)定的轄內(nèi)信托公司，應(yīng)及時(shí)依據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法＞第四十五條、第四十七條的相關(guān)規(guī)定對(duì)公司或負(fù)有責(zé)任的個(gè)人進(jìn)行處罰，并將檢查結(jié)果及處罰情況上報(bào)銀監(jiān)會(huì)。

對(duì)在業(yè)務(wù)操作中前中后臺(tái)未分離的轄內(nèi)信托公司3應(yīng)要求其于2005年2月1日前進(jìn)行規(guī)范，限期不予規(guī)范的或規(guī)范不符合本通知要求的，各銀監(jiān)局應(yīng)及時(shí)依據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十五條、第四十七條的相關(guān)規(guī)定對(duì)公司或負(fù)有責(zé)任的個(gè)人進(jìn)行處罰。

九、本通知自下發(fā)之日起施行，如有問題請(qǐng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)反映。

— — 2

第四篇：《公司內(nèi)部控制管理辦法》

內(nèi)部控制管理辦法

第一章

總

則

第一條

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范某有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展，按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、《集團(tuán)公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)指引》的要求，結(jié)合公司的實(shí)際，制訂本辦法。

第二條　本辦法適用于公司內(nèi)部控制工作管理，所屬子公司應(yīng)依據(jù)此辦法制訂適應(yīng)本公司內(nèi)部控制管理辦法或內(nèi)部控制管理實(shí)施細(xì)則。

第三條　本辦法所稱的內(nèi)部控制，是指由公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

第四條　公司內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：

（一）經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；

（二）資產(chǎn)安全完整；

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；

（四）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；

（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第五條　內(nèi)部控制遵循以下原則。

（一）全面性原則。

內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；

（二）重要性原則。

內(nèi)部控制在全面性原則的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；

（三）制衡性原則。

內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面體現(xiàn)相互制約與相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率；

（四）適應(yīng)性原則。

內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整；

（五）成本效益原則。

內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第二章

職責(zé)分工

第六條　公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，以及負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，公司監(jiān)事對(duì)內(nèi)控體系的建立與實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督。

第七條　公司經(jīng)理層是內(nèi)部控制最高層級(jí)決策機(jī)構(gòu)，對(duì)公司內(nèi)控體系設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性負(fù)責(zé)，具體工作職責(zé)如下：

（一）審議批準(zhǔn)內(nèi)部控制體系建設(shè)總體目標(biāo)、總體規(guī)劃和建設(shè)方案；

（二）審議批準(zhǔn)內(nèi)部控制管理辦法和其他基本管理制度；

（三）決定內(nèi)部控制重大風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制；

（四）審議批準(zhǔn)內(nèi)部控制手冊(cè)；

（五）審議批準(zhǔn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

第八條

公司監(jiān)事對(duì)經(jīng)理層建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，履行以下職責(zé)：

（一）檢查經(jīng)營(yíng)及業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)報(bào)告；

（二）對(duì)高級(jí)管理人員執(zhí)行職務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督；

（三）列席經(jīng)理層內(nèi)部控制專題會(huì)議；

（四）向經(jīng)理層提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議；

（五）監(jiān)督重大內(nèi)部控制缺陷的上報(bào)情況。

第九條　公司成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司經(jīng)理班子成員組成），內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是公司內(nèi)部控制建設(shè)和運(yùn)行期間的日常決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)推動(dòng)公司內(nèi)控體系的建設(shè)工作和持續(xù)完善，主要職責(zé)包括：

（一）制訂內(nèi)部控制總體目標(biāo)和總體規(guī)劃；

（二）制訂內(nèi)部控制建設(shè)方案并組織實(shí)施；

（三）審議批準(zhǔn)內(nèi)部控制工作計(jì)劃；

（四）審議批準(zhǔn)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案；

（五）審議批準(zhǔn)內(nèi)部控制具體規(guī)章制度；

（六）其它內(nèi)控日常決策事項(xiàng)。

第十條　公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控辦公室，設(shè)在企業(yè)管理部），內(nèi)控辦公室作為內(nèi)控體系日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)推動(dòng)內(nèi)控體系持續(xù)建設(shè)和日常運(yùn)行，具體工作職責(zé)如下：

（一）擬訂內(nèi)部控制工作計(jì)劃；

（二）制（修）訂內(nèi)部控制管理辦法、標(biāo)準(zhǔn)文件；

（三）組織擬訂具體規(guī)章制度；

（四）組織編制、完善內(nèi)部控制手冊(cè)；

（五）指導(dǎo)與監(jiān)督各職能部門及子公司內(nèi)部控制管理工作；

（六）維護(hù)及完善內(nèi)部控制規(guī)范，審核各職能部門內(nèi)部控制流程文檔更新請(qǐng)求，協(xié)調(diào)相關(guān)部門對(duì)跨專業(yè)內(nèi)部控制流程進(jìn)行審核、更新及組織實(shí)施；

（七）組織開展內(nèi)控日常自查診斷，收集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及內(nèi)控自評(píng)價(jià)結(jié)果，組織開展內(nèi)控層面的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及缺陷整改；

（八）組織內(nèi)控建設(shè)及運(yùn)行實(shí)施、監(jiān)督、檢查等具體工作；

（九）完成內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組部署的其它工作。

第十一條　公司審計(jì)監(jiān)察部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司及所屬子公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，具體工作職責(zé)如下：

（一）編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法、標(biāo)準(zhǔn)等制度文件；

（二）建立并維護(hù)公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；

（三）編制內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案及實(shí)施計(jì)劃，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施；

（四）組織開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作；

（五）編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

（六）監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷的整改情況。

第十二條　公司各業(yè)務(wù)部門及所屬子公司作為內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任主體，負(fù)責(zé)配合開展內(nèi)控體系建設(shè)、更新及自評(píng)價(jià)等工作，并按照內(nèi)控體系建設(shè)成果開展業(yè)務(wù)。

第三章

內(nèi)部控制體系

第十三條

內(nèi)部控制體系包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。

內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)。

控制活動(dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。

信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。

內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。

第十四條

內(nèi)部控制體系涵蓋集團(tuán)公司及各單位所有業(yè)務(wù)流程和具體事項(xiàng)，貫穿生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)，以保證內(nèi)部控制體系的完整性和有效性。

第十五條

公司設(shè)計(jì)規(guī)范的制度和管理辦法，包括基礎(chǔ)管理、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)管理，建立內(nèi)部控制的工作程序。

第十六條

公司綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件、重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，建立并定期更新風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

第十七條

公司將內(nèi)部控制建設(shè)過程中管理框架、業(yè)務(wù)流程、制度匯編及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)成果以內(nèi)部控制手冊(cè)等形式匯編成冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)流程存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十八條

公司結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)政策等外部環(huán)境，以及發(fā)展戰(zhàn)略、組織機(jī)構(gòu)等內(nèi)部環(huán)境的變化情況，定期對(duì)管理現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行診斷和評(píng)估，并根據(jù)診斷和評(píng)估結(jié)果及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)進(jìn)行更新、維護(hù)和完善。

第十九條

公司對(duì)全體員工，尤其是管理人員、研發(fā)人員及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)掌握內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理念、流程、技術(shù)和方法，促使全體員工尤其是各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。

第二十條

公司運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。

第二十一條

公司建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的文化，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升，保障內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四章

內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)

第二十二條

公司采用日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方法，開展內(nèi)部控制監(jiān)督。

（一）日常監(jiān)督。

日常監(jiān)督是指公司對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。

（二）專項(xiàng)監(jiān)督。

專項(xiàng)監(jiān)督是指在發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。

第二十三條

公司以12月31日作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，對(duì)上一開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》，明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)開展情況、缺陷認(rèn)定情況以及內(nèi)部控制是否有效的結(jié)論，經(jīng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)請(qǐng)公司股東審議批準(zhǔn)。

第二十五條

公司及各單位根據(jù)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》，制定相應(yīng)整改計(jì)劃，內(nèi)部控制監(jiān)督部門跟蹤、監(jiān)督整改落實(shí)情況。

第五章

獎(jiǎng)

懲

第二十六條

公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，建立內(nèi)部控制工作考核機(jī)制，將內(nèi)部控制管理工作納入績(jī)效考核體系中。

第二十七條

公司對(duì)內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)事項(xiàng)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰、被確認(rèn)存在重大舞弊行為導(dǎo)致單位利益受損，以及其他導(dǎo)致外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性出具否定意見等重大缺陷，按規(guī)定追究相關(guān)單位及人員的責(zé)任。

第二十八條

公司及各單位職能部門相關(guān)人員因內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不到位給單位造成損失，依照事件的性質(zhì)、造成損失金額和影響大小，依據(jù)公司現(xiàn)行相關(guān)管理制度，追究責(zé)任。

第二十九條

在內(nèi)部控制管理中做出突出貢獻(xiàn)的單位或個(gè)人應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十條

未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個(gè)人或權(quán)屬單位不得對(duì)外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第六章

附

則

第三十一條

本辦法由公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條

本辦法自印發(fā)之日起試行。

—

END

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第五篇：公司內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制管理制度

總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公

司可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法

規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層以及全體員工實(shí)施 的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

（一）合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。

（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

（三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。

（四）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。

（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條 公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的

各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成

相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適

應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

（一）目標(biāo)設(shè)定，是指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，是指董事會(huì)和管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的

風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇

風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（六）控制活動(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)

控制在可承受度之內(nèi)。

（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信

息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的

有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第六條 公司內(nèi)部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購(gòu)和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)

告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

第七條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)

節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管

理、質(zhì)量管理、擔(dān)保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對(duì)附

屬公司的管理制度等。

內(nèi)部環(huán)境

第八條 公司須根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)

則：

（一）股東大會(huì)是公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。

（二）董事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行決策管理。

（三）總裁和其他高級(jí)管理人員由董事會(huì)聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會(huì)授權(quán)，對(duì)

公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行執(zhí)行管理。

（四）監(jiān)事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán)，對(duì)董事會(huì)、總裁及其他高級(jí)管理人員、公

司運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督。

（五）公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要設(shè)置部門與子公司。公司對(duì)子公司實(shí)施計(jì)劃目標(biāo)管理和監(jiān)

控管理，子公司負(fù)責(zé)各自的具體經(jīng)營(yíng)管理工作。

第九條 董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部

控制進(jìn)行監(jiān)督。管理層負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

第十條 公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)

部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)

務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)

立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)

監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中

發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

第十三條 公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括

下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；

（三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度；

（四）掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十四條 公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)

加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十五條 公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵

守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十六條 公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀

念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情

況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第十八條 公司開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)

險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

第十九條 公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

（五）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十條 公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；

（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十一條 公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度

等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序

開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

第二十二條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)對(duì)策略。

公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采

取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的

信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第四章 控制活動(dòng)

第二十五條 公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性

控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控

制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

第二十六條 不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的

不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第二十七條 授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理

業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決

策或者擅自改變集體決策。

第二十八條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)

資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。

第二十九條 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)

記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的

人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

第三十條 公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)

范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第三十一條 公司建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)營(yíng)層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌

資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分

析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

第三十二條 公司建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)

任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)

晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十三條 公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種

業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第三十四條 公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)

準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確

保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制

第一節(jié) 對(duì)控股子公司的風(fēng)險(xiǎn)控制

第三十五條 公司應(yīng)制定對(duì)控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)

務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度。

第三十六條 公司對(duì)控股子公司的管理控制，包括下列活動(dòng)：

（一）依法建立對(duì)控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董

事、監(jiān)事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

（二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，督促控股

子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

（三）制定控股子公司的業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)約束制度。

（四）制定母子公司業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。

（五）制定控股子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度。重大事項(xiàng)包括但不限于：發(fā)展計(jì)劃

及預(yù)算、重大投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、從事證券及金融衍生

品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等。

（六）定期取得控股子公司月度財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會(huì)計(jì)師

事務(wù)所審計(jì)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三十七條 公司應(yīng)對(duì)控股子公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第三十八條 公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對(duì)

其下屬子公司的管理控制制度。

第二節(jié) 對(duì)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

第三十九條 公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

第四十條 公司應(yīng)制定關(guān)聯(lián)交易制度，明確公司股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層對(duì)關(guān)聯(lián)交易

事項(xiàng)的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批程序和回避表決要求。

第四十一條 公司應(yīng)參照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時(shí)予以更新，確保關(guān)聯(lián)方

名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判

斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報(bào)告義務(wù)。

第四十二條 公司審議需獨(dú)立董事事前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于

第一時(shí)間通過董事會(huì)秘書將相關(guān)材料提交獨(dú)立董事進(jìn)行事前認(rèn)可。獨(dú)立董事在作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具專門報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。

第四十三條 公司在召開董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，會(huì)議召集人應(yīng)在會(huì)議表決前提醒

關(guān)聯(lián)董事須回避表決。關(guān)聯(lián)董事未主動(dòng)聲明并回避的，知悉情況的董事應(yīng)要求關(guān)聯(lián)董事予以

回避。

公司股東大會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，公司董事會(huì)及見證律師應(yīng)在股東投票前，提醒關(guān)

聯(lián)股東須回避表決。

第四十四條 公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到：

（一）詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵

押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（二）詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠(chéng)信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)手

方；

（三）根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格；

（四）遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認(rèn)為有必要時(shí)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行

審計(jì)或評(píng)估；

公司不應(yīng)對(duì)所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對(duì)方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易

事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。

第四十五條 公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法

律責(zé)任。

第四十六條 公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資

金等侵占公司利益的問題。公司獨(dú)立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的

資金往來(lái)情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他

資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施。

第四十七條 公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損

失或可能造成損失的，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。

第三節(jié) 對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制

第四十八條 公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

第四十九條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保

事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究機(jī)制。在確定審批權(quán)限時(shí)，公司

應(yīng)執(zhí)行《上市規(guī)則》關(guān)于對(duì)外擔(dān)保累計(jì)計(jì)算的相關(guān)規(guī)定。

第五十條 公司應(yīng)調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和信譽(yù)情況。董事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的

財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。

公司可在必要時(shí)聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以作為董事會(huì)或股

東大會(huì)進(jìn)行決策的依據(jù)。

第五十一條 公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)盡可能要求對(duì)方提供反擔(dān)保，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實(shí)

際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。

第五十二條 公司獨(dú)立董事應(yīng)在董事會(huì)審議對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)發(fā)表獨(dú)立意見，必要時(shí)可聘

請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和

監(jiān)管部門報(bào)告并公告。第五十三條 公司應(yīng)妥善管理?yè)?dān)保合同及相關(guān)原始資料，及時(shí)進(jìn)行清理檢查，并定期與

銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，保證存檔資料的完整、準(zhǔn)確、有效，注意擔(dān)保的時(shí)效期限。

在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議程序批準(zhǔn)的異常合同，應(yīng)及時(shí)

向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

第五十四條 公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)

資料和審計(jì)報(bào)告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保

以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，定期向董事會(huì)報(bào)告。

如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項(xiàng)的，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)

及時(shí)報(bào)告董事會(huì)。董事會(huì)有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。

第五十五條 對(duì)外擔(dān)保的債務(wù)到期后，公司應(yīng)督促被擔(dān)保人在限定時(shí)間內(nèi)履行償債義

務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時(shí)履行義務(wù)，公司應(yīng)及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施。

第五十六條 公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)為其提供擔(dān)保的，應(yīng)作為新的對(duì)外

擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。

第五十七條 公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司應(yīng)在其董

事會(huì)或股東大會(huì)做出決議后，及時(shí)通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

第四節(jié) 募集資金使用的內(nèi)部控制

第五十八條 公司募集資金的使用應(yīng)遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則遵守承諾，注

重使用效益。

第五十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定募集資金管理制度，對(duì)募集資金存儲(chǔ)、審

批、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。

第六十條 公司對(duì)募集資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司募集資金管理制度的規(guī)定履行審批

程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書、募集說明書承諾或股東大會(huì)批準(zhǔn)的用途使

用，確保按項(xiàng)目預(yù)算投入募集資金投資項(xiàng)目。

第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并在報(bào)告中作相應(yīng)披露。

第五節(jié) 重大投資的內(nèi)部控制

第六十二條 公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投

資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。

第六十三條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)重大投資的

審批權(quán)限以及相應(yīng)的審議程序。公司委托理財(cái)事項(xiàng)應(yīng)由公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，不

得將委托理財(cái)審批權(quán)授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使。

第六十四條 公司應(yīng)指定部門負(fù)責(zé)對(duì)公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)

等事宜進(jìn)行專門研究和評(píng)估，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告。

第六十五條 公司進(jìn)行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)

品投資的，應(yīng)制定嚴(yán)格的決策程序、報(bào)告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，限

定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。

第六十六條 公司進(jìn)行委托理財(cái)?shù)?，?yīng)選擇資信狀況、財(cái)務(wù)狀況良好，無(wú)不良誠(chéng)信記錄

及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財(cái)?shù)?/p>

金額、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。

第六十七條 公司董事會(huì)應(yīng)指派專人跟蹤委托理財(cái)資金的進(jìn)展及安全狀況，出現(xiàn)異常情

況時(shí)應(yīng)要求其及時(shí)報(bào)告，以便董事會(huì)立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。

第六十八條 公司董事會(huì)應(yīng)定期了解重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資

發(fā)生損失等情況，公司董事會(huì)應(yīng)查明原因，追

究有關(guān)人員的責(zé)任。

第六條 信息披露的內(nèi)部控制

第六十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定信息披露管理制度，明確規(guī)定重大信息的

范圍和內(nèi)容，指定董事會(huì)秘書為公司對(duì)外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人。

第七十條 當(dāng)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對(duì)公司股票及其衍生品種的交易價(jià)格產(chǎn)生較大

影響的情形或事件時(shí)，負(fù)有報(bào)告義務(wù)的責(zé)任人應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息向公司董事會(huì)和董事會(huì)秘書

進(jìn)行報(bào)告；當(dāng)董事會(huì)秘書需了解重大事項(xiàng)的情況和進(jìn)展時(shí)，相關(guān)部門（包括公司控股子公司）

及人員應(yīng)予以積極配合和協(xié)助，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。

第七十一條 公司應(yīng)按照《上市公司投資者關(guān)系管理指引》等規(guī)定，規(guī)范公司對(duì)外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動(dòng)，確保信息披露的公平性。

第七十二條 公司應(yīng)建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人

員，在該信息尚未公開之前，負(fù)有保密義務(wù)。如信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)采取及時(shí)

向監(jiān)管部門報(bào)告和對(duì)外披露的措施。

第七十三條 公司董事會(huì)秘書應(yīng)對(duì)上報(bào)的內(nèi)部重大信息進(jìn)行分析和判斷，如按規(guī)定需要

履行信息披露義務(wù)的，董事會(huì)秘書應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告、提請(qǐng)董事會(huì)履行相應(yīng)程序并對(duì)外披

露。

第七節(jié) 控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)部控制

第七十四條 公司應(yīng)防止控股股東及關(guān)聯(lián)方通過各種方式直接或間接占用公司的資金

和資產(chǎn)，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

（一）有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

（二）通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

（三）委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；

（四）為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

（五）代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。

第七十五條 公司按照監(jiān)管部門對(duì)關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定實(shí)施公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方 的關(guān)聯(lián)交易行為。

第七十六條 公司嚴(yán)格防止控股股東、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營(yíng)資金占用的行為，并持續(xù)建立防止控股股東非經(jīng)營(yíng)性資金占用的長(zhǎng)效機(jī)制。控股股東及關(guān)聯(lián)方不得以前清后

欠、期間發(fā)生、期末返還，通過非關(guān)聯(lián)方占用資金以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式變相占用

資金。

公司財(cái)務(wù)處和審計(jì)監(jiān)察處應(yīng)分別定期檢查公司本部及下屬子公司與控股股東、關(guān)聯(lián)方及

其附屬公司非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況，杜絕控股股東、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占

用情況的發(fā)生。

第七十七條 公司董事長(zhǎng)是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責(zé)任人。

第七十八條 公司董事會(huì)按照權(quán)限和職責(zé)審議批準(zhǔn)公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方通過采購(gòu)、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易行為。公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方有關(guān)的貨幣資金支付嚴(yán)

格按照資金審批和支付的流程進(jìn)行管理。

第七十九條 公司發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)、損害公司及社會(huì)公眾股東利益

情形時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失。當(dāng)控股股東及關(guān)聯(lián)

方拒不糾正時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)向證券監(jiān)管部門報(bào)備，并對(duì)控股股東及關(guān)聯(lián)方提起法律訴

訟，以保護(hù)公司及社會(huì)公眾股東的合法權(quán)益。

第八十條 公司控股股東及關(guān)聯(lián)方對(duì)公司產(chǎn)生資金占用行為，經(jīng)公司二分之一以上獨(dú)立董事提議，并經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，可立

即申請(qǐng)對(duì)控股股東所持股份司法凍結(jié)，凡不能

以現(xiàn)金清償?shù)模梢砸婪ㄍㄟ^“紅利抵債”、“以股抵債”或者“以資抵債”等方式償還侵占

資產(chǎn)。在董事會(huì)對(duì)相關(guān)事宜進(jìn)行審議時(shí)，關(guān)聯(lián)方董事需對(duì)表決進(jìn)行回避。

董事會(huì)怠于行使上述職責(zé)時(shí)，二分之一以上獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或合并持有公司有

表決權(quán)股份總數(shù)百分之十以上的股東，有權(quán)向證券監(jiān)管部門報(bào)告，并根據(jù)公司章程規(guī)定提請(qǐng)

召開臨時(shí)股東大會(huì)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出決議。

第八十一條 公司董事、高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬公司侵占公司資產(chǎn)

時(shí)，公司董事會(huì)視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人予以處分，對(duì)負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事予以罷免。

第六章 信息與溝通

第八十二條 公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞

程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第八十三條 公司對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高

信息的有用性。

公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)

部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

第八十四條 公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單

位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門

等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層。

第八十五條 公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與

溝通中的作用。

公司加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)

絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第八十六條 公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作 的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

（三）董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)；

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第八十七條 公司建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴

處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。

第七章 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督和披露

第八十八條 公司應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。董事會(huì)及管理層

應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予

以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

第八十九條 公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

（一）董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

（二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；

（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；

（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度。

第九十條 公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃，并作為評(píng)價(jià)內(nèi)部

控制運(yùn)行情況的依據(jù)。

公司應(yīng)將收購(gòu)和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)

保、募集資金使用、委托理財(cái)?shù)戎卮笫马?xiàng)作為內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃的必備事項(xiàng)。

第九十一條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)

督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

第九十二條 檢查監(jiān)督工作人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)

采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第九十三條 檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，將列為各部

門績(jī)效考核的重要項(xiàng)目。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。

第九十四條 從披露二OO 九年報(bào)告起，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)須根據(jù)內(nèi)部控制檢

查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)

告。公司董事會(huì)依據(jù)有關(guān)監(jiān)管部門的要求，在審議財(cái)務(wù)報(bào)告等事項(xiàng)的同時(shí)，對(duì)公司內(nèi)部

控制自我評(píng)估報(bào)告形成決議，并報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露。

第九十五條 內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施。

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。

（五）對(duì)本內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)。

（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

（七）下一內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

第八章 附則

第九十六條 本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)

定執(zhí)行。本制度與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國(guó)家有

關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第九十七條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第九十八條 本制度自董事會(huì)審議通過之日起實(shí)施。