第一篇：財政學復習資料（大全）

緒論

財政現象的特征：（1）以國家為主體(2)以社會商品和服務的總價值為分配客體，在價值構成上包括C+V+M，但最主要的是M——剩余產品價值。貨幣表現為社會純收入，（3）以國家權力為依據，包括國家的政治權力和經濟權力（4）以滿足社會公共需要為目的（5）已分配過稱為自己的作用領域，典型的財政現象都表現為價值的單方面轉移，體現著不同的社會主體之間的價值分配關系。

財政定義：國家為滿足社會公共需要，憑借自己的特有權力，對社會產品的價值進行分配、再分配所形成的分配活動和分配關系。簡稱以國家為主體的分配活動和分配關系。

財政是歷史范疇和分配范疇的的統一。

財政產生的直接條件是國家的產生，根本條件或經濟條件是生產力的發展、剩余產品的出現。

財政學作為一門獨立的經濟學科始建于資本主義時期，古典經濟學代表人物亞當·斯密被公認為財政學的鼻祖。

財政學的學科性質：財政學是一門宏觀經濟學科；財政學是一門應用經濟學科；財政學是一門基礎理論學科。

第一章 市場經濟與財政職能

一、市場經濟的制度基礎或哲學基礎是“經紀人”的存在。推動市場經濟運行的主導力量是市場機制。市場機制的核心內容是廣義價格機制。價格機制的力量源泉是價格分配。

價格分配是在商品交換過程中，由于價格和價值的背離，在交換雙方之間實現的國民收入再分配。

市場缺陷是指純粹市場機制的現實調解結果不能達到理想狀態。包括條件性市場缺陷和原生性市場缺陷。條件性市場缺陷包括1，競爭的不完全2 外部效應3 信息不充分4 交易成本 偏好不合理；原生性市場缺陷包括收入分配不公和經濟波動。

二、公共物品是滿足社會公共需要的物品。純粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。

在效用不可分割的基礎上，公共物品具有非陪他和非競爭的特性。例如免費搭車者

在現實中，公共物品最典型的特征是免費提供；現實中公共物品根據產生原因的不同分為天然公共物品（國防安全、社會穩定、環境保護、社會公正）和制度性公共物品（義務教育）。混合物品是兼有公共物品和私人物品雙重性質的物品。物品的生產和提供方式：公共生產公共提供（國辦學校，免費就學）；公共生產市場提供（國辦學校，全額收取學費）；私人生產公共提供（私立學校，學費由政府報銷）；私人生產私人提供（私立學校，全額收取學費）。

三、廣義公平有三個含義：起點公平；規則公平和結果公平。結果公平是公平的狹義概念。

公平的評價指標：（1）貧困指數。該指數受所定貧困線高低的影響，而貧困線并沒有一個非常客觀，具有足夠的縱向，橫向可比性的標準;貧困指數只能反映貧困線以下人口的比重，卻不能反映貧困線以上不同收入水平的人們相對結構的變動，故其對分配結構總體變動的反映程度是不夠的，或者說是不敏感的（2）基尼系數。??

效率指現有經濟資源使用的結果可以給國民帶來最大程度的滿足。效率滿足需要的三個條件(1)人們的消費意愿的表達是自愿的和理性的(2)不存在閑置資源(3)資源配置結構是合理的?！舅摹空撌鲐斦穆毮?/p>

資源配置職能

（一）資源配置職能是財政客觀具有矯正資源配置結構，提高資源配置效率的能力。資源配置職能主要體現在矯正外部性，手段主要有1 外部成本極大的經濟行為（毒品的生產、販賣和吸食）2 內部成本較低，外部成本很高的經濟行為（卷煙）3 內部收益較低，外部收益很高的經濟行為（農用生產資料）4 外部效益較高，內部效益為負數的經濟行為（高等教育）5外部收益很大，毫無內部收益的經濟行為（國防安全）

財政的資源配置職能有兩種作用方式。一種是直接方式（財政投資支出）一，種是間接方式（稅收政策）財政資源配置職能的作用領域不能過大，畢竟市場機制是市場經濟中資源配置的主導力量，只要外部性不太強烈就聽憑市場機制發揮作用，矯正不是取代，決不能用財政機制代替市場機制。

（二）經濟穩定和發展職能 財政客觀具有干預經濟運行，減緩經濟波動，促進國民經濟穩定運行的能力。本職能屬于財政總量調節職能。經濟穩定和發展職能市財政政策的主要實施根據。逆對經濟風向，熨平波動力量，是經濟穩定和發展職能的主要作用方式。調整財政收支結余方向和數額是經濟穩定和發展職能的主要作用手段。經濟穩定是與經濟發展和充分就業相聯系的經濟穩定。經濟穩定與發展職能實現方式：

自動穩定器：財政分配的某些方面能夠逆對經濟風向，減緩經濟波動，無需政府有意操作。其財政分配制度主要是（1）累進課稅制度。1）自動調節稅收收入水平2）它還會反向調節納稅人的可支配收入水平。（2）轉移支付制度 最具代表的是社會救濟和失業保險。在通貨膨脹時期，國家實行緊縮性財政政策，轉移支付相應減少，反之。

自覺調節功能也稱斟酌使用的財政政策，指政府有意識的變動財政分配諸要素，引起財政收支結余方向和數額的相應變動，達到消除經濟波動，穩定經濟運行的目的。（公共投資支出）

（三）收入分配職能 財政客觀具有矯正收入分配結構，維護社會未定的能力。收入分配職能的作用點主要有兩個:（1）消費成本 通過商品稅、價格補貼、公共提供等方式，改變某些商品的價格結構，進而調整不同階層人們的消費成本和實際生活水平。(2)可支配收入 指通過累進稅、所得稅、轉移支付等方式，改變不同階層人們的可支配收入結構，實現可支配收入的相對公平。財政收入分配職能的作用效果主要體現在降低基尼系數上。

五、構建公共財政是我國財政改革和完善的終極目標。

公共財政和計劃財政的本質區別是二者存在的社會經濟基礎不同。還表現在以下三方面：服務對象不同 公共財政以公共物品為服務對象，計劃財政涵蓋社會物品的所有層面；管理模式不同，計劃財政強調集中，公共財政強調分級管理，中央與地方；法制化程度不同 計劃財政以人治為主，公共財政具有高度法制性

第三章 財政分配關系（58）

一、國家與國有經濟單位的分配關系 是社會主義分配關系的主體 我們在處理國家與國有經濟單位之間的關系上達成以下共識 1 國家必須通過國有經濟對整個經濟保持控制力。必須為國有經濟和非國有經濟營造公平競爭的外部環境。國家必須以社會管理者和生產資料所有者的雙重身份參與國有經濟單位的純收入分配。國有經濟單位作為獨立法人，擁有包括國家在內的所有出資者形成的全部法人財產權。國有經濟單位的財政負擔高于其他經濟單位，但國有經濟單位也會在財政資金的使用中獲得更多的利益。

二．國家和非國有經濟單位之間的分配關系。

國家和非國有經濟單位之間的分配關系有完善的必要：（1）國家必須為非國有經濟營造公平的競爭環境，產出產業進入等各種不必要的障礙（2）非國有經濟單位也要逐步提高自己的內在素質，尤其是依法納稅意識。三．國家與行政、事業單位之間的分配關系。

行政單位為履行自身職責所需經費必須由國家財政全額保障。

生產不同產品的事業單位與國家財政之間的關系有三種類型（1）全額保障型，純公共物品。部分保障型，混合物品。（3）不與保障型，私人物品。四．國家與個人之間分配關系。

個人收入財政地位的未來走向的的影響因素（1）個人收入水平（2）個人收入差距（3）公民自覺納稅意識（4）稅收征管水平（5）稅制結構 【五】．國家與農民之間的分配關系

（一）農民為國家財政上繳 收入，有直接和間接兩種方式，以間接為主。直接方式指農民作為直接繳納者為國家財政所做的貢獻，以農業稅為主，2006年已取消

間接方式主要是通過剪刀差，其財政效應主要體現在兩個方面（1）農民按較低的價格出售自己的農產品（2）農民按較高的價格購買農產品。剪刀差的實質是將農民創造的部分價值轉移到其他經濟部門實現，農民借助于其他部門輾轉為國家財政做貢獻。

（二）國家財政用于農業的財政支出。直接方式是直接用于農民或農業生產的支出，支援農業生產支出；間接方式是間接服務于農民或農業生產的財政支出，農業稅減免。

六．中央與地方之間的分配關系

國家與個人之間的分配關系是所有分配關系的基礎。

第三章 財政支出概述（P75）

一財政支出是國家對集中起來的財政資金進行有計劃的分配過程。從財政運行角度看，財政支出是財政分配的第二階段。

財政支出的社會經濟原則包括效率、公平、穩定三原則。

財政支出的管理原則包括量入為出的原則。優化支出結構的原則、提高財政支出使用效率的原則。二．財政支出分類

理論分類法 1.按國家職能分：經濟建設支出、社會文教支出、行政管理支出、國防支出和其他支出。2.按經濟性質分類：購買支出，政府在商品和勞務市場上購買所需商品和勞務的支出；轉移支出，政府單方面的、無償的資金支付，不相應的取得商品和勞務。

當購買支出在財政支出總額中占有較大比重時，財政支出對經濟運行的影響較大，執行資源配置的功能較強；當轉移支付在財政支出總額中占有較大比重時，財政支出對收入分配的影響較大，執行國民收入分配的功能較強。3.按是否具有可控性分類：可控性支出和不可控性支出。預算分類法 復式預算分類和單式預算分類。

三．財政支出規模：政府在一定時期集中、占有和使用財政資源的數量狀態。財政支出增長規律的理論解釋1.瓦格納的公共支出增長法則;隨著人均收入的提高，社會公共支出規模也隨著增長，財政支出必然以比生產增長更快的速度增長。2.皮考克和衛斯曼梯度漸進增長理論?? 3經濟成長階段論 馬斯格雷夫和雷斯托^??

財政支出增長的具體原因：1財政職能的擴張2人口的增長3物價上漲4科技進步5突發事件

四．財政支出形式的分類

1以是否償還為標準：無償撥款（一般適用于沒有經常性收入，不具備償還能力的的單位）與有償貸款（一般適用于有經常性收入，具備償還能力的單位）。2.按支出形態：實物支出和貨幣支出。

3.按資金是否集中進行為標準：分散支出和集中指出。4.以滿足資金需要的程度為標準：全額支出和差額支出。5.以對資金使用者的約束程度為標準：包干支出和敞口支出。6.按是否有附加條件：有條件支出和無條件支出。

政府采購指政府使用財政資金購買所需貨物工程和服務的行為。實行政府采購變“合謀型”博弈為“囚徒困境型”博弈。政府采購的原則：公平。公開、公正、有效競爭原則。五，財政支出效益的特殊性1.計算效益的范圍不同（間接的，無形的所費所得）。2衡量效益的標準不同（微觀利潤，社會效益最大）3效益的表現形式不同（貨幣，國家安全）

對具有直接經濟效益的投資項目，一般使用“成本——效益”分析法?！俺杀尽б妗狈治龇ǖ囊话悴襟E：（1）政府確定若干備選支出項目，確定備選方案（2）用貼現率計算個備選方案的成本效率及其比率并排出優劣（3）從備選方案中選擇一個最佳的實施方案（4）根據已確定的財政支出規模，選擇一個最佳的項目組合（5）對選定的項目進行機會成本分析，最后確定支出項目。最低費用選擇法主要適用于軍事、政治、文化、衛生等支出項目。公共定價??

農產品市場是一個發散型蛛網型市場。

第四章 購買性支出：政府投資

一 購買性支出可以分為社會消費支出和政府投資支出。

投資乘數是指投資量的增加會導致國民收入相對于投資增量的成倍數增長。公式 政府投資;：以政府為投資主體，以財政資金為主要資金來的的投資活動，主要是為社會提供公共物品和準公共物品。

政府投資分類：從具體的投資主體來看，中央政府投資和地方政府投資。

從投資的經濟性質來看，生產型投資和非生產性投資。從形成資產的屬性來看，固定資產投資和流動資產投資、從資金來源地角度來看，預算內投資和預算外投資。

政府投資的特點：1其投資的目的是為了最大限度的提高整個社會的 宏觀經濟效益。2政府投資的資金來源于財政，大多具有無償性可以進行大規模、集中性、長期性的投資。3政府投資主要用于基礎性、建設性、壟斷性。外部效益較強的建設項目，以求協助社會經濟結構，彌補市場缺陷。相比于非政府投資！政府投資在社會投資的地位主要取決于社會經濟結構和投資管理體制?；A設施的生產組織形式;：國有國營；國有私營。

發展基礎設施的資金來源：財政資金、引進外資、股市籌資、建立長期信用銀行和個人投資。

二 【財政投融資制度】它是以財政信用為基礎籌集資金，以實施政府政策為目的，將通過各種融資方式籌集的資金投向政府所要求發展的產業部門的財政金融活動。

財政投融資性質、特征、作用??

政府對基礎產業投資的重要意義：彌補市場不足，為社會經濟發展提供必要的前提條件2有助于減緩國民經濟發展的“瓶頸”的制約度。3有助于提升自然壟斷行業的資源利用率。

三．農業部門的現狀；農業部門的重要性；對農業部門社會經濟地位的分析： 1農業部門是國民經濟的基礎產業2農業是既具有自然風險又具有市場風險的的弱質產業3農業品在供給與需求方面具有特殊性4農業自身積累能力較低。剪刀差

直接的農業財政政策包括：財政投資、稅收、財政補貼政策。間接的農業財政政策包括：農產品價格政策、農業信貸政策、農村社會保障政策、農業保險政策。

科技三項費用指新產品的實驗。中間試驗、重要科學研究補助費。

第五章 購買性支出 社會消費

一． 文教科學衛生支出的性質：非生產性支出和社會消費支出。文教科衛支出按支出用途分為：人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出。文教科學衛生事業支出管理的基礎：定員管理和定額管理。財政要按照社會“共同需要”原則來確定補助范圍。

二． 提高行政管理支出效率的方法：1繼續推行政府機構改革2建立有效的政府公務員競爭機制3 加強預算管理，嚴格執行《行政單位財務規則》4 全面實行政府采購，加強行政性公共物品的提供過程的監督。建立行政支出財務分析體系，規范行政支出效益考核。

三，影響國防支出水平的因素：經濟發展水平、國際局勢變化情況、國家主權范圍、國防目標定位、國家財力的制約、物價水平的變動、國防經濟管理體制、國防支出效益。

行政對事業單位補助的原則是什么？

財政要按照“社會共同需要”原則確定補助范圍，這是市場經濟的必然選擇。確保重點，照顧一般，也是確定財政補助范圍的原則之一，在補助資金一定的前提下，國家財政必須體現區別對待。確定財政補助范圍必須體現公平、公正的原則，財政補助額度要與事業單位經費自給水平相適應。在確定了補助原則的基礎上，選擇科學的，確實可行的補助方法是實現事業單位財政管理目標的重要環節，也是加強單位財務管理的需要。

第六章 轉移性支出 社會保障（152）

一 社會保障是國家或政府向喪失勞動力、失去就業機會以及遇到其他事故而面臨經濟困難的社會成員提供的基本生活保障。

社會保障其自身特性：1社會保障的主體是國家或政府。2社會保障的對象是需要經濟幫助的特殊社會成員。3社會保障的目標是滿足社會成員的基本生活需要。4社會保障是國家通過立法或行政措施來保證實施的。社會保障制度包括：社會保險、社會救濟、社會福利。

社會保險是國家以立法的形式，采取強制手段，通過國民收入的分配與再分配，對法定受保人在遭到未來年老、疾病、工傷、失業、生育、死亡等風險時，給予其一定的生活幫助以滿足其基本生活需要的社會保障制度。社會保險現代社會保障適度的核心內容。

社會保險與商業保險的區別體現在：1社會保險具有強制性，是國家通過立法方式強制實施的社會政策。商業保險不具備法制強制性，是自愿的商業行為。2 社會保險不以盈利為目的，商業保險以最大限度獲取利潤為目的。3 社會保險具有國家保證性，商業保險自行承擔風險，投保者利益可能受損4 社會保險具有保障基本性，商業保險可由受保人按需要選擇項目。有了商業保險，國家強制實施社會保險的原因在于保險市場存在道德風險和逆向選擇。

道德風險是指投保人依仗收報身份，可能不再主動去規避損失。逆向選擇是指越有可能索賠的人越有可能投保。投保人和保險機構之間存在信息不對稱。

社會保險的主要內容包括養老保險、疾病保險、工傷保險、失業保險、生育保險和死亡保險。

根據籌資方式不同，養老保險可分為1完全基金制2現收現付制、部分基金制。醫療保險一般只對受保者患病期間的醫療費用提供保障，而不提供生活費用的補貼（與醫療保險區別）。

失業保險只對被動失業的勞動者給與保障，而不包括主動放棄工作的人。

社會救濟也稱社會救助，是國家通過立法，對因各種原因而無法維持最低生存需要的社會成員提供物質援助，以保障其最低生活水平的社會保障制度。社會救濟與社會保險的區別主要體現在資金來源上。社會救濟的對象是失去最低生活保障的社會成員。社會救濟的目的是消除貧困。

各國的社會救濟有兩大類內容;：災害救濟和貧困救濟，其中貧困救濟是社會救濟的主體。

社會福利的內容：未成年人福利（義務教育）；老年人福利（敬老院）；殘疾人福利（聾啞學校）；勞動者福利（建設集體福利設施）：【社會保障支出的作用】社會保障支出作為轉移性支出，主要體現收入再分配的職能，對優化資源配置也會產生很大的影響，是政府彌補市場失靈，促進社會穩定的重要手段。主要表現在以下幾個方面，1社會保障支出能夠促進社會穩定2促進社會分配的公平3 促進經濟穩定增長。

二 社會保險改革，建立養老保險費社會統籌與個人賬戶相結合的模式。

二十世紀九十年代以來，我國逐步建立和推廣了城鎮最低生活保障制度，1999年10月1日正式實施的《城市居民最低生活保障條例》。

第九章 財政收入概述

財政收入是政府為滿足支出需要，依據政治權利和生產資料所有權，利用各種財政收入形式集中的一定量的貨幣收入。狹義的財政收入指預算收入，廣義的還包括預算外收入。

稅收是國家依據政治權利，依照法律所規定的標準和程序，強制的、無償的、定量的取得財政收入的方式。

稅收的強制性，國家征稅不以納稅人的意志為轉移的。說明三個問題，國家征稅是依據政治權利進行的；國家征稅與生產資料占有無直接關系；稅收具有普遍性。稅收的無償性，國家依法取得稅收收入，既不付出任何代價，也不直接償還。無常性是強制性存在的具體原因或根本原因。

稅收的固定性，國家征稅是依照預選規定的標準連續課征的。他明確了國家征稅的范圍和額度，也是稅收政策和作用發揮的基礎。三者相互聯系，不可分割。財政性收費是國家以社會管理者和財產所有者身份，通過為居民或法人提供某些特殊服務，或者欲與人們特定權利而取得的財政收入形式，主要有使用者收費和規費兩個內容。

租金收入：是國家在轉讓財產使用權時收取的財政收入。國有土地轉讓、國有企業租金收入。財政收入集中率=

【拉佛曲線】

借鑒意義：1稅率、稅收收入和經濟之間存在相互依存，相互制約的關系，從理論上說存在一個兼顧經濟增長和稅收收入的最佳稅率。高稅率不一定取得高稅收，高收入不一定要實行高稅率，因為過高的稅率會影響生產積極性，導致生產停止或下降。取得同樣的稅收收入可以采用兩種稅率而低稅率可以刺激經濟增長，稅基擴大，稅收收入也會隨之提高。因此，尋找最佳稅率，保持適度宏觀稅負水平，是促進經濟增長的一個重要條件。

第十章 稅收理論

一 按稅收采用的稅率形式不同，可以把稅收分為比例稅、累進稅、定額稅。稅收按課稅對象分為流轉稅，所得稅、財產稅、資源稅、行為稅。稅收對象是稅收制度的最基本的構成要素之一，是最基本的分類方法。

流轉稅是以商品或勞務的流轉全額或增值額為課稅對象的各種稅收。特點：易于轉嫁，征收阻力較小，征管水平較低。包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅。財產稅類是以納稅人擁有的應稅財產的數額或價值為課稅對象的各種稅收。包括靜態財產稅和動態財產稅。

行為稅有：車船使用稅，車船使用牌照稅，船舶噸稅、印花稅、契稅、證券交易稅、屠宰和筵席稅。

直接稅指那些不能轉嫁或難以轉嫁的稅種，主要是對各種財產和所得課征的稅收。

價內稅是以含稅價格作為計稅價格計征的稅收；價外稅是以不含稅價格作為計稅價格計征的稅收。

從量稅指以課稅對象的重量、容積、面積、數量等為計稅依據征收的稅收。從價稅指以計稅對象的價格為計稅依據征收的稅收。中央稅，消費稅和關稅；共享稅，增值稅，資源稅、證券交易印花稅、企業所得、個人所得；其他是地方稅。二 【稅收公平與效益原則】

稅收的公平原則包括受益原則和能力原則。受益原則的基本觀點是：納稅人的稅負水平要與其從稅款的使用中獲得的利益相聯系。但此標準在執行中存在難以解決的問題，1 每個納稅人具體受益多少難以測量，2 “免費搭車”現象難以避免3 享受社會福利的公民按此應對交稅，顯然有悖于常理。能力原則的基本觀點是：納稅人的稅負水平要與其負稅能力相聯系，負稅能力強者承受較重稅負，負稅能力弱者承受較輕稅負。能力原則包含兩層含義：橫向公平與縱向公平。橫向公平指對負稅能力相同的納稅人應使其稅收負擔相同，該原則排斥特權階層的存在，排斥稅負分配的區別對待；縱向公平是指對負稅能力不同的納稅人應使其稅收負擔不同，排斥稅收分配上的絕對平均主義。通過累進稅率、差別稅率、減免稅率、加成征收來體現。

稅收的效率原則包括經濟效率和行政效率。經濟效率的本質是資源配置問題，當有限的資源能得到最合理的配置，經濟效率亦是最佳的。有效地稅收指中性稅收，一種稅收制度可以促進資源配置的合理化，刺激經濟的增長和協調經濟的均衡發展，這種稅收就是有效的。稅收的行政效率表現在以盡可能少的征收費用獲取盡可能多的稅收收入。

??

? 三 稅負轉嫁指納稅人通過各種方式將所納稅款轉由他人負擔的過程。稅負轉嫁的標志是負稅人與納稅人相脫離。

稅收歸宿處于轉嫁中的稅收負擔的最終落腳點。

稅收轉嫁的方式1 前轉 指納稅人將其所納稅款，通過提高應稅商品或生產要素銷售價格的方法，轉移給商品或生產要素購買者負擔的一種轉嫁方式。是稅負轉嫁的最基本形式，多發生在流轉過程中2 后轉 納稅人將其所納稅款，通過壓低商品或生產要素購進價格的方法，轉移給商品或生產要素提供者負擔的一種轉嫁方式。出現在供求失衡。3 稅收資本化 是指在對某些能夠增值的商品交易過程中，買方將其未來應納的稅款，以壓低購買價格方法事先一次扣除，將稅收負擔轉嫁給賣方負擔。主要發生在資本品交易過程中。4散轉 納稅人同時將其稅收負擔向前轉，向后轉。5 消轉 納稅人將其所納稅款既不向前轉也不向后轉，而是通過改善自身經營管理，改進生產技術，降低成本開支以補償其納稅損失。

影響稅負轉嫁的因素：1 稅收種類 稅負轉嫁一般是通過改變商品的價格來實現的，因此，不用種類的稅收在稅負轉嫁問題上有明顯的區別。2 商品供求相對彈性決定稅負轉嫁程度。3 商品課稅的范圍影響稅負轉嫁 課稅范圍愈廣愈普遍，稅負轉嫁則相對容易。

稅收效應（論述）稅收效應就是因政府課稅而使納稅人減少了自身利益，使其經濟行為和經濟選擇方面所作出的反應。1 稅收的收入效應 因征稅而導致納稅人實際收入水平和購買力減少方面的影響。稅收的收入效應并不改變人們的行為方式，即稅后納稅人在兩種物品的消費的邊際替代率沒有變化。2 稅收的替代效應 因征稅是納稅人的行為方式發生變化，以一種新的行為方式取代另一種行為方式。稅收大的替代效應不僅使納稅人的收入水平下降，同時改變了納稅人原定的行為方式，產生了資源配置的扭曲，這會導致經濟效率的下降。

第十五章 國債理論與制度

一 國債是國家以債務人身份向國內外發行債券或向外國政府、銀行、金融組織借款所發生的國家債務。

國債與私債的不同點：1舉債目的不同（營利）2信用基礎不同（）3 存在期限不同 4 債務的流動程度不同 國債是國家信用關系的主體。

國債與銀行信用的區別：主體不同；目的不同；資金運動方式不同；對貨幣流通的影響不同。

國債的特征：1自愿性 國債的認購者是完全建立在自愿的基礎上來承購國債的。2有償性 政府通過發行國債籌集的財政資金，必須按照信用的原則有借有還，并且還要按照事先規定的條件向認購者支付利息。3 靈活性 國債發行與否與發行多少，一般有政府按照財政資金的狀況靈活加以確定。國債理論與學說 1 ：“古典學派”為代表的正統國債理論，基本主張是：國家財政應力求收支平衡，避免赤字，反對國債的發行。代表人物 亞當·斯密，大衛·李嘉圖。2 以“凱恩斯學派”為代表的新興國債理論，基本觀點是：國債無害而有益可以支持赤字預算的進行，從而消除經濟危機和失業；（2）國債是經濟危機時期刺激經濟增長的必要條件，其利弊應從刺激經濟增長的角度去考察和評價（3）國債具有生產性，可以促使物質財富的增加（4）國債不會造成下一代人的負擔，反而通過促使更大數量的資本形成和消費增加，為下一代人增加可繼承的的遺產（5）國債無需償還，因為國家可以通過債務管理，不斷用新債去替換舊債，不會形成真正的負擔。

二 國債種類；1按發行地域分，國內公債和國外公債；2按償還期限分，分為短期、中期、長期國債。；3 按國債本位劃分，貨幣國債和實物國債，4按舉債方式劃分，強制國債和自由國債，5 按流通程度劃分，上市國債和非上市國債。三【國債的功能】（論述）國債作為一個特殊的財政范疇，不僅是政府籌集資金的手段，也是政府實施宏觀調控的一個重要工具，其功能是多方面的。1 彌補財政赤字，平衡預算收支。彌補財政赤字是國債的首要動機，能夠迅速的籌集資金，不會引起物價波動，還能夠減少甚至消滅財政性發行。2 籌集建設資金，推行經濟發展。隨著社會經濟的發展，政府職能的擴大，發行國債已成為政府籌集建設資金的重要渠道。3實行宏觀調控，協調經濟發展。國家通過國債把社會上暫時閑置不用的資金轉化為財政資金，有助于減少國民經濟運動中的不確定因素。（2）國家運用國債實現產業結構合理化，有助于調節積累和消費的的比例關系。（3）國家運用國債調節總供給和總需求的平衡，協調國民經濟發展。3 調節貨幣流通，協調財政金融兩大政策。適度的國債規模和廣泛的持有對象是中央銀行進行公開的市場業務，調節貨幣供給量的重要條件。（2）國債是協調貨幣政策和財政政策同向運作的連接器。（3）發行國債有利于穩定貨幣流通。四 國債規模指標 相對規模指標

國債負擔率 指一定時期內國債數量與國內生產總值的比例，它表明政府債務的負擔程度。國債負擔率=國債償債率 指一國在某個時期償付國債本息額占財政收入的比例，反映著財政收入對國債還本付息的保證程度。國債依存度 指國債發行額占當年財政支出的比例，反映當年財政支出中有多大份額是依靠發行國債來滿足的反映政府支出對國債的依賴程度。

五 國債的發行價格有：平價發行、溢價發行、折價發行。

直接公募法指由國家財政部門或委托其他部門如郵局，直接向社會各界公開招募，由單位和個人自由認購，其發行費用和損失皆由國家承擔。間接公募法指國家將發行事項委托銀行或其他金融機構代為辦理，對方收取一定的手續費。

承受發行法也叫承購包銷法，政府將國債發行數額、發行價格、利率、發行費用等等條件和承銷方協商確定，并簽訂承購包銷合同，由承銷方來銷售國債的一種方式。

國債的還本方式：1到期一次償還法 即政府對發行的國債在債券到期日按票面額一次全部清償。2 抽簽輪次償還法 國家通過抽簽的方式確定各次還本債券的號碼。3 分期逐步償還法 國家對一種債權規定幾個還本期，每期還本一定比例，直至債券到期為止，本金全部償還完畢。4 市場購銷償還法，政府在市場上按照行情，適時購進國債券，以此在該公債券到期前逐步償清。國債還本付息資金來源：政府有較強的的運籌財政資金的能力，保證還債的需要，這是保證國債運行順利的重要條件?？梢宰鳛閮攤Y金來源的項目有，1經常性預算盈余2 償債基金3 國債有償使用收入4 新增稅收 5發行新債收入。

第十七章 財政政策

財政政策，從行為規范上講，政府為了實現特定的社會經濟目標，主動調節財政分配過程和分配關系的基本準則和行為方式；從操作意義上講，政府為了實現預定的社會經濟宏觀目標，調整財政分配過程所形成的既定財政分配模式。在自由競爭的資本主義時代，國家干預主義者和經濟自由主義者的論戰呈現白熱化，最后是經濟自由主義占得上風。

基于凱恩斯宏觀經濟理論的現代財政政策與那些早期的基于傳統經濟思想的國家干預或稱傳統財政政策相比存有三個轉變：1政府管理經濟觀念的轉變，財政政策作用目標和作用方式的轉變，3 財政政策作用工具的轉變。中央政府是財政政策最主要的作用主體。

財政政策的作用對象：1 國民經濟運行過程，也就是社會在生產過程。2社會經濟結構形成過程。3收入分配領域。

財政政策的作用工具：可用于實現財政目標的一系列財政分配手段，市財政政策的主體。包括國家預算、稅收（稅收不僅是重要的總量調節工具，更是最主要的結構調節工具）財政投資、財政消費、財政補貼、財政信用、折舊。

財政政策的作用目標：是國家運用財政 政策所能實現的預期目的，它是選擇調節對象，搭配各種調節工具的根本依據。包括1 經濟穩定增長目標 其中經濟增長包括經濟穩定增長和物價穩定兩個因素。2資源高效率使用目標。需要資源都進入使用狀態和資源配置結構合理化兩個條件；有兩個作用點，通過財政分配將過于突出的長線壓縮下來；通過財政分配將過于緊繃的短線拉上去。3 收入分配公平合理目標。所謂公平指收入分配要有差距，差距不要過大。二 總量型財政政策指國家通過調整財政分配變量，作用于社會總供給和總需求，使社會總供求保持和恢復平衡?？偭啃拓斦呤菄邑斦叩闹饕嬖谛问健?/p>

總量型財政政策有如下形式：1緊縮性財政政策，實施背景：社會需求萎縮，市場物價低迷，企業經營困難，失業率攀升。2 擴張型財政政策，實施背景：社會需求膨脹，市場物價高漲，供小于求。3中性財政政策，實施背景 社會總供求大體均衡，經濟運行協調穩定。

結構性財政政策是國家通過調整財政分配變量，引起經濟結構內部不同部分之間相對關系的變動，實現經濟結構合理化的財政政策。社會性財政政策是國家通過調整財政分配變量，維護社會協調穩定發展的財政政策。

三 貨幣政策是國家為了實現一定的宏觀經濟目標，調整貨幣金融活動的基本準則和行為方式。作用目標有三個：穩定物價，促進經濟增長和平衡國際收支?！矩斦吲c貨幣政策的比較】1 調控重點不同 貨幣政策的總量調節功能較強，財政政策的結構性調節功能較。在我國，由于市場經濟不完善，財政政策起主要的總量調節作用。2 調節領域不同。貨幣政策的調節功能僅限于經濟領域，財政政策可以對很多非經濟領域發揮作用。3 調節方式不同。貨幣政策的間接性較強，財政政策的直接性較強。積極財政政策的主要內容：1增發長期建設國債，擴大基礎設施和技術改造投資。2 調整稅收政策。3 調整收入分配政策，提高城鎮中低收入居民的生活水平；增加事業單位和企業離退休人員的收入，促進居民擴大消費，4 推進稅費改革，減輕企業和社會負擔5 加快了社會保障體系的建設。

積極財政政策的實施效果：有效地擴大了需求，拉動了經濟增長；2 優化了經濟結構，為經濟的持續發展奠定了基礎。3積極地財政政策推動了科教興國戰略。4 積極地財政政策促進了人民生活水平的提高。5 支持 了社會保障體系的建設。

第十八章 政府間財政關系

財政管理體制：簡稱財政體制，是國家如何組織、管理財政分配活動的基本制度。廣義的財政體制涉及國家各級政府之間的財政分配關系，國家與企業事業單位之間的財政分配關系；狹義的財政管理體制亦稱預算管理體制，僅指財政體系的核心部分，及國家與各級政府間關系的處理問題。

預算管理體制的實質是國家與各級政府間的物質利益問題。

預算體制的實質可以具體化為兩類關系：集權與分權之間的關系；條條與塊塊之間的關系。

中央財政居于財政體系的主導地位。預算管理體制的內容一般由財政分配比例，財政收支范圍、收支聯系方式、體制使用期限這四種要素構成。三【分級預算管理體制的理論依據】國家的結構層次決定了分級財政管理體制的必要性。2 公共產品的層次性決定了分級財政體制的必要性。3 財政職能的層次性決定了分級管理體制的必要性。

四 我國于1994年初步形成分稅制財政體制基本框架。

分稅制管理體制是以各級政權之間分結構為依據，根據不同稅種的不同特性，將其分別劃歸不同財政級次，確定不同政權間財政分配關系的財政管理體制。五 政府間財政轉移支付，是指財政資金在各級政府間的無償轉移，包括縱向轉移和橫向轉移。

一般性轉移支付指上級政府為均衡下級政府的公共服務水平，增強下級政府的財政能力，將本級財政資金不附帶任何條件無償撥付給下級政府使用的形式。專項轉移支付指政府為了特定目標要求，將本級財政資金無償撥付給下級政府使用的形式。

第二篇：財政學復習資料

財政學復習資料

1、市場失靈的表現及原因有哪些？

原因：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

表現：○

1壟斷○

2信息不充分和不對稱○

3外部效應與公共物品○

4收入分配不公○

5經濟波動

2、政府對市場失靈的干預手段有哪些？

○

1立法和行政手段。制定市場法規，規范市場行為，實行公共管理制?！?/p>

2組織公共生產和提供公共物品。○

3財政手段。通過征稅和收費為政府各部門提供公共物品和組織公共生產籌集經費和資金。

3、如何理解政府的經濟作用（國家、政府、財政的理解）。

○

1市場在資源配置中起基礎性作用，要求政府在資源配置中發揮應用的作用，彌補市場失靈，主要是提供具有外部效應的公共物品。

○

2進行社會主義宏觀調控，針對市場機制本身存在的缺陷，通過宏觀調控政策協調國民經濟健康、穩定運行。

4、財政職能的理解及運用（收入分配職能、資源配置、經濟穩定和發展）?！?/p>

1資源配置職能。為滿足人們需要，將有限的資源在各種可能的用途空間范圍內進行分配和組合，并形成一定的資產結構、產業結構、技術結構、消費結構和地區結構。

內容：○

1調節資源在政府部門和非政府部門之間的配置?！?/p>

2政府部門內部的合理配置?！?/p>

3不同地區間的配置。○

4產業各部門之間的配置?！?/p>

2收入分配職能。內容：○

1調節部門及產業之間的收入分配?！?/p>

2調節企業之間的收入分配?！?/p>

3調節地區之間的收入分配。○

4調節個人之間的收入分配。實現方式：○

1合理界定市場分配和財政分配的界限和范圍。○

2改進和完善行政和事業單位職工工資制度?！?/p>

3加強稅收調節。○

4改進和完善財政轉移性支出制度?！?/p>

3經濟穩定與發展職能。經濟穩定是宏觀經濟運行的一種理想狀態，包括充分就業、物價穩定和國際收支平衡多重含義。

實現機制和手段：○

1經濟穩定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡。○

2在財政實踐中，可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動穩定”作用。

○

3通過投資、補貼和稅收等多方面安排，消除經濟增長中的“瓶頸”?！?/p>

4切實保證非生產性的、社會的公共需要。

5、治理壟斷的措施?！?/p>

1制定反壟斷法。○

2實行公共管理制?！?/p>

3政府規定價格或收益率。○

4矯正競爭壟斷，對壟斷廠商直接干預：拆分、限產、限價等。○

5矯正自然壟斷，建立公共企業，創造可競爭市場。

6、理解公共物品的內涵。私人物品與公共物品的區別與聯系。

公共物品是指能夠滿足社會公共需要的商品服務。具有非競爭性、非排他性、外部效應和不可分割性。

私人物品是指能夠滿足個人需求的商品服務。具有排他性、競爭性，不具有外部效應、可分割。

7、如果理解財政支出的效率和公平。

效率是生產力范疇，公平是分配范疇。在社會主義市場經濟條件下，公平和效率總體上是一種既統一又矛盾的關系。統一表現在，一方面公平本身就包含著效率，因為按要素貢獻分配可以促進人們勞動和投資的積極性，可以促進財富的增長；另一方面，效率也內含著社會公平原則。但是，在兩種實現的過程中又不可避免的會出現矛盾。

8、財政支出的影響因素。

宏觀因素：○

1經濟性因素。經濟發展水平、經濟體制以及中長期發展規律和經濟政策等。○

2政治性因素。政局是否穩定，政體結構和行政效率，政府干預政策?！?/p>

3社會性因素。人口、就業、醫療衛生、社會救濟、社會保障以及城鎮化等。

微觀因素：公共部門產出水平的決定，環境對公共物品的影響，公共產品質量的影響，公共部門投入價格的影響等。

9、純公共物品的提供因素。

政府主要通過強制征稅來提供純公共物品。

10、瓦格納法則的內容。運用財政支出增長理論分析財政支出增長的必要性。內容：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應提高。早期階段：政府大量投資于基礎設施，追求效率。中期階段：政府繼續投資，但開始向社會公平轉移。

成熟階段：政府支出大量用于提高生活質量和社會公平方面。

11、財政支出的分類（購買性支出和轉移性支出，補償性支出、消費性支出和積累性支出）。

○

1按功能分：類、款、項三級科目。○

2按支出產生效應的時間分：經常性支出、資本性支出、凈貸款?！?/p>

3按支出的經濟性質分：購買性支出和轉移性支出。○

4按支出的用途分：補償性支出、積累性支出和消費性支出?！?/p>

5國際分類方法。

12、社會保障資金的運籌方式、主要來源。

運籌方式：現收現付制和基金制兩種模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。主要來源：主要來自社會保險稅。

13、影響我國行政管理費用的因素及行政管理費用的有效控制。

影響因素：○

1政府職能○

2機構設置○

3行政效率○

4管理費用使用效率○

5經濟總體增長水平○

6財政支出規模 有效控制：○

1明確政府職能，消減政府機構。○

2加強行政方面的法律建設?！?/p>

3加速政治體制改革。○

4增強行政性公共物品提供過程的透明度。

14、行政管理支出的具體內容。○

1公共服務?！?/p>

2公共安全?！?/p>

3外交。按要素區發：人員經費和公共經費兩大類。

15、結合基礎設施的特點分析政府對基礎設施投資的必要性。

特點：○1基礎設施為整個生產過程提供“公共生產條件”?！?/p>

2是處在“上游”的生產部門?！?/p>

3大都屬于資本密集型行業。必要性：一國的基礎設施越發達，該國的國民經濟運行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質量相對來說也就越高。

16、基礎設施的提供方式有哪些？

○

1政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。○

2私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資。○

3政府與民間共同投資的提供方式?！?/p>

4政府投資，法人團體經營運作。○5建設—經營—轉讓投資方式。（BOT投資方式）

17、政府對農業投資的必要性及提供范圍。

必要性：○

1農業收入是財政收入的源泉?！?/p>

2支持農業的發展是政府和財政的一項基本職責。○

3提高農業生產率的必要條件之一?！?/p>

4農業生產的特點所決定的。○

5盈利率低，金融機構不可能投入大量資金。提供范圍：主要投資于水利為核心的農業基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。注重農業科研活動，推動農業技術進步。

18、基礎產業的內容。

基礎產業是指讓社會經濟活動所依賴的基礎設施與基礎工業?；A設施包括各類交通設施，水利設施，通訊設施及城市公共事業?；A工業主要指能源工業和基本原材料工業。

19、財政補貼和稅收支出基本含義。

財政補貼：是國家為了一定的政治經濟目的，無償的對經濟組織和城鄉居民所實施的財政補助支出。

稅收支出：以特殊法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。20、財政補貼的分類、機理和效應。

分類：○1禁止性補貼。（紅箱）○2可訴補貼。（黃箱）○3不可訴補貼。（綠箱）

機理：○

1財政補貼可以改變需求結構?！?/p>

2財政補貼可以改變供給結構。○

3將外部效應內在化?！?/p>

4財政補貼運用的限度經濟。效應：○

1有利于貫穿國家的經濟政策?！?/p>

2以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應?！?/p>

3加大技術改造力度，推動產業升級。○4消除“排擠效應”?！?/p>

5社會經濟穩定的效應。

21、我國社會保障現狀及未來。

現狀：○

1國家財政對社會保障投入的力度不斷加大，并且持續快速增長。○

2在社會保障制度建設上僅農村居民社會保障與福利制度建設得到很大提高。

一是農村五保戶實現了由以前的農民供養變成由國家財政供養。二是農村合作醫療制度，到2010年農村合作醫療覆蓋率達到80％以上。

三是農村最低生活保障制度的探索在各地方的進展明顯加快?！?/p>

3其他社會保障制度建設也在同步加快，例如國民教育福利。○

4社會保障的法制建設的步伐明顯加快。未來：

○

1效率優先，兼顧公平。○

2政企分開，各盡其職?！?/p>

3完善立法?！?/p>

4不斷進行制度改革?！?/p>

5加大財政對社會保障的投入。

22、影響財政收入的因素有哪些？

○

1經濟發展水平和生產技術水平。包括經濟發展水平、生產技術水平、收入分配體制、價格水平等?！?/p>

2分配政策和分配制度?！?/p>

3價格對收入的影響。包括價格總水平升降的影響、現行稅制因素和產品比價關系變動。

23、稅收中的公平與效率的理解。

○

1稅收應以公平為主。注重公平原則，通過普遍征稅和平等征稅的方式提高公平程度。

○2稅收必須考慮效率的要求。注重效率原則，講求效率堅持效率優先思想，包括行政效率和經濟效率。

○

3稅收的公平與效率是密切相關的，從總體上講，稅收公平與效率是相互促進，互為條件的統一體。

24、稅收的基本概念（稅源、稅率、稅目、稅基）的理解。稅收的特性（“三性”）。

課稅對象：稅法規定的征稅的目的物，是征稅的依據。課稅標準：是國家征稅時的實際依據或課稅依據。稅率：對課稅對象征稅的比率。稅目：課稅對象的具體項目或劃分。稅源：征收課稅的經濟源泉。

課稅基礎：簡稱稅基，是指建立某種稅或一種稅制的經濟基礎或依據。稅收努力：稅務當局征收全部法定應納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

起征點：稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額：稅法規定的課稅對象全部數額中免予征稅的稅額。

征稅能力：應當能征收上來的稅收數額，包括納稅能力和征稅能力。特性：強制性、無償性、固定性

25、納稅人和負稅人的基本含義。

納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人。負稅人：是指最終負擔稅款的單位和個人。

26、稅負轉嫁機制的特征，轉嫁方式以及轉嫁條件。

特征：○

1與價格升降直接聯系，價格升降由稅負轉移引起?！?/p>

2各經濟主體之間稅負的再分配，即經濟利益再分配，必然會導致納稅人與負稅人的不一致。

○

3稅負轉嫁是納稅人的一般經濟行為，是納稅人的主動行為。方式：○

1前轉方式。抬高銷售價格轉嫁稅負。○

2后轉方式。降低進貨價格轉嫁稅負?！?/p>

3其他轉嫁方式?；燹D或散轉。消轉。提高工藝水平或生產效率進行消化稅款。

條件：○

1價格自由變動是基本前提條件。○

2商品供求彈性是稅負轉嫁程度的約束條件。

27、稅負不易轉嫁的稅種。

○

1商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁?！?/p>

2供求彈性大，需求彈性小的商品易轉嫁；供求彈性小，需求彈性大的商品不易轉嫁。

○

3課稅范圍廣的商品易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉嫁?！?/p>

4壟斷性商品容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁。○

5從價課稅容易轉嫁，從量課稅不易轉嫁。

28、稅收原則（公平類稅收原則、效率類稅收原則）。公平類稅收原則：收益原則、能力原則。

效率類稅收原則：○

1促進經濟發展原則?！?征稅費用最小化原則?！?確實簡化原則。

29、稅收經濟效應分析稅收有哪些經濟影響（對勞動供給、對儲蓄、對投資等）。

收入效應：稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降。

替代效應：當某種稅影響相對價格或相對效應時，人們就選擇某種消費或活動來代替另一種消費或活動。稅收對勞動供給的影響：

收入效應：征稅后減少了個人可支配收入，人們為維持穩定的收入消費水平，從而減少或放棄閑暇時間，增加工作時間。

替代效應：征稅使勞動和閑暇的相對價格變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。稅收對居民儲蓄的影響：

儲蓄利息所得不征稅時，征收個人所得稅對居民儲蓄只有收入效應。即征稅減少個人可支配收入，迫使納稅人降低當前的消費和儲蓄水平。

儲蓄利息所得征稅時，未來消費價格變得昂貴，當前相對下降，增加當前消費，產生收入效應和替代效應。稅收對投資的影響：

收入效應：稅收減少了投資者的稅后凈收益，投資者為維持過去的收益水平趨向于增加投資。

替代效應：課征公司所得稅，會壓低納稅人的投資收益率，投資者以消費替代投資。

30、增值稅的類型及影響。

類型：○

1生產型增值稅?！?/p>

2收入型增值稅。○

3消費型增值稅。影響：○

1就一種商品多次課征中避免重復征稅?！?/p>

2道道課征，上下游企業相互監督，減少偷稅漏水?！?/p>

3與商業流轉環節相適應又不受流轉環節的影響?！?/p>

4企業變更不影響增值稅的數額。○

5出口退稅商品可以實現零關稅。

31、政府發行國債的經濟效應和政策功能。

經濟效應：○

1國債的資產效應在經濟增長中具有穩定作用。經濟繁榮時期—抑制消費。經濟蕭條時期—擴大消費。

○

2國債的需求效應。疊加在原有總需求之上，增加總需求；只改變總需求結構，而不增加總需求。

○

3國債的供給效應。過載既增加供給總量又改善供給結構。政策功能：○

1彌補財政赤字?！?/p>

2籌集建設資金?！?/p>

3調節宏觀經濟。

32、政府預算體制改革（政府采購、國庫集中支付、收支兩條線管理）—

—了解 ○

1推進依法理財，加強預算管理和監督?！?/p>

2編制部門預算。○

3實行政府采購制度?！?/p>

4實行國庫集中收付制度?！?/p>

5實施“收支兩條線”管理。

33、財政平衡的內涵。

財政平衡是指預算預算收支在量上的對比關系。

○

1財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡?！?/p>

2靜態平衡與動態平衡?！?/p>

3局部平衡與全局平衡?！?/p>

4中央預算平衡和地方預算平衡?！?/p>

5預算赤字、決算赤字和赤字政策。○

6真實平衡與虛假平衡。

34、財政政策目標?！?/p>

1經濟的適度增長。○

2物價水平的基本穩定?！?/p>

3提供更多的就業和再就業機會?！?/p>

4收入的合理分配?！?/p>

5社會生活質量逐步提高。

35、財政政策工具?！?/p>

1稅收 ○

2公共支出 ○

3政府投資 ○

4國債

36、財政政策類型及制定——了解 ○1根據調節經濟周期的作用劃分：自動穩定的財政政策、相機抉擇的財政政策。

○

2根據調節國民經濟總量的不同功能劃分：擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。

37、“內生增長理論”對我國優化財政支出結構的借鑒意義是什么？ ○

1保證適度的預算內投資規模，以便足以支撐適度的經濟增長率?！?/p>

2增大教育和科研投入，增加經濟增長的內動力?！?/p>

3重視農業的基礎地位，加大對農村、農民、農業的投入。

第三篇：財政學復習資料

財政學復習資料

1.提出依靠市場能夠自發實現資源的有效配置是（1776年 亞當.斯密)[國富論]

2.財政分配的主體（國家）和（政府）

3.私有產品的兩種特性（競爭性）和（排他性）

4.公共產品的兩種特性（非競爭性）和（非排他性）

5.私人產品靠（市場提供），公共產品靠（政府提供），混合產品靠（市場和政府提供）

6.公共提供的私人產品，（燈塔理論，科斯）

7.國家強制實施的基本養老保險，實行（部分積累制）

8.按是否納入政府預算，財政收入可分為（預算內收入）和（預算外收入）{原題或稱財政資金的管理預算可分為}

9.稅收的特征（強制性）（無償性）（固定性）

10，標準可分為（從價稅）和（從量稅）兩大類

11，我國稅制形成以（流轉稅）和（所得稅）為雙主體稅種，多稅種，多次征的復稅制體制 12，流轉稅類：增值稅、營業稅、消費稅、城市維護建設稅。

13，財產稅類：房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、城市房地產稅。

14，資源稅類：資源稅

15，所得稅類：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、農業稅

16，行為稅類：印花稅、固定資產投資方向調節稅、車船使用稅、屠宰稅、車船使用拍照稅 17，增值稅是對在我國境內（銷售貨物）或者（提供加工、修理修配業務）以及（進口貨物）的單位及個人征收的一種流轉稅

18，營業稅的具體征收對象范圍包括：交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產以及銷售不動產等。

19，有效財政管理的四大要素：責任制、透明度、可預見性、參與性

20，部門預算編制流程：（一上二下）

21，基尼系數：

0.3

0

0.2

0.4

0.3

22，義務教育靠政府，高級教育靠政府和市場，微觀教育靠市場

23，社會消費性支持包括：行政管理費、國防費、文教、科學、衛生事業費、工交農等部門的事業費

24，財政的基本特征：階級性與公共性，強制性與非直接償還性，收入與支出的對稱性或平衡性

25，市場失靈的表現：1.（壟斷）2.（信息不充分和不對稱）3.（外部效應與公共物品）4.（收入分配不公）5.（經濟波動）

26，行政管理費包括：行政支出，公安支出，國家安全支出，外交支出，司法檢察支出 27，國防費包括：國防經費，民兵建設經費，國防科研事業費，防空經費

28，影響財政支出規模的宏觀因素有：政治性，經濟性，社會性

29，公共定價方法：1．平均成本定價法2．二部定價方法 3．負荷定價法

簡答

1.財政收入的形式

稅收

社會保險基金收入

貸款回收本金收入

債務收入

非稅收入

轉移性收入

2.非稅收入的主要內容

政府性基金收入

專項收入

彩票資金收入

行政事業性收入

罰沒收入

其它收入

國有資本投資收益

國有資源收入

3.消費稅征收對象

煙

酒

化妝品

貴重首飾

鞭炮焰火

成品油

輪胎

汽車

高爾夫球及球具

高檔手表，游艇，木制一次性筷子和實木地板

4.國家與國有企業之間利潤分配關系的演變

統收統支制度

企業獎勵基金制度

企業基金制度

利潤留成制度

利改稅制度

承包制

稅利分流制度

試行國有資本經營預算下的國家與國有企業之間利潤分配制度

5.財政管理的內容

財政管理包括直接財政管理和間接財政管理

財政的直接管理包括：政府預算管理、預算外資金管理、稅收管理、國有資產管理、財政投資管理、行政事業單位財務管理等內容

6.政府預算的原則

計劃性

完整性

公開性

法治性

統一性

性

7.部門預算與功能預算的區別

預算編制的分類基礎不同

預算涵蓋的范圍不同

預算管理的側重點不同

預算管理的方式不同

預算細化分類不同

預算編制的方式不同

（時間夠可擴展答題）P208

8.1994年分稅制財政體制改革的主要內容包括（改革的主要內容）

中央與地方的事權劃分和支出劃分

中央與地方的收入劃分

分設中央與地方兩套稅務機構

中央財政對地方稅收返還數額的確定

9.財政監管的主要內容

財政收入監督

財政支出監督

會計監督

財政內部監督

財經違法案件處罰

作圖分析

問：財政的本質（政府經濟的作用）[以國家或政府為主體的分配關系]

（分析由政府，企業，家庭 關系出發）P/24----25

家庭在消費上追求自身效用的最大化，企業在生產上追求利潤的最大化，政府在經濟決策上可能更注意

增進社會福利的最大化。政府的經濟活動主要是協調現實生活中各種利益之間的矛盾。基于企業與家庭側重

于個人利益，當前利益的特點，政府更注重于通過支持公共產品的生產與提供方面的活動，彌補私人經濟的缺陷，以增進集體利益，全局利益和長遠利益。國家運用公共權力，強制性地從家庭和

企業所創造的國民收入中取走一部分，用于滿足現實其職能的需要，以增進社會利益，全局

利益和長遠利益，這構成了財政存在基本緣由。

圖形分析

一，稅負轉嫁的主要途徑 圖形P109-----P110

稅負轉嫁與需求彈性關系稅負轉嫁與供給彈性關系

稅負轉嫁與需求彈性關系：消費1和2面臨的需求曲線分別為D1和D2，賣者的初始供給曲線為S1。假設政府對賣者征收每單位T的從量稅，則相應的賣者沒單位成本上升T，供給曲線由S1上升到S2。征稅后，消費者1承受的價格由P1上升到P1’,消費者2承受的價格由P2上升到P2’,且P2’-P2>P1’-P1,消費者2比消費者1承受了更多的稅負。

稅負轉嫁與供給彈性關系：賣者1和2面臨的初始供給曲線分別是S1和S2，消費者的需求曲線為D。假設政府對賣者征收沒單位為T的從量稅，則相應的賣者每單位成本上升T，賣者1的供給曲線有S1上升到S1’，賣者2的供給曲線由S2上升到S2’，征稅后，賣者1得倒的價格有P1上升到P1’,賣者2得倒的價格由P2上升到P2’，且P1’-P1>P2’-P2，賣者1比賣者2轉嫁； 更多的稅負

總之，稅負轉嫁的主要途徑是價格變動，轉嫁的幅度取決與供求彈性，在其它方面不變時，就供給和需求的相對彈性來說，哪方面彈性小，稅負就向哪方面轉嫁。

二，我國財政支出結構變化趨勢顯示圖

1.經濟建設費減少，說明在計劃經濟體制下比在市場經濟體制下，經濟建設的支出要多，還有五五時期基礎建設

不完善，而九五時期基礎設施相對完善，所以經濟建設費用比例高。

2.社會文教費增加，說明財政收入的增加 財政支出也要相對應的提高，還有九五時期國家在政策上對教育

扶持 和2個時期教育發展的不同

3.行政管理費增加，雖然我國的行政部門減少了，但是我國的行政體系反而越來越大，我國的公務員的增加，行政管理費用的比例也就增加了。

4.國防費用的減少，五五時期對比九五時期，當時處在兩極分化的冷戰時代

還有就是我國的對越自衛反擊戰，九五時期是和平年代 所以比例減少了

5.其他費用的增加，說明了由計劃經濟體制過渡到市場經濟體制，多出了許多原先沒有支出。

三，財政收入分項目構成1.企業收入的消失和稅收的增加，說明了我國的國有企業改革和利改稅制度的實行，我國基本上是把

企業收入利潤轉變為各種稅收，而在市場經濟體制下稅種的增加，也使稅收的增加。

2.其他收入的增加，說明了市場經濟體制比計劃經濟體制多了許多方向的收入，隨著種類的增加，還有

經費的增加，比例就會增加。

3.企業虧損補貼和教育附加收入的出現 說明了又計劃經濟體制轉變到市場經濟體制中，經濟的飛速發展，國家經過國有企業改革，增加了企業虧損補貼的收入，而教育的支出的大力增加，會使教育的大力發展，產生了很多的考試，而使財政收入的增加。

計算，某企業一般納稅人，當月發生如下業務：1，購入原材料得到發票注明10萬，2，銷售自產應稅甲產品10萬，3，購入企業生產原料2.5萬，4，購入包裝物2萬，5，銷售乙產品18萬，使用稅率13%，6，企業為更好銷售產品購買商標權3.5萬，7，企業為職工幼兒園花1.8萬，8，購買免稅農產品2.6萬，稅率10%

計算銷項稅可抵進項稅應納稅額（稅率17%）

分析： 6 無關 7無進項稅

銷項稅=10*17%+18*13%=4.04

可抵進項稅=（10+2.5+2）*17%+2.6*10%=2.725

應納稅額=4.04----2.725=1.315

2.計算超額稅和全額稅 圖表見P132

全額稅=固定金額*所在部分稅率

超額稅=每部分所得稅之和

已知個人所得稅率如下表：

不超過500 稅率5%

不超過500-2000 稅率10%

不超過2000-5000 稅率15%

不超過5000-20000 稅率20%

不超過20000 部分稅率 25%

假定一人賺取35800元，試求全額累積稅額和超額累進稅額？

答：全額稅：35800*25%=8950

超額稅：500*5%+（2000-500）*10%+（5000-2000）*15%+（20000-5000）*20%+（35800-20000）*25%=7425

案例分析09年溫家寶<<政府工作報告>>相關

教育p37

社會保障P68

政府職能轉變P182

（必須加上政府收支分類改革）

第四篇：財政學復習資料

一、概念 購買性支出

是政府各部門的消費和投資性支出，表現為政府購買商品和勞務的活動。如經濟建設支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金

是指為支持某項公益事業發展，各級政府及其所屬部門依照法律法規的規定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。具有強制性、非補償性特點。

包括鐵路建設基金、民航基礎設施建設基金、國家重大水利工程建設基金、國有土地使用權出讓收入等。擴張性財政政策

是通過財政收支規模的變動來增加和刺激社會總需求。擴張性的財政政策等同于財政赤字政策。可通過增加財政支出、減少稅收、增加公債發行等方法擴大需求。分稅制

是國家在各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權與財政相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助制的預算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國經濟發展與財政支出的關系。隨著工業化和人均國民收入的增長，財政支出的規模不斷擴大。

政治原因：工業化的發展——社會關系復雜化——政府職能擴大——增加財政支出 經濟原因：工業化——推動城市化進程——人口居住密集——產生擁擠和外溢——政府增加投入，加強管理和干預。

教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財政支出增長的原因，預測了財政支出不斷增長的歷史趨勢。復式預算 p249 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預算形式，它既能反映財政預算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質和收支結構。經濟發展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財政支出的增長與經濟發展階段存在密切的關系；用經濟發展階段論的觀點解釋財政支出的原因。不但解釋了財政支出增長這一規律，也闡述了財政支出結構得到變化。將經濟發展分為三個階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費性支出、轉移性支出 基尼系數

表示收入分配不公平程度的指數。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負擔

是人們增加納稅而減少個人消費福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發展自己能而使得社會事業得不到發展而造成的社會福利損失，由于公債負擔轉移使得上下兩代人之間的收益和負擔的不公平?？蓮膫鶆杖素摀?、納稅人負擔、代際負擔、認購人負擔角度理解。稅收原則

是政府稅制設計、稅收執法中 必須遵守的基本準則。是評價稅收制度優劣、稅務行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標準。一般有公平原則、效率原則。財政職能

是由財政本質所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉移的。包括

資源配置；收入分配；經濟穩定和增長。企業年金

是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。是多層次養老保險體系的組成部分。源自于自由市場經濟比較發達的國家，是一種屬于企業雇主自愿建立的員工福利計劃。企業年金，即由企業退休金計劃提供的養老金。其實質是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業利潤的一部分。財政轉移性支付

是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償的轉移，在社會成員中進行再分配的活動。轉移性支出是財政的再分配職能體現。在發達國家，轉移性支出比重高；發展中國家的轉移性支出比例低。轉移性支出成為宏觀經濟運行的穩定器。

二、問題：

1、什么是政府融資平臺？關注它有何意義？

政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎設施的投資建設，所組建的城市建設投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發公司、城建資產經營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產組建一個資產和現金流大致可以達到融資標準的公司，必要時再輔之以財政補貼等作為還款承諾，重點將融入的資金投入市政建設、公用事業等項目之中。

意義：首先, 融資平臺貸款的出現和發展解決了政府建設資金與當期財政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業務發展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經濟波動采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺對保增長、擴內需、調結構、惠民生確實發揮了重要作用，滿足城鄉基礎設施建設需求，在引導社會資本流動方向、調整城鄉產業結構、優化區域經濟結構、促進社會投融資體系完善等方面發揮作用，尤其是在迅速貫徹落實中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉統籌發展的資金需求，推動城鄉經濟發展、社會文明進步等方面將發揮有利作用，組織實施重大投資項目建設等方面扮演了重要角色，使經濟形勢保持穩定。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內需，增加了就業，保持了經濟社會生活的正常運行。另一方面，在政策導向和銀行盈利的驅動下，地方政府投資項目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅動力之一，銀行在支持經濟發展的同時也獲得了自身業務的擴張和效益的增長。

（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發行城投債，但另一方面，相當一部分城投公司具有政府擔保性質，實質上成為了地方政府的隱形財政債務。）

2、如何國債的擠出效應

含義：政府發行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經濟蕭條時期，發行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發生在充分就業的情況下。

3、我國現階段財政包括哪些預算？p248

1、從政府級次：中央預算和地方預算；

2、編制形式：單式預算和復式預算；

3、從計劃指標的確定方法：增量預算和零基預算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預算和臨時預算；

5、從預算內容的分合：總預算和部門預算、單位預算

4、解釋外部正效應和外部負效應？政府如何矯正外部負效應

p2 經濟學中的外部效應（外部性）是指：在實際經濟活動中，生產者或消費者的活動對其他生產者或消費者帶來的非市場性影響。正外部效應：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負外部效應：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應的情況下，成本和收益不對稱，其結果會遠離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應，還是負的外部效應，都不是經濟資源的有效配置。

負的外部效應下，行為主體承擔的成本小于其收益，造成負的外部效應行為過度；

正的外部效應下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導致該行為小于社會最優的需求規模。

措施：

1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內部化；②企業合并：通過將不同類型的經營結合在一起的形式，使外部性內部化；③明確產權和談判：科斯定理：產權一旦確立，私人經濟主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預。

2、外部性的公共對策：①征稅；②補貼；③政府管制：指政府依據有關的法規，通過許可、禁止等手段，對私人經濟活動施加直接影響的行為

5、簡述公債的經濟效應與政策效應。P223 經濟效應：即對國民經濟產生的影響或者結果.國債投資擠出效應、國債發行的貨幣效應、經濟增長效應。

公債的投資效應： 政府發行公債，為政府投資支出的擴張提供支撐；

擠出效應：政府發行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經濟蕭條時期，發行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發生在充分就業的情況下。

公債的貨幣信用效應：即國債發行對一國貨幣供給的影響。公債發行是否引起貨幣供給的增加，取決于發行對象：（1）對居民、非銀行機構（2）對商業銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應：發行公債的規模，體現政府財政政策，是財政政策的組成部分。拉動經濟增長，加大公債發行規模。刺激有效需求或增加供給來促進GDP 增長，短期內，結論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負效應。

6、怎樣理解政府間財政轉移支付存在的必要性。P33 性質：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償的轉移，在社會成員中進行再分配的活動。轉移性支出是財政的再分配職能體現。在發達國家，轉移性支出比重高；發展中國家的轉移性支出比例低。轉移性支出成為宏觀經濟運行的穩定器。包括：社會保障支出、財政補貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實現社會公平方面的作用，有利于促進經濟發展和社會穩定目標的實現。

1、合理的財政轉移支付制度可以有效地抑制日趨擴大的區域經濟發展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉移支付制度是實現社會公平的重要手段。實現社會公平是財政分配的重要職能；

2、合理的財政轉移支付制度，有利于強化中央財政的宏觀調控能力，促進資源的有效配置；

3、合理的財政轉移支付制度能夠正確調動地方政府增收節支的積極性，促使地方經濟走向良性循環。合理的轉移支付可使地方政府能夠更好地發揮自己應有的職能，優化財政支出結構，提高財政資金的使用效益，有利于嚴肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業創造公平競爭的良好環境，從而配合中央政府縮小區域經濟發展差距。

7、影響財政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機的實質、衡量指標。我國財政的風險表現和評價。P303

231 實質：財政赤字（指當年財政支出大于財政收入的經濟現象。）政府的債務負擔超過了自身的承受范圍,而引起的違約風險。衡量指標：國債負擔率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負擔率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當年國債發行額 / 當年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務依存度= 當年國債發行額 / 中央財政支出 ×100%）

表現與評價：我國存在顯性債務與隱性債務的問題。中國的政府債務規模，不僅僅是國債規模，還有政府隱性債務。財政部財政科學研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負債超過6萬億元，其中地方債務總余額在4萬億元以上，相當于國內生產總值的16.5%，財政收入的80.2%，地方財政收入的174.6%。

國務院發展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認為，去年地方政府的投融資平臺的負債總規模，已經超過了地方政府全年的總財政收入。對此，中國人民大學經濟學院副院長劉元春表示，要警惕中國財政領域存在的大量結構性風險，這其中最為突出的就是地方財政惡化問題。

截至2010年底，全國地方政府性債務余額107174.91億元。

其中：政府負有償還責任的債務67109.51億元，擔保責任的或有債務23369.74億元，可能承擔一定救助責任的其他相關債務16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務風險爆發，許多項目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經濟發展也可能停頓。

9、簡述我國社會保障體系的構成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導）：社會保險（核心）、社會救助、社會優撫、社會福利、（保障性住房）

“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎，以補充保險、慈善事業、商業保險為補充的多層次的社會保障體系已經初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求?！?/p>

10、彌補財政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務融資：是指政府以發行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補財政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發行壟斷權，通過創造貨幣方式而彌補財政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。

11、公共產品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產品是指具有社會公共需要性質的產品和服務。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產品中獲得利益），因此產生“免費搭車現象”；由于非競爭性，多一個消費者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產品按零邊際成本為消費者提供利益或者服務。由于公共產品的這兩個特征，導致市場對具有共同消費特征的公共產品供給不足。（分為： 純公共產品、準公共產品）

方式：純公共產品，財政提供； 準公共產品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11

12、簡述國債規模的影響因素 p230 制約國債規模的一些因素：（1）社會應債能力

（2）財政還債能力（3）國債的使用方向、結構和效果

13、簡述財政政策目標、財政政策工具。P315

317 財政政策含義：p310

目標：

1、物價水平相對穩定

2、收入的合理分配

3、經濟適度增長

4、提供更多就業機會

5、社會生活質量逐步提高(不同時期政策目標的選擇、程度深淺、目標平衡之間存在差異。)政策目標數量的合理選擇； 目標偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購買性支出；轉移性支出）

3、赤字

4、國債

5、政府投資

14、預算管理體制的概念、實質、我國分稅制的內容。P264 概念：是處理一國財政體系中各級政府間的財政分配關系的一項基本制度。其核心是各級政府預算收支范圍以及管理職權劃分和相互間的制衡關系。

是國家預算在編制、執行、決算及實施預算監督的制度和法律依據，是財政管理體制的重要組成部分和主導環境。實質：p265 分稅制：p271

15、我國現行國債品種、國債的發行方式、國債二級市場的構成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉讓中長期國債發行）、公募招標（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機構）、組合方式、行政攤派（市場不發達）我國目前的國債的發行方式是定向發售、承購包銷、招標發行并存

總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發行方式，逐步走向規范化與市場化。國債二級市場的構成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場

p237

16、當前積極財政政策的內涵？我國稅制存在哪些問題？我國實行結構性減稅的內容、我國國民收入的分配不公平體現在哪些方面？財政應采取什么措施增加居民收入。

積極財政政策的內涵: p327 主要體現在以下幾個方面：一是提高城鄉居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優化投資結構，加強經濟社會發展的薄弱環節 三是調整完善稅收政策，促進企業發展和引導居民消費。四是進一步優化財政支出結構，保障和改善民生

五是大力支持經濟結構調整和區域協調發展，推動經濟發展方式轉變

我國稅制存在的問題：

一、稅費錯位，比例失調，稅種結構不合理，不適應建立強大國家財政和構建公共財政體制的要求 ；

二、稅負結構不合理，公平稅負仍有較大差距，不適應平等競爭、完善社會主義市場經濟體制的要求 ；

三、調節經濟的稅收內在調控機制有欠缺，不適應經濟結構戰略性調整，快速發展經濟的要求 ；

四、環境和資源保護的稅收內在調控機制有欠缺，不適應可持續發展的要求 ；

五、個人收入分配的稅收內在調控機制有欠缺，不適應完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；

六、現行稅制不適應經濟科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應效率、透明的要求

我國實行結構性減稅的內容：結構性減稅就是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案。是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。

從改革開放起，經過二十多年的發展，有了長足的進步。分步實施了改革農村稅費，完善貨物和勞務稅制、所得稅制、財產稅制等一系列稅制改革和出口退稅機制改革，幾經變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務部門負責征收；（實際16個），固定資產投資方向調節稅由國務院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現：

1、行業間的收入差距懸殊，壟斷行業收入畸高；

2、城鄉收入差距過大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個人所得稅制改革；加大轉移支付力度；加大社會保障開支；堅持居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步；堅持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配

17、我國財政“優化財政支出的結構，保障和改善民生”的內容應該包括哪些？

優化財政支出結構，加大對“三農”、教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性安居工程、節能環保以及欠發達地區的支持力度，切實保障和改善民生，推動經濟增長、結構調整、區域協調和城鄉統籌發展。

堅持依法理財和統籌兼顧、增收節支的方針，加強財政科學管理，從嚴控制一般性支出，提高財政資金使用效益，促進經濟平穩較快發展與社會和諧穩定。增加“三農”、欠發達地區、社會事業、結構調整、科技創新等重點支出，促進民生改善和各項社會事業發展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實惠。

大力支持玉樹、舟曲災后恢復重建。壓縮一般性支出，切實降低行政成本。國家財政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉免費義務教育全面實現，城鄉居民基本醫療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務體系建設明顯加快。十二五期間進一步加大對財政支出結構調整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續增加教育經費，提高教育資金的使用效率

2、加大醫藥衛生體制改革，提高醫療服務和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進公共租賃房、廉租房建設、農村危房、城市棚戶區改造

4、支持加快建設覆蓋城鄉居民的社會保障體系，進一步擴大新型農村養老保險試點范圍，并將試點地區城鎮無收入的局面納入保障范圍

5、加強農村基礎設施建設，大力推廣農田水利建設、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災害防治等，切實改善農村生產生活條件

6、支持節能減排和科技創新，促進經濟結構調整和發展方式轉變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經紀律約束黨政機關過緊日子。計算

國債負擔率 p231 財政赤字率=財政赤字/GDPX100%=（財政支出—財政收入）/GDPX100%(歐盟財政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負水平

通常是指一個國家在一定期間內稅收收入占當期國內生產總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負擔水平的重要指標。社會保險的繳納和計算 p96

第五篇：財政學復習資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

財政學重點

第一章：財政概念和財政職能 ? 財政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級性

（階級性：國家歷來是統治階級的的國家，政府則是執行統治階級意志的權力機構，財政是國家或政府的經濟行為，所以它具有鮮明的階級性。關于公共性：財政具有鮮明的公共性。

（1）既然財政是國家或政府的經濟行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財政就具有公共性。（2）財政是為國家或政府執行其職能提供財力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財政本身的屬性天然具有公共性。）2.強制性與無直接償還性

（強制性：財政的強制性指的是財政這種經濟行為為極其運行是憑借國家政治權力，通過頒布法令來實施的；無直接償還性：財政的償還性是和它的強制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。）3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

（財政的運行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運行的，因而收入與支出的對稱性構成財政運行的一個重要特征。

收支是否平衡或對稱構成財政運行的主要矛盾，收支平衡也成為財政運行和制定財政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標準）

（課件解釋：所謂公共物品,在經濟學上是指那些能夠同時供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數規模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費性質的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機關和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競爭性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲益。意味著可能形成免費享用公共物品的利益（2）非競爭性

是指消費者的增加不引起生產成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場失靈及其表現： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，（在一些領域或場合，市場機制本身并不能有效發揮，從而天然達到有效資源配置結果；而在另一些領域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發揮作用，也不能達到整個社會要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。

主要表現在以下幾個方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對稱；3.外部效應與公共物品；4.收入分配不公；5.經濟波動

? 政府干預手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產和提供公共物品3.財政手段 ? 政府干預失效的原因和表現：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時甚至失真（也可稱為政府干預失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財政職能（詳細掌握）

財政職能就是政府的經濟職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定和發展職能。

（一）資源配置是指運用有限的資源形成一定的資產結構、產業結構、技術結構、消費結構和地區結構，達到優化資源配置的目標。財政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標來表示、如何通過政府與市場的有效結合提高資源配置的總效率以及財政在資源配置中的特殊機制和手段。財政實現的機制和手段主要有：

1.合理確定財政收入占國內生產總值的比重

在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公眾需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現資源配置總體效率

2.優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率 3.合理安排政府投資的規模和結構，保證國家重點建設。

4.合理運用多種財政手段（政府投資、稅收政策和財政補貼等手段），（帶動民間投資、吸引外資和對外貿易），提高經濟增長率 5.提高財政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋：是指國民經濟在一定時期內創造的國民收入，按一定的方式在政府、企業和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產分配格局）

收入分配的核心問題是實現公平分配，因而財政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標準和財政調節收入分配的特殊機制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 財政實現收入分配職能的機制和手段主要有：

1.劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。）

2.規范工資制度。（指由國家預算撥款機關公務員的工資制度和視同政府機關的事業單位職工的工資制度。）3.加強稅收調節。

4.通過轉移性支出，（社會保障支出、救濟金和補貼等），使得每個社會成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經濟穩定和發展職能

經濟穩定是宏觀經濟運行的一種理想狀態，包括充分就業、物價穩定和國際收支平衡多重含義。財政實現經濟穩定與發展職能的機制和手段主要有：

1、根據社會總供給與總需求的變化情況，采取“相機抉擇”的財政政策，促進社會總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會保障制度，發揮財政制度對宏觀經濟運行的“自動穩定器”作用。

3、利用投資、補貼和稅收等政策手段，促進經濟結構特別是產業結構的協調和高級化。

4、財政應切實保證非生產性的社會公共需要，為經濟穩定和發展創造良好的外部環境。

第二章

? 公共定價及其方法

概念：政府相關管理部門通過一定程序和規則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定，就是公共定價。公共定價方法：

① 均成本定價法：指政府在保持提公共物品的企業和事業對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。

②二部定價法：由兩種要素構成定價體系，一是與使用量無關的按月或年支付的基本費，二是按使用量支付的從量費。（由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實現經濟福利最大化”的性質，所以現在幾乎所有的售價格管制的行業都普遍采用這種方法）

③負荷定價法：根據不同時間段或時期的需要制定不同的價格。

? 財政支出的效率

財政支出的效率由財政資源配置效率和公共物品的“生產效率”組成，這實際上是研究財政支出的兩個方面

（一）財政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

（二）財政支出的生產效率（也稱為政府部門的X效率）

（三）社會經濟的穩定和發展是財政支出效率的集中表現

? 財政支出效益評價方法（兩個方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項目的收入與支出成本、經營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項目凈收益的一種方法，只用于項目發生的收益能用貨幣計量的情況。2.最低成本法：也成最低費用選擇法，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優的標準。適用于評價那些成本易于計算而效益不宜計量的項目。具體方法：首先根據已確定的建設目標提出幾種備選方案，而后十分別計算各種備選方案的有形費用，如果是多年持續的支出項目，還要采取貼現法折算出“費用流”現值；最后是按費用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財政活動規模的指標（掌握公式）

1．財政支出增長率:

2．財政支出增長的彈性系數: ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 3．財政支出增長邊際傾向:

? 財政支出規模增長變化的一般趨勢

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應提高。

瓦格納認為：現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長會快于GDP的增長。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規模效應理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎上提出了導致財政支出增長的內在因素與外在因素，并認為外在因素是說明財政支出增長超過GDP增長的主要原因。

內在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財政支出規模的宏觀因素（MCH）1.經濟性因素；2.政治性因素；3.社會性因素

第四章

? 行政管理費規模變化的一般規律

隨著社會經濟的發展，經濟活動日趨復雜，“公共事務”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財政支出的比重應是下降趨勢，世界各國一般都是如此

? 社會消費性支出的性質及其項目（MCH）

社會消費性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執行其政治和社會職能的財力保證。

消費性支出包括：文教科學衛生事業費；行政管理費；國防費

? 基礎設施投資的特點：

基礎設施是支撐一國經濟運行的基礎部門，它決定著工業農業商業等直接生產活動的發展水平。（1）從整個生產過程來看，基礎設施為整個生產過程提供“共同生產條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~（2）基礎設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行業，需要大量的資本投入，而且它們的建設周期比較長，投資形成生產能力和回收投資的時間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設—經營—轉讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發展和興起的一種基礎設施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎設施項目招商轉讓給某一財團或公司，組件項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由項目公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。

? 財政投融資的概念（MC）

財政投融資是政府為實現一定的產業政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統一掌握管理，并根據國民經濟和社會發展規劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續發展的部門、企業或事業的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。

? 我國的政策性銀行

中國國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行

第六章

? 財政補貼經濟影響的機理和財政補貼效應(JD)財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。財政補貼影響經濟的機理分析：

1．財政補貼可以改變需求結構。（通過改變相對價格結構改變需求結構。）

2．財政補貼可以改變供給結構。（通過改變企業購進的產品價格（供給價格加銷售補貼），從而改變企業盈利水平發生的。）

3．將外部效應內在化。（財政給予補貼可以降低研究開發成本，緩解風險，將外部效應內在化，從而推進科研與開發的發展。）財政補貼的經濟和社會效應

1.財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策 2.財政補貼以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應 3.加大技術改造力度，推動產業升級 4.消除“排擠效應” 5.社會經濟穩定的效應

? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經濟效率的特殊減免規定，主要目的在于正確引導產業結構、產品結構、進出口結構等。這類稅收支出是稅收優惠政策的主要方面，稅收調節經濟的杠桿作用也主要表現在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財政收入形式（MCH）

稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸回收本金收入、債務收入

? 影響財政收入規模水平的主要經濟因素

（一）經濟發展水平和生產技術水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強制性、無償性、固定性

強制性：指的是征稅憑借國家政治權力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實質上是指征稅有一定的標準，而這種標準又具有相對的穩定性。

? 稅收術語（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對象：是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的依據。是一種稅區別于另一種稅重要標志

（三）課稅標準。國家征稅必須以統一標準進行計量。確定課稅標準，是國家實際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

（四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進稅率（全額累進稅率和超額累進稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應當能征收上來的稅收數額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務當局征收法定應納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點與免征額：對納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財產課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價稅

（四）價內稅與價外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類（JD）

稅收原則是政府在設計稅制、實施稅法的過程中所遵循的準則，也是評價稅收制度優劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則

（一）公平類稅收原則

1.受益原則，是指各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應按各社會成員享用的份額來承擔。

2.能力原則，征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤。

（二）效率類稅收原則

1.促進經濟發展原則，又稱稅收的經濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應有利于經濟發展，力圖對經濟發展帶來積極影響。

2.征稅費用最小化和確實簡化原則。.征稅費用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費用減少到最低限度。確實簡化原則：其中的“確實”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

? 稅負轉嫁方式及一般規律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 1.稅負轉嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。

2.稅負轉嫁方式：（1）前轉方式，又稱“順轉”；（2）后轉方式，又稱逆轉；（3）其他轉嫁方式，包括：混轉或散轉、消轉、稅收資本化 3.稅負轉嫁一般性規律

（1）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉嫁，課稅范圍狹窄的較易轉嫁。4.對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁 5.從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁

第九章

? 稅收的經濟效應（MCH）

表現為收入效應和替代效應

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現行稅制而言，包括增值稅、營業稅、消費稅、土地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉額為計稅依據；3.實行比例稅率；4.計征簡便。

商品課稅的優點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經濟發展。? 增值稅分類標準（選擇題程度）

增值稅的計稅依據是商品和勞務價款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質的特征，也是區別于其它流轉稅的一個最顯著的特征）根據對購進固定資產價款的處理的不同，增值稅可分為： 生產型增值稅：計稅依據中不準抵扣任何購進固定資產價款 收入型增值稅：只準許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分

消費型增值稅：準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 特征：1.稅負相對公平；2.一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格；3.有利于維護國家的經濟權益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩定經濟的杠桿。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內在穩定器”和“人為穩定器”）

第十二章

? 國債的經濟效應（JD）：

國債是整個社會債務的重要組成部分，具體指中央政府在國內外發行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務。國債的經濟效應分為資產效應、需求效應和供給效應。

資產效應：國債發行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產的變化，這就是所謂的資產效應。

需求效應：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數效應增加總需求；或將儲蓄轉化為投資，并通過投資乘數效應，推動經濟的增長。

供給效應：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領域的不同，也就同時改變供給結構，這就是國債的供給效應。發行國債作為一種擴張政策，當用于治理周期性衰退時，具有刺激需求，拉動經濟增長的作用，但國債同時具有增加供給總量和改善供給結構的作用。

? 國債的政策功能：（JD）

1.彌補財政赤字:通過發行國債彌補赤字是國債產生的主要動因，也是當今各國的普遍做法。其實質是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內讓渡給國家使用，是社會資金使用權的單方面轉移。以發行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發展，可能產生的副作用也很小。

2.籌集建設資金。由于固定資產投資支出的絕對數和比重都大，如果不發行國債是必要壓縮固定資產投資支出，從這個角度上講，發行國債具有明顯的籌集建設資金作用。

3.調節經濟。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節經濟的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進行公開市場操作從而調節貨幣需求與供給的重要手段。? 國債負擔率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務負擔率：國債負擔率=（歷年發行、尚未償還的國債累積額÷當年GDP）×100% 債務依存度：方法1:當年國債發行額／(中央財政支出+還本付息支出)

方法2:當年財政赤字(當年發行額-還本數)／中央財政支出（本級支出）

方法3:當年財政赤字／全部財政支出

? 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發行和流通市場的統稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個組成部分。在證券市場中進行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發行市場和流通市場。功能：1.國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實現國債發行和償還的功能

3.國債作為金融政策工具，國債市場具有調節社會資金的運行和提高社會資金效率的功能

第十三章

? 國家預算（MC）

國家預算是政府的基本財政收支計劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財政收支狀況，是財政計劃活動的中心環節。

? 國家預算的類別（MCH）

1、以預算形式差別為依據——單式預算和復式預算；

2、以分項支出的安排方式為依據——零基預算和增量預算；（世界各國的預算，無論是但是預算還是復式預算，普遍采用增量預算法。零基預算只用于具體收支項目上）

3、其他有：項目預算、績效預算、基金預算、充分就業預算、工程預算、國民經濟預算等

? 國家預算原則（MCH）

公開性、可靠性、完整性、統一性、性

? 部門預算（MC）

部門預算按部門編制預算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預算的做法。部門預算是一種全面反映部門收支活動的預算。包括部門的一般預算收入和一般預算支出；基金預算收入和基金預算支出。

? 政府采購制度（MC）

政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。

? 國庫集中收付制度（MC）

國庫集中收付制度對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者帳戶的全過程集中進行全面的監控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對預算外資金管理的一項改革，其核心內容是將財政性收支納入預算管理范圍，形成完整統一的各級預算，提高法制化管理和監督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ ? 預算管理體制及其基本內容（簡答）：

預算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關系的基本制度，（是財政管理體制的主導環節，是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，）核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。

它的主要內容包括：（1）確定預算管理主體和級次；（2）預算收支的劃分原則和方法；（3）預算管理權限和責任的劃分；（4）預算調節制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個）：

分級分稅預算管理體制是實行市場經濟國家普遍采取的一種預算體制。主要特征在于規范化和法制化，長期相對穩定，地方預算構成名符其實的一級預算主體 要點：

1.一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級政府職責（即事權），以及預算支出職責（即財權）3.收入劃分實行分稅制。

4.預算調節制度，即所謂轉移支付制度，有縱向和橫向調節兩種形式。

5.各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常的調整。

? 分稅制改革的主要內容

1、中央與地方的事權和支出劃分：中央財政主要承擔國家安全、外交、中央國家運轉經費，調整國民經濟結構、協調地區發展、實施宏觀調控所必須的支出、中央直接管理的事業發展支出。地方財政主要承擔本地區政權機關運轉所需支出、本地區經濟、事業發展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護國家權益，實施宏觀調控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經濟發展直接相關的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財政對地方稅收返還數額的確定：

4、原體制的處理：中央補助、地方上解及有關結算事項暫時不變，過渡一段時期后逐步規范化。

第十五章

? 如何理解財政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關系，按我國的統計口徑，是指當年的收支對比而言。在實際生活中，略有結余應屬基本平衡，略有赤字也應視為基本平衡，二者都是財政平衡的表現形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體平衡。

1.財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡 2.靜態平衡與動態平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預算平衡和地方預算平衡 5.預算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財政赤字預算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財政赤字的彌補方式及其經濟效應（簡答）：（再看一下書）

財政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補財政赤字的兩種常規的方法是債務融資和貨幣融資。債務融資：又稱赤字債務化，即發行國債為赤字融資。債務化融資不會擴大貨幣供給量，不會導致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發行權，通過貨幣創造的方式彌補財政赤字。一是直接的方式，即財政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務貨幣化了。

通過貨幣創造為財政赤字融資會直接增加基礎貨幣量，進而按照貨幣乘數作用擴大貨幣供應量，因而通過貨幣創造為財政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴張作用，因而有可能導致通貨膨脹。

第十六章

? 財政政策（MC）

一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。它貫穿于財政工作的全過程，體現在收入、支出、預算平衡和國家債務等各個方面，是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國政府為實現一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應的基本方針及其相應的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構成的一個有機的政策體系。貨幣政策作為國家經濟政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 分，如同財政政策一樣，其最終目標與國家的宏觀經濟目標是一致的。我國貨幣政策的基本目標是穩定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發揮作用的。

? 財政政策的目標：（MCH）

財政政策的目標就是財政政策所要實現的期望值，一般是指：

1.經濟適度增長;2.物價水平的基本穩定；3.提供更多的就業和再就業機會;4.收入的合理分配；5.社會生活質量逐步提高；

? 財政政策工具（MC）

財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到財政政策目標的各種財政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財政補貼）、政府投資等。

? 財政政策的類型（簡答）：

一、根據調節經濟周期的作用劃分為：自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策

自動穩定的財政政策：是指這種政策本身具有內在的調節作用，能夠根據經濟波動情況，無需借助外力而自動發生穩定作用的政策。主要表現在兩個方面：第一，稅收的自動穩定效應。第二，公共支出的自動穩定效應。

相機抉擇的財政政策：意味著某些財政政策本身沒有自動穩定的作用，需要借助外力才能對經濟產生調節作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財力有意識干預經濟運行的行為。（如政府根據當時的經濟形勢，采用不同的財政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為。）包括：汲水政策和補償政策。

二、根據調節國民經濟總量方面的不同功能劃分為：擴張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴張性財政政策：是指通過財政收支規模變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴張性財政政策就會使總需求超過總供給。擴張性財政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規模。緊縮性財政政策：是指通過財政收支規模變動來減少和抑制總需求，在國民經濟已出現總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財政政策會造成有效需求不足?，F緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財政支出。中性財政政策：是指財政收支活動對社會總需求的影響保持中性。財政的收支活動既不會產生擴張效應，也不會產生緊縮效應。在一般情況下，這種政策要求財政收支要保持平衡。但是，使預算收支平衡的政策并不等于中性財政政策。

? 財政政策乘數：

稅收乘數： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數：平衡預算乘數：

? 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對各商業銀行（專業銀行）的貸款（2）存款準備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現政策

? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡答）：

1、松的財政政策和松的貨幣政策：

松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規模來增加社會總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、降低利息率而擴大貨幣供給規模?？梢源碳そ洕鲩L，擴大就業，但可能帶來通貨膨脹的風險（舉一反三）

2、緊的財政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經濟停滯

3、緊的財政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財政政策和緊的貨幣政策

效應是在保持經濟適度增長的同時盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運用這種組合，會累積巨額的財政赤字

? 相機選擇財政政策時滯的類型：（MCH）

內在時滯：認識時滯、行政時滯（行動時滯）外在時滯：決策時滯、執行時滯、效果時滯