第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料總結(jié)

第一章

市場失靈的主要表現(xiàn)（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱（3）外部效應(yīng)與公共物品（4）收入分配不公（5）經(jīng)濟(jì)波動

外部效應(yīng)是指某個經(jīng)濟(jì)主體在市場活動中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。即外部效應(yīng)有可以區(qū)分為正外部效應(yīng)和負(fù)外部效應(yīng)。當(dāng)出現(xiàn)正外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益，出現(xiàn)利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本小于收益（收益大于成本）時，受損者得不到損失補(bǔ)償。由于外部效應(yīng)的存在，市場競爭就不可能形成理想的效率配置。

政府干預(yù)手段（1）立法和行政手段（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品（3）財(cái)政手段

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn) ：（1）政府決策失誤（2）尋租行為（3）政府提供信息不及時甚至失真（4）政府職能的“越位”和“缺位” 區(qū)分公共物品和私人物品的標(biāo)準(zhǔn):（1）排他性和非排他性（2）競爭性和非競爭性 公共物品消費(fèi)的非排他性，即任何人都不能因?yàn)樽约旱南M(fèi)而排除他人對該物品的消費(fèi)。公共物品都不具有消費(fèi)的競爭性，即在給定的生產(chǎn)水平下，向一個額外消費(fèi)者提供商品或服務(wù)的邊際成本為零。

簡略的財(cái)政概念 財(cái)政是指國家的一個經(jīng)濟(jì)部門，及財(cái)政部門他是國家的一個綜合性經(jīng)濟(jì)部門通過他的收支活動籌集經(jīng)費(fèi)資金以保證國家職能的實(shí)現(xiàn)財(cái)政的本質(zhì) 財(cái)政的本質(zhì)是以國家為主體的分配關(guān)系

財(cái)政的基本特征1．階級性與公共性2．強(qiáng)制性與非直接償還性3．收入與支出的對稱性（或平衡性）

財(cái)政體制改革的基本原則：1．逐步明確和理順政府與市場的關(guān)系，并具體落實(shí)到經(jīng)濟(jì)體制和政治體制上來。2．財(cái)政提供公共物品要以滿足公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，不能超出公共需要的界限和范圍。3．按集中為主、適度分權(quán)原則，完善預(yù)算管理體制。4．完善稅制，調(diào)整稅收職能。

5．加強(qiáng)財(cái)政支出管理，大力提高財(cái)政支出效益。6．提高財(cái)政管理的民主化和法制化是財(cái)政改革的根本。

財(cái)政職能(1)資源配置職能1．在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比率，以實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。2．優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。3．合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點(diǎn)建設(shè)。

4．通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。5．提高財(cái)政資源配置本身的效率。(2)收入分配職能1．劃清市場分配和財(cái)政分配的界限和范圍，避免政府職能的“越位”和“缺位”2．規(guī)范工資制度3．加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)(3)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能1．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。2．在財(cái)政實(shí)踐中，通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用。3．通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。4．財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。

基本理論

純公共物品只能由政府來提供其理由是：（1）由于純公共品的非競爭性，使得消費(fèi)者的邊際成本等于零，私人提供就得不到所期望的最大利潤。（2）從消費(fèi)的角度來看，因具有非排他性，消費(fèi)者會期望“免費(fèi)搭車”(消費(fèi)者不會自愿花錢購買這種產(chǎn)品而是期望他人購買自己從中獲利)

準(zhǔn)公共物品的提供形式：1．政府授權(quán)經(jīng)營2．政府參股3．政府補(bǔ)助

公共定價就是政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

公共定價的一般方法1．平均成本定價法 :保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對外收支平衡的情況下采取盡可能的使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式 2．二部定價方法:基本費(fèi)+從量費(fèi) 3．負(fù)荷定價法:按不同的時間段或時期的需求制定不同的價格

財(cái)政支出效益評價方法 1．成本—效益分析法:將項(xiàng)目的受益收入和支出成本相對比用凈收入和收入成本率來評價項(xiàng)目收益的一種經(jīng)濟(jì)方法適用于項(xiàng)目發(fā)生的效益能用貨幣單位計(jì)量的情況 2．最低成本法，又稱最低費(fèi)用選擇法:不用以單位貨幣計(jì)量備選項(xiàng)目只計(jì)算項(xiàng)目的有形成本并以成本最低為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)

評價指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則（1）3E原則：經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性兼顧的原則（2）針對性與兼容性相結(jié)合的原則（3）定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則（4）工作需要與可操作性相結(jié)合的原則

公共選擇理論：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論假設(shè)和分析方法來研究非市場決策或公共決策問題的一種新的研究方法

貢獻(xiàn)：證明了市場失靈不是吧問題轉(zhuǎn)交給政府的充分條件同時在市場經(jīng)濟(jì)條件下把政府行為的限度以及政府失敗的為題作為研究的重點(diǎn)分

析政府行為的效率并尋求政府有效工作的規(guī)則和制約體系

公共選擇理論對我國財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義

1．對合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義。2．對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。3．對實(shí)現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義。4．對在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義。

財(cái)政支出

財(cái)政支出是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要在一個財(cái)政年度內(nèi)耗費(fèi)的資金總和。從性質(zhì)上講，它既是政府行為的政府成本，也是實(shí)現(xiàn)其職能的主要手段。可從以下兩方面來理解：1．財(cái)政支出是政府職能和政策的最直接反映。2．財(cái)政支出是政府行為的政府成本。

政府的財(cái)政支出包括：1．預(yù)算內(nèi)支出即納入政府預(yù)算管理的各項(xiàng)財(cái)政支出。（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（2）教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出（3）國家管理費(fèi)用支出（4）國防支出（5）各項(xiàng)補(bǔ)貼支出（6）其他支出；2．預(yù)算外支出:即不納入預(yù)算管理的各項(xiàng)財(cái)政支出。

財(cái)政支出規(guī)模的量度指標(biāo)１．絕對指標(biāo)。它反映的是一定時期內(nèi)財(cái)政支出的絕對額。２．相對指標(biāo)。它是將特定時期的財(cái)政支出絕對額與其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)變量進(jìn)行對比 瓦格納法則德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫·瓦格納最早注意到財(cái)政支出增長超過經(jīng)濟(jì)增長速度這一現(xiàn)象。他認(rèn)為，工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展伴隨著公共部門特別是國家活動的擴(kuò)張。后人把他的這一論斷稱之為“瓦格納法則”。即：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。

影響財(cái)政支出規(guī)模的因素

宏觀因素1．經(jīng)濟(jì)性因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；（2）經(jīng)濟(jì)體制狀況；（3）中長期發(fā)展戰(zhàn)略；（4）當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策。2．政治性因素（1）政局是否穩(wěn)定;（2）政體結(jié)構(gòu)和行政效率;（3）政府干預(yù)政策。3．社會性因素（1）人口；（2）就業(yè)；（3）醫(yī)療衛(wèi)生；（4）社會救濟(jì)；

（5）社會保障（6）城鎮(zhèn)化建設(shè)。

微觀因素A．需求因素依據(jù)公共選擇理論，公共需求決定于中間投票人。這取決于兩大因素：（1）需求的收入彈性和價格彈性（2）對公共物品的偏好B 供給因素1.服務(wù)環(huán)境。2.公共物品的質(zhì)量3.相對價格效應(yīng)。

購買支出是指政府按照有償原則，在市場上購買商品和勞務(wù)的支出。購買支出包括政府部門的消費(fèi)支出和投資支出又稱消耗性支出。轉(zhuǎn)移支出是指政府單方面地、無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟(jì)主體的財(cái)政資金，包括各種財(cái)政補(bǔ)貼支出，社會保障支出和利息支出等。政府在付出資金時，并沒有相應(yīng)地獲得任何回報(bào)。在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中，購買支出比重越大，政府執(zhí)行資源配置的功能就越強(qiáng)，而轉(zhuǎn)移支出比重越大，政府執(zhí)行收入再分配的功能就越強(qiáng)。一般而言，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低時，財(cái)政支出中購買支出比重較高，轉(zhuǎn)移支出的比重較低；在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高時，購買支出的比重會有所降低，而轉(zhuǎn)移支出的比重會明顯上升。

調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路：

1、加強(qiáng)宏觀調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展

2、加大新農(nóng)村建設(shè)的資金投入和政策扶持力度

3、支持就業(yè)再就業(yè)和社會保障工作

4、促進(jìn)自主創(chuàng)新推動經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變

5、加大轉(zhuǎn)移支付力度促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

6、著力支持經(jīng)濟(jì)體制改革

社會消費(fèi)性支出―― 購買性支出之一

社會消費(fèi)性支出的屬性

社會消費(fèi)性支出和投資性支出同屬于購買性支出，它們之間的最大差別就是前者是非生產(chǎn)性的消耗性支出，他的使用并不形成任何資產(chǎn)。社會消費(fèi)性支出滿足的是純社會共同需要。正是這種支出構(gòu)成了財(cái)政存在的主要依據(jù)項(xiàng)目包括：1．行政管理費(fèi)2．國防費(fèi)3．文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)4．公交商農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)

行政管理費(fèi) 所謂行政管理支出，就是財(cái)政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需要的費(fèi)用。包括：行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。行政管理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律 行政管理是政府的一項(xiàng)基本職能，行政管理費(fèi)不可能沒有，甚至絕對規(guī)模還具有不斷增長的趨勢，但他在財(cái)政支出總額中所占的比重卻應(yīng)是下降趨勢。影響行政管理支出的因素（1）經(jīng)濟(jì)總體增長水平（2）財(cái)政支出規(guī)模（3）政府職能（4）機(jī)構(gòu)設(shè)置（5）人員配備（6）行政效率（7）管理費(fèi)本身的使用效率（8）內(nèi)部的激勵約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系對行政管理支出的管理1．以法律形式確定行政管理支出的絕對量和相對量（占財(cái)政支出的比重）2．規(guī)范行政管理支出范圍3．加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制不合理支出4．嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性。

國防支出 特點(diǎn)是為滿足全體社會成員安全需要的軍費(fèi)支出。國防支出的內(nèi)容包括:軍隊(duì)支出、后備役支出、國防科研事業(yè)費(fèi)、防空經(jīng)費(fèi)等。同國家管理支出相比，國防支出的特點(diǎn)就是所提供的服務(wù)具有純公共商品屬性和純消費(fèi)性。國防支出的管理 國防支出的控制包括宏觀控制和微觀控制兩個方面。

（一）宏觀控制 是指預(yù)算控制，即控制國防預(yù)算的總體規(guī)模。

（二）微觀控制是指國防支出的經(jīng)費(fèi)管理。教育支出

（一）發(fā)展教育意義1．教育是科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的基礎(chǔ)；2．知識是通過教育途徑獲得的；3．教育是解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中結(jié)構(gòu)性失業(yè)問題的重要手段；4．教育是建設(shè)精神文明、構(gòu)建和諧社會的重要手段。教育市場失靈政府介入教育的根本原因不是因?yàn)榻逃枪采唐罚墙逃袌龅氖ъ`。表現(xiàn)：1．外部性。2．教育不公平。3．未來不確定性和信息不對稱。

衛(wèi)生支出

（一）衛(wèi)生醫(yī)療的市場失靈表現(xiàn)在：1．不確定性2．信息不對稱3．外部性4．壟斷5．公平

（二）衛(wèi)生支出的對象和方式衛(wèi)生醫(yī)療支出可以分為社會成員身體健康直接受益支出和外部受益支出。前者是指受益完全或絕大部分可以內(nèi)在化的醫(yī)療支出；后者則指具有外部性的衛(wèi)生支出。政府的衛(wèi)生醫(yī)療支出主要是對醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)及其管理機(jī)關(guān)的事業(yè)費(fèi)支出和對個人的衛(wèi)生醫(yī)療支出。我國深化醫(yī)療文生改革的基本思路 堅(jiān)持公共醫(yī)療衛(wèi)生的公益性質(zhì)，深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，強(qiáng)化政府責(zé)任，嚴(yán)格監(jiān)督管理，建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本衛(wèi)生保健制度，為群眾提供安全、有效、方便、價廉的公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療服務(wù)。

第五章財(cái)政投資性支出——購買性支出之二

公共投資與私人投資的區(qū)別：（1）投資主體不同公共投資主體是政府；私人投資的主體是企業(yè)和家庭；政府投資以及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力強(qiáng)。

（2）投資目的不同私人投資以自身利潤最大化為目的；公共投資以社會福利最大化為目的。（3）投資客體（項(xiàng)目）不同私人投資生產(chǎn)私人物品，投資項(xiàng)目規(guī)模小、周期短和外溢收益少；公共投資提供公共物品，項(xiàng)目投資規(guī)模大、周期長和外溢收益較多。二者是一種互補(bǔ)、互替和互動的關(guān)系

公共投資范圍的根本標(biāo)準(zhǔn)公共投資追求宏觀效率并兼顧公平。各國政府投資在社會總投資中占的比重有著很大差異，影響這種比重的因素主要是：1．經(jīng)濟(jì)體制的不同2．經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同我國在由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)體制的過程中，隨著投資主體的多元化，政府投資占社會總投資的比重是下降的。

公共投資的資金來源不同:（1）項(xiàng)目投資若完全不能通過市場收回的，應(yīng)由財(cái)政無償撥付，如對行政單位和某些事業(yè)單位的投資；（2）項(xiàng)目投資可以采取收費(fèi)形式部分收回的，應(yīng)采用向社會招標(biāo)與財(cái)政補(bǔ)貼相結(jié)合的方式；（3）項(xiàng)目投資若能全部收回投資，一般由私人部門進(jìn)行投資，并輔之以適度的政府管制。（政府管制是指政府通過立法和行政手段對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行特定約束的一種行為，如：價格管制、規(guī)模管制、質(zhì)量管制、許可證制等等。但政府管制適度，過度管制也會扭曲私人的投資和消費(fèi)行為，造成不必要的效率損失。）

投資方式（1）直接投資是以政府作為直接投資主體的一種投資方式。在直接投資中，政府往往采取縮小政府投資比例的辦法，或在項(xiàng)目建成后，通過股份化這種分散股權(quán)的方式來完善企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制。（2）間接投資是政府作為間接投資主體的一種投資。這時政府只是以債權(quán)人的身份出資，它是財(cái)政投融資的一種方式。

政府財(cái)政投資的主要標(biāo)準(zhǔn)：資本－產(chǎn)出比率最小化---資本－勞動比率最大化----就業(yè)創(chuàng)造增加就業(yè)

基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指能社會經(jīng)濟(jì)活動所依賴的基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)工業(yè)。在財(cái)政理論中，它通常特指公共部門的有形資產(chǎn)。基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是支撐一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展水平。

政府基礎(chǔ)設(shè)施投資的條件1．必要條件：市場失敗。有兩種情況：（1）私人部門不愿、不能提供，導(dǎo)致已有的供給不能滿足公眾的需求。

（2）私人投資導(dǎo)致基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)資源配置效率低下。2．充分條件：政府能彌補(bǔ)和嬌正市場失敗

基礎(chǔ)設(shè)施提供方式的特點(diǎn)從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)上看，基礎(chǔ)設(shè)施大體可歸為混合物品。在發(fā)展中國家關(guān)系國計(jì)民生的大型工程一般采取以政府為主、吸收社會資金參與的多種形式的匯合提供方式。

基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式1．政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。2．私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或 地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。3．政府與民間共同投資的提供方式。4．政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。5．BOT投資方式(指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司組建項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)有項(xiàng)目經(jīng)營公司通過經(jīng)營償還債務(wù)收回投資并盈利協(xié)議期滿項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)歸政府)

我國“三農(nóng)”投入的特殊性1．農(nóng)業(yè)自身積累不足，國家投資應(yīng)起主導(dǎo)作用 2．我國已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段

“十五”以來，財(cái)政加大對“三農(nóng)”投入的主要措施：1．深化以稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革。2．從2004年起，調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三補(bǔ)貼”政策。3．大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開發(fā)等方面的投入。4．著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。5．加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。6．大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點(diǎn)，帶動社會資金融入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開發(fā)。

政府農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)

（一）加大改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件的投資改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件應(yīng)做好中央政府與地方政府的分工。分工的依據(jù)有（1）受益范圍原則；（2）效率原則。

（二）農(nóng)業(yè)科研和科技推廣投資

政府農(nóng)業(yè)投資的方式，政府穩(wěn)定和發(fā)展農(nóng)業(yè)的政策也是建立在市場機(jī)制的基礎(chǔ)上的，并主要透過財(cái)政來實(shí)現(xiàn)。

（一）穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價格：價格管制和價格平準(zhǔn)。價格管制是政府利用行政或法律手段直接規(guī)定農(nóng)產(chǎn)品的價格水平及其波動幅度。其優(yōu)點(diǎn)是能有效控制農(nóng)產(chǎn)品價格，缺點(diǎn)是不利于發(fā)揮市場機(jī)制的調(diào)節(jié)和引導(dǎo)作用，使農(nóng)業(yè)的競爭力難以提高。價格平準(zhǔn)是政府采用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品價格水平，如建立農(nóng)產(chǎn)品價格平準(zhǔn)基金及農(nóng)產(chǎn)品儲備制度。價格平準(zhǔn)由于克服了價格管制的缺點(diǎn)，因而為許多國家所采用。

（二）降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本和農(nóng)民負(fù)擔(dān)

1．降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本（１）對農(nóng)用生產(chǎn)資料的補(bǔ)貼（２）財(cái)政貼息2．減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)主要指農(nóng)業(yè)稅收政策目前我國已經(jīng)取消了農(nóng)業(yè)稅。

（三）改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率

財(cái)政投融資是指政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和財(cái)政政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計(jì)劃，以出資(入股)或者融資(代款)方式，將資金投在急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動。財(cái)政投融資也被稱之為“政策性金融”，它不同于一般的財(cái)政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。

財(cái)政投融資的意義1．財(cái)政投融資是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展初級階段的需要。2．財(cái)政投融資的特點(diǎn)（特點(diǎn)在于既體現(xiàn)政府政策取向，又按照信用原則運(yùn)營，投資的主要領(lǐng)域是先行資本或公共物品。）3．財(cái)政投融資可以形成對企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導(dǎo)機(jī)制。

財(cái)政投融資的基本特征1．財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。2．財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。3．計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合。4．財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。5．財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。

我國政策性銀行的特點(diǎn):1．業(yè)務(wù)職能的政策性2．資金來源的政府性與市場性相結(jié)合政策性銀行體制有待進(jìn)一步完善的思路主要是:1．財(cái)政投融資體制的法制化。2．融資渠道多元化。3．加強(qiáng)財(cái)政投融資管理，促進(jìn)投資環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)高效。4．完善財(cái)政投融資和市場投融資的協(xié)調(diào)機(jī)制。

財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

財(cái)政收入是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，在一定時期內(nèi)以一定方式取得的可供其支配的財(cái)力，它表明政府獲取社會財(cái)富的狀況。財(cái)政收入既是一個過程，又是一定量的財(cái)政資金

影響財(cái)政收入規(guī)模的因素(一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定財(cái)政收入規(guī)模的基礎(chǔ) 技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入規(guī)模的影響技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入的提高起著關(guān)鍵的作用。但技術(shù)進(jìn)步是內(nèi)涵于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中的，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的技術(shù)水平為支柱。所以對技術(shù)水平制約財(cái)政收入規(guī)模的分析，事實(shí)上是對經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約財(cái)政收入規(guī)模分析的一個深化 從兩個方面來分析：（1）技術(shù)進(jìn)步加快了生產(chǎn)速度、提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增加了國民收入，從而使財(cái)政收入的增長有了充分的財(cái)源。（2）技術(shù)進(jìn)步降低了物耗比例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會剩余產(chǎn)品價值率。由于財(cái)政收入主要來自剩余產(chǎn)品價值，所以技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入規(guī)模的影響至關(guān)重要。

（二）收入分配政策和制度因素 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及技術(shù)進(jìn)步既定的條件下，一國的財(cái)政收入規(guī)模還取決于收入分配政策和其它制度因素

（三）價格因素：由于財(cái)政收入是在一定價格體系下形成的貨幣收入，價格水平及比價關(guān)系的變化必然會影響財(cái)政收入規(guī)模。

（四）其他因素：特定時期的社會政治狀況也會引起財(cái)政收入規(guī)模的變化。

稅收原理 稅收效應(yīng)

稅收的一般概念 稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。

征稅范圍 即課稅對象的范圍，即課稅對象的具體內(nèi)容，或課征稅收的具體界限。

稅目征稅對象的具體化，是稅法規(guī)定的同一征稅對象范圍內(nèi)的具體項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍。

稅源 即稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處，或者說稅收負(fù)擔(dān)的最終歸屬。

稅率的基本形式①比例稅率：對同一課稅對象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅。②累進(jìn)稅率：按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越。③定額稅率 是按課稅對象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。超額累進(jìn)稅率把征稅對象按數(shù)額的大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高，分別計(jì)算，然后相加 個人所得稅

超率累進(jìn)稅率以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計(jì)算征稅 土地增值稅

納稅期限形式①按期納稅②按次納稅③按年計(jì)征，分期預(yù)繳

稅收優(yōu)惠 是對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵或照顧的一種特殊規(guī)定 形式 減稅：對應(yīng)納稅額少征一部分；免稅：對應(yīng)納稅額全部免予征收； 起征點(diǎn)：課稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。免征額：課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額

稅收原則即一國制定稅收政策、建立稅收制度的指導(dǎo)思想，是稅務(wù)行政、稅務(wù)管理所遵循的理論標(biāo)準(zhǔn)，是國家征稅所應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。稅收原則的發(fā)展：亞當(dāng)·斯密的稅收四項(xiàng)原則----瓦格納的四項(xiàng)九端原則---公平與效率兩大稅收原則

稅收公平與效率的兩難選擇（1）稅收公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體①效率是公平的前提：稅收作為一種分配手段是以豐裕的社會產(chǎn)品為基礎(chǔ)的，而沒有效率的公平便成了無本之木。②公平是效率的必要條件：失去公平的稅收也不會是高效率的（2）就某一個具體的征稅活動而言，稅收的公平與效率會有矛盾和沖突（3）從整個稅制和稅收總政策來考慮稅收公平與效率的關(guān)系

稅收負(fù)擔(dān) 即國家征收的稅款占納稅人稅源數(shù)量的比重，反映出稅款與社會新增財(cái)富之間的內(nèi)在關(guān)系。國家的角度：反映國家在稅收課征時的強(qiáng)度要求，即要征收多少稅收；納稅人的角度：反映納稅人在稅收繳納時的負(fù)擔(dān)水平，即承擔(dān)了多少稅款。

稅收負(fù)擔(dān)的影響因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：最根本決定因素（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：不僅體現(xiàn)在量的制約上，還體現(xiàn)在結(jié)構(gòu)的分布和變遷上（3）宏觀經(jīng)濟(jì)政策（4）其他因素 拉弗曲線（1）高稅率不一定能夠取得高收入，高收入也不必然要求高稅率，兩者之間沒有必然的相關(guān)性。（2）普遍實(shí)行高稅率往往導(dǎo)致對減免稅等稅收優(yōu)惠的依賴，一是造成對稅制完整性、穩(wěn)定性的沖擊，二是容易產(chǎn)生課稅的不公平現(xiàn)象。（3）在同樣的收入水平上，可以使用兩種稅率，但各種稅率體現(xiàn)的稅收負(fù)擔(dān)卻不一樣。（4）既然稅率和稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長存在著相關(guān)性，那么必然存在一個最適稅率。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在稅收分配過程中，將自己的稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給其他人的過程。（1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和價格的升降直接聯(lián)系。（2）

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配。（3）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的行為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式（1）前轉(zhuǎn)——提高售價；（2）后轉(zhuǎn)——壓低工資、延時、壓低進(jìn)價等；（3）散轉(zhuǎn)——混轉(zhuǎn)，即前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)并行；（4）消轉(zhuǎn)——自我消化，即納稅人通過提高勞動生產(chǎn)率自行消化稅款；5）稅收資本化——后轉(zhuǎn)的特殊形式，即對某些能增值的商品的課稅，預(yù)先從價格中扣除，然后再從事交易的方式。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件 基本前提：市場經(jīng)濟(jì)價格自由浮動（1）稅種商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。2）課稅范圍課稅范圍廣的較易轉(zhuǎn)嫁，窄的難以轉(zhuǎn)嫁。（3）供求彈性供給彈性大于需求彈性時，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性小于需求彈性時，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁困難；（4）計(jì)稅方法從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。（5）市場結(jié)構(gòu)完全競爭：短期內(nèi)無法轉(zhuǎn)嫁，但從長期看則完全可以轉(zhuǎn)嫁；壟斷競爭：既部分地前轉(zhuǎn)，又部分地后轉(zhuǎn)；寡頭壟斷：由各寡頭生產(chǎn)者通過協(xié)議提價而轉(zhuǎn)嫁；完全壟斷：由壟斷生產(chǎn)者視產(chǎn)品需求彈性的大小而決定向前或向后轉(zhuǎn)嫁。

稅負(fù)歸宿即稅負(fù)經(jīng)過轉(zhuǎn)嫁的最終落腳點(diǎn)，也就是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁過程的終點(diǎn)。稅負(fù)歸宿可分為法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿：法定歸宿：根據(jù)稅法應(yīng)該負(fù)有納稅義務(wù)的承擔(dān)者→納稅人 經(jīng)濟(jì)歸宿：稅收負(fù)擔(dān)的最后承擔(dān)者→負(fù)稅人 稅收效應(yīng)即納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反映，或者說是指國家課稅對消費(fèi)者的選擇以至生產(chǎn)者的決策的影響。包括收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 稅收收入效應(yīng) 收入效應(yīng)對納稅人在購買方面的影響，表現(xiàn)為使納稅人的收入水平下降，從而降低購買量和消費(fèi)水平。收入效應(yīng)作用機(jī)制 政府課征一次性稅收→納稅人收入水平下降→減少商品購買量→消費(fèi)水平下降→購買兩種商品的組合下

降稅收替代效應(yīng)即稅收影響相對價格，在個人收入水平不變的情況下，因相對價格的變化而產(chǎn)生的對個人福利水平的影響。替代效應(yīng)作用機(jī)制政府對不同的商品區(qū)別對待→會影響商品的相對價格→納稅人減少征稅和重稅商品的購買量→增加無稅或輕稅水平的購買量→以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

稅收制度

稅收制度的概念（1）稅收制度是國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。（2）稅收制度是國家按一定政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問題。

稅收制度的組成即稅制結(jié)構(gòu)，一個國家在一定時期內(nèi)的稅種體系以及各稅種的分布狀況。單一稅制論：即認(rèn)為一個國家的稅收制度應(yīng)由一個稅類或少數(shù)幾個稅種構(gòu)成。復(fù)合稅制論：即認(rèn)為一個國家的稅收制度必須由多種稅類的多個稅種組成，通過多種稅的互相配合和相輔相成組成一個完整的稅收體系。

稅收制度的發(fā)展是指構(gòu)成稅制的各個稅種的演變及主體稅種的交替變更的歷史過程。歷程 簡單的直接稅制以間接稅為主體的稅制以間接稅和直接稅為主體的雙主體稅制和直接稅為主的稅制

我國稅制的歷史演進(jìn)

1、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的稅收制度（1）新中國稅制的建立（1950年建立）（2）1953年修正稅制（3）1958年改革稅制

（4）1973年簡并稅制

2、有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)體制下的稅制（改革核心：“利改稅”）

3、社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的新稅制

商品課稅是指對商品的生產(chǎn)、進(jìn)口、流通以及勞務(wù)的提供、消費(fèi)所征收的一類稅。功能（1）及時穩(wěn)定的取得財(cái)政收入（2）鼓勵節(jié)約、儲蓄或投資（3）抑制奢侈消費(fèi)（4）貫徹國家經(jīng)濟(jì)政策，促進(jìn)資源合理配置

商品課稅的主要稅種增值稅是以商品生產(chǎn)流通各環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。①理論上：增值額是指一定時期內(nèi)勞動者在生產(chǎn)過程中新創(chuàng)造的價值額。②生產(chǎn)經(jīng)營單位：增值額是指生產(chǎn)經(jīng)營單位的商品銷售收入額或經(jīng)營收入額扣除成本費(fèi)用后的余額。③商品經(jīng)營全過程：增值額是指一個商品最終銷售價格扣除購買價格以后的余額。④稅收征管實(shí)際：即商品銷售收入額或經(jīng)營收入額減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額之后的余額 特點(diǎn)①不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；②逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；③稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。類型 生產(chǎn)型增值稅：不準(zhǔn)許扣除任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值。收入型增值稅：只準(zhǔn)扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國民收入。消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價值。我國現(xiàn)行增值稅制度增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其貨物或勞務(wù)的增值額征收的一種稅。

消費(fèi)稅以消費(fèi)品（或消費(fèi)行為）的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的一種稅。特點(diǎn)①課稅對象具有選擇性②課征的主要目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)其他目的而非僅為了組織財(cái)政收入③鼓勵消費(fèi)和投資④征收簡便，收入可靠及時 我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅消費(fèi)稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

營業(yè)稅是對有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)收入額征收的一種稅。特點(diǎn)①按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率②以非商品銷售額征稅為主③計(jì)算簡便，便于征管 我國現(xiàn)行的營業(yè)稅制度營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入額（銷售額）征收的一種稅。

關(guān)稅是在邊境、沿海口岸或國家指定的其他水、陸、空國際交往通道的關(guān)口，對進(jìn)出國境或關(guān)境的貨物或物品征收的一種稅關(guān)稅稅則即一國對進(jìn)出口的應(yīng)征稅商品、免稅商品以及禁止進(jìn)出口商品加以系統(tǒng)分類，并列明應(yīng)征稅率和免稅的一覽表，又稱海關(guān)稅則。

所得課稅是以納稅人的所得額為征收對象所征的各稅種的統(tǒng)稱所得課稅的主要稅種 企業(yè)所得稅 個人所得稅

國債

國債即政府以債務(wù)人的身份，采取信用方式在國內(nèi)外發(fā)行債券或借貸所形成的債務(wù)。（1）國債是整個社會債務(wù)的組成部分，是特殊的債務(wù)范疇。（2）國債是一個特殊的財(cái)政范疇。（3）國債是政府重要宏觀調(diào)控手段之一。（4）國債是財(cái)政信用中最主要的形式。

我國國債的歷史演進(jìn) 第一階段：1950年，“人民勝利折實(shí)國債”第二階段：1954—1958年，“國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)國債”第三階段：1981年后，“國庫券” 第四階段：1998年后，國家大規(guī)模地發(fā)行國債

功能

1、彌補(bǔ)財(cái)政赤字——從財(cái)政收支平衡看（1）同稅收融資相比（2）同貨幣創(chuàng)造相比

2、籌集建設(shè)資金——從國債使用的角度看（1）政府有明確的目的和用途，用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)（2）彌補(bǔ)財(cái)政赤字的國債，間接地與經(jīng)濟(jì)建設(shè)相聯(lián)系

3、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行——從國債與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系角度看（1）調(diào)節(jié)積累與消費(fèi)（投資與消費(fèi)的比例），促進(jìn)兩者比例關(guān)系合理化。（2）調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。（3）調(diào)節(jié)收入分配，利于公平的實(shí)現(xiàn)（4）調(diào)節(jié)金融市場，維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定（5）調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量平衡，促進(jìn)社會總供給與總需求在總量和結(jié)構(gòu)上的平衡。

國債負(fù)擔(dān)（1）認(rèn)購者負(fù)擔(dān)：企業(yè)、個人、銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。（2）政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)：還本付息給政府帶來的負(fù)擔(dān)（3）納稅人負(fù)擔(dān)：不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收。（4）代際負(fù)擔(dān)：國債不僅形成一種當(dāng)前的社會負(fù)擔(dān)，而且在一定條件下還會向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。

國債的限度一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題。國債依存度：國債發(fā)行額占財(cái)政支出的比重國債負(fù)擔(dān)率：一定時期國債余額占GDP的比重國債償債率：某年的國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重

國債的結(jié)構(gòu)即一個國家各種性質(zhì)的債務(wù)的相互搭配，以及債務(wù)收入來源和發(fā)行期限的有機(jī)結(jié)合。（1）應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)即各類企業(yè)和各階層居民各自占有社會資金的比例——社會財(cái)富分配。（2）國債持有者結(jié)構(gòu) 即政府對應(yīng)債主體選擇的結(jié)果，各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購國債的比例—— 實(shí)際購買的分配。（3）國債的期限結(jié)構(gòu),短期國債：3個月、6個月、9個月、1年中期國債：1-9年 長期國債：10年以上，經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)金

國債利率水平應(yīng)保持利率水平略高于同期銀行儲蓄利率使國債具有一定的吸引力發(fā)行無困難而償債壓力小。

國債的發(fā)行方式（1）固定收益出售方式（一般方式）（2）公募拍賣方式（竟價投標(biāo)方式）（3）連續(xù)經(jīng)銷方式（4）直接推銷方式（承受發(fā)行方式）

國債發(fā)行價格平價發(fā)行：發(fā)行價與國債票面面值相同溢價發(fā)行：發(fā)行價高于票面名義價值

折價發(fā)行：發(fā)行價低于票面名義價值

國債的償還 還本方式1）分期逐步償還法（2）抽簽輪次償還法（3）到期一次償還法（4）市場購銷償還法（5）以新替舊償還法還本資金來源（1）設(shè)立償債基金（2）預(yù)算盈余（3）通過預(yù)算列支（4）舉借新債 付息方式（1）普通方式：到期一次支付、按期分次支付（2）有獎方式：有獎有息支付、有獎無息支付

國債市場是證券市場的構(gòu)成部分同時又對證券市場具有一定的制約作用。國債由發(fā)行市場和交易市場構(gòu)成。

發(fā)行市場是交易市場的前提和基礎(chǔ)，交易市場是公債順利發(fā)行的重要保證，發(fā)行市場和交易市場是一個有機(jī)的整體。

國債市場的功能（1）實(shí)現(xiàn)國債的發(fā)行和償還：公募拍賣發(fā)行法，市場購銷償還法。（2）調(diào)節(jié)社會資金運(yùn)行：調(diào)節(jié)資金余缺，誘導(dǎo)資金流向，活躍證券交易市場。

我國國債市場存在的問題（1）國債市場的封閉性（2）國債交易的局限性（3）可交易國債量的稀缺性

完善與發(fā)展（1）調(diào)整和完善國債的結(jié)構(gòu)（2）改進(jìn)國債的發(fā)行審批制度（3）豐富國債市場參與者主體（4）恢復(fù)國債期貨交易 國家預(yù)算與預(yù)算管理體制

國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。形式上：一種收支計(jì)劃表政治上：具有法律效力的文件手段上：政府調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的工具 職能（1）國家預(yù)算實(shí)施法律、行政管理的職能（2）國家預(yù)算實(shí)施財(cái)政政策的職能（3）國家預(yù)算實(shí)施財(cái)政監(jiān)督的職能

預(yù)算管理權(quán)限（1）各級人民代表大會的職權(quán)（2）各級人民代表大會常務(wù)委員會的職權(quán)（3）各級政府的職權(quán)（4）各級財(cái)政部門的職責(zé)（5）監(jiān)督與法律責(zé)任的規(guī)定

我國國家預(yù)算原則（1）公開性：需人大討論批準(zhǔn)并向社會公布（2）權(quán)威性（可靠性）：預(yù)算法（3）完整性：不得在預(yù)算外另列預(yù)算（4）統(tǒng)一性：做到收支按統(tǒng)一程序、口徑編制（5）年度性：歷年制

單式預(yù)算：國家財(cái)政收支計(jì)劃通過統(tǒng)一的一個計(jì)劃表格來反映；復(fù)式預(yù)算：國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個以上的計(jì)劃表格來反映。增量預(yù)算：財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定 零基預(yù)算指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時，不考慮以往會計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，將所有的預(yù)算支出均以零為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。

國家預(yù)算周期政府預(yù)算工作必須經(jīng)過預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整以及決算等階段的整個過程

我國預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)

一、推進(jìn)依法理財(cái),加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督1．加強(qiáng)和改善預(yù)算編制工作2．細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)3．加強(qiáng)對超收收入使用的監(jiān)督4．嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目之間的資金調(diào)劑5．加強(qiáng)預(yù)算外資金管理

二、編制部門預(yù)算 就是按部門編制預(yù)算，它全面反映部門的收支活動。編制部門預(yù)算要求各部門必須將本部門所屬各司局、各基層單位所需各類不同性質(zhì)的資金，綜合為統(tǒng)一平衡的部門預(yù)算。體現(xiàn)預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性。內(nèi)容 要反映部門的所有收入和支出。既反映一般預(yù)算的收入和支出，也反映基金預(yù)算的收入和支出。在部門的一般預(yù)算收支中，既反映預(yù)算內(nèi)收支，也反映預(yù)算外收支。

三、實(shí)行政府采購制度

四、實(shí)行國庫集中收付制度

（一）我國過去國庫支付制度及其存在的問題（1）缺乏嚴(yán)格的預(yù)算約束和監(jiān)督機(jī)制。（2）不利于充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。（3）不利于預(yù)算管理制度的全面改革。二）國庫集中支付制度的含義就是對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。集中支付制度并不根本改變各部門、各單位對預(yù)算資金的支配權(quán)和使用權(quán)，但財(cái)政部門集中掌握預(yù)算資金的支付權(quán)，可以掌握資金的最終流向，從而防止濫收濫支的違紀(jì)現(xiàn)象，有利于反腐倡廉。實(shí)施集中支付制度改革的措施1．做好準(zhǔn)備工作 2．建立資金管理方式 3．明確集中支付外的輔助支付辦法

五、實(shí)施“收支兩條線”管理

“收支兩條線”管理的含義是針對預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革。其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。從收入方面看，主要是收繳分離；從支出方面看，主要是收支脫鉤。進(jìn)展及其進(jìn)一步完善“收支兩條線”改革要進(jìn)一步擴(kuò)大范圍，也要與編制部門預(yù)算和國庫集中收付制度改革緊密結(jié)合起來，推動預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)向縱深發(fā)展。

六、政府收支分類改革

（一）政府收支分類改革的迫切性我國現(xiàn)行的政府收支分類和預(yù)算科目體系是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制延續(xù)下來的，已不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的要求和財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的變化。

（二）政府收支分類改革的基本原則1．公開透明2．借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，符合中國國情3．便于操作

（三）政府收支分類改革的主要內(nèi)容1．收入分類2．建立新的支出功能分類體系3．建立新型的支出經(jīng)濟(jì)分類體系新的政府收支分類和科目設(shè)置基本上可以實(shí)現(xiàn)“體系完整、反映全面、分類明晰、口徑可比、便于操作”的改革目標(biāo)。

預(yù)算管理體制即處理中央和地方以及地方各級政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，是預(yù)算體制的核心，是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。

預(yù)算管理體制的內(nèi)容1．確定預(yù)算管理主體和級次，一般是一級政權(quán)即構(gòu)成一級預(yù)算主體。2．預(yù)算收支的劃分原則和方法。3．預(yù)算管理權(quán)限的劃分。4．預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

預(yù)算管理體制的類型（1）1949-1953：高度統(tǒng)收統(tǒng)支的財(cái)政體制（2）1953-1979：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財(cái)政體制（3）1980-1993：分級包干的財(cái)政體制（4）1994以來：分稅制財(cái)政體制

分級分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)（1）一級政權(quán)，一級預(yù)算主體（2）事權(quán)與財(cái)權(quán)的劃分：政府職能（3）收入劃分：分稅制（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度：轉(zhuǎn)移支付制度（5）立足國情

政府間轉(zhuǎn)移支付是指政府間財(cái)力的無償轉(zhuǎn)移，一般是指上級政府（財(cái)政）對下級政府（財(cái)政）的無償補(bǔ)助或撥款。而財(cái)力無償轉(zhuǎn)移的方法、規(guī)則和程序則構(gòu)成政府間轉(zhuǎn)移支付制度。轉(zhuǎn)移支付制度的功能：（1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口（2）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展（3）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng) 粘蠅紙效應(yīng)是指上級政府通過轉(zhuǎn)移支付撥款可以“粘住”接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個人收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。

中國分稅制改革分稅制改革的指導(dǎo)思想

1、正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重

2、合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配

3、堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合”的原則

4、堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則改革的主要內(nèi)容

1、中央與地方事權(quán)和支出的劃分

2、中央與地方收入的劃分

3、中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定

4、原體制中央補(bǔ)助

5、配套改革和其他政策措施 分稅制的運(yùn)行情況及其進(jìn)一步的完善

1、運(yùn)行情況良好（1）政府間的財(cái)政關(guān)系趨向規(guī)范（2）有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配置（3）“兩個比重”逐步上升，中央財(cái)力有所加強(qiáng)（4）調(diào)動了地方組織收入的積極性，促進(jìn)了地方收入的快速增長，保證了全國財(cái)政收入的穩(wěn)定快速增長

2、待完善的問題（1）進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)（2）逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分（3）完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)（4）推進(jìn)省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善

財(cái) 政平衡

財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。

1、財(cái)政平衡是一種相對平衡

2、財(cái)政平衡是一種動態(tài)平衡

3、財(cái)政平衡是一種綜合平衡 財(cái)政平衡的計(jì)算口徑

1、財(cái)政赤字與赤字財(cái)政 財(cái)政赤字：財(cái)政年度中財(cái)政支出大于財(cái)政收入導(dǎo)致的財(cái)政不平衡的一種財(cái)政現(xiàn)象，它反映了財(cái)政年度內(nèi)國家財(cái)政收入不敷支出的基本狀況。赤字財(cái)政：在編制預(yù)算時就安排了一個入不敷出、列有赤字的年度收支計(jì)劃。財(cái)政平衡與社會總供求平衡的關(guān)系

1、總量平衡的恒等式：C+S+T+M≡C+I+G+X即：社會總供給≡社會總需求。

2、財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式：G-T≡(S-I)+(M-X)即：財(cái)政赤字≡儲蓄、投資賬戶結(jié)余+貿(mào)易經(jīng)常賬戶赤字。

3、封閉型經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式 封閉型經(jīng)濟(jì)條件下（即：M-X＝0），財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式：G-T≡S-T（即財(cái)政赤字≡儲蓄、投資賬戶結(jié)余）。

4、財(cái)政平衡與社會總供求的關(guān)系

（1）當(dāng)C+I+G+X>C+S+T+M時 ①C+I+G↓+X＝C+S+T+M ②C+I+G+X＝C+S+T↑+M③C+I+G↓+X＝C+S+T↑+M

（2）當(dāng)C+I+G+X

財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方法及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

1、動用歷年財(cái)政結(jié)余來彌補(bǔ)當(dāng)年財(cái)政赤字

2、通過向銀行透支或借款來彌補(bǔ)財(cái)政赤字

3、通過債務(wù)籌資來彌補(bǔ)財(cái)政赤字

4、通過稅收融資來彌補(bǔ)財(cái)政

財(cái)政政策

財(cái)政政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對稅收、支出等財(cái)政手段進(jìn)行調(diào)整的指導(dǎo)原則和基本措施。

財(cái)政政策工具：財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段①財(cái)政支出類政策工具；②財(cái)政收入類政策工具；③國家預(yù)算政策工具

財(cái)政政策的性質(zhì)（1）財(cái)政政策是國家（或政府）有意識活動的產(chǎn)物，因而屬于上層建筑的范疇，但又是客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的一定反映。（2）國家可以利用財(cái)政政策達(dá)到自己的預(yù)定目標(biāo)。（3）財(cái)政政策是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動的主要調(diào)控手段。

財(cái)政政策的類型

1、自動穩(wěn)定的財(cái)政政策 即某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果。

①稅收的自動穩(wěn)定性； ②政府支出的自動穩(wěn)定性。

2、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策即政府根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)形勢，采用不同的財(cái)政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。

3、擴(kuò)張性財(cái)政政策：通過財(cái)政分配活動來增加和刺激社會的總需求。

4、緊縮性財(cái)政政策：即通過財(cái)政分配活動來減少和抑制總需求。

5、中性財(cái)政政策：財(cái)政的分配活動對社會總需求的影響保持中性。

財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制即財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機(jī)聯(lián)系的整體。

財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制的媒介體 收入分配、貨幣供應(yīng)與價格。

財(cái)政政策效應(yīng)的含義（1）財(cái)政政策對社會經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的有效作用（2）在財(cái)政政策有效作用下，社會經(jīng)濟(jì)作出的反應(yīng)

財(cái)政政策的主要效應(yīng)（1）“內(nèi)在穩(wěn)定器”（2）乘數(shù)效應(yīng)（3）獎抑效應(yīng)（4）貨幣效應(yīng)

貨幣政策的概念即一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)基本方針及其相應(yīng)的措施。組成由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個有機(jī)的政策體系。

貨幣政策的核心是通過變動貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需要量之間形成一定的對比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會的總需求與總供給。財(cái)政政策與貨幣政策的配合1、必要性（1）首先由二者密切的內(nèi)在聯(lián)系決定①終極目標(biāo)具有一致性②政策實(shí)現(xiàn)手段具有交叉性，調(diào)控對象具有同一性（2）二者的作用方向和作用機(jī)制不同①兩者的作用方向不同：在處理公平和效率的矛盾方面各有側(cè)重、各有優(yōu)勢②兩者的作用機(jī)制不同③二者的政策時滯性不同，需要協(xié)調(diào)配合2、可能性（1）中央銀行作為國家的銀行，經(jīng)理國家金庫，財(cái)政性存款是信貸資金的主要來源（2）政策性銀行在很大程度上執(zhí)行著國家財(cái)政的職能，其資本金一般來自財(cái)政撥款，并且由財(cái)政為其舉債提供擔(dān)保（3）金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營狀況影響著財(cái)政平衡（4）赤字融資方式揭示了兩類資金的內(nèi)在聯(lián)系

政策時滯：政府的經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策所經(jīng)歷的研究、制訂、實(shí)施以及發(fā)揮實(shí)際效果的時間間隔過程。

第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

一、概念 購買性支出

是政府各部門的消費(fèi)和投資性支出，表現(xiàn)為政府購買商品和勞務(wù)的活動。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金

是指為支持某項(xiàng)公益事業(yè)發(fā)展，各級政府及其所屬部門依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。具有強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性特點(diǎn)。

包括鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、國家重大水利工程建設(shè)基金、國有土地使用權(quán)出讓收入等。擴(kuò)張性財(cái)政政策

是通過財(cái)政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會總需求。擴(kuò)張性的財(cái)政政策等同于財(cái)政赤字政策。可通過增加財(cái)政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴(kuò)大需求。分稅制

是國家在各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政支出的關(guān)系。隨著工業(yè)化和人均國民收入的增長，財(cái)政支出的規(guī)模不斷擴(kuò)大。

政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會關(guān)系復(fù)雜化——政府職能擴(kuò)大——增加財(cái)政支出 經(jīng)濟(jì)原因：工業(yè)化——推動城市化進(jìn)程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強(qiáng)管理和干預(yù)。

教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財(cái)政支出增長的原因，預(yù)測了財(cái)政支出不斷增長的歷史趨勢。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個以上的表格來反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財(cái)政支出的增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段存在密切的關(guān)系；用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的觀點(diǎn)解釋財(cái)政支出的原因。不但解釋了財(cái)政支出增長這一規(guī)律，也闡述了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到變化。將經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為三個階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財(cái)政支出分為三類支出：投資性支出、消費(fèi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)

表示收入分配不公平程度的指數(shù)。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負(fù)擔(dān)

是人們增加納稅而減少個人消費(fèi)福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發(fā)展自己能而使得社會事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會福利損失，由于公債負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移使得上下兩代人之間的收益和負(fù)擔(dān)的不公平。可從債務(wù)人負(fù)擔(dān)、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)、認(rèn)購人負(fù)擔(dān)角度理解。稅收原則

是政府稅制設(shè)計(jì)、稅收執(zhí)法中 必須遵守的基本準(zhǔn)則。是評價稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標(biāo)準(zhǔn)。一般有公平原則、效率原則。財(cái)政職能

是由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。包括

資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長。企業(yè)年金

是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的組成部分。源自于自由市場經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計(jì)劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金。其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動報(bào)酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。財(cái)政轉(zhuǎn)移性支付

是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進(jìn)行再分配的活動。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。

二、問題：

1、什么是政府融資平臺？關(guān)注它有何意義？

政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達(dá)到融資標(biāo)準(zhǔn)的公司，必要時再輔之以財(cái)政補(bǔ)貼等作為還款承諾，重點(diǎn)將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項(xiàng)目之中。

意義：首先, 融資平臺貸款的出現(xiàn)和發(fā)展解決了政府建設(shè)資金與當(dāng)期財(cái)政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經(jīng)濟(jì)波動采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺對保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生確實(shí)發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求，在引導(dǎo)社會資本流動方向、調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實(shí)中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會文明進(jìn)步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實(shí)施重大投資項(xiàng)目建設(shè)等方面扮演了重要角色，使經(jīng)濟(jì)形勢保持穩(wěn)定。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟(jì)社會生活的正常運(yùn)行。另一方面，在政策導(dǎo)向和銀行盈利的驅(qū)動下，地方政府投資項(xiàng)目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅(qū)動力之一，銀行在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時也獲得了自身業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和效益的增長。

（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當(dāng)一部分城投公司具有政府擔(dān)保性質(zhì)，實(shí)質(zhì)上成為了地方政府的隱形財(cái)政債務(wù)。）

2、如何國債的擠出效應(yīng)

含義：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

3、我國現(xiàn)階段財(cái)政包括哪些預(yù)算？p248

1、從政府級次：中央預(yù)算和地方預(yù)算；

2、編制形式：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

3、從計(jì)劃指標(biāo)的確定方法：增量預(yù)算和零基預(yù)算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預(yù)算和臨時預(yù)算；

5、從預(yù)算內(nèi)容的分合：總預(yù)算和部門預(yù)算、單位預(yù)算

4、解釋外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)？政府如何矯正外部負(fù)效應(yīng)

p2 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指：在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者的活動對其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來的非市場性影響。正外部效應(yīng)：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負(fù)外部效應(yīng)：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應(yīng)的情況下，成本和收益不對稱，其結(jié)果會遠(yuǎn)離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應(yīng)，還是負(fù)的外部效應(yīng)，都不是經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。

負(fù)的外部效應(yīng)下，行為主體承擔(dān)的成本小于其收益，造成負(fù)的外部效應(yīng)行為過度；

正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導(dǎo)致該行為小于社會最優(yōu)的需求規(guī)模。

措施：

1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過將不同類型的經(jīng)營結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理：產(chǎn)權(quán)一旦確立，私人經(jīng)濟(jì)主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預(yù)。

2、外部性的公共對策：①征稅；②補(bǔ)貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經(jīng)濟(jì)活動施加直接影響的行為

5、簡述公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與政策效應(yīng)。P223 經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：即對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響或者結(jié)果.國債投資擠出效應(yīng)、國債發(fā)行的貨幣效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)。

公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴(kuò)張?zhí)峁┲危?/p>

擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

公債的貨幣信用效應(yīng)：即國債發(fā)行對一國貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對象：（1）對居民、非銀行機(jī)構(gòu)（2）對商業(yè)銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財(cái)政政策，是財(cái)政政策的組成部分。拉動經(jīng)濟(jì)增長，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來促進(jìn)GDP 增長，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負(fù)效應(yīng)。

6、怎樣理解政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進(jìn)行再分配的活動。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。包括：社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會公平方面的作用，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴(kuò)大的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實(shí)現(xiàn)社會公平的重要手段。實(shí)現(xiàn)社會公平是財(cái)政分配的重要職能；

2、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強(qiáng)化中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)資源的有效配置；

3、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟(jì)走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金的使用效益，有利于嚴(yán)肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。

7、影響財(cái)政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機(jī)的實(shí)質(zhì)、衡量指標(biāo)。我國財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和評價。P303

231 實(shí)質(zhì)：財(cái)政赤字（指當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。）政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)超過了自身的承受范圍,而引起的違約風(fēng)險(xiǎn)。衡量指標(biāo)：國債負(fù)擔(dān)率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財(cái)政赤字率（國債負(fù)擔(dān)率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當(dāng)年國債發(fā)行額 / 當(dāng)年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務(wù)依存度= 當(dāng)年國債發(fā)行額 / 中央財(cái)政支出 ×100%）

表現(xiàn)與評價：我國存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問題。中國的政府債務(wù)規(guī)模，不僅僅是國債規(guī)模，還有政府隱性債務(wù)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負(fù)債超過6萬億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬億元以上，相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的16.5%，財(cái)政收入的80.2%，地方財(cái)政收入的174.6%。

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認(rèn)為，去年地方政府的投融資平臺的負(fù)債總規(guī)模，已經(jīng)超過了地方政府全年的總財(cái)政收入。對此，中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長劉元春表示，要警惕中國財(cái)政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，這其中最為突出的就是地方財(cái)政惡化問題。

截至2010年底，全國地方政府性債務(wù)余額107174.91億元。

其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)67109.51億元，擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)23369.74億元，可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財(cái)政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，許多項(xiàng)目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也可能停頓。

9、簡述我國社會保障體系的構(gòu)成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會保險(xiǎn)（核心）、社會救助、社會優(yōu)撫、社會福利、（保障性住房）

“目前，以社會保險(xiǎn)、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以補(bǔ)充保險(xiǎn)、慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充的多層次的社會保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求。”

10、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務(wù)融資：是指政府以發(fā)行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補(bǔ)財(cái)政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過創(chuàng)造貨幣方式而彌補(bǔ)財(cái)政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。

11、公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費(fèi)搭車現(xiàn)象”；由于非競爭性，多一個消費(fèi)者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或者服務(wù)。由于公共產(chǎn)品的這兩個特征，導(dǎo)致市場對具有共同消費(fèi)特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品）

方式：純公共產(chǎn)品，財(cái)政提供； 準(zhǔn)公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11

12、簡述國債規(guī)模的影響因素 p230 制約國債規(guī)模的一些因素：（1）社會應(yīng)債能力

（2）財(cái)政還債能力（3）國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果

13、簡述財(cái)政政策目標(biāo)、財(cái)政政策工具。P315

317 財(cái)政政策含義：p310

目標(biāo)：

1、物價水平相對穩(wěn)定

2、收入的合理分配

3、經(jīng)濟(jì)適度增長

4、提供更多就業(yè)機(jī)會

5、社會生活質(zhì)量逐步提高(不同時期政策目標(biāo)的選擇、程度深淺、目標(biāo)平衡之間存在差異。)政策目標(biāo)數(shù)量的合理選擇； 目標(biāo)偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購買性支出；轉(zhuǎn)移性支出）

3、赤字

4、國債

5、政府投資

14、預(yù)算管理體制的概念、實(shí)質(zhì)、我國分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國財(cái)政體系中各級政府間的財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度。其核心是各級政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。

是國家預(yù)算在編制、執(zhí)行、決算及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的重要組成部分和主導(dǎo)環(huán)境。實(shí)質(zhì)：p265 分稅制：p271

15、我國現(xiàn)行國債品種、國債的發(fā)行方式、國債二級市場的構(gòu)成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長期國債發(fā)行）、公募招標(biāo)（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機(jī)構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場不發(fā)達(dá)）我國目前的國債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購包銷、招標(biāo)發(fā)行并存

總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場化。國債二級市場的構(gòu)成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場

p237

16、當(dāng)前積極財(cái)政政策的內(nèi)涵？我國稅制存在哪些問題？我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國國民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財(cái)政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。

積極財(cái)政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費(fèi)。四是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生

五是大力支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

我國稅制存在的問題：

一、稅費(fèi)錯位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)建立強(qiáng)大國家財(cái)政和構(gòu)建公共財(cái)政體制的要求 ；

二、稅負(fù)結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負(fù)仍有較大差距，不適應(yīng)平等競爭、完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求 ；

三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的要求 ；

四、環(huán)境和資源保護(hù)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求 ；

五、個人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；

六、現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應(yīng)效率、透明的要求

我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對特定群體、特定稅種來削減稅負(fù)水平。

從改革開放起，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，有了長足的進(jìn)步。分步實(shí)施了改革農(nóng)村稅費(fèi)，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財(cái)產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機(jī)制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收；（實(shí)際16個），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國務(wù)院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現(xiàn)：

1、行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；

2、城鄉(xiāng)收入差距過大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會保障開支；堅(jiān)持居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動報(bào)酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步；堅(jiān)持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重；要擴(kuò)大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配

17、我國財(cái)政“優(yōu)化財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，切實(shí)保障和改善民生，推動經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

堅(jiān)持依法理財(cái)和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理，從嚴(yán)控制一般性支出，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、社會事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)支出，促進(jìn)民生改善和各項(xiàng)社會事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實(shí)惠。

大力支持玉樹、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建。壓縮一般性支出，切實(shí)降低行政成本。國家財(cái)政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育全面實(shí)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務(wù)體系建設(shè)明顯加快。十二五期間進(jìn)一步加大對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續(xù)增加教育經(jīng)費(fèi)，提高教育資金的使用效率

2、加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進(jìn)公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造

4、支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，進(jìn)一步擴(kuò)大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，并將試點(diǎn)地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍

5、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固、山洪災(zāi)害防治等，切實(shí)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件

6、支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束黨政機(jī)關(guān)過緊日子。計(jì)算

國債負(fù)擔(dān)率 p231 財(cái)政赤字率=財(cái)政赤字/GDPX100%=（財(cái)政支出—財(cái)政收入）/GDPX100%(歐盟財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負(fù)水平

通常是指一個國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。社會保險(xiǎn)的繳納和計(jì)算 p96

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)，財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系是財(cái)政學(xué)的一條根本線索。

2、財(cái)政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財(cái)政活動是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

3、財(cái)政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財(cái)政活動是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

4、財(cái)政是政府的一個經(jīng)濟(jì)部門，即財(cái)政部門，它是政府的一個綜合性部門，通過財(cái)政收支活動籌集和供給經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)政府的職能。

5、（簡答）財(cái)政的基本特征：1.公共性與階級性 2.強(qiáng)制性與非直接償還性

6、（考二卷）區(qū)分和辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加。混合物品，公共物品與私人物品是社會產(chǎn)品中典型的兩極。

7、（判斷）社會的公共需要是共同的，但又是歷史的、特殊的。

8、市場是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)。

9、市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1.壟斷 2.信息不充分和不對稱 3.外部效應(yīng)與公共物品。外部效應(yīng)說明的是一個廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動給他人帶來利益和損失的現(xiàn)象。市場對提供純公共物品是失靈的 4.收入分配不公。市場經(jīng)濟(jì)的第一道分配是要素分配，個人收入取決于勞動投入的數(shù)量和質(zhì)量以及投入資本的多少，即承認(rèn)個人天賦、受教育程度以及私人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，因而必然形成收入差距，而且差距會越來越大。5.經(jīng)濟(jì)波動（適當(dāng)?shù)呐e例說明）

10、（判斷）政府和市場之間不是替代關(guān)系，而是互補(bǔ)關(guān)系。

11、（簡答）政府干預(yù)手段可以概括為三個方面:1.立法和行政手段 2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品 3.財(cái)政手段（二三套）

12、政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：1.政府決策失誤 2.尋租行為 3.政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤 4.政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，主要可能發(fā)生于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國家。（二三套）

13、（簡答）財(cái)政職能：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展

14、（選擇）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。充分就業(yè)并非指可就業(yè)人口的百分百的就業(yè)；發(fā)展比增長的含義要廣，不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長，還包括隨著產(chǎn)出增長而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化；

15、（簡答）公共定價方法包括平均成本定價法、二部定價法和負(fù)荷定價 1.平均成本定價法。平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式。公共定價或價格管制一般采取按高于邊際成本的平均成本定價

2.二部定價方法。二部定價方法是由兩種要素構(gòu)成的定價體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”；二是按使用量支付的“從量費(fèi)” 3.負(fù)荷定價法。負(fù)荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在電力、煤氣、自來水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)的制定不同的價格。

16、（選擇）財(cái)政法制化建設(shè)包括財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法、財(cái)政行政復(fù)議三方面的內(nèi)容

17、（簡答）財(cái)政執(zhí)法必須遵循的基本原則：1合法原則2適當(dāng)原則3禁止權(quán)力濫用原則。

18、財(cái)政支出分為經(jīng)常性支出、資本性支出和凈貸款三大類。從理論上說，經(jīng)常性支出的補(bǔ)償方式為稅收，但是也可以以公債方式為經(jīng)常性支出籌資；資本性支出的補(bǔ)償方式有兩種，一是稅收二是國債。

19、全部財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。

20、有的國家是將僅包括以稅收為主和少量收費(fèi)的經(jīng)常性收入，界定為財(cái)政收入；是世界通常采用的收入概念；有的將政府向國內(nèi)外發(fā)行的債券取得的收入也包括在財(cái)政收入之中。

21、影響財(cái)政支出的宏觀因素：經(jīng)濟(jì)方面；政治方面:政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策；社會方面：

22、行政管理與國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性支出同屬于購買性支出。

23、從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，教育服務(wù)一般被看做一種混合物品。教育不能像國防和國家安全一樣，完全由政府免費(fèi)提供，可以向受教育者收費(fèi)，也可以由私人舉辦。

24、社會保險(xiǎn)支出在財(cái)政支出項(xiàng)目中也是一項(xiàng)經(jīng)常性的支出，它的屬性屬于轉(zhuǎn)移性支出。

25、市場經(jīng)濟(jì)體制下的社會保險(xiǎn)制度必須由政府來組織實(shí)施。第一，彌補(bǔ)市場機(jī)制的失靈；第二，在市場經(jīng)濟(jì)體制條件下的社會保障制度還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；第三，私人保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟(jì)保障。

26、研究與安排投資規(guī)模時必須考慮3個問題：投資規(guī)模要適度；投資結(jié)構(gòu)要合理；要注重投資效益。

27、我國基本建設(shè)支出始終是財(cái)政支出中的一個重要支出項(xiàng)目。

28、政府投資于非政府投資的區(qū)別：

1、非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，追求微觀上的盈利，而政府居于宏觀調(diào)控的主題地位，可以從社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目，如基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大的提高國民經(jīng)濟(jì)整體效益；

2、企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會的籌資來為投資提供資金，自身累計(jì)規(guī)模和社會籌集都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，一般從事周期短見效快的短期性項(xiàng)目，但是政府財(cái)力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目；

3、企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能估計(jì)非經(jīng)濟(jì)的社會效益，而如果一個經(jīng)濟(jì)社會完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的，政府由于處于國民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以也應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會中如果政府不承擔(dān)這些方面的投資或投資不足，就好導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度就會遇到“瓶頸”。

29、政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)；

1、資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)；

2、資本—勞動比率最大化標(biāo)準(zhǔn)；

3、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。

30、基礎(chǔ)設(shè)施提供方式：

1、政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)；

2、私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方上主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作；

5、BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資的方式）。

31、政府必須接入三農(nóng)的理由：107

32、我國政府介入三農(nóng)投資的特殊性：

1、因?yàn)槲覈?dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累；

2、我國已經(jīng)進(jìn)入以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段，從長遠(yuǎn)來看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展是建立國民經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定快速增長機(jī)制的必由之路。

33、政府“三農(nóng)”主要措施：

1、全面取消農(nóng)業(yè)稅；

2、財(cái)政補(bǔ)貼；

3、支持農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)；

4、大力推進(jìn)農(nóng)村綜合并開發(fā)投資參股經(jīng)營試點(diǎn)，帶動社會投資投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合并發(fā)。

34、財(cái)政融資是以國家的制度、信用為基礎(chǔ)，以郵政儲蓄、年金等各種公共資金為來源，為實(shí)現(xiàn)國家的政策目標(biāo)，并從國家整體的角度，對應(yīng)由受益者擔(dān)負(fù)的領(lǐng)域，有償、統(tǒng)一、有效地分配資金的政府投融資活動。

35、（填空）我國的政策性銀行；國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進(jìn)出口銀行。

36、資金來源的政府性 體現(xiàn)在三方面：財(cái)政借款、財(cái)政貼息、稅收減免

37、（簡答）稅收支出的形式：

1、稅收豁免（一類免除關(guān)稅與貨物稅，另一類是免除所得稅）；

2、納稅扣除；

3、稅收抵免（稅收抵免與稅收扣除的不同之處在于，牽著是在計(jì)算出應(yīng)納數(shù)額后，從中減去一定稅額，后者是從應(yīng)稅收入中減去一定金額）；

4、優(yōu)惠稅率；

5、延期納稅；

6、盈虧相抵；

7、加速折舊；

8、退稅。（例舉四個，并舉例說明）

38、財(cái)政收入分類：

1、稅收收入款級科目；

2、社會保險(xiǎn)基金收入款級科目；

3、非稅收收入款級科目（其中政府性基金收入屬于預(yù)算外收入）；

4、債務(wù)收入；5貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入

39、五險(xiǎn)一金包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工商保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)；住房公積金。

40、按財(cái)政收入的管理方式不同分為預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入，其中非稅收入中的政府性基金收入和社會保險(xiǎn)基金收入屬于預(yù)算外收入

41、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素：

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平；

2、分配財(cái)政和分配制度；

3、價格對財(cái)政收入的影響。

42、國債是一個特殊的財(cái)政范疇，他首先是一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入；國債具有償還性，又是一種預(yù)期的財(cái)政支出；國債又是一個特殊的債務(wù)范疇，是政府的信譽(yù)，在一般情況下，國債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。

43、目前，我國國債是承購包銷和招標(biāo)發(fā)行相結(jié)合的模式。

44、國債的政策功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。（簡答）

45、國債既是財(cái)政政策工具，又是貨幣政策工具。（判斷）

46、國債期限結(jié)構(gòu)。以償還期為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債和永久國債。

47、國債負(fù)擔(dān)可從四方面進(jìn)行分析：一是認(rèn)購人負(fù)擔(dān)、二是政府負(fù)擔(dān)、三是納稅人負(fù)擔(dān)、四是代際負(fù)擔(dān)。

48、國家預(yù)算的編制是對財(cái)政收支的計(jì)劃安排，預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過程。由于國家預(yù)算和決算要經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批方才生效，所以他又是國家的重要立法文件，體現(xiàn)國家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對政府財(cái)政活動的監(jiān)督。

49、世界各國主要采用增量預(yù)算法；單式預(yù)算。

50、國家預(yù)算原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

51、政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，公開競爭是政府采購的基石。目前，西方國家的政府采購占到國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般高達(dá)10%-20%，美國為20%，歐盟15%-20%，日本為10%。

52、我國國庫制度改革的最終目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)‘國庫單一賬戶體系’，即實(shí)現(xiàn)集中收付制度。‘收支兩條線’管理是針對預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支（預(yù)算外收支屬于財(cái)政性收支）納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

53、我國現(xiàn)行的分級分稅預(yù)算管理體制。根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。（這是分稅制的精髓）

54、財(cái)政赤字是一種世界性的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。財(cái)政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡

55、結(jié)構(gòu)性赤字是擴(kuò)張性財(cái)政政策的結(jié)果，而周期性赤字是充分就業(yè)的產(chǎn)出水平和現(xiàn)實(shí)的產(chǎn)出水平之差與稅率的乘積，是經(jīng)濟(jì)衰退的結(jié)果和表現(xiàn)。

56、目前理論界一般是將歐盟國家《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的“入圍限制標(biāo)準(zhǔn)”，不超過3%，作為適度赤字水平的參考值。

57、財(cái)政政策是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。

58、財(cái)政政策工具：稅收、公共支出、政府投資、國債

59、財(cái)政政策的類型：根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分，分為自動穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策；根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能，分為擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策。

60、貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策等政策構(gòu)成。

61、我國中央銀行的貨幣政策手段主要是：中央銀行對各商業(yè)銀行發(fā)放貸款；存款準(zhǔn)備金制度；利率；公開市場操作；貼現(xiàn)政策 62、稅收饒讓，計(jì)算題

63、為了減除國際重復(fù)征稅的途徑主要是抵免法。

第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

第一章：財(cái)政概念和財(cái)政職能 ? 財(cái)政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級性

（階級性：國家歷來是統(tǒng)治階級的的國家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權(quán)力機(jī)構(gòu)，財(cái)政是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，所以它具有鮮明的階級性。關(guān)于公共性：財(cái)政具有鮮明的公共性。

（1）既然財(cái)政是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財(cái)政就具有公共性。（2）財(cái)政是為國家或政府執(zhí)行其職能提供財(cái)力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財(cái)政本身的屬性天然具有公共性。）2.強(qiáng)制性與無直接償還性

（強(qiáng)制性：財(cái)政的強(qiáng)制性指的是財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為為極其運(yùn)行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的；無直接償還性：財(cái)政的償還性是和它的強(qiáng)制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。）3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

（財(cái)政的運(yùn)行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運(yùn)行的，因而收入與支出的對稱性構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的一個重要特征。

收支是否平衡或?qū)ΨQ構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的主要矛盾，收支平衡也成為財(cái)政運(yùn)行和制定財(cái)政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標(biāo)準(zhǔn)）

（課件解釋：所謂公共物品,在經(jīng)濟(jì)學(xué)上是指那些能夠同時供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數(shù)規(guī)模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費(fèi)性質(zhì)的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機(jī)關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競爭性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲益。意味著可能形成免費(fèi)享用公共物品的利益（2）非競爭性

是指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場失靈及其表現(xiàn)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的缺陷，（在一些領(lǐng)域或場合，市場機(jī)制本身并不能有效發(fā)揮，從而天然達(dá)到有效資源配置結(jié)果；而在另一些領(lǐng)域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發(fā)揮作用，也不能達(dá)到整個社會要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。

主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對稱；3.外部效應(yīng)與公共物品；4.收入分配不公；5.經(jīng)濟(jì)波動

? 政府干預(yù)手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產(chǎn)和提供公共物品3.財(cái)政手段 ? 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時甚至失真（也可稱為政府干預(yù)失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財(cái)政職能（詳細(xì)掌握）

財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。

（一）資源配置是指運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目標(biāo)。財(cái)政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標(biāo)來表示、如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財(cái)政在資源配置中的特殊機(jī)制和手段。財(cái)政實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段主要有：

1.合理確定財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公眾需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率

2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率 3.合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點(diǎn)建設(shè)。

4.合理運(yùn)用多種財(cái)政手段（政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段），（帶動民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易），提高經(jīng)濟(jì)增長率 5.提高財(cái)政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋：是指國民經(jīng)濟(jì)在一定時期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局）

收入分配的核心問題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

1.劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。）

2.規(guī)范工資制度。（指由國家預(yù)算撥款機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。）3.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。

4.通過轉(zhuǎn)移性支出，（社會保障支出、救濟(jì)金和補(bǔ)貼等），使得每個社會成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：

1、根據(jù)社會總供給與總需求的變化情況，采取“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策，促進(jìn)社會總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自動穩(wěn)定器”作用。

3、利用投資、補(bǔ)貼和稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級化。

4、財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

第二章

? 公共定價及其方法

概念：政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價。公共定價方法：

① 均成本定價法：指政府在保持提公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式。

②二部定價法：由兩種要素構(gòu)成定價體系，一是與使用量無關(guān)的按月或年支付的基本費(fèi)，二是按使用量支付的從量費(fèi)。（由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有的售價格管制的行業(yè)都普遍采用這種方法）

③負(fù)荷定價法：根據(jù)不同時間段或時期的需要制定不同的價格。

? 財(cái)政支出的效率

財(cái)政支出的效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成，這實(shí)際上是研究財(cái)政支出的兩個方面

（一）財(cái)政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率（也稱為政府部門的X效率）

（三）社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中表現(xiàn)

? 財(cái)政支出效益評價方法（兩個方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項(xiàng)目的收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項(xiàng)目凈收益的一種方法，只用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。2.最低成本法：也成最低費(fèi)用選擇法，是不用貨幣單位來計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于評價那些成本易于計(jì)算而效益不宜計(jì)量的項(xiàng)目。具體方法：首先根據(jù)已確定的建設(shè)目標(biāo)提出幾種備選方案，而后十分別計(jì)算各種備選方案的有形費(fèi)用，如果是多年持續(xù)的支出項(xiàng)目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費(fèi)用流”現(xiàn)值；最后是按費(fèi)用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財(cái)政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財(cái)政活動規(guī)模的指標(biāo)（掌握公式）

1．財(cái)政支出增長率:

2．財(cái)政支出增長的彈性系數(shù): ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 3．財(cái)政支出增長邊際傾向:

? 財(cái)政支出規(guī)模增長變化的一般趨勢

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。

瓦格納認(rèn)為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長會快于GDP的增長。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上提出了導(dǎo)致財(cái)政支出增長的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為外在因素是說明財(cái)政支出增長超過GDP增長的主要原因。

內(nèi)在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發(fā)生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素（MCH）1.經(jīng)濟(jì)性因素；2.政治性因素；3.社會性因素

第四章

? 行政管理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動日趨復(fù)雜，“公共事務(wù)”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財(cái)政支出的比重應(yīng)是下降趨勢，世界各國一般都是如此

? 社會消費(fèi)性支出的性質(zhì)及其項(xiàng)目（MCH）

社會消費(fèi)性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財(cái)力保證。

消費(fèi)性支出包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)；行政管理費(fèi)；國防費(fèi)

? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)：

基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)展水平。（1）從整個生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~（2）基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發(fā)展和興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組件項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項(xiàng)目公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

? 財(cái)政投融資的概念（MC）

財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。

? 我國的政策性銀行

中國國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行

第六章

? 財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理和財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng)(JD)財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財(cái)政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析：

1．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。（通過改變相對價格結(jié)構(gòu)改變需求結(jié)構(gòu)。）

2．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（通過改變企業(yè)購進(jìn)的產(chǎn)品價格（供給價格加銷售補(bǔ)貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。）

3．將外部效應(yīng)內(nèi)在化。（財(cái)政給予補(bǔ)貼可以降低研究開發(fā)成本，緩解風(fēng)險(xiǎn)，將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開發(fā)的發(fā)展。）財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)和社會效應(yīng)

1.財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策 2.財(cái)政補(bǔ)貼以財(cái)政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 3.加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級 4.消除“排擠效應(yīng)” 5.社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)

? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也主要表現(xiàn)在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優(yōu)惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財(cái)政收入形式（MCH）

稅收收入、社會保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入

? 影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財(cái)政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強(qiáng)制性、無償性、固定性

強(qiáng)制性：指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實(shí)質(zhì)上是指征稅有一定的標(biāo)準(zhǔn)，而這種標(biāo)準(zhǔn)又具有相對的穩(wěn)定性。

? 稅收術(shù)語（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。是一種稅區(qū)別于另一種稅重要標(biāo)志

（三）課稅標(biāo)準(zhǔn)。國家征稅必須以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量。確定課稅標(biāo)準(zhǔn)，是國家實(shí)際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務(wù)當(dāng)局征收法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點(diǎn)與免征額：對納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎(chǔ)。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價稅

（四）價內(nèi)稅與價外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類（JD）

稅收原則是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法的過程中所遵循的準(zhǔn)則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則

（一）公平類稅收原則

1.受益原則，是指各社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會成員享用的份額來承擔(dān)。

2.能力原則，征收以各社會成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)偂?/p>

（二）效率類稅收原則

1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來積極影響。

2.征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則。.征稅費(fèi)用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費(fèi)用減少到最低限度。確實(shí)簡化原則：其中的“確實(shí)”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

? 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式及一般規(guī)律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：（1）前轉(zhuǎn)方式，又稱“順轉(zhuǎn)”；（2）后轉(zhuǎn)方式，又稱逆轉(zhuǎn)；（3）其他轉(zhuǎn)嫁方式，包括：混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般性規(guī)律

（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的較易轉(zhuǎn)嫁。4.對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 5.從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章

? 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（MCH）

表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；3.實(shí)行比例稅率；4.計(jì)征簡便。

商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。? 增值稅分類標(biāo)準(zhǔn)（選擇題程度）

增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個最顯著的特征）根據(jù)對購進(jìn)固定資產(chǎn)價款的處理的不同，增值稅可分為： 生產(chǎn)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款 收入型增值稅：只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分

消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 特征：1.稅負(fù)相對公平；2.一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格；3.有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”）

第十二章

? 國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（JD）：

國債是整個社會債務(wù)的重要組成部分，具體指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務(wù)。國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分為資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)和供給效應(yīng)。

資產(chǎn)效應(yīng)：國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是所謂的資產(chǎn)效應(yīng)。

需求效應(yīng)：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)π钷D(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應(yīng)，推動經(jīng)濟(jì)的增長。

供給效應(yīng)：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時改變供給結(jié)構(gòu)，這就是國債的供給效應(yīng)。發(fā)行國債作為一種擴(kuò)張政策，當(dāng)用于治理周期性衰退時，具有刺激需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長的作用，但國債同時具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。

? 國債的政策功能：（JD）

1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字:通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國的普遍做法。其實(shí)質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。

2.籌集建設(shè)資金。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個角度上講，發(fā)行國債具有明顯的籌集建設(shè)資金作用。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進(jìn)行公開市場操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。? 國債負(fù)擔(dān)率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國債負(fù)擔(dān)率=（歷年發(fā)行、尚未償還的國債累積額÷當(dāng)年GDP）×100% 債務(wù)依存度：方法1:當(dāng)年國債發(fā)行額／(中央財(cái)政支出+還本付息支出)

方法2:當(dāng)年財(cái)政赤字(當(dāng)年發(fā)行額-還本數(shù))／中央財(cái)政支出（本級支出）

方法3:當(dāng)年財(cái)政赤字／全部財(cái)政支出

? 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發(fā)行和流通市場的統(tǒng)稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個組成部分。在證券市場中進(jìn)行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發(fā)行市場和流通市場。功能：1.國債作為財(cái)政政策工具，國債市場具有順利實(shí)現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能

3.國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行和提高社會資金效率的功能

第十三章

? 國家預(yù)算（MC）

國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財(cái)政收支狀況，是財(cái)政計(jì)劃活動的中心環(huán)節(jié)。

? 國家預(yù)算的類別（MCH）

1、以預(yù)算形式差別為依據(jù)——單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

2、以分項(xiàng)支出的安排方式為依據(jù)——零基預(yù)算和增量預(yù)算；（世界各國的預(yù)算，無論是但是預(yù)算還是復(fù)式預(yù)算，普遍采用增量預(yù)算法。零基預(yù)算只用于具體收支項(xiàng)目上）

3、其他有：項(xiàng)目預(yù)算、績效預(yù)算、基金預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算、工程預(yù)算、國民經(jīng)濟(jì)預(yù)算等

? 國家預(yù)算原則（MCH）

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

? 部門預(yù)算（MC）

部門預(yù)算按部門編制預(yù)算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法。部門預(yù)算是一種全面反映部門收支活動的預(yù)算。包括部門的一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出；基金預(yù)算收入和基金預(yù)算支出。

? 政府采購制度（MC）

政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。

? 國庫集中收付制度（MC）

國庫集中收付制度對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ ? 預(yù)算管理體制及其基本內(nèi)容（簡答）：

預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，（是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，）核心是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。

它的主要內(nèi)容包括：（1）確定預(yù)算管理主體和級次；（2）預(yù)算收支的劃分原則和方法；（3）預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個）：

分級分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采取的一種預(yù)算體制。主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級預(yù)算主體 要點(diǎn)：

1.一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)），以及預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）3.收入劃分實(shí)行分稅制。

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。

5.各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

? 分稅制改革的主要內(nèi)容

1、中央與地方的事權(quán)和支出劃分：中央財(cái)政主要承擔(dān)國家安全、外交、中央國家運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的支出、中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護(hù)國家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定：

4、原體制的處理：中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)暫時不變，過渡一段時期后逐步規(guī)范化。

第十五章

? 如何理解財(cái)政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，按我國的統(tǒng)計(jì)口徑，是指當(dāng)年的收支對比而言。在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。

1.財(cái)政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡 2.靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡 5.預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財(cái)政赤字預(yù)算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（簡答）：（再看一下書）

財(cái)政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補(bǔ)財(cái)政赤字的兩種常規(guī)的方法是債務(wù)融資和貨幣融資。債務(wù)融資：又稱赤字債務(wù)化，即發(fā)行國債為赤字融資。債務(wù)化融資不會擴(kuò)大貨幣供給量，不會導(dǎo)致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行權(quán)，通過貨幣創(chuàng)造的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。一是直接的方式，即財(cái)政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財(cái)政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務(wù)貨幣化了。

通過貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資會直接增加基礎(chǔ)貨幣量，進(jìn)而按照貨幣乘數(shù)作用擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，因而通過貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴(kuò)張作用，因而有可能導(dǎo)致通貨膨脹。

第十六章

? 財(cái)政政策（MC）

一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。它貫穿于財(cái)政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個方面，是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個有機(jī)的政策體系。貨幣政策作為國家經(jīng)濟(jì)政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 分，如同財(cái)政政策一樣，其最終目標(biāo)與國家的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是一致的。我國貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發(fā)揮作用的。

? 財(cái)政政策的目標(biāo)：（MCH）

財(cái)政政策的目標(biāo)就是財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，一般是指：

1.經(jīng)濟(jì)適度增長;2.物價水平的基本穩(wěn)定；3.提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會;4.收入的合理分配；5.社會生活質(zhì)量逐步提高；

? 財(cái)政政策工具（MC）

財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到財(cái)政政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財(cái)政補(bǔ)貼）、政府投資等。

? 財(cái)政政策的類型（簡答）：

一、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分為：自動穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

自動穩(wěn)定的財(cái)政政策：是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)作用，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況，無需借助外力而自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策。主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)。第二，公共支出的自動穩(wěn)定效應(yīng)。

相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：意味著某些財(cái)政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。（如政府根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)形勢，采用不同的財(cái)政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。）包括：汲水政策和補(bǔ)償政策。

二、根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分為：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴(kuò)張性財(cái)政政策：是指通過財(cái)政收支規(guī)模變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴(kuò)張性財(cái)政政策就會使總需求超過總供給。擴(kuò)張性財(cái)政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出規(guī)模。緊縮性財(cái)政政策：是指通過財(cái)政收支規(guī)模變動來減少和抑制總需求，在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財(cái)政政策會造成有效需求不足。現(xiàn)緊縮性財(cái)政政策目標(biāo)的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財(cái)政支出。中性財(cái)政政策：是指財(cái)政收支活動對社會總需求的影響保持中性。財(cái)政的收支活動既不會產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不會產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。在一般情況下，這種政策要求財(cái)政收支要保持平衡。但是，使預(yù)算收支平衡的政策并不等于中性財(cái)政政策。

? 財(cái)政政策乘數(shù)：

稅收乘數(shù)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數(shù)：平衡預(yù)算乘數(shù)：

? 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對各商業(yè)銀行（專業(yè)銀行）的貸款（2）存款準(zhǔn)備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現(xiàn)政策

? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡答）：

1、松的財(cái)政政策和松的貨幣政策：

松的財(cái)政政策是指通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來增加社會總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模。可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但可能帶來通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)（舉一反三）

2、緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯

3、緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策

效應(yīng)是在保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運(yùn)用這種組合，會累積巨額的財(cái)政赤字

? 相機(jī)選擇財(cái)政政策時滯的類型：（MCH）

內(nèi)在時滯：認(rèn)識時滯、行政時滯（行動時滯）外在時滯：決策時滯、執(zhí)行時滯、效果時滯

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

導(dǎo)論

財(cái)政支出是通過國家預(yù)算來安排的。恩格斯指出亞當(dāng)·斯密創(chuàng)立財(cái)政學(xué)

亞當(dāng)·斯密認(rèn)為有一只看不見的手在冥冥中支配者市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，政府只是像“守夜人”那樣防止外來侵略和為持國內(nèi)治安就行了。

凱恩斯拋棄了政府只當(dāng)“守夜人”的教條，認(rèn)為財(cái)政支出可以直接形成社會有效需求，彌補(bǔ)私人部門需求的不足，是市場經(jīng)濟(jì)達(dá)到充分就業(yè)。

第一章

財(cái)政概念和財(cái)政職能

財(cái)政的產(chǎn)生：清光緒24年，即1898年，在戊戌變法“明定國是”詔書中有“改革財(cái)政，實(shí)行國家預(yù)算”的條文，這是在政府文獻(xiàn)中最初啟用“財(cái)政”一詞。“財(cái)政”一詞的使用，是當(dāng)時維新派在引進(jìn)西洋文化思想指導(dǎo)下，間接從日本“進(jìn)口”的，而日本則是來自英文“public finance”一詞，孫中山先生在辛亥革命時期宣傳三民主義。曾多次應(yīng)用“財(cái)政”一詞情調(diào)財(cái)政改革，國民政府成立時，主管國家手指的機(jī)構(gòu)命名為財(cái)政部。財(cái)政謂理財(cái)之政，即國家和公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)達(dá)之目的，而獲得收入、指出經(jīng)費(fèi)之經(jīng)濟(jì)行為也。

財(cái)政的基本特征：

1、公共性與階級性；

2、強(qiáng)制性與非直接償還性；

3、收入與支出的對稱性（或平衡性）市場失靈的主要表現(xiàn)：

1、壟斷；

2、信息不充分和不對稱；

3、外部效應(yīng)與公共物品；

4、收入分配不公；

5、經(jīng)濟(jì)波動。

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：

1、政府決策失誤；

2、尋租行為；

3、政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。

4、政府職能的“越位”和“缺位”。

經(jīng)濟(jì)公平：是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實(shí)現(xiàn)的。

社會公平：是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)，平均不等于公平，甚至是對社會的背離。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

1、劃清市場分配與財(cái)政分配即界限和范圍，（原則上屬于市場分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡是屬于財(cái)政分配范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。）；

2、規(guī)范工資制；

3、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；

4、通過轉(zhuǎn)移性支出，（如社會保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等），使每個社會成員得以維持起碼的生活水平。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。

從分就業(yè)：是指可就業(yè)人口的就業(yè)率達(dá)到該國當(dāng)時社會經(jīng)濟(jì)狀況所能承受的最大比率。財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：

1、經(jīng)濟(jì)未定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡；

2、在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用；

3、通過投資、補(bǔ)貼和稅收等方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合；

4、財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會的公共需要。

第二章 財(cái)政支出的基本理論問題 P37 看

公共定價的一般方法：

1、平均成本定價法；

2、二部定價法；

3、符合定價法。內(nèi)源性效益：是指財(cái)政支出本身所以產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。內(nèi)源性效益又可分為三個方面：

1、財(cái)政支出總量效益，是指對財(cái)政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益；

2、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益，是指對財(cái)政支出項(xiàng)目之間的組合效益；

3、財(cái)政支出項(xiàng)目效益，是指具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益； 3E原則：是為許多西方國家的實(shí)踐所證實(shí)了的財(cái)政支出評價的有效原則，應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國的實(shí)際充分借鑒這一原則，是我國的財(cái)政支出績效評價工作一開始就有一個正確的方向和一個高的起點(diǎn)。公共選擇理論對我國財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義： 首先，對合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義； 其次，對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義；

再次，對實(shí)現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義； 最后，對在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)紀(jì)人”特征具有借鑒意義。我國財(cái)政立法應(yīng)堅(jiān)持的基本原則主要有：P51 1)遵循《立法法》所確定的基本原則，貫徹落實(shí)黨和國家的路線、方針、政策、體現(xiàn)黨中央、國務(wù)院關(guān)于財(cái)政改革與發(fā)展的決策要求；

2)依照法定的權(quán)限和程序進(jìn)行，參與財(cái)政立法活動單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，各負(fù)責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合。3)體現(xiàn)國家整體利益和人民根本利益，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。

4)既要借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，又要從實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)調(diào)查研究，制定既符合國際慣例有符合中國國情的法規(guī)體系。財(cái)政執(zhí)行中必須遵守的基本原則： 1）合法原則，也稱依法執(zhí)法原則，（是指財(cái)政執(zhí)法主體的執(zhí)法活動必須遵守相關(guān)法律的具體規(guī)定···）2）適當(dāng)原則，又稱合理原則，（是指財(cái)政執(zhí)法行為在合法的前提下應(yīng)盡可能客觀、公正、合理、適當(dāng)。）3）禁止權(quán)利濫用原則，也稱權(quán)利制約原則或執(zhí)法監(jiān)督原則，（是指對財(cái)政執(zhí)法權(quán)利的運(yùn)用或刑事，必須受到有效的監(jiān)督和制約。）

財(cái)政監(jiān)督主體：財(cái)政部門是主管國家預(yù)算編制和執(zhí)行的部門，各級財(cái)政部門是財(cái)政監(jiān)督的主體。

財(cái)政監(jiān)督的范圍：

1、預(yù)算監(jiān)督；

2、稅務(wù)監(jiān)督；

3、國有資產(chǎn)監(jiān)督；

4、財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督；

5、預(yù)算外資金監(jiān)督。財(cái)政監(jiān)督流程包括：檢查、調(diào)查、建議與反映。

財(cái)政監(jiān)督的方式：

1、日常監(jiān)督檢查；

2、專項(xiàng)監(jiān)督檢查；

3、個案檢查。

經(jīng)常性支出：是維持公共部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必須的支出，主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及社會保障支出。

資本性支出：適用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑廠房、購買機(jī)械設(shè)備、修建鐵路和公路等生產(chǎn)性支出，也有用于建筑辦公樓和汽車、復(fù)印機(jī)等辦公用品等非生產(chǎn)性支出。

購買性支出：直接變現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的失業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款。轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。

影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析：

1、經(jīng)濟(jì)性因素；

2、政治性因素；

3、社會性因素。財(cái)政支持和保障社會民生的幾種關(guān)系？

一是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會事業(yè)見者協(xié)調(diào)的關(guān)系； 二是統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系； 三是財(cái)政支持和社會參與的關(guān)系； 四是增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系。

行政管理與國防支出的經(jīng)濟(jì)屬性：行政管理與國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購買性支出，但與資本投資性支出存在著明顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。

對我國教育經(jīng)費(fèi)的看法? 答：理論實(shí)踐證明，一國財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是影響教育經(jīng)費(fèi)效益的主要因素。我國目前不僅教育經(jīng)費(fèi)規(guī)模仍然偏低，而且教育經(jīng)費(fèi)子啊初級教育、終極教育和高等教育之間分布的幾次結(jié)構(gòu)也不盡合理，在高等教育快速發(fā)展的同時，護(hù)士初等教育，特備是農(nóng)村的普及教育長期處于落后境地。財(cái)政政策的內(nèi)容主要三個方面：

一是完善科技投入機(jī)制。建立多元化、多渠道的科技投入體系；

二是稅收激勵。加大對企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅稅前抵扣力度；

三是政府采購。建立財(cái)政性資金采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品制度，··· 看P89 各國社會保險(xiǎn)制度的共同特點(diǎn)：

1、保障項(xiàng)目明目繁多；

2、社會保險(xiǎn)資金有確定的來源；

3、社會保險(xiǎn)支出依法由政府集中安排；

4、社會保障資金的運(yùn)作，有現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制兩種模式。社會保障資金的運(yùn)作，有現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制兩種模式。

現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老開支，不留或只留很少的儲備資金。基金制又分為完全基金制和部分基金制

完全基金制：是指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老儲備基金，建立儲備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。部分基金制：是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制之間的一種籌資模式，即期的繳費(fèi)一部分用于應(yīng)付當(dāng)期的養(yǎng)老開支，一部分用于為受保人建立養(yǎng)老儲備基金。

社會保障體系：以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療為骨干，以最低生活保障、失業(yè)保障、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會救濟(jì)、社會福利等為輔助，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充de社會保險(xiǎn)體系。財(cái)政部門在社會保險(xiǎn)制度實(shí)施中的職責(zé)和投入： 首先是對各項(xiàng)基金的經(jīng)費(fèi)支持；

其次是有中央財(cái)政撥款設(shè)立全國社會保障基金； 再次是補(bǔ)貼社會保險(xiǎn)基金預(yù)算支付的不足。政府投資自身明顯的特點(diǎn)：

一是非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者他們追求的目標(biāo)是追求利益，政府可以微利甚至不盈利，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益。

二是企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會籌資都受到種種限制，一般難以承擔(dān)歸農(nóng)宏大的建設(shè)項(xiàng)目；

三是企業(yè)囿(you)于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會效益，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的，政府投資可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式主要形式：

1、政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收去使用費(fèi)；

2、私人出資、頂起收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作；

5、BOT投資方式（建設(shè)一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓投資方式）。政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目：

一是關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目； 二是維護(hù)國家安全的需要；

三是反壟斷的需要，壟斷排斥競爭，壟斷利潤可能是以損害社會福利為代價的。

三農(nóng)原則：對“三農(nóng)”投入必須堅(jiān)持“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，城市支持農(nóng)村”和“多予、少取、放活”的仿真，重在“多予”上下工夫，并建立以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的長效機(jī)制。