第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

一、判斷題

1.完整的市場(chǎng)體系是由家庭、企業(yè)、和政府三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的主體組成的，政府可以通過(guò)法律、行政和經(jīng)濟(jì)等手段，“凌駕”于市場(chǎng)之上，介入和干預(yù)市場(chǎng)。2.由于市場(chǎng)失靈的存在，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)越多越好。

3.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，幾乎不可避免地會(huì)產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而發(fā)生的尋租行為。

4.國(guó)防作為公共物品主要體現(xiàn)在它的非競(jìng)爭(zhēng)性上。

5.一項(xiàng)政策當(dāng)且僅當(dāng)表現(xiàn)出帕累托改進(jìn)時(shí)才能提高社會(huì)福利。

6.收入分配的核心問(wèn)題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政的收入分配職能所要研究的問(wèn)題主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政收入分配的特色機(jī)制與手段。7.由于公平與效率具有統(tǒng)一性，因此，在財(cái)政政策的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)將兩者放在同等重要的位置來(lái)考慮。

8.若有一產(chǎn)品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，則認(rèn)為該產(chǎn)品只能由政府來(lái)提供和生產(chǎn)。

9.在政府為保證公共物品提供管理而選用公共定價(jià)時(shí)，選用平均成本定價(jià)法可以實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)。

10在成本—效益分析法中，NPV的求解公式中的折現(xiàn)率采用的是社會(huì)折現(xiàn)率。10.在成本—效益分析法中，公共項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出物的價(jià)格應(yīng)該采用市場(chǎng)平均價(jià)格。

11.所有的公共項(xiàng)目在實(shí)施前都應(yīng)采用成本—效益分析法進(jìn)行評(píng)價(jià)判斷，從而根據(jù)所的結(jié)論進(jìn)行決策。

12.稅收的特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和靈活性。

13.當(dāng)今中國(guó)政府不斷加大對(duì)教育的投入和支出，而教育產(chǎn)品既具有私人產(chǎn)品的性質(zhì)又具有公共物品的性質(zhì)。

14.公共物品的最優(yōu)效率提供水平發(fā)生的條件是，每一社會(huì)成員對(duì)最后一單位的評(píng)價(jià)都有相同的水平。

15.如果一種物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，則它絕不會(huì)由私人部門(mén)來(lái)生產(chǎn)，而必須由政府部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)。

16.俱樂(lè)部產(chǎn)品因其自身所具有的特征使其在任何時(shí)候都具有非競(jìng)爭(zhēng)性。17.嚴(yán)格意義上說(shuō)，只有利益外溢的產(chǎn)品才可稱(chēng)為準(zhǔn)公共物品。18.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為轉(zhuǎn)移性支出和購(gòu)買(mǎi)性支出。

19.隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重不斷提高。20.財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向是指財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比。21.政府債務(wù)利息支付屬于轉(zhuǎn)移支付。

22.衡量財(cái)政活動(dòng)的規(guī)模，通?？梢允褂秘?cái)政收入（財(cái)政支出）占GNP的比重作為指標(biāo)。

23.財(cái)政購(gòu)買(mǎi)性支出是國(guó)民收入的一部分。24.中國(guó)政府推行的九年義務(wù)教育是混合物品。25.社會(huì)保險(xiǎn)支出屬于經(jīng)常性支出。

26.教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出既屬于經(jīng)常性支出，又屬于購(gòu)買(mǎi)性支出。27.用于教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的勞動(dòng)屬于非生產(chǎn)性勞動(dòng)，但用于其他 的支出屬于生產(chǎn)性支出。

28.提供基本醫(yī)療服務(wù)屬于公共物品范疇。

29.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的社會(huì)保險(xiǎn)制度必須由政府來(lái)組織實(shí)施。

30.財(cái)政投融資是將政府投資的良好信譽(yù)與金融投資的高效運(yùn)作結(jié)合起來(lái)，它不以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，而表現(xiàn)出計(jì)劃性與政策性。

31.政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)之一是資本勞動(dòng)比率最小化，即在資本不變的情況下實(shí)現(xiàn)就業(yè)勞動(dòng)人數(shù)最大。

32.政府主要投資于周期短、見(jiàn)效快的公共項(xiàng)目。

33.財(cái)政投融資是我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展高級(jí)階段的需要。34.財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。

35.中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的主要業(yè)務(wù)只能是承擔(dān)國(guó)家糧棉油儲(chǔ)備和農(nóng)副產(chǎn)品合同收購(gòu)、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)中的政策性貸款，代理財(cái)政支出農(nóng)資金的撥付及監(jiān)督使用。

36.社會(huì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)作分為現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制。

37.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保險(xiǎn)制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。

38.稅收支出是指國(guó)家將稅收收入的一部分用于投入到財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出上的支出。

39.社會(huì)保險(xiǎn)支出是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。

40.納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。

41.稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。

42.預(yù)算外財(cái)政收入是全口徑財(cái)政收入中不可置疑的部分。43.在合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路中，堅(jiān)決實(shí)行“以收定支”的方針。44.政府性基金的管理方式是在一般預(yù)算之外編制政府性基金收支預(yù)算，構(gòu)成政府預(yù)算體系的重要組成部分。

45.稅收與政府提供的商品和服務(wù)有關(guān)，一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用。

46.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)構(gòu)成政府性基金的主體。

47.如果政府課稅改變了消費(fèi)者以獲取最大效用為目的的消費(fèi)行為，或改變了生產(chǎn)者以獲取最大利潤(rùn)為目的的市場(chǎng)行為，就會(huì)改變私人部門(mén)原來(lái)（稅前）的資源配置狀況，這種改變就被視為稅收的非中性。

48.稅收的無(wú)償性，指的是國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。稅收的無(wú)償性與稅收的強(qiáng)制性不同，它是絕對(duì)的。

49.納稅人與負(fù)稅人指的是同一人。

50.定額稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅。51.從2003年9月1日起，北京市的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由1000元提高到現(xiàn)在的1200元。

52.按課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容量或體積等標(biāo)準(zhǔn)對(duì)課稅對(duì)象予以度量的稅收稱(chēng)為從量稅。

53.供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

54.稅收的收入效應(yīng)會(huì)對(duì)分配產(chǎn)生影響，但不一定會(huì)出現(xiàn)超額負(fù)擔(dān)。

55.稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的替代效應(yīng)是指征稅導(dǎo)致儲(chǔ)蓄的稅收收益減少，使即期消費(fèi)的機(jī)會(huì)成本降低，刺激人們?cè)黾蛹雌谙M(fèi)并降低儲(chǔ)蓄。

56.稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的平均稅率高低。

57.稅收對(duì)勞動(dòng)的替代效應(yīng)表明政府征稅會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，閑暇價(jià)格相對(duì)降低了，引起個(gè)人以閑暇替代勞動(dòng)，即勞動(dòng)供給的減少。因此，我國(guó)可通過(guò)征稅解決勞動(dòng)力供大于求的實(shí)際問(wèn)題。

58.拉弗曲線圖中稅率與稅收收入之間的關(guān)系集中體現(xiàn)了供給學(xué)派的觀點(diǎn)。59.減稅政策是一種擴(kuò)張性財(cái)政政策，在經(jīng)濟(jì)繁榮期使用，更有錦上添花的效果。60.減征或免征利息所得稅將提高儲(chǔ)蓄收益率，有利于儲(chǔ)蓄。

61.新中國(guó)的稅收制度是在1950年確立的，我國(guó)稅收制度變化主要是經(jīng)歷了四次較大規(guī)模的改革。

62.發(fā)展中國(guó)家一般采取以所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。

63.當(dāng)前世界上個(gè)人所得稅的稅率降低，主要表現(xiàn)為最高邊際稅率的降低。64.公平課稅論的理想稅制，主要是根據(jù)綜合所得概念，對(duì)寬所得稅稅基課征累進(jìn)的企業(yè)直接稅。

65.最適課稅論的根源可以追溯到古典經(jīng)濟(jì)家J.S.穆勒提出的“犧牲”理論。此后，庇古等人用公共選擇理論的觀點(diǎn)對(duì)其作了進(jìn)一步解釋。

66.一般來(lái)說(shuō)，商品稅易實(shí)現(xiàn)分配公平目標(biāo)，所得稅易實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率目標(biāo)。67.噪音稅屬于環(huán)境稅收的范疇。

68.當(dāng)今世界各國(guó)都普遍實(shí)行單一稅制體系。

69.最適商品課稅要求，對(duì)彈性相對(duì)較小的商品課以相對(duì)低的稅率，對(duì)彈性相對(duì)大的商品課以相對(duì)高的稅率。

70.農(nóng)村稅費(fèi)改革和取消農(nóng)業(yè)稅只不過(guò)是農(nóng)村綜合改革走出的第一步，只有堅(jiān)持推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，才能防止農(nóng)民稅負(fù)的反彈，跳出“黃宗羲定律”的怪圈。71.計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值的增值稅，稱(chēng)為生產(chǎn)型增值稅。

72.只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入的增值稅，稱(chēng)為消費(fèi)型增值稅。73.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅。74.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)外征收的辦法

75.從價(jià)定率的辦法是指根據(jù)商品銷(xiāo)售價(jià)格和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

76.營(yíng)業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為課稅對(duì)象的稅種，屬于商品課稅的范疇。

77.目前我國(guó)的所得課稅是以個(gè)人所得稅為主。

78.我國(guó)對(duì)中國(guó)公民從境外取得的應(yīng)稅所得采用限額抵免法以減除國(guó)際重復(fù)征稅。

79.資源稅的作用在于促進(jìn)資源的合理開(kāi)發(fā)和利用，調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入。80.我國(guó)現(xiàn)行資源稅對(duì)原油和天然氣實(shí)行從量定額的計(jì)征方法。

81.國(guó)家借款是最原始的舉債形式，具有手續(xù)簡(jiǎn)單，成本費(fèi)用較低等等優(yōu)點(diǎn)，因而現(xiàn)代國(guó)家在對(duì)民眾和企業(yè)借款時(shí)仍主要采用這一方式。82.合理的國(guó)債期限機(jī)構(gòu)應(yīng)該是以中長(zhǎng)期為主的期限結(jié)構(gòu)。

83.從政府角度看，濫價(jià)發(fā)行可以說(shuō)是最為有利的，因?yàn)檎诎l(fā)行價(jià)格上可以

得到價(jià)差收入。

84.國(guó)家發(fā)行是為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字，然而國(guó)債發(fā)行也可以牽動(dòng)財(cái)政赤字的出現(xiàn)。85.我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政具有鮮明的生產(chǎn)建設(shè)性，因國(guó)債發(fā)行的越多，生產(chǎn)建設(shè)資金就越多，也越有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

86.國(guó)債產(chǎn)生的基本條件是商品經(jīng)濟(jì)和信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

87.以預(yù)算分項(xiàng)支出的安排方式的差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。

88.目前，我國(guó)預(yù)算外收入的增長(zhǎng)速度慢于預(yù)算內(nèi)收入的增長(zhǎng)速度。

89.部門(mén)預(yù)算就是按部門(mén)編制預(yù)算，改變過(guò)去長(zhǎng)期以來(lái)按支出功能和收入類(lèi)別編制預(yù)算的做法。

90.《政府采購(gòu)法》不僅適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的政府采購(gòu)，還適用于在國(guó)外的政府采購(gòu)。

91.零基預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)算為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政收支情況，是目前各國(guó)編制采用的普遍方法之一。

92.我國(guó)預(yù)算法規(guī)定地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。

93.現(xiàn)代國(guó)家中，一級(jí)政府的總預(yù)算由本級(jí)一般財(cái)政收支和下級(jí)政府的總預(yù)算組成，對(duì)于一些特殊項(xiàng)目的收支預(yù)算一般單列，從而更具明確性和靈活性。94.我國(guó)分稅制預(yù)算管理體制中，屬于共享稅的稅種有增值稅、資源稅、證券交易稅等。

95.我國(guó)在1953-1978年的20多年時(shí)間內(nèi)，基本實(shí)現(xiàn)了劃分收支，分級(jí)包干的預(yù)算體制。

96.正常情況下，一般均衡補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)公共資金分配的縱向和橫向公平。97.分稅制改革的內(nèi)容中明確規(guī)定，根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按照行政隸屬劃分中央與地方收入。98.轉(zhuǎn)移支付有三種模式：縱向轉(zhuǎn)移、橫向轉(zhuǎn)移以及總橫向轉(zhuǎn)移交錯(cuò)的混合模式，我國(guó)一般是以橫向轉(zhuǎn)移為主，輔之以縱向轉(zhuǎn)移。

99.調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出應(yīng)由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)。

100.我國(guó)分稅制預(yù)算管理體制中，屬于共享稅的稅種有增值稅、資源稅、證券交易稅等。

101.財(cái)政平衡可以間接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，直接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給。102.赤字財(cái)政是指國(guó)家有意識(shí)地運(yùn)用赤字來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，亦即通過(guò)財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支出，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激社會(huì)有效需求的增長(zhǎng)。因而赤字政策不是個(gè)別年度或少數(shù)年度存在赤字，它的主要標(biāo)志是連續(xù)多年安排預(yù)算赤字，甚至是巨額赤字。103.從長(zhǎng)期的動(dòng)態(tài)來(lái)看，增加結(jié)構(gòu)性赤字雖然暫時(shí)擴(kuò)大了現(xiàn)實(shí)赤字，但增加結(jié)構(gòu)性赤字可以促進(jìn)產(chǎn)出的恢復(fù)并進(jìn)一步增長(zhǎng)，從而稅收也隨著增長(zhǎng)，最終不僅可能消除結(jié)構(gòu)性赤字，而且有可能最終消除周期性赤字。

104．結(jié)構(gòu)性赤字是指發(fā)生在已給定充分就業(yè)水平（如失業(yè)率4%~5%）條件下的赤字，也稱(chēng)為充分就業(yè)赤字，是由政府財(cái)政政策的變量決定的，是一種內(nèi)生變量，它體現(xiàn)了財(cái)政政策變量對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

105.黨政府通過(guò)出售國(guó)債為財(cái)政赤字融資時(shí)，利率一定會(huì)上升。如果中央銀行為了維護(hù)利率的穩(wěn)定，就會(huì)通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)買(mǎi)進(jìn)國(guó)債，也就是將赤字債務(wù)化

轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧重泿呕瑢?dǎo)致了基礎(chǔ)貨幣的增加，因此舉債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的凈效應(yīng)將是貨幣供應(yīng)量的增加。如果財(cái)政赤字持續(xù)不斷，國(guó)債供應(yīng)量不斷增加，推動(dòng)利率上升的壓力在持續(xù)增強(qiáng)，于是中央銀行不斷地購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，貨幣供應(yīng)也不斷增加，最終將導(dǎo)致通貨膨脹。盡管發(fā)達(dá)國(guó)家具有發(fā)達(dá)的國(guó)債市場(chǎng)和金融市場(chǎng)，但巨額的財(cái)政赤字和國(guó)債也有可能導(dǎo)致通貨膨脹。106.財(cái)政赤字和信用膨脹是造成通貨膨脹的重要原因。

107.基于我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)較不發(fā)達(dá)的社會(huì)主義初級(jí)階段的現(xiàn)狀，我國(guó)財(cái)政政策的主要目標(biāo)應(yīng)設(shè)定為盡可能的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

108.政策主題指的是政策制定者何執(zhí)行者，財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，而且主要是中央政府。

109.理論推導(dǎo)可證明：同稅收乘數(shù)相比，支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)，即增加財(cái)政支出政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用大于減稅政策

110.緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策的配合目的在于保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)盡可能的避免通貨膨脹。

111.從相機(jī)抉擇的財(cái)政政策來(lái)說(shuō)，財(cái)政政策的實(shí)施一般會(huì)存在下列五種時(shí)滯，依次為：認(rèn)識(shí)時(shí)滯.、行政時(shí)滯、決策時(shí)滯、執(zhí)行時(shí)滯和效果時(shí)滯。

112.從外在時(shí)滯來(lái)看，財(cái)政政策措施要通過(guò)立法機(jī)構(gòu)，經(jīng)過(guò)立法程序，決策時(shí)滯較長(zhǎng)；相比之下，貨幣政策可以由中央銀行的公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)直接影響貨幣數(shù)量，時(shí)滯比較短，因此貨幣政策可比財(cái)政政策更快達(dá)到目標(biāo)。113.當(dāng)今，大多數(shù)國(guó)家只實(shí)行一種稅收管轄權(quán)。114.稅收的國(guó)際化，主要是由所得稅和財(cái)政稅的跨國(guó)征課引起的，因而國(guó)際稅的研究對(duì)象是在所得稅和財(cái)政稅課征下所發(fā)生的國(guó)家之間的權(quán)益關(guān)系。115.國(guó)際稅收是由各國(guó)稅收機(jī)構(gòu)征收的一個(gè)獨(dú)立的稅種。116.稅收饒讓是稅收抵免的延伸和擴(kuò)展。

117.在浮動(dòng)匯率制度下。政府利用財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)。118.外債的結(jié)構(gòu)性調(diào)節(jié)是一種‘消長(zhǎng)式’調(diào)節(jié)。119.我國(guó)關(guān)稅的課稅對(duì)象只包括貿(mào)易性商品。

二、不定項(xiàng)選擇

1、一般說(shuō)來(lái)，下列那些物品是準(zhǔn)公共物品？（）

A.國(guó)防 B.花園 C.教育 D.橋梁

2、市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（）。A．壟斷 B.經(jīng)濟(jì)或信息不對(duì)稱(chēng) C.收入分配不公 D.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

3、政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的手段包括（）。

A.立法和行政手段 B.組織共生產(chǎn)和提供公共物品 C.財(cái)政手段 D.強(qiáng)制手段

4、公共物品的基本特征包括（）。

A.歷史性 B.非排他性 C.非競(jìng)爭(zhēng)性 D.單一性

5、財(cái)政的基本職能是（）。

A.資源配置職能 B.調(diào)節(jié)收入分配職能 C.組織生產(chǎn)和銷(xiāo)售職能 D.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能

6、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段有（）。

A.劃清市場(chǎng)與財(cái)政分配的界限和范圍 B.規(guī)范工資制度 C.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié) D.通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，改善生活水平

和福利水平

7、政府干預(yù)是小的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在（）。

A.政府決策失誤 B.政府提供信息不及時(shí)甚至失真 C.政府職能的“越位”和“失位” D.尋租行為

8、準(zhǔn)公共物品的提供形式包括（）。

A．政府授權(quán)經(jīng)營(yíng) B.政府參股 C.政府補(bǔ)助 D.市場(chǎng)自由流通

9、公共定價(jià)的一般方法包括（）。

A.平均成本定價(jià)法 B.二部定價(jià)法 C.負(fù)荷定價(jià)法 D.市場(chǎng)定價(jià)法

10、私人提供的公共物品有（）。

A.國(guó)防 B.慈善事業(yè) C.城市污水處理 D.BOT

11、財(cái)政支出效率著重包括以下哪幾個(gè)方面內(nèi)容？（）A.財(cái)政資源配置效率 B.純公共物品的生產(chǎn)效率 C.準(zhǔn)公共物品的生產(chǎn)效率 D.收入分配效率

12、生產(chǎn)效率的實(shí)現(xiàn)要求任意兩種商品的（）相等。

A.邊際轉(zhuǎn)換率 B.邊際成本 C.邊際替代率 D.邊際效用

13、下列屬于準(zhǔn)公共物品的有（）。

A.義務(wù)教育 B.國(guó)防 C.影院 D.公路

14、區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：（）。A.排他性和非排他性 B.競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性 C.私人性與非私人性 D.壟斷性與非壟斷性

15、下列行業(yè)普遍采用二部定價(jià)法計(jì)價(jià)的有（）。

A.電力 B.天然氣 C.電話 D.自來(lái)水

16、下列項(xiàng)目中，屬于購(gòu)買(mǎi)性支出的有（）。

A.社會(huì)保障支出與行政管理支出 B.社會(huì)保障支出 C.政府投資、國(guó)防、行政管理支出 D.債務(wù)利息支出

17、財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出通常不包括政府的()。

A.國(guó)防行政支出 B.科學(xué)教育支出 C.財(cái)政補(bǔ)貼支出 D.債務(wù)利息支出

18、以下不屬于按國(guó)家職能對(duì)財(cái)政支出分類(lèi)的是（）。A.中央財(cái)政支出 B.國(guó)防行政支出 C.社會(huì)文化教育事業(yè)支出 D.經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資支出

19、財(cái)政支出分析的主題大致可分為（）。

A.結(jié)構(gòu)分析 B.總量分析 C.效益分析 D.資金分析

21、置換效應(yīng)包括對(duì)以前的（）的置換。

A.財(cái)政支出水平B.私人部門(mén)支出 C.國(guó)防支出 D.教育支出

22、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素有（）。

A.經(jīng)濟(jì)性因素 B.環(huán)境性因素 C.政治性因素 D.社會(huì)性因素

23、衡量財(cái)政活動(dòng)的規(guī)模，通?？梢允褂脙蓚€(gè)指標(biāo)（）。A.財(cái)政收入占GDP的比重 B.財(cái)政支出占GDP的比重 C.財(cái)政收入占GNP的比重 D.財(cái)政支出占GNP的比重

24、按財(cái)政支出是否取得等價(jià)補(bǔ)償分類(lèi)，可將財(cái)政支出分為（）。A.積累支出和消費(fèi)支出 B.生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出

C.購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出 D.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和文化教育支出

25、財(cái)政的積累性支出不包括（）。

A經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 B.發(fā)展農(nóng)業(yè)支出 C.文化衛(wèi)生支出 D.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資

26、影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的主要因素有（）。

A.財(cái)政收入的增長(zhǎng) B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要 C.社會(huì)福利的改善 D.物價(jià)影響

27、在世界范圍內(nèi)，財(cái)政支出的變化趨勢(shì)是（）。A.絕對(duì)量上升 B.絕對(duì)量下降

C.絕對(duì)量和相對(duì)量都上升 D.絕對(duì)量和相對(duì)量都下降

28、用財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重來(lái)衡量財(cái)政支出的規(guī)模，主要原因是（）。

A.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整 B.世界經(jīng)濟(jì)一體化 C.技術(shù)進(jìn)步 D.分配結(jié)構(gòu)的調(diào)整

29、下列屬于國(guó)家的科技投入政策的有（）。

A.科技投入機(jī)制 B.稅收激勵(lì) C.政府采購(gòu) D.私人提供 30、下列屬于經(jīng)常性支出的有（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)支出 B.國(guó)防支出 C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出 D.教育支出

31、行政管理費(fèi)由以下哪幾部分組成？（）

A.人員經(jīng)費(fèi) B.訓(xùn)練維持費(fèi) C.公用經(jīng)費(fèi) D.裝備費(fèi)

32、從財(cái)政分類(lèi)上來(lái)看，行政管理與國(guó)防支出屬于（）。A.資本性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.經(jīng)常性支出 D.購(gòu)買(mǎi)性支出

33、政府干預(yù)衛(wèi)生事業(yè)的最直接的理論基礎(chǔ)是（）。A.減少貧困 B.提供公共物品 C.彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場(chǎng)缺陷 D.政府職能

34、影響行政管理支出增長(zhǎng)的外在因素是（）。

A.財(cái)政收支水平B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C.物價(jià)指數(shù)水平D.科學(xué)發(fā)展水平

35、政府投資在世界各國(guó)社會(huì)總投資中存在著相當(dāng)大的差異，這種差異的影響因素表現(xiàn)在（）。

A.經(jīng)濟(jì)體制的差異 B.政府投資規(guī)模的差異 C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的差異 D.社會(huì)總投資規(guī)模的差異

36、財(cái)政投融資的基本特征主要體現(xiàn)在（）。A.政策性融資

B.主要為直接由政府定價(jià)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)融資 C.完全以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的主要依據(jù) D.預(yù)算管理剛性強(qiáng)

37、社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力屬于（）。

A.建設(shè)性支出 B.消費(fèi)性支出 C.轉(zhuǎn)移性支出 D.我國(guó)特有的經(jīng)濟(jì)范疇

38、我國(guó)財(cái)政最大和最主要的支出類(lèi)別是（）支出。

A.基本建設(shè) B.文教科衛(wèi) C.行政管理 D.建設(shè)性

39、固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要方式是（）。

A.基本建設(shè) B.更新改造 C.住宅建設(shè) D.基礎(chǔ)設(shè)施 40、財(cái)政采用信貸方式支援農(nóng)業(yè)是指（）。

A.財(cái)政撥款給國(guó)家銀行以發(fā)放長(zhǎng)期貸款 B.保證農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的信貸資金 C.低息貸款 D.微息貸款

41、政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.資本產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn) B.資本產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn) C.資本勞動(dòng)比率最大化標(biāo)準(zhǔn) D.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

42、財(cái)政加大“三農(nóng)”的主要措施包括()。

A.全面取消農(nóng)業(yè)稅 B.財(cái)政補(bǔ)貼 C.支持農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā) D.大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開(kāi)發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，帶動(dòng)社會(huì)資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開(kāi)發(fā)

43、財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無(wú)償、單方面轉(zhuǎn)移，下面哪些支出屬于轉(zhuǎn)移性支出？（）

A.債務(wù)支出 B.財(cái)政補(bǔ)貼 C.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出 D.國(guó)防支出

44、（）抵免適合于跨國(guó)子母公司或控股公司之間的稅收抵免。

A.直接 B.間接 C.抵稅 D.特別

45、轉(zhuǎn)移性支出是指（）。

A.社會(huì)保障 B.補(bǔ)貼 C.國(guó)債利息 D.行政管理

46、在我國(guó)的轉(zhuǎn)移性支出中，過(guò)去比重很小，現(xiàn)在開(kāi)始上升，將來(lái)會(huì)進(jìn)一步上升的是（）。

A.社會(huì)保障 B.資本轉(zhuǎn)移 C.財(cái)政補(bǔ)貼 D.債務(wù)利息

47、避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法有（）。A.免稅法 B.扣除法

C.抵免法 D.減法 E.消除法

48、社會(huì)保障支出體現(xiàn)了（）的要求。A.社會(huì)福利政策 B.公平分配

C.加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) D.實(shí)現(xiàn)充分就業(yè) E.物價(jià)穩(wěn)定

49、社會(huì)保險(xiǎn)支出的資金來(lái)源有（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)稅 B.財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移支付 C.現(xiàn)收現(xiàn)付制 D.基金制 50、社會(huì)保障主要包括（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn) B.社會(huì)救濟(jì) C.社會(huì)福利 D.社會(huì)優(yōu)撫

51、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素包括().A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.生產(chǎn)技術(shù)水平C.分配制度與分配政策的變化 D.價(jià)格

52、（）有可能成為財(cái)政收入的源泉。

A.C B.V C.M D.V+C

53、財(cái)政收入的數(shù)量界限即財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重，該界限的確定具有（）。

A.主觀性 B.重要性 C.客觀性 D.現(xiàn)實(shí)性

54、稅收收入的自動(dòng)變化是指（）的稅收收入。

A.比例征稅 B.累進(jìn)征稅 C.固定總額稅 D.免稅

55、按財(cái)政收入的管理方式將財(cái)政收入分類(lèi)為（）。

A.稅收收入 B.非稅收收入 C.預(yù)算內(nèi)收入 D.預(yù)算外收入

56、政府性基金收支預(yù)算的管理原則是（）。

A.以收定支 B.以支定收 C.專(zhuān)款專(zhuān)用 D.結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)使用

57、稅收的三性指的是（）。

A.強(qiáng)制性 B.固定性 C.有償性 D.無(wú)償性

58、一般來(lái)說(shuō)，一國(guó)稅率可劃分為哪幾類(lèi)？（）

A.比例稅率 B.定量稅率 C.定額稅率 D.累進(jìn)稅率

59、下列各項(xiàng)屬于國(guó)家征稅時(shí)的課稅依據(jù)的是（）A.純所得額 B.商品流轉(zhuǎn)額 C.個(gè)人全部所得 D.財(cái)產(chǎn)凈值 60、下列說(shuō)法不正確的是（）

A.需求彈性大、供給彈性小的課稅對(duì)象，稅負(fù)主要由生產(chǎn)者承擔(dān) B.需求彈性小、供給彈性大的課稅對(duì)象，稅負(fù)主要由消費(fèi)者承擔(dān) C.向生產(chǎn)者征收與向消費(fèi)者征收兩種方式下稅負(fù)歸宿是不同的 D.向生產(chǎn)者征收與向消費(fèi)者征收兩種方式下稅負(fù)歸宿是相同的 61、下列哪種情況下可能產(chǎn)生較大的超額負(fù)擔(dān)？（）

A.土地稅 B.對(duì)高薪技術(shù)投資予以補(bǔ)貼 C.對(duì)黑莓果醬征稅 D.對(duì)買(mǎi)一杯蘇打水征稅，而對(duì)買(mǎi)一瓶或一桶蘇打水不征稅

62、現(xiàn)對(duì)某產(chǎn)品征稅，已知該產(chǎn)品為m單位，每單位稅率為t，售價(jià)為p元，每一元的稅率為T(mén)，若采用從量稅進(jìn)行征收，則總稅額為（）。A.mt B.pT C.mT D.pt 63、在壟斷條件下，若邊際成本為常數(shù)，即c=0，供給具有完全彈性，征收定額稅后的負(fù)擔(dān)由（）承擔(dān)。

A.買(mǎi)方 B.賣(mài)方

C.買(mǎi)賣(mài)雙方各承擔(dān)1/2 D.買(mǎi)方承擔(dān)1/3，賣(mài)方承擔(dān)2/3 64、公平類(lèi)稅收原則不包括（）。A.受益原則 B.能力原則

C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則 D.征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則

65、對(duì)于一筆稅款，廠家轉(zhuǎn)嫁給批發(fā)商，批發(fā)商轉(zhuǎn)嫁給零售商，零售商再轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的過(guò)程稱(chēng)為（）。

A.后轉(zhuǎn) B.前轉(zhuǎn) C.混轉(zhuǎn) D.稅收資本化 66、消費(fèi)稅實(shí)行的征收辦法為（）。

A.價(jià)內(nèi)稅 B.價(jià)外稅 C.價(jià)內(nèi)價(jià)外稅 D.超額累進(jìn)稅 67、一般認(rèn)為，價(jià)外稅比價(jià)內(nèi)稅（）轉(zhuǎn)嫁，價(jià)內(nèi)稅課征的側(cè)重點(diǎn)為（），價(jià)外稅課征的側(cè)重點(diǎn)是（）。

A.更容易，廠家或生產(chǎn)者，消費(fèi)者 B.更容易，消費(fèi)者，廠家或生產(chǎn)者 C.更難，廠家或生產(chǎn)者，消費(fèi)者 D.更難，消費(fèi)者，廠家或生產(chǎn)者 68、一般來(lái)說(shuō)，稅收努力取決于哪兩類(lèi)因素？（）A.一國(guó)的人均收入水平B.稅務(wù)管理效率

C.稅制的完善程度 D.稅務(wù)部門(mén)的征收管理水平

69、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的（）是指由于征稅使勞動(dòng)力和閑暇的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，勞動(dòng)收入下降，閑暇的相對(duì)價(jià)格降低，促使人們選擇閑暇代替工作。

A.代替效應(yīng) B.收入效應(yīng) C.價(jià)格效應(yīng) D.供給效應(yīng) 70、我國(guó)的工商稅制改革，在商品課稅稅制的設(shè)計(jì)上也體現(xiàn)（）原則 A.稅收負(fù)擔(dān) B.稅收轉(zhuǎn)嫁 C.水手中性 D.稅收代替 71、（）是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法。A.個(gè)人所得稅 B.稅收支出 C.社會(huì)保險(xiǎn)稅 D.所得稅指數(shù)化

72、供給學(xué)派認(rèn)為（）邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性 A.高 B.低 C.中 D.不變 73、供給學(xué)派關(guān)于稅收的三個(gè)基本命題是（）

A.高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性 B.高邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性，低邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性 C.高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本

存量

D.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向

變化

74、以下關(guān)于稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響說(shuō)法正確的是（）A.個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具 B.稅收支出是影響收入分配的重要工具 C.社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段

D.所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法 75、以下屬于稅收指數(shù)化方法的是（）

A.特別扣除法 B.稅率調(diào)整法 C.實(shí)際所得調(diào)整法 D.邊際稅率法 76、稅制改革的基本理論不包括（）。A.公平課稅論 B.最適課稅論 C.財(cái)政交換論 D.財(cái)政分權(quán)理論

77、世界各國(guó)特別是以所得為主的發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)行所得稅制度改革的做法主要有（）。

A.降低稅率 B.拓展稅基 C.減少稅率檔次 D.提高稅率 78、1994年稅制改革的指導(dǎo)思想是建立以（）為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。A.流轉(zhuǎn)稅 B.財(cái)產(chǎn)稅 C.所得稅 D.資源稅

79、財(cái)政交換論研究的重點(diǎn)是選擇（）和（）結(jié)構(gòu)，將政府的總稅收收入限制在理想的水平范圍內(nèi)。

A.稅種 B.稅基 C.稅目 D.稅率

80、公平課稅論主要強(qiáng)調(diào)（）目標(biāo)，而最適課稅論主要強(qiáng)調(diào)（）目標(biāo)。A.縱向公平、橫向公平B.橫向公平、縱向公平C.公平、公平與效率兼顧 D.效率、公平81、下面稅種中屬于環(huán)境稅收的有（）。A.二氧化硫稅 B.噪音稅 C.碳稅 D.垃圾稅

82、我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，已經(jīng)具有環(huán)境稅性質(zhì)的稅種有（）。

A.資源稅 B.個(gè)人所得稅

C.耕地占用稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅 83、各國(guó)的增值稅制度對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理有所不同，據(jù)此增值稅的類(lèi)型有()A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅

C．發(fā)展型增值稅 D．消費(fèi)型增值稅 84、準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值的增值稅，稱(chēng)為（）A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．發(fā)展型增值稅 D．消費(fèi)型增值稅 85、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)時(shí)（）

A．經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小 B．會(huì)計(jì)核算是否健全 C．經(jīng)營(yíng)范圍寬窄 D．以上均是 86、消費(fèi)稅屬于（）

A．價(jià)內(nèi)稅 B．價(jià)外稅 C．超額累進(jìn)稅 D．以上都不是

87、根據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列商品中，屬于消費(fèi)稅課稅對(duì)象的事（）A．酒 B．實(shí)木地板 C．高檔手表 D．電視機(jī) 88、所得課稅的優(yōu)點(diǎn)有（）A．稅負(fù)相對(duì)公平

B．一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格 C．有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益 D．課稅有彈性

89、所得課稅的缺陷主要是（）。

A．一般會(huì)存在重復(fù)征稅問(wèn)題，影響商品的相對(duì)價(jià)格

B．所得稅的開(kāi)征及其財(cái)源受企業(yè)利潤(rùn)水平和人均收入水平的制約

C．所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮

D．計(jì)征管理比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國(guó)家廣泛推行遇到困難

90、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（）后的余額。

A．不征稅收入 B．免稅收入 C．各項(xiàng)扣除 D．準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損 91、我國(guó)個(gè)人所得稅工資、薪金所得的免征額于2011年6月調(diào)整為每月（）。A．800 B．1600 C．2000 D．3500 92、我國(guó)1994年稅制改革時(shí)確定的個(gè)人所得稅法采?。ǎ?。A．分項(xiàng)定率 B．分項(xiàng)扣除 C．分項(xiàng)征收 D．分項(xiàng)累進(jìn)

93、當(dāng)一次性取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)一定數(shù)額是，可以對(duì)其實(shí)行加成征收，這個(gè)數(shù)額是（）。

A．10 000 B．20 000 C．50 000 D．50 000元以上

94、下列項(xiàng)目中可以免征個(gè)人所得稅的是（）。

A．省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金

B．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金 C．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

D．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi) 95、我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅的稅率累進(jìn)稅率有（）。

A．三級(jí) B．四級(jí) C．五級(jí) D．六級(jí) 96、財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅的特征是（）。

A．課稅比較公平B．具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的效能 C．課稅不普遍 D．彈性較大 97、以下稅種中，屬于對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移課稅的事（）。

A．一般財(cái)產(chǎn)稅 B．遺產(chǎn)稅 C．贈(zèng)與稅 D．繼承稅 98、預(yù)算最早產(chǎn)生于（）。

A.法國(guó) B.美國(guó) C.英國(guó) D.中國(guó) 99、首次提出“財(cái)政赤字”的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是()。

A．亞當(dāng)’斯密 B李嘉圖． C薩繆爾森． D凱恩斯 101、新中國(guó)第一個(gè)概算編制于()。A.1949年10月 B.1949年11月 C.1949年12月 D.1950年

102、目前，我國(guó)預(yù)算外資資金主要包括（）。A.地方財(cái)政部門(mén)管理的預(yù)算外資金 B.行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金 C．國(guó)有企業(yè)管理的預(yù)算外資金

D.國(guó)有企業(yè)主管部門(mén)管理的預(yù)算外資金 E.未列入預(yù)算的企業(yè)收入

103、國(guó)家預(yù)算比（）的產(chǎn)生要晚得多。

A.稅收 B公債 C.財(cái)政補(bǔ)貼 D.企業(yè)財(cái)務(wù) E.復(fù)式預(yù)算 104、全額預(yù)算管理的具體形式有（）

A.全額管理，定額補(bǔ)助 B.全額管理，定項(xiàng)補(bǔ)助

C．全部預(yù)算包干，結(jié)余留用 D.部分預(yù)算包干，結(jié)余留用 E.全額管理，差額補(bǔ)助

105、預(yù)算的局部調(diào)整有下列哪些情況？（）A．科目之間的經(jīng)費(fèi)流動(dòng) B.動(dòng)用預(yù)備費(fèi)

C.預(yù)算的追加與追減 D.動(dòng)用預(yù)算外資金 E.預(yù)算的劃轉(zhuǎn) 106、預(yù)算外資金的特點(diǎn)是（）A.自主性 B.法定性

C.不確定性 D.能動(dòng)性 E.剛性 107、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，（）。

A.中央政府公共預(yù)算不列赤字 B.中央預(yù)算中的資本預(yù)算列赤字 C.地方各級(jí)預(yù)算列赤字 D.中央預(yù)算列赤字 108、我國(guó)分稅制預(yù)算管理體制從何時(shí)起執(zhí)行？（）A.1994年1月1日 B.1994年3月1日

C.1996年1月1日 D.1996年3月1日 109、國(guó)債以籌措和發(fā)行的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)分為（）

A,內(nèi)債 B強(qiáng)制國(guó)債 C外債 D自由國(guó)債

110、國(guó)債的發(fā)行方式有（）

A.公募法 B包銷(xiāo)法 C公賣(mài)法 D攤派法 111、國(guó)債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于（）

A發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物不同 B發(fā)行的利率不同 C發(fā)行的方式不同 D發(fā)行的機(jī)構(gòu)不同 112、國(guó)債的功能包括（）

A彌補(bǔ)財(cái)政赤字 B籌集建設(shè)基金

C擴(kuò)大內(nèi)需 D調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) 113、公債產(chǎn)生的基本條件（）

A財(cái)政支出的需要 B商品經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá) C公債利息較高 D社會(huì)上存在的借貸資本 114、我國(guó)目前國(guó)債的規(guī)模的具體情況是（）A國(guó)債負(fù)債率高，國(guó)債依存度高 B國(guó)債負(fù)債率高，國(guó)債依存度低 C國(guó)債負(fù)債率低，國(guó)債依存度高 D國(guó)債負(fù)債率低，國(guó)債依存度低 115、公債的作用包括（）A彌補(bǔ)財(cái)政赤字 B調(diào)節(jié)預(yù)算收支差額

C為加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)，條件產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)籌集資金 D調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

116、各國(guó)政府償還基本國(guó)債的的手段是()A認(rèn)購(gòu)者及債權(quán)人的負(fù)擔(dān) B正負(fù)極債務(wù)人的負(fù)擔(dān) C納稅人的負(fù)擔(dān) D付人的負(fù)擔(dān) 117、財(cái)政管理體制中占主導(dǎo)地位的是（）。

A.稅收管理體制 B.國(guó)有企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制 C.預(yù)算管理體制 D.基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理體制

118、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，建立國(guó)家預(yù)算管理體制應(yīng)遵循以下原則（）。A.公平B.效率 C.均衡 D.受益 119、預(yù)算管理權(quán)是指（）。

A.預(yù)算方針政策的制定權(quán)，解釋權(quán)和修訂權(quán) B.預(yù)算法律法規(guī)的制定權(quán)，解釋權(quán)和修訂權(quán) C.預(yù)決算的編制權(quán)和審批權(quán) D.預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督權(quán)

120、政府間轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)包括（）。

A.解決縱向財(cái)政不平衡問(wèn)題 B.解決橫向財(cái)政不平衡問(wèn)題 C.解決外溢問(wèn)題 D.解決其他問(wèn)題 121、政府間轉(zhuǎn)移的基本方式一般包括（）。A.上級(jí)補(bǔ)助 B.體制補(bǔ)助 C.一般均衡補(bǔ)助 D.專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助

122、進(jìn)一步完善我國(guó)分稅制的重點(diǎn)是（）。

A.進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍 B.進(jìn)一步完善工商稅制 C.進(jìn)一步調(diào)整集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系 D.進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付制度 123、分級(jí)預(yù)算體制的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系主要體現(xiàn)在（）。A.中央與地方收支的劃分 B.地方是否構(gòu)成一級(jí)獨(dú)立的預(yù)算主體

C.地方政府是否有稅收立法權(quán)、稅率調(diào)整權(quán)和減免權(quán) D.各種稅在中央和地方的劃分

124、分稅制財(cái)政管理體制中的中央和地方共享收入包括（）。

A.增值稅 B.證券交易稅 C.資源稅 D.營(yíng)業(yè)稅 E.消費(fèi)稅

125、在國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算中，總量的恒等式為（）。A.C+S=G+X B.C+S+T=I+G+X C.C+S+T=C+I+X D.C+S+T+M=C+I+G+X 126、財(cái)政平衡是實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和總共給平衡的（）。A.前提條件 B.內(nèi)在因素 C, 重要保證 D.關(guān)鍵措施

127、在彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，最易引起通貨膨脹的方式是（）。A.動(dòng)用財(cái)政結(jié)余 B.發(fā)行財(cái)政債券 C.向銀行透支 D.增稅 128、研究財(cái)政平衡要注意的問(wèn)題是（）。

A.財(cái)政平衡不是絕對(duì)平衡 B.要用動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn) C.要有全局的觀點(diǎn) D.注意平等的真實(shí)性 129、下列哪些手段會(huì)直接增加社會(huì)總需求？（）A.增加稅收收入 B.減少財(cái)政支出 C.增加債務(wù)收入 D.增加政府投資 130、為了達(dá)到抑制社會(huì)總需求的目的，應(yīng)該（）。A.增加稅收 B.減少稅收 C.增加財(cái)政補(bǔ)貼 D.減少財(cái)政補(bǔ)貼 131、財(cái)政平衡和社會(huì)總供給的關(guān)系是（）。A.財(cái)政平衡是社會(huì)總供給平衡的一個(gè)組成部分 B.就社會(huì)總供給平衡來(lái)說(shuō)，財(cái)政平衡只是一種手段

C.財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，間接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給 D.就社會(huì)總供給平衡來(lái)說(shuō)，財(cái)政平衡是一種目標(biāo)

E.財(cái)政平衡可以間接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，直接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給 132、赤字的彌補(bǔ)方式有（）

A.發(fā)行國(guó)債 B.向銀行透支

C.財(cái)政發(fā)行 D.動(dòng)用上年財(cái)政結(jié)余 133、財(cái)政政策的內(nèi)容從構(gòu)成來(lái)看不包括（）。

A.政策原則 B.政策目標(biāo) C.政策主體 D.政策工具 134、財(cái)政政策工具主要包括以下幾種方式？（）

A.稅收 B.公債 C.公共支出 D.政府投資 135、為了解決結(jié)構(gòu)平衡問(wèn)題，財(cái)政政策和貨幣政策的組合方式是（）A.“雙松”政策 B.“一松一緊”的財(cái)政政策與貨幣政策

C.“雙緊”政策 D.“一緊一松”的財(cái)政政策與貨幣政策

136、我國(guó)政策與銀行信貸在消費(fèi)需求與投資需求形成中的作用是不同的，可以從以下幾個(gè)方面來(lái)看兩者的不同作用（）。A.兩者的作用機(jī)制不同 B.兩者的作用方向不同

C.兩者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同 D.兩者的作用目標(biāo)不同

137、下列哪些貨幣政策與財(cái)政政策的組合可以有效避免、遏制通貨膨脹？（）

A.松的財(cái)政政策和松的貨幣政策 B.緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策 C.緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策 D.松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策

138、當(dāng)總需求大于總供給，經(jīng)濟(jì)呈劇烈波動(dòng)時(shí)，應(yīng)采用（）A.“雙送”政策 B.“雙緊”政策 C.財(cái)政平衡政策 D.財(cái)政盈余政策 139、外在時(shí)滯主要包括（）。

A.決策時(shí)滯 B.執(zhí)行時(shí)滯 C.效果時(shí)滯 D.認(rèn)識(shí)時(shí)滯

140、實(shí)行貨幣政策，調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的政策工具為（）.A.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù) B.貼現(xiàn)率政策 C.法定準(zhǔn)備率 D.匯率政策 141、按照國(guó)家慣例、外債償率應(yīng)保持在（）A25% B20% C60% D100% 142、世界上大多數(shù)國(guó)家[地區(qū)]都同時(shí)行使稅收管轄權(quán)，但是同時(shí)行使三種管轄權(quán)（）

A美國(guó) B中國(guó) C英國(guó) D中國(guó)香港 143、（）是一項(xiàng)綜合指標(biāo)，全面反本國(guó)償債能力和外債規(guī)模的對(duì)應(yīng)關(guān)系。A負(fù)債率 B償債率 C償務(wù)率 D債權(quán)率償務(wù)率 144、我國(guó)的外債種類(lèi)與結(jié)構(gòu)具有以下特征.（）

A形成多角度的有選擇的債務(wù) B短期債務(wù)比重逐步降低 C外債風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)在安全線內(nèi) D外債種類(lèi)多樣化 145、我國(guó)關(guān)稅可分為.（）A進(jìn)口稅 B出口稅 C過(guò)境稅 D轉(zhuǎn)口稅 146、稅收管轄權(quán)的交叉方式有（）A居民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán) B公民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)

C居民稅收管轄權(quán)與公民稅收管轄權(quán) D公民稅收管轄權(quán)與居民稅收管轄權(quán)

147、J減少?lài)?guó)際重復(fù)稅的措施有（）A扣除法 B低稅法 C免稅法 D抵免法

E稅收饒讓

148、衡量合理的外債負(fù)擔(dān)限度的指標(biāo)有（）A負(fù)債率 B償務(wù)率

C償務(wù)率 D剩余產(chǎn)品率

三、問(wèn)答題

1.思考政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)濟(jì)作用。2.試述政府干預(yù)的手段，為什么政府干預(yù)失效？ 3.試述區(qū)分公布公告物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。

4.什么叫免費(fèi)搭車(chē)者？應(yīng)該如何解決免費(fèi)搭車(chē)者問(wèn)題？

5.試述經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展的含義及財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制手段。6.什么是外部效應(yīng)？政府對(duì)外部性產(chǎn)品或行為應(yīng)采取什么措施？請(qǐng)舉例說(shuō)明。7.試述財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵、作用及其構(gòu)成要素。8.財(cái)政轉(zhuǎn)移支出與購(gòu)買(mǎi)支出有何差異？

9.梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論揭示了財(cái)政支出增長(zhǎng)的哪兩類(lèi)原因？ 10.簡(jiǎn)述“瓦格納法則”的基本原理。

11.試述財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保險(xiǎn)支出的異同點(diǎn)。

12.簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)整下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義。13.簡(jiǎn)要分析財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。14.簡(jiǎn)述財(cái)政收入分類(lèi)。

15.納稅人與負(fù)稅人有何區(qū)別？ 16.簡(jiǎn)述稅收“三性”。17.簡(jiǎn)述稅收原則。

18.分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁概念的內(nèi)涵。

19.試述不同分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)下的稅收分類(lèi)。

20.為什么說(shuō)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模起決定作用？ 21.簡(jiǎn)述稅收的替代效應(yīng)。

22.簡(jiǎn)述稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響。23.如何確定最佳稅率？

24.說(shuō)明‘拉弗曲線’及其顯示的原理。25.簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度的基本要素。26.簡(jiǎn)述并評(píng)價(jià)李嘉圖的等價(jià)定理

27.試論述國(guó)債的作用以及對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響 28.簡(jiǎn)述國(guó)債與私債的區(qū)別

29.何為國(guó)家預(yù)算？國(guó)家預(yù)算有哪些類(lèi)別？ 30.簡(jiǎn)述“收支兩條線”管理的基本內(nèi)容。31.簡(jiǎn)述相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。

32.為什么財(cái)政政策與貨幣政策必須相互配合? 33.財(cái)政政策和貨幣政策有哪些協(xié)調(diào)配合方式？ 34.如何實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張性財(cái)政政策？效應(yīng)如何？ 35.如何理解國(guó)債的規(guī)模？ 36.政府預(yù)算的分類(lèi)？

37.財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系？

38.政府介入社會(huì)保險(xiǎn)的依據(jù)？ 39.稅收的效率原則？

40.闡述“看不見(jiàn)的手”的原理。41.簡(jiǎn)述財(cái)政的定義及要素。

42.比較最低生活保障和負(fù)所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。43.比價(jià)實(shí)物轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。44.比較現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制。45.試分析醫(yī)療保險(xiǎn)引致的效率損失。46.財(cái)政收入取得的形式有哪些？

47.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？

48.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有哪些類(lèi)型？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素有哪些？ 49.國(guó)有資產(chǎn)收入的主要形式有哪些？ 50.財(cái)政管理的內(nèi)涵與目標(biāo)是什么？ 51.直接財(cái)政管理包含哪些內(nèi)容？

52.什么是政府預(yù)算？它的級(jí)次組成是什么？ 53.簡(jiǎn)述財(cái)政體制的內(nèi)涵是什么？ 54.簡(jiǎn)述財(cái)政監(jiān)督的方法。

55.試述財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合。

56.簡(jiǎn)述“內(nèi)生增長(zhǎng)理論”對(duì)我國(guó)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義。57.試對(duì)教育支出的效率進(jìn)行分析。58.試述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。59.論述稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng).四、計(jì)算題

1、有甲、乙兩個(gè)人，對(duì)某物品的需求曲線分別為：P甲=100-1/2Q甲，P乙=200-Q乙，生產(chǎn)的邊際成本為MC = 2/3Q，求該產(chǎn)品分別為私人產(chǎn)品及公共產(chǎn)品時(shí)的價(jià)格和產(chǎn)量。

2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2011年5月有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

①銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元。②銷(xiāo)售乙產(chǎn)品給某企業(yè)，開(kāi)具普通發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元。③購(gòu)買(mǎi)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款50萬(wàn)元、（允許抵扣）進(jìn)項(xiàng)稅10.2萬(wàn)元。

根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。4、2012年3月，某甲2000元工資收入；某乙2000元稿費(fèi)；某丙有月工資2000元、房屋租金收入1000元、勞務(wù)報(bào)酬所得1500元。甲、乙、丙三人均為中國(guó)公民，根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算三人當(dāng)月各自應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。

5、某跨國(guó)公司年度境內(nèi)所得800萬(wàn)元，境外所得200萬(wàn)元。境內(nèi)所得稅30%，境外所得稅20%，計(jì)算在扣除法條件下該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

一、概念 購(gòu)買(mǎi)性支出

是政府各部門(mén)的消費(fèi)和投資性支出，表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的活動(dòng)。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國(guó)防支出等。政府性基金

是指為支持某項(xiàng)公益事業(yè)發(fā)展，各級(jí)政府及其所屬部門(mén)依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金。具有強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性特點(diǎn)。

包括鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入等。擴(kuò)張性財(cái)政政策

是通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)總需求。擴(kuò)張性的財(cái)政政策等同于財(cái)政赤字政策。可通過(guò)增加財(cái)政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴(kuò)大需求。分稅制

是國(guó)家在各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政支出的關(guān)系。隨著工業(yè)化和人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，財(cái)政支出的規(guī)模不斷擴(kuò)大。

政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會(huì)關(guān)系復(fù)雜化——政府職能擴(kuò)大——增加財(cái)政支出 經(jīng)濟(jì)原因：工業(yè)化——推動(dòng)城市化進(jìn)程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強(qiáng)管理和干預(yù)。

教育、娛樂(lè)、保健、與社會(huì)福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因，預(yù)測(cè)了財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的歷史趨勢(shì)。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)以上的表格來(lái)反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財(cái)政支出的增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段存在密切的關(guān)系；用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的觀點(diǎn)解釋財(cái)政支出的原因。不但解釋了財(cái)政支出增長(zhǎng)這一規(guī)律，也闡述了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到變化。將經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為三個(gè)階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財(cái)政支出分為三類(lèi)支出：投資性支出、消費(fèi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)

表示收入分配不公平程度的指數(shù)。（0—1）0.2以下：絕對(duì)公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負(fù)擔(dān)

是人們?cè)黾蛹{稅而減少個(gè)人消費(fèi)福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會(huì)發(fā)展自己能而使得社會(huì)事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會(huì)福利損失，由于公債負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移使得上下兩代人之間的收益和負(fù)擔(dān)的不公平?？蓮膫鶆?wù)人負(fù)擔(dān)、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)、認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)角度理解。稅收原則

是政府稅制設(shè)計(jì)、稅收?qǐng)?zhí)法中 必須遵守的基本準(zhǔn)則。是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標(biāo)準(zhǔn)。一般有公平原則、效率原則。財(cái)政職能

是由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。包括

資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)。企業(yè)年金

是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的組成部分。源自于自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計(jì)劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金。其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動(dòng)報(bào)酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤(rùn)的一部分。財(cái)政轉(zhuǎn)移性支付

是相對(duì)于政府購(gòu)買(mǎi)性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過(guò)單方面、無(wú)償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會(huì)成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國(guó)家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。

二、問(wèn)題：

1、什么是政府融資平臺(tái)？關(guān)注它有何意義？

政府融資平臺(tái)：是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司（通常簡(jiǎn)稱(chēng)城投公司）、城建開(kāi)發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司等各種不同類(lèi)型的公司，這些公司通過(guò)地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個(gè)資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達(dá)到融資標(biāo)準(zhǔn)的公司，必要時(shí)再輔之以財(cái)政補(bǔ)貼等作為還款承諾，重點(diǎn)將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項(xiàng)目之中。

意義：首先, 融資平臺(tái)貸款的出現(xiàn)和發(fā)展解決了政府建設(shè)資金與當(dāng)期財(cái)政收入的不匹配；其次, 融資平臺(tái)貸款是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良好平臺(tái)；最后, 地方政府投融資平臺(tái)成為平滑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺(tái)對(duì)保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生確實(shí)發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求，在引導(dǎo)社會(huì)資本流動(dòng)方向、調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會(huì)投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實(shí)中央和地方政府決策意圖，對(duì)于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)文明進(jìn)步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實(shí)施重大投資項(xiàng)目建設(shè)等方面扮演了重要角色，使經(jīng)濟(jì)形勢(shì)保持穩(wěn)定。同時(shí)，地方政府利用這些平臺(tái)迅速啟動(dòng)了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的正常運(yùn)行。另一方面，在政策導(dǎo)向和銀行盈利的驅(qū)動(dòng)下，地方政府投資項(xiàng)目紛紛成為各家銀行爭(zhēng)搶的對(duì)象，融資平臺(tái)貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長(zhǎng)的主要驅(qū)動(dòng)力之一，銀行在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也獲得了自身業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和效益的增長(zhǎng)。

（由于作為投融資平臺(tái)的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當(dāng)一部分城投公司具有政府擔(dān)保性質(zhì)，實(shí)質(zhì)上成為了地方政府的隱形財(cái)政債務(wù)。）

2、如何國(guó)債的擠出效應(yīng)

含義：政府發(fā)行國(guó)債,會(huì)減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場(chǎng)利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場(chǎng)利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國(guó)債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

3、我國(guó)現(xiàn)階段財(cái)政包括哪些預(yù)算？p248

1、從政府級(jí)次：中央預(yù)算和地方預(yù)算；

2、編制形式：?jiǎn)问筋A(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

3、從計(jì)劃指標(biāo)的確定方法：增量預(yù)算和零基預(yù)算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算；

5、從預(yù)算內(nèi)容的分合：總預(yù)算和部門(mén)預(yù)算、單位預(yù)算

4、解釋外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)？政府如何矯正外部負(fù)效應(yīng)

p2 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指：在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來(lái)的非市場(chǎng)性影響。正外部效應(yīng)：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負(fù)外部效應(yīng)：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應(yīng)的情況下，成本和收益不對(duì)稱(chēng)，其結(jié)果會(huì)遠(yuǎn)離帕累托效率的狀況。無(wú)論正的外部效應(yīng)，還是負(fù)的外部效應(yīng)，都不是經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。

負(fù)的外部效應(yīng)下，行為主體承擔(dān)的成本小于其收益，造成負(fù)的外部效應(yīng)行為過(guò)度；

正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無(wú)法收回，導(dǎo)致該行為小于社會(huì)最優(yōu)的需求規(guī)模。

措施：

1、外部性的私人對(duì)策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過(guò)將不同類(lèi)型的經(jīng)營(yíng)結(jié)合在一起的形式，使外部性?xún)?nèi)部化；③明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理：產(chǎn)權(quán)一旦確立，私人經(jīng)濟(jì)主體就能有效解決他們之間的外部性問(wèn)題，從而無(wú)須政府的介入和干預(yù)。

2、外部性的公共對(duì)策：①征稅；②補(bǔ)貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過(guò)許可、禁止等手段，對(duì)私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)施加直接影響的行為

5、簡(jiǎn)述公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與政策效應(yīng)。P223 經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：即對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響或者結(jié)果.國(guó)債投資擠出效應(yīng)、國(guó)債發(fā)行的貨幣效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)。

公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴(kuò)張?zhí)峁┲危?/p>

擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國(guó)債,會(huì)減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場(chǎng)利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場(chǎng)利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國(guó)債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

公債的貨幣信用效應(yīng)：即國(guó)債發(fā)行對(duì)一國(guó)貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對(duì)象：（1）對(duì)居民、非銀行機(jī)構(gòu)（2）對(duì)商業(yè)銀行（3）對(duì)中央銀行。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財(cái)政政策，是財(cái)政政策的組成部分。拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來(lái)促進(jìn)GDP 增長(zhǎng)，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長(zhǎng)期的影響取決于赤字的大小和負(fù)效應(yīng)。

6、怎樣理解政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對(duì)于政府購(gòu)買(mǎi)性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過(guò)單方面、無(wú)償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會(huì)成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國(guó)家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。包括：社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面的作用，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴(kuò)大的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段。實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是財(cái)政分配的重要職能；

2、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強(qiáng)化中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)資源的有效配置；

3、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動(dòng)地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟(jì)走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金的使用效益，有利于嚴(yán)肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。

7、影響財(cái)政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機(jī)的實(shí)質(zhì)、衡量指標(biāo)。我國(guó)財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。P303

231 實(shí)質(zhì)：財(cái)政赤字（指當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。）政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)超過(guò)了自身的承受范圍,而引起的違約風(fēng)險(xiǎn)。衡量指標(biāo)：國(guó)債負(fù)擔(dān)率；國(guó)債依存度；國(guó)債借債率； 國(guó)債償債率；財(cái)政赤字率（國(guó)債負(fù)擔(dān)率=國(guó)債余額/GDP×100%、國(guó)債借債率=當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額 / 當(dāng)年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務(wù)依存度= 當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額 / 中央財(cái)政支出 ×100%）

表現(xiàn)與評(píng)價(jià)：我國(guó)存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問(wèn)題。中國(guó)的政府債務(wù)規(guī)模，不僅僅是國(guó)債規(guī)模，還有政府隱性債務(wù)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康估算：目前我國(guó)地方投融資平臺(tái)負(fù)債超過(guò)6萬(wàn)億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬(wàn)億元以上，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的16.5%，財(cái)政收入的80.2%，地方財(cái)政收入的174.6%。

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長(zhǎng)巴曙松(博客)也認(rèn)為，去年地方政府的投融資平臺(tái)的負(fù)債總規(guī)模，已經(jīng)超過(guò)了地方政府全年的總財(cái)政收入。對(duì)此，中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)劉元春表示，要警惕中國(guó)財(cái)政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，這其中最為突出的就是地方財(cái)政惡化問(wèn)題。

截至2010年底，全國(guó)地方政府性債務(wù)余額107174.91億元。

其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)67109.51億元，擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)23369.74億元，可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專(zhuān)家提出警示，地方財(cái)政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳研究室主任尹中卿警示說(shuō)，如果地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，許多項(xiàng)目難免會(huì)半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也可能停頓。

9、簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障體系的構(gòu)成。+P92 我國(guó)社會(huì)保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會(huì)保險(xiǎn)（核心）、社會(huì)救助、社會(huì)優(yōu)撫、社會(huì)福利、（保障性住房）

“目前，以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)，以補(bǔ)充保險(xiǎn)、慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充的多層次的社會(huì)保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會(huì)保障需求。”

10、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務(wù)融資：是指政府以發(fā)行國(guó)債的方式向公眾融資，籌集社會(huì)資金以彌補(bǔ)財(cái)政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱(chēng)赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過(guò)創(chuàng)造貨幣方式而彌補(bǔ)財(cái)政赤字。法律制度對(duì)該方式一般予以限制。

11、公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會(huì)公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性（或不完全競(jìng)爭(zhēng)性）。由于非排他性（指無(wú)法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費(fèi)搭車(chē)現(xiàn)象”；由于非競(jìng)爭(zhēng)性，多一個(gè)消費(fèi)者引起社會(huì)邊際成本為零，或者說(shuō)，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或者服務(wù)。由于公共產(chǎn)品的這兩個(gè)特征，導(dǎo)致市場(chǎng)對(duì)具有共同消費(fèi)特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品）

方式：純公共產(chǎn)品，財(cái)政提供； 準(zhǔn)公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場(chǎng)共同提供。p11

12、簡(jiǎn)述國(guó)債規(guī)模的影響因素 p230 制約國(guó)債規(guī)模的一些因素：（1）社會(huì)應(yīng)債能力

（2）財(cái)政還債能力（3）國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果

13、簡(jiǎn)述財(cái)政政策目標(biāo)、財(cái)政政策工具。P315

317 財(cái)政政策含義：p310

目標(biāo)：

1、物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定

2、收入的合理分配

3、經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)

4、提供更多就業(yè)機(jī)會(huì)

5、社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高(不同時(shí)期政策目標(biāo)的選擇、程度深淺、目標(biāo)平衡之間存在差異。)政策目標(biāo)數(shù)量的合理選擇； 目標(biāo)偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購(gòu)買(mǎi)性支出；轉(zhuǎn)移性支出）

3、赤字

4、國(guó)債

5、政府投資

14、預(yù)算管理體制的概念、實(shí)質(zhì)、我國(guó)分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國(guó)財(cái)政體系中各級(jí)政府間的財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度。其核心是各級(jí)政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。

是國(guó)家預(yù)算在編制、執(zhí)行、決算及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的重要組成部分和主導(dǎo)環(huán)境。實(shí)質(zhì)：p265 分稅制：p271

15、我國(guó)現(xiàn)行國(guó)債品種、國(guó)債的發(fā)行方式、國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)的構(gòu)成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長(zhǎng)期國(guó)債發(fā)行）、公募招標(biāo)（中短期國(guó)債）承購(gòu)包銷(xiāo)、直接銷(xiāo)售（特殊類(lèi)型的機(jī)構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場(chǎng)不發(fā)達(dá)）我國(guó)目前的國(guó)債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購(gòu)包銷(xiāo)、招標(biāo)發(fā)行并存

總的變化趨勢(shì)是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場(chǎng)化。國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)的構(gòu)成：交易所、柜臺(tái)交易、銀行間債券市場(chǎng)

p237

16、當(dāng)前積極財(cái)政政策的內(nèi)涵？我國(guó)稅制存在哪些問(wèn)題？我國(guó)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國(guó)國(guó)民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財(cái)政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。

積極財(cái)政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費(fèi)。四是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生

五是大力支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

我國(guó)稅制存在的問(wèn)題：

一、稅費(fèi)錯(cuò)位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)建立強(qiáng)大國(guó)家財(cái)政和構(gòu)建公共財(cái)政體制的要求 ；

二、稅負(fù)結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負(fù)仍有較大差距，不適應(yīng)平等競(jìng)爭(zhēng)、完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求 ；

三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的要求 ；

四、環(huán)境和資源保護(hù)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求 ；

五、個(gè)人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)完善分配制度，健全社會(huì)保障體系的要求 ；

六、現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)科技全球化和世界稅制改革趨勢(shì)的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應(yīng)效率、透明的要求

我國(guó)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對(duì)特定群體、特定稅種來(lái)削減稅負(fù)水平。

從改革開(kāi)放起，經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。分步實(shí)施了改革農(nóng)村稅費(fèi)，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財(cái)產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機(jī)制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國(guó)共有19個(gè)稅種，17個(gè)稅種由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收；（實(shí)際16個(gè)），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國(guó)務(wù)院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現(xiàn)：

1、行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；

2、城鄉(xiāng)收入差距過(guò)大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個(gè)人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會(huì)保障開(kāi)支；堅(jiān)持居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步；堅(jiān)持提高居民收入在國(guó)民收入中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重；要擴(kuò)大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會(huì)的第三次分配

17、我國(guó)財(cái)政“優(yōu)化財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，切實(shí)保障和改善民生，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

堅(jiān)持依法理財(cái)和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理，從嚴(yán)控制一般性支出，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會(huì)和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、社會(huì)事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)支出，促進(jìn)民生改善和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見(jiàn)、摸得著的實(shí)惠。

大力支持玉樹(shù)、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建。壓縮一般性支出，切實(shí)降低行政成本。國(guó)家財(cái)政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育全面實(shí)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障制度框架基本形成，公共文化服務(wù)體系建設(shè)明顯加快。十二五期間進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續(xù)增加教育經(jīng)費(fèi)，提高教育資金的使用效率

2、加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進(jìn)公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶(hù)區(qū)改造

4、支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，進(jìn)一步擴(kuò)大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，并將試點(diǎn)地區(qū)城鎮(zhèn)無(wú)收入的局面納入保障范圍

5、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固、山洪災(zāi)害防治等，切實(shí)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件

6、支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束黨政機(jī)關(guān)過(guò)緊日子。計(jì)算

國(guó)債負(fù)擔(dān)率 p231 財(cái)政赤字率=財(cái)政赤字/GDPX100%=（財(cái)政支出—財(cái)政收入）/GDPX100%(歐盟財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負(fù)水平

通常是指一個(gè)國(guó)家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個(gè)國(guó)家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。社會(huì)保險(xiǎn)的繳納和計(jì)算 p96

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)，財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系是財(cái)政學(xué)的一條根本線索。

2、財(cái)政是伴隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財(cái)政活動(dòng)是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

3、財(cái)政是伴隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財(cái)政活動(dòng)是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

4、財(cái)政是政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)，即財(cái)政部門(mén)，它是政府的一個(gè)綜合性部門(mén)，通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)籌集和供給經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)政府的職能。

5、（簡(jiǎn)答）財(cái)政的基本特征：1.公共性與階級(jí)性 2.強(qiáng)制性與非直接償還性

6、（考二卷）區(qū)分和辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加?；旌衔锲罚参锲放c私人物品是社會(huì)產(chǎn)品中典型的兩極。

7、（判斷）社會(huì)的公共需要是共同的，但又是歷史的、特殊的。

8、市場(chǎng)是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)。

9、市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.壟斷 2.信息不充分和不對(duì)稱(chēng) 3.外部效應(yīng)與公共物品。外部效應(yīng)說(shuō)明的是一個(gè)廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給他人帶來(lái)利益和損失的現(xiàn)象。市場(chǎng)對(duì)提供純公共物品是失靈的 4.收入分配不公。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的第一道分配是要素分配，個(gè)人收入取決于勞動(dòng)投入的數(shù)量和質(zhì)量以及投入資本的多少，即承認(rèn)個(gè)人天賦、受教育程度以及私人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，因而必然形成收入差距，而且差距會(huì)越來(lái)越大。5.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)（適當(dāng)?shù)呐e例說(shuō)明）

10、（判斷）政府和市場(chǎng)之間不是替代關(guān)系，而是互補(bǔ)關(guān)系。

11、（簡(jiǎn)答）政府干預(yù)手段可以概括為三個(gè)方面:1.立法和行政手段 2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品 3.財(cái)政手段（二三套）

12、政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：1.政府決策失誤 2.尋租行為 3.政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤 4.政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，主要可能發(fā)生于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國(guó)家。（二三套）

13、（簡(jiǎn)答）財(cái)政職能：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展

14、（選擇）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡等多重含義。充分就業(yè)并非指可就業(yè)人口的百分百的就業(yè)；發(fā)展比增長(zhǎng)的含義要廣，不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還包括隨著產(chǎn)出增長(zhǎng)而帶來(lái)的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化；

15、（簡(jiǎn)答）公共定價(jià)方法包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià) 1.平均成本定價(jià)法。平均成本定價(jià)法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。公共定價(jià)或價(jià)格管制一般采取按高于邊際成本的平均成本定價(jià)

2.二部定價(jià)方法。二部定價(jià)方法是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”；二是按使用量支付的“從量費(fèi)” 3.負(fù)荷定價(jià)法。負(fù)荷定價(jià)法是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。在電力、煤氣、自來(lái)水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)的制定不同的價(jià)格。

16、（選擇）財(cái)政法制化建設(shè)包括財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法、財(cái)政行政復(fù)議三方面的內(nèi)容

17、（簡(jiǎn)答）財(cái)政執(zhí)法必須遵循的基本原則：1合法原則2適當(dāng)原則3禁止權(quán)力濫用原則。

18、財(cái)政支出分為經(jīng)常性支出、資本性支出和凈貸款三大類(lèi)。從理論上說(shuō)，經(jīng)常性支出的補(bǔ)償方式為稅收，但是也可以以公債方式為經(jīng)常性支出籌資；資本性支出的補(bǔ)償方式有兩種，一是稅收二是國(guó)債。

19、全部財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類(lèi)。

20、有的國(guó)家是將僅包括以稅收為主和少量收費(fèi)的經(jīng)常性收入，界定為財(cái)政收入；是世界通常采用的收入概念；有的將政府向國(guó)內(nèi)外發(fā)行的債券取得的收入也包括在財(cái)政收入之中。

21、影響財(cái)政支出的宏觀因素：經(jīng)濟(jì)方面；政治方面:政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策；社會(huì)方面：

22、行政管理與國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性支出同屬于購(gòu)買(mǎi)性支出。

23、從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，教育服務(wù)一般被看做一種混合物品。教育不能像國(guó)防和國(guó)家安全一樣，完全由政府免費(fèi)提供，可以向受教育者收費(fèi)，也可以由私人舉辦。

24、社會(huì)保險(xiǎn)支出在財(cái)政支出項(xiàng)目中也是一項(xiàng)經(jīng)常性的支出，它的屬性屬于轉(zhuǎn)移性支出。

25、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的社會(huì)保險(xiǎn)制度必須由政府來(lái)組織實(shí)施。第一，彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈；第二，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下的社會(huì)保障制度還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；第三，私人保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟(jì)保障。

26、研究與安排投資規(guī)模時(shí)必須考慮3個(gè)問(wèn)題：投資規(guī)模要適度；投資結(jié)構(gòu)要合理；要注重投資效益。

27、我國(guó)基本建設(shè)支出始終是財(cái)政支出中的一個(gè)重要支出項(xiàng)目。

28、政府投資于非政府投資的區(qū)別：

1、非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，追求微觀上的盈利，而政府居于宏觀調(diào)控的主題地位，可以從社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目，如基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大的提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體效益；

2、企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)的籌資來(lái)為投資提供資金，自身累計(jì)規(guī)模和社會(huì)籌集都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，一般從事周期短見(jiàn)效快的短期性項(xiàng)目，但是政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目；

3、企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能估計(jì)非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益，而如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的，政府由于處于國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以也應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中如果政府不承擔(dān)這些方面的投資或投資不足，就好導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度就會(huì)遇到“瓶頸”。

29、政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)；

1、資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱(chēng)稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)；

2、資本—?jiǎng)趧?dòng)比率最大化標(biāo)準(zhǔn)；

3、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。

30、基礎(chǔ)設(shè)施提供方式：

1、政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)；

2、私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方上主管部門(mén)籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作；

5、BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓投資的方式）。

31、政府必須接入三農(nóng)的理由：107

32、我國(guó)政府介入三農(nóng)投資的特殊性：

1、因?yàn)槲覈?guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累；

2、我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展是建立國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定快速增長(zhǎng)機(jī)制的必由之路。

33、政府“三農(nóng)”主要措施：

1、全面取消農(nóng)業(yè)稅；

2、財(cái)政補(bǔ)貼；

3、支持農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)；

4、大力推進(jìn)農(nóng)村綜合并開(kāi)發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，帶動(dòng)社會(huì)投資投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合并發(fā)。

34、財(cái)政融資是以國(guó)家的制度、信用為基礎(chǔ)，以郵政儲(chǔ)蓄、年金等各種公共資金為來(lái)源，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的政策目標(biāo)，并從國(guó)家整體的角度，對(duì)應(yīng)由受益者擔(dān)負(fù)的領(lǐng)域，有償、統(tǒng)一、有效地分配資金的政府投融資活動(dòng)。

35、（填空）我國(guó)的政策性銀行；國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)進(jìn)出口銀行。

36、資金來(lái)源的政府性 體現(xiàn)在三方面：財(cái)政借款、財(cái)政貼息、稅收減免

37、（簡(jiǎn)答）稅收支出的形式：

1、稅收豁免（一類(lèi)免除關(guān)稅與貨物稅，另一類(lèi)是免除所得稅）；

2、納稅扣除；

3、稅收抵免（稅收抵免與稅收扣除的不同之處在于，牽著是在計(jì)算出應(yīng)納數(shù)額后，從中減去一定稅額，后者是從應(yīng)稅收入中減去一定金額）；

4、優(yōu)惠稅率；

5、延期納稅；

6、盈虧相抵；

7、加速折舊；

8、退稅。（例舉四個(gè)，并舉例說(shuō)明）

38、財(cái)政收入分類(lèi)：

1、稅收收入款級(jí)科目；

2、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入款級(jí)科目；

3、非稅收收入款級(jí)科目（其中政府性基金收入屬于預(yù)算外收入）；

4、債務(wù)收入；5貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入

39、五險(xiǎn)一金包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工商保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)；住房公積金。

40、按財(cái)政收入的管理方式不同分為預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入，其中非稅收入中的政府性基金收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金收入屬于預(yù)算外收入

41、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素：

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平；

2、分配財(cái)政和分配制度；

3、價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響。

42、國(guó)債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇，他首先是一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入；國(guó)債具有償還性，又是一種預(yù)期的財(cái)政支出；國(guó)債又是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，是政府的信譽(yù)，在一般情況下，國(guó)債比私債要可靠得多，通常被稱(chēng)為“金邊債券”。

43、目前，我國(guó)國(guó)債是承購(gòu)包銷(xiāo)和招標(biāo)發(fā)行相結(jié)合的模式。

44、國(guó)債的政策功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。（簡(jiǎn)答）

45、國(guó)債既是財(cái)政政策工具，又是貨幣政策工具。（判斷）

46、國(guó)債期限結(jié)構(gòu)。以?xún)斶€期為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可分為短期國(guó)債、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債和永久國(guó)債。

47、國(guó)債負(fù)擔(dān)可從四方面進(jìn)行分析：一是認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)、二是政府負(fù)擔(dān)、三是納稅人負(fù)擔(dān)、四是代際負(fù)擔(dān)。

48、國(guó)家預(yù)算的編制是對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排，預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過(guò)程。由于國(guó)家預(yù)算和決算要經(jīng)過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批方才生效，所以他又是國(guó)家的重要立法文件，體現(xiàn)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)的監(jiān)督。

49、世界各國(guó)主要采用增量預(yù)算法；單式預(yù)算。

50、國(guó)家預(yù)算原則：公開(kāi)性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

51、政府采購(gòu)制度是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開(kāi)性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性的特征，公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)的基石。目前，西方國(guó)家的政府采購(gòu)占到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般高達(dá)10%-20%，美國(guó)為20%，歐盟15%-20%，日本為10%。

52、我國(guó)國(guó)庫(kù)制度改革的最終目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)‘國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系’，即實(shí)現(xiàn)集中收付制度?！罩蓷l線’管理是針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支（預(yù)算外收支屬于財(cái)政性收支）納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

53、我國(guó)現(xiàn)行的分級(jí)分稅預(yù)算管理體制。根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。（這是分稅制的精髓）

54、財(cái)政赤字是一種世界性的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。財(cái)政平衡不是絕對(duì)的，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡

55、結(jié)構(gòu)性赤字是擴(kuò)張性財(cái)政政策的結(jié)果，而周期性赤字是充分就業(yè)的產(chǎn)出水平和現(xiàn)實(shí)的產(chǎn)出水平之差與稅率的乘積，是經(jīng)濟(jì)衰退的結(jié)果和表現(xiàn)。

56、目前理論界一般是將歐盟國(guó)家《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的“入圍限制標(biāo)準(zhǔn)”，不超過(guò)3%，作為適度赤字水平的參考值。

57、財(cái)政政策是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國(guó)債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。

58、財(cái)政政策工具：稅收、公共支出、政府投資、國(guó)債

59、財(cái)政政策的類(lèi)型：根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分，分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策；根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能，分為擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策。

60、貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策等政策構(gòu)成。

61、我國(guó)中央銀行的貨幣政策手段主要是：中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行發(fā)放貸款；存款準(zhǔn)備金制度；利率；公開(kāi)市場(chǎng)操作；貼現(xiàn)政策 62、稅收饒讓?zhuān)?jì)算題

63、為了減除國(guó)際重復(fù)征稅的途徑主要是抵免法。

第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~

財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

第一章：財(cái)政概念和財(cái)政職能 ? 財(cái)政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級(jí)性

（階級(jí)性：國(guó)家歷來(lái)是統(tǒng)治階級(jí)的的國(guó)家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級(jí)意志的權(quán)力機(jī)構(gòu)，財(cái)政是國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，所以它具有鮮明的階級(jí)性。關(guān)于公共性：財(cái)政具有鮮明的公共性。

（1）既然財(cái)政是國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，而國(guó)家或政府本身就具有公共性，所以財(cái)政就具有公共性。（2）財(cái)政是為國(guó)家或政府執(zhí)行其職能提供財(cái)力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財(cái)政本身的屬性天然具有公共性。）2.強(qiáng)制性與無(wú)直接償還性

（強(qiáng)制性：財(cái)政的強(qiáng)制性指的是財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為為極其運(yùn)行是憑借國(guó)家政治權(quán)力，通過(guò)頒布法令來(lái)實(shí)施的；無(wú)直接償還性：財(cái)政的償還性是和它的強(qiáng)制性相一致的。國(guó)家征稅后，稅款就由國(guó)家所有，對(duì)納稅人不需要付出任何代價(jià)，也不需要償還。）3.收入與支出的對(duì)稱(chēng)性（或平衡性）

（財(cái)政的運(yùn)行過(guò)程是有支有收，即通過(guò)“收入——支出”、“支出——收入”過(guò)程運(yùn)行的，因而收入與支出的對(duì)稱(chēng)性構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的一個(gè)重要特征。

收支是否平衡或?qū)ΨQ(chēng)構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的主要矛盾，收支平衡也成為財(cái)政運(yùn)行和制定財(cái)政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標(biāo)準(zhǔn)）

（課件解釋?zhuān)核^公共物品,在經(jīng)濟(jì)學(xué)上是指那些能夠同時(shí)供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數(shù)規(guī)模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費(fèi)性質(zhì)的物品，比如國(guó)防、路燈等物品。）公共物品是指由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門(mén)——公共部門(mén)提供用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競(jìng)爭(zhēng)性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來(lái)的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲益。意味著可能形成免費(fèi)享用公共物品的利益（2）非競(jìng)爭(zhēng)性

是指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場(chǎng)失靈及其表現(xiàn)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 市場(chǎng)失靈：（MC）市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷，（在一些領(lǐng)域或場(chǎng)合，市場(chǎng)機(jī)制本身并不能有效發(fā)揮，從而天然達(dá)到有效資源配置結(jié)果；而在另一些領(lǐng)域或場(chǎng)合，即使市場(chǎng)資源配置職能可以充分發(fā)揮作用，也不能達(dá)到整個(gè)社會(huì)要求的資源配置效果），我們稱(chēng)之為市場(chǎng)失效或市場(chǎng)失靈。

主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對(duì)稱(chēng)；3.外部效應(yīng)與公共物品；4.收入分配不公；5.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

? 政府干預(yù)手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產(chǎn)和提供公共物品3.財(cái)政手段 ? 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時(shí)甚至失真（也可稱(chēng)為政府干預(yù)失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財(cái)政職能（詳細(xì)掌握）

財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。

（一）資源配置是指運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目標(biāo)。財(cái)政的資源配置職能研究的主要問(wèn)題是：資源配置效率用什么指標(biāo)來(lái)表示、如何通過(guò)政府與市場(chǎng)的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財(cái)政在資源配置中的特殊機(jī)制和手段。財(cái)政實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段主要有：

1.合理確定財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公眾需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率

2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率 3.合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)。

4.合理運(yùn)用多種財(cái)政手段（政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段），（帶動(dòng)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易），提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率 5.提高財(cái)政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋?zhuān)菏侵竾?guó)民經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的國(guó)民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間的分割。國(guó)民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局）

收入分配的核心問(wèn)題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政收入分配職能所研究的問(wèn)題主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

1.劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。）

2.規(guī)范工資制度。（指由國(guó)家預(yù)算撥款機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。）3.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。

4.通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，（社會(huì)保障支出、救濟(jì)金和補(bǔ)貼等），使得每個(gè)社會(huì)成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡多重含義。財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：

1、根據(jù)社會(huì)總供給與總需求的變化情況，采取“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策，促進(jìn)社會(huì)總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會(huì)保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自動(dòng)穩(wěn)定器”作用。

3、利用投資、補(bǔ)貼和稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級(jí)化。

4、財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

第二章

? 公共定價(jià)及其方法

概念：政府相關(guān)管理部門(mén)通過(guò)一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價(jià)。公共定價(jià)方法：

① 均成本定價(jià)法：指政府在保持提公共物品的企業(yè)和事業(yè)對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。

②二部定價(jià)法：由兩種要素構(gòu)成定價(jià)體系，一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或年支付的基本費(fèi)，二是按使用量支付的從量費(fèi)。（由于二部定價(jià)法具有“以收支平衡為條件實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有的售價(jià)格管制的行業(yè)都普遍采用這種方法）

③負(fù)荷定價(jià)法：根據(jù)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。

? 財(cái)政支出的效率

財(cái)政支出的效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成，這實(shí)際上是研究財(cái)政支出的兩個(gè)方面

（一）財(cái)政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~

（二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率（也稱(chēng)為政府部門(mén)的X效率）

（三）社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中表現(xiàn)

? 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法（兩個(gè)方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項(xiàng)目的收入與支出成本、經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)比，用凈收入和收入成本率來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目?jī)羰找娴囊环N方法，只用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。2.最低成本法：也成最低費(fèi)用選擇法，是不用貨幣單位來(lái)計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于評(píng)價(jià)那些成本易于計(jì)算而效益不宜計(jì)量的項(xiàng)目。具體方法：首先根據(jù)已確定的建設(shè)目標(biāo)提出幾種備選方案，而后十分別計(jì)算各種備選方案的有形費(fèi)用，如果是多年持續(xù)的支出項(xiàng)目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費(fèi)用流”現(xiàn)值；最后是按費(fèi)用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財(cái)政支出的分類(lèi)、名稱(chēng)及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)（掌握公式）

1．財(cái)政支出增長(zhǎng)率:

2．財(cái)政支出增長(zhǎng)的彈性系數(shù): ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 3．財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向:

? 財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)變化的一般趨勢(shì)

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。

瓦格納認(rèn)為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。此外，他把對(duì)于教育、娛樂(lè)、文化、保健與福利服務(wù)的政府支出的增長(zhǎng)歸因于需求收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長(zhǎng)會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上提出了導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為外在因素是說(shuō)明財(cái)政支出增長(zhǎng)超過(guò)GDP增長(zhǎng)的主要原因。

內(nèi)在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發(fā)生外部沖突時(shí)，政府會(huì)被迫提高稅率，公眾在危急時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅率。即公共支出會(huì)替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素（MCH）1.經(jīng)濟(jì)性因素；2.政治性因素；3.社會(huì)性因素

第四章

? 行政管理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，“公共事務(wù)”也日益增多，則必然帶來(lái)行政管理支出的增長(zhǎng)。另外，行政管理支出占財(cái)政支出的比重應(yīng)是下降趨勢(shì)，世界各國(guó)一般都是如此

? 社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì)及其項(xiàng)目（MCH）

社會(huì)消費(fèi)性支出是政府直接在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購(gòu)買(mǎi)性支出的重要組成部分，是國(guó)家執(zhí)行其政治和社會(huì)職能的財(cái)力保證。

消費(fèi)性支出包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)；行政管理費(fèi)；國(guó)防費(fèi)

? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)：

基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門(mén)，它決定著工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的發(fā)展水平。（1）從整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程來(lái)看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程提供“共同生產(chǎn)條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~（2）基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長(zhǎng)，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時(shí)間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發(fā)展和興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組件項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

? 財(cái)政投融資的概念（MC）

財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門(mén)、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也稱(chēng)為“政策性金融”。

? 我國(guó)的政策性銀行

中國(guó)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行

第六章

? 財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理和財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng)(JD)財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。財(cái)政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析：

1．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。（通過(guò)改變相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)改變需求結(jié)構(gòu)。）

2．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（通過(guò)改變企業(yè)購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品價(jià)格（供給價(jià)格加銷(xiāo)售補(bǔ)貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。）

3．將外部效應(yīng)內(nèi)在化。（財(cái)政給予補(bǔ)貼可以降低研究開(kāi)發(fā)成本，緩解風(fēng)險(xiǎn)，將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開(kāi)發(fā)的發(fā)展。）財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng)

1.財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策 2.財(cái)政補(bǔ)貼以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 3.加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí) 4.消除“排擠效應(yīng)” 5.社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)

? 稅收支出的概念與分類(lèi)（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼收入。從作用來(lái)看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無(wú)力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來(lái)改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)等。這類(lèi)稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也主要表現(xiàn)在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對(duì)特定納稅人的稅收支出；二是針對(duì)特定課稅對(duì)象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優(yōu)惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財(cái)政收入形式（MCH）

稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入

? 影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性

強(qiáng)制性：指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國(guó)家滿足社會(huì)公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實(shí)質(zhì)上是指征稅有一定的標(biāo)準(zhǔn)，而這種標(biāo)準(zhǔn)又具有相對(duì)的穩(wěn)定性。

? 稅收術(shù)語(yǔ)（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對(duì)象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。是一種稅區(qū)別于另一種稅重要標(biāo)志

（三）課稅標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家征稅必須以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量。確定課稅標(biāo)準(zhǔn)，是國(guó)家實(shí)際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~

（四）稅率：是國(guó)家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國(guó)家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應(yīng)當(dāng)能征收上來(lái)的稅收數(shù)額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務(wù)當(dāng)局征收法定應(yīng)納稅額的程度，或者說(shuō)是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點(diǎn)與免征額：對(duì)納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎(chǔ)。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類(lèi)（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價(jià)稅

（四）價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類(lèi)（JD）

稅收原則是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法的過(guò)程中所遵循的準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。分為公平類(lèi)稅收原則與效率類(lèi)稅收原則

（一）公平類(lèi)稅收原則

1.受益原則，是指各社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來(lái)納稅，或者說(shuō)政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會(huì)成員享用的份額來(lái)承擔(dān)。

2.能力原則，征收以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度，或者說(shuō)，提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)偂?/p>

（二）效率類(lèi)稅收原則

1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，又稱(chēng)稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)積極影響。

2.征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則。.征稅費(fèi)用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費(fèi)用減少到最低限度。確實(shí)簡(jiǎn)化原則：其中的“確實(shí)”是指稅制對(duì)稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)，不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況。

? 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式及一般規(guī)律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：（1）前轉(zhuǎn)方式，又稱(chēng)“順轉(zhuǎn)”；（2）后轉(zhuǎn)方式，又稱(chēng)逆轉(zhuǎn)；（3）其他轉(zhuǎn)嫁方式，包括：混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般性規(guī)律

（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的較易轉(zhuǎn)嫁。4.對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 5.從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章

? 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（MCH）

表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅類(lèi)。就我國(guó)現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類(lèi)對(duì)比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；3.實(shí)行比例稅率；4.計(jì)征簡(jiǎn)便。

商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。? 增值稅分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)（選擇題程度）

增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價(jià)款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個(gè)最顯著的特征）根據(jù)對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理的不同，增值稅可分為： 生產(chǎn)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款 收入型增值稅：只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分

消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 特征：1.稅負(fù)相對(duì)公平；2.一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格；3.有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國(guó)家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會(huì)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿。（所謂稅收的社會(huì)政策，主要是指所得稅政策。被稱(chēng)為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”）

第十二章

? 國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（JD）：

國(guó)債是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向國(guó)外政府或銀行借款所形成的債務(wù)。國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分為資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)和供給效應(yīng)。

資產(chǎn)效應(yīng)：國(guó)債發(fā)行量的變化，不僅影響國(guó)民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是所謂的資產(chǎn)效應(yīng)。

需求效應(yīng)：國(guó)債融資增加政府支出，并通過(guò)支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)?chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，并通過(guò)投資乘數(shù)效應(yīng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

供給效應(yīng)：國(guó)債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時(shí)改變供給結(jié)構(gòu)，這就是國(guó)債的供給效應(yīng)。發(fā)行國(guó)債作為一種擴(kuò)張政策，當(dāng)用于治理周期性衰退時(shí)，具有刺激需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用，但國(guó)債同時(shí)具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。

? 國(guó)債的政策功能：（JD）

1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字:通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)赤字是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國(guó)的普遍做法。其實(shí)質(zhì)是將不屬于國(guó)家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國(guó)家使用，是社會(huì)資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。

2.籌集建設(shè)資金。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對(duì)數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國(guó)債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個(gè)角度上講，發(fā)行國(guó)債具有明顯的籌集建設(shè)資金作用。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種重要手段。特別地，短期國(guó)債是中央銀行進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。? 國(guó)債負(fù)擔(dān)率和國(guó)債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國(guó)債負(fù)擔(dān)率=（歷年發(fā)行、尚未償還的國(guó)債累積額÷當(dāng)年GDP）×100% 債務(wù)依存度：方法1:當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額／(中央財(cái)政支出+還本付息支出)

方法2:當(dāng)年財(cái)政赤字(當(dāng)年發(fā)行額-還本數(shù))／中央財(cái)政支出（本級(jí)支出）

方法3:當(dāng)年財(cái)政赤字／全部財(cái)政支出

? 國(guó)債市場(chǎng)及其功能（名稱(chēng)掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 國(guó)債市場(chǎng)：是國(guó)債發(fā)行和流通市場(chǎng)的統(tǒng)稱(chēng)，是買(mǎi)賣(mài)國(guó)債的場(chǎng)所。它是證券市場(chǎng)的一個(gè)組成部分。在證券市場(chǎng)中進(jìn)行的國(guó)債交易即為國(guó)債市場(chǎng)。國(guó)債按照國(guó)債交易過(guò)程可分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。功能：1.國(guó)債作為財(cái)政政策工具，國(guó)債市場(chǎng)具有順利實(shí)現(xiàn)國(guó)債發(fā)行和償還的功能

3.國(guó)債作為金融政策工具，國(guó)債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能

第十三章

? 國(guó)家預(yù)算（MC）

國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國(guó)家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財(cái)政收支狀況，是財(cái)政計(jì)劃活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。

? 國(guó)家預(yù)算的類(lèi)別（MCH）

1、以預(yù)算形式差別為依據(jù)——單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

2、以分項(xiàng)支出的安排方式為依據(jù)——零基預(yù)算和增量預(yù)算；（世界各國(guó)的預(yù)算，無(wú)論是但是預(yù)算還是復(fù)式預(yù)算，普遍采用增量預(yù)算法。零基預(yù)算只用于具體收支項(xiàng)目上）

3、其他有：項(xiàng)目預(yù)算、績(jī)效預(yù)算、基金預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算、工程預(yù)算、國(guó)民經(jīng)濟(jì)預(yù)算等

? 國(guó)家預(yù)算原則（MCH）

公開(kāi)性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

? 部門(mén)預(yù)算（MC）

部門(mén)預(yù)算按部門(mén)編制預(yù)算，改變過(guò)去長(zhǎng)期以來(lái)按支出功能和收入類(lèi)別編制預(yù)算的做法。部門(mén)預(yù)算是一種全面反映部門(mén)收支活動(dòng)的預(yù)算。包括部門(mén)的一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出；基金預(yù)算收入和基金預(yù)算支出。

? 政府采購(gòu)制度（MC）

政府采購(gòu)制度是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開(kāi)性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石。

? 國(guó)庫(kù)集中收付制度（MC）

國(guó)庫(kù)集中收付制度對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶(hù)的全過(guò)程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ ? 預(yù)算管理體制及其基本內(nèi)容（簡(jiǎn)答）：

預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，（是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國(guó)家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，）核心是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問(wèn)題。

它的主要內(nèi)容包括：（1）確定預(yù)算管理主體和級(jí)次；（2）預(yù)算收支的劃分原則和方法；（3）預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡(jiǎn)答）（與下一題不知道是哪個(gè)）：

分級(jí)分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采取的一種預(yù)算體制。主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體 要點(diǎn)：

1.一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)），以及預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）3.收入劃分實(shí)行分稅制。

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。

5.各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

? 分稅制改革的主要內(nèi)容

1、中央與地方的事權(quán)和支出劃分：中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交、中央國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的支出、中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護(hù)國(guó)家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定：

4、原體制的處理：中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)暫時(shí)不變，過(guò)渡一段時(shí)期后逐步規(guī)范化。

第十五章

? 如何理解財(cái)政平衡（框架和名稱(chēng)掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 財(cái)政平衡是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系，按我國(guó)的統(tǒng)計(jì)口徑，是指當(dāng)年的收支對(duì)比而言。在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。

1.財(cái)政平衡不是絕對(duì)的，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡 2.靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡 5.預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財(cái)政赤字預(yù)算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（簡(jiǎn)答）：（再看一下書(shū)）

財(cái)政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補(bǔ)財(cái)政赤字的兩種常規(guī)的方法是債務(wù)融資和貨幣融資。債務(wù)融資：又稱(chēng)赤字債務(wù)化，即發(fā)行國(guó)債為赤字融資。債務(wù)化融資不會(huì)擴(kuò)大貨幣供給量，不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行權(quán)，通過(guò)貨幣創(chuàng)造的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。一是直接的方式，即財(cái)政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財(cái)政部向公眾出售國(guó)債，隨后中央銀行在在公開(kāi)市場(chǎng)上購(gòu)入國(guó)債，給中央銀行將債務(wù)貨幣化了。

通過(guò)貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資會(huì)直接增加基礎(chǔ)貨幣量，進(jìn)而按照貨幣乘數(shù)作用擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，因而通過(guò)貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對(duì)總需求具有擴(kuò)張作用，因而有可能導(dǎo)致通貨膨脹。

第十六章

? 財(cái)政政策（MC）

一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。它貫穿于財(cái)政工作的全過(guò)程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國(guó)家債務(wù)等各個(gè)方面，是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國(guó)債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)的政策體系。貨幣政策作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 分，如同財(cái)政政策一樣，其最終目標(biāo)與國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是一致的。我國(guó)貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發(fā)揮作用的。

? 財(cái)政政策的目標(biāo)：（MCH）

財(cái)政政策的目標(biāo)就是財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，一般是指：

1.經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng);2.物價(jià)水平的基本穩(wěn)定；3.提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì);4.收入的合理分配；5.社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高；

? 財(cái)政政策工具（MC）

財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到財(cái)政政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財(cái)政補(bǔ)貼）、政府投資等。

? 財(cái)政政策的類(lèi)型（簡(jiǎn)答）：

一、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分為：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策：是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)作用，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況，無(wú)需借助外力而自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)。第二，公共支出的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)。

相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：意味著某些財(cái)政政策本身沒(méi)有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來(lái)說(shuō)，這種政策是政府利用本身財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。（如政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采用不同的財(cái)政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。）包括：汲水政策和補(bǔ)償政策。

二、根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分為：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴(kuò)張性財(cái)政政策：是指通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模變動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求，在總需求不足時(shí)，通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來(lái)就是平衡的，擴(kuò)張性財(cái)政政策就會(huì)使總需求超過(guò)總供給。擴(kuò)張性財(cái)政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出規(guī)模。緊縮性財(cái)政政策：是指通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模變動(dòng)來(lái)減少和抑制總需求，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過(guò)旺的情況下，通過(guò)緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。如果總供求原來(lái)就是平衡的，緊縮性財(cái)政政策會(huì)造成有效需求不足。現(xiàn)緊縮性財(cái)政政策目標(biāo)的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財(cái)政支出。中性財(cái)政政策：是指財(cái)政收支活動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求的影響保持中性。財(cái)政的收支活動(dòng)既不會(huì)產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不會(huì)產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。在一般情況下，這種政策要求財(cái)政收支要保持平衡。但是，使預(yù)算收支平衡的政策并不等于中性財(cái)政政策。

? 財(cái)政政策乘數(shù)：

稅收乘數(shù)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱(chēng)掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 購(gòu)買(mǎi)性支出乘數(shù)：平衡預(yù)算乘數(shù)：

? 我國(guó)中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行（專(zhuān)業(yè)銀行）的貸款（2）存款準(zhǔn)備金制度（3）利率（4）公開(kāi)市場(chǎng)操作（5）貼現(xiàn)政策

? 貨幣政策的類(lèi)型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡(jiǎn)答）：

1、松的財(cái)政政策和松的貨幣政策：

松的財(cái)政政策是指通過(guò)減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來(lái)增加社會(huì)總需求；松的貨幣政策是指通過(guò)降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模?？梢源碳そ?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大就業(yè)，但可能帶來(lái)通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)（舉一反三）

2、緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來(lái)通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯

3、緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時(shí)保持適度的增長(zhǎng)，但貨幣政策過(guò)松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策

效應(yīng)是在保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)盡可能避免過(guò)高的通貨膨脹率。但長(zhǎng)期運(yùn)用這種組合，會(huì)累積巨額的財(cái)政赤字

? 相機(jī)選擇財(cái)政政策時(shí)滯的類(lèi)型：（MCH）

內(nèi)在時(shí)滯：認(rèn)識(shí)時(shí)滯、行政時(shí)滯（行動(dòng)時(shí)滯）外在時(shí)滯：決策時(shí)滯、執(zhí)行時(shí)滯、效果時(shí)滯

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

導(dǎo)論

財(cái)政支出是通過(guò)國(guó)家預(yù)算來(lái)安排的。恩格斯指出亞當(dāng)·斯密創(chuàng)立財(cái)政學(xué)

亞當(dāng)·斯密認(rèn)為有一只看不見(jiàn)的手在冥冥中支配者市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，政府只是像“守夜人”那樣防止外來(lái)侵略和為持國(guó)內(nèi)治安就行了。

凱恩斯拋棄了政府只當(dāng)“守夜人”的教條，認(rèn)為財(cái)政支出可以直接形成社會(huì)有效需求，彌補(bǔ)私人部門(mén)需求的不足，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)達(dá)到充分就業(yè)。

第一章

財(cái)政概念和財(cái)政職能

財(cái)政的產(chǎn)生：清光緒24年，即1898年，在戊戌變法“明定國(guó)是”詔書(shū)中有“改革財(cái)政，實(shí)行國(guó)家預(yù)算”的條文，這是在政府文獻(xiàn)中最初啟用“財(cái)政”一詞。“財(cái)政”一詞的使用，是當(dāng)時(shí)維新派在引進(jìn)西洋文化思想指導(dǎo)下，間接從日本“進(jìn)口”的，而日本則是來(lái)自英文“public finance”一詞，孫中山先生在辛亥革命時(shí)期宣傳三民主義。曾多次應(yīng)用“財(cái)政”一詞情調(diào)財(cái)政改革，國(guó)民政府成立時(shí)，主管?chē)?guó)家手指的機(jī)構(gòu)命名為財(cái)政部。財(cái)政謂理財(cái)之政，即國(guó)家和公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)達(dá)之目的，而獲得收入、指出經(jīng)費(fèi)之經(jīng)濟(jì)行為也。

財(cái)政的基本特征：

1、公共性與階級(jí)性；

2、強(qiáng)制性與非直接償還性；

3、收入與支出的對(duì)稱(chēng)性（或平衡性）市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：

1、壟斷；

2、信息不充分和不對(duì)稱(chēng)；

3、外部效應(yīng)與公共物品；

4、收入分配不公；

5、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：

1、政府決策失誤；

2、尋租行為；

3、政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。

4、政府職能的“越位”和“缺位”。

經(jīng)濟(jì)公平：是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱(chēng)，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下由等價(jià)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

社會(huì)公平：是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)，平均不等于公平，甚至是對(duì)社會(huì)的背離。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

1、劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配即界限和范圍，（原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡是屬于財(cái)政分配范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。）；

2、規(guī)范工資制；

3、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；

4、通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，（如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等），使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡等多重含義。

從分就業(yè)：是指可就業(yè)人口的就業(yè)率達(dá)到該國(guó)當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況所能承受的最大比率。財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：

1、經(jīng)濟(jì)未定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡；

2、在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用；

3、通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合；

4、財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會(huì)的公共需要。

第二章 財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題 P37 看

公共定價(jià)的一般方法：

1、平均成本定價(jià)法；

2、二部定價(jià)法；

3、符合定價(jià)法。內(nèi)源性效益：是指財(cái)政支出本身所以產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。內(nèi)源性效益又可分為三個(gè)方面：

1、財(cái)政支出總量效益，是指對(duì)財(cái)政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益；

2、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益，是指對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目之間的組合效益；

3、財(cái)政支出項(xiàng)目效益，是指具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益； 3E原則：是為許多西方國(guó)家的實(shí)踐所證實(shí)了的財(cái)政支出評(píng)價(jià)的有效原則，應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國(guó)的實(shí)際充分借鑒這一原則，是我國(guó)的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作一開(kāi)始就有一個(gè)正確的方向和一個(gè)高的起點(diǎn)。公共選擇理論對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義： 首先，對(duì)合理解決政府與市場(chǎng)關(guān)系具有指導(dǎo)意義； 其次，對(duì)政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義；

再次，對(duì)實(shí)現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義； 最后，對(duì)在政府決策過(guò)程中，正視政府行為的“經(jīng)紀(jì)人”特征具有借鑒意義。我國(guó)財(cái)政立法應(yīng)堅(jiān)持的基本原則主要有：P51 1)遵循《立法法》所確定的基本原則，貫徹落實(shí)黨和國(guó)家的路線、方針、政策、體現(xiàn)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于財(cái)政改革與發(fā)展的決策要求；

2)依照法定的權(quán)限和程序進(jìn)行，參與財(cái)政立法活動(dòng)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，各負(fù)責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合。3)體現(xiàn)國(guó)家整體利益和人民根本利益，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。

4)既要借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，又要從實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)調(diào)查研究，制定既符合國(guó)際慣例有符合中國(guó)國(guó)情的法規(guī)體系。財(cái)政執(zhí)行中必須遵守的基本原則： 1）合法原則，也稱(chēng)依法執(zhí)法原則，（是指財(cái)政執(zhí)法主體的執(zhí)法活動(dòng)必須遵守相關(guān)法律的具體規(guī)定···）2）適當(dāng)原則，又稱(chēng)合理原則，（是指財(cái)政執(zhí)法行為在合法的前提下應(yīng)盡可能客觀、公正、合理、適當(dāng)。）3）禁止權(quán)利濫用原則，也稱(chēng)權(quán)利制約原則或執(zhí)法監(jiān)督原則，（是指對(duì)財(cái)政執(zhí)法權(quán)利的運(yùn)用或刑事，必須受到有效的監(jiān)督和制約。）

財(cái)政監(jiān)督主體：財(cái)政部門(mén)是主管?chē)?guó)家預(yù)算編制和執(zhí)行的部門(mén)，各級(jí)財(cái)政部門(mén)是財(cái)政監(jiān)督的主體。

財(cái)政監(jiān)督的范圍：

1、預(yù)算監(jiān)督；

2、稅務(wù)監(jiān)督；

3、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督；

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督；

5、預(yù)算外資金監(jiān)督。財(cái)政監(jiān)督流程包括：檢查、調(diào)查、建議與反映。

財(cái)政監(jiān)督的方式：

1、日常監(jiān)督檢查；

2、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查；

3、個(gè)案檢查。

經(jīng)常性支出：是維持公共部門(mén)正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必須的支出，主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及社會(huì)保障支出。

資本性支出：適用于購(gòu)買(mǎi)或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑廠房、購(gòu)買(mǎi)機(jī)械設(shè)備、修建鐵路和公路等生產(chǎn)性支出，也有用于建筑辦公樓和汽車(chē)、復(fù)印機(jī)等辦公用品等非生產(chǎn)性支出。

購(gòu)買(mǎi)性支出：直接變現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門(mén)的失業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門(mén)的投資撥款。轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。

影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析：

1、經(jīng)濟(jì)性因素；

2、政治性因素；

3、社會(huì)性因素。財(cái)政支持和保障社會(huì)民生的幾種關(guān)系？

一是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會(huì)事業(yè)見(jiàn)者協(xié)調(diào)的關(guān)系； 二是統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系； 三是財(cái)政支持和社會(huì)參與的關(guān)系； 四是增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系。

行政管理與國(guó)防支出的經(jīng)濟(jì)屬性：行政管理與國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購(gòu)買(mǎi)性支出，但與資本投資性支出存在著明顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。

對(duì)我國(guó)教育經(jīng)費(fèi)的看法? 答：理論實(shí)踐證明，一國(guó)財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是影響教育經(jīng)費(fèi)效益的主要因素。我國(guó)目前不僅教育經(jīng)費(fèi)規(guī)模仍然偏低，而且教育經(jīng)費(fèi)子啊初級(jí)教育、終極教育和高等教育之間分布的幾次結(jié)構(gòu)也不盡合理，在高等教育快速發(fā)展的同時(shí)，護(hù)士初等教育，特備是農(nóng)村的普及教育長(zhǎng)期處于落后境地。財(cái)政政策的內(nèi)容主要三個(gè)方面：

一是完善科技投入機(jī)制。建立多元化、多渠道的科技投入體系；

二是稅收激勵(lì)。加大對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅稅前抵扣力度；

三是政府采購(gòu)。建立財(cái)政性資金采購(gòu)自主創(chuàng)新產(chǎn)品制度，··· 看P89 各國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的共同特點(diǎn)：

1、保障項(xiàng)目明目繁多；

2、社會(huì)保險(xiǎn)資金有確定的來(lái)源；

3、社會(huì)保險(xiǎn)支出依法由政府集中安排；

4、社會(huì)保障資金的運(yùn)作，有現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制兩種模式。社會(huì)保障資金的運(yùn)作，有現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制兩種模式。

現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老開(kāi)支，不留或只留很少的儲(chǔ)備資金?；鹬朴址譃橥耆鹬坪筒糠只鹬?/p>

完全基金制：是指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金，建立儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來(lái)向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。部分基金制：是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制之間的一種籌資模式，即期的繳費(fèi)一部分用于應(yīng)付當(dāng)期的養(yǎng)老開(kāi)支，一部分用于為受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金。

社會(huì)保障體系：以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療為骨干，以最低生活保障、失業(yè)保障、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利等為輔助，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充de社會(huì)保險(xiǎn)體系。財(cái)政部門(mén)在社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)施中的職責(zé)和投入： 首先是對(duì)各項(xiàng)基金的經(jīng)費(fèi)支持；

其次是有中央財(cái)政撥款設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金； 再次是補(bǔ)貼社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支付的不足。政府投資自身明顯的特點(diǎn)：

一是非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者他們追求的目標(biāo)是追求利益，政府可以微利甚至不盈利，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。

二是企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會(huì)籌資都受到種種限制，一般難以承擔(dān)歸農(nóng)宏大的建設(shè)項(xiàng)目；

三是企業(yè)囿(you)于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的，政府投資可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式主要形式：

1、政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收去使用費(fèi)；

2、私人出資、頂起收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門(mén)籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作；

5、BOT投資方式（建設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓投資方式）。政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目：

一是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目； 二是維護(hù)國(guó)家安全的需要；

三是反壟斷的需要，壟斷排斥競(jìng)爭(zhēng)，壟斷利潤(rùn)可能是以損害社會(huì)福利為代價(jià)的。

三農(nóng)原則：對(duì)“三農(nóng)”投入必須堅(jiān)持“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，城市支持農(nóng)村”和“多予、少取、放活”的仿真，重在“多予”上下工夫，并建立以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的長(zhǎng)效機(jī)制。