第一篇：財政學復習資料

浙江財經學院財政學復習資料精心整理版

名詞解釋：

機械論政府觀：政府、法律及國家都是社會成員為實現各自個人目的而達成的契約 有機論政府觀：社會是個有機整體。國家及政府是核心。社會發展目標由核心制定并組織實施。

實證分析：實證分析超越一切價值判斷，只描述、解釋實證研究對象的各種現象，研究其內在規律或檢驗有關理論，并用理論構造模型，分析并預測人們在一定條件下的行為趨勢或概率。

規范分析:規范分析是以一定的價值判斷為基礎作為分析的起點，首先提出一種標準，再論證研究對象是否符合這一標準，變化趨勢是否接近或遠離所設定的標準，以及如何才能達到所期望的結果。

羅爾斯主義:社會福利的高低取決于社會上境況最差的人的效用。

公共決策: 公共決策是指公共組織在管理社會公共事務過程中所做出的決定，它是公共管理的首要環節，貫穿于整個公共管理過程的始終。

公共產品:公共產品就是一種共同消費的商品，即每多一個人對這種商品的消費不會導致其他人對這種商品消費數量的減少。

混合產品:就是介于純公共產品和純私人產品之間的產品。其中比較典型的有排他性公共產品和擁擠型公共產品。

外部性:是指某一個體的經濟行為以市場價格以外的方式影響其他個體，卻沒有為之承擔相應的成本或沒有獲得應有報酬的現象。

科斯定理:私人之間可以通過討價還價的方法來解決外部性問題，即在一個零交易費用的世界里，只要初始權利是明確界定的，那么無論初始權利如何界定，各方之間的談判最終會形成一個帕累托有效的配置。

購買性支出:是指政府從個人和企業購買原材料和土地、勞動力、資本的生產性服務并由政府直接使用的支出，又稱消耗性支出。

轉移性支出:是指政府在公民之間再分配購買力的支出。

社會保障:是指政府通過立法，采取強制手段對國民收入進行分配和再分配而形成的專門社會保障資金，對社會成員在生老病死殘喪失勞動力或因自然災害面臨生活困難時給予物質上的幫助，以保證社會安定的一系列有組織的措施、制度和事業的總稱。

稅收轉嫁:指的是稅法規定的納稅人將自己應承擔的稅款全部或部分轉嫁給他人的過程。拉姆齊法則：要使稅收的總體超額負擔最小，稅率的確定應該使征稅后的每個商品需求量按相同百分比下降。

公債：公債是公共債務或公共部門債務的簡稱，具體指各公共部門以公共信用方式舉措的各類債務。政府預算：是經過法定程序核準的具有法律效力的政府年度財政收支計劃。

復式預算：它是指在預算年度內將全部預算收支按經濟性質歸類，分別匯編成兩個或兩個以上的預算，以特定的收入來源保證特定的支出項目，并使兩者具有相對穩定的對應關系的預算形式。計算

前五章計算題計算：★公共產品部分 公共債務？ 畫圖

負外部性(P99)稅收轉嫁：完全競爭：對需求方(P208)和對供給方(P209)完全壟斷：對壟斷者(P210)簡答：

1、混合經濟中政府與市場的關系（該題自己寫，以下是缺陷）

市場經濟自身所無法克服的固有的缺陷或不足，西方經濟理論將它們統稱為“市場失靈”。市場失靈問題包括以下幾個方面：（1）公共產品（2）外部性（3）壟斷（4）不完全市場（5）不完全信息（6）分配不公（7）宏觀經濟失衡。

政府失靈表現在很多方面。首先，政府決策受信息充分程度的影響。其次，政府干預有效往往受政府控制經濟能力的影響。再次，政府干預的有效程度還受其決策能否得到有效執行的影響。最后政府干預還受政治過程所影響。

2、稅收轉嫁含義、形式

所謂稅負轉嫁，就是納稅人不實際負擔國家課于他們的稅收，而通過購入或賣出商品價格的變動，將全部或部分稅收轉移給他人負擔的過程。

稅負轉嫁的類型：包括前轉、后轉、混轉、輾轉轉嫁、稅收資本化、消轉

3、帕累托最優

指資源分配的一種理想狀態，即假定固有的一群人和可分配的資源，從一種分配狀態到另一種狀態的變化中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，也不可能再使某些人的處境變好。換句話說，就是不可能再改善某些人的境況，而不使任何其他人受損。

4、社會福利函數的內涵及其典型形式

假設社會福利函數取決于每個人的效用水平，并且，社會中的每一個成員地位是相同的，在社會其他成員效用不變的情況下，任何一人效用的增加，社會福利就會增加。典型形式：功利主義、羅爾斯主義、折衷主義、平均主義

5、公共決策原則 一致通過原則 多數票原則 互投贊成票 中間投票人定理 阿羅不可能定理

6、公共決策過程中不同的參與主體及其動機。政治家（政治支持最大化，具體視為獲得選票最大化）選民（通過參與政治獲得預期效用最大化）特殊利益集團

官僚（使支配預算規模達到最大）

7、理解公共產品的基本特征，并能區分公共產品和混合產品 非競爭性、非排他性

排他性公共產品、擁擠性公共產品

8、外部性的含義及其私人對策。

外部性:是指某一個體的經濟行為以市場價格以外的方式影響其他個體，卻沒有為之承擔相應的成本或沒有獲得應有報酬的現象。私人對策：科斯定理 合并 社會習俗

9、外部性的公共對策。

庇古稅，向污染的企業征稅 規制，頒布排污標準 創造市場，頒發可轉讓排污許可證

10、公共支出分類

按政府職能分：經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費、其他支出 按經濟性質分：購買性支出、轉移性支出

按預算科目支出分類：

1、支出功能15項

2、支出經濟12項（具體見書）

11、西方關于財政支出規模增長理論（代表人物、主要觀點）。政府活動擴張法則

瓦格納

公共支出之所以會不斷增長，是因為伴隨著工業化進程，社會和經濟的發展增加了對政府活動的需求。為維護社會和經濟正常秩序；糾正外部效應等市場失靈；文化、教育、福利等公共支出項目的增長都需要政府增加公共支出。梯度漸進增長理論

皮考克 魏斯曼

（1）內在原因：公眾可容忍稅收水平的提高，是公共支出增長的內在原因。公眾可容忍的稅收負擔是財政支出的最高限度。

（2）外在原因：社會動蕩，導致公眾所能接受的稅收水平提高，結果是政府支出的預算約束也隨之提高，使得整個財政支出在逐漸上升的過程中出現較大幅度的增長。經濟發展階段增長理論 馬斯格雷夫

財政支出數量的變化，是隨著不同時期財政支出作用的變化而變化的。初期階段：基礎設施等政府投資比重較大。中期階段：政府投資比重有所下降。成熟階段：環境、交通、教育、通訊等政府投資比重加大。非均衡增長理論

鮑莫爾

政府部門的投資效率偏低導致政府支出規模不斷擴大。

12、我國公共支出控制的方法有哪些？ 要實行部門預算，提高預算的透明度 要實行零基預算，提高預算的準確性

要實行國庫單一賬戶制度，提高財政資金使用效率 進一步完善政府采購制度 依法理財，硬化預算約束

13、政府大力支持教育的理論依據。

很多教育具有公共產品性質，具有很強的正外部性；教育是促進社會公平的重要途徑；資本市場不完善（由政府提供教育服務或為教育貸款提供擔保、補貼，幫助經濟困難學生完成學業是一個重要原因）

14、政府介入基礎設施領域的原因

基礎設施時經濟增長的前提；有些基礎設施規模經濟顯著，具有自然壟斷性；基礎設施普遍存在外部效應；減輕貧困，促進公平；基礎設施支出是政府調控經濟的一個重要手段

15、政府介入社會保障的理由

社會保障均等化體現了對公民基本權利的保障 克服保險市場存在的逆向選擇的需要 實現收入分配公平的需要 家長主義的表現

16、社會保障的含義及內容。

社會保險、社會福利、社會救助、社會優撫、社區服務

17、稅收的三個特征及其內涵。

（1）強制性：稅收是以法律法規的形式強制課征的，無論納稅人是否愿意，只有符合稅 法標準，就應履行納稅義務，否則就要受到法律的制裁。體現在征稅過程中。

（2）固定性：國家征稅預先規定了統一的征稅標準，包括納稅人，課稅對象，稅率，納 稅期限，納稅地點等。包括兩層涵義：第一，稅收征收總量的有限性。第二，稅收 征收具體操作對象的確定性。（3）無償性：個體納稅人享有的公共利益與其繳納的稅款并非一對一的對等，但就納稅 人整體來說是對等的，稅收的無償性表現為個體的無償性，整體的有償性，表面上 的無償性，但實質上的有償性。

18、稅收制度的構成要素

納稅人、征稅對象、稅目、稅率、計稅方法、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅、免稅和法律責任。

19、我國財政收入形式。

除稅收外，財政收入通常還包括各種收費收入，罰沒收入，國有資產收入，公債收入等。20、最優稅收和最優稅制的評價標準各是什麼？

最優稅收---公平，效率，即稅收符合公平原則，同時對資源配置產生的負面影響(稅收的超額負擔)最小。

最優稅制：從效率，公平和管理的難易程度等方面來考慮。

21、如何理解公債的概念、本質及其形式特征？

公債是公共債務或共部門債務的簡稱，具體指各公共部門（主要指政府部門）以公共信用方式舉借的各類債務。公債的本質是一種公共信用。公債的形式特征指公債所特有的外在表現，具有自愿性，有償性，靈活性特征。也存在一定的關聯性。

22、什么是政府預算？政府預算的原則有哪些？

政府預算是反映政府公共部門全部經濟活動的預算。廣義上包括政府收支預算，國有企事業單位和機構的財務預算。狹義上是指政府自身的預算。就公共財政而言，政府預算是經過法定程序核準的具有法律效力的政府年度財政收支計劃，是政府組織和管理財政分配的工具，是宏觀調控的重要手段。

原則：（1）公開性。要求政府預算的編制，審批和執行都要按照法律要求規范有序進行。（2）完整性。政府預算應全面完整的反映政府財政活動的全部內容，政府的全部財政收支都應反映在預算中，在預算外的另設預算，即使是經立法機關批準的非預算收支也應在預算中反映并接受預算管理監督。（3）統一性。

（4）可靠性。要求政府預算中每一收支項目的數字指標必須根據充分確鑿的資料進行科學 計算。性質不同的預算收支項目應嚴格列出，分類列出。

（5）年度性。要求政府預算必須嚴格按照法定預算年度（政府預算收支起止的有效期，通常為一年）編制。

（6）法律性。政府預算必須經國家立法權力機關審批后方能生效，是國家重要的法律文件。

23、掌握中國政府預算體系構成 我國政府預算體系由各級政府預算和機構預算組成，政府預算分為中央預算和地方預算。機構預算包括部門預算和單位預算。

24、預算調整的手段有哪些？

（1）動用預備費。各級預算的預備費是為了解決預算執行過程中某些臨時急需和事先難以 預料的重大開支而設置的備用資金。

（2）預算追加，追減。在原核定預算收支總額的基礎上，增加，減少預算收入或支出數額。（3）經費流用。在不突破原定預算支出總額的前提下，由于預算科目之間調入，調出和改 變資金使用用途而形成的預算資金再分配，具體對不同的支出科目數額進行調整。（4）預算劃轉。由于行政區劃或企事業，行政單位隸屬關系的改變，在改變財務關系的同 時相應辦理預算劃轉，將其全部預算劃歸新接管地區和部門。

25、復式預算

是將國家的全部財政收支按其經濟性質匯集編入兩個或兩個以上的預算，從而形成兩個或兩個以上的收支對照表。復式預算的典型形式是雙重預算，即按經濟性質把財政收支分別編入經常預算和資本預算。

26、國庫類型有哪些？

(1)獨立國庫制。國家專門設立的國庫。專門辦理政府預算收支的出納業務。芬蘭

（2）委托國庫制。國家不專門設立的國庫。委托中央銀行代理或經理國庫業務。中，美，英，法，德，日，韓等國。

（3）銀行制。國家不專門設立獨立國庫，也不委托央行代理制國庫，而是由財政部門在商 業銀行開立專門的賬戶，由商業銀行辦理預算收支業務。

27、運用政府觀原理、公共產品原理、公共決策原理、外部性原理分析相應的問題。自己看~~~~~~

第二篇：財政學復習資料

一、概念 購買性支出

是政府各部門的消費和投資性支出，表現為政府購買商品和勞務的活動。如經濟建設支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金

是指為支持某項公益事業發展，各級政府及其所屬部門依照法律法規的規定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。具有強制性、非補償性特點。

包括鐵路建設基金、民航基礎設施建設基金、國家重大水利工程建設基金、國有土地使用權出讓收入等。擴張性財政政策

是通過財政收支規模的變動來增加和刺激社會總需求。擴張性的財政政策等同于財政赤字政策。可通過增加財政支出、減少稅收、增加公債發行等方法擴大需求。分稅制

是國家在各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權與財政相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助制的預算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國經濟發展與財政支出的關系。隨著工業化和人均國民收入的增長，財政支出的規模不斷擴大。

政治原因：工業化的發展——社會關系復雜化——政府職能擴大——增加財政支出 經濟原因：工業化——推動城市化進程——人口居住密集——產生擁擠和外溢——政府增加投入，加強管理和干預。

教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財政支出增長的原因，預測了財政支出不斷增長的歷史趨勢。復式預算 p249 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預算形式，它既能反映財政預算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質和收支結構。經濟發展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財政支出的增長與經濟發展階段存在密切的關系；用經濟發展階段論的觀點解釋財政支出的原因。不但解釋了財政支出增長這一規律，也闡述了財政支出結構得到變化。將經濟發展分為三個階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費性支出、轉移性支出 基尼系數

表示收入分配不公平程度的指數。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負擔

是人們增加納稅而減少個人消費福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發展自己能而使得社會事業得不到發展而造成的社會福利損失，由于公債負擔轉移使得上下兩代人之間的收益和負擔的不公平。可從債務人負擔、納稅人負擔、代際負擔、認購人負擔角度理解。稅收原則

是政府稅制設計、稅收執法中 必須遵守的基本準則。是評價稅收制度優劣、稅務行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標準。一般有公平原則、效率原則。財政職能

是由財政本質所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉移的。包括

資源配置；收入分配；經濟穩定和增長。企業年金

是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。是多層次養老保險體系的組成部分。源自于自由市場經濟比較發達的國家，是一種屬于企業雇主自愿建立的員工福利計劃。企業年金，即由企業退休金計劃提供的養老金。其實質是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業利潤的一部分。財政轉移性支付

是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償的轉移，在社會成員中進行再分配的活動。轉移性支出是財政的再分配職能體現。在發達國家，轉移性支出比重高；發展中國家的轉移性支出比例低。轉移性支出成為宏觀經濟運行的穩定器。

二、問題：

1、什么是政府融資平臺？關注它有何意義？

政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎設施的投資建設，所組建的城市建設投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發公司、城建資產經營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產組建一個資產和現金流大致可以達到融資標準的公司，必要時再輔之以財政補貼等作為還款承諾，重點將融入的資金投入市政建設、公用事業等項目之中。

意義：首先, 融資平臺貸款的出現和發展解決了政府建設資金與當期財政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業務發展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經濟波動采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺對保增長、擴內需、調結構、惠民生確實發揮了重要作用，滿足城鄉基礎設施建設需求，在引導社會資本流動方向、調整城鄉產業結構、優化區域經濟結構、促進社會投融資體系完善等方面發揮作用，尤其是在迅速貫徹落實中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉統籌發展的資金需求，推動城鄉經濟發展、社會文明進步等方面將發揮有利作用，組織實施重大投資項目建設等方面扮演了重要角色，使經濟形勢保持穩定。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內需，增加了就業，保持了經濟社會生活的正常運行。另一方面，在政策導向和銀行盈利的驅動下，地方政府投資項目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅動力之一，銀行在支持經濟發展的同時也獲得了自身業務的擴張和效益的增長。

（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發行城投債，但另一方面，相當一部分城投公司具有政府擔保性質，實質上成為了地方政府的隱形財政債務。）

2、如何國債的擠出效應

含義：政府發行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經濟蕭條時期，發行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發生在充分就業的情況下。

3、我國現階段財政包括哪些預算？p248

1、從政府級次：中央預算和地方預算；

2、編制形式：單式預算和復式預算；

3、從計劃指標的確定方法：增量預算和零基預算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預算和臨時預算；

5、從預算內容的分合：總預算和部門預算、單位預算

4、解釋外部正效應和外部負效應？政府如何矯正外部負效應

p2 經濟學中的外部效應（外部性）是指：在實際經濟活動中，生產者或消費者的活動對其他生產者或消費者帶來的非市場性影響。正外部效應：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負外部效應：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應的情況下，成本和收益不對稱，其結果會遠離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應，還是負的外部效應，都不是經濟資源的有效配置。

負的外部效應下，行為主體承擔的成本小于其收益，造成負的外部效應行為過度；

正的外部效應下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導致該行為小于社會最優的需求規模。

措施：

1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內部化；②企業合并：通過將不同類型的經營結合在一起的形式，使外部性內部化；③明確產權和談判：科斯定理：產權一旦確立，私人經濟主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預。

2、外部性的公共對策：①征稅；②補貼；③政府管制：指政府依據有關的法規，通過許可、禁止等手段，對私人經濟活動施加直接影響的行為

5、簡述公債的經濟效應與政策效應。P223 經濟效應：即對國民經濟產生的影響或者結果.國債投資擠出效應、國債發行的貨幣效應、經濟增長效應。

公債的投資效應： 政府發行公債，為政府投資支出的擴張提供支撐；

擠出效應：政府發行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經濟蕭條時期，發行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發生在充分就業的情況下。

公債的貨幣信用效應：即國債發行對一國貨幣供給的影響。公債發行是否引起貨幣供給的增加，取決于發行對象：（1）對居民、非銀行機構（2）對商業銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應：發行公債的規模，體現政府財政政策，是財政政策的組成部分。拉動經濟增長，加大公債發行規模。刺激有效需求或增加供給來促進GDP 增長，短期內，結論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負效應。

6、怎樣理解政府間財政轉移支付存在的必要性。P33 性質：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償的轉移，在社會成員中進行再分配的活動。轉移性支出是財政的再分配職能體現。在發達國家，轉移性支出比重高；發展中國家的轉移性支出比例低。轉移性支出成為宏觀經濟運行的穩定器。包括：社會保障支出、財政補貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實現社會公平方面的作用，有利于促進經濟發展和社會穩定目標的實現。

1、合理的財政轉移支付制度可以有效地抑制日趨擴大的區域經濟發展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉移支付制度是實現社會公平的重要手段。實現社會公平是財政分配的重要職能；

2、合理的財政轉移支付制度，有利于強化中央財政的宏觀調控能力，促進資源的有效配置；

3、合理的財政轉移支付制度能夠正確調動地方政府增收節支的積極性，促使地方經濟走向良性循環。合理的轉移支付可使地方政府能夠更好地發揮自己應有的職能，優化財政支出結構，提高財政資金的使用效益，有利于嚴肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業創造公平競爭的良好環境，從而配合中央政府縮小區域經濟發展差距。

7、影響財政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機的實質、衡量指標。我國財政的風險表現和評價。P303

231 實質：財政赤字（指當年財政支出大于財政收入的經濟現象。）政府的債務負擔超過了自身的承受范圍,而引起的違約風險。衡量指標：國債負擔率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負擔率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當年國債發行額 / 當年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務依存度= 當年國債發行額 / 中央財政支出 ×100%）

表現與評價：我國存在顯性債務與隱性債務的問題。中國的政府債務規模，不僅僅是國債規模，還有政府隱性債務。財政部財政科學研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負債超過6萬億元，其中地方債務總余額在4萬億元以上，相當于國內生產總值的16.5%，財政收入的80.2%，地方財政收入的174.6%。

國務院發展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認為，去年地方政府的投融資平臺的負債總規模，已經超過了地方政府全年的總財政收入。對此，中國人民大學經濟學院副院長劉元春表示，要警惕中國財政領域存在的大量結構性風險，這其中最為突出的就是地方財政惡化問題。

截至2010年底，全國地方政府性債務余額107174.91億元。

其中：政府負有償還責任的債務67109.51億元，擔保責任的或有債務23369.74億元，可能承擔一定救助責任的其他相關債務16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務風險爆發，許多項目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經濟發展也可能停頓。

9、簡述我國社會保障體系的構成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導）：社會保險（核心）、社會救助、社會優撫、社會福利、（保障性住房）

“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎，以補充保險、慈善事業、商業保險為補充的多層次的社會保障體系已經初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求。”

10、彌補財政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務融資：是指政府以發行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補財政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發行壟斷權，通過創造貨幣方式而彌補財政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。

11、公共產品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產品是指具有社會公共需要性質的產品和服務。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產品中獲得利益），因此產生“免費搭車現象”；由于非競爭性，多一個消費者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產品按零邊際成本為消費者提供利益或者服務。由于公共產品的這兩個特征，導致市場對具有共同消費特征的公共產品供給不足。（分為： 純公共產品、準公共產品）

方式：純公共產品，財政提供； 準公共產品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11

12、簡述國債規模的影響因素 p230 制約國債規模的一些因素：（1）社會應債能力

（2）財政還債能力（3）國債的使用方向、結構和效果

13、簡述財政政策目標、財政政策工具。P315

317 財政政策含義：p310

目標：

1、物價水平相對穩定

2、收入的合理分配

3、經濟適度增長

4、提供更多就業機會

5、社會生活質量逐步提高(不同時期政策目標的選擇、程度深淺、目標平衡之間存在差異。)政策目標數量的合理選擇； 目標偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購買性支出；轉移性支出）

3、赤字

4、國債

5、政府投資

14、預算管理體制的概念、實質、我國分稅制的內容。P264 概念：是處理一國財政體系中各級政府間的財政分配關系的一項基本制度。其核心是各級政府預算收支范圍以及管理職權劃分和相互間的制衡關系。

是國家預算在編制、執行、決算及實施預算監督的制度和法律依據，是財政管理體制的重要組成部分和主導環境。實質：p265 分稅制：p271

15、我國現行國債品種、國債的發行方式、國債二級市場的構成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉讓中長期國債發行）、公募招標（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機構）、組合方式、行政攤派（市場不發達）我國目前的國債的發行方式是定向發售、承購包銷、招標發行并存

總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發行方式，逐步走向規范化與市場化。國債二級市場的構成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場

p237

16、當前積極財政政策的內涵？我國稅制存在哪些問題？我國實行結構性減稅的內容、我國國民收入的分配不公平體現在哪些方面？財政應采取什么措施增加居民收入。

積極財政政策的內涵: p327 主要體現在以下幾個方面：一是提高城鄉居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優化投資結構，加強經濟社會發展的薄弱環節 三是調整完善稅收政策，促進企業發展和引導居民消費。四是進一步優化財政支出結構，保障和改善民生

五是大力支持經濟結構調整和區域協調發展，推動經濟發展方式轉變

我國稅制存在的問題：

一、稅費錯位，比例失調，稅種結構不合理，不適應建立強大國家財政和構建公共財政體制的要求 ；

二、稅負結構不合理，公平稅負仍有較大差距，不適應平等競爭、完善社會主義市場經濟體制的要求 ；

三、調節經濟的稅收內在調控機制有欠缺，不適應經濟結構戰略性調整，快速發展經濟的要求 ；

四、環境和資源保護的稅收內在調控機制有欠缺，不適應可持續發展的要求 ；

五、個人收入分配的稅收內在調控機制有欠缺，不適應完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；

六、現行稅制不適應經濟科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應效率、透明的要求

我國實行結構性減稅的內容：結構性減稅就是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案。是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。

從改革開放起，經過二十多年的發展，有了長足的進步。分步實施了改革農村稅費，完善貨物和勞務稅制、所得稅制、財產稅制等一系列稅制改革和出口退稅機制改革，幾經變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務部門負責征收；（實際16個），固定資產投資方向調節稅由國務院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現：

1、行業間的收入差距懸殊，壟斷行業收入畸高；

2、城鄉收入差距過大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個人所得稅制改革；加大轉移支付力度；加大社會保障開支；堅持居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步；堅持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配

17、我國財政“優化財政支出的結構，保障和改善民生”的內容應該包括哪些？

優化財政支出結構，加大對“三農”、教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性安居工程、節能環保以及欠發達地區的支持力度，切實保障和改善民生，推動經濟增長、結構調整、區域協調和城鄉統籌發展。

堅持依法理財和統籌兼顧、增收節支的方針，加強財政科學管理，從嚴控制一般性支出，提高財政資金使用效益，促進經濟平穩較快發展與社會和諧穩定。增加“三農”、欠發達地區、社會事業、結構調整、科技創新等重點支出，促進民生改善和各項社會事業發展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實惠。

大力支持玉樹、舟曲災后恢復重建。壓縮一般性支出，切實降低行政成本。國家財政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉免費義務教育全面實現，城鄉居民基本醫療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務體系建設明顯加快。十二五期間進一步加大對財政支出結構調整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續增加教育經費，提高教育資金的使用效率

2、加大醫藥衛生體制改革，提高醫療服務和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進公共租賃房、廉租房建設、農村危房、城市棚戶區改造

4、支持加快建設覆蓋城鄉居民的社會保障體系，進一步擴大新型農村養老保險試點范圍，并將試點地區城鎮無收入的局面納入保障范圍

5、加強農村基礎設施建設，大力推廣農田水利建設、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災害防治等，切實改善農村生產生活條件

6、支持節能減排和科技創新，促進經濟結構調整和發展方式轉變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經紀律約束黨政機關過緊日子。計算

國債負擔率 p231 財政赤字率=財政赤字/GDPX100%=（財政支出—財政收入）/GDPX100%(歐盟財政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負水平

通常是指一個國家在一定期間內稅收收入占當期國內生產總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負擔水平的重要指標。社會保險的繳納和計算 p96

第三篇：財政學復習資料

1、經濟決定財政，財政影響經濟，財政與經濟的關系是財政學的一條根本線索。

2、財政是伴隨國家的產生而產生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經濟現象。

3、財政是伴隨國家的產生而產生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經濟現象。

4、財政是政府的一個經濟部門，即財政部門，它是政府的一個綜合性部門，通過財政收支活動籌集和供給經費和資金，保證實現政府的職能。

5、（簡答）財政的基本特征：1.公共性與階級性 2.強制性與非直接償還性

6、（考二卷）區分和辨別公共物品和私人物品通常應用兩個基本標準：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引起生產成本的增加。混合物品，公共物品與私人物品是社會產品中典型的兩極。

7、（判斷）社會的公共需要是共同的，但又是歷史的、特殊的。

8、市場是一種資源配置系統，政府也是一種資源配置系統。

9、市場失靈主要表現在以下幾個方面：1.壟斷 2.信息不充分和不對稱 3.外部效應與公共物品。外部效應說明的是一個廠商從事某項經濟活動給他人帶來利益和損失的現象。市場對提供純公共物品是失靈的 4.收入分配不公。市場經濟的第一道分配是要素分配，個人收入取決于勞動投入的數量和質量以及投入資本的多少，即承認個人天賦、受教育程度以及私人財產所有權，因而必然形成收入差距，而且差距會越來越大。5.經濟波動（適當的舉例說明）

10、（判斷）政府和市場之間不是替代關系，而是互補關系。

11、（簡答）政府干預手段可以概括為三個方面:1.立法和行政手段 2.組織公共生產和提供公共物品 3.財政手段（二三套）

12、政府干預失效的原因和表現可能發生在諸多方面：1.政府決策失誤 2.尋租行為 3.政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預失誤 4.政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預失效，主要可能發生于經濟體制轉軌國家。（二三套）

13、（簡答）財政職能：資源配置、收入分配、經濟穩定和發展

14、（選擇）經濟穩定和發展包含充分就業、物價穩定和國際收支平衡等多重含義。充分就業并非指可就業人口的百分百的就業；發展比增長的含義要廣，不僅意味著產出的經濟增長，還包括隨著產出增長而帶來的產出與收入結構的變化；

15、（簡答）公共定價方法包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價 1.平均成本定價法。平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業和事業對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。公共定價或價格管制一般采取按高于邊際成本的平均成本定價

2.二部定價方法。二部定價方法是由兩種要素構成的定價體系：一是與使用量無關的按月或按年支付的“基本費”；二是按使用量支付的“從量費” 3.負荷定價法。負荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在電力、煤氣、自來水、電話等行業，按需求的季節、月份、時區的高峰和非高峰的不同，有系統的制定不同的價格。

16、（選擇）財政法制化建設包括財政立法、財政執法、財政行政復議三方面的內容

17、（簡答）財政執法必須遵循的基本原則：1合法原則2適當原則3禁止權力濫用原則。

18、財政支出分為經常性支出、資本性支出和凈貸款三大類。從理論上說，經常性支出的補償方式為稅收，但是也可以以公債方式為經常性支出籌資；資本性支出的補償方式有兩種，一是稅收二是國債。

19、全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出兩大類。

20、有的國家是將僅包括以稅收為主和少量收費的經常性收入，界定為財政收入；是世界通常采用的收入概念；有的將政府向國內外發行的債券取得的收入也包括在財政收入之中。

21、影響財政支出的宏觀因素：經濟方面；政治方面:政局是否穩定、政體結構和行政效率、政府干預政策；社會方面：

22、行政管理與國防支出是一種經常性支出，和資本性支出同屬于購買性支出。

23、從經濟性質看，教育服務一般被看做一種混合物品。教育不能像國防和國家安全一樣，完全由政府免費提供，可以向受教育者收費，也可以由私人舉辦。

24、社會保險支出在財政支出項目中也是一項經常性的支出，它的屬性屬于轉移性支出。

25、市場經濟體制下的社會保險制度必須由政府來組織實施。第一，彌補市場機制的失靈；第二，在市場經濟體制條件下的社會保障制度還具有“內在穩定器”的作用；第三，私人保險或商業保險由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經濟保障。

26、研究與安排投資規模時必須考慮3個問題：投資規模要適度；投資結構要合理；要注重投資效益。

27、我國基本建設支出始終是財政支出中的一個重要支出項目。

28、政府投資于非政府投資的區別：

1、非政府投資是由具有獨立法人資格的企業或個人從事的投資，追求微觀上的盈利，而政府居于宏觀調控的主題地位，可以從社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目，如基礎設施等，可以極大的提高國民經濟整體效益；

2、企業或個人主要依靠自身的積累和社會的籌資來為投資提供資金，自身累計規模和社會籌集都受到種種限制，一般難以承擔規模宏大的建設項目，一般從事周期短見效快的短期性項目，但是政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償的，可以投資于大型項目和長期項目；

3、企業囿于一行一業，投資不可能估計非經濟的社會效益，而如果一個經濟社會完全依靠非政府投資，投資結構是很難優化的，政府由于處于國民經濟中的特殊地位，可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資，可以也應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設施，在投資主體多元化的經濟社會中如果政府不承擔這些方面的投資或投資不足，就好導致經濟結構失調，經濟發展速度就會遇到“瓶頸”。

29、政府投資的決策標準；

1、資本—產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準；

2、資本—勞動比率最大化標準；

3、就業創造標準。

30、基礎設施提供方式：

1、政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費；

2、私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方上主管部門籌資、定期收費補償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團體經營運作；

5、BOT投資方式（建設—經營—轉讓投資的方式）。

31、政府必須接入三農的理由：107

32、我國政府介入三農投資的特殊性：

1、因為我國當前農業生產率和收益率低下，靠自身難以產生滿足自身發展的積累；

2、我國已經進入以工促農，以城帶鄉的發展階段，從長遠來看，工業與農業、城市與鄉村的協調發展是建立國民經濟長期穩定快速增長機制的必由之路。

33、政府“三農”主要措施：

1、全面取消農業稅；

2、財政補貼；

3、支持農業綜合開發；

4、大力推進農村綜合并開發投資參股經營試點，帶動社會投資投入農業和農村綜合并發。

34、財政融資是以國家的制度、信用為基礎，以郵政儲蓄、年金等各種公共資金為來源，為實現國家的政策目標，并從國家整體的角度，對應由受益者擔負的領域，有償、統一、有效地分配資金的政府投融資活動。

35、（填空）我國的政策性銀行；國家開發銀行、中國農業發展銀行和中國進出口銀行。

36、資金來源的政府性 體現在三方面：財政借款、財政貼息、稅收減免

37、（簡答）稅收支出的形式：

1、稅收豁免（一類免除關稅與貨物稅，另一類是免除所得稅）；

2、納稅扣除；

3、稅收抵免（稅收抵免與稅收扣除的不同之處在于，牽著是在計算出應納數額后，從中減去一定稅額，后者是從應稅收入中減去一定金額）；

4、優惠稅率；

5、延期納稅；

6、盈虧相抵；

7、加速折舊；

8、退稅。（例舉四個，并舉例說明）

38、財政收入分類：

1、稅收收入款級科目；

2、社會保險基金收入款級科目；

3、非稅收收入款級科目（其中政府性基金收入屬于預算外收入）；

4、債務收入；5貸款轉貸回收本金收入

39、五險一金包括：基本養老保險、失業保險、基本醫療保險、工商保險、生育保險；住房公積金。

40、按財政收入的管理方式不同分為預算內收入和預算外收入，其中非稅收入中的政府性基金收入和社會保險基金收入屬于預算外收入

41、影響財政收入規模水平的主要經濟因素：

1、經濟發展水平和生產技術水平；

2、分配財政和分配制度；

3、價格對財政收入的影響。

42、國債是一個特殊的財政范疇，他首先是一種非經常性的財政收入；國債具有償還性，又是一種預期的財政支出；國債又是一個特殊的債務范疇，是政府的信譽，在一般情況下，國債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。

43、目前，我國國債是承購包銷和招標發行相結合的模式。

44、國債的政策功能：彌補財政赤字、籌集建設基金、調節經濟。（簡答）

45、國債既是財政政策工具，又是貨幣政策工具。（判斷）

46、國債期限結構。以償還期為標準，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債和永久國債。

47、國債負擔可從四方面進行分析：一是認購人負擔、二是政府負擔、三是納稅人負擔、四是代際負擔。

48、國家預算的編制是對財政收支的計劃安排，預算的執行是財政收支的籌措和使用過程。由于國家預算和決算要經過國家權力機構的審批方才生效，所以他又是國家的重要立法文件，體現國家權力機構和全體公民對政府財政活動的監督。

49、世界各國主要采用增量預算法；單式預算。

50、國家預算原則：公開性、可靠性、完整性、統一性、性

51、政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，公開競爭是政府采購的基石。目前，西方國家的政府采購占到國內生產總值的比率一般高達10%-20%，美國為20%，歐盟15%-20%，日本為10%。

52、我國國庫制度改革的最終目標，實現‘國庫單一賬戶體系’，即實現集中收付制度。‘收支兩條線’管理是針對預算外資金管理的一項改革，其核心內容是將財政性收支（預算外收支屬于財政性收支）納入預算管理范圍，形成完整統一的各級預算，提高法制化管理和監督水平。

53、我國現行的分級分稅預算管理體制。根據事權與財權相結合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。（這是分稅制的精髓）

54、財政赤字是一種世界性的經濟現象。財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡

55、結構性赤字是擴張性財政政策的結果，而周期性赤字是充分就業的產出水平和現實的產出水平之差與稅率的乘積，是經濟衰退的結果和表現。

56、目前理論界一般是將歐盟國家《馬斯特里赫特條約》規定的“入圍限制標準”，不超過3%，作為適度赤字水平的參考值。

57、財政政策是由支出政策、稅收政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。

58、財政政策工具：稅收、公共支出、政府投資、國債

59、財政政策的類型：根據調節經濟周期的作用來劃分，分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策；根據調節國民經濟總量的不同功能，分為擴張性政策、緊縮性政策、中性政策。

60、貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策等政策構成。

61、我國中央銀行的貨幣政策手段主要是：中央銀行對各商業銀行發放貸款；存款準備金制度；利率；公開市場操作；貼現政策 62、稅收饒讓，計算題

63、為了減除國際重復征稅的途徑主要是抵免法。

第四篇：財政學復習資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

財政學重點

第一章：財政概念和財政職能 ? 財政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級性

（階級性：國家歷來是統治階級的的國家，政府則是執行統治階級意志的權力機構，財政是國家或政府的經濟行為，所以它具有鮮明的階級性。關于公共性：財政具有鮮明的公共性。

（1）既然財政是國家或政府的經濟行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財政就具有公共性。（2）財政是為國家或政府執行其職能提供財力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財政本身的屬性天然具有公共性。）2.強制性與無直接償還性

（強制性：財政的強制性指的是財政這種經濟行為為極其運行是憑借國家政治權力，通過頒布法令來實施的；無直接償還性：財政的償還性是和它的強制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。）3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

（財政的運行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運行的，因而收入與支出的對稱性構成財政運行的一個重要特征。

收支是否平衡或對稱構成財政運行的主要矛盾，收支平衡也成為財政運行和制定財政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標準）

（課件解釋：所謂公共物品,在經濟學上是指那些能夠同時供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數規模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費性質的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機關和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競爭性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲益。意味著可能形成免費享用公共物品的利益（2）非競爭性

是指消費者的增加不引起生產成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場失靈及其表現： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，（在一些領域或場合，市場機制本身并不能有效發揮，從而天然達到有效資源配置結果；而在另一些領域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發揮作用，也不能達到整個社會要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。

主要表現在以下幾個方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對稱；3.外部效應與公共物品；4.收入分配不公；5.經濟波動

? 政府干預手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產和提供公共物品3.財政手段 ? 政府干預失效的原因和表現：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時甚至失真（也可稱為政府干預失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財政職能（詳細掌握）

財政職能就是政府的經濟職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定和發展職能。

（一）資源配置是指運用有限的資源形成一定的資產結構、產業結構、技術結構、消費結構和地區結構，達到優化資源配置的目標。財政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標來表示、如何通過政府與市場的有效結合提高資源配置的總效率以及財政在資源配置中的特殊機制和手段。財政實現的機制和手段主要有：

1.合理確定財政收入占國內生產總值的比重

在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公眾需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現資源配置總體效率

2.優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率 3.合理安排政府投資的規模和結構，保證國家重點建設。

4.合理運用多種財政手段（政府投資、稅收政策和財政補貼等手段），（帶動民間投資、吸引外資和對外貿易），提高經濟增長率 5.提高財政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋：是指國民經濟在一定時期內創造的國民收入，按一定的方式在政府、企業和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產分配格局）

收入分配的核心問題是實現公平分配，因而財政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標準和財政調節收入分配的特殊機制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 財政實現收入分配職能的機制和手段主要有：

1.劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。）

2.規范工資制度。（指由國家預算撥款機關公務員的工資制度和視同政府機關的事業單位職工的工資制度。）3.加強稅收調節。

4.通過轉移性支出，（社會保障支出、救濟金和補貼等），使得每個社會成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經濟穩定和發展職能

經濟穩定是宏觀經濟運行的一種理想狀態，包括充分就業、物價穩定和國際收支平衡多重含義。財政實現經濟穩定與發展職能的機制和手段主要有：

1、根據社會總供給與總需求的變化情況，采取“相機抉擇”的財政政策，促進社會總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會保障制度，發揮財政制度對宏觀經濟運行的“自動穩定器”作用。

3、利用投資、補貼和稅收等政策手段，促進經濟結構特別是產業結構的協調和高級化。

4、財政應切實保證非生產性的社會公共需要，為經濟穩定和發展創造良好的外部環境。

第二章

? 公共定價及其方法

概念：政府相關管理部門通過一定程序和規則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定，就是公共定價。公共定價方法：

① 均成本定價法：指政府在保持提公共物品的企業和事業對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。

②二部定價法：由兩種要素構成定價體系，一是與使用量無關的按月或年支付的基本費，二是按使用量支付的從量費。（由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實現經濟福利最大化”的性質，所以現在幾乎所有的售價格管制的行業都普遍采用這種方法）

③負荷定價法：根據不同時間段或時期的需要制定不同的價格。

? 財政支出的效率

財政支出的效率由財政資源配置效率和公共物品的“生產效率”組成，這實際上是研究財政支出的兩個方面

（一）財政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

（二）財政支出的生產效率（也稱為政府部門的X效率）

（三）社會經濟的穩定和發展是財政支出效率的集中表現

? 財政支出效益評價方法（兩個方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項目的收入與支出成本、經營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項目凈收益的一種方法，只用于項目發生的收益能用貨幣計量的情況。2.最低成本法：也成最低費用選擇法，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優的標準。適用于評價那些成本易于計算而效益不宜計量的項目。具體方法：首先根據已確定的建設目標提出幾種備選方案，而后十分別計算各種備選方案的有形費用，如果是多年持續的支出項目，還要采取貼現法折算出“費用流”現值；最后是按費用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財政活動規模的指標（掌握公式）

1．財政支出增長率:

2．財政支出增長的彈性系數: ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 3．財政支出增長邊際傾向:

? 財政支出規模增長變化的一般趨勢

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應提高。

瓦格納認為：現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長會快于GDP的增長。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規模效應理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎上提出了導致財政支出增長的內在因素與外在因素，并認為外在因素是說明財政支出增長超過GDP增長的主要原因。

內在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財政支出規模的宏觀因素（MCH）1.經濟性因素；2.政治性因素；3.社會性因素

第四章

? 行政管理費規模變化的一般規律

隨著社會經濟的發展，經濟活動日趨復雜，“公共事務”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財政支出的比重應是下降趨勢，世界各國一般都是如此

? 社會消費性支出的性質及其項目（MCH）

社會消費性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執行其政治和社會職能的財力保證。

消費性支出包括：文教科學衛生事業費；行政管理費；國防費

? 基礎設施投資的特點：

基礎設施是支撐一國經濟運行的基礎部門，它決定著工業農業商業等直接生產活動的發展水平。（1）從整個生產過程來看，基礎設施為整個生產過程提供“共同生產條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~（2）基礎設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行業，需要大量的資本投入，而且它們的建設周期比較長，投資形成生產能力和回收投資的時間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設—經營—轉讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發展和興起的一種基礎設施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎設施項目招商轉讓給某一財團或公司，組件項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由項目公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。

? 財政投融資的概念（MC）

財政投融資是政府為實現一定的產業政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統一掌握管理，并根據國民經濟和社會發展規劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續發展的部門、企業或事業的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。

? 我國的政策性銀行

中國國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行

第六章

? 財政補貼經濟影響的機理和財政補貼效應(JD)財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。財政補貼影響經濟的機理分析：

1．財政補貼可以改變需求結構。（通過改變相對價格結構改變需求結構。）

2．財政補貼可以改變供給結構。（通過改變企業購進的產品價格（供給價格加銷售補貼），從而改變企業盈利水平發生的。）

3．將外部效應內在化。（財政給予補貼可以降低研究開發成本，緩解風險，將外部效應內在化，從而推進科研與開發的發展。）財政補貼的經濟和社會效應

1.財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策 2.財政補貼以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應 3.加大技術改造力度，推動產業升級 4.消除“排擠效應” 5.社會經濟穩定的效應

? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經濟效率的特殊減免規定，主要目的在于正確引導產業結構、產品結構、進出口結構等。這類稅收支出是稅收優惠政策的主要方面，稅收調節經濟的杠桿作用也主要表現在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財政收入形式（MCH）

稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸回收本金收入、債務收入

? 影響財政收入規模水平的主要經濟因素

（一）經濟發展水平和生產技術水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強制性、無償性、固定性

強制性：指的是征稅憑借國家政治權力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實質上是指征稅有一定的標準，而這種標準又具有相對的穩定性。

? 稅收術語（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對象：是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的依據。是一種稅區別于另一種稅重要標志

（三）課稅標準。國家征稅必須以統一標準進行計量。確定課稅標準，是國家實際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

（四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進稅率（全額累進稅率和超額累進稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應當能征收上來的稅收數額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務當局征收法定應納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點與免征額：對納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財產課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價稅

（四）價內稅與價外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類（JD）

稅收原則是政府在設計稅制、實施稅法的過程中所遵循的準則，也是評價稅收制度優劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則

（一）公平類稅收原則

1.受益原則，是指各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應按各社會成員享用的份額來承擔。

2.能力原則，征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤。

（二）效率類稅收原則

1.促進經濟發展原則，又稱稅收的經濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應有利于經濟發展，力圖對經濟發展帶來積極影響。

2.征稅費用最小化和確實簡化原則。.征稅費用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費用減少到最低限度。確實簡化原則：其中的“確實”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

? 稅負轉嫁方式及一般規律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 1.稅負轉嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。

2.稅負轉嫁方式：（1）前轉方式，又稱“順轉”；（2）后轉方式，又稱逆轉；（3）其他轉嫁方式，包括：混轉或散轉、消轉、稅收資本化 3.稅負轉嫁一般性規律

（1）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉嫁，課稅范圍狹窄的較易轉嫁。4.對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁 5.從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁

第九章

? 稅收的經濟效應（MCH）

表現為收入效應和替代效應

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現行稅制而言，包括增值稅、營業稅、消費稅、土地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉額為計稅依據；3.實行比例稅率；4.計征簡便。

商品課稅的優點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經濟發展。? 增值稅分類標準（選擇題程度）

增值稅的計稅依據是商品和勞務價款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質的特征，也是區別于其它流轉稅的一個最顯著的特征）根據對購進固定資產價款的處理的不同，增值稅可分為： 生產型增值稅：計稅依據中不準抵扣任何購進固定資產價款 收入型增值稅：只準許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分

消費型增值稅：準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 特征：1.稅負相對公平；2.一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格；3.有利于維護國家的經濟權益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩定經濟的杠桿。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內在穩定器”和“人為穩定器”）

第十二章

? 國債的經濟效應（JD）：

國債是整個社會債務的重要組成部分，具體指中央政府在國內外發行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務。國債的經濟效應分為資產效應、需求效應和供給效應。

資產效應：國債發行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產的變化，這就是所謂的資產效應。

需求效應：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數效應增加總需求；或將儲蓄轉化為投資，并通過投資乘數效應，推動經濟的增長。

供給效應：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領域的不同，也就同時改變供給結構，這就是國債的供給效應。發行國債作為一種擴張政策，當用于治理周期性衰退時，具有刺激需求，拉動經濟增長的作用，但國債同時具有增加供給總量和改善供給結構的作用。

? 國債的政策功能：（JD）

1.彌補財政赤字:通過發行國債彌補赤字是國債產生的主要動因，也是當今各國的普遍做法。其實質是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內讓渡給國家使用，是社會資金使用權的單方面轉移。以發行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發展，可能產生的副作用也很小。

2.籌集建設資金。由于固定資產投資支出的絕對數和比重都大，如果不發行國債是必要壓縮固定資產投資支出，從這個角度上講，發行國債具有明顯的籌集建設資金作用。

3.調節經濟。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節經濟的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進行公開市場操作從而調節貨幣需求與供給的重要手段。? 國債負擔率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務負擔率：國債負擔率=（歷年發行、尚未償還的國債累積額÷當年GDP）×100% 債務依存度：方法1:當年國債發行額／(中央財政支出+還本付息支出)

方法2:當年財政赤字(當年發行額-還本數)／中央財政支出（本級支出）

方法3:當年財政赤字／全部財政支出

? 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發行和流通市場的統稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個組成部分。在證券市場中進行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發行市場和流通市場。功能：1.國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實現國債發行和償還的功能

3.國債作為金融政策工具，國債市場具有調節社會資金的運行和提高社會資金效率的功能

第十三章

? 國家預算（MC）

國家預算是政府的基本財政收支計劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財政收支狀況，是財政計劃活動的中心環節。

? 國家預算的類別（MCH）

1、以預算形式差別為依據——單式預算和復式預算；

2、以分項支出的安排方式為依據——零基預算和增量預算；（世界各國的預算，無論是但是預算還是復式預算，普遍采用增量預算法。零基預算只用于具體收支項目上）

3、其他有：項目預算、績效預算、基金預算、充分就業預算、工程預算、國民經濟預算等

? 國家預算原則（MCH）

公開性、可靠性、完整性、統一性、性

? 部門預算（MC）

部門預算按部門編制預算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預算的做法。部門預算是一種全面反映部門收支活動的預算。包括部門的一般預算收入和一般預算支出；基金預算收入和基金預算支出。

? 政府采購制度（MC）

政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。

? 國庫集中收付制度（MC）

國庫集中收付制度對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者帳戶的全過程集中進行全面的監控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對預算外資金管理的一項改革，其核心內容是將財政性收支納入預算管理范圍，形成完整統一的各級預算，提高法制化管理和監督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ ? 預算管理體制及其基本內容（簡答）：

預算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關系的基本制度，（是財政管理體制的主導環節，是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，）核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。

它的主要內容包括：（1）確定預算管理主體和級次；（2）預算收支的劃分原則和方法；（3）預算管理權限和責任的劃分；（4）預算調節制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個）：

分級分稅預算管理體制是實行市場經濟國家普遍采取的一種預算體制。主要特征在于規范化和法制化，長期相對穩定，地方預算構成名符其實的一級預算主體 要點：

1.一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級政府職責（即事權），以及預算支出職責（即財權）3.收入劃分實行分稅制。

4.預算調節制度，即所謂轉移支付制度，有縱向和橫向調節兩種形式。

5.各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常的調整。

? 分稅制改革的主要內容

1、中央與地方的事權和支出劃分：中央財政主要承擔國家安全、外交、中央國家運轉經費，調整國民經濟結構、協調地區發展、實施宏觀調控所必須的支出、中央直接管理的事業發展支出。地方財政主要承擔本地區政權機關運轉所需支出、本地區經濟、事業發展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護國家權益，實施宏觀調控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經濟發展直接相關的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財政對地方稅收返還數額的確定：

4、原體制的處理：中央補助、地方上解及有關結算事項暫時不變，過渡一段時期后逐步規范化。

第十五章

? 如何理解財政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關系，按我國的統計口徑，是指當年的收支對比而言。在實際生活中，略有結余應屬基本平衡，略有赤字也應視為基本平衡，二者都是財政平衡的表現形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體平衡。

1.財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡 2.靜態平衡與動態平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預算平衡和地方預算平衡 5.預算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財政赤字預算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財政赤字的彌補方式及其經濟效應（簡答）：（再看一下書）

財政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補財政赤字的兩種常規的方法是債務融資和貨幣融資。債務融資：又稱赤字債務化，即發行國債為赤字融資。債務化融資不會擴大貨幣供給量，不會導致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發行權，通過貨幣創造的方式彌補財政赤字。一是直接的方式，即財政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務貨幣化了。

通過貨幣創造為財政赤字融資會直接增加基礎貨幣量，進而按照貨幣乘數作用擴大貨幣供應量，因而通過貨幣創造為財政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴張作用，因而有可能導致通貨膨脹。

第十六章

? 財政政策（MC）

一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。它貫穿于財政工作的全過程，體現在收入、支出、預算平衡和國家債務等各個方面，是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國政府為實現一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應的基本方針及其相應的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構成的一個有機的政策體系。貨幣政策作為國家經濟政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 分，如同財政政策一樣，其最終目標與國家的宏觀經濟目標是一致的。我國貨幣政策的基本目標是穩定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發揮作用的。

? 財政政策的目標：（MCH）

財政政策的目標就是財政政策所要實現的期望值，一般是指：

1.經濟適度增長;2.物價水平的基本穩定；3.提供更多的就業和再就業機會;4.收入的合理分配；5.社會生活質量逐步提高；

? 財政政策工具（MC）

財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到財政政策目標的各種財政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財政補貼）、政府投資等。

? 財政政策的類型（簡答）：

一、根據調節經濟周期的作用劃分為：自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策

自動穩定的財政政策：是指這種政策本身具有內在的調節作用，能夠根據經濟波動情況，無需借助外力而自動發生穩定作用的政策。主要表現在兩個方面：第一，稅收的自動穩定效應。第二，公共支出的自動穩定效應。

相機抉擇的財政政策：意味著某些財政政策本身沒有自動穩定的作用，需要借助外力才能對經濟產生調節作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財力有意識干預經濟運行的行為。（如政府根據當時的經濟形勢，采用不同的財政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為。）包括：汲水政策和補償政策。

二、根據調節國民經濟總量方面的不同功能劃分為：擴張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴張性財政政策：是指通過財政收支規模變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴張性財政政策就會使總需求超過總供給。擴張性財政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規模。緊縮性財政政策：是指通過財政收支規模變動來減少和抑制總需求，在國民經濟已出現總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財政政策會造成有效需求不足。現緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財政支出。中性財政政策：是指財政收支活動對社會總需求的影響保持中性。財政的收支活動既不會產生擴張效應，也不會產生緊縮效應。在一般情況下，這種政策要求財政收支要保持平衡。但是，使預算收支平衡的政策并不等于中性財政政策。

? 財政政策乘數：

稅收乘數： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數：平衡預算乘數：

? 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對各商業銀行（專業銀行）的貸款（2）存款準備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現政策

? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡答）：

1、松的財政政策和松的貨幣政策：

松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規模來增加社會總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、降低利息率而擴大貨幣供給規模。可以刺激經濟增長，擴大就業，但可能帶來通貨膨脹的風險（舉一反三）

2、緊的財政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經濟停滯

3、緊的財政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財政政策和緊的貨幣政策

效應是在保持經濟適度增長的同時盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運用這種組合，會累積巨額的財政赤字

? 相機選擇財政政策時滯的類型：（MCH）

內在時滯：認識時滯、行政時滯（行動時滯）外在時滯：決策時滯、執行時滯、效果時滯

第五篇：財政學復習資料

導論

財政支出是通過國家預算來安排的。恩格斯指出亞當·斯密創立財政學

亞當·斯密認為有一只看不見的手在冥冥中支配者市場經濟的運行，政府只是像“守夜人”那樣防止外來侵略和為持國內治安就行了。

凱恩斯拋棄了政府只當“守夜人”的教條，認為財政支出可以直接形成社會有效需求，彌補私人部門需求的不足，是市場經濟達到充分就業。

第一章

財政概念和財政職能

財政的產生：清光緒24年，即1898年，在戊戌變法“明定國是”詔書中有“改革財政，實行國家預算”的條文，這是在政府文獻中最初啟用“財政”一詞。“財政”一詞的使用，是當時維新派在引進西洋文化思想指導下，間接從日本“進口”的，而日本則是來自英文“public finance”一詞，孫中山先生在辛亥革命時期宣傳三民主義。曾多次應用“財政”一詞情調財政改革，國民政府成立時，主管國家手指的機構命名為財政部。財政謂理財之政，即國家和公共團體以維持其生存發達之目的，而獲得收入、指出經費之經濟行為也。

財政的基本特征：

1、公共性與階級性；

2、強制性與非直接償還性；

3、收入與支出的對稱性（或平衡性）市場失靈的主要表現：

1、壟斷；

2、信息不充分和不對稱；

3、外部效應與公共物品；

4、收入分配不公；

5、經濟波動。

政府干預失效的原因和表現可能發生在諸多方面：

1、政府決策失誤；

2、尋租行為；

3、政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預失誤。

4、政府職能的“越位”和“缺位”。

經濟公平：是市場經濟的內在要求，強調的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環境下由等價交換來實現的。

社會公平：是指將收入差距維持在現階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內，平均不等于公平，甚至是對社會的背離。

財政實現收入分配職能的機制和手段主要有：

1、劃清市場分配與財政分配即界限和范圍，（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡是屬于財政分配范圍，財政應盡其職。）；

2、規范工資制；

3、加強稅收調節；

4、通過轉移性支出，（如社會保障支出、救濟金、補貼等），使每個社會成員得以維持起碼的生活水平。經濟穩定：包含充分就業、物價穩定和國際收支平衡等多重含義。

從分就業：是指可就業人口的就業率達到該國當時社會經濟狀況所能承受的最大比率。財政實現穩定和發展職能的機制和手段主要有：

1、經濟未定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡；

2、在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動”穩定作用；

3、通過投資、補貼和稅收等方面安排，加快農業、能源、交通運輸、郵電通信等公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定與高速的最優結合；

4、財政應切實保證前面提到的那些非生產性的社會的公共需要。

第二章 財政支出的基本理論問題 P37 看

公共定價的一般方法：

1、平均成本定價法；

2、二部定價法；

3、符合定價法。內源性效益：是指財政支出本身所以產生的效益，包括直接效益和間接效益。內源性效益又可分為三個方面：

1、財政支出總量效益，是指對財政支出總規模所產生的效益；

2、財政支出結構效益，是指對財政支出項目之間的組合效益；

3、財政支出項目效益，是指具體支出項目所產生的效益； 3E原則：是為許多西方國家的實踐所證實了的財政支出評價的有效原則，應當結合我國的實際充分借鑒這一原則，是我國的財政支出績效評價工作一開始就有一個正確的方向和一個高的起點。公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義： 首先，對合理解決政府與市場關系具有指導意義； 其次，對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義；

再次，對實現公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實踐意義； 最后，對在政府決策過程中，正視政府行為的“經紀人”特征具有借鑒意義。我國財政立法應堅持的基本原則主要有：P51 1)遵循《立法法》所確定的基本原則，貫徹落實黨和國家的路線、方針、政策、體現黨中央、國務院關于財政改革與發展的決策要求；

2)依照法定的權限和程序進行，參與財政立法活動單位應當按照規定，各負責，加強協調，密切配合。3)體現國家整體利益和人民根本利益，實現財政管理當事人的權利和義務。

4)既要借鑒國際經驗，又要從實際出發，加強調查研究，制定既符合國際慣例有符合中國國情的法規體系。財政執行中必須遵守的基本原則： 1）合法原則，也稱依法執法原則，（是指財政執法主體的執法活動必須遵守相關法律的具體規定···）2）適當原則，又稱合理原則，（是指財政執法行為在合法的前提下應盡可能客觀、公正、合理、適當。）3）禁止權利濫用原則，也稱權利制約原則或執法監督原則，（是指對財政執法權利的運用或刑事，必須受到有效的監督和制約。）

財政監督主體：財政部門是主管國家預算編制和執行的部門，各級財政部門是財政監督的主體。

財政監督的范圍：

1、預算監督；

2、稅務監督；

3、國有資產監督；

4、財務會計監督；

5、預算外資金監督。財政監督流程包括：檢查、調查、建議與反映。

財政監督的方式：

1、日常監督檢查；

2、專項監督檢查；

3、個案檢查。

經常性支出：是維持公共部門正常運轉或保障人們基本生活所必須的支出，主要包括人員經費、公用經費及社會保障支出。

資本性支出：適用于購買或生產使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑廠房、購買機械設備、修建鐵路和公路等生產性支出，也有用于建筑辦公樓和汽車、復印機等辦公用品等非生產性支出。

購買性支出：直接變現為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出，前者如政府各部門的失業費，后者如政府各部門的投資撥款。轉移性支出：直接表現為資金無償的、單方面的轉移。

影響財政支出規模的宏觀因素分析：

1、經濟性因素；

2、政治性因素；

3、社會性因素。財政支持和保障社會民生的幾種關系？

一是促進經濟發展與推進社會事業見者協調的關系； 二是統籌兼顧與突出重點的關系； 三是財政支持和社會參與的關系； 四是增加投入和制度建設的關系。

行政管理與國防支出的經濟屬性：行政管理與國防支出是一種經常性支出，和資本性投資支出同屬于購買性支出，但與資本投資性支出存在著明顯的差異，最大的區別在于前者是非生產的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產。

對我國教育經費的看法? 答：理論實踐證明，一國財政支出的規模和結構是影響教育經費效益的主要因素。我國目前不僅教育經費規模仍然偏低，而且教育經費子啊初級教育、終極教育和高等教育之間分布的幾次結構也不盡合理，在高等教育快速發展的同時，護士初等教育，特備是農村的普及教育長期處于落后境地。財政政策的內容主要三個方面：

一是完善科技投入機制。建立多元化、多渠道的科技投入體系；

二是稅收激勵。加大對企業自主創新投入的所得稅稅前抵扣力度；

三是政府采購。建立財政性資金采購自主創新產品制度，··· 看P89 各國社會保險制度的共同特點：

1、保障項目明目繁多；

2、社會保險資金有確定的來源；

3、社會保險支出依法由政府集中安排；

4、社會保障資金的運作，有現收現付和基金制兩種模式。社會保障資金的運作，有現收現付和基金制兩種模式。

現收現付制：是指當期的繳費收入全部用于支付當期的養老開支，不留或只留很少的儲備資金。基金制又分為完全基金制和部分基金制

完全基金制：是指當期繳費收入全部用于為當期繳費的受保人建立養老儲備基金，建立儲備基金的目標應當是滿足未來向全部受保人支付養老金的資金需要。部分基金制：是介于現收現付制和完全基金制之間的一種籌資模式，即期的繳費一部分用于應付當期的養老開支，一部分用于為受保人建立養老儲備基金。

社會保障體系：以基本養老、基本醫療為骨干，以最低生活保障、失業保障、工傷保險、生育保險、社會救濟、社會福利等為輔助，以慈善事業、商業保險為補充de社會保險體系。財政部門在社會保險制度實施中的職責和投入： 首先是對各項基金的經費支持；

其次是有中央財政撥款設立全國社會保障基金； 再次是補貼社會保險基金預算支付的不足。政府投資自身明顯的特點：

一是非政府投資是由具有獨立法人資格的企業或個人從事的投資，作為商品生產者他們追求的目標是追求利益，政府可以微利甚至不盈利，可以極大地提高國民經濟的整體效益。

二是企業或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來為投資提供資金，自身積累規模和社會籌資都受到種種限制，一般難以承擔歸農宏大的建設項目；

三是企業囿(you)于一行一業，投資不可能顧及非經濟的社會效益，投資結構是很難優化的，政府投資可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資。基礎設施投資的提供方式主要形式：

1、政府籌資建設，或免費提供，或收去使用費；

2、私人出資、頂起收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團體經營運作；

5、BOT投資方式（建設一經營一轉讓投資方式）。政府獨資建設的項目：

一是關系國計民生的重大項目； 二是維護國家安全的需要；

三是反壟斷的需要，壟斷排斥競爭，壟斷利潤可能是以損害社會福利為代價的。

三農原則：對“三農”投入必須堅持“工業反哺農業，城市支持農村”和“多予、少取、放活”的仿真，重在“多予”上下工夫，并建立以工促農、以城帶鄉的長效機制。