第一篇：財政學的復習資料

財政學復習資料

第一章：財政概念和財政職能

1．市場失靈表現在哪些方面？政府干預失效的原因有哪些？ 答：失靈表現：

(1)自然壟斷。在優勝劣汰的市場競爭中，總會涌現出一些行業領頭羊，這些企業往往成為行業的壟斷者。壟斷者可能通過限制產量、抬高價格，使價格高出產品的邊際成本，借以獲得超額利潤，從而喪失市場效率。

(2)外部效應。當出現正外部效應時，生產者得不到應有的收益補償；而在出現負外部效益時，受損者又得不到損失補償。因此，市場自由競爭就不可能形成理想的效率配置。

(3)公共物品。由于公共物品的私人收益常常小于私人成本，而且經常出現“搭便車”現象，因此，市場總是不能提供足夠數量的公共物品。

(4)信息不充分。市場經濟條件下，生產者和消費者都不可能掌握全面的信息，也就不能作出高效率的、十分正確的購銷決策。

(5)收入分配不公。市場經濟條件下，分配原則除了按勞分配之外，還存在非按勞分配因素，因而難免造成社會成員收入分配中收入差距的拉大，進而影響勞動者的積極性和創造性，降低市場的配置效率。

(6)經濟波動。市場經濟在運行過程中，生產者自行作出生產決策，根據市場銷售和利潤預期決定是否生產及生產的規模；消費者則根據市場價格預期和消費傾向決定消費的數量，這使市場上的產品供求總難達到理想的均衡狀態，經濟運行經常出現波動，失業、通貨膨脹等成為市場經濟的固有弊病。

干預的手段：1.立法和行政手段 2.組織公共生產和提供公共物品 3.財政手段

干預失效的原因：(一)政府決策失誤

(二)政府提供信息不及時甚至失真(三)尋租行為

(四)政府職能的“越位”和“缺位”

2． 公共產品和私人產品有什么區別？

答：公共產品指具有消費或使用上的非競爭性和受益上的非排他性的產品

具有效用的可分割性、消費的競爭性和受益的排他性的產品，均屬于私人產品 公共產品的基本特征：

一是非競爭性 二是非排他性 三是不可分割

有些公共產品，雖然經過技術處置可以具有受益的排他性，但由于排除的費用過于昂貴，因而經濟上是不可行的。與公共產品相比較，私人產品具有受益的排他性。也正是因為私人產品在受益上具有排他性，人們才愿意為之付款，生產者也才會通過市場來提供。作為純公共產品與私人產品之間的過渡，準公共產品通常包括如下幾種類型：（1）具有受益的非排他性，但消費的非競爭性不充分

（2）具有消費的非競爭性特征，但受益的非排他性不充分

3． 財政的基本特征是什么？

答：1.階級性和公共性：由財政或政府的關系產生了財政的兩個并存的鮮明特征，即階級性和公共性。

2.強制性和非直接償還性：財政的強制性是指財政這種經濟行為及其運行時憑借國家政治權力，通過頒布法令來實施的。財政的非直接償還性是指國家征稅后，稅款即歸國家所有，對納稅人不需要付出任何代價也不需要償還。

3.收入與支出的對稱性。財政的運行過程是有收有支，因而收入與支出的對稱性構成財政運行的一個重要特征。

4． 財政的職能有哪些？其手段和機制分別是什么？ 答：職能及其手段和機制

1、資源配置職能

（1）在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比重，從而實現資源配置總體效率。

（2）優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。（3）合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的重點建設。

（4）通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率。

（5）提高財政資源配置本身的效率。

2、收入分配職能

（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。（2）規范工資制度。（3）加強稅收調節

（4）通過轉移性支出，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

3、經濟穩定與發展職能

財政實現穩定和發展職能的機制和手段主要有：

（1）經濟穩定的目標集中體現社會總供給和社會總需求的大體平衡。

（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動隱定”作用。

（3）通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農業、能源、交通運輸、郵電、通信等公共設施的發展，消除經濟增長中“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定與高速發展的最優組合。

（4）財政應切實保證非生產性的、社會的公共需要。

名詞解釋：

公共產品：具有消費或使用上的非競爭性和受益上的非排他性的產品。

外部效應：指在實際經濟活動中，生產者或者消費者的活動對其他生產者或消費者帶來的非市場性影響。

財政：是一種以國家為主體的經濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優化資源配置、公平分配及經濟穩定和發展的目標

資源配置：指資源的稀缺性決定了任何一個社會都必須通過一定的方式把有限的資源合理分配到社會的各個領域中去，以實現資源的最佳利用，即用最少的資源耗費，生產出最適用的商品和勞務，獲取最佳的效益。

第三章:財政支出規模與結構分析

1、財政支出可以從哪幾個角度進行分類？ 答：（1）按財政功能分類：經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出。（2）按支出用途分類：基本建設支出、流動資金等（3）按經濟性質分類——購買性支出和轉移性支出

（4）按支出產生效益的時間分類——經常性支出和資本性支出（5）國際分類法——職能分類和經濟分類

2、購買性支出與轉移性支出的主要區別是什么？ 答：

1、購買性支出

購買性支出直接表現為政府購買物品或勞務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于進行國家投資所需的物品或勞務的支出。

在公共支出總額中，購買性支出所占的比重大些，公共活動對生產和就業的 直接影響就大些，通過公共所配置的資源的規模就大些；反之，轉移性支出所占的比重大些，公共活動對收入分配的直接影響就大些。

2、轉移性支出

轉移性公共支出直接表現為資金的無償的、單方面的轉移。這類支出主要包括政府部門用于養老金、補貼、債務利息、失業救濟金等方面的支出。

轉移性支出所起的作用是資金使用權的轉移，此類支出直接影響收入分配，而對生產和就業的影響是間接的。

3、什么是瓦格納法則？為什么？

答：瓦格納法則是指隨著國家職能的擴大和經濟的發展就要求保證行使這些國家職能的財政支出不斷增加，即隨著人均收入提高財政支出相對規模相應提高。瓦格納法則的解釋

（1）市場失靈和外部性的存在需要政府的活動增加。瓦格納認識到，隨著經濟的工業化，不斷擴張的市場與這些市場中的行為主體之間的關系更加復雜化，這需要建立司法體系和管理制度，以規范行為主體的社會經濟活動。

（2）政府對經濟活動的干預以及從事的生產性活動，也會隨著經濟的工業化而不斷擴大。因為隨著工業化經濟的發展，不完全競爭市場結構更加突出，市場機制不可能完全有效地配置整個社會資源，需要政府對資源進行再配置，實現資源配置的高效率。

（3）城市化以及高居住密度會導致外部性和擁擠現象，這些都需要政府出面進行干預和管制。最后，教育、娛樂、文化、保健以及福利服務的需求收入彈性較大，要求政府在這些方面增加支出。這就是說，隨著人均收入的增加，人們對上述服務的需求增加得更快，政府要為此增加支出。

4、馬斯格雷夫和羅斯托的經濟發展階段論是如何解釋公共支出增長的原因的？

答：在經濟發展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經濟發展提供社會基礎設施。對于經濟與社會發展處于早期階段的國家進入“起飛”乃至發展的中期階段是必不可少的。在發展的中期，政府投資還應繼續進行，但這是政府投資將逐步轉換為對私人投資的補充。馬斯格雷夫認為，在整個經濟發展進程中，社會總投資以及政府投資的絕對數會是增長的，但社會總投資占GDP的比重以及政府投資占財政支出的比重，則會趨于下降。羅斯托認為，一旦經濟發展達到成熟階段，公共支出將從基礎設施支出專項不斷增加的教育、保健與福利服務的支出，而且這方面支出的增長速度將大大超過其他方面支出的增長速度，也會快于GDP的增長速度。

5、影響財政支出規模的宏觀因素有哪些？

答：

1、經濟性因素：主要是指經濟發展水平、經濟體制以及中長期發展戰略和當前經濟政策等。

2、政治性因素：①政局是否穩定 ②整體結構和行政效率 ③政府干預政策

3、社會性因素。

名詞解釋：

購買性支出：指政府用于在市場上購買所購買性支出需商品與勞務的支出。

轉移性支出：指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償地，單方面轉移給居民和其他收益者的支出，主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出，它體現的是政府的非市場型再分配活動。

第四章：社會消費性支出——購買性支出之一

1、應如何解釋行政管理費與國防費的屬性？ 答：行政管理費是構成國家指出的基本內容之一。國家一經建立，必須執行的另一項基本職能，就是防御外敵侵犯，保衛國家安全，為此就需要建立軍隊和軍事設施，因而國防費也是國家的基本支出。我們說對內管理國家，對外鞏固國防，是國家的基本職能，從而行政管理費和國防費是國家的兩項基本支出，意思就說，失去這兩個職能和兩種支出，國家就不成其為國家了。

2、購買性支出主要包括哪些支出類別？ 答：（1）社會消費性支出 包括行政管理支出、國防費、社會性支出（其中包括教育支出、科學研究費支出、衛生支出、環境和資源的保護支出）

（2）財政投資性支出 包括基礎產業支出、財政對農業的投資、國家物資儲備

3、應如何解釋教育服務支出的經濟性質？我國財政性教育經費支出存在怎樣的問題？ 答：我國財政性教育經費支出存在怎樣的問題？

通過對我國財政性教育支出分析 ,可以得出這樣的結論：我國教育支出無論是總量還是相對量與發達國家存在著巨大差距 ,甚至與某些發展中國家也有較大差距 ,還沒有達到世界平均水平在教育支出結構上,偏重高等教育、事業性經費支出和東部較發達地區支出,而忽略中初級教育、職業技術教育、基礎建設經費和中西部地區的支出,造成了支出結構嚴重不合理此外,教育支出效益低下對原本就不充足的教育經費產生了更加不利的影響。

4、政府介入衛生醫療事業的原因是什么？ 答：(一)信息不對稱

醫療衛生服務中逆向選擇問題主要體現為以下幾方面: 第一，在醫療服務市場中，每個醫療服務機構的技術水平和所掌握的衛生資源是有差異的，和任何其他市場一樣，醫療服務市場中的醫療服務機構也是良蕎不齊的。

第二，醫療服務的供給方無法確定的了解每個患者的身體狀況，因此無法有效的區別定價。

第三，在醫療保險市場上也存在著“逆向選擇”的問題。(二)不完全競爭 在醫療衛生市場上，由于信息不對稱，醫生在很大程度上決定了患者的消費:手術的次數、住院費用的多少、住院時間的長短、藥物的劑量和種類—所有這些都是由醫生決定的。(三)外部性

外部性的產生源于第三方受到另一方消費或生產某種物品的影響，某些醫療產品就具有這樣一種特質。

名詞解釋：

社會性消費支出： 政府直接在市場上購買并消耗商品和服務所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執行其政治和社會職能的財力保證。

第五章：財政投資性支出——購買性支出之二

1、政府財政投資的特點是什么？

答：（1）政府投資可以微利或不盈利，但能極大提高國民經濟的整體效益；

（2）政府投資的資金來源可靠，多為大型項目和長期項目；

（3）政府投資集中于“外部效應”較大的基礎產業和設施。

2、基礎設施投資的提供方式主要有哪幾種？ 答：（1）政府提供 1）政府提供通常需要多種渠道（稅收、公債、基金）2）財政投融資是政府提供基礎設施的重要手段（2）私人提供

1)可以采用獨資、合資、股份制的形式

2）通常需要政府支持（優惠貸款、借款擔保、低價提供土地使用權、補貼、減免稅收）（3）政府與私人共同提供

1)借助股份制的企業組織形式由政府與四人共同出資 2）采用“BOT”方式

3、財政投融資的特征是什么？

答：所謂財政投資是政府的各級財政部門，根據財政預算投資計劃無償撥給企業用的專項資金。這種投資形式多半用于國有企業，其特點是?？顚Ｓ?；二是要接受財政部門的監督；三是用財政投資形成的固定資產等的所有權屬于國家；四是無償性，不需要企業償還，如果有結余要上繳財政的。

名詞解釋：

財政投融資：財政投融資是指政府為實現一定的產業政策和財政政策目標，通過國家信用方式把各種閑散資金，在不以盈利為直接目的的前提下，采用直接或間接貸款方式，支持企業或事業單位發展生產和事業的一種資金活動。

第六章：轉移性支出

1、政府實施社會保障制度有什么意義？ 答：

（一）有利于克服市場經濟的競爭性和風險性帶來的弊端。

（二）有利于國有企業建立現代企業制度。

（三）有利于維護社會穩定和國家的長治久安。

（四）有利于保護人權和勞動者權益。

（五）有利于保持社會收入公平、防止兩極分化。

2、西方各國的社會保險制度有哪些類型？ 答：（1）自由保險型，又稱“自由式”。該類型的理論基礎是凱恩斯主義的“有效需求不足理論”，即政府調節重點應放在于預經濟生活、擺脫失業和刺激有效需求方面。（2）強制保險型，又稱“保守式”。

(3)公民供給型，又稱。國家福利型”或“社會民主式”。這種類型的理論基礎是福利學派思想，主張對資本主義進行改良，建立合理分配、收入均等的福利國家。政府通過課征高累進稅，向全體居民提供“從搖籃到墳墓”的一切社會保障。

3、養老社會保險資金的籌集類型有哪些？有什么區別？

答：1）福利國家所在地普遍采取的，又稱為福利型養老保險。

該制度的特點是實行完全的“現收現付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養老金水平。養老保險費全部來源于政府稅收，個人不需繳費。享受養老金的對象不僅僅為勞動者，還包括社會全體成員。養老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，為了解決基本養老金水平較低的問題，一般在力提倡企業實行職業年金制度，以彌補基本養老金的不足。2）國家統籌型

該類型與福利國家的養老保險制度一樣，都是由國家來包攬養老保險活動和籌集資金，實行統一的保險待遇水平，勞動者個人無須繳費，退休后可享受退休金。但與前一種所在地不同的是，適用的對象并非全體社會成員，而是在職勞動者，養老金也只有一個層次，未建立多層次的養老保險，一般也不定期調整養老金水平。

4、我國目前的社會保險體系包括哪些方面？

答：社會福利：指國家依法為所有公民普遍提供旨在保證一定生活水平和盡可能提高生活質量的資金和服務的社會保障制度。

優撫安置：是指國家對從事特殊工作者及其家屬，如軍人及其親屬予以優待、撫恤、安置的一項社會保障制度。

社會保險：是一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償的一種社會和經濟制度。

社會救助：指國家和其他社會主體對于遭受自然災害、失去勞動能力或者其他低收入公民給予物質幫助或精神救助，以維持其基本生活需求，保障其最低生活水平的各種措施。

住房保障：在市場經濟條件下，為了保障每個人都有房子住，政府要實施一些特殊的政策措施，幫助單純依靠市場解決住房有困難的群體。

5、財政補貼是如何影響經濟的？

答：

一、財政補貼能夠加大總體購買力，促進消費，拉動經濟增長。

二、財政補貼可以在一定程度上帶動投資，促進緊急增長。

三、中國是一個高儲蓄的國家，很大部分的原因是國家保障制度不健全和居民收入水平比較低，財政補貼由于不是居民自己用力賺的錢，是居民更容易舍得用于消費。

6、財政補貼的作用或積極效應是什么？ 答：1）、財政補貼能夠在一定程度上促進社會總供求平衡 2）、促進社會資源的優化配置 3）、配合自然壟斷領域的管制價格，提供社會福利 4）、促進產業結構的調整，加快經濟發展

7、稅收支出是如何分類的？

答：照顧性稅收支出是針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出是指用來改善資源配置，增進經濟效率的特殊減免規定，其主要目的在于正確引導產業結構、產品結構、進出口結構以及市場供求，促進納稅人開發新產品、新技術以及積極安排勞動就業等。根據支出對象不同，刺激性稅收支出分為二類：針對特定納稅人的稅收支出和針對特定課稅對象的稅收支出。

名詞解釋：

社會保障制度：在政府的管理之下，以國家為主體，依據一定的法律和規定，通過國民收入的再分配，以社會保障基金為依托，對公民在暫時或者永久性失去勞動能力以及由于各種原因生活發生困難時給予物質幫助，用以保障居民的最基本的生活需要。

財政補貼：指國家財政為了實現特定的政治經濟和社會目標，向企業或個人提供的一種補償。

稅收支出：以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。

第七章：財政收入規律與構成分析

1、常見的財政收入的分類方式主要有哪些？具體包括哪些內容？

答：分類方式：稅收收入、國有資產收益、國債收入、收費收入、其他收入 具體內容：

1.稅收，國家領先政治權力以行政管理者的身份參與不同經濟組織價值分配所籌集的收入，是歷史最悠久、最普遍的一種財政收入形式；

2.利潤，國家以出資者的身份從國有企業取得的國有資產權益收；

3.債務收入，國家財政采用信用方式從國內、國外取得的各項借款收入，如國內發行的國庫券、建設債券，從外國政府和國際組織取得的借款、在國外發行的各種債券等；

4.其它收入，除上述收入以外的各種財政收入，包括規費收入、罰沒收入、國有資產管理收入、公產收入及其它雜項收入。

2、經濟發展、技術進步與財政收入之間存在怎樣的關系？

答：技術進步推動經濟不斷增長, 經濟增長促進財政收入規模不斷擴大,從而財政收入的增長就有了充分的財源;而生產技術水平較低, 經濟增長緩慢, 導致財政收入規模擴大困難, 甚至出現財政收入規?？s減。技術進步必然帶來物耗比例的降低, 經濟效益提高, 經濟增長迅速,所以技術進步對經濟發展水平的影響是直接的,明顯的, 從而間接的影響著財政收入的規模。因而經濟發展水平和技術進步對財政收入規模的影響具有顯著的聯動性。所以不斷提高技術生產水平和不斷促進經濟穩定快速發展對擴大我國財政收入規模有著重要意義。

3、怎樣看待我國宏觀稅負的爭論？

答：首先，中國稅制結構中流轉稅占絕對比重，流轉稅又以增值稅為絕對主體，而增值稅是以經濟增量（銷售收入）為計稅依據的，當經濟增量以較高速度增長時，理論上講稅收收入對經濟增長的彈性系數是小于1的。其次，彈性系數大小與經濟增長方式有關，如果經濟增長是高投入的產值速度型外延擴張，則GDP增量能提供的稅收收入增量就很有限；如果是經濟效益型增長，那么同等的經濟增量可提供的稅收收入要多得多，彈性系數也相應較高。最后，中國GDP中有相當一部分為無稅產值或低稅產值，如免稅工業產值、農業產值等。

4、政府收費與稅收有何不同？政府收費有什么作用？

答：收費有時與稅收難以截然區分，因為有時一項收入可以采取稅收形式也可以采取收費形式。主要表現在四個方面：一是，稅收與政府提供的商品和服務沒有直接聯系，二是，稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。三是，稅收收入是政府的主要收入，必須納入預算內統籌使用，而收費則而已有所不同，全國性收費要納入預算內，部門性收費或地方性收費可以作為預算外收入。四是，一般而言，稅收的法治性和規范性強，有利于立法監督和行政管理，而收費的法治性和規范性相對較差，容易誘發濫收費現象，因而法治性不強的發展中國家應避免收費項目過多，并力求加強管理。

作用：這首先是因為收取使用費在彌補市場失靈方面如矯正私人物品的外部效應上有特殊的作用。其次，收取使用費有利于提高公共物品的配置效率。

名詞解釋：

宏觀稅負：指一個國家的稅負總水平，通常以一定時期（一般為一年）的稅收總量占國民生產總值（GNP）或國內生產總值(GDP)、或國民收入（NI)的比例來表示。生產力發展水平、政府職能的范圍以及政府非稅收入規模等是決定宏觀稅負水平高低的主要因素。

第八章：稅收原理

1、稅收的三性分別是什么？稅收具有哪些功能？ 答：（1）強制性（2）無償性（3）固定性 功能：（1）組織財政收入 組織國家財政收入是稅收原生的最基本職能。

（2）調節社會經濟 有目的的對社會經濟活動進行引導，從而合理調整社會經濟結構。（3）監管管理社會經濟活動 監督社會經濟活動方向，維護社會生活秩序。

2、稅收常用術語包括哪些？

答：(一)納稅人(二)課稅對象(三)課稅標準(四)稅率(五)起征點與免征額(六)課稅基礎

3、稅率的主要形式有哪些？其有什么區別？

答：稅率是應納稅額與征稅對象數額之間的法定比例，是計算稅額的尺度，體現著征稅的深度。稅率可分為比例稅率、定額稅率、累進稅率三大類。

比例稅率是指不論征稅對象數額的大小，只規定一個百分比的稅率。它是一種應用最廣、最常見的稅率，一般適用于流轉稅。

定額稅率，也稱固定稅額，是按征稅對象的一定計量單位直接規定一個固定的應納稅額，而不是規定征收比例。一般適用于從量計征的從量稅。

累進稅率是按同一征稅對象的數額或相對量的大小，將其劃分成若干等級，并規定不同等級的稅率。

4、稅收是如何進行分類的？

答：依據不同的目的和標準形成不同分類。主要有：

根據課稅對象的屬性、稅收的征收管理權和收入支配權不同、稅種在稅制結構中的不同地位和作用、以稅收收入的實體形態為標準、以征收的延續時間為標準、計稅的標準不同、稅收和價格的組成關系、稅收是否具有特定用途為標準、課稅客體、稅制的總體設計類型、應納稅額的確定方法、征稅是否構成獨立稅種、依據稅收負擔的最終歸宿。

5、“拉弗曲線”說明了什么問題？

答：稅率高并不等于實際稅收就高。稅率太高，人們就被嚇跑了，結果是什么經濟活動都不發生，你反而收不上稅來。只有在稅率達到一個最優值時，實際稅收才是最高的。

6、稅負轉嫁的形式有哪些？

答：1：前轉嫁指納稅人通過交易活動，將稅款附加在價格之上，順著價格運動方向向前轉移給購買者負擔。這種轉嫁可能一次完成，也可能多次方能完成。

2：后轉嫁指納稅人通過壓低購進商品（勞務）的價格，將其繳納的稅款沖抵價格的一部分，逆著價格運動方向，向后轉移給銷售者負擔。

3：散轉嫁也稱混合轉嫁，是指納稅人將其繳納的稅款一部分前轉嫁，一部分后轉嫁，使其稅負不歸于一人，而是分散給多人負擔，屬于納稅人分別向賣方和買方的轉嫁。

7、稅負轉嫁的影響因素有哪些？稅收公平原則的主要內容是什么？ 答：因素：

（一）供求彈性

（二）市場結構

（三）課稅范圍

原則主要內容：1．受益說。在受益說中，包括有橫向公平和縱向公平。橫向公平是指凡自政府得到相同利益者應負擔相同的稅收，縱向公平是指凡自政府所得利益不同者應負擔不同的稅收。

2．負擔能力說。認為凡具有相同納稅能力者應負擔相同的稅收，不同納稅能力者應負擔不同的稅收。

名詞解釋：

稅收：國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種特定分配方式。

稅負轉嫁：指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法,將稅負轉嫁給購買者或供應者的一種經濟現象.第十章：稅收制度

1、商品課稅的特征主要有哪些？商品課稅包括哪幾個稅種？

答：特征：

一、課稅對象廣泛

二、以流轉額為課稅基礎

三、課稅環節較多

四、重復課稅的存在

五、稅負可以轉嫁

六、商品稅屬于對物稅

包括的稅種：

1、流轉稅

2、所得稅

3、財產稅

4、行為稅

5、資源稅

2、所得稅的功能是什么？

答：經濟決定稅收，稅收影響經濟。

（1）所得稅與經濟穩定。經濟穩定—所得稅對經濟波動大的國家，都是靠所得稅“燙”平。

1政府自決改變財政支出規模、方向的政策

2、稅收的自動穩定器。由于所得稅性質決定，所以具有“自動穩定器”的特點。

3、相機決策的稅收政策。（2）所得稅與經濟增長

在經濟增長過程中，消費、投資等要素對經濟增長最直接。個人所得稅直接影響消費需求，既而間接影響投資需求。企業所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業稅后可支配的收入高低，影響企業的投資回報率，進而影響投資。

總之，企業所得稅對經濟增長有直接影響，其促進經濟增長的功能是由兩個功能實現：所得稅率降低；企業不同具體政策的應用，如折舊、存貨、投資抵免等政策對微觀經濟的影響。

3、增值稅、消費稅的特點分別是什么？

答：消費稅特點：

1、消費稅征稅項目具有選擇性。

2、按不同的產品設計不同的稅率，同一產品同等納稅。

3、消費稅是價內稅，是價格的組成部分。

4、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復合計征三種方法征稅。

5、消費稅征收環節具有單一性。

6、消費稅稅收負擔轉嫁性 最終都轉嫁到消費者身上

增值稅特點：

1、不重復征稅。具有中性稅收的特征。

2、逐環節征稅，逐環節扣稅

3、稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。

名詞解釋：

增值稅：對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。

消費稅：消費稅是以消費品的流轉額作為課稅對象的各種稅收的統稱。

銷項稅額：增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額

進項稅額：是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。

第十二章：國債與國債市場

1、國債與稅收的區別與聯系主要表現在哪些方面？

答： 稅收和國債都是國家取得財政收入的一種形式。人類社會自有國家產生以來就有稅收，而公債的出現則是后來的事。

國債不同于稅收，首先在于國債是一種國家信用，而稅收則是國家通過法律規定強制征收的。作為國家信用，必須遵循信用關系的原則。國債的發行，必須以國債認購人自愿認購為前提。而在稅收中，國家與納稅者雙方在法律上是分別處于執法者與守法者的不同地位，它以征收者強制征收，納稅者依法無條件繳納為前提。同時，公債發行人作為債務人，是在籌措以償還為條件的借款；公債認購人作為債權人，是以預期收回本息為條件向國家貸款。它不像稅收，征收者是在進行一種不付任何代價的無償征收，繳納者是在履行一種純義務的繳納。

其次，國債不同于稅收，還在于兩者的財政作用不一樣。國債在舉借的年度雖然可以暫時解決財政困難，但因為仍需用以后財政年度的收入來償還，因此有人把國債稱作財政預支。而稅收則不同。稅收是當年財政的實際收入，以后毋須償還，它反映的是一個國家的真實財力。

2、國債的負擔主要有哪些？

答：1)債權人負擔。2)債務人負擔。3)納稅人負擔。4)代際負擔。

目的：

1、籌措軍費

2、平衡財政收支

3、籌集建設資金

4、為償還到期國債而發行借換國債、3、國債的限額指的是什么？衡量國債限額的常用指標在哪些？

答：國債的限額一般是指國家債務規模的最高額度或國債適度規模問題。國債規模的大小并不只是絕對量，也是受多種因素影響和制約的相對量。(一)國債絕對規模的衡量指標 國債絕對規模的衡量指標主要有以下幾種：(I)歷年累積債務的總規模;(2)當年發行國債的總額;(3)當年到期需還本付息的債務總額。(二)國債相對規模的衡量指標

1.國債依存度。2.財政償債率。3.國債負擔率。4.國債發行額占國內生產總值的比率。5.國民經濟償債率。

4、國債的政策功能包括哪些？

答：

1、增加特種債券，發行社會保障國債

2、擴大短期國債的發行，配合中央銀行公開市場業務的開展，更好地發揮貨幣政策調控經濟的功能。

3、國債利率市場化先行改革，推動利率市場化的整體改革。

4、完善國債交易方式，在適當的時機恢復國債期貨交易。

5、多種方式發揮國債的投資功能。

5、為什么說國債是政府籌集投資性資金的最適當方式？ 答：（1）、國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實現國債發行和償還的功能。（2）、國債作為金融政策工具，國債市場具有調節社會資金的運行和提高社會資金效率的功能。（3）、有利于商業銀行資本結構的完善，有利于降低不良資產率，使其抗風險能力大大增強等。

名詞解釋：

國債：是國家以其信用為基礎，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權債務關系。

隱性債務：是指在計劃經濟時期下，勞動者個人對養老保險不作任何投保，養老金由國家承諾。

或有債務：債務產生的可能性非常大,或者說已經產生了,只是金額沒最后確定下來.它是要在報表中填列的。

第十三章：國家預算和預算管理體制

1、政府預算的原則是什么

答：1.完整性原則2.統一性原則3.真實性原則4.年度性原則5.公開性原則

2、在分稅制預算管理體制中劃分收支的基本依據是什么？ 答：（1）、社會公共需要或公共物品的層次性（2）、集權與分權的關系（3）、中央與地方之間收支劃分的案例

3、政府的轉移性支付制度具有怎樣的功能？ 答：（1）、彌補縱向財政缺口。（2）、彌補橫向財政缺口。（3）、彌補地區性公共物品轄區間的外部效應。（4）、支持落后地區的經濟發展。

名詞解釋：

國家預算：政府的基本財政收支計劃。

轉移支付制度：均衡各級預算主體間收支規模不對稱的預算調節制度。

第十五章：財政政策

1、財政政策目標表現為哪些方面？ 答：在市場經濟國家，財政政策的總目標一般是：保障充分就業，穩定物價，經濟增長，國際收支平衡，公平分配和資源最優配置。財政政策目標是指財政政策所要實現的期望值。

2、政府政策工具都有哪些？有哪些具體內容？ 答：自愿性工具

核心特征是它很少或幾乎沒有政府干預，它是在自愿的基礎上完成預定任務。包括家庭與社區，志愿者組織、市場。強制工具

也稱直接工具，強制或直接作用于目標個人或公司。在響應措施時只有很小的或沒有自由裁量的余地。包括管制、公共事業、直接提供?；旌闲怨ぞ?/p>

兼具自愿性工具盒強制性工具的特征。混合型工具允許政府將最終決定權留給私人部門的同時，可以不同程度地介入非政府部門的決策形成過程。包括信息與勸解、補貼、產權拍賣、征稅與用戶收費。

3、財政政策的類型有哪些？具體是如何劃分的？ 答：

（一）自動穩定的財政政策，是指財政制度本身存在一種內在的、不需要的政府采取其他干預行為就可以隨這經濟社會的發展，自動調節經濟運行機制。

（二）相機決策的財政政策，是指政府根據一定時期的經濟社會狀況，主動靈活選擇不同類型的反經濟周期的財政政策工具，干預經濟運行行為，實現財政政策目標。

（三）擴張性財政政策（又稱積極的財政政策）是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求；增加國債、支出大于收入，出現財政赤字來實現：

（四）緊縮性財政政策（又稱穩健的財政政策）是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求

（五）中性財政政策是指財政的分配活動對社會總需求的影響保持中性。

4、汲水政策和補償政策的特點分別是什么？ 答：汲水政策有四個特點：

第一，它是以市場經濟所具有的自發機制為前提，是一種誘導經濟復蘇的政策； 第二，它以擴大公共投資規模為手段，啟動和活躍社會投資；

第三，財政投資規模具有有限性，即只要社會投資恢復活力、經濟實現自主增長，政府就不再投資或縮小投資規模；

第四，如果經濟蕭條的狀況不存在，這種政策不再實行，因而它是一種短期財政政策。

5、汲水政策和補償政策有什么區別？

答：可以看出，補償政策和汲水政策雖然都是政府有意識的干預政策，但其區別也是很明顯的：

第一，汲水政策只是借助公共投資以補償民間投資的減退，是醫治經濟蕭條的處方；而補償政策是一種全面的干預政策，它不僅在使經濟從蕭條走向繁榮中得到應用，而且還可用于控制經濟過度繁榮。

第二，汲水政策的實現工具只有公共投資，而補償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費稅、轉移支付、財政補償等。

第三汲水政策的公共投資不能是超額的，而補償政策的財政收支可以超額增長。

第四，汲水政策的調節對象是民間投資，而補償政策的調節對象是社會經濟的有效需求。名詞解釋：

財政政策：指國家根據一定時期政治、經濟、社會發展的任務而規定的財政工作的指導原則，通過財政支出與稅收政策來調節總需求。

汲水政策：對付經濟波動的財政政策，是在經濟蕭條時靠付出一定數額的公共投資使經濟自動恢復其活力的。

補償政策：是政府有意識地從當時經濟狀態的反向調節景氣變動幅度的政策，以達到穩定經濟波動的目的。

擴張性財政政策：在經濟衰退時期，通過發行國債，增加財政支出和減少稅收，以刺激總需求增長，降低失業率，使經濟盡快復蘇。

第二篇：財政學復習資料

財政學復習資料

1、市場失靈的表現及原因有哪些？

原因：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

表現：○

1壟斷○

2信息不充分和不對稱○

3外部效應與公共物品○

4收入分配不公○

5經濟波動

2、政府對市場失靈的干預手段有哪些？

○

1立法和行政手段。制定市場法規，規范市場行為，實行公共管理制?！?/p>

2組織公共生產和提供公共物品?！?/p>

3財政手段。通過征稅和收費為政府各部門提供公共物品和組織公共生產籌集經費和資金。

3、如何理解政府的經濟作用（國家、政府、財政的理解）。

○

1市場在資源配置中起基礎性作用，要求政府在資源配置中發揮應用的作用，彌補市場失靈，主要是提供具有外部效應的公共物品。

○

2進行社會主義宏觀調控，針對市場機制本身存在的缺陷，通過宏觀調控政策協調國民經濟健康、穩定運行。

4、財政職能的理解及運用（收入分配職能、資源配置、經濟穩定和發展）?！?/p>

1資源配置職能。為滿足人們需要，將有限的資源在各種可能的用途空間范圍內進行分配和組合，并形成一定的資產結構、產業結構、技術結構、消費結構和地區結構。

內容：○

1調節資源在政府部門和非政府部門之間的配置?！?/p>

2政府部門內部的合理配置?！?/p>

3不同地區間的配置?！?/p>

4產業各部門之間的配置。□

2收入分配職能。內容：○

1調節部門及產業之間的收入分配?！?/p>

2調節企業之間的收入分配?！?/p>

3調節地區之間的收入分配?！?/p>

4調節個人之間的收入分配。實現方式：○

1合理界定市場分配和財政分配的界限和范圍。○

2改進和完善行政和事業單位職工工資制度?！?/p>

3加強稅收調節?！?/p>

4改進和完善財政轉移性支出制度。□

3經濟穩定與發展職能。經濟穩定是宏觀經濟運行的一種理想狀態，包括充分就業、物價穩定和國際收支平衡多重含義。

實現機制和手段：○

1經濟穩定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡?！?/p>

2在財政實踐中，可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動穩定”作用。

○

3通過投資、補貼和稅收等多方面安排，消除經濟增長中的“瓶頸”?！?/p>

4切實保證非生產性的、社會的公共需要。

5、治理壟斷的措施?！?/p>

1制定反壟斷法?！?/p>

2實行公共管理制?！?/p>

3政府規定價格或收益率。○

4矯正競爭壟斷，對壟斷廠商直接干預：拆分、限產、限價等。○

5矯正自然壟斷，建立公共企業，創造可競爭市場。

6、理解公共物品的內涵。私人物品與公共物品的區別與聯系。

公共物品是指能夠滿足社會公共需要的商品服務。具有非競爭性、非排他性、外部效應和不可分割性。

私人物品是指能夠滿足個人需求的商品服務。具有排他性、競爭性，不具有外部效應、可分割。

7、如果理解財政支出的效率和公平。

效率是生產力范疇，公平是分配范疇。在社會主義市場經濟條件下，公平和效率總體上是一種既統一又矛盾的關系。統一表現在，一方面公平本身就包含著效率，因為按要素貢獻分配可以促進人們勞動和投資的積極性，可以促進財富的增長；另一方面，效率也內含著社會公平原則。但是，在兩種實現的過程中又不可避免的會出現矛盾。

8、財政支出的影響因素。

宏觀因素：○

1經濟性因素。經濟發展水平、經濟體制以及中長期發展規律和經濟政策等?！?/p>

2政治性因素。政局是否穩定，政體結構和行政效率，政府干預政策?！?/p>

3社會性因素。人口、就業、醫療衛生、社會救濟、社會保障以及城鎮化等。

微觀因素：公共部門產出水平的決定，環境對公共物品的影響，公共產品質量的影響，公共部門投入價格的影響等。

9、純公共物品的提供因素。

政府主要通過強制征稅來提供純公共物品。

10、瓦格納法則的內容。運用財政支出增長理論分析財政支出增長的必要性。內容：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應提高。早期階段：政府大量投資于基礎設施，追求效率。中期階段：政府繼續投資，但開始向社會公平轉移。

成熟階段：政府支出大量用于提高生活質量和社會公平方面。

11、財政支出的分類（購買性支出和轉移性支出，補償性支出、消費性支出和積累性支出）。

○

1按功能分：類、款、項三級科目?！?/p>

2按支出產生效應的時間分：經常性支出、資本性支出、凈貸款?！?/p>

3按支出的經濟性質分：購買性支出和轉移性支出?！?/p>

4按支出的用途分：補償性支出、積累性支出和消費性支出?！?/p>

5國際分類方法。

12、社會保障資金的運籌方式、主要來源。

運籌方式：現收現付制和基金制兩種模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。主要來源：主要來自社會保險稅。

13、影響我國行政管理費用的因素及行政管理費用的有效控制。

影響因素：○

1政府職能○

2機構設置○

3行政效率○

4管理費用使用效率○

5經濟總體增長水平○

6財政支出規模 有效控制：○

1明確政府職能，消減政府機構?！?/p>

2加強行政方面的法律建設?！?/p>

3加速政治體制改革?！?/p>

4增強行政性公共物品提供過程的透明度。

14、行政管理支出的具體內容?！?/p>

1公共服務?！?/p>

2公共安全。○

3外交。按要素區發：人員經費和公共經費兩大類。

15、結合基礎設施的特點分析政府對基礎設施投資的必要性。

特點：○1基礎設施為整個生產過程提供“公共生產條件”?！?/p>

2是處在“上游”的生產部門?！?/p>

3大都屬于資本密集型行業。必要性：一國的基礎設施越發達，該國的國民經濟運行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質量相對來說也就越高。

16、基礎設施的提供方式有哪些？

○

1政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。○

2私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資?！?/p>

3政府與民間共同投資的提供方式。○

4政府投資，法人團體經營運作?！?建設—經營—轉讓投資方式。（BOT投資方式）

17、政府對農業投資的必要性及提供范圍。

必要性：○

1農業收入是財政收入的源泉?！?/p>

2支持農業的發展是政府和財政的一項基本職責?！?/p>

3提高農業生產率的必要條件之一。○

4農業生產的特點所決定的?！?/p>

5盈利率低，金融機構不可能投入大量資金。提供范圍：主要投資于水利為核心的農業基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。注重農業科研活動，推動農業技術進步。

18、基礎產業的內容。

基礎產業是指讓社會經濟活動所依賴的基礎設施與基礎工業。基礎設施包括各類交通設施，水利設施，通訊設施及城市公共事業?；A工業主要指能源工業和基本原材料工業。

19、財政補貼和稅收支出基本含義。

財政補貼：是國家為了一定的政治經濟目的，無償的對經濟組織和城鄉居民所實施的財政補助支出。

稅收支出：以特殊法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。20、財政補貼的分類、機理和效應。

分類：○1禁止性補貼。（紅箱）○2可訴補貼。（黃箱）○3不可訴補貼。（綠箱）

機理：○

1財政補貼可以改變需求結構?！?/p>

2財政補貼可以改變供給結構?！?/p>

3將外部效應內在化?！?/p>

4財政補貼運用的限度經濟。效應：○

1有利于貫穿國家的經濟政策。○

2以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應?！?/p>

3加大技術改造力度，推動產業升級。○4消除“排擠效應”。○

5社會經濟穩定的效應。

21、我國社會保障現狀及未來。

現狀：○

1國家財政對社會保障投入的力度不斷加大，并且持續快速增長。○

2在社會保障制度建設上僅農村居民社會保障與福利制度建設得到很大提高。

一是農村五保戶實現了由以前的農民供養變成由國家財政供養。二是農村合作醫療制度，到2010年農村合作醫療覆蓋率達到80％以上。

三是農村最低生活保障制度的探索在各地方的進展明顯加快?！?/p>

3其他社會保障制度建設也在同步加快，例如國民教育福利。○

4社會保障的法制建設的步伐明顯加快。未來：

○

1效率優先，兼顧公平?！?/p>

2政企分開，各盡其職。○

3完善立法?！?/p>

4不斷進行制度改革?！?/p>

5加大財政對社會保障的投入。

22、影響財政收入的因素有哪些？

○

1經濟發展水平和生產技術水平。包括經濟發展水平、生產技術水平、收入分配體制、價格水平等?！?/p>

2分配政策和分配制度?！?/p>

3價格對收入的影響。包括價格總水平升降的影響、現行稅制因素和產品比價關系變動。

23、稅收中的公平與效率的理解。

○

1稅收應以公平為主。注重公平原則，通過普遍征稅和平等征稅的方式提高公平程度。

○2稅收必須考慮效率的要求。注重效率原則，講求效率堅持效率優先思想，包括行政效率和經濟效率。

○

3稅收的公平與效率是密切相關的，從總體上講，稅收公平與效率是相互促進，互為條件的統一體。

24、稅收的基本概念（稅源、稅率、稅目、稅基）的理解。稅收的特性（“三性”）。

課稅對象：稅法規定的征稅的目的物，是征稅的依據。課稅標準：是國家征稅時的實際依據或課稅依據。稅率：對課稅對象征稅的比率。稅目：課稅對象的具體項目或劃分。稅源：征收課稅的經濟源泉。

課稅基礎：簡稱稅基，是指建立某種稅或一種稅制的經濟基礎或依據。稅收努力：稅務當局征收全部法定應納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

起征點：稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額：稅法規定的課稅對象全部數額中免予征稅的稅額。

征稅能力：應當能征收上來的稅收數額，包括納稅能力和征稅能力。特性：強制性、無償性、固定性

25、納稅人和負稅人的基本含義。

納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人。負稅人：是指最終負擔稅款的單位和個人。

26、稅負轉嫁機制的特征，轉嫁方式以及轉嫁條件。

特征：○

1與價格升降直接聯系，價格升降由稅負轉移引起。○

2各經濟主體之間稅負的再分配，即經濟利益再分配，必然會導致納稅人與負稅人的不一致。

○

3稅負轉嫁是納稅人的一般經濟行為，是納稅人的主動行為。方式：○

1前轉方式。抬高銷售價格轉嫁稅負?！?/p>

2后轉方式。降低進貨價格轉嫁稅負?！?/p>

3其他轉嫁方式。混轉或散轉。消轉。提高工藝水平或生產效率進行消化稅款。

條件：○

1價格自由變動是基本前提條件?！?/p>

2商品供求彈性是稅負轉嫁程度的約束條件。

27、稅負不易轉嫁的稅種。

○

1商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁?！?/p>

2供求彈性大，需求彈性小的商品易轉嫁；供求彈性小，需求彈性大的商品不易轉嫁。

○

3課稅范圍廣的商品易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉嫁。○

4壟斷性商品容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁?！?/p>

5從價課稅容易轉嫁，從量課稅不易轉嫁。

28、稅收原則（公平類稅收原則、效率類稅收原則）。公平類稅收原則：收益原則、能力原則。

效率類稅收原則：○

1促進經濟發展原則。○2征稅費用最小化原則。○3確實簡化原則。

29、稅收經濟效應分析稅收有哪些經濟影響（對勞動供給、對儲蓄、對投資等）。

收入效應：稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降。

替代效應：當某種稅影響相對價格或相對效應時，人們就選擇某種消費或活動來代替另一種消費或活動。稅收對勞動供給的影響：

收入效應：征稅后減少了個人可支配收入，人們為維持穩定的收入消費水平，從而減少或放棄閑暇時間，增加工作時間。

替代效應：征稅使勞動和閑暇的相對價格變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。稅收對居民儲蓄的影響：

儲蓄利息所得不征稅時，征收個人所得稅對居民儲蓄只有收入效應。即征稅減少個人可支配收入，迫使納稅人降低當前的消費和儲蓄水平。

儲蓄利息所得征稅時，未來消費價格變得昂貴，當前相對下降，增加當前消費，產生收入效應和替代效應。稅收對投資的影響：

收入效應：稅收減少了投資者的稅后凈收益，投資者為維持過去的收益水平趨向于增加投資。

替代效應：課征公司所得稅，會壓低納稅人的投資收益率，投資者以消費替代投資。

30、增值稅的類型及影響。

類型：○

1生產型增值稅。○

2收入型增值稅?！?/p>

3消費型增值稅。影響：○

1就一種商品多次課征中避免重復征稅?！?/p>

2道道課征，上下游企業相互監督，減少偷稅漏水?！?/p>

3與商業流轉環節相適應又不受流轉環節的影響。○

4企業變更不影響增值稅的數額?！?/p>

5出口退稅商品可以實現零關稅。

31、政府發行國債的經濟效應和政策功能。

經濟效應：○

1國債的資產效應在經濟增長中具有穩定作用。經濟繁榮時期—抑制消費。經濟蕭條時期—擴大消費。

○

2國債的需求效應。疊加在原有總需求之上，增加總需求；只改變總需求結構，而不增加總需求。

○

3國債的供給效應。過載既增加供給總量又改善供給結構。政策功能：○

1彌補財政赤字。○

2籌集建設資金?！?/p>

3調節宏觀經濟。

32、政府預算體制改革（政府采購、國庫集中支付、收支兩條線管理）—

—了解 ○

1推進依法理財，加強預算管理和監督?！?/p>

2編制部門預算。○

3實行政府采購制度。○

4實行國庫集中收付制度。○

5實施“收支兩條線”管理。

33、財政平衡的內涵。

財政平衡是指預算預算收支在量上的對比關系。

○

1財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡。○

2靜態平衡與動態平衡?！?/p>

3局部平衡與全局平衡?！?/p>

4中央預算平衡和地方預算平衡。○

5預算赤字、決算赤字和赤字政策。○

6真實平衡與虛假平衡。

34、財政政策目標。○

1經濟的適度增長。○

2物價水平的基本穩定?！?/p>

3提供更多的就業和再就業機會?！?/p>

4收入的合理分配?！?/p>

5社會生活質量逐步提高。

35、財政政策工具。○

1稅收 ○

2公共支出 ○

3政府投資 ○

4國債

36、財政政策類型及制定——了解 ○1根據調節經濟周期的作用劃分：自動穩定的財政政策、相機抉擇的財政政策。

○

2根據調節國民經濟總量的不同功能劃分：擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。

37、“內生增長理論”對我國優化財政支出結構的借鑒意義是什么？ ○

1保證適度的預算內投資規模，以便足以支撐適度的經濟增長率?！?/p>

2增大教育和科研投入，增加經濟增長的內動力。○

3重視農業的基礎地位，加大對農村、農民、農業的投入。

第三篇：財政學復習資料

財政學復習資料

1.提出依靠市場能夠自發實現資源的有效配置是（1776年 亞當.斯密)[國富論]

2.財政分配的主體（國家）和（政府）

3.私有產品的兩種特性（競爭性）和（排他性）

4.公共產品的兩種特性（非競爭性）和（非排他性）

5.私人產品靠（市場提供），公共產品靠（政府提供），混合產品靠（市場和政府提供）

6.公共提供的私人產品，（燈塔理論，科斯）

7.國家強制實施的基本養老保險，實行（部分積累制）

8.按是否納入政府預算，財政收入可分為（預算內收入）和（預算外收入）{原題或稱財政資金的管理預算可分為}

9.稅收的特征（強制性）（無償性）（固定性）

10，標準可分為（從價稅）和（從量稅）兩大類

11，我國稅制形成以（流轉稅）和（所得稅）為雙主體稅種，多稅種，多次征的復稅制體制 12，流轉稅類：增值稅、營業稅、消費稅、城市維護建設稅。

13，財產稅類：房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、城市房地產稅。

14，資源稅類：資源稅

15，所得稅類：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、農業稅

16，行為稅類：印花稅、固定資產投資方向調節稅、車船使用稅、屠宰稅、車船使用拍照稅 17，增值稅是對在我國境內（銷售貨物）或者（提供加工、修理修配業務）以及（進口貨物）的單位及個人征收的一種流轉稅

18，營業稅的具體征收對象范圍包括：交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產以及銷售不動產等。

19，有效財政管理的四大要素：責任制、透明度、可預見性、參與性

20，部門預算編制流程：（一上二下）

21，基尼系數：

0.3

0

0.2

0.4

0.3

22，義務教育靠政府，高級教育靠政府和市場，微觀教育靠市場

23，社會消費性支持包括：行政管理費、國防費、文教、科學、衛生事業費、工交農等部門的事業費

24，財政的基本特征：階級性與公共性，強制性與非直接償還性，收入與支出的對稱性或平衡性

25，市場失靈的表現：1.（壟斷）2.（信息不充分和不對稱）3.（外部效應與公共物品）4.（收入分配不公）5.（經濟波動）

26，行政管理費包括：行政支出，公安支出，國家安全支出，外交支出，司法檢察支出 27，國防費包括：國防經費，民兵建設經費，國防科研事業費，防空經費

28，影響財政支出規模的宏觀因素有：政治性，經濟性，社會性

29，公共定價方法：1．平均成本定價法2．二部定價方法 3．負荷定價法

簡答

1.財政收入的形式

稅收

社會保險基金收入

貸款回收本金收入

債務收入

非稅收入

轉移性收入

2.非稅收入的主要內容

政府性基金收入

專項收入

彩票資金收入

行政事業性收入

罰沒收入

其它收入

國有資本投資收益

國有資源收入

3.消費稅征收對象

煙

酒

化妝品

貴重首飾

鞭炮焰火

成品油

輪胎

汽車

高爾夫球及球具

高檔手表，游艇，木制一次性筷子和實木地板

4.國家與國有企業之間利潤分配關系的演變

統收統支制度

企業獎勵基金制度

企業基金制度

利潤留成制度

利改稅制度

承包制

稅利分流制度

試行國有資本經營預算下的國家與國有企業之間利潤分配制度

5.財政管理的內容

財政管理包括直接財政管理和間接財政管理

財政的直接管理包括：政府預算管理、預算外資金管理、稅收管理、國有資產管理、財政投資管理、行政事業單位財務管理等內容

6.政府預算的原則

計劃性

完整性

公開性

法治性

統一性

性

7.部門預算與功能預算的區別

預算編制的分類基礎不同

預算涵蓋的范圍不同

預算管理的側重點不同

預算管理的方式不同

預算細化分類不同

預算編制的方式不同

（時間夠可擴展答題）P208

8.1994年分稅制財政體制改革的主要內容包括（改革的主要內容）

中央與地方的事權劃分和支出劃分

中央與地方的收入劃分

分設中央與地方兩套稅務機構

中央財政對地方稅收返還數額的確定

9.財政監管的主要內容

財政收入監督

財政支出監督

會計監督

財政內部監督

財經違法案件處罰

作圖分析

問：財政的本質（政府經濟的作用）[以國家或政府為主體的分配關系]

（分析由政府，企業，家庭 關系出發）P/24----25

家庭在消費上追求自身效用的最大化，企業在生產上追求利潤的最大化，政府在經濟決策上可能更注意

增進社會福利的最大化。政府的經濟活動主要是協調現實生活中各種利益之間的矛盾。基于企業與家庭側重

于個人利益，當前利益的特點，政府更注重于通過支持公共產品的生產與提供方面的活動，彌補私人經濟的缺陷，以增進集體利益，全局利益和長遠利益。國家運用公共權力，強制性地從家庭和

企業所創造的國民收入中取走一部分，用于滿足現實其職能的需要，以增進社會利益，全局

利益和長遠利益，這構成了財政存在基本緣由。

圖形分析

一，稅負轉嫁的主要途徑 圖形P109-----P110

稅負轉嫁與需求彈性關系稅負轉嫁與供給彈性關系

稅負轉嫁與需求彈性關系：消費1和2面臨的需求曲線分別為D1和D2，賣者的初始供給曲線為S1。假設政府對賣者征收每單位T的從量稅，則相應的賣者沒單位成本上升T，供給曲線由S1上升到S2。征稅后，消費者1承受的價格由P1上升到P1’,消費者2承受的價格由P2上升到P2’,且P2’-P2>P1’-P1,消費者2比消費者1承受了更多的稅負。

稅負轉嫁與供給彈性關系：賣者1和2面臨的初始供給曲線分別是S1和S2，消費者的需求曲線為D。假設政府對賣者征收沒單位為T的從量稅，則相應的賣者每單位成本上升T，賣者1的供給曲線有S1上升到S1’，賣者2的供給曲線由S2上升到S2’，征稅后，賣者1得倒的價格有P1上升到P1’,賣者2得倒的價格由P2上升到P2’，且P1’-P1>P2’-P2，賣者1比賣者2轉嫁； 更多的稅負

總之，稅負轉嫁的主要途徑是價格變動，轉嫁的幅度取決與供求彈性，在其它方面不變時，就供給和需求的相對彈性來說，哪方面彈性小，稅負就向哪方面轉嫁。

二，我國財政支出結構變化趨勢顯示圖

1.經濟建設費減少，說明在計劃經濟體制下比在市場經濟體制下，經濟建設的支出要多，還有五五時期基礎建設

不完善，而九五時期基礎設施相對完善，所以經濟建設費用比例高。

2.社會文教費增加，說明財政收入的增加 財政支出也要相對應的提高，還有九五時期國家在政策上對教育

扶持 和2個時期教育發展的不同

3.行政管理費增加，雖然我國的行政部門減少了，但是我國的行政體系反而越來越大，我國的公務員的增加，行政管理費用的比例也就增加了。

4.國防費用的減少，五五時期對比九五時期，當時處在兩極分化的冷戰時代

還有就是我國的對越自衛反擊戰，九五時期是和平年代 所以比例減少了

5.其他費用的增加，說明了由計劃經濟體制過渡到市場經濟體制，多出了許多原先沒有支出。

三，財政收入分項目構成1.企業收入的消失和稅收的增加，說明了我國的國有企業改革和利改稅制度的實行，我國基本上是把

企業收入利潤轉變為各種稅收，而在市場經濟體制下稅種的增加，也使稅收的增加。

2.其他收入的增加，說明了市場經濟體制比計劃經濟體制多了許多方向的收入，隨著種類的增加，還有

經費的增加，比例就會增加。

3.企業虧損補貼和教育附加收入的出現 說明了又計劃經濟體制轉變到市場經濟體制中，經濟的飛速發展，國家經過國有企業改革，增加了企業虧損補貼的收入，而教育的支出的大力增加，會使教育的大力發展，產生了很多的考試，而使財政收入的增加。

計算，某企業一般納稅人，當月發生如下業務：1，購入原材料得到發票注明10萬，2，銷售自產應稅甲產品10萬，3，購入企業生產原料2.5萬，4，購入包裝物2萬，5，銷售乙產品18萬，使用稅率13%，6，企業為更好銷售產品購買商標權3.5萬，7，企業為職工幼兒園花1.8萬，8，購買免稅農產品2.6萬，稅率10%

計算銷項稅可抵進項稅應納稅額（稅率17%）

分析： 6 無關 7無進項稅

銷項稅=10*17%+18*13%=4.04

可抵進項稅=（10+2.5+2）*17%+2.6*10%=2.725

應納稅額=4.04----2.725=1.315

2.計算超額稅和全額稅 圖表見P132

全額稅=固定金額*所在部分稅率

超額稅=每部分所得稅之和

已知個人所得稅率如下表：

不超過500 稅率5%

不超過500-2000 稅率10%

不超過2000-5000 稅率15%

不超過5000-20000 稅率20%

不超過20000 部分稅率 25%

假定一人賺取35800元，試求全額累積稅額和超額累進稅額？

答：全額稅：35800*25%=8950

超額稅：500*5%+（2000-500）*10%+（5000-2000）*15%+（20000-5000）*20%+（35800-20000）*25%=7425

案例分析09年溫家寶<<政府工作報告>>相關

教育p37

社會保障P68

政府職能轉變P182

（必須加上政府收支分類改革）

第四篇：財政學復習資料

一、概念 購買性支出

是政府各部門的消費和投資性支出，表現為政府購買商品和勞務的活動。如經濟建設支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金

是指為支持某項公益事業發展，各級政府及其所屬部門依照法律法規的規定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。具有強制性、非補償性特點。

包括鐵路建設基金、民航基礎設施建設基金、國家重大水利工程建設基金、國有土地使用權出讓收入等。擴張性財政政策

是通過財政收支規模的變動來增加和刺激社會總需求。擴張性的財政政策等同于財政赤字政策。可通過增加財政支出、減少稅收、增加公債發行等方法擴大需求。分稅制

是國家在各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權與財政相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助制的預算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國經濟發展與財政支出的關系。隨著工業化和人均國民收入的增長，財政支出的規模不斷擴大。

政治原因：工業化的發展——社會關系復雜化——政府職能擴大——增加財政支出 經濟原因：工業化——推動城市化進程——人口居住密集——產生擁擠和外溢——政府增加投入，加強管理和干預。

教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財政支出增長的原因，預測了財政支出不斷增長的歷史趨勢。復式預算 p249 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預算形式，它既能反映財政預算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質和收支結構。經濟發展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財政支出的增長與經濟發展階段存在密切的關系；用經濟發展階段論的觀點解釋財政支出的原因。不但解釋了財政支出增長這一規律，也闡述了財政支出結構得到變化。將經濟發展分為三個階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費性支出、轉移性支出 基尼系數

表示收入分配不公平程度的指數。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負擔

是人們增加納稅而減少個人消費福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發展自己能而使得社會事業得不到發展而造成的社會福利損失，由于公債負擔轉移使得上下兩代人之間的收益和負擔的不公平。可從債務人負擔、納稅人負擔、代際負擔、認購人負擔角度理解。稅收原則

是政府稅制設計、稅收執法中 必須遵守的基本準則。是評價稅收制度優劣、稅務行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標準。一般有公平原則、效率原則。財政職能

是由財政本質所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉移的。包括

資源配置；收入分配；經濟穩定和增長。企業年金

是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。是多層次養老保險體系的組成部分。源自于自由市場經濟比較發達的國家，是一種屬于企業雇主自愿建立的員工福利計劃。企業年金，即由企業退休金計劃提供的養老金。其實質是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業利潤的一部分。財政轉移性支付

是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償的轉移，在社會成員中進行再分配的活動。轉移性支出是財政的再分配職能體現。在發達國家，轉移性支出比重高；發展中國家的轉移性支出比例低。轉移性支出成為宏觀經濟運行的穩定器。

二、問題：

1、什么是政府融資平臺？關注它有何意義？

政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎設施的投資建設，所組建的城市建設投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發公司、城建資產經營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產組建一個資產和現金流大致可以達到融資標準的公司，必要時再輔之以財政補貼等作為還款承諾，重點將融入的資金投入市政建設、公用事業等項目之中。

意義：首先, 融資平臺貸款的出現和發展解決了政府建設資金與當期財政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業務發展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經濟波動采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺對保增長、擴內需、調結構、惠民生確實發揮了重要作用，滿足城鄉基礎設施建設需求，在引導社會資本流動方向、調整城鄉產業結構、優化區域經濟結構、促進社會投融資體系完善等方面發揮作用，尤其是在迅速貫徹落實中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉統籌發展的資金需求，推動城鄉經濟發展、社會文明進步等方面將發揮有利作用，組織實施重大投資項目建設等方面扮演了重要角色，使經濟形勢保持穩定。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內需，增加了就業，保持了經濟社會生活的正常運行。另一方面，在政策導向和銀行盈利的驅動下，地方政府投資項目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅動力之一，銀行在支持經濟發展的同時也獲得了自身業務的擴張和效益的增長。

（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發行城投債，但另一方面，相當一部分城投公司具有政府擔保性質，實質上成為了地方政府的隱形財政債務。）

2、如何國債的擠出效應

含義：政府發行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經濟蕭條時期，發行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發生在充分就業的情況下。

3、我國現階段財政包括哪些預算？p248

1、從政府級次：中央預算和地方預算；

2、編制形式：單式預算和復式預算；

3、從計劃指標的確定方法：增量預算和零基預算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預算和臨時預算；

5、從預算內容的分合：總預算和部門預算、單位預算

4、解釋外部正效應和外部負效應？政府如何矯正外部負效應

p2 經濟學中的外部效應（外部性）是指：在實際經濟活動中，生產者或消費者的活動對其他生產者或消費者帶來的非市場性影響。正外部效應：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負外部效應：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應的情況下，成本和收益不對稱，其結果會遠離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應，還是負的外部效應，都不是經濟資源的有效配置。

負的外部效應下，行為主體承擔的成本小于其收益，造成負的外部效應行為過度；

正的外部效應下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導致該行為小于社會最優的需求規模。

措施：

1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內部化；②企業合并：通過將不同類型的經營結合在一起的形式，使外部性內部化；③明確產權和談判：科斯定理：產權一旦確立，私人經濟主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預。

2、外部性的公共對策：①征稅；②補貼；③政府管制：指政府依據有關的法規，通過許可、禁止等手段，對私人經濟活動施加直接影響的行為

5、簡述公債的經濟效應與政策效應。P223 經濟效應：即對國民經濟產生的影響或者結果.國債投資擠出效應、國債發行的貨幣效應、經濟增長效應。

公債的投資效應： 政府發行公債，為政府投資支出的擴張提供支撐；

擠出效應：政府發行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經濟蕭條時期，發行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發生在充分就業的情況下。

公債的貨幣信用效應：即國債發行對一國貨幣供給的影響。公債發行是否引起貨幣供給的增加，取決于發行對象：（1）對居民、非銀行機構（2）對商業銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應：發行公債的規模，體現政府財政政策，是財政政策的組成部分。拉動經濟增長，加大公債發行規模。刺激有效需求或增加供給來促進GDP 增長，短期內，結論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負效應。

6、怎樣理解政府間財政轉移支付存在的必要性。P33 性質：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償的轉移，在社會成員中進行再分配的活動。轉移性支出是財政的再分配職能體現。在發達國家，轉移性支出比重高；發展中國家的轉移性支出比例低。轉移性支出成為宏觀經濟運行的穩定器。包括：社會保障支出、財政補貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實現社會公平方面的作用，有利于促進經濟發展和社會穩定目標的實現。

1、合理的財政轉移支付制度可以有效地抑制日趨擴大的區域經濟發展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉移支付制度是實現社會公平的重要手段。實現社會公平是財政分配的重要職能；

2、合理的財政轉移支付制度，有利于強化中央財政的宏觀調控能力，促進資源的有效配置；

3、合理的財政轉移支付制度能夠正確調動地方政府增收節支的積極性，促使地方經濟走向良性循環。合理的轉移支付可使地方政府能夠更好地發揮自己應有的職能，優化財政支出結構，提高財政資金的使用效益，有利于嚴肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業創造公平競爭的良好環境，從而配合中央政府縮小區域經濟發展差距。

7、影響財政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機的實質、衡量指標。我國財政的風險表現和評價。P303

231 實質：財政赤字（指當年財政支出大于財政收入的經濟現象。）政府的債務負擔超過了自身的承受范圍,而引起的違約風險。衡量指標：國債負擔率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負擔率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當年國債發行額 / 當年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務依存度= 當年國債發行額 / 中央財政支出 ×100%）

表現與評價：我國存在顯性債務與隱性債務的問題。中國的政府債務規模，不僅僅是國債規模，還有政府隱性債務。財政部財政科學研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負債超過6萬億元，其中地方債務總余額在4萬億元以上，相當于國內生產總值的16.5%，財政收入的80.2%，地方財政收入的174.6%。

國務院發展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認為，去年地方政府的投融資平臺的負債總規模，已經超過了地方政府全年的總財政收入。對此，中國人民大學經濟學院副院長劉元春表示，要警惕中國財政領域存在的大量結構性風險，這其中最為突出的就是地方財政惡化問題。

截至2010年底，全國地方政府性債務余額107174.91億元。

其中：政府負有償還責任的債務67109.51億元，擔保責任的或有債務23369.74億元，可能承擔一定救助責任的其他相關債務16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務風險爆發，許多項目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經濟發展也可能停頓。

9、簡述我國社會保障體系的構成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導）：社會保險（核心）、社會救助、社會優撫、社會福利、（保障性住房）

“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎，以補充保險、慈善事業、商業保險為補充的多層次的社會保障體系已經初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求。”

10、彌補財政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務融資：是指政府以發行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補財政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發行壟斷權，通過創造貨幣方式而彌補財政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。

11、公共產品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產品是指具有社會公共需要性質的產品和服務。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產品中獲得利益），因此產生“免費搭車現象”；由于非競爭性，多一個消費者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產品按零邊際成本為消費者提供利益或者服務。由于公共產品的這兩個特征，導致市場對具有共同消費特征的公共產品供給不足。（分為： 純公共產品、準公共產品）

方式：純公共產品，財政提供； 準公共產品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11

12、簡述國債規模的影響因素 p230 制約國債規模的一些因素：（1）社會應債能力

（2）財政還債能力（3）國債的使用方向、結構和效果

13、簡述財政政策目標、財政政策工具。P315

317 財政政策含義：p310

目標：

1、物價水平相對穩定

2、收入的合理分配

3、經濟適度增長

4、提供更多就業機會

5、社會生活質量逐步提高(不同時期政策目標的選擇、程度深淺、目標平衡之間存在差異。)政策目標數量的合理選擇； 目標偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購買性支出；轉移性支出）

3、赤字

4、國債

5、政府投資

14、預算管理體制的概念、實質、我國分稅制的內容。P264 概念：是處理一國財政體系中各級政府間的財政分配關系的一項基本制度。其核心是各級政府預算收支范圍以及管理職權劃分和相互間的制衡關系。

是國家預算在編制、執行、決算及實施預算監督的制度和法律依據，是財政管理體制的重要組成部分和主導環境。實質：p265 分稅制：p271

15、我國現行國債品種、國債的發行方式、國債二級市場的構成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉讓中長期國債發行）、公募招標（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機構）、組合方式、行政攤派（市場不發達）我國目前的國債的發行方式是定向發售、承購包銷、招標發行并存

總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發行方式，逐步走向規范化與市場化。國債二級市場的構成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場

p237

16、當前積極財政政策的內涵？我國稅制存在哪些問題？我國實行結構性減稅的內容、我國國民收入的分配不公平體現在哪些方面？財政應采取什么措施增加居民收入。

積極財政政策的內涵: p327 主要體現在以下幾個方面：一是提高城鄉居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優化投資結構，加強經濟社會發展的薄弱環節 三是調整完善稅收政策，促進企業發展和引導居民消費。四是進一步優化財政支出結構，保障和改善民生

五是大力支持經濟結構調整和區域協調發展，推動經濟發展方式轉變

我國稅制存在的問題：

一、稅費錯位，比例失調，稅種結構不合理，不適應建立強大國家財政和構建公共財政體制的要求 ；

二、稅負結構不合理，公平稅負仍有較大差距，不適應平等競爭、完善社會主義市場經濟體制的要求 ；

三、調節經濟的稅收內在調控機制有欠缺，不適應經濟結構戰略性調整，快速發展經濟的要求 ；

四、環境和資源保護的稅收內在調控機制有欠缺，不適應可持續發展的要求 ；

五、個人收入分配的稅收內在調控機制有欠缺，不適應完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；

六、現行稅制不適應經濟科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應效率、透明的要求

我國實行結構性減稅的內容：結構性減稅就是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案。是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。

從改革開放起，經過二十多年的發展，有了長足的進步。分步實施了改革農村稅費，完善貨物和勞務稅制、所得稅制、財產稅制等一系列稅制改革和出口退稅機制改革，幾經變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務部門負責征收；（實際16個），固定資產投資方向調節稅由國務院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現：

1、行業間的收入差距懸殊，壟斷行業收入畸高；

2、城鄉收入差距過大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個人所得稅制改革；加大轉移支付力度；加大社會保障開支；堅持居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步；堅持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配

17、我國財政“優化財政支出的結構，保障和改善民生”的內容應該包括哪些？

優化財政支出結構，加大對“三農”、教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性安居工程、節能環保以及欠發達地區的支持力度，切實保障和改善民生，推動經濟增長、結構調整、區域協調和城鄉統籌發展。

堅持依法理財和統籌兼顧、增收節支的方針，加強財政科學管理，從嚴控制一般性支出，提高財政資金使用效益，促進經濟平穩較快發展與社會和諧穩定。增加“三農”、欠發達地區、社會事業、結構調整、科技創新等重點支出，促進民生改善和各項社會事業發展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實惠。

大力支持玉樹、舟曲災后恢復重建。壓縮一般性支出，切實降低行政成本。國家財政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉免費義務教育全面實現，城鄉居民基本醫療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務體系建設明顯加快。十二五期間進一步加大對財政支出結構調整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續增加教育經費，提高教育資金的使用效率

2、加大醫藥衛生體制改革，提高醫療服務和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進公共租賃房、廉租房建設、農村危房、城市棚戶區改造

4、支持加快建設覆蓋城鄉居民的社會保障體系，進一步擴大新型農村養老保險試點范圍，并將試點地區城鎮無收入的局面納入保障范圍

5、加強農村基礎設施建設，大力推廣農田水利建設、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災害防治等，切實改善農村生產生活條件

6、支持節能減排和科技創新，促進經濟結構調整和發展方式轉變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經紀律約束黨政機關過緊日子。計算

國債負擔率 p231 財政赤字率=財政赤字/GDPX100%=（財政支出—財政收入）/GDPX100%(歐盟財政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負水平

通常是指一個國家在一定期間內稅收收入占當期國內生產總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負擔水平的重要指標。社會保險的繳納和計算 p96

第五篇：財政學復習資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

財政學重點

第一章：財政概念和財政職能 ? 財政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級性

（階級性：國家歷來是統治階級的的國家，政府則是執行統治階級意志的權力機構，財政是國家或政府的經濟行為，所以它具有鮮明的階級性。關于公共性：財政具有鮮明的公共性。

（1）既然財政是國家或政府的經濟行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財政就具有公共性。（2）財政是為國家或政府執行其職能提供財力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財政本身的屬性天然具有公共性。）2.強制性與無直接償還性

（強制性：財政的強制性指的是財政這種經濟行為為極其運行是憑借國家政治權力，通過頒布法令來實施的；無直接償還性：財政的償還性是和它的強制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。）3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

（財政的運行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運行的，因而收入與支出的對稱性構成財政運行的一個重要特征。

收支是否平衡或對稱構成財政運行的主要矛盾，收支平衡也成為財政運行和制定財政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標準）

（課件解釋：所謂公共物品,在經濟學上是指那些能夠同時供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數規模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費性質的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機關和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競爭性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲益。意味著可能形成免費享用公共物品的利益（2）非競爭性

是指消費者的增加不引起生產成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場失靈及其表現： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，（在一些領域或場合，市場機制本身并不能有效發揮，從而天然達到有效資源配置結果；而在另一些領域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發揮作用，也不能達到整個社會要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。

主要表現在以下幾個方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對稱；3.外部效應與公共物品；4.收入分配不公；5.經濟波動

? 政府干預手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產和提供公共物品3.財政手段 ? 政府干預失效的原因和表現：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時甚至失真（也可稱為政府干預失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財政職能（詳細掌握）

財政職能就是政府的經濟職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定和發展職能。

（一）資源配置是指運用有限的資源形成一定的資產結構、產業結構、技術結構、消費結構和地區結構，達到優化資源配置的目標。財政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標來表示、如何通過政府與市場的有效結合提高資源配置的總效率以及財政在資源配置中的特殊機制和手段。財政實現的機制和手段主要有：

1.合理確定財政收入占國內生產總值的比重

在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公眾需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現資源配置總體效率

2.優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率 3.合理安排政府投資的規模和結構，保證國家重點建設。

4.合理運用多種財政手段（政府投資、稅收政策和財政補貼等手段），（帶動民間投資、吸引外資和對外貿易），提高經濟增長率 5.提高財政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋：是指國民經濟在一定時期內創造的國民收入，按一定的方式在政府、企業和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產分配格局）

收入分配的核心問題是實現公平分配，因而財政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標準和財政調節收入分配的特殊機制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 財政實現收入分配職能的機制和手段主要有：

1.劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。）

2.規范工資制度。（指由國家預算撥款機關公務員的工資制度和視同政府機關的事業單位職工的工資制度。）3.加強稅收調節。

4.通過轉移性支出，（社會保障支出、救濟金和補貼等），使得每個社會成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經濟穩定和發展職能

經濟穩定是宏觀經濟運行的一種理想狀態，包括充分就業、物價穩定和國際收支平衡多重含義。財政實現經濟穩定與發展職能的機制和手段主要有：

1、根據社會總供給與總需求的變化情況，采取“相機抉擇”的財政政策，促進社會總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會保障制度，發揮財政制度對宏觀經濟運行的“自動穩定器”作用。

3、利用投資、補貼和稅收等政策手段，促進經濟結構特別是產業結構的協調和高級化。

4、財政應切實保證非生產性的社會公共需要，為經濟穩定和發展創造良好的外部環境。

第二章

? 公共定價及其方法

概念：政府相關管理部門通過一定程序和規則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定，就是公共定價。公共定價方法：

① 均成本定價法：指政府在保持提公共物品的企業和事業對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。

②二部定價法：由兩種要素構成定價體系，一是與使用量無關的按月或年支付的基本費，二是按使用量支付的從量費。（由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實現經濟福利最大化”的性質，所以現在幾乎所有的售價格管制的行業都普遍采用這種方法）

③負荷定價法：根據不同時間段或時期的需要制定不同的價格。

? 財政支出的效率

財政支出的效率由財政資源配置效率和公共物品的“生產效率”組成，這實際上是研究財政支出的兩個方面

（一）財政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

（二）財政支出的生產效率（也稱為政府部門的X效率）

（三）社會經濟的穩定和發展是財政支出效率的集中表現

? 財政支出效益評價方法（兩個方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項目的收入與支出成本、經營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項目凈收益的一種方法，只用于項目發生的收益能用貨幣計量的情況。2.最低成本法：也成最低費用選擇法，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優的標準。適用于評價那些成本易于計算而效益不宜計量的項目。具體方法：首先根據已確定的建設目標提出幾種備選方案，而后十分別計算各種備選方案的有形費用，如果是多年持續的支出項目，還要采取貼現法折算出“費用流”現值；最后是按費用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財政活動規模的指標（掌握公式）

1．財政支出增長率:

2．財政支出增長的彈性系數: ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 3．財政支出增長邊際傾向:

? 財政支出規模增長變化的一般趨勢

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應提高。

瓦格納認為：現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長會快于GDP的增長。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規模效應理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎上提出了導致財政支出增長的內在因素與外在因素，并認為外在因素是說明財政支出增長超過GDP增長的主要原因。

內在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財政支出規模的宏觀因素（MCH）1.經濟性因素；2.政治性因素；3.社會性因素

第四章

? 行政管理費規模變化的一般規律

隨著社會經濟的發展，經濟活動日趨復雜，“公共事務”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財政支出的比重應是下降趨勢，世界各國一般都是如此

? 社會消費性支出的性質及其項目（MCH）

社會消費性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執行其政治和社會職能的財力保證。

消費性支出包括：文教科學衛生事業費；行政管理費；國防費

? 基礎設施投資的特點：

基礎設施是支撐一國經濟運行的基礎部門，它決定著工業農業商業等直接生產活動的發展水平。（1）從整個生產過程來看，基礎設施為整個生產過程提供“共同生產條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~（2）基礎設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行業，需要大量的資本投入，而且它們的建設周期比較長，投資形成生產能力和回收投資的時間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設—經營—轉讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發展和興起的一種基礎設施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎設施項目招商轉讓給某一財團或公司，組件項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由項目公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。

? 財政投融資的概念（MC）

財政投融資是政府為實現一定的產業政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統一掌握管理，并根據國民經濟和社會發展規劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續發展的部門、企業或事業的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。

? 我國的政策性銀行

中國國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行

第六章

? 財政補貼經濟影響的機理和財政補貼效應(JD)財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。財政補貼影響經濟的機理分析：

1．財政補貼可以改變需求結構。（通過改變相對價格結構改變需求結構。）

2．財政補貼可以改變供給結構。（通過改變企業購進的產品價格（供給價格加銷售補貼），從而改變企業盈利水平發生的。）

3．將外部效應內在化。（財政給予補貼可以降低研究開發成本，緩解風險，將外部效應內在化，從而推進科研與開發的發展。）財政補貼的經濟和社會效應

1.財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策 2.財政補貼以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應 3.加大技術改造力度，推動產業升級 4.消除“排擠效應” 5.社會經濟穩定的效應

? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經濟效率的特殊減免規定，主要目的在于正確引導產業結構、產品結構、進出口結構等。這類稅收支出是稅收優惠政策的主要方面，稅收調節經濟的杠桿作用也主要表現在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財政收入形式（MCH）

稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸回收本金收入、債務收入

? 影響財政收入規模水平的主要經濟因素

（一）經濟發展水平和生產技術水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強制性、無償性、固定性

強制性：指的是征稅憑借國家政治權力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實質上是指征稅有一定的標準，而這種標準又具有相對的穩定性。

? 稅收術語（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對象：是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的依據。是一種稅區別于另一種稅重要標志

（三）課稅標準。國家征稅必須以統一標準進行計量。確定課稅標準，是國家實際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

（四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進稅率（全額累進稅率和超額累進稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應當能征收上來的稅收數額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務當局征收法定應納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點與免征額：對納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財產課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價稅

（四）價內稅與價外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類（JD）

稅收原則是政府在設計稅制、實施稅法的過程中所遵循的準則，也是評價稅收制度優劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則

（一）公平類稅收原則

1.受益原則，是指各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應按各社會成員享用的份額來承擔。

2.能力原則，征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤。

（二）效率類稅收原則

1.促進經濟發展原則，又稱稅收的經濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應有利于經濟發展，力圖對經濟發展帶來積極影響。

2.征稅費用最小化和確實簡化原則。.征稅費用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費用減少到最低限度。確實簡化原則：其中的“確實”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

? 稅負轉嫁方式及一般規律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 1.稅負轉嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。

2.稅負轉嫁方式：（1）前轉方式，又稱“順轉”；（2）后轉方式，又稱逆轉；（3）其他轉嫁方式，包括：混轉或散轉、消轉、稅收資本化 3.稅負轉嫁一般性規律

（1）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉嫁，課稅范圍狹窄的較易轉嫁。4.對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁 5.從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁

第九章

? 稅收的經濟效應（MCH）

表現為收入效應和替代效應

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現行稅制而言，包括增值稅、營業稅、消費稅、土地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉額為計稅依據；3.實行比例稅率；4.計征簡便。

商品課稅的優點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經濟發展。? 增值稅分類標準（選擇題程度）

增值稅的計稅依據是商品和勞務價款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質的特征，也是區別于其它流轉稅的一個最顯著的特征）根據對購進固定資產價款的處理的不同，增值稅可分為： 生產型增值稅：計稅依據中不準抵扣任何購進固定資產價款 收入型增值稅：只準許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分

消費型增值稅：準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 特征：1.稅負相對公平；2.一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格；3.有利于維護國家的經濟權益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩定經濟的杠桿。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內在穩定器”和“人為穩定器”）

第十二章

? 國債的經濟效應（JD）：

國債是整個社會債務的重要組成部分，具體指中央政府在國內外發行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務。國債的經濟效應分為資產效應、需求效應和供給效應。

資產效應：國債發行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產的變化，這就是所謂的資產效應。

需求效應：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數效應增加總需求；或將儲蓄轉化為投資，并通過投資乘數效應，推動經濟的增長。

供給效應：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領域的不同，也就同時改變供給結構，這就是國債的供給效應。發行國債作為一種擴張政策，當用于治理周期性衰退時，具有刺激需求，拉動經濟增長的作用，但國債同時具有增加供給總量和改善供給結構的作用。

? 國債的政策功能：（JD）

1.彌補財政赤字:通過發行國債彌補赤字是國債產生的主要動因，也是當今各國的普遍做法。其實質是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內讓渡給國家使用，是社會資金使用權的單方面轉移。以發行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發展，可能產生的副作用也很小。

2.籌集建設資金。由于固定資產投資支出的絕對數和比重都大，如果不發行國債是必要壓縮固定資產投資支出，從這個角度上講，發行國債具有明顯的籌集建設資金作用。

3.調節經濟。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節經濟的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進行公開市場操作從而調節貨幣需求與供給的重要手段。? 國債負擔率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務負擔率：國債負擔率=（歷年發行、尚未償還的國債累積額÷當年GDP）×100% 債務依存度：方法1:當年國債發行額／(中央財政支出+還本付息支出)

方法2:當年財政赤字(當年發行額-還本數)／中央財政支出（本級支出）

方法3:當年財政赤字／全部財政支出

? 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發行和流通市場的統稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個組成部分。在證券市場中進行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發行市場和流通市場。功能：1.國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實現國債發行和償還的功能

3.國債作為金融政策工具，國債市場具有調節社會資金的運行和提高社會資金效率的功能

第十三章

? 國家預算（MC）

國家預算是政府的基本財政收支計劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財政收支狀況，是財政計劃活動的中心環節。

? 國家預算的類別（MCH）

1、以預算形式差別為依據——單式預算和復式預算；

2、以分項支出的安排方式為依據——零基預算和增量預算；（世界各國的預算，無論是但是預算還是復式預算，普遍采用增量預算法。零基預算只用于具體收支項目上）

3、其他有：項目預算、績效預算、基金預算、充分就業預算、工程預算、國民經濟預算等

? 國家預算原則（MCH）

公開性、可靠性、完整性、統一性、性

? 部門預算（MC）

部門預算按部門編制預算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預算的做法。部門預算是一種全面反映部門收支活動的預算。包括部門的一般預算收入和一般預算支出；基金預算收入和基金預算支出。

? 政府采購制度（MC）

政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。

? 國庫集中收付制度（MC）

國庫集中收付制度對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者帳戶的全過程集中進行全面的監控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對預算外資金管理的一項改革，其核心內容是將財政性收支納入預算管理范圍，形成完整統一的各級預算，提高法制化管理和監督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ ? 預算管理體制及其基本內容（簡答）：

預算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關系的基本制度，（是財政管理體制的主導環節，是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，）核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。

它的主要內容包括：（1）確定預算管理主體和級次；（2）預算收支的劃分原則和方法；（3）預算管理權限和責任的劃分；（4）預算調節制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個）：

分級分稅預算管理體制是實行市場經濟國家普遍采取的一種預算體制。主要特征在于規范化和法制化，長期相對穩定，地方預算構成名符其實的一級預算主體 要點：

1.一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級政府職責（即事權），以及預算支出職責（即財權）3.收入劃分實行分稅制。

4.預算調節制度，即所謂轉移支付制度，有縱向和橫向調節兩種形式。

5.各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常的調整。

? 分稅制改革的主要內容

1、中央與地方的事權和支出劃分：中央財政主要承擔國家安全、外交、中央國家運轉經費，調整國民經濟結構、協調地區發展、實施宏觀調控所必須的支出、中央直接管理的事業發展支出。地方財政主要承擔本地區政權機關運轉所需支出、本地區經濟、事業發展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護國家權益，實施宏觀調控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經濟發展直接相關的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財政對地方稅收返還數額的確定：

4、原體制的處理：中央補助、地方上解及有關結算事項暫時不變，過渡一段時期后逐步規范化。

第十五章

? 如何理解財政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關系，按我國的統計口徑，是指當年的收支對比而言。在實際生活中，略有結余應屬基本平衡，略有赤字也應視為基本平衡，二者都是財政平衡的表現形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體平衡。

1.財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡 2.靜態平衡與動態平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預算平衡和地方預算平衡 5.預算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財政赤字預算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財政赤字的彌補方式及其經濟效應（簡答）：（再看一下書）

財政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補財政赤字的兩種常規的方法是債務融資和貨幣融資。債務融資：又稱赤字債務化，即發行國債為赤字融資。債務化融資不會擴大貨幣供給量，不會導致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發行權，通過貨幣創造的方式彌補財政赤字。一是直接的方式，即財政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務貨幣化了。

通過貨幣創造為財政赤字融資會直接增加基礎貨幣量，進而按照貨幣乘數作用擴大貨幣供應量，因而通過貨幣創造為財政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴張作用，因而有可能導致通貨膨脹。

第十六章

? 財政政策（MC）

一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。它貫穿于財政工作的全過程，體現在收入、支出、預算平衡和國家債務等各個方面，是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國政府為實現一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應的基本方針及其相應的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構成的一個有機的政策體系。貨幣政策作為國家經濟政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 分，如同財政政策一樣，其最終目標與國家的宏觀經濟目標是一致的。我國貨幣政策的基本目標是穩定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發揮作用的。

? 財政政策的目標：（MCH）

財政政策的目標就是財政政策所要實現的期望值，一般是指：

1.經濟適度增長;2.物價水平的基本穩定；3.提供更多的就業和再就業機會;4.收入的合理分配；5.社會生活質量逐步提高；

? 財政政策工具（MC）

財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到財政政策目標的各種財政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財政補貼）、政府投資等。

? 財政政策的類型（簡答）：

一、根據調節經濟周期的作用劃分為：自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策

自動穩定的財政政策：是指這種政策本身具有內在的調節作用，能夠根據經濟波動情況，無需借助外力而自動發生穩定作用的政策。主要表現在兩個方面：第一，稅收的自動穩定效應。第二，公共支出的自動穩定效應。

相機抉擇的財政政策：意味著某些財政政策本身沒有自動穩定的作用，需要借助外力才能對經濟產生調節作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財力有意識干預經濟運行的行為。（如政府根據當時的經濟形勢，采用不同的財政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為。）包括：汲水政策和補償政策。

二、根據調節國民經濟總量方面的不同功能劃分為：擴張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴張性財政政策：是指通過財政收支規模變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴張性財政政策就會使總需求超過總供給。擴張性財政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規模。緊縮性財政政策：是指通過財政收支規模變動來減少和抑制總需求，在國民經濟已出現總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財政政策會造成有效需求不足。現緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財政支出。中性財政政策：是指財政收支活動對社會總需求的影響保持中性。財政的收支活動既不會產生擴張效應，也不會產生緊縮效應。在一般情況下，這種政策要求財政收支要保持平衡。但是，使預算收支平衡的政策并不等于中性財政政策。

? 財政政策乘數：

稅收乘數： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數：平衡預算乘數：

? 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對各商業銀行（專業銀行）的貸款（2）存款準備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現政策

? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡答）：

1、松的財政政策和松的貨幣政策：

松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規模來增加社會總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、降低利息率而擴大貨幣供給規模?？梢源碳そ洕鲩L，擴大就業，但可能帶來通貨膨脹的風險（舉一反三）

2、緊的財政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經濟停滯

3、緊的財政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財政政策和緊的貨幣政策

效應是在保持經濟適度增長的同時盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運用這種組合，會累積巨額的財政赤字

? 相機選擇財政政策時滯的類型：（MCH）

內在時滯：認識時滯、行政時滯（行動時滯）外在時滯：決策時滯、執行時滯、效果時滯