第一篇：2017年高級審計師復(fù)習(xí)指南-經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策部分

第一部分 社會主義市場經(jīng)濟

一、社會主義初級階段基本經(jīng)濟制度

1、傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制（1）社會主義的理論與實踐（2）傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟模式面臨的困境

2、社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度（1）社會主義初級階段（2）社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度及其特點（3）社會主義 根本制度的基礎(chǔ)在于社會主義基本經(jīng)濟制度（4）為什么不能搞私有化和單一公有制（5）積極發(fā)展混合制所有制經(jīng)濟是今后完 善基本經(jīng)濟制度的著力點

3、中國特色社會主義經(jīng)濟理論（1）中國特色社會主義經(jīng)濟理論的產(chǎn)生與發(fā)展（2）中國特色社會主義經(jīng)濟理論的主要內(nèi)容（3）中國特色社會主義經(jīng)濟理論是馬克思主義中國化的重要成果

二、建立社會主義市場經(jīng)濟體制

1、發(fā)展市場經(jīng)濟的必要性（1）市場經(jīng)濟的基本含義（2）市場經(jīng)濟的主要特征（3）社會主義市場經(jīng)濟的特殊性（4）我國向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型的必然性

2、中國市場經(jīng)濟發(fā)展演變及其特征（1）華盛頓共識與北京共識之爭（2）激進式改革與漸進式改革的比較（3）向社會主義市場經(jīng)濟體制的過渡過程（4）深化經(jīng)濟體制改革需要加強法制建設(shè)

3、全面深化經(jīng)濟體制改革的思路（1）充分認識經(jīng)濟體制改革是全面深化改革重點的重要意義（2）堅持和完善基本經(jīng)濟制度，夯實我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)（3）加快完善現(xiàn)代市場體系，形成公平競爭的發(fā)展環(huán)境（4）加快轉(zhuǎn)變職能，提高政府管理效率和水平（5）深化財稅體制改革，建立現(xiàn)代財政制度（6）健全城鄉(xiāng)發(fā)展一體化體制機制，逐步縮小城鄉(xiāng)差距（7）構(gòu)建開放型經(jīng)濟新體制，加快培育參與和引領(lǐng)國際經(jīng)濟合作競爭新優(yōu)勢（8）推進社會事業(yè)改革創(chuàng)新，解決好人民最關(guān)心最現(xiàn)實的利益問題（9）加快生態(tài)文明制度建設(shè)，增強可持續(xù)發(fā)展能力（10）加強法制建設(shè)，為改革提供有力保障。

三、社會主義市場經(jīng)濟條件下的所有制結(jié)構(gòu)

1、社會主義初級階段的所有制結(jié)構(gòu)（1）所有制和所有制結(jié)構(gòu)的基本內(nèi)涵（2）新中國成立以來所有制結(jié)構(gòu)的演變（3）我國所有制結(jié)構(gòu)未來發(fā)展變化的趨勢

2、社會主義公有制的主體地位和實現(xiàn)形式（1）社會主義公有制（2）正確認識公有制經(jīng)濟（3）正確認識公有制經(jīng)濟的主體地位（4）社會主義公有制的實現(xiàn)形式

3、非公有制經(jīng)濟的作用、發(fā)展?fàn)顩r與存在問題（1）非公有制經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r（2）非公有制經(jīng)濟的作用（3）非公有制經(jīng)濟發(fā)展存在的機遇與挑戰(zhàn)（4）推動非公有制經(jīng)濟又好又快發(fā)展

四、社會主義市場經(jīng)濟條件下的分配制度

1、社會主義市場經(jīng)濟中的分配方式（1）社會主義市場經(jīng)濟中的按勞分配（2）社會主義市場經(jīng)濟中的多種分配形式（3）按勞分配與按要素分配相結(jié)合（4）收入分配中的公平和效率關(guān)系（5）初次分配和再分配都要兼顧效率和公平

2、當(dāng)前我國收入分配中存在的主要問題及其原因

3、我國收入分配制度改革的基本思路

五、國有企業(yè)改革與國有資產(chǎn)管理體制改革

1、國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度分析（1）國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)特征（2）國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)受損的來源

2、國有企業(yè)改革的必要性以及改革的基本思路（1）國有企業(yè)改革的必要性（2）沿著產(chǎn)權(quán)明晰化的思路推進國有企業(yè)改革（3）國有企業(yè)的分類改革戰(zhàn)略（4）深入國有資本布局戰(zhàn)略性調(diào)整

3、深化國有企業(yè)和國有資產(chǎn)管理體制改革的基本路徑（1）積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟（2）推動國家企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度（3）完善國有資產(chǎn)管理體制改革

六、社會主義市場經(jīng)濟條件下的市場體系與市場機制

1、我國市場體系的基本構(gòu)成（1）現(xiàn)代市場體系的含義和特征（2）我國市場體系的構(gòu)成和分類（3）完善與健全社會主義市場體系

2、發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用（1）市場機制及其內(nèi)涵（2）使市場在資源配置中起決定性作用是中國特色社會主義的最新成果和最新發(fā)展（3）使市場在資源配置中起決定性作用的內(nèi)涵和實踐意義。（4）從制度上使市場在資源配置中起決定性作用

3、規(guī)范市場秩序的基本思路（1）市場秩序市場規(guī)則與市場行為規(guī)范（2）規(guī)范市場秩序的基本思路

4、完善社會主義市場體系和市場機制（1）完善市場體系最重要的是建立公平開放透明的市場規(guī)則（2）完善主要由市場決定價格的機制，使價格正確反映價值規(guī)律和供求關(guān)系（3）打破行政壟斷和地方保護主義，逐步構(gòu)建平等開放的競爭格局（4）積極完善以資本市場為核心的要素市場體系建設(shè)（5）健全社會信用體系，完善社會主義市場體系（6）加強市場體系的法制建設(shè)，逐步使市場規(guī)范化、制度化、和法治化

七、宏觀經(jīng)濟管理的基本知識與國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展

1、宏觀經(jīng)濟管理的基本知識（1）宏觀經(jīng)濟運行（2）國民經(jīng)濟核算的方法（3）總價格水平（4）宏觀經(jīng)濟管理及其特征

2、總供給與總需求的構(gòu)成及其平衡（1）社會總需求（2）社會總供給（3）總需求和總供給的均衡（4）經(jīng)濟波動和經(jīng)濟周期

3、國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展（1）國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展的內(nèi)涵（2）促進我國國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展

八、社會主義市場經(jīng)濟條件下的宏觀經(jīng)濟管理

1、政府與市場的關(guān)系（1）市場失靈（2）政府干預(yù)（3）市場調(diào)節(jié)與政府干預(yù)的合理界定（4）全面認識市場作用和政府作用的關(guān)系

2、政府職能轉(zhuǎn)換與宏觀調(diào)控方式轉(zhuǎn)換（1）政府的職能和作用（2）全面正確履行政府職能（3）轉(zhuǎn)變政府宏觀調(diào)控方式

3、宏觀經(jīng)濟政策的目標(biāo)選擇與手段選擇（1）宏觀經(jīng)濟政策目標(biāo)（2）宏觀經(jīng)濟政策手段（3）宏觀經(jīng)濟手段選擇的原則（4）宏觀經(jīng)濟政策手段選擇的注意事項。（5）健全我國宏觀調(diào)控體系

4、適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的經(jīng)濟政策框架

九、社會主義市場經(jīng)濟條件下的經(jīng)濟增長與可持續(xù)發(fā)展

1、經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展的含義

（1）GDP GNP 含義（2）經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系（3）經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展

2、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的必要性和緊迫性

3、經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的條件與路徑（1）經(jīng)濟發(fā)展方式與經(jīng)濟增長方式（2）經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的內(nèi)涵與條件（3）加快我國經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的路徑

4、可持續(xù)發(fā)展與科學(xué)發(fā)展觀（1）科學(xué)發(fā)展觀是可持續(xù)發(fā)展理論的中國化（2）中國實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略面臨的問題（3）科學(xué)發(fā)展觀的基本內(nèi)涵（4）科學(xué)發(fā)展觀魚五大發(fā)展理念（5）科學(xué)發(fā)展觀與轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式

十、社會主義市場經(jīng)濟條件下的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展與城鎮(zhèn)化進程

1、農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展（1）農(nóng)業(yè)的作用（2）我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展方向-推進農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化（3）加快構(gòu)建新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營體系（4）深入推進農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

2、區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展（1）區(qū)域經(jīng)濟與區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的內(nèi)涵（2）我國區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不平衡的具體表現(xiàn)（3）促進我國區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略措施

3、城鎮(zhèn)化進程與中國的經(jīng)濟發(fā)展（1）城鎮(zhèn)化的內(nèi)涵（2）中國城鎮(zhèn)化進程的特點（3）中國推進新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的戰(zhàn)略思想和工作重點（4）促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展

十一、社會主義市場經(jīng)濟條件下的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整

1、二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移（1）二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)理論的基本內(nèi)涵（2）城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)是制約城鄉(xiāng)發(fā)展一體化的主要障礙（3）破除城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的主要措施（4）二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化中的農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移

2、新型工業(yè)化道路（1）中國特色新型工業(yè)化道路的內(nèi)涵（2）中國特色新型工業(yè)化道路的總體目標(biāo)、原則要求和改革點（3）中國特色新型工業(yè)化道路的基本特征（4）中國制造2025

3、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級與產(chǎn)業(yè)政策選擇（1）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的內(nèi)涵（2）中國加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的必要性（3）促進中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的產(chǎn)業(yè)政策

4、新常態(tài)下的中國經(jīng)濟增長與經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級（1）認識新常態(tài)（2）適應(yīng)新常態(tài)（3）引領(lǐng)新常態(tài)（4）新常態(tài)將給中國帶來新的發(fā)展機遇

5、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革（1）供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革（2）深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的必要性（3）深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革需要正確處理好幾個重大關(guān)系（4）深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的努力方向和工作重點

十二、社會主義市場經(jīng)濟條件下的對外經(jīng)濟關(guān)系

1、經(jīng)濟全球化的特征以及經(jīng)濟全球化對我國經(jīng)濟的影響（1）經(jīng)濟全球化的內(nèi)涵和特征（2）經(jīng)濟全球化為我國經(jīng)濟帶來的機遇（3）經(jīng)濟全球化對我國經(jīng)濟形成的挑戰(zhàn)

2、我國對外開放的理論與實踐（1）對外開放的基本內(nèi)涵（2）我國實施對外開放的客觀依據(jù)（3）我國對外開放的歷史進程

3、跨國資本流動與中國經(jīng)濟發(fā)展（1）跨國資本輸出對我國經(jīng)濟的影響（2）跨國資本流入對我國經(jīng)濟的影響（3）人民幣國際化

4、構(gòu)建開放型經(jīng)濟新體制（1）我國對外開放面臨的新形勢（2）構(gòu)建全方位新格局的重要舉措----一帶一路（3）在改革創(chuàng)新中培育參與和引領(lǐng)國際經(jīng)濟合作競爭新優(yōu)勢

第二部分 財政

一、我國現(xiàn)代財政制度建設(shè)

1、財政在國家治理體系中的定位（1）現(xiàn)代財政制度是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱（2）建立現(xiàn)代財政制度的重要性和緊迫性

2、現(xiàn)代財政制度建設(shè)的主要內(nèi)容（1）1994年稅制和分稅制改革（2）公共財政建設(shè)的概念、特征、以及目前已進行的8項財政制度建設(shè)

3、推進現(xiàn)代財政制度建設(shè)的重點與難點（1）政府職能轉(zhuǎn)變尚存在難度（2）國家財力還不能有效服務(wù)政府履行職能（3）適合中國國家治理的需要的公共選擇機制尚未建立。

4、現(xiàn)代財政制度建設(shè)的未來取向（1）改進預(yù)算管理制度（2）完善稅收制度（3）建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度

二、經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下的財稅制度安排

1、經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)與轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式 需要加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的原因（1）經(jīng)濟增長換擋期的傳統(tǒng)競爭優(yōu)勢逐漸減弱（2）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)需要再平衡（3）經(jīng)濟增長的新動力尚未形成有效支撐（4）發(fā)展中需要防范經(jīng)濟風(fēng)險逐步增加

2、財稅制度安排對加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的意義（1）財稅制度安排是破解體制和機制難題的關(guān)鍵推進器（2）財稅改革方向與加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式緊密相連（3）加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅制度安排

3、促進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的財稅制度安排設(shè)計

三、財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

1、財政支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)的概念與衡量

2、我國財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀與問題

3、優(yōu)化我國財政支出結(jié)構(gòu)的改革

四、我國的政府收入體系

1、政府收入體系的內(nèi)涵（含非稅收入的概念、內(nèi)容、改革重點）

2、我國政府收入體系的現(xiàn)狀與問題

3、我國政府收入體系的改革目標(biāo)與主要思路

五、我國的稅收制度

1、我國稅收制度的現(xiàn)實格局（含18種稅的具體內(nèi)容）

2、我國稅收制度存在的問題

3、我國稅收制度的改革思路

六、我國的預(yù)算管理改革

1、預(yù)算的基本概念

2、我國政府預(yù)算管理的基本格局（4本預(yù)算的具體概念）

3、我國政府預(yù)算管理制度的歷史沿革

4、我國政府預(yù)算管理制度的改革目標(biāo)與主要思路（含全口徑預(yù)算）

七、部門預(yù)算

1、部門預(yù)算的內(nèi)涵、概念、特征

2、我國部門預(yù)算的改革進程

3、深化部門預(yù)算改革的基本思路

八、國庫管理與政府采購等改革

1、我國的國庫集中收付制度含義、基本內(nèi)容

2、我國國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀與改革（1）國庫現(xiàn)金管理的概念（2）國庫現(xiàn)金管理的職能（3）國庫現(xiàn)金管理的作用（4）實施國庫現(xiàn)金管理的重大意義（5）國庫現(xiàn)金管理的改革實踐。

3、我國的政府采購改革（1）內(nèi)涵和現(xiàn)狀（2）改革的深化

4、我國的“收支兩條線”改革（1）含義和做法（2）演變進程（3）管理制度的意義

5、我國的政府收支分類改革（1）概念（2）演進（3）意義（4）基本分類（5）改革的未來

九、政府會計與預(yù)算績效管理

1、我國政府會計的現(xiàn)狀與問題（1）政府會計和預(yù)算會計（2）當(dāng)前的預(yù)算會計及其體系（3）政府會計制度存在的問題

2、我國政府會計改革與政府綜合財務(wù)報告制度（1）政府會計目標(biāo)方面的改進（2）政府會計概念框架方面的改進（3）政府會計核算在確認基礎(chǔ)方面的改進（4）權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度

3、預(yù)算績效管理的內(nèi)涵與方法（1）預(yù)算績效管理的發(fā)展歷程（2）預(yù)算績效管理的內(nèi)涵（3）意義（4）財政支出績效評價的方法

十、我國的財政管理體制

1、我國財政管理體制的現(xiàn)狀與問題

2、分稅制管理體制的完善方向與對策

3、轉(zhuǎn)移支付制度改革（1）轉(zhuǎn)移支付制度的基本內(nèi)容（2）存在的問題（3）改革方向

4、地方政府債務(wù)管理制度改革與規(guī)范化（1）政府性債務(wù)總體情況及近年來加強地方政府性債務(wù)管理的情況（2）地方政府債務(wù)管理改革的方向和措施（3）當(dāng)前推進地方政府性債務(wù)管理改革存在的困難和問題。

十一、我國的社會保障制度改革。

1、社會保障制度的內(nèi)涵與作用

2、我國社會保障體系的現(xiàn)狀與問題

3、世界各國社會保障制度改革的經(jīng)驗與啟示

4、我國社會保障制度改革的目標(biāo)與主要思路

十二、我國的財政政策。

1、財政政策的基本問題（目標(biāo)、類型）

2、財政政策的運行機制（政府支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)、平衡預(yù)算乘數(shù)）

3、財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)（貨幣政策概述、必要性、）

4、我國財政政策的取向與特點

第三部分 金融

一、金融學(xué)理論

1、金融學(xué)的基本體系（1）貨幣經(jīng)濟學(xué)（2）金融經(jīng)濟學(xué)（3）國際金融學(xué)

2、金融學(xué)的研究重點（1）貨幣基礎(chǔ)理論（2）信用理論（3）利率理論（4）資產(chǎn)定價理論（5）公司金融理論（6）結(jié)構(gòu)金融理論

（7）微觀市場結(jié)構(gòu)理論（8）行為金融學(xué)（9）金融工程（10）國際收支調(diào)節(jié)理論（11）匯率理論（12）開放經(jīng)濟下的宏觀調(diào)控

3、利率水平?jīng)Q定理論的內(nèi)涵、（1）利率總水平的決定（2）利率的風(fēng)險結(jié)構(gòu)（3）利率期限結(jié)構(gòu)

4、資產(chǎn)定價理論的主要類型

5、匯率與匯率理論、匯率制度的基本類別

二、銀行業(yè)

1、商業(yè)銀行的性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營特點（1）性質(zhì)（2）職能（3）主要業(yè)務(wù)（4）經(jīng)營原則

2、我國商業(yè)銀行的改革與發(fā)展

3、農(nóng)村銀行業(yè)金融機構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r

4、政策性銀行的改革與發(fā)展

三、證券期貨業(yè)

1、證券業(yè)機構(gòu)的主要類型（1）證券經(jīng)營機構(gòu)（2）證券投資咨詢機構(gòu)（3）證券結(jié)算登記機構(gòu)（4）證券金融公司（5）相關(guān)事務(wù)所

2、證券、期貨交易所的主要作用

3、基金業(yè)的主要參與主體、（1）基金當(dāng)事人（2）基金市場服務(wù)機構(gòu)（3）基金監(jiān)管機構(gòu)和自律組織

4、證券行業(yè)、期貨業(yè)存在的問題及對策

四、保險業(yè)

1、保險的特點與作用

2、保險公司的種類與特點（1）保險股份公司（2）相互保險公司（3）非公司化的保險組織

3、保險中介機構(gòu)的類型與特點

4、保險業(yè)存在的問題及對策

五、其他金融機構(gòu)

1、信托公司的概念、發(fā)展歷程、改革方向

2、企業(yè)集團財務(wù)公司的概念、發(fā)展歷程、改革方向

3、金融租賃業(yè)的概念、發(fā)展歷程、改革方向

4、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費金融公司、融資性擔(dān)保公司的發(fā)展?fàn)顩r

六、貨幣市場

1、貨幣市場的構(gòu)成（包含同行業(yè)拆借市場、票據(jù)市場、短期國債市場、回購協(xié)議市場）

3、貨幣市場運行機制、包含同行業(yè)拆借市場、票據(jù)市場、短期國債市場、回購協(xié)議市場的運行機制

4、貨幣市場工具的定價（1）拆借利率的確定（2）票據(jù)利率的確定（3）短期國債利率的確定（4）回購利率的確定

5、我國貨幣市場的形成與發(fā)展（1）基本狀況（2）主要存在的問題（3）發(fā)展前景

七、債券市場

1、債券市場格局與功能定位

2、債券市場結(jié)構(gòu)與工具

3、債券市場發(fā)行定價機制與交易機制

4、債券市場風(fēng)險管理機制

5、我國債券市場存在的問題與改革思路

八、股票市場

1、股票的概念與股票價值、價格

2、股票的發(fā)行與交易機制

3、股票市場參與者的類型與作用

4、我國股票市場存在的問題與改革思路

九、衍生品市場

1、基本概念及功能特征

2、衍生品市場結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r

3、我國衍生品市場的主要問題和監(jiān)管

十、中央銀行和貨幣政策

1、中央銀行的職能

2、貨幣政策的目標(biāo)與工具

3、貨幣政策的傳導(dǎo)機制

4、我國貨幣政策的調(diào)整和完善

十一、我國金融體制改革

1、金融體制改革的歷程

2、金融體制改革的重點問題

3、利率市場化與人民幣匯率形成機制改革

4、我國金融業(yè)國際化經(jīng)營的發(fā)展與存在問題

5、人民幣國際化的基本含義、利弊、實現(xiàn)的途徑

6、互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的創(chuàng)新和挑戰(zhàn)

十二、金融監(jiān)管體制

1、金融監(jiān)管的改革與基本理論（1）金融監(jiān)管的基本理論（2）金融監(jiān)管體系與監(jiān)管理念（3）金融監(jiān)管的改革歷程與發(fā)展方向

2、分行業(yè)的監(jiān)管狀況及特點（包含銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、其他金融機構(gòu)監(jiān)管）

3、宏觀審慎管理的概念及內(nèi)涵

4、我國實現(xiàn)宏觀審慎的政策建議。

5、影子銀行的內(nèi)涵及監(jiān)管

6、我國金融的法制化建設(shè)

2、貨幣市場的參與主體（1）同業(yè)拆借市場的參與主體（2）票據(jù)市場的參與主體（3）短期國債市場的參與者（4）回購協(xié)議市場的參與者

第四部分 財務(wù)會計和財務(wù)管理

一、財務(wù)會計的基礎(chǔ)理論

1、財務(wù)報告目標(biāo)（包含財務(wù)報告目標(biāo)的重要作用、財務(wù)報告目標(biāo)定位）

2、會計基本假設(shè)（會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量）

3、會計信息質(zhì)量要求（可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時性）

4、會計要素及其確認與計量

5、財務(wù)報告

二、會計準(zhǔn)則的國際趨同

1、會計準(zhǔn)則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同的發(fā)展路徑

2、國際會計準(zhǔn)則理事會的發(fā)展歷程

3、國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的制定程序

4、可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)

5、我國企業(yè)會計準(zhǔn)則國際趨同的路徑及其后果

三、企業(yè)合并與合并財務(wù)報表

1、長期股權(quán)投資的確認與計量

2、同一控制下的企業(yè)合并

3、非同一控制下的企業(yè)合并

4、合并財務(wù)報表

四、租賃會計

1、租賃的含義及其分類

2、經(jīng)營租賃的會計處理

3、融資租賃的會計處理

五、所得稅會計

1、所得稅會計概述（1）資產(chǎn)負債表法與損益表債務(wù)法的異同（2）所得稅會計的核算程序

2、資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異

3、遞延所得稅資產(chǎn)和負債

4、所得稅費用的確認與計量

六、政府及非營利組織會計

1、政府及非營利組織會計要素（包含資產(chǎn)負債表要素、基金收支情況表要素）

2、行政單位會計體系和特點

3、事業(yè)單位會計體系和特點

七、財務(wù)管理的基礎(chǔ)理論

1、財務(wù)管理的基本內(nèi)容

2、財務(wù)管理的假設(shè)

3、財務(wù)管理的目標(biāo)

八、企業(yè)全面預(yù)算管理

1、全面預(yù)算管理的內(nèi)容

2、全面預(yù)算管理模式

3、預(yù)算控制的形式

九、價值評估

1、企業(yè)價值評估概述（基本內(nèi)容、方法分類）

2、資本成本估算（股權(quán)資本成本 債務(wù)資本成本 加權(quán)平均資本成本）

3、企業(yè)價值評估模型（自由現(xiàn)金流量 價值評估模型）

十、企業(yè)業(yè)績評價

1、業(yè)績評價概述（定義、類別、作用、系統(tǒng)）

2、基于財務(wù)報表的企業(yè)業(yè)績評價方法

3、基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績評價系統(tǒng)

十一、企業(yè)并購財務(wù)管理

1、并購的動因和效應(yīng)

2、企業(yè)并購估價

3、企業(yè)并購籌資

4、并購防御戰(zhàn)略

十二、企業(yè)集團財務(wù)管理

1、企業(yè)集團財務(wù)管理的特征

2、企業(yè)集團財務(wù)管理體制

3、企業(yè)集團籌資管理的重點

4、企業(yè)集團投資管理的重點

5、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的概念和形式

第一部分 審計理論

一、審計理論研究的意義與原則

1、研究審計理論的意義

2、審計的概念體系與理論結(jié)構(gòu)

3、中國特色社會主義審計理論研究

4、指導(dǎo)審計理論研究的基本原則

二、審計的產(chǎn)生與發(fā)展

1、審計的產(chǎn)生與發(fā)展

2、審計產(chǎn)生和發(fā)展的動因

3、審計的本質(zhì)（受托責(zé)任論 免疫系統(tǒng)論）

三、審計環(huán)境及其對審計的影響

1、政治環(huán)境對審計的影響

2、經(jīng)濟環(huán)境對審計的影響

3、法律環(huán)境對審計的影響

4、文化環(huán)境對審計的影響（例題，信息化審計）

四、審計組織和審計人員

1、國家審計組織與人員（職業(yè)要求和職業(yè)道德）

2、內(nèi)部審計組織與人員

3、社會審計組織與人員 例題：我國組織體系的構(gòu)成、特征； 我國審計雙重領(lǐng)導(dǎo)體制的含義 獨立性原則

五、審計準(zhǔn)則

1、審計準(zhǔn)則的重要意義

2、審計準(zhǔn)則的內(nèi)容

3、審計準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)

六、審計目標(biāo)

1、審計目標(biāo)的內(nèi)涵

2、總體審計目標(biāo)與具體審計目標(biāo)

3、審計目標(biāo)在審計項目中的指導(dǎo)作用

七、審計程序

1、審計程序的內(nèi)涵

2、不同類型審計的程序差異

3、通用審計程序

4、審計程序的設(shè)計

八、審計證據(jù)和評價標(biāo)準(zhǔn)

1、審計證據(jù)的作用

2、審計證據(jù)的質(zhì)量特征

3、審計證據(jù)的類別

4、審計取證模式

5、審計評價標(biāo)準(zhǔn)

九、審計報告

1、審計報告的作用和種類

2、審計報告的編制要求

3、審計報告的內(nèi)容

十、績效審計與專項審計調(diào)查

1、績效審計的含義和特征

2、績效審計的程序與方法

3、專項審計調(diào)查的含義

4、專項審計調(diào)查的分類

十一、資源環(huán)境審計

1、資源環(huán)境審計與可持續(xù)發(fā)展

2、資源環(huán)境審計的目標(biāo)和內(nèi)容

3、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計的目標(biāo)和內(nèi)容

十二、經(jīng)濟責(zé)仸審計

1、經(jīng)濟責(zé)任審計的產(chǎn)生和發(fā)展

2、經(jīng)濟責(zé)任審計的含義和作用

3、經(jīng)濟責(zé)任審計的對象和內(nèi)容

4、領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的類型及其界定

十三、跟蹤審計

1、跟蹤審計的概念和特點

2、建設(shè)項目跟蹤審計

3、國家重大政策措施落實情況跟蹤審計

4、跟蹤審計中應(yīng)注意的問題

十四、審計信息化

1、審計信息化的內(nèi)涵

2、審計信息化的目標(biāo)

3、審計信息化的基本內(nèi)容

4、審計信息化的未來發(fā)展（發(fā)展目標(biāo) 發(fā)展路徑）

十五、審計管理

審計資源管理、審計質(zhì)量管理、審計成果管理

第二篇：2014審計師《經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策》考試大綱

2014審計師《經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策》考試大綱

科目一 經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策

本科目主要考查作為高級審計師對社會主義市場經(jīng)濟、財政、金融、財務(wù)會計和財務(wù)管理諸方面的理論及相關(guān)經(jīng)濟政策的理解掌握、分析判斷和綜合運用能力。

本科目設(shè)置一種題型——綜合分析題，重點考查運用有關(guān)經(jīng)濟理論和政策對問題進行理解、分析、判斷、處理、評價和綜合的能力。

本科目所考查的知識范圍如下：

第一部分 社會主義市場經(jīng)濟

一、社會主義初級階段基本經(jīng)濟制度

傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制

社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度

中國特色社會主義經(jīng)濟理論

二、建立社會主義市場經(jīng)濟體制

發(fā)展市場經(jīng)濟的必要性

中國漸進式改革道路的基本特征

全面深化經(jīng)濟體制改革的思路

三、社會主義市場經(jīng)濟條件下的所有制結(jié)構(gòu)

社會主義初級階段的所有制結(jié)構(gòu)

社會主義公有制的主體地位和實現(xiàn)形式

非公有制經(jīng)濟的作用、發(fā)展?fàn)顩r與存在問題

四、社會主義市場經(jīng)濟條件下的分配制度

社會主義市場經(jīng)濟中的分配方式

收入分配中的公平與效率關(guān)系

當(dāng)前我國收入分配中存在的主要問題以及原因

我國收入分配制度改革的基本思路

五、國有企業(yè)改革與公司治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新

國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度分析

國有企業(yè)改革的必要性以及改革的基本思路

公司治理結(jié)構(gòu)的含義

國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的思路與制度設(shè)計

六、社會主義市場經(jīng)濟條件下的市場體系與市場機制

我國市場體系的基本構(gòu)成強化市場機制在資源配置中的基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)作用

規(guī)范市場秩序的基本思路

進一步完善社會主義市場體系和市場機制

七、宏觀經(jīng)濟管理的基本知識與國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展

宏觀經(jīng)濟管理的基本知識

總供給與總需求的構(gòu)成及其平衡

國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展

八、社會主義市場經(jīng)濟條件下的宏觀經(jīng)濟管理

政府與市場的關(guān)系

政府職能轉(zhuǎn)換與宏觀調(diào)控方式轉(zhuǎn)換 宏觀經(jīng)濟政策的目標(biāo)選擇與手段選擇

九、社會主義市場經(jīng)濟條件下的經(jīng)濟增長與可持續(xù)發(fā)展 經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展的含義 加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的必要性和緊迫性 經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的條件與路徑 可持續(xù)發(fā)展與科學(xué)發(fā)展觀

十、社會主義市場經(jīng)濟條件下的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展與城鎮(zhèn)化進程 農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展 區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展 城鎮(zhèn)化進程與中國的經(jīng)濟發(fā)展

十一、社會主義市場經(jīng)濟條件下的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整 二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移 新型工業(yè)化道路 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級與產(chǎn)業(yè)政策選擇

十二、社會主義市場經(jīng)濟條件下的對外經(jīng)濟關(guān)系 我國對外開放的理論與實踐 經(jīng)濟全球化的特征以及經(jīng)濟全球化對我國經(jīng)濟的影響 跨國資本流動與中國經(jīng)濟發(fā)展 我國當(dāng)前的對外貿(mào)易與利用外資的基本情況第二部分 財政

一、我國的公共財政建設(shè) 公共財政的內(nèi)涵 公共財政建設(shè)的主要內(nèi)容 推進公共財政建設(shè)的重點與難點 公共財政建設(shè)的未來取向

二、加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的財稅制度安排 轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的困難 財稅制度安排對加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的意義 加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅制度安排設(shè)計

三、財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu) 財政支出規(guī)模的概念與衡量 我國財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀 優(yōu)化我國財政支出結(jié)構(gòu)的改革

四、我國的政府收入體系 政府收入體系的內(nèi)涵 我國政府收入體系的現(xiàn)狀 我國政府收入體系存在的問題 我國政府收入體系的改革目標(biāo)

五、我國的稅收制度 我國稅收制度的現(xiàn)實格局 我國稅收制度存在的問題 我國稅收制度的改革目標(biāo)

我國稅收制度的改革前瞻

六、我國的預(yù)算管理改革

預(yù)算的基本概念

我國政府預(yù)算管理的基本格局

我國政府預(yù)算管理制度的歷史沿革

全口徑預(yù)算管理改革

七、部門預(yù)算

部門預(yù)算的內(nèi)涵

我國部門預(yù)算的改革進程

部門預(yù)算與預(yù)算其他領(lǐng)域改革的關(guān)系

八、國庫管理與政府采購等改革

我國的國庫集中收付制度

我國國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀與改革

我國的政府采購改革

我國的“收支兩條線”改革

我國的政府收支分類改革

九、政府會計與財政支出績效

我國政府會計的現(xiàn)狀

我國預(yù)算會計制度存在的問題

我國政府會計的改革前瞻

財政支出績效評價的內(nèi)涵與意義

財政支出績效評價的方法

十、我國的財政管理體制

我國財政管理體制的現(xiàn)狀與問題

分稅制管理體制的完善方向與對策

轉(zhuǎn)移支付制度改革

“省直管縣”改革

地方債務(wù)管理制度改革與規(guī)范化

十一、我國的社會保障制度改革

社會保障制度的內(nèi)涵與職能

人口老齡化對我國社會保障體系的影響

世界各國社會保障制度改革的經(jīng)驗與啟示

我國社會保障制度改革的目標(biāo)與模式

十二、我國的財政政策

財政政策的基本問題

財政政策的操作機制

財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)

國際金融危機背景下我國財政政策的走向

[NextPage]

第三部分 金融

一、金融學(xué)理論

金融學(xué)的基本體系

金融學(xué)的研究重點

利率水平?jīng)Q定理論的內(nèi)涵

資產(chǎn)定價理論的主要類型 匯率制度的基本類別

二、銀行業(yè) 商業(yè)銀行的性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營特點 我國商業(yè)銀行的改革與發(fā)展 農(nóng)村銀行業(yè)金融機構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r 政策性銀行的改革與發(fā)展

三、證券期貨業(yè) 證券業(yè)機構(gòu)的主要類型 證券、期貨交易所的主要作用 基金業(yè)的主要參與主體 證券期貨業(yè)存在的問題及對策

四、保險業(yè) 保險的特點與作用 保險公司的種類與特點 保險中介機構(gòu)的類型與特點 保險業(yè)存在的問題及對策

五、其他金融機構(gòu) 信托公司的發(fā)展歷程及改革方向 企業(yè)集團財務(wù)公司的發(fā)展歷程與改革方向 金融租賃公司的發(fā)展歷程與改革方向 汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費金融公司、融資性擔(dān)保公司的發(fā)展?fàn)顩r

六、貨幣市場 貨幣市場的構(gòu)成 貨幣市場的參與主體 貨幣市場運行機制 貨幣市場工具的定價 我國貨幣市場的形成與發(fā)展

七、債券市場 債券市場格局與功能定位 債券市場結(jié)構(gòu)與工具 債券市場發(fā)行定價機制與交易機制 債券市場風(fēng)險管理機制 我國債券市場存在的問題與改革思路

八、股票市場 股票的概念與股票價值、價格 股票的發(fā)行與交易機制 股票市場參與者的類型與作用 我國股票市場存在的問題與改革思路

九、衍生品市場 基本概念及功能特征 衍生品市場結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r 我國衍生品市場的主要問題和監(jiān)管

十、中央銀行和貨幣政策

中央銀行的職能

貨幣政策的目標(biāo)與工具

貨幣政策的傳導(dǎo)機制

我國貨幣政策的調(diào)整和完善

十一、我國金融體制改革

金融體制改革的歷程

金融體制改革的重點問題

利率市場化與人民幣匯率形成機制改革

我國金融業(yè)國際化經(jīng)營的發(fā)展與存在問題

人民幣國際化

十二、金融監(jiān)管體制

金融監(jiān)管的改革與基本理論

分行業(yè)的監(jiān)管狀況及特點

宏觀審慎管理的概念及內(nèi)涵

我國實施宏觀審慎的政策建議

影子銀行的內(nèi)涵及監(jiān)管

[NextPage]

第四部分 財務(wù)會計和財務(wù)管理

一、財務(wù)會計的基礎(chǔ)理論

財務(wù)報告目標(biāo)

會計基本假設(shè)

會計信息質(zhì)量要求

會計要素及其確認與計量

財務(wù)報告

二、會計準(zhǔn)則的國際趨同

會計準(zhǔn)則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同的發(fā)展路徑

國際會計準(zhǔn)則理事會的發(fā)展歷程

國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的制定程序

可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)

我國企業(yè)會計準(zhǔn)則國際趨同的路徑及其后果

三、企業(yè)合并與合并財務(wù)報表

長期股權(quán)投資的確認與計量

同一控制下的企業(yè)合并

非同一控制下的企業(yè)合并

合并財務(wù)報表

四、租賃會計

租賃的含義及其分類

經(jīng)營租賃的會計處理

融資租賃的會計處理

五、所得稅會計

所得稅會計概述

資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異

遞延所得稅資產(chǎn)和負債

所得稅費用的確認與計量

六、政府及非營利組織會計 政府及非營利組織會計要素 行政單位會計體系和特點 事業(yè)單位會計體系和特點

七、財務(wù)管理的基礎(chǔ)理論 財務(wù)管理的基本內(nèi)容 財務(wù)管理的假設(shè) 財務(wù)管理的目標(biāo)

八、企業(yè)全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理的內(nèi)容 全面預(yù)算管理模式 全面預(yù)算控制的形式

九、價值評估 企業(yè)價值評估概述 資本成本估算 企業(yè)價值評估模型

十、企業(yè)業(yè)績評價 業(yè)績評價概述 基于財務(wù)報表的企業(yè)業(yè)績評價方法 基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績評價系統(tǒng)

十一、企業(yè)并購財務(wù)管理 并購的動因和效應(yīng) 企業(yè)并購估價 企業(yè)并購籌資 管理層收購

十二、企業(yè)集團財務(wù)管理 企業(yè)集團財務(wù)管理的特征 企業(yè)集團財務(wù)管理體制 企業(yè)集團籌資管理的重點 企業(yè)集團投資管理的重點 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的概念和形式

第三篇：2014高級審計師經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟知識考點：公債

審計師培訓(xùn) http://edu.21cn.com/kcnet2030/2014高級審計師經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟知識考點：公債

政府債務(wù)收入也稱公債——指政府以債務(wù)人身份，憑借政府信譽，采用信用方式取得公共財政收入的一種形式。

1.公債包括中央債和地方債。

國債——由中央，第二掌財政政策分析政府發(fā)行并承擔(dān)最終清償責(zé)任的公債叫國債。地方債——由地方政府發(fā)行并承擔(dān)最終清償責(zé)任的公債叫地方債。

在現(xiàn)代社會中，公債以其有償性、自愿性、靈活性等基本特征以及其彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣流通和經(jīng)濟運行等諸多獨特功能，成為政府籌集資金、調(diào)控經(jīng)濟的重要政策工具。中華考試網(wǎng)

2.公債償還時間的不同分類公債不同于稅收，是政府運用信用形式籌集財政資金的特殊形式。

根據(jù)公債償還時間的不同，可分為短期債、中期債和長期債三種形式。短期債多通過出售國庫券取得，主要進入短期資金市場(貨幣市場)，利率較低，期限一般為3個月、6個月和1年三種。中長期債一般通過發(fā)行中長期債券取得，期限1年以上5年以下的為中期債券，5年以上的為長期債券。中長期債券的利率因時間長風(fēng)險大而較高。

3.公債的作用

作為一種財政信用形式，公債最初是用來彌補財政赤字的，隨著信用制度的發(fā)展。公債已成為調(diào)節(jié)貨幣供求、協(xié)調(diào)財政與會融關(guān)系的重要政策手段。另一方面，由于目前公債收入(即公債的利息)不征稅。因而發(fā)行公債會在一定程度上使民間部門的投資或消費資金減少，從而對民間部門的投資或消費起調(diào)節(jié)作用，即所謂的“擠出效應(yīng)”。

第四篇：2014高級審計師經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟知識考點：稅收

審計師培訓(xùn) http://edu.21cn.com/kcnet2030/2014高級審計師經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟知識考點：稅收

稅收——國家為實現(xiàn)其職能，滿足社會公共需要，依照法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制、無償?shù)厝〉霉藏斦杖氲囊环N規(guī)范形式。

稅收是政府財政收入中的最主要部分，一般占經(jīng)常性公共財政收入的90%以上。

(一)稅收種類稅收根據(jù)征稅對象，稅收可分為——流轉(zhuǎn)稅(貨物與勞務(wù)稅)、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅五類。

1.流轉(zhuǎn)稅是對流通中商品和勞務(wù)買賣的總額征稅。增值稅是流轉(zhuǎn)稅的主要稅種之一。

2.所得稅是對個人和公司的所得征稅。在西方國家的稅收中，所得稅占有很大的比重，因此所得稅稅率的變動對社會經(jīng)濟活動會產(chǎn)生很大的影響。

3.財產(chǎn)稅是對不動產(chǎn)或房地產(chǎn)即對土地和地上建筑物等所征收的稅。

4.資源稅是以開發(fā)、生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源和鹽為征稅對象的稅收。

5.行為稅是以納稅人的特定行為為征稅對象的稅收。

財政收入政策主要是通過各種所得稅、增值稅和其他稅種的設(shè)置、稅率的變化來影響總需求，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟。

(二)稅收特征——強制性、無償性和固定性三大特征。

這三個特征使稅收調(diào)節(jié)具有權(quán)威性。

(三)稅收的調(diào)節(jié)作用稅收的調(diào)節(jié)作用，主要通過宏觀稅率確定、稅負分配、稅收優(yōu)惠和稅收處罰體現(xiàn)出來。

1.宏觀稅率——指的是總的稅收水平，就是總稅額占國民收入的比重。

當(dāng)一國把稅收作為財政收入的基本來源，宏觀稅率就成為衡量財力集中與分散程度的一個重要指標(biāo)。宏觀稅率高意味著政府集中掌握財力的能力高，反之則低。

2.稅負的分配宏觀稅率確定后，稅負的分配就顯得十分重要。稅負分配，一方面是由政府部門來進行，主要是通過稅種選擇和制定不同的稅率來實現(xiàn);另一方面是通過市場活動來進行，主要是通過稅負轉(zhuǎn)嫁的形式體現(xiàn)出來。稅負轉(zhuǎn)嫁的結(jié)果，使納稅人名義稅負與實際稅負不相同。

3.稅收優(yōu)惠與處罰稅收的優(yōu)惠性措施包括許多方面，比如減稅、免稅以及建立保稅區(qū)等。稅收的處罰性措施包括罰款、征收滯納金等。

第五篇：社會主義經(jīng)濟理論復(fù)習(xí)指南第六章

第六章社會主義市場經(jīng)濟條件下的分配制度 名詞解釋：

1、按勞分配：是馬克思對未來社會個人消費品分配原則的理論概括。按勞分配是社會主

義公有制中個人消費品分配的基本原則，它體現(xiàn)了社會主義公有制的經(jīng)濟關(guān)系和社會主義階段 勞動的社會性質(zhì)。其實質(zhì)就是以勞動為尺度進行收入的分配，勞動者取得的收入與其提供的勞 動量成比例。

2、微觀收入分配過程：社會主義市場經(jīng)濟條件下，收入分配過程被分為微觀收入分配和宏觀

收入調(diào)節(jié)兩個相對獨立的過程。微觀收入分配過程是通過市場機制的作用實現(xiàn)的。在市場經(jīng)濟 條件下，微觀收入分配過程是按照社會必要勞動時間來確定和分配價值，在這一過程中，企業(yè) 取得收入的多少，既取決于其單個產(chǎn)品生產(chǎn)上是否符合及在多大程度上符合社會必要勞動時間 標(biāo)準(zhǔn)，也取決于該部門生產(chǎn)總量是否符合及在多大程度上符合第二種社會必要勞動時間標(biāo)準(zhǔn)。

3、宏觀收入分配過程：是建立在微觀收入分配過程基礎(chǔ)上并獨立于這一分配過程的在再分配

過程。它要考慮社會各個方面的利益的平衡和社會整體、長遠發(fā)展需要，對不同部門、不同領(lǐng)

域、不同社會成員之間的收入分配關(guān)系進行調(diào)節(jié)，促進社會公平和社會和諧。

4、公共服務(wù)均等化：主要是指全體公民享有基本公共服務(wù)的機會均等、結(jié)果大體相等，同時

尊重社會成員的自由選擇權(quán)。實行基本公共服務(wù)均等化，是彌補市場失靈、促進社會公平的重

要制度安排，是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。

5、社會保障：指國家和社會通過立法對國民收入進行分配和再分配，為社會成員特別是生活

有特殊困難的個人或家庭提供基本生活保障的一種制度。這一制度一般由社會保險、社會救濟、社會優(yōu)撫和社會福利等組成。

二、簡答題

1、簡述馬克思設(shè)想的按勞分配的基本含義。

按勞分配是是馬克思對未來社會個人消費品分配原則的理論概括。按勞分配是社會主義公有制

中個人消費品分配的基本原則，它體現(xiàn)了社會主義公有制的經(jīng)濟關(guān)系和社會這樣階段勞動的社

會性質(zhì)。在社會主義公有制條件下，生產(chǎn)資料是歸社會所有的，人們在生產(chǎn)資料占有上是平等 的，勞動成為支配生產(chǎn)資料和獲得社會產(chǎn)品的唯一根據(jù)。勞動者所創(chuàng)造的產(chǎn)品在做了各項社會 扣除之后，必須以勞動為尺度分配個人消費品。因此，按勞分配是體現(xiàn)社會主義經(jīng)濟關(guān)系的分

配原則，是對各種剝削制度的否定。

在馬克思所設(shè)想的公有制和按勞分配中，是不存在商品貨幣關(guān)系和市場機制的，因而勞動者的

個人勞動不再經(jīng)過迂回曲折的道路轉(zhuǎn)化為社會勞動，而是作為直接的社會勞動存在著，因而可

以直接以勞動者的勞動時間為尺度分配個人消費品。

2、社會主義市場經(jīng)濟中生產(chǎn)條件分配與收入分配之間的關(guān)系如何？ 多種收入分配方式并存是我國個人收入分配制度的一個重要特點。收入分配方式并存是由我國

現(xiàn)階段生產(chǎn)條件的分配決定的，也是我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求?？陀^生產(chǎn)條件的

多種所有制形式，相應(yīng)要求多種分配方式與此相適應(yīng)。

從主觀生產(chǎn)條件看，在任何生產(chǎn)中，勞動力始終是生產(chǎn)的一個要素，但勞動力以何種形式參與

生產(chǎn)，直接影響收入分配的結(jié)果。在社會主義初級階段，勞動者與生產(chǎn)資料分離的情況并沒有

完全消除，這種情況下，依然存在按資分配和按勞動力價值分配。在社會主義市場經(jīng)濟中，不

僅存在著建立在勞動力商品等價交換基礎(chǔ)上的收入分配方式，而且存在著建立在勞動者等量勞

動相交換基礎(chǔ)上的分配方式，并且兩種方式交織在一起，相互滲透，相互影響。此外，還存在

生產(chǎn)的物質(zhì)條件和勞動力條件都由個人直接占有和控制的情況。生產(chǎn)條件分配還有一個生產(chǎn)條件在不同生產(chǎn)部門之間的分配問題。市場機制把生產(chǎn)條件的分配

與收入的分配緊密聯(lián)系在一起。在分配過程中，各種生產(chǎn)要素和資產(chǎn)都有了自己的價格，在這 種情況下，要素所有者和資產(chǎn)所有者以要素價格形式參與收入分配，從而導(dǎo)致收入分配的多樣 化。

3、如何理解按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合？

實行按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合，是社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求，也是社會主義市場

經(jīng)濟收入分配制度的一個重要特點。按勞分配，是社會主義制度在收入分配關(guān)系上的一個體現(xiàn)，按生產(chǎn)要素分配則體現(xiàn)了市場經(jīng)濟的一般原則。

1.按勞分配與按要素分配相結(jié)合是收入分配的勞動標(biāo)準(zhǔn)與所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。按勞分配是公有制經(jīng)濟中通行的分配原則，其實質(zhì)就是以勞動為尺度進行收入的分配，勞動者

取得的收入與其提供的勞動量成比例。按要素分配中通行的則是所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，要素所有者依據(jù) 其對生產(chǎn)要素的所有權(quán)參與收入分配，顯然，這種情況下的收入分配就是以所有權(quán)為標(biāo)準(zhǔn)，在

要素所有者之間進行的分配。

2.按勞分配與按要素分配相結(jié)合是按勞分配的實現(xiàn)形式與按要素分配的實現(xiàn)形式相結(jié)合。

在社會主義市場經(jīng)濟條件下，由于各種生產(chǎn)條件的分配都要通過市場來進行，要素價格的決定

與收入的分配聯(lián)系在一起，因此按勞分配和按生產(chǎn)要素分配都要借助于價格機制來實現(xiàn)。

在社會主義初級階段，實行按勞分配與按要素分配相結(jié)合，使得社會成員能夠通過提供勞動和

物質(zhì)生產(chǎn)要素參與收入分配，不僅有助于調(diào)動勞動者和生產(chǎn)要素所有者的積極性，促進勞動的

積累和資本積累，而且有利于生產(chǎn)要素的有效合理利用，__________促進其使用效率的提高。

三、論述題

1、社會主義市場經(jīng)濟中微觀收入分配與宏觀收入分配有何不同？ 社會主義市場經(jīng)濟條件下，收入分配過程被分為微觀收入分配和宏觀收入調(diào)節(jié)兩個相對獨立的 過程。

微觀收入分配過程是通過市場機制的作用實現(xiàn)的。在市場經(jīng)濟條件下，微觀收入分配過程是按

照社會必要勞動時間來確定和分配價值，在這一過程中，企業(yè)取得收入的多少，既取決于其單

個產(chǎn)品生產(chǎn)上是否符合及在多大程度上符合社會必要勞動時間標(biāo)準(zhǔn)，也取決于該部門生產(chǎn)總量

是否符合及在多大程度上符合第二種社會必要勞動時間標(biāo)準(zhǔn)。

通過市場機制實現(xiàn)的資源配置過程與微觀收入分配過程是聯(lián)系在一起的，在這一過程中，任何

人要參與收入分配都必須以提供生產(chǎn)過程需要的要素為前提，因此，通常情況下企業(yè)按社會必

要勞動時間取得的收入要在要素所有者之間進行分配。在企業(yè)成為市場主體的條件下，社會扣

除和按勞分配要通過企業(yè)的分配來實現(xiàn)，也就是說企業(yè)按社會必要勞動標(biāo)準(zhǔn)獲得的收入在作了

必要的扣除后，才能在不同勞動者之間進行按勞分配。在這種情況下，每個勞動者取得的收入

多少不僅取決于個人勞動的情況，而且取決于企業(yè)聯(lián)合勞動效率的高低：企業(yè)聯(lián)合勞動的效率 越高，企業(yè)按社會必要勞動標(biāo)準(zhǔn)獲得的收入越多，勞動者個人獲得的收入相應(yīng)就越多；反之，勞動者獲得的個人收入就越少。

宏觀收入分配過程是建立在微觀收入分配過程基礎(chǔ)上并獨立于這一分配過程的在再分配過程。

在微觀收入分配基礎(chǔ)上進行的宏觀收入調(diào)節(jié)要考慮社會各個方面的利益的平衡和社會整體、長

遠發(fā)展需要，對不同部門、不同領(lǐng)域、不同社會成員之間的收入分配關(guān)系進行調(diào)節(jié)，促進社會

公平和社會和諧。

微觀收入分配是通過市場機制進行的，市場機制特有的功能有助于強化收入分配的激勵作用，有助于調(diào)動各種要素所有者的積極性。但是，市場機制存在缺陷，靠市場機制不能有效地調(diào)節(jié)

和平衡各方利益關(guān)系，不能維護社會公平。宏觀收入分配的調(diào)節(jié)一般從兩個方面來進行；一方面通過稅收等形式把高收入的一部分轉(zhuǎn)移到

國家手里；另一方面，通過國家預(yù)算支出保障非生產(chǎn)領(lǐng)域發(fā)展的需要，利用轉(zhuǎn)移性支付和社會

保障制度等為低收入者提供收入保障。

為有效調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平正義，政府應(yīng)按均等化原則，提供公共服務(wù)（概念）。

2、如何理解和實現(xiàn)社會主義市場經(jīng)濟條件下收入分配的公平？ 公平有初次分配中的公平和再分配中的公平之分。初次分配中的公平與生產(chǎn)條件的分配相聯(lián) 系，并由生產(chǎn)條件的分配所決定。再分配中的公平與社會各方面利益的平衡相聯(lián)系。我國社會

主義市場經(jīng)濟運行中，既要重視再分配中的公平與效率，也要重視初次分配中的公平與效率的 問題。

在社會主義市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)條件能否在雙重意義上公平分配是能否實現(xiàn)收入公平分配的

決定性因素。我國收入分配的不公，主要根源于生產(chǎn)條件分配的不公?？陀^條件與主觀條件在

缺乏規(guī)范制度約束下實現(xiàn)市場化分離和經(jīng)濟性分離，造成了客觀生產(chǎn)條件進而收入在社會成員 之間分配的不公，主觀生產(chǎn)條件的擁有者在不享有統(tǒng)一權(quán)利和國民待遇的條件下走向市場，其

勞動力具有不同的價值或價格，主客觀生產(chǎn)條件由于市場分割和制度障礙而難以在不同部門、不同領(lǐng)域之間進行均衡分配，進而加劇了不同部門、不同領(lǐng)域之間、不同社會成員之間的收入

分配的不公。因此，解決我國收入差距過大和收入分配__________不公，必須構(gòu)建收入公平分配的微觀基

礎(chǔ)，從根本上解決我國生產(chǎn)條件分配不公的問題。

第一，規(guī)范制度，強化約束，防止市場化分離中各種代理人控制公有生產(chǎn)條件進而控制公有剩 余。

第二，統(tǒng)一制度安排，實行統(tǒng)一國民待遇。為此，應(yīng)在戶籍管理等各個領(lǐng)域取消對農(nóng)民的歧視 性制度規(guī)定。

第三，取消市場分割，促進生產(chǎn)條件在不同部門之間的均衡分配。首先要打破壟斷，消除部門

間進入障礙；其次要消除與主觀生產(chǎn)條件相聯(lián)系的身份制、等級制，促進生產(chǎn)要素的自由流動；

最后要完善市場體系，促進各種要素合理流動和配置。

第四，加強對弱勢群體的權(quán)利保護，增加對他們?nèi)肆Y本的投資，改善他們的收入狀況。