第一篇：總結高新技術企業優惠政策

總結高新技術企業優惠政策

一、高新技術企業的稅收政策

1、企業所得稅：經認定后的高新技術企業可減按15%的稅率征收所得稅。

2、對企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

3、個人所得稅：對在高新技術成果轉化中做出重大貢獻的專業技術人員和管理人員，由市政府授予榮譽稱號并安排專項資金給予獎勵，對所獲獎金免征個人所得稅。

4、增值稅：對增值稅一般納稅人銷售其自產的軟件產品，2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退。

5、對增值稅一般納稅人銷售其自產的集成電路產品（含單晶硅片），2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過6%的部分即征即退，由企業用于研究開發新的集成電路和擴大再生產。

第二篇：高新技術企業優惠政策

高新技術企業優惠政策匯編

一、高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。——《中華人民共和國所得稅法》

二、從認定次年起，連續三年按其企業所得稅地方留成部分50%計算給予撥款獎勵。（《重慶市科技創新促進條例》）

三、高新技術、出口產品的生產性建設用房和技術改造工程項目房屋建設工程，經審查可免繳城市建設配套費。——《重慶市城市建設配套費征收管理辦法》（2000年市政府85號令）

四、允許企業按當年實際發生的技術開發費用的150%抵扣當年應納所得稅——國務院關于《實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006~2020年）〉的若干配套政策》

五、參加科技保險的高新技術企業可以獲得30%-70%科技保險保費補貼。——《重慶市科技保險補貼資金管理暫行辦法》（渝財教〔2008〕166號）

六、科技、財政、發改委、經委立項的必備條件。

七、政府采購、政府招標優先。

八、主要區縣相繼出臺了扶持高新技術企業的優惠政策。如：對高新技術企業實行5-50萬元不等的獎勵，個別區縣對高新技術企業增殖稅予以不同程度的減免；對高新技術企業產品實行1-5萬元的獎勵。出臺高新技術企業優惠政策的區縣有南岸區、九龍坡區、江北區、合川區、江津區、璧山縣等。

第三篇：高新技術企業優惠政策

高新技術企業優惠政策

一、稅收政策

企業所得稅

● 國務院批準的高新技術產業開發區內的經省級以上（含）科技行政主管部門認定為高新技術企業的，可減按15%的稅率征收所得稅。（此條僅限國家級高新技術企業）

● 對企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。（此條僅限國家級高新技術企業）

● 我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

● 國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅。

集成電路設計企業視同軟件企業，享受上述軟件企業的有關企業所得稅政策。營業稅

● 對單位和個人在本市從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入，免征營業稅；對從事軟件著作權轉讓業務和軟件研制開發業務，比照技術轉讓與技術開發業務免征營業稅。增值稅

● 對增值稅一般納稅人銷售其自產的軟件產品，2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退。

● 對增值稅一般納稅人銷售其自產的集成電路產品（含單晶硅片），2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過6%的部分即征即退，由企業用于研究開發新的集成電路和擴大再生產。

●（中關村科技園區內）開發生產軟件產品的企業，可就其軟件產品的銷售額，比照簡易辦法按6%的征收率計算繳納增值稅。個人所得稅

● 對在高新技術成果轉化中做出重大貢獻的專業技術人員和管理人員，由市政府授予榮譽稱號并安排專項資金給予獎勵，對所獲獎金免征個人所得稅。關稅

● 來京投資企業進口符合有關規定的自用生產設備，免征關稅和進口環節增值稅；資信良好的來京投資企業享受便捷通關待遇，并在重點口岸設立特快報關窗口。

● 對企業為生產《國家高新技術產品目錄》的產品而進口所需的自用設備及按照合同隨設備進口的技術及配套件、備件，免征關稅和進口環節增值稅。對企業引進屬于《國家高新技術產品目錄》所列的先進技術，按合同規定向境外支付的軟件費，免征關稅和進口環節增值稅。對列入科技部、外經貿部《中國高新技術商品出口目錄》的產品，凡出口退稅率未達到征稅率的，經國家稅務總局核準，產品出口后，可按征稅率及現行出口退稅管理規定辦理退稅。

● 軟件企業進口所需的自用設備，以及按照合同隨設備進口的技術（含軟件）及配套件、備件，可免征關稅和進口環節增值稅。企業憑軟件認定證書直接向海關申報，辦理有關免稅手續。● 集成電路生產企業引進集成電路技術和成套生產設備，免征進口關稅和進口環節增值稅。

二、人才政策

● 本市行政區域內的高等學校、科研機構的應屆畢業生手聘于中關村科技園區內的高新技術企業，可以直接辦理本市常住戶口。

● 凡經市經委根據《來京投資企業及其高級管理人員認定辦法》認定的來京投資企業高級管理人員，企業可以為其申請一次性購房專項獎勵。購房專項獎勵標準為來京投資企業高級管理人員本人購房時間上一繳納個人所得稅數額地方留成部分的80%。

● 來京投資企業的高級管理人員的子女在京參加高考可與北京籍考生同等對待；來京投資企業職工及子女可參加北京市普通高中畢業會考；來京投資企業申請其在京職工子女入本市中小學借讀，由區縣教育行政主管部門按照有關規定就近安排。

● 市財政預算中安排專項資金，用于軟件企業高級管理人員和技術人員興辦高新技術企業或增加本企業資本金投入以及個人第一次購買住房、轎車的資金補助，補助標準不超過個人上年已納個人所得稅的80%。市科委牽頭制定有關專項資金的使用管理辦法，并具體組織實施． 根據企業自愿的原則，軟件企業從業人員住房公積金的繳存比例可提高到20%。● 研發機構中的高級管理人員在本市首次購買商品住房，符合《北京市關于擴大對內開放促進首都經濟發展的若干規定》（京政發〔2002〕12號）等有關規定的，可向市經委申請按其本人上年已納個人所得稅數額的一定比例給予獎勵。● 優秀人才培養資助工作：由北京市委組織部負責組織評選，每一次，對個人和集體科研項目予以無償資金支持；

● 首都勞動模范：由北京市總工會負責組織評選，每一次，對獲獎者予以表彰和獎勵；

● 經濟技術創新標兵：由北京市總工會負責組織評選，每一次，對獲獎者予以表彰和獎勵；

● 北京優秀青年工程師標兵：由北京市科協負責組織評選，每一次，對優秀青年人才予以表彰和獎勵；

三、投融資

股權融資：中關村改制上市資金扶持

對于改制、代辦系統掛牌和境內外上市的中關村高新技術企業分別一次性給予20萬元、50萬元和200萬元的資金補貼。創業投資：

中關村創業投資引導資金跟進投資管理辦法 10-30%跟投 創業投資企業風險補貼資金 10-15%補貼

中關村投融資促進中心---投融資信息的發布平臺 債權融資：瞪羚計劃 中關村貼息20-40%

四、專利

申請階段：試點企業 申請費用全額減免 非試點企業 申請費用減免70% 代理費用 50%補貼（中關村中介專項服務資金）

受理階段：當年6月1日至第二年5月31日

10-49 申請 70%發明 20萬元； 50-99申請 70%發明 50萬元； 100以上申請 70%發明 100萬元； 20以上授權 發明授權50% 10萬元 PCT途徑申請國外專利 每項10萬元

實施階段：專利創業 10或15萬元

專利戰略 10或15萬元

專利質押貸款 利息的50%予以補貼，每個企業每年貼息額不超過20萬元

五、標準

北京市、中關村、豐臺園區

立項 國際 國家 地方 行標 分別50萬，50萬，25萬，25萬 獲批 國際 國家 地方 行標 分別150萬，50萬，25萬，25萬

六、項目

（1）（2）（3）（4）國家火炬計劃 屬于政策引導類科技計劃 國家重點新產品 屬于政策引導類科技計劃 國家星火計劃 屬于政策引導類科技計劃

科技型中小企業創新基金 100萬元---200萬元人民幣 中關村5000萬元，豐臺區1000萬元

（5）北京市火炬計劃 屬于政策引導類科技計劃

（6）北京市成果轉化項目 對認定的高新技術成果轉化項目，自認定之日起三年內，上繳的營業稅、企業所得稅、增值稅地方收入部分由財政安排專項資金支持，之后二年減半支持。重大高新技術成果轉化項目，五年免，三年減半支持。

（7）北京市科學技術獎

每年獎勵項目總數不超過150項。一等獎獎金20萬元，二等獎獎金10萬元，三等獎獎金5萬元。

（8）北京市市級企業技術中心 獎勵100萬元。（9）北京市發改委中小企業專項資金

無償資助或貸款貼息方式。最高資助額不超過200萬元。

（10）北京市財政中小企業專項資金

銀行貸款貼息、財政撥款補助和引導性委托入股。貼息最高額度300 萬元，重點項目每年不超過500 萬元，項目貼息不超過2 年。財政撥款補助最高補助金額不超過200萬元。

（11）中關村重大產業化專項

專項資金采用無償資助、貸款貼息和股權投資三種方式。1：1的比例配套，每個項目配套金額最高不超過1000萬元；貸款貼息：支持額度為貸款利息的50%，連續支持不超過兩年；

（12）支持百家創新型試點企業開展技術平臺建設、技術改造、研發和產業化、應用示范工程，專利標準創制、品牌管理、國際化經營、投融資等試點工作，對完成試點任務的企業給予最高不超過200萬元的經費補貼。

（13）加大扶持企業參與政府采購的力度。支持更多有條件的企業進入北京市自主創新產品目錄，定期組織召開項目對接會，推動中關村高新技術企業自主創新產品在市政、交通、公共安全、教育、醫療等重點民生行業、政府采購及投資項目中的示范、應用與推廣。

第四篇：北京市高新技術企業優惠政策總結

北京市高新技術企業優惠政策總結

資金支持政策

1、信息產業部發展基金

在符合國家相關規定的條件下，可申請《信息產業部、財政部電子信息產業發展基金》。其支持方式分為無償資助、貸款貼息和資本投入三種。

第一，無償資助：主要用于中小企業研究與開發及中間試驗階段的必要補助，每個項目的資助數額一般不超過200萬元，個別重大項目最高不超過400萬元，并且項目承擔單位須有等額以上的自有配套資金。

第二，貸款貼息：主要對已具備一定技術水平、規模和效益的項目單位采取這種方式以支持其使用銀行貸款，擴大生產規模，推廣技術應用，一般按照承擔企業申請項目貸款額年利息的50%―100%確定貼息額度，每個項目貼息額度一般不超過200萬元，個別重大項目最高不超過400萬元。

第三，資本投入：主要對少數技術起點較高、具有高成長性的電子信息產業項目采用資本投入方式，資本投入以引導其它資本投入為主要目的，投入數額一般不超過企業注冊資金的20%。（《信息產業部、財政部電子信息產業發展基金》）

2、北京市工業促進局扶持政策

第一，在符合國家相關規定的條件下，可申請《北京市工業發展資金》。資助有以下三種方式：貸款貼息，使用銀行貸款進行技術改造時可申請貼息資金；投資入股，用于企業建立現代企業制度，吸引多元化投資主體或增資擴股等引導性投資,政府入股資金不超過企業注冊資本的30%，最高額度不超過2000萬元；撥款補助，用于企業技術開發、技術改造項目的資金補助。（《北京市工業發展資金》）

第二，可申請北京市電子產業有貢獻企業的貸款貼息優惠。目前對于貸款額度沒有最

高限，每年都可參與申請。

3、北京市科委扶持政策

經北京市科學技術委員會（以下簡稱市科委）認定的北京科技研究開發機構（以下簡稱研發機構）可申請科技研究開發機構自主創新專項資金。支持范圍主要包括：研究開發、擁有自主知識產權或核心技術成果，并應用于經濟建設或社會發展，取得顯著經濟效益或社會效益；采取有利于高效利用與優化配置科技資源，以企業為主體、市場為導向、產學研結合的自主創新的機制與模式進行研究開發或成果轉化活動，且效果顯著。獲得的本項資助，應用于研究開發的再投入，和共建機構的合作項目上。（《北京市科技研究開發機構自主創新專項資金實施辦法》）

4、北京市高新技術成果轉化中心優惠政策

經市科委認定的孵化基地和在孵企業，自認定之日起三年內所繳納各項稅收的地方收入部分，由財政安排專項資金予以支持。財政專項資金作為孵化器種子資金，用于孵化基地建設和在孵企業的項目貼息、投資和補助撥款等支持。（《北京市孵化基地優惠政策》）

5、北京市知識產權局優惠政策

可申請北京市專利實施資金。資助的范圍主要包括：資助有市場前景的專利技術產業化；組織資助科技含量高、創新性強的專利技術產品開發；組織資助專利技術的推廣應用；專利技術實施的管理。資助額度：除重大專利發明外，實用新型專利不超過20萬元；發明專利不超過30萬元

高新技術企業稅收優惠

6、項目方獲得技術企業認定后，將受高新技術企業所得稅優惠政策，即自獲利起兩年內免征企業所得稅，免稅期滿后按15%的稅率征收企業所得稅。

7、高新技術企業研制開發新技術、新產品、新工藝當年所發生的各項費用和為此所購置的單臺價值在10萬元以下的試制用關鍵設備、測試儀器的費用，可一次或分次攤入成本；購買國內外先進技術、專利所發生的費用，經稅務部門批準，可在兩年內攤銷完畢。（《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》）

8、對經北京市政府認定的高新技術成果轉化項目，自認定之日起三年內，上繳的營業稅、企業所得稅、增值稅地方收入部分由財政安排專項資金支持，之后二年減半支持。經認定的重大高新技術成果轉化項目，自認定之日起五年內上繳的營業稅、企業所得稅、增值稅地方收入部分由財政安排專項資金支持，之后三年減半支持。上述財政安排的專項資金，80％用于相關企業的技術創新，20％納入技術創新資金集中使用。（《北京市財政支持高新技術成果轉化項目等財政專項資金實施辦法》）

9、高新技術企業當年發生的技術開發費比上年實際增長10%（含10%）以上的，當年經主管稅務機關批準，可再按技術開發費實際發生額的50%抵扣當年應納稅所得額。（《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》）

個人所得稅優惠

10、企業高級管理人員進京，按照上一所繳個人工薪收入所得稅地方留成部分的80%予以獎勵，用于其在本市購房、購車以及參加培訓。（《北京市吸引高級人才獎勵管理規定實施辦法（京人發[2005]57號）》、《關于北京市吸引高級人才獎勵管理規定的通知（京政辦發[2005]18號）》）

11、對在高新技術成果轉化中做出重大貢獻的專業技術人員和管理人員，市政府授予榮譽稱號并給予獎勵，所獲獎金免征個人所得稅。（《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》）

人才政策

12.高新技術企業和高新技術成果轉化項目所需的外省市專業技術和管理人才，經市人事局批準，給予《工作居住證》，享受本市市民待遇。持《工作居住證》工作滿三年的，經用人單位推薦、有關部門批準，辦理調京手續。（《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》）

13、開發區人事勞動和社會保障局負責高級人才引進工作。對入區工作的高級人才（含隨遷的配偶、子女），依據本市有關規定，優先為其辦理戶口進京手續，人才交流服務部門優先協助推薦其配偶就業。如本人居住地在開發區，其子女接受義務教育，可由開發區教育管理部門協助聯系到開發區有關學校就讀；接受其他教育的，按照本市有關規定辦理。（《亦莊經濟技術開發區鼓勵高級人才入區的規定》）

企業培訓政策

14、開發區組織具有專業水平的學校及培訓機構，為項目方員工進行企業培訓；通過開發區企業協會，對項目方高級管理人員進行針對國家最新頒布政策的相關培訓。

入區服務政策

15、為了盡早協助項目方開工建設，開發區將派出專人協助辦理相關手續，并在項目方入區后繼續提供優質服務。

政策1：《北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定》

政策2：《北京經濟技術開發區鼓勵高級人才入區的暫行規定京技管字[2001]216號》政策3：《北京經濟技術開發區“博大貢獻獎”實施辦法競開黨[2004]27號》

政策4：《信息產業部、財政部電子信息產業發展基金》

政策5：《北京市工業發展資金》，聯系單位：北京市工業促進局

政策6：《北京經濟技術開發區補充醫療保險辦法》

政策7：《北京市吸引高級人才獎勵管理規定實施辦法（京人發[2005]57號）》

政策8：《關于北京市吸引高級人才獎勵管理規定的通知（京政辦發[2005]18號）》政策9：《北京市科技研究開發機構自主創新專項資金實施辦法》

政策10：《北京市孵化基地優惠政策》

政策11：《北京市財政支持高新技術成果轉化項目等財政專項資金實施辦法》

第五篇：中關村高新技術企業優惠政策

中關村高新技術企業優惠政策

凡列入《高新技術企業享受海關優惠名單》的高新技術企業，享受優先通關、查驗、放行的優惠待遇；從事加工貿易業務的，給予優先辦理備案審批的優惠。對高新技術企業，優先發展EDI報關。

――《北京海關關于支持高新技術企業發展的具體措施》第2、5、7條 ●外國公司地區總部及其在本市投資企業所需的水、電、熱、通信等公共設施，市有關部門積極支持，統籌安排，優先保證供應，其供應的價格政策和收費政策享受國內企業的同等待遇。

――《北京市人民政府關于鼓勵跨國公司在京設立地區總部的若干規定》（京政發［1999］4號）第12條

●對園區內接入中國公用計算機互聯網的注冊企業用戶，利用撥號方式接入的，網絡使用費按照國家規定資費標準給予25%的優惠；利用專線方式接入的，網絡使用按照國家規定資費標準給予30%的優惠。對園區內企業用戶使用ISDN業務，2B+D端口基本月租費按照現行普通電話基本月租費標準收取。

――《信息產業部關于中關村高科技園區電信資費優惠問題的批復》（信清［1999］179號）第1、2條

●企業在審批、登記、銀行貸款、海關手續、人員出境、設置海外企業、所需公用設施等方面享有優先權。有關部門在立項、規劃、可行性研究、領照、登記、開工建設等環節的審批過程中，要急事急辦，不得延誤。――《北京市人民政府關于鼓勵跨國公司在京設立地區總部的若干規定》（京政發［1999］4號）第4條

國家規定對高新技術企業進行重點扶持，通過國家高新技術企業認定，能夠享受相應的稅收、人才優惠政策——

一、人才激勵

北京市高新技術企業及項目所需的外省市人才，經局批準,給予《工作居住證》，工作滿三年，經用人單位推薦、有關部門批準，辦理調京手續。

市人事局、市科委、市經委、市教委和中關村科技園區管委會等部門要每年統一制定高新技術企業高級經營管理人員和技術骨干培訓計劃，委托國內外高等學校或機構組織實施。

二、財稅優惠(一)企業所得稅

1.根據《北京市新技術產業開發試驗區暫行條例》(京政發【1988】49號)文件規定,對中關村科技園區內經認定的高新技術企業,實行下列減征或免征稅收的優惠: 高新技術企業自開辦之日起(指企業營業執照上的成立日期),三年內免征企業所得稅;第四至第六年可按7.5%的稅率,減半征收企業所得稅.第七年開始減按15%稅率征收企業所得稅.企業出口產品產值達到當年總產值 40%以上的,經稅務部門批準,減按10%稅率征收企業所得稅.2.根據《北京市人民政府印發北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定的通知》(京政發【2001】38號)文件規定:(1)高新技術企業研制開發新技術,新產品,新工藝當年所發生的各項費用和為此所購置的單臺價值在10萬元以下的試制用關鍵設備,測試儀器的費用,可一次或分次攤入成本;購買國內外先進技術,專利所發生的費用,經稅務部門批準,可在兩年內攤銷完畢.(2)高新技術企業當年發生的技術開發費比上年實際增長10%(含10%)以上的,當年經主管稅務機關批準,可再按技術開發費實際發生額的50%抵扣當年應納稅所得額.(3)高新技術企業在工資總額增長幅度低于經濟效益增長幅度,職工平均工資增長幅度低于勞動生產率增長幅度的,實際發放的工資在計算企業所得稅應納稅所得額時允許據實扣除.3.根據《關于貫徹國務院鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的實施意見》(京政發【2001】4號)文件規定:(1)新創辦的軟件企業經認定后,自獲利起,第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅.在中關村科技園區內注冊并經認定的軟件企業,也可以選擇享受園區內高新技術企業的企業所得稅優惠政策.兩種優惠政策只能選擇其一.(2)軟件企業人員工資和培訓費用,可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除.(3)對國家規劃布局內的重點軟件企業,如當年未享受免稅優惠的,減按10%的稅率征收企業所得稅.4.根據《國家稅務總局關于調整部分行業廣告費用所得稅前扣除標準的通知》(國稅發【2001】89號)文件規定:(1)從事軟件開發,集成電路制造及其他業務的高新技術企業,互聯網站,從事高新技術創業投資的風險投資企業,自登記成立之日起5個納稅內,經主管稅務機關審核,廣告支出據實扣除.(2)上述高新技術企業,風險投資企業以及需要提升地位的新生成長型企業,經報國家稅務總局審核批準,企業在拓展市場特殊時期的廣告支出可據實扣除或適當提高扣除比例.5.根據轉發財政部,國家稅務總局關于貫徹落實《中共中央,國務院關于加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定》》(財稅字【1999】273號)有關稅收問題文件規定:(1)對社會力量,包括企業單位(不含外商投資企業和外國企業),事業單位,社會團體,個人和個體工商戶(下同),資助非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品,新技術,新工藝所發生的研究開發經費,經主管稅務機關審核確定,其資助支出可以全額在當應納稅所得額中扣除.當應納稅所得額不足抵扣的,不得結轉抵扣.非關聯的科研機構和高等學校是指,不是資助企業所屬或投資的,并且其科研成果不是唯一提供給資助企業的科研機構和高等學校.企業向所屬的科研機構和高等學校提供的研究開發經費資助支出,不實行抵扣應納稅所得額辦法.企業等社會力量向科研機構和高等學校資助研究開發經費,申請抵扣應納稅所得額時,須提供科研機構和高等學校開具的研究開發項目計劃,資金收款證明及其他稅務機關要求提供的相關資料,不能提供相關資料的,稅務機關不予受理.(2)外商投資企業和外國企業資助非關聯科研機構和高等學校研究開發經費,參照《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》中有關捐贈的稅務處理辦法,可以在資助企業計算企業應納稅所得額時全額扣除.6.根據轉發財政部,國家稅務總局《關于技術改造國產設備投資抵免企業所得稅暫行辦法》(京財稅【2000】848號)文件規定: 凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業,其項目所需國產設備投資的40%可從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免.允許抵免的國產設備是指國內企業生產制造的生產經營(包括生產必需的測試,檢驗)性設備,不包括從國外直接進口的設備,以“三來一補”方式生產制造的設備.

7.根據《北京市地方稅務局轉發國家稅務總局關于調整部分行業廣告費用所得稅前扣除標準的通知》(國稅發【2001】89號)文件規定:(1)自2001年1月1日起,制藥,食品(包括保健品,飲料),日化,家電,通信,軟件開發,集成電路,房地產開發,體育文化和家具建材商城等行業的企業,每一納稅可在銷售(營業)收入8%的比例內據實扣除廣告支出,超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅結轉.(2)從事軟件開發,集成電路制造及其他業務的高新技術企業,互聯網站,從事高新技術創業投資的風險投資企業,自登記成立之日起5個納稅內,經主管稅務機關審核,廣告支出可據實扣除.(二)營業稅

1.根據轉發財政部,國家稅務總局關于貫徹落實《中共中央,國務院關于加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定》》(財稅字【1999】273號)有關稅收問題文件規定:(1)對企業和個人(包括外商投資企業,外商投資設立的研究開發中心,外國企業和外籍個人)從事技術轉讓,技術開發業務和與之相關的技術咨詢,技術服務業務取得的收入,免征營業稅.技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓他人的行為.技術開發是指開發者接受他人委托,就新技術,新產品,新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為.技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論證,技術預測,專題技術調查,分析評價報告等.與技術轉讓,技術開發相關的技術咨詢,技術服務業務是指轉讓方(或受托方)根據技術轉讓或開發合同的規定,為幫助受讓方(或委托方)掌握所轉讓(或委托開發)的技術,而提供的技術咨詢,技術服務業務.且這部分技術咨詢,服務的價款與技術轉讓(或開發)的價款是開在同一張發票上的.(2)免征營業稅的技術轉讓,開發的營業額為: 以圖紙,資料等為載體提供已有技術或開發成果的,其免稅營業額為向對方收取的全部價款和價外費用.以樣品,樣機,設備等貨物為載體提供已有技術或開發成果的,其免稅營業額不包括貨物的價 值.對樣品,樣機,設備等貨物,應當按有關規定征收增值稅,轉讓方(或委托方)應分別反映貨物的價值與技術轉讓,開發的價值,如果貨物部分價格明顯偏低,應按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第16條的規定,由主管稅務機關核定計稅價格.提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動,植物新品種,應包括在免征營業稅的營業額內.但批量銷售的微生物菌種,應當征收增值稅.2.免稅的審批程序

(1)納稅人從事技術轉讓,開發業務申請免征營業稅時,須持技術轉讓,開發的書面合同,到昌平園區技術合同登記處進行認定,再持有關的書面合同和技術合同登記處審核意見證明報當地主管稅務機關審核.(2)在昌平園區和稅務部門審核批準以前,納稅人應當先按有關規定交納營業稅,待昌平園區,稅務部門審核后,再從以后應納的營業稅款中抵交,如以后一年內未發生應納營業稅的行為,或其應納稅款不足以抵頂免稅額的,納稅人可向負責征收的稅務機關申請辦理退稅.3.根據《國家稅務總局關于我國境內企業向外國企業支付軟件費扣繳營業稅問題的通知》(國稅發【2000】179號)文件規定: 外國企業向我國境內企業出租郵電,通訊設備和計算機等貨物,同時包含與這些貨物使用相關的軟件,如果軟件單獨收費,應視為出租上述貨物的租金收入,根據《國家稅務總局關于外國企業在中國境內取得的利息,租金收入是否征收營業稅問題的通知》(國稅發【1997】035號)的規定,不征收營業稅.4.減免增值稅,消費稅,營業稅的單位和個人同時享受減免城市維護建設稅及教育費附加.(三)增值稅 1.根據《關于貫徹國務院鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的實施意見》(京政發【2001】4號)文件規定:(1)對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,2010年前按17%的法定稅率征收增值稅,對實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.所退稅款由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產,不作為企業所得稅應稅收入,不予征收企業所得稅.(2)軟件企業進口所需的自用設備,以及按照合同隨設備進口的技術(含軟件)及配套件,備件,除列入《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》的商品外,可免征關稅和進口環節增值稅.企業憑軟件企業認定證書直接向海關申報,辦理有關免稅手續.2.根據轉發財政部,國家稅務總局關于貫徹落實《中共中央,國務院關于加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定》》(財稅字【1999】273號)有關稅收問題文件規定:(1)對企業(含外商投資企業,外國企業)為生產《國家高新技術產品目錄》的產品而進口所需的自用設備及按合同隨設備進口的技術及配套件,備件,除按規定不予免稅的商品外,免征關稅和進口環節增值稅.(2)對企業(含外商投資企業,外國企業)引進屬于《國家高新技術產品目錄》所列的先進技術,按合同規定向境外支付的軟件費,免征關稅和進口環節增值稅.(3)對列入科技部,外經貿部《中國高新技術商品出口目錄》的產品,凡出口退稅率未達到征稅率的,經國家稅務總局核準,產品出口后,可按征稅率及現行出口退稅管理規定辦理退稅.(四)個人所得稅

根據《北京市人民政府印發北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干規定的通知》(京政發【2001】38號)文件規定: 對在高新技術成果轉化中做出重大貢獻的專業技術人員和管理人員,市政府授予榮譽稱號并給予獎勵,所獲獎金免征個人所得稅.(五)其他 1.根據《北京市人民政府印發北京市關于進一步促進高新技術產業發展的若干政策》(京政發【2001】38號文件規定:(1)市政府設立知識產權發展和保護資金,用于鼓勵本市組織和個人取得自主知識產權.對申請國內外專利的組織和個人,可給予一定的專利申請費和專利維持費補貼;對具有市場前景的專利技術實施項目,可一次性給予一定的專利實施資金支持.(2)市經委,市科委每年從技術改造資金,結構調整資金和科技三項費用中,安排不低于50%的資金,對高新技術成果轉化項目和產學研聯合實施項目給予貼息,資本金注入及科研開發補助撥款等支持.(3)經認定的高新技術成果轉化項目,自認定之日起三年內,所繳納營業稅,企業所得稅,增值稅的地方收入部分,由財政安排專項資金支持;之后兩年減半支持.經認定的重大高新技術成果轉化項目,自認定之日起五年內上繳的營業稅,企業所得稅,增值稅地方收入部分,由財政安排專項資金支持;之后三年減半支持.對上述財政安排的專項資金,80%用于相關企業的技術創新,20%納入技術創新資金集中使用.(4)鼓勵各類企業建立高新技術研究開發機構.各類企業自辦或與高等院校,研究機構聯合組建的工程或技術研究中心以及企業技術中心,經認定后,可對其主要研究開發項目從科技經費中給予資助.(5)進一步發揮現有風險投資機構和擔保機構的作用,鼓勵民間資本建立創業投資機構和擔保機構.本市注冊的風險投資機構,對本市認定的高新技術成果轉化項目投資超過當年投資總額70%的,其當年繳納所得稅地方收入部分的50%,由財政安排專項資金支持.2.根據《關于貫徹國務院鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的實施意見》(京政發【2001】4號)文件規定:(1)鼓勵軟件出口型企業通過GB/T19000-ISO9000系列質量保證體系認證和CMM(能力成熟度模型)認證,其認證費用由軟件產業發展專項資金予以一定支持.市外經貿委會同有關部門積極支持軟件出口型企業開拓國際市場.(2)軟件產品年出口額超過100萬美元或注冊資本達到200萬元人民幣的軟件企業,根據國家有關規定,可直接在市外經貿委登記取得自營進出口權,或經審批取得自營進出口權.(3)市財政預算中安排專項資金,用于軟件企業高級管理人員和技術人員興辦高新技術企業或增加本企業資本金投入以及個人第一次購買住房,轎車的資金補助,補助標準不超過個人上年已納個人所得稅的80%.市科委牽頭制定有關專項資金的使用管理辦法,并具體組織實施.根據企業自愿的原則,軟件企業從業人員住房公積金的繳存比例可提高到20%.(4)企事業單位所購軟件,凡購置成本達到固定資產標準或構成無形資產的,可以按固定資產或無形資產進行核算,報經稅務部門審核批準后,其折舊或攤銷年限可適當縮短,最短可為2年.